关于金融企业国有资产评估监督管理有关问题通知

第一篇：关于金融企业国有资产评估监督管理有关问题通知

关于金融企业国有资产评估监督管理有关问题的通知

财金[2011]59号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），有关金融企业：

为进一步贯彻落实《金融企业国有资产评估监督管理暂行办法》（财政部令第47号，以下简称《办法》），加强和规范金融企业国有资产评估监督管理工作，现就有关问题通知如下：

一、关于评估范围的确定问题

（一）金融企业出现《办法》第六条所述的经济行为时，应按下列要求确定评估范围：

1.整体或者部分改制为有限责任公司或者股份有限公司，合并、分立、清算，或产权转让的，应对企业进行整体资产评估。

2.对子公司增资扩股时，因吸收新股东入股或企业原股东未按照原有出资比例追加投资等，造成原国有股东股权比例发生变化的，需要对子公司进行整体资产评估。以非货币性资产增资或出资的，还应对非货币性资产进行评估。

3.接受非国有单位以非货币性资产出资的，应对接受非国有资产的企业进行整体资产评估，还应对非货币性资产进行评估。

4.以债权转股权方式进行债务重组的，应对拟转股的企业进行整体资产评估。

5.收购非国有单位股权的，应对被收购企业进行整体资产评估。以非货币性资产收购的，还应对非货币性资产进行评估。

6.以非货币性资产对外进行长期股权投资，接受非货币性资产抵押或质押，以及以非货币性资产抵债或者接受抵债的，应对非货币性资产进行评估。

7.收购非国有单位非股权类资产，处置不良资产，确定涉讼资产价值，或进行资产转让、置换和拍卖的，应对所涉及的资产进行评估。

8.法律、行政法规规定的应当进行评估的其他情形，评估范围的确定应视具

体情形而定。

（二）中央直接管理的金融企业与其下属的独资企业之间，或者其下属独资企业之间的合并，以及资产或者产权置换、转让和无偿划转的，未造成国有股权比例发生变动的，对相关的资产可以不进行评估。

二、关于评估项目的委托问题

金融企业出现《办法》第六条所述整体或者部分改制为有限责任公司或者股份有限公司，合并、分立、清算，非上市金融企业国有股东股权比例发生变动，产权转让，债务重组，接受非国有单位以非货币性资产出资等经济行为时，涉及的评估对象属于金融企业出资人权利的，应由国有出资人直接委托，或书面授权金融企业作为评估委托方。

中央直接管理的金融企业在出现上述经济行为时，应向国有出资人书面申请授权其选聘评估机构开展相关资产评估工作，国有出资人根据实际情况进行批复。

金融企业出现《办法》第六条所述以非货币性资产对外出资，资产转让、置换、拍卖，债权转股权，接受非货币性资产抵押或质押，处置不良资产，以非货币资产抵债或接受抵债，收购非国有单位资产，确定诉讼资产价值等经济行为时，涉及的评估对象属于金融企业法人财产权或者金融企业接受非国有资产的，资产评估应由金融企业委托。

三、关于核准（备案）申请需报送的经济行为批准文件

（一）《办法》第十四条规定的核准申请应报送的经济行为批准文件，为各级人民政府批准金融企业进行改组改制、拟在境内（外）上市、以非货币性资产与外商合资合作或其他涉及国有资产产权比例变动经济行为事项时的审批文件，或财政部门依照本级人民政府审批文件出具的、同意金融企业开展相应资产评估事项的批准文件。

中央直接管理的金融企业需报送的经济行为批准文件，为国务院批准同意的重组改制等相关经济行为审批文件，或财政部根据国务院审批文件出具的、同意其开展相应资产评估事项的批准文件。

（二）《办法》第二十条规定的备案申请应报送的经济行为批准文件分为：

1.已经设立股东（大）会、董事会的，根据《中华人民共和国公司法》和公司章程的相关规定，经济行为批准文件为董事会或股东（大）会决议；或按照股东（大）会、董事会对管理层的授权，由管理层在授权范围内，根据决策议事机制，对经济行为审议同意后形成的文件。对按规定需报财政部门批准的事项，经济行为批准文件为财政部门的审批文件。

2.尚未设立股东（大）会、董事会的，根据财务和资产管理制度的有关规定，经济行为批准文件为财政部门的批复文件；或者按规定的内部决策议事机制，经总经理（行长、总裁、党委）办公会以及其他内部审核部门审议同意后形成的文件。

四、关于评估备案的管理权限问题

根据《办法》第十八条规定，中央直接管理的金融企业需报财政部备案的资产评估项目包括：中央直接管理的金融企业资产评估项目；其一级子公司、省级分公司或分行、金融资产管理公司办事处账面资产总额大于或者等于5000万元人民币的资产评估项目。

因开展信贷、担保等正常经营业务涉及抵（质）押资产、抵债资产、诉讼资产价值确认以及固定资产等非股权类资产收购处置的评估项目，备案工作由中央直接管理的金融企业负责。

五、关于核准（备案）申请的报送期限

根据《办法》第十三条的规定，中央直接管理的金融企业的资产评估项目核准申请应在评估基准日起8个月内、相应经济行为实际发生前，向财政部提出；因经济行为文件未能批复等原因造成未在规定期限内报送申请的，应至少在评估结果使用有效期截止日之前20个工作日提出申请，逾期财政部不予受理。

根据《办法》第十九条的规定，中央直接管理的金融企业的资产评估项目备案申请应在评估基准日起9个月内、相应经济行为实际发生前，向财政部提出。对经济行为已实际发生、相关交易手续已经完成的，财政部不予受理。

六、关于评估项目核准（备案）表的填报问题

金融企业应根据被评估企业的性质，选择资产评估项目核准（备案）表进行填报。其中，基金管理公司应填报《证券公司评估结果表》，金融控股公司等其他非银行、证券、保险、担保类企业应填报《其他企业类评估结果表》。资产评估项目核准（备案）表应采用A3纸张双面打印。

七、关于评估结论的使用问题

评估结论的使用必须与所对应的经济行为保持一致。在金融企业改制过程中，改制设立股份有限公司的评估结论仅适用于设立股份有限公司的工商登记注册，不得用于引入战略投资者和首次公开发行上市。

金融企业发生《办法》第七条所称同类型经济行为需要再次使用评估结论时，可不再申请备案，但应确认评估结论仍在有效使用期内，且与评估基准日时相比，未出现因资产状态、使用方式、市场环境以及评估假设等发生显著变化，导致资产价值发生重大变化的情况。

八、关于评估机构的选聘问题

金融企业选聘资产评估机构应当遵循公平、公开、公正和诚实信用的原则。在相关选聘管理办法出台前，具体选聘和决策程序参照《金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）》（财金[2010]169号）有关规定执行。

