01财务部管理制度

第一篇：01财务部管理制度

财务部由查核部、会计部、成本控制部、电脑房和采购部组成，是酒店的核算和监督机构，负责日程收支管理和成本控制工作。根据《会计法》的固定，结合酒店的实际情况，设置会计科目和会计包边，组就会计核算，包括资产核算、负债核算、所有者权益核算、营业收入核算、成本核算、费用和税金核算以及利润和利润分配核算。

查核部通过设在前厅和餐饮部门的各个收银点收集并统计每天的营业收入。未来确保营业收入的准确性，查核部设有专人进行日审和夜审。未来尽快回旅行社或相关单位在酒店消费后未能及时支付的欠款，车何不还设有应收信贷不，定期对欠款单位进行信誉审查并催收欠款，对那些长期欠款的单位要是销售部提出停止信贷挂账权利的建议，因为酒店依靠收回所有营业收入用以支付日常的开支和员工的工资以及偿还银行的贷款和业主的利润非配，因此，应收账款的及时回笼对于酒店资金周转意义重大。

会计部根据审计所提供的收入日报作为核算收入的依据，编制酒店月度、季度、年度财务报表，正确、及时地核算和监管酒店的财务状况、经济状况和经营成果，为管理当局提供准且可靠的会计信息。未来加强计划管理，会计部尚须编制财务预算，做好控制成本工作，节约费用，降低成本，多创利润。通过对酒店应付账款的控制，合理分配、运用资金，争取较大的经济效率。会计部人员应坚持会计监督，贯彻执行各项财务制度，维护财经纪律，保护酒店的财产和利益。

成本控制部门负责对日程酒店申购用品价格的审核，仓库存货领用的控制，尤其是针对餐饮部门食品酒水的控制，尽量避免造成浪费和流失。

电脑房主要责任酒店电脑系统及外设的维护、巡视及检修，办公应用电脑软硬件的维护，酒店电脑耗材的管理，报账整个酒店电脑系统安全正常运行。并不断改进系统，使酒店的信息管理系统完善、现金、畅通。

采购部是负责酒店采购工作的只能部门。采购部在酒店统一管理下，根据实际工作要求，适时、适量、适价、经济合理的采购各部门所需要的物品，确保酒店经营活动的正常运行。采购部的采购工作，必须严格执行酒店的采购制度，严格按照采购程序办理，确保所采购物品的数量、质量、价格和交货时间符合要求，并严格控制采购成本。

部门的重要性

任何企业都离不开财务工作，无论是经营性企业还是非经营性企业。因为每个企业都是社会经济活动的细胞，没有资金，组织就不能存在，而有了资金，就有了财务工作。酒店作为一个实行独立核算的经济实体，其财务工作就尤为重要。在对外开放，从计划经济向市场经济的过渡时期，企业会更重视经济效益，加强经济核算。企业经营的最终目的是以最少的投入，获得最大的经济效益，要达到这个目的均离不开财务工作。财务部得功能和作用

酒店此案无不功能和作用主要体现在三个方面，及提供酒店经营管理的此案无信息资料，提高经济效益和促进经营管理水平的提高。财务部根据经营管理人员及各部门对管理的要求而提供的信息资料有：

一.提供预测和规划所需要的信息

管理人员可以通过财务部所统计的营业收入历史资料预测来年的营业收入，根据酒店积累的自有资金决定是否开展扩建，改建等规划工程。二．提供控制所需要的信息

成本和费用是酒店经营中要控制的两大因素。管理人员可以根据财务部提供的成本和费用报表上成本与费用的变化情况作出保持和降低等控制决策。三．提供测量经营成果所需要的信息

酒店经营成效最终变现在其经营成果上，经营取得是财务部通过及时、准确的核算后获得。营业收入的核算，工资核算，原材料成本核算，各种费用核算等都是财务部日常的工作。

四、提供酒店外界所需要的经营和资金信息

酒店是一个有机整体，但不是个封闭整体，酒店内外信息的沟通，就收专门机构和社会的监督也需要财务部提供有关资料，接受财税检查，审查机关检查等。

财务部组织酒店的资金运动，通过财务计划制定出经济核算，经营效益的总目标，加强对经营活动中各种消耗及资源的控制。以最少的人、物投入而获取最大的经济效益。

酒店经营管理就是为了使酒店系统的功能效益不断提高而从事的一系列活动，财务部在指导酒店日常经营活动中，往往以下述的方式主动参与：

一.指导日常经营活动，避免盲目性。二．完善内部经营管理机制，实行目标管理。三．监督经营方向，端正经营思想和营业行为。四．参与经营决策。财务的基本任务

财务部的基本任务是遵循国家的方针政策和会计制度，依据酒店经营运筹规律，合理组织各项财务活动，正确处理财务关系，加强资金计划管理和经济核算，促进规范服务质量，降低成本，改善经营管理，提高经济效益，加强财务监督，保护酒店财产，维护财经纪律，具体有以下内容：

一． 正确，及时，完整的核算和反应酒店经济活动和经营成果，为管理人员提供准确可靠的财务会计信息资料。二． 加强资金计划管理，认真编制年度财务计划，做好财务预算和各项经济指标的分解。

三． 加强成本费用的核算，做好各项指标的控制工作，降低成本和费用，多创收，多创汇。

四． 加强财务分析，考核各项经营指标的内外情况，反应经营管理现状，通过深入的调查研究，总结经验教训，揭露矛盾，促进酒店改善经营管理。

五． 筹集和管理分配、运用资金、积累资金、监督资金的运用情况，加速资金周转，以尽量少的资金占用，取得较大的经济效益。六． 坚持会计监督，维护财会纪律，保障酒店利益。七． 协助指导各部门做好节支开源工作，加强成本核算。八． 确保各部门的经营活动正常开展，做好服务工作。

财务工作是纷繁复杂的，财务工作的严肃性要求从事这项工作的人员必须一丝不苟，细心周到，财务部每天处理各种财务是想，综合性很强，因此要与其他部门协调好关系，财务部每天的收和成本报表是反映各部门经营成果的晴雨表，收入的增加或减少，成本提高，都反映酒店经营上的优势或存在的问题。组织结构和职业介绍

一，财务总监

（一）工作关系

上级：直属总经理室领导，向总经理负责 下级：统领财务部、采购部及部属人员

（二）岗位职责

1总经理领导下，认真贯彻执行《会计法》和有关的法律、法规、制度。监督考核酒店有关部门的财务收支、资金使用和财产管理等计划的执行情况及其效果，保护酒店财产，维护财经纪律，对本酒店的财务状况负责。2.领导财务部得全体人员认真落实岗位责任制，健全和严格实施经济责任制，建立良好的财务工作秩序，并对其工作负责。

3.有权向下级下达工作和生产任务，向他们发指示和进行工作策划。根据本部的实际情况和工作需要，有权增减员工和调动她们得工作。

4.负责财会部、采购部、电脑房的全面工作。加强财务部队伍的建设，制定各级人员培训计划，提高财务部全体员工的业务素质，拟定财务部各部门机构设置和人员配置方案，并实施各级人员的任免和奖罚方案。

