浅析现代财务预算体系

第一篇：浅析现代财务预算体系

浅析现代财务预算体系

作者:葛晋萍 时间:08-01-09 08:40:49 点击:234 收藏

一、我国目前财务预算体系的漏洞

1.目前财务预算体系的局限性。从财务预算编制来看,实际工作中以固定期限编制的财务预算为主,这难以适应日常经营工作中不断出现的实际情况。编制财务预算的财务人员并不直接参与具体的经营管理工作,从事经营工作的管理人员对财务预算工作了解不够,执行过程中往往易出现偏差。从财务预算体系发挥作用来看,财务预算仅对企业的决策提供参考作用,对直接影响经营效益的日常工作难以发挥其指导作用。

2.财务预算执行结果分析肤浅。大多数企业对于财务预算的执行结果往往是将其与制定的财务预算做一下比较,简单计算完成率、节约率等,存在分析比较肤浅、不够深入的问题,并没有在为什么发生节约和超支上做文章,分析原因,寻找差距,解决问题。

3.财务预算刚性不足。财务预算的考核方面普遍存在刚性不足的问题。考核的刚性不足反映在财务预算的执行情况与经济责任制挂钩的力度不够,同时,如果要发生超支的行为,一般申请调整财务预算。然而,财务预算的任意调整,会导致下达的财务预算不够严肃。

二、我国目前财务预算体系漏洞原因

1.企业的财务预算管理观念未转变。很多企业实施财务预算管理仅仅限于编制财务计划或年度资金收支计划,对财务预算管理的认识存在许多误区。比如,有的企业认为财务计划就是财务预算,对计划与预算的概念混淆不清。由于认识高度不够,导致许多企业实施财务预算管理在力度上、重视程度上都比较欠缺。或者,即便树立正确的财务预算管理观念,但在实施财务预算管理过程中,重编制、轻执行、轻管理,缺乏有效的考核和激励措施的现象比比皆是,导致科学的财务预算管理流于形式。

2.企业的财务预算管理制度不完善。已实行财务预算管理的企业普遍没有一个完整的预算管理制度,只是在每年编制财务预算时,以财务部门(或计划部门)的名义下发一个预算编制工作通知,以此作为编制预算的依据。这样,就使得财务预算这项系统管理工程,没有一个具有权威性的科学规章制度来加以规范,使得预算管理人员没有一个可供遵循的章程,从而影响预算管理机制的有效运行。

3.企业财务预算管理组织机构不健全。实行预算管理的企业普遍没有设立专门的财务预算管理机构。有关财务预算工作,有的企业由财务部门兼任,有的企业由计划部门兼任,致使财务预算管理中所出现的一些矛盾和冲突,没有一个权威机构来进行协调和仲裁,从而造成财务预算管理出现漏洞。

三、构建我国现代财务预算体系应注意的问题

在财政部的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》中,对企业与财务预算管理的权责作了明确的规定:“企业应当建立财务预算报告制度,要求各预算执行单位定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目,企业财务管理部门以及财务预算委员会应当责成有关预算执行单位查找原因,提出改进经营管

理的措施和建议”;“企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况,及时向预算执行单位、企业财务预算委员会以至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息,促进企业完成财务预算目标”,企业集团的财务管理就充当了这个特殊的“监控”角色。

财务预算管理的基本内容明确表述为:“预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动,完成既定的经营目标。企业财务预算是在预测和决策的基础上,围绕企业战略目标,对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所做的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算”;“企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划,以业务预算、资本预算为基础,以经营利润为目标,以现金流为核心进行编制,并主要以财务报表形式予以充分反映”。财务预算管理的特征是:风险自抗、权力制衡、以人为本等。下面以《指导意见》为准绳,探讨构建我国现代财务预算管理体系应注意的几个相关问题。

1.编制财务预算的过程中,要保证参与的广泛性。在预算的编制过程中应尽量吸收预算的执行者参加。从基层开始,自下而上逐级结合,并且把职工的经济责任和经济效益结合起来,从而调动他们的积极性。只有这样才能较好地得到预算执行者的支持,提高他们完成预算目标和任务的主动性,使预算达到预期效果。

