AB资金管理在财务管理中的重要意义(马满亮)

第一篇：AB资金管理在财务管理中的重要意义(马满亮)

资金管理在财务管理中的重要意义

“企业管理以财务管理为核心，财务管理以资金管理为中心”。这一句大家都耳熟能详的话已经精练地概括了资金管理在财务管理中的地位。可是，在现实的经济生活中，特别是作为国民经济中极富活力和创造力的部分，是促进市场竞争和保证经济繁荣的基础力量——广大中小企业，大部分企业主或者企业管理人员都未能充分认识资金管理在企业管理中的重要意义，未能充分发挥资金管理在企业管理中的作用。本文仅以中小企业为重点，浅议资金管理在财务管理中的重要意义。

一、对资金管理的认识误区

当前，众多的中小企业主在企业经营管理的滚打过程中，对资金管理有一些非常质朴的理解，比如“现金为王”“落袋为安”等等。但是，由于各种原因的制约，中小企业对资金管理普遍存在着许多认识误区，对资金管理的意义、作用认识不足，对资金管理的效用发挥运用不足。

1、狭隘地认识资金管理

很多中小企业把资金狭隘地理解为现金、银行存款等货币资金，于是认为，资金管理仅仅只是财务出纳对现金的保管、收付，对银行存款的存进收入、汇划支付。当然，这也是资金管理的内容，而且资金管理最基本的内容，是出纳员的基本工作。

2、孤立地认识资金管理

因为狭隘地认识认识资金管理，在一定程度上影响中小企业主孤立地认识资金管理。由于认识上的狭隘性，没有把货币资金与其他资金（资产）有效地联系起来，把资金管理与公司管理中的其他管理割裂开来，孤立地认为资金管理的内容很小，效用不大。

3、忽视资金管理

因为狭隘孤立地认识资金管理，所以片面地认为企业管理的重心在生产经营的管理、业务市场的拓展。甚至，把企业管理的很大一部分精力放在逃避税务部门的监管，逃避国家机关的监管上。对企业资金管理的主要部分、重要部分的工作由非专业人士负责，造成中小企业整体上对资金管理认识不足，忽视资金管理。

二、对资金管理的正确认识

杭州电子科技大学兼职教授、浙江上市公司协会财务专家委员会主任委员寿强，曾经对当年安排刚参加工作的他从财务出纳做起的师傅说，他现在又希望重新做“财务出纳”的工作。而这个财务出纳的工作，当年是让他多么的厌烦并多次要求调离的岗位。可见，在财经领域摸捧滚打近二十年后，寿强教授对财务出纳工作，对财务出纳所涉及的资金管理工作内容已经有一个全新的认识。

我们该怎么正确认识资金管理呢？

笔者认为，广义的的资金包括以货币形式存在的现金、银行存款、其他货币资金和以实物形式存在的固定资产、存货，以及以商业信用等其他形式存在的应收账款、预付账款等。现金和银行存款形式存在的货币资金是其他各种资金形态的最终归宿。

从资金运动过程看，资金管理是资金的“筹集→投放→回收→分配”不断地进行着的循环运动，资金是在不断循环运动中发挥效果，产生增值。资金运动是系统的、立体的，资金运动的各环节具有时间上的承前启后，空间上的同时并行。

（一）资金管理是资金从筹集到投放的管理

市场经济给现代化企业带来了广泛的筹资渠道，如举借债务、发行债券、发行股票等。企业主和财务领导要根据企业发展的要求、资金市场供求状况、资金成本高低、未来经营成果大小等进行信息收集、评估和预测，选择经济合理的资金来源，既要保持资产与负债的相对平衡、保证资金来源渠道畅通，又要保持有防范财务风险的能力。

（二）资金管理是资金投入配臵方面的管理

资金投入配臵方面的管理，表现为生产、销售、分配等各项财务活动及其资金的耗资、补偿和增值（即财务管理），以及资产、负债、所有者权益等财务信息的记录、计量、分析、反映（即会计管理）等内容。财务管理为企业筹资、用资、规避风险、提高效益等出谋划策；会计管理则对财务活动的信息进行记录、计量、分析和反映，提供企业经营成果信息。财务活动是会计管理的内容；会计管理所提供的信息是财务管理进行决策分析、编制财务预算、实施财务控制、评价财务管理工作质量的依据。

