银行司库与其资产负债管理

第一篇：银行司库与其资产负债管理

银行司库与其资产负债管理、财会、风险的关系

1、司库与资产负债管理的关系。可以说，司库是资产负债管理的一个组成部分，甚至可以说司库就是狭义的资产负债管理，即银

行全部资金及其利率风险、流动性风险、汇率风险的管理。当然，在中国，资产负债管理一般是指其较为广义的概念，即整个银

行资产负债的量价险管理体系。量是指资产负债的总量管理；价是指利差的管理，其中主要的资产负债结构的管理；险是指利率

风险、流动性风险、汇率风险的管理。因此，资产负债管理的内容比司库更加广泛。

2、司库与财会的关系。可以说，司库记的是一本内部账，而财会记的是一本外部账，司库的账本前面已经给出，财会的账本遵循

是归零原理，即：净利息收入+净手续费收入-费用-利润=0 不难发现，司库账中的资本金转移收入与财会账中的利润是同一个数。

3、司库与风险的关系。从本质上讲，风险管理是以资产负债管理基础的银行综合业务管理体系中的一个成分，只是因为对于银行

来说，信贷风险这个成份太突出了，有必要将其从资产负债管理中单列出来。而市场风险，流动性风险仍然处于资产负债管理之

中，而且是资产负债管理的重要内容。在西方，资产负债管理与利率风险管理几乎是同一个事情的两个不同名称。从原理上说，信用风险、利率风险、流动性风险、操作风险等都是用资本来承担的，在实际操作中，其中有规律能预料到的部分可以用提取准

备金的方式来覆盖，让资本只负责预料之外的部分。

第二篇：新时期银行资产负债管理调研提纲

分行调研提纲

预算管理方面:

一、分行对明年形势的把握，对息差走势、规模增长、中间业务发展、风险形势做何判断。对明年预算导向的建议？

二、今年，分行与当地同业在营收增长上有哪些差距或优势，具体原因何在？明年要提升收入应重点抓住哪些机遇？经营策略上应做哪些配套的调整布局？

三、对预算与资源配置衔接，预算与市场衔接有哪些可行的管理建议？面对市场不确定性，如何通过机制引导，消除目标制定及执行中的后顾之忧，引导预算主体制定积极进取的预算目标并努力超越目标。

绩效考核管理方面：

四、今年首次实施分类差异化考核，分行对考核分组、指标设置、权重分配等方面有何建议？对等级划分、评优门槛的设置有何建议？对效益与规模指标设置方面有何建议？

五、当前全行不良贷款持续增加，在加大风险考核引导力度、对问题资产（含不良贷款、逾期贷款、重组贷款和资产）的总体考核管控方面有何建议？此外，全行类信贷业务增长较快，对类信贷业务的风险考核有何建议？

六、为落实“以客户为中心”战略导向，总行拟加大对客户指标的考核，分行对提升客户产品交叉持有数量、拓展基础客户来源等方面的考核有何建议？从有效引导分行夯实客户基础角度出发，如何设置客户考核权重占比更合适？

财务资源配置方面：

七、近年全国各地区经济发展水平差异比较明显，一定程度上 也导致各分行业务增长出现较大分化。在此情况下，（1）目前总行资源配置与效益的挂钩力度是否合适，有无调整必要？（2）部分困难分行可能在较长时期内面临资源持续不足的问题。立足全行来看，有无必要对这些分行进行一定支持？若要支持，应设定什么样的前置条件？若不建议支持，这些分行应如何有效控制和压缩成本？

八、2015年与效益挂钩费用主要挂钩指标为扣除资本成本后的营业净收入，此外对低成本存款日均及“绿色”中收追加配置了适量资源。明年有无必要对挂钩指标进行调整？

九、分行配置营销费用过程中，如何处理“分散化与集中化”、“当期化与长期化”、“结果化与过程化”之间的关系？目前分行条线部门在营销资源的配置中发挥什么样的作用？对于除营销费用之外的其他各项运营成本，目前有无未来三年的详细测算？有无管控目标和措施？

十、对固定薪酬核定方式和核定比例、绩效薪酬挂钩标的和挂钩比例有何建议？ 资产负债结构及资本管理方面：

十一、今年你行资产负债结构管理情况如何,特别是信贷规模、存款偏离度管理过程中面临哪些困难？你行认为明年信贷需求和存款增长形势分别如何？对明年的管理有何建议？

十二、明年是否应对分行设定资负比或存贷比等管理指标？若对分行进行指标管理，则指标口径如何设计，目标应参考哪些因素确定？若不对分行进行指标管理，则建议如何管理？

十三、你行资本管理情况如何？对当前总行资本管理模式有何意见？执行情况中有何问题及建议？如果明年将资本内评法的结果按照一定比例纳入考核应用，你行认为时机是否成熟？ 利率定价管理方面：

十四、总行已给予总行公司银行部、零售银行部人民币存款利率管理授权。下一步，将在贷款定价方面给予业务条线一定管理授权，如授权小企业及个人信贷部管理个人贷款定价。对此，你行有何管理建议？

十五、你行内部利率管理授权情况如何？在客户差异化定价方面，你行是否制定了有关业务标准？对于提高差异化定价管理水平，你行希望总行提供何种支持？

十六、今年在用账面利润考核金融同业部的基础上，将市场线定价一并对金融同业部授权。你行对明年同业业务管理模式有何建议？在FTP市场价格调整的形成机制、基础模型、触发机制、决策流程、发布方式等方面有何建议？

流动性管理方面：

十七、银监会取消存贷比监管后，你行认为采用何种指标替代存贷比指标较为合适，以有效引导各分行资金来源与资金运用协同增长。

十八、存贷比监管放松后，银行资金来源属性将趋同（自营存款、同业存款等资金来源将统筹安排）。对于2016年，你行认为如何统筹管理自营业务与同业业务的流动性风险，包括但不限于管理模式、指标体系等。

十九、对于自贸区业务相关资产负债管理、流动性管理等，你行有何政策建议？

中间业务管理方面：

二十、你行对计财资负条线承担的中间业务组织推动工作有何建议？你行在总行中收系统建设和数据支持方面有哪些需求？2016年你行中间业务收入增长点有哪些？

第三篇：商业银行资产负债管理

第一章、资产管理

1.1.资产管理理论

(一)真实票据理论

一、理论背景：真实票据论是在18世纪英国银行管理经验基础上发展起来的。

二、基本观点：

1.短期商业周转贷款：银行贷款的资金主要来自于流动性很强的活期存款，因此为应付存款人难以预料的提存，就一定要保持资金的高度流动性，所以贷款应该是短期的、工商企业周转性贷款。2.3.自偿性：贷款必须以商业行为为基础，以真实的票据为抵押，这些票据到期后会形成资金自动偿还，因此也叫做自偿性贷款理论。

