财政部处罚中兴华会计师事务所

第一篇：财政部处罚中兴华会计师事务所

财政部处罚中兴华会计师事务所

一、相关会计师事务所和发债企业的违法违规行为

2015年9月，高邮市建设投资发展有限公司以标注用途为商业用地的12宗土地使用权提供抵押担保，发行2015年高邮市建设投资发展有限公司公司债券（简称“15高邮债”）10亿元，其中3宗地块为高邮市委、市政府、市人大、市政协等单位行政办公场所和市民广场。2015年12月，洪泽县城市资产经营有限公司以标注用途为商住用地的8宗地块提供抵押担保，发行2016年洪泽县城市资产经营有限公司公司债券（简称“16洪泽债”）10亿元，其中3宗地块为政府大楼前广场、市民文化广场和绿地广场。上述6宗地块均属于公益性资产，不符合会计准则关于资产的定义，也不符合《关于进一步强化企业债券风险防范管理有关问题的通知》（发改办财金〔2012〕3451号）关于“注入资产必须为经营性资产。政府办公场所、公园、学校等纯公益性资产不得注入城投公司”的要求。

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）在审计中已关注到了上述事项，但未保持职业怀疑态度，未获取充分、适当的审计证据，分别向高邮市建设投资发展有限公司、洪泽县城市资产经营公司出具了标准无保留意见审计报告，向发展改革委出具了关于发行人资产、收入、偿债资金来源构成情况的意见，相关内容与事实不符，违反了《中华人民共和国注册会计师法》相关规定。4名签字注册会计师对上述问题负有审计责任。

上述事实，有检查报告、检查工作底稿、当事人签证和反馈意见等相关证据予以证实。

二、相关单位及责任人处理情况

财政部、发展改革委根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国证券法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》、《企业债券管理条例》和《财政部 发展改革委司法部 人民银行 银监会 证监会关于进一步规范地方政府举债融资行为的通知》（财预〔2017〕50号）等规定，分别对相关单位及责任人给予以下处理：

一是责令中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）认真整改，切实增强风险意识，加强内部质量控制，不断提高执业水平；

二是给予“15高邮债”审计报告、“16洪泽债”审计报告的4名签字注册会计师警告的行政处罚。

三是要求高邮市建设投资发展有限公司、洪泽县城市资产经营有限公司对自身资产情况进行全面自查整改，在整改期间限制其申请发行企业债券。

第二篇：会计师事务所保密制度

公司员工保密制度

第一条：保密范围

一、凡属国家未公开或规定了保密要求的，不论知情人从任何渠道获得，均不得向其它机关第三人通报、告知、扩散，也不得见诸任何公开媒体；

二、凡属本公司未公开或规定了保密要求的

不论知情人从任何渠道获得，均不得向其他无关第三人通报，告知、泄漏、扩散，也不得见诸任何公开媒体；

三、本公司具体秘密主要有：

组织结构状况，人员分布情况，财务会计管理资料，人事档案管理资料，业务工作档案资料，股东会决议、记录、纪要、决定，内部劳动报酬管理资料，本公司的各种文件资料，以及其他需要保密的事项；

四、本公司全体从业人员对在执业工程中知悉的委托人的全部或部分秘密，任何人均不得向本公司以外的任何部门、组织、单位、个人通报，告知、泄露、扩散，也不得见诸任何公开媒体；

五、对因在本公司执业过程中知悉的本公司未公开或规定了保密要求的全部或部分秘密，任何人均不得向本公司以外的任何部门、组织、单位、个人通报，告知、泄露、扩散，也不得见诸任何公开媒体；

六、对公司领导交办的尚未公开或规定了保密要求的事项，不扩散，不议论，不传播，不评说；

第二条：对与己无关的事情不打听、不扩散、不议论、不传播、不评说； 第三条：其它按照国家有关保密的法律法规及

《中国注册会计师独立审计准则》关于保密的要求的规定及本公司规定应保守的秘密未经批准任何人均不得向本公司以外的任何部门、组织、单位、个人通报，告知、泄露、扩散，也不得见诸任何公开媒体；

