企业防范措施

第一篇：企业防范措施

（一）资阳市巨祥房地产开发有限公司应认真分析本次事故原因，总结教训，牢固树立安全生产责任意识，坚持“安全第一，预防为主、综合治理”的方针，严格遵守和执行安全生产的法律法规，落实安全生产保障义务，认真检查本单位安全生产工作中的薄弱环节，加强对安全生产工作的领导和重视，进一步增强抓好安全生产工作的责任感和紧迫感。

（二）资阳市巨祥房地产开发有限公司应进一步建立健全安全生产责任制、安全生产规章制度，加强从业人员安全生产教育培训，加强施工现场管理，在较大危险因素的生产经营场所、设施、设备及其四周，设置符合国家标准或行业标准的明显的安全警示标志。严格执行安全技术操作规程。

（三）资阳市雁江区住房和城乡规划建设局应加强对乡镇在建工程的监督和管理，严格执行建设领域行政许可规定，从严查处建设非法施工，加强在建工程的安全检查，及时督促施工单位整改和消除事故隐患，确保安全生产。

第二篇：企业风险防范措施分析讲解

“风险无处不在，风险无时不有”，这说明了风险的客观性即只要存在经营就会存在风险；“风险会带来灾难，风险与利润并存”，这说明风险与生产及发展的相关性。结合笔者在施工企业多年工作经验，将施工企业常见的一些风险类型以及如何防范进行一定的阐述。

一、业主资信风险

工程项目的顺利实施自始至终离不开施工企业与业主的紧密合作，有的业主实力较弱，相应地工程项目的风险也就加大；有的业主虽然有一定实力，但诚信度较差，不按合同条款约定执行；有的业主利用虚假工程信息虚假发包，招摇撞骗。有些企业甚至因为业主原因而陷入绝境，因此业主资信风险是施工企业经营中的一个重要风险。

防范措施：要规避此类风险，重点是要加强标前调查，对拟投标项目的风险进行充分的分析。要深入了解业主的资金信用、经营作风和签订合同应当具备的相应条件。可通过工商、银行、税务等部门以及合作伙伴、媒体报道等了解业主的信誉、实力等。对于一些不十分了解的业主，最好是要求业主提供工程款支付保函。如果业主的信誉较好，实力较强，项目做起来就容易，施工企业的风险也就能够得到有效控制。

二、合同风险

当前建筑市场存在的许多问题，如工程质量问题、工程款拖欠问题、原材料价格问题等，都与合同履行不良有着密切的关系。许多业主利用施工企业急于揽到工程的迫切心理，在签订合同时提供条件苛刻的非示范文本合同草案，附加某些不平等条款，要求施工企业无条件全部接受，其合同条款往往把相当一部分风险转嫁给施工单位、缺乏对业主的权利限制性条款和对施工企业保护性条款。合同是施工企业一切风险的源头，如果合同“先天缺陷”，势必会造成以后工程项目实施中的被动。

防范措施：在工程项目中标后，施工合同签约前，要尽可能地了解各方面的可靠信息，运用政策法规尽可能修改完善，对合同的重要条款要严格把关，在一些关键性问题上一定要坚持原则。必要时聘请专业律师协同审查，尽量采用国家现行的合同示范文本。

三、法律风险

施工企业法律风险主要是指：分包商和材料供应商诉讼的风险、挂靠工程法律风险

1、分包商和材料供应商诉讼的风险：分包商和材料供应商诉讼是在施工企业的工程款被巨额拖欠的情况下，为追偿被施工企业拖欠的分包工程款和供料货款而采取的诉讼行为。

对策：施工企业在与工程分包商和材料供应商签订合同时，应力争列入支付分包工程款和货款的限制条款，使分包商和供应商以建设单位资金支付程度为前提或按相同比例付款，或力争让建设单位与施工企业对分包商和供应商共同承担连带责任。

2、挂靠工程法律风险：这种行为在目前建筑业市场中司空见惯，其实质就是有施工资质的企业（主要是一级资质企业）将自己的资质借给挂靠单位使用，由挂靠单位具体施工，被挂靠单位收取一定的管理费。这种行为对于被挂靠单位具有极大风险的，万一挂靠单位在施工过程中管理不严出现重大质量安全事故，那么责任首先就得由被挂靠单位承担。

防范措施：挂靠施工这种行为本身就是违反《建筑法》的行为，是违法的，对于这种因违法行为导致的风险，最好是禁止挂靠。若非要进行挂靠，也是要选择有实力、有信誉的单位，必要时让合同对方提供相应的履约担保，同时被挂靠单位派专人负责挂靠工程的质量与安全监督管理。

四、质量与安全风险

质量与安全是建筑施工企业永恒的生命线，一旦发生质量与安全事故，不仅给伤者及家属带来不幸，也给企业带来巨大的经济损失，还要遭到行业监管部门重惩重罚，不仅丧失了经济利益，甚至危及了企业的声誉及存亡。

防范措施：要控制质量与安全风险，一定要警钟长鸣，常抓不懈，居安思危。施工人员必须严格按设计图纸、施工工法的有关标准和规范组织施工；从严控制各项施工材料的进场复检工作，保障施工质量。

项目部主要管理和技术人员一定要到位并达到相应任职资格要求，严格按照国家强制性规范操作，特种作业人员必须持证上岗。同时要利用保险机制保障劳动人员遭遇工作伤害后及时获得经济补偿。即以工伤社会保险为基础层次，以建筑意外伤害保险为工伤保险的补充形式。

五、工程项目分包风险

总承包单位与分包单位对分包工程承担连带责任。一旦分包单位由于管理不善造成工程亏损，导致工程半途而废，无法完成工程，总包方要承担连带责任。分包方拖欠民工工资的风险、分包方冒用总包方名义赊购材料的风险、分包方舞弊的风险等都会涉及总包单位风险承担。

防范措施：施工企业应选择有实力、信誉好的长期战略合作伙伴，将专业性极强的工程分包给专业施工企业和专业劳务分包企业，全面发挥自身的强势，实现合理的风险转移。同时加强对分包企业的监督管理，建立分包企业风险抵押金制度。

六、工程结

算风险

部分业主由于项目投资不足或投资超预算，为达到逾期不付款的目的，在施工过程中，拒绝签收或故意不按约定的有效方式签收施工企业提交的书面报告，特别是提交的工程进度确认表、进度款支付申请、索赔报告、工程变更确认单、工期索赔报告、竣工验收报告、工程结算报告等，使业主与施工企业的债权长期处于一个不确定的状态，从而达到长期拖

欠工程款的目的。

防范措施：首先加强履约管理，强化证据意识、强化内部管理工作，如变更签证、索赔、实物量核对、结算书的编制和送审等要留有书面证据，必要可采取录音等；其次施工企业要搞好工程质量，及时做好单项工程及整体工程竣工验收；再次是成立项目结算小组，安排专人负责工程项目的结算和清欠事务，获取工程最终结算证据。强化施工企业内部基础管理工作，决不因自身的原因而延误结算，给企业造成损失。

七、资金风险

资金是企业的血液，对施工企业而言尤为如此。如果资金链断裂，企业必定处于崩溃的边缘。因此资金风险是关乎施工企业生死存亡的重要风险。主要表现为工程款和各类垫资、保证金无法及时回收的风险；

防范措施：

1、抓紧结算，加大对应收账款的催收力度，采取切实可行的催收措施。若企业资金实力较弱，垫资工程坚决不承接。

2、要求业主提供第三方充分、适当的担保（如银行保函、抵押等）。

3、加强资金的统一调控管理，加速周转，不断拓宽融资渠道，建立强大的资金支持体系。

4、将风险转移给分包商和材料商，在分包合同、材料购销合同中进行约定，支付额度不得高于总包合同约定的进度款的支付额度。

八、成本风险

项目施工组织设计方案不合理、项目管理控制不得力，劳动力市场、材料市场、设备租赁市场价格的变化，都直接影响着工程项目的成本；材料或设备质量不合格或供应不及时，工程变更，新材料、新工艺、新技术带来的挑战都会增加工程成本的风险。

