胡集街道财务管理制度

第一篇：胡集街道财务管理制度

胡集街道财务管理制度

为了加强和规范街道财务管理，严肃财经纪律，加强廉政建设，确保街道财务收支合法、合规，促进街道经济、事业的健康发展，依据中华人民国和国会计法和有关法律法规，结合本街道实际情况，对财务管理提出如下意见：

一、财务管理原则

1、总体要求：遵守法规、管理规范、合理开支、量入为出、收支平衡。

2、实行收支两条线管理，所有收入全额解缴镇财政统管专户，使用镇财政统一票据，不得使用其他收款收据，不得坐收坐支，不得私设小金库。

3、合理编制部门预算。对本年度街道所有公务员、事业人员工资、三险、住房公积金等人员经费，要全部纳入镇部门支出预算。

4、合理编制街道收支预算。

镇财政对街道定额补贴、及街道的房屋租金、土地收益、拆迁残值、其它资产收入、企业捐赠为街道收入来源。街道支出坚持以收定支，主要用于街道办公和公益支出。、二、支出管理

1、支出凭证由街道主任一支笔审批。所有支出凭证要

有经办人、证明人签字，财务部门审核、分管领导签字后报街道主任审批。

2、非预算支出数额在1000元以下的先征得主要领导同意后方可支出，数额1000元以上的由使用部门书面向街道报告，经批准后，方可支出。财务部门在支出结报时将批准手续附于支出凭证后。

3、工程项目建设支出和大宗商品购买，要实行政府采购，数额小的由街道办组织实施，数额大的报请镇政府采购领导组批准后实施。

4、办公用品由财务部门集中购买，实行领用登记。

5、购买用品、项目支出、劳务支出等要取得正式发票，非正式发票不予报支。

6、任何个人不得用公款使用营运车辆。确因公务需要使用营运车辆，由使用部门部长填写用车申报单，分管负责人签字，报街道主任批准后方可使用。

7、部门来客一般不予招待，确需招待一般安排在街道食堂就餐，由各线副书记、副主任填写用就餐申报单，报街道主任批准后安排。

8、街道财务部门要建立固定资产台账，设立固定资产卡片。由使用人要办理领用手续。调进调出要凭财务部门出具手续并及时登记。

9、街道不得办理个人借款，因公临时借款周转，必须先

办理借款手续，由街道主任审批后理，经办人在款项使用后一周内必须结清账目。

三、财务工作管理

1、街道财务部门负责财务收支计划拟订、执行、现金结报、会计报表编制和报送。明确专人负责票据领用、保管和结报。

2、街道现金要日清月结。

3、财务人员要严格执行财经纪律和财务管理 制度，严格审核原始凭证，对不完整、不合规的凭证坚持给予退回补填。

4、负责街道财务档案、政府采购档案收集保管、登记存档。

三、村级资金管理

1、村级财务严格按照海安镇高新管（2011）3号文件执行。

2、对村级资金支出管理，200元以下的支出由村经济合作社社长审批，200元至1000元以下的由村支书、主任、会计会签审批，1000元至10000元以上的由村支书、主任、会计会签审批后报镇街道办事处主任审核，报镇农经站审查、报镇政府批准。

3、街道不得平调村级资金。确因工作需要，街道向所属村借用村级资金，实行有偿原则，按银行存款利息结算。

2012年1月

第二篇：街道财务管理制度

街道财务管理制度

总 则

为进一步加强街道财务管理，提高资金使用效益，促进街道各项事业进一步发展，根据国家相关法律、法规和市、区财政局的有关规定，结合街道实际，制定本制度。

第一章 财政预算管理

第一条 街道财政部门将财政预算内资金收入和预算外资金收入统一管理，统筹安排支出，按照街道党政领导班子会议讨论通过的财政预算方案，根据工作进度及事业发展需要拨付财政资金。

第二条 街道每年定期前向各部门传达上级财政部门编制下一预算草案的意见。

第三条 街道财政部门根据财政预算的原则编制预算草案，规定预算收支科目、报表格式和编制方法。

第四条 各部门根据财政预算的具体要求，按“零基预算”的方法，结合单位的具体情况和事业发展需要，编制项目预算草案。项目支出金额在50,000元以上的需附上预算说明（资金使用流向及相关依据）。预算草案报本部门分管领导审核签字后，报街道财政部门。

第五条 街道财政部门依据各部门预算，结合财政资金的具体情况，编制街道的综合财政预算草案，将预算草案报街道党政领导班子会议讨论通过。

第六条 各部门必须严格执行财政预算方案。在执行过程中，由于政策性因素或实际工作需要调整预算收支的，经街道党政领导班子会议讨论通过后，交街道财政部门执行。

第七条 街道财政部门按照全年预算方案，每月做出详细财政资金收支计划，报街道办事处主任审批后执行。第八条 会计核算中心严格按照每月资金安排报账和核算。

第二章财政资金拨付管理

第九条 街道财政部门负责财政资金的拨付管理，包括街道结算中心、对下属预算单位的资金拨付。

第十条 街道财政部门负责执行部门预算并核定部门预算的支出用途拨款，拨付的款项必须通过银行账户结算。

第十一条 街道财政部门拨款由街道办事处主任一支笔审批，各类银行专用印章实行交叉保管。

第十二条 街道财政部门原则上在五个工作日内完成款项的拨付，不得无故拖延。拨款人员对申请拨付资金的用途、相关附件及请款单据的完整性等进行审核，对不符合规定的请款单据，不予受理。

