报账单审核方法步骤

第一篇：报账单审核方法步骤

报账单审核方法步骤

先看财辅报账单：

一看报账单类型（如：电费为电费报账单，租赁费为租赁费报账单，借款为借款报账单）

二看报账入口（如：电费借款入口为“员工借款对外”，还款为“能耗员工报账还款”，租赁费借还款都走能耗，员工垫付低于2000元的费用走“生产经营费用”）三看预算项目，预算期间，公司主体

四看摘要、是否分摊、摊销设臵（摘要要按照“石家庄某某县/区付某某基站/机房/室外设备电费/租赁费”或“石家庄某某县/区某某基站/机房哪年哪月至哪年哪月租赁费列账”的格式，是否分摊和摊销设臵一定要准确）五看签字是否齐全（经办人、部门主任均需签字）

接下来看发票：

一看开票日期（是否超过1个月的报账期限，超期的需附延迟报账单）二看发票抬头（是否与财辅报账单公司主体一致，全称是否完全准确）、三看项目名称（电费为“电/电费”，是房屋的开“房屋租赁费”，是场地的开“场地租赁费”）

四看发票金额（是否与财辅单金额一致）

五看发票专用章（是否与发票上收款方名称一致，是否为新式发票专用章，是否清晰）

六看粘贴单：签字是否齐全、用途、单据张数、金额填写是否齐全准确（签字需经办人、经办部门主任、归口主管、归口部门主任，所有粘贴单上金额加总要与报账单一致）

再看其他附件：

一看发票明细：应与发票上事项、金额一致，并加盖发票专用章或财务章。二看委托收款：如收款信息和开票方不一致，则需附委托收款证明（注意委托收款的所有内容需填完整准确，本年开的委托收款有效期最多能到本年末，委托方盖章应为公章，委托方签字和受托人均应为法人代表，不允许转付他人）。三看延迟报账单：如延迟超1个月需附延迟报账单

四看立项、合同：租赁费和超过5000元的费用（低耗标准为超20000元）需附立项、合同，如果合同和立项已在影像中可以不附，个人开具的电费收据需附用电协议、租赁费立项日期和合同日期和金额要一致、市场性费用立项日期和合同日期要符合逻辑，不能日期倒臵，合同甲方和发票开具方要一致（二者必须一致）、合同签章要清晰

五看发票查验证明：金额超10000元的正规发票均需附发票查验证明 最后检查附件张数是否正确

请修改正确再交财务

第二篇：案件审核的基本方法（第二节阅卷的基本步骤

文章标题：案件审核的基本方法（第二节阅卷的基本步骤

第二节阅卷的基本步骤

阅卷的步骤因案而异，因人而异，一般按照先审查办案单位的呈报意见然后按照刑事卷宗的订卷顺序审查法律手续、口供材料、证据材料、其他材料，只是在审查口供材料和证据材料的顺序上有先供后证和先证后供等区别。法制承办人如果在审卷当中发现有程序违法

或者证据不足以及办案中的其他问题时，要区分不同情况，分别予以纠正或者提出解决问题的方式或建议，及时退回办案单位进行补充工作。对于符合处理条件的，应当提出审核处理意见，向领导报批。

一、审查办案单位的呈报意见

法制承办人收到办案单位呈报的案件材料后，应当首先审查其呈报意见，对办案单位认定的犯罪嫌疑人基本情况、社会经历、是否具有前科劣迹、涉嫌的犯罪事实以及适用法律情况有个简明扼要的认识，便于带着问题通阅全卷，对照证据材料进行审查判断。例如办案单位呈请对犯罪嫌疑人王某取保候审，理由是王某在参与盗窃作案时未满18周岁，而且在共同犯罪中起放哨作用，事后没有参与分赃，只是跟着去宾馆吃了一顿饭，处于从犯地位，没有逮捕必要。法制承办人审查上述呈报意见后，在审卷时就应当特别注意核实两个问题，一是核实其年龄，甄别其作案时是否年满18周岁；二是审查王某在共同犯罪中的作用，要在整个盗窃案件事实清楚、证据确实充分的基础上甄别王某在犯罪中是否处于从犯地位。

二、审查案件来源、犯罪嫌疑人的到案情况和破案情况

（一）审查案件来源

案件来源是指侦查机关以何线索发现该案件。案件的来源包括报案、控告、举报、犯罪嫌疑人自首和群众扭送犯罪嫌疑人到案，也包括侦查机关在正常工作中发现违法犯罪线索，进而立案开展侦查工作。审查案件来源，主要通过审查报案人或者被害人的《询问笔录》、《接受刑事案件登记表》、《刑事案件立案审批表》或《刑事案件立案报告书》等卷宗材料，了解侦查机关是根据什么线索发现该案件。查明案件来源对判断相应证据、正确认定案件事实具有重要意义。

（二）审查犯罪嫌疑人的到案情况和破案情况

犯罪嫌疑人的到案情况，是指犯罪嫌疑人是在什么情况下到公安机关接受讯问的，这对于确认犯罪嫌疑人、甄别案件性质具有重要意义，而且直接影响到是否可以对该犯罪嫌疑人依法从轻处理。破案情况，是指犯罪案件发生后，侦查人员根据什么线索发现犯罪嫌疑人，收集了什么证据来确认犯罪嫌疑人，最终抓获犯罪嫌疑人的情况。

审查上述问题，主要通过审查侦查单位制作的“破案报告”、“抓获经过”或者“到案说明”进行。其中“抓获经过”属于小型“侦破报告”，是公安机关执法人员用于说明根据什么线索查破刑事案件，如何将犯罪嫌疑人抓获到案的一种办案文书，常用于一般刑事案件。“到案说明”，是指有关犯罪嫌疑人的到案情况说明，在实践中的使用方法与“抓获经过”基本相同，但适用范围比“抓获经过”要宽，既可以适用于犯罪嫌疑人被侦查机关或者群众抓获归案的情况，也适用于说明犯罪嫌疑人主动投案自首的情况。

无论采用何种方式说明犯罪嫌疑人的到案情况，上述材料都应当包括下列内容：根据什么线索发现的犯罪嫌疑人；根据什么证据确认的犯罪嫌疑人；在什么时间、什么地点抓获的犯罪嫌疑人（其中时间要精确到某时某分）；如何抓获的犯罪嫌疑人（包括使用何种法律手续）；犯罪嫌疑人被抓获后是如何交代其违法犯罪行为的；是否起获赃物；如何起获赃物等。如有同案，要写明同案人员是如何处理的。对犯罪嫌疑人的到案情况还应说明抓获（或其他）行为的职务性，职务行为人要在所出具的证明材料上签名、所在办案单位要盖章认可。

在审查犯罪嫌疑人到案情况时，如果相关证据材料没有阐述清楚，法制承办人应当把它作为一个问题在审卷笔录中记录下来，列入需要侦查人员补充工作的提纲，同时在审查证据材料时去寻找答案。即使到案材料中表述十分明确，法制承办人也需要结合其他证据材料进行审查判断，甄别犯罪嫌疑人的到案方式。如果其他证据材料中没有相关反映，法制承办人也要通知侦查人员作必要的补充工作。

