第一篇:第一章 营业税政策(多选)
第一章营业税政策
征(收1营、行政事业性收费和政府性基金暂免)业。1税、:,需要同时满足以下条件关于个人金融商品买卖等营业税若干免税【解析】根据《财政部ABCD
国家税务总局政策的通知》
府性基金A.由国务院或者财政部批准设立的政政、费和政府性基金价格主管部门批准设立的行政事业性收B.由国务院或者省级人民政府及其财
政部门统一印制或监制的财政票据C.收取时开具省级以上(含省级)财D
正确的是2.所收款项全额上缴财政、根据现行营业税的规定,下列说法
(2、:夫球俱乐部税收问题的批复》【解析】根据《国家税务总局关于高尔ABC)。入会费,无论该项收入在财务上如何处理,A.对俱乐部会员入会时一次性缴清的均以取得收入的当天为纳税义务发生时间,计算征收营业税
抵顶有关债务的行为,应按“销售不动产”B.对单位或个人以房屋或其他不动产税目征收营业税
不销售汽车的,应征收营业税C.单独提供按揭、代办服务业务,并易中心D.营业税)土地整理储备供应中心
转让土地使用权取得的收入不征收(包括土地交说法正确的有
3、按照现行营业税的有关规定,下列<营业税问题解答【解析】根据《国家税务总局关于印发(3、:BCD
向购买者收取的全部价款和价外费用减除A.以“还本”方式销售建筑物,应按(之一)>的通知》)。
“还本”支出征收营业税从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金B.对个人(含个体工商户及其他个人)融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税
收定金的纳税义务发生时间为收到预收定C.转让土地使用权或销售不动产的预金的当天营业税的征税范围,不征收营业税D.公安部门拍卖机动车牌照,不属于
业”征收范围的有(4、下列各项,属于营业税“邮电通信〈营业税税目注释【解析】根据《国家税务总局关于印发
4、:ABC
B.电信部门开办的A.邮政储蓄(试行稿)〉的通知)。
168台电话业务D.公用电话亭代办业务C.邮电局经营的邮电礼仪活动
暂行条例及其实施细则的有(5、关于营业税,下列说法符合营业税
5、:BCD
条例》【解析】)。《中华人民共和国营业税暂行当分别核算免税、减税项目的营业额;未分A.纳税人兼营免税、减税项目的,应
别核算的,由主管税务机关核定其营业额地或者不动产所在地的主管税务机关申报B.纳税人应当向应税劳务发生地、土
纳税而自应当申报纳税之月起超过有申报纳税的,6个月没的主管税务机关补征税款由其机构所在地或者居住地税务主管部门规定的营业税起征点的,C.纳税人营业额未达到国务院财政、营业税;达到起征点的,依照条例规定全额免征计算缴纳营业税业额的,应当在事先确定采用何种折合率,D.纳税人以人民币以外的货币结算营
确定后1年内不得变更
目缴纳营业税的有(:
6、下列各项中,属于按“服务业”税票机构发行销售福利彩票取得的收入不征【解析】自2002年BCD
1月1日,福利彩收营业税)。
得的收入A.福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入B.单位和个人在旅游景点经营索道取
取得的收入C.交通部门有偿转让高速公路收费权物取得的收入D.单位和个人受托种植植物、饲养动
有(77、下列关于营业税的规定说法正确的、:ABCD
定。【解析】上述规定都符合营业税的规)。
因发生退款减除营业额的,A.纳税人的营业额计算缴纳营业税后业税税额或者从纳税人以后的应缴纳营业应当退还缴纳营税税额中减除与折扣额在同一张发票上注明的,B.纳税人发生应税行为,如果将价款的价款为营业额
以折扣后形资产和销售不动产时,C.单位和个人提供应税劳务、转让无受让方取得的赔偿金收入,因受让方违约而从征收营业税应并入营业额中变,D.单位和个人因财务会计核算办法改
逐期转为营业收入时,将已经缴纳过营业税的预收性质的价款允许从营业额中减除
(8、8、下列经营活动中应征收营业税的有混合销售业务;【解析】选项:ABC
AB属于应缴纳营业税的售电话机取得的收入A.电信局为客户安装电话时,随同销)。
BC.邮电局出售的邮寄物品包装木盒等
安装和装饰业务取得的安装费D.保龄球馆出租鞋的收入.建材商店销售建筑材料并同时负责
减征、免征营业税的有(9、根据国家的规定,下列项目中属于
【解析】ABC选项免征,9、:ABCD
D减征,对个
人按市场价格出租的居民住房,率征收营业税)暂按3%的税性人身保险业务的保费收入A.保险公司开展的。1年期以上的返还B用于农业生产C.个人转让著作权 .将土地使用权转让 55给农业生产者D.对个人按市场价格出租的居民住房有(1010、下列各项中,不应当征收营业税的不属于我国的营业税征税范围;【解析】境内企业销售境外的不动产,、:BC 供保险A.境外保险公司为境内的机器设备提)。不动产B.境内石油公司销售位于中国境外的 给境外公司C.境内高科技公司将某项专利权转让的土地使用权D.境外房地产公司转让境内某宗土地(1111、:、下列属于不征收营业税的业务有:ABCDE收和免税的区分,【解析】:本题主要目的是考察对不征不征收A依据财税[2009]11号文位或者个人提供的完全发生在境外的营业A.境外单位或者个人在境外向境内单)。税暂行条例规定的劳务式募集资金B.股权转让C .发行基金方E.开发企业代收的住房专项维修基金D.垃圾处置费征收营业税的有(12、下列应按照“转让无形资产税目”
12、:ABCD国家税务总局发布【解析】:A依据2012-01-06财政部、权营业税政策的通知《关于转让自然资源使用A.转让勘探、开采、使用自然资源权)。式,B.电影发行单位以出租电影拷贝的形 电影放映单位的行为将电影拷贝播映权在一定期限内转让给 他人C .单位和个人将土地使用权无偿赠送进入施工阶段的在建项目D.转让已完成土地前期开发,但尚未正确的为(13、下列经营活动中计算营业税的税率 【解析】13:、财税:AD【2003】16号规定)。B.建筑设计收入按A.旅游景点经营索道取得的收入按D.金融保险业按C.邮电部门办理储蓄业务的收入按3%(1414、、确定营业税营业额的基本原则有:5% 【解析】政策依据条例第五条:ABCD)B.价外费用并入营业额纳税A.全额纳。税 D.符合条件的折扣也可冲减营业额C.坏账损失不得 冲减营业额(1515、【解析】:、下列那些行为属于混合销售行为 ADA.A公司销售设备给 依据《细则》第六条B公司并负责安装)。让给BD.C公司公司将某专利技术连同样机一并转给FC公司.E公司将房屋以及动产设备一并转让 供烟酒D.P公司为顾客提供餐饮服务的同时提L公司提供运输服务E. J公司将货物销售给K公司,另外为的支出作为计税依据计征营业税的金融业
16、在营业税中,以营业收入减去一定 务包括(项 【解析】
16、:)。政策依据:BC条例第五条第(四)B.融资租赁业务A.贷款业务D.抵押贷款业务C.金融 商品转让业务E 化体育业”征税范围的有(17.金融经纪业务、依据营业税的有关规定,[1994]159【解析】政
17、:不属于ABC“文B.广告播映A.有号线电视)策。依据:(1)国税发台 收取的“初装费”D. C科技讲座. 出租文化场所E 产,境内未设有经营机构和代理机构。甲企18.广播电视有线数字付费频道业务、外国甲企业在我国境内拥有一处房 业将该房产销售给乙外资企业,3200格作价万元人民币,销售价格为拥有丙企业3500万元投资入股丙企业,乙企业乙企业以该房产按市场价担风险,分享利润。对于上述业务,下列营8%的股份,并按所拥有的股份分业税税务处理正确的有【解析】(18A依据营业税条例及细则、:CD)。甲企业向税务机关申报纳税B.甲企业不缴纳营业税.甲企业缴纳营业税为160万元,由乙企业代扣代缴C.甲企业缴纳营业税为 160万元,由E.乙企业应纳营业税D.乙企 业不缴纳营业税CD
19、下列说法中,表述不正确的有15万元(19、:不同税目应税行为并采取“一票制”收费方【解析】:单位和个人在旅游景点兼有式的)的,属于营业税征税范围A.纳税人单独提供林木管护劳务行为。业征收营业税B.酒店产权式经营按照服务业—租赁 目应税行为并采取“一票制”收费方式的,C.单位和个人在旅游景点兼有不同税 取得的收入一律从高适用税率征收营业税 业额包括代委托方转付的就餐费用D.服务性单位从事餐饮中介服务的营
期货和其他金融商品买卖业务取得的收入E.个人从事外汇、有价证券、非货物【解析】土地租赁应按“暂免征收营业税A)。取得技术开发收入20、某市科技开发公司 B.土地租赁.某企业将其拥有的一项专利技术转
询收入样机一台,合同注明技术专利20万元;另开发转让一专利技术并附120万元、2011与之相关的咨年12月份让给其他企业CD.土地所有者出让土地使用权
.土地使用者将土地还给土地所有者机不含税价80万元,样30、关于营业税税目确定的说法,正确
(20、:30万元,则下列说法正确的有的有(30、:CD 企业【解析】BDE:对单位和个人【解析】选项A,经营游览场所按业税为A.该公司)。(包括外商投资照)。
2011年12A.经营游览场所按照“娱乐业”税目缴市维护建设税B.该公司2.4万元02011 月份,缴纳的营纳营业税
.063年万元12 月份,缴纳的城业”税目缴纳营业税B.有线电视台广告播映按照“文化体育C.在旅游景点经营旅游游船业务按照
纳城市维护建设税C.该公司2011年12月份,不需要缴“服务业”税目缴纳营业税
开发业务和与之相关的技术咨询、D.对单位和个人从事技术转让、技术 D.远洋运输企业从事的“程租”取得的收入,免征营业税 技术服务业务按照“交通运输业”税目缴
纳营业税E.报社根据文章篇幅向作者收取
提供已有技术或开发成果的,E.以样品、样机、设备等货物为载体以外的部分免征营业税可对其除货物的“版面费”按照“文化体育业”(21、21、下列关于营业税的说法正确的有 31、下列说法正确的有(税目缴纳营业税)。
31、:ABCD):BC。A.歌星参加演出取得出场费不缴纳营
所在地的主管税务机关申报纳税A.纳税人提供建筑业劳务应当向机构业税唱会应缴纳营业税B.歌星委托演出公司为其举办个人演以凭增值税专用发票或者普通发票抵免营B.营业税纳税人购置税控收款机,可C.演出公司办理演出的收入应按代理
