企业信用评价

第一篇：企业信用评价

企业信用评价（目录，格式 最后一个问题）

一、企业信用评价的定义： 企业信用评价是指：由独立的、中立的专业机构，受评价对象的委托、按照“客观、公正、科学”的原则，以标准化的评价事项和内容为依据，用规范的程序和科学的方法，对受评对象履行相应经济承诺的行为、能力和可信任程度进行调查、审核和综合评价，并以直观的符号表示其评价结果的行为。

二、企业信用评价的意义及必要性：

信用风险是商业银行承担的最重要的风险。对企业信用风险的进行评级和度量不仅有利于金融机构有效降低风险，提升自身的发展能力，对国家金融稳定和经济发展有着重要的作用。在我国，由于受到银行业旧体制的影响，国内开始研究信用风险评级和度量方法的时间晚于其他国家。自2000年以来，为数不少的国内科研工作者积极投入信用风险度量研究，并在理论研究和实际应用上取得了，一定的成绩。由此可见，对风险进行度量，对企业进行有效的信用评级已经成为现代银行和其他金融机构风险管理职能中最为重要的内容之一。

信用风险由来已久，它随着借贷的产生而发展。对于一个贷款企业而言，其能否按时归还贷款总是存在着不确定性，这种不确定性具体表现为，贷款企业不愿意履行或不能完全履行还款责任，信用风险一旦形成，银行将会因客户违约而遭受巨大金融损失。因此，银行需要对贷款企业进行严格的信用评级。

对企业进行信用评级的意义在于，它可以消除银行与企业之间的信息不对称性，提高银行借贷的管理效率，从而使资本市场的整体效率得以提高。

对于企业而言：有效的信用评级，可以使资信良好和还款能力强的企业取得所需贷款资金从事经营活动。对于银行而言：其不仅可以拥有适合其风险偏好的标的，取得收益。同时还可以有效的过滤资信较差和还款能力较弱的企业，从而缓释银行违约风险。

所以，对企业进行合理而准确的信用评级是相当必要的。然而，信用评级是否合理，评级结果是否准确，在很大程度上取决于评级方法的科学性。

三、企业信用评价的程序及等级设定

（一）企业信用评价的程序

1、公司应按照本办法组织对企业信用等级的评定，并确认评级结果。根据需要，公司决定是否建立“信用等级评审会"或指定管理部具体负责企业信用评级的管理。

2、担保业务部门负责企业信用等级的初评。担保业务部门要指派项目经理负责收集和初评企业的有关资料，逐个写出全面、详细的评级调查报告，根据企业的行业属性，选择相应的企业信用等级评分量表进行计算、评分，填制企业信用等级评审表，然后报同级或上级审批。企业信用评级工作的日常监控由管理部负责。

3、担保公司评审确定的企业信用等级，属内部资料，应对外严格保密，对以任何形式利用信用评级所造成的后果不负任何责任。

4、信用评级必须客观、公正，严禁弄虚作假。如发现企业弄虚作假，骗取信用等级，除撤销其信用等级外，还要采取相应的防范风险措施制裁。如发现担保公司工作人员弄虚作假的，要追究相应的责任。

5、担保公司新受理客户时应进行信用等级的评定。对与担保公司保持 业务关系的企业，可根据实际情况随时评定，及时调整。

（二）企业信用评价的等级设定

1、信用等级分为三等九级（AAA、AA、A；BBB、BB、B；CCC、CC、C）。经初评获得A级以上信用的企业将被受理。评价结果有效期为三年。

2、评价指标：企业基本素质、财务状况、管理水平、竞争力和社会信用记录等。

3、颁发全国整规办和国资委统一的信用等级铜牌。

4、核发网站信用电子标识和电子证书。电子标识粘贴在网站首页，点击电子标识后，将显示以信用等级、网站身份信息、客服电话、“用户隐私信息保护”评估为内容的电子证书。

5、申报时间：信用评级工作常年接受企业申报。每年集中在3月份和9月份评审和公布两批。

6、评价流程：企业填写《申请表》→向企业核发《受理通知函》→企业提交《评价申报书》并缴费→征信调查→信用等级评定/评审→公示→向企业颁发铜牌/电子标识→年度复查。

四、企业信用评估的思路和方法：

（一）企业信用评价的基本思路是，从企业信用风险的内涵出发，充分借鉴国内外信用评级机构的核心思想，参考国内外有关信用评级方法，对影响企业信用状况的各种因素及其变化趋势进行全面系统的考察，在定性分析和定量分析、静态分析和动态分析的基础上，综合评定企业的信用等级

（二）企业信用评估的方法：

1、科学制定符合实际的信用评估标准体系。信用评估要把定性分析与定量分析相结合、静态分析与动态分析相结合、历史分析与前景预测相结合、专家分析与专业评估技术人员分析相结合。而科学合理、符合本地经济特点的评估标准体系是整个评估工作的基础，也是保证评估结论做到“公正、公开、公平”的前提。所以，随着现代企业制度的建设和完善，企业的多种所有制形式和多种经济成分客观上要求设置和建立适合这种多种经济形式的企业评估指标和评估标准也就成为最重要和最为关键的环节。对现有的评估标准体系应在实践中不断探索调整和完善修正，使之与信用建设同步发展。

2、健全评级组织，规范评级程序。为规范和健全评级程序，更好地发挥信用评估的作用，不断提高评估质量，公司在人民银行杭州中心支行和浙江省银监局直接关心和指导下，在各金融机构的支持和配合下，摸索出了具有自身特色的，并经实践经验行之有效的三级四层次的评级组织与程序，即：建立了金融机构(或地区)的初审委、公司专业技术分析评估师的调查分析评估、专家评审小组的审核论证、专家评级委员会鉴证终审，严格规定从企业提出申请委托评估，并签订评估合同书起，到评后跟踪监测的八个环节的评估程序。实践证明，由于有完善的评级组织和规范的评级程序，公司评定的信用等级具有专业性、广泛性和权威性。信用等级的使用价值逐步得以体现，在企业项目的招投标、金融机构贷款授信、资本市场融资或投资及企业形象宣传等领域发挥其日益显著、不可替代的作用。

