财政学原理

第一篇：财政学原理

《财政学原理》复习资料

第一章 公共需求

1.公共需求是当众多个人作为一个整体时所产生的需求。有三层含义：

（1）公共需求并非是一种抽象的需求，而是个人所具有的真实需要；

（2）这种需求并非是单个人的需求或少数人的需求，而是在一定区域范围内多数人的需求；

（3）公共需求是一种整体需求。

与私人需求的相比，公共需求主要有两大特点：

第一，受益外部性，即在一个人或少数人的需求得到满足的同时，其他人也可从中受益。

第二，需求整体性，即这种需求不可能分散或单独得到满足。

2.用于满足公共需求的物品是公共商品。公共商品有两个基本特征：第一特征是非排他性，第二特征是非竞争性。

3.依据公共商品的“公共”程度将公共商品分为两类：

（1）纯粹公共商品：完全用于满足公共需求，并具有完全的非排他性和非竞争性。

（2）混合商品：在满足公共需求的同时也在一定程度上满足私人需求，且具有一定的排他性或一定的竞争性。

纯粹公共商品

混合公共商品

国防、外交、公共安全、罪犯改造、法律法规、基础科学研究、社 会文明及意识形态传播、环境保护、生态平衡、传染病防治、自然 现象预报、自然灾害的防治、货币发行、宏观经济政策、宏观经济 信息、商品质量信息、消费者权益保护、无线广播电视服务等。

教育、交通、通讯、能源、城市公共服务、消防服 务、社会保障、有线电视广播、文体节目表演、产 品质量认证、企业信誉评级，地质勘探等。

4.公共选择的基本问题就是如何从个人偏好得出社会偏好，公共选择应遵循的原则是：所做出的决策或选择应达到社会整体效用的最大化或促使社会资源配置效率的不断提高。

第二章 效率与市场

5.资源配置机制由四个主要“部件”组成：

（1）决策机制：即资源配置决策权在经济主体之间进行分配的制度和机制。

（2）信息机制：即资源配置信息的收集、分析、传输、反馈的渠道和机制。

（3）动力机制：即诱导经济主体作出资源配置决策的动力来源、动力传递以及动能释放的系统，主要包括利益激励机制和目标约束机制。

（4）协调机制：即对各种不同资源配置决策进行协调以实现资源配置合理化的机制。

6.“经济人”假说：即每个人都是利已的，其行为动机都是为了谋取自身利益。

“经济人”的行为虽然是利己的，但对社会财富的增加具有积极作用：（1）能够带来资源的有效配置；（2）能自动积累起足够的资本以推动经济发展。

7.帕累托改善是指在一部分人福利得以改善的同时并没有使另一部分人的福利状况变坏。

在既定的条件下，当资源配置达到这样一种状态，即当增加一个人的福利必然会损害其他人的福利时，或者说在这种状态下一个人福利的增加是以牺牲其他人的福利为代价的，则实现了资源的有效配置，称为帕累托最优标准。

8.市场失灵，又称市场缺陷，是指由于市场机制的自身特点或缺陷，没有或不能将资源配置到效率状态的现象，主要表现在：（1）不能有效提供公共商品；（2）不能有效地解决外部性问题；（3）市场竞争不完全性；（4）市场信息不充分；（5）收入分配不公平；（6）宏观经济波动。

第三章 政府活动与财政职能

9.与私人组织相比，政府有四个重要特征：

第一，政府拥有政治权力，即运用强制手段对社会进行控制和管理的权力。

第二，政府领导人是经由特定的政治程序产生的。

第三，政府行为的根本目标是追求社会福利最大化。

第四，政府有责任和义务为社会全体成员提供公共商品、满足公共需求。

政府一般履行三大职能：政治管理职能、社会管理职能和经济管理职能。

财政三大职能：资源配置、收入分配、经济稳定

10.在混合经济中，政府主要履行以下四种经济职能：

（1）确立法律制度体系，建立和完善经济体系；（2）促进竞争、控制外部性，提高资源配置效率；（3）实现国民收入公平分配；（4）保障宏观经济的稳定和增长。

11.政府配置资源的手段：政府在资源配置方面主要采用两种手段：

（1）预算安排。即通过政府预算的支出安排，实现对现实资源的直接配置，如政府投资、政府采购等。（2）制度安排。主要包括三项制度安排：（i）环境性制度；（ii）制约性制度；（iii）引导性制度。

