如何划分国税与地税征收管理的范围

第一篇：如何划分国税与地税征收管理的范围

如何划分国税与地税征收管理的范围？

2009-4-20 15:24【大 中 小】【打印】【我要纠错】

我国税务机关分为国家税务局系统和地方税务局系统，他的征收管理的范围是不一样的。国家税务局系统：负责征收和管理的项目有：增值税，消费税，铁道部门、各银行总行、各保险公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税，中央企业所得税，地方银行、外贸银行及非银行金融企业所得税，海洋石油企业所得税，资源税，证券交易税，对境内外商投资企业，外国企业征收的各项税收和对外籍人员、华侨、港澳台同胞征收的个人所得税（按税种分别入中央库和地方库），集贸市场和个体户的各项税收（按税种分别入库），中央税的滞纳金、补税、罚款，按中央税、共享税附征的教育费附加（按

规定分别入库），国家能源交通重点建设基金，国家预算调节基金，矿区使用费。地方税务局系统：负责征收和管理的项目有：营业税、地方国家企业、集体企业、私营企业所得税，个人所得税，资源税，城镇土地使用税、城市维护建设税，固定资产投资方向调节税，土地增值税、房产税、车船使用税、印花税、屠宰税、簇席税，地方税的滞纳金、补税、罚款，按地方营业税附征的地方税

附加。

税务机关违反规定，擅自改变税收征收管理范围的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直

接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。

增值税的征税范围

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税对象为在中华人民共和国境内销售、进口货物或者提供加工、修理修配劳务。

三、营业税的征税范围

根据营业税暂行条例的规定，营业税的征税对象是在中华人民共和国境内有偿（所谓有偿，包括取得货币、货物或其他经济利益）提供交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业劳务，转让无形资产或者销售不动产。

第二篇：如何划分国税与地税征收管理的范围

如何划分国税与地税征收管理的范围？

2009-4-20 15:24【大 中 小】【打印】【我要纠错】

我国税务机关分为国家税务局系统和地方税务局系统，他的征收管理的范围是不一样的。国家税务局系统：负责征收和管理的项目有：增值税，消费税，铁道部门、各银行总行、各保险公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税，中央企业所得税，地方银行、外贸银行及非银行金融企业所得税，海洋石油企业所得税，资源税，证券交易税，对境内外商投资企业，外国企业征收的各项税收和对外籍人员、华侨、港澳台同胞征收的个人所得税（按税种分别入中央库和地方库），集贸市场和个体户的各项税收（按税种分别入库），中央税的滞纳金、补税、罚款，按中央税、共享税附征的教育费附加（按

规定分别入库），国家能源交通重点建设基金，国家预算调节基金，矿区使用费。地方税务局系统：负责征收和管理的项目有：营业税、地方国家企业、集体企业、私营企业所得税，个人所得税，资源税，城镇土地使用税、城市维护建设税，固定资产投资方向调节税，土地增值税、房产税、车船使用税、印花税、屠宰税、簇席税，地方税的滞纳金、补税、罚款，按地方营业税附征的地方税

附加。

税务机关违反规定，擅自改变税收征收管理范围的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直

接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。

第三篇：总结：国税地税的划分

一、(国税)国家税务局的征管范围：

1、增值税、消费税

2、海关代征的增值税、消费税

3、各银行总部集中缴纳的营业税、所得税

4、中央固定收入的中央企业所得税、地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税

5、外资企业所得税；自2002年1月1日起，新登记注册的企业事业单位、社会团体和其他组织所得税

6、证券交易印花税

7、含储蓄存款利息所得个人所得税

8、车辆购置税

9、国税局征管税收的滞、补、罚收入

二、(地税)地方税务局的征管范围：

1、营业税（不含铁道部、各银行总行和各保险总公司集中缴纳的营业税）；

2、企业所得税（不含地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税以及从2002年1月1日起新办企业缴纳的企业所得税）、3、个人所得税(不包括储蓄存款个人所得税)；

