第一篇：高级审计师考试财政理论部分模拟试题
审计师培训 http://edu.21cn.com/kcnet2030/高级审计师考试财政理论部分模拟试题
1、试述我国财政支出结构的内涵、现状以及优化我国财政支出结构的改革措施。（p118－119）
2、试述我国政府收入体系的现状、存在的问题以及改革的目标。（p123－124）
3、试述我国政府预算管理的基本格局、全口径预算管理的概念与目标、实行全口径预算管理的必要性和实现全口径预算管理制度的政策建议。（p140－141）
4、试述财政支出绩效分析的内涵、意义、方法。（p164－165）
5、试述财政政策的目标与类型、财政政策与货币政策协调配合的必要性与配合模式、世界金融危机背景下我国的财政政策走向。（p186）
第二篇：高级审计师考试社会主义市场经济部分模拟试题
审计师培训 http://edu.21cn.com/kcnet2030/
高级审计师考试社会主义市场经济部分模拟试题
1、试述“十二五”期间如何促进我国国民经济协调发展。（p60-61）
2、试述宏观经济政策目标、手段和我国近期宏观经济政策应采取的主要措施。（p69-70）
3、试述我国区域非均衡发展的表现及促进区域协调发展的战略措施。（p87-8）
4、试述产业结构优化升级的内涵以及加快贴近我国产业结构优化升级的对策。（p96）
5、试述经济全球化内涵与特征以及为我国经济带来的影响。（或另题：试述跨国资本流动对我国经济的影响。）（p102－103）
第三篇：高级理论模拟试题
理论
一、单项选择
12.烟草专卖管理人员申领、换领或补领检查证，省级烟草专卖行政主管部门应当在收到申请材料之日起(D)1.对勘验笔录进行证据审查时，审查内容不包括(D)。个工作日内作出审批决定。A、3 B、5 C、7 D、10 A、勘验笔录的制作主体是否是具有执法资格的人员B、13.听证笔录应当由(A)签名，并经听证参加人审核无执法人员和被检查人是否在笔录上签字或盖章 C、笔录上有无篡改或者伪造现象的发生 D、当事人的社会关系 2.假冒卷烟产品所用的烟丝色泽一般为(D)。A、桔黄B、拧橡黄 C、红棕色 D、棕黑和青褐色 3.依法调查取证是法律对烟草专卖行政主管部门一项(A)的要求。A、最基本 B、最核心 C、最重要 D、最首要
4.烟草专卖部门定期开展零售户的调查分析，搜集相
误或者补正后，由听证参加人当场签名或者盖章。A、听证主持人和记录人 B、听证主持人和听证参加人C、记录人和听证参加人D、利害关系人
14.对卷烟、雪茄烟批发企业内部监管重点检查的内容包括：卷烟购进、(A)、购销合同签订、准运证到货确认、扫码等情况。
A、销售、库存 B、零售、配送 C、批发、预测 D、零售、预测
A、按月 B、按季 C、按年 D、单独
16.市场检查计划的分类依据包括(D)。
A、时间界限、计划的共同性、计划对象、应用范围 B、计划的共同性、制定者的层次、计划对象、应用范围 C、时间界限、制定者的层次、计划的共同性、应用范围 D、时间界限、制定者的层次、计划对象、应17.出口闲置烟机由(A)统一对外报价、谈判、签订合同及办理有关出口手续。其他任何单位和个人不得自行对外经营闲置烟机业务。关信息的目的是(C)。A、防止卷烟零售户不断地变化 l5.对己作废的烟草专卖品准运证，应标注(D)装订。B、发展零售户与烟草公司的业务关系 C、对卷烟市场及消费者需求的变化能做到有针对的管理 D、对零售户信息进行处理
5.以下不属于烟草专卖行政主管部门移送涉烟刑事案件的主要依据的是(D)。A、《刑法》 B、关于办理非法生产、销售烟草专卖品等刑事案件具体应用法律若干问题的解释》C、《行政处罚法》 D、《行政复议法》 用范围 6.领导者将组织的目标、规章制度、工作程序向下传达的沟通方式是(C)A、平行沟通 B、非正式沟通 C、下行沟通 D、上行沟通
7.内部监督重点检查的依据是烟草专卖法律法规、A、中国烟草国际有限公司 B、省级工业公司
（A）以及内部专卖管理监督制度的要求.A、行业管理C、中国烟草机械集团有限责任公司 D、国务院烟草专规定 B、业内部规定 C、企业管理制度D、行政处罚规定
8.不但要把握分析现状，更要分析把握变化趋势，要注意分析各相关因素的变化特点，用发展的观点、动态的方法来把握问题，这体现了业态信息分析的(D)原则。A、针对性 B、完整性 C、客观性 D、动态性 9.烟草行业信条是(A)。A、潜心做事、低调做人 B、责任烟草、诚信烟草、和谐烟草 C、报效国家、回报社会、成就员工 D、宽容开放、改革创新、敬业奉献、自律自强
10.烟草专卖许可证持证户的业态分类要素除行为、烟草专卖品、经营范围外，还包括：(B)。A、结算方式B、销售对象C、品牌结构D、品牌形象 11.联合执法检查方案一般有(C)和常规写法两种写法。A、顺序写法 B、复合写法 C、变项写法 D、综合写法
卖行政主管部门指定的进出口代理企业
18.行政法是规定国家行政主体的组织、职权、行使职权的方式、程序以及对行使行政职权的法制监督，调整(D)关系的法律规范系统。
A、民事 B、刑事 C、经济 D、行政
19.市场监管员小王在进行日常检查时，检查内容不包括(D)。A、烟草专卖零售许可证的使用情况 B、零售户有无违法经营情况C、营销部门的访销配送情况 D、零售户的身份情况
20.卷烟无证经营户档案是指按(C)编制的调查辖区内经营卷烟(雪茄烟)无证户分布、外来无证户籍贯情况的档案。A、“每证一案”的原则 B、违法经营次数 C、季度 D、
21.在确定调查人员时，与被调查人有(B)或与案件有利害关系的不能参加本案的调查。A、上下级领导关系 B、近亲属关系 c、近邻关系 D、朋友关系 22.烟草专卖行政许可卷宗保管期限为卷宗建立之日
起(D)年。A、3 B、5 C、10 D、30 23.以下属于烟草专卖执法行为“六条禁令”的是(B)A、严禁打人骂人和侮辱，危急情况下可暂扣阻碍执行公务人员的人员 B、严禁配备警械执法检查 C、严禁违反法定程序查扣物品或检查非经营性场所，情况紧急时除外 D、严禁酒后执法或驾驶机动车辆，情况紧急时除外
24.《烟草行业内部专卖管理监督工作规范》规定，省按照日常市场检查计划囚要素的要求，该计划应该补充的内容是(A)。
A、怎么去检查 B、对哪些对象进行检查 C、要哪些专卖执法人员来检查 D、检查后如何处理 33.不属于烟草专卖许可证的是(D)。
A、烟草专卖生产企业许可证B、烟草专卖批发企业许可证C、烟草专卖零售企业可证 D、烟叶收购许可证 34.定期检查组各个小组在检查中，应填写(B)，记录级局要制订对(A)进行管理监督的具体办法。
A、货源分配 B、卷烟打码到条 C、卷烟入库扫码
D、高价位卷烟阳光分配
25.己取得生产经营类许可证的企业，以下属于提出停业申请时应提交的材料之一是(D)。
A、工商营业执照副本或企业名称预核准通知书 B、工商营业执照副本或企业名称 C、原许可证正本复印件 D、烟草专卖许可证管理类事项申请表 26.方案是进行工作的(D)或者为解决某一特定问题而制定的规划。A、大致计划 B、基本计划 C、一般计划 D、具体计划
27.申请烟草专卖批发企业许可证，除应当具备资金、固定的经营场所、必要的专业人员等条件外，还应当具备(C)条件。A、烟草专卖品批发的技术条件 B、烟草专卖品批发的设备条件 C、符合烟草专卖批发企业合理布局的要求 D、获得工商登记
28.生产、销售伪劣产品罪的立案追诉情形之一是生产、销售伪劣卷烟、雪茄烟等烟草专卖品的(D)达到五万元以上的。A、总价值 B、总案值 C、货值金额 D、销售金额
29.烟草专卖行政主管部门负责人批准涉嫌犯罪案件移送报告的，应当在24小时内向(C)移送涉烟刑事案件。A、上一级公安机关 B、同级人民法院 C、同级公安机关 D、同级人民检察院
30.没有执法资格的人收集的证据不能作为定案的依据，采用的证据审查方法是资格确认法，具体是指审查收集证据的(B)是否合法。
A、来源 B、主体 C、提供人 D、程序
