《财政学》复习思考题-5

第一篇：《财政学》复习思考题-5

《财政学》习题

一.填空

1、国际税收产生于社会。

2、国际税收存在的最重要的因素是。

3、按照属地原则和属人原则确立税收管辖权的同时，产生了性质不同的两

种税收管辖权，一种是，一种是。

4、当今，大多数国家都行使税收管辖权。

5、国际重复征税可以分为和两种类型。

6、国际重复征税减除方法主要包括：（1；（2（3）。

7、税收饶让抵免所兔的，是从未真正缴纳过的非居住国的。

8、最早签订国际税收协定的是和两国政府。

9、我国对外谈判签订国际税收协定时，一般坚持以为主要样本。

10、以涉及内容为分类标准，国际税收协定可以分为

11、改革税收制度，建立新型税收体系。建立以税和税为补充的流转税制度。

12、社会主义国家行使财政权力，既凭借权力，两

者并重。

13、财政的特性主要是指

14、社会主义经济体制下，财政的基本职能仍然是分配职能。但为适应市场经济体制和

市场运行机制的要不得求，它的职能得到了进一步的发展，并分为三个职能：

职能、调节收入分配职能和

15、对国有经济，国家凭借双重权力，通过周到财政采取形式参与企业纯

收入的分配。

16、增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务的应纳税额，是抵扣后的余额。

17、生产性固定投资的范围包括投资和

18、实行货币政策，调节货币供应量的传统政策工具主要是

19、财政分配采取的形式，随着社会生产力和商品货币经济的发展，逐渐地以

20、国家及其财政宏观经济调控的重要使命之一，在于通过计划、政策引导投资，形成合理的产业结构。

二、单项选择题

1、税制改革后，由价内税改为价外税的是（）

A、增值税B、营业税

C、消费税D、资源税

2、各国各级政府划分中央和地方财权共同遵循的原则是（）

A、扩大中央财权原则B、扩大地方财权原则

C、按照财权事权统一的原则D、满足中央支出原则

3、在公债偿付的资金来源中，最主要的是（）

A、预算盈余B、经常性预算收入

C、发行新债收入D、偿债基金

4、广义的财政收支平衡包括（）

A、预算收支平衡B、企业财务收支和预算收支平衡

C、各产业和各事业单位财务收支平衡

D、国家预算收支平衡和属于财政性质的预算外资金收支平衡

5、下列不属于财政政策手段的是（）

A、税收B、预算

C、公共支出D、利率6、1980年我国实行的财政体制是（）

A、统收统支体制B、划分收支、分级包干

C、划分税种、核定收支、分级包干 D、分税制财政体制

7、在财政收入中，通过信用方式取得的收入是（）

A、税收收入B、国有资产收益

C、债务收放D、专项收入

8、不论社会制度有什么不同，财政分配凭借的权力都是（）

A、财产权力B、国家权力

C、资源配置权力D、土地权力

9、直接税和间接税的划分是（）

A、按课税对象的性质分类B、按税收的管理权限分类

C、按税负能否转嫁分类D、按税收与价格的关系分类

10、财政管理的特性是（）

A、国家职能所决定B、财政管理范围所决定

C、财政职能及国家赋予财政部门的职务权限所决定

D、国家在一定时期的政治经济所决定

11、财政、信贷统一平衡的实质是（）

A、保证不出现财政赤字

B、正确处理协调财政、信贷两者间交叉关系

C、保证不出现信用膨胀

D、正确处理资金与物资平衡关系

12、从税收的经济性质看，税收与利息、利润地租等范畴不同的是（）

A、税收体现财政收支关系

B、税收体现国家与有关方面的信贷关系

C、税收体现与有关方面的多边关系

D、税收体现国家有关方面的双边关系

13、财政收入中的专项收入是指（）

A、出售国有财产收入

B、具有特定来源，按特定目的建立，并规定有专门用途的收入

C、国家垄断产品的税收收入

D、规费收入

14、财政补贴必须控制数额界限，保持合理规模，不宜过大，补贴的增长必须建立在（A、居民收入基础上

B、企业亏损数额逐年递减的基础上

C、企业成本下降，利润递增的基础上

D、在原有补贴项目基础上）

15、利改税改革后，财政收入主要来源是（）

A、国有上交利润B、专项收入

C、各项税收收入D、债务收入

16、通常将中央债称为（）

A、公债B、国债

C、外债D、内债

17、从债券的流动性角度看，国债可分为（）

A、两种B、五种

C、三种D、九种

18、非规范收入主要指地方政府的（）

A、收费B、借款

C、各自自筹资金D、工商行政管理费

19、税前还贷是一项（）

A、税收优惠B、信贷优惠

C、资产管理D、收入管理

20、从收入形式角度看，可以把财政收入分为

A、五大类B、两大类

C、三大类D、六大类

四、名词解释：

1、专卖收入：

2、国内生产总值：

3、财政：

4、公共产品：

5、财政职能：

6、经济稳定：

7、财政支出：

8、购买性支出：

9、转移性支出：

10、政府采购制度：

五、简答题：

1、财政产生的政治和经济条件是什么？

2、财政的一般特征是什么？

3、简述财政职能的主要内容。

4、简要回答财政支出的原则。

参考答案

一、填空

1、资本主义

2、跨国纳税人

3、地域税收管辖权居民（公民）税收管辖权

4、居民

5、法律性重复征税经济性重复征税

6、扣除法免税法抵免法

7、税收）（8、比利时法国

9、《联合国范本》

10、一般税收协定特定税收协定

11、增值税、营业税、消费税

12、政治、财政

13、社会制度

14、资源配置、宏观经济调控

15、利润上缴和税收

16、当期销项税额、当期进项税额

17、基本建设、技术改造

18、公开市场业务、再贴现率1

9、实物、价值20、方向、结构

二、1、DE，2、BC，3、BD，4、ABCDE，5、ABCDE，6、ABCD，7、ABCD，8、ABC，9、ABCDE，10、ABCD，11、ABCE，12、BCE，13、AC，14、BCD，15、ABC，16、ABCD，17、ACDE，18、AD，19、CDE，20、BDE

三、1、A，2、C，3、A，4、D，5、B，6、C，7、C，8、C，9、C，10、D，11、D，12、C，13、B，14、D，15、C，16、B，17、A，18、C，19、B，20、B.四、名词解释：

1、专卖收入：指国家对某些厚利产品实行垄断经营所取得的财政收入。

2、国内生产总值：是一国所有常住单位在核算期内生产活动的最终成果，简称GDP。它是从最终产品角度反映各生产部门一定时期内生产的可供全社会最终使用的产品总量指标。

3、财政：是国家为了满足社会公共需要对一部分社会产品进行的集中性分析，即国家的分配。

4、公共产品：是由公共部门提供的产品。它具有这样的特点，每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。

5、财政职能：指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，财政职能是财政本质的反映。

6、经济稳定：通常是指：（1）充分就业；（2）物价稳定；（3）国际收入支平衡。

7、财政支出：是财政分配活动的第二阶段，是国家把筹集到的财产资金用于社会生产与生活的各个方面的分配活动，它也是政府履行其职能而支付的相应费用的资金。

8、购买性支出：直接表现为政府的购买商品或劳务的活动，包括购买进行日常政务活动所需商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出。

9、转移性支出：直接表现为资金的无偿的，单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。

10、政府采购制度：指有关政府采购的一系列法规、政策和制度的总称。效益的原则。是指厉行人力

五、简答题

1、生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，是财政产生的经济条件。私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件。

2、财政的一般特征：

（1）财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此。

（2）财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品。

（3）财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。

3、财政职能概括为三个方面：资源配置职能，收入分配职能和经济稳定职

能。

财政资源配置职能的主要内容：（1）调节资源在地区之间的配置；（2）调节资源在产业部门之间的配置；（3）调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的分配。

财政收入分配职能的主要内容：（1）调节企业的利润水平；（2）调节居民个人收水平。

财政经济稳定职能的主要内容：（1）通过财政预算，调节社会供需平衡；（2）通过财政收入与支出制度的安排，发挥财政“内在稳定器”的作用。

4、财政支出的原则：

（1）量入为出的原则。是指在合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量不能超过收入总量。

（2）统筹兼顾，全面安排的原则。是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。

（3）厉行节约，讲求效益的原则。是指厉行人力、物力、财力和时间的节省，以提高财政支出的使用效益。

第二篇：财政学复习思考题(含答案)

第一章

市场 与政府的关系 

学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？答：在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。在市场经济下，政府构成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。因此，为了说明政府与市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。市场是一种结构精巧而且具有效率的商品交易机制，这已经为经济发达国家几百年的经济发展史所证实，而且为各种经济学说所论证和肯定。亚当·斯密将市场规律形容为“看不见的手”，认为不需要任何组织以任何方式的干预，市场就可以自动地达到供给与需求的均衡，而且宣称当每个人在追求私人利益的同时，就会被这只手牵动着去实现社会福利。简而言之，帕累托最优状态是指这样一种状态：帕累托效率标准(或帕累托最优状态)可以作为我们分析经济效率和财政效率的一个规范性参照标准。