第四条：公司员工故意违犯公司保密制度的从重处罚。

第三篇：会计师事务所简历

会计师事务所简历模板

二年以上工作经验 | 女 | 26岁

居住地：

电 话： Email：

最近工作 [ 2年3个月 ]

公 司： XX会计师事务所

行 业：会计/审计

职 位：审计专员/助理 最高学历

学 历：硕士

专 业：世界经济

学 校： 厦门大学

求职 意向

到岗时间： 一个月内

工作性质： 全职

希望行业： 金融/投资/证券，银行，会计/审计

目标地点： 深圳

期望月薪： 面议/月

目标职能： 银行，证券/金融/投资，财务/审计/税务

工作经验

XX /7至今：XX会计师事务所(500人以上)[ 2年3个月]

所属行业： 会计/审计

审计专员/助理

1.按照相关会计准则与报告框架进行报表审计及内控审核;2.现场与客户沟通，获取审计资料，提出管理层建议;3.根据审计发现，提出审计调整及内控整改意见;4.根据证监会审计报告及附表披露要求编制审计财务报表;5.编制现金流量表及审计复核备忘录;6.复核工作底稿，保证审计报告及附表的准确性;7.根据《萨班斯法案》要求评估资金等重要流程内控设计及执行的有效性

教育经历

XX /9XX /9 厦门大学 世界经济 硕士

主修课程包括：高级宏微观经济学、高级计量经济学、世界经济学、国际经济学

XX /9XX /7 天津商学院 经济学 本科

主修课程：西方经济学;政治经济学;货币银行学;国际投资与贸易;财政学

语言能力

英语(熟练)听说(良好)，读写(熟练)

英语 等级 英语 六级

证书

XX/05 证券从业资格证书

XX/12 注册会计师

XX/05 大学 英语六级

XX/03 全国计算机等级二级

项目经验

XX /8至今：美国上市公司内控鉴证 [ 2个月]

项目描述： 本项目根据《萨班斯法案》要求，对美国上市公司内部控制进行审计并发表鉴证报告 责任描述： 1.评估资金及薪酬管理流程内部控制设计及执行的有效性 2.根据审计发现，提出内控整改意见

XX /1XX /1：专项审计报告项目 trong>[ 1个月]

项目描述： 本项目接受公司管理层委托，执行专项财务报表审计 责任描述： 1.按照相关会计准则与报告框架进行报表审计及内控审核;2.根据审计发现，提出审计调整意见

XX /7XX /8：IPO及年报审计项目 [ 1年1个月]

项目描述： 本项目负责某公司IPO及年报审计。该公司股票已于XX年11月在香港成功上市，全球发售 责任描述： 1.按照香港会计准则与报告框架进行报表审计;2.存货，采购，现金等重要业务循环内控审核;3.对所有往来科目进行函证并执行替代测试;4.现场与客户沟通，获取审计资料，提出管理层建议

XX /2XX /4：大型国有企业年审项目 [ 2个月]

项目描述： 本项目负责某公司下属多家子公司年报审计 责任描述： 1.按照相关会计准则与报告框架进行报表审计;2.根据证监会审计报告及附表披露要求编制审计财务报表;3.编制现金流量表及审计复核备忘录

XX /12XX /2：香港上市集团控股公司年报审计 [ 2个月]

项目描述： 本项目负责某上市公司年报审计 责任描述： 1.按照相关会计准则与报告框架进行报表审计及内控审核;2.复核工作底稿，保证审计报告及附表的准确性

自我评价

1.2年著名会计师事务所审计经验(含成功上市经验)，高级审计员;2.拥有CPA全科合格证书，熟悉财务、税务、证券等国家相关政策法规及实务，财务知识扎实，具备良好分析和专业判断能力;3.研究生毕业于厦门大学经济学院世界经济专业(国家重点学科)。在校学习成绩优异，多次获得省级及院校级奖励。