业税税额业缴纳营业税
偿金收入,应并入营业额中征收营业税C.因受让方违约而从受让方取得的赔 D.提供演出场地的剧场场租收入应按 租赁服务业缴纳营业税 工程成本×D.营业税的组成计税价格率)(1+成本利润率)÷=(1+营业成本或营业税税定,下列表述正确的有(32、根据营业税暂行条例及实施细则规
32、:ABD 22【解析】、下列说法正确的有(:依据《营业税税目注释》
22、: ABC 返还性人身险免税,【解析】保险公司开展的)。营业税的规定)。对于财产保险并无免征
1年期以上的 融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业A.对个人(包括个体工商户)从事金 生产项目免征营业税A.农业机耕、排灌、农牧保险等农业税 B.保险公司的摊回分保费用不征营业
业”税目征税B.个人开办网吧取得的收入按“娱乐税C.对保险公司开展的1税目征税C.个人从事快递业务按“邮电通信业” 财产保险业务免征营业税年期限以上的D.个人转让著作权,免征营业税分别征收增值税和营业税D.煤气公司代有关部门收取的手续费,(3333、下列符合现行营业税法规定的有
范围的有(23、下列各项,属于建筑业营业税征税、:)BCD。
23、:ACD 入,但不包括自备车管理费收入A.铁路关联收入包括协议运输加价收
围及“自建”的规定,代办电信工程应按建【解析】:考查知识点为建筑业征税范B.境外单位和个人在境内发生应税行筑业征税,自建自用房屋免征营业税。为而在境内未设有经营机构且没有代理者的,以受让者或购买者为扣缴义务人B.居民个人维修自有住房A.)。代 办电信工程劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材C.纳税人提供建筑业劳务(不含装饰
D.个人为他人维修房屋C.建筑单位承 包道路工程料、设备及其他物资和动力价款在内,但不包括建设方提供的设备的价款。
金融保险业的说法正确的有(24、根据营业税的相关规定,下列关于 D.对房地产主管部门或指定机构、公【解析】:融资租赁)。
24、:ACD 积金管理中心、代收的住房专项维修基金,不计征营业税开发企业以及物业管理单位
计征营业税A.金融商品转让以买卖差价为营业额 正确的有
34、下述关于营业税的减免政策陈述,(34、:全部价款和价外费用为营业额计征营业税B.融资租赁业务以其向承租者收取的)ABC A。构贷款的业务应当征收营业税C.人民银行对企业贷款或委托金融机 管理人运用社保基金买卖证券投资基金、.对社保基金理事会、社保基金投资票,债券的差价收入,暂免征营业税 股
征营业税D.人民银行对金融机构的贷款业务不 B.外商投资企业和外国企业处置债权
重置资产和股权重置资产取得的收入,不征(2525、:、下列表述中,符合营业税规定的有收营业税ABD 务和与之相关的技术咨询、C.对学校从事技术开发、技术转让业
技术服务业务取
人【解析】:营业税起征点仅适用于个得的收入,免征营业税 由主管税务机关核定其应税营业额A.)纳税人有兼营行为但未分别核算的。D.某残疾人协会提供劳务取得的收入,业税B .搬家业务收入,征收交通运输业营 免征营业税
担保收入,免征营业税E.非营利性中小企业信用担保公司的纳税的每月营业额C.我省企业的营业税起征点为:按期次(日)营业额20000元;按次纳税的每(35、35、下列表述中,符合营业税规定的有
A ABC).金融机构往来业务不征收营业税。
D.营业税实行比例税率500元 B.政府举办的大学,从事会计师培训
是(2626、下列不属于营业税兼营行为的事项 取得收入全部归学校的,免征营业税C.对提供无所有权技术的行为,不按 既经营营业税应税劳务项目,【解析、:ACD ]】营业税兼营行为是指纳税人转让无形资产税目征税,技术服务而应视为一般性的A.百货商场受托代销货物)。和疏浚活动,D.公路管理和养护活动、航道的养护
此项活动应归为“交通运输业”立柜台外销自制卤菜B.饭店提供客房、餐饮服务并设立独
服务C.电梯生产企业销售电梯并提供安装
D述,正确的是(27.电脑公司销售自产电脑并负责运输、下列关于营业税的优惠政策的陈)。
27、:BC 业务,免征营业税A.对保险公司开展的返还性人身保险 规定价格,B.对廉租住房经营管理单位按照政府 租金收入,免征营业税向规定保障对象出租廉租住房的取的电影发行收入免征营业税C.对电影发行企业向电影放映单位收业税不足减征的,D.对安置残疾人的单位,本月应缴营
减征,可结转本年度内以后月份房,减按E.对按照政府规定价格出租的公有住也可以从以前月份已缴营业税中退还
3%税率征收营业税
下列项目属于营业税征收范围的是(28、根据现行营业税税收制度的规定,ACD
28、:
例规定的劳务、【解析】在中华人民共和国境内提供条产转让无形资产或者销售不动
A)B.在长城为英国游客提供导游服务。C.某国企转让在美国的房产
个人使用D.从福建组织游客去日本旅游.韩国企业将无形资产转让给上海的不属于营业税“转让无形资产”税目的有
29、依据营业税的有关规定,下列业务
(29、:ACD
第二篇:营业税多选
四、多选题
1、属于营业税扣缴义务人的是(ABE)。
A.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人
B.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产,在境内没有代理人的,以受让方或者购买方为扣缴义务人
C.建筑安装业务实行分包或者转包的,以总承包人为扣缴义务人 D.委托金融机构发放贷款,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
E、国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人 2.下列价外费用中,应并入营业额缴纳营业税的有(ABCDE)A.手续费 B.基金 C.集资费 D.代收款项 E.代垫款项
3、营业税所称“在中华人民共和国境内”是指(ABCD)。A.提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内
B.所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内
C.所转让或者出租土地使用权的土地在境内 D.所销售或者出租的不动产在境内
4、下列行为不需要征收营业税的有(ACD)。A.个体经营者聘用的员工为个体经营者提供劳务 B.在境内没有设立机构的境外企业在境内提供应税劳务 C.境内企业派员工赴境外为境外企业提供建筑劳务 D.个人转让上市公司股票
5、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关有权按下列程序核定其营业额(BCD)。
A.按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的最高价格核定
B.按纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定 C.按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定 D.按下列公式核定:营业额=营业成本或者工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)
6、下列营业税纳人应向机构所在地主管税务机关申报纳税的有(CD)。A.纳税人转让土地使用权 B.纳税人销售不动产 C.纳税人从事房地产中介服 D.纳税人从事工程监理业务
7、下列项目中,属于免征营业税的有(ABCD)。A.残疾人本人为社会提供的劳务 B.医院为患者提供的医疗服务 C.农业机耕服务 D.博物馆第一道门票收入
8、纳税人采取预收款方式营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天的情形有(ABCD)A.转让土地使用权 B.销售不动产 C.建筑业劳务 D.租赁业劳务
10、有应纳营业税应税经营行为的其他组织包括(ABCD)和其他单位。A、行政单位 B、事业单位 C、军事单位 D、社会团体
11、判定一个单位、个人是不是营业税的纳税人,应当依据的条件有:(ACD)。
A、提供营业税税目规定范围的劳务、转让无形资产或者销售不动产 B、从事生产、经营
C、营业税应税行为发生在中华人民共和国境内 D、营业税应税行为属于有偿或视同有偿的行为
12、目前属于现行营业税税目规定范围的劳务有(BC): A、交通运输业 B建筑业 C、金融业 D、制造业
13、提供劳务后,以下属于有偿或视同有偿的行为的有(ABC)。A、收取货币 B、收取实物 C、免除债务 D、取得荣誉
14、营业税应纳税额按人民币计算。纳税人按外汇结算营业额的,要折合成人民币计算应纳税额。其折合办法是(AD)。
A、纳税人可以选择营业额发生当天或当月1日的人民币汇率中间价折合成人民币计算 B、金融业按其收到外汇的当天或者当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额
C、保险业按其收到外汇的当天或者当月月末人民银行公布的基准汇价折合营业额
D、纳税人应当事先确定采用何种折合率确定后,一年之内不能变更
15、营业税缴纳地点中的“机构所在地”的涵义是(ABCD)。A、办理税务登记的单位,为税务登记所在地 B、未办理税务登记的单位,为其驻地 C、办理税务登记的个人,为税务登记所在地 D、未办理税务登记的个人,为其驻地
16、营业税起征点的幅度为(),省、自治区、直辖市人民政府所属税务机关应在规定的幅度内,根据实际情况确定本地区适用的起征点,并报国家税务总局备案。(CD)
A、按期纳税的起征点为月营业额1000-5000元 B、按次纳税的起征点为每次(日)营业额50元 C、按期纳税的起征点为月营业额5000-20000元 D、按次纳税的起征点为每次(日)营业额500元
17、下列中不属于“营改增”文化创意服务范围应缴纳营业税的是(A C)
A.提供设计服务同时提供建筑安装劳务的业务 B.路牌、招贴、橱窗、霓虹灯广告 C.文印社提供的打字、复印服务 D.著作权登记
