政策减免退税业务办理

第一篇：政策减免退税业务办理

政策减免退税业务办理

【业务描述】

纳税人申请办理各种退税，经主管税务机关对纳税人的退税申请进行受理、调查、审核、审批的业务。

【受理前置】

纳税人向办税服务厅提出申请，领取并填写《退税申请审批表》，报送相关资料并对退税申请的真实性负责。纳税人应提供资料：

1、《退税申请审批表》一式三份；

2、纳税人书面申请；

3、《退税审批表》一式三份；

3、办理退税的其他相关资料。

【受理办结】

一、办税服务厅受理纳税人的申请及报送的相关资料。审核纳税人报送的资料是否齐全，资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重填。

1、资料齐全符合受理条件的，在CTAIS系统中录入“退税申请审批表”，打印《文书受理回执单》，交给纳税人。

2、综合服务窗口人员负责制发《税务文书及附送资料传递卡》并做好记录。将纳税人报送的相关资料装入传递袋移交税源管理部门内勤岗位人员，注明移交时间并签字。

上述工作时限为受理当日。

二、税源管理部门内勤岗位人员收到办税服务厅移交的传递袋后，应对上一环节工作完成情况进行审核，无误后在《传递卡》上注明接收时间并签字。资料不齐全的拒绝接受，由办税服务厅将资料补齐后进行重新移交。

1、内勤岗位人员将资料上报科长，由科长指派税收管理员进行调查核实之后，在相关税务文书上签署意见后提请本部门科长签署意见。

2、内勤岗位人员将传递袋及相关资料移交政策法规科内勤人员，在《传递卡》注明移交时间并签字。

上述工作时限为2个工作日。

三、政策法规科内勤人员负责对上纳税人资料的完整性进行书面审核。认为资料不齐全的，要求税源管理部门限时补充。

1、根据书面审核情况，签署审核意见，报送科长审批。

2、科长签署意见后，将《退税申请审批表》及附报资料经内勤人员上报业务主管局长审批。

3、主管局长接到相关资料后签署终审意见，在《退税申请审批表》做出是否准予退税的决定，然后将资料移交政策法规科内勤人员。

4、政策法规科内勤人员将税务文书留存一份存档，将纳税人报送的其余资料整理并移交办税服务厅，在《传递卡》注明移交时间、签字。

上述工作时限为2个工作日，遇特殊情况经主管局长同意可适当延期。

五、办税服务厅通知纳税人领取《退税申请审批表》，凭《退税申请审批表》等相关资料到收入核算科办理退税。

六、退税资料由政策法规科留存一份，其他资料移交税源管理部门内勤岗位人员存档。

【文书附表】

1、《退税申请审批表》

2、《退税审批表》

CTAIS工作流与纸质文书传递同步。

第二篇：退税政策

退税政策

【推荐理由】:

1.政府招招商，高额扶持(上海最高)，与政府签订扶持协议；

2.无缴税门槛（不论缴税多少，同比例返税）,缴税大户更多优惠；

3.扶持款每月返还，由财政局直接划入注册企业账户；

4.超大成熟开发区(入住企业超5500家,年营业额破570亿,年缴税过12亿）；

5.注册公司及注册后服务专人办理, 绝不收任何服务费！

【开发区扶持政策】

税种 扶持比例 交税额100万元 备注

营业税 奖励交税额40% 奖励40万元 缴税大户实行一事一议，争取更多返税政策。

增值税 奖励交税额10% 奖励10万元 所得税 奖励交税额16% 奖励16万元

上海开发区注册公司可以享受上海特有的税收优惠政策，近几年，大部分公司都选择在上海开发区注册公司。虽然上海出台了注册地与经营地需一致的政策，但因注册在开发区的公司太多，此政策没有真正执行。在注册上海公司之前，应先了解上海开发区注册的相关情况及其返税优惠政策，再选择在哪个开发区注册公司。

1、注册在本开发区。企业实行高额财政扶持政策：营业税返还地方税收的40%（100%地方税，即返实缴额的40%）；所得税返还地方税收的40%(国家收60%，40%地方税，即返实缴额的16%）；增值税返还地方税收的40%（国家收75%，25%地方税，即返实缴额的10%）。扶持资金由崇明县财政局当月结算、次月兑现，纳税大户有更多优惠政策。

