第一篇：青岛市政府国资委关于印发《青岛市人民政府国有资产监督管理委员会聘用中介机构管理办法实施细则》的通知
青国资委〔2010〕44号
青岛市政府国资委
关于印发《青岛市人民政府国有资产监督管理 委员会聘用中介机构管理办法实施细则》的通知
市直各资产经营公司、企业集团、市直各有关部门：
《青岛市人民政府国有资产监督管理委员会聘用中介机构管理办法实施细则》经市政府国资委主任办公会研究通过，现予以印发，请遵照执行。
二○一○年七月二日
青岛市人民政府国有资产监督管理委员会
聘用中介机构管理办法实施细则
第一章
总
则
第一条
根据《青岛市人民政府国有资产监督管理委员会中介机构聘用管理办法》（青国资委〔2010〕43号）（以下简称管理办法），制定本细则。
第二条 市政府国资委监督工作管理处具体负责中介机构备选库管理及招标和选聘工作，市政府国资委纪委监察部门负责监督。
第二章
备选库管理与调整
第三条
市政府国资委通过专家评审方式建立中介机构备选库，实施动态管理，并根据其资质、规模和业绩等分别建档。
第四条
符合《管理办法》规定条件的中介机构，可向市政府国资委提出入库申请，并按要求报送有关材料。
青岛市以外的中介机构申请加入备选库，应具有从事证券、期货相关业务资质或在行业内排名在前、资质水平较高。外地中介机构在青岛设立的分支机构，符合《管理办法》规定条件的，可按本市中介机构申请加入备选库。
第五条
市政府国资委对申请材料进行初步审查，不符合《管理办法》规定条件的，不予受理。
第六条
市政府国资委对符合申报条件的中介机构，组织专家进行评审。评审将依据中介机构的资质水平（占20%）、工作-2-业绩及行业排名（占25%）、人员结构（占20%）、职业道德（占20%）、相关工作经验（占15%）进行评分，按照得分高低初步确定中介机构备选库名单，经市政府国资委研究确定后在国资委网站上公布。
第七条
中介机构备选库按照“综合评价、动态管理、优胜劣汰、公平公正”的原则，每满三年重新审核和全面调整，期间原则上不作调整。
第八条
年度调整由市政府国资委组成评价小组，依据中介机构项目实施评价情况，对中介机构的资质情况，执业质量，职业道德，人员变动等因素进行综合评价，根据评价结果提出调整方案，经市政府国资委研究同意，确定中介机构备选库名单，由市政府国资委下文公布。
第九条
中介机构备选库每满三年全面调整重新申报一次。申报范围为符合《管理办法》规定条件的市内外中介机构。申报时间为第三年度十月份，由各中介机构按照市政府国资委的要求报送相关材料。
第十条
市政府国资委收到报送材料后，组织专家对申报中介机构进行评审，按照得分高低拟定中介机构备选库名单，经市政府国资委研究同意，确定中介机构名单，并在国资委网站公布。
第十一条
进入备选库的中介机构发生以下事项应在30个工作日内以书面形式向市政府国资委报告：
（一）合并、分立、解散；
（二）法人代表及负责人更换、注册资本变更；
（三）从业资质和执业人员发生变动，对执业能力产生影响；
（四）办公场所、联系电话、联系人发生变化的；
（五）中介机构涉及诉讼等事项的。
第十二条
对于本细则第十一条规定的事项，中介机构应报告而未及时报告或隐瞒不报的，由中介机构承担责任，并将其作为年底备选库调整的重要依据。
第十三条
中介机构有下列情况之一的，将给予警告：
（一）中介机构在项目开展过程中，存在工作过失、违规违纪现象，造成不良影响的；
（二）无正当理由，工作不能按时完成，影响国资委各项工作正常进行的；
（三）中介机构内部发生变化，未及时报告相关信息或报告虚假信息的；
（四）未按相关规定和程序开展工作，擅自与企业签订项目协议的。
第十四条
被警告的中介机构，本年内不再聘用涉及国有资产的中介项目，由中介机构进行内部整改，并提出整改措施，形成整改报告送市政府国资委。
第十五条
中介机构有下列情况之一的，将取消备选库资格，三年内不得进入备选库。
（一）中介机构违反有关法律法规，被司法部门和行业主管部门处罚的；
（二）中介机构出具的专业报告存在重大遗漏或虚假记载、-4-严重失实的；
（三）中介机构不按协议和工作方案的要求开展工作，经市政府国资委提出整改意见而未整改，并影响正常业务工作开展的；
（四）对市政府国资委委托的中介项目，转包给其他中介机构牟利的；
（五）三年内两次被警告的中介机构，将取消中介机构备选库资格。
第三章
中介机构选聘
第十六条
市政府国资委和企业聘用中介机构，应按照公开、公平、公正和择优原则，从备选库中选聘。
第十七条
企业二级以上（含二级）国有及国有控股以及其重要子公司或二级以下资产总额3000万元以上（含3000万元）国有及国有控股子企业经济活动中需要聘用中介机构的，由市政府国资委统一组织选聘。
第十八条
企业二级以下资产总额不超过3000万元的子企业需聘用中介机构事项，由企业自行聘用。企业聘用中介机构，应在市政府国资委中介机构备选库中选择。
第十九条
市政府国资委或企业需聘用中介机构的，有关处室应提前向监督工作管理处提出聘用计划，监督工作管理处根据相关处室提出的聘用中介机构的计划，组织选聘工作。
第二十条
市政府国资委和企业需聘用本市以外中介机构的项目，原则上选择在青岛市设立分支机构的外地中介机构，特
-5-殊事项除外。
第二十一条
参加投标及选聘的中介机构必须已进入市政府国资委中介机构备选库，其规模应与招标项目规模相适应。
（一）从事企业年报审计、清产核资及专项审计的中介机构，招标项目资产规模在20亿以下的应有20名以上执业注册会计师，20-60亿元的应有25名以上执业注册会计师，60亿元以上的应有35名以上执业注册会计师。
（二）从事评估业务的中介机构，招标项目资产规模在2亿元以下的应有10名以上执业注册评估师，2亿元-5亿元的应有15名以上执业注册评估师，5亿元以上的应有20名以上执业注册评估师。
第二十二条
采取招标方式的，依法委托具备资质的招标机构，按以下程序进行：
（一）市政府国资委监督工作管理处会同相关业务处室根据中介机构聘用计划，组织企业填制招标书。经审查后，在相关网站发布招标公告；
（二）投标人按规定的时间和地点投标；
（三）按有关规定开标、评标和定标；
（四）发出中标通知书，并通知未中标的投标中介机构；
（五）由企业与中标中介机构签订合同。第二十三条
招标文件包括以下内容：
（一）项目基本情况和服务要求；
（二）投标人的资格要求和审查标准；
（三）报价要求、评标标准及方法；
（四）拟签业务合同主要条款；
（五）投标文件编制与递交要求；
（六）其他说明事项。
第二十四条
投标人按要求编制投标文件，主要包括报价文件、商务文件、技术文件及资质证明等材料。
第二十五条
开标时由招标代理机构主持，按有关规定进行。投标时投标中介机构少于3家的，依照本办法重新招标或采取其它选聘方式确定中介机构。
第二十六条
评标采取评分制，满分100分，分数以报价分数与评标专家评分加和计算。报价分数值20分，由工作人员当场计算。评标专家现场记名评分，分值80分，其中：项目实施方案分值30分，资质水平分值25分，相关工作经验分值25分。
第二十七条
报价分采用低价优先法计算，即满足招标文件要求且投标价格最低的投标报价为评标基准价，其价格分为满分。其他投标人的价格分统一按照下列公式计算：