18、下列中属于“营改增”文化创意服务范围应缴纳增值税的是(ACD)A.建筑绘图艺术模型制作 B.文印社提供的打字服务 C.文印晒图
D.以发广告为目的向企业收取的冠名费
19、下列发生于2014年1月的业务说法不正确的是(BCD)A.交友网站、劳务公司提供的人力资源管理服务应纳营业税 B.农产品交易所为农副产品提供的交易平台服务应纳营业税 C.旅游景区(点)管理部门在区内提供的索道运送游客服务应纳增值税
D.工程施工以前,对地质构造实地调查的业务活动应纳营业税 20、下列中不属于“营改增”范围应缴纳营业税的是(AB)A.交警部门拍卖机动车吉祥号牌照 B.高速公路拖车救援服务 C.远洋运输的程租 D.搬家公司提供的搬家服务
21、下列发生于2013年12月的业务说法正确的是(BC)A.交警部门车辆年检收费应纳营业税 B.有线电视台收取初装费应纳营业税 C.工程监理服务应纳营业税
D.有线电视台制作、发行和播映广告服务应纳营业税
22、下列行业中纳入2013年8月1日第一批进行“营改增”范围的是(BD)A、铁路运输
B.律师事务所提供的法律服务 C.邮政服务业 D.工程勘察勘探服务
23、下列服务中属于“营改增”范围应缴纳增值税的是(AC)A.珠宝、古玩、玉石、艺术品的鉴定 B.代办汽车年检服务 C.建设项目工程概算、预算 D.文印社提供的打字、复印服务
24、下列中不属于“营改增”范围应缴纳营业税的是(AD)A.自来水公司收取的与自来水用量无直接关系的管道初装费 B.航空企业收取的燃油附加费 C.邮政部门批准的快递服务 D.拖车、牵引等救援服务
25、下列发生“营改增”业务说法正确的是(BC)
A.燃气公司收取的与燃气销售量无关的管道初装费用,缴纳增值税 B.销售网络游戏点卡应纳营业税
C.网络在线学习和教育培训服务应纳营业税 D.软件维护服务应纳营业税
26、下列中不属于“营改增”有形动产租赁范围应缴纳营业税的是(AC)A.出租航线、航道使用权 B.远洋运输的光租业务
C.建筑物使用管理单位出租广告位业务 D.公交车公司车身广告位出租收入
27、下列关于建筑业营业税申报与管理规定不正确的是(AC)。A.纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
B.纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是,纳税人转让、出租土地使用权,应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。
C.纳税人从事跨省工程的,应向其机构所在地主管地方税务机关申报纳税
D.纳税人提供的建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。
28、对于建筑业营业税,下列陈述观点正确的是(ACD)A、建筑营业税征税范围包括建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业
B、将自建建筑物出租,要缴纳建筑业营业税
C、自建后销售建筑物,除了按销售不动产征收营业税、还要按建筑业征收营业税
D、自建自售建筑物其纳税义务时间为其销售建筑物并收取营业额或者索取营业额凭据当天
29、下列具备施工资质并单独在合同中注明的自产产品,在建筑业劳务剔除出去缴纳增值税的项目有(ABCD)
A、钢结构房 B、铝合金窗 C机器设备
D、建筑防水材料 30、根据现行营业税政策,应计入建筑业计税营业额的有(B、C、D、E)
A.建设单位提供的设备价款
B.向建设单位收取的材料差价款
C.从建设单位收取的施工机构迁移费
D.从建设单位取得的提前竣工奖
E.安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款
31、某建筑公司建造办公楼,用于内部使用,则该建筑公司(A C)A、施工及自用期间不缴纳营业税
B、施工结束后将办公楼转让给其他单位,按销售不动产缴纳营业税 C施工结束后将将办公楼转让给其他单位,按销售不动产和建筑业缴纳营业税
D、施工、自用及转让均不缴纳营业税
32、新条例规定,纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。与旧条例对照对上述条款理解正确的是(ACD):
A.将旧条例中“建筑业的总承包人”调整为“纳税人”。解决了建筑业的重复征税问题,给予每一道分包人差额征税 B.将“工程” 调整为“ 建筑工程”,包括的范围更窄了
C.将“将工程分包或转包” 调整为“建筑工程分包”,对扣除范围做了界定,对转包业务不允许扣除。
D.扣除单位由“他人”调整为“其他单位”,个人不得从事分包工程。
33、下列行为按建筑业税目征收范围包括(ABCDE)。
A.建筑 B安装 C.修缮 D装饰 E.其他工程作业
34、下列说法正确的是(AD)A.建筑安装业应税营业额为建筑安装业向建设单位收取的工程价款及价外收取的各种费用之和
B.建筑安装企业应税营业额应包括建设单位提供的设备价款 C.从事建筑、修缮、装饰工程作业的纳税人,无论与对方如何结算,其营业额均应包括工程原材料及其他物资和动力的价款在内 D.建筑企业向建设单位收取的提前竣工奖应计入应税营业额 E.建筑安装企业向发包单位收取的误工费不计人应税营业额
35、纳税人取得下列收入属于营业税征税范围的项目是(BCDE)A、汽车维修 B、园林绿化 C、桥梁加固 D、家居装修 E、燃气初装费
36、下列甲供设备可以从建筑业营业税计税依据中扣除的有(ABCD)A.热力设备 B.通信设备 C.电气设备 D.通风设备
37、按照“建筑业”税目征收营业税的有(ACD)A、自建自用后销售建筑物的行为 B、投资入股的自建建筑物 C、运输设备的安装? D、对建筑物进行加固与养护
38、根据营业税的相关规定,下列关于金融保险业的说法正确的有(ABD)。
A、银行买卖金银的业务,不征收营业税 B、金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税
C、一般贷款业务的营业额为贷款利息收入,包括加息,但不包括罚息
D、人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税 [解析] 《营业税税目注释》和《金融保险业营业税申报管理办法》国税发[2002]9号
39、依据营业税的有关规定,下列说法中正确的有(BCD)。A、金融商品转让业务的纳税义务发生时间为取得转让收入的当天 B、存款或购入金融商品,不征收营业税
C、证券公司给客户的折扣额与向客户收取的佣金额在同一张证券交易交割凭证上注明的,可按折扣后的佣金额征收营业税 D、出纳长款收入不征收营业税
[解析] 金融商品转让业务的纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天; 《营业税税目注释》和《金融保险业营业税申报管理办法》国税发[2002]9号
40、下列业务中,以余额为营业额计征营业税的有(AB)。A.股票转让 B.债券转让 C.融资租赁业务 D.一般贷款业务
【解析】选项AB:金融商品买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额;选项C:已营改增;选项D:一般贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)。
41、自2013年11月1日至2015年12月31日,对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的湖南省分行下辖的县域支行,提供(ABD)取得的利息收入减按3%的税率征收营业税。A、农户贷款 B、农村企业贷款 C、小额农户贷款 D、农村各类组织贷款 [解析] 财税〔2014〕5号
42、对人民银行的下列贷款业务应征税的包括(BCD)。A、人民银行对金融机构的贷款业务 B、人民银行对企业贷款 C、委托金融机构贷款的业务 D、人民银行向邮政部门发放贷款
[解析] 国税发[1994]088号,国税函发[1996]635号
43、暂不征收营业税的金融机构往来业务是(AB)。A、金融机构之间相互占用资金的业务 B、金融机构之间拆借资金的业务 C、金融机构相互之间代结算的业务 D、金融机构相互之间代发行金融债券的业务 [解析]财税字〔2000〕191号
44、金融商品转让,是指转让外汇、有价证券或非货物期货的所有权的行为。包括:(ABCD)
A.股票转让 B.债券转让 C.外汇转让 D.其他金融商品转让 [解析]金融保险业营业税申报管理办法第七条
45、下列(ABC)从事股票买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额。
A、银行 B、非银行金融机构 C、企事业单位 D、个人 [解析] 《营业税暂行条例》和财税〔2009〕111号
46、贷款是指将资金等有偿贷与他人使用,包括(ABCD)的业务。A、贴现 B、押汇
C、以货币资金投资收取固定利润 D、以货币资金投资保底利润 [解析] 《金融保险业营业税申报管理办法》国税发[2002]9号
47、对个人(包括个体工商户及其他个人)从事(ABCD)业务取得的收入暂免征收营业税。
A、外汇 B、有价证券 C、非货物期货 D、其他金融商品买卖 [解析]财税〔2009〕111号
48、娱乐业的计税营业额包括向顾客收取的下列费用(ABCDE)。A.门票收费 B.台位费 C.点歌费 D.烟酒、饮料收费 E.经营娱乐业的其他各项收费
49、娱乐业是指(AD)的业务。
A、为娱乐活动提供场所 B、为娱乐活动提供物资 C、为娱乐活动提供资料 D、为娱乐活动提供服务 50、按娱乐业10%征收营业税的为(AB)A、高尔夫球,B、酒吧,C、陶吧,D、台球,51、娱乐业缴纳营业税,适用的税率是(BC)A、3% B、5% C、10% D、20%
52、下列项目中,目前按文化体育业征收营业税的有(AB)A.戏曲、歌舞 B.民间艺术 C.电视台播映业务 D.出租体育场馆