拟选聘的资产评估机构应当具有固定的工作场所，组织机构健全，内部管理和控制制度较为完善并且执行有效；遵守国家有关法律、法规、规章及国有资产评估的政策规定，严格履行法定职责；遵守执业准则和执业规范，近3年内没有违法、违规或行业自律惩戒记录；具有与评估对象相适应的资质条件、专业人员和专业特长；与资产评估委托方高管层无经济利益关系；未就同一经济行为向金

融企业提供会计、审计及财务顾问服务等。

九、其他问题

《办法》和本通知的适用范围包括：占有国有资产的获得金融业务许可证的企业、金融控股公司、担保公司以及其他金融类企业。中国投资有限责任公司（含中央汇金投资有限责任公司），中国人民银行所属企业，以及金融类企业依法投资于其他非金融类企业的，资产评估监督管理工作比照《办法》和本通知执行。省级财政部门可以依照《办法》和本通知，结合本地区实际情况，制定具体实施细则。

财政部

二○一一年六月十六日

第二篇：金融企业国有资产评估报告指南 2010年

金融企业国有资产评估报告指南

第一章总则

第一条为规范注册资产评估师编制和出具金融企业国有资产评估报告行为，维护社会公共利益和资产评估各方当事人合法权益，根据金融企业国有资产评估管理有关规定和《资产评估准则--评估报告》，制定本指南。

第二条注册资产评估师根据金融企业国有资产评估管理的有关规定执行评估业务，编制和出具金融企业国有资产评估报告，应当遵守本指南。

本指南所称金融企业，是指占有国有资产并取得金融业务许可证的企业、金融控股公司以及其他从事金融类业务的企业。

第三条本指南所指金融企业国有资产评估报告（以下简称评估报告），由标题、文号、声明、摘要、正文、附件、评估明细表和评估说明构成。

第四条注册资产评估师应当清晰、准确陈述评估报告内容，不得使用误导性的表述。

第五条评估报告提供的信息，应当使金融企业国有资产监督管理部门和相关机构能够全面了解评估情况，使评估报告使用者能够合理理解评估结论。

第六条评估报告内容应当完整，符合本指南的要求。

第二章标题、文号、声明和摘要

第七条评估报告标题应当简明清晰，一般采用“企业名称+经济行为关键词+评估对象+评估报告”的形式。

评估报告文号包括评估机构特征字、种类特征字、年份、报告序号。

第八条注册资产评估师应当在评估报告上发表声明。声明包括注册资产评估师遵循法律法规、恪守资产评估准则、对评估结论合理性承担相应的法律责任，提醒评估报告使用者关注评估报告特别事项和使用限制等内容。

注册资产评估师声明应当置于评估报告摘要之前。

第九条注册资产评估师应当在评估报告正文的基础上编制评估报告摘要。

评估报告摘要应当简明扼要地反映经济行为、评估目的、评估对象和评估范围、价值类型、评估基准日、评估方法、评估结论、对评估结论产生影响的特别事项、评估报告使用有效期等关键内容。

评估报告摘要应当采用下述文字提醒评估报告使用者阅读全文：“以上内容摘自评估报告正文，欲了解本评估业务的详细情况和合理理解评估结论，应当阅读评估报告正文。”

评估报告摘要应当置于评估报告正文之前。

第三章正文

第十条评估报告正文应当包括下列内容：

（一）绪言；

（二）委托方、被评估单位及业务约定书约定的其他评估报告使用者概况；

（三）评估目的；

（四）评估对象和评估范围；

（五）价值类型及其定义；

（六）评估基准日；

（七）评估依据；

（八）评估方法；

（九）评估程序实施过程和情况；

（十）评估假设；

（十一）评估结论；

（十二）特别事项说明；

（十三）评估报告使用限制说明；

（十四）评估报告日；

（十五）签字盖章。

第十一条绪言一般采用包含下列内容的表述格式：

“×××（委托方全称）：

×××（评估机构全称）接受贵单位（公司）的委托，根据有关法律、法规和资产评估准则、评估原则，采用×××评估方法（评估方法名称），按照必要的评估程序，对×××（委托方全称）拟实施×××行为（事宜）涉及的×××（资产--单项资产或者资产组合、企业、股东全部权益、股东部分权益）在××××年××月××日的××价值（价值类型）进行了评估。现将评估情况报告如下。”

第十二条评估报告正文应当介绍委托方、被评估单位及业务约定书约定的其他评估报告使用者的概况。

（一）委托方和业务约定书约定的其他评估报告使用者概况一般包括企业名称及简称、住所、法定代表人、注册资本、股东构成及主要经营范围等。

委托方、业务约定书约定的其他评估报告使用者与被评估单位为同一单位的，按照对被评估单位的要求编写。

（二）被评估单位概况应当按以下要求编写：

1．企业价值评估中，被评估单位概况一般包括：

（1）企业名称及简称、住所、法定代表人、主要经营范围、经营产品、注册资本、取得金融业务许可证或者主管部门准入批复文件、企业股东及持股比例、企业股权变更等历史沿革情况；

（2）被评估单位主要股东介绍，一般包括主要股东的名称、住所、法定代表人、主要经营范围、注册资本及经营业绩。

（3）企业的财务核算体系介绍，近三年资产、财务及经营状况；

（4）企业各子公司、分公司及主要部门的构成情况，并以适当的形式表明各级子公司的股权结构及股权比例；

（5）企业经营特点。如：银行信贷资产的种类、规模及质量等，营业网点及分布情况、市场地位情况等；保险公司的主要险种、保费收入、赔付情况、市场地位等；证券公司的经纪业务、自营业务、承销业务的规模和收入比重，营业网点数量及分布情况，市场地位等。

2．单项资产或者资产组合评估，被评估单位概况一般包括企业名称及简称、住所、法定代表人、注册资本、股东构成及主要经营范围等。

（三）委托方和被评估单位及业务约定书约定的其他评估报告使用者之间的关系，如产权关系、交易关系等。若存在关联交易，应当说明关联方、交易方式等基本情况。

第十三条评估报告应当说明本次评估的目的及其所对应的经济行为，并说明该经济行为获得批准的相关情况或者其他经济行为依据。

第十四条评估报告应当对评估对象进行具体描述，以文字、表格等方式说明评估范围。

企业价值评估中，通常需要说明下列内容：

（一）委托评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范围是否一致，不一致的说明原因，并说明是否经过审计、审计意见类型及审计期间；

（二）企业表外业务的类型、数量；

（三）企业的客户资源、营销网络及业务合同等无形资产；

（四）引用其他机构出具的报告结论所涉及的资产类型、数量和账面金额（或者评估值）。

单项资产或者资产组合评估，通常需要说明委托评估资产的数量、法律权属状况、经济状况等。

第十五条评估报告应当明确价值类型及其定义，并说明选择价值类型的理由。

第十六条评估报告应当说明评估基准日及确定评估基准日所考虑的主要因素。如：经济行为的实现；会计期末及国家相关部门制定的监管指标变动情况；利率、汇率和金融产品市场价格变化；特定经济行为文件的约束等。

