财务部管理制度

第一篇：财务部管理制度

财务部管理制度

一、工作职责及处罚办法

1、严格按照企业会计准则、企业会计制度及集团财务部要求，搞好财务核算，并于每月10日前编报好上月会计报表；对未按规定时间上报集团及公司领导所需各种报表的，视情况而定，对主要责任人处以20元/次罚款，对次要责任人处以10元/次罚款；未按企业会计准则、企业会计制度及集团财务部要求进行会计核算的，视情况而定，处以50元—200元罚款或调离岗位。

2、严格按照税法要求，于每月30日前搞好本月进项税额的认证抵扣工作，因工作失职，造成发票不能认证给公司造成的损失，查明原因后，由相关责任人承担全部损失金额。

3、严格按照税法要求，于每月10日前搞好上月的纳税申报和税款入库工作；因工作失职，未能及时申报和缴纳税款受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额

4、严格按照税法要求，搞好发票及收据的领购及缴销工作；因工作失职，造成发票及收据缴销过期受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。

5、严格按照税法要求，搞好发票及收据的开具工作；未按规定开具发票及收据受到税务处罚及给公司造成其他经济损失的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额和损失金额。

6、严格按照税法要求，搞好发票及收据保管工作；因工作失职，造成发票、收据遗失受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。

7、严格按照统计法要求，搞好统计工作，因工作失职，受到统计执法部门处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。

8、严格按照公司规定的300元库存现金额预留保险柜库存现金，因超规定预留现金造成的损失，由责任人承担全部损失金额。

9、未经批准，擅自挪用现金或支付款项的；一经查处，除责令其归还所挪用现金、所支付款项外，并处以相关责任人挪用现金、支付款项额0.5倍罚款。

10、对外办理结算业务，除农副产品收购业务外，结算金额在1000元以上的，一律办理银行转帐结算；未经批准而办理现金支付的，一经查处，按所办业务金额处以0.5倍罚款。

11、对业务员及代理商所交现金应及时开具现金收款收据，对无法确认的现金，应及时向部门领导汇报，由部门领导与销售协调落实，办理收款手续；因工作失职，造成现金货款未入帐或未能及时入帐，给业务员销售业务带来影响和损失的，视同挪用现金处理，处以所收现金额1倍罚款。