政府干预市场的手段及政府失灵的表现

 政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段 政府失灵的表现什么？ 答：

（一）政治家往往成为少数有钱人的俘虏，而不管大多数人的利益。

（二）政府行动往往不能或不肯按成本－效益原则来选择最优方案。

（三）政府官员的目标往往是追求机构规模最大化

（四）政治家和政府官员谋求的是他们自身的内部私利

（五）市场机制不能解决的问题，政府也同样不能解决。

市场失灵的原因及表现

市场失灵的原因是什么？ 答：

（一）外部效应的存在

（二）市场不能提供公共产品

（三）垄断

（四）信息失灵

（五）对非市场性目标无能为力

（六）市场不能解决经济稳定问题 市场失灵的主要表现：

（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动

 公共需求的定义及基本特征

公共需求的定义

满足社会公共利益的具有不可分割性的共同利益的需求，不是个别需求简单累加的总和

公共需要的特征： 1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量，各社会成员的付出于其所得是不对称的，不能说水多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。（4）满足公共需要是政府的职责。满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。

 公共物品的定义及类型

公共物品：公共物品是和私人物品对应的，以政府为代表的国家机构——公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。

公共产品可分为纯公共产品和准公共产品（即混合品两类）。纯公共产品

一般说来，公共产品（此处指纯公共品）是指那些为整个社会共同消费的产品。严格地讲，它是在消费过程中具有非竞争性和非排他性的产品，是任何一个人对该产品的消费都不减少别人对它进行同样消费的物品与劳务。准公共产品（混合品）混合产品是兼具公共产品和私人产品属性的产品。在公共产品和私人产品之间，还存在许多不具有纯粹的公共产品或私人产品的属性，但在一定程度上又或多或少地同时具有这两种产品性质的产品和服务，通常称之为混合产品或准公共产品。准公共产品亦称为“混合产品”。这类产品通常只具备上述两个特征的一个，而另一个则表现为不充分。 公共物品与公共需求的关系

 财政的含义、特征与职能 

财政的含义：财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为或经济现象的主体是国家或政府，因而财政是一种国家或政府的经济行为。从经济学的意义来解释，财政是一个经济范畴，财政作为一个经济范畴，是一种以中国为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标；也可以理解为，财政是以国家为主体的分配活动，但这里的“分配”应该理解为广义的分配，既包括生产要素的分配，也包括个人收入的分配。

财政的基本特征1．公共性与阶级性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性

财政的职能： ⑴资源配置职能： ⑵收入分配职能： ⑶经济稳定与发展职能：（4）维持保障职能

公共物品的类型及提供方式 

纯公共物品的提供方式是1政府 2 公共管理部门 ；纯公共物品只能由政府来提供 准公共物品的有效提供主要有如下几种方式：

(1)政府授权经营。对于具有规模经济效益的自然垄断行业，通过公开招标形式选择私人企业。

(2)政府参股。对于那些初始投资量较大的基础设施项目(3)政府补助。对于那些提供教育服务、卫生服务的私人机构及从事高新技术产品开发的私人企业

财政的职能（及各职能的实现方式）

财政的职能： ⑴资源配置职能：

① 合理确定财政收入占GDP的比重，实现资源配置的总体效率。② 优化财政支出结构，支出结构也就是财政资源内部的配置比例。③ 合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。

④ 合理运用财政投资、税收、补贴等多种手段调节和引导民间资源的合理配置。⑤ 提高财政配置工具的使用效率。

⑵收入分配职能：

① 合理界定市场分配与财政分配的界限与范围。

② 规范工资制度。改进和完善行政和事业单位职工工资制度。③ 加强税收调节――税收是政府进行收入再分配的重要手段。④ 改进和完善财政转移支付制度。

⑶经济稳定与发展职能：

①根据社会总需求与总供给的变化情况，采取“相机抉择”的财政政策，促进社会总供需平衡。

②完善税收制度和社会保障制度，发挥财政制度对宏观经济运行的“自动稳定器的作用”。③通过财政投融资、财政补贴和税收政策的安排，促进经济结构特别是产业结构的协调和高级化。

④财政应切实保证非生产的纯社会公共需要，为经济稳定和发展创造良好的外部环境。⑤加强财政政策与货币政策、汇率政策的协调配合。

区分公共物品与私人物品的基本标准

区别公共物品和私人物品：

一是排他性（私人物品的第一个特征）和非排他性（公共物品的第一个特征：即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。）二是竞争性和非竞争性（公共物品的第二个特征：每增加一个消费者原来的消费者将受到的服务不减。） 免费搭车、外部效应、帕累托效率

免费搭车是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人称为免费搭车者。

外部效应是指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益（收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。由于外部效应的存在，市场竞争就不可能形成理想的效率配置。

帕累托最优也称为帕累托效率（Pareto Efficiency），是指具有以下性质的资源配置状态，即任何形式的资源重新配置，都不可能使至少有一人受益而又不使其他任何人受到损害。人们通常也把能使至少一人的境况变好而没有人的境况变坏的资源重新配置称为帕累托改进，所以帕累托最优状态也就是已不再存在帕累托改进的资源配置状态。

第二章

试述财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义

财政支出按经济性质分类及其经济意义

财政支出按经济性质分为购买性支出和转移性支出。其经济意义为 ①购买性支出所起的作用，是通过支出市政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和劳务想交换，在这里，政府直接以商品和劳务的购买者自身出现在市场上，因而，对于社会的生产和就业有直接的影响，对分配的影响是直接的；而转移性支出直接影响收入分配，而对于社会的生产和就业是间接的。

②在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的约束效益；而通过转移性支出体现出的财政活动对政府的约束效益是软的。③微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等价交换原则

瓦格拉法则阐述的基本原理是什么？



试述“瓦格纳法则”阐述的基本原理。

瓦格纳法则表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重比耶相应随之提高。瓦格纳的结论是建立在经验分析基础之上的。现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然会导致国家活动的扩张。瓦格纳把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。

政治因素：随着经济的工业化，扩张的市场与这些市场中的当事人之间关系会更加复杂，市场关系复杂化会引起对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，这样需要更多资源用于提供治安和法律设施。

经济因素：工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此产生拥挤等外部性问题，需要政府进行管理和调节工作。

瓦格纳还把教育、娱乐、文化、保健与福利服务的公共支出增长归因于需求的收入弹性，即随着实际收入的上升，这些项目的公共支出的增长将会快于GDP的增长。

影响财政支出规模的宏观因素；

请论述影响财政支出规模的主要因素。答：经常影响财政支出规模的宏观因素有经济性因素、政治性因素和社会性因素三方面。（1）经济性因素。主要是指经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。经济不同发展阶段对财政支出规模以及支出结构变化有不同的影响。经济发展水平决定财政支出规模的明显例证，是经济发达国家高于发展中国家。（2）政治性因素。政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在三个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构和行政效率；三是政府干预政策。（3）社会性因素。如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，都会在很大程序上影响财政支出规模。

试分析我国财政支出规模发展变化的特殊性、原因及其合理性；

试述我国财政支出规模发展变化的特殊性及其原因分析

特殊性：改革开放后我国财政支出绝对数除1980、1981两年负增长外，其余年份都是增长的，而且增长速度不算很慢，财政支出增长率基本上是一条波折上升的曲线，我国财政支出占GDP比重运行的曲线呈现先逐年下滑而后又逐年回升的特征，改革之初财政支出比重下降的趋势在某一时点中止，转而趋于回升。

原因分析：这种发展变化的趋势体现了经济体制转轨时期的特征。在经济体制改革前，我国财政支出占GDP比重是比较高的，这是由当时的计划经济体制决定的；我国财政支出增长弹性边际倾向以及由二者决定的财政支出占GDP的比重都在1996年停止下降，1997年开始回升，特别是1998年实行积极财政政策以后，回升速度较快。

 结合实际简述当前我国财政支出结构调整和优化的指导思想和具体措施 

我国财政支出结构的调整和优化

（一）指导思想：认真落实科学发展观，并要把科学发展观贯穿到财政支出调整和优化的全过程。坚持以发展为主题、以结构调整为主线、以改革开放和科技进步为动力，以实现五个统筹，建设和谐社会提高城乡人民生活水平为根本出发点的方针，为调整和优化财政支出结构基本依据。做到六个必须，完成六大任务。

1、六个必须：必须保持经济平稳较快发展，必须加快转变经济增长方式，必须提高自主创新能力，必须促进城乡区域协调发展，必须加强和谐社会建设，必须不断深化改革开放。

2、六大任务：建设社会主义新农村（解决三农问题）；推进经济结构调整和经济增长方式转变；促进区域协调发展；增强自主创新能力和加快科技教育发展；深化体制改革和提高对外开放水平；加强和谐社会建设。