防范措施：

1、要制定科学、经济、合理的施工组织设计方案，以达到缩短工期、提高质量、降低项目成本的目的；

2、在项目实施时，加强对施工过程成本控制，注意风险发生的征兆，提出风险损失预测，制定出应对风险和降低风险成本的具体措施，充分考虑风险会造成的损失和应对这些风险所要付出的代价，保证在风险发生时能将损失降到最低限度；

3、对于已造成的损失和付出的代价要善于进行施工索赔，通过法律途径和程序，运用谈判、仲裁或诉讼等手段，要求业主偿付施工企业在施工中的费用损失或延长工期。

九、税务风险

有些企业为了追求更高利润，购买材料不开发票（许多地方购买材料不开发票至少价格便宜5%左右）；有些企业为了避免缴纳企业所得税，随意扩大项目成本，肆意的偷逃税款；还有一些材料商、分包商提供假发票；这些行为使得企业面临很大的税务风险。

防范措施：企业为了健康、长期持续地发展，必须按国家税法规定依法纳税报税。企业要完善发票管理，原始票据必须真实合法，规范成本核算；企业可设专人报税，做好税收筹划工作，规避由于申报不及时和应纳税额确认失误带来的财务风险；对于异地施工和联营分包的项目，必须派驻财务人员，对其成本核算、应纳税额的确定和纳税申报的时限进行监督和审核。

在目前建筑市场还不是很规范，机制也有待健全的情况下，施工企业如何提高在市场中抵御、抗拒风险的能力，是企业避免失败、赢得成功的关键手段之一。只有系统地研究和分析施工企业的一些常见主要风险，提高企业危机意识和防范意识，有针对性地防范和化解风险，并不断探索预防、控制、转移风险的有效途径和措施，防患于未然，只有这样，才能保证企业在激烈竞争和复杂多变的市场中，实现又快又好的可持续发展。

第三篇：施工企业常见风险及防范措施

施工企业常见风险及防范措施

[摘要]近年来，随着建筑市场投招标的实行，投资主体的多元化，施工队伍的剧增，市场竞争日益激烈。施工企业作为建筑市场竞争的参与者，承受着日益巨大的风险。,常见风险究竟具有哪些,如何化解和防范,研究这一问题对于施工企业的生存与发展具有非常重要的现实意义和借鉴作用。本文从施工企业的特点出发，系统的划分了施工企业风险的种类，指出了防范风险的三种方式，从宏观和微观上提出了施工企业常见风险防范措施。全文有许多考虑不周之处，敬请批评指正。

一、施工企业的特征

施工企业是以基本建设为主要生产经营活动的盈利性经济组织，与其他行业相比，生产对象、生产方式、生产过程和产品都有其独特的属性。以建筑物为产品，不确定因素多，管理难度大，系统风险突出。

（一）生产产品的不可比性

施工企业的产品即建筑物，不管它的形式功能千差万化，都在设计指定的地方生产，有固定性。而企业的施工活动随施工产品的地域不同具有流动性。因施工地域不同，施工条件不同，其产品无可比性，难以事先控制。

（二）复杂多样性

生产方式千变万化，作业项目不尽一致，不同的工艺要求，不同的施工方案。人员设备多，自然状况差，危险大、隐患多，是一个非工厂化的生产方式。点多、线长管理跨度大，潜在风险因素多。

（三）周期长、耗资多

建筑产品形体庞大，投资数额大，生产周期长。生产的过程是价值的积累过程。一般耗资数额巨大，耗用大量生产资料，生产要素的供应价格波动大，严重影响企业资金周转，财务风险大。

二、施工企业风险的种类

所谓风险是指不以人们意志为转移而导致经济损失的现象，它具有客观存在性和不确定性两个主要特点。风险的客观存在性是指人们无论是否察觉，“风险”都可能发生。风险的不确定性是指风险发生的时间、地点、形式、规模以及损失程度等事先难以预料。

按责任方可以把风险划分为：发包人风险、承包人风险以及第三人风险等。这三种风险既可能独立存在，也可能共同构成，即混合风险。例如,因发包人支付原因和承包人管理水平因素而导致工期延误等即属混合风险。

按风险因素的主要方面，又可将风险分为技术、环境方面的风险与经济方面的风险以及合同签订和履行方面的风险等三种。它们主要有以下几类：

（一）技术与环境方面的风险

施工企业千辛万苦中标，按业主要求进场后，存在以下风险，且会给企业带来很大损失。一是征地拆迁不落实，许多建设项目仓促上马，大量的征地拆迁未解决，施工准备不充分，不具备开工条件，施工单位陷入夹板之中；二是施工图纸不到位，原设计与实际不符变更多，图纸不配套，甚至有的项目边施工边设计；三是人为干扰多，有的建设单位强行要求指定分包方，划走部分工程搞协调平衡，有的强行指定供应商，或指派租赁设备，有的当地政府出于自身利益的原因，搞摊派、拉赞助、乱收费、乱罚款，把建设项目视为当地的“致富工程”。动不动以断水、限电、挡道相威协，集体闹事，把施工企业视为“唐僧肉”。严重影响施工生产进度，延误工期，停窝工损失大，加重了企业经营的风险。除了以上所述风险，还存在以下风险因素：

1．地质地基条件。工程发包人一般应提供相应的地质资料和地基技术要求，但这些资料有时与实际出入很大，处理异常地质情况或遇到其他障碍物都会增加工作量和延长工期，从而增加施工成本。

2．气象条件。主要表现在异常天气的出现，如台风、暴风雨、雪、洪水、泥石流、坍方等不可抗力的自然现象和其它影响施工的自然条件，都会造成工期的拖延和财产的损失。

3．施工准备。由于业主提供的施工现场存在周边环境等方面自然与人为的障碍或“三通——平等”准备工作不足，导致建筑企业不能做好施工前期的准备工作，给工程施工正常运行带来困难。

4．设计变更或图纸供应不及时。设计变更会影响施工安排，从而带来一系列问题；设计图纸供应不及时，会导致施工进度延误，造成承包人工期推延和经济损失。

5．技术规范。尤其是技术规范以外的特殊工艺，由于发包人没有明确采用的标准、规范，在工序过程中又没有较好地进行协调和统一，影响以后工程的验收和结算。

6．施工技术协调。工程施工过程出现与自身技术专业能力不相适应的工程技术问题，各专业间又存在不能及时协调的困难等；由于发包人管理工程的技术水平差，对承包人提出需要发包人解决的技术问题，而又没有作出及时答复。

（二）经济方面的风险

1．招投标。根据国家规定，建筑行业实行投招标制。施工企业的任务以竞标的方式获取。当前施工企业僧多粥少，一个招标项目，动辄上百家参与竞争。手续繁杂且中标概率低。投标花销费用大，企业重不堪负。建筑市场的不规范是施工企业投标揽活的最大风险。首先表现在建设单位压级压价，大大超出了施工企业的承受能力，有的工程项目压级压价达到国家定额预设造价的30%多。许多施工企业为了眼前的生存也不得不承接。投资行为的不规范，导致了“最低价中标”而非“最合理价中标”的现状。其结果一方面使得施工单位以巨额亏损暗贴建设单位的投资额，另一方面某些施工单位“不得不”以偷工减料降低成本求生存，必然导致“豆腐渣工程”。还有一些工程开工不拨动员予付款垫资司空见惯，一批无资金或资金不到位的项目，有的项目施工单位中标后垫资5%--10%的现金保证至工程结束后迟迟不予返还。多数垫资项目属“空手套白狼”工程，把风险接嫁给施工单位。建设单位挖空心思争着上、抢着上、骗着上、赖着上。到头来很多只能是“半拉子工程”。造成施工企业亏损严重，资金紧张，信誉受损，陷入进退两难，骑虎难下的尴尬局面。

2．要素市场价格。要素市场包括劳动力市场、材料市场、设备市场等，这些市场价格的变化，特别是价格的上涨，直接影响着工程承包价格。施工材料往往占到整个工程造价70%左右。当各种资源的实际价格在中标报价的范围之内，企业将会获取利润。但在实际施工过程中，投标报价中的静态价与实际价相差甚远，生产资料的价格波动严重影响了企业的经济效益。尤其是自然条件恶劣的地区，地材价格变动更出人意料，如砂子、石子、片石、水泥等，由于当地资源产量的限制，地材供不应求，价格成倍上涨，远距离供应加大了成本负担。有的采取集中垄断供应的方式，人为抬高料价，且不许施工单位自行采购。地材价差大都不在调概范围内，巨大地材料差，由施工单位自行消化，而料费对工程成本的影响举足轻重。价格上涨是施工企业重要的经营风险。

