第一篇：企业运营主要财务指标分析计划书
企业运营主要财务指标分析计划书
2004.02.16
公司经营状态中较容易出现的状况一般表现为：由于同业竞争日趋尖锐，致使材料价格偏高，加之公司经营效率低落，生产成本增加将更为严重。公司收益率呈长期下降趋势。因借入资本过多，且历年盈余再投资能力低；加之受历年景气过热投资过速的影响，造成生产规模不当。公司安定力已呈长期减弱趋势。公司日常偏重生产问题的解决，营销活动滞后。同时，应收账款的回收率低。生产计划与控制计划配合不当。生产设备的年平均利用率相对较低；材料与产品的厂内托运路线迂回，人力成本较高；材料管理不规范，散失走漏现象时有发生，致使生产成本偏高。公司经营能力历年均未达到应有水准。经营均衡性欠考虑，因此造成企业增长速度始终不及同业其它公司；生产安排紊乱，客户满意度低；销售人员取巧，从中抽取回扣，这是影响公司生存发展的严重问题。公司成长力等各项之间不匹配。
因此，可以将这些情况归属为四级状况，可以通过四种方式来进行分析。
<受益力分析>
目的：了解公司获利状况；自有资金累计能力；偿付本息能力；公司的制品、商品、服务，到底以多少的获利率在从事销售。
工具：营业收入净益率＝本期净利／销货净额
表示销货一单位能获利多少？越高越好，一般10%以上良好〔不能以此判断公司获利能力高低〕若营业收入净益率高，销货收入偏低者〔即资产总额周转率低〕，总体公司获益力亦低投资报酬率＝本期净利／资产总额
表示资金一元能获利多少？ 8%以上较佳也较能判断公司获利能力高低
总资本净益率＝总资产周转率×营业收入净益率资本报酬率＝本期净利／业主权益
表示净值一元能获利多少？ 净益率高，其盈余金额未必大，因为没有考虑营业收入在内
<安定力分析——财务结构及偿债能力分析>
目的：测定资金用途趋向；避免企业面临清算或破产。
工具：流动比率＝流动资产／流动负债
美国以200%为标准，我国以150%以上属于良好 流动负债没有包含固定负债，应注意收款、付款速度的差距
流动资产：现金、银行存款、应收帐款、应收票据、有价证券、库存资产……等，即一年内可以换成现金之状态
流动负债：应付帐款、应付票据、短期借款等一年内须偿还的负债速动比率＝现金＋有价证券＋应收款项／流动负债＝速动资产／流动负债＝流动资产——存货／流动负债速动资产：现金、银行存款、应收帐款、应收票据，所指为不经过贩卖过程，而能直接成为现金的高流动性资产
偿付流动负债的第一线周转金 美国标准为100%，我国70%以上者属于良好负债比率＝负债总额／业主权益〔自有资本〕
显示资本结构安全程度，越低越好 高于100%表示负债多于净值，对于资金周转、偿债、获利能力有不利影响.此项比率不应高于120%固定比率＝固定资产／业主权益
显示净值被用于维持固定性资产的程度 越低显示周转金来自于净值者多，故越好
100％以下为基本基准，80％以下表示情况良好 高于100%须仰赖负债！〔小心〕自由资本率＝业主权益／资产总额＝股东权益／资产总额＝自有资本／总资本
表示所使用总资金中，自有资金占有多少？ 越高显示资本结构越好，低显示须仰赖外来资金多此项比率以45%以上为宜
第二篇：企业运营主要财务指标分析计划书精编
公司经营状态中较容易出现的状况一般表现为：1 由于同业竞争日趋尖锐，致使材料价格偏高，加之公司经营效率低落，生产成本增加将更为严重。公司收益率呈长期下降趋势。2 因借入资本过多，且历年盈余再投资能力低；加之受历年景气过热投资过速的影响，造成生产规模不当。公司安定力已呈长期减弱趋势。3 公司日常偏重生产问题的解决，营销活动滞后。同时，应收账款的回收率低。生产计划与控制计划配合不当。生产设备的年平均利用率相对较低；材料与产品的厂内托运路线迂回，人力成本较高；材料管理不规范，散失走漏现象时有发生，致使生产成本偏高。公司经营能力历年均未达到应有水准。4 经营均衡性欠考虑，因此造成企业增长速度始终不及同业其它公司；生产安排紊乱，客户满意度低；销售人员取巧，从中抽取回扣，这是影响公司生存发展的严重问题。公司成长力等各项之间不匹配。因此，可以将这些情况归属为四级状况，可以通过四种方式来进行分析。<受益力分析>目的：1 了解公司获利状况；2 自有资金累计能力；3 偿付本息能力；4 公司的制品、商品、服务，到底以多少的获利率在从事销售。工具：1 营业收入净益率＝本期净利／销货净额表示销货一单位能获利多少？越高越好，一般10%以上良好〔不能以此判断公司获利能力高低〕若营业收入净益率高，销货收入偏低者〔即资产总额周转率低〕，总体公司获益力亦低2 投资报酬率＝本期净利／资产总额表示资金一元能获利多少？ 8%以上较佳也较能判断公司获利能力高低总资本净益率＝总资产周转率×营业收入净益率3 资本报酬率＝本期净利／业主权益表示净值一元能获利多少？ 净益率高，其盈余金额未必大，因为没有考虑营业收入在内<安定力分析——财务结构及偿债能力分析>目的：1 测定资金用途趋向；2 避免企业面临清算或破产。
第三篇：企业财务指标分析
企业财务指标分析
反应企业偿债能力的指标
资产负债率：(负债总额/总资产)×100%
流动比率：(流动资产/流动负债)×100%
速动比率：［(流动资产-存货)/流动负债］×100%
利息保障倍数：［(利润总额+利息费用)/利息费用］×100% 现金比率：［（货币资金+短期投资）/流动负债］×100%