第十七条评估报告应当说明本次评估业务所对应的经济行为、法律法规、评估准则、权属、取价等依据。

（一）经济行为依据应当为有效批复文件以及可以说明经济行为及其所涉及的评估对象与评估范围的其他文件资料；

（二）法律法规依据通常包括与金融企业国有资产评估有关的法律、法规等；

（三）评估准则依据包括评估业务中依据的相关资产评估准则和相关规范；

（四）权属依据通常包括国有资产产权登记证书、基准日股份持有证明、出资证明、信贷合同、保险合同、委托理财合同、国有土地使用证、房屋所有权证、专利证书、商标注册证、著作权（版权）相关权属证明、机动车行驶证、抵债合同、抵押登记资料等其他权属证明文件等；

（五）取价依据通常包括企业提供的财务会计、经营方面的资料，国家有关部门发布的统计资料、技术标准和政策文件，以及评估机构收集的资本市场资料等。

第十八条评估报告应当说明所选用的评估方法，以及选择评估方法的理由。

采用收益法、市场法评估的，应当对评估过程及主要参数的选取进行说明。

采用成本法评估的，应当对主要资产及负债的评估方法进行说明。

以持续经营为前提，采用两种以上方法进行企业价值评估的，应当分别说明各种评估方法选取的理由以及评估结论确定的方法。

第十九条评估报告应当说明自接受评估业务委托起至出具评估报告的主要评估工作过程，一般包括以下内容：

（一）接受项目委托，确定评估目的、评估对象与评估范围、评估基准日，拟定评估计划等过程；

（二）指导被评估单位清查资产、准备评估资料，核实资产与验证资料等过程；

（三）选择评估方法、收集市场信息和估算等过程；

（四）评估结果汇总、评估结论分析、撰写评估报告和内部审核等过程。

第二十条评估报告应当说明评估结论对应的评估假设及其对评估结论的影响。

第二十一条评估报告应当以文字和数字形式清晰说明评估结论。评估结论通常是确定的数值。根据经济行为的特殊性，评估结论也可以用区间值表达。

（一）采用资产基础法进行企业价值评估，应当以文字形式说明资产、负债、所有者权益（净资产）的账面价值、评估价值及其增减幅度，并同时采用评估结果汇总表反映评估结论。

（二）单项资产或者资产组合评估，应当以文字形式说明账面价值、评估价值及其增减幅度。

（三）采用两种以上方法进行企业价值评估，除单独说明评估价值和增减幅度外，应当说明两种以上评估方法结果的差异及其原因和最终确定的评估结论及其理由。

（四）存在多家被评估单位的项目，应当分别说明各单位的评估价值。

（五）引用其他机构出具的报告结论的，评估报告应当披露引用原因、引用过程及所引用报告的出具方、报告文号、报告结论等事项，并说明承担引用不当的相关责任。

（六）特殊情况下，在与经济行为相匹配的前提下，评估结论可以用区间值表示，同时给出确定数值评估结论的建议。

第二十二条评估报告应当说明评估程序受到的限制、评估特殊处理、评估结论瑕疵以及期后事项等特别事项，通常包括下列内容：

（一）因权属资料不全面或者存在瑕疵、评估资料不完整等使评估程序受到限制的情形；

（二）评估基准日存在的法律、经济等未决事项；

（三）或有负债（或有资产）的性质、金额及与评估对象的关系；

（四）被评估单位执行国家相关部门制定的行业监管指标的情况；

（五）评估基准日至评估报告日之间可能对评估结论产生重大影响的事项，包括该期间利率、汇率、金融产品市场价格变化及国家对金融企业监管政策的变化等；

（六）评估对应的经济行为中，可能对评估结论产生重大影响的瑕疵情形。

评估报告应当说明对特别事项的处理方式、特别事项对评估结论可能产生的影响，并提示评估报告使用者关注其对经济行为的影响。

第二十三条评估报告应当说明使用限制。使用限制通常包括下列事项：

（一）评估报告只能用于评估报告载明的评估目的和用途；

（二）评估报告的全部或者部分内容被摘抄、引用或者披露于公开媒体，需要评估机构审阅相关内容。法律、行政法规规定以及相关当事方另有约定的除外；

（三）评估报告的使用有效期；

（四）因评估程序受限造成的评估报告的使用限制。

第二十四条评估报告应当载明评估报告日。

评估报告日通常为注册资产评估师形成最终专业意见的日期。

第二十五条评估报告正文应当由两名以上注册资产评估师签字盖章，并由评估机构盖章。有限责任公司制评估机构的法定代表人或者合伙制评估机构负责该评估业务的合伙人应当在评估报告上签字。