12.洛伦兹曲线反映收入分配的公平程度，横轴表示人口百分比，纵轴表示收入百分比，该曲线越弯曲，收入分配就越不公平。社会中的个人收入差距一般用基尼系数来测量。

13.财政收入分配职能的主要内容：

（1）通过税收对收入水平进行调节。

（2）通过转移支出，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活、保健或教育状况，提高其实际收入与福利水平，维护社会的稳定。

（3）完善社会福利制度。

（4）建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。

14、政府失灵：

1、政治制度失灵；

2、权力滥用，预算扩张明显

3、成本高浪费多

4、官僚主义严重，人员不断增加，效率却不断下降

原因：1政府能力的有限性（1、有限的信息

2、对私人市场反应控制的有限性

3、对官僚主义控制的有限性

4、政策决定过程中存在的困难）

2、政府行为越界

第四章 财政支出概论

14.财政支出大体上可以分为以下三大类：维持性支出、经济性支出和社会性支出。

维持性支出是指政府为维持公共安全和宪法秩序的支出，主要包括国防支出、行政管理支出和法律方面的支出。维持性支出所提供的公共商品和劳务有两个特点：第一，它是纯公共商品；第二，它是国家和社会赖以正常运行所必需的商品，其需求的收入弹性小。

经济性支出是指政府为提高资源配置效率和保持经济稳定用于经济发展方面的支出，主要包括基础设施投资支出、国家物资储备支出、应用性科研支出和对生产活动的补贴支出等。经济性支出的两个特点是：第一，它提供的是混合商品；第二，支出的范围和规模取决于市场失灵的程度。

社会性支出是指政府为满足社会非物质公共需求而安排的用于科学、教育、文化、卫生、环境保护、社会保障等社会服务的事业性支出。社会性支出的特点是：第一，它提供的对象有的是纯公共商品，有的是混合商品；第二，这些商品需求的收入弹性较高。

15.财政支出增长的宏观模型：

（1）瓦格纳法则：随着人均收入水平的提高，财政支出的相对规模也随之提高。

（2）时间形态模型：在一个较长的时期内，财政支出的增长并不是直线型的，而是呈现出阶梯性增长的特点。

（3）经济发展阶段论：财政支出的规模和结构在社会发展的不同阶段呈现出不同的变化。

（4）公共选择学派的支出增长理论：财政支出是政府的行为，制度及政治决策过程必然对财政支出产生影响，会造成 财政支出的政治性扩张。

16.财政支出增长的微观模型：

（1）公共部门产出水平的决定：随着人们收入水平的提高，对公共商品的需求会以更快的速度增长，而公共商品价格的上涨，则不会导致人们的需求相应地减少。

（2）服务环境的影响：财政支出的大小，还受到服务环境的制约，这里的服务环境是指影响生产一定水平的产出量所需要的资源的一组社会经济和地理变量，服务环境的变化主要通过影响供给来影响财政支出。

（3）人口因素的影响：人口的规模、年龄结构、人口密度、学龄儿童人数、老年人的比例等，都会对财政支出产生影响。

（4）公共商品质量的影响：随着人们收入水平的提高，需求也会增长，然而需求的增长有两层含义：一是指愿意在同一价格上购买更多的商品；二是指在相同需求数量上对商品质量要求的提高。

（5）公共部门投入价格的影响：第一，如果公共部门产出与私人部门产出的比例保持不变，那么，部分劳动力资源必然会从私人部门转移到公共部门；第二，公共部门比私人部门花在劳动力要素上的支出的增长速度更快。