53、提供教育劳务取得的收入是指对列入规定招生计划的在籍学生提供学历教育劳务取得的收入,具体包括:经有关部门审核批准,按规定标准收取的(ABCD)
A学费、B住宿费、C 课本费、D考试报名费收入。
54、下列收入不属于免征营业税的教育劳务收入有(CD)A作业本费、C赞助费、B伙食费、D择校费
55、下述下列各项中,应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有(BC)
A.销售不动产 B.旅行社导游服务收入 C.物业管理公司物管费收入 D.转让土地使用权
56、下列关于营业税政策的陈述.正确的是(ABC)
A.从事物业管理的单位,以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。
B.个体工商户代销福利彩票取得的手续费收入应按规定全额征收营业税
C.金融机构的金融经纪业务以取得的手续费为营业额
D.金融机构将吸收的存款贷与他人使用,以贷款利息减去存款利息的余额为营业额
57、下列说法正确的是(ABC)
A.对我国境内的单位或个人在境外提供建筑业劳务暂免征营业税 B.对我国境外单位或个人在境外向境内提供旅店业劳务不征收营业税
C.水利工程单位向用户收取的水利工程水费,属于其向用户提供天然水供应服务取得的收入,应按“服务业”税目征收营业税。D.个人无偿赠与不动产、土地使用权,暂免征收营业税。财税(2009)111号 国税函〔2007〕461号
58、下列说法正确的是(BD)。
A.家政服务企业依法和员工制家政服务员签订3个月以上合同,家政服务企业取得的由员工制家政服务员提供家政服务收入免征营业税 B.代理服务按实际取得的报酬征税
C.物业公司为住户进行白蚁等病虫防治取得的收入免征营业税 D.图书馆举办文化活动的门票收入免征营业税
59、下列发生于2013年9月企业的营业行为,属于混合销售,应征营业税的有(AD)。
A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料 B.某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场 C.运输企业销售货物并负责运输 D.影楼在提供照相劳务的同时销售相框
60、下列行为中,纳税义务发生时间的表述正确的有(ACD)。
A.转让土地使用权采取预收款方式的,为收到预收款的当天 B.销售不动产,采取预收款方式的,为不动产所有权转移的当天
C.租赁业务采用预收款方式的,为收到预收款的当天 D.营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天
61、下列服务项目中,符合政策规定免征营业税的有(AD)。A.廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入
B.村委会将土地使用权转让给农户开办农家乐取得收入 C.残疾人员雇佣他人开餐厅 D.学生勤工俭学提供的劳务
62、下列行为应按“服务业”税目征营业税的有(CD)。A.2013年12月搬家公司为居民提供搬家服务 B.2014年1月某杂志社利用杂志为客户作广告 C.超市代销社会福利彩票
D.教育部考试中心收取GRE考试报名费
63、下列发生于2014年1月业务中,属于营业税“转让无形资产”纳税人的是(AC)。A.转让采矿权的个人
B.县人民政府出让探矿权
C.房地产开发商将土地无偿赠送给学校
D.某品牌汽车销售公司转让股权给个人
64、根据我国《营业税暂行条例》及实施细则的规定,在我国境内提供应税劳务,转让无形资产或者销售不动产,应缴纳营业税。下列各项中,应当缴纳营业税的有(ACD)。A.所转让的构筑物在境内使用 B.单位员工为本单位提供的劳务 C.某旅行社在境内组织游客出境旅游
D.外籍人士在境外为湖南路桥建设公司提供翻译劳务取得的报酬
65、有关营业税计税依据的确定,表述正确的是(AD)。
A.房地产开发商甲转让土地给乙方,因乙方违约而从乙方取得的赔偿金收入,应并入开发商甲营业额中征收营业税
B.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为,应以提供代理劳务取得的全部收入为计税依据,不得减去其代委托方支付的拆迁补偿费。
C.纳税人从事代理报关业务,以其向委托人收取的全部价款和价外费用做为计税依据不得扣除其他费用
D.金融机构销售账单凭证、支票,以取得的收入为营业额
66、下列说法中,符合营业税规定的有(AC)。
A.单位销售或转让其购置的不动产,以全部收入减去不动产的购置价格后的余额为营业额
B.纳税人转让无形资产价格明显偏低而无正当理由的,一律由税务机关按组成计税价格计算
C.公司从事金融资产处置业务时,出售、转让股权不征收营业税
D.公司从事金融资产处置业务时,出售、转让股权减半征收营业税
67、依据营业税的有关规定,下列业务属于营业税“转让无形资产”税目的有(CD)。A.土地租赁 B.土地使用者将土地还给土地所有者
C.权利人转让勘探、开采、使用自然资源权利的行为 D.土地使用者转让土地使用权
68、以下关于营业税“转让无形资产”的说法正确的有(ABC)。A.所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内,应在我国缴纳营业税
B.纳税人转让、出租土地使用权,应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税
C.单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人,视同发生应税行为
D.纳税人转让已进入建筑物施工阶段的在建项目,按“转让无形资产”税目征收营业税
69、关于营业税的减免税优惠政策,下列说法不正确的有(BC)。A.养老院提供养育收入免征营业税 B.残疾人企业提供的劳务免税
C.残疾人员个人提供的劳务收入减半征税 D.诊所取得的医疗服务收入免征营业税
70、下列关于“服务业”营业额说法正确的有(ABD)。A.代理业营业额为纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬 B.福利彩票机构发行福利彩票取得的收入不征收营业税
C.对旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的,以收取的全部旅游费为营业额 D.单位和个人在旅游景区兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费方式的,应当分别核算不同税目的营业额;未分别核算或核算不清的,从高适用税率。
71、以下说法正确的有(AC)。
A.单位和个人提供的垃圾处置劳务不征收营业税
B.电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的手续费收入,免征收营业税
C.2005年6月1日日起对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3%的税率征收营业税
D.2008年3月对个人出租住房,不区分用途,按3%税率征收营业税
72、下列经营项目,其营业额确定符合营业税规定的是(A BC)。A.自2013年8月1日起,对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收营业税
B.娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费
C.单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时,允许从营业额中减除
D.物业管理公司其计税依据为其取得的全部物业管理收入
73、按照现行制度规定,下列征税项目中,表述不正确的是(AD)。A.2013年12月有线电视台收取的初装费征增值税
B.出租文化场所及以租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业——租赁业”的征税范围
C.纳税人出租土地使用权,应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税
D.土地所有者出让土地使用权,按“转让无形资产”税目征税 74、按照现行营业税的规定,下列行为应按“服务业”税目征收营业税的有(BD)。
A.企业之间因拆借周转金而收取资金占用费 B.出租文化场所
C.民政部门发行福利彩票取得的收入
D. 在约定的时间内将场地、房屋等转让他人使用的业务取得的收入。75、关于营业税税目确定的说法,正确的有(CD)。A.经营游览场所按照“娱乐业”税目缴纳营业税 B.个体网吧业主按照“文化体育业”税目缴纳营业税
C.在旅游景点经营观光电车业务按照“服务业”税目缴纳营业税 D.2013年5月纳税人转让海域使用权按照“转让无形资产”税目缴纳营业税
76、个人无偿赠与不动产、土地使用权,属于下列(ACDE)情形的,暂免征收营业税。A.离婚财产分割 B.无偿赠与校友
C.无偿赠与对其承担直接赡养义务的赡养人 D.无偿赠与外孙子女 E.无偿赠与兄弟姐妹
77、同时符合下列哪几项条件的不动产和建筑业纳税人可认定为自开票纳税人(A、B、C、D)。A.依法办理税务登记证;
B、执行不动产、建筑业营业税项目管理办法; C、按照规定进行不动产和建筑业工程项目登记;
D、使用满足税务机关规定的信息采集、传输、比对要求的开票和申报软件。
78、对个人出售住房有关营业税政策,下列表述正确的有(ABDE)A、个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的,免征营业税
B、个人将购买超过5 年(含5年)的非普通住房,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税
C、个人将购买不足5年的普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税