31.限制人身自由的行政处罚权只能由(A)设定。A、法律 B、法规 C、地方性法规 D、规章 32.烟草专卖执法人员张三写了一份日常市场检查工作计划，内容有三个方面:1.今天检查A街的20 户卷烟零售户的守法情况。2.检查由张
三、李
四、王五共同进行。3.检查时间为早上8: 30开始，至18:00时完毕。
检查过程。A、检查工作表 B、检查日志 C、检查小结 D、检查手册
35.在对卷烟、雪茄烟批发企业定期检查中，检查零售客户信息，要分析被查单位零售客户信息管理制度的相关规定，看是否明确规定了(B)、调整类别的权限和程序。A、修改订货档次 B、修改客户信息 C、许可证延续 D、调整客户业态
36.假冒注册商标罪，是指未经(C)许可，擅自在同一种商品上使用与他人注册商标相同的商标，侵犯他人注册商标专用权，情节严重的行为。A、国家 B、企业 C、注册商标所有人 D、工商行政主管部门 37.生产卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械的企业，只可将产品销售给(C)。A、烟草公司和持有烟草专卖生产企业许可证的烟草制品生产企业 B、任何企业 C、烟草制品生产单位 D、任何个人
38.下列选项中不属于日常市场检查计划基本要素的是(D)。A、检查时间 B、检查对象 C、检查内容 D、检查结果
39.某市某区烟草专卖局对城乡结合部的烟草市场开展重点检查。该项工作一般应当列入(B)。A、日市场检查计划 B、周市场检查计划 C、月市场检查计划 D、季市场检查计划
40.涉及外地的线索，应以(C)的方式加以处置利用。A、立即组织力量查证情况，据情采取措施，实行专案查破 B、立即组织人员深入调查，布置监控重点对象的活动 C、及时传递给相关烟草专卖管理部门 D、按层级管理和职责要求，由相应的专卖管理部门负责查实
41.根据自身需要，综合运用分析结果，制定经营发展策略或者管理服务措施，属于业态信息应用的(C)步骤。A、调查业态信息 B、分析业态信息 C、制定合理对策 D、筛选业态信息
42.不属于行政主体的是(D)。A、行政机关 B、法律
授权的组织C、法规授权的组织 D、国家公务员
43.复烤加工计划由烟叶复烤加工企业与(C)召开产前协调会协商形成。A、烟岛生产经营调拨企业 B、卷烟雪茄烟批发企业 C、烟叶加工委托方 D、具有烟叶经营职能的企业
44.统计学的研究对象主要是社会经济现象的数量方B、数量性、总体性、具体性 C、总量性、个体性、抽A、特性法则 B、矛盾法则 C、实践法则 D、孤立法则 54.对定期检查中发现的问题，要视情形分别进行处理。对专卖内管履责不到位和轻微违规问题，应向对被查单位下发(B)，提出整改意见。A、反馈意见书 B、整改意见通知书 C、检查通报 D、行政处罚决定书
55.以下表述正确的是(A)。
业承担责任 B、个体户的从业人员违法，应当由雇工面。它具有(B)等特征。A、数量性、总体性、抽象性 A、企业雇员以企业名义从事涉烟违法行为，应当由企象性 D、总量性、总体性、具体性
45.在工作中保持同事间和谐的关系，要求职工做到(A)。A、对感情不合的同事仍能给予积极配合 B、如果同事不经意给自己造成伤害，一定要对方当众道歉，以挽回影响 C、对故意的诽谤，先通过组织途径解决，实在解决不了，再以武力解决 D、保持一定的嫉妒心，激励自己上进
46.执法的基本原则不包括(B)。A、依法行政原则 B、讲求效能原则 C、严格规范原则 D、公平合理原则 47.收购的烟叶过磅后，应该由（D）运进仓库，按照等级对号码垛。A、验级员 B、司磅员 C、核算员 D、专人
48.从事卷烟、雪茄烟生产的企业生产的卷烟、雪茄烟应100%在线(D);不得无码生产、无码备货、超备货计划备货。A、检测质量 B、完成包装 C、质量监督 D、打码入库
49.以下不属于查处烟草专卖违法案件基本要求的是(B)。
A、事实清楚B、证据完整C、手续完备 D、程序合法 50.«烟草专卖法实施条例》规定烟草专卖行政主管部门或者烟草专卖行政主管部门(D)有关部门，可以依法对非法运输烟草专卖品的活动进行检查、处理。
A、委托 B、授权 C、指定 D、会同
51.人类的认识活动积累了巨大的方法，有多少种认识和实践就有多少种方法，涉烟情报分析的方法来源很多，可以是分析中自己总结的方法，也可以是借鉴其他学科的方法，这体现的是情报分析方法的(B)。A、主体和对象的特定性B、方法的多样性和开放性 C、方法的应用性D、方法的工具性 52.以下不属于专卖内管信息系统特点的是(D)A、省级、地市级、县级三级贯穿 B、全面覆盖“两烟”生产经营 C、智能分析数据，自动准确预警 D、全面实现自动调查核实
53.下列不是证据审查法则的是(D)。
承担责任 C、单位内部部门违法，应当由该部门负责人承担责任 D、“谁违法、谁负责”，其中的“谁”是指具体从事违法行为的人。
56.应用业态信息就是针对零售业态类别的不同、发展的趋势，对各类业态进行(D)。
A、规划、整理、管理和服务B、分类、协调、管理和服务 C、归类、整理、管理和服务 D、引导、帮助、管理和服务
57.以下不属于烟草专卖管理文化基本要求的是(D)。A、合法 B、准确 C、高效 D、公开
58.以下不属于进一步加强对新型零售业态专卖管理应采取的措施的是(D)。
A、采取相应措施鼓励、引导、规范不同的零售业态 B、加强研究，及时掌握各业态的变化 C、进一步规范内
部经营行为 D、加强各类烟草专卖许可证的管理 59.对卷烟、雪茄烟生产企业原辅料管理的检查时，收集到卷烟纸方面的数据:期初结存100吨，期末结存50吨，生产车间领用60吨，调拨出库10吨，无其他入库数量，推算出购进入库量应该为(C)。A、70吨 B、90吨 C、20吨 D、30吨
60.违反《烟草专卖许可证管理办法》的处罚是指烟草专卖行政主管部门依据有关规定，对违反《烟草专卖许可证管理办法》的公民、法人或者其它组织的(A)依法给予的行政处罚。
A、违法行为 B、违规行为 C、违纪行为D、不当行为
二、多项选择(第61题~第90题，选择正确的答案，将相应的字母填入答题纸内的方框中。每题1分，满分30分。)
61.存储环节(窝点)中临时的非经营性区域是指在经营性场所内因生活或工作需要而临时设置的(ABD)。A、生活居住空间区域 B、更衣室 C、从事公共服务活动的卷烟零售商店 D、私人物品仓库
62.卷烟、雪茄烟生产、计划、打(扫)码方面常见问题定性有（ABC）。A、无计划码段生产卷烟B、“福、祥、促、试”卷烟、雪茄烟未列入计划、未打码C、违反打、72.对烟叶复烤加工企业烟叶加工环节进行检查时，需扫码规定D、卷烟促销方式不规范
63.下列属于对烟叶种植收购调拨企业内部监管重点检查的要点包括(ABCD)。A、生产 B、收购 C、调拨 D、销售
64.有下列(AC)情形的，发证机关可以责令持证人暂停烟草专卖业务、进行整顿，直至取消其从事烟 草专卖业务的资格。A、因违法生产经营烟草专卖品一年内被烟草专卖行政主管部门或者其他执法机关处罚两次以上的 B、因违法生产经营烟草专卖品两年内被烟草专卖行政主管部门或者其他执法机关处罚一次以上的 C、被烟草专卖行政主管部门或者其他执法机关一次性查获假烟、走私烟50条以上的 D、被烟草专卖行政主管部门或者其他执法机关一次性查获假烟、走私烟30条以上的
65.业态信息分析的原则有：(ABCD)。
A、针对性原则 B、完整性原则 C、客观性原则 D、动态性原则
66.烟草机械的(ABD)和对外经济技术合作由中国烟草机械集团公司负责实行集中统一经营管理。A、生产 B、销售 C、使用 D、进出口 67.信息应用的基本原则包括(ABC)。68.烟卷烟出口的形式主要有（ABCD）。D、来料加工
69.职务称谓的主要形式有(ABCD)。
A、用职务称呼B、用专业技术职务称呼 C、职业尊称D、直接以被称呼者的职业作为称呼
70.以下属于对烟叶迸出口监管要求的是(ABCD)A、开展对外烟叶生产技术合作与技术交流，须经国家烟草专卖局审批 B、中国烟叶生产购销公司配合有关部门组织出口烟叶货源 C、中国烟草国际有限公司统一对外报价、谈判、签约 D、执法部门没收的走私和非正常渠道进口的烟叶由烟草拍卖行拍卖