投标报价得分=(评标基准价／投标报价)×价格权值×100。第二十八条
市政府国资委参照有关收费标准，根据项目的实际情况确定报价上限，并在招标文件中公布，投标中介机构超过报价上限的报价为无效报价，得分按0分计算。
第二十九条
评标专家评分后，去掉最高分和最低分后的平均分为投标人专家评分的得分，专家评分与报价分数相加后得分最高的为中标机构，有两家或两家以上中介机构得分相同的，按
-7-投标报价由低到高顺序排列。得分且投标报价相同的，以抽签方式确定中标中介机构。
第三十条
下列标书为废标：
（一）提供的有关资格资质证明文件不真实的；
（二）对招标文件的实质性要求和条件未做出全面响应的；
（三）未密封或未加盖单位公章的；
（四）总机构和所属分支机构同时对同一项目投标的；
（五）超过规定投标时间投标的；
（六）未按规定时间缴纳投标保证金的；
（七）违反其他规定的。
第三十一条
中标人放弃中标、转让中标项目、不按要求签订合同或者有其他违反招标投标规定的行为，取消本次中标资格及以后参加投标资格，本次评标分数得分第二位的为中标人，第二位中标人亦违反上述规定的，由市政府国资委重新组织招标或选聘。
第三十二条
采取竞争性谈判方式的，按以下程序进行：
（一）制定谈判文件，明确谈判内容及方式方法；
（二）从备选库中选取3个以上符合条件的中介机构参加谈判；
（三）从专家库中选取3人以上单数专家组成谈判小组，负责谈判评审，特殊情况由各利益方推荐组成；
（四）谈判小组根据符合项目需求、质量和服务相等且报价最低的原则确定成交供应商。
-8-第三十三条
根据《管理办法》，不属于招标范围的事项，由市政府国资委直接委托，直接委托中介机构应遵循以下原则：
（一）资质、规模与项目规模相适应的原则；
（二）服务企业的原则；
（三）相关工作经验丰富的原则；
（四）轮流排序的原则。
第三十四条
直接委托时应坚持上述原则，并选择能够满足项目要求的中介机构；或按不低于三比一的比例，以计算机随机抽取或抽签方式确定。
第四章
项目实施与监督
第三十五条
选聘工作结束后2个工作日，召开项目各方派出会议，通报工作任务，明确各方职责、项目完成时限、协议签订、费用支付等事宜。
第三十六条
中介机构派出会召开后，企业与中介机构应在3个工作日内与企业签订服务协议一式四份，报送监督工作管理处两份，并将项目实施方案一式两份报主办处室和监督工作管理处各一份。待企业在协议签订后5个工作日内将服务费划入市政府国资委专用帐户，需申请立项的项目经立项确认后，中介机构方可以进场开展工作。
第三十七条
中介机构在进场工作前，要制定切实可行的工作方案，工作方案要确保执业人员的业务素质和数量，按规定时间完成相关工作。
第三十八条
项目实施全过程必须有严格的质量控制体系，-9-工作底稿要完整、真实，工作程序要合法，工作人员要到位，工作报告严格执行“三级复核”制，确保报告质量。
第三十九条
中介机构在项目实施过程中，要及时将工作进度、存在问题、变更事项等情况与市政府国资委相关处室沟通，不得自行变更项目内容。
第四十条
项目实施过程中，市政府国资委根据工作需要，对中介机构履约过程、专业报告和执业质量实施监督检查和综合评价。
第四十一条
市政府国资委可以采取现场检查、座谈询问和事后评价等方式，对中介机构履约情况和执业过程进行检查。检查主要内容包括：
（一）遵守行业准则和职业道德情况；
（二）执行市政府国资委有关规定的情况；
（三）执业人员专业资格和专业能力；
（四）工作方案和保证措施落实情况；
（五）项目进度及报告质量等情况；
（六）是否按时报送相关材料；
（七）需要检查的其他内容。
第四十二条
中介机构完成工作报告后，应按协议约定的内容和要求，及时将报告报送相关企业和市政府国资委相关业务处室，由企业报市政府国资委审核备案或核准，并将项目完成情况报市政府国资委监督工作管理处。
第四十三条
市政府国资委在报告审核过程中需中介机构-10-提供情况及补充资料的，中介机构应按要求及时提供，不得无故拖延。
第四十四条
项目结束后，市政府国资委、企业及外派监督机构对中介机构的职业态度、职业水平、报告质量、履约情况进行综合评价，评价结果作为选聘使用和年底调整的重要依据。
第四十五条
中介机构报告备案后，根据中介机构工作质量支付服务费用。因故中止的项目，可以根据中介机构实际工作量和服务质量，支付相应费用。
第五章
工作责任
第四十六条
企业违反规定自行聘用中介机构或未从备选库内聘用中介机构，市政府国资委不予核准备案，并由市政府国资委重新选聘中介机构，按有关规定开展工作。
第四十七条
备选库中的中介机构未按规定私自接受企业委托业务，发现一次给予警告，发现两次暂停备选库资格。
第四十八条
市政府国资委和企业工作人员在中介机构选聘、审查、评价过程中，违反有关规定，泄露秘密、徇私舞弊的，由市政府国资委纪委按有关规定调查处理。
第四十九条
评审专家在中介机构选聘、审查、评价过程中，有接受贿赂、徇私舞弊行为的，不再聘为评审专家，并通报所在单位。
第五十条
企业及其工作人员不配合中介机构工作、提供虚假材料或强令中介机构违规出具专业报告的，由市政府国资委纪委按有关规定调查处理。
第六章
附
则
第五十一条
《管理办法》和本细则同时适用占有使用国有经营性资产的单位。
第五十二条
本细则自印发之日起施行。原《青岛市人民政府国有资产监督管理委员会聘用中介机构工作规则（试行）》（青国资委【2004】40号）、《青岛市人民政府国有资产监督管理委员会聘用中介机构事项的补充通知》青国资监【2005】5号、《青岛市人民政府国有资产监督管理委员会聘用中介机构动态管理实施细则》（青国资委【2006】130号）同时废止。
主题词：经济管理
办法
实施细则
通知
青岛市政府国资委办公室
2010年7月2日印发
共印60份-12-
第二篇：厦门市人民政府国有资产监督管理委员会关于印发《厦门市市属国有企业财务风险管理办法》的通知(厦国资统[2
厦门市人民政府国有资产监督管理委员会关于印发《厦门市市属国有企业财务风险管理办法》的通知
厦国资统〔2011〕26号
各市直管国有企业、委托市主管部门和管委会管理的国有企业：
《厦门市市属国有企业财务风险管理办法》已经市国资委主任办公会议审议通过，现印发给你们，请遵照执行。
厦门市人民政府国有资产监督管理委员会
二○一一年一月二十一日
厦门市市属国有企业财务风险管理办法
第一章 总则
第一条 为进一步加强厦门市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）履行出资人职责的市属国有企业及其各级子企业（以下简称企业）财务风险管理，及时防范和化解财务风险，减少因财务风险造成的损失，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、《企业财务通则》等国家有关法律法规，制定本办法。
第二条 本办法所称企业财务风险，是指在企业的各项财务活动中，因各种不确定性影响，在一定时期内企业财务状况偏离正常范围及造成财务损失的可能性。主要包括筹资风险、投资风险、运营风险和分配风险等方面。
筹资风险是指企业在发行股票、债券、借款等筹资活动中，受宏观政策等外部环境变化或筹资结构、币种、期限等因素影响，给企业财务状况带来的不确定性。
