第一篇：吉林省大安市乡级财务电算化日常管理制度
1.计算机使用系统管理。计算机系统是财务软件运行的物质基础。对计算机系统的管理旨在为电算化系统的硬件设备创造一个良好的运行环境，保护计算机设备，防止各种非指定人员进入机房和操作计算机，保证机内的程序与财务数据的安全。在计算机替代手工记帐后，应制定与贯彻各种严格的计算机硬件管理制度，为财务电算化系统的正常运行提供一个良好的物质条件。
2.上机操作管理。上机操作的管理是通过建立与实施各项操作管理制度，要求财务人员按规定录入原始数据、记帐凭证、执行各功能模块、输出种类信息、作好系统内有关数据的备份，严格禁止越权操作、非法操作财务软件，确保财务电算化系统安全、有效、正常地操作运行。操作管理制度主要包括上机操作的规定，操作人员的职责、权限与操作程序等方面的规定。
3.财务数据的保存。财务电算化数据保存有两种形式，即以纸介质输出的资料和以磁介质保存的数据。对于以纸介质输出的资料（包括凭证、报表、账簿等）的保管按照《会计档案管理办法》执行。磁介质系统数据的备份工作应在每次财务录入工作结束时，对当时数据进行双备份（物理备份和完全备份）。纸介质数据应半年为一个周期，定时进行存档。对于磁介质资料的保存就要求对电算化财务档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要财务档案应准备双份。良好的财务档案管理是在实现财务电算化后财务工作连续进行、保证系统内财务数据安全完整的关键环节，也是财务信息得以充分利用，更好地为管理服务的保证。
第二篇：集团公司财务制度--财务电算化管理制度
财务电算化管理制度（试行）
前 言
为了指导和规范公司财务电算化工作，保证财务电算化工作的顺利开展，根据财政部《会计电算化管理办法》和《会计电算化工作规范》，结合公司财务管理和会计核算的有关规定制定本制度。
I
目 录 适用范围..............................................................................................................................................1 2 引用标准..............................................................................................................................................1 3 财务电算化管理对象..........................................................................................................................1 4 财务电算化管理内容..........................................................................................................................1 5 日常操作程序......................................................................................................................................2 6计算机硬件、软件和会计数据管理制度...........................................................................................3 7 会计数据的备份..................................................................................................................................4
II 适用范围
本制度适用于陕西集团公司（以下简称“公司总部”）本部、各分子公司财务部门及财务人员。2 引用标准
2.1财政部《会计电算化管理办法》 2.2财政部《会计电算化工作规范》 3 财务电算化管理对象
3.1 本制度包括会计电算化操作管理制度、计算机硬软件和会计数据管理制度。
3.2本制度所指的计算机硬件是指支撑财务软件正常运行的计算机及其相关设备，计算机软件是指财务软件及其他相关软件。
3.3公司总部及所属分、子公司应指定专人对财务软件系统进行日常维护及对数据库的管理。各分公司财务系统技术服务由本单位系统管理员负责。财务电算化管理内容
4.1各公司财务部必须使用公司总部指定的财务软件进行本公司的财务核算，并建立本公司的会计电算化岗位责任制，明确各电算化岗位的职责范围。
4.2会计电算化操作人员，是指公司总部及分、子公司行使财务岗位职责的会计电算化人员或经公司总部计划财务部财务负责人批准赋予临时操作、查询权的其他人员。4.3操作人员必须以“命名用户方式”登录财务软件系统，操作人员的密码由操作人员自己拟定。操作人员对自己的密码必须严格保密，泄漏密码产生严重后果的应追究相关责任人的责任。
4.4财务软件系统登录密码先由电算主管在账套管理中统一设定初始密码，并通知会计电算化操作人员，再由会计电算化操作人员在客户端自行更改。
4.5会计电算化人员在财务软件系统中均应以实名进行用户登记，并由电算主管根据内部控制制度规定的原则赋予相应操作权限。4.6财务软件系统中的服务器操作系统、数据库系统及系统管理的超级管理员密码由电算主管和电算维护员共同管理。
4.7禁止在财务用计算机上使用、打开来历不明的软件及邮件，对外来的存储介质必须先杀毒后才能使用。禁止在财务用计算机上玩游戏，会计电算化系统的服务器不能直接接入互联网，不具备防范条件的会计电算化系统的终端机不允许接入互联网。5 日常操作程序
5.1公司总部及分、子公司财务人员每天到岗后，首先检查服务器是否正常开启，检查计算机硬件、软件、网络是否正常运行，为其他工作做好准备；
5.2会计人员根据原始凭证运用正确的会计科目填制记账凭证，并打印机制记账凭证，同时签名或盖章确认；
5.3审核人员审核记账凭证及所附原始凭证，审核无误后在打印出的记账凭证上签名或盖章确认，并立即对机内对应记账凭证执行“审核” 操作。如未即时核对机内记账凭证，应将原打印出的记账凭证与机内凭证核对无误后，才能对机内记账凭证执行“审核”操作，严禁未经核对执行“成批审核”操作。
5.4每天工作结束后，电算维护员可依据工作情况选择是否关闭服务器，如要关机应提前通知电算主管，由电算主管通知各在线操作人员，各在线操作人员退出后方能关闭服务器。
5.5操作人员离开操作使用计算机的工作现场，应立即退出财务软件系统，否则应承担被人利用本人登录名进行操作的全部责任。6 计算机硬件、软件和会计数据管理制度 6.1计算机硬件设备的维护主要包括以下内容：
6.1.1电算维护员应经常对有关设备进行保养，保持机房和设备的整洁，防止意外事故的发生；电算维护员应定期对计算机存放场所的安全措施进行检查，包括对消防和报警设备、地线和接地、防静电、防雷击、防鼠害、防电磁波等设备和措施进行检查，保证这些措施的有效性；
