第一篇：会计复习资料 2
P9会计的基本职能：反映职能（观念总结）监督职能（控制）
六职能说：反映经济情况 监督经济活动 控制经济过程 分析经济效果 预测经济前景 参与经济决策
P166登记账簿的直接依据：经过审核正确的记账凭证是登记账簿是直接依据
P169自制原始凭证有：自制原始凭证的填制有三种形式：一是根据实际发生或完成的经济业务，由经办人员直接填制，如“入库单”、“领料单”等；二是根据账簿记录对有关经济业务加以归类、整理填制，如月末编制的制造费用分配表、利润分配表等；三是根据若干张反映同类经济业务的原始凭证定期汇总填制，如各种汇总原始凭证等
P158产品成本构成：产品成本计算的成本项目，一般由以下三项组成：直接材料，是指为产品生产而耗费的原材料、辅助材料、备品备件、外购半成品、燃料、动力、包装物、低值易耗品、以及其他直接材料等。直接人工，是指直接从事产品生产的工人工资、奖金、津贴和福利费等薪酬。制造费用，是指企业各生产单位为组织和管理生产所发生的各项费用，包括车间管理人员薪酬、固定资产折旧费和修理费、机物料耗费、办公费、差旅费、水电费、劳动保护费等。
P178订本、活页账簿适用于订本账，是把具有一定格式的账页加以编号并订成固定本册的账簿。如库存现金日记账、银行存款日记账，以及总分类账必须采用订本账。活页账，是把零散的账页装在账夹内，可以随时增添账页的账簿。一般明细账都采用活页账。
P55发生额试算平衡的理论依据
采用借贷记账法，由于对任何经济业务都是按照“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则记入各有关账户的，所以不仅每一笔会计分录借贷发生额相等，而且当一定会计期间的全部经济业务都记入相关账户后，所有账户的借方发生额合计数必然等于贷方发生额合计数，即全部账户借方发生额合计=全部账户贷方发生额合计
P216流动资产有哪些：货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款、存货、待摊费用、其他流动资产
P9流动资产主要包括库存现金、银行存款、应收及预付款项、待摊费用、存货等。P196-P197实地盘存制：概念：是在期末通过盘点实物，来确定存货的数量，并据以计算出期末存货成本和本期发出存货成本的一种存货盘存制度。它用于商品流通企业时，又称“以存计销制”或“盘存计销制”；用于制造业企业时，又称“以存计耗制”或“盘存计耗制”。采用这一方法，平时只登记存货的购进或收入，不登记发出，期末通过盘点实物确定实存数，采用倒挤的方法，轧计出存货的发出数。实地盘存制的一般程序：1.确定期末存货数量2.计算期末存货成本3.计算本期可供发出存货成本4.计算本期发出存货成本
P198其优点：1.不需每天记录存货的发出和结存数量2.核算工作简单，工作量小/缺点：1.不能随时反映存货的发出和结存成本2.不便于对存货进行控制和监督，影响成本计算的准确性
P28会计核算的基本前提--会计核算的基本前提也就是会计假设，是指为了保证会计工作的正常进行和会计信息的质量，对会计核算的范围、内容、基本程序和方法所做的合理设定。会计核算的基本前提包括四个方面：
1、会计主体
2、持续经营
3、会计分期
4、货币计量
会计主体：是会计工作为其服务的特定单位或组织。持续经营：是指会计主体的生产经营活动将无限期地延续下去，在可以预见的未来不会因破产、清算、解散等而不复存在。会计分期：是指把企业持续不断的生产经营过程划分为较短的相对等距的会计期间。货币计量：是指会计主体在会计核算过程中英采用货币计量单位记录，反映会计主体的经营情况。
P216资产负债表中的资产项目的排列次序（依据是项目的流动性）流动资产，无形资产，固定资产及其它长期资产
按资产的流动性由强至弱的顺序从上往下排列P210 P28会计主体与法律主体
会计主体是会计工作为其服务的特定单位或组织。一般来说，法律主体必然是会计主体，但会计主体不一定就是法律主体。会计主体可以是一个有法人资格的企业，也可以是由若干家企业通过控股关系组织起来的集团公司，还可以是企业、单位下属的二级核算单位。独资、合伙形式的企业都可以作为会计主体，但都不是法人。P178账簿按用途分类
序时账簿（日记账/流水账）：是按照经济业务完成时间的先后顺序进行逐日逐笔登记的账簿。
分类账簿：是对全部经济业务按总分类账和明细分类账进行分类登记的账簿。备查账簿（辅助账簿/补充登记簿）：是对某些在日记账和分类账等主要账簿中未能记载的会计事项或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。P185错账更正方法划线更正法：适用于结账前或结账时发现账簿记录中文字或金额有错误，而记账凭证没有错误，即纯属文字或数字过账时的笔误及账簿数字计算错误等情况
红字更正法（赤字冲账法/红笔订正法）：适用于记账凭证填错，并已经登记入账而形成的错账。这种差错，无论是在结账前还是结账后发现，无论是分录所用科目错误还是金额错误，都可以采用此方法更正
补充登记法：适用于记账后发现记账凭证所填的金额小于正确的金额的情况。对于这种错误可以采用红字更正法，也可以采用补充登记法 P218利润表编制的依据为损益类账户的发生额