12、严格认真登记现金和银行存款日记帐，编制银行存款余额调节表，做到日清月结，帐帐相符、帐款相符；因工作失职，造成公司货币资金损失，由责任人承担全部损失金额。

13、利用帐户替其他单位和个人套取现金的；一经查处，处以相关责任人套取现金金额2倍以上罚款。

14、积极为公司各部门特别是销售部门搞好服务工作，如发现有工作不主动或服务态度生硬等现象，一经核实，处以10元/次罚

第二篇：财务部管理制度

常熟市农药厂有限公司文件编号：CSNY-QG-CW-001（常熟航美农化有限公司）版本：第A版第0次修改

编制：张彩芬

批准：沈建元

财务部管理制度汇编批准日期：2002.1.7

财务部管理制度汇编

二零零二年一月

批准：沈建元

财务部管理制度汇编批准日期：2002.1.7

一、会计主管岗位责任制

1、具体主管本单位的财务会计工作，负责对各项财务会计工作的研究、布置、检

查、总结。

2、严格遵循财经纪律和各项规章制度，不断提高财务会计工作的业务水平。

3、加强资金管理，合理安排好资金的使用，加速资金周转。

4、拟订成本核算办法，抓好成本管理的基础工作，认真核算产品成本及成本变动的分析，促进提高经济效益。

5、参加生产经营管理会议，参与经营决策，及时提供会计资料，为领导当好参谋。

6、认真做好会计人员学习政治理论，传授会计专业知识，提高会计人员业务技术。

7、对公司的文档工作负责，对文件进行归口保存。

批准：沈建元

财务部管理制度汇编批准日期：2002.1.7

二、出纳会计岗位责任制

1、在财务会计主管的指导下，做好现金收付和银行结算工作。

2、严格执行财经纪律和财务管理制度，认真审核报销原始凭证，保证凭证正确、真实、可靠、合法、完整。

3、登记好现金日记帐和银行日记帐，做到逐日登记；现金库存帐款相符；银行余

额与银行余额调节表相符。

4、库存现金不超过限额，不白条抵库，不挪用现金，未经领导同意，资金不得转

借。

5、保管好库存现金和各种有价证券、空白收据、空白发票及空白支票，确保其安

全和完整无缺。

批准：沈建元

财务部管理制度汇编批准日期：2002.1.7

三、内部财务管理制度

1、积极组织协调资金，保证生产资金的供应。

2、企业帐户属企业集体所有，任何人不得向外出借帐户。

3、正确核算产品成本，正确制订产品的市场价格。低于成本销售最低价格的需要

经主管领导批准。

4、认真核对结算，清理催收货款，加速资金周转，防止资金流失。

5、严格把关，压缩生产性开支，控制借支。

6、按规定提足留好各项上交资金，及时上交。

7、用足用好上级的有关优惠政策，认清分清成本与费用开支的界限。

8、年底对企业生产经营活动进行全面总结。

第三篇：财务部管理制度

甘肃鸿泰种业财务部管理制度

财务部管理制度

目录

第一章财务部职能第三章出纳岗位职责

第二章主管会计岗位职责第四章财务部资金相关管理制度

第一章 财务部职能

第一条负责公司财务预算、决算、风险预测及提示。

第二条编制财务计划。

第三条编制会计报表。

第四条拟写财务状况分析报告。

第五条负责公司内外的经济合同审核并备案。

第六条负责建立公司内部成本核算体系,并进行核算及向相关领导提出成本控制的建议。

第七条对各种报销单据按照财务制度严格审核。

第八条负责各种财务资料的收集、保管、保密工作。

第九条负责公司税务筹划、申报等工作。

第十条与财政、税务、银行等机构的协调与沟通，积极申报种子工程项目及争取国家有关税收优惠政策。

第十一条监督公司不合理费用开支。

第二章主管会计岗位职责

第十二条完善公司的财务规章制度；

第十三条编制并执行财务预决算工作，遵守财务制度，严格按照开支范围和标准合理使用经费。加强预算内外资金的核算和管理。

第十四条执行会计制度，做好记帐凭证真实可靠，手续完备，数据准确，帐目清楚，做到帐证相符、帐帐相符、帐表相符，如实全面反映公司资金流动情况。

第十五条妥善保管会计凭证、帐册、报表等档案资料，及时整理、装订，按期存档；按照有关审批手续进行会计档案的借阅。

第十六条进行财务分析，提供财务报表并提出合理化建议。

第十七条遵守、维护国家的财政纪律，严格掌握公司费用开支，认真执行物资采购审批及费用报销制度。

第十八条掌握各种经济合同、费用支出、资金筹措和资金的分布，以便在各种经济业务支出与收入审批时有据可查。

第十九条负责与财政、税收、金融部门的联系，协助总经理处理好与各部门的关系，及时掌握财政、税收政策动向。

第二十条每季度向公司董事会提交财务分析报告。

第二十一条完成上级领导交办的其他临时性工作。

第三章出纳岗位职责

第二十二条认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法规、方针政策，遵守《会计法》的规定，严格执行公司财务会计工作的各项制度。

第二十三条按规定设置现金日记帐，做到账款相符、日结日清，现金开支需符合规定范围，严格执行库存现金不超过1000元的限额管理规定，超过库存限额的现金应及时存入银行。

第二十四条按规定设置银行存款日记账，做好银行存款、取款和结算工作；按月核对银行帐户及存款余额，编制银行存款余额调节表，使银行存款帐面余额与银行对帐单调节相符。

第二十五条按规定做好银行结算票据的登记、领购、填制、保管、回收、缴销工作；借用转帐票据要在借款单上注明票据编号，每月28日前，认真清理催办借出银行结算票据，防止丢失或长期不办理报账手续。