2、企业注册在本开发区。工商、税务、年检服务等全程免费代理，免费提供注册地。企业登记成本费用根据工商、税务、技术监督、会计师事务所、印章社等各部门收费标准代收代缴，并提供各部门票据和行政收费凭证，绝不收取任何代理费。

3、经营理念：诚信待人、热情周到；坚持原则、机动灵活；遵纪守法、脚踏实地。

【财政扶持方式及时间】

1、开发区派专人负责注册公司，取得营业执照、税务登记证、企业代码证等证照。

2、开发区经济发展区管理委员会（政府职能部门）与注册企业签订《扶持企业发展协议书》。

3、开发区经济发展区管理委员会将《扶持企业发展协议书》分别报县、镇等部门备案，向县财政局申报税收扶持比例，扶持款划入注册企业基本户的账号等信息。

4、根据日常注册企业缴税情况，税收扶持比例，结算对注册企业扶持款。由崇明县财政局专款专项账户直接转账到注册企业基本账户，因有结算时间，当月缴税，隔月退税，按月给付。

【开发区优势】

•注册资金：无特殊要求；

•地址优势：开发区免费提供地址注册（点击了解）；

•管理费：无；

•特别优势：建筑安装业可以申请核定征收； •一般纳税人为一机一卡。

【买发票、报税、年检】 买发票可委托我公司免费代理，年检也可委托我公司办理，报税可自行网上申报。

【开发区注册公司流程及时间】

1.查名；（需提供全体股东身份证原件，并于身份证复印件上本人签字，以及提供手持身份证原件照片）下载企业查名表

2.签署工商注册材料，核准经营范围：（名称核准后，全体股东至开发区签署工商注册材料）下载经营范围参考

3.开户验资户；出具验资报告；

4.办理营业执照、刻章；

5.办理组织机构代码证；

6.办理税务登记证；

7.开设基本帐户、撤销验资帐户；

* 所需时间：自名称核准后，约25个工作日，公司注册完成。

【注册公司材料】

•需提供公司名称（5个以上）；

•全体股东身份证原件，复印件上签字，•我公司起草工商注册材料，开发区审核后，由全体股东本人签署。

•股东签署材料同时，需携带本人身份证原件，上海市境内房产证复印件，租赁合同，票管员一寸照片2张及财务上岗证复印件。

【申请一般纳税人要求】

•上海市内需有商用办公场地，提供场地租赁协议及房产证复印件，税务专管员会亲临查看场地；

•服务业需求注册资金50万，实收注册资金50万才可以申请一般纳税人；

•混合经营商贸类需求注册资金100万，实收注册资本100万可申请一般纳税人。

第三篇：四技减免政策及办理流程

四技减免

首次办理

《办理“技术开发、技术转让”免征营业税须知》

一、政策规定：

依据“北京市地方税务局取消技术交易免征营业税审批项目后续管理办法”。

所有企业只要签订了符合财税字[1999]273文规定的，并经技术市场登记的技术开发、技术转让合同都可以办理营业税免税备案手续。

根据营业税有关政策规定，纳税人承担国家财政资金设立的科技项目而取得收入（包括科研经费），应向主管税务机关提供其与有关部门签定承担该项目（课题）的合同、协议、计划任务书以及相关证明材料，按下列方法办理。

二、办理此类免税备案的方法

1、在取得相应收入后先到北京技术市场进行技术合同认定登记，取得《技术交易免征营业税业务内容简要说明》、《技术合同技术性收入核定表》

2、纳税人自其取得第一笔技术交易收入至次月月终之日止，仍未办理技术交易免征营业税备查手续且未缴营业税的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定进行处理。

3、在“申报的网站”上进入“海税通”－“涉税备案”录入需要备案的合同的发票号，然后持资料到税收管理员办理备案手续。

三、初次办理备案手续需提供的材料：

（一）境内单位或个人发生的技术交易业务需提供的资料为：

1、经北京技术市场认定登记的技术开发、技术转让合同原件、复印件1份（如有附件需同时提供）。合同要素必须齐全（包括合同内容、标的、签订时间、地点、法定代表人或者其授权的人员在合同上签名并加盖法人的公章或者合同专用章、骑缝章，印花税需完税）。

2、北京技术市场技术合同登记机构确认的《技术合同技术性收入核定表》（黄联）原件1份。[ ：对黄联中‘本次实现合同交易额’与‘本次实现技术交易额’不等的原因须提供说明一份（成本中的原材料、设备应缴纳增值税，应从技术交易额中剔除）]