那又如何对资金进行合理配臵呢？企业资金配臵应当关注，企业现在资金资源的占用情况？配臵是否合理？如何进一步优化配臵等。

首先，透过表象看财务报表，分析各项目占用资金，为改善资金配臵，为提高资金运用效率提供科学决策依据。注意剔除如固定资产占用可能存在闲臵资产、低效甚至无效资产；应收账款存在呆坏账；仓库中可能存在滞销零价值物品等影响。其次，通过比较分析资金配臵的合理性。通过与企业历史数据、同类企业数据对运用效率进行比较，同时，结果企业当前所处的实际情况，与企业目标、企业增值链、企业薄弱环节等结合起来，以资金运用效益、效率为导向，发挥企业整体优势，将有限资金用在有利于提高企业经济效益上，加强预算管理、资金流动性管理和资金投资方向管理等。

（三）资金管理是企业资金使用效率方面的管理

合理配臵企业的资金资源只是一个手段，企业资金管理的最终目的是提高资金使用效率，为企业创造更多效益。要提高资金使用效率，就应降低资金用量、加强对资金流动性管理，提高单位资金的获利能力，包括以下几个方面。

1．降低各项成本、费用支出。

2．压缩库存，加速资金周转。

3．压缩应收账款，减少呆坏账的发生率。

4．加速结算，减少结算占用。

5．压缩生产资金占用。

6．提高固定资产利用率。

7．加强对企业闲臵资金的理财活动。

企业资金效率的管理是企业管理中一个系统工程，作为企业资金管理的归口的财务部门应密切与企业其他管理部门相配合，在企业供、产、销，人、财、物各个方面，从投资、产品研发设计、生产、经营管理到售后服务各个环节都要为提高资金的运用效率协调一致，才能真正做好企业资金使用效率管理。

（四）资金管理是企业资金回收分配方面的管理

资金管理在企业资金回收分配方面主要体现在以下几个方面：

1、对货款、应收账款的管理。企业应以最合理的成本减少应收账款对资金占用，加快应收账款的周转。

2、对投资、借款回收的管理。企业对投资、借款应进行实时有效的监控，在提高资金使用效益的同时，确保资金安全。

3、对资金分配的管理。企业在资金分配的时候，应注意企业的资金结构、资金成本，在可能的情况下，还应关注企业股东（出资人）的红利（股利）成本，提高资金分配的有效价值。

企业资金的回收分配是企业资金管理的重要的有机组成部分，是衔接资金投入配臵和资金筹集的纽带。

（五）资金管理是企业资金安全监管方面的管理

企业资金的安全性是任何企业资金管理过程中不可忽视的一个事项。失去安全基础的资金管理，是沙滩高楼，是无本之木。企业资金安全管理关键是建立安全保障机制，并保证这一机制有效运行。

1．建立企业资金安全保障机制，将企业资金的进出、调动、内部周转等建立在公司的严格控制之下，建立合理的审批授权制度、复核制度、授信制度、结算制度、盘点制度等相关的资金保障制度，用制度来保证资金的安全使用。

2．实时监测保障机制有效运行，企业应运用各种手段，如定期不定期抽查安全制度的实施情况；运用网络技术实时监督每一笔资金流向；对比分析企业价格成本资料；盘点实物等，对企业所建立机制的运行情况进行实时监控，以保证机制有效运行。这是企业安全机制是否能有效运行才是关键。

3、实时有效地监测企业体之外的资金占用（如投资、借款）的安全，防范企业资金风险，是企业资金安全监管方面的延伸。如果企业体之外的企业资金出现问题，造成损失，这也是企业资金安全监管方面的一大败笔。

三、资金管理在财务管理中的意义

资金是企业的血液。企业的资金周转、循环是否通畅、有序、有效，是影响企业生存发展的根本条件。企业在筹集资金时，要审时度势，把握眼前，洞察未来；企业在使用资金时，要科学合理，突出重点，全面照顾。不论是筹资还是用资，企业都要充分收集、分析有关信息资料，审慎测算，多方论证，规避风险，力求高回报，使资金从筹集到运用形成良性循环，在竞争中取得主动地位，促进企业在市场竞争中健康、稳步、快速发展。

1、资金是企业生存、发展的必要保证

企业的生产经营活动归根结底表现为资金的运动过程，即资金的筹集、运用、收回与分配。企业要能长期、稳定地生存下去，必须具备两个条件，一是要以收抵支，二是能到期偿还债务，这都需要必要的资金来支撑。如果资金周转不畅，出现“血液梗塞”，企业经营就

