第一篇:贵研铂业财务风险提纲
第2章 贵研铂业股份有限公司财务风险管理探析
2.1公司基本情况简介
2.2贵研铂业股份有限公司公司财务分析
2.2.1获利能力分析(例如总资产报酬率、成本费用利用率)
2.2.2偿债能力分析(例如流动比率、资产负债率)
2.2.3经济效益分析(例如应收账款周转率、产销平衡率)
2.2.4发展潜力分析(例如销售增长率、资本保值增值率)
第3章贵研铂业股份有限公司财务风险成因分析
3.1筹资方面
3.2投资方面
3.3营运方面
第4章 贵研铂业股份有限公司财务风险管理与控制研究
3.1企业集团财务风险管理与控制的原则
3.1.1收益、风险均衡原则
3.1.2风险适度、限度承担的原则
3.1.3超前预警,有效规避的原则
3.1.4分级分权管理的原则
3.2防范和化解贵研铂业财务风险的对策与措施
3.3.1建立健全企业财务风险识别与预警系统
3.3.1.1财务风险的识别
3.3.1.2财务风险预警
3.3.2建立健全有效的财务控制机制
3.3.3加强企业的财务预算管理
3.3.3.1建立财务预算管理的组织机构
3.3.3.2规范财务预算的编制程序和方法
3.3.3.3做好预算的事前控制、事中控制和事后控制
3.3.4充分利用实时信息系统进行财务监控
第二篇:贵研铂业股份有限公司业务接待管理办法
云南省烟草烟叶公司业务接待管理办法
第一章 总 则
第一条 为加强公司业务接待管理,规范程序,明确职责,提高效率,节约开支,特制定本办法。
第二条 本办法中的业务接待,是指与公司及各部门开展业务工作密切相关的接待活动,包括用餐、住宿、礼品、旅游、会议、参观等方面的行为。
第三条 业务接待范围
一、政府主管部门或机构;
二、业务关系部门或机构;
三、合作单位或企业;
四、其它确需接待的客人。
第四条 业务接待原则
一、对口接待原则。
来访单位人员的级别决定公司接待级别,公司领导接待,按业务分管领域,归口管理接待,各部门业务对口关系接待由对口部门负责。
二、节约从简原则。
接待档次适度从简,陪同人员从少,避免铺张浪费。
三、预算管理原则。
业务接待费用严格在财务预算中控制使用。
四、内部用餐原则。
公司业务接待尽量采取公司内部接待餐厅用餐,费用超支的部分,计入下月报销。年底累积超支部份部门自理,公司不予报销或扣减部门的工资总额。特殊情况必须经总经理审批报销。
第二章 接待程序
第五条 公司及各部门业务接待实行经理授权审批程序,经理授权各分管领导在接待标准范围内审批,方能进行相关的业务接待活动,超标30%的由经理签批。
第六条 住宿、旅游接待程序
一、公司及各部门严格遵循预算内开支原则,接待申请人必须事先详细填写“接待申请及报告书”(见附件1,以下简称“申请报告”)中“接待申请”栏,由申请人所在部门负责人(烟叶营销部按照业务分类,由事业部负责人审核)签署意见后,报业务主管部门总经办核准,报业务主管领导、财务主管领导 审批。
二、申请经核准后,申请人凭“申请报告”到财务部办理借款手续;接待工作完毕,申请人完成“申请报告”中“接待报告”栏的详细填写,由所在部门负责人、业务主管部门、业务主管领导、财务主管领导分别签署报销意见后,财务部凭“申请报告”给予报销。
第七条 礼品接待程序
公司赠送给客人(户)礼品,必须事先填写“礼品申请审批单”(见附件2),由部门负责人、业务主管部门、业务主管领导审批,未经批准发生的礼品费用,财务部不予报销。
第八条 会议接待程序
会议接待指公司承办的大中型会议,接待外单位人员较多,涉及人员较广对公司发展有较为重要意义的会议,主要指在公司外召开会议。公司接待如需召开会议,由接待部门作为会议承办部门提出申请,认真填写“会议接待申请单”(见附件3),经部门负责人、业务主管领导、财务主管领导审批后,方能到财务部办理借款手续,开展相关会议工作。除以上所指的大中型会议外,一般在公司接待的普通会议,按《公司会议管理办法(修订)》执行。