3、《申请受理通知书》及《税务文书送达回证》各一式两份

4、《技术交易免征营业税备查申请表》及《技术交易免征营业税备查申请资料清单》各1份。

5、相关合同发票复印件一份及银行进帐单复印件一份。

6、《技术交易免征营业税备查数据表》及《技术交易免征营业税数据备查资料清单》各1份。

7、《技术交易免征营业税备查通知书》一式两份

8、技术转让合同特殊说明：①软件转让合同办理时必须同时提供版权局的《计算机软件著作权登记证书》和《计算机软件著作权转让合同登记证书》或者证书内容分别为原始取得和受让取得的《著作权登记证书》。②对技术合同标的涉及专利申请权、专利权、专利实施许可，需同时提供相应的知识产权权利证书复印件各1份。

9、所有资料需使用A4纸复印，均须加盖企业公章，复印件上请在公章处注明“此复印件与原件完全一致、签名、日期”。请下载附件：

海税通录入说明

技术交易免征营业税备查申请表

技术交易免征营业税数据备查表

申请受理通知书

技术交易免征营业税备查申请资料清单 技术交易免征营业税备查通知书 技术交易免征营业税数据备查资料清单 税务文书送达回证

四技减免

后续备案

对分笔执行的合同，第二次及以后取得收入的后续办理方法：

一、在申报的网站进入“海税通”－“涉税备案”录入需要备案的合同的发票号，然后持资料找税收管理员办理备案手续。

二、办理所需资料

1、《技术交易免征营业税备查数据表》原件1份；

2、相关发票及银行进帐单复印件一份；

3、北京技术市场技术合同登记机构确认的《技术合同技术性收入核定表》（黄联）原件1份；

4、初次办理时取得的《受理备案通知书》及《受理备案通知书明细表》复印件各一式一份。

或《申请受理通知书》及《技术交易免征营业税备查通知书》复印件各一式一份。

5、所有资料需使用A4纸复印，均须加盖企业公章，复印件上请在公章处注明“与原件完全一致、签名、日期”。

请下载附件：

技术交易免征营业税备查数据表

第四篇：进料加工出口退税政策及办理程序

进料加工出口退税政策及办理程序

进料加工是指有进出口经营权的公司，为了加工出口货物而用外汇从国外进口原料、材料、辅料、元器件、配套件、零部件和包装材料（简称进口料件），经加工生产成货物收回后复出口的一种出口贸易方式。

进料加工贸易税务申报程序如下：

（1）登记备案：

开展进料加工业务的企业，在第一次进料之前，应持进料加工贸易合同、外经贸部门签发的《加工业务贸易批准证》、海关核发的《进料加工登记手册》及《生产企业进料加工登记表》，向退税部门办理登记备案手续。

（2）《生产企业进料加工贸易免税证明》的出具。

料件进口后，生产企业应向退税部门申报《生产企业进料加工进口料件申报明细表》，并附《进料加工登记手册》和进料加工进口料件报关单。退税部门审核无误签章后，上报退税机关出具《生产企业进料加工贸易免税证明》。

（3）退税抵扣。

生产企业在取得退税机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》的当月，根据证明中的“不得免税和抵扣税额抵减额”和“免抵退税额抵减额”，参与当期征（免）税和免抵退税计算。《生产企业进料加工贸易免税证明》按当期全部购进的进口料件组成计税价格计算出具。

（4）出口货物“免、抵、退”税申报

开展进料加工业务的生产企业向退税部门申报办理‘免、抵、退“税时，除提供一般贸易所需凭证资料外，还需提供装订成册的《生产企业进料加工进口料件申报明细表》（企业打印）；《生产企业免、抵、退税进料加工贸易免税证明》；《进料加工登记手册》和进料加工进口料件报关单复印件。

（5）进料加工业务的核销。

生产企业《进料加工登记手册》最后一笔出口业务在海关核销后，应持《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》（企业打印），并提供向海关办理核销的、记有全部记录的《进料加工登记手册》原件（复印件）；《生产企业进料加工贸易免税证明》；海关签发的《进料加工登记手册核销通知书》；向海关补税的税收缴款书复印件（如有间接出口须提供间接出口货物报关单复印件）提供手册原件（复印件）等有关资料，到退税部门办理进料加工业务核销手续。对免抵退税不得免税和抵扣税额的抵减额需调整的，由退税部门监督企业在次月免、抵、退税申报和纳税申报时调整。