会受阻，更谈不上持续健康地发展。企业效益滑坡、经营困难，除了受外部市场环境、产业政策、技术、成本等不利因素影响外，很多情况下是由于企业资金使用效率低下，资金周转不畅而导致的。

2、加强资金管理，实现财务管理目标。

企业财务管理的总体目标是要提高企业经济效益，实现企业价值最大化。资金运动是企业各方面生产经营活动的质量和效果最终体现，资金一旦发生问题，企业就难以生存，更谈不上发展。在评价一个企业经营管理的好坏时，在关注企业利润的同时，应更多地从资金运转状况（现金流）来考虑。因为高额的账面利润，事实上存在很多不确定性，可能掩盖了企业资金周转不灵的实情。因此企业只有加强资金管理，合理组织资金供应、降低资金使用成本、加快资金周转、优化资金控制和监督机制，才能促进企业现金流的良性循环和财务管理目标的实现。

四、资金管理在企业发展中的作用

资金管理是服务于企业发展的，其根本目的就是提高资金使用效益，帮助企业实现价值最大化的目标。具体来说，加强资金管理具有以下几方面的作用：

（一）加强资金管理是规范企业经济行为，促进其健康发展的需要。目前，一些企业经济效益比较低下，虽有多方面的客观原因，但企业整体素质和市场竞争力不强则是问题的根本症结，其中财务管理，特别是资金管理滑坡，导致企业生产经营效率低下，损失浪费严重。

（二）加强资金管理是缓解企业资金不足的重要手段。当前，金融危机笼罩，市场低迷不振，企业一方面感到资金紧张，另一方面有大量资产未得到盘活利用，特别是存量资金资产方面。如果企业闲臵的资产配臵流动资产形成重组，或通过实行股份聚集得到利用，就相当于增加了资金投入，进而缓解资金紧张的矛盾。

（三）加强资金管理是扩大资金规模的有效途径。我们在中小企业中经常会遇到两大问题，一是资产的闲臵浪费，二是资产的重复分散，没有形成规模效益。只有加强资金管理，才能加快资产积聚，迅速扩大生产规模。

（四）加强资金管理是提升企业经济效益的具体措施。加强资金管理缓解企业资金不足、扩大企业资金规模，这些都最终反映在提高

企业经济效益上。同时，在资金管理活动中，盘活不良资产，加强闲臵资金的理财活动，也可以直接提高企业的经济效益，作为实现企业价值最大化目标的具体措施之一。

综上所述，只有广义地理解资金，才能充分认识到资金管理的重要性；只有全面地筹划资金、系统地运用资金，才能提高资金的使用效率。同时，只有加强资金管理，才能促使企业经济效益的提高，从而产生更大规模的资金并投入生产；只有加强资金管理，使之运转自如，才能充分发挥其在企业中的血液作用，才能更好地促进企业的健康发展。

第二篇：中国福马集团加强资金管理的财务管理案例

中国福马集团加强资金管理的财务管理案例

2009年，中国福马机械集团有限公司（以下简称集团公司）以创造价值和防范控制风险为核心财务管理理念，依法核算，科学理财，加强企业财务预算和财务决算管理，大力推进了财务集中管理信息化建设，努力建立起现代集团化财务管理体系。公司财务工作围绕“防范控制风险和降本增效”两项中心工作，加大了资金管理力度，取得了积极成效。

一、积极做好现金流管理，提高资金保障和抗风险能力

现金是企业的血液，自始至终贯穿于企业生存和发展的每个环节。企业不仅要保持损益表上的高额利润，还必须保持充足的现金流，否则就可能引发财务危机，甚至导致破产，在全球全融危机的背景下，现金流对于企业的生存和发展更为重要。

为提高资金保障和抗风险能力，集团公司总部积极拓展融资渠道。除积极扩大在银行的无担保综合授信额度外，还加强了与国机集团财务公司（以下简称财务公司）的合作，并获得其利率有一定优惠的2．5亿元综合授信额度。

