财务指标完成情况分析报告

第一篇：财务指标完成情况分析报告

××公司2007年度财务三项指标完成情况分析报告

2007年，公司改进了产品生产技术，调整了产品结构，取得了不错的销售业绩。现将2007年的利润、成本和流动资金三项财务指标完成情况汇报如下。

报表（略）。

一、利润指标完成情况分析

（1）预期目标利润是××万元，实际利润收益是××万元，超额完成××万元，同比利润增长了×%。

（2）造成利润增长的主要原因（略）。

（3）公司的管理费用、营业外支出情况（略）。

（4）公司产品生产的劳动生产率情况（略）。

二、成本指标完成情况分析

（1）生产产品的单位成本消耗预计为××元，实际为××元，实际消耗高出预计消耗××元。

（2）造成成本消耗超支的原因（略）。

三、流动资金指标完成情况分析

（1）预计流动资金总额为××万元，周转天数为×天，实际流动资金总额为××万元，周转天数为×天。

（2）分析造成差异的主要原因（略）。

四、总结出的问题及相应的解决意见

综合上述指标完成情况分析，发现了存在的一些问题，特提出以下解决意见。

（1）认真做好销售预测工作，保证预测数据的准确性，为公司决策提供合理有效的数据支持。

（2）做好产品的成本管理工作，节约成本，提高经济效益。

××公司财务部

2008年1月1日

第二篇：财务指标完成情况分析报告

财务指标完成情况分析报告

一、利润完成情况

1.计划1~9月实现利润100万元，实际完成102.1万元，超额2.1万元。但

与去年同期相比利润减少了21.7万元。

2.与去年同期相比较，今年1~9月利润减少的主要原因是产值、产量、销

售都比去年同期有所下降。今年1~9月产值681万元，去年同期产值为743万元，减少了62万元；今年1~9月销售额618万元，去年同期为679万元，减少了61万元。如按20%销售利润率计算，因销售减少而致使利润减少12万元以上。如按车间来分析，除铸工车间、综合车间利润比去年同期增加外，其他车间都不同程度地下降了。由于调价因素，铸工车间产品销售利润从去年的15.2万元增加到18.1万元，增加了近3万元；综合车间金属模销售收入增加，利润从去年的3.1万元增加到今年的3.9万元，增加8000元；锻工车间的利润从去年的42.1万元下降到36.4万元，减少5.7万元；铜铝车间的利润从去年的72.2万元下降到今年的42.2万元，减少30万元；失腊车间的利润从去年的14.8万元下降到今年的12.3万元，下降2.5万元；铸钢车间去年亏损12.8万元，今年亏损2.6万元，减少亏损10万元。如从今年品种产量变化来看，影响利润较多的是铝铸件。去年铝铸件1~9月产量304吨，今年同其产量197.5吨，减少106.5吨。产量降低、成本升高，致使利润减少20多万元。

3.截止今年1~9月全厂员工工人数771人，而去年同期为702人，增加69

人。今年全员劳动生产率每人9279元，去年同期为10626元，减少1347元。今年出勤率为88%，工日利用率为81%。工资总额今年1~9月为47.6万元，去年同期为45万元，增加了2.6万元。

4.今年1~9月公司管理费为33.7万元，去年同期为26.9万元，增加了6.9

万元，其中运输费支出比去年增加1.5万元，管理人员工资比去年增加7000元，劳动保护、营养餐、冷饮费用比去年同期多支付6000元，修理费支出比去年同期增加了3.1万元，保险费支出比去年多0.27万元，水电费支出比去年同期多支付0.3万元，废水罚款今年4个月支付0.22万元，比去年有所增加。办公费及利息多支出比去年减少。

5.营业外支出基本上接近，均为10.3万元左右。但是培训费多年支付1.3

万元，去年支付2.4万元，减少1.1万元；退休劳保人员工资今年比去年多支0.7万元。

二、成本完成情况

本计划可比产品成本降低率为1%，实际1~9月可比产品成本降低率是

1.66%，超过计划0.66%，主要原因如下。

1.锻工车间。高炭、中炭、加工件都比去年平均单位成本降低，中炭比

去年平均单位成本每吨下降24元加工件成本单价下降30元。成本下降使今年锻钢件产量比去年同期增加80多吨。另外煤气改造后，单位耗用煤气量从去年的964立方米/吨下降到今年的787立方米/吨。

2.铸工车间。今年1~9月平均每吨单位成本534元，比去年平均单位成本每吨538元下降4元。

3.铸钢车间。今年1~9月的单位成本是5870元/吨，比去年平均单位成本

7752元/吨下降了1882元，下降原因是不锈钢产量比去年有所增加，其次是材料单耗有所下降。

4.铜铝车间。铸铜件成本今年1~9月平均成本是5870元/吨，比去年平均

单位成本5475/吨相比，每吨下降112元。下降原因是今年的产量比去年同期增加25吨。另外铜板产量高，损耗较低。今年三季度铜损耗比去年同期有所下降，去年三季度损耗率为4.3%，今年损耗率为4.19%，下降0.11%。三季度节约铜5.3吨，节约铝2.8吨。

