第一篇：加强财务管理 确保资金安全
加强财务管理 确保资金安全
现代经济管理的核心是财务管理，**公司资金数额大，流通快，加强财务管理，不仅有利于促进和加强各项业务工作，而且对资金的安全、完整和提高资金管理的综合水平和综合效益都有着十分重要的作用。由于国家宏观调控，**市场低迷，我公司资金日前较为紧张。针对此现象，公司领导从中心实际出发，大力加强内部建设，狠抓制度化，规范化管理。
在加强财务管理工作中，一、加强制度建设，借款、付款及职工报销严格执行了“六签字”审签制度，加强经费管理办法，尤其是对招待费用严格控制。在工作中用制度管人，按制度办事，保证了财务管理和会计核算各项工作在制度化、规范化的前提下顺利开展。
二、加强会计核算工作，抓重点工作、基础工作，规范银行账户管理，不私设账户，新设立账户报集团公司、**集团层层审批，保证资金安全和保值、增值。
三、加强内部的控制和监督，大额资金收付等重要事项实行集体决策，经领导审批后实施。按照不相容职务分离和内部牵制原则，财务管理和会计核算工作各岗位之间合理分工，对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，保证授权与执行的职务相分离。面对资金资金紧张压力，**公司在资金管理方面加强财务管理，确保了资金的安全。
第二篇：全面加强监管确保部门预算资金安全
全面加强监管 确保部门预算资金安全
2013年4月25日
北京
各位代表：
一直以来，为完成国家林业局中央本级专项任务需要，我局通过部门预算安排下达各省、自治区、直辖市林业厅（局），内蒙古、龙江森工（林业）集团公司，新疆生产建设兵团林业局，各计划单列市林业局和6个林业高校一定规模的专项资金，2013年下达项目资金累计已达4.22亿元，涉及科研、病虫害、动植物保护、湿地调查保护、资源清查、荒漠化监测、森林公安防火等各个方面。通过部门预算下达专项资金，委托地方单位协助国家林业局完成专项任务，有效地保障了国家林业局中央本级专项任务的组织实施和顺利完成。但多年来，我们一直未针对地方单位专门召
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开部门预算方面的培训或专题会议，导致地方单位不了解相关政策和要求，不利于部门预算的管理并威胁到资金的安全。从近些年项目资金申请、审核、批复下达，以及我局组织的专项资金检查、项目绩效评价情况来看，确实存在一些问题亟待通过加强培训来解决。为规范地方单位预算申报行为，加强对安排地方预算的管理，我们这次专门召集各省（区、市）林业部门计财处长及预算管理人员举办部门预算管理培训班。所有司局、项目主管事业单位综合（财务）处长、预算管理人员也参加此次培训。培训内容主要有：部署安排2014年部门预算初步方案编制报送工作，重点培训综合预算编制报送工作；培训项目绩效评价工作；培训并研讨部门预算管理工作。下面我主要从存在问题及改进措施2个方面谈几点意见：
一、存在问题
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（一）项目申报工作不够规范
根据中央部门预算管理要求，2006年开始我局全面实施项目申报指南制度，要求所有打捆项目均需发布项目申报指南，不具备条件发布申报指南的项目以适当方式通知，以指导和规范项目支出预算的申报工作，确保项目支出预算细化分配有理有据，增强预算分配的透明性、合理性、公平性，进一步加强对部门预算项目支出的管理工作。具体程序是由各项目主管司局、直属单位发布所分管项目申报指南，各单位按照申报指南要求进行相应的归口申报，各项目主管司局、直属单位直接受理各单位申报的项目材料，对项目材料审核后提出细化分配意见报计财司审核同意后纳入部门预算。从多年工作程序和效果来看，项目申报还存在一些问题，主要包括：一是不按要求发布项目申报指南。个别项目主管司局、直属单位存在不按