三、审查法律手续

审查法律手续主要指审查法律手续是否齐全有效，法律文书的制作是否规范、合法。

这里的法律手续单指在刑事侦查中为采取侦查措施或者强制措施而履行的审批手续和所制作的相应法律文书，包括刑事案件的受理、立案、破案手续，勘验检查手续，搜查、扣押手续，查询、冻结存款手续，刑事鉴定手续，辨认和通缉手续等，也包括对犯罪嫌疑人予以传唤、拘传、拘留、逮捕等法律手续。

（一）审查法律文书是否齐全、有效

刑事侦查过程应当是完整履行法定程序的过程，法律规定实施多数刑事侦查措施和刑事强制措施必须经过县级以上侦查机关负责人的批准，并制作相应法律文书，在执行时要形成相应的侦查笔录等。审查法律手续是否齐全、有效，就是审查需要履行审批手续的办案活动是否经过有权审批，是否按规范制作了凭证式法律文书，并且依照法定程序向犯罪嫌疑人或者有关人员予以宣布，采取侦查措施、执行强制措施时是否制作了相应笔录，等等。对于审查中发现的问题，应当通知办案部门及时补正。

（二）审查侦查中形成的法律文书是否规范、合法

法律文书是在办理刑事案件中形成的文书材料，按照其诉讼作用可以

分为证据类文书（如《刑事技术鉴定书》、《询问笔录》、《扣押物品清单》、决定类文书（如《呈请拘留报告书》）和凭证类文书（如《逮捕证》等）。

法律文书的制作质量直接关系到证据效力问题，只有具备客观性、规范性和准确性，才能真实反映侦查人员的执法活动，才能在刑事诉讼中起到应有的作用，否则不仅可能授人以柄，甚至可能因为法律文书制作的不规范使该取证活动归于无效。

《刑事诉讼法》和《公安机关办理刑事案件程序规定》对法律文书的制作规格多有明确规定。法律文书的审核方式根据案件情况而定，包括以下方面的内容：一是审查各种制式法律文书的填写是否完整规范，有无空项。如，《询问笔录》、《讯问笔录》等笔录字头以及文书表格中应填写的项目是否填写完毕，非制式法律文书的制作是否符合法定格式要求。法律文书中应由侦查人员、证人签字（或盖章）之处是否签字（或盖章），应由犯罪嫌疑人签字、捺指纹的是否签字、捺指纹，同一侦查人员在不同笔录中所反映出的工作时间是否有重叠现象，《提讯证》中记载的提讯时间和签字情况是否与讯问材料一致，应当加盖公章的文书是否加盖了公章等。二是对法律文书内容的审查：审查对犯罪事实、执法活动的叙述是否清楚准确，记载的内容是否词不达意、漏掉主要内容等问题的，三是审查法律文书中涉及对犯罪嫌疑人如何处理或者申请采取某种强制措施的呈报意见时，要注意审查所依据的法律条款是否准确无误，所提出的处理意见是否使用法律用语，有无重要的错、漏字，语句是否通顺等。对于审查中发现的问题，应当列出补充工作提纲，要求办案单位补充取证。

对法律手续的审核不仅包括对公安机关制作的法律文书的审核，也应当对人民检察院制作的法律文书的审核，如《批准逮捕决定书》、《退回补充侦查决定书》，等等，发现问题及时向人民检察院提出以便得到纠正。

四、审查案件事实

案件事实包括：犯罪行为发生的时间、地点、作案动机与目的、实施手段、侵害对象、危害结果，犯罪嫌疑人是否具有法定从轻或者从重处理的情节，共同犯罪中每个犯罪嫌疑人的地位和应负的责任，有无遗漏应追究刑事责任的人，涉案人员情况和同案之间的关系，等。阅卷就是通过审查案件材料再现犯罪过程，而再现犯罪过程是通过对相关证据的审查并进行分析、推理得以实现的。因此，审查证据材料是认定案件事实的基础，是案件审核的中心工作。

审卷证据可以按照不同种类证据的不同特点确定审查重点。

1．对物证可以从以下角度进行审查：（1）审查物证的来源。包括有关物证是如何起获的，是原始物证还是经抄录、复印、传真的物品，是否制作有关扣押物品清单，清单是否入卷，是否对物证进行了拍照并将照片入卷，已经发还的物证是否有发还手续入卷，在现场勘查中或者在搜查工作中收缴的物证，是否在有关笔录中反映出来等。要注意对扣押物品清单、物证照片审查物证本身有无明显特征，有无伪造的可能，有无弄虚作假的问题等。

（2）审查侦查人员是否利用辨认、鉴定等侦查措施对物证进行印证。一要注意审查是否组织被害人、证人和犯罪嫌疑人对作案工具、赃物等物证进行辨认，辨认是否依照法定程序进行。二要注意审查是否对物证进行刑事技术鉴定，鉴定结论能否揭示物证与案件事实之间是否具有关联关系。

（3）审查物证与其他证据之间能否相互印证。

2．对书证可以从以下角度进行审查：

（1）审查书证的来源和形成条件。包括书证是否就是署名人制作的，在什么条件下制作的，能否反映其真实意志，书证是原始证据还是传来证据等。这些都直接影响到书证的证明效力，因此应当对书证的制作人进行调查，让其对书证进行辨认，了解书证的形成条件和产生过程，从而判断书证的客观真实性问题。

（2）审查书证的内容，分析其意思表示是否真实。书证以其记载的事实对案件事实加以证明，因此对其所记载的内容必须认真审查，审查内容是否自相矛盾，与提供者的身份和文化程度是否相符，从而判断书证的内容是否真实等。

（3）审查是否通过技术鉴定手段判断书证的真伪。对于以文字内容证明一定案件事实的书证，如金融票据、公文、证件，若想判断其真伪必须经过刑事技术鉴定，对公章的真伪以及文字有无伪造做出结论。对于贩卖淫秽物品案件也必须对提取的书证进行鉴定，以判断其是否属于淫秽物品。鉴定结论要和案件中的其他证据联系起来进行分析，才能做出正确的判断。

3．对犯罪嫌疑人的供述与辩解可以从以下角度进行审查：

（1）审查讯问的程序是否合法，笔录的制作是否规范。包括讯问的起止时间、地点是否填写清楚，讯问人是否由两名侦查员进行，讯问少数民族、聋哑犯罪嫌疑人是否有翻译人员参加，犯罪嫌疑人是否核对笔录并在笔录结尾处签名并捺指纹，对无阅读能力的是否已向本人宣读无误，笔录更改之处是否已由被讯问人捺印指纹等，以此审查办案人员的讯问方式是否合法。审查中要注意办案人员是否首先讯问犯罪嫌疑人是否有犯罪行为，然后才安排其进行有罪的陈述与无罪的辩解。

（2）审查对犯罪嫌疑人的讯问是否达到讯问目的。包括对犯罪嫌疑人的出生年月等自然情况和前科劣迹是否讯问清楚，到案情况是否讯问清楚，有无法定从轻或者从重处理的情节，外地犯罪嫌疑人在本地的临时住处、临时职业是否讯问，对违法犯罪的动机、目的是否讯问清楚，违法犯罪行为的预谋、预备、实施、结果各阶段的具体情况是否讯问清楚，时、地人、情、果各要素是否讯问全面、详细，结伙作案的各行为人在共同犯罪中所起的作用、分赃情况、赃物去向是否讯问清等。