P38权责发生制亦称应收应付制，是指企业以收入的权利和支出的义务是否归属于本期为标准来确认收入、费用的一种会计处理基础。也就是以应收应付为标准，而不是以款项的实际收付是否在本期发生为标准来确认本期的收入和费用。
P56不能够通过试算平衡查找的错误即使试算平衡表中借贷金额相等，也不足以说明账户记录完全没有错误。因为有些错误并不影响借贷双方的平衡，通过试算也就无法发现，如漏记或重记某项经济业务、借贷记账方向颠倒或方向正确但记错了账户等等。因此根据试算平衡的结果，只能确认账户是否基本正确。
P117营业利润的计算营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）
利润（或亏损）总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 净利润=利润总额-所得税费用
P59总分类账与其所属明细账登记原则 同内容。凡在总分类账户下设有明细分类账户的，对于每一项经济业务，一方面要记入有关总分类账户，另一方面要记入各总分类账户所属的明细分类账户。
同方向。在某一总分类账户及其所属饿明细分类账户中登记经济业务时，方向必须相同，即在总分类账户中记入借方，在它所属的明细分类账户中也应记入借方；在总分类账户中记入贷方，在其所属的明细分类账户中也应记入贷方。
同金额。记入某一总分类账户的金额必须与记入其所属明细分类账户的金额合计数相等。
P42账户结构
1.账户名称，即会计科目2.会计事项发生的日期3.摘要，即经济业务的简要说明4.凭证号数，即表明账户记录的依据5.金额，即增加额、减少额和余额
P33谨慎性原则:又称稳健性，是指在处理不确定性经济业务时，应持谨慎态度，如果一项经济业务有多种处理方法可供选择时，应选择不导致夸大资产、虚增利润的方法。在进行会计核算时，应当合理预计可能发生的损失和费用，而不应预计可能发生的收入和过高估计资产的价值。
P54账户对应关系:运用复式记账法处理经济业务，一笔业务所涉及的几个账户之间必然存在着某种相互依存的对应关系，这种关系称为账户对应关系。P118-P119月末一般没有余额的账户有
凡是费用核算科目，月末都要结转有关对应科目：制造费用、管理费用、财务费用、销售费用
P211资产负债表的编制
1.根据总账余额直接填列。如“短期借款”、“应收股利”等项目
2.根据总账余额计算填列。如“货币资金”项目，需要根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”账户的期末余额合计数填列。
3.根据明细账余额分析填列。如“应收账款”项目，需要根据“应收账款”、“预收账款”账户所属相关明细账的期末贷方余额计算填列。
4.根据总账和明细账余额分析计算填列。如“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账期末余额，扣除“长期借款”总账所属明细账中反映的、将于1年内到期的长期借款部分，分析计算填列。
5.根据有关账户余额减去其备抵账户余额后的净额填列。如“固定资产”项目是用“固定资产”账户余额减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”账户余额后净额填列。
P218利润表的编制（百度）
第一步，以主营业务收入为基础，减去主营业务成本和主营业务税金及附加，计算主营业务利润；
第二步，以主营业务利润为基础，加上其他业务利润，减去营业费用、管理费用、财务费用，计算出营业利润；
第三步，以营业利润为基础，加上投资净收益、补贴收入、营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额；
第四步，以利润总额为基础，减去所得税，计算净利润(或净亏损)。P54会计分录的编制
按其所运用账户的多少分为简单会计分录和复合会计分录两种。...会计分录的编制方法：
(1)确认经济业务所涉及的账户及性质;
(2)分析涉及的资金是增还是减，数额是多少;
(3)根据账户的基本结构确定每个账户的借贷方向;
(4)按照规定的格式写出分录，具体规定如下：①先写借方科目，后写贷方科目;②贷方的文字和数字都要比借方后退两格书写;③在一借多贷或一贷多借和多借多贷的情况下，借方或贷方的文字要对齐，金额也要对齐。(5)检查借方和贷方合计是否相等。接受投资、购料、短期借款、生产领料、销售、费用、生产过程、计算本年利润、交税、分配利润、借款等（P69-P133）1．下列各项中，属于固定资产资产的是（B）A．银行存款B．房屋 C．专利权D．开办费
2．在复式记账法下，每一项经济业务的发生，都会影响 到几个项目发生增减变化？（C）A．一个B．两个 C．两个或两个以上D．全部
3．在会计的各项职能中，最基本职能是（A）A．核算B．监督 C．预测D．决策
4．长实公司外购甲、乙两种材料，甲材料买价20 万元，乙材料30万元，两种材料共发生运杂费5 000元。则乙材料的取得成本为（C）
A．302 500元B．305 000元 C．303 000元D．300 000元
5．会计人员马丽在根据记账凭证登记入账时，误将600元