6.1.2电算维护员应对硬件运行过程中出现的故障及时排除，由于本身条件没有能力解决的或不能解决的应及时与硬件生产或销售商联系解决，并对故障情况和处理措施及结果等予以记录；
6.1.3需要对硬件设备更新、扩充、更换，应及时提出建议，经公司领导审批后及时实施，并及时做好数据备份工作，保证机内会计数据的连续和安全，同时作好相应记录。
6.2计算机软件的维护分为系统软件维护和财务软件维护，包括以下内容：
6.2.1系统软件维护包括检查系统文件的完整性，系统文件是否被非法删除和修改，以保证系统软件的正常运行；
6.2.2对财务软件日常操作维护工作过程中发现的问题，电算维护员应及时解决。如不能排除，应立即报告电算主管并联系财务软件供应商予以指导或现场处理。对财务软件的修改、版本升级等程序维护由财务软件供应商负责，电算主管及电算维护员应与软件供应商进行联系，及时得到新版财务软件。对正在使用的财务软件进行升级，应报经本公司总会计师审批后进行，并记录升级时间及模块。
6.3未经电算主管和电算维护员同意，任何人不得擅自更改计算机及其附属设备的连接与设置，不得更改系统软件、财务软件系统的设置，不得更改网络连接设置、网络用户名及网络用户IP地址。7 会计数据的备份
7.1会计数据的备份由电算维护员负责，包括至少每天进行一次硬盘备份或启用自动备份系统，对重要会计数据更新或修改后应及时进行备份，会计结束后及时进行刻录备份；
7.2电算维护员应对每次备份情况做详细记录，记录的内容应包括：本次备份的时间、所备份的会计数据状态（是否过账、结账等）和所涵盖的会计期间等。
7.3 电算维护员或档案管理员应根据存储介质的不同情况定期对备份存贮介质进行可用性检查，发现缺损或备份数据丢失的，应立即补充备份。
7.4 计算机内的会计数据遭到非法操作和毁损等需要恢复时，在经电算主管及电算维护员同意后，必须使用最新的正式备份。
7.5 各核算单位应健全必要的防治计算机病毒的措施，确保财务系统的正常运行。8附则
8.1 本制度由公司总部计划财务部制定、解释和修改。
8.2 本制度自颁布之日起施行。
第三篇：140410日常财务支付管理制度
XXXXXXXXXXXXXXX有限公司
日常财务支付管理制度
一、借款
1、借支出差款(1)借款核准：公司员工出差需预支款项者，应事先填制《借支单》，连《出差审批单》按规定审批权限核批后，可办理借款手续；出差人借支的数额由出差审批人审批，但最终由财务（会计）主管根据实际情况核批，对3000元以上的借款，必须由总经理和财务（会计）主管共同审批。
(2)借款手续：提供经批准的《借支单》和《出差审批单》。
2、出差人员应于出差归来后五个工作日内及时向所在部门销差，并如实填报《差旅费报销单》和《出差汇报单》由所在部门负责人核签，由主管副总经理（总监）核审，总经理核批，及时办理有关报销手续。出差报销没有填写《出差汇报单》财务部门不准报销。财务部门对往来借款每季度清理一次，将清理结果及时书面通知其上级主管。在接到通知后一周内（无财务部门认可理由）仍不报销的，财务部门可扣发借款人工资，待报账时补齐。凡在财务有欠款未结清的，财务部门有权拒绝继续借款。
3、借支购物款
(1)购物核准：所有的日常消耗性物品的采购，均需填制《物品请购单》，并由各部门审核，200元以上的报总经理批准，由综合部安排采购，任何部门不得未经批准擅自采购消耗物品。
(2)借款手续：提供经批准的《借支单》、《物品请购单》方可借款。(3)购物人员应于购货后三个工作日内及时向所在部门办理报账手续，并如实填报《费用报销单》由所在部门负责人核签，由主管副总经理（总监）核审，总经理、会计主管核批，及时办理有关报销手续。财务部门对往来借款每季度清理一次，及时书面通知其上级主管。在接到通知后一周内（无财务部门认可理由）仍不报销的，财务部门可扣发借款人工资，待报账时补齐。凡在财务有欠款未结清的，财务部门有权拒绝继续借款。
4、借支公关、市场费用
(1)借款核准：财务总监（会计主管）、分管副总经理（总监）审核、总经理审批。(2)借款手续：提供经分管副总经理（总监）或总经理批准的《公关、市场费用申请报告》、《借支单》方可借款。
(3)借支人员应于有关费用支付后三个工作日内及时向所在部门办理报账手续，并如实填报《费用报销单》，由主管副总经理（总监）核签，总经理、会计主管核批，及时办理有关报销手续。财务部门对往来借款每季度清理一次，及时书面通知其上级主管。在接到通知后一周内（无财务部门认可理由）仍不报销的，财务部门可扣发借款人工资，待报账时补齐。凡在财务有欠款未结清的，财务部门有权拒绝继续借款。
5、借支定额备用金
(1)借款核准：公司总经理。
(2)借款手续：提供经批准可长期使用定额备用金的部门和人员名单，方可借用定额备用金。
6、其他零星购物
小额零星（500元以下）购物不办理借款，员工办好后直接报销。4.1.9 职工个人不得以任何名义（包括职工生活困难等）向公司借支。
二、支付款项、工程项目（包括采购大宗物资）付款
(1)付款依据：《正式合同》的付款条款、经集团财务审批的资金计划、公司财务（会计）主管和公司总经理签字的《付款审批单》。
(2)付款程序：主管人员提出付款申请——主管工程部门副总经理审核——财务人员验证合同——依据审批资金计划——财务（会计）主管审核——公司总经理批准——出纳付款。、费用支出付款
(1)付款依据：有经手人、部门负责人、批准人签字的《费用报销单》，其中各种报销的发票、原始单据、附件必须符合财务的规定要求，对手续不齐或原始单据不符合财务规定的款项财务人员有权拒绝支付。
(2)付款程序：经手人填制《费用报销单》——部门经理签字——主管副总经理（总监）审查——依据审批资金计划——财务（会计）主管审核——总经理核准—出纳付款。
3、固定资产购置付款
(1)付款依据：《正式合同》的付款条款、经公司财务审批的资金计划、公司固定资产主管部门和仓库《入库验收单》。
(2)付款程序：经手人填制《费用报销单》——固定资产主管副总经理（总监）签字——财务人员验证合同——依据审批资金计划——财务（会计）主管审核——总经理核准——出纳付款。
4、非正常付款程序(1)所有款项的支付最终的审批权限是总经理，在总经理外出期间，可由常务副总经理代签，同时向财务负责人说明授权情况。
(2)若未授权，公司正常生产经营确需支付款项，由财务负责人电话请示，经同意后，方可付款，总经理回来后补签。
三、报账销账
1、差旅费用(1)报账依据：《出差审批单》、《出差汇报单》、《出差管理办法》及审批资金计划。(2)报账程序：出差人员填制《差旅费报销单》——部门经理签字——主管副总经理（总监）审查——财务（会计）主管审核——总经理核批签字——财务报账。
2、通讯费用(1)报账依据：《通讯费用管理办法》、真实有效的通讯部门的单据。
(2)报账程序：费用报销填制《费用报销单》——部门经理签字——主管副总经理（总监）审查——财务（会计）主管审核——总经理批准—财务报账。
四、专项费用申请和开支
1、业务费用
业务部门（销售部、市场部、业务部）必须在费用预算范围内，每月初递交经过主管销售的副总经理批准的市场费用申请表，提出资金使用计划，交财务审批后，方可按批准的额度使用。
2、业务费用主要用于客户招待，为客户购买礼品等，禁止以此名义用于业务外招待和个人消费，否则财务可拒绝报销。
五.附则
1、本制度未尽之处，公司各相关职能部门可以在本制度规定的范围内制定相应的管理细则，并及时与财务部沟通。