（3）审查犯罪嫌疑人历次供述的内容是否一致并进行分析。要在对犯罪嫌疑人的供述与辩解进行单独审查的基础上分析其所供内容是否前后一致，矛盾或变化之处是什么并分析矛盾产生的原因。对于共同犯罪嫌疑人之间供述一致的，应注意审查有无串供的可能，供述的内容能否与其他证据相互印证，能否排除合理怀疑。对于开始承认犯罪后来翻供的犯罪嫌疑人，要注意审查当初的供述与翻供后的辩解哪种能与其他证据材料间相互印证，分析翻供的原因，审查有无串供、刑讯逼供等问题。也要注意区分犯罪嫌疑人的申辩和企图掩盖罪行的狡辩。要注意审查办案单位是否对犯罪嫌疑人提供的无罪或者罪轻证据进行了核实、核实的结果如何等，以判断其无罪或者罪轻的辩解能否成立。对于同一种犯罪次数较多，而犯罪嫌疑人却能将每次犯罪的细节交待的十分清楚的，要注意审查其口供的客观真实性，必要时可以在不退卷的情况下安排办案人员作一次系统审讯，将新制作的笔录材料与其他证据进行比对，判断哪些案件可以认定，哪些案件不能认定。

（4）审查违法犯罪嫌疑人有无遗漏罪行，有无遗漏其它共同违法犯罪人员。审查此问题要将违法犯罪嫌疑人的供述与辩解与其他证据进行对照审查，才能发现哪些案件有证无供，哪些案件有供无证，这就是下一步工作的重点之一。审查中还要注意违法犯罪案件涉及几个人，涉案人员是否都有共同的违法犯罪故意，防止遗漏同案犯。如果办案单位呈报的材料中没有反映出其他涉案人员的处理情况，则应当要求办案人员补充相应处理材料，以便审查对同案犯是否已经处理，处理是否适当。

4．对被害人陈述可以从以下角度进行审查：

（1）审查询问被害人的程序是否合法。审查的具体要求与审查犯罪嫌疑人的供述与辩解的要求基本相同，但是要注意是否向被害人告知必须如实作证的义务。（2）审查被害人作证的条件，主要审查如何查找的被害人，如何确定的被害人，被害人的身份是否清楚，品德如何？被害人与违法犯罪嫌疑人之间是否认识，有无利害关系，被害人在何种情况下报案的？被害人感受案件事实时的主客观条件如何，记忆力和表达力如何等，以便结合其他证据对被害人陈述的真实性做出判断。（3）审查被害人陈述的内容。审查被害人的陈述的内容包括其陈述是否详细、全面，涉及定案的关键情节是否陈述清楚、记录是否准确，被害人的指控是否合乎情理，被害人的多次陈述在案情上有无变化，有变化之处是否追问，被害人对陈述的变化之处如何解释，其解释是否符合情理，被害人变化前后的陈述哪种与其他证据间能够相互印证等。（4）审查被害人陈述与其他证据间能否相互印证。被害人陈述的特点是容易夸张被害程度，或者出于保护个人隐私等因素不愿意如实作证。因此，在审查其陈述时一定要对照其他证据进行审查，对于不一致的地方进行分析，必要时重新取证，以辨别各种证据的客观真实性。

5．对证人证言可以从以下角度进行审查：（1）审查询问证人的程序是否合法（同讯问被害人）。（2）审查提供证言的人的资格，包括其是否有正确感知、记忆、表达的能力，以便判断其证言是否具有法律效力。（3）审查证人证言的来源，包括如何找到的证人，如何确定的证人，证人所证事实是亲眼目睹亲耳所听还是道听途说等。审查证人证言形成的心理过程，是证人主动提供，还是经办案人员反复追问被迫提供，所证情况是否符合情理。以便判断证言的准确性。（4）审查是否有影响证人作证的外在因素，包括证人与被害人、违法犯罪嫌疑人有无利害关系，证人的品德如何，作证动机是什么等，以便判断证人证言的真实性。（5）审查证人证言的内容，审查证人证言自身及与其他证据之间有无矛盾。包括审查单个证人证言自身能否自圆其说，几次作证的证言是否发生变化，对翻证是否有合理解释，不同证人的证言之间是否有矛盾，证人证言与嫌疑人供述和辩解之间是否矛盾，对于矛盾之处是否可以排除合理怀疑，证人证言与其它证据之间相互印证情况如何等。

6．对勘验、检查笔录可以从角度方面进行审查：

（1）审查勘验、检查的程序是否合法。审查勘验检查笔录是当场制作还是事后形成，是否有误差。如果笔录系事后所作，则要注意审查具体制作笔录的时间与实施现场勘查、检验的时间间隔大小，制作背景及条件，以便分析其准确性。（2）审查勘验、检查中提取证据及相关手续情况，包括是否提取了物证、书证，是否已将提取证据扣押并制作了扣押物品清单等。（3）审查勘验、检查人员是否具备相应的资格，并对其责任心和业务水平进行审查。（4）审查勘验、检查笔录的内容，包括现场是否受到破坏，现场是否伪造（如果被破坏或伪造，则要注重分析笔录的准确性），勘验笔录与现场图、现场照片是否吻合，勘验笔录文字表述是否准确、清楚，被检查人的某些特征、伤害情况、生理状态有无伪造，或伤情、生理状态有无变化，审查制作笔录所使用的语言是否准确等。如果有模棱两可的语言，要注意进一步查清现场勘查中的准确情况。（5）对勘验检查笔录与全案其他证据的印证情况进行审查，分析证据之间是否存在矛盾。

6．对鉴定结论可以从以下角度进行审查：

（1）审查鉴定的程序是否合法。（2）审查鉴定所依据的材料是否充分、可靠。如委托作司法精神病鉴定应当提供下列材料：被鉴定人及其家庭情况，案件的有关材料，工作单位提供的有关材料，知情人对被鉴定人精神状态的有关证言，医疗记录和其他有关检查结果。（3）审查进行鉴定的人是否具备鉴定人的法定资格。（4）审查影响鉴定结论科学性的相关因素。（5）审查鉴定所使用的设备是否完善，采用的方法和操作程序是否科学，鉴定人的工作态度是否认真等。（5）审查鉴定结论是否符合法定证据形式，鉴定书的内容是否齐全、有无错误。（6）审查鉴定结论与违法犯罪嫌疑人供述、证人证言、被害人陈述等证据之间能否相互印证。

7．对视听资料可以从以下角度进行审查：（1）审查视听资料制作的主体及时间。（2）审查视听资料的内容和制作过程，即其内容与案件本身有无联系、是何种性质，能否确定行为人的性质。在制作过程中，有无非法行为，被录音、录象者是否在受到外界的干扰的情况下实行的等。（3）审查视听资料的真伪，即审查其是否通过剪辑、擦洗、仿音、移像或者篡改、伪造变造等情况，此项工作需要通过刑事技术鉴定进行甄别。（4）审查视听资料的获取手段是否合法，是否已扣押拍照或翻译入卷。（5）审查视听资料与其他证据的关联性，各类证据对同一案件事实的证明是否一致，能否相互印证。