投资风险是指投资失误或达不到预期收益，造成企业损失或现金流量不足引发的风险。
运营风险是指企业生产经营受各种不确定因素影响，财务收益低，造成的现金流量不足及引发损失的可能性。
分配风险是指由于企业制定分配政策不当等原因而给企业今后的生产经营活动带来不利影响的可能性。
第三条 本办法所称企业财务风险管理，是指市国资委对企业财务风险管理工作进行监督和指导，以及企业内部财务风险的防范、控制与化解等管理工作。
第四条 企业作为财务风险损失的承担主体和作为财务风险管理的责任主体，应当结合行业特点和自身实际，建立健全财务风险管理制度，定期分析财务风险状况，强化财务风险管理。
第五条 企业财务风险管理应当遵循以下原则：
（一）合法合规性原则。企业财务风险管理工作应当符合有关法律、法规、规章和相关管理部门制定的规范性文件的要求。
（二）全面性原则。企业财务风险管理工作应覆盖企业经营的全过程及所有部门和岗位。
（三）有效性原则。企业财务风险管理的措施办法应适应企业实际情况，能够得到贯彻执行并发挥作用。
（四）成本效益原则。通过企业财务风险管理实现的收益，要高于用于财务风险管理支出以及可能的损失。
第六条 企业财务风险管理的目标：
（一）完善企业法人治理结构，加强内控制度建设，建立职责明确、分工合理、相互制衡的财务风险管理组织架构。
（二）建立企业财务风险预警机制，改进风险管理方式，优化信息管理技术，强化风险监测手段，建立财务风险管理重大突发事件应急处理机制，确保及时发现和化解风险。
（三）制定完善财务风险管理制度和工作规划，从对重要财务事项、重大经济活动风险防控入手，分步实施，逐步建立和完善财务风险监管体系。
（四）健全责任追究机制，提高财务风险防范意识，控制和防范财务风险。
第七条 市国资委通过建立健全财务、投资、担保等有关制度，完善企业财务风险测评指标及管理办法，实现对企业财务风险管理工作的监督和指导。
第二章 企业财务风险预警
第八条 企业财务风险预警是指企业风险管理部门通过专门的方法监测、分析经济活动和理财环境，预测和及时反映经营与财务状况变化，对企业各环节可能发生的风险提前发出信号，为管理决策提供依据的监控活动。
第九条 企业应当通过编制现金流量预算和完善财务指标分析体系等多种措施，建立长短期结合的财务风险预警系统；通过动态跟踪监测和定时定点监控，对企业经营管理活动中各项潜在风险进行实时监控，发现财务或经营指标存在某种异常情况及时采取应变措施，避免或减少风险损失。
第十条 企业应当通过月度快报分析、季度企业经济运行分析以及决算、审计报告等方法，完善企业财务风险分析制度；定期开展企业财务风险测评和咨询活动，充分发挥社会中介机构在财务风险监督防控中的积极作用。
第十一条 企业应当突出现金、往来、担保等关键控制点，加强财务管理各环节和资金运动全过程的风险评估；通过建立财务风险评估模型等技术方法，对企业财务风险进行定性和定量化测评，分析和判断企业面临的风险及程度，及时研究和制定最佳风险管理方案，将风险控制在可控范围。
第十二条 企业应当定期组织进行财务风险测评，并将形成的风险评估报告及时报告董事会或决策层及监事会，出现重大财务风险或形成财务危机的，应当同时报告市国资委。
第三章 指标体系与监测
第十三条 建立市国资委和企业财务风险双重监测机制，市国资委和企业层层组织开展财务风险的测评分析工作。
第十四条 建立健全以财务指标为主的测评指标体系，结合日常监测的企业逾期担保、应收账款和存货等增减变动以及同行业水平等情况，综合评定企业财务风险程度。
第十五条 监测财务风险主要财务指标为：
（一）重点指标：资产负债率
资产负债率=负债总额/资产总额×100%
（二）辅助指标
1.盈余现金保障倍数
盈余现金保障倍数=经营活动现金净流量/归属于母公司的净利润
2.流动资产周转率
流动资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均流动资产
3.速动比率
速动比率=（流动资产-存货）/流动负债×100%
4.已获利息倍数
已获利息倍数=（利润总额+利息支出）/利息支出
5.或有负债比率
或有负债比率=或有负债余额/（归属于母公司所有者权益+少数股东权益）×100%
或有负债=已贴现承兑汇票+担保余额+贴现与担保外的被诉事项金额+ 其他或有负债
6.应收账款周转率
应收账款周转率（次数）=主营业务收入净额/平均应收账款
7.不良资产比率
不良资产比率=年末不良资产总额/（资产总额+ 减值准备余额）×100%
年末不良资产总额=资产减值准备+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失
8.带息负债比率
带息负债比率=（短期借款+ 一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息）/负债总额×100%
9.资产现金回收率
资产现金回收率=经营活动现金净流量/平均资产总额×100%
第十六条 测评采用企业实际值与全国国有企业行业标准值对比的办法，每项测评指标满分为10分。指标计分公式：
1.处于优秀值以上的，按满分10分计算；
2.处于良好值以上优秀值以下的，计算公式为：[（企业实际值-全国行业良好值）/（全国行业优秀值-全国行业良好值）×20+80]/10；
3.处于平均值以上良好值以下的，计算公式为：[（企业实际值-全国行业平均值）/（全国行业良好值-全国行业平均值）×20+60]/10；
4.处于较低值以上平均值以下的，计算公式为：[（企业实际值-全国行业较低值）/（全国行业平均值-全国行业较低值）×20+40]/10；
5.处于较差值以上较低值以下的，计算公式为：[（企业实际值-全国行业较差值）/（全国行业较低值-全国行业较差值）×20+20]/10；
6.处于较差值以下的得0分。
第十七条 测评实行百分制，各单项测评指标得分合计即为企业财务风险指标测评汇总结果。测评汇总结果划分为优秀值、良好值、平均值、较低值、较差值、最差值六个区间，对应测评总分为100、80-100分、60-80分、50-60分、40-50分、40分以下。
第四章 测评结果与运用
第十八条 测评结果运用的范围包括市国资委履行出资人职责的企业及其重要子企业。
第十九条 根据测评结果和每月资产负债率情况，将企业分为一般关注企业、重点关注企业、重点监控企业、特别监管企业。
对于测评结果处于平均值以上且资产负债率未连续三个月高于行业资产负债10个百分点以上的，确定为一般关注企业。
对于评测结果处于较低值或资产负债率连续三个月均高于行业资产负债率10个百分点以上且未连续三个月高于15个百分点的企业，确定为重点关注企业。
对于评测结果处于较差值或资产负债率连续三个月均高于行业资产负债率15个百分点以上的企业，确定为重点监控企业。
对于评测结果处于最差值，或因资不抵债、资金告急、重大资产损失等原因造成持续经营困难、发生财务危机的企业，确定为特别监管企业。
市国资委定期将测评结果通知企业，对财务风险处于不同类别的企业实施不同的监管措施，并视企业财务风险状况的严重度报告市政府。
第二十条 对于一般关注企业采用日常监控进行管理，市国资委根据财务风险状况定期提示。