2、公司各相关部门可以对本制度的有关条款提出修改意见，报请财务部和总经理审议。
3、公司根据不同的发展阶段的管理要求对本制度进行修订、补充和完善，确保公司的管理制度与公司的战略目标相匹配，保证公司财务管理能对公司整体经营管理切实起到应有的监督促进作用。
第四篇：房地产开发公司日常财务管理制度
房地产开发公司日常财务管理制度,财务工作流程
【房地产公司的财务流程及及会计分录】
一、由于房地产开发企业生产周期长，一般在工程竣工后进行收入和成本的结转。
二、收入帐务处理
1、收到房屋首付、银行按揭款 借：银行存款（或现金）贷：预收帐款--商品房
2、工程完工结转收入 借：经营收入
贷：预收帐款--商品房
3、将收入转入利润 借：经营收入 贷：本年利润
三、成本帐务处理
1、发生的土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、建安费、公共配套设施费时。借:开发成本
贷：银行存款（或现金）
2、工程竣工 借：开发产品 贷：开发成本
3、结转成本 借：经营成本 贷：开发产品
4、将成本转利润 借：本年利润 贷：经营成本
四、以上是房地产企业成本、收入的结转方法。
五、你单位发生的成本支出在建工程挂着。
1、成本科目用错。
2、由于工程已完工，调整开发成本明细核算会有很大的工作量。所以，为了简便核算，直接将在建工程科目转出 借：开发产品--住宅、办公楼 贷：在建工程
3、结转成本 借：经营成本
贷：开发产品--住宅、办公楼
4、结转利润 借：本年利润 贷：经营成本 <三>
1、资产类主要会计科目核算：（1）现金
从银行提取现金 借：现金 贷：银行存款
支取现金或是预支现金
借：其他应收账——XX成本类或材料类科目 贷：现金
（2）银行存款
（3）应收账款：主要是核算在开发经营过程中，转让和销售开发产品，提供出租房屋和提供劳务，而向购买、接受和租用单位或个人收取的款项。
①出售租赁商品房而应收取的未收到的款项（所附原始单据：购方协议销售发票或出租发票）借：应收账款——XX公司或个人 贷：主营业务收入
②出让材料而应收取的未收款项 借：应收账款——XX公司 贷：其他业务收入 收回款项时： 借：银行存款 贷：应收账款
（4）坏账准备：确定无法收回的应收账款而计提的坏账损失，主要有两种核算方法：一种直接转销法，二是备抵法 提取坏账准备金 借：管理费用 贷：坏账准备 发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款
收回已转销的应收账款 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款
（5）应收票据：指房地产开发企业因转让、销售开发产品而收到的商业汇票。销售商品房而收到的商业汇票 借：应收票据——XX公司 贷：主营业务收入 商业汇票到期：
若为无息商业汇票（所附单据：销售发票、双方协议）借：银行存款 贷：应收账款 若为有息商业汇票 借：银行存款
贷：应收票据——XX公司 财务费用
（6）预付账款：是指房地产开发企业按照合同预付给承包单位的工程款和备料款，分别设置“预付承包单位款”和“预付供应单位款”两个明细科目。
①预付给承包单位的工程款和备料款（所附单据：付款申请书、付款单）借：预付账款——预付承包单位款 贷：银行存款
拔付承包单位抵作备料款的材料 借：预付账款——预付承包单位款 贷：库存材料
企业与承包单位按月或是按季进行工程结算时（所附单据：工程价款结算单）借：开发成本
贷：应付账款——应付工程款
同时，从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款 借：应付账款——应付工程款 贷：预付账款——预付承包单位款 用银行存款补付余额
借：应付账款——应付工程款贷：银行存款 ②预付给供应商的材料价款 借：预付账款——预付供应单位款 贷：银行存款
材料验收入库，用预付款抵扣应付款 借：应付账款——应付购货款 贷：预付账款——预付供应单位款 用银行存款补付余额
借：应付账款——应付购货款 贷：银行存款
（7）物资采购：主要是核算企业购入各种物资的采购成本。包括购入材料设备的买价、运杂费、流通坏节的税金，月终分配的采购保管费和材料成本差异。
（8）采购保管费：主要核算采购保管人员的工资、福利费、办公费、交通差旅费、折旧费、维修费、低值易耗品摊销、劳动保护费、检验试验费等
（9）材料成本差异：主要用来核算实际成本与计划成本之间的差异。（10）库存材料：用来核算各种为库存材料的计划成本或实际成本
（11）库存设备：用来核算企业用于开发工程的各种库存设备的实际成本
①购入设备，支付买价、代垫的运杂费、采保费（所附凭证：代垫费用交付单、销售发票、付款单）借：物资采购——设备采购 贷：银行存款
计算与分配的采保费（所附凭证：计算的采保费用固定表格）借：物资采购——设备采购 贷：采购保管费
采购保管费的计算公式如下：
采购保管费的实际分配率=材料实际发生的采保费/本月购入材料实际发生的买价和运杂费 某种物资应分摊的采购保管费=实际买价和运杂费*分配率 材料验收入库（所附单据：入为单、设备管理单）借：库存设备 贷：物资采购
②订购设备与材料，所发生的买价与动杂费、税款（所附单据：购货发票、提货单、银行单据、运输费单据）借：预付账款 贷：银行存款 设备到达验收入库
借：物资采购——设备采购 贷：应付账款——应付购货款 冲减预付的设备货款
借：应付账款——应付供货款 贷：预付账款
支付余下应付的设备材料采购款 借：应付账款 贷：银行存款
③设备和材料发出，领用设备进行安装，用作房屋建设（所附凭据：发出材料汇总表、设备出库单）借：开发成本——房屋开发 贷：库存设备
销售积压设备（所附单据：设备出库单、银行单据、销售发票）借：银行存款 贷：其他业务收入 结转成本
借：其他业务支出 贷：库存设备
（12）委托加工材料：主要是核算委托外单位加工的各种材料的实际成本。应与加工单位签订加工合同。发出材料，委托外单位加工 借：委托加工材料 贷：库存材料 材料成本差异 加工完后验收入库 借：委托加工材料 贷：银行存款
借：库存材料——XX材料 贷：委托加工材料
（13）低值易耗品：是指未达到固定资产标准的劳动材料。如：工具、器具、玻璃器皿等 自营工程领用生产工具，一次性摊销计入成本费用 借：开发间接费用 贷：低值易耗品
仓库领用工具一批，用五五摊销法： 借：待摊费用 贷：低值易耗品 借：采购保管费 贷：待摊费用
（14）开发产品：是指企业已经完成全部开发过程并验收合格，可以按照合同的条件移交购货单位，或者可以作为商品对外销售的产品，包括开发完工的建设场地、房屋、配套设施和代建工程等企业开发的产品，在竣工验收时 借：开发产品 贷：开发成本
对外销售转让的开发产品，月份终了按时结转开发成本 借：主营业务成本 贷：开发产品
（15）分期开发产品：应根据分期销售合同进行结算，可以根据需要设置“分期收款开发产品备查账”。借：主营业务成本 贷：分期收款开发产品
（16）出租开发产品：是指利用开发完成的土地和房屋，进行商业性出租的一种经营活动。主要是通过收取租金的形式实现的。应下设“出租产品”“出租产品摊销”两个明细科目 出租土地或是房屋时
借：出租开发产品——出租产品 贷：开发产品 租金收入：
借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入