审查证据是法制承办人的基本功。只有全面、准确掌握已收集证据的情况，通过单独审查、对比审查和综合审查，才能对其客观真实性、合法性和关联性有一个准确的判断，找出证据中的矛盾之处并分析其原因，提出排除矛盾的工作意见，从而认定案件事实。审查证据还必须分清哪些是证明犯罪嫌疑人有罪的证据，哪些是证明其无罪或者罪轻的证据，哪些能直接使用，哪些尚待查证。总之，只要对对获取的全部证据进行审查、分析，才能够准确认定案件事实。

五、审查实施强制措施的合法性和适当性

对实施强制措施的合法性、适当性的审查至关重要，它可以确保对犯罪嫌疑人依法采取强制措施，保障犯罪嫌疑人依法享有的权利。此项工作通常是通过对拘传、拘留、逮捕、取保候审手续、监视居住手续的审查实现的。法制承办人要注意从犯罪嫌疑人所涉嫌犯罪的严重程度、办案工作是否达到采取此项强制措施的证明要求、对犯罪嫌疑人是否有羁押的必要性等角度进行审查分析（详见本书第十章的相关内容），在此基础上，要注意审查适用强制措施的期限，并注意审查向犯罪嫌疑人告知权利的情况以及通知其亲属或者单位的情况。

（一）审查适用强制措施的期限是否合法

我国《刑事诉讼法》对强制措施的适用都有严格的时限要求，对犯罪嫌疑人超期羁押就构成程序违法，办案人员应当承担相应的执法过错责任。在审查对犯罪嫌疑人适用强制措施情况时，要注意审查三个问题：（1）审查犯罪嫌疑人到案后是否在法定期限内被变更强制措施，不同种类强制措施的适用时间之间是否衔接适当，是否存在超期羁押或者限制人身自由超过法定期限问题等。（2）注意审查各种报告书的呈报时间、领导的批示时间以及《拘留证》、《逮捕证》等强制措施决定书的制作时间是否符合法定时限，审批手续、法律文书和相应笔录材料的制作是否配套问题，等等。如，经过刑事拘留的犯罪嫌疑人未经逮捕被直接移送检察院审查起诉，其间应当有被取保候审或者监视居住的法律手续；审核提请逮捕案件时发现已经对犯罪嫌疑人刑事拘留45天，则要注意审核其间有无因犯罪嫌疑人故意不讲真实身份而重新计算刑事拘留期限的问题。如果有，则要审查重新计算侦查羁押期限是否经过县级以上公安机关负责人批准等等。（3）审查呈报单位是否在公安机关内部办案时限规定的期限内对犯罪嫌疑人呈报处理，是否给法制部门留下了审卷、汇报以及办理法律手续的时间。如果上述事项中存在问题，则应当予以纠正，并予以执法监督检查登记。

（二）审查对犯罪嫌疑人宣布强制措施决定、讯问以及告知权利的情况。

在案件审查中，法制承办人要注意对犯罪嫌疑人采取刑事拘留或者逮捕等强制措施后，办案单位是否在法定期限内向犯罪嫌疑人宣布对其处理决定，犯罪嫌疑人是否在处理决定书上签字；对于犯罪嫌疑人拒绝签字的，侦查人员是否在此法律文书上注明情况；同时要审查对犯罪嫌疑人拘留、逮捕后是否在24小时内进行讯问，犯罪嫌疑人是否认罪；对于犯罪嫌疑人为自己做无罪或者罪轻辩解的，办案单位是否听取其辩解，对其所提出的事实和证据是否进行复核，是否存在不应当对其刑事拘留或者逮捕的情形，等等。

适时向犯罪嫌疑人告知诉讼权利，是办案人员的法定义务，否则就构成程序违法。法制承办人在审核法律手续时，应当通过审查不同阶段的讯问笔录，检查办案人员是否适时履行告知义务。包括犯罪嫌疑人是否被告知依法享有如下权利：有为自己辩解和拒绝回答与本案无关问题的权利；在被侦查机关第一次讯问后或者采取强制措施之日起，有聘请律师为其提供法律咨询、代理申诉、控告的权利；犯罪嫌疑人被逮捕的，有申请取保候审的权利；对侦查人员侵犯其诉讼权利和人身侮辱的行为提出控告的权利；对于强制措施超过法定期限的，有要求解除的权利等等。对于用作证据的鉴定结论，应当注意审查办案人员是否将鉴定结论的结论告知犯罪嫌疑人并告知其有申请补充鉴定和重新鉴定的权利，犯罪嫌疑人是否提出补充鉴定或者重新鉴定的要求，这是实际办案中最容易忽略的问题，也是法制承办人审查的重点问题。对于办案人员没有适时履行告知义务的，法制承办人应当及时向办案单位指出，以便及时补正，切实保证犯罪嫌疑人的合法权利。

（三）审核采取或者变更有关强制措施后是否依法通知其家属

根据《刑事诉讼法》等有关法律规定，对犯罪嫌疑人采取拘留、逮捕等限制人身自由的刑事强制措施后，除了有碍侦查或者无法通知的情形外，应当以《刑事拘留通知书》、《逮捕通知书》的形式把拘留的原因和羁押的处所，在24小时内通知其家属或者其所在单位。对犯罪嫌疑人继续留置盘问后也应当及时做上述通知。在审核中，法制承办人要注意审查卷中有无向犯罪嫌疑人家属或者单位发拘留或者逮捕通知书的记录。对于具有法定情形可以不予通知的，办案单位是否制作呈请报告，经县级以上公安机关负责人批准，决定不予通知其家属或者其单位。在对侦查终结案件进行审核时，要注意审查是否将有关返回的家属通知书入卷。对于没有返回的办案人员是否注明情况。

六、审查其他材料

其他材料，是指审查与认定案件事实本身无关，但涉及应否追究犯罪嫌疑人刑事责任、如何追究犯罪嫌疑人刑事责任的相关问题，其中包括案件的管辖、时效、犯罪嫌疑人的主体资格、身体健康情况、现实表现以及刑事附带民事诉讼的相关问题，也要审查侦查卷宗装订的是否规范。

（一）审查案件的管辖问题

案件的管辖涉及到公安机关能否立案问题，应当在受理案件时就予以考虑。法制承办人要通过对犯罪行为发生地的审查确定案件的管辖权，着重解决三个问题：此案件是否应当由公安机关管辖?是否应当本地公安机关管辖？是否应当由本级公安机关管辖？

对于流窜作案、多次作案的案件，审查时要注意甄别主要犯罪案件的发生地和犯罪嫌疑人的被抓获地。根据《公安机关办理刑事案件的程序规定》，几个公安机关都有权管辖的刑事案件，由最初受理的公安机关管辖，必要时由主要犯罪地的公安机关管辖。对于管辖不明确的案件，可以由公安机关之间协商确定管辖，对于有争议或者情况特殊的案件，可以由共同的公安机关制定管辖。法制承办人应当根据这个原则，提出有关管辖意见，为领导当好参谋。