声明、摘要、评估明细表一般不需要另行签字盖章。

第四章附件

第二十六条评估报告附件内容应当与评估目的、评估方法、评估结论相关联。评估报告附件通常包括下列文件：

（一）与评估目的相对应的经济行为文件；

（二）被评估单位的财务报表及审计报告；

（三）委托方和被评估单位法人营业执照；

（四）被评估单位金融业务许可证；

（五）委托方和被评估单位产权登记证；

（六）评估对象涉及的主要权属证明资料；

（七）委托方和相关当事方的承诺函；

（八）签字注册资产评估师的承诺函；

（九）评估机构资格证书；

（十）评估机构法人营业执照副本；

（十一）签字注册资产评估师资格证书；

（十二）重要取价依据（如合同、协议）；

（十三）业务约定书；

（十四）其他重要文件。

第二十七条评估报告附件内容及其所涉及的签章应当清晰、完整，相关内容应当与评估报告摘要、正文一致。评估报告附件为复印件的，应当与原件一致。

第二十八条企业确认的与经济行为相对应的评估基准日企业财务报表应当作为评估报告附件，按有关规定需要进行审计的，审计报告（含会计报表和附注）应当作为评估报告附件。

第二十九条引用其他机构出具的报告结论，根据现行有关规定，需经相应主管部门批准（备案）的，应当将相应主管部门的批准（备案）文件作为评估报告的附件。

第五章评估明细表

第三十条单项资产或者资产组合评估、采用资产基础法进行企业价值评估，应当编制评估明细表。

注册资产评估师可以根据本指南对评估明细表的基本要求和企业会计核算所设置的会计科目编制评估明细表。

评估明细表包括被评估资产负债会计科目的评估明细表和各级汇总表。

第三十一条评估明细表格式和内容基本要求如下：

（一）表头应当含有被评估资产负债类型（会计科目）名称、被评估单位、评估基准日、表号、金额单位、页码；

（二）表中应当含有资产负债的名称（明细）、经营业务或者事项内容、技术参数、发生（购、建、创）日期、账面价值、评估价值、评估增减幅度及备注等基本内容；

（三）表尾应当标明评估人员、被评估单位填表人员和填表日期。

第三十二条评估明细表按会计明细科目、一级科目逐级汇总，并编制资产负债表的评估汇总表及以人民币万元为金额单位的评估结果汇总表。

第三十三条会计计提的减值准备在相应会计科目合计项下列示。评估增减值应当按会计计提减值准备前后分别列示。

第三十四条评估结果汇总表应当按以下顺序和项目内容列示：资产、负债、净资产等类别和项目。

第三十五条被评估单位有两家以上分支机构的，评估明细表应当根据企业的组织架构、核算方式等因素合理编制。

第六章评估说明

第三十六条评估说明包括评估说明使用范围声明、委托方和被评估单位共同编写的《企业关于进行资产评估有关事项的说明》和注册资产评估师编写的《资产评估说明》。

第三十七条评估说明应当做到内容完整、表述清晰，并充分考虑不同经济行为和不同评估方法的特点。

第三十八条《企业关于进行资产评估有关事项的说明》应当由委托方单位负责人和被评估单位负责人签字，加盖相应单位公章并签署日期。

注册资产评估师可以根据需要，建议委托方和被评估单位在编写《企业关于进行资产评估有关事项的说明》时，补充说明以下内容：

（一）委托方与被评估单位概况；

（二）关于经济行为的说明；

（三）关于评估对象与评估范围的说明；

（四）关于评估基准日的说明；

（五）可能影响评估工作的重大事项说明；

（六）资产负债清查情况、未来经营和收益状况预测说明；

（七）资料清单。

第三十九条《资产评估说明》是对评估对象进行核实、评定估算过程的详细说明，应当包括以下内容：

（一）评估对象与评估范围说明；

（二）资产核实总体情况说明；

（三）评估技术说明；

（四）评估结论及分析。

第七章出具与装订

第四十条评估报告应当使用中文撰写。需要同时出具外文评估报告的，以中文评估报告为准。

评估结论一般以人民币为计量币种，使用其他币种表示的，应当注明该币种与人民币在评估基准日的汇率。

第四十一条评估报告封面应当载明评估报告标题及文号、评估机构全称和评估报告日。

第四十二条评估报告标题及文号一般在封面上方居中位置，评估机构名称及评估报告日应当在封面下方居中位置。评估报告应当用A4规格纸张印刷。

第四十三条评估报告一般分册装订，各册应当具有独立的目录。

声明、摘要、正文和附件合订成册，其目录中应当含有其他册的目录，但其他册目录中的页码不予标注。评估说明和评估明细表一般分别独立成册。必要时附件可以独立成册。

评估明细表应当按会计科目顺序装订。

第四十四条评估报告封底或者其他适当位置应当标注评估机构名称、地址、邮政编码、联系电话、传真、电子邮箱等。

第八章附则

第四十五条本指南自2011年7月1日起施行。

第三篇：企业国有资产监督管理实施工作意见

企业国有资产监督管理实施工作意

见

企业国有资产监督管理实施工作意见

为加强企业国有资产的监督管理，加快推进我市国有经济布局结构调整，提高国有资产运营质量，完善企业资产管理责任制度，实现国有资产保值增值，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、国务院国资委《关于进一步加强地方国有资产监管工作的若干意见》等有关法律法规和政策规定，结合我市实际，制定本实施意见。

一、本实施意见所称企业国有资产，是指国家对企业各种形式的出资所形成的权益。按照分级履行出资人职责的原则，市本级国家出资形成的国有资

产，属市本级政府管理。

二、本实施意见所称市本级国家出资企业，是指市本级国家出资的国有独资企业、国有独资公司，以及国有资本控股公司、国有资本参股公司。

市人民政府授权市国有资产监督管理委员会，代表本级人民政府对市本级国家出资企业履行出资人职责。

三、履行出资人职责的原则

权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合。

政企分开、社会公共管理职能与国有资产出资人职能分开，不干预企业依法自主经营。

所有权与经营权相分离，加快推进国有企业改制重组。

四、国有资产出资人享有的权利、义务和责任

国有资产出资人对国家出资企业依法享有资产收益、参与重大决策和选择管理者等出资人权利。

国有资产出资人向市政府报告履

行出资人职责的情况。

国有资产出资人承担国有资产保值增值责任，国有资产损失责任追究。

五、建立和完善国家出资企业法人治理结构

公司制企业要按照权责明确、有效制衡的原则，依法设立股东会、董事会、监事会。国有独资公司不设股东会。公司经理、副经理、财务负责人等高级管理人员，履行报批程序后，由董事会聘任或解聘。董事、高级管理人员不得兼任监事。

国有独资企业要进一步完善企业领导体制和组织管理制度。

六、规范国家出资企业内部管理

国家出资企业应当依法经营管理，要建立健全内部监督管理和风险控制制度，依照相关规定建立健全财务、会计制度，规范进行会计核算和内部审计，向国有资产出资人及相关部门提供真实、完整的财务会计报告。接受国有资产出资人监管及政府相关部门行业管理

等。接受社会公众的监督，承担社会责任。

七、做好国有资产基础管理工作

国有资产出资人负责市本级国家出资企业国有资产产权登记、资产统计、资产评估监管、经营者业绩考核、清产核资、综合评价等基础管理工作。

为核实市本级国有资本存量，界定、理顺产权关系，对市本级国家出资企业全面进行产权界定和清产核资。

八、履行国有资产出资人重大事项审批程序

国有独资企业、国有独资公司合并、分立、改制、上市、国有产权转让、增加或者减少注册资本、发行债券、进行重大投资、为他人提供大额担保、转让重大资产、进行大额捐赠、分配利润，以及解散、申请破产等重大事项，按规定权限由国有资产出资人决定或由国有资产出资人研究后报市政府审批。

国有资本控股公司、国有资本参股公司上述事项，依照法律、行政法规以

及公司章程的规定，由公司股东会、股东大会、或者董事会决定，由股东会、股东大会或董事会决定的事项，国有资产出资人委派的股东代表或派出的董事，应按照国有资产出资人指示行使权利，并将履行职责情况和结果及时报告国有资产出资人。

九、推进和规范国有企业改制重组

企业改制依照法定程序，由国有资产出资人决定并报请市政府批准，按照《关于进一步推进和规范国有企业改革工作的意见》组织实施。企业改制应当制定改制方案和职工安置方案，依照政策妥善安置职工，并在改制中确保职工权益落到实处，按照规定进行清产核资、财务审计、资产评估，准确界定和核实资产，客观、公正地确定资产的价值。国有资产转让应当在依法设立的产权交易场所公开进行。关闭破产企业依照法律有关规定程序组织实施。

十、强化监事会监督管理职能

对国有独资企业、国有独资公司实

行国有资产出资人委派监事，组成监事会制度；对国有资本控股公司、国有资本参股公司依照《公司法》的规定设立监事会，国有资产出资人委派专职监事参加监事会。

监事会以财务监管为核心，监事会对企业的财务活动及企业负责人的经营管理行为进行监督，确保国有资产及其权益不受侵犯。采取列席股东会、董事会、经理办公会等有关会议，查阅财务会计资料，听取企业汇报，向财政、工商、税务、审计等部门调查了解等方式，检查企业财务，验证企业财务会计报告的真实性、合法性；检查企业经营效益、利润分配、国有资产保值增值、资产运营等情况；检查企业负责人的经营行为，并对企业经营管理情况提出评价意见和建议。