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要求发布或及时发布项目申报指南或通知，不符合部门预算要采取自下而上、层层汇总的编制要求；二是项目申报质量不高。项目申报流于形式，缺乏实质内容，特别是缺乏清晰量化的绩效目标；三是财务部门没有参与项目申报。目前地方单位项目申报均是由各单位业务部门组织项目材料，并直接上报国家林业局归口管理业务司局，项目单位财务部门普遍缺乏参与权和知情权，导致项目申报预算缺乏合理性、可行性的审核，不利于项目预算下达后的监督管理；四是项目预算不合理，缺乏必要的测算过程，预算编制缺乏预算编制标准和依据。
（二）项目资金下达不及时和存在截留挪用现象。个别地方主管部门存在不按要求及时向所属单位批复、下达专项资金的情况，存在擅自截留、挪用、调整项目资金的问题，这种情况在个别地方部门还相
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当严重。项目资金批复下达后业务部门存在不按要求下达专项任务或签订合同，导致项目任务不明确、不具体，威胁到项目资金的安全运行。
（三）项目支出范围缺乏硬约束。
项目资金批复后各单位项目支出随意性大，个别单位甚至直接将项目资金调整用于本单位人员经费缺口、地方性项目缺口等，支出范围和内容缺乏硬约束，直接影响到项目资金的使用效益和项目任务的完成质量。
（四）项目资金监管存在真空。
安排地方部门预算资金缺乏经常性的、制度性的监督管理，地方部门认为部门预算资金为中央财政资金，视同为“过路钱”，因此只是简单下达资金。资金下达后存在中央主管部门无力管、地方主管部门无意管、项目承担单位无心管的“三不管”状况，项目资金监管
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存在真空。
二、改进措施
针对安排地方部门预算资金存在的问题，下一步要重点从规范项目申报的源头管理、加强项目执行和支出的过程管理、注重项目资金使用效益的绩效管理等三个方面着手，加强部门预算的监督管理，保证部门预算资金的安全运行。
（一）规范项目申报的源头管理。
一是要进一步加强和完善项目申报指南制度。所有涉及两个及两个以上单位承担的项目一律要求及时发布项目申报指南，或通过适当方式组织项目单位报送相关项目经费申请材料，项目预算的分配要在各单位申报的基础上审核安排，严禁无申报直接安排项目预算。为此，从编制申请2014年项目预算开始，项目实行分级归口编制申报，即：各省、自治区、直辖
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市林业厅（局），内蒙古、龙江、大兴安岭森工（林业）集团公司，国家林业局各直属单位，各林业高校，由项目主管业务部门牵头，负责组织所属单位按照项目申报指南规定的格式、内容、时间和要求等，编制项目申请报告，会签本单位计财部门审核同意后，上报国家林业局项目主管司局（单位）；计财部门负责按规定格式及要求，汇总形成本单位项目支出预算综合申请报告，上报国家林业局计财司。计财部门、业务部门各有分工、各负其责，共同把关做好项目申请工作。计财司对未包含在计财部门上报预算的申报项目将不予以安排。二是加强项目申报内容的审查和管理，所有项目申报要明确项目绩效目标，绩效目标要量化和具体化，并将绩效目标作为最后项目验收、项目成果报告等的直接依据，通过绩效目标的设置明确项目任务，提高项目资金使用的目的性；三是我局将加快项
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目支出预算定额标准编制发布工作，保证所有项目支出预算编制有依据，提高预算编制的科学性和合理性。
（二）加强项目执行和支出的过程管理。一是继续严格执行预算批复通报制。各省、自治区、直辖市林业厅（局），内蒙古、龙江、大兴安岭森工（林业）集团公司接到我局下达的项目支出预算后，应于10日之内将预算下达各有关下级项目具体承担单位，并在下达完毕后的5个工作日内将预算下达结果报我局备案。备案的目的是为加强对各地方省厅下达预算的监督，防止截留挪用项目资金。从这几年各省厅报送备案情况来看，不是很好，每年仅十多个单位上报了下达预算文件。请各省厅计财处予以重视，今后资金检查、绩效评价工作的开展也主要针对不上报下达预算文件的省份。二是对擅自截留、挪用、调整项目资金，以及不按要求下达专项任务或签订合同