3、科学评估手段，不断提高评估的科技含量。购买或者自行研制开发领先的信用评估软件，完成信用评估的基础工作、统计分析、查询监测、数据整理、信用档案等工作；建设相对独立的信息系统，一方面使信用评级的前期工作基本可以利用快捷高效的高端电子技术完成，提高工作和服务效率；另一方面，承担信用、信用评级和信用管理等方面的知识宣传、信用动态发布、政策推介等职责。

4、结合实际情况，提高评级可操作性。为使企业信用评级的方法体系更具可操作性，企业信用评级一般遵循简单性、可比性和公开传播性等国际惯例。简单性原则是指不论评价

过程多么复杂，但评价结果可用一个简单易懂的等级标识给出，便于各有关经济主体在与被评企业进行经济往来时清楚地了解其信用状况；可比性原则是指在同一评级体系中，各种类型的企业信用等级的解释与含义基本一致，而不用考虑货币单位、企业类型及地区的不同，从而使同一信用级别的不同企业在风险程度上具有可比性；公开传播性原则是指评级结果和评级方法要通过有关传播媒介在全球市场上公开，以使尽量多的经济主体能获得相同的评级信息。

四、企业信用评价的方法

（一）传统方法

传统度量方法是以定性分析为起点，结合财务报表有关数据进行分析。主要有专家系统和信用评分方法。

1、综合评判法——专家系统

专家系统是一种传统的评级方法。传统的信用评级方法包括以5C法为代表的专家判断法和以5C法为基础发展起来的综合评价法，包括品德和声望(Character)、资格与能力(Capacity)、资金实力(Capital or Cash)、担保(Collateral)、及经营环境(Condition)。也有些银行将信用分析的内容归纳为“5W”或“5P”。

专家系统评级方法的特点是：银行贷款的决策权是由该机构那些经过长期训练和具有丰富经验的信贷人员所掌控，并由他们做出是否贷款的决定。因此，在信贷决策过程中，信贷人员的专业知识、主观判断以及某些关键要素的权衡均为最重要的决定因素。

专家系统判断法是一种综合评判法，综合评判法就是对多种因素所影响的事物或现象做出总的评价，属于定性分析。从信用评级本身的属性来看，企业信用评级属于一种不确定性的模糊问题，因此，综合评价法的发展趋势是与模糊理论相结合来对企业进行信用评级，从而使评级结果更科学、更准确。

但是专家系统判断法也存在着一些固有缺陷：如不能对因素进行量化分析；判断具有主观臆断性，带有很大不确定性；且判断具有一致性，不能区分哪些是不同类型借款人的重要的共同因素。所以在实践中，专家系统方法应配合其他评级方法一起使用，扬长避短。

2、线性模型分析法——信用评分方法

信用评分模型是传统方法中研究者最多的模型，1968年爱德华﹒爱特曼教授提出了Z计分模型（Z-score model），1977年对模型进行修正和扩展后，提出模型，由于信用评分模型使用方便、易于计算，在度量企业信用风险中使用较为广泛。

Z计分模型如下：

Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+1.0X

5式中，X1为营运资本/总资产比率；X2 为留存盈余/总资产比率；X3为利息和税收之前的收益/总资产比率； X4 为股权的市场价值/总负债的账面价值比率；X5为销售额/总资产比率。Z值越大，资信就越好，Z值越小，风险就越大。

模型包含七个指标变量：资产收益率、收益稳定性指标、债务偿付能力指标、累计盈利能力指标、流动性指标、资本化程度指标、规模指标。从模型的改进发展来看，模型的分类比Z计分模型分类的准确度高，特别是破产前较长时间的预测准确度相对较高。

3、专家系统和线性模型分析法的比较分析

专家系统和线性模型分析法（Z计分模型和模型）都属于传统的企业信用评级方法，都比较侧重于对信用风险的定性分析，方法比较简单。随着信息经济学兴起，信用风险度量逐步建立起以违约风险为核心的度量体系，而传统的企业信用评级方法缺乏对违约和违约风

险的认识，理论基础薄弱，难以令人信服。

线性模型分析法都依赖财务报表的账面数据，具有一定程度上的定量分析，不似专家系统只对信用风险进行定性分析，但是我觉得其定量分析的比较浅显，只是进行简单的线性分析，所以它其实仍偏向于对企业风险的定性评估。其次，线性模型分析法克服了专家系统评级的随意性和主观性。

（二）现代企业信用评级模型比较分析

近几年来，商业银行业务出现多元化趋势，投资银行和信托业务的开展使得商业银行表外业务增强且风险的内涵不断扩大，促使银行采用更有效的方法度量和控制信用风险。新一代金融工程专家在风险管理理论的基础上创建起了许多以数理模型为基础的信用风险计量方法并应用到这一领域。

1、现代企业信用评级模型总体分析

现代企业信用评级模型以KMV(credit monitor model)模型、J.P.摩根的Credit metrics模型、麦肯锡(McKinsey)公司的Credit Portfolio View模型和瑞士信贷银行(CSFP)的Credit Risk+模型为代表。毫无疑问，这些信用风险管理模型的发展正在对传统信用风险管理模式产生革命性的影响，一个现代信用风险管理的新模式正在形成。

这些现代风险度量模型各有特点，展现出以下几个方面的创新：（1）建立了以违约风险为核心的信用风险度量体系；（2）大量引入数学方法、统计方法度量信用风险；（3）尽可能多地考虑外部影响因素。

但是，上述模型依然存在着许多不足之处：1.多数模型正态分布的假设难以真实反映信用风险的实际分布，实际上，长期债务可以依据其优先偿还顺序、有否担保、有否契约、能否转换等来区别不同的长期债券，因而造成违约的确定的不准确，使模型产生变量不准，需要寻找符合信用风险分布特征的数学模型代替；2.信用等级转移矩阵的数据来源和全面性仍然受到挑战；3.道德风险和逆向选择的影响因素未能在计量模型中充分反映；4.现代度量模型需要一个庞大的数据库作为支持。如，KMV模型需要一个较为充分的违约数据库作为支持。

对现代企业信用评级模型进行总体分析之后，我们有必要对单个的模型进行比较分析，众所周知，KMV模型与Credit metrics模型是目前国际金融界最流行的两个信用风险管理模型。下面，我们就以这两个模型为例，对其进行比较分析。