第二十六条严格按规定管理财务印章，妥善保管公司财务专用章和现金收讫、现金付讫、转帐收讫、转帐付讫等相关印章。

第二十七条严格按规定会同会计到开户银行营业柜台办理大额存款，确保资金安全；严禁挪用公款和白条抵库。

第二十八条严格执行《会计档案管理办法》，妥善保管银行存款日记帐簿、现金日记帐簿等会计档案资料，并在工作调动、岗位调整时按规定办理交接手续。

第二十九条积极宣传、维护国家财经制度和纪律，预防违法违纪行为发生，拒绝办理违反财务规定的各种结算、报销业务。

第三十条完成上级领导交办的其他临时性工作。

第四章财务部资金相关管理制度

第三十一条为规范公司的货币资金管理，特制定本制度。

第三十二条公司建立并健全货币资金业务的岗位责任制，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的记帐工作。公司不得由一人办理货币资金业务。

第三十三条财务内部实行帐、款、物分管的内控制度，预留银行印鉴为三枚，财务主管二枚和出纳一枚；每项经济业务的处理必须分工负责，职责明确，做到相互控制和相互监督。

第三十四条建立收支两条线，不得坐支现金。借支未报清账部分，每月从工资扣除，原则前账未清不借后款。销售人员应及时将现金、票据、发票配好后交至收款处，不得压票；财务部及时进帐。

第三十五条经办人应如实反映资金支出内容，在支出单据上签字，对资金支出负直接责任。

第三十六条部门负责人对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核并签字。

第三十七条总经理对资金支出具有最终审批权，对资金支出负领导责任。

第三十八条所有资金支出必须由财务负责人根据本制度关于资金支出依据的规定批准后方可支出。

第三十九条出纳人员支付款项必须以采购申请单及审核无误的相关单据为依据，对于不符合本制度的资金支出有权拒绝支付，若擅自支付不符合规定的款项，须承担挪用公司资金的直接或连带法律责任。

第四十条签字人对资金支出负相应责任，由此对公司造成损失的，应承担行政处分或经济赔偿责任；违反国家财经法规的，签字人应承担相应的法律责任。

第四十一条日常经营管理费用支出

(一)支出的基本流程：支出(经办人)填写报销单或资金申请单并签名（报销人处签名）→ 部门负责人审核并签名（报销人处签名）→财务负责人审核并签名（复核处签名）→副总经理初审（主管审批处签名）→总经理签批→出纳付款→财务处会计编制记帐凭证。注：费用报销时需提供清单。

(二)日常经营费用包括：办公费用、会议费用、差旅费、业务接待费用等；各项费用划分依据及具体标准遵照公司相关规定。

第四十二条采购支出

(一)基本流程：经办人提出资金申请→部门经理审核→副总经理初审→总经理签批→财务部经理核准→出纳付款→财务处会计编制记帐凭证。

(二)采购前必须填报采购申请单（采购申请单一式三联，一联办公室留底，一联财务报销原始单据，一联采购人员留底）和提供采购合同，由综合办牵头，财务部配合货比三家，采购完成后应及时由综合办办理验收、入库、出库手续。

（三）采购支出基本流程：经办人提出资金申请→部门负责人审核并签名→副总经理初审→总经理签批→财务负责人核准→出纳付款。

（四）采购所有物品需遵守先入库，再领用的原则，报销时需提供清单。

第四十三条工资性支出

(一)基本流程：基本支出由财务部门依据考勤及级别等制作工资单并发放，奖励性支出由人事部门根据考勤情况、业绩考核等综合提出考评意见，由公司总经理审批。

(二)出纳根据总经理批准后的工资表发放工资。

第四十四条税费上交支出

(一)基本流程：由税务核算会计按国家有关税收政策法规，正确计算当期应纳税费金额。

(二)财会处负责人审核，由税务核算会计编制记帐凭证后由出纳付款。

根据资金支出的性质确定具体的授权审批权限：

（一）日常费用性支出，须在上述审批手续上经本公司总经理审批后准予付款。

（二）各项奖励性支出，在公司预算范围内的，由公司总经理审批、财务部经理签字后准予付款；超出预算范围的，须由公司总经理审批。

经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向公司领导报告。

第四十五条本制度由公司财务部制定并负责解释。

第四十六条本制度自2011年9月起施行。

第四篇：财务部管理制度

财务部管理制度

为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及建设财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

一、严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

二、三、需做好债务账目的登记工作。财会人员都要认真执行岗位责任制各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

四、财务在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

五、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计任凭、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。

六、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

七、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

八、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。九、十、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符。