集团公司下属各企业密切关注当前经济形势的变化，做好融资工作，增强资金保障能力以防范财务风险。集团公司下属的常林股份有限公司通过中国进出口银行和财务公司获得了低息的项目贷款；通过买方付息的承兑汇票降低了公司的贷款需求；通过协定存款，提高年存款利率0．81%，增加了公司的利息收入；与中国银行常州分行签订了“融易达”融资协议，节约了开具银行承兑汇票的手续费用。集团公司下属的江苏林海动力机械集团公司（以下简称林海集团）始终保持充足的货币资金余额，并积极采取各种措施盘活资金，外销资金回笼率达到100%，提高了资金使用效率和企业效益，2009年财务费用为－17437万元。集团公司下属的镇江中福马机械有限公司（以下简称中福马公司）严格控制和掌握现金流平衡，狠抓资金回笼，每月初由销售部门编制资金收入计划，生产部门和费用支出部门编制资金支出计划，财务部门对上述计划按以收定支的原则进行收支平衡并经批准后实施，以保证公司现金流。2009年年初，中福马公司因为资金需求量较大，临时向财务公司借款1000万元。之后，该公司财务部门采取量入为出、略有节余的办法，努力增收节支，到2009年10月末，公司经营性现金净流入800余万元，同时将1000万元借款提前归还，节约了公司的财务费用。中福马公司财务部门对银行存款除保证正常生产经营周转资金为活期存款外，其余均办理为定期存款、通知存款等高利率存款，以增加企业利息收入。集团公司下属的天津林业工具厂加强销售货款的及时回笼，强化生产采购资金管理，每月分析库存原材料、在制品的资金占用情况，有效控制了生产资金占用。同时，部分子企业继续加大银行承兑汇票结算规模，合理推迟资金支付时间，缓解了企业的资金压力，降低了资金成本。

二、加强存货管理，减少资金占用

集团公司高度重视存货损失风险，通过合理控制生产规模控制生产资金的占

用，同时采用降价和返利政策等多种手段加大产品销售力度，促进产品销售，加速存货周转。

中福马公司认真进行账实核对，对存货的进、销、存实施动态分析，根据生产作业计划认真核对采购部门的材料采购，对超计划采购材料坚决不予入库与付款。2009年以来，中福马公司财务部门按季度核对仓库库存并反馈给供应部门，做到生产领用材料先用库存；及时处理长期积压的物资，以尽量减少存货积压损失。到2009年10月末，公司变卖、处理长期积压且产品无法使用的各类原材料近30万元，同时，公司原材料库存也由2009年年初的1025万元下降到680万元。

三、加强应收款项管理，加速资金回笼

集团公司为了加强资全回笼，保证资金链安全，强化了对应收账款的监管。为及时了解所属企业应收账款存在的风险，集团公司要求所属企业建立应收账款月报制度，每月上报应收款项余额和账龄、大额应收账款的明细情况，便于集团公司统一掌握客户相关信息，及时发现可能存在的风险并采取应对措施。集团公司下属各企业认真加强应收款项管理，及时清理、催收应收款项，落实催收责任，加速销售资金的回茏，同时避免坏账损失。

中福马公司制定了新的应收账款管理办法，同时密切配合销售部门开展应收账款的清理工作，按月与销售部门核对账目，对按合同规定期满的质量保证金及时催收，对5年以上的应收账款加大对职工催收的奖励力度（最高30%），尽最大努力催收货款。2009年1～10月，该公司财务部门配合销售部门，采用多种形式收回多年前的应收账款156．4万元，其中7～10月收回多年前的应收账款97．4万元。同时，该公司还对新的应收账款采取由销售人员个人负责的办法，超过1年未收回即开始按比例扣款，以督促销售部门及时清收货款。

四、启动资金适度集中管理工作，建立资金统一管理平台

2009年，集团公司以财务公司为平台，启动了集团公司内部资金适度集中管理工作。10月，集团公司制订并印发了《中国福马机械集团有限公司内部资金适度集中管理办法（试行）》，明确了资金集中管理的具体操作办法。集团公司总部、苏州苏福马机械有限公司、中福马公司和林海集团作为首批试点企业，已陆续启动了纳入资金适度集中管理系统的具体工作。目前各试点企业已经确定了加入资金集中管理的银行结算账户及其限额，正在办理银行结算账户自动转款协议（网上银行企业客户服务系统账户授权书）的签署工作。对子企业结算账户中超出限额的资金将在每周五自动转入财务公司在银行开立的集中结算账户，集团公司可对纳入资金集中管理企业的银行账户资金实施统一管理和监控。