不发放不动产抵押贷款和消费贷款、长期设备贷款等，即使发放也必须限定在银行的自由资本和现有储蓄存款的范围内。

三、优点：

1.2.3.1.2.3.第一次明确了商业银行稳健经营和资金配置的重要原则。强调了资金运用受制于资金来源的性质和结构。

强调了银行应该保持资金的高度流动性，确保经营安全。

未考虑到短期存款的沉淀部分和长期存款比重的上升，忽略了银行资金来源的潜力，配置太多的资金在盈利性较低的短期商业贷款上，降低了盈利性。

资金运用限定在狭窄的范围内，不利于经济的长期发展和银行发展、分散风险。真实票据为抵押的商业贷款自偿性是相对的，易受经济周期波动影响，有违约风险。

四、缺点：

(二)资产转换性理论

一、理论背景：20世纪提出，一战以后，西方迅速恢复经济，国家大量发行公债，银行也逐步把资金部分转移到购买政府债券上去了。

二、基本观点：

1.2.银行保持流动性的关键不在于贷款期限的长短，而在于银行持有的资产的变现能力。

在保持银行流动性的基础上，可以拓宽资产运用的范围，商业银行的资产不一定局限于自偿性贷款，可以讲一部分分布在需要款项时可以立即出售的证券资产上。

三、优点：突破了商业贷款管理理论对银行资产运用的狭窄局限，使得银行在注重流动性的同时资产范围显著扩大，业务经营更加灵活多样。

四、缺点：没有考虑到经济景气状况的影响。

1.2.一旦出现萧条，证券行市大跌，人们竞相抛售证券的时候，银行会受到损失。片面的强调证券转手，一定程度上忽略了证券的真实资产质量。

(三)预期收入理论

一、理论背景：1940s二战后，随着美国经济恢复和发展，股利消费的经济政策对生产企业的设备更新提出要求，中长期贷款需求增长很快，而且贷款回收前景好。

二、基本理论：

1.2.商业银行的流动性状态从根本上来讲取决于贷款的按期还本付息，不再与贷款的自偿性和资产的可转换性，而在于借款人未来的预期收入。

贷款期限并非一个绝对的控制因素，只要贷款的偿还有未来的现金流保障，银行按照贷款的期限进行组合，使得资金的回流呈现可以控制的规律性，同样可以保证流动性。

三、优点：

1.2.依据借款人的预期收入来判断资金运用的方向，突破了传统的资产管理理论根据资产的期限、自偿性和可转换性来决定资金运用的做法。

为银行拓宽了盈利性的新的业务提供了理论依据，使得银行开始向长期性经济活动大量渗透，促进资产业务的多样化。

四、缺点：

1.2.银行将资产经营建立在对借款人未来收入的预测基础上，缺乏可靠性。

尤其在长期放款和投资中，不确定性增加，借款人的经营状况可能发生变化，未来的偿付能力可能小于预期。

1.2.资产管理方法

一、资金集中法：不论银行的资金来源如何，将各种资金集中，按照资产流动性的不同配置到不同资产上去，同时尽量考虑盈利性的需要，尽可能降低高流动性资产。

二、资金分配法：

1.2.原理：按照资金来源的流动性强弱来确定资金的分配顺序和数量，使得各种资金来源的周转率与相应的资产期限相适应，做到银行资产与负债的偿还期保持高度的对称关系。负债流动性的划分标准： 1)2)资金来源的周转率

对其法定准备金率的高低：周转速度快，法定准备金率高，资金稳定性就较弱，那么这类资金就分配给流动性较强的资产项目。

三、线性规划法

1.2.定义：直接利用运筹学方法解决资产分配问题的管理科学方法，解决在一些变量受到约束时，现行函数值如何取得最优的问题。四个步骤： 1)2)3)4)建立模型目标函数。

选择模型中的变量建立函数式。确立约束条件。

在股东财富最大化的前提下求该目标函数的最佳资产组合解。

第二章、负债管理理论

一、理论背景：20世纪60年代开始的金融创新中发展起来的理论，西方各国对商业银行实行严格的利率管制，以及直接融资的发展，使得银行面临资金来源紧缺和流动性的巨大压力，不得不从货币市场引进资金来保证资产流动性的要求。

二、基本理论：

1.2.负债管理的核心：负债不是既定的，而是可以由银行主动扩张的，资金的来源是可以控制的，而不是像资产管理理论中认为资金来源是银行经营管理的外生变量。

银行的流动性不仅可以通过加强资产管理来获得，也可通过负债管理，即向外主动借款来保持流动性。

三、负债管理方法：

1.2.储备头寸负债管理：以增加短期负债向银行有计划的提供流动性的管理方式。贷款头寸的负债管理： 1)2)

四、优点：

1.2.商业银行负债管理开创了保持商业银行流动性的新途径，进一步扩大了商业银行业务规模和范围。

银行的流动性和盈利性的矛盾得到协调，使传统的流动性为先的经营理念变为流动性、安全性和盈利性并重，增强了银行的主动性和灵活性，提高了银行的资产盈利水平。

五、缺点：

1.2.3.提高了银行的融资成本。

因为金融市场的变幻莫测而增加了经营风险。忽视自由资本的补充，不利于银行稳健经营。通过不同利率从市场上借入资金来扩大银行贷款。

通过增加银行负债的平均期限以减少存款的可变性，从而降低银行负债的不确定性。

第三章、资产负债联合管理理论

3.1.总论

一、理论背景：

1.2.3.负债管理思想被商业银行普遍接受之后，出现了金融创新的浪潮，利率限制实际上被突破。西方各国纷纷取消利率管制，金融自由化浪潮兴起，市场利率波动大，风险扩大。

利率风险是使银行开始把目标转向如何通过协调负债和资产的关系来保持净利息正差额和控制正的自由资本净额。

二、基本思想：

1.2.该理论认为商业银行应根据资产负债的内在联系，对其持有的资产负债类型、数量及其组合进行综合性协调和管理，实现安全性、流动性和盈利性的统一和均衡。商业银行负债管理的方法主要是缺口管理和资产负债比例管理法。1)2)缺口管理是指根据期限或者利率等指标，将资产和负债分成不同的类型，然后对同一类型的资产和负债之间的差额进行分析，实现合理的搭配。