第十三条 街道财政部门、审计办对各部门资金的使用情况进行监管，定期跟踪检查。

第十四条 街道财政部门执行财政资金拨付可根据受款方、金额大小等实际情况，采用不同的支付方式，严格推行公务卡支付方式。

第十五条 现金及支付管理

1、严格按照相关规定的现金使用范围和额度，合理使用现金。

2、收到的所有现金必须于当天存入银行，任何单位与个人不得坐支或挪作他用。库存现金应控制在一定的额度内。

3、应按月定期或不定期对库存现金进行检查，以保证库存现金的安全。

4、不得“公款私借”，公务借款按借款审批权限的规定执行，公务出差或会议借款，在事毕后七天内办理结算；其他公务借款的还款期限最长不得超过三个月。

第十六条 银行账户支付与管理

1、严格按照上级有关规定，开设银行帐户，并加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存取款和结算，结算可选择使用实物结算指令与非实物结算指令的方式。

2、每月不定期核对银行对账单进行对账，出纳仍必须设置银行账，要及时登记日记帐，并详细记载票据相关信息，要做到日清月结，账帐相符。

3、银行账户只供本部门业务收支结算使用，严禁出借账户给外单位或个人使用，严禁对外单位或个人代收代支，转账套现。

4、银行账户结算票据和印鉴的使用实行分管并用制，不得由一人统管使用，财务印鉴由主管会计保管，支票及个人印鉴由出纳保管，做到相互制约，保证安全。

5、出纳从银行购回空白支票、业务委托书，首先要按号码顺序在支票登记簿上登记后启用，未用的空白支票要当天入保险柜，妥善保管。

6、出纳支票签发完后，领用人在支票副联上签名，然后出纳将签好的支票交会计复核，盖上银行印鉴后，将有效的支票交领用人(通过银行用其它实物结算指令方法也按以上办法办理)。当月开错作废的支票要附在正确支票的后面，订入会计凭证。

7、采用非实物结算指令（网上银行）的方式支付的，采用集中管理、分级负责的原则实施，即：集中申请核准，制单与复核分离授权，保障网上银行系统正常运行和公司资金的安全。各操作员均可查询账户情况交易明细、时点余额等详细信息。采用网上银行方式进行结算操作，必须强调谨慎性原则，防止错付、重付。

8、网上银行业务管理流程：网银密匙分级管理。出纳（配备具有基本权限的网银密匙）根据手续齐全的有效收付凭据办理提交网上银行结算操作指令。主办会计（复核权限的网银密匙）根据收付凭据对出纳网银结算指令进行有限额的复核。财务负责人（为网银管理员身份），可对网上银行帐户进行查询管理。

9、网银业务的维护与管理：安装了网上银行的计算机为专用计算机，非网银操作人员严禁使用；操作人员离岗时须退出网银系统，取出密匙，妥善保管；出纳、会计、财务负责人所持有网银密匙应视作财务印章进行分开保管，并适时更改密码。

第三章收入管理

第十七条 收入是指政府非税收入，主要包括行政性收费、政府性基金收入、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收费和罚没收入、以政府名义接受的捐款收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入等。

第十八条 各收款必须使用浙江省财政印制的正规票据，并按“收支两条 线”管理办法将收入全部存入财政专户，不得中途截留或私设小金库。

第四章支出管理

第十九条 各部门支出应遵循“量入为出，勤俭节约”的原则，严格按照本部门预算中核定的资金用途、范围、金额及标准使用，不得擅自提高标准或巧立名目，甚至化整为零分散支出或变相支出。

第二十条 各项经济业务必须取得合法有效的原始凭证，原始凭证按规定填写清楚日期、项目名称、单价、数量、金额等，并由经手人和验收人签字，做到内容真实，数据准确，手续齐全；如遇原始凭证丢失，当事人应写明原因，对方单位出具证明（存根复印件），并加盖发票专用章方可视作原始凭证。

第二十一条 公务接待费管理。严格按照《区委办公室区政府办公室关于印发<萧山区党政机关国内公务接待管理办法》的通知>（萧委办发〔2014〕58号）文件精神，建立公务接待申报、审批制度；加强和完善财务核算；厉行节俭，严格控制公务接待费支出；推行公务卡制度，建立公务卡强制结算目录，取消公务接待现金结算，提高公务卡使用率。第二十二条 公务用车管理。要严格执行《区委办公室区政府办公室关于进一步完善公务用车管理的实施意见》（萧委办〔2013〕68号），参加车改人员不得使用下属部门的公车，进一步规范车改人员用车行为。要严格执行《杭州市萧山区公共交通专项资金使用管理暂行规定》（萧财预〔2006〕116号）及《关于提高公共交通专项资金提取比例的函》（萧财行函[2012]14号）精神，按照规定计提公共交通基金，按《关于明确车改“公共交通专项资金”会计核算办法的通知》（萧财行〔2009〕127号）实行专项管理，专款专用。