第九条 参观接待程序
公司接待工作如需到公司进行参观,需由接待部门提出申请,详细填写“参观接待申请单”(见附件4),提出参观路线和参观内容,经所在部门负责人、业务主管领导审批后,持“参观接待申请单”到办公室登记备案,由办公室相关人员通知待参观的部门做好接待准备。
第十条 以上接待,如果时间紧急,来不及预先申请的,必须在接待前第一时间按以上程序层层上报审批,次日及时补办手续,签字确认,否则不予报销。出差期间产生的业务接待费等相关费用,结合《公司差旅费报销规定》执行。
第十一条 一次接待活动办理一份申请报告,一次接待活动涉及多种接待方式的,应分别办理申请手续,不按规定办理申请报告不予报销,实际发生金额超过预算金额的,原则上不予报销。
第三章 业务接待标准
第十二条 用餐接待标准
一、来访客人,需要在公司用餐,原则上在食堂接待,陪同人员不超过2 人,每人每餐6 元,接待部门应于客人来临当日,到总经办登记领取接待餐券,不可提前预支。接待餐券由总经办统一印制,并盖有总经办章,各部门领取后,应加盖所在部门负责人签章(或签名),食堂结帐时,凭餐券分摊费用报销。
二、特殊情况需要宴请宾客的,按以下标准执行:
1.公司高管正职出面宴请,以每人每餐100 元以下控制;
2.公司其他领导出面宴请,以每人每餐80 元以下控制;
3.部门领导出面宴请,以每人每餐50 元以下控制;
三、陪餐人数,根据工作需要从严控制。所有用餐人员名单必须填写在“接待申请及报告书”上,由各部门负责人严格把关,总经办及财务部有权跟踪检查。
四、用餐接待地点及程序:对外接待用餐地点,原则上仅限于公司签订合同的餐馆或酒店,各部门“接待申请及报告书” 中“接待申请”栏经审批后(审批同住宿、旅游接待程序),交由总经办根据以上餐标安排订餐,并出具用餐通知,各部门持用餐通知到指定的餐馆或酒店用餐。用餐后申请部门需在餐馆或酒店签字认可,两天以内必须将内部支票交到总经办。如用餐通知开具后未发生接待事项的,必须及时交还总经办,根据实际用餐情况,另行开具用餐通知。每月底总经办及财务部与餐馆或酒店统一结帐。
第十三条 旅游接待标准
一、公司各级接待原则上不安排旅游,确因工作需要的,由总经办统一安排旅行社,确定旅游线路及相关标准,并签定合同。
二、公司原则上不安排旅游陪同人员,确需安排陪同人员的,限定人数为1 人,由相关业务部门安排陪同。
三、旅游接待标准,包干除交通费外的一切费用(含旅行社费用、住宿、用餐等),不可超出限额使用:
1.高管人员的嘉宾在昆明市外旅游以每人每次1000 元以下控制;
2.其他人员昆明市外以每人每次600 元以下控制;
3.昆明市内以每人每次不超过300 元控制。
第十四条 礼品接待标准
一、馈赠宾客礼品(公司外购礼品),按以下标准执行:
1.公司领导正职馈赠礼品,以每人600 元以下控制;
2.公司其它领导馈赠礼品,以每人500 元以下控制;
3.部门领导馈赠礼品,以每人300 元以下控制。
二、香烟、茶叶、酒水、离子水及纪念币(公司内部礼品),原则上不得作为礼品对外接待,特殊情况接待由总经理审批。
第四章 业务接待费管理
第十五条 与公司各部门工作相关的业务活动,接待工作及费用由相应部门承担;涉及两个或两个以上部门的业务活动,相关部门共同承担,公司领导出面参加的接待,原则上费用按照接待的业务性质由相应部门承担。
第十六条 各部门的业务接待费必须严格控制在部门预算经费范围内开支。业务接待费经费预算财务部牵头,汇同总经办等相关部门提出预算方案,报公司领导审批。各部门业务接待费控制纳入部门绩效考核管理,超标准开支部分,按公司工效挂钩管理办法的有关规定扣减部门的工资总额;节余部分,根据考核办法奖励。