填写成6000元，而记账凭证无误，应采用的更正方法是（C）A．红字更正法B．补充登记法 C．划线更正法D．黑字更正法
6．张燕在填制记账凭证时，填制的会计科目和应借应贷金额有错误，并已经据以登记入账，对此应采用的更正方法是（C）A．划线更正法B．补充登记法
C．红字更正法D．编制相反分录冲减 7．借贷记账法账户的基本结构是，右边是（D）A．增加方B．减少方 C．借方D．贷方
8．存在着对应关系的账户，称为（D）A．联系账户B．平衡账户 C．恒等账户D．对应账户
9．下列原始凭证中，属于外来原始凭证的是（A）A．购货发票B．发出材料汇总表 C．商品出库单D．领料单
10．负债类账户的期末余额根据下列哪项计算的？（C）A．借方期末余额=借方期初余额+借方本期发生额—贷方本期发生额 B．借方期末余额=借方期初余额+贷方本期发生额—借方本期发生额 C．贷方期末余额=贷方期初余额+贷方本期发生额—借方本期发生额 D．贷方期末余额=贷方期初余额+借方本期发生额—贷方本期发生额 11．在期末结账时，进行账项调整的标准是（D）A．会计目标B．收付实现制 C．会计确认D．权责发生制
12．账证核对是将各种账簿记录与下列哪项相核对？（B）A．记账凭证B．会计凭证 C．原始凭证D．调整会计分录
13．总分类账户能够提供某一具体内容的（A）A．总括资料B．详细资料 C．实际资料D．具体资料
14．利润表是反映的是企业在一定期间内（B）A．财务状况和盈利能力的报表
C．营业利润、利润总额、利润分配的报表B．经营成果及其分配情况的报表
D．营业收入、营业利润、利润分配的报表 15．登记账簿的依据是（B）
A．经济业务B．记账凭证 C．原始凭证D．会计报表 16．一项资产增加，不可能引起（D）
A.另一项资产减少B.一项负债增加 C.一项所有者权益增加D.一项负债减少
17．在期末进行结账前，发现“本年利润”账户是借方余额，则表示（B）
A．利润总额？B．亏损总额 C．收益额D．费用额
18．在下列的会计分录中，属于简单分录的是（A）A．一借一贷的会计分录B．一借多贷的会计分录 C．一贷多借的会计分录D．多借多贷的会计分录
19．持续经营假设是从哪个角度对会计核算范围进行了有效的界定（B）A．空间B．时间 C．空间和时间D．内容
20．会计分期是从下列哪个方面引申出来的？（B）A．会计主体B．持续经营 C．货币计量D．权责发生制 21．总分类账与其所属明细账之间的核对是依据 下列哪项原理进行的？（D）
A．复式记账法B．借贷记账法 C．会计恒等式D．平行登记
22．在经济业务发生时取得或填制，载明经济业务的具体内容和完成情况，明确经济责任的会计凭证是（A）A.原始凭证B.记账凭证 C.收款凭证D.付款凭证
23．货币资金收付以外的业务应编制（C）A.收款凭证B.付款凭证 C.转账凭证D.原始凭证
24．记账凭证是根据下列哪项填制的？（D）A．经济业务B．原始凭证
C．账簿记录D．审核后的原始凭证
25．记账凭证的填制是由下列哪个人员完成的？（B）A．出纳人员B．会计人员 C．经办人员D．主管人员 26．对现金的清查所采用的方法为（A）A．实地盘点法B．账面价值法 C．技术推算法D．查询核实法
27．下列错误中能够通过试算平衡查找的有（D）A．重记经济业务B．漏记经济业务 C．借贷方向相反D．借贷金额不等 28．日记账按用途分类属于（B）
A．备查账簿B．序时账簿 C．订本账簿D．分类账簿 29．在永续盘存制下，平时（D）
A.对各项财产物资的增加和减少数，都不在账簿中登记
B.只在账簿中登记财产物资的减少数，不登记财产物资的增加数 C.只在账簿中登记财产物资的增加数，不登记财产物资的减少数
D.对各项财产物资的增加和减少数，都要根据会计凭证在账簿中登记 30．康城公司外购甲、乙两种材料，甲材料买价30 万元，乙材料20万元，两种材料共发生运杂费5 000元。则甲材料的取得成本为（C）A．302 500元B．305 000元 C．303 000元D．300 000元
【√ 】1.会计科目是会计账户的名称，也是设置会计账户的依据。
【×】2.会计恒等式在有的时点上是平衡的，但在有的时点上有可能是不平衡的。【×】3.在会计账户的结构中，账户借方反映的是记录的增加额。
【×】4.通过试算平衡检查账簿记录后，若左右平衡就可以肯定记账没有错误。【√】5.当外来原始凭证遗失时，应当取得签发单位盖有财务章的证明，经本单位负责人批准后，可代作原始凭证。
【×】6.记账凭证的填制日期应是经济业务发生时或者完成时的日期。
【×】7.登记账簿必须用蓝、黑墨水书写，不得使用圆珠笔、铅笔书写，更不得用红色墨水书写。
【×】8.为了满足内部牵制原则，实行钱、账分管，通常由出纳人员根据收、付款凭证进行现金收支；然后，将收付款后的现金收款凭证和付款凭证交给会计人员，由会计人员登记三栏式现金日记账。
【×】9.为了保证会计报表的及时性，可以适当提前结账。
【√】10.会计核算的主要内容是凭证的编制、账簿的登记和报表的编制。
【√】11．当真实性原则与谨慎原则发生冲突时，首先应遵循的是真实性原则。【×】12．资产与所有者权益在数量上始终是相等的。