3．金融市场因素。金融市场因素包括存贷款利率变动、货币贬值等。

4．资金、材料、设备供应。主要表现为发包人供应的资金、材料或设备质量不合格或供应不及时。

5．家政策调整。国家对工资、税种和税率等进行宏观调控，都会给建筑企业带来一定风险。

6．财务危机。施工企业项目建设周期长，耗资数额大，一个企业的施工项目少则几十个，覆盖面广高度分散，由于建筑市场的不规范，建设单位款项的长期拖欠，投标押金的置留、完工项目的尾工扣款，许多项目竣工多年，工程款和保证金难以及时清回和返还。企业的债权债务逐年增长，资产负债率居高不下，资金紧张的矛盾日益突出，增加了财务的风险。项目赊购的各种材料、应付的设备租金、分包单位的工程款、待交的税款等，难以按期支付。一方面影响着企业的信用，另一方面使企业的生产资金陷入困境。施工企业异地施工，项目完工后债权人又迫使施工单位必须撤离前清偿债务，于是诉讼不断举债还帐，或就地以机械设备清偿。施工企业进场施工难，清场撤出更难。资金周转困难，已实现的收益没有货币化，财务状况恶化，承担着货币贬值风险和呆坏账风险及利息风险，隐含着巨大的财务危机。

7．入世后国际竞争。随着我国WTO的加入，国内市场的进一步开放，国外施工队伍的大量涌入。跨国公司在技术、资金、质量、服务和品牌等方面的优势，对我国建筑市场必将产生巨大的冲击，将会影响到国内施工企业的生存与发展。面临新的国际竞争环境，竞争的范围和内容将更加严峻，许多施工企业将面临着退出市场竞争的危险，能否参与国际竞争，遵循国际惯例，融入国际大市场，是对每一个施工企业生死存亡的考验。

（三）合同签订和履行方面的风险

1．存在缺陷、显失公平的合同。合同条款不全面、不完善，文字不细致、不严密，致使合同存在漏洞。如在合同条款上，存在不完善或没有转移风险的担保、索赔、保险等相应条款，缺少因第三方影响造成工期延误或经济损失的条款，存在单方面的约束性、过于苛刻的权利等不平衡条款。

2．发包人资信因素。发包人经济状况恶化，导致履约能力差，无力支付工程款；发包人信誉差，不诚信，不按合同约定进行工程结算，有意拖欠工程款。

3．转包、分包。选择分包商不当，遇到分包商违约，不能按质按量按期完成分包工程，从而影响整个工程的进度或发生经济损失。项目施工过程中，有各种关系指定强行分包的、也有施工企业由于自身原因转包的。施工企业一方面任务短缺，饥不择食，另一方面又把中标的任务大量分包给劳务工队，相互矛盾。由于大量的非自行完成，造成了管理的隐患，增大了社会责任的风险。也有背于严禁擅自将工程转包或肢体分包的法律要求。因此引发的法律纠纷日益增多，劳务方常以价格不合理为由提起诉讼，要求重新确定分包价格。实际上发包方大都败诉，损失教训惨重。大量的分包合同都隐含着争议的风险。另外，大量的工程分包、转包使施工组织管理的难度加大，安全与质量的责任主体并未变更，风险也未转嫁化解。若出现质量安全问题，按国家有关规定，将有降低企业资质等级的风险，应当引起管理者高度的重视。

4．履约方面。合同履行过程中，由于发包人派驻工地代表或监理工程师的工作效率低，不能及时解决遇到的问题，甚至发出错误指令等。

上述各类风险都是施工企业生存与发展的威胁。因此，必须进行有效的风险防范。

三、建筑企业防范风险的方式

建筑企业防范风险一般可以采取三种方式，即控制风险、转移风险和保留风险。

（一）控制风险。这是使风险发生的概率和导致的经济损失降到最低程度，它包括避免风险、消灭风险和减少风险三种。控制工程项目风险的主要措施如下：

1．悉和掌握工程施工阶段的有关法律法规。涉及施工阶段的法律法规是保护工程承发包双方利益的法定根据，建筑企业只有熟悉和掌握这些法律法规，依据法律法规办事，才能增强用法律保护自己利益的意识，有效地依法控制工程风险。

2．入研究和全面分析招标文件。承包商取得招标文件后，应当深入研究和分析，正确理解招标文件，吃透业主意图及要求；全面分析招标人须知，详细审查图纸，复核工程量，分析合同文本，研究招标策略，以减少合同签订后的风险。

3．订完善的施工合同。基于“利益原则”的承包人应当综合分析、慎重决策，不能签订不利的、独立承担过多风险的合同。施工过程中存在的很多风险，必须搞清楚由谁来承担。减少或避免风险是谈判施工合同的重点。通过合同谈判，对合同条款拾遗补缺，尽量完善，防止不必要的风险；通过合同谈判，使合同能体现双方责权利关系的平衡和公平，对不可避免的风险，应有相应的策划和对策。使用合同示范文本（或称标准文本）从而签订合同是使施工合同趋于完善的有效途径。鉴于中国已经入世，合同的签订也要与国际惯例接轨，国际工程合同必须符合FIDIC合同条件。

4．握要素市场价格动态。要素市场价格变动是经常遇到的风险，在招标报价时，必须及时掌握要素市场价格，使报价准确合理，减少风险的潜在因素。但在招标报价时往往对要素市场价格变化预测不周、考虑不全，特别是可调价格合同，控制风险必须随时掌握要素市场价格变化，及时按照合同约定调整合同价格，以减少风险。

5．强履约管理，分析工程风险。在合同谈判和签订过程中，虽然已经发现了风险，但合同中还会存在词语含糊，约定不具体、不全面、责任不明确甚至矛盾的条款。因此，任何施工合同履行过程都要加强合同管理，分析不可避免的风险。如果不能及时透彻地分析出风险，就不可能对风险有充分的准备，在合同履行中就很难有效控制，特别是对风险较大的工程项目更要强化合同分析，及时进行工程结（决）算。

6．好分包商，减少风险事件。分包给分包商的工程，总包商负有质量、安全、工期等协调和管理的责任，并承担由此造成的损失。所以对分包商的承包工程和其工作，要严格进行管理，督促分包商认真履行分包合同，把总分包之间可能发生的风险，减少到最低程度。

（二）转移风险。包括向对方转移风险和向第三方转移风险。转移工程风险主要有如下几种措施：

1．行索赔制度。由于不可预测的某些风险总是存在，风险事件的发生是造成经济损失或时间损失的根源，合同双方都期望转嫁风险。所以在合同履行中，推行索赔制度是向对方转移风险。但工程索赔制度在我国尚未普遍推行，建筑企业对索赔的认识还很不足，对索赔的具体作法也还十分生疏。因此，必须了解索赔制度转移风险的意义，学会索赔方法，使转移工程风险的合法、合理的索赔制度健康地开展起来，逐步向国际工程惯例接轨。

2．第三方转移风险。包括推行担保制度和进行工程保险。

A．行担保制度。这是向第三方转移风险的一种有效作法。我国《担保法》规定了五种担保方式，但在工程施工阶段以推行保证和抵押两种方式为宜。

第一、保证。当前我国正在逐渐推行银行保证或企业保证。①银行保证。国际通行作法是在工程招投标和合同履约过程中实行银行保函制。由承发包双方开户银行，根据被保证人（即承包人或发包人）在银行存款情况和资信，开具保函，承担代偿责任。但目前我国银行保函制度没有相应法规或规章，尚未普遍推行。②企业保证。除推行银行保函制外，也可以推行有实力的大型企业做为工程承包人或发包人的保证人，由其出具保函，承担代偿责任。