17.财政支出的合理规模：

首先，在可以从局部均衡和一般均衡两个方面从理论上分析财政支出的合理规模。

其次，为探讨财政支出的合理规模，必须从分析影响财政支出规模的因素入手，这又包括宏观因素和微观因素。

最后，财政是一种国家（或政府）的经济行为，是一种与政治联系最紧密的经济问题，因而政治决策必然是确定财政支出规模的重要因素，政治决策对各国财政支出规模的发展变化以及最终形成最佳的相对稳定水平具有决定性作用。

第五章 购买支出

影响国家管理支出的重要因素：一政府职能范围和相应的机构设置；二社会经济的增长；三内部的激励约束机制和外部监督体系

18.基础产业：指社会经济活动所依赖的基础设施和基础工业。

具有以下特征：一是基础性。二是自然垄断性。三是混合商品的属性。

19.政府介入基础产业的原因：

一是在基础产业提供的商品中，虽然绝大多数属于混合商品，但大部分基础产业提供的商品至少具备非排他性和非竞争性中的一个特性，因此，从效率角度讲，仅仅依靠市场提供将会产生效率损失，政府介入基础产业投资可以弥补这一领域的失灵。

二是一些基础设施如城市交通系统、文化、教育和医疗设施等，具有明显的正外部效应。在私人提供的情况下，无法通过市场价格对这部分正外部效应产生的收益进行衡量，而政府可以通过征税的方式对这种收益加以衡量，来提高整个社会的效率。

三是由于基础设施的投资所需资金量大、投资周期长，因此增加了私人投资的风险，使其融资困难，而政府可以直接以所有者身份，或间接以担保人身份对这些项目进行投资，则会较容易获得资金。

农业投资原因：

1、农业是国民经济的基础产业

2、农业发展是工业化城市化现代化的前提与基础

3、农业的稳定是国民经济持续稳定发展的重要因素

20.政府干预教育的理论依据：

第一，教育具有极大的外部效应。第二，教育可以促进机会公平，缩小收入分配差距。

第三，未来不确定性和信息不对称。第四，教育资本市场不完善。

第六章 转移支出

21.社会保障是指国家和社会为帮助社会成员克服因非理性风险造成的物质困难，维持其基本生活条件，一发进行的国民收入再分配活动。

社会保障的基本特征：一是覆盖面的社会广泛性。二是参与的强制性。三是制度的立法性。四是受益程度的约束性。

社会保障的内容：（1）社会救济。（2）社会保险。（3）社会福利。

社会保障的功能：（1）社会保障的社会功能：（i）社会补助功能。（ii）社会稳定功能。（iii）社会公平功能。（2）社会保障的经济功能：（i）社会保障是劳动力再生产的保护器和配置器。（ii）社会保障是收入再分配的协调器。（iii）社会保障是经济发展的调节器。

社会保障基金的筹集模式：

（1）现收现付制。又称边进边出制，即预先不进行储备积累，完全靠当年的收入满足当年支出的需要。

（2）完全基金制。又称储备积累式，即根据未来支出需要从现在预提社会保障基金，并进行储备积累。

（3）部分基金制。在满足一定阶段支出需要的前提下，进行适当的储备积累，社会保障的收费率分阶段调整，计划实施初期费率较低，以后逐步提高，保持阶段性的稳定。

22.财政贴息，亦称“利息补贴”。它是财政对使用符合政策规定的银行贷款的用款单位就其支付的资金利息提供的补贴。

如用于以下的财政补贴：引进和开发先进技术和设备、发展优质名牌产品、开发和使用节能产品、投资落后地区、助学贷款、农业贷款等。财政贴息是用有限的财政资金带动更多的社会投资和银行贷款以发展社会经济项目、贯彻政府 政策意图的一项重要措施。