（二）具体措施

1、在经济建设领域，财政支出要有进有退。

2、根据保重点、压缩一般的方针，实行重点倾斜的政策，对一般支出实行零增长政策。

（1）在国家行政管理服务领域，财政支出要有保有压。（2）重视农业的基础地位，加大对“三农”的投入

（3）加大对能源、交通、电力、通讯等关系国计民生的基础设施、基础产业等的投入。（4）增加社会保障，为建设谐社会和社会主义新农村提供资金保障。（5）增大教育和科研投入，增强经济增长的内生动力。

3、继续实施稳健财政政策，并保持财政政策的连续性和相对稳定性

4、实行均衡的转移支付制度，实现区域经济均衡发展。

名词解释：购买性支出

转移性支出

瓦格纳法则

购买性支出：政府在市场上购买商品与劳务的各类支出。此类支出包括消费者支出和投资性支出，前者主要是指政府机关日常行政活动所需商品与劳务的支出，后者主要是指政府公共工程投资所需商品和劳务的支出。政府购买支出的直接补偿是获得价值相同的商品和劳务。

转移性支出：是政府通过一定的渠道和形式对相关社会成员或特定社会集团给予财政资金的无偿性支付。转移支出包括社会保障支出、财政补贴支出、捐赠支出和债务利息支出等。其中，社会保障支出和财政补贴支出是最主要的构成部分。政府转移支出并不能获得直接的经济补偿物。瓦格纳法则

随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高 瓦格纳法则1.含义在工业化的过程中，随着国家职能的扩大和经济的发展，国家的财政支出会不断地增加。随着人均国民生产总值的提高，财政支出的相对规模不断扩大。

政府财政投资的特点和范围是什么？

 政府财政投资的特点和范围主要包括以下几个方面：

（1）与非政府投资相比，政府财政投资的特点表现在：第一、政府作为宏观调控主体，一般从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利，但是，政府投资建成的项目，如社会基础设施等，可以极大地提高国民经济的整体效益。第二、政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿，因此可以投资于大型项目和长期项目。第三、由于政府在国民经济中居于特殊地位，因此其投资可以安排在社会效益好而经济效益一般的项目，而且也应该将投资集中于那些具有明显“外部效应”的公用设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的产业和领域。

（2）政府财政投资的范围：包括生产性投资和非生产性投资,其中生产性支出按财政支出项目包括基本建设支出、增拨流动资金、挖掘改造资金和科技三项费及支援农村生产支出。非生产性支出主要用于国家党政机关、社会团体、文教、科学、卫生等部门的办公用房建设

政府投资的决策标准是什么？

简述政府投资的决策标准

答：（1）资本－产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准：是指政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大的投资项目

（2）资本－劳动力最大化标准，是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目，这种标准是强调政府应投资于资本密集型项目

（3）就业创造标准，是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目，这种标准要求政府不仅要在一定程度上扩大财政投资规模，而且还要优先选择劳动力密集型的项目

基础设施投资的属性是什么？ 

属性；是支撑一国经济运行的基础部门，它决定着工业、农业、商业等直接生产活动的发展水平。基础设施为整个生产过程提供“共同生产条件”。

基础设施投资的提供方式有哪些？

提供方式；

1、政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。

2、私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。

3、政府与民间共同投资。

4、政府投资，法人团体经营运作。

5、BOT投资方式（建设——经营——转让投资方式）。

为什么农业的发展需要财政投资？ 

答案提示：首先，农业是最典型的基础产业，也是我国作为发展中国家最需要发展的产业，可以说，农业是国民经济的基础，它为我们提供了基本的生存条件，为其他生产活动提供了基础；同时，农业生产率的提高是工业话的起点和基础，并且稳定农业是使国民经济持续稳定发展的重要因素。可以看出，农业在一国的经济体系中占有极其重要的地位。其次，农业是一个特殊的生产部门，从农产品的供应来看，它会受到气候条件及其他诸多条件的影响，不仅波动很大且具有明显的周期性；另一方面，市场对农产品的需求却是稳定的。农民难以依靠市场的力量来克服农业的不稳定性，必须依靠市场以外的力量-政府，来解决这一问题。

第三，从农业的基础设施来看，它具有很强的外溢性，这就意味着市场对农业基础设施的供给是不足的，要解决这一问题只能依靠政府的力量。

试述农业财政投资的范围。

财政对农业投入的范围包括：以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。

BOT 投资

BOT 即建设-经营-转让投资方式。是指政府将一些拟建的基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。 主要的民生性支出、投资性支出：类型、属性、支出构成、常用指标 

社会保险支出与社会保险制度。

简述社会保障支出与社会保障制度。

答：社会保障支出是与社会保障制度联系在一起的，各国的社会保障制度不同，相应的社会保障支出安排也就存在较大差别。但是，在现代社会下的任何社会制度的任何国家，社会保障支出都是社会公共需要的重要组成部分。所谓社会保障制度，是指由法律规定的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。社会保障既然是社会性事业，那么政府介入是政府的一项义不容辞的职责。政府介入一方面是出于弥补市场的失灵和缺陷；另一方面可以减少实施成本，增强抗拒风险的能力，还可以运用社会保障调节经济的运行。

 财政补贴与社会保险支出的异同。

社会保障支出与财政补贴的定义及异同

答：财政补贴与社会保障支出的联系与区别。联系，同属于财政的转移性支出，都是无偿的，都意味着补贴者实际收入的增加。区别，差别主要体现在同相对价格体系的关系上。财政补贴与相对价格的变动有直接联系，具有改变资源配置结构、供求结构的影响；社会保障支出则很少有这种影响。进一步定义，财政补贴是在某一确定经济体制结构下，财政支付给企业和个人的，能够改变现有产品和生产要素相对价格，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的无偿支出。社会保障支出是指政府通过财政向由于各种原因而导致暂时或永久性丧失劳动能力、失去工作机会或生活面临困难的社会成员提供基本生活保障的支出；主要有四个方面社会保险、社会救助、社会福利、社会优抚。

试述财政补贴的性质和分类。

试述财政补贴的性质和分类。答：（1）财政补贴的性质

作为一种转移性支出，财政补贴支出同社会保障支出有很多相似性。从政府角度看，无论是以补贴形式还是以社会保障形式拨付支出，都不能换回任何东西，支付都是无偿的。从领取补贴者角度看，无论以什么名目得到政府的补贴，都意味着实际收入的增加，因而经济状况都较前有所改善。然而，这两类转移性支出既然被冠以不同的名称，自然就有差别。差别主要体现在与相对价格体系的关系上。财政补贴总与相对价格的变动联系在一起：或者是补贴引起价格变动，或者是价格变动导致财政补贴。因为有这种联系，很多人索性就把财政补贴称为价格补贴(2分)。社会保障支出则与产品和服务的价格不发生直接联系，固然人们获得保障收入后用于购买，可能使购买商品的价格发生变化，但这种影响既不确定，又是间接的。因为与相对价格结构有直接关联，财政补贴便具有改变资源配置结构、供给结构与需求结构的影响，而社会保障支出则很少有这种影响。根据上述分析，我们可以把财政补贴定义为一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有物价补贴（在现行财政科目中称为“政策性补贴”）和企业亏损补贴两大类，每一类补贴又都含若干项目。例如，价格补贴含有粮棉油价格补贴、平抑物价等补贴、肉食价格补贴和其他价格补贴。补贴的列收列支方法，各国有所不同。大多数国家直接将补贴全部列为财政支出，我国的价格补贴已经列收列支，而企业亏损补贴一向是作冲减收入处理，也不列支出，这样就使财政收支都减少了一块。(2分)除了物价补贴和企业亏损补贴以外，政府还提供某些专项补贴、财政贴息，还有税收支出实际上也是一种财政补贴形式。(2分)（2）财政补贴的分类

政府财政统计中的财政补贴项目是一种会计分类，不具有很强的经济分析意义。因此，理论界对于财政补贴还有若干其他分类：从补贴同社会经济运行过程的关系来看，可以区分出生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴；(2分)从政府是否明确地安排支出来分，补贴可有明补与暗补之分；从补贴资金的接受主体来做区分，可有企业补贴和居民补贴两类；从补贴对经济活动的影响来看，可分为对生产的补贴和对消费的补贴；从补贴是否与具体的购买活动相联系来分析，又有实物补贴与现金补贴。(2分)试述财政补贴经济影响的机理及财政补贴的经济效应。