十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。

十二、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

总经办

第五篇：财务部管理制度

财务部管理制度

一、会计机构及会计人员职责

（一）根据《会计法》规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

（二）其他部门和人员应当积极配合财务部门、会计人员开展工作。在财务会计活动中做到：

1、严格遵守国家及上级的有关财经法律、法规、规章、制度。

2、按国家统一会计制度的要求取得或填制原始凭证并及时送交财务部门。

3、提供真实完整的会计资料。

4、严格执行财务计划或预算。

5、确保本部门所经管的财产物资安全、完整。

6、接受财务部门在财会工作上的指导和监督。

（三）财务部门内部应当建立牵制、互控制度。会计事项的处理不能由一人办理全过程，必须由二人及以上人员处理。具体内容包括：

1、出纳工作由出纳人员负责，其他会计不得兼任出纳。出纳员以外的人员代收现金时，必须由财务主管人员指定。

2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权、债务、有价证券帐目的登记，不得编制现金、银行以外的记帐凭证、不得兼管总帐、电算系统维护员、管理员、不得从事除银行存款日记帐、现金日记帐以外的明细帐登记和财务会计报告的编制工作。

3、出纳人员、制证人员、稽核人员、审批人员、记帐人员不能由一人兼任。

4、会计人员不得兼任财产物资的采购、保管等工作。

（四）财务部门内部应当建立稽核、互控制度、设置稽核岗位，配备专职或兼职的稽核人员。稽核人员应对会计凭证、会计帐簿、财务会计报告及其他会计资料进行审核。审核的主要内容包括：

1、审核经济业务事项和财务收支是否符合国家及上级有关财经法律、法规、规章、制度、财务收支是否在财务计划或预算之内。

2、审核会计凭证、帐簿、财务会计报告及其他会计资料的内容是否真实、完整、计算是否正确、手续是否完备。

3、审核各项财产物资的增减变动和结存情况是否与财务会计帐簿记录相符。

4、稽核人员应由财会主管人员提名，报单位负责人批准，并在财会岗位责任制中予以明确。

（五）会计主管人员必须符合以下条件：

1、坚持原则、廉洁奉公、具有较高的政策、业务水平和职业道德水准。

2、熟悉国家财经法律、法规、规章和方针政策，掌握本单位业务管理的有关知识。

3、除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。

4、熟悉会计工作各个岗位的技术操作规程和核算方法。

5、身体状况能适应本职工作的要求。

（六）、会计人员必须符合以条件：

1、具备中专以上财会学历和必要的专业知识，具备会计从业资格且持有会计从业资格证书。

2、熟悉国家有关法律、法规、规章、制度。

3、已聘任（用）技术职务的会计人员掌握计算机能力应达到初级标准。

4、坚持原则、廉洁奉公、遵守职业道德。

5、具有良好的身体素质。

（七）任（聘）用会计人员应当实行回避制度。财会主管人员的直系亲属不得在财会部门中任职。有直系亲属关系的人员不得在同一财会部门中任职。

（八）财务主管人员、会计人员因工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作，在办理调转手续之前，全部移交接替人员。没有办清交接手续。不得调动或离职。移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交的，可由移交人员委托代办移交。

二、会计处理程序

（一）采用记帐凭证核算形式，并按以下流程进行会计处理：

会计人员在经济业务事项发生后，应当取得、填制原始凭证——会计人员审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制收款、付款、转帐凭证——财务主管审核——出纳人员根据收款、付款凭证办理收付业务，登记库存现金、银行存款日记帐——期末，会计人员将总帐与库存现金日记帐和银行存款日记帐和各明细分类帐的余额核对相符——根据帐簿记录及其他有关资料编制财务会计报告。