2、信用监控模型（credit monitor model）：KMV模型

KMV模型的主要思想是：利用期权定价原理对风险债券和贷款进行评估由股权价值及其波动率推出资产价值及其波动率。它是以EDF（预期违约频率）为研究的核心手段的模型。

KMV模型是对传统信用风险度量的一次革命。首先，KMV模型可充分利用资本市场上的信息，对所有公开上市的的企业进行信用风险的量化分析；其次，这种方法的数据来源于企业在股票市场上的信息，而非企业的历史账面资料，应此，它更能反映企业当前的信用状况，使预测更及时、准确；再次，KMV模型具有很强的理论基础。

但是，该模型也有其固有的不足，主要表现在以下两个方面：1.模型的使用范围仅限于上市公司，对非上市公司的EDF进行计量的时候往往需要借助会计资料信息或其它指标；2.该模型假设企业的资产价值成正态分布，而在实际上，会有所偏差。

3、在险价值方法：risk metrics 模型和Credit metrics模型

1994年，J.P.摩根推出了以VaR为基础的风险矩阵（risk metrics）,1997年，又推出了信用风险量化度量和管理模型——信用矩阵（Credit metrics）。

由于VaR方法能够简单清楚地表示市场风险的大小，又有严谨、系统的概率统计理论作为依托，因而得到了国际金融界的广泛支持和认可。

但是这一方法也存在了以下几方面的问题：第一，现在的市场价值不是可以直接观察到的，因为大多数贷款并不进行交易。第二，我们没有时间序列数据来计算，即现在的市场价值的波动率。对于一些可交易资产的收益采纳一种正态分布的假设之多只是一种粗劣的近似，如果这一近似的方法运用于分析贷款价值的可能的分布就更加粗劣了。

由此，J.P.摩根公司推出了信用矩阵（Credit metrics），旨在对贷款和私募债券这样的非交易性资产的价值和风险进行计算。

我们既不能观察到贷款的市场价值，也不能贷款价值在所关注的时期内的波动率，但是我们可以利用1.可得到的借款人的信用评级；2.下一年度评级发生概率的变化（评级转移矩阵）；3.违约贷款的回收率；4.债券或市场上的信用风险差价和收益率就有可能为任何非交易性贷款或债券计算出一组假象的P和，并随之计算出个别贷款和贷款组合的VaR值。

同时，还应注意贷款的价值并非对称正态分布，信用矩阵有两种VaR的度量方法：基于贷款价值正态分布的度量方法和基于贷款价值实际分布的度量方法。

六、企业信用评级存在的问题及建议

（一）企业信用评级存在的问题

我国的信用评级业是随着我国经济体制改革的不断深化。二十多年来，我国信用评级业取得了长足发展，但同时，由于历史短、发展不规范以及经济体制等多方面的因素也产生了一些问题，制约了我国评级业的健康持续发展。与国际信用评级业相比较，我国的信用评价业还存在以下待解决的问题。

1.相关法律法规不完善

我国信用评价方面的法律法规较为分散，目前还没有强制性的法律或部门、行业性的法规来保证实行，只是在《证券法》、《公司法》、《企业债券管理条例》、《可转换公司债券管理暂行条例》等有所涉及。而在美国除了1933年的《证券法》等确立信用评价业的法律外，在1960年至1980年的20年间又陆续出台了《公平信用报告法》、《平等信用机会法》等17项与信用管理相关的法律，逐步形成一个完整的信用管理立法框架体系。

相比较发达市场经济国家的信用制度和法律法规体系建设，我国急需建立信用评级法律体系，从各个法律层次，包括法律、法规、部门规章制度等展开立法工作。其中最主要的是完善基础性法律体系框架，建立强制性推广信用评级结果的法律以及约束信用评级机构，对其评级标准进行检查和监督的一系列法规。

2.企业征信存在缺陷

目前，我国形成了一个以银行为主体，各征信公司起辅助作用的社会征信体系，该体系无论从制度建设和实际操作中都存在一些问题和缺陷。企业资信数据基本上处于相对封闭的状态，阻碍企业征信业的发展，且征信企业缺乏权威性，导致企业资信调查报告难以真实、准确、完整地描述被调查企业的资信情况。另外，我国征信机构从业人员较少，且素质参差不齐，严重影响我国征信行业的进一步发展。

从发达国家信用管理体系的运行和我国市场经济信用状况来看，完善我国征信系统应该制定相关政策使信用数据开放，建立统一的数据检索平台。建议一方面要鼓励信用中介机构注重自身信用数据库建设，另一方面政府有关部门要建立行业数据库，待时机成熟时，可将自建数据库中的部分内容提供给信用中介结构共享，为我国信用行业的发展提供支持。

3.信用评级方法不统一

由于我国的信用评级业务尚未设立统一的机构进行管理，各评级机构之间缺乏横向联系

和交流，其评级原则和方法体系也无统一规定，各机构都有自己的评级体系。在评级方法、评级指标、信用级别设置等方面存在较大的差异，随意性很大，使得我国的评级标准缺乏科学性和规范性，从而导致评级结果比较混乱。如在企业债券评级方面，存在同一债券在两家不同的评级公司评出两种截然不同的级别，又如在企业信用评级方面，对信用优等企业，有的设置AAA，AA，A级，有的则设为一级、二级、三级。

4.指标体系设置不科学

我国企业信用评级的结论不完全依赖对其财务状况的分析和判断，同时还结合行业发展、管理者素质等因素的分析，总的来说对企业信用状况的评价较全面，但指标设置中仍然存在一定的问题。如净利润增长率指标，只考虑企业所提供的财务报表中的近两三年的净利润增长情况。若企业近几年有连续稳定的增长业绩，则计算结果与现实相符，若企业经营结果不稳定，那么计算结果则失去其经济意义。

5.缺乏对评级结果的检验工作

要检验评级标准设置的合理性和评级结果的客观性，必须对不同信用级别企业实际的违约率进行统计分析，跟踪检测有关财务指标的发展趋势。但由于我国企业信用评级时间不长，历史数据积累不够，跟踪检验工作滞后不到位，未能对影响信用等级的重大变更及时披露。鉴于我国信用评级业存在的以上问题，我国应采取应对措施，积极培育评级市场，利用政府部门对信用评级行业的引导和推动作用，使潜在的市场转化为现实的市场需求。此外，要加快建立信用评级行业协会,强化评级机构的自律意识,从而确保评级机构客观性和独立性,提高评级质量。