第五篇：个人所得税减免政策

个人所得税减免政策

一、劳务报酬所得与工资薪金所得的区别

工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。

（一）工资、薪金所得

工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

工资、薪金所得的前提是个人因任职、受雇取得的应税所得。

工资、薪金所得的内容：

1、基本工资、工龄（司龄、军龄）工资、职务工资等；

2、各种补贴、津贴；

3、奖金、数月奖金、年终加薪、劳动分红等；

4、与任职受雇相关的其他所得。

（二）、劳务报酬所得

劳务报酬所得是指个人与被服务单位或个人未建立长期的劳动合同，没有稳定的、连续的劳动人事关系，而独立从事各种技艺提供劳务取得的所得。如从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。具体内容

1．设计。指按照客户的要求，代为制订工程、工艺等各类设计业务。

2．装潢。指接受委托，对物体进行装饰、修饰，使之美观或具有特定用途的作业。

3．安装。指导按照客户要求，对各种机器、设备的装配、安置以及与机器、设备相连的附属设施的装配和被安装机器设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。

4．制图。指受托按实物或设想物体的形象，依体积、面积、距离等，用一定比例绘制成平面图、立体图、透视图等的业务。

5．化验。指受托用物理或化学的方法，检验物质的成分和性质等业务。6．测试。指利用仪器仪表或其他手段代客户对物品的性能和质量进行检测试验的业务。

7．医疗。指从事各种病情诊断、治疗等医护业务。

8．法律。指受托担任辩护律师、法律顾问，撰写辩护词、起诉书等法律文书的业务。

9．会计。指受托从事会计核算的业务。

10．咨询。指对客户提出的政治、经济、科技、法律、会计、文化等方面的问题进行解答、说明的业务。11．讲学。指应邀（聘）进行讲课、作报告、介绍情况等业务。12．新闻。指提供新闻信息、编写新闻消息的业务。13．广播。指从事播音等劳务。

14．翻译。指受托从事出中、外语言或文字的翻译（包括笔译和口译）的业务。15．审搞。指对文字作品或图形作品进行审查、核对的业务。16．书画。指按客户要求，或自行从事书法、绘画、题词等业务。17．雕刻。指代客户镌刻图章、牌匾、碑、玉器、雕塑等业务。

18．影视。指应邀或应聘在电影、电视节目中出任演员或担任导演、音响、化妆、道具、制作、摄影等与拍摄影、视节目有关的业务。

19．录音。指用录音器械代客户录制各种音响带的业务，或者应邀演讲、演唱、采访而被录音的服务。

20．录像。指用录像器械代客户录制各种图像、节目的业务，或者应邀表演、采访被录像的业务。

21．演出。指参加戏剧、音乐、舞蹈、曲艺等文艺演出活动的业务。

22．表演。指从事杂技、体育、武术、健美、时装、气功以及其他技巧性表演活动的业务。

23．广告。指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、招贴、路牌、橱窗、霓虹灯、灯箱、墙面及其他载体，为介绍商品、经营服务项目、文体节目或通告、声明等事项，所作的宣传和提供相关服务的业务。

24．展览。指举办或参加书画展、影展、盆景展、邮展、个人收藏品展、花鸟虫鱼展等各种展示活动的业务。

25．技术服务。指利用一技之长，而进行技术指导、提供技术帮助的业务。26．介绍服务。指介绍供求双方商谈，或者介绍产品、经营服务项目等服务的业务。

27．经纪服务。指纪纪人通过居间介绍，促成各种交易和提供劳务等服务的业务。

28．代办服务。指代委托人办理受托范围内的各项事宜的业务。29．其他劳务。指上述列举28项目之外的各种劳务。

二、国家对个人所得税减免政策主要有以下规定：

（一）《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定，下列各项所得免纳个人所得税：个人所得税减免项目及免税范围是：

1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。

2、国债和国家发行的金融债券利息，其中国债利息指个人持有的中华人民共和国财政部发行的债券利息所得，国家发行的金融债券利息指个人持有的经国务院批准发行的金融债券利息所得。

3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴，指按国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。

4、福利费、抚恤金、救济金，福利费指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；救济金是指国家民政部门支付给个人的生活困难补助费。