资产负债比例管理指通过一系列资产负债比例指标来对商业银行的资产和负债进行监督和

管理。

3.2.融资缺口管理

一、资金缺口管理指商业银行管理者根据利率的变化预测，积极调整资产负债结构，扩大或缩小利率敏感性差额，从而保证银行收益的稳定或增长。

二、银行调整资产负债结构所运用的工具主要是银行在短期内有自动控制权的资产和负债，如联邦资金、回购协议、大额定期存单、可变利率放款等。

三、资金缺口管理法诞生于20世纪70年代，是目前商业银行资产负债管理中应用广泛的管理利率风险的方法之一。它分为两种： 1.2.保守性的，即努力是银行的利率敏感性资产和利率敏感性负债的差额接近于0，从而把利率风险降到最低线，保持银行收益的稳定性。

主动型的，即银行根据利率预测，在利率的周期性变化中积极调整资产负债结构，扩大或缩小利率敏感性差额，从而获得更大的收益。主动型差额管理的结果不仅取决于利率变化的方向，同时也取决于未来利率的不确定性。

四、资金缺口管理方法不同于其他管理方法，他认为决定资产负债内在联系的关键因素是利率，主张把管理的重点放在根据不同利率特点确定的差额上，并根据利率周期的变化，及时的调整各种利率类型资产和负债的规模组合，从而使资金缺口管理具有更大的灵活性和应变能力。

五、资金缺口管理方法的缺陷主要有：

1.2.3.4.在确定利率敏感性资产和负债的时间标准问题是，银行选取多长时间作为规定利率敏感性的标准，这在商业银行实际业务经营中十分重要，但也难以确定。银行能否预测利率变化的方向、大小和范围。

银行能否灵活的调整资产负债结构受到很多因素的限制，银行不一定能够及时调整差额。银行的利率风险和信用风险难以权衡，利率风险的降低很有可能带来更大的信用风险。

六、综上所述，资金缺口管理虽然并不完美，但却更接近商业银行资产负债结构的实际，它能够抓住沟通资产与负债的联系的关键因素-利率，以部分带动全部，根据市场情况的变化，采取积极有效地经营措施，使资金缺口管理更富有灵活性、准备性和严密性。

(一)利率敏感性资产与负债

一、利率敏感性资产与负债也称浮动利率或可变利率资产与负债，是指在一定时期内根据协议按市场利率重新定价的资产或负债。

二、可变利率主要有同业拆借利率、国库券利率、银行优惠贷款利率和可转让定期存单利率等，从广义上看还应该包括其未来现金流会随着市场利率而改变的各项资金项目。

三、利率敏感性资产用可供选择的货币市场基准利率作为定价基础，加上风险、期限等溢价。对确定为利率敏感性资产的项目，重新定价的频度由各银行自行掌握，如半年一次或每季度一次。

四、利率敏感性资产与利率敏感性负债之间的差额被称为融资缺口。敏感性比率是融资缺口的另一种表达，他是利率敏感性资产和利率敏感性负债的比例关系。1.融资性缺口有零缺口、正缺口和负缺口三种状态，1)2)3)2.当融资性缺口为0时，敏感性比率为1 当融资性缺口为正时，敏感性比率大于1 当融资性缺口为负时，敏感性比率小于1 当正缺口时，利率敏感性资产大于利率敏感性负债，处于利率敞口的该部分资金使得银行在利

率下降时受损，在利率上升时获利。3.4.当银行资金处于零缺口时，利率敏感性资产等于利率敏感性负债，利率风险处于免疫状态 当负缺口时，利率敏感性资产小于利率敏感性负债，利率敞口的该部分资金使得银行在利率上升时受损，在利率下降时获利。

五、如果银行有能力预测市场利率波动的情况，并且预测是准确的，银行的资产负债管理人员完全可以主动利用利率敏感性资产与利率敏感性负债的配置组合技术，在不同阶段运用不同的缺口策略，获取更高的收益率。若果银行难以准确预测利率走势，采取零缺口资金配置策略显得更为安全，因为在利率敏感性资产与利率敏感性负债配平的状态下，无论利率上升或者下降，银行的收益都是稳定的。

3.3.资产负债比例管理

一、商业银行资产负债综合管理出现于20世纪70年代末80年代初，由于利率自由化，市场利率波动频繁，风险扩大，单一的资产管理和负债管理已不再适应商业银行经营的要求，资产负债管理理论应运而生。

二、该理论认为商业银行应根据资产负债的内在联系，对其持有的资产负债类型、数量及其组合进行综合性协调和管理，实现安全性、流动性和盈利性的统一和均衡。

三、商业银行资产负债管理的方法主要是缺口管理和资产负债比例管理法。

1.2.前者是指根据期限或利率等指标，将资产和负债分成不同的类型，然后对同一类型的资产和负债之间的差额进行分析，实现合理的搭配。

后者是指通过一系列资产负债比例指标来对商业银行的资产和负债进行监控和管理。

第四篇：资产负债管理系统简介

资产负债管理系统简介

一、导读提示

本章介绍的资产负债管理系统是公司2009年12月V2.0设计产品（V1.0为2007年设计产品），体现了公司反思2008年西方金融风暴起因、防范金融风险的最新理论研究成果。

重新设计的资产负债管理系统最突出特点是：以巴塞尔新资本协议第一、第二、第三支柱要求、银监会《商业银行资本充足率审查评估要素及方法》等监管要求为依据，从银行发展战略及高管角度，构建起可操作的银行全面风险管理框架。

二、系统简述

资产负债管理是在世界金融自由化浪潮的冲击下，特别是90年代中后期迅速发展并占据主流地位的现代商业银行经营管理方法。敏感性测试、市值分析、情景模拟、组合管理等先进的管理思想和技术不断发展，使得资产负债管理体系进一步完善，并逐渐成为现代商业银行经营管理框架的核心内容。概括地说，目前西方银行业较为通行的资产负债管理方法和技术有以下四种：