2.财务预算的编制要坚持以现金流量为中心。现金流量对企业财务预算提供更有价值的信息。一方面,现金流量既是企业生产经营活动的命脉,又是企业财务活动的中心内容,也是财务状况变动的最直接表现和最佳计量。另一方面,现金流量与企业生存发展息息相关,代表着企业综合购买力和支付能力。现金充足的企业,容易受到投资人和债权人的青睐而迅速发展。

3.在编制财务预算时,根据企业的实际情况,要合理安排财务结构,加强对财务杠杆的利用。财务人员依据公司业务情况安排企业资金运用,并在风险与收益之间做出选择的时候,要结合企业的实际情况来安排企业财务结构。比如,如果企业近期没有到期的负债、且盈利状况和现金流动状况均较好,这时可以考虑适当提高公司负债比率,充分利用财务杠杆的作用;反之,若近期到期负债较多,编制财务预算时应减少或延迟支出,加强应收账款的清理和回收。

4.为使财务预算切实可行,在编制预算时要处理好财务预算的严肃性和灵活性的关系。财务预算是根据企业的长期经营目标,科学合理地规划、预计及测算未来的经营成果、现金流量增减变化、利润指标等,在计划的制定过程中,一般都要经过企业上下全体员工参与讨论和制定。它既是全体员工智慧的凝聚,也是大家共同意愿的表达活动。因此,财务预算一经制定,除非例外情况发生,其严肃性必须得到维护。但是由于市场经济纷繁多变,企业在编制预算时所预计的业务量与预算期结束时所实际达到的业务量往往存在差异。为控制企业经营活动,保证企业经营目标的实现,预算计划还要保持一定的灵活性。

5.在编制财务预算时,要严格遵守市场规律。一个好的预算不仅有利于企业价值最大化目标的实现,而且这个预算必须是切实可行的。要做成一个切实可行的好预算,就必须对市场情况了如指掌。当然,如果能够将企业的营销理念、竞争策略以及企业内部各项资产运作程度、运作效率等因素综合考虑,科学判断有关经济指针及资料的增减变动趋势,在此基础上,再去着手制定财务预算,我们有理由相信这样的预算才是一份真正优秀的预算。

第二篇：财务预算体系制度

财务预算管理制度

一、目的为满足我公司现代化管理的需要，合理分配企业资源，结合我公司实际情况，特制定本预算管理制度。

预算管理是利用预算对公司内各单位、各部门的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动。从事前、事中、事后全方位参与公司经营活动。公司可以通过预算来监控策略目标的实施进度，并及时调整促进公司事业计划的顺利完成。

预算体系中明确规定了预算的编制程序、执行、控制、差异分析及调整、考核等与预算有关的各项工作，按照先经营预算、投资预算，后财务预算的流程，规划出公司在预算期内的经营目标及要实现的经营成果，对公司各部门、各单位的各项指标进行分解、控制、落实、考核。

二、范围

本制度规定了财务预算编制原则、方法、内容及预算执行过程的管理、考核、分析的方法，适用于企业所属的各部门一切与生产经营有关的经济事项。适用于与预算管理有关的所有工作环节，适用于与预算管理有关的所有人员。

三、职责

1财务预算由各职能部门提出业务预算，各分管领导负责对各部门全年业务预算编制及修 订的审核、批准。公司财务部负责全年预算的组织、汇总、平衡、确定等管理工作，预算由总经理批准后执行。各职能部门负责按批准后的财务预算组织公司的生产经营活 动，由公司财务部对财务预算的执行情况组织分析、考核。

2本制度中预算归属责任划分是根据各部门职权划分的，是一种宏观管理需要。一项费用 归属责任部门是说这个部门对此项费用有管理的权限，有做预算并负责预算分析的义务，应承担管理责任。有责任找出超支的原因，有责任对此项费用进行总额控制。