5、保险赔款。

6、军人的转业费、复员费。

7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。

8、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得，指依据《中华人民共和国领事特权与豁免条例》和《中华人民共和国外交特权与豁免条例》规定免税的所得。

9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。

10、经国务院财政部门批准免税的所得。

（二）《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]020号）规定：

1、个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其经营项目属于农业税（包括农业特产税，下同）、牧业税征税范围并已征收了农业税、牧业税得，不再征收个人所得税。

2、以下项目暂予免征个人所得税：（1）、外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。（2）、外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。（3）、外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。（4）、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。（5）、个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。（6）、个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。（7）、对达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退休年龄的高级专家（指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者，以及中国科学院、中国工程院院士。），其在延长离休退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免征个人所得税。

高级专家延长离休退休期间取得的工资薪金所得，其免征个人所得税政策口径按下列标准执行：对高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的，单位按国家有关规定向职工统一发放的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入，视同离休、退休工资，免征个人所得税；除上述所述收入以外各种名目的津补贴收入等，以及高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的培训费、讲课费、顾问费、稿酬等各种收入，依法计征个人所得税。

此外，高级专家从两处以上取得应税工资、薪金所得以及具有税法规定应当自行纳税申报的其他情形的，应在税法规定的期限内自行向主管税务机关办理纳税申报。（8）、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。（9）、凡符合下列条件之—的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税： a、根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家； b、联合国组织直接派往我国工作的专家； c、为联合国援助项目来华工作的专家；

d、援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家；

e、根据两国政府签订文化交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的；

f、根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪 金所得由该国负担的；

g、通过民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国政府机构负担的。

（三）《财政部 国家税务总局关于发给见义勇为者得奖金免征个人所得税问题得通知》（财税[1995]25号）规定：见义勇为者获得的乡、镇人民政府或经县及县上人民政府主管部门批准成立的机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织颁发的奖金或奖品，经主管税务机关核准，免予征收个人所得税。

（四）《国家税务总局关于“明天小小科学家”奖金免征所得税的通知》（国税函[2001]692号）规定：对学生个人参与“明天小小科学家”活动获得的奖金，免予征收个人所得税。

（五）《国家税务总局关于中国福利赈灾彩票征免个人所得税的通知》（国税函[1998]803号）规定：对个人购买民政部分配的中国福利彩票赈灾专项募集额度内的福利彩票而取得的中奖所得，按《国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题的通知》（国税发[1994]127号）的有关规定执行，即一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征个人所得税，超过1万元的全额征收个人所得税。

（六）《财政部、国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知》（财税字[1998]12号）规定：对个人购买体育彩票中奖收入的所得税政策作如下调整：凡一次中奖收入不超过１万元的，暂免征收个人所得税；超过１万元的，应按税法规定全额征收个人所得税。

（七）《国家税务总局关于国有企业职工因解除劳动合同取得一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（国税发[2000]77号）规定：对国有企业职工，因企业依照《中华人民共和国企业破产法（试行）》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。

（八）《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税字[2001]157号）规定：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)的有关规定，计算征收个人所得税。

（九）《国家税务总局关于失业保险费（金）征免个人所得税问题的通知》（国税发[2000]83号）规定：城镇企业事业单位及其职工个人按照《失业保险条例》规定的比例，实际缴付的失业保险费，均不计入职工个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。

（十）《财政部、国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、养老保险金征收 个人所得税问题的通知》（国税发[1997]178号）规定：企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，应将其超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。个人领取提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得税。

（十一）《国家税务总局关于下岗职工从事社区居民服务业享受有关税收优惠政策问题的通知》（国税发[1999]43号）规定：下岗职工从事社区居民服务业，对其取得的经营收入和劳务报酬所得，从事个体经营的自其领取税务登记证之日起、从事独立劳务服务的自其持下岗证明在当地主管税务机关备案之日起，三年内免征个人所得税；但第1年免税期满后由县以上主管税务机关就免税主体及范围按规定逐年审核，符合条件的，可继续免征1至2年。

（十二）《国家税务总局关于“长江小小科学家”免征个人所得税的通知》（国税函[2000]688号）规定：对学生个人参与“长江小小科学家”活动并获得的奖金，免予征收个人所得税。

（十三）《国家税务总局关于“西部地区十四所重点建设高校重点课程教师岗位计划”任课教师奖金免征个人所得税的通知》（国税函[2002]737号）规定：对十四所支援高校派往西部地区高校教学的任课教师取得的有关奖金，免予征收个人所得税。