5.控制预算案，指导制订酒店经营政策。根据董事会下达的任务和酒店领导要求测算和制订经营责任制方案。

6.管理现金流量、货款及货币兑换。

7.贯彻执行总经理下达的各项工作任务，处理所管部门的日常业务。8.审查和批示各部门的营业报表和工作报告。

9..协调与酒店各部门的关系，并负责与财政、银行、税务、外汇和保险机构联系。10.组织各部门编制财务收支、成本费用等计划和预算，审查核定计划外重大收支项目，并负责各项经营计划的协调平衡，落实完成计划的措施，对执行中存在的重要问题提出改进意见。

11.参加总经理召开的部门经理例会、业务协调会议，建立良好的工作关系。定期向总经理如是反应酒店经济活动和财务收支情况，正确及时地提供管理信息，作为改善酒店经营管理决策的依据。

12.对部属的工作进行策划和督导，培养他们不断提高管理水平和业务能力。13.需与上级主管部门、财政、税务及金融等有关部门保持良好的合作关系。财务部经理

（一）工作关系

上级：财务总监

下级：财务部副经理、审计主管、收银主管、成本主管、采购部经理、电脑房主管

（二）岗位职责

1.在财务总监的领导下，直接负责财务部的日常管理。2.督导查核部、会计部、成本部和电脑房的业务操作。

3.协助财务总监起草各种管理制度，并监督检查落实各有关制度。4.协助财务总监编写年度、季度、月度财务计划。审核财务日报表、月报表、及年底报表。

5.负责酒店的财产管理。

6.监督审查酒店内部的财务收支情况，确保酒店一切营业收入、开支及有关经济活动能按国家有关法规和制度进行。7.财务总监不在岗时，代行总监职责。三．文员

（一）工作关系 上级：财务总监 下级：无

（二）1.负责接待财务部得来客和接听电话。

2.做好各类文件、信件、报表的收发、存档、传送工作。3.建立财务档案，以便随时通知财务总监当天应办事项。

4.本部门召开主管会议时，做好会议记录。

5.根据财务总监要求起草、打印各类文件，熟悉酒店各部门工程程序和流程。6.办理本部门员工的到职、离职、调动、手续记忆人事部委办的工作。

（四）工作内容

1.每月收取各班组排班表、交部门经理、总监审核批准后送人事部。2.掌握并准确发放办公用品、工衣、工鞋、劳保等物。

3.负责本部门每日的考勤，每月总各班组考核情况，并上交人事部，收、放考勤计时卡，做全勤奖、饭费补贴、奖金等各类表格。4.担负部门的祖产管理责任。5.自觉遵守《员工守则》，协助部门经理检查部门员工纪律的执行情况，并作出记录，向部门经理汇报。

6.接受并完成总监、经理临时指派的其他工作。查核部

一、查核主管

（一）工作关系

上级：财务部经理

下级：查核员（日审和夜审）

（二）岗位职责

1.在财务部经理的指导下，负责酒店收银结算查核具体管理工作。2.督导查核员遵守有关财务规定和结算查核具体管理工作。

3.合理排班，遇有员工休假，主管必须顶班或对班次进行调整，并做好考勤。

4.积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其他工作。

（三）工作内容

1.督促查核人员认真复核各收银点的营报表、账单，发现错误，加以纠正，以保证酒店营业收入账目准确，对以复核过的报表，都必须签字，以示负责。

2.复核夜班完成的收入晨报便：主要核对开房率、房租收入、散客和团体的平均房价是否正确，每个餐厅的平均消费、人数、总数是否正确，并签字确认。

3.审核汇总前一天的营业收入情况，编制收入日报表，及时将日报呈酒店领导。

4.复核早班所核的单据。

5.对所属员工进行培训，以确保工作正常运转。查核员（日审和夜审）

（一）工作关系

上级：查核主管 下级：无

（二）岗位职责

1.在查核主管的领导下，负责酒店收银就算查核工作。

2.遵守有关财务规定和结算核查程序，保证酒店的资金安全。3.查核领班还负责指导查核员开展工作的职责。

4.积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其他工作。

（三）工作内容

1.每天按个班次收银员送审的账单、原始单，核查数据是否准确，并核对该班次营业报表。

2.核查各班组送审的转账单据所列单位有无串户，是否按有关规定或协议执行。

3.审核前厅输入电脑房价是否正确，并作出记录。

4.审核各餐厅收银班组输入账单与客房所输入电脑的挂账数据是否相符，房号是否错误，以缩短客人结账时间。

5.审核每天转账结算单据，数据是否正确，各种单据是否齐全无误。6.根据各部门、班组已审核的营业日报进行综合汇总，做出当天全酒店营业日报表，并于次日八时前送呈财务总监、总经理和董事长。7．保管各班组的营业日报和附简单据。三．收银主管

（一）工作关系 上级：财务部经理

下级：收银领班、收银员

（二）岗位职责

1.在财务部经理的指导下，负责客人在酒店消费的结算具体管理工作。

2.督导收银领班、收银员遵守有关财务规定和结算程序，保证酒店的资金安全。

3.合理安排班次，灵活调动人员，以保证工作的顺利进行，并做好考勤。

4.积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其他工作。

（三）工作内容

1.检查每日收银员到岗情况及工作前的准备工作，发现问题及时处理，并随时向上级汇报。2.检查各班现金，票证的上交及保管情况，不定期检查各收银员的备用金。

3.根据工作中出现的问题负责制定培训员工计划并组织实施，不断提高收银员的工作水平。

4.对跑帐或丢账单等问题要查清原因，追查责任并及时处理。5.随时检查未结帐情况，并随时向上级主管反映。四.收银领班、收银员

（一）工作关系

收银领班 上级：收银主管 收银员 上级：收银领班

下班：收银员

下级：无

（三）岗位职责

1.在收银主管的领导想，负责客人在酒店消费的结算工作。2.遵守哟管财务规定和结算程序，保证酒店的资金安全。3.收银领班还负有指导和收银员开展工作的职责。

4.积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其他工作。四.工作内容

1.工作前检查收银设备，报账其工作正常。2.准确打印各项收费账单，发票。及时、快捷收妥客人应付费用。在收款中做到快、准，不错收、漏收。对各种外币必须认真验明预留的签名模式。