4、资源税；

5、城镇土地使用税；

6、土地增值税；

7、城市维护建设税（不含铁道部、各银行总行和各保险总公司集中缴纳的部分）；

8、房产税（包括外商投资企业和外国企业缴纳的城市房地产税）；

9、车船使用税（包括外商投资企业和外国企业缴纳的车船使用牌照税）；

10、印花税；

11、屠宰税；

12、筵席税（全国大部分地区未开征）；

13、固定资产投资方向调节税（已停征）。

14、地方税务机关还负责教育费附加、文化事业建设费。

15、社会保险费。

第四篇：贵阳地税设备与材料划分

贵州省地方税务局印发《关于建筑工程设备与材料划分的暂行规定》及有关问题的通知

黔地税发[2009]117号

各市、州、地地方税务局，省局直属征收分局：

《贵州省地方税务局关于建筑业工程设备与材料划分的暂行规定》已经省局2009年9月17日局长办公会议研究通过，现印发给你们，并结合实际补充提出如下意见，请一并遵照执行。

一、我省通信线路工程、输送管道工程设备与材料的划分按《财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税字〔2003〕16号）第三条第（十三）款的规定执行。

二、在2009年1月1日前已签订的建筑安装工程合同中的设备价款的扣除标准一律按本通知的规定执行。

三、从2009年1月1日起签订的建筑安装工程合同，由建设方提供的设备符合本通知划分原则的，其价款可按规定不计入应税营业额，凡不符合本通知划分原则的应照章征收营业税。

四、建设项目工程中不计入应税营业额的设备价款可先按工程（概）预算中列明的设备品目计算，以工程决算的设备价款进行清算。

五、建安工程设备价款以设备销售方开具的增值税发票或外汇结算单（外汇结算凭证）载明的金额为准。设备运费应计入应税营业额征收营业税。

六、工程项目主管税务机关要对建筑安装工程设备实际发生情况进行核实，即对购买的设备是否与工程（概）预算中列明的相符，是否取得增值税发票或外汇结算单（外汇结算凭证），发票的付款方、受票方、设备名称及价款等内容是否真实，对未列入该项目工程（概）预算的、未开具增值税发票的、不符合本通知划分原则的设备所产生的价款应照章征收营业税。

七、除国家另有规定外，我省建筑安装工程中设备与材料划分的原则以本通知为准。各地在执行中发现问题应及时向省局报告。

二○○九年十月九日

贵州省地方税务局关于

建筑工程设备与材料划分的暂行规定

为了规范我省建筑安装工程设备价款计税营业额的扣除标准，根据《财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税字〔2003〕16号）第三条第（十三）款的精神制定本规定。

一、设备与材料的划分原则

（一）设备是指经过加工制造，由多种材料和部件按各自用途组成生产加工、动力、传送、储存、运输、科研功能的机器、容器和其他机械、装置。

1、各种设备的本体及随设备到货的配件、备件和附属于设备本体制作成型的梯子、平台、栏杆、管道。

2、各种计量器、仪表及自动化控制装置、实验的仪器及属于设备本体部分的仪器仪表。

3、附属于设备本体的油类、化学药品等。

（二）材料是指为完成房屋建筑和市政基础设施工程所需的原材料和经过工业加工的设备本体以外的零配件、附件、成品、半成品。

材料一般包括：

1、设备本体以外不属于设备配套供货而需由施工企业进行加工制作或委托加工的平台、梯子、栏杆及其他金属构件。

2、以成品、半成品形式供货的管道、管件、阀门、法兰、电线、电缆、灯具等。

3、刷油、防腐、绝热材料。

4、建筑安装工程所需的其他材料。

二、常用建设工程设备与材料的具体划分

（一）机械设备安装工程

1、金属切削机床、锻压机床、铸造机械、各种起重机、输送机、电梯、风机、泵、电动机、压缩机、煤气发生炉、工

业炉等及其全套附属零部件等均为设备。

2、设备本体以外的各种行车轨道、滑触线、电梯的滑轨、金属构件等均为材料。

（二）电气设备安装工程

1、电力变压器、互感器、调压器、感应移相器、电抗器、高压断路器、高压熔断器、稳压器、电源调整器、高压隔离开关、油开关；装置式（万能式）空气开关、电力电容器、蓄电池、主令（鼓型）控制器、磁力启动器、电磁铁、电阻器、变阻器、快速自动开关、变直流报警器；成套供应高低压开关柜、配电屏、动力箱、控制盘、控制箱及其随设备带来的母线、支持瓷瓶等均为设备。

