中国证券监督管理委员会关于证券公司发行短期融资券相关问题的通知

第一篇：中国证券监督管理委员会关于证券公司发行短期融资券相关问题的通知

中国证券监督管理委员会关于证券公司发行短期融资券相关问题的通知

文号：发文单位：

颁布日期：1970-01-01执行日期：1970-01-01中国证券监督管理委员会关于证券公司发行短期融资券相关问题的通知根据《证券公司短期融资券管理办法》和中国人民银行、中国证券监督管理委员会、中国银行业监督管理委员会《关于<证券公司短期融资券管理办法>的谅解备忘录》的规定，现就证券公司发行短期融资券资格认可的相关问题通知如下：

一、拟发行短期融资券的证券公司向机构监管部提交证明其符合《证券公司短期融资券管理办法》规定的发行短期融资券基本条件的材料，包括：

(一)公司拟发行短期融资券的基本情况，包括拟发行短期融资券的目的、偿还安排、资金用途、最近三个月公司净资本情况等内容；

(二)公司客户交易结算资金存管情况、落实《关于进一步加强证券公司客户交易结算资金监管的通知》情况、以及公司高级管理人员对公司未挪用客户交易结算资金并承担相关责任的承诺；

(三)公司内部控制制度及执行情况的说明，包括自有资金运用与代理客户管理资产业务的分离管理情况，中后台的建设及其对前台运作风险的控制情况、公司合规经营的承诺；

(四)公司采用有关规则对资产负债的估值情况；

(五)公司对股票风险进行评估和控制情况；

(六)取得全国银行间同业拆借市场成员资格的批准文件复印件；

(七)同业拆借中心发布的相关信息披露情况公告的复印件。

二、机构监管部按照《证券公司短期融资券管理办法》第九条的规定对证券公司提交材料进行核查，向符合条件的证券公司出具认可函件。

三、在《证券公司短期融资券管理办法》实施的第一年中，经中国证券业协会评审通过的创新试点类证券公司和规范发展类证券公司，发行短期融资券时可以不聘请信用评级机构进行资信评级。

四、各证券公司应遵守《证券公司短期融资券管理办法》的规定，认真做好短期融资券的发行、交易和信息披露工作，遇有重大问题及时报告我会和中国人民银行。

中国证券监督管理委员会机构监管部

二○○五年一月十一日

第二篇：中国证券监督管理委员会关于证券公司申请设立证券服务部有关问题的通知

【发布单位】中国证券监督管理委员会 【发布文号】证监机构字[2000]264号 【发布日期】2000-11-14 【生效日期】2000-11-14 【失效日期】

【所属类别】国家法律法规 【文件来源】中国法院网

中国证券监督管理委员会关于

证券公司申请设立证券服务部有关问题的通知

（2000年11月14日证监机构字〔2000〕264号）

各证券监管办公室、办事处、特派员办事处：

为满足广大投资者的需要，推动证券市场规范发展，在清理规范远程证券交易网点工作的基础上，我会将开展受理新设证券服务部的审核工作。现就有关事项通知如下：

一、申报条件

证券公司申请设立证券服务部需符合下列条件：

（一）证券公司及拟设立证券服务部的证券营业部内控制度健全，规章完备；

（二）证券公司及拟设立证券服务部的证券营业部运作规范，近一年内没有被处罚的记录或因涉嫌重大违规正在受到调查；

（三）在证券机构设立方面没有历史遗留问题或历史遗留问题已得到解决且满一年；

（四）证券公司没有新发生挪用客户交易结算资金的行为，历史上发生的挪用正按照上报批准的客户交易结算资金清理方案逐步归位；

（五）证券公司拟设立的证券服务部应与其归属的证券营业部在同一省级行政区；

中国证监会已批复撤销的远程证券交易网点，原证券经营机构不能在原址申请重新设立。

二、申请材料

证券公司申请设立证券服务部，需向中国证监会派出机构提交下列材料：

（一）申请报告。包括拟设立证券服务部的证券营业部的名称、设立理由、具体地点等。

（二）证券公司基本情况。包括上一的经营情况；证券营业部和证券服务部的分布情况；近一年是否因违规经营受到处罚；挪用客户交易结算资金及清理归位情况；在机构设立方面存在的历史遗留问题及解决情况；公司内控制度建设的有关情况。

（三）拟设立证券服务部的证券营业部的基本情况。包括上一的盈利情况；业务许可证复印件（公司盖章）；证券营业部经营情况、管理制度情况；是否建立了证券营业部对证券服务部的管理制度；是否存在挪用客户交易结算资金及个人柜台债务。

（四）落实清理规范远程证券交易网点方案的情况。

（五）设立证券服务部的可行性研究报告。

（六）证券服务部管理规章制度。包括人事管理制度、设备管理制度、安全管理制度、计算机信息系统管理制度、稽核管理制度及其它管理制度。

（七）与银行签订的银证转帐协议。

（八）会计师事务所出具的独立出资设立证券服务部的文件。

（九）证券服务部负责人申请表。拟委派的证券服务部负责人的任职资格比照证券营业部经理管理，申请表比照证券营业部经理任职资格申请表填写。

证券服务部至少配备一名具备大专以上学历、具有计算机基础理论知识和专业经验的信息技术人员。

（十）拟设立证券服务部的场地及设备情况说明。场地使用证明。

（十一）风险处置预案。

（十二）证券公司注册地派出机构出具的证券公司符合设立证券服务部条件的意见书。

以上材料一式两份，用Ａ4纸打印装订。

三、审核程序

（一）证券公司设立证券服务部应向拟设立证券服务部所在地的证监会派出机构提出申请，派出机构初审同意后，报中国证监会复审。

（二）证券服务部拟设立地派出机构初审时间为申请文件送达日起15个工作日；中国证监会复审时间为申请文件送达日起30个工作日。如文件资料不完整，则审核时限重新计算。

证券公司设立证券服务部申请获中国证监会复审通过，批复文件主送派出机构，抄送证券公司；申请未获得复审通过，中国证监会将未获得复审通过的原因书面通知证券公司，且半年内不得重新申请。