3.对每日收入的现金，执行“长缴短补”的规定，发现长款或短款，如实领导汇报。

4.前厅收银还须按规定做好客用保险箱服务工作，按规定做好外币兑换服务，管好备用金。

5.客人付信用卡时，按银行规定程序执行，确保无差错。

6.负责打印有关报表，整理营业单据，移交查核员审核。将当天所收现金投放在酒店指定的保险箱后方可下班。五.应收主管 一）.工作关系 上级：财务部经理

下级：应收会计、信贷员 二）岗位职责

1.在财务部经理的领导下，负责离店客人关于订房、餐费及其费用记账方式的结算。

2.负责收款计划的制定，跟踪计划完成情况。3.负责与合约客户、旅行社的合同管理。

4.负责应收会计元对客人挂账款的催收工作的管理。

5.积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其他工作。

三.工作内容

1.督导应收会计员对合约客户、旅行社挂账单及会计账务处理。

2.催收宴会挂账，严格控制宴会的挂账。挂账要有申请表，由总监、总经理批准。

3.与其他酒店交流本地市场的经营情况，经常了解旅行社的信誉情况。

4.在业务上与前台、销售等有关部门保持密切配合，对长期挂账要求销售部共同催收。

5.每月向管理层提交信贷报告，提出详细的客户分析及管理建议，对信誉不好的旅行社客户向有关部门发备忘录，提醒注意。6.对旅行社的投诉，要协调解决。六．应收会计、信贷员 一）工作关系 上级：应收帐主管 下级：无 二）岗位职责

1.对合约客户、旅行社挂账单的审核及会计账务处理。

2.具体负责收款计划的实施，并将执行情况及时报告给应收主管。3.积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其他工作。四工作内容

1.每天按各收银员报送的转账结算账单和订房凭证等核对各单位的合同、协议所订条款、价格和收费标准、折扣等，并复核账单金额，按各单位归总。同时根据合同、协议所定结算日期，列出结算明细单向有关单位办理结算。

2.对外结算账单汇总后，按付款单位为核算对象，开列明细账户，列入应收科目挂账，同时必须及时将数据输入电脑。3.对外结算账单必须准确、清楚，按合同、协议规定时间及时将结算清单送给付款单位，并加强检查收账情况，做好催收工作，防止错结、漏结、迟结。

4.积累各合约客户的资信情况和结算中的问题等以及客户的反映，向主管和部门经理汇报。

5.每月月结，明细账金额必须与电脑挂账数核对，保证帐帐相符。6.随时接待客户有关应收账款的查询工作。会计部

一）财务部副经理

（一）工作关系

上级：财务部经理

下级：总账主管、工资员、应付会计、总出纳、出纳员

（二）岗位职责

1.对财务总监（经理）负责，全面负责会计部具体核算的业务管理。2.控制预算案，指导制订政策、程序、和约及牌照。3.管理现金流量，管理贷款、货币兑换及结算。4.管理会计部事务、费用、收入核算业务等。

5.就财务的政策和法律问题与董事长和总经理研究和磋商。

6.按时完成上级交办的其他工作，随时解答财务总监提出的问题，正确、及时地提供一切数据资料。

（二）工作内容

1.审核检查全部记账凭证和原始凭证是否合理、合法、正确、有效，审核其手续是否完整，列支科目是否正确。2.核对总账与各明细的电脑账，确保无误后进入总账，对所需调整的账项要附有凭证及说明，并经财务部经理批准后方可调整。

3.督促检查各种财务报告的及时性、正确性，做好月、年度财务决算，按时向酒店领导呈报会计报表。4.督促检查各项税金的计算申报，加强与财税部门的业务联系，协调外部关系，取得有关信息。

5.督促检查应付账款金额是否正确，挂账是否准确，账务处理是否及时。6.及时检查银行存款未达账项余额调节表的编制情况，发现问题及时查找并纠正。

7.及时检查各明细账项，督促检查应收账款的核对与催收。

8.审核检查所有对外编报的数据及财务报表，确保无误方可报出。9.督促检查会计档案的妥善保管与存档，做好存档有记录，调档有手续，并做好经济资料的保密工作。

10.督导酒店固定自查、低值易耗品核算、管理。11.督导工资主管正确核算员工的薪金、费用及按规定划分各部门的工资历、税金和费用，全面实施经营责任制和工效挂钩的绩效考核制度。二.总账主管

（一）工作关系 上级：财务部副经理 下级：应付会计、工资员

二）岗位职责

1.全面负责酒店的会计核算工作，正确计算酒店各经营部门的经营成果，为董事长、总经理的经营决策提供准确财务资料。

2.妥善保管会计档案，保证会计资料完整，查找方便。3.积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其他工作。

三）工作内容

1.编制收入、支出、费用等的记账凭证并登帐。

2.每月将酒店发后的公共费用进行分配（如：水电费、柴油消耗、市政排污费、广告宣传费等），并编制转账凭证。3.根据记账凭证将有关业务输入电脑，做到正确无误。4.督促有关人员将所有入账凭证在结账前及时完成，不得影响结账工作。

5.月末按时编制财务报表并做到帐表相符，发现问题及时调整。调整账项要依据真是资料，并附有说明，经财务总监批准方可调整。

6.按规定打印报表，按顺序装订成册，按要求发放。7.积累总结各项指标完成情况的资料，随时回答上级提出问题，按时完成领导交办的工作。

8.负责保管一切会计档案，装订成册，登记管理，未经上级批准，不得外借，并最好经济资料的保密工作。

三、工资员

一）工作关系

上级：总账主管

下级：无

二）岗位职责

1.负责酒店员工的工资、资金、福利、津贴及个人所得税的计算。2.负责核算酒店各部门工资成本。

3.妥善保管酒店员工工资档案，并注意保密。

4.妥善保管固定资产的档案，保证资料的完整，及时记录固定资产的变动情况。5.每年对固定资产最少进行一次盘点，以保证酒店财产的完整与安全。6.积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其他工作。三．工作内容

1.在接到人事部门审核的各种考勤报表和病事假等的扣款通知后及时输入电脑。2.将人事部转来的工资变动表进行登记、编号、计算并输入电脑。

3.计算工资和员工个人收入所得税，打印工资报表，及时送交领导审批。

4.申请银行支票，将工资软盘及支票及时送至银行，由银行输入到员工存款账户上或将领导审批后的公子白哦交总出纳发放。

5.打印工资条，交人事部发放至各部门员工。6.编制工资记账凭证，核算各部门的工资成本。

7.每月把工资、各种福利通知单及工资变动表分别装订成册妥善保管，注意保密。

8.对员工工资、福利、津贴等各个时期的发放标准和变动情况每年做出对比和分析，并编制情况报告。

9.正确划分股东资产与低值易耗品的界限，编制固定资产的目录，对固定资产进行分类编号，加强管理。

10会同有关部门根据本部门经营状况，认真核定固定资产需用量，并随着经营情况的变化进行调整。

11分析固定资产的使用和完好状况，为编制固定资产更新和维修计划提供资料。

12.、调入、内部转移、租用、封存、调出、报废的固定资产，要督促有关部门或人员办理相关手续。根据固定资产登记卡，定期核对，编制增减情况表，做到账、卡、物相符。13.按月正确计提固定资产折旧。

14.会同有关部门定期做好固定资产的盘点工作，发现问题查明原因，分清责任，提出改进意见，并按规定办理相应手续。四.应付会计 一）工作关系 上级：总账主管 下级：无 二）岗位职责