2、安全变压器、刀型开关、保险器、杆上避雷针、绝缘子、金具、电线杆、铁塔、支架等金属构件；照明配电箱、电度表箱、插座箱、户内端子箱电缆、电线、母线、管材、型钢、桥架、梯架、横槽盒、立柱、托臂、灯具、开关、插座、按钮、电扇、铁壳开关、电笛、电铃、电表、等均为材料。

（三）静置设备与工艺金属结构制作安置工程

1、制造厂以成品或半成品形式供货的各种容器、反应器、热交换器、塔器、电解槽等；工艺设备在试车必须填充的一次性填充物材料，如各种瓷环、钢环、塑料环、钢球等；各种化学药品（如树脂、珠光砂、触煤、干燥剂、催化剂等）及变压器油等，不论是随设备带来的，还是单独订货购置的，均视为设备。

2、制造厂以散件或分段分片供货的塔、器、罐等，在现场拼接、组装、焊接、安装内件或改制时所消耗的物件；由施工企业自行制作的容器、平台、梯子、栏杆及其他金属构件。

设备内由施工企业现场加工的衬里材料、填料（玻璃钢、塑料、橡胶板等）均为材料。

（四）热力设备安装工程

1、成套或散装到货的锅炉及其附属设备、汽轮发电机及其附属设备；热力系统的除氧器水箱和疏水箱，工业水系统的工业水箱，油冷却系统的油箱，酸碱系统的碱酸储存槽；循环水系统的旋转滤网、启闭装置的启闭机械等均为设备。

2、钢板闸门及拦污栅、启闭装置的启闭架；随锅炉墙砌筑时埋置的铸铁块、看火孔、窥视孔、人孔等各种成品预埋件、挂钩、支架及金属构件等均为材料。

（五）自动化控制仪表安装工程

1、成套供应的盘、箱、柜、屏（包括箱和已经安装就位的仪表、组件等）及随主机配套供应的仪表；工业计算机、空调机、工业电视、检测控制装置、机械量、分析、显示仪表、基地式仪表、单元组合仪表、变送器、传送器及调节阀、压力、温度、流量、差压、物位仪表等均为设备。

2、随管、线同时组合安装的一次部件、元件（包括就地安装的温度计、真空表、压力表）、配件；电缆、电线、桥架、立柱、托臂、支架、管道、管件、阀门等均为材料。

（六）通风空调工程

1、制冷机组、空调机组、空调器、各类风机、除尘设备、风机盘管、热冷空气幕、暖风机、过滤器、净化工作台，风淋室、冷却塔均为设备。

2、风管及其配件；调节阀、风口、风帽、罩类、消声器等部件；法兰、支吊架、加固框等附件均为材料。

（七）工业管道工程

1、价值在3000元以上的阀门为设备。

2、管道、管件、阀门（价值在3000元以下的阀门）、法兰、配件及金属结构等均为材料。

（八）炉窑砌筑工程

1、安置在炉窑中的成品炉管、电机、鼓风机和炉窑传动、提升装置；属于炉窑本体的金属铸件、锻件、加工及测温装置、仪器仪表、消烟、回收、除尘装置；随炉供应的金具、耐火衬里、炉体金属埋件等均为设备。

2、现场砌筑用的耐火、耐酸、保温、防腐、捣打料、绝势纤维、天然白云石、玄武岩、金具、炉门及窥视孔、预埋件、填料等均为材料。

（九）消防安装工程

1、联动一体机、报警控制器、联动控制器、显示器、湿式报警装置、消防广播设备、消防通讯设备、备用电源；灭火系统贮存装置、检漏装置、气压水罐、消防泵、泡沫发生器、泡沫比例混合器等均为设备。

2、管道、阀门、管件、喷头、湿式报警阀、组件、栓类、水流指示器；探测器、模块、电缆、电线、桥架、立柱、托臂、按钮、声光报警器、警铃及金属支架等均为材料。

（十）给排水、燃气工程

1、除污机、清污机、捞毛机等拦污及提水设备；加氯机、水射器、管式混合器、搅拌机械等投药、消毒处理设备；曝气器、生物转盘、压力滤池、压力容气罐、布水器、射流器、离子交换器、离心机、萃取设备、碱洗塔等水处理设备；吸泥机、撇渣机、刮泥机等排泥、撇渣和除砂机械；脱水机、压榨机、压滤机、过滤机等污泥脱水机械及其附属零部件；开水炉、电热水器、容积式热变换器、蒸汽??水加势器、冷热水混合器、太阳能集热器、消毒器（锅）、饮水器、燃气加热设备、成品凝水缸、燃气灶具等均为设备。