（二）企业信用评级的对策。

第二篇：企业信用管理评价报告)

**********公司

信用管理评价报告（范文）

******公司一直高度重视企业信用管理工作，公司各部门、从领导到员工都树立较强的信用意识，并建立完善的企业信用管理评价体系，具体表现在以下几个方面：

一、方针、目标的制定。确定信用管理方针、目标并形成文件，方针、目标与企业其他方针、目标相协调。公司董事长对信用管理方针作出书面承诺，并通过培训、发放宣传单、画廊、禾友报等形式让广大员工得到准确理解。

二、公司内部设立专门的信用管理机构，与其他相关部门权责界定清晰，公司各部门为信用管理分管机构。明确赋予信用管理部门客户资信管理、信用档案管理、客户授信管理、合同管理、商账管理、外部信用工具应用等信用管理职能。由公司副总担任信用管理部门分管领导，部门共有7名信用管理工作人员，其中两名专职，五名兼职工作人员，并定期组织部门工作人员进行相关的业务培训考核方可上岗。

三、公司制定了全面的信用管理制度。包括信用管理部门、人员责任制度、信用档案管理制度、客户资信管理制度、客户授信管理制度、合同管理制度、账管理制度、失信行为责任追究制度。此制度由公司董事长签署并以文件形式正式发布。

四、信用信息系统。主要是办公软件实现，其中包括客户类信息、业务类信息、财务类信息、管理类信息、客户信用评估、订单自动处

理、授信额度控制、发货控制、应收账款预警跟踪、商账追收、客户信用记录查询、客户关系协调、个人业绩考核指标体系、内部管理统计报告等。

五、客户资信管理。按照客户性质和合作时间、规模、类型、重要程度、信用等级等因素，对所有客户进行详细分类。调查内容主要包括、客户基本信息、人力资源信息、物质资源信息、经营管理状况、财务成果情况、关联企业情况、银行信用记录、所在行业状况等。通过向政府部门了解、向银行查询、公开资料查询、其他途径了解。

六、信用档案管理。信用管理部门根据客户信息形成规范的信用档案，并实现电子化。档案的内容包括：客户基本资料（营业执照、税务登记证、各种资质证书、许可证书、荣誉证书复印件）、客户信用申请表、现场调查表、对账单、客户通话记录、付款承诺、信用档案管理原则、客户信用档案查阅的权限和程序、授信额度审批表、其他资料等。信用档案保存在公司档案室，有专人负责更新和维护，有严格的查阅权限和程序，并保留查阅记录。

七、客户授信管理。确定授信计划，即一定期限内的授信额度总量和现金收回目标；明确信用政策，制定对客户授信业务额的管理原则、授信标准、风险控制方法；审批授信客户，审核其合法性和基本情况，参考市场对客户产品的需求，依据客户的付款记录；按客户付款风险的高低、信用需求量的大小等确定具体授信额度，授信到期后，视情况回收或延期授信。

八、合同管理。制定规范的合同管理制度，包括合同签订前对合同履约的风险进行全面评估，履行中的合同履约情况进行跟踪，履行后对合同履行情况进行后评估，建立反馈机制，对不能履行合同的建立制度机制，积极处置并追究责任。定期组织合同法律法规的学习。结合信用管理中遇到的问题，学习新法规解决新问题，组织研讨会，进行案例分析，并做好书面记录。

九、商帐管理。制定商帐管理方法，按期进行账龄分析，并将分析的结果准确、及时地向公司领导汇报并向相关方面反馈或披露。严格执行应收账款的监控与预警，科学的采用内部催收和外部催收。

十、社会责任履行。主要表现为

1、公司采用先进的工艺流程、工艺设备技术，严把产品质量关，为顾客提供安全、可靠、诚信的产品和服务，并建立完善的售后服务机制。

2、公司重视技改，节约资源，加强三废利用，建立回收和循环利用制度。为防止污染环境，建立环保监测制度、污染应急预案。

3、尊重和关爱职工，并将职工合法权益落到实处，按时签订劳动合同、缴纳五险、员工培训、员工体检、保持职工收入合理增长。在安全方面，制定安全操作规程、生产设备维护管理，事故应急预案、安全问责制、劳动保护用品发放记录表、个体防护器材检查台账、职业危害防治计划、生产经营单位职业卫生基础档案等。

4、诚信经营，依法纳税、增加就业、促进地方经济发展并积极参与社会公益事业。公司先后荣获全国“小氮肥红旗单位”、江苏省文明单位、重合同守信用企业、质量信得过产品、诚信单位、节能工作先进单位、工人先锋号企业、模范职工之家、青年就业创业见习基地、江苏省能源计量示范单位、平安企业、劳动保障信

得过企业等。公司通过了ISO9001-2000质量体系认证、ISO14001-2004环境体系认证和GB/T28001-2001职业健康安全管理体系认证。企业资信等级为AAA级，从没有发生过严重的违法违规失信事件，树立了良好的社会形象。

十一、公司建立信用管理内部评估机制，年初编制内部信用管理评估计划，成立评估小组，组长由管理者代表正式授权，半年启动一次信用管理评估机制，发现不适应当前企业发展需要的及时整改。

企业诚信、企业信用、企业形象是企业的品牌，是企业的无形资产的重要组成部分。近年来公司在企业信用管理方面做了大量的工作，将信用管理工作贯穿于原材料的采购、产品质量的监控、信用额度的设定、应收账款的管理、营销、财务管理等各个环节并取得了一定的成绩。今后，公司将继续加强对信用管理工作的探索和实践，持续改进工作中不断出现的新问题，促进企业良好持续发展。

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2012年9月6日

第三篇：企业信用评价体系建设

信用建设是一个系统工程，加强社会信用制度建设的关键是建立社会信用的标准体系及其评估体系。从信用体系的内容可以看出，无论是企业信用、政府信用还是个人信用，其中很重要的一环就是信用评估或称信用评级。因为信用的核心问题是信息不对称问题，信用评级是解决信息不对称问题的关键，通过信用评级可满足市场主体对客观、公正、真实信用信息的需求。信用评估是由具有相关资质的评估中介机构，本着“独立、客观、公正”的评估原则，依据有关法律、法规、规章、制度和科学合理的分类、分行业的评估指标体系，通过规范有序的工作程序和科学的专门方法，在调查、分析、比较、测定基础上，对以经济实体为主体的各经济组织的基本素质、偿债能力、经济实力、信用程度、经营效益及发展前景等诸多方面，或对以有价证券为主要形式部分金融工具履行承诺的经济实力及其信用程度等方面做出综合评价的一种有偿服务。信用评估是以简明的符号表示评价结果，以鲜明的立场，科学、客观的态度，独立、公开、公平、公正的原则为社会提供服务，是一种提供、创造信息的劳务活动。信用评估所产生的信息是可共享的，具有鉴定信用和评价资信的功能。