（二）业务经办人员必须根据实际发生的经济业务事项，按国家统一《企业会计制度》和《会计准则》的要求取得或填制原始凭证。

1、内容是否填写齐全并符合规定，与经济业务内容是否相符。

2、接收单位是否为正确。

3、收据、发票种类是否符合规定，是否在有效期内，大小写金额是否相符。

4、增值税发票或其他发票的是否与大小写金额相符、开具是否规范。限额发票的填写余额是否超过最高限额。

5、发票是否有税务局统一监制章、行政事业性收费收据是否有行政事业收费专用章；从外单位取得收据、发票是否加盖单位财务专用章或发票专用章、发票印章是否清晰。

6、收据、发票金额有否涂改、是否与发生的经济业务金额相符。

7、购买图书、药品及其他实物时，发票中无明细项目的，是否附有与发票总金额相符且加盖了对方公章或财务专用章的明细表。

经办人应及时将手续完备的原始凭证送交财务部。

（三）会计人员应根据国家统一的会计制度的规定以及财务收支计划或预算、合同等，对原始凭证的真实性、合法性、有效性进行审核。会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予接受，并向财务主管人员报告；对重大的不真实、不合法的经济业务事项，财务主管人员还应当向财务总监、单位负责人报告。会计人员对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，并要求经办员按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。

根据《会计法》的规定：原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

三、货币资金的管理

（一）货币资金必须集中由会计部统一管理，所有货币资金收入都必须纳入会计部门统一核算，其他任何部门未经财务部门授权或委托，不得擅自办理收付业务和开具各种收款凭据和发票，不得设立“小金库”。

（二）银行账户的开立，必须符合中国人民银行《银行账户管理办法》关于银行账户管理的规定。未经财务总监批准，不得开设银行账户，不得公款私存，不得出租借银行账户。

（三）会计人员必须严格按《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》、《票据法》等有关规定进行货币收付业务的管理和核算

（四）从银行提取现金。必须如实写明用途、不得超限额提取备用金。

（五）交款人向财务交纳现金，必须填制现金缴款单，注明缴款事由。会计人员必须根据现金缴款单开具收款收据。出纳人员根据收款收据清点现金入库；收妥现金入库后，应在收款收据及所附的原始凭证空白处加盖“收讫”戳记。财务主管人员根据出纳入员签章并加盖“收讫”戳记的收款收据，在收款收据上加盖财务专用章、并签章。

制证人员必须根据审核无误的收款收据的记账联和现金缴款单及其他有关资料及时编制现金收款凭证并签章。

（六）工资、奖金应委托金融机构代发、必须由金融机构出具加盖银行结算章的代发清单，作为支付工资奖金的付款凭证的附件。

（七）银行对账单必须由开户银行提供并加盖开户银行结算章，不得以复印件代替。银行存款账户余额必须与银行对账单核对相符。如不一致、应查明原因；属于记账错误的，应及时调整；属于未达账项造成的、就编制银行存款余额调节表调节相符。

（八）财务主管人员应当定期或不定期地对库存现金、银行存款日记账和银行对账单进行抽查，每月不得少于二次发现问题并及时处理、并抽查结果记入《库存现金抽查簿》、《银行存款抽查簿》。

四、存货管理

（一）本制度所称存货，是指在生产经营过程中为耗用或销售而储存的各种有形资产，包括各种原材料、燃料、包装物、生产工具、低值易耗品、委托加工物资、在产品、产成品等。

（二）物资采购业务一律由部门归口办理。生产材料、工具由采购部采购、仓务部收发、登记，办公用品、除生产工具以外的生产、生活低值易耗品由厂务采购、收发、登记。并实行分级、分权管理。材料物资的采购、验收、保管、核算、批准人员必须相互分开，不得由一人兼任。材料物资采购必须贯彻“谁采购，谁负责”的原则，采购人员对采购材料物资的价格、质量、数量、交货期及使用安全全过程负责。

材料物资采购过程中所产生的折扣必须及时反映，其采购价款为扣除折扣后的金额。

（三）物资采购业务按以下流程办理：

编制采购计划--部门最高负责人审核批准---交由总经理批准--签订采购合同或协议-供货--物资验收--货款结算。

（四）物资储备实行定量、定额管理，根据情况适时调整库存结构，及时修改储备定量、定额、达到合理储备，有效利用资金。

（五）按计划采购；车间各部门应根据生产计划和消耗定额确定物资需用量，编制计划上报，采购计划经财务、技术等有关部门审核后报总厂长批准。

（六）选定供应商。应建立选定供应商的集体决策机制或招标制度，坚持比质比价采购原则。物资采购，应组成有关生产、技术、物资、财务等部门人员参与的决策集体，对供应商的选择进行决策。对专用物资，必须到公司规定的定点生产厂家采购，不得采购、使用非定点厂产品。