第十七条 各部门必须严格控制费用,各层次审批人承担各自的审批责任。总经办严格按《业务接待管理办法》控制费用,超标一律不予审批。财务部每月初统计各部门上月费用使用情况,交由总经办对每月预算费用超标的单位,发出整改通知,监督超标部门及时整改。
第五章 附 则
第十八条 本办法自颁布之日起实施,《贵研铂业股份有限公司业务费管理办法(试行)》同时废止。
第十九条 本办法由党政办负责解释。
附件:1.公司接待申请及报告书
2.公司礼品申请审批单
3.公司会议接待申请单
4.公司参观接待申请单
第三篇:贵研铂业股份有限公司业务接待管理办法范文
贵研铂业股份有限公司业务接待管理办法
第一章总则
第一条为加强公司业务接待管理,规范程序,明确职责,提高效率,节约开支,特制定本办法。
第二条本办法中的业务接待,是指与公司各部门开展业务工作密切相关的接待活动,包括用餐、住宿、礼品、旅游、会议、参观等方面的行为。
第三条业务接待范围
一、政府主管部门或机构;
二、业务关系部门或机构;
三、合作单位或企业;
四、其它确需接待的客人。
第四条业务接待原则
一、对口接待原则。
来访单位人员的级别决定公司接待级别,如对方总经理来访,由公司总经理接待,对方部门经理来访,由公司对口部门经理接待。公司领导接待,按业务分管领域,由业务归口管理部门负责接待工作,各部门业务对口关系接待由对口部门负责。
二、节约从简原则。
接待档次适度从简,陪同人员从少,避免铺张浪费。
三、预算管理原则。
各部门业务接待费用严格在财务预算中控制使用。
四、进度控制原则。
每月各部门发生的业务接待费,按财务预算的月均限额当月报销,费用超支的部分,计入下月报销。年底累积超支部份部门自理,公司不予报销或扣减部门的工资总额。特殊情况必须经总经理审批报销。
第二章接待程序
第五条公司各部门业务接待实行总经理授权审批程序,总经理授权各分管领导在接待标准范围内审批,方能进行相关的业务接待活动,超标30%的由总经理签批。
第六条住宿、旅游接待程序
一、公司各部门严格遵循预算内开支原则,接待申请人必须事先详细填写“接待申请及报告书”(见附件1,以下简称“申请报告”)中“接待申请”栏,由申请人所在部门负责人(市场营销部按照业务分类,由事业部负责人审核)签署意见后,报业务主管部门总经办核准,报业务主管领导、财务主管领导
审批。
二、申请经核准后,申请人凭“申请报告”到财务部办理借款手续;接待工作完毕,申请人完成“申请报告”中“接待报告”栏的详细填写,由所在部门负责人、业务主管部门、业务主管领导、财务主管领导分别签署报销意见后,财务部凭“申请报告”给予报销。
第七条礼品接待程序 公司赠送给客人(户)礼品,必须事先填写“礼品申请审批单”(见附件2),由部门负责人、业务主管部门、业务主管领导审批,未经批准发生的礼品费用,财务部不予报销。
第八条会议接待程序
会议接待指公司承办的大中型会议,接待外单位人员较多,涉及人员较广对公司发展有较为重要意义的会议,主要指在公司外召开会议。公司接待如需召开会议,由接待部门作为会议承办部门提出申请,认真填写“会议接待申请单”(见附件3),经部门负责人、业务主管领导、财务主管领导审批后,方能到财务部办理借款手续,开展相关会议工作。除以上所指的大中型会议外,一般在公司接待的普通会议,按《贵研铂业股份有限公司会议管理办法(修订)》执行。
第九条参观接待程序
公司接待工作如需到公司进行参观,需由接待部门提出申请,详细填写“参观接待申请单”(见附件4),提出参观路线和参观内容,经所在部门负责人、业务主管领导审批后,持“参观接待申请单”到总经办登记备案,由总经办相关人员通知待参观的部门做好接待准备。
第十条以上接待,如果时间紧急,来不及预先申请的,必须在接待前第一时间按以上程序层层上报审批,次日及时补办手续,签字确认,否则不予报销。出差期间产生的业务接待费等相关费用,结合《贵研铂业股份有限公司差旅费报销规定》执行。