D、个人将购买不足5 年的普通住房对外销售的,全额征收营业税 E、对符合差额征税条件的,纳税人申报时,同时出具房屋产权证和契税完税证明且二者所注明的时间不一致的,按照“孰先”的原则确定购买房屋的时间。
79、关于销售不动产的营业税政策,正确的是(ABCD)。A.单位和个人将不动产无偿赠与他人的行为,征收营业税 B.单位销售其购置的办公楼,以全部收入减去购置原价后的余额为营业额
C.在销售不动产时连同不动产所占土地使用权一并转让的行为,比照销售不动产征税
D.个人将购买不足5年的住房对外销售的,全额征收营业税 E.对外商投资企业处置债权重置资产,不征收营业税,其中的不动产收入也不征营业税
80、销售不动产包括(AB): A、销售建筑物 B、销售构筑物 C、流动资产 D、固定资产
81、关于销售不动产,以下说法正确的是(ABC)
A.转让已进入建筑物施工阶段的在建项目,按“销售不动产”税目征收营业税。
B.单位将不动产无偿赠送他人,视同销售不动产。C.个人将不动产无偿赠送他人,视同销售不动产。
D.在销售不动产时,连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为,按转让无形资产征税。
82、关于销售不动产的差额计税依据,以下说法正确的是(ABCD)A.单位和个人销售不动产发生退款,凡该项退款已征收过营业税的,允许退还已征税款,也可以从纳税人以后的营业额中减除。B.单位和个人在销售不动产时,如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的,以折扣后的价款为营业额;如果折扣额另开发票的,不论其在财务上如何处理,均不得从营业额中减除。C.单位和个人销售其购置的不动产(住房除外),以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。
D.单位和个人销售或转让抵债所得的不动产的(住房除外),以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。
83、下列关于销售不动产的相关政策,说法不正确的有(CE)。A、纳税人销售不动产,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B、个人无偿赠与子女的房屋,暂免征收营业税
C、房地产开发公司销售商品房时,代市政府收取的市政费,不作为价外费用,不计征营业税
D、销售的不动产,应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税 E、自建住房销售给本单位职工,不征收营业税
84、外国甲企业在我国境内拥有一处房产,境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业,销售价格为3200万元人民币,乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业,乙企业拥有丙企业8%的股份,并按所拥有的股份分担风险,分享利润。对于上述业务,下列营业税税务处理正确的有(CD)。A、甲企业不缴纳营业税
B、甲企业缴纳营业税为160万元,由甲企业向税务机关申报纳税 C、甲企业缴纳营业税为160万元,由乙企业代扣代缴 D、乙企业不缴纳营业税 E、乙企业应纳营业税15万元 85、个人无偿赠送不动产暂免征收营业税包括下列情形(ABCD)。A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;
B、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;
C、房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人; D、离婚财产分割。
86、关于营业税纳税义务发生时间的说法,正确的有(ABCE)。A.纳税人采用预收款方式提供租赁业劳务的,纳税义务发生时间为取得预收款当天
B.金融商品转让业务的纳税义务发生时间为金融商品所有权转移之日
C.纳税人采用预收款方式提供建筑劳务的,纳税义务发生时间为收到预收款当天
D.纳税人自建建筑物销售,建筑劳务的纳税义务发生时间为建筑劳务完成的当天
E.纳税人将自建的不动产无偿赠送给其他单位,纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。
87、根据营业税的有关规定,下列表述正确的有(BC)。A.我国公民销售其在境外的房产,以销售收入为计税依据计算缴纳营业税 B.外籍个人销售其在我国境内已购置6年的非普通住宅,以销售收入减房屋购入原值为计税依据计算缴纳营业税
C.纳税人销售自建的房产,分别按照“建筑业”和“销售不动产”计算缴纳营业税
D.纳税人销售自建的房产,按照销售收入减去建造成本后的余额计算缴纳营业税
第三篇:减免税政策--营业税篇
营业税篇
一、教育劳务
二、医疗、卫生服务
三、住房租赁业务
四、个人销售住宅
五、中小企业信用担保机构
六、技术贸易
七、高校后勤服务
一、教育劳务
部门:市局 作者:系统管理员
减免条件:对从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入免征营业税。减免依据:《中华人民共和国营业税暂行条例》第六条及其实施细则第二十六条、《财政部、国家税务总局关于教育税收政策的通知》(财税[2004]39 号)、《财政部、国家税务总局关于加强教育劳务营业税征收管理有关问题的通知》(财税[2006]3 号)、《浙江省地方税务局关于加强教育劳务营业税征收管理的通知》(浙地税一[1999]7 号)。报批期限:当年年底前完成。报送资料:(1)要求减免营业税的书面申请报告;(2)《减免税费基金申请审批 表》;(3)主管税务机关要求提供的其他资料。
二、医疗、卫生服务
部门:市局 作者:系统管理员
减免条件: 非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入; 疾病控制、妇幼保健等卫生机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入; 营利性医疗机构取得的医疗 服务收入,直接用于改善医疗卫生条件的,自取得执业登记之日起,3 年内免征营业税。减免依据:《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》(财 税[2000]42 号)、《浙江省地方税务局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》(浙地 税一[2000]62 号)。报批期限:当年年底前完成。报送资料:(1)要求减免营业税的书面申请报告;(2)《减免税费基金申请审批 表》;(3)执业登记证书;(4)主管税务机关要求提供的其他资料。
三、住房租赁业务
部门:市局 作者:系统管理员
减免条件:按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房,包括企业和自收自支事业 单位向本单位职工出租的自有住房;房管部门向居民出租的公有住房;落实私房政策中带户 发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房。减免依据:《财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》(财 税[2000]125 号)、《浙江省地方税务局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》(浙地 税一[2001]12 号)。报批期限:当年年底前完成。报送资料:(1)要求减免营业税的书面申请报告;(2)《减免税费基金申请审批 表》;(3)主管税务机关要求提供的其他资料。
四、个人销售住宅
部门:市局 作者:系统管理员
减免条件:个人将购买超过 5 年(含 5 年)的普通住宅对外销售,销售时免征营业 税。减免依据: 《国家税务总局
三、住房租赁业务
部门:市局作者:系统管理员
减免条件:按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房,包括企业和自收自支事业单位向本单位职工出租的自有住房;房管部门向居民出租的公有住房;落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房。
减免依据:《财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》(财税[2000]125号)、《浙江省地方税务局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》(浙地税一[2001]12号)。
报批期限:当年年底前完成。
报送资料:(1)要求减免营业税的书面申请报告;(2)《减免税费基金申请审批表》;(3)主管税务机关要求提供的其他资料。
四、个人销售住宅
部门:市局作者:系统管理员
减免条件:个人将购买超过5年(含5年)的普通住宅对外销售,销售时免征营业税。
减免依据:《国家税务总局 财政部 建设部关于加强房地产税收管理的通知》(国税发[2005]89号)、《国家税务总局关于加强住房营业税征收管理有关问题的通知》(国税发[2006]74号)、《财政部 国家税务总局关于调整房地产营业税有关政策的通知》(财税[2006]75号)。
报批期限:即报即批。
报送资料:(1)要求减免营业税的书面申请报告;(2)《减免税费基金申请审批表》;(3)房屋买卖合同及契税完税证;(4)住房的坐落、容积率、房屋面积、成交价格等资料;(5)主管税务机关要求提供的其他资料。
五、中小企业信用担保机构
部门:市局作者:系统管理员
减免条件:纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构,从事担保业务收入(不包括信用评级、咨询、培训等收入),3年内免征营业税。
享受三年营业税减免政策期限已满的担保机构,仍符合上述条件的,可以继续申请减免税。