（三）证券服务部筹建期为3个月，经派出机构验收并批复开业后，证券服务部须到当地工商行政管理部门申请营业许可证。逾期不开业，批复文件自动失效，半年内不得重新申请。

四、监督管理

在证券服务部监管工作中，各派出机构除应根据现行证券服务部监管法规履行职责，还要做好以下几项工作：

（一）要求设立证券服务部的证券经营机构提供证券服务部负责人基本情况真实性的保证意见书；

（二）要求证券公司设证券服务部的证券营业部定期向派出机构上报证券服务部运行、经营情况；

（三）每年要对本辖区50％以上的证券服务部进行现场检查或走访；

（四）证券服务部发生风险时，要及时要求证券公司进行解决，并与当地政府沟通情况。对重大风险，要及时上报中国证监会。

派出机构要指导、督促证券公司切实履行法人责任，加强对证券服务部的管理，规范经营，防范风险。自本通知收到之日起，未经批准擅自设立证券服务的，中国证监会将依据有关规定严肃查处；构成犯罪的，依法追究其刑事责任。

申请设立证券服务部文件中存在虚假陈述行为的，中国证监会将依据有关规定对证券公司及其负责人进行处罚，并暂缓或停止受理该证券公司的各项业务申请。请各派出机构将本通知转发给在本辖区内注册的证券公司。

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第三篇：中国证券监督管理委员会公告

中国证券监督管理委员会公告

[2011]41号

为增强上市公司2011年报告的真实性、准确性、完整性和及时性，提

高上市公司信息披露质量，维护资本市场“三公”原则，各上市公司及相关会计师事务所应当严格遵照本公告的要求，切实做好2011年年报编制、审计和披露工作。现就有关事项公告如下：

一、总体要求

上市公司应严格遵守信息披露规范要求，认真执行公司信息披露事务管理制度，做好2011年年报披露工作。上市公司应严格执行企业会计准则及相关规定，真实、公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，做好2011年财务报告的编制工作。

上市公司应按照《企业内部控制基本规范》的要求建立健全与财务报告相关的内部控制制度，提高信息披露质量。上市公司应建立健全内幕信息知情人登记管理制度，维护信息披露的公平原则。

2011年年报审计是我国新审计准则实施的第一年，各会计师事务所及相关注册会计师在上市公司年报审计过程中应严格按照新审计准则要求开展审计，提高风险防范意识，有效执行质量控制制度，勤勉尽责、审慎执业，做好2011年年报审计工作。

二、建立健全内部控制制度和内幕信息知情人登记管理制度，提高信息披露质量

（一）强化责任意识，提高信息披露质量

上市公司应完善信息披露管理制度，强化信息披露责任意识，建立内部责任追究机制，促进董事、监事和高级管理人员勤勉尽责。

上市公司应在年报“内部控制”部分披露建立年报信息披露重大差错责任追究制度的情况。报告期内发生重大会计差错更正、重大遗漏信息补充以及业绩预告修正等情况的，应逐项如实披露更正、补充或修正的原因及影响，并披露董事会对有关责任人采取的问责措施及处理结果。

（二）建立健全内部控制制度，重视内控信息的披露

上市公司应当按照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的相关要求建立健全并有效执行内部控制制度。境内外同时上市的公司应当按照《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》等的要求披露董事会出具的内部控制自我评价报告和注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告。鼓励试点上市公司披露上述报告，主板上市公司自2012年起全面执行。试点上市公司如果仅针对母公司及重要子公司进行了内部控制的建设、评价和审计工作，需要在内部控制自我评价报告和财务报告内部控制审计报告中明确说明实施的范围和界定依据。

上市公司应在报告“内部控制”部分披露建立财务报告内部控制的依据，本年内发现的财务报告内部控制重大缺陷的具体情况，包括缺陷发生的时间、对缺陷的具体描述、缺陷对财务报告的潜在影响，已实施或拟实施的整改措施、整改时间表、整改责任人及整改效果。

上市公司应在年报“内部控制”部分披露董事会对于内部控制责任的声明。聘请注册会计师对财务报告内部控制进行审计的公司，如果注册会计师出具的审计报告与公司的自我评价意见不一致，公司应解释原因。应于2012年开始实施内部控制规范的主板上市公司，应在年报“董事会报告”部分披露建立健全内部控制体系的工作计划和实施方案。

出具内部控制自我评价报告的上市公司，应在年报“监事会报告”部分就董事会内部控制自我评价报告明确表示意见。

（三）建立内幕信息知情人登记管理制度，防范内幕交易

上市公司应按照《关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理制度的规定》（证监会公告〔2011〕30号）的要求建立内幕信息知情人登记管理制度，根据内幕信息的流转做好内幕信息知情人登记管理工作。上市公司监事会应对内幕信息知情人登记管理制度的实施情况进行监督。

上市公司应在年报“董事会报告”部分披露内幕信息知情人登记管理制度的建立及执行情况，本对内幕信息知情人买卖本公司股票及其衍生品种的自查情况及其责任追究情况，上市公司及相关人员因内幕信息知情人登记管理制度执行或涉嫌内幕交易被监管部门采取监管措施及行政处罚情况。

（四）规范募集资金的使用，充分披露对外投资情况，有效防范经营风险

上市公司应遵守募集资金使用的有关规定，依法披露募集资金使用的相关情况。严禁违规使用募集资金进行投资理财的行为。非金融机构上市公司在开展委托理财、委托贷款等对外投资事项时应认真分析该投资方式的风险及影响，有效防范经营风险，切实履行对外投资的法定审批程序和信息披露义务。

上市公司应在年报“董事会报告”部分详细披露报告期内公司投资理财的情况，包括资金来源、签约方、投资份额、投资期限、产品类型、预计收益、投资盈亏、是否涉诉等，并充分披露上述投资事项的表决程序及潜在风险。委托贷款除比照前述要求进行披露外，另需披露委托贷款的对象。

（五）增强诚信意识，切实履行相关承诺

上市公司、控股股东及实际控制人应增强诚信意识，切实履行在股改、资产重组、首次公开发行及再融资、股权激励等事项中所作的各项承诺。对不守信者的相关信息，中国证监会将记入诚信档案。