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的地方部门，将采取减少或停止安排以后项目支出预算的严厉措施，不再委托该地方单位承担中央专项任务，由业务司局采取其他适当方式完成中央专项任务。三是建立和完善项目制度建设。我局计划再通过3年左右时间对部门预算所有经常性项目都将建立项目资金管理办法，规范项目资金支出范围和内容，加强对项目资金支出的硬约束。各单位要加强对项目制度的学习，预算执行中严格按项目资金管理办法规定的支出内容安排支出。四是要研究建立行之有效的资金监管体系。要改变目前专项资金的“三不管”状况，中央主管部门要有重点地进行专项资金的抽查、地方主管部门要常规性地进行专项资金的检查、项目承担单位要经常性地进行专项资金的自查，确保专项资金的安全运行和中央专项任务的圆满完成。
（三）注重项目资金使用效益的绩效管理。
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预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分，加强绩效管理，已成为当前和今后财政预算管理工作的重要内容。近年来，按照财政部的统一部署，我局不断深化部门预算管理改革，加强预算绩效制度建设，积极开展预算支出绩效评价，探索评价结果应用，稳步推进预算绩效管理工作。下一步我局将继续重点抓好绩效管理工作，特别是下达地方专项资金使用效益的绩效管理工作。要建立常规有效的绩效评价机制，结合项目的申报、下达、验收等环节，将绩效评价工作贯穿项目管理的全过程，项目申报时要提出明确的绩效目标、项目下达时要同时下达绩效指标、项目验收、成果报告时要报送绩效目标完成情况，真正做到项目从立项到完工的全过程绩效管理，提高项目资金的使用效益。
这次培训班我们在充实会议内容的基础上，也采
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取一些措施，严格落实中央八项规定，希望得到各位会议代表的理解和支持。也借此机会，向长期关心、理解和支持我们预算工作的各省厅林业计财同志、各司局直属单位预算管理同志表示感谢，也多为我们预算管理工作出主意、想办法，共同把我们的预算管理工作推上一个新台阶。
祝大家身体健康、工作顺利、盍家幸福！
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第三篇：加强公司内部财务控制确保资金安全完整
加强公司内部财务控制
确保资金安全完整
安全生产月谈论最多的是生产安全，其实资金管理的安全也尤为重要。公司内部有效地财务控制是确保公司经济运营获得顺利进行的关键，是实现资金安全管理的重点。因此，建立完善的内部财务控制制度，对货币资金、拨付款业务、收款业务的规范，形成一套动态的、规范的会计监督体系，从而达到对经营管理全方位监督的目的，确保公司资产的安全完整，是公司经营管理的重中之重。
下面从三个方面论述一下如何加强公司的资金安全管理：
一、强化货币资金内部控制
货币资金是公司财务控制的核心，合理使用资金，加强资金使用过程的控制，应建立货币资金管理制度，严格执行“收支两条线”管理，在资金筹措上，要合理地确定筹资规模、筹资结构和筹资方式，防范财务风险的发生。在资金使用上，要严加控制，坚持先重点后一般的原则。对所有付科业务均需业务部室月初编制付科计划，建立以现金流量预算为龙头的资金全面预算管理体系，通过对现金流量的监控，使各项经济业务的发生符合经营管理目标的要求，保证经济业务发生的合理性，有效地控制各业务部室的经济行为。因受理财环境和责任中心偏离预算的影响，实际的现金流不可能与预算完全相同，编制现金收支日报表、月度报表以及业务部室预算执行情况的分析报
告，找出实际与预算的差异，分析原因，适当调整经济业务的安排，防止损害公司财务状况的事件发生。严格执行集团公司资金管理系统的审批制度制度，坚决执行集团公司对外不提供任何形式、任何金额的担保，避免财务风险。
二、强化拨付款业务的内部控制
公司拨付款业务主要是大宗材料采购。