（二）审查所涉嫌犯罪的追究时效问题

治安案件与犯罪案件的时效不同，社会危害性不同的犯罪追究时效也不同。审查犯罪案件的追究时效工作应当在案情已经基本查清，犯罪时间以及危害后果均已经确定的情况下进行判断。

（三）审查犯罪嫌疑人的主体资格

审查犯罪嫌疑人的主体资格，是指审查犯罪嫌疑人作案时是否达到法定刑事责任年龄，是否具有刑事责任能力问题，也包括对犯罪嫌疑人自然情况的审查，包括姓名、性别、出生日期、民族、籍贯、文化程度、职业、住址、家庭情况，是否受过行政处理或者刑事处罚等等。如果涉及刑法对犯罪主体身份有特殊规定的案件，还应当审查犯罪嫌疑人是否符合刑法对特殊主体的要求，如是否属于国家工作人员，是否属于司法工作人员等。审查可以从以下两个角度进行：

1．审核犯罪嫌疑人作案时是否达到法定刑事责任年龄。此即确定犯罪嫌疑人的出生日期，这涉及到能否追究其刑事责任以及如何追究刑事责任问题，属于阅卷的重点。要注意审查侦查员是否收集了犯罪嫌疑人的身份证、微机户口底卡以及户籍所在地公安机关出具的户籍证明，所收集的证明是否有涂改或者伪造的痕迹，与犯罪嫌疑人本人供述的出生日期是否一致。对于有关证明材料之间存在矛盾，要注意用多种方式辨别真假。对于处于14周岁以下、14周岁至16周岁、16周岁至18周岁年龄段的犯罪嫌疑人，更要认真核实其作案时的真实年龄。对于犯罪嫌疑人没有在公安机关进行户籍登记的，可以通过实地调查、司法鉴定等侦查措施核实其身份，注意识破犯罪嫌疑人冒名顶替逃避法律制裁的伎俩。

2．审核犯罪嫌疑人是否具有刑事责任能力，这是行为人承担刑事责任的必要条件。对刑事责任能力的审查，如果卷内有司法精神病鉴定材料，就必须对司法精神病鉴定结论进行全文审查，不能只看结论部分而不研究正文部分。鉴定结论没有预定的证明力，只是一种专家意见，必须经过审查判断才可以作为定案的依据。另外，对于没有进行精神病鉴定的犯罪嫌疑人，也应通过对其实施违法犯罪行为时的动机、目的、行为及结果等进行综合审查，判断其实施犯罪行为时的心理态度，提出犯罪嫌疑人是否具有精神不正常嫌疑，是否需进行司法精神病鉴定的意见。法制承办人如果对鉴定结论有异议，应当及时向领导提出补充或重新鉴定意见，为领导把好关。

（三）审查犯罪嫌疑人的现实表现情况

犯罪嫌疑人现实表现，包括其是否受过刑事处罚和行政处理，是否负案在逃等，这是影响量刑的重要环节。对此可以通过审查其户籍所在地派出所和工作单位出具的证明材料完成。而对是否有前科劣迹情况的审查，则应当通过对已经收集的判决书、劳动教养或收容教养决定书、治安处罚裁决书以及其他行政强制措施决定书等法律文书进行审查。在审查时要注意这些法律文书是否加盖公章，如果是复印件则要审查是否加盖有关单位的档案章。如果犯罪嫌疑人在执行刑罚或行政强制措施中被减刑、假释、提前释放或提前解除行政强制措施，则要审查有无提前恢复人身自由的证明文件入卷，这涉及到是否认定为累犯以及有无从重处理情节等问题。

（四）审查犯罪嫌疑人的生理和身体健康情况

犯罪嫌疑人的生理和身体健康情况也是需要审查核实的一个方面，包括是否有不宜羁押的严重疾病，是否为聋哑人或者盲人等。对于女性犯罪嫌疑人，则要注意审查其是否怀孕，是否正在哺乳自己不满一周岁的婴儿，这些情况涉及到对其如何采取强制措施问题。如果犯罪嫌疑人系又聋又哑的人或者盲人，依照刑法规定应当从轻减轻或者免除处罚。审查时要注意审查有无相关证明材料。

（五）审查刑事附带民事诉讼的相关问题

刑事附带民事诉讼，是指因犯罪行为使人身权利受侵犯或财物被损毁而遭受物质损失的被害人（公民、法人和其他组织）、已死亡被害人的近亲属、无行为能力或者限制行为能力被害人的法定代理人，在法院审理刑事案件的同时向法院提起附带民事诉讼。这是两种不同性质的诉讼，只是为了方便被侵害人（代理人等），才统一由审判组织合并审理。

法制承办人在审查侦查终结案件时，应当审查被害人是否提起刑事附带民事诉讼，若有应当记录在案，移送审查起诉时，应当在《起诉意见书》末页标明。在审查时要注意，被害人因人身权利受到犯罪侵犯而遭受物质损失或者财物被犯罪分子毁坏而遭受物质损失的，可以提起附带民事诉讼；被害人因犯罪行为遭受精神损失而提起附带民事诉讼的，人民法院不予受理；被害人因犯罪行为遭受的物质损失，是指被害人因犯罪行为已经遭受的实际损失和必然遭受的损失。

（六）审查立卷规格问题

审查立卷规格就是审查侦查卷的装订是否符合规格，包括审查卷宗装订是否整齐并符合分卷要求，卷内材料装订顺序是否正确，卷首、卷内文件目录是否填写齐全，卷内文件目录与卷内文件的内容和页数是否吻合，移送审查起诉的侦查卷宗正文是否编号，等等。

《公安机关办理刑事案件程序规定》对刑事侦查卷宗的装订顺序没有具体规定，按照工作惯例，可以把卷宗材料分为法律手续、口供材料、证据材料、其他材料部分，并通过“卷内文件目录”将几部分按顺序连接起来，形成一本或者一套刑事侦查卷宗。对于一人单独作案、卷宗材料不多的，可以形成一本卷；对于两人以上共同犯罪的，可以共用一套证据卷，而将每个人的法律手续、口供材料、其他材料单独成卷；对于一人或者多人涉嫌犯罪案件较多，证据材料难以合订一本卷时，可以根据案件之间的联系分成几本卷，便于对照审查。（详见本书第十一章的相关内容）

《案件审核的基本方法（第二节阅卷的基本步骤》来源于xiexiebang.com，欢迎阅读案件审核的基本方法（第二节阅卷的基本步骤。

第三篇：清洁生产审核步骤与方法简述

清洁生产审核步骤与方法简述

清洁生产审核，也称为清洁生产审计，在国外也称为污染预防评价或废物最小化评价。清洁生产审核主要包括筹划和组织、预审核、审核、备选方案的产生与筛选、方案可行性分析和方案实施6个步骤。当企业完成一轮清洁生产审核后，为了巩固清洁生产实施的成果，还需要制定持续清洁生产计划。通常，将上面6个步骤与持续清洁生产合称为清洁生产审核的7个阶段，现分别加以介绍。

一、筹划与组织

筹划与组织是进行清洁生产审核的第一步，包括获得企业领导的支持、宣传动员和培训、建立清洁生产审核队伍、制定清洁生产审核工作计划等，这些内容主要由企业自己完成，必要时可请专家协助。