（七）签订采购合同或协议应由总经理及其他部门会同签订。会签部门应检查合同是否严格按照《合同法》的有关合同管理的规定，明确双方的权力和义务；是否有授权批准人签字所购物资品种、数量、规格、金额是否与订购单相符；是否符合规定的采购权限；供货单位资质是否符合规定。

（八）供货：物资采购人员应督促供应商按照合同或协议要求及时供货。

（九）验收：采购物资到达后，采购部门应及时通知验收员或有关人员对所购物进行验收。一切物资未经验收合格不得入库，不得进账，不得使用。验收人员应严格按照规定标准和程序物资的数量和质量进行验收和检测，并对检验结果承担责任。验收完毕，验收人员应根据检验结果出具验收记录，验收人员、交料人在验收记录上签章。仓管人员接收材料物资，应根据验收记录和实际收到数量填写收料单，收料人、交料人。

（十）货款结算。购货发票或账单到达后，采购部门应审核签字。并交财务部办理付款。会计人员办理付款前、必须审核以下内容：

1、审核物资采购是否按照经批准的物资采购计划，合同或协议进行。

2、审核购物发票是否真实、合法、完整。

3、审核入库物资收料凭证，检查是否有采购员、交料人、验收人、收料人的签章，内容填制是否完整，并与采购计划、合同或协议及原始凭证相核对。

会计人员对不符合规定的物资采购业务、不得办理采购结算，并报告财务主管。财务主管对严重违反规定采购物资的，应及时报告单位负责人。

（十一）库存物资管理：

1、一切材料物资的收、发、保管和实物核算，必须由仓管员及时统一办理。仓管人员应对材料的质量、数量的完整性负责。

2、仓管员应经常检查和循环盘点库存材料，每月不得少于物资管理办法规定的自点率(不得低于15%）。但对贵重物品和生活资料，应每月清点一次，以保证账、物相符。管库人员应保持相对稳定性。如遇工作变动。必须对其保管的材料物资进行清点、未清点未办理交接不得办理离职手续。

3、仓管员、财务部门每月联合对库存物资进行抽查核对，并做好抽查记录。

4、仓库管理除按一般物资核算，还要针对各使用部门或人员登记工具领用本或低值易耗品领用本。

（十二）低值易耗品的管理：

在用低值易耗品必须建 立台账，制定目录、进行实物管理，其领用、退回、调拨、修理与报废等动态严格办理手续，按规定程序进行登记。纳入管理的低值易耗品上应统一号，一物一号，以便确认。

1、在用低值易耗品应责成专人负责管理。班组和个人使用的物品，应指定专人或使用人负保管责任。未经同意，他人不得动用；其他部门或个人要借用时，应办理借用手续。

2、物品交接，必须由双方在交接凭证上签章。

3、物品保管人离职时、必须将所保管的物品进行清点，账、卡、物核对相符，办理交接手续，否则不得离职。

（十三）低值易耗品的报废管理：

1、对在用低值易耗品的报废，应组成鉴定小组进行鉴定并编制物品注销记录，经领导批准后方可注销，注销补充要重新办理备用料手续，登记管理手册。

2、对于丢失、损坏和其他原因短少的物品，应分析原因和责任，按列销批准权限规定办理。属于个人责任的，由过失人赔偿，赔偿金额按使用年限折算。

3、报废的物品应有标记。及时处理，防止重复注销。

4、报废物品必须记入总务账目及领用部门

（十四）存货清查： 由各部门组织清查小组，每年对各种物资至少进行一次清查盘点。清查方法：应先清点实物，同时填列物资盘点清单，并与账面数核对，发现浮多、短少的应填制物资清点记录；毁损报废的应进行技术鉴定，填制材质鉴定书。

物资清查应根据实物的性质认真进行计数、检斤过称或丈量，逐项在规定表格上加以记录，不允许以借条报数。在进行账物核对时，首先应将尚未登账的收、发凭证在明细账上登记齐全，并结算出正确的库存量。使实物存量和账记存量处于同一时日。