【×】13．借、贷二字不仅是作为记账符号，其本身的含义也应考虑，“借”只能 表示债权增加，“贷”只能表示债务增加。
【√】14．会计核算主要从价值量上反映各单位的经济活动状况。【√】15．总分类账户和明细分类账户必须在同一会计期间内登记。【√】16．现金日记账和银行存款日记账，必须采用订本式账簿。
【√】17．一般地说，各类账户的期末余额与记录增加额的一方在同一方向。【√】18．对财产清查结果进行账务处理时，一律调整账面结存数。
【√】19．为了保证财务报表的编制做到数字真实、计算准确、内容完整、编报及时，必须做好编表前的准备工作。
【×】20．会计报表中各项目的资料来源于总分类账户的本期发生额和期末余额。【资料】红光机械有限公司属于增值税的一般纳税人，适用的增值税率为17%。该企业在会计核算时除应交税费核算到二级科目外，其他只核算到总账科目。该企业对存货采用实际成本法进行核算。2012年12月，该企业发生的经济业务如下，请编制相应的会计分录。
向新华公司购进甲材料300吨，单价100元，货款30 000元，增值税为5 100元，货款、税金均已支付，甲材料尚未入库。
借：在途物资30 000应交税费-应交增值税（进项税）5 100贷：银行存款35 100
2．车间从仓库领用生产A产品材料价值85 000元，厂办公室领用材料价值1 000元。
借：生产成本85 000管理费用1 000
贷：原材料86 000 3．以现金支付厂部办公费1 000元。借：管理费用1 000贷：库存现金1 000
4．职工张华出差借款1 000元，以现金付讫。4.借：其他应收款1 000贷：库存现金1 000
5．销售给向阳工厂A产品200件，单位售价100元，货款计20 000元，增值税金3 400元，货款、税金均已经收到。借：银行存款23 400贷：主营业务收入20 000应交税费-应交增值税（销项税）3 400 6．张华报销差旅费650元，余款350现金退回。借：管理费用650库存现金350
贷：其他应收款1 000
7．用银行存款300 000元偿还到期的银行长期借款。借：长期借款300 000贷：银行存款300 000
8．通过计算，本期应交纳企业所得税50 000元。借：所得税费用50 000
贷：应交税费-应交所得税50 000 9．收到明星企业投入的设备一台，价值100 000元。借：固定资产100 000
贷：实收资本100 000 10．用银行存款支付广告费5 000元。借：销售费用5 000
贷：银行存款5 000
11．收到投资者投入的机床一台，价值80 000元。借：固定资产80 000
贷：实收资本80 000
12．采购甲材料，价税合计11 700元，该款项用银行存款支付。借：在途物资10 000应交税费-应交增值税（进项税）1 700贷：银行存款11 700 13．甲材料验收入库，结转其采购成本10 000元。借：原材料10 000
贷：在途物资10 000
14．用银行存款400 000元偿还银行短期借款。借：短期借款400 000
贷：银行存款400 000
15．购买办公用品一批，计800元，直接用现金支付。借：管理费用800贷：库存现金800
16．从银行提取现金60 000元，准备发放工资。借：库存现金60 000
贷：银行存款60 000
17．销售A产品，货款20 000元，增值税金3 400元，货款、税金均未收到。借：应收账款23 400
贷：主营业务收入20 000应交税费-应交增值税（销项税）3 400 18．用银行存款缴纳企业所得税50 000元。借：应交税费-应交企业所得税 50 000贷：银行存款50 000
第二篇：会计复习资料
总论
会计概述
1、单位经济活动的一种经济管理工作。
2、计算、财产清查、编制财务报告。
3、4、会计的核算职能 会计以货币为主要计量单位，通过对特定主体的经济活动进行确认、计量和报告，如实反映特定主体的财务状况、经营成果（运营绩效）、和现金流量。
5、会计的监督职能（对经济的合法性、合理性进行审查）
6、会计监督贯穿于会计管理活动的全过程，分为事前、事中、事后监督。
7、《会计法》确立了单位内部监督、社会监督、政府监督三位一体的会计监督体系。
8、会计核算和监督职能的关系
会计核算是会计监督的基础，会计监督是会计核算的保证，两者相辅相成。
9、会计还具有预测经济前景、参与经济决策、进行经济控制和评价经营业绩等功能。
10、会计对象
会计核算和监督的内容就是会计对象，也就是资金运动。
11、企业的生产经营活动通常包括供应、生产、销售三个过程。
12、资金运动的三个层次：第一，会计对象；第二，会计要素；第三，会计科目。
13、财物是财产和物资的简称，财物可以分为流动资产和固定资产。
14、流动资产包括：原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。
15、固定资产包括：房屋、建筑物、机器、设备、运输工具等。
会计基本假设
1、会计基本假设是会计确认、计量、和报告的前提，是对会计核算所处时间、空间环境等
所作的合理设定。
2、会计核算的基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。