第二，抵押。在承发包双方签订工程承发包合同时，由承发包双方或其任何一方与第三方抵押人订立抵押合同并进行抵押物登记。

B．行保险制度。工程保险是指发包人和承包人转移风险的一种重要手段。当出现保险范围内的风险而造成经济损失时，工程发包人或承包人才能向保险公司索赔，以获得相应赔偿。一般在招标文件中，特别是在投标报价说明中都要求承包人作出保险承诺。我国工程保险工作尚未与国际惯例接轨，但在《建筑工程施工合同示范文本》中对建筑工程一切险种、第三方责任险、人身伤亡险和施工机械设备险等设置了相应条款。为把工程保险制度逐渐推行，一方面要在修改施工合同示范文本时向国际惯例接轨；另一方面要制定建筑工程保险章程和必要的法规、规章，以保证建筑工程保险制度的全面推广。

（三）保留风险。或称自留风险,是指当风险不能避免或因风险有可能获利时，由自己承担风险的一种作法。在建筑工程固定价格合同中考虑一定比例的风险金，以前通常称为不可预见费，就是对合同中明确的潜在风险的处理基金。风险基金的比例取决于合同风险范围和对风险分析的结果,一旦出现风险，发生经济损失，由风险基金支付。

四、施工企业降低风险的根本途径

（一）有赖于国家在宏观上深化改革，依法规范经济秩序

国家依靠深化改革，不断规范建筑市场的竞争秩序，健全建筑市场的法律机制。认真贯彻落实《建筑法》、《合同法》和《招标投标法》，加强建筑市场的组织管理和制度建设，使市场秩序规范化、法制化。首先，要规范投资主体的经济行为，增强依法行政和依法规范招标投标行为的自觉性，加强对建设项目的审核监督，特别是建设资金的到位情况，坚决取谛“钩鱼项目”，加大查处力度。其次，要净化投招标市场，做到公平公开，合理确定标价。大力提倡“阳光招标”，铲除“暗箱”操作。把投招标工作与反腐倡廉活动结合起来，坚决打击以权谋私，行贿受贿，贪赃枉法等犯罪行为，维护经济秩序。三要增强施工企业的自我约束能力，自觉抵制不正当竞争，依法维护企业的自身利益。四要不断改善投资环境，为施工企业创造一个良好的外部条件，正确对待眼前利益与长远利益的关系。以实际行动维护支持国家基本建设，要严肃处理阻挠、干扰、破坏基本建设行为。

（二）提高认识牢固树立风险意识

在市场经济大潮中，施工企业风险是客观存在的，并随主客观条件的变化而变化。建筑市场的风险，有外部市场不规范产生的，也有企业内部经营决策不慎造成的。要学习政策法规、金融知识、财会知识，提高对风险的鉴别能力。对风险不能视而不见或否认风险管理的必要性。对重大事项的决策要尊重客观规律，决策过程要民主科学。既大胆创新，又稳妥谨慎。要深入调查研究，把工作做细，避免个人盲目决策行为，重视可行性研究优化方案。要建立可追溯的决策责任制度，有所为而有所不为。要树立风险意识，加强风险管理，及时发现风险，回避风险，力争把风险带来的损失降到最低。

（三）强化成本管理，完善内控制度

施工企业的风险归根到底是生存与发展的风险，企业的经济实力是抵御风险的根本。要在竞争中求生存图发展，就必须强化内部控制。要加强成本管理，提高经济效益，重视成本事前、事中、事后的管理。首先把好源头关，必须重视投标揽活。对所投项目认真调查研究，筛选方案，合理降造。树立投入产出观念，重视价格风险的控制，精确报价，量力而行。对资金不落实、条件刻苛，标价过低的风险项目坚决放弃，避免越干越亏。项目管理过程中，大力推行责任成本管理，落实内部承包，以责任成本为控制目标，及时开展调价索赔工作，定期进行经济活动分析，使成本费用受控。重视对分包、转包项目的管理，探索合作的方式，化解纠纷的风险。可成立虚拟联合体或组建劳务作业队等形式，严格控制整体包出。适度控制经营规模，变“广种薄收”为“精耕细作”。不盲目追求产值规模，走内含式扩大再生产的路子。以技术创新占领市场，提高产品的科技含量，为别人所不为。要挖潜节约，实施以低成本为核心竞争力的战略，提高企业的经济效益，抓好在建项目的管理，以干促揽。不断完善内部控制制度，落实经济责任制，对失职行为实行责任追究制，规范经营行为。不断降低成本，增强市场竞争力。

（四）适度多元化经营，开发多层次市场

施工企业的特点决定了企业生产经营具有间断性，任务的获取与街接受国民经济的调整而变化。随着投资主体的多元化，施工队伍的增加，竞争形势十分严峻。若将生产的产品或经营局限在一特定方面，将会带来很大的风险。企业应根据自身的特点，适度进行多元化经营，适应长期生存和发展的需要。可有选择性地实行多元化经营的对策，开发多层次市场，实现一专为主多种经营。要大而强小而专，涉足的领域不能窄。要人有我新，科技领先。也可参股经营、联合投资、兴办企业等，开发关联型或非关联型项目,拓宽经营渠道，开辟第二财源。多种经营的战略非权宜之计，同时，应谨慎从事，反对盲目乱投资上项目而加大经营的风险。

（五）加强财务管理，管好用活资金

施工企业的资金来源主要是各种借款，筹资渠道难以多渠道，由于投资收益低，靠吸取资本金或发行债券不现实。当前大量的应收款项成为企业沉重的负担。一方面资金被建设单位无偿占用，另一方面大量的利息支出浸蚀着施工利润，管好用活资金与企业的经济效益紧密相关。一要建立领导和职工共同参与管理的全员资金管理。在资金的拨放、运用、管理上下功夫，尽可能减少资金占用，二是适应现代理财意识，以效益为中心，讲究生财、聚财、用财之道，勤俭节约，精打细算，适度集中财力，减少资金沉淀。压缩非生产性支出，适度控制机械设备的购置，对通用的应以租为主。既算经济效益，也算现金流量。三要加大清欠力度，对长期欠款的项目，要落实责任人限期清理。必要时应用法律武器，维护企业合法权益，并建立清欠激励制度。四要严格执行财经纪律和制度，用纪律和制度来约束资金运动，防止资金流失、资金失控和资金周转不灵，使有限的资金发挥更大的作用，要保证资金的安全，加强投资决策，以减少投资失误。加速资金周转，提高资金的使用效率。

五、施工企业防范风险的具体措施

（一）以施工合同为基础的索赔

1．索赔的法律依拒

施工索赔是合同和法律赋予受损失者的权利，对建筑企业来说是一种保护自己，维护自己正当权益，避免损失，增加利润的手段。虽然我国在培育和发展建筑市场中还存在有关法规不够健全、不够严密的问题，但对逐渐推行工程施工索赔工作，客观上还是有一定条件的。《民法通则》、《合同法》以及《全民所有制建筑安装企业转换经营机制实施办法》等都有涉及工程索赔的条款，可以作为推行工程索赔的法律依据。

第一，《民法通则》第106条规定：公民、法人违反合同或者不履行其他义务的，应当承担民事责任。根据民事责任原则，在《民法通则》第111条对违反合同的民事责任作了如下规定：“当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定条件的，另一方有权要求履行或者采取补救措施，并有权要求赔偿损失。”第112条规定：“当事人一方违反合同的赔偿责任，应当相当于另一方因此所受到的损失。”在施工合同履行过程中，发包人违反合同的现象屡屡发生，这种违反合同的现象可能是合同内因素，也可能是合同外因素；可能是发包人故意行为，也可能是客观原因，发包人不能履行合同或者不能完全履行合同。无论什么情况，只要是发包人的责任使建筑企业遭受到合同价款以外的损失或影响工期，施工企业就可以依法要求发包人采取补救措施，并有权要求赔偿损失，这种要求赔偿权，就是依法索赔权。

第二，《合同法》第107条至114条也有上述类似规定。在施工合同履行过程中，由于发包人的过错，建筑企业可以依据这些条款向发包人要求其支付违约金和赔偿金，这种要求即为索赔。另外，《合同法》第286条及最高人民法院对其“优先受偿权”的司法解释，为建筑企业的索赔提供了优先受偿的法律支持。