1、取得企业主要领导的支持与参与

这样可以协调、组织企业各部门积极配合和动员全体职工积极参与，并在人、财、物等方面得到充分支持，以保证清洁生产审核工作的顺利开展，使提出的清洁生产的方案易于实施，通过宣传，使企业了解清洁生产的概念，真正认识清洁生产对企业发展的重要性，自觉将其作为重点工作来抓。

2、宣传、动员和培训

目的是使职工了解清洁生产审核的目的和意义非常重要，通过宣传教育使职工转变观念，改变思维方式，积极投入到清洁生产审核工作中去。开展宣传教育可采用黑板报、内部广播、闭路电视、专题讲座及培训班等多种形式。宣传教育的重点是：

①清洁生产与末端治理的比较； ②进行清洁生产审核的必要性； ③清洁生产审核的内容与方法；

④每个职工在开展清洁生产审核中的作用； ⑤开展清洁生产审核需要克服的障碍； ⑥国内外企业清洁生产审核的成功实例；

⑦本企业各部门通过清洁生产审核可能或已取得的效果及具体做法等。

3、建立清洁生产审核队伍

组建一个有权威的、掌握专业知识的清洁生产审计小组，是企业顺利实施清洁生产审核的组织保障。审核小组基本任务： ①制定清洁生产审核工作计划； ②开展宣传教育，普及清洁生产知识； ③确定清洁生产审核重点和目标；

④组织、实施清洁生产审核，并及时向领导和职工汇报实施情况； ⑤收集和筛选清洁生产方案，并组织实施； ⑥编写清洁生产审核报告；

⑦总结经验，制定企业（车间、工段、生产线）持续清洁生产计划。

4、制定清洁生产审核工作计划。

工作计划应包括清洁生产审核各阶段的具体工作内容、时间进度安排、人员配备及分工等。

二、预审核

预审核是在对企业生产基本情况进行全面调查了解的基础上，通过定性和定量分析寻找生产过程中污染物产生量最大的部位，从而确定清洁生产审核重点和企业清洁生产目标，并提出无费/低费方案的过程。具体内容如下：

1、企业现状调查和分析

企业现状调查和分析，包括收集企业有关基础数据和资料、实际考察现场、绘制出全厂生产工艺流程图等，以便确定污染物产生部位和了解污染物产生的原因。具体内容如下： ⑴资料收集：

①生产工艺资料；

②原辅材料、公用材料及产品资料；

③环境保护状况；

④其他资料：有关的财务资料，人员培训状况以及企业长期发展规划，产品发展战略等。⑵现状调查：

现状调查是为了在正常生产条件下核对和补充企业现状的有关数据和资料，及时发现企业生产、经营和管理中存在的问题，为确定清洁生产审核重点和制定清洁生产方案提供依据。

①绘制生产工艺流程图；

②确定企业生产过程中各种物料消耗及污染物产生量； ③③类比企业资料收集。

2、确定清洁生产审核重点 备选清洁生产审核重点确定的基本原则是：

①污染物产生量大、能源消耗大的部位（单元设备、工段、车间）； ②污染物毒性大或难以处理处置的部位（单元设备、工段、车间）； ③生产效率低、构成企业生产“瓶颈”的部位（单元设备、工段、车间）； ④生产工艺落后、设备陈旧的部位（单元设备、工段、车间）；

⑤对工人身体健康危害较大、公众反映强烈的部位（单元设备、工段、车间）； ⑥事故多发和设备维修较多的部位（单元设备、工段、车间）； 确定清洁生产审核重点的方法：简单对比法和权重综合计分排序法。

3、设置清洁生产目标

企业设置清洁生产目标包括以下内容：

①降低物料（原辅材料）和能量（水、电、汽）的消耗； ②提高产品收率； ③减少废物产生量。

4、提出和实施无费/低费方案

无费/低费方案多是由于企业生产管理上出现的问题而引起的，如水、汽阀门关闭不严，水损耗量大，物料堆放与储存不合理，计量设备不准确或损耗等等。

三、审核

审核是对预审核中已确定的清洁生产审核重点的物料投入、生产过程、产品的产出和废物的产生等进行的详细的分析，并通过建立清洁生产审核重点的物料平衡、水平衡以及污染因子平衡等找出物料流失环节和污染物产生的原因，并与国外先进水平相比较，最终提出清洁生产方案。具体内容如下：

1、编制清洁生产审核重点的工艺流程图

工艺流程图应以方框和箭头的方式完整地标示出工艺过程进入系统的各种物料和产的产品、副产品、废水、废气、废渣或残液及其去向等，可以是一个单元，也可以是多个单元。

2、确定物料输入输出

⑴物料输入：对产品生产相对稳定的企业，可以采取从月报表经核实取其平均值的方法；对产品生产变化较大的企业，应选择生产量较大的具有代表性的产品数据。

⑵物料输出：输出的物料中有产品、副产品，此外，还会产生废水、废气、废渣等废弃物。

3、建立物料平衡图和主要污染因子平衡图

①预平衡测算：根据实测或核算的输入、输出的数据进行生产单元的预平衡测算。②建立物料平衡图：不同的工序对应不同物料的输入和输出，物料平衡图可直观地反映出生产过程中的投入产出。

③主要组分平衡图：包括原料、产品、副产品、废气、废水、废渣。④水平衡图；

⑤主要污染因子平衡图（若污染物排入大气或在单元生产过程中又发生了化学反应，应在图上注明）。

⑥能量平衡图：当某些行业某些生产过程的能耗与节能降耗成为主要问题时，应根据审核需要建立能量平衡图，以找出能量利用的不合理之处。

4、废物产生原因分析。

分析应从影响生产过程的8个方面进行：

⑴原、辅材料的能源的输入 ①生产工艺； ②设备； ③过程控制； ④产品； ⑤废弃物； ⑥管理； ⑦员工。

5、提出和实施无费/低费方案

在进行物料平衡及对废物产生原因进行分析的同时可以发现在加强生产管理等方面存在的问题，这些问题不需进行大量资金投入，也不需进行论证和比较，属于无费/低费方案，应马上实施。

四、方案的产生及筛选

清洁生产方案的产生及筛选阶段工作内容如下：

1、清洁生产备选方案的产生。

通常采用以下几种方式：

①发动职工，提出各种削减污染物量的方案； ②审核小组成员会同有关专家，参照国内外同类企业先进技术和有关指标提出各种削减污染物的方案；

③制定相关的奖励政策，鼓励各方面人员积极参与，提出各种污染物削减的方案。

2、清洁生产备选方案的汇集和分类

一般来说，清洁生产备选方案设计以下几方面的内容： ①原材料替换； ②生产工艺改进； ③设备更新与改造； ④生产过程优化控制； ⑤资源节约与综合利用； ⑥加强管理。