试述财政补贴经济影响的机理

1、可以改变需求结构。

2、可以改变供给结构。

3、将外部效应内在化。试述财政补贴的经济效应。答：财政补贴的经济效应

（1）财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策。财政补贴不论补贴对象是谁，最终目的都是顺利实施国家的方针政策。（2）财政补贴可以以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。（3）加大技术改造力度，推动产业升级。产业结构优化过程中，财政补贴支出扮演着十分重要的角色。（4）消除“排挤效应”。（5）对社会经济发挥稳定效应。在我国的财政补贴中，出于社会经济稳定的考虑往往是首要的目的。

试述建立适应社会主义市场经济体制要求的新型财政补贴制度的思路。

在建立社会主义市场经济体制的过程中，从维护市场配置资源的基础性作用、加强国家宏观调控出发，通过进一步深化改革，建立适应社会主义市场经济体制要求的新型财政补贴制度。针对现行补贴制度中存在的诸多因素，根据市场经济应遵循的基本原则，改革财政补贴制度的基本思路是：在总量上减少财政补贴项目，压缩财政补贴规模；在结构上规范补贴方式，调整分配格局。

试述我国财政补贴制度进一步完善的思路。答：（1）从制度创新入手，提高财政补贴支出效益。（2）改变农业补贴方式。

（3）取消绝大部分工业企业亏损补贴。（4）改革公用事业补贴。

（5）增加财政对科研费用的补贴，调动企业研究开发的积极性。（6）运用财政补贴，加强环境保护。

（7）运用财政补贴政策促进中小企业的加速发展。

试述税收支出概念以及提出这一概念的意义

简述税收支出的概念以及提出这一概念的意义。概念：指政府为了鼓励和照顾某些行为，以主动放弃部分税收收入的方式向特定的纳税人提供的财政援助

意义：这种补贴性的支出可以减免一定的税额，在鼓励纳税人的经济活动、减轻纳税人的经济负担以及调节和促进经济发展等方面起到了重要作用

第七章

1．根据我国新预算法，有哪四类财政收入？

一般公共预算收入 政府性基金预算收入 国有资本经营预算收入 社会保险基金预算收入

2．什么是全口径财政收入？

全口径财政收入

这是最大统计口径的财政收入，也叫做大口径财政收入或者全口径财政收入。全地域内财政收入包括上划中央四税收入、地方财政一般预算收入、政府基金预算收入、社保基金收入、海关关税收入、个人储蓄利息所得税、出口货物退增值税、石化企业所得税、车辆购置税等。

3．根据收入形式分类，即按《政府收支分类科目》中“收入分类科目”列出的类级科目有哪些？

《政府收支分类科目（2011）》简目中“收入分类科目”列出的类级科目有：税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入 和转移性收入六类。

4．影响财政收入规模水平的主要经济因素？

影响财政收入规模水平的主要经济因素有哪些？答：影响财政收入规模水平的主要经济因素

（一）经济发展水平和生产技术水平

（二）分配政策和分配制度

（三）价格对财政收入的影响

5．收费与税收的区别？

税收与收费的区别：①税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税收收入一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用。②税收是作为政府一般的筹资手段，而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段。③税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费可以有所不同，全国性收费要纳入预算内，部门性收费或地方性收费可以作为预算外收入，按预算程序管理，形成政府性基金或由部门和地方自收自支。④一般而言，税收的法制性和规范性较强，有利于监督和行政管理，而收费的法制性和规范性相对较差，容易诱发滥收费现象，因而法制性不强的发展中国家应避免收费项目过多，并应强化管理。

6．收费的特殊作用？

试述收费不同于税收的特殊作用。

首先是收取使用费在弥补市场失灵方面，矫正私人物品的外部效应上有特殊的作用。其次是收取使用费有利于提高公共物品的配置效率。

7．什么是政府性基金收入？

政府性基金收入：政府性基金的官方定义是指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和中央有关文件的规定，为支持某项事业发展，按照规定程序批准，向公民、法人和其他组织征收的具有专项用途的资金，包括各种基金、资金、附加和专项收费。

8．政府性基金按照支出用途分为哪7类？

用于交通基础设施建设 ；用于水利建设 ；用于城市维护建设；用于教育，文化，体育等社会事业发展；用于移民和社会保障；用于生态环境建设；用于其他方面 9．政府性基金的管理方式？

政府性基金的管理方式是在一般公共预算之外编制政府性基金收支预算，构成政

府预算体系的重要组成部分。

10．什么是土地使用权出让收入？

国有土地使用权出让收入：以土地所有者身份出让国有土地使用权所取得的收入

11．什么是土地财政？

是指一些地方政府依靠出让土地使用权的收入来维持地方财政支出。

第八章

12．税收的三性及其含义？

税收三性

税收的强制性：指的是征税凭借国家政治权力，通过颁布法令实施，任何单位和个人不得违抗。

税收的无偿性：指的是国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。税收的固定性：指的是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或者数额，并只能按照预定的标准征税。

13．什么是纳税人

指税法规定的负有纳税义务的单位和个人

14．什么是课税对象？课税对象主要分为哪三类？

又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。按课税对象的性质可将税收分为商品课税、商品课税和财产课税三类

15．什么是税率？分为哪三类？

是指课税对象征税的实际依据

税率的具体形式一般有三种：（1）比例税率（2）定额税率（固定税额）（3）累进税率。

16．起征点与免征额的区别？

起征点和免征额：起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。免征额是指对税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。在税法中规定起征点和免征额是对纳税人的一种照顾，但两者照顾的侧重点显然不同，前者照顾的是低收入者，后者则是对所有纳税人的照顾。

17．公平类税收原则有哪些？主要含义？

公平原则大致分为两种——受益原则和能力原则。(1)受益原则。

受益原则，是指各社会成员应按各自从政府提供公共物品中享有的利益来纳税，或者说政府提供公共物品的成本应按个社会成员享用的份额来承担。(2)能力原则。能力原则，是指征收以社会成员的支付能力为标准，而不考虑各自对公共物品的享用程度，或者说，提供公共物品的成本按各人的实际支付能力分摊，收入高的多分摊，收入低的人少分摊。关于度量标准，客观说主张按个人的所得、财产和消费支出为标准，主观说主张在享有公共物品时个人受到的牺牲程度为标准

18．效率类税收原则有哪些？主要含义？

效率类税收原则

1.促进经济发展原则：又称税收的经济效率原则，是指税收制度和税收政策在保证筹集财政收入的同时，应有利于经济发展，力图对经济发展带来积极的影响。2.征税费用最小化和确实简化原则。指在征收既定税收收入的前提下，尽可能将征纳双方的征纳费用降至最低限度。

19．税收中性的含义？

税收中性：税收中性是针对税收的超额负担提出的。所谓税收中性，是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况。税收中性包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收成为超越市场机制而成为资源配置的决定因素。

20．税负转稼的方式有哪些？具体含义？

税收转嫁有两种基本方式：前转和后转，以及其他一些转嫁方式。

1、前转方式，又称顺转，指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者。

2、后转方式，又称逆转，指在纳税人无法实现前转时，通过压低进货价格以转嫁税负的方式。

3、其他转嫁方式，混转（消转）：一种商品通过提高销售价格，又通过压低进价转移一部分；消转，是指纳税人通过提高劳动生产率，自我消化税款。

21．税负转稼的一般性规律？

税负转嫁的一般规律：１、商品课税较易转嫁，所得税一般不易转嫁２、供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁３、课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的商品难以转嫁４、对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁５、从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。

第十一章

22．什么是商品课税？我国目前的税制而言，商品课税包含哪几种税种？

商品课税：是指所有以商品为征税对象的税类

增值税；营业税；消费税；土地增值税；关税及一些地方性工商税种

23．什么是增值税？

是以商品在流转过程中产生的增值税额作为计税依据而征收的一种流转税。

24．根据对购进固定资产价款的处理的不同，增值税分为哪三类？具体含义？

生产型增值税 ；收入型增值税；消费型增值税

（1）生产型增值税：计税依据中不准抵扣任何购进固定资产的价款；（2）收入型增值税：计税依据中只准抵扣当期应计入产品成本的固定资产折旧部分；（3）消费型增值税：计税依据中准许全部抵扣当期购进的固定资产价款。