1.企业信用评估的基本内容

（1）企业基本素质。主要从企业领导者素质、企业经营管理素质、员工队伍与建设情况、技术实力与产品开发能力等诸多方面来全面考查和分析企业人文历史、经营管理水平、风险观念、偿债意愿和信用意识、行业中的地位以及产品科技含量和市场竞争能力等。

（2）企业经济实力。考核企业的财务实力和债务的保障能力，主要从企业的经营规模、投资人权益、资本固定化率等方面来考查分析企业抵御风险和融资能力的强弱。

（3）企业偿债能力。企业偿债能力是企业信用评级中最重要的内容之一，对评级结果产生举足轻重的影响，考查分析企业资产结构的合理程度、资产变现能力的强弱、偿还即期和预期债务的资产或权益的保障程度等方面。

（4）企业经济效益和营运能力。这是企业信用评级中的重要内容，对评级结果有着关键性的影响。重点考查和分析企业资本的营运能力、资本增值能力；客观评价企业履行信用的能力和潜力等方面。

（5）企业发展前景。主要以国家行业政策、企业市场前景预测、企业未来发展规划及措施、未来利润预测等内容为基础，结合以上四个方面，对企业发展能力和前景做出专业预测和判断，揭示出企业履行信用的潜在可能性。

2.企业信用评估机构

(1)信用评估中介角色的特征

信息不对称问题广泛存在于借贷双方之间。解决信息不对称问题，是利益上独立于借贷双方的信用评估中介机构固有的功能，也是企业信用评估的重要目标。借款人要比贷款人更为了解自身的信用状况，并因此可以选择披露有利于自己的信息；由于潜在的贷款人清楚借款人有可能提供不真实的信息，所以，即使低风险的借款人也很难使得贷款人信任他的信用承诺。如果没有某种可靠的途径来传递相关信息，那么将有可能导致市场失效，即有价值的投资不能获得融资。当信用评估机构在借款人和贷款人之间充当中介角色时，能使贷款人在做出贷款与否、以何种条件提供贷款的决策时，获得信用评级中介机构详尽调查借款人的财务状况等信用信息和未来前景，相对降低了信息的不对称。可见，信用评估的本质就是信用专业评估人员根据搜寻的财务和非财务的客观信息，依据科学的评价方法和拟定的评估标准对评估客体偿债风险做出判断，为信用供给者提供中介判断信息，在解决借贷双方的信息不对称问题上，中介角色的效用日益突显。

3.信用评估的特征

（1）公允性。信用评估的主客体之间是一种委托或自觉行为，双方之间没有任何利害关系。评估主体承担着对评估客体进行独立公正判断的鉴定和验证的职责，处于完全独立地位，不受任何干预、干扰，因而也决定着信用评估必须具备社会公证功能，向社会、公众、投资者等提供和创造具有公证的信用等级信息。

（2）广泛性。社会性信用评估得以生存并不断发展壮大，既是市场经济发展的客观需要，也是社会信用观念和信用环境改善的综合反映，它决定着信用等级信息可以为参与市场的各方所共享。适应于各种不同类别、不同规模、不同所有制形式等经济组织的需要，并能通过公开传媒公布信用等级，信用信息为社会、公众、投资者的基本要求，具有充分的广泛性和社会公允性。

（3）证询性。信用评估作为一项中介服务，并不是在缔造经济承诺契约的各方之间进行仲裁，而是对契约承诺者的信用状况进行评判，目的是为投资者、债权人提供信用信息。因对信用评估客体作出信用等级评定，是社会、公众，尤其是债权人和投资者最迫切需要了解的信用信息。

（4）权威性。客观实际要求信用等级的评估结果必须具备客观真实性，具有高度的权威性。否则，信用评估将失去其生存发展的意义。所以，信用评估必然选择走信用评估专业人员的评价与信用评估专家组织鉴证相结合道路。

（5）时效性。信用评估结果作为一种社会公允信息，是在一定时间、一定地点，根据一定

条件，经过综合评价而形成的，具有一定时效性。时问、地点、条件等发生变化，信用等级的评定结果也将随之改变，否则，势必失去其客观可靠的基础和权威性，失去其信用公证的作用。

（6）规范性。信用评估的规范化为企业信用建设创建了良好的平台。企业信用评估是通过对企业的财务结构、资产质量、经营状况、偿债能力等内容的全面考核，做出企业信用状况的整体评价。

4.企业信用评估的原则

（1）坚持“独立、客观、公正”原则

恪守“独立是执业灵魂、质量是生存之本”的评估宗旨。信用评估采取静态分析与动态分析相结合，定量分析和定性分析相结合，历史统计分析和未来趋向预测相结合、专业评估与专家鉴证相结合的评估方法，充分发挥社会中介服务职能。在评估的过程中，严格恪守评估原则和诚实科学的职业操守，做到层层把关，环环相扣。广泛与各金融机构联络和沟通，寻求理解与支持，在坚持规范化的信用评估程序的基础上，积极依靠专家评审组和专家委员会的专家鉴证作用，保证评估质量。

(2)坚持“五统一”原则。统一信用评级的意义客观上要求建立统一的信用评级制度，保证以下五方面的完全统一：统一评级范围；统一评级标准体系；统一评级组织和实施程序；统一信息披露；统一评后监督和跟踪监测。

5.企业信用评估的方法和步骤

(1)科学制定符合实际的信用评估标准体系。信用评估要把定性分析与定量分析相结合、静态分析与动态分析相结合、历史分析与前景预测相结合、专家分析与专业评估技术人员分析相结合。而科学合理、符合本地经济特点的评估标准体系是整个评估工作的基础，也是保证评估结论做到“公正、公开、公平”的前提。所以，随着现代企业制度的建设和完善，企业的多种所有制形式和多种经济成分客观上要求设置和建立适合这种多种经济形式的企业评估指标和评估标准也就成为最重要和最为关键的环节。对现有的评估标准体系应在实践中不断探索调整和完善修正，使之与信用建设同步发展。