第三，国家建设部、国家体改委和国务院经贸办发布的《全民所有制建筑安装企业转换经营机制实施办法》第34条规定，要“按照国际惯例，建立工程索赔制度。”第6条规定，“对于建设资金不足，物资供应短缺的工程，企业有按照合同规定追究违约责任，并有权调整施工进度。”第7条规定，“工程的承包价格应由企业与工程发包单位本着公平、合理的原则，通过投标竞争，在双方签订的工程承包合同中规定。在工程施工中，如发生工程量变化，设计变更等，企业有权要求按有关规定调整预、决算。”上述条款也可作为建筑企业向发包人要求索赔的依据。

2．索赔的证据种类

（1）投标文件。它是组成施工合同的重要部分，其内容包括承发包双方的要约和承诺，在索赔要求中可以直接作为证据。

（2）会议纪要。在施工管理过程中，发包人、承包人、监理人及有关针对工程召开的一切会议纪要；但纪要必须经过参与会议的各方签认，或由发包人或其代理人签章发给建筑企业才具有法律效力。

（3）来往信函。合同双方的来往信件，特别是对建筑企业提出问题的答复或认可信等。

（4）指令或通知。发包人驻工地代表或监理工程师发出的各种指令、通知，包括工程设计变更、工程暂停等指令。

（5）施工组织设计。这是指包括施工进度计划在内并经发包人驻工地代表或监理工程师批准的施工组织设计或施工方案。

（6）施工现场的各种记录。如施工记录、施工日报、工长日记、检查人员日记或记录以及经发包人驻工地代表或监理工程师签认的工程中停电、停水、停气和道路封闭、开通记录或证明等。

（7）工程照片。这是指注明日期、可以直观的工程照片。

（8）气象资料。现场每日天气状况记录,或请发包人驻工地代表或监理工程师签证的气象记录。

（9）各种验收报告。如隐蔽工程验收报告、中间验收工程报告、材料实施报告以及设备开箱验收报告等。

（10）有关原始凭证。如建筑材料的采购、运输、保管和使用等方面的原始凭证，各种可以公开的成本和会计资料等。

（11）国家发布的相关规定及有效信息。国家颁发的法律、法令和政策性文件，特别是涉及工程索赔的各类文件；政府有关工程造价主管部门发布的材料价格信息、调整造价的方法和指数等，一定要注意积累。

3．按现行示范文本的索赔机会 《合同文本》提供的索赔机会

发包人要求承包人需要特殊保密的措施费，由发包人承担 6.2 工程师指令错误发生的费用、给承包人造成的损失，由发包人承担 7.3 因发包人原因，承包人在施工中采取的紧急措施，造成承包人费用增加 8.3 发包人未能完成其义务（九项工作），造成延误，赔偿承包人损失

12.2 发包人因其自身原因，推迟工作

因发包人原因暂停施工 13 工期延误条款（7种情况）15 发包人要求工程部分或全部达到优良标准;工程质量因发包人原因达不到约定条件 16 1）工程因工程师不正确纠正或其他非承包人原因造成的返工，修改

2）包人检验合格后，又发现承包人造成的质量问题，费用由承包人承担

3）工程师影响施工正常进行，如检验为合格，由发包人承担追加合同价款 18 工程师要求重新检验，如工程合格 19.5 由于设计原因试车达不到验收要求，发包人负责修改设计；由于设备制造原因试车达不到验收要求，且设备为发包人采购

23.3 合同价款调整条款（4种情况）

27.4 发包人供材料、设备延误或不合格

29.1 设计变更

39.3 不可抗力 43.2 工程施工发现地下障碍和文物而采取的保护措施

44.6 因发包人原因，解除合同，由发包人按合同支付

已完工程价款和赔偿承包人有关损失

总之，签好合同是索赔成功的前提，但在签订合同时应特别注意两点：一是尽量为自己一方埋下索赔的机会；二是尽量使对方忽略履行合同时可能产生的错误。只有这样，才能为履行合同时提供索赔的机会和索赔成功。

（二）以《合同法》286条及其司法解释为依据的维权

全国人大于1999年颁布实施的《合同法》第286条规定：“发包人未按照约定支付价款的，承包人可以催告发包人在合理期限内支付价款。发包人逾期不支付的，除按照建设工程的性质不宜折价、拍卖的以外，承包人可以与发包人协议将该工程折价，也可以申请人民法院将该工程依法拍卖。建设工程的价款就该工程折价或者拍卖的价款优先受偿。”最高人民法院又于2002年6月对“价款优先受偿权”问题进行了解释，规定“建筑工程的承包人的优先受偿权优于抵押权和其它债权”。《合同法》286条及其司法解释对于建筑企业维护自己合法权益而言，不啻为“一把尚方宝剑”。

建筑企业的合法权益，化解工程项目的不同风险，是建筑企业生存与发展的必然选择。在对业主索赔过程中，把协商或合同解决经济损失作为上策，若确实协商无法解决，只有收集充足的证据，并在有效时限内诉诸法律解决，特别是对于那些诚信度极低且恶意“玩空手道”拖欠工程款的业主，惟有将他（她）们送上被告席。

（三）防范违法工程的风险

我国《建筑法》规定，允许建筑施工的工程项目应具备以下条件：（1）建筑工程用地批准手续；（2）在城市规划内的建筑工程，已经取得规划许可证；（3）需要拆迁的，其拆迁进度符合施工要求等。否则，即属违法工程。对此类工程，政府通常做法主要有两种：①对合同双方（主要是发包方）进行一定的经济处罚，责成发包方补办相应手续。②按我国《行政处罚法》对工程进行强制拆除。如广州市政府于2000年底至2001年初曾先后多次采取这种措施。这种情况下的建筑企业可能承担的风险是受到行政处罚（如：罚款、丧失一定的投标权等）及无法收回工程款。

此类风险主要出现在议标工程中，防范的途径主要有：（1）了解业主和有关部门落实的工程是否合法。（2）如果其合法性得不到落实，合同约定支付高比例的进度款和中间结算，切勿垫资；或要求对方和第三方提保，以保证工程款的支付及非自己原因导致的损失，其担保由对方承担。

（四）防范项目法人的风险

有一种“发包人”,由于真正的业主为了该项工程的管理，甚至为了规避可能承担的责任而设立，其表面特征是注册资金由真正业主提供，注册资金要么远远低于工程标价，要么不实；项目法人的人员是真正业主的工作人员，有的项目法人的法定代表人甚至是真正业主的主要负责人；建筑工程的用地由真正的业主办理，土地使用权大多属于真正业主。其法律特征不具有独立承担民事责任的法人资格。

与这类项目法人合作可能出现的风险是建筑企业的工程款难以收回。防范措施一般为：①到土地管理部门（国土资源局）查清土地使用权的所有人，确认是否为项目法人；②如果是，尽量不要垫资；③当出现进度款拖欠时，要求发包人让真正的业主提供履约担保；④如工程已竣工则应迅速起诉，列发包人和真正的业主为共同被告并保全所建工程和真正业主的其他资产。

（五）防范垫资工程的风险

建筑市场的不规范使得垫资施工成为司空见惯的事了，虽然国家明文禁止，但禁而不止。而垫资行为一旦发生，收不回款项的风险则如影相随。该风险的规避可以从两个方面进行：（1）要求业主请第三方提供充分、适当的担保（如银行保函、抵押等）。（2）风险转移给材料商和分包商。我国《合同法》规定了债权、债务和合同的转让，建筑企业的工程款项的债权转让给分包商和材料商不需经业主同意，只需通知业主就行了。但债权转让必须注意以下几点：①分包合同、材料购销合同的约定支付额度不得高于总包合同约定的进度款的支付额度。②分包工程的核量和材料购销的对帐要及时准确。③分包合同和材料购销合同应明确约定：当业主拖欠总包工程款的额度大于分包欠款或材料欠款比例时，或者由于非总包人原因致使总包工程款不能按合同规定的时间确认时，分包商、材料商收到总包人债权转让通知后，同意受让债权额度为总包所欠分包或材料商的债务额度。