国有资产出资人委派监事常驻企业，切实履行监管职责，实现事前、事中、事后监督控制。事前监督重点了解和掌握企业决策情况；事中监督重点关

注重大事项运行情况，加强对企业季度财务报表的分析，及时跟踪企业日常财务和经营情况；事后监督对企业做出真实、客观、公正评价，提出意见和建议，帮助指导企业建立和完善各项监管制度。监事会对企业监管要延伸到企业子公司、孙公司实施全面监管。

监事会实行定期检查报告和专项检查报告制度，定期检查分为半年检查和全面检查，根据需要对企业进行专项检查，并在检查结束后，及时作出检查报告。日常监督遇到重大事项随时向国有资产出资人报告。

企业应当配合监事会依法履行职责，提供监督检查所需资料，定期、如实向监事会报送财务会计报告，并及时报告重大经营管理活动情况，不得拒绝、隐匿、伪报。

十一、加强国家出资企业审计监督

国有独资企业、国有独资公司和国有资本控股公司，由企业内部审计机构每半年进行内部审计一次，并于第二季

度终了15个工作日内将审计报告上报国有资产出资人。

每会计终了或任期届满，由国有资产出资人聘请会计师事务所进行审计和任期审计。审计结果作为企业负责人或任期经营目标考核、奖惩兑现的依据。另外，国有资产出资人根据需要可聘请会计师事务所对企业进行专项审计。

市审计部门按照审计计划进行经济责任审计和企业经营者离任审计。

十二、国家出资企业管理者的选择和任免

按照党管干部和董事会依法选择经营管理者，以及经营管理者依法行使用人权相结合原则，建立适应现代企业制度要求的选人用人机制，推行公开招聘、竞争上岗等市场化选聘经营管理者方法。对国家出资企业经营管理者，按干部管理权限实施报批程序，由国有资产出资人依照法律、行政法规以及企业

章程和管理者任职资格和条件的规定，任免或建议任免。

任免国有独资企业的经理、厂长，副经理、副厂长，财务负责人和其他高级管理人员；

任免国有独资公司的董事长、副董事长、董事、监事会主席和监事；

向国有资本控股公司、国有资本参股公司的股东会、股东大会提出董事、监事人选；

国有独资公司、国有控股公司经理、副经理、财务负责人等高级管理人员，由国有资产出资人履行考察、审批程序后，由董事会聘任或解聘；

国有企业所出资的上市公司、拟上市公司以及涉及公用事业类主业的子公司等重要的子公司经营管理人员。

十三、建立和完善企业经营管理者业绩考核奖惩制度

国有资产出资人对其任命的企业经营管理者实行和任期考核。考核范围：

国有独资企业的经理、副经理、财务负责人和其他高级管理人员；

国有独资公司、国有资本控股公司的董事长、副董事长、董事、经理、副经理、财务负责人和其他高级管理人员；

国有独资企业、国有独资公司和国有控股公司党委书记、副书记、纪委书记。

国有资产出资人要科学合理核定企业经营业绩和任期经营业绩考核指标。以企业清产核资结果为基础，核定国有资产存量，确定国有资产保值和增值指标。结合企业发展规划及经营状态，对照同行业先进水平，依据企业经营收入、成本费用、盈利水平等指标合理确定经营业绩考核指标。由国有资产出资人与企业签订经营业绩考核责任书，并对责任书执行情况实行动态跟踪和监控。那一世范文网

年终或任期届满，国有资产出资人组织专门人员进行考核，依据考核结果，按照《市市属企业负责人经营业绩考核

暂行办法》、《市人民政府履行出资人职责企业负责人薪酬管理暂行办法》规定，进行企业经营管理者薪酬奖惩兑现。对完成考核指标的企业予以兑现薪酬；对造成国有资产损失的或经济效益下降的，调整当年及任期内的薪酬。

十四、建立国有资本经营预算制度

对市本级监管的国有企业取得的国有资本收入及支出纳入预算管理。市财政部门负责编制国有资本经营预算草案，国有资产出资人作为国有资本经营预算单位，负责提出国有资产出资人经营预算建议草案。国有资本收入上缴财政，国有资产出资人负责监管企业国有资本收入收缴。国有资本收入主要包括利润收入、股利股息收入、企业产权转让收入、清算收入和其他国有资本经营收入。国有资本经营预算支出主要包括资本性支出、费用性支出和其他支出。国有资本收入收缴管理办法和国有资本经营预算编制办法，由市国资委和市财政局另行研究制定。

设立市本级国有经济发展基金，纳入国有资本经营预算管理，由国有资本出资人用于国有资本再投资和国有经济布局结构调整，具体办法另行制定。

十五、建立健全企业资产损失责任追究制度

市本级国家出资企业经营管理人员和其他有关人员违反国家有关规定以及企业规章制度，未履行或者未正确履行职责，造成企业直接或间接资产损失的，经调查核实和责任认定，将分别追究直接责任、主管责任、分管领导责任和重要领导责任，具体办法由国有资产出资人另行制定。国有资产出资人及行业管理部门决策失误或监督管理不利，造成国有资产损失的，按规定追究相关人员的责任。

接受委托对国家出资企业进行资产评估、财务审计的资产评估机构、会计师事务所，违反法律、行政法规的规定和执行准则，出具虚假的资产评估报告或审计报告的，依法追究法律责任。

十六、本实施意见由市国资委负责解释，自发布之日起实施，有效期五年。各县级人民政府对企业出资形成的国有资产的监督管理，参照本办法执行。

第四篇：大庆市企业国有资产监督管理暂行办法

大庆市企业国有资产监督管理暂行办法

第一章 总 则

第一条

为加强我市企业国有资产的监督管理，规范企业管理行为，防范企业经营风险，促进企业可持续发展，实现国有资产保值增值，根据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律、法规和有关规定，结合我市实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于我市地方国有及国有控股企业（以下简称企业）国有资产的监督管理。

大庆市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）负责全市企业国有资产的监督管理；县、区国有资产监督管理机构负责所属企业国有资产的监督管理。

第三条

企业应当建立健全生产、经营、管理等方面的内部管理制度，并报同级国有资产监督管理机构备案。

第四条 企业对投资、融资、担保、产权转让、资产处置、重组、改制、清算、资本变动等重大资产管理事项，应按国家有关政策和企业内部管理制度的规定，进行依法、科学、集体、民主决策。