第三篇：财务管理在合同管理中的重要作用

企业财务管理在合同管理中的重要作用

合同管理工作是企业经营管理的一项重要工作，它不只是简单的要约、承诺，而是一个全过程、全方位、科学的管理。在企业经营管理中起着举足轻重的作用。会计监督是企业加强经济管理的一种手段，是企业财会人员的一项基本职责。企业签订的经济合同，最终结果都要反映到企业财会部门。企业财会部门除严格按照企业会计准则的要求完成会计核算工作外，还需履行好会计监督职责，并始终将其贯穿于合同管理的全过程。

财务部门要充分发挥自己在合同管理中的监督、检查职能，运用科学的管理方法参与到合同管理中来，通过运用自身特有的方法对合同履行情况进行分析评价，事前预防，事中控制，事后补救，同时为今后企业的发展所借鉴。合同管理是集团公司重点工作之一，集团公司提出了“抓活源承揽，规范合同管理”“抓清欠工作，规范财务管理”的工作要求。在所有的买卖合同中，“标的物价款及结算方式”这一重要项目就联系到我们在座的财务管理人员。怎样在合同签订、履约过程中把好结算关，怎样根据合同期限索要或支付相应的价款，以确保合同正常履行，保证企业经营工作正常开展？

一是必须进一步增强法律意识，增强责任意识，做好本职工作。二是要加强学习，加强对合同相关知识的掌握、理解，对合同签订、履行给领导提供合理化建议。

三是在合同签订中对涉及的财务数据，应主动审查是否严密准确，包括数量、价款、金额等，计算方式是否正确，是否符合价格政策、采购政策的规定。

四是签订合同内容是否符合财税法律法规，资金来源、使用是否按公司制度办理等。

五是合同管理也是做好清欠工作的基础，财务管理相关人员要及时为领导提供真实的分析数据，这些分析数据就必须要求我们在财务日常工作的基础上掌握相关的合同内容。

总之，财务管理和合同管理紧密联系，好的财务管理是实现合同管理的保证，他们共同促进企业严格遵守内部规范，完成预期的经济效益目标。

第四篇：浅析财务管理在项目管理中的重要性

一、引言

目前，我国项目经理整体而言，结构不太不合理，并且有很多项目经理专业知识不够，即使某些项目经理专业知识水平够高，但岗位要求的业务知识和管理能力还有待提高。经济全球化的不断深入、科技进步日新月异，越发激烈的竞争不得不使企业管理层加强管理、提高效率以立于不败之地，实施项目经理职业化便成为加强企业管理的重大举措。

任何项目都是在一定的限制的资源条件下进行的，资源的稀缺性使得企业要优化资源配置，提高资源使用效率。企业是以营利为目的的组织，因此需要以较低的成本筹集资金，把资金投入回报率高的项目，才能为股东赚取更多利润，提高企业价值，增强投资者信心，使企业可持续发展，由此可见财务管理的重要性是毋庸置疑的。

二、项目经理职业化

1、项目经理的重要性

项目经理是特定项目中的最高责任者、组织者和管理者，要对项目进行计划、组织、领导、控制，在保证项目质量的前提下缩短项目建设期，做好成本管理工作，降低工程成本，使客户满意，取得良好的经济效益和社会效益，完成预期设定目标。因此，项目管理水平的高低主要取决于项目经理的素质，素质不高的项目管理者不能有效地管理好一个项目。而项目经理职业化后，项目经理素质提高，管理水平提高，项目工程质量也就随之提高。

2、项目经理职业化的迫切性

项目经理职业化是提高企业经济效益的需要。在激烈的市场竞争中，企业拿到项目往往需要付出较高成本，而通过高素质的项目经理合理安排项目的时间、成本，提高项目质量，满足客户需求才能为企业带来更高的利润，创造更高的价值。

项目经理职业化是实施名牌产品经营战略的需要。品牌效应是企业无形的潜在利益，做好每一个项目工作，提高企业的知名度与项目经理的工作是分不开的，项目经理职业化后项目经理素质提高有助于树立良好的品牌形象。

项目经理职业化是规范管理的需要。管理制度化、规范化、标准化、程序化后，管理效率显著提高，项目管理是管理的重中之重，没有规范的项目管理，就难以使项目质量方针的贯彻得到合理保证，难以达到项目质量目标。

三、项目资金管理

公司的基本活动是从资本市场上筹集资本，投资于生产性经营资产，并用这些资产进行生产经营活动。因此，公司的基本活动可以分为投资、筹资和营业活动者三个方面。筹资和投资有关，投资决定需要筹集的规模和时间，公司已经筹集到的资本又制约公司投资规模；投资和经营有关系，生产经营活动的内容决定了需要投资的长期资产的类型，已经取得的长期资产也决定着公司日常经营活动的特点和方式。投资、筹资和营运资本管理的最终目的，都是为了增加企业价值。