23.税收补贴，亦称“税式支出”。它是一种特殊的财政补贴，是对减税、免税、退税、税收抵免等税收优惠措施的总称。税收补贴与财政补贴不同的是，财政补贴是政府的支出行为，而税收补贴是政府的一种减收行为。之所以将税收优惠纳入财政补贴范畴，是因为税收优惠等同于政府将已征收的一部分税款返还给需要扶持的纳税人，这就实际上发挥了财政补贴的功能。

财政补贴的合理利用：1合理确定财政补贴的项目和范围2严格控制财政补贴的规模和标准3科学选择财政补贴的环节

第七章 财政收入总论

24.影响财政收入规模的因素：

（1）经济技术因素；（2）收入分配政策和制度因素；

（3）其他因素：（i）价格因素：在经济发展水平、财政分配制度以及其他因素保持不变的条件下，价格水平的上涨会使以货币形式表现出来的财政收入增加，价格水平的下降则会使财政收入减少，这实际上是由价格水平的上涨或下跌引起的财政收入虚增或虚减。（ii）特定时期的社会政治环境因素。

第八章 税收原理

税收存在的依据：

1为公共商品的供给提供资金保障 2纠正市场失灵，提高资源配置效率 3调节收入分配关系 4稳定经济

25.税率是应征税额与课税对象的比例，是计算税款的尺度。由于税率高低是影响政府税收数量和纳税人负担水平的主要因素，因此它是税收制度的中心环节。一般来说，税率可分为比例税率、累进税率和定额税率三类。

26.累进税率是把课税对象按数额大小划分为若干等级，分别规定不同等级的税率，征税对象的数额越大，适用税率越高。累进税率按计税方法的不同，又分为全额累进税率和超额累计税率。

27.按超额累进税率计征税款，是指在课税对象的数额达到需要提高一级税率时，仅就其超额部分按高一级的税率计税，即一定数额的课税对象可同时适用几个等级的税率，其全部应纳税额是各等级部分应纳税额之和。与全额累进税率相比，按超额累进税率计税，税负的累进幅度较为平缓，且不具有跳跃性，较能为纳税人所接受，因而具有较强的应用价值。

亚当斯密：平等确实便利节约

阿道夫·瓦格纳：财政收入、国民经济、社会公平、税务行政

28.税收原则是制定税收政策和税收制度的指导思想，同时也是评价税收政策好坏、判断税制优劣的标准。

（1）法定原则：（i）政府征税权法定；（ii）纳税义务法定；（iii）课税要素法定；（iv）征税程序法定。

（2）财政原则：（i）税收收入要充分；（ii）税负总水平应当适度；（iii）税收收入应有弹性。

（3）公平原则：（i）税收横向公平；（ii）税收纵向公平。

（4）效率原则：（i）经济效率；（2）行政效率。

影响税负转嫁的因素：

税种因素、商品供求弹性、课税范围

第九章 税收制度

如何选择主体税种：

经济发展水平、税收征管能力、税收政策目标

29.收入型增值税在核定计税依据时，只准许将当期计入产品价值的固定资产折旧从商品或劳务的销售额中抵扣。就国

民经济整体而言，计税依据相当于国民收入，故称为收入型增值税。

30.消费型增值税在确定计税依据时，允许将当期购进的用于应税产品生产或流通的全部固定资产价款从商品或劳务的销售额中抵扣。就国民经济整体而言，计税依据只含消费品价值而不含资本品价值，故称为消费型增值税。

第十章 公共消费

公共收费：政府在提供公共商品和公共服务或实施行政管理的过程中，向受益人或管理对象收取的费用。

与税收的主要区别：立法层次、执行主体、性质、功能、款项使用方法用途

31.公共收费的基本原则：（1）非盈利性；（2）效率性；（3）受益性；（4）自愿性。

第十一章 财政预算

32.财政预算是政府为实现其职能和一定的经济社会发展目标而编制的，经立法机关审批的，反映政府一个财政年度内基本财政收支计划的法律性文件。

财政预算的特征：（1）法定性；（2）精细性；（3）完整性；（4）实效性；（5）公开性。

预算的基本程序：编制审批执行决算

国库集中收制度，又称国库单一账户制度，是建立、规范国库集中收付活动的各种法令、办法、制度的总称，是对财政资金从征收、入库、拨付、使用、银行清算直至资金到达商品供应商和劳务提供者账户全过程的监控制度。