5.失腊车间。除不锈钢外四种产品单位成本均比去年升高。究其原因，主要是因为产量急剧下降。今年1~9月比去年同期减少产量27.5吨，而固定费用不变，该车间耗电量，超过了公司核定的水平。

三、资金完成情况

1.公司核定的定额流动资金平均余额是90万，1~9月累计数是88.8万，减

少1.2万元。公司核定每百元占用流动资金是12元，今年 1~9月累计数是9.78元，下降2.22元。公司下达周转天数38天，完成指标。

2.以上三项资金考核指标与支年同期比较都略有上升，主要是因为产值、销售额都比去年同期下降了60万元。定额流动资产平均余额比去年同期上升2.9万元；同时成品资金上升较多，今年9月底成品资金余额是26.9万元，比计划的20万元上升近7万元。

四、参考意见

1.今年第四季度要完成40万元利润指票，即平均每月要达到13万元以上。

按照每四季度产值销售计划220万元计算，平均销售利润率要达到 20%左右，而1~9月的销售利润率只有16.6%。这就要求一方面要抓好增产计划，另一方面要做好节支工作；否则要完成利润指标困难很大。

2.要做好成品发运工作，加速资金周转。今年成品资金上升较多，一方面

是由于生产安排的影响；另一方面是成品发运工作做得不细致的原因。我们要进一步加强对销售工作的领导，抓好成品发运工作，加速流动资金的周转。

3.必须抓好重点车间、重点产品的生产进度的安排。铜铝车间铝铸件利润

是影响今年利润指标完成的关键，希望厂部在劳动力安排、材料供应、工艺技术质量等方面都应给予优先照顾，以保证生产任务的完成。

4.必须大力压缩公司管理费的支出。公司下达的车间经费、企业管理费是

53万元，1~9月实际支付37万元，第四季度我们要加强控制，不让它突破指标。我们希望车间要抓好消耗材料和物料领用的控制工作，节约各项费用支出，以增加利润，保证三项财务指标的完成。

5.

第三篇：财务指标分析报告

财务指标分析报告

（一）一、资产规模及结构

1、总资产增长率

2009年期末总资产10,868,761.48元，比2008年期末总资产10,270,927.98元增加597,833.50元，总资产增长率为6%。说明公司总资产规模有一定的增长，主要是本期新增固定资产比较多；与上期11%的总资产增长率相比，本期增长比率较慢。

2、经营资产增长率

2009年期末经营性资产为10,868,761.48元，比2008年期末经营性资产10,270,927.98元增加597,833.50元，经营资产增长率为6%。说明公司经营资产规模有一定的增长；但与上期11%的经营资产增长率相比，本期增长比率较低。因全部资产皆为经营性资产，故经营资产比率为100%，说明所有资产都参与企业正常生产经营。

3、流动资产比率

2009年期末流动资产总额为7,548,061.95元，期末总资产10,868,761.48元，流动资产比率为69%，与上流动资产比率76%相比下降了7个百分点，说明公司流动资产占总资产的比率有所下降，资产的变现能力减弱，短期偿债能力有所下降。

二、资产周转能力

1、应收账款周转率

2009应收账款周转率为47次，比2008应收账款周转率38次上升了9次；说明贵公司应收账款回收及时，资产运营效率提高。

2、经营资产周转率

2009经营资产周转率为1.4次，比2008应收账款周转率1.6次下降了0.2次；经营资产周转次数降低，资产运营效率下降。主要原因是2009资产增加的同时、收入和利润却在下降，导致资产运营效率低下。

三、资产收益能力

1、营业利润率

2009营业利润为2,195,558.09元、销售净额为14,680,787.75元，营业利润率为15%，比2008的营业利润率19%减少了4个百分点。其主要原因是公司收入在减少的同时营业费用却大幅提升；管理费用虽然有所下降，但下降幅度远低与收入的下降幅度。在收入降低的同时，营业费用不但不能缩减，反而有所提高；未开源却增流，导致营业利润率降低。

2、总资产息税前利润率

2009总资产息税前利润率为15%，比2008总资产息税前利润率19%降低了4个百分点，说明总资产获利能力在逐步降低。

3、经营资产利润率

2009经营资产利润率为21%，比2008经营资产利润率30%降低了9个百分点；说明经营资产获利能力较弱且逐年下降，公司应对此应予以足够重视。今后应进一步提高资产使用效率，避免资产闲置；压缩成本，节省开支，以提高经营性资产的收益能力，确保公司的持续经营。

四、资产获取现金流能力

1、销售现金比率

2009经营活动产生的现金流量净额为4,264,275.35元、销售净额为14,680,787.75元，销售现金比率为29%，比2008销售现金比率21%上升了8个百分点。公司每100元销售净额只能获取29元的经营活动现金净额，说明从经营活动获取现金的能力较强。