71.关于烟叶收购资格的审批规定，以下叙述错误的是(AC)。A、烟叶的收购单位是县级烟草专卖局 B、设
要收集的材料包括(ABD)。A、烟叶仓储台帐 B、各委托方加工汇总表 C、成品台帐 D、生产投料过磅单 73.对卷烟、雪茄烟生产企业专卖品报废环节监管的主要内容是专卖品报废内控制度建设情况及报废处理专卖品的程序及流程。监管的重点包括(ABD)。A、卷烟、雪茄烟生产企业是否建立了专卖品报废内控制度 B、报废专卖品是否严格履行了报批手续，手续是否齐全 C、是否在新闻媒体的监督下销毁专卖品并留存图片、音像资料 D、报废处理专卖品是否彻底、不留隐患
74.情报分析的过程是对情报资料进行整理，使用多种方法将收集到的大量、无序的情报资料进行(ABCD)，对情报进行规范化表述。A、分类 B、登记 C、加工 D、整理
75.“按订单组织货源”坚持以(AC)为导向。A、市场需求 B、商业企业需要 C、客户需求 D、生产企业需要
76.对证据进行认真细致的审查，目的是为了确定证据的(AB)。A、证明力 B、证据能力 C、形式多样性 D、来源广泛性
77.加强对新型零售业态的专卖管理，应采取的政策降低各类零售业态对烟草行业的依赖度C、在合理布局分配货源，以满足中小零售业态对卷烟的需求
78.直接退货卷烟的准运规则有(BCD)。A、国内的商、商交易参照工、商交易办理卷烟退货 B、国内的商、商交易不得进行卷烟退货 C、工、商交易之间的卷烟退货，由工、商企业双方到中国烟草交易中心签订退货合同，相应烟草专卖行政主管部门根据退货合同签发烟草专卖品准运证 D、属进出口业务的卷烟退货，由中国卷烟销售公司开具卷烟调运单，相应烟草专卖行政主管部门根据卷烟调运单签发烟草专卖品准运证。
79.依据《实施条例》第四十三条的规定，免税进口的烟草制品应当存放在海关指定的保税仓库内，并由(BC)C、国务院烟草专卖行政主管部门指定的地方烟草专卖行政主管部门 D、地方烟草专卖行政主管部门 80.以下关于零售许可撤回、撤销、注销的办理，表述正确的是(AC)。A、原许可证审批机关应对拟注销的。A、引导、规范不同的零售业态B、A、目标原则 B、求实原则 C、效率原则 D、公开原则 和措施有（ACD）的要求下，加强零售许可证的管理 D、尽可能的合理A、一般贸易 B政府间的易货贸易C、来牌加工
立烟叶收购站〈点〉的审批属非行政许可审批事项 C、加锁管理。A、国务院烟草专卖行政主管部门 B、海关 县级公司己取消法入资格的，由所在地的市级烟草专卖局提出烟叶收购资格证明的申请
D、烟叶收购站(点〉的设立，必须经省级烟草专卖局批准
烟草专卖零售许可事项的相关情况进行调查核实 B、办理撤回、注销零售许可的行政主体都是作出该许可决定的烟草专卖行政主管部门 C、如果因审批机关的过错引起撤销烟草专卖零售许可，给被许可人的合法权益带来损害，依法需要赔偿的，应当依法予以赔偿 D、如果因撤回烟草专卖零售许可给被许可人造成财产损失的，应依法予以赔偿
三、判断题(第91题~第100题。将判断结果填入答题纸
应给予行政处罚的，也不应该给予行政处罚。95.(X)烟叶复烤加工企业可以自行加工暂无调拨流向的烟叶。
96.(√)卷烟、雪茄烟生产企业的打、扫码流程为“一打一扫”，”一打“的流程:计划取码→安排生产→ 生产打码→数据上传;”一扫“的流程:出库扫码→数据上传。
97.(√)假冒注册商标罪是指违反商标管理法规，未经内的方框中。正确的填”.J“，错误的填”X"。每题1分，满分10分。)91.(X)承运人重复使用烟草专卖品准运证属于准运证管理不规范。
92.(√)对于案情复杂、疑难，性质难以认定的案件，或其他需要司法机关参与配合的案件，应当及时向司法机关咨询或商请介入。
93.(X)专卖内管信息系统能够全面实现自动调查核实是其主要特点之一。
94.(X)行业内单位违反烟草专卖法律法规，明确规定
注册商标所有人许可，在同一种商品上使用与其注册商标相同的商标，情节严重的行为。
98.(X)对内管检查中发现的烟草企业一般违法违规行为，应由有管辖权的工商行政主管部门处理。99.(X)对国家来讲，公民的基本义务就是国家的权利，国家有权要求公民按照宪法和法律的规定，作出一定行为或者不为一定行为。
100.(√)听证会的组织过程可以分为听证前准备、听证的实施和听证报告三个阶段。
第四篇：审计师考试《审计理论实务》模拟试题
单选题
1.根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是： A
A.真实性
B.合法性
C.效益性
D.客观性
【答案解析】：我国国家审计总目标可以概括为真实性、合法性、效益性。其中，真实性是基础，合法性是基本要求，效益性是最终目的。
2.影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是： C
A.对被审计单位内部控制情况的调查
B.与被审计单位的合作情况
C.被审计单位内部控制初步评价结果
D.对被审计单位内部控制的了解程度
【答案解析】：对被审计单位内部控制初步评价结果将影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点。
3.对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是： C
A.编制审计方案
B.发出审计通知书，提出书面承诺要求
C.对内部控制实施内部控制测试
D.对财务报表项目进行实质性测试
【答案解析】：如果审计组成员认为内部控制的设置极为有限或按照成本效益原则不宜进行内部控制测试，则审计人员可以不依赖内部控制进行审计，不对内部控制实施内部控制测试。
4.财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有： B
A.层层审核方法
B.分析性复合方法
C.监盘方法
D.计算方法
【答案解析】：财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员使用分析性复核方法或实施恰当的审计程序后对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计。
5.按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后.向审计机关提出审计报告的日期应当在： D
A.15日内
B.30日内
C.60日内
D.90日内
【答案解析】：审计组对审计事项实施审计结束后，向审计机关提出审计报告的日期应当在90日内。
6.在上期成本费用水平的基础上，结合预算期业务量水平和成本费用相关因素可能的变动，通过调整原有费用项目金额编制预算的方法是：
A.滚动预算法
B.增量预算法
C.固定预算法
D.弹性预算法
答案：B
7.在证券投资中，债券不能顺利地以合理市价出售的风险是：
A.违约风险
B.利率风险
C.流动性风险
D.通货膨胀风险
答案：C
8.某公司向银行借款500万元，年利率8%，银行要求维持贷款限额l0%的补偿性余额，则该项借款的实际利率是：
A.8.70%
B.8.89%
C.10.87%
D.11.11%
答案：B
9.下列股利政策中，股利支付额与公司盈利额呈正比例变动的是：
A.剩余股利政策
B.固定股利支付率政策
C.固定股利政策
D.稳定增长股利政策
答案：B
10.下列各项费用中，属于变动成本的是：
A.公司总部的办公费
B.仓库及厂房保险费
C.直接材料费
D.直线法下的折旧费
答案：C
多选题
11.当其他条件不变时，总需求曲线()
A.政府支出减少时会右移
B.价格水平上升时会左移
C.税收减少时会左移
D.名义货币供给增加时会右移
[答案]BD