3本制度所指的考核项是依据各部门实际花费和职责制订的。部门要对本部门的考核项负 全部责任，如费用超支将对其考核。

四、具体内容

1、预算管理体系编制遵循的基本原则：

1.1坚持效益优先原则，树立全局观念，搞好综合平衡，做到统筹兼顾;1

1.2坚持积极稳健原则，先急后缓，量入为出，加强财务风险控制；

1.3坚持实事求是的原则，确保体系切实可行；

1.4搞好财务收支综合平衡，不搞赤字预算；

1.5搞好预算编制前的调查研究工作，加强事中控制，确保预算指标的执行，充分发挥预 算监督职能。

1.6全面预算以销售预算为起点，以成本费用控制为重点，以资金调控为切入点，以提 高公司经济效益为中心。

1.7遵循自上而下、自下而上、上下结合的原则。

2预算体系的组成部分

2.1经营预算

经营预算为公司日常发生的各项基本活动预算。包括销售收入预算、成本、费用预算等。

2.2投资预算

投资预算是关于固定资产的购置、扩建、改造、更新，资本项目投资运作情况等。包括固定资产预算、项目投资预算等。

2.3 财务预算

财务预算是指企业在计划期内反映有关预计现金收支、经营成果、财务状况的预算。包括税金预算、报表预算等。

3预算编制内容

3.1经营预算

3.1.1销售收入的预算

3.1.1.1销售收入预算归属责任部门为能发生销售收入的市场部。

3.1.1.2销售收入预算责任部门根据公司目标责任书，按照本部门负责销售的各个品 名、规格、型号编制各部门各个月份的销售量、销售单价、销售收入，并汇总编制本部 门《部门销售收入预算表》报财务部。

3.1.1.3财务部对各责任部门销售收入预算进行归集、整理、汇总编制《公司销售收入总 预算表》。

3.1.2成本预算

3.1.2.1成本预算归属责任部门为能发生成本的各职能部门。

3.1.2.2成本预算责任部门根据公司目标责任书及历史数据，按照预算要求编制本部

门《成本预算表》报财务部。

3.1.2.3财务部对各责任部门成本预算进行归集、整理、汇总编制《公司成本总预算表》。

3.1.3费用预算

3.1.3.1费用预算归属责任部门为能发生费用的各职能部门

3.1.3.2费用预算责任部门根据公司目标责任书及历史数据，按照预算要求编制本部 门《部门费用预算表》报财务部。

3.1.3.3财务部对各责任部门费用预算进行归集、整理、汇总编制《公司费用总预算表》。

3.2投资预算

3.2.1固定资产预算

3.2.1.1固定资产预算归属责任部门总经办。

3.2.1.2固定资产预算责任部门根据公司目标责任书及历史数据，按照预算要求编制 本部门《部门固定资产预算表》报财务部。

3.2.1.3财务部对总经办固定资产预算进行归集、整理、汇总编制《公司固定资产总预算 表》。

3.2.2项目投资预算

3.2.1.1项目投资预算归属责任部门为技术部和设备部。

3.2.1.2项目投资预算责任部门根据公司目标责任书及历史数据，按照预算要求编制 本部门《部门项目投资预算表》报财务部。

3.2.1.3财务部对各责任部门项目投资预算进行归集、整理、汇总编制《公司项目投资总预算表》。

3.3财务预算

3.3.1财务预算归属责任部门为公司财务部。

3.3.2财务部根据公司目标责任书及历史数据，按照增长比例分析进行编制《公司财务预算表》，并进行归集、整理、调整编制《公司总财务预算表》。

五、预算管理的组织机构

1为确保预算管理体系有效实施，公司成立预算管理委员会，主要负责拟订预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，组织下达财务预算，协 调解决预算编制和执行中的问题，督促公司完成预算目标。