第二十三条 公务考察管理。厉行节约，严格控制公款外出学习考察活动。严格执行公务考察活动计划审批与请示报告制度，严格控制人数、次数和天数，并按照“谁组织、谁出资、谁负责”的原则，由承办部门或组织者承担全部外出费用，严控标准。不得支付不属于自己组织的学习考察活动费用。

第二十四条 会议费、培训费管理。按照《杭州市财政局关于印发<杭州市市直机关培训费管理规定>的通知》（杭财行〔2014〕51号）和《杭州市财政局关于印发<杭州市市直机关会议费管理规定>的通知》(杭财行〔2014〕96号)规定，严格控制会议数量、规模和经费，压缩会期和人员，简化会议形式、降低会议成本。建立会议培训经费审批制度，做到会前预算,会后审核,费用一事一报。

第二十五条 差旅费管理。按照《浙江省财政厅关于印发浙江省机关工作人员差旅费管理规定的通知》（浙财行〔2014〕10号）《杭州市财政局转发浙江省财政厅关于印发浙江省机关工作人员差旅费管理规定的通知》（杭财行〔2014〕103号）规定，要严格履行事前审批和事后审批程序，对未履行事前和事后审批程序的，财务人员应予以拒付。要严格控制出差人数、天数和标准，不得向下级单位或其他单位转嫁差旅费。

第五章工程、专项资金支付管理

第二十六条 各类工程款（含采购）的支付，按预算，合理编制工程资金预算，由街道财政部门统筹安排。

第二十七条 各类工程按预算－审核－合同－结算－审核，即“二编二审”结合合同付款条 款编制工程资金安排计划，报工程项目分管领导审核、办事处主任审批后交街道财政部门。

第二十八条 列入街道预算的专项资金（含上级拨款），由主管部门或使用部门做出支出方案，经部门分管领导审核，报办事处主任审批。

第二十九条 各部门从上级政府及各业务部门争取的预算外专项补助资金和财政专项资金，由使用部门做出支出方案报街道财政部门核实后，经部门分管领导和办事处主任的领导审核，报街道党工委书记、办事处主任审批后执行。

第三十条 专项资金应按照指定的用途使用，不得改变用途挪作他用,不准巧立名目在专项资金内报销接待费等其他费用。专项资金确因客观原因改变用途的，应向原拨款单位申请批准。专项资金应以实际支出数列报支出，专项资金在任务完成后进行单独结算。

第六章债权和负债管理

第三十一条 行政事业单位的债权主要包括：暂付款、应收账款、预付账款、其他应收款；负债主要包括：暂存款、应缴预算款、应缴财政专户款、借入款、应付款、其他应付款、预收账款。

第三十二条 各部门对各种债权要及时结算，不得长期挂账；对不同性质的负债分开管理，及时清理并按规定办理结算，保证各项负债在规定的期限内归还。

第三十三条 各部门不允许向外借款，不得为外单位和个人提供借款担保。第三十四条 预付报账单位的备用金，定期结报。年终时，备用金必须全部结清收回，下年初另行拨付。

第三十五条 各部门的债权和负债，由部门负责人审核,部门分管领导审批。

第七章财产物资管理

第三十六条 财产物资包括固定资产、材料和低值易耗品等。第三十七条 固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、一般设备、专用设备、文物和陈列品、图书等。一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上的为固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但是使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。

第三十八条 固定资产管理

（一）固定资产由各使用单位自行管理，建立固定资产卡片。财务部门建立固定资产总账和明细分类账。

（二）经批准调出的固定资产，调出时须填写《固定资产调拨单》，并根据有关规定销账。

（三）固定资产对外出租、出借的，须经使用单位同意，街道财政部门审核并报分管领导批准后，方能办理有关手续。相关资料由资产管理部门妥善保存，财务备案。

（四）固定资产使用人（保管人）因使用、管理不善而造成固定资产毁损、丢失的，必须书面报告主管单位，并承担相应的赔偿责任，赔偿金额为该项固定资产原价的30％－60%。

（五）固定资产处置（无偿转让、出售、置换、报废、报损），行政单位按《行政单位国有资产管理暂行办法》规定执行；事业单位按《事业单位国有资产管理暂行办法》规定执行。使用单位固定资产需要处置的，根据不同情况提交有关文件、证件和申请表，申请表经部门负责人签名交街道财政部门审核后，报街道部门分管领导和办事处主任会签审批。

（六）每年组织一次固定资产清查，如有盘盈或盘亏，应及时查明原因，分清责任，按规定处理并及时调整账目。

第三十九条 材料管理。材料是指使用以后就消耗掉或逐渐消耗而不能复原的物质资料。因工作需要购买的材料，必须通过专人验收，材料数量比较多的，按《采购管理制度》规定执行。材料由专人保管，建立严格的出入库制度，尽量减少库存数量，以提高资金的使用效益。

第四十条 低值、易耗品的管理。低值品是指单位价值在规定标准以下，耐用时间在一年以下的物品；易耗品是指单位价值在规定标准起点以上，耐用时间在一年以下的易耗物品。低值易耗品由单位统一采购。一般办公用品，行政单位须填报“办公用品申请表”，经各部门领导审批后，到街道办采购组领取；事业单位设立专人负责保管，实行出入库登记管理。