（六）防范材料和劳务分包的风险

经常有材料商起诉承包人的案例，法院拿出由工程项目材料员出具的收据或欠条（收据内容大多为收到某物品多少，单价多少、价值多少，未付款等证据）并得到了法院的确认，判决由建筑企业承担。很难说这些证据都是真实的，而这些诉案总是发生在项目经理部解体后而项目不能控制时。因此，有必要在合同中约定：材料数量的确认必须以项目负责人签名并加盖项目公章或建筑企业公章的收货单为准，否则不能作为材料商供应材料的依据。

为避免因劳务或其他零星工程分包而承担不必要的风险，分包合同一定要与有独立承担民事责任的法人单位签订，即使有时合同细节尚未落实而需先行进场，也应先签订一个非常简单的协议，表明分包单位是能独立承担民事责任的法人单位。

以上主要是施工企业常见风险及其防范，只要我们针对出现的风险及时研究对策，借鉴和总结各种不同经验，并提出治理措施，同时与国家政策紧密相联，做到合法、合理、合情并举，施工企业无论遇到何种风险，都能将风险化解或将风险降至最低点

第四篇：商贸企业偷税手段及防范措施

商贸企业偷税手段及防范措施

税收是国家为了实现其职能，凭借政治权利，依照法律规定，对经济组织和个人无偿征收实物或货币的一种经济活动和强制地取得财政收入的一种形式，因而，无偿性和强制性是国家税收的主要特征。但由于我国现正处于经济转型期，国家法制尚不健全，人们的税收法制观念还比较单薄，诚信纳税的意识还远没有得到树立，各种偷逃税现象还大量存在，税收流失的现象依然十分严重。其中商贸企业是全国税收中所占比例极大的一块，所以加强商贸企业税收管理是重中之重。

一、商贸企业现状

目前，xx县商贸企业零申报、负申报、低税负现象极为普遍，零负申报企业2012年xx户，占比xx%、2013年xx户，占比xx%、2014年xx户，占比xx%。以xx县某矿山企业为例，该企业产品销售价格400元/吨，年产量大约在10万吨，销售收入（不含税）3400万元，销项税额580万元，经测算，该矿山企业进项税额占收入的1%左右，增值税税负在16%左右，该企业应缴纳增值税约540万元，生产成本80元/吨左右，应缴纳的企业所得税为650万元，应缴纳资源税80万元，还需缴纳房地产税、土地使用税等，共计缴纳税款大约1500万元，占年收入3400万元的44%，加之矿山企业许多实际支出无法取得有效票据，例如购买矿区时实际支付补偿款、赞助款等，导致税收负担过高，如此看来，企业实际利润的50%将无偿贡献给国家税收，为此有些商贸企业为追求更高的利润采取不法手段不缴或少缴税款。针对商贸企业整体税收情况，国家税务总局、省局、市局多次下发文件对商贸企业，尤其是“两头在外”的商贸企业开展税收专项检查，其中重要因素之一是大多商业企业均存在着不同程度的偷税现象。如何采取有效的措施,遏制这种不良势头的蔓延, 有待于我们进一步思考、探索及完善。

二、商业企业偷税手段分析

在强大经济利益的驱使下,xx县管辖内的 一些商贸企业绞尽脑汁去偷税漏税，偷税形式的多样化、手段的恶劣化、程度的严重化日益突出，分析其各种偷税手段从而对症下药，尽量减少税收的流失是及其有意义的。纵观xx县商贸企业偷税的手段，大致可以分为以下类型：

（一）利润相互转移，逃避缴纳税款

商贸企业为了逃避高额的税收，在不同地区成立多个商贸企业，将货物在多个商贸企业之间进行货物的虚假流转，形成一系列完整、且环环相扣的交易链条，看似正常的交易，其实背后真正的目的是达到偷逃国家税款。

如xx县某矿山企业将货物以每吨80元的价格卖给了xxx市某公司，xx市某公司又以每吨200元的价格卖给了xx省某公司，同时开具运输发票110元/吨，xx省某公司又以每吨280元的价格卖给了xx省某公司，同时开具运输发票110元/吨，xx省某公司又以每吨340元的价格卖给了终端客户，同时开具运输发票110元/吨,流转环节的商贸企业通过多列支人员工资等费用后，少缴纳企业所得税，同时少缴纳资源税100万元，少缴纳企业所得税650万元。

（二）利用发票偷税

商贸企业通过购买虚假的增值税专用发票进行抵扣税款，为了“证明”其货物真实的交易行为，又会购买货物运输发票，这样即能抵扣税款增加成本，同时还会给税务检查人员制造假象，获得高额利润，达到瞒天过海的目的，大多商贸企业不惜铤而走险，进行偷税漏税的不法活动。

（三）虚增成本、减少利润

1.从材料方面做文章，把一些不能计入该产品成本的项目罗列进生产成本。其中以转移材料运杂费加大成本，自治设备用料计入生产成本、变更原材料计价方法、认为提高成本差异率，增加材料成本的差异、材料计划价格偏离实际成本最为典型。同时也有账单还没有到材料先入库的情况，也就是材料假入库。

2.扩大产品工资成本。工资作为计入产品成本的一个基本项目，自然被部分商贸企业利用起来进行偷税漏税，其具体表现为：扩大工资总额，多提福利费用；发放奖金不通过“应付工资科目”，直接列入费用；虚报职工人数和滥发加班津贴等。

三、偷逃税款的原因

商贸企业的偷税漏税行为无非就是为了赢利，这和纳税人的社会责任意识还有其法律意识，以及国家的征税水平、法制水平和稽查打击偷税漏税的程度息息相关。全面分析商贸企业偷税漏税的原因，从根本上杜绝偷税现象，是我国税收部门迫在眉睫的工作。

（一）商贸企业的多变性、隐蔽性，使税务机关难以对其申报纳税进行有效监控。商贸企业的经营品种多样、方式灵活。有定点经营，有流动经营，也有季节经营；有专业经营，也有业余经营；有自主经营，有挂靠经营，也有承包经营；有委托代销商品，有直运商品销售，有小门店大仓库、也有零售批发；有以物易物、以货抵债、以物投资，有转账结算，也有先进交易。这些都给税收征管带来很大难度。

（二）从税务部门看，一是税源管理缺乏必要的刚性。对税源管理人员的日常考核多着重表面工作，而对其真正的工作质量未能更好地考核，如申报准确率方面。这就使得税源责任人每天围着电脑转，只着重诸如办证、催报催缴、发票缴销等日常性工作，而对于深入企业真正掌握企业的生产经营状况却淡然处之。二是税务局稽查力量毕竟有限，稽查覆盖面不高，使得部分偷税企业抱有侥幸心理，“查出来是你的，查不出来是我的”。这些都关系到企业对申报真假性的认识态度，助长了企业进行虚假申报的念头，给偷逃税行为造成了一定的可乘之机。

（三）从社会角度看，税收环境不够理想。政府忽视了税务部门作为行政执法部门的特殊性，以行政手段代替执法手段，干预税收执法。“放水养鱼”政策和以税收为代价换取经济增长的观念根深蒂固。对于税法的教育不够健全，使得依法纳税、自觉纳税没有深入人心，纳税人的自觉意识不强，这也加重了纳税人偷税漏税的机会主义心理。

四、预防措施建议

（一）制定严密的规章制度。制定一套细致严密“步步设防”的规章制度，使人“不敢偷”。

（二）加强纳税评估和稽查力度。通过审核费用结算方式，对商贸企业向供货方收取的与销售数量、销售额挂钩的各种返还收入，要求企业按平肖返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。同时推行税控装置，对商贸企业的销售返利实施有效监控。并加强账簿登记管理，督促商贸企业建立健全财务会计核算，如实、准确、逐笔记录商品购、销、存情况。

（三）加强部门协作，围堵“账外账”。目前，“账外账”行为在商贸企业中表现得较为普遍和突出。因其技术性和隐蔽性强，给税收征管监控带来困难。加上其涉及面广、问题多，仅靠国税机关单兵作战又显得力不从心。需要加强政府和国税、地税、工商、银行、统计、公安等部门的综合治理与协作配合，形成合力，共同把关。采用科技手段，建立信息通报系统，实行相关信息共享，实时或定期交流相关情况，为各部门全方位多角度地掌握了解纳税人的生产经营等方面的情况，提供准确祥实的数据资料，以便各职能管理部门加强对商贸企业的管理，堵塞“账外账”行为的发生。

