会计报表审计（五篇材料）

第一篇：会计报表审计

深圳佳诺企业管理顾问有限公司

会计报表审计目的企业会计报表审计使用目的有：办理工商年检，向银行款，招投标、股份改制、税务清算、上市、公司清算，股东了解经营情况，投资与收购，企业重组、兼并等等。

1.年度会计报表审计；

2.合并、收购会计报表审计；

3.股份改造会计报表审计；

4.离任审计；

5.高新技术专项审计；

6.股票上市会计报表审计；

7.复核中期报告；

8.内部审计；

9.清算审计；

10.其他特定审核；

会计报表审计一般应提供以下资料

1、营业执照及行业特许经营证

2、工商局企业信息情况表（若有）

3、税务登记证（国、地税副本）

4、验资报告

5、股权转让协议及公证书（若有）

6、外汇登记卡

7、组织机构代码证

8、上年审计报告（若有）

9、截止审计日现金盘点表

10、截止审计日各开户银行对帐单及余额调节表

11、截止审计日存货盘点表

12、固定资产清单及折旧计算表

13、房屋产权证、车辆行驶证和土地使用权证（若有）

14、打印银行货款卡信息

15、年度各税种纳税申报表

16、税收优惠批准文件（若有）

17、年度税务检查决定书（若有）

18、房屋租赁合同

19、年度总帐、明细帐、会计报表和科目余额表（打印到二级科目）

20、审计过程中需要提供的其他资料。

第二篇：声明书(会计报表审计)[范文模版]

委 托 单 位 声 明 书

广州中联会计师事务所有限公司：

本公司已委托贵所对本公司2012会计报表进行审计，并出具审计报告书。为了表示对贵所审计工作的理解、支持和充分合作，谨就有关情况声明如下：

一、本公司依照《企业会计准则》和有关财务制度的规定编制的2012会计报表，公允地反映本公司的财务状况、经营成果，其编制基础与上保持一致。本公司管理当局对报表的真实性、合法性和完整性承担责任。

二、本公司业已提供所有的会计记录，股东大会、董事会对财务工作的会议记录以及有关的资料。

三、本公司业已提供全部关联单位、关联交易清单及有关的资料，对关联单位的重大交易事项均已坡露。

四、本公司所有交易事项皆已入帐，不存在财务报表与帐簿间的差错。

五、本公司所有期后事项业已全部提供，重大的期后事项业已调整或披露。

六、本公司确信：

（一）没有任何重大未预计的负债。

（二）没有任何重大未预计或未披露的可能诉讼赔偿、背书、承兑、保证等或有损失。

（三）没有任何违反国家法律、法规或合同的规定而需要调整或披露的事项。

（四）没有发现管理人员或其他员工舞弊的事情。

（五）没有接到主管机关通知调整或改进会计报表的事情。

七、本公司应收款项等债权完全属实，并按规定提取坏帐准备。

八、本公司存货完全属实，其呆滞、陈旧、毁损均已处理。

九、本公司对拥有的资产享有全部资产所有权。

十、本公司严格遵守了合同规定的条款，不存在因未履行合同而对财务报表产生重大影响的事情。

十一、本公司承诺，向贵所提供的全部财务资料及其它相关资料是真实的、合法的、无虚假记录的，如因提供失真、非法、虚假财务资料所造成的审计结果错误及审计报告类型失当，本公司承担全部责任，因本公司使用审计报告不当所造成的全部损失与贵所无关。

委托单位（盖章）法人代表（签章）：

财务负责人（签章）：

年月日

第三篇：一般会计报表审计所需资料清单

资料清单

一般会计报表审计所需资料清单 资料

类型

备查类资

料

账务类资

料 资 料 目 录 说明 1 营业执照 工商 2 税务登记证 国税、地税 3 组织机构代码证书 质量监督局 4 纳税鉴定文件 国税、地税 5 公司章程、协议 工商备案 6 法人身份证复印件7 设立、变更验资报告8 以前审计报告9 财务会计制度及相关内部控制制度单位组织结构框架图股东会、董事会重大决议等文件1 会计报表及附注2 全部账目 总账、明细账、日记账 3 会计凭证科目余额表 1级至末级的期初、期末和累计发