2预算委员会成员由公司总经理、各分管副总组成，下设三个小组。

预算编制小组，成员：财务部协同各部门。

监督、控制小组，成员：财务部、分管副总、总经理。

考核小组，成员：财务部、总经理。

财务部为公司预算日常事务管理部门。

六、预算的编制基础和考核时间

6.1各部门依据下一公司目标责任书和历史数据编制预算。

6.2各部门按照预算管理体系要求，在规定时间内提报相关预算资料，由预算管理委员会 审核后编制，具体编制时间：每年11-12月份。

6.3各部门预算在12月5前完成并报送到财务部。

6.4各报表预算在12月底报总经理审批。

6.5财务预算经总经理批准后从次年1月1日起执行。

七、预算的执行

7.1预算的执行是预算体系的重要环节，也是预算管理体系有效实施的核心。对加强成本、费用控制、严肃内部考核、完善预算体系、使预算管理体系真正发挥管理作用。

7.2由财务部每月对预算完成情况进行对比和汇总，结果总经理批准后进行考核。

八、预算的调整公司正式下达财务预算后，一般不予调整。预算执行部门在执行中由于市场环境、经 营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致财务预执行结果产生重大偏差的（偏离原预算20%以上)，可以调整预算。调整预算，应由预算执行部门逐级向公司领导出据书面报告，阐述预算执行的具体情 况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度，上报到预算管理委员会。预算管理委员会应当对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核、分析，集中编制 企业财务预算调整方案，提交总经理审议批准，然后下达执行。对于预算执行单位提出的预算调整事项，公司进行决策时，一般应当遵循以下要求：

4.1预算调整事项不能偏离企业发展战略和财务预算目标；

4.2预算调整方案应当在经济上能够实现最优化；

4.3预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键 性差异方面。

8.4.4部门预算差异未调整前，按照公司原订预算执行，预算调整批准后不进行以前月份 的追溯调整。

九、预算的分析

1财务预算管理委员会根据财务预算执行情况，每月由预算委员会召开财务预算执行部 门分析会议，全面掌握财务预算的执行情况，研究、落实解决财务预算执行中存在的问题，纠正财务预算的执行偏差。

2开展财务预算执行分析，预算委员会应当充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。

3针对财务预算的执行偏差，预算委员会应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应的 解决措施或建议，提交总经理研究决定。

4财务预算终了，公司内部预算执行责任部门将编写书面财务预算执行报告，应经本 部门负责人、分管领导批准后，报预算委员会议通过，预算委员会汇总后形成财务预算执行情况报告提交给总经理。

六 预算执行与暂行考核办法

1预算执行规定

1.1礼品、招待费属于硬性指标，超支停止报销。部门特殊情况需报销的需分管副总审批，计入分管副总的预算。

1.2公司所有部门纳入公司预算管理体系。所有部门和个人按本制度相关规定执行并进行考核。

2预算暂行考核办法

2.1财务部为预算管理体系的考核部门，财务部将依据财务预算管理体系各项指标确定各部门的考核指标。考核指标表格另行下发。

2.2预算考核选择罚款加绩效考核打分双项办法。预算绩效考核评分占年终总评分的10分（具体分值待定）。

2.2.1考核打分：对于各部门（包括副总、总经理）考核项目费用超支的负责人按费用每超支预算1%扣减部门负责人绩效评分2分，直至扣完为止（以10分为限）。对于各部门（包括副、总经理）考核项目费用节约的负责人按费用每节约预算1%增加部门

负责人绩效评分1分，但累计加分以5分为限。

2.2.2罚款：对于各部门考核项目费用超支的负责人按超支额20%但不低于500元承担罚款责任，分管此部门的副总承担超支额10%但不低于500元的罚款责任。对于副总、总经理考核项目[管辖部门]费用超支按超支额20%但不低于2000元承担罚款责任。

2.2.3考核以年终数据为准，将与年初费用预算结合调整后预算进行分析。因公司战略调整、业务增加、市场变化等外在不可控原因造成费用超支的，经总经理批准后不进行考核。另外年初有预算实际未发生的情况不属于预算节支，考核时将剔出此因素。

2.3考核特别规定

2.3.1对于计划外、预算外调整，属于公司战略规划（例如增加办事处、新公司追加投资等）变化等不可控原因的不对相关部门进行考核；但属于工作疏忽、考虑不周全等有管理责任的对相关人员根据情况处于100-1000元的罚款，并根据情况对部门负责人扣减绩效评分1-5分。

2.3.2各有关部门编制预算数额与实际严重不符（偏离超过50%），又不能提供有效解释的，将对负责审核的负责人一次性处罚1000元,并对部门负责人扣减绩效评分5分。