第二十一条 确定为财务风险重点关注的企业应当制定财务风险控制方案，明确对非主业投资、对外兼并收购、固定资产投资、债务融资、担保、捐赠、人工成本及其他可控费用等重大事项的控制措施。企业应将财务风险控制方案报市国资委备案，同时抄报企业监事会。
市国资委将测评结果纳入企业业绩考核范围，并定期约谈企业总会计师或分管财务负责人。
第二十二条 确定为财务风险重点监控的企业应当制定财务风险控制方案，严格限制非主业投资、对外兼并收购、对外捐赠等重大支出事项，明确固定资产投资、债务融资、担保、人工成本及其他可控费用的压缩目标，并纳入企业绩效管理与奖惩体系。企业应将财务风险控制方案报市国资委核准后实施，同时抄报企业监事会。
市国资委将测评结果纳入企业业绩考核范围，对于财务风险控制不力、财务状况持续恶化的企业，定期对企业主要负责人进行警示谈话，并在业绩考核时采取相应措施。
第二十三条 确定为财务风险特别监管的企业应当成立危机管理委员会，制订危机处理工作方案，并报市国资委核准后组织实施。
危机处理期间，涉及企业重要资产处置、投融资计划、大额费用开支与资金调用、资产抵押、担保、重要人事调整及薪酬政策安排等重大事项，在企业依法履行决策程序后，还应由企业危机管理委员会批准，报国资委备案。
特别监管企业应当暂停非主业投资、对外投资与捐赠，大幅压缩固定资产投资、人工成本及其他可控费用。
国资委将对特别监管企业危机产生的原因和相关责任进行调查，对经营管理不善、发生重大资产损失的企业，将依法追究有关责任人责任，并在业绩考核时采取相应措施。
第二十四条 市国资委履行出资人职责的企业是财务风险管理的责任主体，应参照上述财务风险监测体系，采取相关措施和方法，对下属企业实施分类监控。
第五章 企业财务风险管理措施
第二十五条 企业应当建立健全财务风险管理组织体系，加强职工财务风险知识教育，提高全员财务风险防控意识，增强企业财务、审计等有关部门和工作人员职业判断能力。建立控制制度和程序，完善企业内部控制体系，强化事前预防和事中控制，实施有效监督。不断完善和创新财务风险管理方法，提高财务风险管理信息化水平。
第二十六条 企业应当明确预算风险管理的目标，规范预算编制、审批、执行、分析与考核；识别预算编制、预算执行、预算调整和预算考评等环节的风险，建立企业预算分析和预算控制制度。
第二十七条 企业应当分析各种不同筹资形式的风险程度，评价筹资的条件和原因，建立健全筹资风险控制制度。
第二十八条 企业应当综合运用盈亏平衡分析、动态风险监测等多种技术方法，加强投资风险的识别和管理，制定详细的应对预案等。
第二十九条 企业应当根据测评反映的问题，加强财务管理各环节和资金运动全过程的风险管理，建立与完善企业财务风险管理制度。
第三十条 企业应当建立与完善收益分配风险管理责任制度，规范收益分配内部程序，合理选择分配政策。
第三十一条 企业应当按照有关规定规范企业担保政策，明确担保的对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保的事项；制定担保工作流程，加强担保对象的资信调查、担保合同制定、担保事项跟踪等关键环节的控制。
第三十二条 企业应当严格债权债务重组程序，规范重组事项管理。
第三十三条 企业应当严格规范各项资产处置程序，明确责任和分工，保证企业在资产出售、报废、核销等方面的收益实现或损失确认的准确、合理、及时、完整。
第六章 监督与执行
第三十四条 企业应当建立与完善企业财务风险防范体系，明确企业财务风险监管职责，建立经营者风险决策的激励与约束制度，落实财务风险处理的责任机制。
第三十五条 企业要把财务风险管理责任层层落实到具体的部门及个人，并实施严格的奖惩制度，为财务风险管理工作正常而有效地运转提供制度性保障。
第三十六条 企业主要负责人对财务风险的监管负总责，全面负责建立和完善财务风险管理体系，对企业财务风险进行评估、监测和处理化解工作；企业财务负责人按照分工负责保证财务风险管理体系的正常运行，协调财务、审计等业务部门的风险防控工作；企业财务部门、审计部门及其他业务部门按照分工负责有关财务风险的防控工作。企业监事会要积极发挥防范财务风险职能作用，及时发现和披露企业存在的财务风险。
第三十七条 对于财务风险防控体系不健全，没有按照相关规定和程序决策等原因造成企业出现财务风险和重大损失的，按照有关规定追究相关人员的责任。
第三十八条 参与企业财务风险测评人员对测评结果要保守秘密，擅自披露或造成不良后果的，依照有关规定追究相关人员有关责任。
第七章 附则
第三十九条 市属国有企业应当按照本办法制定具体细化的财务风险管理制度，报市国资委备案。
第四十条 本办法由市国资委负责解释。
第四十一条 本办法自发布之日起执行，有效期5年。
厦门市人民政府国有资产监督管理委员会
2011年1月21日印发
第三篇：国务院国有资产监督管理委员会办公厅关于印发《国务院国资委导和监督地方国有资产监管2010年工作计划》的通
国务院国有资产监督管理委员会办公厅关于印发《国务院国资委导和监督地方国有资产监管2010年工作计划》的通知
国务院国有资产监督管理委员会办公厅
国务院国有资产监督管理委员会办公厅关于印发《国务院国资委导和监督地
方国有资产监管2010年工作计划》的通知
国资厅发综合[2010]18号
各省、自治区、直辖市及计划单列市和新疆生产建设兵团国资委（局）：
按照全国国有资产监督管理工作会议的总体要求，2010年指导和监督地方国有资产管理工作重点是，围绕正确把握国有资产管理体制改革的基本原则和方向，进一步深化国有企业改革，完善国有资产管理体制，规范有序地推进国有资产监管和国有企业改革。现将《国务院国资委指导和监督地方国有资产监管2010年工作计划》印发给你们。
各级国资委要高度重视上级国资委对下级国资委的指导监督工作，健全组织机构，落实相关责任；完善有关制度，建立沟通机制；注意调查研究，创新工作方式，及时反映工作中出现的重大热点、难点问题，上下形成合力，大胆探索、勇于创新，切实提高国有资产监督管理和国有企业改革发展工作的质量和水平。
附件：国务院国资委指导和监督地方国有资产监管2010年工作计划
国务院国有资产监督管理委员会办公厅
二○一○年二月一日
附件
国务院国资委指导和监督地方国有资产监管2010年工作计划 为做好国务院国资委对地方国有资产监管的指导和监督工作，切实提高国有资产监管工作水平，按照全国国有资产监督管理工作会议明确的工作重点，现将2010年国务院国资委指导和监督地方国有资产监管工作计划和具体分工通知如下：
一、完善国有资产管理体制方面
（一）召开全国国有资产监督管理工作会议，全面部署全国国有资产监管工作。（办公厅，时间初定为年底）
（二）召开地方国资委负责人研讨会，研讨国有资产监管的重点问题。（办公厅，时间初定为年中）
（三）召开地方国资委办公室主任会议，加强地方国资委办公室工作的沟通与交流，提高地方国资委办公室工作水平。（办公厅，时间初定为年中）
（四）召开全国国资监管信息化工作会议，进行“十一五”信息化工作总结和国资监管一期工程建设情况通报，布置“十二五”信息化工作。（办公厅，时间初定为年中）
（五）召开地方国资委信息工作会议，畅通地方国资委信息渠道，建立地方国资委信息工作网络。（办公厅，时间初定为年中）