第十一条一次接待活动办理一份申请报告,一次接待活动涉及多种接待方式的,应分别办理申请手续,不按规定办理申请报告不予报销,实际发生金额超过预算金额的,原则上不予报销。
第三章业务接待标准
第十二条用餐接待标准
一、来访客人,需要在公司用餐,原则上在食堂接待,陪同人员不超过2人,每人每餐6元,接待部门应于客人来临当日,到总经办登记领取接待餐券,不可提前预支。接待餐券由总经办统一印制,并盖有总经办章,各部门领取后,应加盖所在部门负责人签章(或签名),食堂结帐时,凭餐券分摊费用报销。
二、特殊情况需要宴请宾客的,按以下标准执行: 1.公司高管正职出面宴请,以每人每餐100元以下控制; 2.公司其他领导出面宴请,以每人每餐80元以下控制; 3.部门领导出面宴请,以每人每餐50元以下控制;
三、陪餐人数,根据工作需要从严控制。所有用餐人员名单必须填写在“接待申请及报告书”上,由各部门负责人严格把关,总经办及财务部有权跟踪检查。
四、用餐接待地点及程序:对外接待用餐地点,原则上仅限于公司签订合同的餐馆或酒店,各部门“接待申请及报告书”中“接待申请”栏经审批后(审批同住宿、旅游接待程序),交由总经办根据以上餐标安排订餐,并出具用餐通知,各部门持用餐通知到指定的餐馆或酒店用餐。用餐后申请部门需在餐馆或酒店签字认可,两天以内必须将内部支票交到总经办。如用餐通知开具后未发生接待事项的,必须及时交还总经办,根据实际用餐情况,另行开具用餐通知。每月底总经办及财务部与餐馆或酒店统一结帐。
第十三条旅游接待标准
一、公司各级接待原则上不安排旅游,确因工作需要的,由总经办统一安排旅行社,确定旅游线路及相关标准,并签定合同。
二、公司原则上不安排旅游陪同人员,确需安排陪同人员的,限定人数为1人,由相关业务部门安排陪同。
三、旅游接待标准,包干除交通费外的一切费用(含旅行社费用、住宿、用餐等),不可超出限额使用:
1.高管人员的嘉宾在昆明市外旅游以每人每次1000元以下控制; 2.其他人员昆明市外以每人每次600元以下控制; 3.昆明市内以每人每次不超过300元控制。
第十四条礼品接待标准
一、馈赠宾客礼品(公司外购礼品),按以下标准执行: 1.公司领导正职馈赠礼品,以每人600元以下控制; 2.公司其它领导馈赠礼品,以每人500元以下控制; 3.部门领导馈赠礼品,以每人300元以下控制。
二、香烟、茶叶、酒水、离子水及纪念币(公司内部礼品),原则上不得作为礼品对外接待,特殊情况接待由总经理审批。
第四章业务接待费管理
第十五条与公司各部门工作相关的业务活动,接待工作及费用由相应部门承担;涉及两个或两个以上部门的业务活动,相关部门共同承担,公司领导出面参加的接待,原则上费用按照接待的业务性质由相应部门承担。第十六条各部门的业务接待费必须严格控制在部门预算经费范围内开支。业务接待费经费预算财务部牵头,汇同总经办等相关部门提出预算方案,报公司领导审批。各部门业务接待费控制纳入部门绩效考核管理,超标准开支部分,按公司工效挂钩管理办法的有关规定扣减部门的工资总额;节余部分,根据考核办法奖励。
第十七条各部门必须严格控制费用,各层次审批人承担各自的审批责任。总经办严格按《业务接待管理办法》控制费用,超标一律不予审批。财务部每月初统计各部门上月费用使用情况,交由总经办对每月预算费用超标的单位,发出整改通知,监督超标部门及时整改。
第五章附则
第十八条本办法自颁布之日起实施,《贵研铂业股份有限公司业务费管理办法(试行)》同时废止。
第十九条本办法由党政办负责解释。
附件:1.贵研铂业股份有限公司接待申请及报告书 2.贵研铂业股份有限公司礼品申请审批单 3.贵研铂业股份有限公司会议接待申请单 4.贵研铂业股份有限公司参观接待申请单
第四篇:财务风险
【摘要】财务风险作为一种信号,能够全面、综合地反映企业的经营状况。本文试图通过对财务风险信号的分析,探讨如何防范财务危机,建立预警分析指标体系,以有效控制企业财务风险。