第八章 票据管理

第四十一条 严格按照财政部门要求规范管理使用好行政事业单位资金往来结算票据，仅用于暂收、代收和单位内部资金往来结算使用，不得擅自改变收据用途，不得出借、转让、代开。

第四十二条 应按票据号段顺序使用资金往来结算票据，填写资金往来结算票据时做到字迹清楚，内容完整、真实，印章齐全，各联次内容和金额一致。

第四十三条 行政事业单位资金往来结算票据由出纳员负责购买、保管，票据存根要妥善存放，不得遗失；作废票据应完整地保存各联，加盖作废图章，不得私自销毁。

第九章 会计档案管理

第四十四条 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济活动的重要史料和证据，会计档案管理严格按照财政部《会计档案管理办法》执行。

第四十五条 会计员应做好帐务电子数据的定期和备份，当年形成的会计档案在会计终了后，财务科保管满1年之后，由会计员编制会计档案移交清册，交街道档案室统一管理，第四十六条 会计档案一般只供财务人员查阅，如有特殊需要，经财务负责人批准，可提供查阅和复印；严禁在会计档案上涂划、拆封和抽换。

第十章其它

第四十七条 本制度未尽事宜，按照财政部门和相关法律、法规、规章的规定执行。

第四十八条 本制度由街道财政部门负责解释。

本制度制订依据：

《党政机关厉行节约反对浪费条例》（中发〔2013〕13号）《中共萧山区委 萧山区人民政府关于印发<萧山区党政机关厉行节约反对浪费实施办法>的通知》萧委〔2014〕12号

《浙江省财政厅关于印发浙江省机关工作人员差旅费管理规定的通知》（浙财行〔2014〕10号）

《杭州市财政局转发浙江省财政厅关于印发浙江省机关工作人员差旅费管理规定的通知》（杭财行〔2014〕103号）

《杭州市财政局关于印发<杭州市市直机关培训费管理规定>的通知》（杭财行〔2014〕51号）；

《杭州市财政局关于印发<杭州市市直机关会议费管理规定>的通知》(杭财行〔2014〕96号)《区委办公室区政府办公室关于印发<萧山区党政机关国内公务接待管理办法〉的通知》（萧委办发〔2014〕58号）

《区委办公室区政府办公室关于进一步完善公务用车管理的实施意见》（萧委办〔2013〕68号），《杭州市萧山区公共交通专项资金使用管理暂行规定》（萧财预〔2006〕116号）

《关于提高公共交通专项资金提取比例的函》（萧财行函[2012]14号）

《关于明确车改“公共交通专项资金”会计核算办法的通知》（萧财行〔2009〕127号）

第三篇：街道关于村级财务管理制度

XX街道关于村级财务管理制度（试行）

一、会计人员配置及管理

1、记帐会计一名，村级报帐员一名，村书记、主任不得兼任报帐员。

2、记帐会计对本村财务管理工作负总责，具体负责各类经济业务的处理、编制、报表及统计等工作。必须具备较好的政治、业务素质，遵守职业道德，严格执行财务制度，能够胜任财会工作。村报帐员任免或调换必须征求街道办核算中心，街道批准，并按规定办理交接手续。

3、记帐会计、村报帐员必须接受街道办核算中心培训考核，具备会计资格后颁发会计上岗证，持证上岗。

二、资金管理

1、村级财务应当实行帐款分管，不得公款私存，不得坐支现金，非会计人员不得保管现金。

2、村内各项收款必须由财会人员经管，并统一使用区农经中心印制的统一收据，不得使用白条收款，严禁无据收款。

3、村集体各项支出要取得真实合法的原始凭证，经手人、证明人及审批人签字齐全，以带税章的票据为准，财会人员要按财务制度严格审核，凡不符合规定和手续不完备的支出，会计人员有权拒付并退回，严禁白条顶库，严禁村干部用打白条的手段挪用公款。

4、村集体资金应详细记载并纳入帐内核算，其它人员不得存放。任何人不得擅自用村集体所有资金为个人或外单位担保、抵押。

5、非财会人员需要取现金和票据外出办公，必须向报帐员办理预支或领票手续，业务完毕后，5天以内向报帐员报帐并办理注销手续，如领用期限超过1个月的，会计审查，确实未收回款的，可以直接记录其往来帐户，待款收回后再进行帐务处理。

6、库存现金实行限额制，不得超过5000元，超出限额的现金要及时存入信用社，库存现金发生事故由报帐员负责。

三、财务计划管理

1、各村根据生产基本建设的安排，制定本村财务收支预算，经村两委会议通过和民主理财小组审定后，报核算中心一份存档，预算外开支首先经两委会通过，然后经村民代表大会或村民会议讨论通过后，方可执行。

2、村集体兴办生产公益事业，按“一事一议”的形式筹集资金，首先，村制定“一事一议”筹资方案经村民大会或村民代表大会通过后，并报街道办批准后，向村民发放“一事一议”监督卡，严禁强行以捐款等任何形式向村民收取钱物。