（六）召开全国国资委系统研究工作会议，交流地方国资监管工作进展及安排，研讨推进国有企业改革发展和加强国有资产监管工作思路。（研究局，时间初定为11月）
（七）开展地方国有资产管理体制改革情况调研，跟踪了解《关
于进一步加强地方国有资产监管工作的若干意见》的贯彻落实情况，重点了解地方国资委在监管范围和职能定位改革探索方面的有关情况，推广成功做法和经验。（政策法规局，年内完成）
（八）开展省级国资委指导和监督地（市）级国资委监管工作情况调研，召开指导和监督地方国有资产监管座谈会，建立健全地方国有资产监管工作指导和监督体系。（综合局，时间初定为4月）
（九）研究制订《指导和监督地方国有资产管理工作实施办法》，细化指导监督内容、方式方法，建立工作机制，明确分工，落实责任。（综合局，上半年完成）
二、加强国有资产监管方面
（十）召开地方国资委政策法规工作会议，指导地方国资委深入开展政策法规工作，推进地方国有重点企业法律风险防范机制建设。（政策法规局，时间初定为5月）
（十一）召开地方国资委财务监督工作会议，指导和督促地方国资委深入开展财务监督管理的各项工作，提高财务动态监测工作水平。（财务监督与考核评价局，时间初定为上半年）
（十二）举办地方国资委国有资产统计报表填报业务培训，规范和改进国有资产统计工作，提升国有资产统计工作质量。（财务监督与考核评价局，年内完成）
（十三）举办地方国资委财务管理信息化培训班，尽快完成国务院国资委与地方国资委财务信息系统的联网建设。（财务监督与考核评价局，年内完成）
（十四）开展地方国资委产权管理工作调研，召开企业国有产权管理暨产权交易机构工作会议。（产权管理局，时间初定为3月）
（十五）举办地方国资委产权管理业务培训，重点对产权界定、产权流转、资产评估、上市公司国有股权管理等专业知识进行培训。（产权管理局，年内完成）
（十六）加快产权监测网络建设，实现国有控股上市公司季度分析运行系统与地方国资委的联网，进一步规范国有股东行为，加强对地方国有股东转让所持上市公司股份的监管。（产权管理局，年内完成）
（十七）召开地方国资委业绩考核片会，完善国有企业经营业绩考核制度，推进经济增加值考核。（综合局，年内完成）
（十八）召开地方国资委劳动用工和收入分配座谈会，研讨企业劳动用工、收入分配、薪酬管理等工作。（企业分配局，时间初定为6月）
（十九）召开地方国资委收入分配专题研讨会，研讨企业负责人薪酬管理、中长期激励、规范职务消费以及收入分配、工资总额预算管理等工作。（企业分配局，时间初定为9月）
（二十）研究制订《国有控股上市公司实施股权激励工作指引》，为国有控股股东依法履行股东职责、上市公司规范实施股权激励制度提供切实可行的操作指引。（企业分配局，年内完成）
（二十一）开展地方国有资本经营预算重点问题调研，召开地方国资委国有资本经营预算管理工作经验交流会，完善国有资本预算报
告制度。（收益管理局，时间初定为9月）
（二十二）开展地方企业领导人员管理调研，改进国有企业领导班子建设和领导人员管理工作。（企业领导人员管理一局、企业领导人员管理二局，年内完成）
（二十三）召开全国国资委监事会工作研讨会，指导地方国资委加强和改进监事会监督工作。（监事会工作局，时间初定为5月）
三、深化国有企业改革方面
（二十四）开展地方国有企业改制情况调研，推广地方国有企业成功改制的经验。（企业改革局，年内完成）
（二十五）组织对规范国有企业改制工作的监督检查，指导地方国资委稳妥推进国有企业规范改制工作。（企业改革局，年内完成）
（二十六）建立国有企业改制风险评估机制，完善相关政策措施。（企业改革局，年内完成）
（二十七）开展地方国有企业“壳公司”问题调研。（企业改革局，年内完成）
（二十八）邀请部分地方国资委参加中央企业管理创新经验交流会议。（企业改革局，时间初定为下半年）
（二十九）开展地方国资委监管企业董事会试点工作情况调研，总结和推广成功经验。（企业改组局，年内完成）
（三十）召开政策性关闭破产工作总结研讨会。（企业改组局，两期，年内完成）
四、优化国有经济布局和结构调整方面
（三十一）协调中央企业兼并重组地方国有企业工作。（规划发展局，不定期）
（三十二）邀请地方国资委参加中央企业战略规划管理和重大投资管理培训。（规划发展局，年内完成）
五、推进国有企业党建工作方面
（三十三）在国有企业深入开展“五项工程”（班组建设、高技能和国际化人才培养、企业民主管理和职代会建设、员工关爱、“爱企业、献良策、做贡献”主题活动）。（群众工作局，年内完成）
（三十四）召开地方国资委系统党建工作座谈会，交流工作经验。（党建工作局，时间初定为11月）
（三十五）召开全国国有企业党建专业委员会（中央企业党建研究会）成立大会暨第一次年会。（党建工作局，时间初定为上半年）
（三十六）召开地方国资委和国有企业宣传思想工作座谈会，促进国有企业宣传思想工作水平的提高。（宣传工作局，年内完成）
（三十七）召开地方国资委群众工作交流研讨会，加强工作交流。（群众工作局，年内完成）
（三十八）召开地方国资委纪委书记研讨会，指导地方国有企业惩防体系建设。（国资委纪委、监察部派驻国资委监察局，时间初定为9月）
第四篇：的通知上海市国有资产监督管理局关于印发《市国资委出资企业财务决算审计中介机构质量评价规范》
【法规名称】 上海市国有资产监督管理局关于印发《市国资委出资企业财务决算审计中介机构质量评价规范》的通知
【颁布部门】 上海市国有资产监督管理局
【发文字号】 沪国资委评价[2010]114号
【颁布时间】 2010-04-12
【实施时间】 2010-04-12
【效力属性】 有效
【正
文】
上海市国有资产监督管理局关于印发《市国资委出资企业财务决算审计中介机构质量评价规范》的通知
各出资企业：
为进一步提高市国资委出资企业财务决算审计工作质量，客观评价中介机构的执业水平、执业能力，根据《中央企业财务决算报告管理办法》(国资委令第5号)、《中央企业财务决算审计工作规则》(国资发评价[2004]173号)、《中国注册会计师执业准则》等有关规定，现将《市国资委出资企业财务决算审计中介机构质量评价规范》印发给你们。请结合实际，认真执行，并及时反馈工作中有关情况和问题。
联系人：张培艺 电话：23115965
上海市国有资产监督管理局
二0一0年四月十二日
市国资委出资企业财务决算审计中介机构质量评价规范
第一条(目的和依据)
为进一步提高市国资委出资企业财务决算审计工作质量，客观评价中介机构的执业水平、执业能力，根据《中央企业财务决算报告管理办法》(国资委令第5号)、《中央企业财务决算审计工作规则》(国资发评价[2004]173号)、《中国注册会计师执业准则》等有关规定，制定本规范。
第二条(定义)
本规范所称中介机构质量评价，是指运用科学的技术指标，规范化的操作方法，动态化的管理手段，对事务所的工作进度、工作质量、沟通协调等方面进行评价，促进中介机构不断提高审计质量。
第三条(适用范围)
本规范适用于参与市国资委出资企业及所属企业财务决算审计工作的会计师事务所。
第四条(质量评价责任部门)