(2)健全评级组织，规范评级程序。为规范和健全评级程序，更好地发挥信用评估的作用，不断提高评估质量，公司在人民银行杭州中心支行和浙江省银监局直接关心和指导下，在各金融机构的支持和配合下，摸索出了具有自身特色的，并经实践经验行之有效的三级四层次的评级组织与程序，即：建立了金融机构(或地区)的初审委、公司专业技术分析评估师的调查分析评估、专家评审小组的审核论证、专家评级委员会鉴证终审，严格规定从企业提出申请委托评估，并签订评估合同书起，到评后跟踪监测的八个环节的评估程序。实践证明，由于有完善的评级组织和规范的评级程序，公司评定的信用等级具有专业性、广泛性和权威性。信用等级的使用价值逐步得以体现，在企业项目的招投标、金融机构贷款授信、资本市场融资或投资及企业形象宣传等领域发挥其日益显著、不可替代的作用。

(3)科学评估手段，不断提高评估的科技含量。购买或者自行研制开发领先的信用评估软件，完成信用评估的基础工作、统计分析、查询监测、数据整理、信用档案等工作；建设相对独立的信息系统，一方面使信用评级的前期工作基本可以利用快捷高效的高端电子技术完成，提高工作和服务效率；另一方面，承担信用、信用评级和信用管理等方面的知识宣传、信用动态发布、政策推介等职责。

（4）结合实际情况，提高评级可操作性。为使企业信用评级的方法体系更具可操作性，企业信用评级一般遵循简单性、可比性和公开传播性等国际惯例。简单性原则是指不论评价过程多么复杂，但评价结果可用一个简单易懂的等级标识给出，便于各有关经济主体在与被评企业进行经济往来时清楚地了解其信用状况；可比性原则是指在同一评级体系中，各种类型的企业信用等级的解释与含义基本一致，而不用考虑货币单位、企业类型及地区的不同，从而使同一信用级别的不同企业在风险程度上具有可比性；公开传播性原则是指评级结果和评级方法要通过有关传播媒介在全球市场上公开，以使尽量多的经济主体能获得相同的评级信息。

企业信用评价的基本思路是，从企业信用风险的内涵出发，充分借鉴国内外信用评级机构的核心思想，参考国内外有关信用评级方法，对影响企业信用状况的各种因素及其变化趋势进行全面系统的考察，在定性分析和定量分析、静态分析和动态分析的基础上，综合评定企业的信用等级。见下图：

由上图可见，企业信用综合评价根据信用风险的内涵，将信用风险分为信用能力和信用意愿两个方面。对信用能力的分析从现金流量和其它现金来源对履行各种契约的保障程度入手，充分考虑宏观经济环境、产业发展趋势、政策和监管措施等企业外部因素和基本经营、管理素质等企业内部因素的影响，从而对企业履行各种契约的能力做出判断，给出企业的信用能力评价。对信用意愿的分析从企业的诚信记录入手，结合信用能力的分析，详细剖析产生各种不良记录的原因（如究竟是能力问题还是意愿问题），从而对企业履行各种契约的意愿做出判断，给出企业的信用意愿评价。最后，综合考虑能力和意愿的评析，确定企业的信用等级。在企业信用评级过程中，要注意把行业特殊性与市场普遍性相结合，充分考虑行业特点；把纵向比较与横向比较相结合，提高分析结果的准确性和可比性。

第四篇：企业信用评价总结报告

2011企业信用

评价总结报告

**** 二0一二年八月

诚信经营结硕果

和谐金岭拔头筹

——****企业信用等级评价总结报告

****位于河南省登封市君召乡境内，隶属郑州市磴槽企业集团，2000年3月建矿，2004年正式投产，2005年经过技术改造后，年设计生产能力为60万吨，2010年9月河南豫联中山投资有限公司进行合作，使我矿走上了联合发展之路。我矿属高瓦斯矿井，井田面积6.3平方公里，地质储量3534万吨，可采储量2600万吨，服务年限33年，为六证齐全生产矿井，现有职工2300余人。

2011年在各级领导及相关部门的大力支持下，实现了安全生产，生产原煤56万吨，实现产值5.37亿元，上缴利税1.63亿元。

****自2011年，结合煤炭生产企业评价标准，对煤炭产量、煤炭销量、中高级职称管技人员占在岗职工总数的比例、采煤机械化程度、原煤生产人员劳动效率、科技投入比例、企业年人均工资、百万吨死亡率、采区回采率、到期贷款偿还率、销售合同履约率、采购合同履约率、商品煤合格率、ISO9000质量管理体系认证情况等共计18项等进行了评价。于2011年10月27日被评为企业信用等级评价AA级信用企业，这既是社会对我矿多年来实施诚信经营发展的肯定，同时又激励企业进一步找准位置，在市场大潮中，坚定自我，继续朝着诚信化道路迈进。

取得AA级诚信企业一年来，我矿继续加大诚信经营、诚信管理，实现诚信发展，一年来，开展诚信建设所做的工作如下：

一、加快诚信建设 推介诚信应用

1、推广诚信道德，树立诚信观念。随着市场经济的发展，煤炭经济形势的好转，一些人追求工作利益化，一切想钱看，认为企业也在实现利益最大化，企业的发展与自己命运无关，最直接的表现就是工作责任心不强，工作标准不高；少数员工不按章办事，服务不规范等，对此，年初全矿启动了以“强化诚信意识，打造诚信文化，树立诚信品牌”为重点的诚信教育与实践工程。首先是强化理论灌输，进行观念引导。我矿在开展安全生产教育的同时，把《行动成功教育》、《钢铁团队训练》、《六星级心态》、《中华传统文化与企业管理》、《职业道德规范》，《公民道德》等纳入员工诚信思想教育课题，与此同时，他们还把工作标准、岗位规范等内容列入员工学习计划，使员工在学习过程中，能够理论联系实际，举一反三，既清楚了什么是诚信，又进一步明确了工作职责，收到了很好的效果。其次是开展座谈、讨论、承诺活动。公司以“树诚信美德，做诚信员工”为主题组织员工进行座谈，要求员工认真对照诚信标准查摆自己在工作中的不诚信行为，深入剖析由于自身的不诚信给企业和个人带来的危害及损失，并逐一制定了相应的整改措施。在此基础上，员工根据自己的岗位诚信标准，向企业做出了书面诚信承诺。通过一系列教育，员工们的诚信意识得到了明显增强，进一步明确了日常工作生活中哪些是诚信行为，哪些是不诚信行为，企业中“诚信为本”“信用至上”的良好风气初步形成。