（四）加大税收宣传和打击力度。面对日益复杂的税收外部环境，以及社会发展和进步要求，要充分利用宣传媒体，并结合具体工作实际，全方位、多渠道、深入持久地开展税收法规宣传，将“纳税光荣、偷税可耻”这一道德范畴的理念上升到“纳税是义务，偷税是违法”这一法律范畴的理念。各地税务检查人员如何真正做到对商贸企业进行税务稽查，防止被查对象的上下游企业线索断链，从而真正达到做到发现一起，查处一起的目的。为了遏制商贸企业日益猖獗的偷漏税行为，国家应从全国“一盘棋”进行安排部署专项行动，秉着不查实、不查明、绝不放手的态度，从而真正使以身试法者望而生畏，做到惩处一个、震慑一批、教育一片的作用，只有这样才能改变商贸企业偷税漏税泛滥的现状,为纳税人提供一个公平的竞争环境。

参考文献：

[1]《中国税务》总第232期 [2]李兰英.偷逃税行为的违法与犯罪 [3]杨德松.偷税与反偷税博弈

第五篇：企业对外投资合作安全防范措施

企业对外投资合作安全防范措施

随着“走出去”战略的深入实施，我县境外投资合作企业及外派人员数量不断增多，地域分布广泛，目前世界经济局势复杂，恐袭事件时有发生，为进一步提高我县应对对外投资合作境外突发事件能力，及时、有效处臵对外投资合作境外突发事件，维护对外投资合作企业和人员的合法权益，加强境外安全风险防范，根据商务部《境外中资企业机构和人员安全管理规定》（商合发„2010‟313号）、《对外投资合作境外安全事件应急响应和处臵规定》（商合发„2013‟242号）等规定要求，现就加强企业境外投资合作安全，制定如下措施。

一、加强境外安全教育和培训

对外投资合作企业负责人是境外安全的第一责任人，应当切实履行职责，建立健全境外安全管理制度。按照“谁派出，谁负责”的原则，对派出人员在出国前开展境外安全教育和应急培训，提高安全防范意识和能力，增强安全管理综合能力。实行项目总包合同的对外承包工程企业，应对参与合作的分包单位的境外安全教育和培训工作负总责。开展对外劳务合作的企业要对派出劳务人员进行安全教育和培训。未经安全培训的人员一律不得派出。

二、加强境外安全风险防范

对外投资合作企业要制订境外安全管理制度，建立境外安全突发事件应急处臵机制，指导派出企业机构制订安全防范措施和应急预案。应要求其境外中资企业机构认真履行社会责任，做好环境保护、解决当地就业、积极参与公益事业等工作，为其开展对外投资合作营造良好的外部环境。境外企业负责人严格履行对外经济合作业务管理规定，提高企业境外安全风险管理水平和突发事件应急处臵能力，建立健全内部安全防范与应急处臵机制，及时上报有关信息，定期进行安全监督检查。

三、加强高风险国家和地区的风险管理和应急处置 对外投资合作企业在高风险国家和地区开展对外投资合作前，应事前进行安全风险评估，根据安全风险评估报告细化境外安保方案，最大程度降低境外安全风险。企业开展业务后应严格遵守有关管理规定，及时到驻外使领馆报到登记，并接受驻外使领馆的指导和管理。必要时可根据当地安全形势雇佣当地保安，以增强安全防护能力，提高安全防护水平。

四、加强境外安全突发事件时的应急处置

对外投资合作企业要加强境外安全突发事件的应急管理，逐级落实境外安全管理责任，定期对境外单位安全管理工作进行督查，发现问题及时整改，完善境外安全突发事件应急预案并定期演练，提高应急处臵能力。

境外安全形势发生异常时，境外中资企业机构应立即启动应急处臵预案，在使领馆指导下妥善处臵。如遭遇恐怖袭击、绑架、治安犯罪等境外安全事件，境外中资企业机构和人员应及时向当地警方报警，并采取措施开展伤员救治、人员转移、资产保护等现场处臵，做好相关人员及受害者家属的安抚工作，并及时向驻外使（领）馆报告事态发展和处臵情况，服从使（领）馆的统一部署和指挥，配合做好对外协调与联络、信息发布和媒体应对等相关工作，同时通过境内主体或直接向五莲县商务局报告。

五莲县商务局联系电话：0633-5213088 0633-5213687 传真：0633-5213088 邮箱：wlxswj5213088@163.com 附：中国企业海外安全风险防范指南

五莲县商务局

中国企业海外安全风险防范指南

第一篇 组织领导

树立风险和责任意识

牢固树立“以人为本、员工生命安全高于一切”的观念，严格落实安全责任制。境外企业要把员工的安全保护工作视为保证项目顺利进行的前提，坚持“谁主管谁负责，谁用工谁负责”的工作原则，亲自策划、完善措施、落实责任、严格考核、兑现奖惩。

健全管理体制

切实构建企业总部——直属单位——境外机构三级海外安全风险防范工作管理体系，做到前后方无缝对接、国内外分级管控。企业总部、直属单位成立相应级别的应急指挥中心，明确部门统筹负责海外安全风险防范工作。境外机构具体开展安全管理工作，制订实施细则，落实安全责任制和防范措施。实施境外项目总承包的企业，应将所有分包单位的相关境外机构和人员纳入统一管理体系。

完善制度建设

结合企业实际，制订完整、可操作性强、分层分级的海外安全风险防范工作规章制度，建立境外安全突发事件应急处臵 机制，制订并逐步完善应急预案，层层落实，严格执行，加强对海外安全风险的识别、规避、处理、善后等全过程管理，全力打造海外安全风险防范的完整链条，实现海外项目安全管理的制度化和体系化。

加强境外党建

重视境外基层党组织建设，努力抓好海外项目和机构党建工作，提升党组织的创造力、凝聚力和战斗力。把海外安全风险防范纳入海外党建工作，并作为其重要内容，充分发挥党组织的战斗堡垒作用和党员的先锋模范作用，为海外安全风险防范工作提供有力保障。

第二篇 员工选派和雇用

严格甄选外派员工

坚持严格把关，优先选择政治素质较高、业务素质过硬、个人道德品质较好的员工赴海外工作，避免因员工个人问题引发不必要的安全风险。

坚持属地化经营

尽量提高海外项目当地员工的雇用比例，加强对当地雇用员工的培训和管理，提高其工作技能和业务水平，尽可能减少外派员工数量，最大限度降低海外安全风险。

规范雇用当地员工

推行属地化经营的同时，充分利用当地政府或第三方资源建立当地员工雇用审查制度，避免将一些不稳定因素引入项目 工地，酿成中外员工间纠纷甚至群体性事件。同时要与当地雇用员工依法签订有关劳动合同，明确各自权利义务，避免日后产生劳资纠纷。

第三篇 安全培训

出国前集中培训

将外派员工出国前培训作为一项硬性指标加以落实，通过外包、出国培训、专业机构培训等方式，针对公司海外项目和机构负责人、境外安保工作负责人、专职安保人员和普通外派员工的不同岗位要求，对其进行全覆盖、针对性培训，提高安全防范意识和能力，增强安全管理综合能力，切实落实“不培训、不派出”制度。实行境外项目总包合同的企业，应对参与合作的分包单位境外安全教育和培训工作负总责。

出国后日常培训

企业要将员工派出后的安全培训作为一项日常工作，常抓不懈。结合项目周边风险和自身实践经验，编制海外安全防范工作培训手册，定期和适时组织学习，督促员工不断提高自身安全防范意识和能力。将境外日常安全培训工作纳入境外管理条例，列入员工测评和考核范围，不论何人，都要严格执行入场安全教育；建立培训内容、考勤档案，保证全员覆盖；定期回顾注意事项和安全风险事件，增强安全意识。

应急预案的制定和演练

针对境外机构所在地安全风险状况，以“用得上、行得通、靠得住”为标准制订企业境外安全突发事件应急预案，并定期组织员工就预案内容进行演练，根据实际情况不断加以改进和完善。