上市公司应在年报“重要事项”部分说明各承诺事项在报告期内的履行情况，详细列示承诺方、承诺类型、承诺事项、承诺时间、承诺期限、承诺的履行情况等。如承诺未能及时履行的，应说明未完成履行的具体原因及下一步计划。

（六）解决同业竞争，减少关联交易，维护关联交易的公允性

上市公司应积极通过并购重组、整体上市等方式增强主业的独立性、完整性和透明度，从根本上解决同业竞争、减少关联交易。确实不能减少的关联交易，应定价公允，并严格履行相关决策程序和信息披露义务。

上市公司应在年报“公司治理”部分披露公司是否存在因部分改制、行业特性、国家政策或收购兼并等原因导致的同业竞争和关联交易问题；如存在，应披露相应的解决措施、工作进度及后续工作计划。公司、控股股东和实际控制人已对此作出承诺的，应在年报“重要事项”部分披露承诺的解决期限、解决方式及承诺的履行情况。

（七）规范关联方资金往来，严禁违规占用，保障上市公司资金安全

上市公司应规范与控股股东及其他关联方之间的资金往来，完善关联方资金往来的管理制度，防范关联方占用上市公司资金，保护公司及股东的合法权益。上市公司如根据公司制度将资金存放在集团财务公司的，应制定并严格执行决策程序，确保资金安全和公司财务独立性。

上市公司应在年报“重要事项”部分如实披露关联方资金往来情况。上市公司发生控股股东及其关联方非经营性占用资金情况的，应充分披露资金占用期初余 4 额、发生额、偿还额、期末余额、占用原因、预计偿还方式及清偿时间。公司应同时披露年审注册会计师对资金占用的专项审核意见。上市公司与集团公司发生资金往来的，应详细披露相关的决策程序和资金安全保障措施，以及期初余额、发生额、偿还额、期末余额、利息收入、利息支出情况。

（八）增强社会责任意识，鼓励披露社会责任报告

上市公司应增强社会责任意识，积极承担社会责任。鼓励上市公司披露社会责任报告。社会责任报告应经公司董事会审议通过，并以单独报告的形式在披露报告的同时在指定网站对外披露。上市公司应充分认识和披露公司在社会责任履行中的差距和不足，避免“报喜不报忧”的选择性披露情况。

列入环保部门公布的污染严重企业名单或存在其他重大社会安全问题的上市公司及其子公司，应在年报“董事会报告”部分披露公司存在的问题和整改情况。没有重大环保或其他重大社会安全问题的公司，需明确披露“公司不存在重大环保或其他重大社会安全问题”。如报告期内被行政处罚，应披露处罚事项、处罚措施及整改情况。

（九）完善利润分配政策，积极回报股东，增强利润分配的透明度

上市公司应树立回报股东的意识，提升股东回报，在综合分析企业经营发展实际、股东要求和意愿、社会资金成本、外部融资环境等因素的基础上，科学决定公司的利润分配政策。同时应增强利润分配的透明度，充分披露利润分配信息，便于投资者进行决策。

上市公司应在年报“董事会报告”部分以列表方式明确披露公司前三年股利分配情况或资本公积转增股本情况，以及前三年现金分红的数额、与净利润的比率。同时应披露本次股利分配预案或资本公积转增股本预案。

上市公司应当披露现金分红政策的制定及执行情况，说明是否符合公司章程的规定或者股东大会决议的要求，分红标准和比例是否明确和清晰，相关的决策程序和机制是否完备，独立董事是否尽职履责并发挥了应有的作用，中小股东是否有充分表达意见和诉求的机会，中小股东的合法权益是否得到充分维护等。对现金分红政策进行调整或变更的，应当详细说明调整或变更的条件和程序是否合规和透明。对于本报告期内盈利但未提出现金利润分配预案的公司，应详细说明未分红的原因、未用于分红的资金留存公司的用途。

（十）创业板上市公司应重视核心竞争力和风险等非财务信息的披露

创业板公司应强化对核心竞争力及风险等非财务信息的披露，应按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第30号—创业板上市公司报告的内容与格式》（证监会公告〔2009〕33号）的要求，如实披露核心竞争力及其重要变化以及对公司的影响,全面披露可能对公司未来发展战略和经营目标产生不利影响的各种风险因素。

在讨论公司的核心竞争力、风险因素时，应充分结合其现阶段所面临的特定环境，结合公司所处行业以及所从事的业务特征进行有针对性的分析。对公司的核心优势、研发投入、风险因素等进行讨论时，可提供必要的财务数据予以细化说明。讨论与分析应充分解释财务数据的变动原因及其可能反映的重大趋势。鼓励公司披露管理层在经营管理活动中使用的各种关键业绩指标，并披露关于指标计算的假设、计算方法等有助于投资者理解的背景信息。引用外部资料、数据应有充分、客观的依据，并应说明资料、数据的来源。

（十一）优化年报摘要的披露内容，提高年报信息的有效性

为解决年报摘要中部分披露内容信息含量低、信息冗余问题，各上市公司应在保证上市公司充分披露年报信息的前提下，简化2011年年报摘要披露的内容与格式，提高年报披露的有效性。上市公司应按照《2011年上市公司报告 6 摘要披露格式》（见附件）要求进行2011年年报摘要的披露。

三、正确理解会计准则及相关监管规定，保证财务信息披露质量

（一）恰当界定会计估计变更的生效日期

一般情况下，会计估计变更应自该估计变更被董事会等相关机构正式批准后生效。上市公司董事会决议中确定的会计估计变更采用时点，除有确凿证据表明导致会计估计变更的相关情况在决议日之前即已存在的，应当严格按照会计准则及有关监管规定确定会计估计变更的适用时点。

（二）合理区分资产负债表日后调整事项与非调整事项

在报告资产负债表日后事项期间发生的有关事项中，判断某一事项属于报告调整事项还是非调整事项，取决于该事项表明的情况在报告资产负债表日或资产负债表日以前是否已经存在。对于报告资产负债表日后事项期间发生的债务重组交易，如重组协议签订于日后事项期间，不属于报告资产负债表日后调整事项。