对采购业务，应建立一套严格的控制制度，从请购、审批、合同订立、采购、验收到付款的所有环节都建立逐级审批的责任机制；尤其对供应商和采购渠道的选择、采购价格的制定、签订合同等环节，都采取三级以上的审批控制制度，同时把企管、财务、纪委、使用部门对质量、价格等的评价为采购决策的重要依据，建立供应商年审制度，实行比价采购的原则，采购过程透明化。对于大宗商品，实行招标采购。
采购是公司资金流出量最大的业务。首先，应建立采购业务的预算管理，根据经营计划、资金预算以及材料的合理库存量、材料价格走向趋势等因素对采购计划作出统筹安排。制定计划，编制季度、月度资金预算，实行严格、全面的采购预算管理，对于预算内采购项目，具有请购权的部室应严格按照预执行进度办理请购的手续。一般情况下，不允许超预算和预算外采购项目的发生。另外，建立完善财务监督、反馈系统，通过定期的财务分析报告，将财务认为在经营活动中需要引起业务部门注意的问题以财务报告或经营例会的方式反馈，同时将重要业务活动信息及时纳入财务分析，使财务人
员不仅了解财务，也了解市场。
三、强化收款业务的内部控制
公司营销业务应建立严格的预算管理制度，制定销售目标，从定价、合同审核、客户信用等级评价、货款清欠等一系列管理制度。销售货款的回笼应以销售预算作为指导，职能部门也应建立从合同审核、发货结算、账龄分析等完整体系，从各环节加强收款的安全性和及时性。
营销业务是公司资金流入量最大的业务，公司在选择客户时，应当充分了解和考虑客户的信誉、资质、经营状况等有关情况，降低货款回收中的风险。建立客户信用政策，加强赊销业务的管理。营销人员应及时对客户信用情况进行审查，对符合赊销条件的客户，应经审批人或审批人授权的经办人书面批准后，方可办理赊销。合同生效前，必须经过财务审核，只有经过财务审核的合同才能生效。根据批准的开票通知单，财务部门负责开具发票，结算货款。提供合同欠款给营销人员，督促营销部门加紧催收，只有还清欠款后，才能签订新的合同。对以赊销为结算方式的客户必须建立资信管理数据信息库，并根据销售及资金回笼的情况对客户的资信额度进行动态管理。建立应收账款管理制度、应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。对每个客户建立应收账款账户，欠款超过一定限额，则停止开具发票，避免坏账。及时提供应收账款账龄清单及有关的财务会计报表，情况异常时发出警报，确保账款安全。
应建立与客户的定期对账制度，至少应每季度对账一次，应
由财务部门对重点客户进行函证；其结果应当留有记录，差异及时报告和处理。加强营销人员的回款意识，对营销人员建立考核指标，并以收现指标作为最终考核指标，只有在完成收现指标的基础上，完成的销售收入才能成为营销业绩考核的依据。这样从根本上杜绝了重销售、轻收现的倾向。
公司只有在资金管理的流程上，建立一整套严格的授权审批牵制制度，就能从根本上杜绝资金风险，确保公司资金安全，确保国有资产保值增值。
第四篇：建立健全监管机制 确保惠民资金安全
建立健全监管机制 确保惠民资金安全
2009年以来，秀屿区纪委、监察局积极探索建立全方位、多层次、广覆盖的支农惠农资金监管机制，将监管关口前移，把重心由事后监督向立足源头的全过程监督转变，确保各种惠民资金迅速、安全地发放到群众手中。2009年，全区共落实21类惠民资金11286万元。人民日报、人民网、中国纪检监察报、省纠风简报分别就我区落实惠民资金政策方面一些具有特色的经验做法作了专题推介。我们的主要做法是：
一、加大公开力度，保障群众的知情权和监督权
惠民资金准确发放的前提是群众能清楚、全面地了解相关惠民政策。为此，我们把政策公开作为关键环节狠抓落实。一是把政策交给群众。摘录与民生关系密切的8大类43项实用惠民政策，编印《惠民政策摘要》分发给镇、村干部和农民群众，同时在秀屿纪检监察网公布，方便基层干部群众了解掌握惠民政策，有效保障农民群众的知情权，强化对镇、村执行政策情况的监督，切实维护农民的合法利益。如7月初笏石镇个别村的用户向区纪委反映农村沼气建设只补助1200元，比上级拨款的标准低200元，我们立即督促农业部门在3个工作日内将余款20.78万元发放到位。二是加大宣传力度。