3、会计主体
会计主体是会计确认、计量和报告的空间范围。
会计主体与法律主体（法人）并非是对等的概念，法人可作为会计主体，但会计主体不一定是法人。会计主体可以是对立法人也可以是非法人，可以是一个企业也可以是企业内部的某一个单位或企业中得一个特定部分，可以是一个单一的企业，也可以是由几个独立企业组成的企业集团。
4、持续经营
持续经营是指在可以预见的将来，会计主体将会按当前的规模和状态持续经营下去，不会停业，也不会大规模的削减业务。即在不可预见的将来，该会计主体不会破产清算，所持有的资产将正常营运，所负有的债务将正常偿还。
第三篇：会计电算化复习资料
1、会计电算化的含义 P1
答：指将计算机技术、信息技术和会计结合起来，用电子计算机代替手工记账、算账、报账，为企业提供重要会计信息和财务信息过程的简称。
2、会计数据处理的新纪元 P2
答： 1954年，美国通用电气公司利用计算机“职工薪金”，引起了会计数据处理技术的革命，开创了利用计算机进行会计数据处理的新纪元，使得会计数据处理技术进入了会计数据处理的电算化阶段。
3、财政部《会计电算化管理办法》规定，企业单位实施会计电算化必须具备的条件P8
答：
1、使用的会计软件应达到财政部颁布的《会计电算化信息系统软件基本功能规范》；
2、配有专门或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端，并配有熟练的专职或兼职操作人员；
3、计算机会计核算与手工会计核算同时运行三个月以上，并取得一致的核算结果；
4、有严格的操作管理制度；
5、有严格的软硬件管理制度；
6、有严格的会计档案管理制度。
4、会计软件（会计电算化信息系统软件）作为应用软件，必须具备的模块（即核心模块）是账务处理系统，用友称之为总账。会计软件的含义：P8
答：是以会计理论和会计方法为核心，以会计制度为依据，以计算机及其应用为技术基础，以会计数据为处理对象，以向会计核算、财务管理和企业经营管理提供信息资料为目标，由一系列指挥计算机执行会计相关工作和程序代码和有关文档技术资料组成的系统。
5、基本概念账套、系统管理员、账套主管。P36
账套：指一套相互关联的账务数据。一般可以为每一个独立核算的企业创建一个账套，不同的账套彼此间独立。
系统管理员：负责整个会计电算化信息系统的系统管理，包括整个系统的总体控制和数据维护，可以管理系统中所有的账套以及所有的操作员，系统管理员一般可以由系统维护人员担任，不具体负责账务处理，只在系统管理功能中拥有大部分相关的操作权限
账套主管：只负责某一个账套的管理，包括修改所选账套的参数、管理账以及所管账套操作员的权限管理。
6、注意区分系统管理员和账套主管的操作权限。
答：系统管理员：负责整个系统的总体控制和数据维护工作，可以管理系统中所有的账套
a.建立、引入和输出账套 b.设置操作员及其权限
账套主管：负责所选账套的维护工作
c.管理账
d.设置所选账套操作员权限
7、会计软件设置用户管理，为每个用户分配用户名和密码，密码由用户自己管理。
8、XBRL的含义及其特点：P3
答： “可扩展商业报告语言”是一种基于XML的标记语言，用于商业和财务信息的定义和交换。是一种为适应不用方面对会计信息的需求，专门应用于商业和会计数据电子化交流的标准化计算机语言，是当前国际上会计信息处理的最新技术；它有以下特点：
1、降低数据采集的成本，提高数据交换及流转的效率；
2、提高财务报告编制效率，数据可靠性高压政策；
3、为财务数据提供更广泛的可
比性；
4、使财务信息使用者能够更方便、快捷地检索、读取和分析数据；
5、能够适应变化的会计制度和报表要求。
二、初始化设置——一次性
1、启动“系统管理”
① 系统管理的主要功能：是对用友软件各个产品进行统一的操作管理和数据维护，包括账套管理、账管理、用户权限管理、数据安全管理等功能。P36
② 建立新账套6个步骤：账套信息、单位信息、核算类型、基础信息、分类编码方案、数据精度定义。P42
账套路径：用来输入新建账套的数据存放的路径。启用会计期：用来输入新建账套将被启用的年和月。P43 ③ 财务分工：建立操作员、设置操作权限
2、启动“总账”系统
① “选项”设置：用来设置总账系统的控制参数，为总账系统配置相应的功能和设置相应的控制。
出纳凭证：出纳凭证是涉及到出纳专管科目的记账凭证。出纳凭证必须经由出纳签字。P130
② 设置会计科目：科目编码、编码级次（规则）、科目类型、以及与会计科目有关的属性（包括科目中英文名称、助记码、科目类型、汇总打印、封存等）、专项辅助核算类型P73
③ 会计软件必须允许用户自行设计会计科目的编码方案，及会计科目代码。
④ 录入期初余额，能直接录入和不需录入的项目
3、注意在“系统管理”模块中的操作界面，看到“系统管理”界面，要能区分进入的用户的身份；另外是在用户注册前和注册后的界面差异。
4、理解系统初始化的含义，记住系统初始化的步骤。P64图4.2中的设置菜单
系统初始化的含义：第一次使用通用会计软件时，应进行系统的初始化工作。
系统初始化的质量对财务软件的质量和工作的效率将产生直接的影响。