政府采购：是指各级政府为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要从市场上购买商品和劳务的行为，即财政购买性支出的一种行为。

预算平衡或称财政平衡是指在一个预算年度内，财政收支在量上的对比关系。

1、财政收入与支出在量上大体相等

2、财政平衡是动态平衡与静态平衡的统一

3、总量平衡、结构平衡

4、横向平衡、纵向平衡

周期性财政赤字是由于经济运行的周期性引起的赤字，即在经济衰退期间，由于财政支出增加而财政收入减少所形成的赤字。结构型赤字是指非经济周期性因素引起的赤字，即经济活动保持在充分就业状态时出现的赤字，故又称充分就业赤字 33.财政赤字的经济效应：（1）国债规模扩大；（2）货币扩张效应；（3）拉动总需求，带动经济增长。

第十二章

公债特点：有偿性、自愿性、灵活性 分类：发行地域（国内外）、举债形式（契约借款、公债券）、偿还期限（短中长期公债）流动性（可转让）

公债风险的防范：1严格控制债务规模、2合理确定公债资金用途、3优化公债的结构、4建立政府债务预警指标体系，防范债务风险

第十三章 财政政策与宏观调控

财政政策是指政府依据客观经济规律并结合社会经济发展需要，制定的指导财政工作与处理财政、经济关系的基本方针和基本准则，其基本表现是各级政府或国家机关制定的有关财政的各种法律。

34.财政政策目标是指运用预算、税收、财政补贴等财政政策工具对宏观经济实施调控所要达到的结果或要实现的目的。

总体上讲，财政政策旨在实现三大目标，即：充分就业、物价稳定和国际收支平衡。

35.扩张性财政政策，是指国家在一定时期内通过扩张财政分配活动来增加和刺激社会总需求的财政政策。扩张性财政政策实施的基本前提是社会总需求不足，社会总供给过剩，社会生产力闲置，通货紧缩。

中性财政政策，又称平衡财政政策，即通过保持财政收支平衡以保持社会总需求与总供给平衡的政策。

36.紧缩性财政政策，是指国家在一定时期内通过紧缩财政收支等措施以减少或抑制社会总需求的政策。紧缩性财政政策实施的基本前提是社会总需求过大，社会总供给不足，经济运行过热，通货膨胀严重。

37.非选择性财政政策，即依其自身功能和机制自动发挥作用而不需要选择的制度体系。其中，主要包括社会保障制度和所得税制度。对于社会保障制度而言：当经济处于成长期和繁荣期时，就业率上升、平均工资水平提高，从而使提取的社会保障金（公积金）增加，当期的有效需求减少，经济增长减缓。同理，就所得税制度而言：当经济衰退时，自动减少税收；而当出现通货膨胀时，税收趋于自动增加。因此，美国经济学家麦克康纳将这种制度体系形象地描述为“自动稳定器”。

第十四章 政府间财政关系

财政的集权与分权要解决的基本问题是：合理解决中央政府与地方政府的财政职权范围，正确处理中央与地方的财政关系，达到集权与分权的最优组合。

偏好误识论：如果有关公共商品的需求信息是完全准确及时的，则公共商品无论是由中央统一提供还是由各地方分别提供，在效率上应该是无差别的。

38.财政分权的优势：

（1）满足不同的公共需求偏好；（2）发挥地方政府的信息优势；

（3）促进对公共事务的民主管理；（4）推动地方政府间的竞争；

（5）创新公共管理制度。

39.财政分权的局限性：

（1）难以解决因地方公共商品收益的区域外溢产生的问题；（2）难以实现公共商品供给的规模效应；（3）难以满足税收的效率要求；（4）不利于贯彻公平原则。

第二篇：《财政学原理(专)》复习题

厦门大学网络教育2015-2016学年第二学期 《财政学原理（专科）》课程复习题

一、判断题

1.在现实中，完全的、绝对的单一税制几乎从来没有存在过（√）2.我国个人所得税采用十级超额累进税率，税率为5%-45%（×）3.中国的房产税对城市居民的自用房屋是免税的（√）4.财政赤字不一定引起通货膨胀（√）