通过深化村务、校务、院务等办事公开工作，以制作固定宣传栏、发放明白卡等多种形式，多角度、全方位宣传各项惠民政策，特别是在人员比较集中的集镇街道、乡镇政府院内、学校、卫生院内醒目位臵加大宣传力度。重点公开群众关注的收费标准，在学校通过校务公开栏、校长公告栏、价格服务进校园专栏公布各项收费项目标准及相关政策，在医院建立药品价格滚动屏，在乡镇政府所在地和涉农收费单位对涉农税收、价格和收费实现亮牌收费，公示率达100%。三是坚持公开公示。要求区直有关单位对惠民资金发放项目、享受范围、享受标准、享受对象或分配指标、金额等进行全面公示；各乡镇对各项惠民资金名称、项目标准、实施时间、享受户数及到村的名额分配情况进行全面公示；各村对享受惠民资金的人员姓名及享受标准金额进行张榜公示；各中小学校对享有奖学金、补助费及减免杂费的贫困生、独生子女的名单和金额张贴在校务公开栏上予以公示；各乡镇卫生院明确公示享受医疗补贴的农户和补贴数额，自觉接受群众监督，直至无异议后按程序发放。
二、规范干部行为，增强执行惠民政策的自觉性
加强对镇、村干部的教育、管理和监督，增强他们执行政策的自觉性，确保惠民资金在发放过程中不出偏差。一是加强对基层干部的教育培训。在乡镇党委中心组学习会上开设惠民政策专题，由乡镇纪委书记作专题讲座，要求村支部书记、村主任列席学习；收集近年来全区农村党员干部违法违纪案件，筛选40个典型案例，其中包括截留、挤占、挪用、套取支农惠农资金等8个案例，按照案情简况、处理结果、案例点评和党纪链接等内容认真加以剖析，编印《农村干部警示教育读本》，并把中央、省、市、区一些贴近农村的政策法规汇编附后，分发给村级换届后新任职的村干部，以案释法释纪，增强干部的自律意识；把惠民政策知识纳入区委党校科级班、青干班及村主干培训班的培训内容，由区纪委领导到场辅导解说，增强各级干部落实惠民政策的自觉性和责任性。二是严格规范基层干部行为。出台《乡镇干部“六条禁令”》和《村（居）干部“六条禁令”》，把“严禁弄虚作假套取各类补偿补贴款”作为禁令的重要内容之一，严格规范基层干部的公务行为，对违反禁令内容的镇、村干部，一经发现严惩不贷。去年以来，已对惠民资金发放过程中存在违纪违法行为的镇村干部给予党政纪处分11人，其中免职或降职处理2人,移送司法机关处理2人。三是强化对村干部的监管。严格执行区委出台的《秀屿区村干部管理办法》，进一步规范村干部的教育监督、考核奖惩、经费保障等行为，特别是去年区财政共拨付村干部工作补贴669万元、村级办公经费447万元，调动了村干部工作积极性，减少了截留、挪用、挤占、套取、贪污支农惠农资金等违纪违法行为的发生。为进一步强化对村干部的监管，区纪委在 7个乡镇21个试点村开展村级廉情监督员试点工作，其中每村在村里党员代表、人大代表、政协委员、离退休干部中择优聘任1名廉情监督员，由3名廉情监督员组成一组，认真开展对“村官”的廉情监督，重点对惠民资金落实情况加强监督。截至目前各乡镇纪委共收到村级廉情监督员提供的案件线索9条，转立案3件5人。
三、建立健全制度，形成保障落实的长效机制
在保障惠民资金发放的工作实践中，我们一手抓存在问题的纠正，一手抓制度的完善，把工作的重点放在制度的规范和约束上，注重用制度管人、管事、管钱，形成保障各项惠民资金落实的长效机制。如在确定低保补助对象上，我们探索出“一排序”、“两确定”、“三公开”的工作模式，一排序是：成立测评小组，召开村民代表测评大会，采用无记名投票，按贫困程度排序，将排序结果作为确定农村低保对象的主要依据，农民群众将其称为“排查站队法”。两确定是：按照各乡镇贫困人口的比例确定乡镇农村低保指标；按照各行政村贫困人口的比例确定各村低保指标。三公开是：乡镇、行政村、自然村必须在公开栏及醒目位臵公开审核后的低保对象、保障标准、保障人数。又如针对2006年10月至2007年区纪委查处的渔船燃油补贴发放过程中发生的违纪违法窝案的共同特征及管理监督中存在薄弱环节，我区加大治本力度，建章立制，致力从源头上有效落实国家惠民政策。2008年以来，在全区机动渔船燃油补贴资金发放过程中，采取逐船刷号，渔船试航，相片比对，船体主机作永久性标识，拍照备案存档等措施，加强对渔船来源真实性的核查。同时建立“三级核查”和“两次公示”制度，即对第一次初步检验合格船只基本情况及区、镇、村三级核查后补贴花名册，分两次在秀屿人民政府网及渔船所在镇、村、自然村上墙公示，最后通过“一折通”的方式将补贴资金直接拨付到各渔船经营者的储蓄存折，确保燃油补贴款如实发放到位。根据修订完善后的制度，我区在渔船检验核查过程中，2008年发现并取消了顶替检验的渔船82只，2009年发现并取消了13只；2008年以来全区共发放渔船燃油补贴款共9336.1万元，至今区纪委没有收到关于发放过程中存在违纪违法问题的举报信。