按照谁委托谁负责的原则，由委托主体开展对中介机构的质量评价工作。市国资委对其委托的合并及母公司财务决算审计中介机构工作质量进行评价，出资企业对其委托的二级及二级以下子企业财务决算审计中介机构工作质量进行评价，并按规定将评价结果报市国资委。
第五条(质量评价内容)
财务决算审计中介机构质量评价主要包括以下几个内容。
1.工作的及时性。主要是指中介机构是否按时完成并报送相关报告，有无拖延等情况。
2.工作的规范性。包括聘请的中介机构及主审人员是否与备案一致、报告格式是否符合规范、审计意见是否恰当、信息披露是否规范准确等内容。
3.工作的完整性。包括审计工作范围的完整性、审计内容的完整性、出具报告的完整性、信息披露的完整性等内容。
4.工作沟通情况。主要是指在财务决算审计工作的实施过程中，中介机构是否主动与委托主体及业务约定书要求的沟通方进行沟通，及时报告工作进度、实施情况及发现的重要问题等。
5.工作的后续监督。主要是指对于在后续经济责任审计、企业改制审计中发现的问题，对事务所的评价进行追溯。
6.其他重要事项。主要是指期初数调整、前期重大会计差错、委托主体要求的内容等。
7.专业服务小组的经验、技能、团队精神等增值服务的评价。
第六条(质量评价方法)
1.市国资委质量评价分为综合评价和单户评价两类。
2.单户评价是指某个中介机构承担单个出资企业合并及母公司财务决算审计的评分结果。采用百分制，主要涉及审计报告、专项说明审核报告和专项复核说明、内控测试报告、财务评价书、报告报送的及时性、审计计划、后续追溯调整等方面，并按照审计工作重点设置相应权重。
3.综合评价是指在某个中介机构参与市国资委多个出资企业财务决算审计项目单户评价的基础上，结合企业提供的该中介机构参与子公司财务决算审计工作质量评价结果，进行综合评价的工作。
4.根据工作需要，各委托主体可以采用聘请社会中介机构等方式开展质量评价工作，并做好沟通协调，加强对其工作结果真实性、合法性的关注和监督。
5.市国资委对企业上报的中介机构评价情况进行复核和抽查。
6.评价结果应与中介机构、被审计单位充分沟通，听取其意见。
7.评价工作中应与公司审计委员会、独立董事或者董事会治理层沟通。
具体评价内容及方法详见附件。
第七条(审计质量评价结果分档)
审计质量评分结果分以下几类：85分以上为良好，70-85分之间为合格，60-70分之间为基本合格，60分以下为不合格。
第八条(审计质量评价结果应用)
1.中介机构综合评分结果为良好及合格的，有资格参加市国资委相关审计项目;中介机构综合评分结果为基本合格的，缩短其可连续审计的年限;中介机构综合评分结果为不合格的，三年内不再列入市国资委审计入围范围。
2.中介机构单户评分结果为良好、合格的，按业务约定书全额支付审计费用;中介机构单户评分结果为基本合格的，按业务约定书扣减相应审计费用，并要求中介机构更换主审人员;中介机构单户评分结果为不合格的，按业务约定书扣减相应审计费用，并更换中介机构。
3.上述评价结果将向行业主管部门、出资企业、中介机构通报。
第九条(区县管理)
各区县国资监管部门可参照本规范，结合实际情况制定相关工作规范。
第十条(解释)
本规范由上海市国有资产监督管理委员会负责解释。
第十一条(施行)
本规范自发布之日起施行。
文章来源：中顾法律网(免费法律咨询，就上中顾法律网）
第五篇：关于印发甘肃省人民政府国有资产监督管理委员会监管企业重大事项报告管理暂行办法的通知
关于印发甘肃省人民政府国有资产监督管理委员会监管企业重大事项报告
管理暂行办法的通知 第一章 总 则
第一条为了加强国有资产监督管理，依法履行国有资产出资人职责，规范国有企业重大事项报告管理行为，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》和《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法规规定，结合工作实际，制定本办法。
第二条甘 肃省人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称“省政府国资委”）履行出资人职责的企业、企业化管理的事业单位（以下简称“所出资企业”）及其所属重要子 企业（包括所属独资企业、控股企业和企业化管理的事业单位）重大事项的报告管理，有关子企业及参股企业有关重大事项的报告管理均适用本办法。
第三条 本办法所称重要子企业是指开展所出资企业的主营业务的实际运营、并且由其直接管理和控制的重要经营单位。
第四条 本办法所称重大事项是指企业发展战略规划与主营业务，企业投资与项目管理，企业重组改制，产（股）权管理，资产管理，财务管理，公司章程和注册资本，参股企业决算报告，董事会报告，以及根据法律法规规定需要报告的其他事项。
第五条 重大事项报告管理分为核准事项、报告事项和备案事项。核准事项须经省政府国资委审核批准并书面回复后方可实施。报告事项应按照规定内容、时限和程序报告省政府国资委。备案事项为告知事项，应于实施之日前七日内向省政府国资委报送。如省政府国资委提出异议，企业需按要求对备案事项进行调整后再行实施。
第二章 重大事项报告管理分类
发展规划与主营业务
第六条 企业发展战略规划的编制，应按照《甘肃省省属国有企业发展战略与规划编制大纲》要求规范编制。
所出资企业应按照有关规定将企业发展战略规划报省政府国资委核准后组织实施。
所出资企业应将重要子企业的发展战略规划报省政府国资委备案。第七条 省政府国资委对所出资企业发展战略规划实行滚动调整管理。所出资企业需对其发展战略规划进行调整的，调整规划应报省政府国资委核准后执行。
第八条 所出资企业及其重要子企业发展战略规划在当年的实施情况应在下一三月底前将报省政府国资委备案。
第九条 所出资企业及其重要子企业主要经营业务范围应按照省政府国资委主要经营业务确认的有关管理规定进行核准。
所出资企业及其重要子企业需要变更主营业务范围（含与企业主营业务相关的各种资质的转移）的，应报省政府国资委核准。
企业投资与项目管理
第十条 本办法所称的投资包括境内投资和境外投资。
境内投资主要包括所出资企业在境内的固定资产投资、资产收购、长期股权投资等。
本办法所称企业境外投资，是指所出资企业以货币、实物、有价证券、知识产权、专有技术、股权、债权等资产和权益，在境外及港澳台地区新设、收购、兼并企业和办事机构或对其增资、再投资等，获得所有权、经营管理权等权益的行为。
第十一条 所出资企业投资计划中的投资项目是指按照企业投资管理制度规定由董事会或有关会议研究决策的投资项目。其中包括子企业投资项目。
第十二条 省政府国资委对所出资企业投资行为实行分类监督管理。国有独资公司由董事会依据企业发展战略编制投资计划报省政府国资委审核后组织实施；国有控股公 司、国有参股公司由公司董事会编制投资计划草案报省政府国资委审核，省政府国资委提出审核意见反馈公司董事会，经公司股东会表决通过后组织实施。
第十三条 所出资企业在投资计划外追加项目，应及时将有关情况报告省政府国资委，省政府国资委按审核投资计划的程序和办法进行审核。
第十四条 按国家现行投资管理规定，需由国家和省政府有关部门批准的投资项目，应先报告省政府国资委提出审核意见后，再行上报国家和省政府有关部门。
企业上报的项目报告，要有董事会决议和可行性论证报告，资源类项目还应有地质勘查报告等要件。