（三）关注非同一控制下企业合并成本的计量

非同一控制下企业合并中，作为购买方的上市公司以发行本公司股票作为合并对价的，一般情况下，企业合并成本应以上市公司股票在购买日的公开市场价格为基础计算确定。在董事会就企业合并事项的决议公告日到购买日之间时间间隔较长，且在此期间公司股票价格出现较大幅度波动的情况下，如果作为合并对价发行的股票同时附有一定限售期和限售条件的，可以采用适当的估值技术确定公司发行股票的价值，并据此计算企业合并成本。在极特殊的情况下，如果上市公司能够证明被购买方的公允价值可以更为可靠地确定，也可以以被购买方在购买日的公允价值为基础计算确定企业合并成本。

（四）合理确定金融资产及非金融资产的公允价值，充分披露公允价值确定基础

公司对于按照企业会计准则规定采用公允价值计量的金融资产，应当采用适当方法合理确定公允价值，并以此为基础对相关交易事项进行处理。在采用估值技术确定金融资产公允价值时，应充分关注估值模型以及计算参数的合理性，并在附注中详细披露估值模型、重要参数的选取依据和估值过程，以及必要的敏感性分析。如果两年内对相同或类似项目均采用了估值技术确定公允价值，但估值结果存在重大差异的，还应说明差异的原因。

本期发生以明显高于账面价值的价格出售长期股权投资、固定资产或无形资产交易的，应在附注中比照金融资产公允价值的披露要求说明交易作价的基础和依据。

（五）结合公司经营业务状况，合理判断和披露非经常性损益项目及信息

公司应结合公司实际情况和具体经营业务的特点，正确理解、判断非经常性损益项目，并对重要的非经常性损益项目增加必要的附注说明。对于涉及计入当期损益的政府补助，应在营业外收入项目附注中充分披露补助的具体性质、内容、形式和取得时间。对于公司在以前作为非经常性损益列报，但报告因经营业务等的变化导致不再作为非经常性损益的，应在附注中作出说明。

（六）以控制为基础合理确定委托、受托经营情况下的合并范围

公司应正确理解控制的含义，以同时拥有被投资方或其他主体财务和日常生产经营决策的主导权以及相应享有与决策权有关的经营损益为判断依据，确定控制能力的存在，并以控制为前提确定合并报表范围。在存在委托、受托经营的情况下，受托方公司应结合实际情况从委托或受托经营企业的财务和经营决策权，相关经济利益、风险和报酬的归属，以及合同期限的长短、可撤销性等方面综合 8 判断控制权的归属，并对判断的结果和依据作出充分披露。

（七）贯彻实质重于形式原则，合理确定交易的经济实质及相关会计处理原则

公司应根据对有关交易的经济实质进行分析确定相关的会计处理政策。在年报编制过程中，公司应合理分析盈利模式和交易方式创新对交易经济实质的影响，在此基础上确定会计政策，特别应关注债权与股权的划分、实质上风险的转移与形式上追溯权的关系等，按照最能够反映有关交易经济实质的方式进行会计处理。

四、严守职业道德、加强内部管理，切实履行应尽的审计程序

（一）健全独立性制度，杜绝内幕交易

会计师事务所应通过制度安排，明确对项目参与人员的独立性要求，组织员工对本人及父母、配偶、子女及其配偶股票买卖情况进行自查，包括但不限于买卖股票、自查中发现的问题及整改情况，并于2012年5月31日前将相关情况书面报告中国证监会会计部。

（二）加强质量复核，提高执业质量

会计师事务所应按照业务质量控制准则的要求，制定并实施适合自身特点的业务质量复核体系。复核中应关注项目组是否已就涉及意见分歧的事项、其他疑难问题或争议事项进行适当咨询；业务工作底稿是否反映项目组针对重大判断执行的工作，以及是否支持得出的结论。会计师事务所应建立业务质量检查、评价与责任追究机制，对审计程序执行不到位和未严格履行复核程序等情况进行责任追究。

（三）规范内部控制审计，切实推进整合审计

对于聘请注册会计师对财务报告内部控制进行审计的公司，注册会计师应按照《企业内部控制审计指引》及其实施意见的要求执行与财务报告相关内部控制的审计。内部控制审计过程中，注册会计师应坚持自上而下的审计方法，注重结合整合审计的要求，充分了解与认定有关的交易处理流程，识别出企业层面的控制及业务流程中可能发生的错报风险和相关的控制，测试控制设计和运行的有效性，并出具恰当的审计意见。内部控制审计获取的审计证据和形成的结论应同时考虑财务报表审计中所进行的实质性测试结果，切实将整合审计落到实处。

（四）关注异常情况，保持应有的职业怀疑态度

注册会计师应当将风险评估贯穿于审计全过程，关注销售确认、存货管理、资金往来等重要业务环节的异常情况，考虑是否存在重大错报风险，以及是否可以通过追加审计程序降低风险。

1.关注关联方及关联交易的完整性和公允性

注册会计师应认真学习企业会计准则及有关监管规定，按照实质重于形式原则判断交易是否公允，交易对方是否为未识别的关联方。必要时，注册会计师可以执行查询工商资料、征询律师意见、实地走访、向重要股东和关键管理人员实施函证等程序识别关联方。对于管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方或重大关联交易，注册会计师应重新评估被审计单位识别关联方的内部控制是否有效，以及是否存在管理层舞弊导致的重大错报风险。

2.有效执行存货监盘程序

注册会计师要高度重视存货监盘的重要性，对财务报表存在重大影响的存货要安排足够的审计人员现场监盘。由于被审计单位存货的性质或位置等原因导致 10 无法实施监盘程序的，注册会计师应当考虑能否实施替代审计程序，获取充分、适当的审计证据证明期末存货的数量和状况。无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序以获取充分、适当的审计证据的，注册会计师应当考虑对审计意见的影响。