25．增值税计征方法中的“扣税法”的含义？

不直接计算增值额，而是从按照销售收入计算出的税额中扣除法定外购商品的已纳税金，以其作为增值税应纳税额，通常称为“扣税法”。

26．什么是消费税？消费税的纳税人？消费税的作用？ 消费税的概念 ：

消费税是以特定消费品和消费行为为课税对象而征收的商品劳务税。消费税的纳税人：

凡事从事生产和进口应税消费品的单位和个人均为消费税的纳税人。消费税的作用：

调节消费结构和消防方向；治理污染和保护环境；保证国家的财政收入

27．什么是营业税？以建筑业为例，说明营业税和增值税两税并行征收存在的问题。

是以纳税人从事经营活动的全部营业额为纳税对象的一种商品课税，是典型的传统商品税。

28．什么是所得税？我国现行所得税的主要税种？

所得税是对所有以所得额为课税对象的税种的总称 个人所得税；企业所得税；土地增值税

29．根据个人所得税税率表（203页，工资、薪金所得适用）计算个人所得税。

30．资源税有哪两种课征方式？

资源税可以有两种课征方式，一是以自然资源本身为计税依据，二是以自然资源的收益为计税依据。

31．财产税有哪两种课征方式？

一是以财产价值为计税依据，二是以财产收益为计税依据。

32．资源税与财产税的特征？

课税比较公平；具有促进社会公平节约的效能；课税不普遍，且弹性较差

第十二章

33．什么是国债？

又称为公债，是政府根据信用原则获取财政收入的一种特定方式。是政府以债务人身份向个人、企业、社会团体、金融机构以及他国政府借款。

34．什么是可转让国债、凭证式国债？记帐式国债？

可转让国债：包括记账式国债和无记名国债。凭证式国债：国家采取不印刷实物券，而用填制国库券收款凭证的方式发行的国债。记账式国债：国库券的发行不采用实物券面，而是通过记账的方式进行交割结算，兑付时凭能证明持有国库券的凭证办理还本付息。

35．什么是国债的期限结构？

以偿还期为标准，国债可分为短期国债、中期国债、长期国债和永久国债。

36．李嘉图等价定理的含义？

政府支出是通过国债融资还是通过税收融资的后果没有任何区别，长期中债务和税收对经济的影响是等价的。37．国债的政策功能？

1弥补财政赤字，通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因，也是当今各国的普遍做法。实质是将不属于国家支配的民间资金在一定时间内让渡给国家使用，是社会资金使用权单方面的转移。

2筹集建设资金，国债既具有弥补财政赤字的功能，又具有筹集建设资金的功能 3调节宏观经济，国债是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置，是财政调节的一种重要手段。

38．什么是债务负担率？

是指当年国债累积余额占ＧＤＰ的比例

39．马约规定的赤字率和债务（负担）率是多少？作用是什么？* 国债负担率60%、赤字率3%；

40．什么是国债依存度？

国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。

41．比较衡量国债依存度的不同方法，并分析我国当前国债依存度的情况。

比较衡量国债依存度的不同方法,并分析我国当前国债依存度的情况。国债依存度是指当年债务收入与财政支出之比。它说明财政支出中有多大比例是依靠国债来支付的。有三种不同的计量方法:（P328）第一种计量方法，存在不合理支出。

第二重计量方法，能够准确反映国债依赖成度。第三种计量方法，对我国具有重要参考价值。

国际上关于国债依存度公认的警戒线是20%。我国国债依存度在下表的第二种和第三种计量结果中存在的问题是：我国中央财政支出占全国财政总支出的比重偏低，仅为30%。解决这一矛盾的办法是允许地方政府发债。

42．什么是国债一级市场？国债二级市场？

【国债一级市场】一般是政府财政部门与债券承销机构及投资者之间的交易 【国债二级市场】一般是国债承销机构与投资者之间的交易,也包括国债投资者与政府之间的交易以及国债投资者相互之间的交易

43．国债市场的两种功能？

实现国债的顺利发行和偿还；合理有效地调节资金的运行，提高社会资金效率

44．直接债务、或有债务的含义？

直接债务是指在任何情况下都要承担的债务，不依附于任何事件，是可以根据某些特定的因素来预测和控制的债务；或有债务是指由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来承担。

45．显性债务、隐性债务的含义？

显性债务（即被法律或者合同所认可的政府债务）

隐性债务（即反映公众和利益集团压力的政府道义上的义务）

46．直接显性、直接隐性、或有显性、或有隐性四类债务的基本内容？

47．国务院关于加强地方政府性债务管理的政策的主要内容？

第十三章

1．什么是国家预算？

国家预算：国家预算是国家财政的收支计划，它是以收支平衡表的形式表现的具有法律地位的文件，是国家财政实现计划管理的工具。

2．根据我国新《预算法》的规定，预算包括哪几类？

一般公共预算

政府性基金预算

国有资本经营预算

社会保险基金预算

3．国家预算管理的5个原则是什么？

公开性、可靠性、完整性、统一性和性

4．怎样理解部门预算是全面反映部门收支活动的预算？ 5．什么是政府采购制度？

政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供货商(厂商)，从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。

6．政府采购当事人包括哪些？

采购人、供应商和采购代理机构

7．政府采购方式有哪几种？

（一）公开招标；

（二）邀请招标；

（三）竞争性谈判；

（四）单一来源采购；

（五）询价；

（六）其他采购方式。

8．政府采购程度分为哪三个阶段？

政府采购程序分为三个阶段：确定采购要求、签订采购合同、管理执行采购合同。9．我国《政府采购法》中关于对外开放的内容？ 10．国库集中支付制度的含义？

国库集中支付制度：指对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度。

11．收支两条线管理的基本内容（从收入和支出两方面理解）。

简述“收支两条线”的基本内容。

收支两条线管理是针对预算外资金管理的一项改革。（2分）其核心内容是：从收入方面看，实行收缴分离，不再自收自缴，并实行财政专户管理（2分）；从支出方面看，主要是收支脱钩，即收入不再与支出安排挂钩。（2分）

12．深化预算管理体制改革的主要措施有哪些？

完善预算体系，积极推进预算公开；改进预算管理和控制，建立跨预算平衡机制；加强财政收入管理，清理规范税收优惠政策；优化财政支出结构，加强结转结余资金管理；加强预算执行管理，提高财政支出绩效；规范地方政府债务管理，防范化解财政风险；规范理财行为，严肃财政纪律

第十四章

13．什么是预算管理体制？其核心是什么？

预算管理体制：是划分中央与地方以及地方各级政府之间（2分）预算管理权限和资金收支范围的一项制度。

核心是各级预算主体的独立自主程度以及集权和分权的关系问题

14．简述分级分税预算管理体制的要点。

简述分级分税预算管理体制的要点

（1）.一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。

（2）.在 明确市场经济下政府职能边界的前提下，划分各级政府职责（即事权）范围，在此基础上划分各级预算支出职责（即财权）范围。（3）.收入划分实行分税制。（4）.预算调节制度，即所谓转移支付制度。

（5）.各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权与分权的关系及其相应的调节方法可以有经常的调整。

15．简述政府间转移支付制度的功能。

简述政府间转移支付制度具有的主要功能。（265页）答：政府转移支付制度及其功能（1）弥补纵向财政缺口

（2）弥补横向财政缺口

（3）弥补地区性公共物品辖区间的外部效应（4）支持落后地区的经济发展

16．什么是无条件专项拨款和专项拨款？

无条件专项拨款：是指一旦确定拨款数额，无附加条件地归受补助地区自主使用。专项拨款：是一种与无条件的均衡拨款相对应的有条件的指定用途的拨款，是转移支付的辅助形式。

17．什么是粘蝇纸效应？

粘蝇纸效应：由于参加公共决策的人的偏好不同，而且在公共决策中的影响力也不同，一些人可以通过对公共决策的影响使得中央的补助“粘”在政府部门中，而不是理论上分析的那样，像一个人那样在公共物品和私人物品之间寻找一个效用最大化的配置状态。经济学家把这种现象称为“粘蝇纸效应”即上级政府的一般定额补助被“粘”在公共物品上。

18．简述1994年我国分税制改革支出责任与收入划分的基本方案。P252 19．我国1994年分税制改革的效果

第十五章

1．什么是财政平衡？

财政平衡：是预算预算收支在量上的对比关系。收支对比不外是三种结果：一是收大于支有结余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等，即平衡。

2．预算赤字、决算赤字和赤字政策的区别。P261 3．财政赤字有哪两种计量口径？

赤字或结余=（经常收入+债务收入）-（经常支出+债务支出）赤字或结余=经常收入-经常支出

4．我国目前财政赤字的计量方法？

财政赤字或结余=（总收入+无条件赠款）-（总支出+净增贷款）

5．什么是结构性赤字？什么是周期性赤字？

结构性赤字：是由政府财政政策的变量决定的，是一种外生标量，体现财政政策变量对经济的影响

赤字变化（增或减）的一部分是经济周期波动的反映，是由于经济周期的波动而自动地产生和增减的，这部分赤字称为周期性赤字。

6．在一个封闭型经济中，财政赤字由谁来弥补？

由非政府部门的储蓄结余来抵补

7．在一个开放型经济中，财政赤字可以由谁来弥补？

在一个开放型经济中，财政赤字不仅可以用国内结余资源来弥补，还可以动员国外资源。

8．财政赤字有哪些融资方式？

债务融资；货币融资

第十六章

9．什么是财政政策？

财政政策：是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施

10．财政政策的主体的含义。财政政策主体：只能是各级政府，而且主要是中央政府

11．财政政策的一般政策目标是有哪些？

财政政策目标：物价水平的基本稳定;收入的合理分配;经济的适度增长;社会生活质量逐步提高 ；提供更多的就业和再就业机会

12．财政政策工具有哪些？

税收；公共支出；政府投资；国债

13．税收的调节作用是如何体现出来的？

税收的调节作用主要是通过宏观税率和具体税率的确定，税种选择，税负分配以及税收优惠和税收惩罚等规定体现出来

14．公共支出的含义和种类? 公共支出主要指政府满足纯公共需要的一般支出 它包括购买性支出和转移性支出

15．政府投资的含义？政府投资的项目主要有哪些？

政府投资指财政用于资本项目的建设支出，它最终将形成各类型的固定资产

政府投资的项目主要是指那些具有自然垄断特征，外部效应大，产业关联度高，具有示范和诱导作用的公共设施，基础性产业以及新兴的高科技主导产业

16．财政政策的类型及划分标准。

根据调节经济周期的作用来划分，可分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策 根据调节国民经济总量的不同功能，可分为扩张性财政政策，紧缩性财政政策和中性财政政策

