银行授信企业财务实例分析

第一篇：银行授信企业财务实例分析

银行授信企业财务实例分析

财务分析是判断潜在借款人信用状况最为通用的技术。银行通过解读和阐释企业的财务资料，对企业的既往业绩、目前状况以及未来前景做出评价和预测。本文从财务报表、财务比率和现金流3个方面对某企业的信用状况进行分析，得出银行不能向该企业贷款的结论。

一、财务报表项目分析

1、流动资产

某企业的流动资产水平在行业中处于较高水平。但分析流动资产的构成，我们可以发现，现金资产的比例在2008-2010年分别为4.3%、3.9%和1.6%，一直低于行业平均水平（5.5%），且逐年下降，尤其在2010年仅为1.6%，比上年下降143.75%。与较低的现金资产率相反的是一直高于行业平均水平的存货率，在2010年为39.4%，比行业平均水平高出了近10个百分点，总流动资产率的高水平主要来自高存货率的贡献。可以判断，该企业财务状况逐年恶化，头寸周转紧张，支付存在潜在问题，过多的资产以存货形式存在，变现能力较差，且还存在市场价格波动的风险。因此，向该企业贷款存在较大偿付风险。

2、流动负债和总负债

该企业2006-2010年一年内长期待摊费用比例分别为2.3%、2.2%和1.6%，低于行业平均值（3.6%），应付所得税比例分别为1.3%，1.8%和1.8%，与行业平均值1.7%大致持平；流动负债中的应付账款比例分别为25.6%、26.5%和28.6%，应付票据比例分别为19.7%、17%和19.9%，两项都远远超过行业平均值（14%和6%），这直接导致了流动负债总值远超行业平均值。若银行向其贷款，其债务支付能力令人担忧。

另外，2008-2010年该企业流动负债占负债总额的比例分别为80%、83.41%和89.92%，呈逐年上升趋势，远超行业平均值63.86%。总负债占负债权益之和的比率也接近70%，过高的杠杆比率使企业经营面临巨大风险，不足以使企业成为一个可靠的借款人。

3、损益表项目

该企业2008-2010年的营业收益比例分别为6.4%、5.5%和6.3%，税前收益比例分别为3.7%、3%和4.2%，都低于行业平均值（7%和6.2%），但营运费用总值（26.4%、28.2%

和27.3%）却高于行业平均值（25.7%），说明该企业生产成本较高，但营业收入不高，导致企业利润较低。由此可见，贷款给这家企业，银行要承担很大的风险。

二、财务比率分析

1、流动性指标

该企业2008-2010年流动比率分别为1.46、1.49和1.40，速动比率分别为0.80、0.84和0.74，都低于行业平均值（1.7和0.90），表明企业短期自偿性资产抵补短期负债的能力和不依赖存货的变现而偿付短期债务的能力都不足，一旦银行贷款给该企业，很可能遭受违约损失。

2、效率指标

该企业2008-2010年的应收账款周转天数（63.79天、62.39天和55.67天）过大，反映出应收账款在年度内转变为现金的能力没有达到行业平均水平（45天），资金利用效率较低。存货周转率分别为4.39、4.50和4.68，与行业平均值（5.6）相比并不乐观；然而，企业的总资产的周转率表现良好（三年分别为2.32、2.39和2.77，高于行业平均值2.1），说明企业对总资产的利用程度较高。当然，也可能暗示着企业固定资产投资不足。

3、杠杆率指标

该企业2008-2010年的利息保障倍数（3.00、3.08和4.37）偏低（行业均值5.3），债务与资产净值的比率（0.61、0.51和0.45）过大（行业均值0.5），说明企业负债过多，其盈利能力不能保证利息按期足额支付；另外，固定资产的投入大部分是用企业的自有资本，说明企业的流动资金大多来自于负债，还债能力堪忧。