3.严格履行函证程序

注册会计师应对询证函保持必要的控制，确保函证过程不受被审计单位影响。在未收到回函的情况下，注册会计师应严格实施替代审计程序，获取充分、适当的审计证据。对于回函与预期存在差异的情况，注册会计师应保持高度的职业怀疑态度，充分分析差异原因，不得仅以管理层解释作为证据。

4.重视集团财务报表审计

集团项目合伙人首先应从规模和风险两个角度合理识别重要组成部分，并确定拟执行的工作类型，不得通过将重要组成部分变更为不重要的组成部分回避应执行的工作；其次应及时了解组成部分注册会计师实施的风险评估程序和风险应对措施，并在此基础上确定直接参与的程度及采取的应对措施。合并过程中，集团项目合伙人应注意所有组成部分是否已包括在集团财务报表中，重大调整是否恰当反映并得到管理层的正确处理和授权、是否有适当证据支持并充分记录，集团内部交易、未实现内部损益及内部往来余额是否核对一致并抵销，并恰当考虑组成部分期后事项对集团财务报表的影响。

中国证监会将在年报披露过程中对上市公司报告财务信息披露质量进行复核，并在年报结束后对有关会计师事务所进行现场检查，一旦发现违法违规问题，中国证监会将依法追究上市公司、会计师事务所及相关注册会计师的责任。

中国证券监督管理委员会 二○一一年十二月三十日

第四篇：中国证券监督管理委员会信访工作规则

中国证券监督管理委员会信访工作规则(试行)

第一章 总则

第一条 为了规范证券期货信访工作，保护信访人的合法权益，维护信访秩序，根据《信访条例》，制定本规则。

第二条 本规则所称证券期货信访，是指公民、法人或者其他组织(以下统称信访人)采用书信、电子邮件、传真、电话、走访等形式，向中国证券监督管理委员会(以下简称中国证监会)及其派出机构就证券期货监管工作反映情况，提出建议、意见或者投诉请求，并被依法处理的活动。

第三条 证券期货信访事项包括：

(一)举报有关机构或者个人违反证券期货法律、行政法规、规章的行为；(二)举报中国证监会及其派出机构工作人员的违法、违纪、失职、渎职行为；(三)对证券期货监管工作或者政策提出建议和意见；(四)其他涉及证券期货监管职责的信访事项。

前款第(一)项的机构包括证券发行人、上市公司、证券经营机构、期货经营机构、基金管理公司、基金托管银行、基金代销机构、证券期货投资咨询机构、证券期货资信评估机构，以及从事证券业务的律师事务所、会计师事务所、资产评估机构等单位。

第四条 证券期货信访工作坚持统一政策、当地处理，分级负责，谁主管、谁负责，深入调查研究、以事实为依据，依法、合规、及时、就地解决问题与疏导教育相结合的原则。

第五条 中国证监会及其派出机构建立统一领导、部门协调，统筹兼顾，各负其责的信访工作机制，实行信访监督工作制度，依法处理信访事项。

第六条 中国证监会及其派出机构充分利用现有政务信息网络资源，建立信访信息系统，加强内部信访信息交流，提高办理效率。同时，为信访人提出信访事项、查询信访事项办理情况提供便利。

第二章 信访工作的机构和职责范围

第七条 本规则所称信访工作机构，是指中国证监会办公厅信访处和中国证监会派出机构确定的具体负责信访工作的机构。

信访工作机构应当足额配备信访工作人员，为信访工作提供必要的物质保障。中国证监会各派出机构及会内有关部门应当确定一名负责人主管本部门的信访工作，并指定一名信访工作联系人。

第八条 中国证监会办公厅信访处履行下列信访工作职责：(一)登记、接收、交办、转送信访人提出的信访事项；(二)承办上级机关交由处理的信访事项；(三)协调处理重要信访事项；(四)督促检查信访事项的处理；(五)向信访人回复信访事项；(六)研究、分析信访情况，及时向上级机关及本单位领导报告正在发生或可能发生的重大、紧急信访事项；

(七)开展调查研究，提出完善政策和改进工作的建议；(八)对中国证监会派出机构的信访工作进行业务指导。

中国证监会派出机构的信访工作机构履行前款第(一)项至第(七)项规定的信访工作职责。

第九条 中国证监会各派出机构及会内有关部门应当在信访工作机构的组织协调下，按各自职责分工认真办理中国证监会办公厅信访处交由处理的信访事项，及时反馈工作进展情况和结果，积极协助接待群众来访，提供与信访工作有关的专业性意见，做好后勤服务和安全保障工作。

第十条 中国证监会实行信访工作责任制。中国证监会派出机构按照监管工作职责，负责处理属于本辖区职责范围内的信访事项及中国证监会办公厅信访处交办的信访事项，减少和避免重复上访和越级上访。

第三章 信访事项的接访

第十一条 信访工作机构应当为信访人提供便利条件，在办共场所或者通过报纸、网站等媒体向社会公布其通信地址、电子信箱、投诉电话、传真号码、信访接待时间和地点等相关事项。

第十二条 信访工作机构应当提供必要的来访接待场所。

信访人采用走访形式信访的，接访人员应当告知其到接待场所提出。

第十三条 信访人采用走访形式信访的，接访人员应当指导其填写《信访人来访登记表》，记载信访人姓名(名称)、单位或地址等内容。必要时，可以复印信访人的身份证明，进行录像、录音。

5名以上信访人就同一理由以集体走访形式信访(以下简称集体上访)，接访人员应当告知其推选人数不超过5人的代表到接待场所提出信访事项。

第十四条 业务、政策性较强的信访事项，信访部门认为如有必要，可以商请有关部门配合做好接待工作。须共同接待的，有关部门工作人员应当在信访工作机构要求的时间内到达接待场所。

第十五条 可能造成重大社会影响的复杂、疑难、突发性紧急信访事项或者信访信息，信访工作机构应当立即报告本单位主管信访工作的领导，有关部门在职权范围内依法采取措施，果断、紧急处理，防止不良影响的发生、扩大、恶化。