2、建立诚信教育制度，普及信用知识，树立诚信意识。本着

人员责任，及时催收欠款，加快资金周转。企业应收款未见有坏账发生，基本保证当月开票，下月付款。未发生账龄超过一年的应收款

（2）企业销售部门对赊销客户信用进行调查，对其尚可使用的信用额度等进行审查并按客户设置应收款台账，及时登记每一客户应收账款增减变动情况和信用额度使用情况。企业会计人员及时清理应收账款，定期编制应收账款账龄分析表提供给财务负责人和企业负责人、销售部门，对于逾期的应收账款应督促销售人员催收。

（3）企业分部门、分人员下达销售货款回笼率，按月考核，并将考核结果与奖惩挂钩。对于逾期未还款应组织人员催收，并要求客户提供担保、抵押等条件。

（4）建立应收款明确的职责分工制度。货币资金的收支与记账分离，货币资金的经办人员与资金收支的审核人员分离，这样可以防止恶意串通。

（5）建立备用金领用和报销制度。为加强管理我矿实行定额备用金制。备用金应实行专人保管，并在规定期限内报销；备用金的领用和报销，根据金额不同建立授权和批准制度，报销时按领取时用途报销；年终全部收回，次年再借。

二、树诚信品牌 建和谐金岭

诚信就是品牌，诚信就是企业的效益，通过理念引导，思想教育，行为实践，构建金岭诚信文化，促进企业和谐发展。

1、牢固树立诚信经营的思想意识。公司在转变经营管理理念、深化企业文化建设的过程中，秉承“诚信经营、客户至上、回报社会、造福人民”的宗旨，大力弘扬“质量是生命、安全是效益”

体系，将诚信营销融入到生产经营、企业管理、售后服务等各个环节，要求供货商及客户对企业管理服务进行评价，通过“第三只眼”来提升企业的水准，有力提升产品质量和企业信誉，受到了供应商和客户的好评。2011年，产品质量优良，市场供不应求。

4、履行社会职责，构建企业和谐。我矿把“追求利润、回报员工、奉献社会”作为企业宗旨，及时足额缴纳各项税款。2011年，企业拿出约50万开展了“金秋助学”活动及对本矿工子女考入大学者进行奖励。2011年缴纳各项税款1.63亿元，占君召乡税收总额的93%以上。同时，企业积极主动地支援当地政府的经济建设和快速发展，再次投入约800多万元为当地老百姓修路、解决就业、吃水问题等一系列活动等。真正实现了“建矿一处，造福一方”，受得了社会各界的一致好评，以实际行动回报君召人民，回报社会。

5、五是实施循环经济战略，统筹人与环境和谐发展。加大诚信经营投入，2011年完善了职工培训制度，增设月度及安全奖金发放及额度，安全资金提取比例上调至8%，每年多投入1000万元。另外，在学习、贯彻、落实科学发展观的过程中，为了实现企业可持续发展，回报社会和地方，公司确立了发展循环经济的企业战略，充分利用瓦斯抽采发电、矸石利用、绿化、废水循环利用的循环经济，打造一个废水零排放、废气零污染、瓦斯发电的综合利用企业。通过发展循环经济，提高资源综合利用率，保护地方生态环境，利用地方劳动力，发挥企业带动作用，引领地方经济快速发展，为进一步共建和谐社会，尽到企业应尽的社会责任和使命，也充分保障了企业快速稳健发展所需的良好外部环境。

基础上要求有所突破，要向AAA级诚信企业迈进。并从提高安全生产管理水平、财供销服务水平、职工福利待遇提升、外部环境不断改善等方面全面推进企业的诚信建设，倡导经济发展与社会效益发展同步，实现企业和谐发展、持续发展。

二0一二年八月

第五篇：建筑业企业信用评价试行办法

建筑业企业信用评价试行办法

第一章 总 则

第一条 为贯彻落实中央关于健全社会信用体系的要求，增强行业信用意识，加强行业自律，规范建筑业企业信用评价工作，推动行业诚信体系建设，依据商务部、国资委、住房和城乡建设部的有关规定，制定本办法。

第二条 本办法适用于建筑业企业信用评价工作。第三条 建筑业企业信用评价遵循为企业服务、不以营利为目的和自愿、公开、公正的原则。

第二章 组织机构和职责

第四条 中国建筑业协会成立全国建筑业企业信用评价工作指导委员会（以下简称“工作指导委员会”），其主要职责是：

（一）根据国家有关法律法规，在政府主管部门的指导下，研究制订建筑业企业信用体系建设的发展规划和工作方案。

（二）研究起草中国建筑业协会信用体系建设工作的有关文件，包括信用评价指标体系和评分标准。

（三）具体组织实施建筑业企业AAA级信用评价工作。

（四）指导分支机构开展专项信用评价工作。

（五）研究建筑业企业信用体系建设的其他事项。第五条 工作指导委员会下设办公室和专家评价组。办公室设在中国建筑业协会秘书处行业发展部，是工作指导委员会的日 常办事机构。专家评价组负责申报资料的审核、评价工作。

第三章 信用等级标准

第六条 建筑业企业信用评价包括企业基本素质、经营能力及财务指标、管理指标、竞争力指标、信用记录指标等内容，按照《建筑业企业信用评价指标》（见附件1）评分，其中信用记录指标按照《建筑业企业不良行为记分标准》（见附件2）进行评分。

不良行为是指建筑业企业在工程建设过程中，违反有关工程建设的法律、法规、规章或强制性标准和执业行为规范，经县级以上建设行政主管部门或其委托的执法监督机构查实并作出行政处罚的行为。