【关键词】财务风险;预警分析
在市场经济日趋完善的今天,企业每时每刻都面临着来自市场的各种风险。财务管理系统作为企业风险预警器的作用愈来愈显示出其重要性,企业经营者应经常进行财务分析,防范财务危机,建立预警分析指标体系,进行适当的财务风险决策。企业财务风险管理的目标在于了解风险的来源和特征,正确预测、衡量财务风险,进行适当的控制和防范,健全风险管理机制,将损失降至最低,为企业创造最大的收益。
企业的财务风险来源多样,而且不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同。总体来看,主要有以下几个方面的原因:
第一,企业的财务管理系统跟不上企业所处外部环境的变化。企业所处的外部环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会人文环境、世界政治、经济形势的变化等众多因素。外部环境的变化可能为企业带来新的机会,但也可能是某种威胁。如果企业财务管理系统不能快速适应企业外部环境的变化,必然会给企业带来某种风险。目前我国企业财务管理面临的问题在于:财务管理基础工作不够完善、专业人员业务素质不高、财务机构设置不合理等。我国许多企业建立的财务管理系统在应对外部环境变化时,没有预见性,反应滞后,应对措施不力,由此产生了企业财务风险。
第二,企业财务管理人员对财务风险存在的客观性认识不足。我国许多企业的财务管理人员缺乏风险意识,认为只要管理好资金就不会产生财务风险。但在现实工作中,只要企业有经营活动、财务活动,就一定会存在财务风险。
第三,财务决策缺乏科学性导致决策失误。财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。目前,我国企业的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象,由此而导致决策失误的经常发生,从而导致财务风险。
第四,资本结构不合理。企业的资本结构一般有三种类型:第一类是正常的资本结构类型,也就是用流动负债来购置流动资产,用自有资本来购置固定资产。第二类是资产负债表中累计结余出现了红字,表明自有资本减少,其在总资本中的比重下降,说明出现财务危机。第三类是自有资本全部被亏掉,而且负债也被亏掉了一部分,这种情况属于资不抵债,必须采取有效措施以防范这种情况的出现。
针对以上原因,企业应根据自身面临的风险,采用正确的风险管理方法,制定适合企业自身的财务管理系统,以有效应对企业风险,降低企业成本,提高企业利润。首先,以指标分析为基础,确立完善财务预警系统。
企业要想获得长远发展,就必须有一个完善的财务管理系统。这其中,财务预警系统是必不可少的组成部分。在财务预警系统中,获利能力、偿债能力等指标最具有代表性。资产获利能力指标有总资产报酬率和成本费用利润率。前者表示每一元资本的获利水平,反映企业运用资产的获利水平;后者反映每耗费一元支出所得的利润,该指标越高,企业的获利能力越强。偿债能力指标有流动比率和资产负债率。如果流动比率过高,则会使流动资金丧失再投资机会,一般生产性企业最佳为2左右;资产负债率一般为40%—60%,在投资报酬率大于借款利率时,借款越多,利润越多,同时财务风险越大。资产获利能力和偿债能力两个指标是企业财务评价的两大部分。
从长远看,良好的获利能力是企业发展的前提,也是企业控制财务风险的有效措施。盈利能力越强,企业的对外筹资能力和清偿债务的能力才能越强。相关指标有总资产净现率、销售净现率等。虽然上述指标可以预测财务危机,但从根本上讲,企业发生风险是由于举债导致的,一个全部用自有资本从事经营的企业只有经营风险而没有财务风险。因此,要权衡