17．财政政策工具的作用会通过哪些媒介传导出去？

收入分配，货币供应与价格

18．目前，我国中央银行的货币政策手段主要有哪些？（290页）19．什么是松的（紧的）财政政策和货币政策？一般来说，什么时候采取松的政策措施？什么时候采取紧的政策措施？（292页）

20．为适应经济发展新常态，我国的财政政策的内容包括哪些？（300页）

第三篇：财政学复习

财政学复习

1名词解释

公共产品 ,财政, 产品的竞争性;产品的排他性,贫困线,贫困率,养老保险，现收现付制,完全积累制，医疗保险，失业保险，影子价格，消费者剩余，现值，贴现率，社会贴现率，税负转嫁,征税对象,纳税人,消费税的纳税人，营业税的纳税人，广义的和狭义的,国有资产，国有资产管理，国有资产管理体制，国有资本经营预算，会计学视角下的政府财政政策，积极财政政策.2简答题和论述题

政府的职责

财政的基本要素

财政的本质及主要内容

财政的双重属性

产品的不同类型

教育的性质(私人产品特征和兼具公共产品特征)

公共资源的非排他性和竞争性

财政支出及考察意义

财政支出规模的度量(包括绝对指标和相对指标)

影响财政支出的因素

财政支出规模控制

财政预算及预算原则和预算程序

政府采购制度及政府采购原则和程序

各国财政支出均呈现出不断增长的趋势的主要原因

三大农村扶贫项目(扶贫贷款、发展资金、以工代赈)的资金投向。现阶段我国扶贫开发工作的战略重点

社会救助计划的途径

不同社会保险项目的共同特征

社会保险的私人产品特征

政府介入社会保险领域的原因

养老保险的含义及其筹资模式

养老金的筹集形式及具体内容

现行的城镇养老保险体系及内容

失业保险的经济效应

政策分析的十大步骤

金融成本和收益

财政收入的类别

财政收入的形式

财政收入结构

经济发展的含义

财政收入与经济发展的关系

税收的特征

税收原则

财政收入原则

效率原则

公平原则

税负转嫁的形式

世界税制结构的基本情况

税制要素

税率及形式

违章处理

增值税的纳税人及征税范围

企业所得税（包括纳税人，征税对象和税率）国有资产收入的概念和构成资本运营及其主要特征

资本运营与国有资产管理的关系

国有资产资本运营的主要方式

政府债务的特殊性

利息支付的税收负担

政府债务风险的分析框架

构建政府风险管理的基础制度

财政管理

财政管理的目标

财政管理原则

政府预算的定义

政府预算的原则

财政体制的内涵

政策组合相机抉择政策有效性的条件

积极财政政策的概念及正面效应和负面效应

第四篇：《财政学》(陈共,中国人民大学出版社第八版)复习思考题总结

《财政学》练习题（陈共主编，中国人民大学出版社《财政学》第八版）

一．单项选择题

1．（）提出新型政府——市场观，认为当代经济是一种混合经济，主张政府进行“粗调”。A、理性预期学派 B、公共选择学派 C、供给学派 D、新凯恩斯主义

2．（）提出“廉价政府”应成为财政追求的目标，政府只当“守夜人”就行了。A、凯恩斯 B、布坎南

C、亚当·斯密 D、马克思

3．通过投票论、政治联盟论、官僚主义论等，运行经济分析方法研究政治制度运行的是（）。A、萨缪尔森 B、布坎南和图洛克 C、拉弗 4．收入分配的核心问题是（）。

A、增加居民收入 B、促进经济增长 C、实现社会公平D、提高资源配置效率 5．亚当·斯密将（）形容为“看不见的手”。A、价值规律 B、帕累托最优状态 C、宏观调控 D、市场规律

D、马克思

6．现代社会保障制度的核心内容是（）。A、社会保险 B、社会救济

C、社会福利 D、社会优抚

7．财政补贴通过直接影响()来影响经济。A、需求结构 B、价格结构

C、供给结构 D、资源配置结构

8．我国《社会保险法》自（）年7月1日起施行。A．2010 B．2011 C．2012

D．2013 9．挤出效应是指公共工程支出的增加会直接增加对（）的需求量，可能带来市场利率的上升，导致每人投资的萎缩。A、商品 B、物资

C、货币

D、土地

10．在我国，本地区组织征收的属于当地可自主支配的财政收入称为（）。A、地方财政总收入 B、地方组织的财政收入 C、公共预算收入 D、全口径预算收入 11．企业财务中，同财政收入成正比例关系的影响因素是（）。A、利润 B、费用 C、工资 D、折旧 12．财政收入中最基本、最主要的形式是（）。

A、国有资产收入 B、公债收入 C、收费收入 D、税收收入 13．政府以债务人的身份，依据信用原则取得的财政收入是（）。A、税收 B、政府收费

C、国债收入

D、国有资产收入

14．（）是征收面最广、最稳定可靠的取得公共收入的形式。A、国有资产收入 B、公债 C、税收 15．被称为“延期的税收”的是（）。

A、国有资产收益 B、公债 C、非税收入 D、罚没收入 16．税收的强制性源自于国家征税依据——（）。

D、政府收费 A、财产权力 B、所有权 C、政治权力 D、收益权 17．在税制要素中，作为一种税区别于另一种税的根本标志的是（）。A、纳税人 B、课税对象 C、税率 D、纳税环节

18．税收的（）是指税收制度和政策要有利于经济发展，力图对经济发展带来积极影响。A、收入效应 B、替代效应 C、经济效率原则 D、制度原则

19．税收对劳动供给的（）是指由于征税使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。

A、替代效应 B、收入效应 C、价格效应 D、供给效应 20．国债余额占GDP的比重称为（）。A、偿债率 B、国债负担率

C、债务依存度

D、债务指数

21．欧盟1992年制定的《马约》规定的债务率安全线为（）。A、10% B、60%

C、20%

D、3% 22．欧盟1992年制定的《马约》规定：入盟国家的赤字率必须低于（）。A、5% B、10%

C、3%

D、60% 23．（）是政府的基本财政收支计划。A、财政体制 B、国家预算 C、财政政策 D、政府决算

24．（）是公众为获得公共产品支付的价格。A．规费 B．租金

C．税收

D．利息

25．我国政府预算的编制机关是（）。

A．人大常委会 B．财政部门 C．各级人大 D．党委 26．《中华人民共和国预算法》自（）年1月1日起施行。A．1995 B．2000 C．2003 D．2005 27．政府必须将所编预算提交（）批准后才能据以进行财政活动。A．行政机关 B．立法机关

C．司法机关

D．管理机关

28．我国一般公共预算收入以（）为主体。A．基金 B．收费

C．税收

D．国有资产收入

29．我国中央财政预算需经（）审查批准。

A、全国人大 B、国务院 C、全国政协 D、全国人大常委会 30．我国法律规定，由（）经理国库。

A、中国工商银行 B、中国建设银行 C、中国银行 D、中国人民银行 31．在我国，土地出让金收入属于（）的内容。

A、公共预算 B、政府性基金预算 C、国有资本经营预算 D、社会保险基金预算 32．一般来说，下列财政职能应由地方政府承担（）。

A、资源配置 B、提供地方性公共产品 C、经济稳定 D、收入分配 33．我国现行财政体制是从（）年开始实行的。

A、1988 B、1990 C、1993 D、1994 34．按现行财政管理体制，属于中央固定收入的是（）。A、印花税 B、增值税 C、消费税 D、营业税 35．我国的分税制改革将中央与地方政府的收入按（）进行划分。A、税种 B、受益原则 C、隶属关系 D、固定比例 36．我国目前作为中央固定收入的是（）。