5.个人所得税应纳税额以应纳税所得额为计税依据（√）6.投票规则主要有一致同意规则和多数票规则（√）

7.宏观经济总量失衡是市场自发运行的产物，市场本身无力解决（√）8.社会救济是指由政府出资兴办的，以低费或免费形式向一部分需要特殊照顾的社会成员提供货币或实物帮助的一种社会保障制度（√）

9.当正外部性出现时，商品的价格会大于该商品的边际社会收益（×）10.信息不对称是市场失灵的一个表现（√）

11.当正外部性出现时，商品的价格会大于该商品的边际社会收益（×）12.信息不对称会引起逆向选择问题和道德风险问题（√）

13.如果所有投票者的偏好都呈单峰形，多数规则下的投票结果就是唯一的，而不会出现循环现象（√）

14.我国个人所得税采用十级超额累进税率，税率为5%-45%（×）15.即使是经济效益不太好的项目或方案，如果其社会效益很好，也可能被选为优者（√）

16.1995年，我国进行了分税制改革（×）

17.以课税对象为标准，个别财产税主要包括土地税、房屋税和不动产税（√）

第1页，共3页 18.政府最高立法机关决定预算编制的方针政策（√）

二、名词解释

1．消费型增值税: 即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除，纳税企业用于生产的全部外购生产资料都不在课税之列。就整个社会来说，课税对象实际上只限于消费资料，故称为消费型增值税。在于鼓励投资，加速设备更新。2．公债: 公债是债的一种的形式，它是政府以债务人身份向个人和企业以及其他国家和国际组织，依据借贷原则取得财政收入的一种方式，它体现的是一种债权债务关系。

3．公共产品: 所谓公共产品指的是具有共同消费性质的产品和服务。

4.税收的公平原则: 税收的公平原则是关于税收负担公平地分配于各纳税人的原则，即国家征税要使每个纳税人随的负担与其经济状况相适当，并使各纳税人之间的负担水平保持平衡。5．土地增值税: 土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收

入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。

6．滑动关税: 是根据进出口商品价格或数量的变动而升降税率的一种关 税 7．社会保障: 社会保障是指国家和社会为帮助社会成员克服因非理性风险造成的物质困难，维持其基本生活条件，一发进行的国民收入再分配活动。8.公共财政: 公共财政是为社会提供公共产品与公共服务的政府分配行为，是与市场经济体制相适应的一种财政管理体制。

9.宏观税收负担：是指一个国家的总体税收负担水平,一般通过一个国家一定时期内税收总量占同期GDP的比重来反映。

10.税收的效率原则:税收效率原则所要求的是以最小的费用获取最大的税收收入，并利用税收的经济调控作用最大限度地促进经济的发展，或者最大限度地减轻税收对经济发展的妨碍。

三、问答题

1．从收支平衡角度看，社会保险税可以被分为哪几种模式？

答：养老保险、医疗保险、工伤保险、医疗保险、社会生育保险。2．税率可以被分成哪几种类型？

答：我国现行税率可分三种：比例税率、定额税率和累进税率.3．简述资源税的概念及其分类。

答：资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，[1] 就其应税 资源税数 量征收的一种税。在中华人民共和国境内开采《中华人民共和国资源税暂行条例》规定的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人，应缴纳资源税。现行资源税税目：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐。