[解析]在开放的经济中，总需求可表示为Y=C+I+G+NX，即总需求是消费、投资、政府购买与净出口的总和。A选项政府支出减少导致总需求减少，总需求曲线左移。B选项价格水平上升，会导致总需求减少，曲线左移。C选项税收减少，企业和个人的可支配收入增加，总需求增加，曲线右移。D选项名义货币供给增加，物价水平不变，总需求增加，曲线右移。
12.政府的财政政策工具主要有()。
A.政府购买
B.政府转移支付
C.税收
D.公债
E.利率
[答案]ABCD
[解析]见课本37页。利率属于货币政策工具。
13.影响优先股成本的主要因素有：
A.优先股股利
B.优先股总额
C.优先股筹资费率
D.企业所得税税率
E.预计的股利增长率
[答案]
A.C
[解析]参考课本358页分析。根据计算优先股成本的公式，影响主要因素有：优先股股利、优先股筹资费率和优先股的价格。
14.企业持有现金的动机有：
A.交易动机
B.预防动机
C.投机动机
D.维持补偿性余额
E.储存动机
[答案]ABC
[解析]参考课本432页的分析。
15.正确的会计等式有()。
A.资产=权益
B.资产=负债+所有者权益
C.资产-负债=净资产
D.资产+负债=所有者权益
E.收入-费用=利润
[答案]ABCE
第五篇：2012高级审计师复习资料——财政部分
2012高级审计师复习资料——财政部分
一、公共财政的内涵、特征；我国公共财政建设的主要内容；我国公共财政建设的未来取向
答：
1、公共财政的概念可以概括为：通过开展收支活动，集中并有效利用社会资源，政府履行应有职能和满足社会公共需要的一种经济社会活动。公共财政的基本特征：一是满足社会公共需要为主要目标和工作重心，这要求财政应服务社会和谐、共同富裕、科学发展等国家目标；二是以提供市场不能有效提供的公共产品和公共服务作为满足社会公共需要的基本方式；三是以公民权利平等、政治权力制衡为前提的规范的公共选择；四是以现意义的公共性、透明度、完整性、事前确定、严格执行为基本管理运行机制，规范政府行为，贯彻公众意愿和追求公共利益最大化。
2、我国公共财政建设的主要内容：公政财政体系主要包括公共财政收入体系、公共财政支出 体系、公共财政预算体系、公共财政政策体系、公共财政责权配置规则体系、公共财政制度体系、公共财政管理体系、公共财政投融资体系和公共财政监督体系等内容；
公共财政建设包括：部门预算改革、国库集中收付改革、收支两条线改革、政府采购制度改革、财政转移支付制度改革、政府收支分类改革、绩效管理改革、政府财政管理信息系统改革。
3、我国公共财政建设的未来取向：（1）改进、完善以分税制为基础的分级财政体制。改革的 主要内容包括：合理调整政府间财政收入划分，理顺中央与地方收入划分，以更有效贯彻落实科学发展观，推进和谐社会建设；以房地产税、资源税等充实地方税体系，适当壮大地方税收收入，提高地方公共服务的保障能力；完善纵向财政转移支付制度和改进横向转移支付制度，加快发展健全规范的中央、省两级自上而下的财政转移支付制度以及必要的“对口支援”等形式的横向转移支付，加快研究建立生态补偿的横向转移支付制度；完善企业所得税税源总分制度，有效解决法人所得税制度下税源跨省市转移问题。（2）进一步推进公共财政的“民生”导向和“创新”导向改革，提高共公财政服务未来发展的能力。改进和优化收入分配、公共政策与公共管理，构建有利于改善国民收入分配结构的财产税制度框架；构建有利于低收入群体，弱势群体、“三农”的社会保障体系。（3）建立现代预算管理制度。大力推行预算管理的科学化、法治化、民主化、精细化，以创新机制和提升绩效。改革内容主要有：第一，规范预算分配机制，细化预算编制，提高预算编制水平；第二，通过进一步严格预算调整和加强结余资金管理来深化预算执行改革；第三，全面推进部门综合财政预算改革，强化预算约束；第四，完善政府采购制度体系，规范公共采购行为；第五，全面深化国库集中收付制度改革，落实全各监督机制；第六，积极引进绩效管理的理念和方法，尽快建立科学、合理的预算绩效评价体系，建立有效的问责机制；第七，进一步推进金财工程建设，以现代信息技术提高预算透明度和管理水平。（4）推动财政“扁平化”改革，进一步理清政府间事权和职责。积极推进财政扁平化改革，增强分税制体制的稳定性和内在协调性，逐步实现“一级政权，一线事权，一级财权，一级税革，一级预算，一级产权，一级举债权”。最后，公共财政建设必须得到其他方面
改革的配合与协调。
二、加快转变经济发展方式的困难；财税制度安排对加快转变经济发展方式的意义；加快转变经济发展方式的财税制度安排。
答：
（一）转变经济发展方式的困难：（1）资源性产品价格失真造成可持续发展能力不足。表现为：土地、能源、资本的要素发育滞后，价格形成机制过多地受到行政的干预；资源性产品价格偏低，价格构成不合理，相关补偿机制几乎没有建立；经济增长呈现出明显的“高投入、高消耗、高污染、低效益”的粗放型特征，资源压力和环境恶化趋势难以遏制。（2）片面追求速度的政绩考核体系造成经济发展失衡。长期以来，对GDP的绝对值和增长速度的崇拜，造就了干部官员以GDP增长和形象工程为工作目标，这不符合可持续全面发展的要求。（3）转变经济发展方式涉及重大的利益关系调整。（4）产业结构层次低以及科技创新不强制约着经济发展方式的转变。
（二）财税制度安排对加快转变经济发展方式意义 ：（1）财税制度安排是破解体制和机制难题的关键推进器。一方面要合理划分各级地方的事权和财力，使地方政府不再通过拼命提高GDP增速来提高财政收入和保障财政支出；另一方面，要深化预算管理体制改革，政府的收支行为都应公开、透明，接受人大和公众监督，使地方政府不再具有随意建设形象工程、政绩工程的财力。（2）财税改革方向与加快转变经济发展方式紧密相连。主要是：经济均衡发展的财税改革；节能环保与生态建设的财税激励；创新机制的财税支持；民生、福利改进的财税配套。
（三）加快转变经济发展方式的财税制度安排设计：（1）扩内需、稳外需的财税制度安排。一是鼓励和支持扩内需。财政政策调整中，以存量收入和流量收入划分的绝对低收入人群，可通过财政保底的办法“直接给钱”，增加其收入规模，通过收入分配的增加来拉动需求，同时还应注意社会保障的配套，避免直补资金进入预防性储蓄和风险性保障领域，而非直接进入消费领域。调整所得税、增值税扩围和消费税阶段性累退办法，增强消费预期和拉动消费行为；对高收入人群采取阶段性消费税累进的办法，在鼓励消费的同时加强征管。二是稳外需。未来一段时期外需相对偏软的情况下，需继续维持出口退税政策和加工贸易政策连续性和稳定性。
（2）建立健全支持和鼓励创新型国家建设和企业自主创新能力建设的财政支出机制和税收制度。一是为构建以企业为主体的自主创新体系提供必要的贴息、信用担保等支持改进国家中小企业创新基金；二是为部门、企业建设科技实验室、中试基地等提供一定的资金支持，并积极发展产业基金和以政策性扶持为导向的风险创业基金的母基金；三是通过实施政府支持性采购政策，扶持自主知识产权的市场化应用和创新型企业发展；四是制度、改进和完善激励企业加大研发投入的一系列税收政策。（3）完善促进环境保护和资源合理利用的税费制度。一是改革和完善探矿权和采矿权的价税费制度，全面实行矿业权有偿取得制度，完善矿业权价格形成机制。二是扩大资源税的征收范围并改进其税率设计。三是研究促进现有税制的“绿化”和开征新的环保税，探索该体系内的碳税等。（4）完善促进基本公共服务均等化和收入合理分配的财税制度。一是继续推进基本公共服务均等化，逐步实现全体居民基本公共服务的一体化。在对医疗、社保、基础教育、住房等基本民生托底事项有统一制度安排的基础上，进而追求基本公共服务在不同区域，在人以民人均使用价值形态上，逐渐趋于大体一致，切实保障社会公众，特别是低收入阶层的基本公共生活需求，提高低中收入阶层的收入水不和消费能力；二是构建收入分配的宏微观制度安排，完善以税收为主的收入再分配制度。完善促进国民收入与社会财富合理分配的宏观政策和制度，消除不合理垄断，健全社会保障。
三、财政支出结构的内涵；我国财政支出结构的现状；优化我国财政支出结构的改革措施；
答：
