第一篇：出口退税流程详细概述.doc
出口退税流程详细概述
出口货物退(免)税，是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金(增值税、消费税)。这是国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种税收措施，目的在于鼓励各国出口货物进行公平竞争。
一、出口退税登记的一般程序
1、有关证件的送验及登记表的领取
企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。
2、退税登记的申报和受理
企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。
3、填发出口退税登记证
税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。
4、出口退税登记的变更或注销
当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。
二、出口退税附送材料
1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。
2、出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
3、进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。
4、结汇水单或收汇通知书。
5、属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。
6、有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。
7、产品征税证明。
8、出口收汇已核销证明。
9、与出口退税有关的其他材料。
三、退税申报资料要求
1、税收（出口货物）专用缴款书和税收出口货物完税分割单；
2、增值税专用发票抵扣联；
3、出口货物外销发票；
4、出口货物销售明细账；
5、出口收汇核销单（出口退税联）；
6、中华人民共和国海关出口货物报关单（出口退税专用联）；
7、出口货物退税汇总申报表、出口退税进货凭证申报明细表、出口货物退税申报明细表；
8、预审疑点反馈表；
9、税务机关要求报送的其他资料。
四、原始单证中应注意的问题
1、税收（出口货物）专用缴款书和完税分割单：
（1）是否加盖缴款单位公章或财务章，是否有缴款单位征税部门的征税专用章，是否有银行（国库）签章；
（2）法定税率和征收率填开是否正确；
（3）缴款书上注明的发票号是否与所对应地增值税专用发票（抵扣联）的号码相符；
（4）产品的名称、数量、金额、计量单位是否与增值税专用发票相符；
（5）税收（出口货物）专用缴款书中的纳税人识别号和海关代码与增值税专用发票和出口货物报关单注明的是否一致；
（6）一张（出口货物专用）缴款书在销售发票号码栏，最多只能填五张增值税专用发票号码；
（7）按照电子化管理要求专用缴款书最多只能填开三栏；
（8）凡缴款书上所列项目有错误的，不得在原缴款书上更改，应由开具缴款书所在的税务机关出具更正证明；
（9）分割单中的金额填开是否正确；
（10）其他总局、省局规定的要求。
2、增值税专用发票（抵扣联）：
（1）是否加盖发票专用章；
（2）电脑版的增值税专用发票，是否经过防伪税控的认证（无密码区除外）；
（3）销货单位名称是否与缴款书中的供货单位一致；
（4）从骗税多发地区（广东汕尾市：陆丰、陆河、海丰；广东汕头市：潮阳、澄海、南澳；广东揭阳市：揭东、揭西、普宁；广东潮州市：潮安、饶平）厂家购进货物，是否单独申报函调；
（5）2003年7月1日之后开具的增值税专用发票手写版，除小规模纳税人由税务机关代开外，一律不予认可；
（6）其他总局、省局规定的要求。
3、出口货物外销发票：
（1）是否有出口企业的法人代表签字或盖章；
（2）发票上开具的货物是否与报关单一致；
（3）其他应按外贸财务规定执行的内容。
4、出口货物销售明细账应重点审核以下内容：
（1）是否加盖财务章或出口企业单位公章；
（2）申报销售明细账上注明的外币金额是否与出口发票和核销单、报关单的外币金额一致；
（3）其他应按外贸财务规定及税法规定执行的内容。
5、出口收汇核销单（出口退税专用联）：
（1）是否盖有外汇管理部门的“国家外汇管理局湖北省分局已核销”章；
（2）是否与报关单上注明的核销单号一致。
6、中华人民共和国海关出口货物报关单（退税专用联）：
（1）报关单中注明的生产厂家或发货单位是否与缴款书中的供货单位一致；
（2）是否加盖海关验讫章；
（3）报关单中注明的货物名称和数量是否与缴款书或分割单及专用发票三者是否一致；