一是基础的风险度量方法――缺口及敏感性分析；

二是动态的、前瞻的度量方法情景分析和压力测试；

三是风险的管理技术表内调节和表外对冲；

四是组合管理技术资金转移计价和风险调整资本收益率等。

这些方法和技术由简单到复杂，由单一到组合，充分展现了西方商业银行风险管理的思想轨迹和技术演变过程。

现代商业银行的资产负债管理体系是一个复杂的系统：

第一，它要求建立由银行高级管理人员和主要业务部门负责人组成资产负债管理委员会，负责制定资产负债管理政策、确定内部资金定价原则、审查市场风险状况、并对风险偏好、风险敞口调节、业务策略选择等有关事项做出决策。

第二，它要求建立专门的资产负债管理团队来承担具体的政策实施、风险计量和管理运作。

第三，它要求建立一个包括识别风险种类、确定风险限额、评估风险收益、调节风险敞口、选择业务策略、配置经济资本、考核风险绩效等一系列环节在内的顺畅的管理流程。

第四，它必须以科学的分析方法、先进的管理工具和有效的管理手段为支柱。

第五，它充分体现了银行全面风险管理框架的总体思路及实施手段的最终效果，从某种意义上说，金融风险管理失控，就是金融企业资产负债管理失控。

资产负债管理系统体现了银行全面风险管理框架，系统的各个子系统或模块要部署实施到银行的主要业务部门，汇总到资产负债管理部。因此资产负债管理系统不是银行资产负债管理部的部门软件，而是几乎涵盖银行高层各管理委员会和主要业务部门的综合系统软件，如果资产负债管理系统不是站在全行的高度来规划、设计开发，而是站在部门角度设计、开发，将导致系统开发失败或成为低档次业务处理系统。

三、资产负债管理的挑战与创新

由美国次贷危机引发的全球金融海啸，对世界经济体系造成极大危害。分析、研究金融海啸的起因，反思政府金融监管、反思银行风险控制与管理，对我国金融监管部门加强金融监管、金融企业加强风险控制与内部管理，提高抵御金融风险的能力，其意义不言而喻。

导致西方金融风暴的直接原因是金融企业风险失控，从某种意义而言，也是金融企业资产负债管理失控。在银行核心业务系统中，没有任何一个系统能够像资产负债管理系统起到担纲全行风险管理的重任。由于风险计量、风险缓释、资本管理既是银行全面风险管理框架的重要内容，也是资产负债管理的主要工作，资产负债管理系统牵涉面广、数据量大、协调工作复杂，因此以资产负债管理系统作为银行实施风险控制的主要手段，既是对原有资产负债管理工作流程、方法、业务体系、管理体制的挑战，也是对资产负债管理的创新。

四、系统设计

资产负债管理系统是银行全面风险管理框架的综合系统工程，理想的资产负债管理系统将大幅度提高银行全面风险管理水平，大幅度提高银行资金使用效率，将使银行利润在现有规模基础上提高30%以上，风险降低50%以上，使银行金融资产结构更为合理。

实施资产负债管理管理系统，对银行业务流程、风险管理程序等原有管理体系将会有较大调整变动，系统设计重点要突出银行总体发展战略、管理体制、业务体系的特点，体现银行全面风险管理框架的思路，既适应银行目前业务发展，兼顾渐进方式改革的需要，又按照先进银行管理的模式，把规范的全面风险管理架构和业务流程做入系统中，根据银行体制改革不同发展阶段的要求，通过系统无间断扩展升级适应银行改革的不同阶段和业务发展的不同需要。

按本系统设计思路，增加内部资本充足评估程序中现状诊断评估模块、实质性风险识别等模块后，即完成银行内部资本充足评估程序（ICAAP）管理系统，该系统满足巴塞尔新资本协议第二支柱及银监会《商业银行资本充足率审查评估要素及方法》等监管指引要求，这将大大节省银行在开发ICAAP管理系统的投资（2010年光大银行仅ICAAP咨询项目花费760万元），资产负债管理管理系统与ICAAP管理系统虽然作用不同，但实质内容相近，大量数据重复，可统一设计同一数据库表单及系统结构。

本系统设计同时还将巴塞尔新资本协议第三支柱及银监会《商业银行资本充足率管理办法》、《商业银行市场风险管理指引》、《银行并表监管指引（试行）》等监管指引要求、1104报表（2010年修改稿）与本系统一并进行统一规划，以支持扩展形成银行全面风险管理框架平台。

系统设计以巴塞尔新资本协议第一、第二、第三支柱要求；银监会监管指引、监管报表、监管指标等要求；其他各部委管理要求；银行内部管理制度要求为纲，以上述要求所需数据为需求主线，以科学化、制度化、规范化、智能化、信息标准化业务流程为系统实现的预期目标，这是公司第四代银行核心业务系统的重大创新，也是公司实施金融企业项目所遵循的原则规范。

目前，国内包括工商银行在内，都还没有开发出理想的资产负债管理系统，国内已经上线的资产负债管理系统功能都非常简单，主要以资金转移定价、盈利测算为主，风险管理计量功能基本没有。从资产负债管理业务分析，如果没有流动性风险管理系统，如何确定比例管理指标、如何进行缺口管理？如果没有资本管理系统，如何配置、管理经济资本？如果没有风险计量系统，资产负债管理的基础数据从何而来？国外西方大银行特别是美国银行采用的资产负债管理系统，已经被实践证明根本不能使用，如果国外的资产负债管理系统产品发挥出作用，也就不可能出现西方金融风暴了。换句话说，资产负债管理系统国内外都还处在探索、研发阶段，没有风险管理功能的资产负债管理系统不能称之为资产负债管理系统。

资产负债管理管理系统实质就是行长系统，系统成败的关键不在于技术开发层面，而在于系统业务需求设计层面。在于系统总设计师金融、会计、统计、数学、信息综合理论水平及银行高管工作资历、经验；在于银行项目组对业务需求设计的准确理解、把握；在于项目开发商与银行项目组对业务需求设计交流、沟通、共识的程度。因此正确选择开发商的首要条件并不是公司大小，而是系统总设计师是否具备金融、会计高级资质。很难想像，系统总设计师没有金融、会计高级资质，没有金融高管经验，仅通过项目交流就能设计、开发资产负债管理系统，这是目前国内许多大银行不注重项目总设计师资质，而迷信国外大公司，导致引进国外银行核心系统到目前为止，没有一家成功上线案例的主要原因。