五、固定资产管理

（一）固定资产新建、扩建、改建、购置：

1、加强固定资产购建的计划管理，凡属固定资产投资项目，未经批准，不得自行在项目间调整投资，不得冒名顶替、变更计划内容、严禁将投资挪作他用。

2、购建程序：（1）建设项目的程序是：项目申请----可行性研究----审核批准立项----下达计划----设计并编制概预算----审批概预算----组织实施----验工计价----竣工决算-----转入固定资产。

（2）购置项目的程序是：上报建议计划----审核批准下达计划----编制预算----审批预算----组织实施----验工计价----竣工决算-----转入固定资产

（3）每年根据生产、生活需要，编制固定资产购、建计划，经公司领导审批。

（4）预算经批准后，应当召开领导会议决定供货单位或施工单位、并与供货单位或施工单位签订合同。

（5）对固定资产的建造项目、根据工程进度组织验收，编制验工计价表，财会部门根据验工计价表支付工程进度款。预付工程、备料款、工程余款应总经理批准同意下按已签合同进行。

（6）固定资产购置或工程完工，应按合同、预算进行验收，验收合格。

（7）固定资产购建完毕后，应在一个月内办理转固手续。单位自行发包或自行施工、自行购建的项目，完工后，由业务部门填写转固单，交财务室建卡；尚未正式办理移交但已投入使用的固定资产，应暂估入账，并计提折旧，正式移交后，调原暂估价值和已提折旧。（8）财务部门根据计划、合同、发票、决算等凭据办理结算。

（二）固定资产的动态管理：

1、指定专人保管固定资产，对造成非正常损失的，要按规定追究相关人员责任。任何部门或个人，不得擅自挪用、外借、赠送、削价、报废固定资产。

2、固定资产的增减和使用等审批权限必须按《固定资产管理办法》执行，在具体办理过程中要严格履行审批手续。

3、固定资产的增减动态和使用状态的变更，必须由各单位的技术、设备等管理部门根据有关动态变更文件或命令填制动态凭证，调整技术履历簿和档案，并及时通知财会部门按规定进行账务处理，确保固定资产账、卡、物相符。

4、应定期或不定期对固定资产进行盘点清查、要结合业务部门的设备检查和鉴定，对固定资产现状进行清点、核实，如有出入，应认真修改和调整固定资产卡片、设备技术档案（台账、履历簿、图纸）。

5、终了前必须进行一次全面的盘点。应组织财务部门、车间使用部门和保管使用部门组成清查小组，按以下程序进行清查：

（1）清查小组清查盘点单位所有的固定资产，并登记造册。

（2）财务部门核对固定资产账册，做到报表与总账分类一致，总分类账余额与明细分类账余额之和一致。

（3）财会部门、使用部门将各自的帐、固定资产盘点清单进行核对，核对后编制清查报告。（4）清查盘点中发现盘盈、盘亏的固定资产、应填制“固定资产盘盈、盘亏报告表”，经业务主管部门审核后，报公司审批。盘盈的固定资产根据重置完全价入账。（5）每根据设备实际使状况，上报制备大修、中修计划。

（三）固定资产报废：

1、定期或不定期对固定资产进行盘点清查、要结合业务部门的设备和鉴定，对固定资产现状进行清点、核实。

2、清查盘点中发现盘盈、盘亏的固定资产、应填制“固定资产盘盈、盘亏报告表”，固定资产发生盘盈、盘亏，应查明原因，分清责任。在未经批准列入”待处理财产损溢“科目，待查清原车、分清责任后，编制”固定资产盘盈、盘亏（毁损）理由书“，待批准后列账。

3、清理结束后，应认真修改和调整固定资产账册、设备技术档案（台账、履历簿、图纸）

六、债权债务管理

（一）为了确保债权的及时收回和债务的按时偿还，避免坏账损失的发生。维护资金的正常运转，必须加强对债权债务的管理、核算以及清理。建立债权债务清理责任制度，实行债权债务追究制度。

（二）明确责任：会计部是债权债务的核算部门，债权债务清理的责任部门为主办该项经济往来事项的部门，主要是指直接与对方联系、洽谈、签约等、并向财会部门办理收、付款业务的部门。责任部门的直接经办人为主要责任人，是清理债权债务的直接责任人员。