第十五条 企业投资项目实施过程中出现下列情形的,应重新履行投资决策程序，并将决策意见及时书面报告省政府国资委：
（一）对投资额、资金来源及构成进行重大调整，致使企业负债过高，超出企业承受能力或影响企业正常发展的；
（二）股权结构发生重大变化，导致企业控制权转移的；
（三）投资合作方严重违约，损害出资人权益的。第十六条 所出资企业投资计划应于每年三月中旬前报省政府国资委，省政府国资委将根据有关规定和程序对企业投资计划进行核准或备案。
第十七条 省政府国资委建立包括境内投资和境外投资的统计分析报告制度，企业投资统计分析报告应当于每季度末十五日内，按有关规定和要求报省政府国资委。
第十八条 企业直接出资设立或收购的境外企业，涉及其清算、合并、分立或重组，增减注册资本，调整产（股）权结构及出资方式、产（股）权转让以及投资实施过程中发生调整事项，企业应及时向省政府国资委报告，并提供经境内外有资质的中介机构出具的财务审计报告或资产评估报告。
第十九条 所出资企业在境外的所属企业或机构发生以下重大事项，应及时向省政府国资委报告：
(一)发生严重亏损或大额坏账；
(二)投资合作方严重违约，出现损害出资人利益及项目不能按计划要求完成的情况；
(三)高管人员有舞弊、欺诈等行为；
(四)驻在国(地区)监管机构对境外企业或机构采取的重大处罚措施；(五)发生重大法律纠纷案件；(六)其他应报告的重大事项。
企业重组、改制
第二十条 本办法所称企业重组，是指所出资企业及其所属企业中的独资企业、独资公司、控股公司采取合并、分立等方式或引进战略投资者组建新的独资企业、独资公司、控股公司、参股公司或企业集团。
本办法所称企业改制，是指所出资企业及其所属企业中的国有独资企业改为国有独资公司，国有独资企业、国有独资公司改为国有资本控股公司或者国有资本参股公司，国有资本控股公司改为非国有资本控股公司。
第二十一条 所出资企业及其子企业重组、改制应向省政府国资委提出申请。由省政府国资委根据企业情况，依照有关政策进行初审，初审同意后方可启动重组、改制程序。
第二十二条 所出资企业进行重组、改制应由省政府国资委决定。所出资企业中的大型、特大型企业重组、改制的，由省政府国资委审核后，报请省政府批准。或经省政府同意，省政府国资委审批。所出资企业中的中小型企业重组、改制，由省政府国资委审批。
所出资企业所属子企业进行重组、改制，应由所出资企业在决定前报省政府国资委核准。
第二十三条 所出资企业及其所属子企业改制涉及职工持股的，应严格按照有关政策规定报省政府国资委核准。职工持股原则上限于持有本企业股权。严格控制和规范在国有大中型企业实行职工持股。
第二十四条 企业改制时涉及股份制改造的，按照国家和本省有关规定同时办理相关审批手续。
第二十五条 国有大中型企业主辅分离、辅业改制方案按照国家和本省相关政策规定审批。
第二十六条 所出资企业及其所属各级独资、控股企业的破产、解散、清算方案，应报省政府国资委核准；所出资企业中的大型、特大型企业的破产、解散、清算方案，应由省政府国资委审核后，报请省政府批准。
第二十七条 所出资企业及其所属企业依法退出市场、整体分流安置职工方案，应报省政府国资委核准。
第二十八条 企业改制和重组清产核资、财务审计和资产评估结果应报省政府国资委审核、确认、批复、备案。
产（股）权管理
第二十九条 本办法所称企业国有产（股）权变动是指所出资企业及其重要子企业国有产（股）权的转让或者国有产（股）权比例发生变化。
所出资企业及其重要子企业的国有产（股）权变动由省政府国资委决定；其中国有产（股）权变动致使国家不再拥有控股地位的，经省政府国资委审核后，报请省政府批准。
所出资企业子企业的国有产（股）权变动按照国家和本省有关规定执行。
第三十条 所出资企业及其所属企业中的股份有限公司涉及国有股权的下列事项，应报省政府国资委审核。需上报国务院国资委及国家有关部门审批的，按照相关规定上报：
（一）国有企业改制、投资设立股份有限公司时国有股权的设置方案；
（二）国有股权持有单位产权变动涉及上市公司国有股权性质变化的；
（三）国有股权变现以及国家股权、发起人国有法人股权发生转让、划转的；
（四）国有股股东将其持有的国有股用于银行贷款和发行企业债券质押担保的；
（五）所出资企业所属上市公司回购国有股权的；
（六）国有股股东未全额认购或以非现金方式全额认购应当配股份的；
（七）国有股股东拟与上市公司进行资产置换的。第三十一条 国有股权经司法冻结拍卖后，买受人应向省政府国资委申请办理股权性质界定。
第三十二条 所出资企业所属上市公司国有股权被法院司法冻结的，所出资企业应及时向省政府国资委报告。
资产管理
第三十三条 重 大资产采购是指所出资企业重大购买、置换资产（固定资产、无形资产等）行为。所出资企业购买、置换同一或相关的资产总额占本企业最近一个会计经审计的 资产总额百分之三十以上，或累计对同一或相关资产分次购买或支出的金额超过资产总额百分之三十的，应作为重大采购事项报省政府国资委核准。
所出资企业如一次性采购经营性资产（如原材料）超过企业预算或上销售成本百分之五十以上的，应作为重大资产采购事项报告省政府国资委核准。
第三十四条重大资产处置包括所出资企业重大资产出售行为、子企业改制资产处置和资产减值准备财务核销等行为：
（一）重大资产出售行为指所出资企业发生的重大资产（主要指无形资产、固定资产等）置换、转让及出售行为，应按规定报省政府国资委核准。
（二）子企业改制资产处置指最近一个会计主营业务收入或净利润占所出资企业最近一个会计经审计的合并会计报表百分之十以上的子企业改制的资产处置行为，应按规定报省政府国资委核准。
（三）资产减值准备财务核销指所出资企业按照有关规定，经取得合法证据证明确实发生事实损失的资产，对该项资产账面余额和相应的资产减值准备进行的财务核销，应按规定报省政府国资委核准或备案。
第三十五条 所出资企业及其所属企业的国有土地、房产等资产抵押、租赁、投资等事项，应当按照国家和本省有关规定执行，并报省政府国资委核准。
第三十六条 所出资企业及其重要子企业转让专利权、非专利技术、商标权、土地使用权、特许权、探矿权、采矿权等知识产权或无形资产事项的，应报省政府国资委核准。
第三十七条 所出资企业及其所属企业在资产审计评估过程中发现的涉及重大资产损失的有关情况，应当按照有关规定及时向省政府国资委报告。
财务管理
第三十八条 重大股权投资是指对外（同一单位）大额度股权投资。投资金额超过所出资企业最近一个会计经审计（未注明合并报表的，计算口径均指单户会计报表）的净资产百分之十以上的股权投资，包括股权置换行为，应报省政府国资委核准。
第三十九条风险投资业务指所出资企业及其重要子企业发行公司债券、向境外投资或拟从事股票、期货、基金、证券、外汇买卖、委托理财等高风险业务投融资项目，应向省政府国资委报告或备案。单项投资（按上述项目分类）在报告期内累计发生额占本公司最近一个会计经审计的净资产百分之五以上的，应报省政府国资委核准。
第四十条重大借款指所出资企业向金融机构贷款或企业之间拆借资金，导致公司的资产负债率（按照单户会计报表计算口径）超过百分之七十以上或者使其资产负债率上升十个百分点的所有借款项目，应报省政府国资委核准。