3、财务计划包括：财务收支计划、生产经营计划、基本建设计划、固定资产购置计划、收益分配计划等。

四、固定资产和产品物资管理

1、村集体所有单位价值500元以上使用期限在一年以上的物资属固定资产，由村会计登记，做到帐、物相符，保证集体资产安全完整，涉及产权变更及时办理手续。

2、建立健全固定资产和产品物资登记、保管、使用和维修保养制度。严格履行出入库手续。凡不符合出入库手续的，保管员有权拒绝办理。

3、严格执行固定资产折旧制度，农用固定资产一般采用综合折旧的办法，所提折旧费应保证对固定资产损耗价值的补偿。

4、村集体要建立健全固定资产和产品物资定期盘点清查制度，确保帐物相符。经查出属于正常报废的资产，经村民主理财小组鉴定后，报街道核算中心审查，经村民代表会议通过后进行帐务处理。任何个人和单位不得侵占集体资产，一经发现严肃处理并追回原物或限期追回价款。

5、村集体所有的固定资产、产品物资变买、转让、抵押以及投资入股时，除法律法规另有规定以外，由村集体提出意见，经街道核算中心审查，村民会议或村民代表会议通过。

五、村集体资产管理

1、农村集体资产实行承包、租赁经营的，其方案（承

包经营方式、承包金、承包期限等）的确定必须经村民会议或村民代表会议讨论通过，并采取公开招标、投标方式确定经营者。禁止利用职权压价发包、出租集体资产。

2、村集体资产实行拍卖、出售、转让、兼并、股份经营的，必须经村民会议或村民代表会议讨论通过，其集体资产数额较大的（价值超过1万元以上的），村集体必须由区级以上资产评估机构进行评估，评估结果应当经村民会议或村民代表会议确认，并报街道备案。

3、村集体要建立健全集体资产、资源台帐，对集体资产、资源的种类、数量、价值、承包方案、承包者、承包年限、承包金额及缴纳情况等，要登记清楚，定时（每半年）向村民公开，接受村民监督。

六、帐簿设置与管理

1、村集体设总分类帐，现金日记帐，存款日记帐，固定资产帐，明细分类帐，产品物资帐，出纳日记帐。

2、村建帐完毕后，交核算中心审核，经审核后财务运作规范的村，才可归还村保管，不规范的村，及时进行改正。

七、民主理财和财务公开

1、健全完善民主理财制度，民主理财小组由村民代表推选产生由3人组成，设组长一名。每届任期三年，可以连选连任，村主要负责人（书记、主任）及直系亲属不得担任民主理财小组成员。

2、村民理财小组有权对本村重大财务活动进行检查监督，未经民主理财小组组长审核盖章的收支单据一律不得入帐。

3、村集体财务公开是村务民主监督的关键，财务收支要逐笔逐项公开，并注明日期和经手人。公开内容要经民主理财小组审查盖章后方可公开，公开后要认真听取群众意见和建议，解答村民提出的问题。

八、财务审批制度

1、村集体要建立健全财务审批制度，全面实施“三审一把关”财务制度，村财务开支要由村书记审查、民主理财小组审核、村主任审批，同时财务票据上要有经手人签字，凡是不符合上述规定的都视为手续不完备，严禁入帐。

2、村集体要定期召开理财工作会（每半年一次），由村两委、会计和民主理财小组成员参加。一是对前期财务收支进行逐项审核；二是对下期财务收支进行讨论。

第四篇：街道乡镇财务管理制度

XX镇政府财务管理制度

第一部分：总则

一、为规范XX镇财务行为，加大财务管理，严格财经纪律，根据国家有关法律、法规和财务规章制度，结合XX镇实际情况，制定本制度。

二、本制度遵循原则：厉行节约，制止奢侈浪费；量入为出，保证重点，兼顾一般，注重资金使用效益。

三、本制度包括管理机构、经费审批及支出管理制度、基本业务管理制度、会计工作内部控制制度四部分。

四、本制度与国家财经法规和财务制度不一致的，按国家有关规定执行。

五、本制度由财政所负责解释和修订。

六、本制度自2011年7月1日起执行。

七、本制度适用范围为镇政府机关、镇属各站所及各村民委员会。

第二部分：管理机构

一、财政所作为镇政府的财务管理部门，负责全镇的财务管理工作，如实反映财务状况。严格依法办事，对于不合法的会计事项，应及时予以纠正，做到严格把关，有效地发挥财务监督作用。

二、提供真实可靠的会计信息，努力做到“诚信为本，操守为重，遵循制度，不做假账”。

三、自觉接受财政、审计机关的检查监督，按规定提供有关资料；定期、及时、准确向单位负责人和上级有关部门报送会计报表和财务分析资料。

第三部分：经费审批及支出管理制度

一、审批制度

镇政府各类财务资金支出，严格实行集体领导下的镇长“一支笔”审批制度。

二、经费报销规定

1〃经费报销必须出具合法的、真实的原始凭证，支出凭证必须有经办人、分管领导、镇长签字。

2〃报销单据要求：外来票据必须是财政税务部门统一印制的正式发票或收据；发票或票据要有单位名称，摘要内容应清楚明了，票面金额大、小写必须相符，票据必须有收款人签章、填制单位盖章；报销单据不得涂改和挖补，凡有此类情况一律不予受理。