减免依据:浙江省地方税务局《关于明确中小企业信用担保、再担保机构免征营业税问题的通知》(浙地税发[2001]160号)、国家发展改革委、国家税务总局《发改委 税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税有关问题的通知》(发改企业[2006]563号)。
报批期限:当年年底前完成。
报送资料:(1)要求减免税的书面申请报告;(2)《减免税费基金申请审批表》;
(3)国家发展改革委和国家税务总局审核批准免税名单的相关文件;(4)主管税务机关要求的其他材料。
六、技术贸易
部门:市局作者:系统管理员
减免对象 :单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入免征营业税。
备案依据:国家税务总局《关于取消单位和个人从事技术转让、技术开发业务免征营业税审批后有关税收管理问题的通知》(国税[2004]852号)。
备案期限:当年年底前完成。
备案资料:(1)《浙江省地方税务局备案类减免税登记表》;(2)技术合同登记机构认定材料;(3)中介机构鉴证材料;(4)主管税务机关要求提供的其他材料。
七、高校后勤服务
部门:市局作者:系统管理员
减免对象:高校后勤实体经营学生公寓和教师公寓及为高校教学提供后勤服务取得的租金和服务性收入;社会性投资建立的为高校学生提供住宿服务并按高教系统统一收费标准收取租金的学生公寓取得的租金收入;设置在校园内的实行社会化管理和独立核算的食堂,向师生提供餐饮服务取得的收入。
备案依据:《财政部 国家税务总局关于经营高校学生公寓及高校后勤社会化改革有关税收政策的通知》(财税[2006]100号)、《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法(试行)〉的通知》(国税发[2005]129号)。
执行期限:2006年1月1日至2008年12月31日。
备案期限:当年年底前完成。
备案资料:(1)《浙江省地方税务局备案类减免税登记表》;(2)主管税务机关要求提供的其他材料。
第四篇:减免税政策--营业税篇
营业税篇
一、教育劳务
二、医疗、卫生服务
三、住房租赁业务
四、个人销售住宅
五、中小企业信用担保机构
六、技术贸易
七、高校后勤服务
一、教育劳务
部门:市局 作者:系统管理员
减免条件:对从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入免征营业税。
减免依据:《中华人民共和国营业税暂行条例》第六条及其实施细则第二十六条、《财政部、国家税务总局关于教育税收政策的通知》(财税[2004]39号)、《财政部、国家税务总局关于加强教育劳务营业税征收管理有关问题的通知》(财税[2006]3号)、《浙江省地方税务局关于加强教育劳务营业税征收管理的通知》(浙地税一[1999]7号)。
报批期限:当年年底前完成。
报送资料:(1)要求减免营业税的书面申请报告;(2)《减免税费基金申请审批表》;(3)主管税务机关要求提供的其他资料。
二、医疗、卫生服务
部门:市局 作者:系统管理员
减免条件:非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入;疾病控制、妇幼保健等卫生机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入;营利性医疗机构取得的医疗服务收入,直接用于改善医疗卫生条件的,自取得执业登记之日起,3年内免征营业税。
减免依据:《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》(财税[2000]42号)、《浙江省地方税务局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》(浙地税一[2000]62号)。
报批期限:当年年底前完成。
报送资料:(1)要求减免营业税的书面申请报告;(2)《减免税费基金申请审批表》;(3)执业登记证书;(4)主管税务机关要求提供的其他资料。
三、住房租赁业务
部门:市局 作者:系统管理员
减免条件:按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房,包括企业和自收自支事业单位向本单位职工出租的自有住房;房管部门向居民出租的公有住房;落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房。
减免依据:《财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》(财税[2000]125号)、《浙江省地方税务局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》(浙地税一[2001]12号)。
报批期限:当年年底前完成。
报送资料:(1)要求减免营业税的书面申请报告;(2)《减免税费基金申请审批表》;(3)主管税务机关要求提供的其他资料。
四、个人销售住宅
部门:市局 作者:系统管理员
减免条件:个人将购买超过5年(含5年)的普通住宅对外销售,销售时免征营业税。
减免依据:《国家税务总局 财政部 建设部关于加强房地产税收管理的通知》(国税发[2005]89号)、《国家税务总局关于加强住房营业税征收管理有关问题的通知》(国税发[2006]74号)、《财政部 国家税务总局关于调整房地产营业税有关政策的通知》(财税[2006]75号)。
报批期限:即报即批。
报送资料:(1)要求减免营业税的书面申请报告;(2)《减免税费基金申请审批表》;(3)房屋买卖合同及契税完税证;(4)住房的坐落、容积率、房屋面积、成交价格等资料;(5)主管税务机关要求提供的其他资料。
五、中小企业信用担保机构
部门:市局 作者:系统管理员
减免条件:纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构,从事担保业务收入(不包括信用评级、咨询、培训等收入),3年内免征营业税。
享受三年营业税减免政策期限已满的担保机构,仍符合上述条件的,可以继续申请减免税。
减免依据:浙江省地方税务局《关于明确中小企业信用担保、再担保机构免征营业税问题的通知》(浙地税发[2001]160号)、国家发展改革委、国家税务总局《发改委 税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税有关问题的通知》(发改企业[2006]563号)。
报批期限:当年年底前完成。
报送资料:(1)要求减免税的书面申请报告;(2)《减免税费基金申请审批表》;(3)国家发展改革委和国家税务总局审核批准免税名单的相关文件;(4)主管税务机关要求的其他材料。
六、技术贸易
部门:市局 作者:系统管理员
减免对象 :单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入免征营业税。
备案依据:国家税务总局《关于取消单位和个人从事技术转让、技术开发业务免征营业税审批后有关税收管理问题的通知》(国税[2004]852号)。
备案期限:当年年底前完成。
备案资料:(1)《浙江省地方税务局备案类减免税登记表》;(2)技术合同登记机构认定材料;(3)中介机构鉴证材料;(4)主管税务机关要求提供的其他材料。
七、高校后勤服务
部门:市局 作者:系统管理员
减免对象:高校后勤实体经营学生公寓和教师公寓及为高校教学提供后勤服务取得的租金和服务性收入;社会性投资建立的为高校学生提供住宿服务并按高教系统统一收费标准收取租金的学生公寓取得的租金收入;设置在校园内的实行社会化管理和独立核算的食堂,向师生提供餐饮服务取得的收入。
备案依据:《财政部 国家税务总局关于经营高校学生公寓及高校后勤社会化改革有关税收政策的通知》(财税[2006]100号)、《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法(试行)〉的通知》(国税发[2005]129号)。
执行期限:2006年1月1日至2008年12月31日。
备案期限:当年年底前完成。
备案资料:(1)《浙江省地方税务局备案类减免税登记表》;(2)主管税务机关要求提供的其他材料。
第五篇:营业税减免税相关政策
营业税减免税相关政策汇编
营业税减免税分为备案类减免税和报批类减免税。纳税人申请减免税的,应当在1月15日前,向主管税务机关提出书面申请并报送相关资料。
相关政策规定
(一)备案类减免税项目及相关政策规定:
1、单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入。
2、学生勤工俭学所提供的劳务取得的收入。
3、从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入。
4、托儿所、幼儿园提供育养服务取得的收入。
5、非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入。
6、营利性医疗机构取得直接用于改善医疗卫生条件的医疗服务收入。
自取得营业执照之日起,3年内免征营业税。
7、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入。
8、从事农牧保险取得的收入。
9、经营性公墓提供殡葬服务,包括转让墓地使用权取得的收入。
10、与农业机耕、排灌、病虫害防治、植保业务相关以及为使农民获得农牧保险知识的技术培训业务取得的收入。
11、纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动销售第一道门票取得的收入。
12、宗教场所(寺庙、宫观、清真寺和教堂)举办文化、宗教活动销售门票取得的收入。
13、养老院、残疾人福利机构提供育养服务取得的收入。
14、从事婚姻介绍取得的收入。
15、残疾人员本人为社会提供的劳务取得的收入。
16、从事农业机耕、排灌、病虫害防治、家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务取得的收入。