软件设计与其说是技术描述，更准确应该说是业务描述。如果说过去的管理软件优劣取决于技术层面，现在管理软件优劣完全取决于业务层面。因此评价一个公司是否有设计软件或实施项目的能力，在技术手段趋同的如今，不是看公司的技术能力，而是看公司的业务能力，看设计师的业务素质。作为管理系统软件，其智能化程度和产品质量往往取决于软件设计师对其业务需求、流程的准确描述，取决于软件设计师对所描述需求、流程处理的业务理论功底。这就要求设计师本人必须是业内专家，如总账系统设计师必须具备注册会计师、高级会计师资质。

系统的最终需求确定是在项目实施过程中不断总结、完善、提高的，而不仅仅是项目标书提出的基本需求。资产负债管理系统最突出的特点是，系统根据不同银行不同的发展战略确定业务需求，因此资产负债管理系统应银行而定制，不能选用其他银行现成的定制产品。

五、数学模型

资产负债管理系统将采用大量数学模型，也许是巧合，中美金融家创新角逐几乎同时在引入数学工具之间展开。美国金融家用数学模型研发金融衍生产品，中国金融家用数学模型研发第四代银行核心业务系统；美国金融家引入数学工具是为了创造资本神话，中国金融家引入数学工具是因为中国金融企业管理水平落后，为了后来居上；美国的研发模式是直接聘请数学专家设计数学题，中国的研发模式是金融、会计、统计专家利用数学工具创新金融理论与实践方法。两条不同的研发路线，得出了两种完全不同的震撼结果。美国金融衍生产品的研发成果引发金融海啸，公司研发成果第四代银行核心业务系统体系结构及算法”的发明专利使系统软件智能程度一举领先超越欧美。该发明专利在银行核心业务系统应用中形成以数学模型为核心的三大计算体系，一是SOA体系架构的核心引擎数学计算体系；二是信用风险量化的分析计算体系；三是市场交易风险的分析计算体系。银行核心业务系统中核心引擎数学模型，其计算结果是唯一的，不需要回归测试，目前公司处于世界领先水平，公司成功实施的中国工商银行集团并表管理系统即是典型成功案例。到目前为止，几乎国内外所有银行核心业务系统都无法自动准确生成现金流量表及现金流量表附注，国内各上市银行信息披露报表错误（详见本文件第9章9.2节《2007上市银行财务报告列报分析》）及西方金融风暴中的报表流动性虚假信息披露佐证这一论点。

风险量化、风险分析数学模型其结果不是唯一的，是需要不断回归测试调整的，通过回归测试，使其结果不断趋向、接近风险现实，但永远无法准确计量风险现实。因此银行风险控制水平不是取决数学模型优劣，而是取决管理团队的专业素质。在风险量化、风险分析数学模型方面，公司与欧美先进银行处于同一甚至略领先水平。从金融风险总体防范水平而言，中国已经领先欧美先进银行，盲目迷信欧美数学模型的观点是错误的，从人类生物进化角度分析，中华民族的优势恰恰在于抽象思维，而中国在经济数学模型领域取得领先优势，也就不足为奇了。

风险量化、风险分析数学模型的计算、计量结果是以银行完整、大量、持续历史数据为前提的，选择其模型的复杂程度除与数据有直接关系外，还要取决于银行现有管理水平。因此数学模型的选型要与银行现有数据、经营管理水平相匹配，脱离现实追求高深晦涩的数学模型，对银行全面风险管理即毫无意义也毫无作用。

实施银行全面风险管理不能以数据缺失为借口将就现有系统，本项目的意义还在于，通过实施资产负债管理系统，发现、弥补、完善银行核心业务系统在落实巴塞尔新资本协议第一、第二、第三支柱、银监会各监管报表、监管指标的管理数据差距或缺失，逐步形成银行完整、持续的历史数据，为采用更为先进的管理工具打下基础。

六、系统构成

资产负债管理系统包括但不限于以下系统或模块：

1、资产负债计划执行系统；

2、资本管理系统；

3、流动性风险管理系统；

4、风险计量系统；

5、资金转移定价系统；

6、压力测试系统

7、报表系统；

8、数据补漏系统；

9、管理员系统；

10、数据接口模块。

本项目还可以扩展加入以下系统或模块构成银行全面风险管理框架系统平台：

1、内部评级法（高级IRB法）管理系统（巴塞尔新资本协议第一支柱）；

2、内部资本充足评估程序（ICAAP）管理系统（巴塞尔新资本协议第二支柱）；

3、信息披露系统（巴塞尔新资本协议第三支柱，公司已有产品）；

4、集团并表管理系统（巴塞尔新资本协议第三支柱，公司已有产品）；

5、银行高管管理系统（公司已有产品）。

以上系统或模块组成银行全面风险管理框架平台，充分满足巴塞尔新资本协议第一、第二、第三支柱的风险管理要求；充分满足银监会对银行资本管理、资本充足率、压力测试、集团并表的监管指引要求；充分满足其他部委的管理要求；充分满足银行资产负债管理的内部要求；充分满足银行高管业务管理要求。

七、支撑资产负债管理系统数据的其他业务系统

资产负债管理系统作为银行全面风险管理框架，构建在各主要业务系统之上，其数据来源取决但不限于以下业务系统或模块：

1、总账系统；

2、资金管理系统（包括央行、同业、资金拆借、拆出、交易性金融资产、买入反售、卖出回购等）；

3、信贷管理系统；

4、投资管理系统；

5、国际（外汇）业务管理系统；

6、报表管理系统；

7、内部评级法（高级IRB法）管理系统；

8、内部资本充足评估程序（ICAAP）管理系统；

9、流动性风险管理系统；

10、操作性风险管理系统；

11、信用风险管理系统；

12、集中（大额）风险管理系统；

13、声誉风险管理系统；

14、客户投诉管理系统；

15、法律风险管理系统；

16、市场风险管理系统；

17、内部交易风险管理系统；

18、战略投资风险管理系统等。

如果上述系统不完善或数据缺失，直接影响到资产负债管理系统的质量，建议银行在实施本项目过程中，作为本项目的扩展，统一设计、开发，一并完善。

八、业务系统或模块的主要功能

1、资产负债计划执行系统

本系统为资产负债管理系统资金调度、管理的核心，主要功能：

可根据风险计量、风险敞口、资金转移定价等数据，编制、分配、下达风险偏好、风险缓释、经济资本配置的资金计划；编制、分配、下达全行风险限额框架，以及具体的银行账户、交易账户的流动性风险、利率风险和汇率风险限额。