（17）周转房：是指企业用于安置拆迁居民周转使用，下设“在用周转房”和“周转房摊销”两个明细科目 开发的用于安装居于拆迁的周转房，按实际搭建的成本 借：周转房——在用周转房 贷：开发产品——房屋 按月计提的周转房摊销
借：开发成本或开发间接费用 贷：周转房——周转房摊销
其间发生的维修费用，如果金额不大 借：开发成本或开发间接费用 贷：银行存款 如果金额较大的
借：待摊费用或长期待摊费用 贷：银行存款
最后再分次摊入到有关成本费用科目（18）固定资产
①购入的固定资产（所附原始凭证：运杂费专用发票、现金支出凭单、银行单据、购货发票等）借：固定资产 贷：银行存款
购入需要安装的固定资产 借：固定资产购建支出 贷：银行存款 支付安装费用
借：固定资产购建支出 贷：银行存款
安装完毕交付使用时借：固定资产 贷：固定资产购建支出
②自制自建的固定资产（所附单据：移交使用单、工程结算单）支付的土地征用费及堪设计费 借：固定资产购建支出 贷：银行存款 领用材料时
借：固定资产购建支出 贷：库存材料
分配建筑工人工资和福利费 借：固定资产购建支出 贷：应付工资 应付福利费
完毕建筑交付使用 借：固定资产
贷：固定资产购建支出
③其他单位投资转入的固定资产（所附单据：投资证明、合同）借：固定资产 贷：实收资本 累计折旧
④改扩建的固定资产（所附单据：扩建通知单）借：固定资产——未使用固定资产 贷：固定资产——生产生用固定资产 残料变卖时 借：银行存款
贷：固定资产购建支出 支付扩建工程款时 借：固定资产购建支出 贷：银行存款
工程竣工时（所附单据：工程竣工结算单）借：固定资产——未使用固定资产 贷：固定资产购建支出 交付使用时
借：固定资产——生产用固定资产 贷：固定资产——未使用固定资产
（19）无形资产：企业长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、土地使用权.2、负债的主要会计科目的核算
（1）应付账款：因购买材料物资或接受劳务应付给供应单位的款项 支付给承包单位转来的工程价款结算预支单 借：开发成本 贷：应付账款
以预支款抵冲应付款时 借：应付账款 贷：预付账款 补付其余款时 借：应付账款 贷：银行存款
（2）预收账款：按照规定合同或协议向购房单位或个人收取的购房定金。以及代建工程收取的代建工程款 收到预付款时 借：银行存款
贷：预收账款——预收代建工程款 提交工程价款结算单时 借：应收账款 贷；主营业务收入
借：预收账款——预收代建工程款 贷：应收账款 收回全部余款 借：银行存款 贷：应收账款（3）应付工资
开出现金支票，发放工资 借：现金 贷：银行存款 借：应付工资 贷：现金 结转代扣款项 借：应付工资
贷：其他应收款——代扣水电费 代扣房租
月末分配工资费用 借：开发成本（建安）
开发间接费用（开发项目现场）销售用费（销售机构）
管理费用（行政管理部门）采购保管费（采购部门）
管理费用——劳动保险费（长期放假员工）应付福利费（医务人员）
（4）应付福利费（按工资总额的14%计提）借：开发成本（建安）
开发间接费用（开发项目现场）销售用费（销售机构）
管理费用（行政管理部门）采购保管费（采购部门）贷：应付福利费 用现金支付福利费时 借：应付福利费 贷：现金
（5）应交税金：核算应向国家交纳的各项税金，主要包括（营业税、城市维护建设税、固定资产调节税、所得税、房产税、车船使用税、土地使用税各种税种）月末按照实现的经营收入计算应交税金 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交营业税 ——应交城市维护建设税
月末按照实现的其他业务收入计算出应交纳的税金 借：其他业务支出 贷：应交税金——应交营业税 ——应交城市维护建设税
月末如按规定计算当月应交纳的房产税、车船使用税 借：管理费用
贷：应交税金——房产税 ——车船使用税 ——土地使用税 月末计算的所得税 借：所得税
贷：应交税金——应交所得税 实际交纳的税金
借：应交税金——XX税 贷：银行存款
（6）其他应交款：核算向国家交纳的教育费附加以及其他应交款 月末按规定提取教育附加 借：主营业务税金及附加
贷：其他应交款——教育费附加
3、成本、费用主要会计科目核算
（1）开发成本：如能确定核算对象的，直接计入“开发成本”，主要包括：土地征用及拆迁补偿费（土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费）；前期工程费（规划、设计、项目可行性研究、水文、地质、测绘、“三通一平”）；基础设施费（小区道路建设、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化）；建筑安装工程费（支付给承包单位的建筑安装工程费）；公共配套设施费（居委会、派出所、幼儿园、消防、锅炉房、水塔、自行车棚、公共厕所等设施支出），分别设置“土地开发”与“配套设施开发”“房屋开发”设置二级明细。可根据上述六项来设置三级明细科目 ①开发土地成本费用：
借：开发成本——土地开发 贷：银行存款
或应付账款——XX公司 分配开发的间接费用
借：开发成本——土地开发 贷：开发间接费用 结转开发土地成本费用
借：开发成本——房屋开发 贷：开发成本——土地开发。②配套设施开发 计算公式：
某项开发产品预提配套设施开发费=该项开发产品的预算成本（或计划成本）*配套设施预提率
配套设施费预提率=该配套设施预算成本（或计划成本）/应负担该设施开发产品的预算成本（或计划成本）*100% 发生的配套设施费用（自用的建筑场地的开发）借：开发成本——配套设施开发 贷：开发产品
支付的配套设施开发费用
借：开发成本——配套设施开发 贷：银行存款
同时领用库存设备或是材料开发 借：开发成本——配套设施开发 贷：库存设备或库存材料 分配应负担的开发间接费用 借：开发成本——配套设施开发 贷：开发间接费用 结转配套设施开发成本
借：开发成本——房屋开发 贷：开发成本——配套设施开发
③房屋开发过程中发生的费用（能够分清对象的）借：开发成本——房屋开发 贷：银行存款
④开发房屋建筑的施工方式主要有“出包”、“自营”两种
出包给外单位进行施工建造（根据提出的已完工程月报或是价款结算单）借：开发成本——房屋开发 贷：银行存款
或应付账款——应付工程款 自已组织施工的
借：开发成本——房屋开发 贷：银行存款
或应付账款——应付工程款 应付工资
库存材料或设备
⑤代建工程开发成本：是指企业接受其他单位委托，代为开发建设的工程项目 企业发生的各项代建工程费用支出 借：开发成本——代建工程开发 贷：银行存款 或库存材料 或现金
结转开发的间接费用
借：开发成本——代建工程开发 贷：开发间接费用 工程竣工后结转成本
借：开发成本——代建工程 贷：开发成本——代建工程开发 移交委托单位后，根据移交手续
借：主营业务成本——代建工程结算成本 贷：开发成本——代建工程
（2）开发间接费用：所属直接组织和管理开发发生的费用，包括：管理人员的工资、职工福利费用、折旧费用、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销 发生的间接费用时 借：开发间接费用 贷：银行存款 或应付账款 或应付工资
分配开发的间接费用
借：开发成本——房屋开发 贷：开发间接费用
竣工房屋开发成本的结转 借：开发产品——房屋
贷：开发成本——房屋开发