（一）财政支出结构的内涵：财政支出结构是指不同类别、不同性质的支出占财政支出总量的比例及相互间的比例关系。财政支出结构不仅反映了政府活动的范围和方向以及政府职能和公共政策的重点，更是国家调节经济与社会发展、优化经济结构、促进社会公平正义的重要政策工具。
（二）我国财政支出结构的现状：1994年到2005年期间我国各项财政支出所占一般预算财政支出的比重排序如下：经济建设费、社会文教费、行政管理费、其他支出、国防费。多年来经济建设费的占比持续下降，国防费占比缓慢下降，基本平稳。社会文教费占比平稳上升，同期行政管理费的占比则上升较快。随着公共财政目标的提出，尤其是2006年以来，结合落实科学发展观，建设“服务型政府”的目标，我国进一步加大了公共服务、社会发展和科技创新等方面的财政支出，尤其是加大了对义务教育、公共卫生、最低生活保障等方面的财政支出，初步改变了公共服务投入不足和社会事业发展相对滞后等问题。
（三）优化我国财个体户支出结构的改革措施 ：（1）从科学发角度来看，我国财政支出结构改革，一要稳步退出一般性竞争领域和生产流通环节；二要加大对具有公共物品属性的研究开发和技术创新等环节的投入，以促进自主创新和经济发展方式转变；三是通过支出政策促进资源节约和环境保护，实行有利于“资源节约型““环境友好型”社会建设的财政支出体制。
（2）从建立和谐社会的角度来看，我国财政支出结构的改革，一要按统筹经济社会发展的要求，科学确定财政支出的范围和结构，缩减用于行政管理的政府投资与消费支出，加大以对民生为主的社会建设的财政投入；二是要按统筹城乡发展，推动社会主义新农村建设要求进一步扩大财政策支出的覆盖范围，让公共财政的阳光普照城乡各地。通过财政支出约构，加大对“三农”的财政投入，加大中央财政对农村教育、医疗、社会保障和基础设施的补助力度，切实改变城乡基本公共服务差距。三是考虑到社会转型期居民收入差距拉大的现实，继续完善有利于社会弱势群体的财政投入机制，通过加强对教育、健康等人力资本的投入，为弱势人群向上流动创造条件。
（3）从平衡财政职能和满足社会发展要求的角度，我国政府应当更多地关注再分配问题，相应收缩购买性支出、扩大转移性支出的比重，并使财政支出向人力资本和社会资本倾斜。在处理投资性支出与消费性支出的关系时，一方面要控制并调减投资性支出的规模，另一方面要注意投资性支出要有保有压。严格控制公共资本流向一般竞争性领域和行政事业部门的基本建设，保证社会对基本公共设施的投入需求。在消费性支出上，从严控制行政性公共消费，突出预算保证重点，使有限的资金用于教育、医疗、社会保障与就业、“三农、”、自主创新、环境保护等社会发展的薄弱环节和与民生有关的支出上。
（4）从我国既定财力约束角度来看，必须注意突出财政政策的实施重点，确立财政支出的目标人群和重点投向。从原则上界定哪些社会群众（如老年人、失业者）、哪些事项（如环境保护、科技创新）应作为重点支出对象，通过扩大何种类别的支出（如社会保障和就业支出、环境保护支出、科技支出等）或相应缩减何种类别的支出（如一般公共服务支出、固定资产投资支出）来达到目标。
四、政府收入体系的现状、我国政府收入存在的问题、我国政府收入体系的改革目标。答：
（一）政府收入体系的现状（内涵）：政府收入是指政府为了满足实现其职能的需要，主要依据国家权力，参与社会产品或国民收入分配，而占有的一部分社会产品或社会产品价值。从目前情况看，我国政府收入形式具有多样化、复杂化的特征。按照预算管理模式，中国现行的政府收入分为一般预算收入（包括税收收入和一般预算非税收入）、政府性基金收入（含土地出让收入）、纳入财政专户管理的预算外收入、未纳入财政专户管理的预算外收入四类；其中，一般预算收入和政府性基金通常被称为纳入预算管理的政府收入。
（二）目前我国政府收入体系存在的问题：与推进预算公开透明，实现社会公众对政府收支进行有效监督的要求相比，我国现行的政府收入统计和预算管理体系还有较大差距。具体来说，目前我国政府收入体系存在的问题主要有以下几个方面：（1）政府收入与政府资产负责统计不匹配；（2）非税收入比重偏高，社会保障收入比重较低；（3）地方政府收入结构不合理，隐性债务风险较大；（4）政府收入中专款专用的收入比重偏高；（5）国有资本、国有资产（资源）收入有待加强；（6）政府各项收入的预算管理模式有待完善。
（三）我国政府收入的改革目标：在十一五时期政府收支分类、非税收入管理及部门预算等改革的基础上，未来我国政府收入改革的目标主要有以下三个方面：（1）完善政府收支统计体系；（2）稳定宏观税负，调整政府收入结构；（3）完善政府收入的分类预算管理制度。
四、政府非税收入的概念；我国政府非税收入的具体内容；加强我国非税收入管理的措施 答：
（一）政府非税收入的概念：政府非税收入是指除税收和政府债务收入以外的财政收入，是由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务和准公共服务取得的财政资金。
（二）目前我国政府非税收的具体内容包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入等。
（三）加强我国非税收入管理的措施；加强政府非税收入预算管理，有助于政府建立起符合市场经济体制的收入预算管理，促进非税收入的不断规范。具体措施如下：（1）加强非税收入的综合预算，增强非税收入统筹管理能力；（2）执行收支“脱钩”，逐步建立非税收入分类预算管理；（3）加强法律法规监管力度，强化非税收入预算约束。
五、我国税收制度的现实格局；我国税收制度改革的基本目标；我国税收制度改革的任务； 答：
（一）目前我国税收制度的现实格局：经过1994年的税制改革和近年来的逐步完善，我国已经初步建立了适应社会主义市场经济需要的税收制度。目前，我国税收制度共设有19种税，按照其经济性质和作用大致可以分为五类。第一类是流转税，具体包括增值税、消费税、营业税和关税；第二类是所得税，具体包括企业所得税和个人所得税；第三类是资源税，具体包括资源税、土地增值税、城镇土地使用税；第四类是财产税，具体包括房产税、车船税；第五类是行为税，具体包括契税、印花税、车辆购置税、耕地占用税、城市维护建设税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、船舶吨税。其中，关税和船舶吨税由海关征收，进口环节的增值税、消费税由海关部门代征，其他税种主要由税务机关征收。
（二）我国税收制度改革的基本目标：以实行“综合与分类相结合”的个人所得税制和开征房产税并结束财产保有层面的无税状态为突破口，构建起适合中国国情的直接税体系。以此为基础，逐步增加直接税并相应减少间接税在整个税收收入中的比重，最终实现直接税与间接税的均衡布局。从而，建立起一个融收入与调节、稳定功能于一身的“功能齐全”的税制体系。
（三）我国税收制度改革的任务；一是进一步完善增值税。稳步扩大营业税改征增值税试点行业和地区范围。合理调整消费税范围和税率结构，将部分大量消耗资源、严重污染环境的产品纳入消费税征收范围。完善有利于产业结构升级和服务业发展的税收政策；二是推进个人所得税改革，逐步建立健全综合和分类相结合的个人所得税制度。逐步增大综合计征的分量，加速奠定实行综合计征的基础。三是开征房产税，适时扩大房产税试点范围，推进房地产税制改革；四是全面深化资源税改革，扩大从价证征范围。推进环境保护税相关立法工作；五是逐步完善相关配套措施，塑造良好的税收环境，建立快捷的电算系统，完善相应的法律制度。
五，我国个人所得税存在的主要问题，个人所得税改革的基本目标；我国个人所得税改革的措施； 答：