3〃现金使用必须严格执行现金管理制度。2000元以上开支原则上需使用转账支票，如特殊情况需要现金支付，要说明原因，并经镇长批准方可报销。4〃单据报销填制凭证时，必须填制统一的报销单或使用黑色钢笔或碳素笔填写，不得用圆珠笔填制报销凭证。

5〃经费报销流程

单据粘贴并填制支出报销单→经手人、证明人签字→分管领导审核签字→镇长审批→出纳人员付款→会计人员审核记账。

三、支出分类管理规定

1〃工程建设及固定资产构建支出

（1）凡工程建设总造价按规定达到招投标的，必须实行公开招标，招标方案需经镇党委会议讨论同意；

（2）固定资产购建按区政府文件需以政府采购方式购建的，由区政府采购中心统一购建；

（3）各类工程建设都必须有相应的质量管理、监督验收小组。人员具体由镇党委会确定；

（4）工程款支付需提供建筑安装正规税务发票，并附有招投标书、合同（协议）、工程预算、决算、竣工验收报告等相关材料。

2〃办公用品购置支出

机关使用办公用品，一律由办公室统计提出购置计划报镇长审批。应实行政府采购的由采购中心统一采购，其余由办公室统一购置、发放、登记。擅自购置的，自行负担。

3〃招待费用支出

（1）来客工作就餐原则上安排在机关食堂接待，陪同人员按站所和对口业务关系参加，一般不得超过三人，由办公室统一安排并开具就餐联系单，凭单到食堂预约就餐。因工作需要外出接待用餐，必须由分管领导报经书记、镇长同意，外出接待标准必须严格控制，接待费用由经办人员先垫付，不得签字挂帐，报销时间须在二周内，超过期限自行负责。

（2）来客或会议用烟、水果和物品等，一律由办公室先征求书记、镇长同意后负责办理，并由接待牵头人签具证明后按程序报支。

4〃差旅费支出

按原昭通市人民政府办公室市政办（1996）45号文件规定的开支标准执行，出差回来后十天内（以归程交通票据日期为准）持审批后的单据报销。如有特殊情况不能在规定时间内报销的，需事先向办公室（财政所）说明情况。

第四部分：基本业务管理制度

一、基础工作

1〃做好完整的原始记录，健全财务核算资料，严格制订财产物资的购进、领用、转移以及毁损等环节的管理制度，并作完整的原始记录，确保原始记录的及时、准确、真实。

2〃机关财产物资的购进、领用，必须由管理员按制度规定，按质按量进行验收、发放，确保财产物资的安全与完整。

3〃定期和不定期对各种财产物资进行盘点清查，年终决算前对所有财产物资进行一次全面的清查盘点，及时对所有物资的盘盈、盘亏、毁损、报废情况，按照规定的程序报告，经审批后处理，确保账、卡、物相符。

4〃建立内部稽核制度，明确职责分工，开展日常会计核算稽核工作，稽核工作的内容：（1）对会计凭证、账簿和会计报表的内容进行审核，审核其内容是否齐全，手续是否符合要求，数字是否真实，科目处理是否正确，并查明其合法性和合理性。（2）对库存现金和银行存款收支结余情况进行审核。（3）核查财产物资的收发、保管和结余情况，并与账面记录核对，确保账、卡、物相符。

二、资金管理

1〃财务帐户按规定设立，不能多头开户。确因工作需要或特殊情况开设两个账户的，须报经财政局同意，并且只能二个账户（支出专户、村级专户）可支取现金。

2〃严格遵守国务院颁发的《现金管理暂行条例》等有关法规，合理使用现金，严禁坐支现金或白条抵库。

3〃出纳应妥善保管现金，做好现金日记帐的登记核查工作。每日应将现金日记帐余额与库存现金核对，做到日清月结。

4〃建立健全银行存款日记帐，定期与开户银行核对，保证帐实相符，签发支票所使用的印章分别由两人保管。

5〃库存现金不得超过5000元。

6〃对货币资金实施定期与不定期相结合的清查制度。

三、暂付款

1〃严格控制暂付款的规模，并及时进行清理，不得长期挂帐。

2〃严禁因私借用公款。

3〃因公出差、购买小额办公用品、业务招待费等临时性开支可借用单位现金。在费用发生后的二周内必须到财政所办理报销手续，特殊情况不能及时办理的需说明原因。借款实行一笔一清，多退少补，前账未清，后账不借。凡借款超过两个月不清，从个人工资中扣回。

4〃因公借款，应由经手人调制统一格式的借款单，并注明借款事由，报镇长审批后方能办理。

5〃因公借款办事流程

借款人填制借款单→镇长审批→出纳人员审核付款

四、固定资产管理

1〃固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、一般设备、专用设备及其他固定资产。一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，为固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理，如办公桌等。

2〃固定资产实行帐物分管方式，购置后由办公室专人负责实物的登记、编号和管理，建立固定资产卡片，交财政所分类别逐一登记固定资产帐；并进行定期与不定期相结合地清查盘点，保证账帐相符，账实相符。终了，由办公室进行全面清查盘点，对盘盈或盘亏的固定资产按国有资产管理的相关规定处理。3〃固定资产报账、登记及领用流程

固定资产报销单据→财务人员打印固定资产卡片及标签纸→办公室登记验收入库并粘贴标签→报账人员持已验收单据到财务室报账→办公室、财务室、使用部门各保存一张固定资产卡片。