2.3.3在预算执行过程中，不能按时提报数据，不按要求提报预算分析报告，对预算工作不配合，经指正仍不改正的将对责任部门负责人一次性处罚1000元,并对部门负责人扣减绩效评分5分。对预算工作积极配合，对公司预算提供合理化建议并被采纳将对相关部门负责人根据具体情况报董事长批准后加绩效评分1-5分，但累计加分以5分为限。

2.3.4以上罚款经总经理批准后转交人力资源部直接在当月工资发放中扣除。关于对责任人的预算绩效扣分合计以扣完10分为限，预算绩效考核加分合计以加5分为限，预算绩效评分直接计入年底绩效总分中。

十一、附则本制度由财务部起草并负责修订、解释。原与本制度相违背的规定和制度同时废止。本制度自批准下发后开始执行。

第三篇：现代物流体系

已初步建立现代物流体系说明材料

发展药品现代物流，促进药品经营企业规模化、规范化和进一步规范药品流通秩序的重要措施。

我公司在信息物流方面根据网络特点结合相关法律法规对药品经营各环节的要求，独立开发出的微机网络系统能覆盖公司药品进、销、存及经营质量控制的全过程；全面记录公司经营管理信息。湖北独活药业股份有限公司微机网络管理系统是采用目前国际金融系统最推崇的UNIX操作系统，ORACLE数据库，网络结构采用流行的B/S架构，分公司用DDN数据专线与总部机房应用服务器相连，公司内部各部门利用局域网与服务器相连，公司与各分公司间业务数据共享，信息瞬时传送。公司服务器不与外部网络和微机相连，安全性高，数据量大，不受距离限制，可控性高，业务流程简洁快速。利用这套网络管理系统，目前公司所有销售商品由公司统一购进、配送。市区及各县医疗机构只需将购进计划报到公司，我们即可在最快时间内将所需商品送到所需医疗机构。最大程度的满足各医疗机构的需求。为推进现代物流开展，公司在扩大经营规模同时，逐步配置适合药品储存和实现药品入库、传送、分检、上架、出库等现代物流系统的装置和设备。目前公司仓库整体配备了可移动式托盘、钢制立体货架、液压车，零货推车、商品条形码识别仪、药品电子监管系统-企业端及打印机等。公司冷藏库已安装自动温湿度监控记录。

总之、公司将切实运用现代物流系统加强药品购进、储存、销售等环节管理以及经营全过程的质量控制，以规模化、规范化、信息化为支撑，积极向药品现代物流发展。促进公司结构调整，提高公司的管理水平和效益。

特此说明。

湖北独活药业股份有限公司

二0一三年三月二十五日

第四篇：现代农业产业体系

现代农业产业体系

定义：现代农业产业体系是集食物保障、原料供给、资源开发、生态保护、经济发展、文化传承、市场服务等产业于一体的综合系统，是多层次、复合型的产业体系。

构成： 一是农产品产业体系。包括粮食、棉花、油料、畜牧、水产、蔬菜、水果等各个产业，以确保国家粮食安全和主要农产品供给。

二是多功能产业体系。包括生态保护、休闲观光、文化传承、生物能源等密切相关的循环农业、特色产业、生物能源产业、乡村旅游业和农村二、三产业等，以充分发挥农业多种功能，增进经济社会效益。

三是现代农业支撑产业体系。包括农业科技、社会化服务、农产品加工、市场流通、信息咨询等为农服务的相关产业，以提升农业现代化水平，提高农业抗风险能力、国际竞争能力、可持续发展能力

现代农业是继原始农业、传统农业之后，农业发展的新阶段。现代农业和现代工业、现代城市，都是现代经济社会的重要组成部分。现代农业是现代工业、现代城市的基础；现代工业、现代城市是现代农业的前提。推进现代农业建设，必须运用现代发展理念、现代物质条件、现代科学技术、现代管理形式，改造传统农业，转变农业增长方式，构建有竞争力的现代农业产业体系，这是一项长期而又紧迫的艰巨任务