将这些方案汇总后分类，因投资不同，效益不同，审核小组成员还要对这些方案按投资大小和世事难易程度初步进行分类，可分为：

①无费/低费方案； ②中非方案； ③高费方案。

3、清洁生产方案的筛选

方案筛选有简易筛选法和权重总分计分排序法两种方法，与预审核阶段确定审核重点方法基本相同，只是筛选因素不同。

简易筛选法：通过定性分析筛选，通常是由审核小组会同企业有关领导、技术人员和专家就技术可行性、环境效益明显、投资费用合理和经济效益良好等几方面进行比较。

权重总和计分排序法：权重因子为环境效益、经济效益、技术可行性、可实施性。

4、继续提出和实施无费/低费方案

在方案筛选过程中，对于那些投资较少、见效较快的无费/低费方案，要继续实施，同时将开展预审核阶段以来提出的所有无费/低费方案实施效果进行统计分析。

五、方案可行性分析

对筛选出来的2～3个中费、高费方案进行详细的可行性分析，可行性分析包括技术可行性分析、环境分析和经济可行性分析。

1、技术可行性分析 其内容包括：

①技术的先进性（与国内外先进的技术相比较，编制生产流程图及其说明）； ②技术的可靠性（有无实施先例）； ③技术的实用性（能否解决存在的问题）； ④技术的安全性（有无相应安全措施）； ⑤对产品质量的影响（性能、价格等）；

⑥对生产管理的影响（操作规程、岗位责任制等）； ⑦对操作人员素质的要求（提高与培训）。

2、环境分析

分析内容包括：

①污染物排放量变化的影响；

②排放污染物中有毒有害物质含量及浓度； ③对资源和能源消耗的影响； ④是否产生新的污染物；

⑤排放污染物的生物降解性和可回收性；

⑥对区域环境容量的影响及是否符合当地环境法规和排放标准的要求。

3、经济可行性分析

分析的主要指标为总投资费用、净现金流量、投资偿还期、净现值及内部回收率。

4、方案的最终确定

将经过可行性分析的2~3个方案列表进行比较，从中确定技术、环境和经济上均为最佳的方案，此时确定的方案可为1个可为2个，视具体情况而定。

六、方案的实施

1、制定实施计划

2、筹措资金

具体包括：

①企业自筹； ②银行贷款； ③其他专项资金渠道。

3、方案实施 资金到位后，开始按计划实施清洁生产方案，直至项目完成。项目完成之后还要进行跟踪分析，总结取得的环境效益以及实施清洁生产的经验，并与实施前相对比，列表说明清洁生产审核的效果。

4、清洁生产审核报告的编写

清洁生产审核报告在一般情况下应包括以下几个方面：企业基本情况、预审核、审核、备选方案的产生和筛选、方案的实施等。

七、持续清洁生产

持续清洁生产内容包括：

1、建立和完善清洁生产组织。

要求：

⑴明确工作任务；

①组织收集不断提出的清洁生产方案；

②宣传清洁生产，并对企业职工进行清洁生产教育和培训； ③选择下一轮清洁生产审核重点，准备启动新的清洁生产审核； ④负责清洁生产活动日常管理。⑵落实机构。

企业可根据实际情况具体掌握，可考虑以下几种形式： ①单独设立清洁生产办公室，直接归属厂长领导； ②清洁生产机构设在环保部门中；

③清洁生产机构设在管理部门或技术部门中。

2、建立和完善清洁生产管理制度

①把审核成果纳入企业的日常管理； ②保证稳定的清洁生产资金来源。

3、制定持续清洁生产计划

清洁生产是没有止境的，为了企业的生存和发展，必须制定持续清洁生产计划。

第四篇：供应商审核方法

供应商审核

供应商审核是对现有供应商进行表现考评及质量体系审核是供应商管理过程中的重要内商进行。容，它是在完成供应市场调研分析、对潜在的供应商已做初步筛选的基础上对可能发展的供应供应商质量体系审核则是供应商审核的一个重要方面，由于质量管理在企业管理中占据着特殊的重要地位，因而一般的公司往往将供应商质量体系审核单独列出，当然也可视情况要求将它当成是供应商审核的一部分与供应商审核一起进行。

目录

1审核目地2审核方法3审核内容4审核程序5 审核层次 1审核目地

根据不同物料供应商的不同成熟程度，供应商审核可以安排在供应商认证的前、中、后进行，目的是确认、筛选出最好的供应商，优化供应商结构，提高竞争优势。

2审核方法供应商审核的主要方法可以分为主观判断法和客观判断法。所谓主观判断法是指依据个人的印象和经验对供应商进行的判断，这种评判缺乏科学标准，评判的依据十分笼统、模糊；客观判断法是指依据事先制定的标准或准则对供应商进行量化的考核和审定，包括调查法、现场打分评比法、供应商绩效考评、供应商综合审核、总体成本法等方法。

（1）调查法。调查法是指事先准备一些标准格式的调查表格发给不同的供应商填写，收回后进行比较的方法，这种方法常用于招标、寻价及供应情况的初步了解等情况。

（2）现场打分评比法。现场打分评比法是预先准备一些问题并格式化，然后组织不同部门的专业人员到供应商的现场进行检查确认的方法。

（3）供应商绩效考评。供应商绩效考评是指对已经供货的现有供应商的供货、质量、价格等进行跟踪、考核和评比。

（4）供应商综合审核。供应商综合审核是针对供应商公司层次而组织的包括质量、工程、企划、采购等专业人员参与的全面审核，它通常将问卷调查和现场审核结合起来。

（5）总体成本法。总体成本法是一种为了降低供应商的总体成本而达到一个新的水平，从而降低采购价格为目的一种方法。它需要供应商的通力合作，由采购商组织强有力的综合专家团队对供应商的财务及成本进行全面、细致的分析，找出可以降低成本的方法，并要求供应商付诸实施与改进，改进后的受益则由双方共享。3审核内容

由于供应商自身条件的差别(各有优劣)，必须有客观的评分的项目作为选拔合格供应商的依

据。因此，供应商审核应该制定详细的审核内容，通常包括下列各项。

(1)供应商的经营状况。主要包括供应商经营的历史、负责人的资历、注册资本金额、员工人数、完工纪录及绩效、主要的客户、财务状况。

(2)供应商的生产能力。主要包括供应商的生产设备是否先进，生产能力是否已充分利用，厂房的空间距离，以及生产作业的人力是否充足。

(3)技术能力。主要包括供应商的技术是自行开发还是从外引进，有无与国际知名技术开发机构的合作，现有产品或试制品的技术评估，产品的开发周期，技术人员的数量及受教育程度等。(4)管理制度。主要包括生产流程是否顺畅合理，产出效率如何，物料控制是否电脑化，生产计划是否经常改变，采购作业是否对成本计算提供良好的基础。

(5)质量管理。主要包括质量管理方针、政策，质量管理制度的执行及落实情况，有无质量管理制度手册，有无质量保证的作业方案，有无质量检验的目标，有无政治机构的评鉴等级，是否通过ISO9001认证。

4审核程序1）市场调研，搜集供应商信息

供应商审核是在对供应市场进行调研分析的基础上进行的。对供应市场调研，搜集供应商的信息、资料是审核的前提，只有掌握了供应商翔实的资料，才能对供应商做出客观、公正的审核。在市场调研阶段，主要应该从供应商的市场分布，采购物品的质量、价格，供应商的生产规模等方面收集供应商的情况。