第四篇：会计师事务所岗位职责

会计师事务所岗位职责

1、组织实施对大中型项目的审计、内控绩效评价工作，能有效识别风险并设计和执行进一步流程;

2、掌握相关审计、会计各项知识及流程，并对行业新动态、新准则及时了解。

3、及时有效的与客户沟通。

会计师事务所岗位职责21、参与项目调研，组织管理层访谈，制定项目方案;

2、制定项目审计计划并组织实施，协调内审实施过程中各方面关系;

3、组织编制内部审计报告;

4、汇报项目内部审计报告，制定管理工作改进计划;

5、持续保持对整改计划执行情况的检查和反馈;

6、项目组成员的工作分工、业务指导、奖惩考核

会计师事务所岗位职责31、负责管理日常财务管理工作;

2、建立健全财务管理体系，完善各项财务管理制度;

3、参与公司财务管理程序和政策的制定、维护、改进并监督执行;

4、参与投融资项目的财务测算、配合制定投融资方案。

会计师事务所岗位职责41、能独立完成本部门业务项目;

2、负责对承担项目审计(评估)计划的撰写，能较准确地测试审计项目的重要性水平和审计风险;

3、负责审计项目的审计质量，及时反映审计中出现的业务问题;

会计师事务所岗位职责51、负责财务管理和会计核算制度的监督执行。

2、主持日常财务、会计及税务管理工作，管理监督基础财务的工作质量。

3、编制实施公司预算、财务收支和资金筹措计划，监督成本核算和控制。

4、负责客户企业的财务和税务咨询。

5、上级安排的其他工作。

会计师事务所岗位职责6

1.负责本所执业质量检查，对各类业务报告、底稿实施独立的项目质量控制复核及报告签发、交付打印等工作;

2.负责本所执业质量管理制度的贯彻、落实、培训、辅导工作，对审计执业人员进行必要的业务指导;

___对审计复核过程中发现的问题提出整改、管理建议;

4.完成领导交办的其他工作。

会计师事务所岗位职责71、拟定并完善内部审计制度和流程，制定审计计划和审计预算;

2、组织实施财务审计、管理审计和效益审计等;

3、拟定审计方案，起草审计报告和管理建议书等审计文书;

4、及时发现公司潜在问题和风险，提出改进意见;

5、督促审计结论和建议的落实;

6、负责审计过程中与相关部门的协调和沟通。

第五篇：会计师事务所工作经验

会计行业心得：在会计师事务所工作的感受

2009-2-5 16:26:00文章来源：网络【大 中 小】【打印】

------------------我在会计师事务所工作了六年，现在终于离开了，这个行业让我又爱又恨，现在我把几年来对注册会师行业的种种认识和感受写出来，让大家能对这个行业有一个清楚的认识。我所在的城市是华北地区的一个大城市，我所在的事务所是当地第三大事务所，事务所年收入在全省排前十名之内，有30多人，算的上是中型的事务所，我对沿海和发达地区的事务所了解不多，这里不包括这些事务所，我下面所说的也许不能反映所有事务所的情况，但有一定的代表性。

在会计师事务所工作，收入情况不是局外人想的那么好，在事务所工作最大的问题在于收入的不稳定和不均衡。我们所在好几年前就开始实行全额效益工资制度，也就是说在一线的工作人员（包括注册会计师和助理人员）没有一分钱固定工资，收入多少甚至有没有收入全看当月自已承办业务的收费情况，如果有一个月你一个业务也没办或者承办的业务没有收到钱，那你这个月的收入就为零。