1、项目资金筹集

（1）融资方式的分类

企业资金的筹集根据来源可以分为内部融资和外部融资。在市场经济体制中，公司的内部资金由股东的初始投入（股本或实收资本）以及留存收益提供。外部融资是公司采用一定的方式向公司之外的经济主体筹集资金，包括权益性融资和债务性融资。权益性融资主要是通过发行股票筹集资金，企业常用的债务性融资方式包括银行借款、发行债券等。

（2）融资方式的特征

一是，内部融资。西方国家有很多公司正是看重内部融资的特点选择采用该种方法融通资金。第一，内部融资是公司的自有资金，基本上不会有外加的约束性限制，且受到的外部环境影响小；第二，内部融资不用支付利息，公司不会面临到期不能偿还使公司破产的情形，大大降低了企业的财务风险；第三，内部融资不用通过中介机构获得所需资金，节省了筹资费用。但是，只有当企业盈利能力较高时才会有较多的资金提供支持，融资规模可能会受到较大的限制。

二是，权益性融资。与其它筹资方式相比，普通股筹资具有以下优点：第一，没有固定利息负担；第二，没有固定到期日；第三，普通股没有固定到期日，不用支付固定利息，所以筹资风险小；第四，能够增加公司信誉；第五，利用优先股或债务筹资常常会有较多限制，而普通服筹资不存在这种情况。但是运用普通股筹资资本成本较高；控股股东的股权会被稀释，分散公司控制权；公司股票上市会支付较高的信息披露成本。

三是，债务性融资。负债是企业一项重要的资金来源，几乎没有一家企业只用自有资本而不运用负债就可以满足资金需求的。适度的负债经营能够提高企业合理运用所筹集资金的使用效果，给企业带来更多的经济利益流入。首先，一般来说，债务性融资资本成本比权益性资本成本低；其次，债权融资不会分散企业的控制权；再次，债务性融资具有财务杠杆效应；最后，债务取得的资金在使用上具有时间性。但是不论企业经营好坏，都需要支付固定利息，从而形成固定负担，当企业经营不善时，无法支付利息，企业就可能面临破产风险。

（3）融资方式选择

资本成本具有重要的特征，任何筹资渠道，在筹资数量增加时，成本都会上升，而筹资数量的增加，将导致企业总体资本的成本率上升，因此企业需要权衡收益和成本的关系。首先企业需要准确计算企业内全部资本的成本，这一点我们利用加权平均资本成本来计算，其次企业需要计算增加一单位的资本筹集，需要付出的额外代价，我们称为边际资本成本。企业的资本成本决策就是指，在企业增加一单位资本获取的收益超过了边际资本成本时，企业应该增加筹资，而相反，企业应该不筹集资金。

2、项目投资

作为企业经营管理的环节，企业的投资管理已经成为现代财务管理的重要内容，随着市场的复杂程度和竞争程度不断加深，企业投资不是只赚不赔的买卖，更多的需要企业先进的投资管理作为支撑，科学合理的布局企业投资活动，减少投资风险，获得最大的经济效益，这对于现代企业长远健康发展至关重要，也是企业增强自身经营管理能力的必经之路。（1）项目投资的评价方法

投资项目评价使用的基本方法是现金流量折现法，包括净现值法和内含报酬率法，此外还包括一些辅助方法，如回收期法、会计报酬率法。

净现值是指在特定项目计算期内，按行业基准折现率或其他设定的折现率计算的各年净现金流量现值的代数和。如果净现值为正，则表明投资报酬率大于资本成本，该项目可以增加股东财富，应予以采纳；若净现值小于零，应予以放弃；若净现值为零，表明企业的投资报酬率与资本成本相等，没有必要采纳。内含报酬率是指项目投资实际可望达到的收益率，或者说是使投资项目净现值为零的折现率。内含报酬率是根据项目的现金流量计算的，是项目本身的投资报酬率。回收期是指投资引起的现金流入累积到与投资额相等时所需要的时间，回收期越短，项目就越有利。会计报酬率是年平均净收益与原始投资额的比值，数值越大项目就越容易被接受。