所出资企业财产抵押和股权质押贷款事项按照规定程序审批。
第四十一条 所出资企业发行公司债券以及增资扩股等融资行为，应报省政府国资委核准。
第四十二条 所 出资企业超过企业领导人员有权调动、使用的资金限额（具体限额根据企业规模或行业情况由企业章程或相关制度进行规定）的预算内大额度资金调动和使用，超预算资金调动和使用以及对外大额捐赠、捐助等大额度资金运作事项，国有资本参股企业应提交股东会决定，国有独资企业应报省政府国资委核准。
第四十三条 所出资企业为其所属全资或控股子企业提供担保，金额超过被担保方净资产百分之三十的，应报省政府国资委备案。备案应当提交下列文件：
（一）股东会或董事会同意担保的书面决议；
（二）担保说明书，包括担保事项说明、与被担保方关系、被担保方资信状况、财务状况、担保方累计担保额、担保风险评价等。
第四十四条 所出资企业为其所属企业以外的省属企业提供担保的，应报省政府国资委核准。核准应当报送下列文件：
（一）担保项目核准申请；
（二）股东会或董事会同意担保的书面决议；
（三）担保说明书，包括担保事项说明、与被担保方关系、被担保方资信状况、财务状况、担保方累计担保额、担保风险评价等；
（四）担保双方最近一期会计报表和上会计决算报表；
（五）被担保方提供反担保的有关文件。
第四十五条 所出资企业原则上不得为省属企业以外的企业提供担保。
公司章程、注册资本
第四十六条 所出资企业中的国有独资企业、国有独资公司的公司章程的制定和修改事项，应报省政府国资委核准。所出资企业中的国有控股企业的章程的制定和修改事项，应报省政府国资委备案。第四十七条 所出资企业增加或减少注册资本的，应报省政府国资委核准。
所出资企业从事与所出资企业主营业务类同的重要子企业增加或者减少注册资本、增减额超过原注册资本百分之二十的，应报省政府国资委核准。
参股企业决算报告
第四十八条 参股企业决算报告应在经过各方股东认可的法定中介机构认定后，按照规定程序报省政府国资委备案。
董事会报告
第四十九条 所出资企业中国有独资公司的董事会应在每年三月底前向省政府国资委报送上一《董事会工作报告》。
所出资企业中国有控股公司、国有参股公司的国有董事应当按照公司章程的规定，向省政府国资委报送上一《董事会工作报告》。
其 他
第五十条 所出资企业及所属企业有关产权界定、产权登记、清产核资、国有资本经营预算方案、重大关联交易事项、重大安全生产事故、重大信访维稳事项、重大诉讼仲裁事项、重大突发事件以及其他影响国有资产安全或企业正常经营管理的事项，需上报省政府国资委的，按照有关规定执行。
第三章 重大事项报告程序
第五十一条 所出资企业及其子企业重大事项应按照法律法规和公司章程的规定，由公司股东会或董事会(非公司制企业为厂长经理办公会)等机构进行决策，并承担相应的责任。
所出资企业中股东会、董事会等决策机构进行重大事项决策时，监事会应列席会议。
第五十二条 所出资企业召开股东会前，应提前十五日向省政府国资委报告会议议题。
省政府国资委派出董事接到所出资企业召开董事会会议通知后，应及时向省政府国资委报告会议时间、议题等，并听取省政府国资委意见。
所出资企业召开股东会、董事会应有省政府国资委委派股东代表、董事出席。
省政府国资委派出的股东代表、董事，应按省政府国资委的意图发表意见、行使表决权，并将其履行职责的有关情况及时向省政府国资委以书面形式报告。
第五十三条 所出资企业及其所属企业按照本办法有关规定需要报省政府国资委核准的重大事项，应经过企业总法律顾问、法律事务部门或代理律师的合法性审核，分析相关的法律风险，明确法律责任。
第五十四条 所出资企业及其所属企业向省政府国资委上报重大事项前可以预先就拟报事项的核准程序、需上报的文件材料以及其他相关事项向省政府国资委有关业务处室咨询沟通，有关业务处室应予以解答。
第五十五条 所出资企业对本办法所列重大事项及其他需要报告的事项，应按要求及时向省政府国资委报告，并保证资料信息的真实性、准确性和完整性。
企业上报重大事项应逐级上报，不得越级行文。
上报事项应以正式文件（一式两份）的形式报省政府国资委。第五十六条 企业所报告的重大事项应按照程序一事一报。涉及审核批准的事项要以“请示”件的形式上报；涉及报告或备案的事项要以“报告”件的形式上报。
综合性重大事项涉及的多个具体事项，应当与主报事项一并上报省政府国资委；未能与主报事项一并上报的具体事项，应另外行文上报省政府国资委。第五十七条 企业上报重大事项应附带相关文件材料。本办法有规定的，按照规定附带相关文件材料；本办法没有规定的，按照所报事项有关规定附带相关文件材料。
企业上报文件材料应当齐备。上报材料不齐备的，有关处室应在收到上报材料之日起三个工作日内告知企业补齐相关文件材料；三个工作日内未告知的，视为材料齐备；告知企业补齐文件材料应当一次性告知。
第五十八条 为提高重大事项报告、审核、批复、备案、告知等有关规定程序的公文流转效率，企业重大事项的文件正文除以书面形式上报省政府国资委外，其他内容或附件以电子版形式上传相应处室。有关处室在收到企业重大事项电子版材料后，即可进行审核。
第五十九条 省政府国资委对企业报送核准的重大事项应一事一批。综合类重大事项由主办处室牵头、协办处室配合草拟审核意见，原则上提交主任办公会议审定；其他重大事项由相关职能处室草拟审核意见，原则上由分管领导审定，其中影响大的重大事项由分管领导提出审签意见后，报主要领导审定。
有关处室在草拟审核意见过程中应听取监事会的意见。
省政府国资委对企业报送需核准的重大事项以省政府国资委文件的形式予以回复。
第六十条 省政府国资委接到企业上报事项后，应及时对申报材料和有关手续进行审核，在十个工作日内办结。其中，对需要与相关部门协商，以及需要请示省政府决定的事项，办理时限可适当延期，最迟应在十五个工作日内给予明确回复。
第四章 监督检查及违规处理
第六十一条 省政府国资委每年对企业执行本办法的情况进行检查。检查结果作为企业考核和评价企业经营管理人员业绩的重要依据。
第六十二条所出资企业出现下列情况，对企业主要负责人或国有股东代表、董事，视情节轻重分别予以扣减年薪、通报批评等处分，或通过法定程序降职、免职或解聘，涉嫌犯罪的依法追究法律责任：
（一）对应报事项未按规定报告或越级上报的；
（二）不按照省政府国资委意见在企业决策程序中充分、完整表达意见、行使表决权的;
（三）在报告中谎报、隐瞒重要情况的;
（四）出现损害国有出资人权益的其他行为的。
第五章 附 则
第六十三条 所出资企业及其所属企业应根据本办法及其他有关规定，结合企业实际情况，制定本企业有关重大事项报告管理制度。
所出资企业及其所属企业应将本办法以及涉及重大事项报告与管理的其他制度文件，在公司章程中作为决策依据加以明确。
国有参股企业可参照本办法执行，重大事项应同时报省政府国资委和其他股东。
第六十四条 本办法由省政府国资委负责解释。
第六十五条 本办法自印发之日起施行。原《甘肃省人民政府国有资产监督管理委员会关于建立省属国有企业重大事项报告和备案制度的通知》（甘国资〔2005〕123号）自本办法施行之日起废止。
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