生额银行存款对账单、余额调节表 全部银行存款对账单 具备(√)□ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □□ □ □ □ □ 10 11房屋、车辆产权证明7

长短期投资，投资协议、被投资单位截止会计报表日的被投资单位经审营业执照、被投资单位会计报表

计会计报表 8 长短期借款合同，抵押担保资料

标明固定资产各称、规格、数量、固定资产盘点表 原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值

截止会计报表日的盘点表，标明存存货盘点表 货的名称、规格、数量、单价、总金额纳税申报表及缴款书 所有税种全年纳税资料发票使用情况汇总表

领购票号、金额；已使用的票号、金额；剩余的票号、金额

（备查）

1、2012资产负债表、利润表、现金流量表2、2012 1月—12月总帐1月—12月各类明细帐

1月—12月现金、银行存款日记帐1月—12月凭证3、2012年12月31日各开户行对帐单、银行存款余额调节表4、2012年12月31日固定资产盘点表、存货盘点表

5、提供应收帐款、应付帐款的帐龄分析（1年以下、1—2年、2—3年、3年以上分别列出户数、金额）

6、递延资产、无形资产分项目、发生时间、金额、摊销年份、年摊销金额

□ □

□ □

□

□

（二）相关内部控制制度

（三）财务会计机构及工作组织情况

（四）提供相关财务资料：

（五）与公司经营活动相关的合同、协议：

1、有借款，请提供借款合同；

2、重大生产经营合同（与收入、支出有关）；出租或租入协议；

3、财务会计机构及工作组织；

4、无形资产入帐基础的相关文件；

5、长期投资协议；

6、工效挂钩的指标批示；

7、与企业重大经济业务有关的境内、境外的其他有关和约文件

第四篇：会计师事务所会计报表审计业务分析

会计师事务所会计报表审计业务分析

一、会计师事务所简介

二、实习内容

在事务所实习的十多天时间里，我主要接触了事务所审计企业会计报表、出具审计报告的具体工作。下面就会计报表审计工作展开讨论:(一)会计报表审计工作概述

会计报表审计，是指对企业资产负债表、损益表、现金流量表、会计报表附注及相关附表所进行的审计，是最常规的审计业务。这种审计的目的在于查明被审计单位的会计报表是否按照一般公认会计准则，公允地反映其财务状况、经营成果和现金流量情况。这主要是对公司的一个监督，是对股东，对投资者的一个报告，也是现在一些公司年检必须要的材料。

(二)实践过程

我主要是在注册会计师老师的指导下做会计报表比率分析和一些测试工作，协助完成工作底稿。报表比率分析工作主要是计算各企业的净资产收益率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、资产负债率、存货周转率、净利润率等比率，然后对企业的获利能力、偿债能力、成长能力、周转能力进行分析。

后来又做了测试工作，主要是抽查凭证，开始由老师写出需要抽查的内容和项目凭证号，我只负责查找凭证是否相符，尤其是涉及大额支出项目，计提折旧项目以及涉及税金项目。抽查凭证工作是审计过程中一个至关重要的程序，很多问题都是在抽凭时发现和暴露出来的。在此过程中，会遇到一些问题，例如凭证号不相符合，原始凭证不完整等等，在经过老师确认知道后写下自己的意见建议。在完成这一工作中，虽然抽凭并不难，但查找对照比较繁琐，而且责任重大，让我有比较深刻的体会。这些都是在事务所里协助老师做的比较零散的工作，但的确学到了不少东西，很多看似简单的问题有时自己都会遇到麻烦，在此解决过程中也积累了不少经验。

(三)会计报表审计内容

由于我所学专业为会计，还没有接触过审计学，所以对审计工作的内容与程序都不是很了解，所以只能学习了解，并做一些简单的报表核查工作。通过学习，我了解了会计报表审计工作的基本内容: 首先要检查各类报表是否编报齐全，仔细阅读报表说明，注意报表反映的会计期间的财务状况、经营成果以及资金变动情况与其他会计期间的分析对比，有关重大影

响因素是否予以揭示，并要结合报表内容的审计，验证报表附注说明是否真实。审计要点如下:

1、资产负债表审计

审计人员应注重检查资产负债表编制方法的正确性、报表项目的完整性以及报表所反映项目和内容的一贯性。

(1)检查资产负债表是否按照会计制度规定的科目及格式编制，复算报表各项之间的勾稽关系。

(2)将本期资产负债表各项目数字与前一期或各期相比，查明有无变动较大或异常情况;同时，检查资产负债表与其他报表的勾稽关系，并进行复算核对。

(3)全面核对资产负债表项目与总帐科目或有关明细帐数字是否相符，以总帐的本期发生额及余额与其所属明细帐各分类科目的本期发生额及余额之和相核对，检查帐与帐之间的记录是否相符。

(4)在上述检查中应特别注意，经分析比较，若出现某些项目的数额与企业生产经营活动不相符的情况，就要对这些项目作重点检查，从总帐科目追查至原始凭证，必要时应结合对往来帐的函证、对存货和固定资产等项资产的盘点，核实报表数字的真实性。

2、损益表审计

(1)检查损益表内各项目填列是否完整，有无漏填、错填;核对各项目数字之间的勾稽关系。

(2)检查损益表与其他报表的勾稽关系，特别注意核对损益表所列产品销售收入、产品销售成本、产品销售费用和销售税金及附加的本年发生数，是否与其附表数一致，损益表所列净利润是否与利润分配表数字一致。

(3)核对损益表各项目数字与相关的总帐、明细帐数字是否相符，同时通过分析核对，发现有关损益项目数字的变化是否异常，并对疑点作进一步检查。

(4)结合对成本费用、销售收入、利润分配等有关明细帐的检查，核实成本费用、各项收入、投资收益和营业外收支等项数字是否准确，必要时要检查有关原始凭证。

(5)结合对纳税调整的检查，核实所得税的计算是否正确，对各扣除项目进行详查，审查有关明细帐和原始凭证，注意有无多列扣除项目或扣除金额超过标准等问题。

3、现金流量表审计

(1)检查现金流量表是否按照有关企业会计具体准则的规定编制。(2)检查现金等价物的确定是否恰当。

(3)检查企业经营活动、投资活动和筹资活动中现金流入流出量的计算是否完整、准确，与有关的会计资料和报表的记录是否相符。

(4)检查是否正确计算汇率变动对外币现金流量的影响。1(5)检查不涉及当期现金收支但对企业财务状况或未来现金流量产生影响的重大投资活动、筹资活动(如以长期投资、偿还债务等)是否在现金流量表附注中加以说明。

三、存在的问题及解决方法(一)公司虚增成本分析

在会计报表审计工作过程中，发现了事务所审计的很多企业都有瞒报会计科目金额，隐匿企业真实财务状况的行为。下面就公司在会计报表中虚增生产成本的会计行为展开讨论: 通过对该企业主要产品单位生产成本和直接材料、制造费用的分析性审核，发现企业2010年12月份的主要产品单位生产成本和主要材料领用数量存在异常波动，与当月完工产品数量呈正向变动且幅度较大。通过审阅、复核12月份发出材料汇总表及相关的领料凭证，发现月末有异常领料情况，经询问相关人员，证实存在月末虚假领料以虚增生产成本的情况。通过抽查复核主要材料成本差异分配率及其分摊，发现12月份存在少分配材料成本差异的情况。在此基础上，审计人员查明了各主要产品12月份虚增的直接材料实际成本。12月共虚增材料成本798589.80元，其中计划成本7392843.40元，材料成本差异593053.40元。A型机床单位生产成本就被虚增了171763元，被虚增了10.41%。12月份A型机床完工产品成本被虚增2232919元。12月份共虚增完工产品成本9722608元。

审计中发现公司2010年12月份 主要产品的生产成本核算存在问题且重要，因此，要求该公司重新编制12月份主要产品的生产成本计算单，调整相关会计处理。

调整分录: 借:生产成本 7985896.80 贷:原材料 7392843.40 材料成本差异 593053.40 借:库存商品 9722608 贷:生产成本 9722608(二)对于企业会计报表舞弊行为的审计对策

企业通过在会计报表中虚增生产成本、少列收入的手段从而达到少交税款的目的。审计人员要查出舞弊行为的相关对策:

1、采用账实核对、账账核对、账证核对的方法，审查会计核算对象的真实性和计价的合理性;

2、采用分析性复核等方法，发现并关注异常项目;

3、审计人员通过审查投资业务，查阅被审计单位管理当局的会议记录或决议，查处相关的漏洞;

4、对重要的应收账款进行函证，审计师说这是查出虚假销售收入最重要的方法;

5、审核大额或非正常交易的会计记录，尤其是期末记录的交易。

四、实习收获与体会

通过本次实习，我见到了真实的企业原始凭证、会计账簿和会计报表，体验了代理记账的全部过程，使课堂上学到的会计专业理论知识与实际工作实现了有效对接，掌握了一些实际操作本领。没有学过审计的我通过参与审计的整个流程，了解了审计工作的基本程序，熟悉了会计报表审计的内容和方法，以及审计中如何发现企业财务问题及找出审计对策。不仅如此，我还学到了许多社会知识，让我在实践中了解了社会，拓展了视野，增长了见识，对我以后的工作和生活无疑是积累了一笔重要财富。

在本次实习中，我看到了作为一名会计工作者该有的职业品质，对会计岗位人员要求的细致、耐心有了切实的体会。我懂得了做会计工作需百倍用心、细心，切忌粗心大意，马虎了事。本次实习，让我看到了会计信息化、电算化时代的到来。对于我们所学的专业领域来讲，不仅会计实现了电算化，同时也可以利用审计软件和计算机来完成审计工作。电子计算机的应用，首先带来数据处理工具的改变，也带来了信息载体的变化。会计、审计电算化后对传统会计、审计方法，会计、审计理论都将发生巨大的影响，从而引起会计、审计制度，会计、审计工作管理制度的变革。会计、审计电算化促进着会计、审计信息的规范化、标准化、通用化，促进着管理的现代化。

通过本次实习，我发现了自己的不足，找到了专业知识的漏洞。会计报表等内容还需要重新巩固复习。我还发现会计和审计是不分家的，以后的审计专业课也需要认真学习。在以后的学习中，计算机操作水平有待提高，会计电算化还需认真学习。

总结

实习真的是一种经历，只有亲身体验才知其中滋味。课本上学的知识都是最基本的知识，不管现实情况怎样变化，抓住了最基本的就可以以不变应万变。如今有不少学生实习时都觉得课堂上学的知识用不上，出现挫折感，但我觉得，要是没有书本知识作铺垫，又哪能应付这瞬息万变的社会呢,所以，在今后的学习中，不仅要抓好专业基本知识，还要多参加社会实践活动，使自己在实践中得到历练，从而积累一定的实践经验，为今后的工作做好充分的理论和实践准备。参考文献: [1]刘杰，于久洪，北京《会计报表分析》，中国人民大学出版社，2002。张学谦:《会计报表分析原理与方法》，对外经济贸易大学出版社，2005,3。[2] [3]刘力云:《审计风险与控制》，中国审计出版社，1999。[4]王英姿:《CPA审计质量评价与控制研究》，上海财经大学出版社，2002。[5]夏冬林:《我国审计市场的竞争状况分析》，《会计研究》，2002(7)。[6] 张蕊.企业战略经营业绩评价指标体系研究[M].北京:中国财政就出版社.2002。5

第五篇：企业会计报表审计需提供资料清单

企业会计报表审计需提供资料清单

1.公司营业执照、行业特许经营证

2.外商投资企业批准证书——外资企业提供

3.高新企业、软件企业、进出口企业批准证书

4.公司章程

5.股权变动证明

6.重要的经济合同、协议

7.最近一期验资报告

8.上期审计报告

9.未审会计报表

10.外汇登记证——有外汇业务或外资企业提供

11.税务登记证（国、地税）

12.期末银行对账单及余额调节表

13.期末存货盘点表

14.固定资产清单及折旧计算表

15.固定资产所有权凭证（房产证、车辆行驶证等）

16.借款合同、抵押担保合同及贷款证

17.各种税种纳税申报表

18.税收优惠政策批文

19.税务检查决定书

20.各明细账簿、总账

21.会计凭证

22.其他需要的资料