第五部分：会计工作内部控制制度

一、会计核算内部控制制度

1〃会计凭证周转流程：符合规定的原始凭证→会计人员审核制证→稽核人员复核→会计主管人员核批→记帐人员记账。

2〃签发支票所使用的各种印章分别由指定人员分管。

3〃钱、账必须分管，会计人员不得经管现金和票据，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。

4〃单位负责人、财务人员因公发生财务收支，本人在审批和会计核算中应

3当回避。

5〃会计人员离职或工作岗位轮换、必须与接管人员办清交接手续，同时必须有单位负责人及指定的监交人员监交。

二、票据管理

1〃票据范围是指支票、本票、汇票、发票、收款收据等专用凭证。2〃票据管理岗位责任人为出纳员。

3〃票据的保管

（1）票据设立专柜存放，专人保管，保证存放安全，如有丢失，应及时报告主管领导和有关部门，按有关规定办理。

（2）设立票据分类登记簿，分类登记各种票据的购领、保管和使用情况，并定期检查实际使用情况与登记情况是否相符。

4〃票据使用

（1）由出纳员或指定的专职会计人员办理。

（2）必须有关按照实际发生的经济业务开具票据，不得虚构经济业务活动，虚开票据。

（3）开具票据时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹工整清楚，不得涂改和挖补，如需复写的，全部联次需一次复写，内容完全一致。

（4）开具票据如因填错或其他原因作废时，应逐联加盖“作废”章或书写“作废”字样，连同存根一并保存，不得私自销毁。

（5）开具往来款收据等票据，必须在财务记账联上加盖单位财务专用章。

（6）领用票据，需报经领导批准，有关按规定使用。

5〃票据不得转让、转借，不得擅自毁损，不得拆开使用票据。

6〃已经开具的票据存根联及票据登记簿，应妥善保存，保存期满，经审批、查验后销毁。

7〃票据管理人员变更，须办理交接手续。交接书应载明移交票据名称、起止号（或数量），并由交接人、监交人三方签字。

三、会计档案管理

1〃会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算的文字、图表及电脑有关存贮介质。它是记录和反映经济业务的重要资料和证据。

2〃每年形成的会计档案，为移交档案室之前，暂由财政所按照归档的要求，负责整理立卷，装订成册编制会计档案保管清册。案卷装订要整齐规范，归档必须连续编号，不得有空号隔号。

3〃出纳人员不得兼管会计档案。

4〃会计档案的查阅和借用

任何人员未经批准不得查阅会计档案，查阅或复制会计档案人员严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。外借时，借阅人要先填写借阅档案登记簿，登记借阅档案的内容、原因、归还时间，经批准后，方能外借。借阅人要对资料的安全和完整负责，保证按期归还。财务人员因工作需要查阅档案后，须按规定及时归还原处；若要查已入库档案，须向档案人员办理借用手续。

5〃会计档案的保存和销毁

会计档案的保管，按照财政部有关规定执行。

会计档案保管期满销毁时，由财务室提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止和档案编号、应保管期限、已保

4管期限、销毁时间、销毁原因等内容。经分管领导、主要领导在会计档案销毁清册上签署意见，并报上级部门批准后由财政所派员监销。

6〃保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单位抽出立卷保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。

7〃会计档案需要移交时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，交接完毕后，交接双方经办人各监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。

四、会计电算化管理

（一）会计电算化操作管理

1〃会计电算化操作员应根据本单位实际情况，制定会计电算化处理程序和核算方法，设置会计科目。

2〃会计电算化操作员按权限设置各自密码，一经泄密，须立即更改。

3〃会计电算化操作员必须在各自相应的权限内操作，不能担负其他不相容的职责。

4〃会计电算化操作员须做好电算化工作设备的日常维护和检测，保证正常运行，如发现故障，应立即排除。

5〃会计电算化操作员须做好日常防治病毒工作，严格控制外来软盘、光盘进入，一旦发现病毒，应立即清除。

6〃进行电子数据处理的每笔业务必须手续完备。

7〃会计电算化操作员本身无权审核自己编制输入的凭证。

8〃在计算机上编制的记账凭证，必须经过审核才能登记账簿。

9〃会计电算化操作员应对每笔经济业务及时进行电子数据处理，及时编制输入凭证，及时审核登记账簿，生成报表，定期结账。

10〃会计电算化操作员应做好日常备份工作，每日工作结束前，应将当日输入资料存入软盘备份。

（二）会计电算化档案管理

1〃采用磁盘、光盘等介质存储会计数据要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，禁止挤压和折叠。