总账系统的初始化步骤：选项设置、设置会计科目、设置外币及汇率、凭证类别设置、录入期初余额、定义结算方式、分类定义、设置编码档案、数据权限分配等。
5、账务处理系统P63
答：通常把设置会计科目、进行复式记账、填制和和审核记账凭证、登记和管理账簿等工作统称为账务处理，把专门用于账务处理的功能模块称为账务处理系统。用友ERP-U8的总账系统就是账务处理系统。
会计循环：制单—审核（出纳签字、审核）--记账-结账
三、日常处理
1、填制记账凭证（制单）
① 记账凭证的组成： 凭证头部分：凭证类别、凭证编号，制单日期（见后面补充资料）
凭证分录部分：摘要、科目名称、金额
② 填制凭证时的注意事项，还有一些按键的用处：等号键
=、减号键-、空格键space。
③ 采用数量核算时，金额=数量×单价
2、修改记账凭证
进行凭证修改时不可以修改的内容
3、出纳签字
① 关于出纳签字时出纳凭证的查找条件的设置跟找到的结果的关系。
② 出纳签字针对的记账凭证类别
③ 已签字凭证的修改（出纳员取消出纳签字，制单员修改）
4、审核凭证
① 所有的记账凭证必须经过凭证审核员审核签字后才能记账
② 凭证审核的主要内容和含义 P133
答：是审核员按照财会制度，对制单员填制的记账凭证进行检查核对，主要审核记账凭证是否与原始凭证相符，会计分录是否正确等。在审查时，如果发现有错误或有异议的凭证，应交给填制人员修改后，再进行审核。只有具有审核权限的人才能进行凭证审核。
③ 审核凭证注意事项P135
答
1、审核人除了要具有审核权处，还需要有对待审核凭证制单人所制凭证的审核权，这个权限可在“明细权限”中设置；
2、凭证审核人员与凭证输入人员必须分设岗位，也就是说审核人和制单人不能是同一个人；
3、凭证一经审核，就不能被修改、删除，只有被取消审核签字后才可以进行修改或删除；
4、取消审核签字只能由审核人自己进行；
5、已经作废凭证不能被审核，也不能被标错；
6、已标错的凭证不能被记账，需先取消标错后才能审核；
7、只有经过审核的凭证才能被记账。8用友软件的总账系统并没有对出纳签字与凭证审核的先后次序进行限制，即一张出纳凭证在没有经过出纳签字的情况下仍然可以对其审核
④ 已审核凭证的修改（审核员取消审核，制单员修改）
5、记账
①记账条件P144
答：
1、在刚开始使用用友软件时，在第一次会计期间记账
时，必须保证在系统初始时填入的期初余额计划处结果是平衡的，否则系统将不允许记账；
2、如果不是第一个会计期间，那么在记账时必须保证上月已经结账，否则系统将不允许记账；
3、如果是在下一个会计开始时进行第一次记账，那么必须保证上一个会计已经进行过账处理，并且已经将上年余额结转至本
记账的注意事项P144
答：1.记账过程一旦断电或其他原因造成中断后，系统将
自动调用“恢复记账前状态”恢复数据，然后用户再重新记账。2.记账过程中不得中断退出。3.在第一次记账时，若期初余额试算不平衡，系统将不允许记账。4.所选范围内的凭证如果有非法凭证时，系统提示信息或重选记账范围。5.在一个会计期间内，根据需要用户可以多次运行记账功能，在运行过记账功能以后，用户仍然可以继续输入当前会计期间的记账凭证。② 记账后的记账凭证的错误修改办法 P 145
答：因该通过使用红字凭证冲销法或补充更正法纠正错帐。如果用户有必要通过直接修改原出错凭证的方式来进行错帐更正，那么应该按照如下操作步骤进行修改：
1.由帐套主管取消记账。2.由凭证的原审核人取消凭证的审核。3.如果在“选项”中设置了“出纳凭证必须由出纳签字”，针对出纳凭证应由凭证的原出纳签字人取消凭证的出纳签字。4.修改出错凭证。要注意的是，如果在“选项”中没有设置“允许修改、作废他
人填制的凭证”，则应由凭证的原制单人修改出错凭证。5.在修改凭证完成以后，按照正常的操作流程对已修改后的凭证进行审核并重新记账。
四、期末处理
① 自动转账的自定义结转的转账分录的编制及转账设置
步骤P172
自动转账分录可分为两类：第一类为独立自动转账分录。表示其金额的大小与本月发生的任何经济业务无关；第二类为相关自动转账分录。表示其金额的大小与本月发生的业务有关。
步骤：费用分配、费用分摊、税金计算、提取各项费用以
及辅助账类（部门、个人、客户、供应商、项目辅助核算）的结转
② 什么是结账 P185
答：指会计人员在期末将一定时间内所发生的经济业务全
部登记入账后在试算平衡的基础上，结算出各账户余额、本月借/贷方发生额、本年累计借/贷发生额，从而根据账薄记录编制会计报表。
③ 期末结账以后才能进行的操作
结账以后就可以开始下一个会计期间的核算操作，从填制下一个会计期间的记账凭证开始进行日常账务处理。
④ 结账后的记账凭证的错误修改办法。
答：原则上对于这种情况的错账应该在下一个会计期采用红字冲销或者补充更正的方法纠正错账，如果刚结账，还没有开始进行下一步的工作，还没有编制会计报表时，做法如下：
1、先以账套主管的身份注册进入总账系统，2、单击“系统菜单”-“期末”-“结账”菜单命令，出现“结账”向导第1步，3、单击选择要取消结账的月份（只能是最后一个已结账的月份），按键盘上的“Ctrl+shift+F6”组合键，出现”确认口令”对话框，4、输入账套主管的口令，单击“确认”命令按钮，就可以取消结账了，取消结账后，就可以使用“恢复记账前状态”功能取消记账，然后取消审核签字，修改原出错凭证。