（2）项目投资方法的选择

对于独立方案的项目投资，采用净现值法、内部报酬率法所得出的结果是一致的，只要净现值大于零或者内部报酬率大于行业折现率都可以采纳。对于互斥项目，若投资额不同，项目期限也不同，则采用净现值不再具有可比性。此时可以采用共同年限法比较，即假设项目终止时可以重置，通过重置使项目期限相同计算净现值比较。也可以采用等额年金法即净现值除以年金现值系数据以比较。

四、目标成本的制定实施

1、目标成本的制定 目标成本的制定一般分成三步，即第一步制定目标售价，第二步制定目标利润，第三步制定目标成本。

企业可以根据市场与消费者需求研究、竞争者分析后设选择方法定价：目前市场售价加上新增加产品功能或特性的市场价值、预测在公司预期市场占有率目标下的市场售价、目前市场售价加上产品本身体积或动力的加大价值。

每个企业都有长期目标与利润计划，产品目标利润的制定要与企业的长期目标和利润计划相配合，综合考虑销售、利润、投资报酬、现金流量等因素。目标售价减去目标利润就得到目标成本。目标成本的制定要有先进性，要使企业通过改善条件、增加员工有信心、加强管理能够达到目标；对目标成本的测定也要采用科学适当的方法，与企业的实际情况相符；不仅要相对稳定而且要具有一定的灵活性，根据变化及时调整满足市场要求。

2、目标成本的实施

实施目标成本管理要做到“五定、两完善、一提高”。“五定”是指定额、定量、定点、定时、定员与定编；“两完善”是指完善信息系统，建立系统的信息档案资料、完善全面预算系统；“一提高”是指提高全体职工成本管理知识和参与管理的意识。

做好目标成本的实施，需要遵循一定的程序：目标成本的预测与制定，目标成本决策，目标成本分解与落实，目标成本报告、分析与修订，目标成本考核。目标成本法可以解决传统成本法中的一些问题。以市场为切入点制定产品价格，根据销售的目标利润确定目标成本，从而提高市场适应能力；目标成本是由基层职工与管理人员共同制定的，员工参与到成本管理有助于他们对成本的认知；以往的成本管理更注重生产制造阶段，而目标成本法更加注重产品开发设计阶段对成本的影响。目标成本法对于加强内部管理、增强国内外市场的竞争力、提高企业的经济效益都将起到积极作用。

五、结语

项目经理职业化对提高项目管理工作质量发挥着重大作用。企业利用有限的资源运作，不仅需要做好项目资金管理，而且还需要做好成本管理工作，目标成本以市场为导向可以解决传统成本中出现的诸多问题，为企业赚取利润服务，为企业增加价值服务。

财务管理是企业管理中不可或缺的内容，必须要狠抓。财务管理的好坏不仅是衡量项目经理对项目的管理水平的标志，还是衡量企业管理水平的重要标志，对企业的经济利益产生直接影响。

第五篇：浅谈有效沟通在管理中的重要意义

浅谈有效沟通与组织管理中

“企业管理过去是沟通，现在是沟通，将来还是沟通。”松下幸之助的这句话告诉我们沟通在企业管理中占据着重要的地位，有的人甚至把管理等同于沟通，这样的说法未免夸大，但沟通的重要意义不可忽视。法约尔指出管理分为五大职能，即计划、组织、指挥、协调和控制，要有人把沟通作为管理的一项职能，事实上沟通贯穿于管理活动的全过程，管理的五大职能都与沟通分不开。沟通的重要性许多企业都意识到了，但是真正做到有效沟通的却不是很多。

要做到有效沟通，首先我们要了解有效沟通的含义。沟通是指意义的传递与理解，这个我们日常生活中时时刻刻都存在，做到沟通对于大多数人来说是容易的，但是要做到有效的沟通却并非易事。有效沟通指的是发送者通过恰当的方式发送出正确的信息且接受者通过各种渠道接收到真实准确的信息并通过行动反馈出来。在沟通的过程中，许多因素都会影响到沟通的效果。管理者要准确表达出自己的意思需要一定的知识积累和表达技巧，表达方式的选择也对沟通效果有很大的影响，另外对信息接收者来说，外界的干扰以及接收者自身的知识和情绪等都影响着沟通的效果。由此来看，信息在传递的过程中是很容易变质的，这就要求管理者们在与员工沟通的过程中注意渠道的选择以及自身素质的提高。