A、营业税 B、契税 C、关税 D、增值税

37．我国实行分税制时确定开征，但到目前仍然没有正式推出的税种是（）。A、房地产税 B、证券交易税 C、烟叶税 D、增值税 38．我国现行预算管理体制是（）。

A．总额分成 B．分类分成 C．分税制 D．统收统支 39．按现行财政管理体制，属于中央固定收入的是（）。A、关税 B、增值税 C、资源税 D、营业税 40．按现行财政管理体制，属于地方固定收入的是（）。

A、增值税 B、关税 C、房产税 D、个人所得税 41．按现行财政管理体制，属于中央与地方共享收入的是（）。A、消费税 B、企业所得税 C、车船税 D、城镇土地使用税 42．目前我国中央财政对增值税的分享比例是（）。A、50% B、75% C、25% D、40% 43．目前我国中央财政对消费税的分享比例是（）。A、40% B、75% C、100% D、50% 44．目前我国地方财政对个人所得税的分享比例是（）。A、50% B、60% C、25% D、40% 45．目前我国中央财政对证券交易（印花）税的分享比例是（）。A、97% B、50% C、3% D、75% 46．《中华人民共和国政府采购法》自（）年1月1日起实施。A、2003 B、1995 C、2000 D、2008 47．1994年，我国实施了（）改革。

A．费改税 B．取消农业税 C．分税制 D．政府采购制度

48．通过减税或扩大支出，扩大赤字刺激需求，从而拉动经济增长的称为（）财政政策。A、中性 B、紧缩性 C、复合性 D、扩张性 49．1998～2004年我国实行的是（）财政政策。

A、中性 B、紧缩性 C、扩张性 D、复合性 50．我国2009年以来我国实行（）财政政策。

A．中性 B．紧缩性 C．扩张性 D．复合性

二．多项选择题

1．市场失灵的表现包括：（）。

A．市场垄断 B．寻租行为 C．政府决策失误 D．经济波动 E．公共产品供给不足 2．以下是采用实证分析方法得到结论的（）。

A．瓦格纳法则 B．替代-规模效应理论 C．粘蝇纸效应 D．最适课税论 E．投资乘数理论 3．适宜采用二部定价法进行公共评价定价的行业是（）。

A．电力 B．电信 C．管道燃气 D．互联网服务 E．高等教育 4．目前，我国的法定社会保险包括（）。

A．养老保险 B．生育保险 C．医疗保险 D．工伤保险 E．失业保险 5．以下属于商品课税的是（）。

A．个人所得税 B．关税 C．增值税 D．消费税 E．营业税 6．目前，一般认为属于直接税的是（）。

A．商品课税 B．所得课税 C．流转课税 D．财产课税 E．增值税 7．我国《预算法》规定：政府预算由（）几个部分组成。

A．一般公共预算 B．政府性基金预算 C．经常预算 D．社会保险基金 E．国有资本经营预算 8．下列哪些属于财政体制的内容（）。A．各级政府对义务教育经费的分担

B．广西的隆安．平果两县政府为交界处的电站税收产生争议 C．社会保险由国家、单位、个人共同缴费

D．中央财政为到村任职的大学生“村官”拨付专项补贴 E．中央财政为地方高校的大学生设立中央政府奖学金

9．按现行财政管理体制，属于地方固定收入的是（）。

A．增值税 B．土地增值税 C．房产税 D．契税 E．消费税 10．按现行财政管理体制，属于中央与地方共享收入的是（）。

A．消费税 B．企业所得税 C．个人所得税 D．增值税 E．资源税 11．按现行财政管理体制，属于中央固定收入的是（）。

A．增值税 B．消费税 C．车辆购置税 D．关税 E．营业税 12．按照我国现行法律法规的规定，下列说法正确的是（）。A．中央一般公共预算可编列赤字，通过发行弥补。B．国有资七经营预算按收支平衡原则编制，不列赤字。C．2010年起所有各级政府必须编制三年中期财政规划。D．一般公共预算的结余资金，应当补充预算稳定调节基金。E．改变以前的收支平衡机制，建立跨预算平衡机制。13．根据财政政策具有调节经济周期的作用可以划分为（）。

A．自动稳定财政政策 B．扩张性政策 C．相机扶择财政政策 D．中性政策 E．紧缩性政策 14．可以发挥自动稳定器作用的是（）。

A．累进个人所得税 B．投资 C．失业救济金 D．国债 E．社会救助计划 15．扩张性财政政策的内容有（）。

A．增加财政支出 B．增加税收 C．增发货币 D．增加财政结余 E．减少税收 16．财政政策由（）构成。

A．利率政策 B．价格政策 C．税收政策 D．国债政策 E．支出政策 17．一般来说，可供选择的财政政策工具主要有（）。

A．税收 B．公债 C．财政支出 D．利息 E．财政预算 18．压缩财政支出带来的影响是（）。

A．减少社会总需求 B．抑制经济过热 C．增加社会总需求 D．拉动经济发展 E．调节收入分配 19．可以抑制生产和消费的具体手段是（）。

A．取消某个税种 B．扩大征税范围 C．降低税率 D．增加税收优惠 E．开征新税种 20．可以抑制经济过热的是（）。

A．扩大政府投资 B．缩小政府投资 C．压缩财政支出 D．扩大财政支出 E．提高税率 21．可以拉动经济发展的是（）。

A．压缩财政支出 B．减少社会总需求 C．扩大财政支出 D．增加社会总需求 E．降低税率 22．根据所学知识判断下列哪些属于财政的职责范围（）。A．编制财政预算草案 B．管理非税收入 C．管理会计工作 D．负责政府采购监督管理工作

E．负责各项税收的征收管理

三．判断题

1．（）财政收支既是政府参与国民收入分配的过程，同时也是政府干预市场的过程。2．（）财政通过征税和收费为政府各部门组织公共生产和提供公共产品筹集经费与资金。3．（）财政职能的“缺位”是指应当而且可能通过市场机制办好的事情而政府却通过财政手段人为地参与，代替了市场职能。

4．（）财政职能的“越位”是指该由政府通过财政手段办的事情而财政没有办事没有办好。5．（）政治权力不能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济之上支配经济，这正是政府可以干预市场及干预失效的根本原因。

6．（）公共部门的经常性支出应通过税收来补偿。

7．（）公共部门的资本性支出的一部分可以通过国债来筹集。8．（）纯公共产品免费享用，事实上是以纳税为代价的。9．（）提供公共产品是政府配置资源的领域，是政府的首要职责。

10．（）自然垄断行业的经营规模一般较大，随着产量增加，平均成本也呈现递增趋势。11．（）一般地说，发达国家的政府投资占社会总投资的比重较大。

12．（）一般来说，市场经济体制的国家的非政府投资额占社会投资总额中的比重较大。13．（）我国2012年财政性教育经费支出占国内生产总值的比例首次达到了4%。14．（）经济发展水平是制约财政收入规模的最主要因素。15．（）地方财政总收入也称为一般公共预算收入。

16．（）国有土地使用权出让金收入是公共预算收入的重要组成部分。17．（）财政收入占GDP的比重是衡量财政收入规模的绝对量指标。

18．（）税收的收入效应是指征税减少了纳税人可自由支配的收入，改变了纳税人的相对所得状况，引起纳税人对劳动、储蓄和投资等所作出的进一步反应，会改变经济的效率与状况。

19．（）税收的替代效应是指当某种税影响相对价格或相对效益时，人们就选择某种消费或活动来代替另一种消费或活动。

20．（）税收公平原则是指以尽量小的税收成本取得尽量大的税收收益。21．（）供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税容易转嫁。22．（）我国现行个人所得税规定了起征点，并且多次提高了起征点。23．（）行政管理性收费属于政府财政收入的一部分。24．（）社会保障预算是政府公共预算的重要组成部分。

25．（）我国的预算是从每年的1月1日到同年的12月31日。26．（）我国的关税划归中央财政收入。

27．（）增加财政补贴属于紧缩性财政政策，可以抑制社会总需求。28．（）扩张性财政政策一般会导致财政结余。29．（）增加财政投资将直接增加社会总供给。

30．（）政府采购必须采取公开招标方式采购商品或劳务。

31．（）用国债弥补财政赤字，实质是将不属于国家支配的民间资金在一定时间内让渡给国家使用，是社会资金使用权的单方面转移。

32．（）紧缩性财政政策是当总需求小于总供给时采用的财政政策。

33．（）扩张性财政政策是通过减少税收或增加支出来增加社会总需求，从而刺激经济增长。

四．简答题

1．举出一些公共产品由私人提供的例子，并分析其原因。2．能不能对公务员按业绩确定工资收入，作出判断并分析。3．简单阐述瓦格纳法则的基本原理。4．简述影响财政支出规模的因素。