第2页，共3页 4．按照国家预算来划分，财政补贴可以分为哪几类？

答：① 价格补贴：农副产品价格补贴、农业生产资料价格补贴、居民副食品价格补贴、工矿产品价格补贴、其它价格补贴 ② 企业亏损补贴：经营性亏损补贴、政策性亏损补贴 ③ 财政贴息：全额贴息、部分贴息 ④ 出口补贴：直接补贴、间接补贴 ⑤ 专项补贴：生态效益补助、教育补助、重要产业支持补贴、房租补贴 ⑥ 税式支出：税收豁免、纳税扣除、退税、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧 5．简述关税的分类。

答：按照不同的标准,关税有多种分类方法。按征收对象分类,关税可分为进口关税、出口关税和过境关税三类;按征收目的分类,可分为财政关税和保护关税;按征税计征标准分类,可分为从价税、从量税、复合税、滑准税;按货物国别来源而区别对待的原则,可分为最惠国关税、协定关税、特惠关税和普通关税等 6．财政收入中来自于公共企业的收入主要有哪三种？

答：答：公共财政收入一般包括税收、公债、非税收入三种形式。税收是政府为了履行其职能，凭借政治权力，按照法律预先规定的标准，强制地、无偿地获得财政收入的一种形式。在现代市场经济条件下，税收是政府调节经济和进行宏观调控的重要政策工具。公债是政府在资金持有者自愿的基础上，按照信用原则，有偿地获取公共收入的一种手段。相比于由法律预先规定的税收而言，政府可以根据公共收支的状况，更加灵活地确定是否需要发行公债来调节经济、平衡收支。非税收入包括政府性基金、公共收费、罚没收入、特许权收入、国有资产收益与境内外机构和个人捐赠等多种形式 7．简述财产税的特点。

答：与其他类型税种相比，财产税具有税源稳定、税负难以转嫁的特征。8.解决财政赤字问题，有哪三种基本途径？

答：1.增加税收 2.增发货币 3.发行公债 9.简述商品税的含义及特征。答：商品税的含义，商品税是对商品流转额和非商品流转额课征的税种的统称，由于这种税是在流通过程中征收的，所以也称流转税。商品流转额是指在商品生产的经营过程中，由于销售或购进商品而发生的货币金额，即商品销售收入额或购进商品支付的金额。非商品流转额是指因非商品生产经营的各种劳务而发生的货币金额。即提供劳务取得的营业服务收入额或取得劳务支付的货币金额。我国现行的增值税、消费税、营业税、关税等都属于商品税的范畴。商品税的特征：

1、商品税具有政策调控的直接性。

2、商品税具体累退型

3、商品税的征收具有间接性和隐蔽性

4、税收征收管的相对简便性

5、商品税税源普遍、收入稳定

10.简述商品税的演变过程。

答：(1)关税:国境关税最早出现在英国，其他国家在到19世纪中叶才最终废除国内关税，建立统一的国境关税制度。

(2)营业税、货物税等:营业税首创于1791年的法国，其后各国相继仿行。货物税的雏形是罗马帝国的市场捐，不论是营业税还是货物税，均是课征于国内各种商品（或货物）的生产与销售阶段，是对消费品课税。

(3)增值税:增值税这一概念1917年由美国耶鲁大学的亚当斯首先提出。当时的名称不叫增值税而叫营业毛利税，这与现在的增值概念相近。1921年德国西蒙斯正式提出增值税的名称，并详细阐述这一税制的内容。然而，增值税的实践活动直到1950年代才在法国开始。