2）确定供应商审核的主要指标不同的供应商，其审核的指标也不同，因此应该针对供应商的实际情况和本单位所采购物品的特性，对所要审核的供应商制定具体的审核指标。

3）成立供应商审核小组对供应商的审核应视不同的采购物品成立相应的审核小组。对于一些标准品及金额比较低的物品，可以用采购人员自行决定的方式，由采购人员组成审核小组。这种方式最简单，也最为快速、方便；对于非标准品、价值金额较大的物品，则可以成立跨功能小组或商品小组来执行审核的任务。所谓跨功能小组是指依据采购物品的性质，由采购部门、质量部门、物料管理部门、工程及研发部门、主管或财务部门的人员共同组成的临时性的供应商审核组织。4）综合评分

供应商审核的最后一个环节是对供应商进行综合评分。针对每个审核项目，权衡彼此的重要性，分别给予不同的分数，审核小组决定了供应的审核内容及权重后，可根据供应商反馈的调查表及实地调查的资料，编制出供应商的资格评分表。

5审核层次就采购供应的控制层次来说，供应商审核可局限在产品层次、工艺过程层次，也可深入到质量保证体系层次，甚至深入到供应商的公司整体经营管理体系层次(公司层次)。

（1）产品层次。主要是确认、改进供应商的产品质量。实施办法有正式供应前的产品或样品认可检验，以及供货过程中的来料质量检查。

（2）工艺过程层次。这一层次的审核主要针对那些质量对生产工艺有很强依赖性的产品。要保证供货质量的可靠性，往往必须深入到供应商的生产现场了解其工艺过程，确认其工艺水平、质量控制体系及相应的设备设施能够满足产品的质量要求。这一层次的审核包括工艺过程的评审，也包括供应过程中因质量不稳定而进行的供应商现场工艺确认与调整。

（3）质量保证体系层次。这是就供应商的整个质量体系和过程，参照ISO9001标准或其他质量体系标准而进行的审核。

（4）公司层次。公司层次的审核是对供应商进行审核的最高层次，它不仅要考察供应商的质量体系，还要审核供应商经营管理水平、财务与成本控制、计划制造系统、信息系统和设计工程能力等各主要企业管理过程。

在实际情况中，对于那些普通商业型供应商，采购商一般只局限于产品层次和工艺过程层次的审核，但是如果采购商要挑选合作伙伴，情况就不一样了，特别是那些管理严格、技术先进的国际大公司，它们通常会大量采用质量保证体系和公司层次的审核来控制供应链管理体系。

第五篇：退税审核系统操作步骤

退税审核系统操作步骤：

一、认定管理：

1、认定

a、在综合征管软件中通过待文书模块进行出口企业退税登记申 请审批表的审批。

（一）进入综合征管软件待批文书模块，进行受理登记。

（二）录入相关申请信息。

（三）录入文书审批信息。

b、在出口退税审核系统中做出口企业退税登记。

（一）进入出口退税—管理服务—综合征管系统数据查询—纳税人登记信息查询、纳税人扩展信息查询、纳税人认定信息查询模块对该企业的登记情况进行查询。

（二）由于综合征管软件系统和出口退税系统只有部分信息可以同步，其余信息需由初审岗人员在出口退税—管理服务—出口退税认定—出口退税认定增加中进行录入，录入完成后点“提交”功能，提交到复审环节。

（三）口退税复审岗在出口退税审核系统—管理服务—出口退 税认定—出口退税认定查询并提交进行审核，确认无误后，点“提交”功能，提交到市局。

2、注销

a、退税主管部门经过审核确认，在出口退税审核系统中进行注 销操作。

b、在综合征管软件系统中通过待批文书模块进行出口企业退 税登记认定注销审批表的审批。

（一）进入综合征管软件待批文书模块，进行受理登记。

（二）录入文书申请信息。

（三）录入审批信息。

注意事项：出口退税企业取消一般纳税人资格，应当首先在出口退税审核系统和防伪税控系统中进行相应资格的注销，然后在综合征管软件中先进行出口退税资格的注销，然后进行取消一般纳税人资格操作。

3、变更

a、首先在综合征管软件系统中进行企业税务登记和出口退税 资格的变更。

（一）在综合征管软件中通过变更登记模块进行出口退税 企业的税务登记变更。

（二）在综合征管软件系统中通过“认定管理—出口企业退税 登记管理—出口企业退税登记变更“模块进行出口退税资格变更。b、进入出口退税审核系统—管理服务—综合征管系统数据查 询—纳税人登记查询、纳税人扩展信息查询、纳税人认定信息查询模块对该企业的变更情况进行查询，并在出口退税审核系统做该企业的退税变更登记。

二、生产企业免抵退税审核

a、大厅申报受理岗对企业上报的预申报盘进行预审，出口退税 审核系统—生产企业退税管理—退税申报预审，反馈预审信息给企业，（有疑点的修改后再重新上报，无疑点的正式申报）。大厅申报受理岗把企业申报的正式申报数据读入审核系统并开具回执，出口退税审核系统—生产企业退税管理—生产企业申报数据读入（包括明细、汇总数据的读入）—生产企业退税申报登记回执。

b、综合业务科初审岗在接到大厅申报受理岗移交上的单证资 料后，在出口退税审核系统—生产企业退税管理—生产企业审核—生产企业退税申报数据查询中，人工对审纸质单证和电子数据。（有疑点的修改后再重新上报，无疑点的提交到复审环节）。出口退税审核系统—生产企业退税管理—生产企业审核—生产企业申报环节数据提交到审核环节。

c、综合业务科复审岗在接到初审岗移交上的电子数据和单证 资料后，在出口退税审核系统—生产企业退税管理—生产企业审核—生产企业审核向导中进行汇审对总。汇审对总通过后再在出口退税审核系统—生产企业退税管理—生产企业审核—生产企业增值税申报表—生产企业增值税申报表项目录入审核和出口退税审核系统—生产企业退税管理—生产企业审核—生产企业免抵退税汇总表—生产企业免抵退税汇总表录入审核中，分别对企业申报的增值税纳税申报表和生产企业免抵退税汇总表进行审核。汇审对总没通过的，需在出口退税审核系统—生产企业退税管理—生产企业审核—生产企业审核环节数据退税申报环节，再由初审岗撤消本次申报。待企业查出错误原因修改后，再重新接收申报。

d、复审岗完成所有审核后交科长和主管局长审批后，报市局进 出口税收管理科。

三、相关证明的办理

证明的办理都大同小异，只举补办报关单证明为例：

a、大厅申报受理岗先预审企业的数据盘，审核无误读入系统，并接收纸质单证资料出口退税审核系统—开具单证—单证数据预审—单证数据读入

b、综合业务科初审岗对大厅申报受理岗提交上的电子数据和 纸质单证进行对审，审核无误交复审，出口退税审核系统—开具单证—补办报关单申报—补办报关单申报录入（在此界面的右上角有“提交”按键，点击后提交到复审环节）。

c、综合业务科复审岗对初审岗提交的数据进行审核后，提交到 出具环节，然后在出具环节进行单证打印和单证出具工作（继续由复审人员操作）。出口退税审核系统—开具单证—单证审核—单证出具。出具确认后，交领导审批。