1.在财务部副经理的指导下，负责应付账款会计的业务工作，督导应付账款会计遵守有关财务规定和付款程序，合理安排资金。

2.负责对应付款、未付款项的核算管理工作。

3.检查收货结算凭证是否合理、合法、正确、有效。4.遵守有关财务规定和付款程序，合理安排资金。5.负责与供应商签订的合同管理。

6.积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其他工作。三）工作内容

1.根据成本控制不转入的入库单、无发票收货记录个编制转账凭证并挂账。月末与成本控制部进行核对，保证一致、准确，并做好与总账的核对工作。

2.与供应商核对应付款项，按照与供应商签订的合同办理有关财务结算手续。3.每月编制应付款清单，报部门经理及财务总监。4.随时接待供应商有关应付款项的查询工作。

5.收集每天仓库的收货记录汇总表及有关发票，并与仓库电脑记录核对。

6.检查并保证发票的数量、单价与采购申请单、仓库补货单、月结单收货记录和其他有关凭证相符。

7.检查发票及购货订单上的签署、印章。

8.检查发票上的数量、单价及合计金额，确保正确无误。9.每月打印应付账款电脑明细账。

10每天向成本主管提供应付货款资料。11.负责凭证的装订和存档工作。五．总出纳 一）工作关系

上级：财务部副经理 下级：出纳员 二）岗位职责

1.负责酒店的资金管理，指导监督出纳员遵守有关财务规定和工作程序，确保酒店的财产安全。

2.合理安排资金的首付，保证酒店日常经营管理的需要。

3.积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其他工作。三）工作内容

1.督导检查出纳员计算、汇集及验收收银员每天的现金收款总金额。

2.督导检查出纳员将收入的现金、支票和每天营业收入存入银行，不得积压。3.根据领导已签批的汇款申请单和财务总监指示，办理银行转账支付业务。

4.督导检查出纳员使用电脑等级的现金日记账和银行存款日记账。每月底核对银行对账单，并编制“银行存款余额调整表”

5.负责每日编报“现金及银行存款收付日报表”

6.对办理报销的单据，除按会计审核程序重新审核外，还须财务总监审批后才予付款，反手续不全一律拒绝付款。

7.严格遵守现金管理制度和支票使用规定，库存现金按规定限额执行，不得挪用库存现金，不得以白条单抵库。

8.加强外汇管理，不得私套外汇，也不得违单办理兑换手续。六，出纳员

一． 工作关系 上级：总出纳 下级：无

二．岗位职责

1.遵守有关财务规定和工作程序，确保酒店的财产安全。

2.积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其他工作.三．工作内容

1.计算.汇集及验收收银员每天现金收款总金额。

2.负责收人的现金、支票和将每天营业收存人银行，不得积压。

3.使用电脑等级的现金日记账和银行存款日记账，按记账规定结出每日发生额和当天余额，要日清月结。

第二篇：财务部管理制度

财务部管理制度

一、会计机构及会计人员职责

（一）根据《会计法》规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

（二）其他部门和人员应当积极配合财务部门、会计人员开展工作。在财务会计活动中做到：

1、严格遵守国家及上级的有关财经法律、法规、规章、制度。

2、按国家统一会计制度的要求取得或填制原始凭证并及时送交财务部门。

3、提供真实完整的会计资料。

4、严格执行财务计划或预算。

5、确保本部门所经管的财产物资安全、完整。

6、接受财务部门在财会工作上的指导和监督。

（三）财务部门内部应当建立牵制、互控制度。会计事项的处理不能由一人办理全过程，必须由二人及以上人员处理。具体内容包括：

1、出纳工作由出纳人员负责，其他会计不得兼任出纳。出纳员以外的人员代收现金时，必须由财务主管人员指定。

2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权、债务、有价证券帐目的登记，不得编制现金、银行以外的记帐凭证、不得兼管总帐、电算系统维护员、管理员、不得从事除银行存款日记帐、现金日记帐以外的明细帐登记和财务会计报告的编制工作。

3、出纳人员、制证人员、稽核人员、审批人员、记帐人员不能由一人兼任。

4、会计人员不得兼任财产物资的采购、保管等工作。

（四）财务部门内部应当建立稽核、互控制度、设置稽核岗位，配备专职或兼职的稽核人员。稽核人员应对会计凭证、会计帐簿、财务会计报告及其他会计资料进行审核。审核的主要内容包括：

1、审核经济业务事项和财务收支是否符合国家及上级有关财经法律、法规、规章、制度、财务收支是否在财务计划或预算之内。

2、审核会计凭证、帐簿、财务会计报告及其他会计资料的内容是否真实、完整、计算是否正确、手续是否完备。

3、审核各项财产物资的增减变动和结存情况是否与财务会计帐簿记录相符。

4、稽核人员应由财会主管人员提名，报单位负责人批准，并在财会岗位责任制中予以明确。

（五）会计主管人员必须符合以下条件：

1、坚持原则、廉洁奉公、具有较高的政策、业务水平和职业道德水准。

2、熟悉国家财经法律、法规、规章和方针政策，掌握本单位业务管理的有关知识。

3、除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。

4、熟悉会计工作各个岗位的技术操作规程和核算方法。

5、身体状况能适应本职工作的要求。

（六）、会计人员必须符合以条件：

1、具备中专以上财会学历和必要的专业知识，具备会计从业资格且持有会计从业资格证书。

2、熟悉国家有关法律、法规、规章、制度。

3、已聘任（用）技术职务的会计人员掌握计算机能力应达到初级标准。

4、坚持原则、廉洁奉公、遵守职业道德。

5、具有良好的身体素质。

（七）任（聘）用会计人员应当实行回避制度。财会主管人员的直系亲属不得在财会部门中任职。有直系亲属关系的人员不得在同一财会部门中任职。

（八）财务主管人员、会计人员因工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作，在办理调转手续之前，全部移交接替人员。没有办清交接手续。不得调动或离职。移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交的，可由移交人员委托代办移交。

二、会计处理程序

（一）采用记帐凭证核算形式，并按以下流程进行会计处理：

会计人员在经济业务事项发生后，应当取得、填制原始凭证——会计人员审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制收款、付款、转帐凭证——财务主管审核——出纳人员根据收款、付款凭证办理收付业务，登记库存现金、银行存款日记帐——期末，会计人员将总帐与库存现金日记帐和银行存款日记帐和各明细分类帐的余额核对相符——根据帐簿记录及其他有关资料编制财务会计报告。

（二）业务经办人员必须根据实际发生的经济业务事项，按国家统一《企业会计制度》和《会计准则》的要求取得或填制原始凭证。

1、内容是否填写齐全并符合规定，与经济业务内容是否相符。

2、接收单位是否为正确。

3、收据、发票种类是否符合规定，是否在有效期内，大小写金额是否相符。

4、增值税发票或其他发票的是否与大小写金额相符、开具是否规范。限额发票的填写余额是否超过最高限额。

5、发票是否有税务局统一监制章、行政事业性收费收据是否有行政事业收费专用章；从外单位取得收据、发票是否加盖单位财务专用章或发票专用章、发票印章是否清晰。

6、收据、发票金额有否涂改、是否与发生的经济业务金额相符。

7、购买图书、药品及其他实物时，发票中无明细项目的，是否附有与发票总金额相符且加盖了对方公章或财务专用章的明细表。

经办人应及时将手续完备的原始凭证送交财务部。

（三）会计人员应根据国家统一的会计制度的规定以及财务收支计划或预算、合同等，对原始凭证的真实性、合法性、有效性进行审核。会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予接受，并向财务主管人员报告；对重大的不真实、不合法的经济业务事项，财务主管人员还应当向财务总监、单位负责人报告。会计人员对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，并要求经办员按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。