（一）目前我国个人所得税存在的主要问题：现行个人所得税，实行的是分类所得税制。名义上是一个税种，实质上分作11个征税项目：工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、企事业单位承包（承租）经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息（股息、红利）所得、财产租凭所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得等。对上述不同征税所得项目，采取的是不同的计征办法、适用的是不同的税率表格。这样的税制安排格局，其优点是便于征管，可以从源征税，代扣代缴，有助于防范偷漏税，但它也有一个重大的缺陷，这就是不利于其除组织收入之外的另一个重要功能的发挥——调节收入分配差距。
（二）我国个人所得税改革的基本目标：是实行“综合与分类相结合的个人所得税制”改革；
（三）我国个人所得税改革的措施；要在个人所得税改革上取得突破性的进展，不能满足于“小步微调”，还得下大决心，着眼于做“大手术”。这就是：瞄准“综合与分类相结合的个人所得税制”改革目标，采取实质性的举措，尽快增大综合计征的分量，加速奠定实行综合计征的基础。具体而言，除一部分以个人存款利息所得为代表的特殊收入项目继续实行分类所得税制之外，将其余的收入统统纳入综合所得税制的覆盖范围。以此为契机，在整体上构建一个适应有效调节收入分配差距需要的现代个人所得税制格局。
围绕个人所得税改革的几乎所有的问题，还是要在“综合和分类相结合的个人所得税制”的框架
内加以解决。未来围绕个人所得税改革问题的争论，似有转换到聚焦点的必要——从提高“工薪所得减除费用标准”转换到“综合与分类相结合的个人所得税制的实现”上，从而形成一股加快推进综合与分类相结合的个人所得税制的强大的社会力量。
六、我国政府预算管理的基本格局；全口径预算的概念与目标；实行全口径预算管理的必要性；实现全口径预算管理制度的政策建议
答：
（一）我国政府预算管理的基本格局由公共财政预算、政府性基金预算、国有资产经营预算、社会保障预算和其他预算组成。公共财政预算指的是一般预算，它是财政部门最常见的预算形式，划分为中央政府预算和地方政府预算；政府性基金预算是各级人民政府及其所属部门根据法律、行政法规规定，为了支持某项事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金，它是政府预算体系的重要组织部分。
（二）全口径预算的概念与目标：全口径预算管理的基本含义就是所有的政府收入支出都应纳入预算管理体系，其最终目标应该定位于最高权力机构可以对政府所有的财政资金收支行为进行立法控制，因此，全口径预算管理的框架应该是一个将公共财政预算、国有资本经营预算、社会保障预算等所有类型的财政资金收支都纳入统一管理体系的制度框架。
（三）实行全口径预算管理的必要性：尽管我国预算制度的改革在不断推进，但是我国当前的预算管理尚未脱离传统预算管理模式的束缚，大量政府性收入未列入预算管理的范围，这相悖于预算管理的综合性原则。第一，对预算管理目标的理解存在偏差；第二立法机关对预算的控制不到位；第三预算权分散于各部门；第四，预算编制内容没有涵盖所有财政性资金；第五，预算编制方法的科学性需要加强。
（四）实行全口径预算管理制度的政策建议：
1、强化预算法律体系的法律效力，明确预算权力的配置方案。对现有的预算法律进行修订，明确不同类型预算模式下的预算权力的配置。
2、不断完善预算编制内容，细化预算科目。建立以部门为反映主体的预算科目体系，并在此基础上，完善政府收支科目，建立按部门、经济性质和功能为衡量标准的政府收支指标体系。运用标准收支测算法来进行收入和支出预算的编制。
3、在现在改革措施的基础上，进一步强化预算的行政控制。以目前正在推进的部门预算改革为中心，结合政府收支分类改革、国库集中支付制度改革、政府采购制度建设和收支两条线改革，逐步缩小未纳入一般预算和基金预算的政府性收支项目的数量，进一步强化预算的行政控制，实现行政机构内部财权的集中统一。
4、进一步严格预算执行，增强预算约束力。以《预算法》为基本准则，强化各级政府的预算执行能力，维护预算执行的严肃性。按照预算权配置的要求，推进预算编制和预算执行相分离，改变现有的财政部门既负责编制预算又负责执行预算的格局，并优化财政部门内部机构职能的分工，将预算编制和预算执行的日常业务分离，由不同职能部门来负责完成。
5、提高财政透明度，完善政府财政报告体系。应该以落实社会公众和立法机构
对政府收支的知情权为目标，建立规范的政府财政报告体系，全成反映政府各部门的财政状况和收支活动结果，全方位披露政府部门各个方面、各种类型的资金收支活动信息，以保证社会公众对政府履行公共职能情况和成本费用的充分了解。
6、增强对政府收支各环节的控制，实现对政府的监督和问责。应该从事前、事中和事后各个环节建立预算管理的行政控制和立法控制。其中事前控制应该着重对政府各部门收支方案的合理性进行评估和审议；事中控制是政府财政主管部门和立法机关能够对政府部门在执行预算中的变更及时和有效在预算控制；事后控制主要是审计部门对预算收支进行审计监督，以确保审计结果可以对政府进行监督和问责。
七、部门预算的概念；部门预算与功能预算的主要区别，编制部门预算的重要意义和作用； 答：
（一）部门预算的概念：部门依据国家有关政策规定及其行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经过财政部门审核后提交立法机关依法批准的，涵盖部门各项收支的综合财政收支计划。
（二）部门预算与功能预算的主要区别；（1）预算编制的分类基本不同。功能预算是将预算按支出功能分类，分别测算，最后汇总形成按支出功能分别列示的总体预算。部门预算则是将预算按部门或单位分解，部门或单位将涉及本部门或单位的所有按功能分类的资金统一编入部门预算，财政部门将各部门的预算审核汇总后，形成按部门列示的中央部门预算，并在此基础上形成传统的按功能列示的中央财政总体预算。（2）预算涵盖的范围不同。功能预算的编制范围仅限于财政预算内资金收支预算，没有涵盖部门依据国家法律组织的基金收支预算、预算外资金收支预算和其他资金收支预算。部门预算的编制范围则涵盖了预算部门的全部收支，既包括一般收支预算，又包括基金收支预算，在一般收支预算中，既包括财政预算内资金收支，又包括预算外资金收支和其他收支。（3）预算管理的侧重点不同。功能预算侧重于财政收入、支出结构分析和财政宏观情况分析，强调预算分配的计划性，有利于国家宏观经济政策和财政调控政策的实施。部门预算则侧重于反映细化的某一部门的全部收支情况，强调部门行使职能过程中各项预算的全过程管理，突出预算的事前控制作用，实现了预算向微观管理层次的延伸。（4）预算管理的方式不同。功能预算是一个部门不同功能的经费在财政和各部门均分别由不同的机构进行管理，在财政部门是一个机构管理若干部门同一性质的经费，同一部门的不同功能的经费预算分别由不同的主管机构审核和批复；部门预算则是一个部门不同功能的经费在财政和部门均由同一机构管理，在财政是一个机构管理一个部门的所有经费，同一部门所有经费的预算全部由一个机构审核和批复。（5）预算编制的方式不同。功能预算编制过程是自上而下，即由财政部门根据政府目标的需要，先确定财政总体收支规模和支出构成，由财政部把按功能分类的预算控制指标分解给部门，主管部门代基层单位编制预算，层层代编。部门预算编制过程是自下而上，即从基层编起，逐级审核汇总，最后由财政部门审核汇总形成财政总体预算。
（6）预算的细化分类不同。功能预算是将预算按功能细化。部门预算则是以部门为基础，对部门内的各项资金再按功能、按预算科目把各项支出内容细化分解到具体支出项目。（7）部门预算以“零基法”代替了“基数加增长”的传统预算编制方法，使得预算收支指标更为科学合理；同时，部门预算实行预算周期制，预算编制时间更加充分。
（三）编制部门预算的重要意义和作用：市场经济要求市场发挥资源配置的主导作用，政府财政预算所具有的资源配置和宏观调控职能，主要是调节市场配置的不足或弥补市场配置的缺陷，将有限的财政资源配置到社会发展和经济建设最需要的地方去。为此，要求政府预算支出走向公开、公正、透明，克服预算支出分配中的不规范和扭曲行为。部门的编制正是适应了市场经济这一要求而提出和实施的。