三、现金流分析

从企业的经营活动来看，该企业的盈利能力还是比较强的，2010年的营业收入达到1243万元，比2009年增长了近52%。在如此高的营业收入之下经营现金流还是-12.8万元。原因在于：第一，企业的产品销售成本和营业费用过高（分别为825.5万元和339万元）冲抵了营业收入；第二，应收账款和存货的周转率低，导致这两者的增量也在很大程度上冲抵了营业收入；第三，企业举债过多，利息支出15.7万元；第四，企业的高收入带来了高税收，税款支出为18.8万元。

四、经验总结及授信结论

从以上财务报表、财务比率和现金流3个方面的分析，可以得出的结论是：该企业

虽然具有良好的盈利能力，但生产过程耗费成本过多，营业费用居高不下，资本结构中负债比率较高，经营风险大；同时诸多指标表明该企业的短期偿债能力较差，且固定资产投资不足，其利用长期借款产生盈利的前景迷茫。综上所述，无论是短期借款还是长期借款，银行都不应向该企业贷款。

第二篇：银行承兑汇票实例分析

银行承兑汇票实例分析

【例】：某企业获得某商业银行授信额度2000万元，在授信额度内，企业可申请6各月期限的流动资金贷款2000万元，贷款利率按基准利率上浮60%，即年利率为8.496%，企业也可以申请开立期限为6个月的银行承兑汇票5000万元，但须存入保证金60%，即3000万元，银行可按6个月定期存款利率支付给企业保证金存款利息（半年期存款利率为1.98%），企业实际获得银行承兑汇票敞口额度为2000万元，银行按承兑汇票票面金额的万分之五收取开票手续费，按目前人民银行基准贴现利率3.24%上浮20%来算，即3.888%根据上述条件，企业应分析计算贷款与承兑汇票两钟融资方式的资金成本，选择成本较低的方式。具体计算过程如下；

方案1 ：贷款

（1）资金成本=2000×（8.496%/360）×180=84.96万元。

（2）年资金成本率=84.96/2000×2×100%=8.496%

方案2 ：银行承兑汇票

（1）资金成本

承兑汇票贴现利息=5000×（3.888%/360）×180=97.2万元 保证金存款利息=3000×（1.98%/360）×180=29.7万元 开票手续费=5000×0.05%=2.5万元

资金成本合计：-+=97.2-29.7+2.5=70万元

（2）年资金成本率=70/2000×2×100%=7%

由以上计算结果可知，选择使用贷款的资金成本为84.96万元，年资金成本率就是贷款年利率8.496%，而选择使用银行承兑汇票的资金成本为70万元，年资金成本率就是贷款利率为7%，使用银行承兑汇票的成本低于贷款，企业应选择后者。

第三篇：银行授信（推荐）

所谓授信，就是银行根据借款人的资信及经济状况，授予其一定期限内的贷款额度。在授信期限及额度内，借款人可根据自己的资金需求情况，随用随借，不必每次都办理繁琐的贷款审批手续，而且可以尽可能地减少利息支出。个人综合授信额度包括抵押额度、质押额度和信用额度，对于这三种额度，借款人可以单独或合并申请。其中申请抵押额度须以本人名下的可设定抵押权利的房产作为抵押担保，抵押额度不超过银行认可的抵押物价值的70%；申请质押额度须以银行认可的质押物进行质押担保，质押额度不超过质押物价值的90%；信用额度由银行依据申请人提供的资料和调查结果，按个人信用评定标准予以评定，上限为30万元。目前，浦发行确定的个人综合授信有效期最长为5年，每年进行一次复核。另外有一个消息：中国工商银行综合授信须知商银行对优质客户或能够提供低风险担保的客户的部分或全部融资业务，提供一个融资承诺额度，在此额度内的融资业务，工商银行将通过简便、快捷的办理程序，快速满足客户需求。综合授信的条件：工商银行为同时满足以下条件的优质客户提供综合授信服务：1.信用等级在AA+（含）以上；2.资产负债率不高于客户所在行业的良好值；3.或有负债余额不超过净资产；4.近两年没有出现经营亏损，上半年总资产报酬率不低于行业平均水平；5.近两年无不良信用记录。