第七条 建筑业企业信用等级分为AAA、AA、A、B、C三等五级。

AAA级：信用很好。表示受信单位诚信度很高，各项指标优秀，企业素质很高、诚信意识很强、经营状况很好、履约能力很强、社会信誉很好。

AA级：信用良好。表示受信单位诚信度高，各项指标先进，企业素质高、诚信意识强、经营状况好、履约能力强、社会信誉好。

A级：信用较好。表示受信单位诚信度较高，各项指标较先进，企业素质较高、诚信意识较强、经营状况较好、履约能力较强、社会信誉较好。B级：信用一般。表示受信单位诚信度一般，各项指标一般，企业素质一般、诚信意识一般、经营状况一般、履约能力一般、社会信誉一般。

C级：信用差。表示受信单位诚信度差，各项指标落后，企业素质低、诚信意识淡薄、经营状况不良、履约能力弱、社会信誉差。

第八条 建筑业企业信用等级划分标准为：

AAA级信用企业：企业综合得分在90分（含）以上，且评价期内不得发生《建筑业企业不良行为记分标准》中单项为10分的不良行为；

AA级信用企业：企业综合得分在80（含）—90分，且评价期内不得发生《建筑业企业不良行为记分标准》中单项为10分的不良行为；

A级信用企业：企业综合得分在70（含）—80分，且评价期内不得发生《建筑业企业不良行为记分标准》中单项为10分的不良行为；

B级信用企业：企业综合得分在60（含）—70分； C级信用企业：企业综合得分在60分以下。

第四章 评价实施

第九条 建筑业企业信用评价工作在政府主管部门的指导下，在中国建筑业协会团体会员和直属会员单位中组织实施，并重视发挥第三方中介机构的作用。其中，A、AA、AAA级信用企 业评价采取层级组织的方式。

团体会员中的市（区、县）建筑业协会可作A级信用企业评价并发布评价结果。

团体会员中的省、自治区、直辖市建筑业协会可作AA级信用企业评价并发布评价结果。

团体会员中的有关行业建设协会、解放军工程建设协会和有关单位可作A、AA级信用企业评价并发布评价结果。

有关单位是指没有成立建筑业（建设）协会，并与中国建筑业协会商妥的归口本系统申报企业的单位。

中国建筑业协会负责AAA级信用企业评价并发布评价结果。第十条 中国建筑业协会组织的建筑业企业信用评价的对象是，取得相应施工总承包、专业承包资质证书并已成为中国建筑业协会直属会员单位或团体会员所属会员的具有独立法人资格的建筑业企业，以及从事工程总承包的其他企业。对于不具有独立法人资格的单位不进行信用评价。对于已参加其他全国性行业协会组织信用评价的企业，原则上不再重复进行信用评价。

第十一条 建筑业企业AAA级信用评价的程序是：

（一）建筑业企业提出申请，向所在地区或所在行业建筑业（建设）协会、解放军工程建设协会或有关单位提交申报材料。

（二）省、自治区、直辖市建筑业协会，有关行业建设协会、解放军工程建设协会或有关单位收到企业的申报材料后，对申报材料的真实性和完整性进行初步审核并签署意见后，向工作指导 4 委员会办公室报送企业申报材料。

（三）工作指导委员会组织专家评价组进行审查。专家评价组成员从中国建筑业协会专家委员会专家库中随机抽取，由企业管理、财务管理、人力资源管理、质量管理和信用评价等方面的专家组成。专家评价组可通过现场调查、书面材料审查等方式进行审核、评价，并将评价结果上报工作指导委员会。

（四）工作指导委员会对评价结果进行审核，并在中国建筑业协会网、中国反商业欺诈网等媒体上公示，公示期为7天。

（五）对于公示期满且没有异议的，由中国建筑业协会向社会公布参评企业信用等级，并颁发相应的标牌和证书。标牌和证书按照商务部信用办公室和国资委行业协会联系办公室规定的统一格式制作。

第十二条 申请AAA级信用评价的建筑业企业应当提供以下资料：

（一）建筑业企业信用评价申请表（见附件3）。

（二）企业简介（历史沿革、经营范围、组织机构、企业诚信建设及成效等）。

（三）企业法人营业执照、组织机构代码证书、资质证书、安全生产许可证等复印件。

（四）企业取得的相关认证证书、获奖证书及其他证明文件。

（五）企业最新的质量、安全、文明施工、合同、设备、材料采购、劳资、信用管理等规章制度的目录及文号。

（六）企业发展战略、技术创新规划或技术创新措施。

（七）近3年的资产负债表、利润表、现金流量表。第十三条 申请企业对提交材料的真实性、有效性负责，并应接受必要的现场调查和验证工作。

第十四条 建筑业企业信用评价工作每年组织开展一次，考核期为申请的前3年。对于A级以上信用企业的评价应严格执行标准并有适当的数量控制。

第十五条 中国建筑业协会组织的建筑业企业AAA级信用评价结果有效期为3年。在有效期内如果企业发生重大不良行为的，中国建筑业协会可取消其信用等级，并在中国反商业欺诈网、住房和城乡建设部“全国建筑市场信用管理信息平台”和中国建筑业协会网上予以公布。

建筑业企业AAA级信用评价结果有效期满后，企业可申请复评，重新确定信用等级。

第五章 监督管理

第十六条 建筑业企业信用评价工作接受社会各界监督，任何单位和个人如对评价结果有异议的，均有权向政府主管部门和中国建筑业协会投诉。

第十七条 参评企业在申请信用评价过程中，不得有行贿、隐瞒事实、弄虚作假等行为。如发现有上述行为的，取消其参评资格；对已获得信用等级的，取消其信用等级并予以公告，且2年内不得重新申请。因虚假申报对社会公共利益造成损害或引发 纠纷的，由参评单位及其有关责任人承担相关责任。

第十八条 参与信用评价的人员，应遵守相关法律，秉公办事、廉洁自律。对于有影响评价结果公平、公正行为的人员，中国建筑业协会应当视其情节轻重和造成的后果，予以警告、通报批评、取消其参加信用评价工作资格等处理。

第十九条 建筑业企业信用评价收费标准按照商务部信用工作办公室的有关规定执行。信用评价费用包括专家评审费、公示费、标牌证书工本费和管理费。

第六章 附 则

第二十条 本办法自发布之日起施行。2007年3月27日颁发的《建筑业企业诚信行业评价试行办法》（建协„2007‟9号）同时废止。