必要时，中国证监会派出机构将有关情况及时报告中国证监会和有关地方人民政府。第十六条 信访人采用走访形式信访的，接访人员应当要求其提供书面材料；信访人提出投诉请求的，应当要求其在书面材料中载明信访人的姓名(名称)、住址和请求、事实、理由。

信访人提供书面材料确有困难，以口头形式提出信访事项，特别是涉及投诉请求的，接访人员应当认真、耐心听取其陈述，准确记录其姓名(名称)、住址和请求、事实、理由，并由信访人签字或按手印确认。

第十七条 采用走访形式的信访人反映情况完毕、有关材料已被登记、接收，或者信访工作机构已将书面答复意见当面递交信访人的，接访人员应当告知其尽快离开接待场所。第十八条 信访人违反《信访条例》第十八条、第二十条规定，有下列情形之一的，接访人员可以停止接待，同时，对信访人进行劝阻、批评或者教育，并通知本单位负责保卫工作的部门加强安全工作；经劝阻、批评和教育无效的，由负责保卫工作的部门通知公安机关：(一)拒绝到指定的接待场所提出信访事项、拒绝按要求推选代表提出信访事项，或者擅自进入办公场所；

(二)在办公场所周围、公共场所非法聚集，围堵、冲击证券监管机构，拦截公务车辆，损坏公私财物，或者堵塞、阻断交通；

(三)携带危险物品、管制器具；

(四)侮辱、殴打、威胁、要挟工作人员，或者非法限制他人人身自由；

(五)在信访接待场所滞留、滋事，或者将生活不能自理的人弃留在信访接待场所；(六)煽动、串联、胁迫、以财物诱使、幕后操纵他人信访或者以信访为名借机敛财；(七)其他扰乱公共秩序、妨害国家和公共安全的行为。

第十九条 信访人通过电话形式信访的，接访人员应当认真填写《电话记录表》，并请对方说明联系办法；信访内容涉及投诉的，接访人员还应当记录信访人的姓名(名称)、住址和请求、事实、理由。必要时，可以录音。

信访人通过书信、传真、电子邮件信访的，信访工作机构应当指定专人拆封、阅读、编号、登记。

中国证监会会内有关部门及派出机构的非信访工作部门接到采用书信、传真、电子邮件等形式的信访材料，应及时转交本单位的信访工作机构。

第二十条 信访工作人员发现信访件中存在威胁、恐吓等言论，或信访件中夹带危险物品的，应当及时转交本单位负责保卫工作的部门。

第四章 信访事项的受理、交办、转送

第二十一条 信访工作机构收到信访事项，能够当场答复是否受理的，应当当场书面答复；不能当场答复的，应当予以登记并填写转办单，自登记之日起3日内转交有关部门办理。有关部门自接到转办单之日起7日内，做出是否受理决定，并将书面答复意见回复信访工作机构。如果有关部门认为不应由本部门办理的，应在接到转办单当日提出书面意见，告知信访工作机构，由信访工作机构重新确定转办部门，填写转办单后转交有关部门办理。信访工作机构在收到有关部门做出的是否受理回复之日起5日内书面告知信访人。但是，信访人的姓名(名称)、住址不清的除外。

第二十二条 有下列情形之一的，不予受理：(一)信访事项不属于中国证监会职责范围；

(二)依法已经或者应当通过诉讼、仲裁、行政复议等法定途径解决的投诉请求；(三)信访人提出投诉请求，但未说明信访人的姓名(名称)、住址和请求、事实、理由或未按规定对其投诉材料进行确认；

(四)信访事项已经受理或者正在办理，信访人在规定期限内再次提出同一信访事项；(五)信访人不服中国证监会派出机构做出的信访事项书面答复意见，自收到答复意见之日起超过30日向中国证监会请求复查；

(六)信访人对中国证监会依照本办法规定做出答复意见或复查意见不服，仍然以同一事实和理由提出投诉请求。

对前款第(一)项规定的情形，信访工作机构应当告知信访人到有关承担法定职责的机关提出信访事项；对前款第(二)项规定的情形，信访工作机构应当告知其依照有关法律、行政法规的规定办理。

第二十三条 对依照法定职责属于中国证监会处理的信访事项，中国证监会办公厅信访处根据其反映内容的性质、类型和涉及部门的职责权限，作分类处理，分别确定办理单位或部门：

(一)上级机关交由处理的信访事项，商会内有关部门办理；(二)举报有关机构或者个人违反证券期货法律、法规、规章的信访事项，填写转办单后转中国证监会相关派出机构办理；涉及跨地区的重大投诉请求事项，转会内有关部门办理；

(三)对证券期货监管工作及证券期货市场提出建议、意见的信访事项，填写转办单后转会内有关部门办理；

(四)检举、揭发中国证监会及其派出机构工作人员违法、违纪和失职、渎职行为的事项，转交纪检、监察部门办理；

(五)信访人对中国证监会派出机构所做出的信访事项答复意见不服，提出复查请求的，填写转办单后转有关部门办理；

(六)涉及证券、期货交易所，证券业、期货业协会，证券登记结算机构职责范围内的信访事项，填写转办单后转上述有关单位办理。

信访人直接向中国证监会派出机构，证券、期货交易所，证券业、期货业协会，证券登记结算机构提出的信访事项，由上述单位自行办理。

第二十四条 信访工作机构收到下列信访事项，应当提出受理、交办、转送的建议，报请本单位负责人阅批：

(一)群体性上访、反复上访和异常上访等信访人反映强烈的事项；(二)上级机关交办的重要信访事项；(三)其他情况重大、紧急的信访事项。

第二十五条 办理信访事项的人员不得将信访人检举、揭发、控告的材料，有关领导对其作出的批示，以及其他有关信息透露或者转给被检举、揭发、控告的人员或者单位，不得隐匿、销毁或者伪造信访人的信访材料。

第五章 信访事项的办理和督办

第二十六条 中国证监会各派出机构及会内有关部门对交办的信访事项应当逐件进行登记、调查、核实，依照有关法律、行政法规、规章、政策及我会实际情况，分别按以下方式办理：