17、中国信达、中国华融、中国长城和中国东方等四家资产管理公司(以下简称资产公司)减免税项目
(1)资产公司接受相关国有银行的不良债权,销售转让借款方抵充贷款本息的货物、不动产、无形资产、有价证券、票据以及利用该货物、不动产从事融资租赁业务取得的收入。
(2)资产公司接受相关国有银行的不良债权取得的利息收入。
(3)资产公司所属的投资咨询类公司,为本公司承接、收购、处置不良资产而提供资产、项目评估和审计服务取得的收入。
(4)国有银行按财政部核定的数额划转给资产管理公司的资产,在办理过户手续时取得的收入。
18、被撤销金融机构财产用来清偿债务时,转让不动产、无形资产、有价证券、票据取得的收入。
19、国际农业发展基金贷款利息收入。20、1998年及以后国家将专项国债资金转贷给省级人民政府取得的利息收入。
21、地方商业银行转贷用于清偿农村合作基金会债务的专项贷款利息收入。
22、证券投资基金(封闭式证券投资基金,开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券取得的差价收入。
23、社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券取得的差价收入。
24、住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放个人住房贷款取得的收入。
25、对外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中,委托金融机构发放的外汇贷款取得的利息收入。
26、提供国家助学贷款取得的利息收入。
27、保险公司开办的个人投资分红保险业务取得的保费收入。
28、合格境外机构投资者(QFII)委托境外公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入。
29、我省地方金融机构在抵贷资产过户中取得的收入。30、铁通公司为铁路部门提供通信服务取得的收入。
31、中国铁通集团有限公司为铁路运输企业提供通信服务取得的收入。
从2005年1月1日起执行至2006年12月31日止。
32、国家邮政局及其所属邮政单位提供邮政普通服务和特殊服务业务(具体为函件、包裹、汇票、机要通信、党报党刊发行)取得的收入。
33、科技馆、自然博物馆、对公众开放的天文馆(站、台)和气象台(站)、地震台(站)、高校和科研机构对公众开放的科普基地的门票收入,以及县及县以上(包括县级市、区、旗等)党政部门和科协开展的科普活动的门票收入。
34、政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业,具体从事营业税暂行条例“服务业”税目规定的服务项目(广告业、桑拿、按摩、氧吧等除外)所取得的收入。
35、政府举办的高等、中等和初等学校(不含下属单位)举办进修班、培训班取得的全部归学校所有的收入。
36、按照政府规定价格出租的公有住房和廉租住房,包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房;房管部门向居民出租的公有住房;落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等取得的收入。
37、军队出租空余房产取得的租赁收入。
38、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的收入。
39、农村、农场将土地承包(出租)给个人或公司用于农业生产,收取的固定承包金(租金)。
40、个人转让著作权取得的收入。
41、个人销售购买超过5年(含5年)的普通住房取得的收入。
42、个人销售自建自用住房取得的收入。
43、国有粮食企业保管政府储备粮油取得的财政性补贴收入。
44、供销社棉麻经营企业(包括中国储备棉管理总公司及其直属棉库)保管国家储备棉而取得的中央和地方财政补贴收入。
45、承储企业保管国家储备肉和储备糖取得的中央和地方财政补贴收入。
46、常驻代表机构仅为其总机构从事自营商品贸易而进行联络洽谈、搜集商情资料等准备性、辅助性活动取得的商品进销差价收入及其他收入。
47、美国ABS船级社在中国境内提供船检服务所取得的收入。
48、与我国签订互免海运、空运企业运输收入税收协定、海运、空运协定以及其他有关协定或者换文的国家有关外国运输企业取得的海运、空运收入。
(二)报批类减免税项目及相关政策规定:
1、由国家税务总局审批的:
外国政府、国际组织、非营利机构、各民间团体等在我国设立的代表机构取得的收入。
2、由省辖市级地方税务机关(含苏州工业园区、常熟市地方税务局、省地方税务局直属分局)审批或由省辖市级确定市以下地方税务机关审批的:
(1)世行贷款粮食流通项目建筑安装工程和服务收入。(2)保险公司开展的一年期以上返还性人身保险业务的保费收入。
(3)军队转业干部从事个体经营取得的收入。自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税。(4)为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业取得的收入。
①安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%(含以上);
②自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税。(5)自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)取得的收入。
自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税。(6)安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业(除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)取得的收入。
①新安置自谋职业的城镇退役士兵须达到职工总数30%以上,并与其签订1年以上期限劳动合同;
②3年内免征营业税。
(7)从事个体经营的随军家属取得的收入。自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税。(8)安置随军家属就业而新开办的企业取得的收入。①随军家属占企业总人数的60%(含)以上; ②自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税。(9)经营属于营业税“服务业”税目范围内(广告业除外)的业务的民政福利企业取得的收入。
安置的“四残”人员须占企业生产人员35%以上的(含35%)。
(10)对商贸企业、服务型企业(除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外)、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体取得的收入。①在新增加的岗位中,当年新招用持《再就业优惠证》人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳的社会保险费的,按实际招用人数予以定额依次扣减营业税等税收;
②我省按实际招用人数享受每人每年定额扣减4800元的税收优惠;
③审批期限为2006年1月1日至2008年12月31日。税收优惠政策在2008年底之前执行未到期的,可继续享受至3年期满为止。
(11)持《再就业优惠证》、从事个体经营的(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的人员取得的收入。
①按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税等税收。
②纳税人应缴纳税款小于上述扣减限额的以其实际缴纳的税款为限;大于上述扣减限额的应以上述扣减限额为限。
③对2005年底前核准享受再就业减免税优惠的个体经营人员,从2006年1月1日起按上述政策规定执行,原优惠规定停止执行。
(12)纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构从事担保业务取得的收入。
3年内免征营业税。(13)企业、行政事业单位出售按房改成本价、标准价的住房取得的收入。
(14)刑释解教人员从事个体经营取得收入。在2005年底以前给予三年免征营业税优惠。(15)从事社区服务项目取得的收入。3年内免征营业税。
(16)国家及省认定的高新技术创业服务中心、大学科技园、软件园、留学生创业园等科技企业孵化器,自认定之日起,暂免征营业税。
(17)科技中介机构从事技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入,技术交易合同经登记后,可免征营业税。
三、减免税附报资料
(一)备案类减免税附报资料
1、减免税政策的执行情况。包括纳税人上一减免税的经营收入、计征营业税收入、应缴营业税、实际缴纳营业税、减免税各项目营业收入及实际减免税金额等指标内容;
2、根据不同备案类项目,税务机关要求提供的其他材料:(1)除外国企业、外籍个人以外的其他纳税人提供技术转让和技术开发及与之相关的技术咨询、技术服务的,应附报技术转让或技术开发书面合同、县级以上科技主管部门技术市场管理机构出具的技术合同认定登记证明(以上均为复印件);
(2)外国企业和外籍个人从境外向中国境内转让技术的,应附报技术转让或技术开发书面合同以及国家主管部门批准的技术转让许可文件;
(3)仅为总机构从事自营商品贸易进行联络洽谈、收集商情资料等准备性、辅助性活动的常驻代表机构需提供:
①总机构与中国境内企业签订的商品贸易合同; ②总机构与中国境外制造厂家签订的购买合同; ③总机构将商品销售给中国境内企业的发货票。(4)个人将购买超过5年(含5年)的符合当地公布的普通住宅标准的住房对外销售,应持下列资料到主管地方税务机关办理免税手续:
①居民身份证原件;