2、设备本体以外的各种滤网、钢板闸门、栅板及启闭装置的启闭架；管道、阀门、法兰、卫生洁具、水表、自制小型容器、支架、金属构件；燃气表、气嘴、燃气管道和附件等均为材料。

（十一）建筑智能化系统设备安装工程

1、成套供应的箱、盘、柜及属于主机本体的仪表、跳线架、配线架等，太阳能电池、柴油发电机组、整流器及其他配电设备；程控交换机设备、微波无线接入通信设备、抛物面天线、移动通信设备、卫生通信地面站设备、光纤数字传输设备、会议电话、会议电视设备及配套设备、随机附件；计算机网络终端、网络系统和附属设备；楼宇自控中央管理设备、通讯设备、通讯电源设备、控制器、传感器、变送器、流量计、远程总线抄表主机；有线电视前端设备、干线设备；扩声系统设备、背景音乐设备；楼宇安全防范探测器、报警控制器、报警信号传输设备、出入口控制设备、安全检查设备、电视监控设备、停车场车辆识别设备、出入口设备、显示、信号监控设备；家居控制管理中心设备、家居智能控制器、控制箱、布线箱等均为设备。

2、电缆、电线、管材、型钢、桥架、立柱、托臂、插座、按钮、支架；双绞线、光缆、视音频电缆、信息面板、光纤面板、ST接头、适配器、蜂鸣器、端子接口配件、门窗磁、电子门锁、终端电阻、感应IC卡；分支器箱、摄像机室外防护罩、电话组线箱、接线端子箱、前端箱等均为材料。

第五篇：国税地税知识

国税和地税有什么区别？

国税和地税是依据国务院关于分税制财政管理体制的决定而产生的一种税务机构设置中两个不同的系统。它们的不同主要体现在两者负责征收的税种的区别。前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调空所必需的税种（消费税、关税）和关乎国计民生的主要税种的部分税收（增值税）；后者则主要负责适合地方征管的税种以增加地方财政收入（营业税、耕地占用税、车船使用税）。

按照税收收入归属和征管管辖权限的不同，可分为中央（收入）税和地方（收入）税，分别同国税系统和地税系统征收。消费税为中央税，增值税和企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税，其他税一般为地方税。

国税，由国税局征收；地税，由地税局征收；对中央与地方共享税，由国税局征收，共享税中地方分享的部分，由国税局直接划入地方金库

一般来说：中央政府固定收入包括：国内消费税，车辆购置税，关税，海关代征增值税、消费税等。地方政府固定收入包括：城镇土地使用税，耕地占用税。中央政府与地方政府共享收入包括：国内增值税；营业税； 企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税；个人所得税； 资源税；城市维护建设税；印花税

国家税务局征收的税种：增值税，消费税，铁道部门、金融、保险公司缴纳的部分营业税，企业所得税(铁道部门、各银行总行、各保险公司集中缴纳的所得税；中央企业缴纳的所得税； 中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税； 海洋石油企业缴纳的所得税； 外商投资企业和外国企业所得税)，储蓄存款利息所得个人所得税，证券交易印花税，海洋石油企业缴纳的资源税，车辆购置税。

地方税务局征收的税种：除上述行业以外的营业税，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税，城市维护建设税，个人所得税，资源税，房产税，城市房地产税，土地增值税，城镇土地使用税，印花税，契税，车船使用税，屠宰税，筵席税。按现行规定： 新成立公司需分别到国税、地税办理税务登记； 根据公司业务确定流转税（按经营收入征的税）是该缴纳增值税还是营业税；根据缴纳增值税还是营业税来确定在国税还是地税领购发票；如是销售货物（工业、商业）是纳增值税，在国税买发票，除此而外，一般来说都是纳营业税，在地税买发票。然后分别到国税、地税办理纳税申报。到国税申报缴纳增值税、企业所得税、或外资企业所得税等，到地税申报缴纳营业税、及随增值税、营业税附征的税费、印花税、个人所得税（储蓄利息个人所得税在国税）、房产税、土地使用税、土地增值税（转让土地使用权和销售不动产的企业）等。