（4）其他应符合出口货物报关管理要求的内容。
7、出口货物退税汇总申报表、出口退税进货凭证申报明细表、出口货物退税申报明细表及申报软盘：
（1）关联号填报是否正确；
（2）数据填报是否按要求准确填报，是否与所附原始凭证一致；
（3）“汇总申报表”印鉴、签字是否齐全；
（4）“汇总表、明细表”中数据是否与申报软盘电子数据一致；
（5）其他应符合出口退税电子化管理要求的内容。
8、出口企业按照申报要求，每月15日之前申报1次（中标业务、农副产品和回函情况除外）。
五、外贸企业出口退税申报报表
外贸企业申报退税时，必须报送下列三种申报报表：
A《出口货物退税进货凭证申报明细表》反映出口货物购进征税情况；
B《出口货物退税申报明细表》反映出口货物的报关出口、外汇核销等情况； C《外贸企业出口退税汇总申报表》反映本次申报的资料、报表、税额、商品、单证等综合汇总情况，也是退税部门审核签单的底表；
六、出口退税进货分批申报单的办理
出口企业申请办理《出口退税进货分批申报单》须提供以下资料：
1、需办的出口货物增值税专用缴款书及对应地增值税专用发票的原件；
2、办理《出口退税进货分批申报单》时，应注意在此表“备注栏”填写供货企业名称。
第二篇：出口退税申报详细流程
出口退税申报
一、1、2、3、4、出口退税总流程 申领核销单后填写出口单位及出口单位海关代码，盖上公章； 将写好的核销单在电子口岸备案； 将核销单备案后寄给货代用于报关； 货代报关后将报关单和核销单寄回出口公司后，将报关单跟核销单与电子口岸里的相应数据核对无误后交单：
5、根据报关单、核销单以及认证过的，对应出口货物的进项发票抵扣联在出口退税申报系统上录入数据，将申报数据备份到u盘，并将出口退税汇总申报表、出口明细表以及进货明细表各打印5份备用；（2份交大厅，1份专管员，另2份一份自己留底，一份做账）
6、准备好出口退税申报资料、审核审批资料、其他所需资料带封皮按顺序
装订成册以及u盘，到国税先找专管员、科长签字，然后到大厅进行数据读入和纸质资料比对，将资料交给大厅，申报程序完成。
二、出口退税详细流程
1.1 核销单的申领及备案
（1）申领流程:
1.插入电子口岸IC卡输入密码进入电子口岸主页
2.点击出口收汇→核销单申请→填入申请份数→申请即可。
（2）申领资料
1.企业委托书、申领人及操作员身份证复印件、电子口岸IC卡
（3）核销单备案流程
1.电子口岸主页→出口收汇→口岸备案→在“值”下面的方框输入核销单号码→点击条件设定→将“按下面条件查询”下面方框中的“核销单号 等于XXXX”点成蓝色→查找→备案即可.2.1电子口岸数据提交
（1）核销单数据提交： 进入电子口岸主页→出口收汇→企业交单（后边操
作与核销单备案操作一样，只不过最后点击交单）
（2）报关单数据提交： 进入电子口岸主页→出口退税→数据报送→查询报
送（后边操作与核销单备案操作一样，只不过最后
点击交单）。
3.1正式申报出口退税所需资料
（1）出口货物退税申报资料及装订顺序
1.出口退税汇总申报表
2.出口退税进货明细申报表
3.出口退税出口明细申报表
4.对应出口货物增值税专用发票抵扣联（按顺序粘贴在A4纸上）
5.报关单以及核销单的出口退税专用联（核销单也要按顺序贴在A4纸上）
（2）出口货物退税审核审批资料及装订顺序
1.出口货物退税资料交接表1份（到国税拿）
2.出口退税汇总申报表
3.出口退税进货明细申报表
4.出口退税出口明细申报表
5.换汇成本高于（或低于）合理上限（或下限）的说明【换汇成本系数在5-8之间不需要此说明】
（3）税务征管资料（出口退税所需其他资料）及装订顺序
1.出口企业季度出口业务情况分析表（只有在3、6、9、12月这四个月份
申报出口退税的要）2.接单登记回执2份
3.出口业务评估报告
4.出口货物进货明细表（看专管员的要求）
5.当月增值税纳税申报表主表、资产负债表、损益表各一份
6.出口合同复印件
7.认证结果通知书
（4）不需要装订的资料（按顺序用别针夹好）
1.涉税传递单（专管员签字的时候会给一张，不需要盖公章）
2.出口货物退税审核意见表2份（注意：打印的时候，表格和责任事项要
打在一张A4纸上，打正反两面）
3.出口退税审核情况表2份（到国税大厅拿）
备注：
1.汇之日起，超过30天不超过90天还未出口的要通过外外贸企业通过预
收款、预付款方式收取外汇的，自收汇局应用服务平台向外汇局报告，对于已经报告且未到预计进出口或收付汇日期的业务，可以根据实际情况调整报告内容；
2.超过90天的延期收付款也需要报告
3.以上所需的各种申报材料除了已经注明的以外，均只需一份，并且注意
都要要加盖公章，封皮也需要加盖公章
第三篇：外贸企业出口退税流程(详细步骤)
外贸企业出口退税流程
第一部分
商检、报关资料
1、发票
2、装箱单
3、合同
4、出口建筑卫生陶瓷符合性证明（厂检单）