一、构建现代农业产业体系，需要转变过时的思维和工作方式

（一）立足资源禀赋，发展规模经营，解决“小而全”的问题。没有规模的优势，不是真正的优势。这几年，湖北省出台了全省优势农产品产业带的发展规划，扶持板块基地建设，倡导“一村一品”、“一乡一业”、“一个县市一个特色”。如嘉鱼县的蔬菜、英山县的茶叶、罗田县的板栗、宜昌市的柑桔和高山蔬菜，区域布局，规模发展，形成了当地的支柱产业，展示了按照专业化、区域化发展现代农业的美好前景。

（二）立足增产增收，提升产业化经营水平，解决农产品加工滞后的问题。随着新型工业化的发展，工业化的理念和经营方式被引入农业，在农业生产过程中引进工业手段，大力发展农产品加工业，延长农产品产业链，已经开始取得好的效果。农民增收快，要靠龙头企业带，也已成为不争的事实。

（三）立足劳动力转移就业，抓好劳务经济，解决忽视劳力资源开发的问题。发展农村生产力，很重要的一条是提高农村劳动力素质。加快实施农村劳动力的转移就业，既可以拓展农民增收空间，又能够为务农农民腾出经营空间。所以，要立足大培训，加快大转移，实现大增收，促进大发展。

（四）立足可持续发展，不断拓展农业功能，解决农业结构不优、可持续发展能力不强的问题。要深化认识，拓展视野，向农业的深度和广度进军，立足于拓展农业的功能，大力开发与农业相关的原料供给、就业增收、生态保护、观光休闲、文化传承等新产品新产业，走出一条可持续发展的路子。

（五）立足现代农业与工业化、城市化的协调发展，强化农业基础作用，解决就农业论农业、就农村抓农村的问题。现代农业与工业化、城市化是互为条件、互相支持的。我们要认清形势，把握规律，在工业化、城市化快速发展的过程中，不能懈怠农村；在二、三产业快速发展的过程中，不能放松农业；在农村劳动力快速转移的过程中，不能忽视农民。传统农业有很多优点，我们要保留有用的农耕文化特色。同时，必须与时俱进，更新观念，突破过时的思维定势，改进不适用的工作方法。

二、构建现代农业产业体系，应当突出的工作重点

构建现代农业产业体系的过程，实质上是开拓农业多种功能，向农业的广度和深度进军，促进农业结构不断优化升级的过程。我们要着眼长远、立足当前，以扎实的工作取得阶段性成果。

推进农村劳动力转移就业。要适应工业化、城市化发展的需要，加强制造业、服务业人才培训；适应农业产业化发展需要，加强新型农民培训；适应可持续发展需要，加强成长型劳力职业技术培训。

壮大优势农产品板块。立足社会基础资源禀赋，采取机械和先进种养技术相结合的形式，把优势农产品板块做大做强。优质稻板块，要在优化模式上下功夫。畜禽板块，要在健康养殖方面下功夫。

培植农产品加工龙头企业。通过引进和资源整合相结合，市场推动和政策扶持相结合，企业发展和农民增收相结合，培育一批骨干龙头企业，重点建设加工园区。形成主导产业牵动、特色产业拉动、服务产业联动的产业和企业发展的集群效应，以农业产业化带动农业现代化，推进龙头企业与基地、专业合作组织、农民的联结，不断创新组织形式，带动农民就业增收。

打造农产品品牌。要通过多种途径，强化品牌意识、安全意识。实行从农田到餐桌的全过程控制。搞好无公害农产品、绿色食品、有机食品认证，推进优势知名品牌的资源整合，促进农产品安全和标准化生产。

提高农业设施装备水平。大力加强农田水利建设，把农机当作发展现代农业的基础工作抓实抓好，加快乡村道路、安全饮水工程建设，实施信息进村入户工程，有计划推进生态家园建设。