信息的准确传递在组织的管理中是至关重要的，而信息必须通过恰当的方式来传达。沟通在管理中有四个主要功能：控制、激励、情绪表达和信息。管理沟通又包括两个方面：人际沟通和组织沟通。人际沟通主要是指两人之间或多人之间的沟通，组织沟通是指组织中沟通的各种方式、网络和系统等。这两种沟通又分别有向上的、向下的、横向的和斜向的沟通。只有充分利用好这些沟通渠道，才能更好的自上而下传达组织的目标和要求，自下而上的收集员工的意见和问题，同时加紧各部门的联系，营造和谐融洽的组织内部环境。

当下越来越多的管理者意识到人力资源是一个企业拥有的最宝贵的资源，而人不是物品，作为一种有思想有创造力的资源，只有得到相应的引导和激励或者说开发时，其作用才能得到更好的发挥。因此沟通就显得格外重要，通过沟通可以实现对员工的引导控制和激励等。但同时沟通并不是那么好做的，有许多因素都会影响到沟通的效果。为了使自己表达的信息更易被人接受，或者有意识的去迎合听着的喜好，这些都会导致信息的失真，从而影响沟通质量；信息超载现象也是当前管理者面临的一个问题，有统计数据表明，员工平均每天要发送和接收204封电子邮件，加上各种电话和资料，形成了巨大的数据，以致人们无力处理和传送这些信息。这样的情况往往会使信息接收者对信息进行筛选甚而轻视、忽略或者遗忘某些信息。另外不同的知识和文化背景对沟通的影响是大家普遍知道的。

鉴于沟通存在以上的困难和阻碍，一下给出几种建议。第一，沟通交流中位于信息源位置的管理者应该在组织语言和选择沟通渠道的时候更多的考虑信息接收者的知识和文化等个人背景，沟通也应当做到因人而异。不同的人对统一句话会有不同的理解，很多时候管理者认为自己已经强烈表达了自己的意愿和要求，但对于听的人来说或许还是不知道需要自己做些什么；第二，沟通交流不只是注重沟通的过程更加要注重沟通后的反馈。沟通的全过程是由七个要素组成：信息源、信息、编码、通道、解码、接受者以及反馈。沟通过程到反馈才真正结束，管理者在与下属沟通时应该更加关注员工的言语或者行动的反馈。最直接的方法就是让接收者用自己的话将信息复述一遍，还有就是观察接收者后来的行为，并及时纠正。第三，沟通的目的不仅仅是和对方达成一致意见。许多错误的沟通技巧告诉我们如何运用语言等强势的工具去说服对方，这样的沟通往往不一定是有效的。当信息的接收者是下级员工时，管理者本就处于主导地位，如果一味的想使员工接受自己的意见，员工在这样的情况下往往压抑自己的想法，及时有不明白，不确定的地方也不会或不敢提出来。这样的沟通实难有效。因此管理者在与员工沟通的过程中更应该注重对方对信息的理解并帮助员工将接收到的信息转化为自己的行动。第四，人际沟通中应该重视非语言沟通的使用。作为管理者要善于观察员工，以发现问题。沟通过程中肢体语言的运用也是很有帮助的，另外语调和眼神等都能更好的表达你的意思。第五，沟通过程中的感情交流要适度。在人性化管理不断被重申的背景下，许多管理者开始更加注重与员工的情感交流，但是不免又出现了许多“一团和气”的局面，从而降低了组织的严肃性和工作效率。缺乏感情交流又会导致员工缺乏情感的满足，从而降低工作积极性，因此作为管理者，与员工的情感交流要适度。第六，组织中沟通渠道的健全是提高沟通效率和组织绩效的关键。组织应当根据自身的情况和沟通目标选择沟通网络。组织中非正式沟通渠道是普遍存在的，员工之间吃饭或休息时的闲谈、底层员工的联名上书或者员工内部的网络通讯工具交流等。这些沟通的存在对于组织的发展有利也有弊，因此需要趋利避害、区别对待。其中小道消息的存在我们就应该一方面通过分析消息的来源和传播渠道等来了解员工的动向，另一方面对于不好的消息要及时制止，避免谣言对员工士气。公司利益的影响。

有效沟通是建立在沟通者的素质和技巧之上的，而这些都是可以不断加强的。沟通还有一个关键就是沟通过程必须围绕一个明确的目标，用尽量简洁的语言表达主旨。在人力资源越来越重要的今天，引导人们发挥自己最大的创造性成为管理者的工作重点之一。因此更加有效的交流沟通成为一门管理者必须掌握的技术，完善的沟通渠道亦是组织必备的软件设施。