营运资本：流动资产—流动负债
反应企业资产运用效率的指标
总资产周转率：(销售额/平均资产总额)×100%
固定资产周转率：(销售额/平均固定资产)×100%
流动资产周转率：(销售额/平均流动资产)×100%
应收帐款周转率：（销售收入/平均应收帐款）×100%
存货周转率：（销售成本/平均存货）×100%
反应企业盈利能力的指标
销售利润率：(税后利润/销售收入)×100%
总资产利润率：(利润总额/平均资产总额)×100%
成本费用率：[净利润/（主营业务成本+销售费用+管理费用+财务费用）] 净资产收益率：(利润总额/平均净资产)×100%
100% ×
第四篇：财务指标分析
财务指标分析
什么是财务指标分析
财务指标分析是指总结和评价企业财务状况与经营成果的分析指标，包括偿债能力指标、运营能力指标、盈利能力指标和发展能力指标。
财务指标分析的内容
一、偿债能力分析偿债能力是指企业偿还到期债务(包括本息)的能力。偿债能力分析包括短期偿债能力分析和长期偿债能力分析。
二、营运能力分析
营运能力分析是指通过计算企业资金周转的有关指标分析其资产利用的效率，是对企业管理层管理水平和资产运用能力的分析。
三、盈利能力分析
盈利能力就是企业资金增值的能力，它通常体现为企业收益数额的大小与水平的高低。企业盈利能力的分析可从一般分析和社会贡献能力分析两方面研究。
四、发展能力分析
发展能力是企业在生存的基础上, 扩大规模, 壮大实力的潜在能力。在分析企业发展能力时, 主要考察以下指标:
第五篇：房地产企业财务指标
国务院各有关部门、直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：为综合反映施工、房地产开发企业财务状况，我们在结合施工、房地产开发企业特点的基础上，制定了《施工、房地产开发企业财务评价指标体系（试行）》，现印发给你们，从1996年起试行。请将试行过程中存在的问题函告我们，以便进一步完善。
附件：施工、房地产开发企业财务评价指标体系（试行）
１．资产负债率：用于衡量企业负债水平的情况。
负债总额
资产负债率＝────×１００％
资产总额
２．流动比率：用于衡量企业偿付即将到期的短期债务的能力。
流动资产
流动比率＝────×１００％
流动负债
速动比率：指速动资产与流动负债的比率，用于衡量企业流动资产中可立即用于偿付短期债务的能力。
速动资产
速动比率＝────×１００％
流动负债
速动资产＝流动资产－存货
３．应收帐款周转率：反映企业应收帐款的流动程度。
赊销收入净额
应收帐款周转率（房地产）＝────────×１００％
平均应收帐款余额
赊销收入净额＝销售收入－现销收入－销售退回、折让、折扣
期初应收帐款＋期末应收帐款
平均应收帐款余额＝─────────────
２
３６０
应收帐款周转天数＝───────
应收帐款周转率
应收工程款
应收工程款拖欠率（施工）＝──────×１００％
工程结算收入
４．存货周转率：衡量企业销售能力和存货是否过量。
工程成本或全部销售成本
存货周转率＝───────────×１００％
平均存货成本
期初存货＋期末存货
平均存货成本＝─────────
２
注：工程成本适用于施工企业，销售成本适用于房地产开发企业。
５．产值利润率：衡量企业每完成百元产值可实现多少利润。
利润总额
产值利润率（施工）＝─────×１００％
企业总产值
６．销售利润率：衡量企业销售收入的收益水平。
利润总额
销售利润率（房地产）＝────×１００％
销售总额
７．工程结算收入利润率：衡量企业工程结算收入的收益水平。
利润总额
工程结算收入利润率（施工）＝──────×１００％
工程结算收入
８．资本收益率：衡量企业运用投资者投入资本获得收益的能力。
净利润
资本收益率＝────×１００％
实收资本
９．资本保值增值率：反映投资者投入企业的资本在企业营运中的完整性和保全性。期末所有者权益总额－客观因素影响所有者权益增减额
资本保值＝────────────────────────×１００％增值率期初所有者权益总额
１０．社会贡献率：反映企业运用全部资产为社会创造或支付价值的能力。企业社会贡献总额
社会贡献率＝────────×１００％
平均资产总额
企业社会贡献总额指企业为国家或社会创造或支付的价值总额，包括工资（含奖金、津贴等工资性收入）、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净额、应交增值税、应交产品销售税金及附加、应交所得税及其他税收、净利润等。
期初资产总额＋期末资产总额
平均资产总额＝─────────────
２
１１．社会积累率：衡量企业社会贡献总额中上交国家财政的比例与能力。上交国家财政总额
社会积累率＝────────×１００％
企业社会贡献总额
上交国家财政总额＝应交增值税＋应交产品销售税金及附加＋应交所得税＋应交其他
税收。
上述所列财务评价指标，凡指标下列“施工”或“房地产”字样的，指适用于施工企业或适用于房地产开发企业；凡指标下未列“施工”或“房地产”字样的，适用于两个行业的企业。
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