2、经营资产现金回收率

2009经营资产现金回收率为40%，比2008经营资产现金回收率33%上升了7个百分点。公司每100元经营资产只能产生40元的现金，需约2.5年的时间，就能从营业收入收回全部经营资产；说明公司从经营活动获取现金的能力较强，不会因资产需更新换代而发生资金短缺问题。

3、营业利润和经营活动现金净额比率

2009营业利润和经营活动现金净额比率为51%，比2008营业利润和经营活动现金净额比率91%下降了40个百分点，说明公司从经营活动获取现金的能力较2008有一定幅度的降低，但总体获取现金还是很强的。

财务指标分析报告

（二）一、基本情况

1、历史沿革。公司实收资本为万元，其中：万元，占93.43%;万元，占5.75%;万元，占0.82%。

2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。上半年产品产量：

3、公司的组织结构 公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图：

4、财务部职能及各岗位职责

（1）、财务部职能（略）

（2）、财务部的人员及分工情况财务部共有x人，副总兼财务部部长x人、财务处处长x人、财务处副处长x人、成本价格处副处长x人、会计员x人。

（3）、财务部各岗位职责（略）

二、主要会计政策、税收政策

1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提；存货按永续盘存制；长期投资按权益法核算；固定资产折旧按平均年限法计提；借款费用按权责发生制确认；收入费用按权责发生制确认；成本结转采用先进先出法。

2、主要税收政策

（1）、主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税x元/每平方米、城建税按应交增值税的x%。

（2）、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。

三、财务管理制度与内部控制制度

（一）财务管理制度（略）

（二）内部控制制度

1、内部会计控制规范——货币资金

2、内部会计控制规范——采购与付款

3、物资管理制度

4、产成品管理制度

5、关于加强财务成本管理的若干规定

四、资产负债表分析

1、资产项目分析

（1）、“银行存款”分析银行存款期末xx7万元，其中保证金x万元，基本账户开户行：；账号：

（2）、“应收账款”分析应收账款余额：年初x万元，期末x万元，余额构成：一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、两年以上三年以下x万元、三年以上x万元。预计回收额x万元。

（3）、“其他应收款”分析其他应收款余额：年初x万元，期末x万元。余额构成：一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、三年以上x万元。预计回收额x万元。

（4）、“预付账款”（无）

（5）、“存货”分析期末构成：原材料x万元、低值易耗品x万元、在制品x万元、库存商品x万元，年初构成：原材料万元、低值易耗品x万元、在制品x万元、库存商品x万元。原材料增加x万元，低值易耗品减少x万元，在制品增加x万元，库存商品减少x万元。

（6）、“长期债权投资”（无）

（7）、“长期股权投资”分析对xxxx有限公司投资，账面余额x万元。

第四篇：财务指标分析

财务指标分析

什么是财务指标分析

财务指标分析是指总结和评价企业财务状况与经营成果的分析指标，包括偿债能力指标、运营能力指标、盈利能力指标和发展能力指标。

财务指标分析的内容

一、偿债能力分析偿债能力是指企业偿还到期债务(包括本息)的能力。偿债能力分析包括短期偿债能力分析和长期偿债能力分析。

二、营运能力分析

营运能力分析是指通过计算企业资金周转的有关指标分析其资产利用的效率，是对企业管理层管理水平和资产运用能力的分析。

三、盈利能力分析

盈利能力就是企业资金增值的能力，它通常体现为企业收益数额的大小与水平的高低。企业盈利能力的分析可从一般分析和社会贡献能力分析两方面研究。

四、发展能力分析

发展能力是企业在生存的基础上, 扩大规模, 壮大实力的潜在能力。在分析企业发展能力时, 主要考察以下指标:

第五篇：企业财务指标分析

企业财务指标分析

反应企业偿债能力的指标

资产负债率：(负债总额/总资产)×100%

流动比率：(流动资产/流动负债)×100%

速动比率：［(流动资产-存货)/流动负债］×100%

利息保障倍数：［(利润总额+利息费用)/利息费用］×100% 现金比率：［（货币资金+短期投资）/流动负债］×100%

营运资本：流动资产—流动负债

反应企业资产运用效率的指标

总资产周转率：(销售额/平均资产总额)×100%

固定资产周转率：(销售额/平均固定资产)×100%

流动资产周转率：(销售额/平均流动资产)×100%

应收帐款周转率：（销售收入/平均应收帐款）×100%

存货周转率：（销售成本/平均存货）×100%

反应企业盈利能力的指标

销售利润率：(税后利润/销售收入)×100%

总资产利润率：(利润总额/平均资产总额)×100%

成本费用率：[净利润/（主营业务成本+销售费用+管理费用+财务费用）] 净资产收益率：(利润总额/平均净资产)×100%

100% ×