第五条 国有资产监督管理机构依法对企业资产管理活动进行监督管理，指导企业建立健全决策程序和管理制度。

国有资产监督管理机构派出的监事会或其他监督机构按有关规定，对企业资产管理活动履行监督职责，对企业执行本办法的情况进行监督检查，并及时向派出机构报告有关情况。

第二章 企业投资

第六条 本办法所称的企业投资，是指企业以货币或非货币资产进行投资的行为，包括：固定资产投资、股权投资、金融投资、其他投资等。

第七条 市财政预算资金向经营性领域的投资项目，由企业提交市政府常务会或市长办公会审定。市国资委全程参与投资项目的论证、研究、投资等，并会同相关部门按有关规定履行程序。投资项目完成后，及时形成资产，纳入国资委监管范围。

市非财政预算资金投资的项目，由企业报市国资委审核，再履行相关程序。

根据国家、省、市的有关规定，企业的投资项目需要到相关项目管理部门报批（核准）和履行有关程序的，企业应在申请报批（核准）前，报国有资产监督管理机构审核。

县、区属企业投资项目的确定方式由县、区政府决定。

第八条 国有资产监督管理机构在企业投资中履行出资人职责，重点对企业投资方向、投资决策程序和实施过程进行监督，包括：

（一）组织研究企业投资导向，指导企业对外经济合作；

（二）对企业重大投资项目实行审核管理；

（三）指导企业加强预算管理；

（四）监督项目组织实施中的招投标和工程建设；

（五）组织开展投资效益分析评价，对重大投资项目实施动态监管；

（六）指导企业建立健全投资管理制度、规范完善投资决策程序。第九条

企业是投资的主体，应履行以下职责：

（一）建立健全投资管理制度和内部投资决策程序，并按程序实施投资决策，组织投资；

（二）负责投资项目的可行性研究；

（三）负责投资预算的编制和执行；

（四）开展投资分析；

（五）对所出资的企业和实际控制企业重大投资活动实施监管。第十条

企业应当编制投资预算。投资预算应对投资项目的现金流出量和流入量进行预测，反映预算内企业投资总规模、投资类别构成、资金来源和投资回报等情况，反映重点投资项目预计进展情况，做出风险因素评估、获利因素分析和资金筹措等安排。

第十一条 企业应当编制投资预算执行情况报告，真实完整地反映企业投资总体情况和投资预算执行情况、重点项目进展和投资回报等情况，并与下一年的投资预算报告同时报送国有资产监督管理机构。

第十二条

国有资产监督管理机构认为必要时，可以聘请专家或中介机构对企业呈报的项目进行可行性论证分析，包括国家产业政策、市场、效益、技术、管理、环保、法律、风险等方面分析。

第十三条 对属于国有资产监督管理机构决定或政府决定的投资项目，企业应事前（可行性研究阶段前）向国有资产监督管理机构报告投资意向等有关情况。国有资产监督管理机构根据投资的具体情况，适时参与项目的论证及可行性研究等相关工作。

第十四条 企业以拆分项目、提供虚假材料等不正当手段获得备案、核准或批准的，国有资产监督管理机构在调查核实后，要求企业按程序重新办理相关手续，并根据有关规定追究相关人员的责任。

第十五条 投资项目在实施过程中出现下列情况的，企业应当在发生或发现之日起5个工作日内书面报告国有资产监督管理机构。国有资产监督管理机构可根据具体情况出具确认意见或要求企业重新办理相关手续。

（一）投资额、资金来源及构成发生重大变化的；

（二）投资股权比例发生变化的；

（三）不能按规定行使股东权益的；

（四）合作方严重违约，出现损害出资人利益的；

（五）投资项目发生重大变化的其他情况。

第十六条 已决定的投资项目，两年内未实施的，企业应向国有资产监督管理机构申请延期；未办理相应手续的，原决定废止。

第十七条

国有资产监督管理机构对企业的重大投资项目实施情况进行监督检查；对已完成的投资项目，根据需要组织项目审计或后评价，不断提高投资管理水平。

第三章 企业融资

第十八条 本办法所称企业融资是指企业通过金融机构进行借贷的间接融资和通过证券方式或非证券方式直接融资等经济活动。

第十九条 根据生产经营和发展状况需要融资的企业，应制订融资和还款方案，经同级国有资产监督管理机构审核同意后，方可进行融资。

按国家对有关股票、债券管理的规定，需由政府有关行业监管部门批准（核准）的融资项目，企业应当在报政府有关部门批准前，报同级国有资产监督管理机构审核。

县、区属企业融资项目的确定方式由县、区政府决定。

第二十条 国有资产监督管理机构对企业融资情况和经济效果进行跟踪监督和检查。

第四章 企业担保

第二十一条 本办法所称担保是指企业作为担保人，为本企业或他人合法债务或其他行为的履行做出的担保，并承担连带责任的法律行为。

第二十二条

企业原则上不得为无产权关系的企业、非国有企业、个人和境外融资等事项提供担保(含利用国有股权担保)，因特殊情况需要提供担保的，需经同级政府同意。

经同级政府批准设立专门从事担保业务的机构不执行本章规定。第二十三条

市国资委所监管企业的担保项目，由企业报市国资委审核后履行相关程序。

县、区属企业担保项目的确定方式由县、区政府决定。

第二十四条 担保项目如需续保，续保金额原则上不高于原贷款担保金额。续保应按新申请贷款担保程序办理，申请续保人应在原贷款到期前5个工作日向担保人提出书面续保申请。

第二十五条 国有资产监督管理机构或企业应当分别对担保人和被担保人双方进行评估和审查，必要时可聘请中介机构进行论证。

第二十六条 担保人应要求被担保人或第三人向其提供合法、有效的反担保，并根据风险程度和被担保人的财务状况、履约能力来确定反担保方式，但不得接受以被担保人保证的方式提供的反担保。

第二十七条 担保人应在贷款担保申请批准后,与反担保人及时签署反担保合同，在办妥反担保手续后，方能与贷款银行签署贷款担保合同。

第二十八条 担保人应当建立下列贷款担保管理制度：

（一）台账制度。定期对担保业务进行分类整理、归档和统计分析;

（二）跟踪和监控制度。对被担保的资金使用、被担保行为、被担保人的财务状况及主合同履行情况进行跟踪检查,及时发现问题,及时处理；

（三）报告制度。每半年终了的一个月内，担保人应当将本企业及所出资企业有关担保的情况以书面形式报国有资产监督管理机构;如已履行担保责任或发生法律纠纷,应当即时报告。

第二十九条 担保人履行担保责任后，应向被担保人行使追偿权，或向反担保人行使反担保权。

由第三方申请的被担保人破产案件经人民法院受理后，担保人作为债权人，应当依法及时申报债权，行使追偿权。

第五章 其他经济事项

第三十条 企业产（股）权发生变动，包括所有权和经营权（出租、出借、承包等）的变动事项，报同级国有资产监督管理机构批准；按有关规定需由同级政府批准的，在报同级政府批准前，送国有资产监督管理机构审核。