根据《会计法》的规定：原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

三、货币资金的管理

（一）货币资金必须集中由会计部统一管理，所有货币资金收入都必须纳入会计部门统一核算，其他任何部门未经财务部门授权或委托，不得擅自办理收付业务和开具各种收款凭据和发票，不得设立“小金库”。

（二）银行账户的开立，必须符合中国人民银行《银行账户管理办法》关于银行账户管理的规定。未经财务总监批准，不得开设银行账户，不得公款私存，不得出租借银行账户。

（三）会计人员必须严格按《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》、《票据法》等有关规定进行货币收付业务的管理和核算

（四）从银行提取现金。必须如实写明用途、不得超限额提取备用金。

（五）交款人向财务交纳现金，必须填制现金缴款单，注明缴款事由。会计人员必须根据现金缴款单开具收款收据。出纳人员根据收款收据清点现金入库；收妥现金入库后，应在收款收据及所附的原始凭证空白处加盖“收讫”戳记。财务主管人员根据出纳入员签章并加盖“收讫”戳记的收款收据，在收款收据上加盖财务专用章、并签章。

制证人员必须根据审核无误的收款收据的记账联和现金缴款单及其他有关资料及时编制现金收款凭证并签章。

（六）工资、奖金应委托金融机构代发、必须由金融机构出具加盖银行结算章的代发清单，作为支付工资奖金的付款凭证的附件。

（七）银行对账单必须由开户银行提供并加盖开户银行结算章，不得以复印件代替。银行存款账户余额必须与银行对账单核对相符。如不一致、应查明原因；属于记账错误的，应及时调整；属于未达账项造成的、就编制银行存款余额调节表调节相符。

（八）财务主管人员应当定期或不定期地对库存现金、银行存款日记账和银行对账单进行抽查，每月不得少于二次发现问题并及时处理、并抽查结果记入《库存现金抽查簿》、《银行存款抽查簿》。

四、存货管理

（一）本制度所称存货，是指在生产经营过程中为耗用或销售而储存的各种有形资产，包括各种原材料、燃料、包装物、生产工具、低值易耗品、委托加工物资、在产品、产成品等。

（二）物资采购业务一律由部门归口办理。生产材料、工具由采购部采购、仓务部收发、登记，办公用品、除生产工具以外的生产、生活低值易耗品由厂务采购、收发、登记。并实行分级、分权管理。材料物资的采购、验收、保管、核算、批准人员必须相互分开，不得由一人兼任。材料物资采购必须贯彻“谁采购，谁负责”的原则，采购人员对采购材料物资的价格、质量、数量、交货期及使用安全全过程负责。

材料物资采购过程中所产生的折扣必须及时反映，其采购价款为扣除折扣后的金额。

（三）物资采购业务按以下流程办理：

编制采购计划--部门最高负责人审核批准---交由总经理批准--签订采购合同或协议-供货--物资验收--货款结算。

（四）物资储备实行定量、定额管理，根据情况适时调整库存结构，及时修改储备定量、定额、达到合理储备，有效利用资金。

（五）按计划采购；车间各部门应根据生产计划和消耗定额确定物资需用量，编制计划上报，采购计划经财务、技术等有关部门审核后报总厂长批准。

（六）选定供应商。应建立选定供应商的集体决策机制或招标制度，坚持比质比价采购原则。物资采购，应组成有关生产、技术、物资、财务等部门人员参与的决策集体，对供应商的选择进行决策。对专用物资，必须到公司规定的定点生产厂家采购，不得采购、使用非定点厂产品。

（七）签订采购合同或协议应由总经理及其他部门会同签订。会签部门应检查合同是否严格按照《合同法》的有关合同管理的规定，明确双方的权力和义务；是否有授权批准人签字所购物资品种、数量、规格、金额是否与订购单相符；是否符合规定的采购权限；供货单位资质是否符合规定。

（八）供货：物资采购人员应督促供应商按照合同或协议要求及时供货。

（九）验收：采购物资到达后，采购部门应及时通知验收员或有关人员对所购物进行验收。一切物资未经验收合格不得入库，不得进账，不得使用。验收人员应严格按照规定标准和程序物资的数量和质量进行验收和检测，并对检验结果承担责任。验收完毕，验收人员应根据检验结果出具验收记录，验收人员、交料人在验收记录上签章。仓管人员接收材料物资，应根据验收记录和实际收到数量填写收料单，收料人、交料人。

（十）货款结算。购货发票或账单到达后，采购部门应审核签字。并交财务部办理付款。会计人员办理付款前、必须审核以下内容：

1、审核物资采购是否按照经批准的物资采购计划，合同或协议进行。

2、审核购物发票是否真实、合法、完整。

3、审核入库物资收料凭证，检查是否有采购员、交料人、验收人、收料人的签章，内容填制是否完整，并与采购计划、合同或协议及原始凭证相核对。

会计人员对不符合规定的物资采购业务、不得办理采购结算，并报告财务主管。财务主管对严重违反规定采购物资的，应及时报告单位负责人。

（十一）库存物资管理：

1、一切材料物资的收、发、保管和实物核算，必须由仓管员及时统一办理。仓管人员应对材料的质量、数量的完整性负责。

2、仓管员应经常检查和循环盘点库存材料，每月不得少于物资管理办法规定的自点率(不得低于15%）。但对贵重物品和生活资料，应每月清点一次，以保证账、物相符。管库人员应保持相对稳定性。如遇工作变动。必须对其保管的材料物资进行清点、未清点未办理交接不得办理离职手续。

3、仓管员、财务部门每月联合对库存物资进行抽查核对，并做好抽查记录。

4、仓库管理除按一般物资核算，还要针对各使用部门或人员登记工具领用本或低值易耗品领用本。

（十二）低值易耗品的管理：

在用低值易耗品必须建 立台账，制定目录、进行实物管理，其领用、退回、调拨、修理与报废等动态严格办理手续，按规定程序进行登记。纳入管理的低值易耗品上应统一号，一物一号，以便确认。