自定义设置3天、7天、10天、15天等资金头寸、风险限额时间期限，编制滚动计划、分配、下达、分析、调度资金管理工作；实时展现银行各币种资金头寸、风险限额的现状、计划、计划执行情况。根据银行资金头寸、风险偏好、经济资本配置情况，检查资金使用方向，最大限度的提高资金使用率，提高资金利润率。

本系统主要通过采用组合管理技术资金转移计价和风险调整资本收益率来编制资金分配使用计划。

2、资本管理系统

资本管理系统是以银行资本为对象和工具所进行的一系列计划、计量、配置、营运、监测、评价等进行的控制活动，主要功能：

(1)监管资本管理 监管资本管理是指对银行资本充足率进行计量、监测，并以资本充足为目标进行的一系列资本结构调整和资本融资活动。

在监管资本管理模块中系统实现：

银监会对银行资本充足率、核心资本充足率的监管要求。

(2)经济资本管理

经济资本管理是指通过计量、配置和考核银行各分支机构、业务部门和产品所需的经济资本，对风险资产进行约束和组合管理，实现经风险调整后的资本回报率最大化的目标。

在经济资本管理模块中系统实现：

1)以分、支行、业务品种、行业、信用等级、担保方式等多维度对信用风险、市场风险、操作风险进行分析汇总。

2)对公司类业务、零售业务、资金营运业务等主要业务信用风险采用内部评级法（高级）法以客户信用等级为基础，在充分分析具体债项的担保、抵质押、还款优先程度和期限等交易风险特征的基础上，划分出多个债项等级，分别对应不同的非预期损失可能性和风险资产折算权重，换算出不同的经济资本分配比率（如没有IRB法则采用初级内部评级法）。

3)分三类业务计量市场风险

一是采用重新定价法计量存、贷款账户中的利率风险，即贷款和存款的利率敏感性，根据其重新定价期间列入事先定义的时段，然后计算加权利率敏感性缺口来确定经济资本分配；

二是计量外汇资产负债业务净头寸中的汇率风险；

三是计量资金营运业务中票据、债券资产和系统外融资中的经济价值变动风险。

4)弥补监管资本缺陷，满足银行内部管理需要。经济资本计量关注银行自身所面临的风险，建立在精细化的风险管理基础上，可以平衡风险和收益，实现股东价值最大化目标。

5)通过对经济资本的计量和预测，直接反映了银行的风险状况，并根据管理需要灵活进行分解和合并。经济资本的数量额度和管理机制决定了银行的风险容忍度和风险偏好，通过经济资本在各类风险、各个层面和各种业务之间进行分配，可以清楚地显示不同地区、部门、客户和产品的真实风险水平，实现资本与风险的匹配，防止业务的盲目扩张，从而推动资源分配机制的不断完善。

6)推进全面风险管理体系建设，实现资本的合理配置。

7)建立风险考量的绩效评价体系，引导价值最大化。在经济资本分配的基础上，可以对各地区、部门、客户和产品经济资本占用计量，以风险调整后的资本收益率（RAROC）或股东价值增加值（SVA）为评价指标，衡量各地区、部门、客户和产品为银行创造的真实价值。

系统采用持续期分析方法，即计算资金营运业务中资产业务、负债业务的持续期，得出资金营运业务的持续期缺口，进而计量市场风险并分配经济资本。

(3)账面资本管理

账面资本管理是指所有者权益维护，资本投资和资本融资决策，资本结构安排等有关资本的财务活动管理。

在账面资本管理模块中系统实现：

《企业会计准则》、银监会、银行董事会对资本管理的要求。

本系统计算数据，汇总到资金计划执行系统，通过资金计划执行系统下达执行。

3、流动性风险管理系统

流动性风险管理系统是以银行金融资产、负债、利率、汇率、存续期、现金流量为对象和工具所进行的一系列计划、计量、配置、营运、监测、评价等进行的控制活动，主要功能：

(1)比例管理

制定常规资产负债比例指标及参数，包括但不限于总量比例、流动性比例和安全性比例等指标；

(2)缺口管理

头寸缺口、利率缺口、汇率缺口、存续期缺口管理等，缺口是用于衡量敏感性的指标，如利率敏感性、汇率敏感性等。所谓敏感性，就是要计算出利率、汇率等因素每单位的变动，引起银行净利息收入变动的大小。

本系统突出特点是将头寸缺口、存续期缺口等流动性缺口和利率缺口、汇率缺口综合计量，一并管理。

本系统主要通过采用以下方法实现缺口管理：

基础的风险度量方法——缺口及敏感性分析；

动态的风险度量方法——情景分析和压力测试；

风险管理技术——表内调节和表外对冲。

本系统最大亮点是实时展现银行资金流量，展现现金净流入或净流出，展现每日资金来源及构成、资金运用及构成，钻取引起资金来源、资金运用异常变动的项目及地区。

本系统计算数据，汇总到资金计划执行系统，作为资金计划编制依据，通过资金计划执行系统综合平衡后下达执行。

4、风险计量系统

风险计量系统是以巴塞尔新资本协议第一支柱覆盖的风险、第一支柱涉及但未完全覆盖的风险、第一支柱未涉及的风险为对象和工具所进行的一系列识别、计量、监控、评估及缓释政策执行情况等进行的控制活动，确保银行风险资本管理所要求计算及相关参数的准确性和审慎性。

主要功能：

(1)信用风险评估、计量与管理

(2)市场风险评估、计量与管理

(3)操作风险评估、计量与管理

(4)集中度风险评估、计量与管理

(5)剩余风险评估、计量与管理

(6)银行账户利率风险和流动性风险评估与管理

(7)声誉风险、战略风险及其他外部因素导致的风险评估、计量与管理

本系统建立了银行风险评估机制，由于本系统涉及银行业务部门较多，相当数据来源并依赖内部评级法（高级）等其他数学模型，需要大量的历史数据及系统回归测试，需要投入大量的人力、物力，该系统完善需要五年甚至更长时间，对此必须有足够清醒认识。