四、强化监督检查，确保惠民资金安全发放
以加强惠民资金监管工作为重点，在全区扎实开展“执纪为民直通车”活动。一是及时办理群众投诉。经常组织干部进村入户，了解群众对惠民政策的熟悉度和受益程度。不定期组织镇、村纪检干部深入有关村居和基层老协会，就惠民政策落实尤其是惠民资金到位情况召开座谈会，至今已召开座谈会36场，收集到意见建议共9类156条；在全区各乡镇主要街道开展下访设点接受投诉活动，组织基层土地、公安、计生等有关执法部门，现场接受群众投诉，对群众反映的问题能解决的当场予以解决，一时不能解决的，督促相关职能部门制定切实可行的整改计划逐步解决，至今已解决群众反映的问题121个，其中涉及惠民资金落实过程中的问题25个，受到了群众的好评。如去年11月份，埭头镇石城村一村民反映因村土地承包时未确权致多年未领取种粮直补资金问题，区纪委经核实后对该村13户类似情况一并解决。在办理群众投诉件中，我们也引入“直通民意”的做法，如笏石镇大丘村部分村民怀疑村干部侵吞土地补偿款，多年来集体访不断，去年3月份区纪委邀请部分村民代表参与调查，对群众提出的46个问题逐一排查核实，并把调查结果当场向群众反馈，这种“直通民意”的做法最终使这个多年的信访积案彻底解决。二是认真实行备案核查。去年初召开惠民资金监管工作座谈会并制定出台关于加强惠民资金监督检查的实施方案，从实施范围、主要内容、操作流程、实施步骤等方面入手，加强对惠民资金的分配、管理和使用的监督。要求全区22个涉农部门按季度上报惠民资金使用情况，由区财政局负责对惠民资金拨付情况进行汇总报区纠风办备查；要求各级各部门定期开展自查自纠和清理清查工作，对违反工作程序的坚决予以纠正，去年全区共清理出不符合规定的城乡低保对象计321户、990人，其中城市低保对象15户、26人，农村低保对象306户、964人，现已全部核销；每季度由区纪委牵头组织财政、审计、减负等有关部门人员下乡入户核查，确保支农惠农资金发放到位。去年以来，区惠民资金检查组共抽查了39个村，先后走访农户342户、学校26所，检查中发现截留涉农资金问题7个，督促拨付村级运转经费275.56万元、发放种粮直补资金3.85万元、水稻良种补贴1.02万元。三是严肃查处违纪案件。去年全区共查处截留、挪用、克扣支农惠农资金6.41万元；查处哄抬农资价格、制售假劣农资坑农害农行为4起，涉及金额1.74万元；查处土地乱收费案件4起，涉及金额85.27万元；通过查处乱收费、乱罚款、乱摊派等行为减轻农民负担金额52.36万元。对支农惠农专项补助资金管理使用中的违纪违法案件，发现一起，坚决查处一起。如10月份严肃查处了埭头镇后温村、东峤镇前沁村挪用种粮直补专项资金共3.44万元，用于支付计生社会抚养费、村办公费用及村民小组长工作补贴的行为，这两个村的村支部书记、村主任都受到了党内严重警告处分。
今年，我们将在全区深入开展“惠民政策落实年”活动，并把它列为十项重点工作之一扎实推进。将通过开展惠民资金网络在线监管，实行民生问题督办单、政风行风评议代表挂钩联系乡镇等制度，强化惠民资金发放情况监管，严查快办惠民资金发放过程中的违纪违法案件，着力解决惠民政策执行不到位，惠民资金发放不及时、不到位等突出问题，进一步健全惠民资金监管长效机制，切实维护群众利益，确保群众共享改革发展成果。
第五篇：加强财政内部控制确保国库资金安全范文
加强财政内部控制确保国库资金安全
刘爱云
国库集中收付制度改革，是以国库单一帐户体系为基础，将所有财政性资金都纳入国库单一帐户体系管理。财政部门是持有和管理国库单一帐户体系的职能部门，保证财政资金的安全，责无旁贷。实行国库集中收付制度后，针对财政管理中普遍存在的问题，为保证资金安全，笔者认为财政部门应该从以下几个方面加强内部控制：