相反如果你承办的业务收了很多钱，那么当月收费额的20-30%就是你的工资，不过这些钱并不都是你的，因为任何一项业务都需要至少两个人来完成，大一些的业务需要有几个人才能完成。可是哪项业务由谁来承办不是你说了算的，要由部门主任或者所长说了算，像我们这样不太大的事务所，人员不多，部门主任也战斗在第一线，大家不难想到部门主任一定会把收费多又好做的业务留给自已，把收费少，又麻烦的业务让给别人，我们所常常有这样的情况：部主任和他的助理忙的不可开交，而其他人却无所事事。于是你的收入和部门主任的收入就有差距了，这个差距有多大呢？我们所一个业务部，部门主任一个月的收入在5000多元（在我们这里这个收入就很历害了），而这个部门的其他人员（两个人）月收入在1000元左右。是不是觉的不公平？不算什么，有的事务所比这还狠呢，助理人员一个月几百元。你想找所长反映？想一想部门主任要是和所长没有特殊关系能当上部门主任吗？想找他们理论？他们反驳你的理由充分而且适当，最有力的一条是：不想可以走呵？没人拦你！可是你能走吗？就算你真走了，很快会有人来接替你的空位，现在找不到事务所的准CPA（注册会计师）有的是，而且所里的其他同事是很欢迎你走的，因为其他人会得到你原来的收入。走不了你就只能忍气吞声。在事务所工作同事间的关系是纯粹的经济关系，没人会关心你的死活。同行们也都有一个共识，不管是什么事务所能挣到钱的只是一小部分人，所长和部门主任或个别的股东能挣到钱，其他人就眼巴巴的看人家挣吧，不管你是不是注册会计师。

事务所的业务很多是别人介绍来的，尤其是一些大型的业务，背后都有一个或至少一个的中间人，事务所自然要给中间人信息费，要不人家凭什么给你业务呢？我们这里信息费一般占到收费额的20-30%，有的地方给的相当高70-80%。也并不是你给钱人家就会给你业务，这里面有一些很难捉摸的东西。所以事务所承接业务是一件复杂的事，有时我听到有人说自已想先干几年注册会计然后再自已开事务所当老板，我觉的很好笑，这件事没那么简单，事务所不是小卖部，开了门就有生意做，具备开所条件的注册会计师是非常少的。

会计事务所的很多工作其实没什么技术含量，比如验资和报表审计，相对于注册会计师考试的艰难来说，事务所的工作有时如同儿戏，我说的也许有些过分。可是中国目前的经济和法制都极不规范，注册会计师的工作根本规范不起来，考试时所学的东西在实际工作中根本用不上。工作这么多年我觉的只有离任审计和财务收支审计需要较高的业务水平，但这个水平来自多年财务工作的经验积累，不是通过注册考试就能学会的，年轻的注册会计师根本无法完成这样的业务，只好找年长的老财务人员来完成，于是就有这样的现象：执业注册会计师给没有资格的人当助理。其实还有一个让人尴尬的事实：年轻的注册会计师对于财务的通晓程度往往不如被审计单位的财务人员，这在业界是公认的。

事务所在承办业务时为了得到委托方的认可，不丢掉委托方以后的业务或者得到委托方额外支付的“加班费“往往出具有问题的报告，偏袒委托方（或者说给钱的那方），但这样往往会得到报告使用人的不满和委托方的轻视。注册会计师出具虚假报告的数量和程度是惊人的，因此注册会计师这几年受尊敬程度在大幅的下降，而事务所被起诉的案件确稳步上升。这个以“公正”为最高原则的行业从内到外都存在着种种不公正！

事实上现在大多数事务所不会再招新的注册会计师了，因为现有的人员还觉的任务不够分配，来了新人只能多一份支出，不会增加收入。一般的事务所除了有特别的需要外不会随便招人，以前我们所常接到这样的电话：我注会考试通过三门了，你们所要吗？这些都被同事们当作笑话来讲，这些考生太把注册会计师当回事了，刚过了三门就觉的自已是个人才了，就算你是执业注册会计师只要你带不来业务就没人需要你，如果你有业务就算你是文盲各个所也会抢着要你。注册会计师报考人数有所下降，这也算是理性回归，考生们也都慢慢明白，用两三年的时间耗尽心血得到的执业资格其实给不了你任何保证。这个行业不适合年轻人。

一些大型或合资事务所的情况可能和我上面所说的不相符合，据说那里的情况要好的多。由于地区差异和管理者管理水平的差异各个事务所的情况会有所不同。注册会计师其实是一个很不错的行业，只是在我们走了样。