本系统评估、计算数据，汇总到资金计划执行系统，作为资金计划经济资本配置编制依据，通过资金计划执行系统综合平衡后下达执行。

5、资金转移定价系统

资金转移定价系统是资产负债管理部门确定本行资金使用成本，并向资金提供部门支付利息的内部定价机制及盈利能力分析的管理系统，其主要功能：

（1）确定内部资金转移定价的范围、定价规则；

（2）构建基准收益率曲线；

（3）盈利能力分析（也可独立另组盈利能力分析系统）；（4）根据需要生成不同维度的净利息收益报表、不同维度自由组合的报表及不同维度的净利息收入（支出）比较报表；

（5）支持核心系统对独立财务核算单位的内部资金利息核算；

（6）支持管理会计系统的内部资金利息核算；

（7）根据实际需要，自由组合内部资金转移定价系统数据库数据，并生成定制的报表。

在资金转移定价系统中实现：

1)在交易层面分离存款利差和贷款利差，为建立风险调整的绩效评价提供明细的资金成本数据，系统可以精确核算银行分、支行、客户、客户经理、产品的利润，在银行各业务单元之间合理划分净利差收益，从而对银行各业务单元的经营绩效进行有效的评估。

2)将利率错配问题等利率风险、流动性风险从分、支行剥离出来，集中于总行司库统一管理。分、支行只对信用风险负责而不对利率风险、流动性风险负责，可以使分支机构集中精力管理贷款质量或组织低成本资金来源。

3)为存款或贷款的定价提供合理的指导。

4)为不同经济区域、不同资产负债结构的分支机构提供一致、公平的评价体系，以提高其组织资金来源的积极性，抑制盲目的高风险信贷。

5)为总行提供了一个能够控制单笔交易的价格杠杆，有效地向分支机构传导总行风险管理和资产结构优化的意图。

6)系统可以根据不同币种、方案配置资金池；系统可以灵活选择内部收益率曲线和市场收益率曲线作为资金转移定价曲；系统提供 持续期法、现金流法、赋值法、期限定价法等多种方法，可以灵活对收益率曲线通过调整因素进行调整。

7)能够导入市场利率等外部数据或自行购建基准利率，系统提供构建收益率曲线的多种方法，自动生成平滑的收益率曲线。

8)系统可以进行自定义附加因素调整，对各个调整项造成的FTP损益影响，单独计量反映，并可进行相应数据挖掘。

9)系统支持各类国际通用的FTP定价模型，包括但不限于赋值定价法、期限定价法、现金流定价法、移动平均定价法、期权产品定价等； FTP方法若需要修改，系统应能定量地分析出并呈现出修改前后的变化。

10)系统可以通过灵活配置选择不同层次的转移定价对象；为不同的定价对象配置转移定价方法，准确反映不同产品的特征；为同一定价对象配置多种转移定价方法，以比较不同转移定价的效果，选择最佳的方法。

11)系统提供适用于不同使用对象的多层次、多维度盈利能力分析功能和丰富灵活的数据展现；提供包括绩效考核、分析与反馈等环节的全过程绩效管理；满足管理会计报表查询、综合经营分析、高级业务分析等多种需要。

12)系统提供相应的参数配置功能，用于包括但不限于构建多级指标体系、设置分析维度、分析对象业务范围、指标计算方法和计算比例等各项功能

13)系统支持对有关联关系的交易或账户的利润贡献度，提供产品组合的损益信息。

14)系统提供包括但不限于利润贡献度及其计算过程(如：收入、FTP、费用等)的各种展现，并形成全面、多层次的损益表；支持横向、纵向对比分析、差异分析等统计报表。

本系统部署到相关业务部门，由系统自身向相关总行业务部门及分支机构下达执行，资金转移定价数据，同时汇总到资金计划执行系统，作为资金计划编制依据，通过资金计划执行系统综合平衡后下达匹配资金转移定价后的资金计划。

6、压力测试系统

压力系统是以巴塞尔委员会发布《稳健的压力测试实践和监管原则》及银监会发布的商业银行压力指引为依据，对银行金融资产进行风险压力测试，主要功能：

(1)信用风险测试；

(2)利率风险测试；

(3)汇率风险测试；

(4)其他风险测试；

1)流动性风险

2)商品风险

3)股票价格风险

(5)第二轮影响测试；

(6)新产品研发测试。

在压力测试系统中实现：

满足巴塞尔委员会发布《稳健的压力测试实践和监管原则》及银监会发布的商业银行压力测试指引、银行内部管理的要求。

利用压力测试系统，可以对新产品研发进行设计测试，以初步判断新产品在经济资本配置、利润贡献率、成本费用等方面的基本数据。

7、报表系统

报表系统主要功能为：全自动生成资产负债管理系统各子系统或模块所产生的各种报表。在设计、开发应用报表系统方面，公司处于国际一流水平。

(1)报表种类

1)定制报表

指固定报表格式，其指标项目不能修改。

2)非定制报表

指报表格式、指标项目可以需要进行任意定制（建议慎用）。

3)文字类报表

如声誉风险、客户投诉、法律风险等，事件描述采用文字类型，总行汇总事件时，可以采用数字报表格式，深层挖掘追踪时，可查询原始文字记录。

4)图表类报表

趋势图、柱状图、饼状图等，该类报表主要用于在线对比分析趋势、比例、结构分析等。

(2)报表查询

系统生成的报表可以按产生该报表的任一条件、要素进行查询或汇总查询，如按日期、币种、分支行等。

(3)报表输出

报表系统支持HTML，EXCEL，TEXT等文件格式的输出外，还支持PDF，CSV文件格式的输出。

(4)报表需求

资产负债管理系统将产生大量各类报表，报表系统完全满足银行管理层的业务需求，具体各报表格式，依银行管理要求确定，在实施项目时，需要与相关业务部门作进一步分析、讨论。

8、数据补漏系统 数据补漏系统是指在资产负债管理系统中，所需数据业务系统不能给予支持，银行在短期内又不能对业务系统数据缺失项进行升级改造，通过该系统，将资产负债管理系统所需数据以人工补漏方式进行完善，该系统部署到业务系统不能完整提供数据的业务部门，主要功能：

人工补漏资产负债管理系统所需数据，以便系统自动计算、生成相关指标或报表。

9、管理员系统

管理员系统是指资产负债管理系统的后台管理系统，系统中的用户管理分为部门、角色、人员、权限四个层面。有效的实现了部门和人员档案的统一记录、存储，也便于系统中用户系统权限设置和维护管理。

系统具备用户认证、密码管理和基于角色的用户授权等安全功能；用户授权可配置系统的最小粒度（即每个界面）；

系统支持单点登录，最简单有效的方案是在本模块中设置同一单点登录用户名及密码。

10、数据接口模块

数据接口模块主要功能是按照资产负债管理系统对业务系统的数据需求及系统生成的数据，编制数据字典，根据数据字典，通过数据库接口与业务系统相连，提取系统所需要的数据，同时可以提供其他系统所需要的数据。