五、编制报表
① UFO中的基本概念：单元、组合单元、关键字（包括含义、类型等）P195
单元：在UFO报表系统中，将表格行列交叉处的方格称为
单元。分为三类：数值单元、字符单元、表样单元。
组合单元：组合单元是由相邻的两个或两个以上单元组成的矩形。(组合单元中的单元必须是同一种单元类型)
关键字：在UFO报表中用来确定某张表所在位置的“鉴别
标志”就是关键字。分为六种：
1、单位名称
2、单位编号
3、年
4、季
5、月
6、日
② 报表公式：单元公式、审核公式P216、舍位平衡公式
P217的含义
单元公式：它是报表中数值单元的计算公式。在“定义公
式”对话框中定义好单元公式，在数据状态下输入关键字值后，就可以从用友相应的系统中提取出正确的数据，完成指定的计算工作后得到数据报表。
审核公式：UFO报表系统提供了数据的审核公式，它将报表
数据之间的勾稽关系用公式表示出来，被称为审核公式。
第四篇：《会计电算化》复习资料
《会计电算化》复习资料
一、简述题
1、会计信息系统是什么？它主要包括哪些子系统？
2、阐述账务处理子系统的实施流程。
3、阐述工资管理系统的实施流程。
4、简述创建账套、备份账套的操作步骤。
5、总账管理系统基础档案的设置包括哪些内容？
6、在工资管理系统中，应付福利费、工会经费、职工教育经费、养老保险金是以哪一项工
资项目为计提基数的？
7．固定资产管理模块在独立核算时，先要引入哪个账套数据？
8．应收款管理系统的期初余额是通过输入哪一种发票来实现的？
9．简述单张应收单据的审核流程。
10．总账期初余额的录入分哪三种情况？
二、判断题
1．固定资产核算系统中，新录入系统的固定资产在录入当月都 提折旧。（）
2．应收账款核算系统处理各项业务均应生成相应的记账凭证，在账务处理系统中记录和核算。（）
3．某企业的科目编码规则是332，则这个的二级科目最多有999个。（）
4．会计报表中的数据主要来源于各账户的余额或发生额。（）
5．在应收账款核算系统中，不同客户的代码长度是相同的。（）
6．凭证不通过审核也能执行记账操作。()
7．科目编码中一级科目编码是国家财政部门确定的。()
8．在报表的数据状态下可进行报表的重新计算。（）
三、选择题（包括单选和多选）
1．以下关于不允许记账情况正确的说法（）：
A、期初试算不平衡B、已修改的凭证
C、不是在期末D、期末转账凭证
2．应收账款核销方式有（）。
A、按单据核销B、按余额核销
C、按余额、单据和存货核销D、按单据和存货核销
3．工资账套设置中，系统提供的建账向导分（）步。
A、二步B、三步C、四步D、五步
4．报表的表名、编号、单位等是指报表结构中的（）。
A、表体B、表头C、附注D、表尾
5．扣零设置是以下哪个子系统的内容（）。
A、账务系统B、工资系统
C、报表系统D、应收系统
6．凭证参数项目构成包括（）。
A、凭证日期B、字号
C、摘要D、会计科目
7．报表公式的定义包含（）。
A、计算公式B、账务取数公式
C、关键字D、固定区公式
E、可变区公式
8．账套管理的内容包括（）。
A、修改账套B、新建账套
C、数据备份D、数据导入和恢复
E、账套删除
9．下列属于财务会计信息系统的是（）。
A．账务处理模块B．报表管理模块C．工资核算模块D．工资核算模块
10．在报表中，相对稳定的表元是（）。
A文字型表元B数值型表元C固定表元D.字符型表元
11．记账后修正错误凭证的可用方法有（）。
A.直接修改错误凭证B.补入红字冲销凭证和正确凭证
C.补录入一张差额凭证D.删除错误凭证后再输入正确凭证
12．下列属于工资变动项目信息的是（）。
A.基本工资B税金C．奖金D．水电费
13．在固定资产处理中，会计电算化提供的折旧方法有（）。
A.工作量法B.平均年限法C.双倍余额递减法D.年数总和法
14．下列关于凭证审核和记账操作说法中，正确的有（）。
A．凭证审核需要重新注册更换操作员，由具有审核权限的操作员来进行
B．凭证可以成批审核，也可逐张审核
C．记账操作每月可进行多次
D．上月未记账，本月同样可以记账
15．总帐系统日常账务处理的内容主要包括（）。
A．填制凭证
B．审核凭证
C．记账
D．结账
16．启用账套后，操作员不能再修改（）。
A 科目类型B 操作员口令C 初始余额D 结算方式
17．账务处理系统中使用科目代码是为了方便（）。
A 编写程序B 记忆C 计算机处理D 报表阅读
18．填制凭证时，如输入的科目属于外币核算，则需要输入（）。
A 外币原值B 外币汇率C 外币币种D 原值和汇率
19．资产负债表中“累计折旧”项目的期末数的数据来源是属于（）。
A 账簿数据B 本表数据C 表间数据D 手工输入
20．应收账款核算系统中录入的销售发票的发票号在本年内不能（）。
A 跳号B 重号C 跳号或重号D 可跳号重号
21．应收账款核算和管理的一个主要任务是防止（）。
A 欠款发生B 坏账损失C 企业负债D 信誉破坏
22．以下关于不允许记账情况正确的说法（）。
A、期初试算不平衡B、已修改的凭证
C、不是在期末D、期末转账凭证
23.应收账款核销方式有（）。