②房屋所有权证或契税完税证明的复印件;
③销售该房屋时与购买方签订的买卖合同或其他具有房屋权属转移合同性质的凭证的复印件;
④销售该房屋时向购买方开具的发票复印件;(5)医疗机构需提供卫生行政主管部门的审批登记注册证明及接受其登记注册的卫生行政部门核定的注明“营利性医疗机构”或“非营利性医疗机构”的执业登记;
(6)主管税务机关要求提供的其他相关资料
(二)报批类减免税附报资料
1、减免税申请表;
2、工商营业执照或其他经营许可证照、税务登记证复印件(纳税人为自然人的,无须提供);
3、根据不同减免税项目,税务机关要求提供的其他材料:(1)外国政府、国际组织、非营利机构、各民间团体设立的代表机构需提供总机构所在国主管税务当局(包括总机构所在地地方税务当局)、政府机构确认的代表机构性质证明。
(2)安置残疾人的单位,提供营业税“服务业”税目(广告业除外)取得的收入,实行由税务机关按实际安置残疾人的人数每人每年3.5万元限额减征营业税。
①依法与安置的每位残疾人签订了一年以上(含一年)的劳动合同或服务协议,并且安置的每位残疾人在单位实际上岗工作;
②月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例应高于25%(含25%),并且实际安置的残疾人人数多于10人(含10人);
③为安置的每位残疾人按月足额缴纳了单位所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险;
④通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。
安置残疾人的单位,出具民政部门的书面审核认定意见;纳税人与残疾人签定的劳动合同或服务协议(副本);纳税人为残疾人交纳社会保险费缴费记录;纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证;
(3)残疾人个人为社会提供的劳务免征营业税。残疾人个人申请减免营业税需提供《中华人民共和国残疾人证》、《中华人民共和国残疾军人证》;
(4)军队转业干部从事个体经营取得的收入。自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税。自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件;
(5)为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业取得的收入。
①安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%(含以上);
②自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税。企业与安置的自主择业的军队转业干部签订的劳动合同或劳动协议和为被安置的军队转业干部办理养老保险的证明;企业工资支付凭证(工资表);军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件;
(6)保险公司开展的一年期以上返还性人身保险业务的保费收入。保险公司应附报具体免税险种清单和全年的《金融保险业纳税申报表》;
(7)对商贸企业、服务型企业(除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外)、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体取得的收入。
①在新增加的岗位中,当年新招用持《再就业优惠证》人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳的社会保险费的,按实际招用人数予以定额依次扣减营业税等税收;
②我省按实际招用人数享受每人每年定额扣减4800元的税收优惠;
企业吸纳下岗失业人员申请营业税减免需提供《企业实体吸纳下岗失业人员认定证明》及其附表;组织与安置的失业、下岗人员签订的劳动合同或劳动协议和为被安置的失业、下岗人员办理养老保险的证明;企业工资支付凭证(工资表);《再就业优惠证》;
(8)从2006年1月1日起持《再就业优惠证》、从事个体经营的(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的人员取得的收入。
①按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税等税收。
②纳税人应缴纳税款小于上述扣减限额的以其实际缴纳的税款为限;大于上述扣减限额的应以上述扣减限额为限。
下岗失业人员从事个体经营的申请营业税减免需提供《再就业优惠证》;
(9)、自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)取得的收入。自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税。自谋职业的退役士兵享受税收优惠政策,须持有与当地人民政府退役士兵安置地民政部门签订的《退役士兵自谋职业协议书》,领取《城镇退役士兵自谋职业证》;
(10)安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业(除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)取得的收入。
①新安置自谋职业的城镇退役士兵须达到职工总数30%以上,并与其签订1年以上期限劳动合同;
②3年内免征营业税。
安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业申请减免税需提供民政部门的认定证明。
(11)世行贷款粮食流通项目建筑安装工程和服务收入。承建世行贷款粮食流通项目的,应由世行项目单位提供本项目的具体承包商、各承包商的具体承包金额(附承包合同复印件);
(12)从事个体经营的随军家属取得的收入。自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税。需提供师以上政治机关出具的可以表明其身份的证明;
(13)安置随军家属就业而新开办的企业取得的收入。①随军家属占企业总人数的60%(含)以上; ②自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税。为安置随军家属就业新开办的企业,需提供军(含)以上政治和后勤机关出具的证明,同时随军家属需提供师以上政治机关出具的可以表明其身份的证明。
(14)承建世行贷款粮食流通项目的,应由世行项目单位提供本项目的具体承包商、各承包商的具体承包金额(附承包合同复印件);
(15)主管地方税务机关要求提供的其他相关资料。
四、关于安置失业下岗职工再就业企业减免税相关政策规定
A、在2005年12月31日前核准享受再就业减免税政策的企业,在剩余期限内仍按原优惠方式继续享受减免税政策至期满。
(一)减免条件及内容
1、对新办的服务型企业(除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上(含30%),并与其签订1年以上期限劳动合同的,3年内免征营业税、城建税、教育费附加。
2、对新办的商贸企业(从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外),当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上(含30%),并与其签订1年以上期限劳动合同的,3年内免征城建税、教育费附加。
(二)报送资料
这类企业申请减免税时,均需报送:
(1)减免税申请报告。内容包括企业的基本情况、减免的理由、范围及金额等;
(2)《下岗再就业减免税申请审批表》;(3)资产负债表、损益表;
(4)营业执照(或事业单位法人登记证)复印件;(5)税务登记证复印件;
(6)下岗失业人员《再就业优惠证》;(7)企业工资支付凭证(工资表);
(8)由企业盖章的全体职工花名册(内容包括:姓名、性别、年龄、上岗年月、现岗位;如属安置的失业下岗职工需注明就业登记证编号。)
(9)企业与下岗失业人员签订的一年以上期限的劳动合同(副本);
(10)企业为职工交纳的社会保险费记录;(11)年检报告书(原件);
(12)新办服务型企业、新办商贸企业:劳动保障部门核发的《新办服务型企业(或新办商贸企业)吸纳下岗失业人员认定证明》 现有服务型企业、现有商贸企业:劳动保障部门核发的《现有服务型企业(或现有商贸企业)吸纳下岗失业人员认定证明》;
(13)税务机关要求提供的其他材料。
B、2006年1月1日以后至2008年12月31日,享受减免税新的再就业优惠政策的纳税人
(一)减免条件及内容
对服务型企业(除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外)、商贸企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用持《再就业优惠证》人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。
(二)报送资料
这类企业申请减免税时,均需报送:
(1)减免税申请报告。内容包括企业的基本情况、减免的理由、范围及金额等;
(2)《下岗再就业减免税申请审批表》;(3)资产负债表、损益表;
(4)营业执照(或事业单位法人登记证)复印件;(5)税务登记证复印件;
(6)下岗失业人员《再就业优惠证》;(7)企业工资支付凭证(工资表);(8)由企业盖章的全体职工花名册(内容包括:姓名、性别、年龄、上岗年月、现岗位;如属安置的失业下岗职工需注明就业登记证编号。)
(9)与下岗失业人员签订的劳动合同(原件和一份复印件);
(10)企业为职工交纳的社会保险费记录;
(11)劳动部门发放的《企业实体吸纳下岗失业人员认定证明》;
(12)《持〈再就业优惠证〉人员本在企业预定工作时间表》;
(13)税收减免额度预核定通知书(14)税务机关要求提供的其他材料。