第五篇：农村信用合作社资产负债比例管理暂行办法

农村信用合作社资产负债比例管理暂行办法

第一章 总 则

第一条 为了加强对农村信用合作社（以下简称农村信用社）的业务监管，防范信贷资产风险，提高其资产质量，增强农村信用社自我约束、自我发展的能力，根据《中华人民共和国中国人民银行法》，制定本办法。

第二条 实行资产负债比例管理的目的是保持资产负债质量的优化和结构的合理，防范和降低信贷资产风险，实现信贷资产安全性、流动性和盈利性的统一。

第三条 在中华人民共和国境内经中国人民银行批准设立的农村信用社适用本办法。

第二章 资产负债比例管理指标

第四条 农村信用社资产负债比例管理指标为：

（一）资本充足率指标

资本净额与加权风险资产总额的比率不得低于8％。

（二）贷款质量指标

逾期贷款比例不得超过8％；呆滞贷款比例不得超过5％；呆帐贷款比例不得超过2％。

（三）单户贷款指标

1．对最大的一家客户贷款余额不得超过本社资本总额的30％。

2．对最大的十家客户贷款余额不得超过本社资本总额的1．5倍。

（四）备付金比例指标

备付金余额与各项存款余额的比例不得低于3％。

（五）拆借资金比例指标

1．拆入资金余额与各项存款余额的比例不得高于4％；

2．拆出资金余额与各项存款余额的比例不得高于8％。

（六）存贷款比例指标

各项贷款余额与各项存款余额的比例，年末比例不得高于80％，中间比例由各省级分行根据本地农村信用社情况核定。

（七）中长期贷款比例指标

一年期以上中长期贷款余额与一年期以上存款余额的比例不得高于120％。

（八）贷款利息收回率指标

贷款实收利息占贷款利息收入的比例不低于90％。

（九）资产利润率指标

利润总额与全部资产的比例不低于0．5‰。

第五条 各项指标均以会计报表有关科目的数据进行归类计算、填报。

第三章 监督考核

第六条 对农村信用社执行资产负债比例管理指标情况以农村信用社为单位进行考核。

第七条 贷款质量指标、备付金比例指标、拆借资金比例指标、存贷款比例指标按月考核；核心资本充足率、单户贷款比例指标、中长期贷款比例指标按季考核；贷款利息收回率、资产利润率指标每半年监测一次。

第八条 农村信用社要在报告期末向当地中国人民银行的分支机构和县（市）联社报送月计表或业务状况表及资产负债比例管理指标报表，每半年报送指标执行情况分析及改进工作意见的书面报告。

第九条 农村信用社联合社要根据本《办法》的监控指标和本地农村信用社的现状，逐社制

定指标，由当地人民银行分支机构和农村信用社联合社进行考核。

第十条 中国人民银行各级分支机构有权对管辖范围内违反本办法的农村信用社依照有关规定进行处理。

第十一条 鉴于部分农村信用社短期内难以达到《办法》规定的全部指标，各地可由农村信用社联合社根据本地农村信用社的现状和《办法》的要求，制定分年实施计划，逐步达到《办法》规定的全部指标。其中，备付金比例、拆借资金比例、中长期贷款比例要在一年内达到规定比例；单户贷款比例、存贷款比例要在三年内达到规定比例；资本充足率、呆滞、呆帐贷款比例要在五年内达到规定比例。

第四章 附 则

第十二条 本办法由中国人民银行解释。

第十三条 本办法自1998年1月1日起执行，以前有关规定与本办法相抵触的，以本办法为准。

附件1：资产负债比例管理指标计算公式

资本净额

1．资本充足率＝－－－－－－－－×100％

加权风险资产总额

资本净额＝所有者权益贷方余额－所有者权益借方余额－入股联社资金

加权风险资产总额为各种金融资产分别乘以相应的风险权数后相加之和。

2．贷款质量比例

逾期贷款

（1）逾期贷款比例＝－－－－－－×100％

各项贷款余额

呆滞贷款

（2）呆滞贷款比例＝－－－－－－×100％

各项贷款余额

呆帐贷款

（3）呆帐贷款比例＝－－－－－－×100％

各项贷款余额

3．单户贷款比例：

（1）对最大一户借款客户贷款比例

对最大一户借款客户贷款余额

＝－－－－－－－－－－－－－×100％

资本总额

（2）对最大十户借款客户贷款比例

对最大十户借款客户贷款余额

＝－－－－－－－－－－－－－×100％

资本总额

资本总额＝所有者权益贷方余额

备付金余额

4．备付金比例＝－－－－－－×100％

各项存款余额

备付金包括：现金、业务周转金、存放中央银行款项、存放农业银行款项、存放其他同业款

项、存放联社款项。

5．拆借资金比例

拆入资金余额

（1）拆入资金比例＝－－－－－－×100％

各项存款余额

拆入资金包括：银行业拆入、金融性公司拆入。

拆出资金余额

（2）拆出资金比例＝－－－－－－×100％

各项存款余额

拆出资金包括：拆放银行业、拆放金融性公司。

各项贷款余额

6．存贷款比例＝－－－－－－×100％

各项存款余额

7．中长期贷款比例

一年期以上中长期贷款余额

＝－－－－－－－－－－－－×100％

一年期以上存款余额

8．贷款利息收回率

本期贷款利息收入－本期应收利息增加额

＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－×100％

本期贷款利息收入

利润总额

9．资产利润率＝－－－－－－－－×100％

全部资产期末余额

附件2：农村信用社金融资产风险权数

一、风险权数为0％的资产：

现金、业务周转金、存放中央银行款项、缴存中央银行存款准备金、存放中央银行特种存款、存放农业银行款项、存放农业银行约期存款、存放联社款项、委托及代理资产业务、长期投资。

二、风险权数为10％的资产：

存放其他同业款项、调出调剂资金、拆放银行业。

三、风险权数为50％的资产：

拆放金融性公司、抵押农业贷款、抵押乡镇企业贷款、抵押其他贷款。

四、风险权数为100％的资产：

除抵押农业贷款、抵押乡镇企业贷款、抵押其他贷款以外的其他各种贷款和贴现、应收利息、短期投资。

资本净额是指核心资本加附属资本之后再减去扣减项的值。对于银行来说，资本净额有规定，核心资本不能低于资本净额的50%，附属资本不能高于核心资本的100%