5、涵盖表（即用特殊材料证明）1)
用材料明细
2)
出口货品素备案书涵盖产品表 3)
出口货品素备案书
6、某省出口商品统一发票
7、出口收汇核销单：电子口岸网——口令——出口收汇
8、口岸备案：口岸备案——输入核销单编号——条件设定——开始查找——使用口岸（代码）（广州海关5100）——确认——成功
9、以上1-4为商检资料，5-8为报关资料
注：
代理商检提供通关单或转证凭条（深圳出关）
将以上资料交报关公司办理报关
货物发出后大概一个月左右催报关公司取回相关单证，到外管局办理核销。
第二部分 核销操作流程
1、出口收汇核销网上报审系统——批次报审——新建
2、单证回来后的操作
a、电子口岸——出口收汇——企业交单——输入核销单号——查找——交单 b、电子口岸——出口退税——数据报送——选择报送 c、查询——数据查询——状态查询
2、核销系统
a、核销系统——数据交换——数据提取——全部——开始 b、折算率——起始日期——截止日期（指款项发生周期）
c、批次报审——新建——贸易方式——一般贸易——核销单信息——添加——收汇水单信息——添加
d、保存——预览打印——放入待报邮箱
e、数据交换——数据报送——核销数据报送——开始
第三部分 出口退税操作
进入外贸出口退税申报系统进行退税，操作如下：
外贸企业退税申报系统——用户名（小写sa）——确定
1、基础数据采集——出口明细申报数据录入——增加
1)
关联号：年月加第一批加序号，比如：0610010001（不变）2)
申报年月：报关单所属期 3)
申报批次：01 4)
序号：0001 逐笔
5)
报关单号：海关编号后9位加三位商品序号，共12位 6)
出口日期：报关单出口日期 7)
美元离岸价：出口发票销售总额，（逐笔，不是合计）8)
核销单号：
9)
商品代码：报关单上的商品编号 10)出口数量 11)审核认可
2、基础数据采集——进货明细申报数据录入——增加
1)
关联号：年月加第一批加序号，比如：0610010001（不变）2)
申报年月：报关单所属期 3)
申报批次：01 4)
序号：0001 5)
发票号码：进货发票号码 6)
发票代码：进货发票代码
7)
进货凭证号：进货发票代码加进货发票号码 8)
发票开票日期：进货发票日期 9)
商品代码：报关单商品编号 10)税率：进货发票税率 11)审核认可
3、数据加工处理：按顺序逐项检查
4、生成预申报数据：保存E盘
5、预审反馈处理——确认正式申报数据
6、退税正式申报——查询本次申报数据——出口/进货明细申报查询——退税汇总申报录入——增加——选择月份
7、打印必须要在扩展功能处打印——打印EXCEL
8、打印报表：
1)
外贸企业出口退税出口明细申报表一式二份 2)
外贸企业出口退税进货明细申报表一式二份 3)
外贸企业出口退税汇总申报表一式二份
9、填写《退税申请书》其中增值税内容不用填
10、生成申报盘——退税正式申报——生成退税申报软盘——生成第一只软盘后需要重新按如下操作查询数据或生成第二只软盘
1)
审核反馈处理——已申报出口明细数据查询——筛选——填写关联号——确定——认可申报
以上操作完毕后把资料交到退税分局，相关报表、封面、封底要求：
1）
进货增值税发票
2)
某省出口商品统一发票
3)
报关单
4)U盘
6)
外贸企业出口退税汇总申报表一式三份
7)
出口收汇批次核销信息登记表
8)
外贸企业出口退税进货明细申报有一式一份
外贸企业出口退税出口明细申报表一式一份 装订方式靠下方向装订。
整理完后用出口封面装订交到税局申请。
第四篇：出口退税流程
货物报关出口后，报关单退下来之后便可以进行企业免、抵、退申报
一、开具出口发票
打开国税申报系统开具出口发票
点击进入电子发票，开具出口发票。电子发票模块密码：123456
二、电子口岸报关单报送
当报关单退下来的时候，一般电子口岸已经有数据。打开中国电子口岸首页 http://www.xiexiebang.com/asone/
登录系统
第五篇：出口退税流程
货物报关出口后，报关单退下来之后便可以进行企业免、抵、退申报
一、开具出口发票
打开国税申报系统开具出口发票
点击进入电子发票，开具出口发票。电子发票模块密码：123456
二、电子口岸报关单报送
当报关单退下来的时候，一般电子口岸已经有数据。打开中国电子口岸首页 http://www.xiexiebang.com/asone/
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在此界面进行申报，申报通过审核后，外币汇款会进入公司外币户，外币可结汇到公司人名币户口，那么货款就可以进行支付了。
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