(一)对建议、意见类信访事项，应当认真进行研究，有利于改进工作、促进证券期货市场健康发展的，应当积极采纳；

(二)对举报、投诉类信访事项，就举报、投诉内容对信访人做出答复；

(三)对中国证监会办公厅信访处交由复查的信访事项，应重新进行核查，并出具复查意见。

第二十七条 本规则第二十六条第(二)项规定的事项，中国证监会各派出机构及会内承办信访事项的有关部门应当自受理信访事项之日起55日内办结，代拟书面答复意见，经本部门负责人审阅、签字后，回复本单位信访工作机构。信访工作机构应当自收到回复之日起5日内将书面答复回复信访人。

重大、紧急，或事实清楚、政策明确的信访事项，承办信访事项的有关部门应当从快办理。情况复杂的，承办信访事项的派出机构有关部门经本派出机构负责人批准，会内有关部门经分管会领导批准，可以适当延长办理期限，但延长期限不得超过30日，并告知信访人延期理由。但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。

中国证监会交由派出机构办理的信访事项，派出机构还应当在书面答复信访人的同时，将书面答复抄送中国证监会办公厅。

第二十八条 对本规则第二十六条第(三)项规定的事项，中国证监会有关部门应当自收到复查请求之日起25日内办结，代拟书面复查意见，经本部门负责人审阅、签字后，回复信访工作机构。信访工作机构应当自收到回复之日起5日内将书面答复回复信访人。第二十九条 送达信访人的书面意见，中国证监会机关办理的，加盖信访专用印章；派出机构办理的，加盖派出机构信访专用印章。

第三十条 办理或复查重大、敏感、复杂、疑难的信访事项，可以组成联合调查组进行调查。

对重大信访事项的答复，必要时，应当报请本单位负责人阅批，或者提请本单位办公会议审议。

第三十一条 信访工作机构发现本单位有关部门有下列情形之一的，应当督办，提出改进建议，并报告本单位负责人：

(一)无正当理由未按规定的办理期限办结信访事项的；(二)来按规定反馈信访事项办理结果的；(三)未按规定程序办理信访事项的；(四)不执行信访处理意见的；(五)违反本规定的其他情形。

收到改进建议的有关职能部门应当在30日内书面反馈情况；未采纳改进建议的，应当书面说明理由。

第三十二条 信访工作机构应当对信访事项进行分析，从中发现有价值的信息和重要的、有代表性的问题，定期编发有关信访资料，及时向本单位领导报告信访反映的主要问题及转送、督办情况，并就信访反映的突出问题提出处理或改进建议。

中国证监会派出机构应当每季向中国证监会办公厅报送本单位信访事项的数据统计、涉及内容、办理情况及情况分析。

第六章 附则

第三十三条 证券、期货交易所，证券业、期货业协会，证券登记结算机构的信访工作，参照本规则执行。

第三十四条 办理信访事项过程中的公务回避、工作纪律、绩效考核、行政处分以及档案管理等事项，依照《行政监察法》、《公务员法》、《档案法》、《信访条例》等法律、行政法规和中国证监会的有关规定办理。

第三十五条 信访人违反《信访条例》第十九条规定，捏造、歪曲事实，诬告、陷害他人的，承担有关民事、刑事等法律责任。

第三十六条 本规则自2005年7月14日起施行。

第五篇：中国证券监督管理委员会 关于清理规范证券营业网点问题的通知

【发布单位】中国证券监督管理委员会 【发布文号】证监机构字[2000]235号 【发布日期】2000-10-11 【生效日期】2000-10-11 【失效日期】

【所属类别】国家法律法规 【文件来源】中国法院网

中国证券监督管理委员会

关于清理规范证券营业网点问题的通知

（2000年10月11日证监机构字〔2000〕235号）

各证券监管办公室、办事处、特派员办事处：

为了满足市场需求，完善监管服务，杜绝无证经营，防范和化解风险，中国证监会拟对证券营业网点进行清理规范。现将有关事项通知如下：

一、清理规范原则

（一）申请规范为证券营业部的，应具备以下条件：

1、在1998年年底前设立并开业； 2、1999年日均股票、基金交易量在500万元以上；

3、没有挪用客户交易结算资金，没有违规吸收社会资金；

4、计算机信息系统符合我会的有关规定。

（二）申请转为证券服务部的，应具备中国证监会《关于清理规范远程证券交易网点的通知》（证监机构字〔1999〕123号）中规定的设立证券服务部的条件。

（三）不具备转为证券营业部或证券服务部条件的，在所在地中国证监会派出机构监督下，由其设立机构负责在本通知下发之日起半年内予以撤销。

二、清理规范程序

（一）本通知附件所列140家证券营业网点，凡具备转为证券营业部或证券服务部条件的，由所在地中国证监会派出机构负责审批并报我会备案。其中转为证券营业部的，由所在地中国证监会派出机构到我会换领《证券经营机构营业许可证》。