（3）管理费用：是指开发企业的行政管理疗门为管理和组织房地产开发经营活动而发生的各项费用（4）财务费用：包括开发经营期产的利息净支出、汇兑损益、调剂外汇手续用、金融机构手续费用
（5）销售费用：为销售产品或提供劳务过程中所发生的各项费用。主要包括：产品销售之前的改装修复费、不品看护费、水电费、采暖费；产品销售过程中所发生的广告宣传费、展览费，以及为销售本企业的产品而专设的销售机构的职工工资、福利费、业务费等经常费用 发生的销售费用 借：销售费用 贷：银行存款 或应付账款
财务管理制度
一． 总则
第一条为了加强公司的财务管理和经济核算，规范公司的财务行为，根据《企业会计制度》和《中华人民共和国会计法》，结合公司的实际情况，制定本制度。
第二条 本制度是处理公司财务事项的规范和准则，适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。
第三条 企业财务管理的基本任务和方法：做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。
第四条 企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。
第五条 企业应当加强财务管理基础工作：
1．原始记录：生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖，都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。
2．计量验收工作：公司各种财产物资的购置、领用、转移，产品的入库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度，做到手续齐全，计量准确。
3．定额工作：配合公司各职能部门，对生产经营活动中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定额，参与考核修订。
4．内部计划价格工作：财务中心牵头负责公司内部价格的制定工作，根据财务管理和经济责任制要求，制定和完善各种产品、在产品、原材料、半成品等的计划价格。
5．财产清查工作：公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理，都要履行严格的报批审核手续。每年11月底进行一次全面财产清查工作，及时处理财产变动情况，确保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。
第六条 本公司财务人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必要时可直接向上级财务主管部门反映。
第七条 公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督，定期、及进、准确地上报会计报表和财务分析资料。
二． 资金管理
第八条 资金管理应遵循的原则： 1． 取之合法，使用合规； 2． 开源节流，讲求效益； 3． 内部牵制，防范风险； 4． 管理有序，责任到人； 第九条：资金筹集：
1．公司倡导多种方式、多渠道筹集资金，包括：吸收现金、非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等； 2．资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假；
3.款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要，有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。第九条 现金及现金等价物管理 1．内部牵制
（1）货币资金实行账款分管，印鉴分管；
（2）出纳不得任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制及管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐;2．财经纪律
（1）现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》；
（2）银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任；
（3）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的原始凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；
（4）外汇的收入、使用必须符合国家外汇管理的各项法规、政策。2.现金等价物
短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。
第十一条 结算资金管理：
1． 应收帐款管理应遵循以下原则：（1）入帐有据，处理合规；（2）跟踪管理，掌握动态；（3）清理及时，回款迅速；（4）节约资金，力戒损失；（5）职责明确，失误必究。2． 债权的成立应符合以下条件：
（1）各类业务发生应收帐款应符合销售成立的有关条款；（2）应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件；（3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。3． 跟踪管理和清理回款
实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责到底，并纳入业绩考核。4． 债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。
三． 投资管理
第十二条 公司根据国家规定和企业实际，以货币资产、实物、无形资产等方式在不超过净资产的50%的比例内，进行投资；兼并、收购、租凭其他企业的股权；购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券均构成公司的长期投资。第十三条 对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价，即成本法计价。企业对外投资取得中国注册会计师出具的验资报告，分清占股比例、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入的长期债券，其溢价或折价差额，应采用直线法在债券续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让，应严格审批手续，正确计算损益。中期或终了，应对长期投资逐项检查，如果由于市价持续下跌，或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于帐面价值，并且此项降低的差额在可预计的未来期间内不可能恢复，应按此差额计提长期投资跌价准备。