一、国库资金控制
国库部门资金包括财政预算资金、预算外资金和特定用途的专项资金三块。一是财政预算资金的控制。财政要严格按规定的审批程序办理收入退库，严格按照预算资金的拨付程序拨款，要按月和税务、人民银行国库进行预算收入、支出的对帐，确保数字准确一致。
二是预算外资金的控制。各地预算外资金具体管理方式不同，国库部门有的只管资
金不管专户会计核算，有的既管资金又管专户会计核算，但都要按月和商业银行核对银行存款余额，还要与非税收入管理部门核对预算外资金收入、与有关科室核对支出。
三是专项资金的控制。各地专项资金具体管理方式不同，国库部门有的只管资金不
管会计核算，有的既管资金又管会计核算，但都要按月和商业银行核对银行存款余额，还要与有关科室核对收支。
二、不相容职务相互分离，定期进行岗位轮换
所谓不相容职务，是指那些如果一个人担任既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩
盖其错误和舞弊行为的职务。财政内部涉及财政资金安全的不相容职务有：授权批准与预算科及业务科室经办、业务科室经办与国库总预算会计、国库总预算会计与国库拨款经办、国库专项资金出纳与业务科室专项资金会计、支付中心预算会计与出纳会计、预算科及业务科室经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，使不相容职务和岗位之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。
财政部门对会计核算岗位设置A、B岗，原则上实行定期轮岗，为便于工作，每次可对其中一个岗位轮换。
三、财政资金拨付程序控制
由预算科编制预算，经预算编制领导小组审核批准后，报人大审批，批复后的预算由预算科作为可执行指标录入，执行过程中指标的追加、追减调整由预算科按审批程序审批后调整；业务科室在指标限额内审核预算单位月用款计划，经国库科批复后，下达到各预算单位，抄送给支付中心；支付中心按照国库科批复的分月用款计划，审核单位申请后，开具支付凭证，补足备用金或通知银行付款；国库科按支付中心传递的代理银行资金支出汇总表，通知人民银行清算。
四、票据控制
明确商业银行支票的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，加强安全防范，防止空白票据遗失和被盗用。
《预算拨款凭证》应该统一编号，加强保管、领用、注销等环节的职责权限和程序，防止空白票据遗失和被盗用。
五、印章控制
财务专用章应专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。同时严格履行签字或盖章手续。
六、内部审计控制
多年来，财政监督检查办公室主要对使用财政性资金的行政事业单位及下级财政部门
进行监督检查。目前财政部门内部审计存在薄弱环节，笔者认为，财政监督检查办公室可履行财政内部审计职责，对财政性资金进行事前、事中、事后监督。
七、电子信息技术控制
电子信息技术控制的内容包括两个方面：一是实现内部控制手段的电子信息化，尽
可能地减少和消除人为操纵的因素，变人工管理、人工控制为计算机、网络管理和控制。二是对电子信息系统的控制。具体地讲，既要加强对系统开发、维护人员的控制，还要加强对数据和文字输入、输出、保存等有关人员的控制，保障电子信息系统及网络的安全。
八、人员素质控制
各级财政部门领导要高度重视安全防范工作。一方面各级财政部门要开展政治思想
教育，引导财政干部树立正确的人生观、世界观和价值观，从思想上彻底清除享乐主义、拜金主义等腐朽观念。财政纪检部门要及时掌握单位人员，尤其重要岗位人员的思想、生活等各方面状况，帮助解决实际困难，及时发现其不正常的思想动向，积极开展职业道德教育，使其树立敬业爱岗、忠于职守的良好职业道德。另一方面，加强业务学习，全面提高业务素质，减少因不严格执行规章制度、不规范操作可能出现的资金安全风险。
（安阳县财政局国库股）
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