（三）相互配合：在债权债务的清理中，各相关部门要相互配合，对债权债务管理进行职责分工，会计部门、物资采购部门、有关业务部门应各司其责、相互协调。

1、财务部门的职责：必须专负责债权债务审核、核算、清理、签认，财会主管人员负责控制、审查债权债务发生的合理性，监督债权债务的清理情况。

2、物资采购部门职责：根据生产计划编制物资采购计划，采购物资必须签订合同，并将购销合同送达财会部门，对采购物资约价格、质量、交货期、相关服务全过程负责、严禁盲目采购。加强对物资采购环节的管理和监督。

3、有关业务部门职责：对本部门涉及的相关工程、劳务项目要确保技术、质量符合要求，又要确保工程项目按期完成。在业务发生前必须签订相应的合同并送会计部。

4、合同管理部门职责：对每个所签合同文本进行严格审核，确保购销合同的合法性、合理性，避免引起经济纠纷。

（四）在签订合同时，对所签订合同的各项条款要认真审查，尤其在确定付款方式、付款期限及违约条约时，应当考虑缩短债权期限、促进债权快速收回。

（五）任何部门和人员不能以单位名义对外提供担保。

（六）任何部门或人员不能将本单位资金拆借给其他单位或个人。

（七）个人借款只限于因公事项、其他事项不得借款。财务部门应坚持前帐不清、后帐不借的原则，严禁公款私存、公款私用。坚持审批制度。对个人借支、预支等款项，经办人在借支、预支项目完成后必须及时办理报销，同时将余款全部缴清。经办人在借支、预支项目完成后三个月内仍未办理相关报销手续的，财务部门必须将其名单书面报告部门总监，并从工资或奖金中扣还。

（八）对跨的债权、财务部门在每年年底前开具对账单或签认单，与欠债人员或单位对账。

七、成本管理

（一）实行科目负责制：

1、会计部负责成本费用的全面管理和控制，合理编制成本费用计划，并将成本费用计划分析，落实到总负责人，根据需要分发到各部门。

2、各部门负责人要在分管范围内编制成本计划、建立成本费用台账，加强成本费用的动态管理与控制，及时分析成本费用计划的执行情况，按期提供成本费用考核依据。为保证各部门负责人有效控制成本，有的费用要层层分解、层层落实。

3、部门负责人对所分管的成本费用的真实性、合理性、有效性负责。

（二）明确费用审批权限

费用的发生必须经有权批准人批准。属于部门负责人费用计划及费用项目之内的费用，由部门负责人批准。属于超出部门负责人审批权限的费用，费用发生之前，必须报经总经理审批，并让部门负责人知情。

（三）建立成本分析制度：会计部要每月完成决算后，把费用支出情况、成本核算结果发送给各部门负责人，各部门分析节超原因。降低成本费用的途径和措施，分析中应提出进一步改善经营、加强管理的对策和措施、并落实到有关部门或人员。

八、票据管理

（一）会计部对增值税发票要实行专人专柜管理，按经济业务发生的时间开具发票，接受发票时要在《增值税专用发票开具明细表》、《增值税普通发票开具明细表》上登记签字，送给客户的发票需保存客户签收回执。

（二）收据在会计部统一保管，业务部与客户谈妥收款时间后至会计部开立公司收据，开好的收据经会计人员审核后由会计人员加盖公司财务专用章，帐务管理人员在《收据开具明细表》上签字，会计人员应检查开出的收据是否已在一周内收妥款项，若未收款收据在开出后的一周内交回会计部作废。

（二）收据和发票应根据实际发生的经济业务内容开具，应按照票证内容逐次、逐拦、全部联次一次填写，必须填写齐全，字迹必须清晰，不得涂改。对金额填写有差错的，应当重开，开出的票证应加盖财务专用章或发票专用章。未全部联次填写的应作废重开。

（三）票据管理人员必须做到：

1、不得转借、转让和代其他单位或个人开具收据、发票。

2、不得涂改收据、发票。

3、不得单联填开或开具上下（正联）联金额、内容不一致的收据、发票。

4、不得扩大专用收据、发票的开具范围。

5、不得款经批准拆本使用收据、发票。

6、不得虚构经营业务活动、虚开收据、发票。