1、有利于规范政府、财政和部门支出行为。传统的预算管理体制一个突出的问题是部门的支出来自不同的渠道，不利于统筹安排。按照预算管理改革新要求，实行部门预算后，部门所有收入都编入一本预算中，构成本部门的一个完整的预算。财政部门主要是制定各项支出定额标准，审核重点支出的保障程度，将资金一次性规范、透明地分配到单位和具体项目。政府追加预算和运用预备费要经过严格的审查程序，并接受来自多方面的监督，不得多头批钱、随意突破预算。
2、有利于对财政资金使用情况进行监督，提高预算透明度。长期以来预算编制缺乏具体性，提交各级人民代表大会的预算只有几页，内行人说不清，外行人看不懂，为了应付不断出现的追加支出，财政层层留有机动财力，这种状况不利于人民代表大会监督。实行部门预算后，部门的各种收支都编入预算，公开透明，各种支出详细地列示清楚，使部门各方面的支出有限制，有标准，财政通过审查预算执行情况就可以弄清部门支出有无违规违法行为，才能真正将财政监督延伸到各个方面。
3、编制部门预算是贯彻预算法的要求。预算法第四条规定：中央政府预算由中央各部门预算组成，但是，多年来财政部报送全国人大及其常委会审查的预算草案一直是按收入类别和支出功能分类编报的，虽然符合预算法第十九的规定，但没有达到预算法第四条的要求。即没有将中央预算细化到部门，而是在全国人大批准预算草案后经过一段时间协商，才将预算再分配给中央有关部门。
4、编制部门预算有利于强化预算观念和约束，提高预算管理水平。由于现行预算编制较粗，预算管理也比较粗放，随意性大，追加追减的情况时有发生。推行部门预算编制改革，采用零基预算，实行定员定额，区别轻重缓急，科学规范安排财政支出，能够从源头上优化财政支出结构，提高对重点支出项目的资金保障程度。部门预算编制完成后经各级人大批准后产生法律效力，成为部门支出的依据，非经法律程序不得调整和变更。这就使部门支出在严格的法律指导下进行，使每一笔支出都严格按预算支出，部门资金的使用明明白白，真正实现预算管理的科学化和法制化，客观上促进各级领导增强预算法制观念，提高预算管理水平，通过实行预算的项目管理，可以加快预算执行进度，提高资金使用效益。
5、编制部门也是为了落实党中央、国务院“依法治理”方针，实现依法理财的客观要求。从近几年审计情况来看，一些单位之所以出现违反财经法规的行为，一些人之所以在廉洁问题上栽了跟头，除了自身原因外，很大程度上还是管理制度不够科学、不够健全。实行预算编制改革，通过统筹预算内外资金，细化编制，制定部门支出标准和定额，统一帐户管理，能够从源头上把好资金管理关口，从制度上有效防止违法犯罪行为的发生。
八、政府采购一般可采用的方式：公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购、单一来源采购。询价采购适用于合同价值较低、价格弹性不大的标准化货物或劳务的采购；单一来源采购：特定供应商、原采购项目的事续服务、必须与原供应商续约、从残疾人或慈善机构采购。
八、国库现金管理的概念；国库现金管理的作用；国库现金管理的职能；
答：
（一）国库现金管理是政府财政国库部门对其现金收支及相关过程的管理，一般又简称为政府现金管理或国库现金管理。国库现金是指财政部门尚未支付而暂时闲置在国库单一帐户的财政资金。国库现金管理是指在确保国库现金支出需要的前提下，以实现国库闲置现金余额最小化而投资收益最大化为目标的一系列财政资金管理活动，是财政国库管理的重要组成部分，主要是通过提高国库资金运用效率和降低融资成本，保持国库现金流量的均衡，满足收支付的需要。国库现金管理的对象主要包括库存现金、活期存款和与现金等价的短期流动金融资产。
（二）国库现金管理的作用：
1、控制政府借债数量。首先，规范高效的国库现金管理既可以保证国库及时支付，又可以减少大量资金闲置，有利于提高国库资金使用效率，控制财政支出增长和债务增长。其次，国库现金管理可以使一部分中长期国债被短期国债或其他融资方式替代，从而减少政府债务余额和利息支出，降低借债净规模。
2、降低借债成本。一方面，发展规范的国库现金管理可以减少市场利率波动和提高市场流动性，为市场提供示范和基准，提升市场参与者的信心，降低国债发行成本；另一方面，通过国库现金管理动作，国库闲置现金要以实现投资收益，从而冲抵部分国债发生成本；
3、提高国库管理整体水平。将资金时间价值、现金流和资产负债管理等现代财务管理概念引入国库管理中，有利于加速国库管理卫星通信的现代化建设，促进国库内部机构设置、运动机制和信息系统等方面的合理化、提升效率水平。
4、促进国内金融市场发展。国库现金管理不仅将部分财政资金纳入市场运作，增加国内金融市场的广度。推进全社会资金的统一有效配置，而且能为市场提供权威示范，促进金融市场创新，增加金融市场深度和层次，成熟和发达的国库现金运作成为一国金融市场发达程序的重要标志。
5、提升财政、货币政策协调机制。规范的国库现金管理还包含财政与中央银行政策协调机制的提升。通过国库现金管理运作，可进一步改进财政部与中央银行在货币市场运行方面的沟通与协调，促进财政政策与货币政策的配合，进而提高财政货币政策调控的完整性和灵活有效性。
（三）国库现金管理的职能；一是优化资源配置；二是稳定经济。（重点看例题）
九、当前我国政府会计的现状、缺陷及改革
答：
（一）当前我国政府会计的现状：政府会计指核算和监督政府资金运动的会计系统。我国政府会计这一概念目前的官方名称为预算会计。我国的预算会计已经形成了以《财政总预算会计制度》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》为主体框架的“一则三制”的格局。预算会计体系中的各个子系统正在不断地与政府预算、国库集中收付、政府采购以及政府非税收入等方面的改革相融合，基本完成了向政府会计过渡的准备工作。
（二）我国政府会计的缺陷：
1、从名称上看，预算会计不仅不能反映出政府会计的本质特征与内容，更重要的是不利于建立政府会计的一系列相关概念体系，从而不利于全面反映政府的受托责任。
2、与运行环境的脱节。我国现行预算会计制度自1998年实施以来，其运动环境发生了重大变化 ——中央政府以加强和规范财政管理为中心，在财政预算管理制度方面进行了一系列改革：包括改革预算编制方法、细化预算编制内容、实行零基预算和部门预算、逐步实施国库集中收付制度、积极推行政府采购制度等。这些改革的实施使预算会计制度在核算内容上出现了许多新情况，原来的核算内容和核算方法已不能适应新的变化，迫切需要对预算会计制度进行进一步修改和完善。
3、具体的几点表现：一是预算会计的核算内容无法反映政府财政管理工作的全貌；二是预算会计体系的划分不尽合理；三是现行预算会计制度不能真实完整地核算和反映实施国库集中收付制度和政府采购制度后出的新业务；四是现行预算会计制度不能为编制部门和实行“零基预算”提供相关的会计信息。五是现行预算会计制度不能全面完整地反映政府债务；六是政府会计信息不能提供完整的反映政府财务状况的财务会计报告。
（三）政府会计改革：政府会计改革的目标是建立更为良好的政府会计制度与体系，我国政府会计在未来几年将会在会计目标和体系、概念框架、会计核算的确认基础等方面有所改进，从而与我国初具规模的政府采购、部门预算制度、国库集中收付制度等更好地结合在一起。
1、政府会计目标方面的改进：提高政府的财政透明度；全面反映在政府的受托责任；提供有助于使用者进行决策的信息。
2、政府会计概念框架方面的改进：政府会计框架可以本着系统性、中立性、继承性、超前性等原则建立，应当包括政府会计主体、会计基础、会计要素以及财务报告体系等内容。
3、政府会计核算在确认基础方面的改进。权责发生制是使用者评价政府财政受托责任履行情况的必要手段，对于我国政府会计的改革来说，一下子把确认基础定位于完全的权责发生制是不明智的，中短期应当采用循序渐进式的改革实施“修正的收付实现制”，此后逐步由“温和的权责发生制”“中度的权责发生制”向终极目标迈进。
4、政府会计在要素方面改进；现行预算会计制度将预算会计的核算对象