1、在用低值易耗品应责成专人负责管理。班组和个人使用的物品，应指定专人或使用人负保管责任。未经同意，他人不得动用；其他部门或个人要借用时，应办理借用手续。

2、物品交接，必须由双方在交接凭证上签章。

3、物品保管人离职时、必须将所保管的物品进行清点，账、卡、物核对相符，办理交接手续，否则不得离职。

（十三）低值易耗品的报废管理：

1、对在用低值易耗品的报废，应组成鉴定小组进行鉴定并编制物品注销记录，经领导批准后方可注销，注销补充要重新办理备用料手续，登记管理手册。

2、对于丢失、损坏和其他原因短少的物品，应分析原因和责任，按列销批准权限规定办理。属于个人责任的，由过失人赔偿，赔偿金额按使用年限折算。

3、报废的物品应有标记。及时处理，防止重复注销。

4、报废物品必须记入总务账目及领用部门

（十四）存货清查： 由各部门组织清查小组，每年对各种物资至少进行一次清查盘点。清查方法：应先清点实物，同时填列物资盘点清单，并与账面数核对，发现浮多、短少的应填制物资清点记录；毁损报废的应进行技术鉴定，填制材质鉴定书。

物资清查应根据实物的性质认真进行计数、检斤过称或丈量，逐项在规定表格上加以记录，不允许以借条报数。在进行账物核对时，首先应将尚未登账的收、发凭证在明细账上登记齐全，并结算出正确的库存量。使实物存量和账记存量处于同一时日。

五、固定资产管理

（一）固定资产新建、扩建、改建、购置：

1、加强固定资产购建的计划管理，凡属固定资产投资项目，未经批准，不得自行在项目间调整投资，不得冒名顶替、变更计划内容、严禁将投资挪作他用。

2、购建程序：（1）建设项目的程序是：项目申请----可行性研究----审核批准立项----下达计划----设计并编制概预算----审批概预算----组织实施----验工计价----竣工决算-----转入固定资产。

（2）购置项目的程序是：上报建议计划----审核批准下达计划----编制预算----审批预算----组织实施----验工计价----竣工决算-----转入固定资产

（3）每年根据生产、生活需要，编制固定资产购、建计划，经公司领导审批。

（4）预算经批准后，应当召开领导会议决定供货单位或施工单位、并与供货单位或施工单位签订合同。

（5）对固定资产的建造项目、根据工程进度组织验收，编制验工计价表，财会部门根据验工计价表支付工程进度款。预付工程、备料款、工程余款应总经理批准同意下按已签合同进行。

（6）固定资产购置或工程完工，应按合同、预算进行验收，验收合格。

（7）固定资产购建完毕后，应在一个月内办理转固手续。单位自行发包或自行施工、自行购建的项目，完工后，由业务部门填写转固单，交财务室建卡；尚未正式办理移交但已投入使用的固定资产，应暂估入账，并计提折旧，正式移交后，调原暂估价值和已提折旧。（8）财务部门根据计划、合同、发票、决算等凭据办理结算。

（二）固定资产的动态管理：

1、指定专人保管固定资产，对造成非正常损失的，要按规定追究相关人员责任。任何部门或个人，不得擅自挪用、外借、赠送、削价、报废固定资产。

2、固定资产的增减和使用等审批权限必须按《固定资产管理办法》执行，在具体办理过程中要严格履行审批手续。

3、固定资产的增减动态和使用状态的变更，必须由各单位的技术、设备等管理部门根据有关动态变更文件或命令填制动态凭证，调整技术履历簿和档案，并及时通知财会部门按规定进行账务处理，确保固定资产账、卡、物相符。

4、应定期或不定期对固定资产进行盘点清查、要结合业务部门的设备检查和鉴定，对固定资产现状进行清点、核实，如有出入，应认真修改和调整固定资产卡片、设备技术档案（台账、履历簿、图纸）。

5、终了前必须进行一次全面的盘点。应组织财务部门、车间使用部门和保管使用部门组成清查小组，按以下程序进行清查：

（1）清查小组清查盘点单位所有的固定资产，并登记造册。

（2）财务部门核对固定资产账册，做到报表与总账分类一致，总分类账余额与明细分类账余额之和一致。

（3）财会部门、使用部门将各自的帐、固定资产盘点清单进行核对，核对后编制清查报告。（4）清查盘点中发现盘盈、盘亏的固定资产、应填制“固定资产盘盈、盘亏报告表”，经业务主管部门审核后，报公司审批。盘盈的固定资产根据重置完全价入账。（5）每根据设备实际使状况，上报制备大修、中修计划。

（三）固定资产报废：

1、定期或不定期对固定资产进行盘点清查、要结合业务部门的设备和鉴定，对固定资产现状进行清点、核实。

2、清查盘点中发现盘盈、盘亏的固定资产、应填制“固定资产盘盈、盘亏报告表”，固定资产发生盘盈、盘亏，应查明原因，分清责任。在未经批准列入”待处理财产损溢“科目，待查清原车、分清责任后，编制”固定资产盘盈、盘亏（毁损）理由书“，待批准后列账。

3、清理结束后，应认真修改和调整固定资产账册、设备技术档案（台账、履历簿、图纸）

六、债权债务管理

（一）为了确保债权的及时收回和债务的按时偿还，避免坏账损失的发生。维护资金的正常运转，必须加强对债权债务的管理、核算以及清理。建立债权债务清理责任制度，实行债权债务追究制度。

（二）明确责任：会计部是债权债务的核算部门，债权债务清理的责任部门为主办该项经济往来事项的部门，主要是指直接与对方联系、洽谈、签约等、并向财会部门办理收、付款业务的部门。责任部门的直接经办人为主要责任人，是清理债权债务的直接责任人员。

（三）相互配合：在债权债务的清理中，各相关部门要相互配合，对债权债务管理进行职责分工，会计部门、物资采购部门、有关业务部门应各司其责、相互协调。

1、财务部门的职责：必须专负责债权债务审核、核算、清理、签认，财会主管人员负责控制、审查债权债务发生的合理性，监督债权债务的清理情况。

2、物资采购部门职责：根据生产计划编制物资采购计划，采购物资必须签订合同，并将购销合同送达财会部门，对采购物资约价格、质量、交货期、相关服务全过程负责、严禁盲目采购。加强对物资采购环节的管理和监督。

3、有关业务部门职责：对本部门涉及的相关工程、劳务项目要确保技术、质量符合要求，又要确保工程项目按期完成。在业务发生前必须签订相应的合同并送会计部。

4、合同管理部门职责：对每个所签合同文本进行严格审核，确保购销合同的合法性、合理性，避免引起经济纠纷。

（四）在签订合同时，对所签订合同的各项条款要认真审查，尤其在确定付款方式、付款期限及违约条约时，应当考虑缩短债权期限、促进债权快速收回。

（五）任何部门和人员不能以单位名义对外提供担保。

（六）任何部门或人员不能将本单位资金拆借给其他单位或个人。

（七）个人借款只限于因公事项、其他事项不得借款。财务部门应坚持前帐不清、后帐不借的原则，严禁公款私存、公款私用。坚持审批制度。对个人借支、预支等款项，经办人在借支、预支项目完成后必须及时办理报销，同时将余款全部缴清。经办人在借支、预支项目完成后三个月内仍未办理相关报销手续的，财务部门必须将其名单书面报告部门总监，并从工资或奖金中扣还。