第三十一条 企业的下列重大事项应当向同级国有资产监督管理机构报告：

（一）发生重大安全生产事故，造成企业人员重大伤亡或财产损失的；

（二）重大会计事项变更或调整的；

（三）发生重大法律纠纷，涉及损害国有资产权益的仲裁、诉讼或者企业资产被有关机关查封、冻结、扣押的；

（四）其他重要经济事项。

第三十二条 国有资产监督管理机构将本办法的执行情况，纳入对企业负责人经营业绩考核的内容，考核结果与企业负责人奖惩挂钩。

第六章 附 则

第三十三条 本办法自印发之日起施行。

第五篇：青岛市企业国有资产监督管理暂行办法

青岛市企业国有资产监督管理暂行办法

青岛市人民政府令第187号《青岛市企业国有资产监督管理暂行办法》已于2006年1月26日经市人民政府第23次常务会议通过，现予公布，自2006年3月20日起施行。

第一章 总则

第一条 为了加强对我市企业国有资产的监督管理，防止国有资产流失，实现国有资产保值增值，根据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法规规定，结合本市实际，制定本办法。

第二条 市人民政府履行出资人职责的国有及国有控股、国有参股企业(以下称所出资企业)国有资产的监督管理适用本办法。

所出资企业由市人民政府国有资产监督管理委员会(以下简称市政府国资委)依法确定，报市人民政府批准后公布，并按照规定的程序上报备案。

第三条 市政府国资委代表市政府履行出资人职责，享有所有者权益，逐步实现管资产和管人、管事相结合的国有资产管理体制。

第四条 所出资企业依法享有企业经营自主权，不得损害出资人的合法权益，并对其经营管理的企业国有资产承担保值增值责任。

第五条 发生严重自然灾害、严重疫情等重大、紧急情况时，市人民政府可以依法统一调用、处置企业国有资产。

第二章 国有资产监督管理机构

第六条 市政府国资委依法履行出资人职责，不得干预所出资企业正常的生产经营活动。

市政府国资委不行使政府的社会公共管理职能，市政府其他部门、机构不履行企业国有资产出资人职责。

市政府国资委对全市企业国有资产的管理工作进行指导和监督。第七条 市政府国资委的主要职责：

(一)建立和完善企业国有资产保值增值指标体系，通过统计、稽核等方式，对企业国有资产的保值增值情况进行监管；

(二)指导推进国有及国有控股企业的改革和重组；

(三)按照有关规定向所出资企业派出监督机构，管理外派监督机构的工作人员；

(四)按照法定程序和职责分工对所出资企业负责人进行考核，并根据考核结果对其进行奖惩；对所出资企业负责人的任免，按照有关规定办理；

(五)对所出资企业的国有资产收益编制收缴计划、组织收缴和进行考核，按照投融资规划要求编制再投入预算建议计划；

(六)依法对所出资企业的重大事项进行审核；

(七)依法监督和规范企业国有资产的产权交易活动；

(八)依法推动市属重点国有及国有控股企业建立健全企业法律顾问制度；

(九)履行出资人的其他职责。第八条 市政府国资委的主要义务：

(一)依法加强企业国有资产监督管理工作，防止国有资产流失，促进企业实现国有资产保值增值；

(二)推进国有资产合理流动和优化配置，推动国有经济布局和结构的调整，提高国有经济的整体素质和竞争力；

(三)推动建立归属清晰、权责明确、保护严格、流转顺畅的现代产权制度；

(四)指导和促进国有及国有控股企业建立现代企业制度，完善法人治理结构，推进管理现代化；

(五)尊重、维护所出资企业的经营自主权，依法维护企业的合法权益；

(六)指导所出资企业加强财务、审计和职工民主监督等制度建设，促进企业依法经营管理；

(七)履行出资人的其他义务。

第九条 市政府国资委应当按照规定向市人民政府报告企业国有资产监督管理工作、国有资产保值增值情况和其他重大事项。

第三章 所出资企业负责人管理

第十条 对所出资企业负责人的任免权限、选任原则和用人机制，按照有关规定执行。

第十一条 市政府国资委应当建立健全科学有效的考核机制，按照考核与任期考核、考核结果与奖惩相结合的原则，依法对所出资企业负责人进行考核。

第十二条 市政府国资委应当建立健全可追溯经营责任的长效激励与即时激励、收益与承担风险相结合的企业负责人激励约束机制。

第十三条 按照所出资企业中国有独资企业、国有独资公司的经营规模、经营难度、经济效益和国有资产保值增值等情况，制定其企业负责人的薪酬分配办法。

第四章 所出资企业重大事项管理

第十四条 所出资企业的下列重大事项应当由市政府国资委审核后，报市人民政府批准：

(一)重要的国有独资企业和国有独资公司的分立、合并、破产或者解散；

(二)转让全部国有股权或者转让部分国有股权致使国家不再拥有控股地位。

第十五条 所出资企业中的下列重大事项应当按照有关规定报市政府国资委审核或审核批准：

(一)国有独资企业和国有独资公司的重组、股份制改造方案；

(二)国有独资公司的公司章程；

(三)国有独资企业和国有独资公司的分立、合并、破产、解散、增减资本或者发行公司债券；

(四)国有及国有控股企业属非主业范围的重大项目投融资；

(五)国有股权转让；

(六)在增资扩股中全部或者部分放弃国有股认股权；

(七)采用增发股票、定向吸纳其他非国有资本投资入股等方式，导致国有股比例下降；

(八)国有独资企业和国有独资公司处置重大有形资产或者无形资产；

(九)捐赠企业生产经营性资产；

(十)按照规定需要经市政府国资委审核的其他重大事项。第十六条 所出资企业的下列事项应当报市政府国资委备案登记：

(一)国有及国有控股企业属主业范围的重大项目投融资；

(二)国有独资企业和国有独资公司的工资分配总体情况；

(三)捐赠企业非生产经营性资产。第十七条 所出资企业的下列事项应当向市政府国资委报告；

(一)与自然人、法人或者其他组织进行托管、承包、租赁、买卖或者置换活动，超过规定资产额度的；

(二)对外提供的单项担保额达到本企业净资产的20%、累计担保额达到本企业净资产的50%，以及向本企业以外的自然人、法人或者其他组织提供非对等担保的；

(三)发生造成企业人员严重伤亡和重大财产损失的重大安全事故；

(四)因诉讼、仲裁原因，涉及到企业资产处置或者企业资产被有关机关采取查封、冻结、扣押等强制措施的情况；

(五)企业相关负责人因健康等原因不能履行职责；

(六)其他按照规定应当报告的重要事项。

第十八条 所出资企业投资设立的子企业的重大事项的审核批准，按照国家和省、市的有关规定执行。

第十九条 国有控股公司、国有参股公司的股东会、董事会决定公司分立、合并、破产、解散、增减资本、发行公司债券等重大事项时，市政府国资委派出的股东代表、董事应当事前向市政府国资委报告，并按照市政府国资委的意见行使表决权，并在规定时间内将有关情况向市政府国资委提交书面报告。