三、构建现代农业产业体系，必须强化的保障机制

建设现代农业，是贯穿新农村建设和现代化全过程的一项长期艰巨任务，需要以投入为重点的一系列保障措施支撑。

投入保障机制。由于农业是弱质产业，投入难以在短期得到回报，一些地区依靠国家和省里投入比较多，县市投入比较少；财政投入比较多，金融投入比较少；政府投入比较多，社会投入比较少。为此，必须加强监管，解决支农资金“上进下退”的问题，建立确保农业投入稳定增长的机制，明确各级财政支农责任。整合支农资金，提高使用效率。还要综合运用政策激励措施，营造良好环境，鼓励农民和社会力量投资现代农业。

公共服务机制。湖北省每年投入3000万元资金，设立竞争性的农业科技创新岗位，全省农村以科技为重点的公共服务投入人均达到十元以上。深化乡镇农业事业站所体制改革，加强公益性服务，放活经营性服务。要抓好政府主体、经费保障、人员聘用、合同管理、服务报酬和社会保障、部门职责等工作，使公益性服务人员的积极性实实在在地得到调动，群众迫切要求的服务实实在在地得到落实，政府公益性服务的职能实实在在地得到加强。

风险防范机制。农业受自然影响很大，受气候变暖影响，灾害仍呈上升趋势，损失不断增大。建立由政府主导的农业风险防范机制，已成为建设现代农业的一个基本问题。要通过工程和非工程措施，减轻水旱灾害损失。加强重大动植物病虫害预测预报和预警应急体系建设。以粮食、畜禽等主要农产品为重点，开展农业政策保险试点，建立农户因灾减收的经济损失补偿制度。

第五篇：财务预算

一、对初期费用进行估算；

包括用于会计核算、法律事务以及前期市场开发的费用，还有一些电话费交通费之类的管理费用。贷款利息，可根据银行的贷款利率进行估算。如果经营者都是用自己的资金投资，也可按贷款计算其利息，凭此反映筹建费用的全貌。

二、对租赁场地费用进行预算；

1、聘请专业咨询师对房屋进行租赁估算。

2、租赁场地费要考虑周全，包括公共设施、车位、垃圾台等都要预算清楚。

3、租赁场地费估算最好按每平方米每日多少元计算，不要按月或按年统计算出。

4、租赁场地费用估算要参照周围出租费用行情。

三、对装修费用、设备设施费用进行估算；

餐饮店的装饰包括门面、厅面、厨房三个大的方面，若是中小饭馆餐饮店，门面和厅面装饰应以简洁、明亮、卫生、雅致为主。厨房装修应以卫生为主，结合方便厨师、工作人员操作，便于油烟、污水排放功能考虑。能节省则节省，避免豪华装饰以减少营业前期投入过多的费用。在估算设备、设施费用时，还应包括运输费和安装调试费。设施和设备包括厨房中的烹饪设备、储存设备、以及冷藏设备，运输设备，加工设备，洗涤设备、空调通风设备，安全和防火设备等。

四、对家具和器皿费用的估算；

家具费用主要指办公家具、员工区域家具、客人区域家具等。器皿主要是指对餐厅、厨房经营用的瓷器、玻璃器皿、银器、工作服等物料用品，应先根据确定的饭馆餐饮店的服务方式和桌位数，计算出各种家具和器皿需要的数量，再根据市场价工作服等物料用品，应先根据确定的饭馆餐饮店的服务方式和桌位数，计算出各种家具和器皿需要的数量，再根据市场价格即可进行估算。

五、劳动力成本的估算；

饭馆餐饮店劳动力成本由管理人员、服务人员及厨师的工资组成。可按不同人员的工资标准乘以人数来估算。各类人员的工资水平，在各劳动力市场都有平均工资标准可供参考。

六、对运营费用进行预算；

运营费用包括营销费用、广告费用、培训员工的费用等。还应该考虑不可预见的准备金，一般为前几项总和的5%—30%。

一般来讲，需要准备比上述资金预算更为宽裕的资金，才能在发生意外成本时从容不迫的应付。从资金筹备来说，如果你的资金有限，那么你就必须对在资金的限度之内对餐馆的规模、档次及从筹建到正常运作的时间进行严格的控制，尽量避免浪费资金和时间。如果资金比较雄厚，还可以考虑餐馆的经营模式和各类附属功能，从一开始就可以着手制定比较长远的经营战略，开展餐馆的营销，充分利用资金