划分为资产、负债、净资产、收入和支出五类；这种分类给政府会计核算和信息报告带来了一定的不便，影响到了行政事业单位资产负债表（月报）的科学性。
5、政府会计将逐步向基金会计转变。
九、财政支出绩效分析的内涵、意义、方法：
答：
（一）财政支出绩效分析的内涵：是依据一些指标体系，借助于一定的分析工具，对财政支出的效果进行分析和评价的制度，其核心是强调财政支出管理中的目标与结果及其结果有效性的关系，本质是对政府行为进行内部控制，并通过这种内部控制，保障政府目标的实现，提高政府运动效率，促进政府职能转变。
（二）财政支出绩效分析的意义：财政支出绩效分析在我国财政管理和经济社会生活中的重要意义主要表现在以下几主面：一是优化财政支出结构，提高财政管理水平；二是提高财政资金使用效益，推动公共决策科学化；三是建立廉洁高效政府，维护人民群众的根本利益；
（三）财政支出绩效分析的方法：主要可以从两个方面进行：一是从宏观的角度，就整体的财政支出对社会资源配置的影响进行分析；二是从微观的角度，就某一项目或方案的财政支出对社会资源配置的影响进行分析，与之相对应，前者使用的是机会成本分析法，后都使用的则主要是成本—效益分析法，除了这两种主要方法之外，最低费用选择法、公共定价法等是对财政支出绩效分析的基本方法。
十、我国地方债务融资的现状，对经济的影响以及规范地方债务管理的对策：
答：
（一）我国地方债务融资的现状：
1、虽然名义上地方不能发债，但在实际运行中，地方政府债务以及政府性债务种类不少，规模也不小，从种类上看，既有国际金融组织贷款，又有外国政府贷款，还有大量以企业债形式存在的政府性债务。
2、四省市试点自行发债。财政部2011年10月20日正式印发《2011年地方政府自行发债试点办法》，允许上海市、浙江省、广东省、深圳市开展地方政府自行发债试点。
3、从债务余额的结构来看，地方债务呈现多元化的特点：一是从地方政府债务的级次来看，大部分地方政府债务是市级政府形成的，二是从地方政府债务的举借主体来说，地方政府投融资平台成为比重最大的举借主体；三是从地方政府债务的地区分布来看，东部发达地区的地方政府债务余额占主要方面；
4、现有地方政府债务情况透明度不高。预算法对地方政府发债作了限制，但地方政府为了绕过法律与国务院的约束，采取了种种规避的做法，台通过下属公司或者成立相关公司举债，如承诺还款形成的各类债务，如各类隐性债务和或有债务，再如事实上形成的公共支出欠款。
（二）我国地方债务融资对经济影响：
1、现阶段我国国民经济发展在相当程度上仍依赖于政府的投入和拉动，但我国地方财政困难由来已久，能够直接用于促进地方经济发展的财政资金相当有
限，举债成为各级地方政府为本地经济发展筹集资金的一个共同选择。地方政府举债虽承担了很大的风险，但弥补了建设资金的不足，加速了本地区国民经济和社会事业的发展；
2、大规模地方政府债务的存在对地方经济也会产生较大的负面效应。第一，地方政府债务规模的不断扩大会导致民间实际可支配资本规模缩小，再加上地方债务资金并未全部用于基础设施和公共项目，有相当一部分被用于竞争性领域、发放托欠工资以及借新债还旧债，从而导致“挤出效应”。第二，由于受融资或者是提供债务融资担保，严重侵犯了企业的自主经营权，干扰了企业的正常生产经营活动，从而也影响了地方经济的发展。第三，规模过大的地方政府债务的偿还是地方机动财力难以解决的，往往会挤占其他预算资金用于还债，必然会影响到财政对地方经济建设和社会发展的资金投入，导致地方经济发展后劲不足。
（三）规范地方债务管理的对策：
1、健全地方债务的统计与披露体系。地方债务分散于各级政府以及政府的各个部门，为了摸清地方债务的情况，增加地方债务的透明度，应该建立一套具有统一口径的债务统计体系，这将成为一项地方债务管理中的重要工作。
2、明确地方债的用途。地方政府在进行债务融资时，应该明确债务的使用方向。完善工业化和城镇化过程中的各项基础设施，是我国国民经济建设的重点。因此，我国地方政府应该以基础设施建设为地方债务的主要用途，借助市场的力量，以较少的资金带动更多的项目；
3、建立地方债务的硬预算约束机制。在地方政府债务融资过程中，应该建立一套预算管理体系框架约束地方债务融资规模和使用方向，保证地方政府的有效融资，避免地方债务风险的显性化。
4、采取措施化解地方政府投融资平台风险，针对地方政府投融资平台风险较大的现实状况，应该及时建立地方政府融资平台风险预警与约束机制，对地方政府平台的资产分布情况进行摸底，并根据地方政府平台的项目建设情况，相应制定再融资的规模限度，设置合理的负债比率，禁止“多头担保，多头融资”行为的发生。
十一、社会保障的职能、我国社会保障体系现状以及完善对策：
答：
（一）社会保障的职能：是指社会保障包括其各个子系统及其具体项目在实施过程中发挥出来的实际效能和作用。社会制度的职能主要有：稳定职能、调节职能、促进发展职能、互助职能。
（二）我国社会保障体系的现状：
1、我国城镇社会保障制度体系结构现状：目前我国已经初步建立起与社会主义市场经济相适应的社会保障制度体系的基本框架。主要包括：（1）确立了基本养老保险、企业补充养老保险和个人储蓄养老保险相结合的多层次的城镇企业职工养老保险制度体系。（2）确立了社会统筹与个人账户相结合的、低水平和广覆盖的城镇职工基本医疗保险制度，并明确效益好的企业和单位还可以为职工建立补充医疗保险制度；（3）失业保险制度从无到有，为失业人员的基本生活和再就业提供了基本保障。（4）许多地区开展了工伤保险和女工生育保险；（5）社会福利、社会救济事业得到不断调整和改革。（6）社会保障管理体制进行了较大幅度的改革，社
会保险的行政管理实现了统一管理，同时初步建立起社会保障行政管理与基金管理分开的运行机制。
2、我国农村初会保障制度体系结构现状。目前我国农村社会保障制度体系主要包括农村社会救济制度、农村优扶安置制度、农村新型合作医疗制度和农村养老保险制度四个方面。
（三）我国社会保障体系的完善对策：我国已初步形成与社会主义市场经济体制相适应的社会保障制度框架。但我国社会保障制度不健全，体系尚不完善，社会保险的覆盖范围比较窄，农村社会养老保险处在探索阶段等问题依然存在，因此，完善我国社会保障体系势在必行。
1、进一步完善城镇企业职工养老保险制度，改革机关事业单位的养老金制度。养老保险的覆盖范围应从机关事业单位、国有企业及部分集体企业职工扩大到全体城镇各类企业及其职工，为建立健全劳动力市场，促进劳动力的合理流动创造条件，同时改革机关事业单位的养老金制度，努力实现城镇企业和事业单位养老金制度的逐步统一。
2、进一步深化失业保险制度改革。失业保险制度改革是社会保障制度改革的重点之一，也是解决当前国有经济问题、促进整个社会稳定至为关键的一项措施，如拓宽失业保险的范围，根据权益与义务相对等的原则确定受益对象，合理确定失业救济的发放标准和期限等。
3、进一步推动医疗保险制度改革。其目标是逐步建立起医疗费用由多方筹集，统分结合，既能保证职工基本医疗，又有利于合理利用医疗卫生资源，控制医疗费用不合理增长的科学有效的医疗保障管理机制。
4、进一步建立和完善城市居民最低生活保障制度。对低收入的、生活贫困的居民给予一定的补助，使其能够有一个最低的生活保障，这是政府需要承担的一项重要职责。
5、建立和完善农村社会保障体系。推进新型农村合作养老保险制度，增加财政投入，建立国家、集体和个人共同出资的农村养老保险制度，并探索建立老年保障制度，努力将未纳入社会养老保险的老年人口纳入社会养老保障体系。进一步完善新型农村合作医疗制度，改善农村医疗卫生条件，提高农村人口医疗卫生和健康保障水平，并继续探索和完善筹资机制，提高新型农村合作医疗的管理能力。
另外，随着我国经济体制改革的不断深入，财政在社会保障体系建设中也发挥着无可替代的作用，因此，财政在宏观调控、资金保证、财务管理和监督等方面发挥更加重要的作用，在我国社会保障体系发展过程中，充分发挥财政在社会保障体系中的建设作用。
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