第二十条 市政府国资委按照有关规定，组织协调所出资企业中的国有独资企业、国有独资公司的兼并破产工作。

第五章 企业国有资产管理

第二十一条 市政府国资委按照有关规定，对所出资企业国有资产的产权占有、变更、注销进行登记。制定产权登记程序，完善产权登记档案制度，定期分析企业国有资产产权状况，并向市人民政府报告。

第二十二条 市政府国资委应当建立和完善企业国有资产产权交易监督管理制度。

所出资企业在进行改制、分立、合并、破产、解散、产权转让、以非货币资产对外投资或者资产转让、拍卖、收购、置换时，应当依法公开并委托具有相应资质的资产评估机构进行资产评估。

第二十三条 企业国有资产产权交易，必须在市政府国资委确定的产权交易机构中公开进行，不得私下交易。

所出资企业转让企业国有产权，可以依法采取拍卖、招投标、协议和法律、法规规定的其他转让方式。

第二十四条 市政府国资委应当依法建立健全国有资产评估管理制度和工作程序，规范国有资产评估行为。对所出资企业分立、合并、重组、出售、改制、破产、解散、对外投资、变动股权比例等过程中的项目资产评估活动进行监督管理，并对企业国有资产评估报告审核备案。

第二十五条 市政府国资委应当按照国家专项工作要求和省、市的有关规定，组织所出资企业进行清产核资，并对清产核资结果进行审核确认，对不良资产认定核销。

第二十六条 市政府国资委应当对所出资企业国有资产的存量、分布、结构及其变动和运营效益等基本情况进行统计分析。

所出资企业应当按照规定，向市政府国资委提交国有资产统计报表和国有资产经营报表等有关资料。

第二十七条 建立健全企业国有资产指标评价体系。

市政府国资委应当按照有关规定，对企业国有资产的运营状况、财务效益、偿债能力、发展能力等情况进行定量、定性分析，做出准确评价。

第二十八条 市政府国资委应当按照有关规定，建立和完善规划、预算、稽核、企业国有资产保值增值等指标考核体系。建立企业国有资产运营、保值增值、投资发展效果等考核奖励制度。

第二十九条 所出资企业国有资产的收益应当纳入本级财政预算管理。

市属国有资产收益资金纳入市财政预算管理，其使用由市政府国资委提出意见报市政府审定。市政府国资委负责所监管的国有资本经营预算的编制工作，并作为全市总预算的组成部分由市财政局统一汇总和报告，预算收入的征管和使用接受市财政局监督。

第三十条 市政府国资委应当按照国家产业政策及本市的国民经济和社会发展规划，制定国有经济布局和经济结构调整的政策意见，依法对所出资企业的发展战略规划、重大投融资规划进行审核或备案，对所出资企业的投资方向和投资总量进行监督，必要时依法对企业的投资决策进行事后评估。

第三十一条 所出资企业之间发生国有资产产权纠纷时，应当协商解决。协商不成的，可以申请市政府国资委协调处理。

第六章 企业国有资产监督

第三十二条 市政府国资委依法向所出资企业中的国有独资企业、国有独资公司派出监事会；按照有关法律、法规的规定和公司章程，向所出资企业中的国有控股、国有参股公司派出监事。

第三十三条 市政府国资委按照规定向未设董事会的市属投资类企业派出财务总监，对企业的财务状况和运营效益进行监督。

第三十四条 监事会、财务总监依法对所出资企业的改制、改组、并购及重大投资等活动进行监督；对国有资产保值增值状况、投资收益等财务活动进行监督；对企业负责人的经营管理行为等进行监督；对企业内部审计、内部监督工作进行指导和监督；参与企业组织的任期经济责任及经营绩效审计并向市政府国资委报告工作。

财务总监按照规定对企业财务联签制度规定的主要事项实行联签。

第三十五条 派驻监事会的所出资企业应当配合监事会的工作，如实向监事会报告重大事项，并定期报送企业财务会计报告。

派驻监事会的企业召开董事会或研究企业发展、财务预决算、重要产权变动和重要人事调整等重大事项的会议，必须邀请监事会成员列席。

第三十六条 所出资企业应当按照有关规定向市政府国资委报告财务、生产经营和国有资产保值增值情况，上缴国有资产收益。应当接受审计等有关部门依法实施的监督检查，并依法建立健全企业内部财务、审计、法律顾问和职工民主监督等制度，完善科学决策机制，强化内部监督和风险控制工作，确保企业国有资产的完整。

第三十七条 所出资企业应当加强内部监督和风险控制，鼓励国有及国有控股企业建立法律顾问制度。

大型国有及国有控股企业应当设置企业总法律顾问，作为企业高级管理人员，负责企业法律事务的管理。

第三十八条 市政府国资委应当依法建立健全所出资企业负责人责任追究制度。第七章 法律责任

第三十九条 市政府国资委、外派监督机构及其工作人员违反本办法，有下列情形之一的，对直接负责人员和其他责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

(一)干预所出资企业的生产经营自主权，影响所出资企业正常生产经营活动的；

(二)未按照规定审核或审核批准所出资企业上报的重大事项的；

(三)对所出资企业上报的重大事项有关信息处理不当，出现泄露企业秘密等问题，致使企业国有资产遭受损失的；

(四)接受所出资企业馈赠的；

(五)违法摊派，增加所出资企业负担的；

(六)其他不依法履行职责的行为。

第四十条 所出资企业中的国有独资企业、国有独资公司违反本办法规定，有下列情形之一的，予以警告；情节严重的，对直接负责人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

(一)未按照规定向市政府国资委报告财务状况、生产经营和国有资产保值增值状况或者虚报、瞒报、漏报有关状况的；

(二)对应当审核或审核批准的重大事项未按照规定程序办理的；

(三)未经同意出让企业国有资产产权或交易各方恶意串通、弄虚作假的，以及未通过产权交易机构进行国有资产产权交易的。

第四十一条 国有及国有控股企业的负责人违反决策程序、滥用职权、玩忽职守、违法违纪，造成企业国有资产损失的，应当负赔偿责任，并按照规定对其给予纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第四十二条 国有及国有控股企业的负责人对企业国有资产损失负有责任受到撤职以上纪律处分的，五年内不得担任国有及国有控股企业的负责人；造成企业国有资产重大损失或者被判处刑罚的，终身不得担任国有及国有控股企业的负责人。

第八章 附则 第四十三条 属各区、市管理的所出资企业，由各区、市人民政府履行出资人职责，参照本办法进行管理。

行政机关、事业单位及所属单位的经营性国有资产管理参照本办法执行。

非经营性的国有资产转为经营性的国有资产，由企业开发、经营的资源性国有资产，以及地方金融类企业中国有资产的监督管理，参照本办法执行。

第四十四条 本办法自2006年3月20日起施行。