第十四条 企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法、权益法进行核算，企业对外投资股权在20％以下的（不含20％）的采用成本法，股权在20％－50％的采用权益法，股权在50％以上（不含50％）的，应编制合并会计报表。第十五条 本公司对投资项目实行专人跟踪管理，财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目，都要建立项目投资档案，按照投资对象、反映和记录自该项目资金投入之日起的投资成本（包括应计利息和有关费用）和投资回报（实现上交利润）对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。四． 财产物资管理
第十六条 企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、减少、盘存、计价等作出规定，规范操作。
第十七条 财产物资管理的原则：
1.全员管理：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务；
2．全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控； 3.综合管理、分级管理相结合；
4.遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用等环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不可同一人单独完成。5.实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。第十八条 物资增加：
1.企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位； 2.采购、生产、加工、盘盈及接受投资、捐赠或债务重组的物资应按规定计价； 3.物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收； 4.固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求； 5.禁止使用部门自行采购物资； 第十九条 物资减少：
1． 不论什么原因发出和减少物资都必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存； 2．存货减少应按企业会计政策进行计价； 3．处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；
4．盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况进行处理；
5.生产耗用物资应按企业生产计划、消耗定额规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认； 第二十条 物资保管和盘存
1．仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；
2．各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制，每月自行盘点，中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽查面；
3.各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还或借用的物资。第二十一条 其他事项
1.中期和年末存货对符合规定条件的物资应计提存货跌价损失； 2.按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。五． 成本管理
第二十二条 加强成本管理和原则：
1.经济效益的原则：这是企业经营管理的核心，也是成本管理的目标； 2.全面管理原则：即全过程管理、全方位管理、全员管理；
3.责任制原则：责权利相结合以责为中心，赋以相应的权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明； 4.科学管理原则：科学的分析、预测，有效的防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯的事后算帐；
5.归口管理与分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、级下达落实各部门、各工段直至个人。
第二十三条 企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度；
第二十四条 建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析制度，及时发现问题，迅速予以纠正； 六． 内部稽核
第二十五条 为加强财务管理，确保财产安全、增值和经营业绩真实，信息数据正确，企业应建立内部稽核制度，明确职责、权限, 财务部门相应设置稽核人员或岗位，按《会计基础工作规范》要求进行财务稽核； 1.对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查； 2.对计划、预算及执行情况进行核查； 3.对银行及票据保证金帐户进行核查；
4.财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核； 5.重要票证管理情况核查； 6.其他必要的内容。
第五篇：会计电算化财务管理制度
（一）会计电算化管理办法
一、总则
为加强会计电算化管理，特制订本办法。
二、电算会计岗位设置 根据电算化的要求，公司财务部设置如下电算会计岗位：财务负责人岗位（即电算主管岗位）、制单岗位、记账岗位、稽核岗位、报表编制岗位和系统管理岗位。
三、会计电算化操作规定
1．所有上机操作人员经过培训，经电算主管认可后方可按上机操作权限进行操作。
2．电算主管按岗位责任制要求设置各操作人员的上机操作权和工作内容，每个操作人员根据电算主管认可的权限，设定自己的密码口令，并注意安全保密。
3．操作人员需遵守计算机的开关程序规定，开机后不得擅自离开工作现场，如需离开应退出会计软件，以防他人越权操作。
4．未经审核的原始凭证和记账凭证，不能据以登记机内账簿。
5．如发现已入账的内容有误，必须按照系统提供的功能编制补充登记或负数冲正的凭证加以改正，不得使用非会计核算软件提供的方法处理会计数据。
6．各类报表的数据来自各类账册账本，除辅助数据外，任何人不得直接从键盘输入数据形成或修改报表。
7．操作人员未经电算主管批准，不得擅自向任何人提供任何资料、账册及各种数据。8．建立上机操作记录制度，记录操作人、操作时间、操作内容和故障情况等内容。
四、硬件、软件、数据管理
1．做好计算机硬件设备的日常保养维护工作，保持设备整洁，定期清洁硬盘，确保系统正常运行。
2．会计软件的使用、升级、更新以及硬件设施的调整必须征得电算主管的同意，需上级有关部门审批的，必须获得批准后方可执行。3．任何操作人员不得打开数据库直接进行操作，未经同意不得修改计算机设置及各种程序。4．随时做好数据的备份工作，定期打印输出会计数据。记账凭证、报表及时输出，账簿至少一年输出一次。5．定期检查计算机病毒，各工作站均应安装防病毒软件。对于情况不明、来历不清的软盘，严禁使用。
6．运行会计软件的计算机不得上网。在运行会计核算软件的计算机上，禁止玩游戏。
五、电算化档案管理