（八）对跨的债权、财务部门在每年年底前开具对账单或签认单，与欠债人员或单位对账。

七、成本管理

（一）实行科目负责制：

1、会计部负责成本费用的全面管理和控制，合理编制成本费用计划，并将成本费用计划分析，落实到总负责人，根据需要分发到各部门。

2、各部门负责人要在分管范围内编制成本计划、建立成本费用台账，加强成本费用的动态管理与控制，及时分析成本费用计划的执行情况，按期提供成本费用考核依据。为保证各部门负责人有效控制成本，有的费用要层层分解、层层落实。

3、部门负责人对所分管的成本费用的真实性、合理性、有效性负责。

（二）明确费用审批权限

费用的发生必须经有权批准人批准。属于部门负责人费用计划及费用项目之内的费用，由部门负责人批准。属于超出部门负责人审批权限的费用，费用发生之前，必须报经总经理审批，并让部门负责人知情。

（三）建立成本分析制度：会计部要每月完成决算后，把费用支出情况、成本核算结果发送给各部门负责人，各部门分析节超原因。降低成本费用的途径和措施，分析中应提出进一步改善经营、加强管理的对策和措施、并落实到有关部门或人员。

八、票据管理

（一）会计部对增值税发票要实行专人专柜管理，按经济业务发生的时间开具发票，接受发票时要在《增值税专用发票开具明细表》、《增值税普通发票开具明细表》上登记签字，送给客户的发票需保存客户签收回执。

（二）收据在会计部统一保管，业务部与客户谈妥收款时间后至会计部开立公司收据，开好的收据经会计人员审核后由会计人员加盖公司财务专用章，帐务管理人员在《收据开具明细表》上签字，会计人员应检查开出的收据是否已在一周内收妥款项，若未收款收据在开出后的一周内交回会计部作废。

（二）收据和发票应根据实际发生的经济业务内容开具，应按照票证内容逐次、逐拦、全部联次一次填写，必须填写齐全，字迹必须清晰，不得涂改。对金额填写有差错的，应当重开，开出的票证应加盖财务专用章或发票专用章。未全部联次填写的应作废重开。

（三）票据管理人员必须做到：

1、不得转借、转让和代其他单位或个人开具收据、发票。

2、不得涂改收据、发票。

3、不得单联填开或开具上下（正联）联金额、内容不一致的收据、发票。

4、不得扩大专用收据、发票的开具范围。

5、不得款经批准拆本使用收据、发票。

6、不得虚构经营业务活动、虚开收据、发票。

第三篇：财务部管理制度专题

财务部管理制度

一、工作职责及处罚办法

1、严格按照企业会计准则、企业会计制度及集团财务部要求，搞好财务核算，并于每月10日前编报好上月会计报表；对未按规定时间上报集团及公司领导所需各种报表的，视情况而定，对主要责任人处以20元/次罚款，对次要责任人处以10元/次罚款；未按企业会计准则、企业会计制度及集团财务部要求进行会计核算的，视情况而定，处以50元—200元罚款或调离岗位。

2、严格按照税法要求，于每月30日前搞好本月进项税额的认证抵扣工作，因工作失职，造成发票不能认证给公司造成的损失，查明原因后，由相关责任人承担全部损失金额。

3、严格按照税法要求，于每月10日前搞好上月的纳税申报和税款入库工作；因工作失职，未能及时申报和缴纳税款受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额

4、严格按照税法要求，搞好发票及收据的领购及缴销工作；因工作失职，造成发票及收据缴销过期受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。

5、严格按照税法要求，搞好发票及收据的开具工作；未按规定开具发票及收据受到税务处罚及给公司造成其他经济损失的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额和损失金额。

6、严格按照税法要求，搞好发票及收据保管工作；因工作失职，造成发票、收据遗失受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。

7、严格按照统计法要求，搞好统计工作，因工作失职，受到统计执法部门处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。

8、严格按照公司规定的300元库存现金额预留保险柜库存现金，因超规定预留现金造成的损失，由责任人承担全部损失金额。

9、未经批准，擅自挪用现金或支付款项的；一经查处，除责令其归还所挪用现金、所支付款项外，并处以相关责任人挪用现金、支付款项额0.5倍罚款。

10、对外办理结算业务，除农副产品收购业务外，结算金额在1000元以上的，一律办理银行转帐结算；未经批准而办理现金支付的，一经查处，按所办业务金额处以0.5倍罚款。

11、对业务员及代理商所交现金应及时开具现金收款收据，对无法确认的现金，应及时向部门领导汇报，由部门领导与销售协调落实，办理收款手续；因工作失职，造成现金货款未入帐或未能及时入帐，给业务员销售业务带来影响和损失的，视同挪用现金处理，处以所收现金额1倍罚款。

12、严格认真登记现金和银行存款日记帐，编制银行存款余额调节表，做到日清月结，帐帐相符、帐款相符；因工作失职，造成公司货币资金损失，由责任人承担全部损失金额。

13、利用帐户替其他单位和个人套取现金的；一经查处，处以相关责任人套取现金金额2倍以上罚款。

14、积极为公司各部门特别是销售部门搞好服务工作，如发现有工作不主动或服务态度生硬等现象，一经核实，处以10元/次罚

款。

15、本部门人员违反制度当月罚款达100元以上，部门、车间负责人按其金额的20％处罚。

二、考核的内容主要是个人德、勤、能、绩四个方面。其中：

“德”主要是指敬业精神、事业心和责任感及行为规范。

“勤”主要是指工作态度，是主动型还是被动型等等。

“能”主要是指工作能力，完成任务的效率，完成任务的质量、出差错率的高低等。

“绩”主要是指工作成果，在规定时间内完成任务量的多少，能否开展创造性的工作等等。

三、考核的目的：

对公司财务人员的品德、才能、工作态度和业绩作出适当的评价，作为合理使用、奖惩及培训的依据，促使增加工作责任心，各司其职，各负其责，破除“干好干坏一个样，能力高低一个样”的弊端，激发上进心，调动积极，发掘内在潜力，为公司及时发现、选拔、重用人才创造条件，以提高公司的整体效益。

四、本制度从XX年一月一日起执行。

第四篇：财务部管理制度

财务部管理制度

一、工作职责及处罚办法

1、严格按照企业会计准则、企业会计制度及集团财务部要求，搞好财务核算，并于每月10日前编报好上月会计报表；对未按规定时间上报集团及公司领导所需各种报表的，视情况而定，对主要责任人处以20元/次罚款，对次要责任人处以10元/次罚款；未按企业会计准则、企业会计制度及集团财务部要求进行会计核算的，视情况而定，处以50元—200元罚款或调离岗位。

2、严格按照税法要求，于每月30日前搞好本月进项税额的认证抵扣工作，因工作失职，造成发票不能认证给公司造成的损失，查明原因后，由相关责任人承担全部损失金额。

3、严格按照税法要求，于每月10日前搞好上月的纳税申报和税款入库工作；因工作失职，未能及时申报和缴纳税款受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额

4、严格按照税法要求，搞好发票及收据的领购及缴销工作；因工作失职，造成发票及收据缴销过期受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。