（二）其它不规范证券营业网点，凡具备转为证券营业部或证券服务部条件的，由所在地中国证监会派出机构依据以上规定进行初审，报我会审批。

三、为体现公平、公正原则，对于通过清理将不规范网点转为证券营业部或证券服务部的证券公司，在本通知下发之日起1年内，不再受理其新设证券营业部或证券服务部的申请。

四、今后，未经批准擅自设立证券营业网点的，中国证监会将依据有关规定严肃查处；构成犯罪的，依法追究其刑事责任。

附件：140家换证遗留证券营业网点名单

附件： 140家换证遗留证券营业网点名单

一、越权批设（共69家）

山东证券济南营业部槐荫交易厅

山东证券日照工农业部东港交易厅

山东证券公司济南营业部纬二路交易厅

山东证券公司济南解放桥交易厅

山东证券公司东营证券营业部孤岛代办处

山东证券公司烟台开发区证券营业部招远交易厅

济南英大国际信托投资公司经纬大厦交易厅

青岛万通证券公司滨州证券营业部邹平代办点

哈尔滨国投股票交易厅

华银国投哈尔滨证券营业部第二营业厅

牡丹江证券平安街营业部

国泰证券齐齐哈尔证券营业部第二营业厅

黑龙江证券黑河营业部（无批件并迄今尚未开业）

牡丹江证券股票交易厅

大同证券新平旺营业厅

阳泉信托第二证券交易厅

宝鸡市信托投资公司中山东路交易厅

宁夏信托投资公司证券营业部新市区业务代办点

宁夏信托投资公司证券营业部新城业务代办点

广发证券有限责任公司东莞营业部中堂代办点

广发证券有限责任公司中山营业部小榄代办点

广东证券公司茂名营业处河西证券交易部

广东证券公司汕尾营业处陆丰证券部

广东证券公司汕尾营业处海丰证券部

广东证券公司韶关营业处乐昌交易管理部

广东证券公司新兴证券营业部

东莞证券有限责任公司常平代办处

东莞证券有限责任公司长安代办处

东莞证券有限公司塘夏代办处

江门证券有限责任公司江南营业部

江门证券有限责任公司新会营业部

江门证券有限责任公司恩平代理处 33 江门证券有限责任公司台山营业部

江门证券有限责任公司鹤山营业部

江门证券有限责任公司开平营业部

汕头证券股份有限公司长平营业部

汕头证券股份有限公司朝阳营业部

汕头证券股份有限公司银城营业部

汕头证券股份有限公司金凤坛证券发行兑付点

汕头证券股份有限公司潮阳营业部

汕头证券股份有限公司中山营业部

湛江证券有限公司霞山营业部

湛江证券有限公司赤坎证券交易营业部

湛江证券有限公司证券交易中心

湛江国际信托投资公司证券交易营业部霞山营业部

珠海证券有限公司斗门营业处

珠海证券有限公司紫荆营业处

珠海证券有限公司湾仔营业处

国泰证券有限公司汕头营业部

光大证券有限责任公司东莞证券营业部石龙代办点

光大证券有限责任公司东莞证券交易营业部寮步代办点

海通证券交易有限公司汕头营业部

沈阳北方证券公司汕头证券交易营业部

汕头国际信托投资公司汕樟证券交易营业部

珠海经济特区信托投资公司拱北证券交易营业部

汕头证券股份有限公司澄海营业部

汕头证券股份有限公司峡山营业部

汕头证券股份有限公司棉城营业部

中国华融信托投资公司中山证券交易营业部小榄分部

中国华融信托投资公司汕头新兴证券交易柜台

中国华融信托投资公司汕头外马证券交易营业部

中国华融信托投资公司汕头外马证券交易柜台

中国华融信托投资公司汕头春梅证券营业部

广州国际信托投资公司冷水滩营业部

厦门国际信托投资公司证券营业部一部

厦门国际信托投资公司证券营业部二部

厦门建发信托投资公司证券营业部一部

厦门建发信托投资公司证券营业部二部

华厦证券有限责任公司厦门营业部同安代办处

二、擅自设立（共60家）

山东证券公司荷泽代办处

山东证券公司枣庄证券营业部腾州交易厅一处 3 山东证券公司莱芜证券营业部莱钢证券交易厅

山东证券公司济宁证券营业部兖矿交易厅

山东证券公司新泰证券代办处

山东证券公司临沂证券营业部沂南证券交易厅

山东证券公司临沂证券营业部营南证券交易厅

威海国际信托投资公司证券营业部文登远程终端（交易厅）

威海国际信托投资公司证券营业部荣城远程终端（交易厅）

威海国际信托投资公司证券营业部乳山远程终端（交易厅）

德州信托投资公司第二交易厅（五环交易厅）

广发证券有限责任公司佛山营业部高明远程终端

广东发展银行肇庆分行罗定证券部

广发证券公司梅州营业部兴宁代办点

广东国际信托投资公司证券交易棉湖营业部

广东证券顺德北窖营业部

广东证券顺德乐容营业部

广东证券顺德乐从营业部

广东证券顺德德昌营业部

广东证券顺德顺峰营业部

广东证券三水沙头营业部

广东证券梅州兴宁营业部

广东证券梅州五华营业部

广东证券茂名电白营业部

广东证券潮州饶平营业部

广东证券河源龙川营业部

广东证券沙河营业部

华融信托顺德证券部桂洲证券室

华融信托顺德证券部乐从证券室

华融信托中心证券营业部古镇服务中心

华融信托中心证券营业部黄圃服务中心

华融信托湛江证券部廉江分部

南方证券有限公司番禺营业部

华夏证券有限公司黄埔证券交易营业部

华夏证券有限公司南海南庄证券营业部

江门证券公司高成营业部

江门市证券公司鹤山营业二部

佛山证券公司华发证券部高明远程终端

佛山证券公司华发证券部石湾大户室

广东华侨信托投资公司韶关办事处证券营业部

广东华侨信托投资公司汕尾办事处证券营业部

广东华侨信托投资公司东莞证券营业处

广东华侨信托投资公司东华东证券营业部

南海国投黄岐分点 45 南海国投大沥分点

南海国投九江分点

珠海特区信托投资公司西区证券营业部

惠州信托投资公司证券交易营业部淡水远程大户室

广州开发区国际信托投资公司员村证券营业部

辽宁证券盘锦辽河证券营业部

丹东国投过境经济合作区证券营业部

锦州证券华新证券营业部

深圳特区证券沈阳五爱证券营业部

深圳特区证券沈阳证券营业部

蔚深证券沈阳苏家屯证券营业部

鞍山信托海城办事处证券营业部

东方证券抚顺市第三营业部

东方证券抚顺市第四营业部

锦州证券丹东证券营业部

天津证券公司解放北路营业部

三、具有独立法人资格的营业部（共4家）

河北华西证券营业部

三亚联合交易部

武汉中南证券部

武汉中南汉口证券部

四、其它（共7家）

信达信托上海营业部（开业未批复）

丹东证券上海浦东大道营业部（法人公司已并入辽宁证券）

湖南证券株洲营业部（一部多厅）

湖南证券益阳营业部（一部多厅）

广州科技信托营业部（无股票业务）

华夏证券广州营业部（已注销）

长春信托证券营业部（长期未开业）

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