银行的授信包括贷款、项目融资、贸易融资、贴现、透支、保理、拆借和回购；以及贷款承诺、保证、信用证、票据承兑等。至于企业与银行具体的授信项目如何开展，一般是企业向银行信贷部门申请授信额度，银行审核后给予企业的一个额度。取得银行的授信额度须提供企业的基本资料(基本情况和经审计的财务报表),同时提供银行认可的担保单位或者担保物然后才能在额度内办理贷款、承兑等业务。

银行评级授信分为个人与企业

个人评级资料较简介，一般为身份证、户口本、工作单位证明、收入证明、资产证明、人行征信系统查询情况、公安局身证核查情况等。企业评级资料：营业执照、组织机构代码证、税务证、公司章程、验资报告、贷款卡、法人代表身份证、近三年财务报表及最近一期财务报表、对帐单、保证人或抵押物资料等

银行授信根据企业提供的材料，根据对企业经营状况、财务状况、投融资状况等综合分析，对企业预贷款的综合分析评价。一般企业进行贷款时，要先提交材料于银行进行评级（分为A+，AA，AAA等若干等级），然后再进行综合授信，可获得授信额度。

第四篇：银行授信清单

授信所需资料(广发银行)

1、营业执照正副本复印件（年检后）

2、组织机构代码证正副本复印件（年检后）

3、税务登记证正副本复印件（年检后）

4、贷款卡和年检证明复印件（贷款卡号码，查询密码）

5、人民银行颁发的《开户许可证》

6、最新的验资报告

7、企业查询卡（工商局查询）

8、最新的公司章程（工商局查询）

9、近三期年末审计报告以及近期财务报表（报表附注）

10、企业的行业相关资质证书

11、有关公司基本情况的介绍，主要包括目前经营状况、行业地位、行业特征、竞争优势、产品类别、未来规划等

12、本年购销合同（金额较大的订单）

13、主要结算银行对账单（2～3家银行近6个月的，用于核对销售收入）

14、年末纳税申报表及近期纳税申报表

15、企业税单复印件

16、上下游客户介绍（能与报表对应上主要的上下游各五个）

17、截止到目前对外融资情况，包括授信银行、授信品种、授信额度、期限、利率、保证金比例、使用情况、担保方式

18、对外担保情况，包括担保对象、期限、担保额度

19、根据2012年末报表说明销售收入构成，包括产品品种、成本构成、售价、产量、生产周期、回款周期

20、近三个月缴纳水电费凭证（如果没有请提供说明）

21、借款申请书，主要包括借款用途及还款来源。

上述材料请加盖企业公章

第五篇：企业财务分析

《企业财务分析》着重于全面、系统地讲述企业财务分析的基本理论与方法，书中阐述财务报表分析、本量利分析、杠杆分析、资本分析和EVA分析，涵盖了财务分析学科的各个重要领域，并努力做到理论联系实际。财务分析站在财务与会计学的高端，拥有良好的应用与发展前景。《企业财务分析》讲授的分析方法用于企业内部基于真实的财务数据制作财务分析报告，这是读者首先应当明了的。财务学理论的著作文献汗牛充栋，在这浩繁的理论中，作者倾力搭建一道财务分析理论与实践更紧密联系的桥梁，力图使之能够让读者在实践中轻车熟路地应用。《企业财务分析》的价值，取决于能够给读者带来多少领悟、启迪。现代企业经营是围绕着企业价值增值——股东财富增值这一理财目标展开的，通过企业人力资源、财务资源及物资资源的高效配置及其盈利性的制造、服务、市场交易活动，以实现企业价值与股东财富的最大化。因此，企业管理的核心是财务管理，而管理的关键在于决策，财务分析则是财务决策的基础，只有在透彻的财务分析的基础上才能做出财务管理的最优决策，财务分析便显得尤其重要。财务分析是一门新兴的交叉学科，它吸收了现代微观经济学的理论与方法，是财务学与微观经济学的有机结