5、严格按照税法要求，搞好发票及收据的开具工作；未按规定开具发票及收据受到税务处罚及给公司造成其他经济损失的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额和损失金额。

6、严格按照税法要求，搞好发票及收据保管工作；因工作失职，造成发票、收据遗失受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。

7、严格按照统计法要求，搞好统计工作，因工作失职，受到统计执法部门处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。

8、严格按照公司规定的300元库存现金额预留保险柜库存现金，因超规定预留现金造成的损失，由责任人承担全部损失金额。

9、未经批准，擅自挪用现金或支付款项的；一经查处，除责令其归还所挪用现金、所支付款项外，并处以相关责任人挪用现金、支付款项额0.5倍罚款。

10、对外办理结算业务，除农副产品收购业务外，结算金额在1000元以上的，一律办理银行转帐结算；未经批准而办理现金支付的，一经查处，按所办业务金额处以0.5倍罚款。

11、对业务员及代理商所交现金应及时开具现金收款收据，对无法确认的现金，应及时向部门领导汇报，由部门领导与销售协调落实，办理收款手续；因工作失职，造成现金货款未入帐或未能及时入帐，给业务员销售业务带来影响和损失的，视同挪用现金处理，处以所收现金额1倍罚款。

12、严格认真登记现金和银行存款日记帐，编制银行存款余额调节表，做到日清月结，帐帐相符、帐款相符；因工作失职，造成公司货币资金损失，由责任人承担全部损失金额。

13、利用帐户替其他单位和个人套取现金的；一经查处，处以相关责任人套取现金金额2倍以上罚款。

14、积极为公司各部门特别是销售部门搞好服务工作，如发现有工作不主动或服务态度生硬等现象，一经核实，处以10元/次罚

第五篇：财务部管理制度

财务部管理制度

一、总则

1、为规范本公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应发展的需要，依据《小企业会计准则》，特制定本办法。

2、会计核算以企业持续、正常的生产经营活动为前提。

3、会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。企业对外提供的会计报表应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：企业名称、报表所属或者月份、报出日期，会计人员签名并盖章。

4、企业的会计核算以人民币为记账本位币。

5、企业的会计记账采用借贷记账法。

二、财务机构设置及会计岗位责任制

本公司根据业务需要设置财务部，配备相应的业务素质合格的财务人员5名，其中财务负责人（兼会计）1名，会计1名，出纳1名，财务助理（分管采购、销售等跟单工作）2名。其中出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作，财务负责人兼管稽核、会计档案保管工作，并定期检查、核对出纳日记账及部门员工的工作进度。

三、货币资金管理制度

（一）现金管理制度

1、钱帐分开。

2、出纳人员逐日逐笔顺序登记现金日记帐，做到日清月结，帐实相符。

3、严格现金收付范围，不坐支、不白条或借据抵充，不挪用现金。

（二）银行结算制度

1、严格执行《银行结算办法》规定。不出租、出借帐户；不签发空白、空头支票。

2、出纳人员逐日逐笔顺序登记银行日记帐，做到日清月结。如有未达账项，应按月调整未达帐项，编制银行存款余额调节表。

3、支票管理

①支票领用需本人填写支票审批表，并由上级主管及经理签字。②支票签发时要登记支票领用簿，注明签发日期、收款单位、用途、限额，谁领用谁签字。③印鉴、支票分开保管。

4、作废支票要加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保管。

四、费用开支财务管理制度

（一）审批权限及程序

1、凡公司费用开支计划内审批程序为：

（1）费用由当事人申请；

（2）部门经理审查确认；

（3）行政副总审核确认事项真是性；（4）财务部门审核；

（5）总经理审批。

2、凡公司计划外开支，一律最后报总经理审批。

（三）行政费用管理

1、办公用品及低值易耗品采购报销手续：

（1）行政人事部部根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、入库单报销。

（2）各部门急需或特殊的办公用品，经批准，可自行购买：

①单价在50元以下，或总价在100元以下，部门经理批准；

②单价在50元以上，或总价在100元以上，总经理批准。

购买后，提交发票、实物，经行政部查验入库单及入账报销。

2、交通费报销：

（1）交通补贴依公司补贴津贴标准。

（2）交通补贴以补助形式合并工资总额中发放。

（3）员工外勤不能按时返回就餐者可给予误餐补贴，具体办法参考行政文件。

（4）员工外勤每天交通费元标准以坐公交或地铁，经部门经理批准

凡公司派车均不报销外勤交通费（由行政人事部进行考勤统计）。

（5）非外勤人员无交通补贴，如果发生费用，应具实报销。

3、手机费报销

（1）手机费补贴依公司补贴津贴标准。

（2）手机费补贴以补助形式合并工资总额中发放。（3）特殊情况经上级批准后，准以报销。

4、业务招待费开支报销：

（1）根据公司规定的接待标准接待。

（2）应酬应事先申请并得到批准。

（3）原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导。

（4）如公司有定点酒店、宾馆。一般在签单卡签字后按月结算，不得擅自在它处或用现金结算。

（四）内部费用单据管理

1、依类别规范填制相关单据。

2、报销单据后依公司规定贴附相关正规票据，特殊事项贴附相关证明。

五、经营财务管理制度

（一）、采购管理

1、财务助理根据销售订单要求进行采购下达采购订单，货物到达后仓储部门应及时检验货物，检验合格后方可签收。特殊采购货物，销售人员应协同仓储部门进行验货确认。

2、仓管人员接收验收货物合格后，开具入库单交由仓储记账人员并以此入账，仓储主管人员报销运费时，运费票据后应附对应机打入库单。

3、特殊情况产品开发采购部有义务依公司要求与供应商协调开具发票。

（二）、销售管理

1、业务助理依据销售合同下达销售订单，经财务部门审核，与销售合同吻合后，准予执行。业务人员依据到货情况及客户需求，提报送货申请，财务助理引用销售订单进行销售开单。仓储记账人员打印4联销售单据（第1-2联签字后返回公司业务助理处，第三联交付客户，第四联仓库留存），待货物出库后及时办理出库手续

2、销售部门人员负责货款以及相关单据的回收，经手人负责货款的回收，业务部助理负责相关单据的回收。

3、财务部门检查销售单据的完整性，敦促有关人员收齐单据。

4、具体业务办法应查阅相关规定

（三）库存管理

1、本公司采用ERP管理，财务端口直接截取仓储系统数据。

2、库存管理工作由仓储记账人员整体负责，确保库存账目真实、可靠，做到不漏单、不虚单，及其他有关库存账目的相关工作。

3、仓储记账人员有权监督各仓位入库经手人的出入库工作。

4、财务部门有权监督仓储部门的采购入库工作、销售出库工作及内部调拨工作，以确保仓储部门提供给财务部门的数据真实性、完整性。

5、仓储部门依据实际情况，定期盘点，盘点结果应与仓储记账人员进行核对。如发现异常情况，仓储记账人员应及时上报公司上级领导。

本制度由财务部解释、补充。