5．发展中国家政府在提供教育服务方面发挥主导作用的原因。6．政府介入农业领域的理由 7．简述社会保险与商业保险的区别。8．建立社会保障制度有什么重要意义？

9．我国社会保险制度与西方国家相比有哪些特点？ 10．分析我国社会保险制度改革面临的问题。11．简述财政收入的主要影响因素。

12．分析我国的土地财政现象，说说自己的看法。13．政府在征税之外还存在行政事业性收费，道理是什么？ 14．简述税负转嫁与归宿的一般规律。15．简单分析研究税负转嫁的现实意义。16．简述税收的收入效应与替代效应。17．简述供给学派的税收观点。18．简单叙述李嘉图等价定理。

19．举出几个税收发挥调控经济职能的例子。20．简述国债的政策功能。

21．为什么要建立政府间转移支付体系。

22．近年来我国实行的“结构性减税”是什么样的政策，背景是什么？

23．我国2008年末以来应对经济下滑采取的财政政策有哪些新特点？效果如何？出现哪些新问题？

五、实证分析

1．计算各省非税收入占财政收入的比例，并分析其意义。

2．通常用什么指标衡量财政收入的质量？从下列数据你可以作出哪些判断？

3．通过哪些数据可以衡量政府债务的规模与风险，需要计算哪些指标？

4．可以从哪些数据了解和判断一个地区经济发展对财政的贡献率？如何进行技术处理？

六、案例分析题（要求既要有理论依据，又要结合实际进行分析，提出自己的看法）

1．2014年以来，广西南宁市不少公交车都有了空调，但票价提高到了2元。有人赞成这样做，也有人觉得提高幅度过大，相比之下，厦门等地空调公交车的票价仍是1元。究竟公共交通是不是公共服务，是否应当考虑盈利，能不能由财政补贴，请运用财政学知识说说自己的看法。

2．2008年，浙江杭州某市场一位牛肉摊主被质疑牛肉的真实性，因政府部门没有这方面的检测服务，他就自费花了2800元到一家基因技术公司做鉴定，证明自己卖的是真牛肉，还了清白。请结合案例从财政学角度分析食品安全是谁的责任、如何保障，费用由谁负担，并谈谈自己的看法。

3．据媒体报道，前几年，人口不足13万的陕西省凤县因建设“月光城”遭到质疑。该县计划打造成“西部休闲之都”，开发了5大景区，建设了5大公园，各项旅游投入达6.5亿元。为打造“月光之城”，在县城对面的高山之上建造了一个直径约4米的LED太阳能人工月亮，在县城周边山体上共设置2700余个人造星星。请运用财政学知识分析凤县的做法是否妥当，反映了怎样的社会现实，并提出自己的见解。4．2009年3月1日，陕西省财政第一大县神木县开始实行全民免费医疗。其中，门诊每人每年可享受100元补贴。住院费用起付线以上予以报销，但每人每年累计报销医药费不超过30万元。据媒体报道，这项被称为“开国内先河”的医疗保障制度推行两个多月以来，让全体神木人民真正体会到了“看得起病”的前所未有的实惠，但也出现尴尬的局面：该县的7所定点医院病床全部爆满，有病的住不进去，治好了的不肯出院。请结合所学财政理论知识分析这一做法的利弊，谈谈自己的看法。

5．据中央人民广播电台2010年11月28日报道,河北省唐山市丰润区总投资15亿元人民币的曹雪芹公园改造项目启动。曹雪芹公园规划面积1 650亩,预计2011年9月开园迎客，建成后将成为展示红学文化的平台、休闲娱乐旅游地、影视拍摄基地。而承担亚运会直播任务的广州新电视塔“小蛮腰”的造价高达29.5亿，其90%的股权投资出自政府的城投集团。请运用财政学理论知识分析上述做法反映了怎样的社会现实，并提出自己的见解。

6．我国广东珠海市、重庆市、河北石家庄、陕西宁陕县等一些地方开始尝试12年义务教育，即高中阶段也免费。四川成都、山西长治等地也在酝酿实施12年义务教育。教育部2009年3月31日表示，12年义务教育的做法不符合我国目前国力，但支持有条件的地方试行。对于将9年义务教育延长至12年，社会上有不同的看法。请结合所学财政理论知识分析这一做法的利弊，谈谈自己的看法。

7．农民销售水果的价钱与市民市民购买水果的零售价相差很大，比如，2015年秋季果农出售脐橙的价格大约是每斤2.0-2.5元，而市场批发价每斤3元以上，最终在当当网零售的价格却是每斤6元左右，超市的价格则更高。政府近年来一直努力提高农民收入水平，从这个方面看，政府此前采取的扶持农业财政政策效果如何？还需要做什么？运用所学财政学知识进行分析，提出自己的看法。

8．某县政府针对外出务工人员较多的情况，为了加强征税管理，增加财政收入，规定每个外出务工人员每年须缴纳个人所得税240元，否则，不予签发下一年的外出务工证明。请运用所学财税知识评述这一现象。

9．在2008年春晚小品《开锁》中，演员黄宏一口气说出身份证、结婚证、房产证、独生子女证、煤气证、摩托车证、汽车驾驶证、下岗证、上岗培训证、医疗保险证等十几个证时，台下掌声如雷。2009年1月8日，一名政协委员提交提案，建议减少证件种类和数量。请结合实际，联系所学的财政收入结构、政府收费、公共产品理论等知识，分析其原因与实质，提出自己的看法。

10．2012年2月8日至10日，浙江省温岭市人大常委会分别就市交通局、建设规划局、水利局、卫生局、教育局2011年预算执行情况和2012年预算编制情况，组织人大代表和社会公众进行民主恳谈。与往年相比，预算民主恳谈出现了不少新变化：每场民主恳谈的人员均为100人左右，社会各界人士占了一半多，分组恳谈的时间从原先不足一小时拉长到一个半小时，充分保障了每位恳谈人员的表达权利。在恳谈内容上，还增加了对2011年预算执行情况的恳谈，使参与人员更能全面地监督和了解部门预算情况。请结合实际，从财政角度进行分析，提出自己的看法。

11．2009年5月，中组部、财政部等部门联合下发了《关于建立选聘高校毕业生到村任职工作长效机制的意见》，文件明确：大学生“村官”的工作、生活补贴比照本地乡镇新录用公务员试用期满后工资水平确定，中央财政补贴按照西部地区人均每年1.5万元、中部地区1万元、东部地区0.5万元的标准拨付，同时，按人均2000元的标准发放一次性安置费。你如何看待财政的支持措施，根据财政学知识进行分析。

第五篇：复习思考题

复习思考题

一、行政执法的合法性体现在哪些方面？

二、现阶段提高城市管理行政执法效能的途径有哪些？

案例分析题

2007年2月7日，某市区城管执法局执法人员巡查到某超市门前时发现该超市大门外墙壁上挂有一块标示人员招聘内容的广告宣传牌，执法人员即找到该超市负责人查看设置户外广告的有关审批手续，因该超市拿不出有关审批手续，执法人员即对超市设置的广告进行了摄像取证，随后又将广告宣传牌从墙上取下，并向该超市负责人开具了暂扣物品清单和询问调查通知书，要求该超市负责人在 三日内到区城管局接受调查处理。三天后，该超市负责人没有去区城管执法局接收询问调查。2月11日，该区城管执法局向该超市下达了罚款3000元行政处罚告知书，但该超市负责人拒绝在“告知书”上签字。2月15日，该区城管执法局对该超市按该省户外广告管理办法的有关条款正式下达了罚款3000元的行政处罚决定书。该超市认为区城管执法局对其作出的行政处罚过重，而且还存在执法不公平的作法，逐于本月20日向该市城管执法局提起了行政复议的申请，要求 撤销区城管执法局对其作出的行政处罚决定。

该市城管执法局审理后认为：区城管执法局对某超市违规设置户外广告的查处与处罚都是合法有据的。但经查，与超市同时查处的另一违规设置户外广告的案件虽然情况基本相同，但区城管执法局对这一案件的当事人只给了罚款1000元的行政处罚。区城管局按省户外广告管理办法有关条款的最高处罚标准对超市违规设置户外广告的行为作出罚款3000元的处罚决定明显不当，有失公平公正。

市城管执法局最后依法作出复议决定：区城管执法局对超市按省户外广告管理办法有关罚则的最高标准进行处罚明显不当，应对超市重新作出行政处罚决定。

但该超市并不服市城管执法局的行政复决定，并于2月3日向区人民法院提起行政诉讼：理由是市城管执法局的复议法律依据(省户外广告管理办法)与国务院颁布的《城市市容与环境卫生管理条例》有关条款相抵触，要求区人民法院判决市行城管执法局变更原对超市所作出的行政复议决定。问：

1、案例中的某市城管执法局是否具备执法主体资格？依据？

2、超市负责人提起行政诉讼的理由是否合法？为什么？

3、你认为法院应该如何判决？