1．存储在硬盘、磁盘、光盘等介质中的会计数据和打印输出的会计数据作为电算化会计档案管理。
2．计算机输出的会计凭证账簿、报表等纸质介质会计档案的管理按《会计档案管理制度》执行。
3．对电算化会计档案要保存在防磁、防尘、防火、防潮的场所，重要数据应保存双份并存放在不同地点。
4．对磁性介质存入的会计档案要定期检查，每年用光盘刻录一次。
5．整套会计电算化文档资料及会计软件等档案，保管期截止到该软件停止使用或有重大更改后五年。
六、附则
1．本办法由财务部负责起草、修订及解释。2．本办法经公司总经理批准后施行。
（二）电算化会计工作岗位职责制度
一、总则
1．为了更好地实施会计电算化管理，特制订本制度。
2．会计电算化设立的会计工作岗位包括：系统设计员；系统管理员；系统操作员；数据审核员。
二、岗位职责及权限
1．系统设计员的职责和权限。
会计电算化的系统设计员要根据会计制度和企业管理、核算的要求，负责会计电算化系统中软件的研制、开发和升级工作，帮助系统操作人员掌握软件的应用。（1）系统设计员岗位的职责主要有：
根据会计制度和核算要求开发会计电算化系统。根据国家宏观经济政策和企业微观管理的需要，不断修正和完善会计电算化系统的整体功能。负责指导有关人员正确掌握会计软件的使用方法。及时解决软件在运行中所发生的技术问题。为保守本单位经济秘密和会计数据的安全，不得将本单位会计数据以任何形式带出本单位或对外提供。
（2）系统设计员岗位的权限主要有：
有权对软件源程序进行编译或对程序进行加密。
有权要求软件使用者提供软件评审所需的资料和用户报告。有权制止软件的非法拷贝和传播。
有权拒绝来历不明的软件或带有病毒的软件在会计电算化系统中运行。2．系统管理员的职责和权限。
会计电算化的系统管理员负责会计电算化过程中的管理工作，组织、协调会计电算化软件开发和应用，能够应用财务、会计和电子计算机知识对本单位运行的会计电算化系统进行使用和维护。
（1）系统管理员岗位的职责主要有： 在会计电算化软件的开发阶段，负责协调软件开发者与使用者之间的关系，根据软件评审要求，做好相应的准备工作。在会计电算化软件的运行阶段，负责日常的维护和管理，帮助系统操作员熟练掌握操作技能。检查督促系统操作员对数据的备份情况。
检查各操作员操作的日志记载情况，对计算机开机、关机和运行情况进行检查，防止非法调用和操作。
为保证会计软件的正常运行和数据的保密和安全，不得进入数据库直接对会计数据进行修改。运用电算化系统中的信息资源和分析模块，紧密结合本单位经济活动情况，对本企业的财务状况进行简要分析，为企业领导经营决策提供依据。
对于系统内发生计算机病毒等情况须运用杀毒软件消除病毒，并向负责计算机安全的公安机关反映。
为保守本单位经济秘密和会计数据的安全，不得将本单位会计数据以任何形式带出本单位或对外提供。
（2）系统管理员岗位的权限主要有：
有权设置属于本岗位权限范围内的操作保密口令。有权对系统操作员的工作进行检查和监督。
有权拒绝来历不明的软件或带有病毒的软件在会计电算化系统中运行。有权对有关人员的操作权限进行设置和调整。3．系统操作员的职责和权限。
会计电算化的系统操作员负责会计数据的录入与输出工作，能够使用会计电算化系统的部分或全部功能。系统操作员要根据会计电算化制度的要求，严格执行计算机硬件、软件的操作规程和防范计算机病毒的措施。
（1）系统操作员岗位的职责主要有： 将审核过的原始凭证或记账凭证及时、准确地录入计算机，同时通过计算机输入界面对输入的数据进行初步核对。
根据数据审核员核实过的会计数据进行凭证过账，即登记机内账簿。及时输出会计凭证和有关会计数据。
采取有力的措施保证数据安全，每天进行数据的备份并妥善保管备份数据。
为保证会计软件的正常运行和数据的保密安全，不得进入数据库直接对会计数据进行修改。为保守本单位经济秘密和会计数据的安全，不得将本单位会计数据以任何形式带出本单位或对外提供。
（2）系统操作员岗位的权限主要有：
有权设置属于本岗位权限范围内的操作保密口令。对于未经审核的会计凭证有权拒绝录入计算机。
对于未经数据审核员审核的已录入的会计数据，有权拒绝进行凭证过账处理。有权拒绝来历不明的软件在会计电算化系统中运行。4．数据审核员的职责和权限。
会计电算化的数据审核员负责审核已录入的会计数据和输出的会计数据、账表的正确性，能够使用会计电算化系统有关审核方面的功能，包括会计数据的输入与输出、会计政策的设定等。数据审核员要根据财经法规、会计制度和会计电算化制度的要求，严把审核关，维护财经法规和制度的严肃性。
（1）数据审核员岗位的职责主要有： 根据财经法规和会计制度的要求，审核反映本单位经济活动的各种原始凭证，及时将审核过的原始凭证交系统操作员输入计算机。根据财经法规和会计制度的要求，审核输入后登账前的会计数据和输出的会计凭证、各种账表。
根据财经法规和会计制度的要求，审核本单位会计政策的合规和合法性。
根据财经法规、会计制度和企业管理的需要，及时调整、修订计算机中所设置的有关会计政策。
为保守本单位经济秘密和会计数据的安全，不得将本单位会计数据以任何形式带出本单位或对外提供。
（2）数据审核员岗位的权限主要有：
有权设置属于本岗位权限范围内的操作保密口令。
有权拒绝接受不符合法规制度的会计信息进入计算机管理流程。
有权根据制度和管理的需要，审核、调整会计电算化管理流程中的会计政策设置。有权拒绝来历不明的软件或带有病毒的软件在会计电算化系统中运行。
三、附则
1．本制度由财务部负责解释。2．本制度自公布之日起施行。
（三）会计电算化管理制度
一、总则 为加强会计电算化工作，确保会计电算化系统安全可靠运行，进一步明确会计电算化工作责任制，特制订本制度。
二、会计电算化软件及审批
公司会计电算化软件是采用××财务软件系统××版本，是经过财政审批认可的通用财务软件，使用方便灵活，功能强大，可以完全代替手工记账核算。计算机全部代替手工核算，所有会计人员必须获得《会计电算化培训合格证》，财务软件要有财政部门评审证明，要有《会计软件安装许可证》，同时手工核算要与计算机核算必须并行运行3个月以上，保存有完整的与手工处理相一致的数据，必须经过上级主管部门和财政部门的批准后，方可正式投入运行。
三、计算机的硬件管理
财务管理用计算机实行专机专用制度，指定一名会计人员进行计算机硬件的日常管理，财务人员以外的其他人员不得使用该计算机。计算机的各项设备必须配备齐全，包括计算机主机、显示器、打印机、稳压电源（需带延时功能）、专用柜和空调等设备，要由计算机专业人员安装调试。操作人员要严格按规定程序进行工作，不得私自拆看和维修。房间内要保持清洁卫生，定期保养维护机器，使其处于完好状态。需要维修时，要派专人到指定维修部门检修，检修前要全面做好数据备份。
四、计算机财务软件管理
计算机财务软件的安装需由软件公司进行，投入运行后，不得自行改动，包括程序和数据库，财务软件有新版本时，也由软件公司来人更换、调试。
会计数据和软件，要保证安全可靠，指定专人管理、专人负责，财务软件加密盒除财务操作人员使用外，不得交由他人保管和使用，防止其他人员打开和使用财务软件程序。除计算机自动备份外，每月终了在结转完账务后，要在软盘上备份保存数据，包括账务系统、固定资产系统、工资系统、报表系统。终了，将所有数据备份到光盘，作为会计档案保管。所有操作人员，都要做好上机操作记录，包括上机时间、关机时间、操作人员姓名、操作内容以及其他需要记录的项目。
五、财务软件的操作管理 1．操作程序。