A、按单据核销B、按余额核销
C、按余额、单据和存货核销D、按单据和存货核销
24．如填制的凭证能顺利保存,表示该凭证（）。
A．科目正确B．借贷金额正确C．符合记账规则D．以上都不对
25．不属于报表子系统必备的功能是（）。
A．建立会计报表格式,定义计算公式B．生成各种会计报表
C．报表汇总D．进行会计报表分析．编写财务分析报告
26．某企业工资项目中的“奖金”项目，用于记录职工的实际奖金，这个工资项目的类型是（）。
A．字符型B．数值型C．逻辑型D．函数型
27．固定资产变动不包括（）。
A．部门转移B．固定资产名称的变更C．净残值调整D．估计折旧年限的变更
第五篇：银行会计复习资料
名词解释
一般存款帐户：指存款人在基本存款帐户以外的银行借款转存，或与基本存款帐户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。（P51）
逐笔核贷：是指借款人根据提出的申请，经审查批准，逐笔立据逐笔发放、约定期限一次或分次收回的一种贷款方式（P72）
托收承付：是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。（P119）
委托存款：金融信托机构接受委托单位的委托，按指定的对象和用途，代为运用和管理交付的资金称为“委托存款”。（来自百度百科）
进口押汇：是指进口商以进口货物物权作抵押，向银行申请的短期资金融通。（P200）
联行往来：是指同一银行系统辖内所属各行处之间，由于办理结算、资金调拨等业务，相互存入，存出款项而发生的资金账务往来。（P142）
简答
贷款展期的相关规定
借款人因故不能按期归还贷款时，短期贷款必须在到期日10天以前，中、长期贷款必须在到期日1个月以前，由借款人向信贷部门提交一式三联的“贷款展期申请书“，写明展期原因。根据规定只能展期一次，短期贷款展期不得超过元贷款的期限，中、长期贷款展期不得超过原贷款期限的一半，最长不得超过3年：展期贷款的利率以展期日公告的贷款利率为准。贷款展期申请书经信贷部门审查同意，一联留存备查，其余两联转交会计部门办理贷款展期手续。会计部门收到贷款展期申请书后，应审查展期申请书是否经信贷部门审查批准并签章；展期贷款金额与借款凭证金额是否一致：展期的期限是否符合规定；展期利率是否正确等。审查无误后，将一联贷款展期申请书加盖业务公章后交给借款人收执，并在贷款明细账及留存的到期卡上注明展期还款日期和利率；将一联贷款展期申请书附在到期卡后，按展期后的还款日期排列保管，不需办理转账手续。（P75）
为什么票据贴现是贷款（P79）
票据贴现是指商业汇票的持有人在票据到期前为获取资金向银行贴付一定利息，而将商业汇票的债权转让给银行的票据行为。票据贴现业务也是一种贷款，但它与一般贷款业务相比，其共同点是：两者均是银行的资产，是借款人的融资方式，银行都要计收利息。其不同点是：票据贴现是以持票人（债权人）作为贷款对象，而一般贷款是以借款人（债务人）作为贷款对象；票据贴现体现了银行与持票人、出票人、承兑人及背书人之间的信用关系，而一般贷款仅体现了银行与借款人、担保人之间的信用关系；票据贴现在放款时计收了利息，而一般贷款则在贷款到期或定期才计收利息；票据贴现仅为短期贷款，而一般贷款有短期、中期和长期贷款；票据贴现可通过转贴现或再贴现提前收回资金，而一般贷款只有到期才能收回资金。
银行科目日结单账务处理程序（P41）
（1）根据审查无误的原始凭证编制记账凭证
（2）根据现金收入传票和现金付出传票分别登记现金收入日记簿和现金付出日记簿，再根
据现金收入日记簿和现金付出日记簿的合计数登记现金库存簿
（3）根据记账凭证登记明细分类账
（4）根据记账凭证编制科目日结单
（5）根据科目日结单登记总分类账
（6）根据总分类账编制日计表
（7）现金库存簿和明细分类账的余额与总分类帐打的余额相核对
（8）期末根据总分类账和明细分类账的记录编制财务报表
支付结算和现金结算相比的好处（P93）
（1）有利于促进和加速物资与资金打的周转
（2）有利于减少货币发行，稳定货币流通
（3）有利于扩大银行资金来源
（4）有利于保证资金安全
对于不完整报单的处理（P149）
（1）报单的收报行行名、行号是本行的，报单的内容和附件是他行的、或行号是本行的、行
名和报单内容及附件是他行的收报行收到的报单应作本行报单计入联行来账，然后再另发一份与原来报单方向相同的报单给收报行，原报单附件作转划报单附件。
（2）报单上的行号不是本行的，而行名和附件都是本行的收报行应留下附件据以正常转账，同时以收到的不完整报单为附件，向不完整报单行号行填发一份反方向报单，作为冲账。
（3）报单上的行名不是本行，但行号及附件是本行的收报行可以自行更正行名并办理转账
（4）收到报单内容清楚具体，仅缺少附件收报行如根据报单内容能够代补附件的，可以代
为补制附件后办理转账
银行现金出纳的工作原则（P136）
（1）钱账分管原则
（2）收付分开原则
（3）双人经办原则
（4）先收款后记账、先记账后付款原则
（5）复核制度原则
（6）交接手续和查库原则
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