第四篇 风险评估

立项评估

坚持对境外项目承揽和机构设立进行风险评估审查，实行安全风险一票否决制，切实做到“不评估、不立项”。尤其对高风险国家和地区设立的机构、项目，应事先聘请专业安全机构进行安全风险评估，并征求国内有关部门及相关驻外使领馆的意见，避免因盲目立项而自陷险地。

安全成本评估

企业要在立项前对项目安全成本进行核算，将安全投入纳入项目预算，将安全保障内容作为专门条款纳入项目合同或正式书面文件。对于承包工程和外派劳务项目，要在合同中明确业主有义务采取一切必要措施保护企业施工人员的人身安全和正常施工秩序。

风险动态评估

企业境外项目和机构要提高风险意识，密切跟踪、积极研判所在国和地区的安全形势，增强分析判断能力和风险识别能力。加强对正在执行项目所在国和地区政治、经济、法律、风俗等方面的研究，对可能存在的风险进行动态评估。

信息渠道建设

通过多种信息渠道，加强信息收集和预警。依靠驻外使领馆、当地政府、军方、中外方合作伙伴和媒体做好信息收集工作；其次可以与国际性专业安保机构或组织合作，充分利用外部资源；各境外机构应根据所在地风险情况，实行相应的安全报告制度，及时向国内和驻外使领馆报告项目及人员安全情况。

第五篇 安全软环境建设

坚持守法经营

注意维护国家和企业形象，注重企业长远利益，聘请法律顾问，了解并遵守当地法律法规，摒弃违法短视行为。避免出现因手续不全、经营不规范甚至违规违法而导致海外安全风险上升的情况。

履行社会责任

正确把握企业发展和回馈社会的关系，坚持经济效益和社会效益并重、有取有予的企业发展道路，做好环境保护，促进当地就业，积极参与公益事业。

提倡诚实守信

坚守商业道德，拒绝伪冒假货，杜绝坑蒙欺骗、行贿索贿。加强中资企业间团结，避免恶性竞争、相互拆台。与当地社会群体、个人发生纠纷时，应要求员工保持克制，采取措施避免矛盾激化，充分利用法律武器维护企业和员工合法权益，并及时与驻外使领馆取得联系。

融入当地社会

了解、尊重当地习俗，加强与当地社会的跨文化沟通交流，注重做好宣传工作，提高外籍员工忠诚度，建立信任感，使当地社会切实感受到我企业投资经营为当地带来的“红利”，使其自发自愿成为我企业在当地的“安全信息通报员”和“保护者”。

重视宣传交流

加强与所在国政府、工会组织等有关社会团体及当地媒体的沟通交流，多宣传企业为促进当地社会经济发展所做贡献，争取当地各界对企业的理解和支持。注意防控舆论风险，对涉及企业的不实负面报道，要及时通过媒体澄清、说明。

共建和谐世界

广交朋友，增进友谊，维护不同种族、不同民族之间的友好关系，努力扩大与当地社会的利益交汇点，塑造利益共同体，加深互信、共同发展、互利共赢，拓宽企业和谐发展空间，共享平安与繁荣。

第六篇 安保硬件投入

规范营地建设

制订境外机构营地建设标准，根据实际风险情况配备必要的安全保卫设施，雇用当地保安或武装警察，以增强安全防护能力，提高安全防护水平，同时为应对各种突发状况确定安全可靠的疏散方案。

应急资源保障

储备急救药品、人员转移和撤离所需的交通工具、手电、地图、指南针、足够至少15日使用的食物和饮用水等应急物资和资金。加大对通讯设备的投入，在各驻外机构和项目营地设立24小时值班电话，为在通信条件较差、环境恶劣地区的驻外机构和项目营地配备海事卫星电话，确保信息畅通。

人身保险保障

及时为外派员工购买境外安全保险，减少后顾之忧，提高企业和员工的抗风险能力。

借助第三方资源

充分利用安保公司、保险公司、中介机构、国际组织等资源，通过参加保险、外包或成为SOS国际救援组织会员等方式，将海外安全风险防范工作交由专业权威机构负责实施和保障，接受24小时不间断的安全援助。

第七篇 日常管理

因地制宜加强管理

认真研究并理性看待当地投资环境和经济社会发展水平，在企业管理工作中体现一定灵活性，确保相关管理手段符合当地实际情况，避免因小失大，有条件的地方争取用当地人管理当地人。对于高危国家和地区，各境外机构应充分利用当地资源，设立专职公共安全岗位，聘请所在国富有管理经验的专业人员担任企业公共安全专员。

加强与使领馆及当地有关部门联系

及时到项目或机构所在地驻外使领馆报到登记，并接受使领馆的指导和管理，与使领馆建立固定联系渠道，积极配合使领馆“走访”工作，对于检查过程中发现的问题和隐患要及时改进、排除。同时还要加强与当地政府、军队、警察等部门的联系沟通，出现问题及时通报。

做好内部维稳

确保内部稳定是控制和防范突发安全事件的关键环节。企业各驻外机构、项目负责人应注重提高员工身体素质，增进团队关系，加强与普通员工的沟通交流，畅通职工群众诉求渠道，及时掌握员工思想动态，了解他们的需求，帮助他们解决实际问题和困难，把问题和矛盾化解在基层，化解在事发之前。

加强员工管理

制订派出人员行为守则，规范驻外人员行为方式，引导和督促员工树立良好文明形象，遵守当地法律法规，尊重当地风俗习惯，与当地雇用员工和谐相处，出现矛盾摩擦冷静处理、理性解决。严格执行高危国家和地区安全规定，员工外出必须经项目领导批准，并由专业安保人员或军警护送，严禁私自外出。建立外派员工紧急联络信息库，包括员工国内亲属的姓名、关系、联系方式等。

妥善处理问题

处理问题时要讲究方式方法，特别是在与当地雇员或民众产生矛盾时，要多借助当地资源，尽量由所在国政府、合作伙 伴或企业雇用的当地保安力量解决，全力避免我人员与当地人直接对立，激化矛盾，甚至引发种族冲突。

强化监督检查

建立海外安全风险防范体系效能审计机制，定期对境外项目和机构开展安全风险防范工作的效能进行评估。各驻外机构和项目也要定期自查，查找漏洞、排除隐患。对发现的问题要立即整改，对好的经验要加以总结推广。

第八篇 应急处臵

反应迅速

企业要建立并不断健全境外机构突发事件应急响应机制，境外机构一线负责人要不断提高安全敏感性。境外安全形势发生异常时，应及时向驻外使领馆报告。境外突发事件发生时，要立即启动应急机制，向国内有关部门及驻外使领馆报告，报告内容包括：事件涉及单位或项目情况，事件发生时间、地点及现场情况；事件简要经过及原因初步判断；事件已经造成或可能造成的伤亡人数（包括失踪人数）、人员姓名、籍贯、国内联系单位、家属联系方式；初步估计的直接经济损失；已经采取的措施等。

听从指挥

发生境外突发安全事件时，相关企业要在国内有关部门及驻外使领馆的统一指导协调下开展相关工作，切忌发生“不听招呼”、各自为战的现象。

组织有序

发生境外突发安全事件时，企业要充分发挥项目各级党组织的战斗堡垒作用，做好员工组织工作。尚未成立党组织的境外项目和机构要立即指定各层级负责人，确保员工听从组织领导，避免一盘散沙。必要时，国内总部要迅速派工作组赶赴前方，加强一线组织领导。

自救互救

发生境外突发安全事件时，企业要充分利用当地人脉资源，帮助企业和使领馆搜集信息，并协助企业自保自救。所在国或地区安全形势急剧恶化的情况下，企业在做好自保自救的基础上，还要和附近的其他中资企业一起积极进行互保互救，共同应对安全威胁。

家属安抚

发生境外突发安全事件时，企业要第一时间做好境外员工国内家属的安抚和沟通工作，确保家属情绪稳定，不作出过激行为影响事件处理。

媒体应对

发生境外突发安全事件时，企业要在有关部门和驻外使领馆的指导下做好对外报道工作，正面引导舆论。要统一对外口径，避免各说各话、擅自透露事件处臵细节，引起媒体炒作，对事件处理造成干扰。必要时可聘请当地专业公关公司协助应对公共舆论。