举债经营的财务风险来确定债务比率,应将负债经营资产收益率与债务资本成本率进行对比,只有前者大于后者,才能保证本息到期归还,实现财务杠杆收益。同时还要考虑债务清偿能力和债务资本在各项目之间配置的合理程度。考核指标有长期负债与营运资金比、资产留存收益率以及债务股权比率。
其次,根据实际情况采取合适策略。
企业在建立了财务管理系统尤其是拥有了风险预警指标体系后,要及时分析产品积压、应收账款增大、成本上升等风险信号,并根据其形成的原因及过程,制定相应的风险管理策略,如回避风险、控制风险、接受风险、分散风险等,以降低危害程度。其中控制风险策略可进一步分类,按控制目的分为预防性控制和抑制性控制。前者指预先确定可能发生的损失,提出相应措施,防止损失的实际发生;后者是对可能发生的损失采取措施,尽量降低损失程度。市场经济中,利用财务杠杆作用筹集资金进行负债经营是企业发展的有效途径。最后,加强财务活动的风险管理。
筹资活动是企业发展壮大不可或缺的过程,对筹集资金的使用、管理措施失当会使筹集资金的使用效益具有很大的不确定性,由此产生筹资风险。企业筹集资金渠道包括企业所有者投资和借入资金两类。对于所有者投资而言,不存在还本付息问题,资金可长期使用、自由支配,其风险只存在于使用效益的不确定性上。而对于借入资金而言,企业在取得财务杠杆利益时,实行负债经营而借入资金,将给企业带来丧失偿债能力的可能和收益的不确定性。因此,在使用筹集资金投资时,一个重要原则是既要敢于进行风险投资以获取超额利润,又要克服盲目乐观和冒险主义,尽可能避免或降低投资风险,追求收益性、风险性、稳健性的最佳组合。
企业财务活动中最重要的环节是资金回收。应收账款是形成资金回收风险的重要因素,它虽使企业产生利润,然而企业资金并未增加,相反企业还要用有限的流动资金垫付未实现的利税开支,加速现金流出。因此,对于应收账款管理,应建立稳定的信用政策,确定客户的资信等级并评估企业的偿债能力,确定合理的应收账款比例,建立销售责任制,加快应收账款的回收。
收益分配是企业财务循环的最终环节,企业应根据自身发展的需要,合理分配收益。如果企业正处在发展和扩张中,需要购置大量资产,那么税后利润应大部分留用;如果企业利润率很高,就应该以一部分收益作为分红或股息派发,防止形成收益分配上的风险。企业在经营中,应对面临的财务风险进行详细分析,建立适合自身的财务管理系统,加强企业的风险管理,为企业在市场中不断发展夯实基础,应对随时可能发生的风险。
【参考文献】
[1] 吴少平,李小燕.谈财务危机预警分析指标的确定标准.[2] 顾晓安.企业财务预警系统的构建.[3] 财务成本管理.注册会计师教材,2006年版.
第五篇:财务风险评价体系提纲修改
企业财务风险评价体系研究
摘要:财务风险评价是对可能出现的主要财务风险和财务危机进行超前的控制和管理,以避免由财务风险转化为财务危机,从而使企业获得持续生存和持续发展。因此,本文以我国企业财务风险评价的现状作为出发点,研究我国企业财务管理评价体系的不足之处,并建立企业财务风险评价指标体系,对企业经营中的财务风险进行有效地防范和化解,确保企业获得持续成长和发展。
一、财务风险评价体系的研究及在我国的应用
(一)关于风险概念、特征及成因
(二)我国财务风险体系的发展情况
(三)我国上市公司常用的财务风险评价指标及体系介绍
二、建立财务风险评价体系模型
(一)构建企业财务风险评价体系的意义
(二)构建企业财务风险评价体系的出发点
(三)构建企业财务风险评价体系的原则
(四)构建企业财务风险评价体系的结构图
三、我国目前财务风险评价体系的不足之处
(一)与企业经营环境不适应
(二)指标无法真实反映企业情况
(三)缺少行业针对性
四、对现有财务风险分析指标体系的改进和完善
(一)短期偿债能力分析指标的改进
(二)长期偿债能力分析指标的改进
(三)盈利能力分析指标的改进
(四)将非财务指标考虑进体系