首先要进行财务软件初始化，然后要按会计制度规定设立会计科目，会计科目要一次建立完整，会计科目编号要按制度规定执行，科目要用全称，不得简写。在日常操作中，开机时，按稳压器——显示器——打印机——主机顺序进行；关机时，同开机顺序相反。在每月的具体操作中，原始凭证报销，经过会计审核无误盖章后，交由录入人员录入计算机，打印输出记账凭证，记账凭证连同所附原始凭证再返回会计，审核无误签章后，出纳人员方可报销结算。在结账之前，必须把当月的所有记账凭证录入完毕。凭证录入人员、审核人员、出纳员的分工按其操作工作职责进行，录入人员和凭证审核人员必须分开，两人单独进行，不得以他人名义进入计算机系统，对财务软件进行操作。2．操作人员的工作职责。
按操作人员分工，设电算化“电算主管”、“电算维护”、“数据分析”、“工资系统操作”、“电算审查”、“报表系统操作”、“固定资产系统操作”、“会计账簿操作”、“审计记账”、“计算机日常维护”、“微机录入操作”、“日记账操作”岗位。“电算主管”、“数据分析”和“审计记账”岗位，由总会计师担任；“日记账操作”岗位由出纳员担任；其他岗位由会计担任。（1）电算化“电算主管”岗位
负责电算化会计的全面工作，组织电算化硬件和财务软件安装调试。
负责建立会计电算化制度，落实电算化各岗位责任制，保证运行责任明确，确保电算化各系统安全。协调电算化各岗位工作，及时解决电算化中出现的重大问题。负责计算机各岗位操作人员的权限分工。组织会计人员电算化培训。（2）电算化“电算维护”岗位
负责电算化计算机硬件、软件的正常运行，负责各种财务软件及其他软件的安装及调试。管理计算机的会计数据，经常检查各项会计数据的运行和使用情况，保证其运行安全。做好计算机防病毒工作，建立安全运行系统。（3）电算化“数据分析”岗位
对电算化数据进行分析管理，为公司经济管理及时提供会计核算资料。（4）电算化“工资系统操作”岗位
熟练掌握计算机“工资系统”的操作和使用过程，掌握相应的计算机录入和应用知识。按月打印输出工资结算单，计算个人所得税、计提福利费和工会经费。按月做好工资数据备份，确保工资数据安全。（5）电算化“电算审查”岗位
熟知专业会计制度和计算机知识，熟知国家有关会计电算化规定和公司财务会计制度。定期抽查各计算机岗位履行职责情况，要审查各岗位操作程序、岗位分工、计算机会计权限等是否符合规定，审查数据备份是否及时准确，审查计算机记账凭证、会计账簿、日记账管理、会计报表管理是否正规。
定期审查计算机防病毒措施是否安全、有效。
审查公司《会计电算化管理制度》是否认真贯彻执行。
定期向公司会计主管书面报告电算化审查情况，重大问题要向公司总经理书面报告。（6）电算化“报表系统操作”岗位
熟练掌握“报表系统”操作技能，具体管理和使用计算机报表系统。
负责公司报表系统的建立和维护，包括报表格式、计算公式的建立和修改。按月打印输出会计报表。按月备份会计报表资料。
（7）电算化“固定资产系统操作”岗位 熟知固定资产管理制度和会计核算要求。
全面掌握电算化“固定资产”操作技能，掌握一定的计算机使用和管理知识。具体管理和使用电算化“固定资产系统”，全面反映固定资产增减、变卖、报废、计提折旧等变化。
建立电算化固定资产系统，每月计算和打印输出折旧表，每年打印输出固定资产明细账和固定资产卡片。
每月进行固定资产系统数据备份。（8）电算化“会计账簿操作”岗位 熟知会计账簿的规则和管理规定。
全面掌握电算化财务软件、账务系统的操作技能。
按季打印输出总账、明细账，按月打印输出科目余额表，并按月连续编号，分类装订成册。定期核对计算机内账务系统的账簿记录，做到账账、账表相符。每月结账后备份财务数据。负责月底结转。
（9）电算化“审计记账”岗位
熟知有关会计账簿、会计凭证规定。全面掌握电算化账务系统操作技能。每月根据会计审核盖章后的原始凭证和记账凭证，对账务系统录入的记账凭证进行会计审核，发现错误的要按更改程序及时通知凭证录入员修改。记账凭证审核无误后，负责登记入账操作。（10）电算化“计算机日常维护”岗位
熟知计算机硬件和操作运用知识，全面掌握公司《会计电算化管理制度》。负责计算机日常维护管理，每天进行开关机。
监管计算机系统，不得有外来人员操作，不得有外来软盘用于会计专用计算机系统。做好日常防病毒工作。
（11）电算化“微机录入操作”岗位 熟知《企业会计准则》、《会计基础工作规范》及公司的《财务会计制度》等规定。全面掌握电算化账务系统操作技能，能较灵活应用计算机。根据经会计审核盖章后的原始凭证，录入账务系统。
负责月底结转。及时修订录入错误的记账凭证，已入账的记账凭证不得在记账凭证上修改，只能采取补充修改分录进行处理。（12）电算化“日记账操作”岗位
全面掌握计算机日记账管理系统的操作技能。
按日打印现金日记账，保证计算机数据同库存现金核对相符。按月打印输出银行存款日记账，并与银行对账单核对相符。
六、附则
1．本制度由财务部负责解释。2．本制度自颁布之日起施行。
（四）会计电算化核算制度
一、总则
为使公司的会计核算工作更加明确和规范，更好地为财务管理服务，特制订本制度。
二、记账凭证的处理
记账凭证的处理包括三个部分。1．凭证的填制。为加强会计核算，记账凭证的类别与手工核算相同，共分为五类，每种凭证都有各自的代码：“01”代表现金收款凭证；“02”代表现金付款凭证；“03”代表银行收款凭证；“04”代表银行付款凭证；“转”代表转账凭证。凭证录入员在填制记账凭证时，首先要输入凭证的类别代码，然后依次输入填制日期、所附原始单据的张数、经济业务的内容、会计科目代码、金额等，与手工核算的要求基本一致。需要或特别说明的是：填制涉及往来核算的记账凭证，机制记账凭证要输入明细科目，科目代码是根据《企业会计制度》“科目编号”编制的。2．凭证的审核。
填制完毕的记账凭证，需要经过稽核人员两次审核。首先是屏幕审核，稽核人员按照财务制度，对凭证录入人员的会计凭证进行检查核对；其次是手工审核，审核人员按照财务制度，对经过屏幕审核并打印出来的记账凭证进行复核。3．凭证的汇总。
手工审核无误后的凭证由专人整理并在销号单上销号，通过计算机进行科目汇总，然后打印出凭证汇总表，为方便查询记账凭证专门编制“凭证阅览表”，会计人员只需要查阅此表，即能查询需要的记账凭证。
三、登记账簿
会计账簿主要包括：总账、现金日记账、银行存款日记账、事业支出明细账、往来等明细账。记账凭证审核、汇总处理完毕后，由系统管理员及时在计算机内执行记账功能、将各会计科目本期发生额平行登记到有关账簿中，便于查询和提供有关的会计信息。
四、对账和结账 1．对账。
系统管理员在记账后必须进行复核，查看各账簿的记录是否准确，往来账户是否唯一。然后在计算机内执行对账功能，由计算机自动进行总账与各明细账之间的对账，以保证账证相符，账账相符。2．结账。
月末会计业务结束后，由系统管理员执行结账功能，将本期各会计科目的余额结转下期。
五、编报会计报表
月度终了时，按照财务制度规定的期限，需要编制各种会计报表，如：资产负债表、收入支出表、事业支出明细表等。编制会计报表时首先要进行初始设置，将本单位所需要的报表格式录入到报表处理系统中。其次，根据报表项目的坐标位置一次性编制计算公式。上述工作完成后，输入报表的年月，报表处理系统自动从账务中提取有关共享数据、生成所需要年月的会计报表。
六、附则
1．本制度由财务部负责解释。
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