2〃采用磁介质保存会计数据，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁介质损坏，而使数据丢失。

3〃每月结账时，必须进行数据备份。

4〃财务人员必须根据有关规定及自身实际及时打印日记账、明细账、总账和报表。所输出的凭证、账簿和报表应符合财政部门统一要求。

5〃打印的凭证、账簿和报表要装订成册，作为会计档案保存，保存期限按《会计档案管理办法》执行。

第五篇：骆驼街道下属事业单位财务管理制度

骆驼街道下属事业单位财务管理制度

各单位：

为加强事业单位财务管理，建立健全财务管理机制，规范财务收支行为，根据国家财经法规执行和上级部门的有关规定，结合本街道实际，制定以下财务管理制度，请认真贯彻执行。

一、资金收入管理制度

1、街道下属各单位的各项收入（包括财政拨款收入、上级补助收入、非税收入、经营收入、其他收入等），一律视为财政资金，必须纳入统一核算，实行综合预算管理。

2、各单位的财政拨款收入，必须明确资金性质并按财政支出预算科目“类、款、项”，进行收入分类核算。

3、各单位的非税收入，凡持有行政部门颁发的“收费许可证”并纳入街道财政管理范围的各单位的收费收入，必须全额上缴财政预算外专户，由街道财政实行统一管理。

4、各单位的其他收入，包括其他单位和个人的赞助款、资产出租收入、利息收入等，必须及时解入会计核算中心帐户，并纳入单位经费综合预算管理。

5、各单位要积极合法组织收入，做到应收尽收，并加强资金管理，严禁私设小“金库”，严禁坐支现金，并做到“票款”同行。

二、资金支出管理制度

1、各单位资金支出必须附有合法的原始票据，除支付工资或个人性支出外，必须取得加盖省级财政印鉴（特殊情况可以市级财政）的原始发票。

2、对于费用性支出由各单位指定专人办理结报，票据填写内容与资金支出情况必须一致，各项经费开支必须有经手人、证明人和审批人。

3、对于资本性支出结报与费用性支出一致，另外要求提供固定资产购置审批表。

4、备用金领用。由于各单位的支出情况、开支内容、资金多少及路途远近不尽一致，为保证各单位资金使用效益、提高办事效率，严格按照备用金领用、结报程序，实行一户一限额、如临时需要较大额的备用金，必须经单位负责人审批，待所办事项结束后一星期内结清。如需隔月，必须作入帐处理。

三、资金审批权限制度及重大项目报告制度

1、各单位一次性经费支出在5000元（含5000元）以上，由经办人签名并注明用途，单位负责人签署审核意见，由街道分管领导审批。

2、项目经费安排原则上实行“一年一定”政策，并视财政财力可能，按轻重缓急安排经费，并纳入年初财政支出预算。确属经济、社会事业发展急需追加项目经费，必须实行报告审批制度。各单位单项支出10000万以上项目资金，由单位分管领导提出方案，经街道审核后方可实施。

四、货币资金管理制度

1、现金管理制度。现金管理必须严格按《现金管理条例》执行，不得公款私存，不得以白条抵库、不得坐支现金。对现金实行限额限范围使用。限金额：库存现金一般不超过单位3-5天的日常零星开支。现金必须日清月结，登好日记帐，出现差错责任自负。

2、存款管理制度。银行存款必须按银行规定使用，除允许使用现金开支的范围外，都须通过银行转帐结算。银行存款必须日清月结，登好日记帐，每月与银行核对。发现帐帐不符，必须查明原因，及时编制“银行余额调节表”，做到帐实相符。严禁拆借帐户。

3、严禁各单位自行对外拆借资金及为企业、个人提供任何形式的担保。

五、票据使用管理制度

1、票据管理。由财政所、会计核算中心、单位财务人员专人负责，建立相应的票据台帐和结报手册，共同做好财政票据管理工作。

2、票据领用、结报与核销。街道统一核算的单位使用票据，相关业务人员按发放权限，实行向谁购向谁结报、由谁发放由谁核销的办法实施。

3、票据存根经财政部门核销后，由单位按照会计档案管理的有关规定妥善保管，存满规定的保管期限并经财政部门批准并派专人监督方可销毁。

4、任何部门、单位和个人不得自行买卖、转借、代开、伪造票据，不得私刻票据章，未经财政部门同意不得自行销毁票据和存根。

5、使用范围规定：凡取得物价部门收费许可证的收费项目，使用《浙江省行政事业非税收入统一票据》；其它往来款收入，使用《浙江省行政事业往来款统一票据》，具体规定按照镇财行[2009]186号文件规定执行。

六、固定资产管理制度

1、各单位在建立固定资产总帐以及相关明细帐的同时，应建立固定资产台帐（备查帐），及时登记固定资产的增（减）变动情况，每年12月25日前对所属固定资产进行清理、核对，做到帐实相符、帐帐相符。

2、各单位因工作需要确需添置固定资产的，应事前提出申请，按相关程序办理，属于政府采购范围的按区政府采购管理办法执行。并及时登记相关帐户。对社会捐赠的资产单项价值在1000元以上（含1000元）应列出清单；报财务主管部门审核后列入固定资产。对核减（划拨）固定资产单项价值在1000元以下（含1000元）的资产所属单位需填制《固定资产核销表》报街道资产管理小组核实审批。

3、各单位现有资产出租、借用须经主管领导签署有关意见后报办事处审批。资产出租应按公开招标方式进行，并将发包情况（包括承租单位、人）等，报街道资产管理小组，出租期限不得超过三年，借用期限不得超过一年。

七、财务报表制度

各单位负责做好对本单位的每月财务收支情况及每月存款余款的一月一次上报工作，于每月底报街道财政所，以便及时准确掌握财务运行状况，提高资金使用效率。

二OO九年九月二十八日