（十四）《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字[1998]61号）规定：对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。

（十五）《国家税务总局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知》（国税发[1999]125号）规定：科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励，经主管税务机关审核后，暂不征收个人所得税。

（十六）《国家税务总局关于个人获得光华科技基金会奖励金免征个人所得税的批复》（国税函发[1994]048号）规定：对光华科技基金会奖励科技人员的奖金，暂予免征个人所得税。

（十七）《国家税务总局关于曾宪梓教育基金会教师奖免征个人所得税的函》（国税函发[1994]376号）规定：对个人获得曾宪梓教育基金会教师奖的奖金，可视为国务院部委颁发的教育方面的奖金，免予征收个人所得税。

（十八）《国家税务总局关于香港柏宁顿（中国）教育基金会首届“孺子牛金球奖”获得者免征个人所得税的函》（国税函发[1995]501号）规定：对获得香港柏宁顿（中国）教育基金会首届“孺子牛金球奖”的奖金，可视为国务院部委颁 发的教育方面的奖金，免予征收个人所得税。

（十九）《财政部、国家税务总局关于国际青少年消除贫困奖免征个人所得税的通知》（财税字[1997]51号）规定：特对个人取得的“国际青少年消除贫困奖”，视同从国际组织取得的教育、文化方面的奖金，免予征收个人所得税。

（二十）根据《中华人民共和国个人所得税法》及实施条例规定，有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：

1、残疾、孤老人员和烈属的所得；

2、因严重自然灾害造成重大损失的；

3、稿酬所得，按20%税率计算的应纳税额减征30%；

4、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育事业、其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

5、其他经国务院财政部门批准减税的。残疾人、孤老人员、烈属和遭受严重自然灾害的个人四大群体可以享受个税减征优惠政策。a残疾人，是指按照国家有关规定标准界定为残疾，并取得民政部门、劳动部门、残联颁发的残疾人有效证件的个人。

b烈属，是指烈士的父母、配偶及不满18周岁的子女。

c孤老，是指男年满60周岁、女年满55周岁无法定抚养义务人的个人。d遭受严重自然灾害的个人。

上述四类人群个人按月取得的工资、薪金所得，个人按次取得的劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，报经主管地税机关按程序审批同意后，区别情况予以减征：一次所得在10万元（含10万元）以下的，按应纳税额减征30%；一次所得超过10万元至50万元（含50万元）的，按应纳税额减征20%；一次所得超过50万元以上的，按应纳税额减征10%。其中，稿酬所得、劳务报酬所得应先按个人所得税法规定计算应纳税额后，再按本条规定减征。

办理减税时，纳税人应提供以下资料：民政部门、残联核发的残疾人等有效证件和街道、乡、镇或区、县民政部门出具的相关证明；本人身份证（复印件）；由就职单位申请的，就职单位应提供上述证件和申请人的收入情况；遭受严重自然灾害的个人，在受灾后应及时报请税务机关派员到现场核查，并提供有关损失材料。

(二十一)关于第二届全国职工技术创新成果获奖者奖金免征个人所得税的通知国税函[2008]536号规定：第二届全国职工技术创新成果评选活动，共评选出33项获奖成果，其中一等奖2项，各奖励20万元；二等奖8项，各奖励10万元；三等奖23项，各奖励3万元（名单见附件）。根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一项关于国务院部委颁发的科学、技术等方面的奖金免税的规定，为鼓励全国广大职工积极参加群众性技术攻关、技术革新和发明创造等活动，推动科技进步，促进经济发展，对第二届全国职工技术创新成果获奖者所得奖金，免予征收个人所得税。

(二十二)关于第三届高等学校教学名师奖奖金免征个人所得税问题的通知国税 函〔2008〕293号规定：按照《教育部关于加强本科教学工作提高教学质量的若干意见》和《教育部 财政部关于实施高等学校本科教学质量与教学改革工程的意见》（教高〔2007〕1号）精神，教育部、财政部组织了第三届高等学校教学名师奖的评审工作。第三届高等学校教学名师奖获奖人数为100人（名单见附件），每人奖金2万元。根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一项关于国务院部、委颁发的教育等方面的奖金免征个人所得税的规定，对第三届高等学校教学名师奖奖金，免予征收个人所得税

详细规定请参阅：自2008年3月1日起施行的《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第85号和《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例的决定》中华人民共和国国务院令第519号。