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第三篇：财政学原理 模拟试题范文

厦门大学网络教育2010-2011学年第二学期

《财政学原理》复习题

一、填空题

1．公共选择下的财政决策，始终面临着两个方面的问题：一是____________；二是____________。

2．政府预算的________，是整个预算周期的开始。

3．“拉弗曲线”阐明了________、________和国民产出之间的关系。

4．税负转嫁是纳税人通过经济交易中的_________变动，将所纳税收转移给他人负担的行为及过程。

5．单纯使用市场价格计算成本效益不能正确反映投资项目的社会成本和社会效益，因而必须采用调整后的市场价格即_________来代替。

6．公共规制（政府管制）的主体主要是_________。

7．在所有选民中偏好居中的那位投票人，即一半投票人对某公共产品的偏好比他强，另一半则比他弱，这样的投票人称作____________。

8．由于经济活动所产生的成本或收益未能通过____________反映出来，因此施加这种成本或收益的个体并没有为此而付出代价或得到收益，这一情形就称为外部性。

9．任何一个政党或政治家，要想赢得极大量的选票，必须使自己的方案符合_________的意愿。

10．财政补贴，按补贴的透明度划分，可分为________和________。

11.对于交通堵塞、电话占线、电网超负荷跳闸等问题，政府可通过_________定价法缓解之。

12．个人所得税可能对劳动供给和储蓄带来消极影响，这主要取决于个人所得税的收入效应与______的对比程度。

13．___________假说有助于解释“选民理性的无知”和“投票冷漠症”现象。

14．税率是税法规定的应征税额与________之间的比例。它的三种基本形式是________税率、________税率和________税率。

15．负外溢性指的是将______外加给社会的那类行为与活动。

16．在现代税收理论中，得到公认的两大税收基本原则是______原则和_______原则。

17．公债政策与财政政策与货币政策有重要联系，是连接财政政策与货币政策的_________和__________。

18．财政支出规模的变化，不仅表现在支出的绝对额不断增长善，而且还表现在支出占____________的比重不断提高上。

19.中国于1994年起开始实行________财政体制。

二、单项选择

1．通货膨胀会使债务的实际价值产生变动，影响债务人和债权人的实际收入。一般来讲，通货膨胀会使债务人的实际收入_____。

A.增加B.不变C.减少D.无法判断

2．自然垄断行业有效地配置资源最终只需要______厂商。

A.一家B.两家C.三家D.少数几家

3．如果以名义价值计算成本和收益，那就要用______作为社会贴现率。

A.名义利率加上通货膨胀率B.名义利率减去通货膨胀率

C.实际利率减去通货膨胀率D.实际利率加上通货膨胀率

4．下列属于财政消费支出的有______。

A.债务利息支出B.科学文化支出

C.基础产业建设支出D.自然垄断行业支出

5．衡量收入分配不公的一个常用指标是______。

A.恩格尔系数B.基尼系数C.痛苦指数D.消费价格指数

6．具有明显外部性的产品是______。

A.面包B.饮用水C.衣服D.二恶英化合物

7．财政对公共企业的投入主要包括三种形式：直接投资、贷款和______。

A.补贴B.出口退税C.股权D.利税

8．我国企业所得税在实行33%的比例税率条件下，还实行两档优惠税率，优惠税率为______。

A.10%和20%B.15%和18%C.18%和27%D.5%和25%

9．影子价格是反映______大小的分析工具。

A.边际成本和效益B.社会效益C.社会成本D.社会成本和效益

10．在市场经济条件下，不是市场失灵表现的有______。

A.公共产品的存在B.公共产品供给的低效率

C.自然垄断D.社会分配不公

11．我国《预算法》规定：“国务院财政部门编制中央决算草案，报国务院审定后，由国务

院提请_________审查和批准。”

A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会

C.全国人民代表大会预算委员会D.中国共产党中央委员会

12．安装防火材料和烟雾警报器的居民可能使邻居同时受益，因为这些材料减少了火势蔓延的可能性。这是______的例子。

A.消费活动的外部正效应B.消费活动的外部负效用

C.生产活动的外部负效应D.生产活动的外部正效用

13．卫生保健一般采取______方式提供。

A.政府提供B.私人提供C.政府提供和私人收费结合D.以上都不是

14．在中国，负责政府预算执行的组织领导机构是____________。

A.地方各级人民政府B.各级政府的财政部门C.国务院D.国务院及地方

各级人民政府

15．财政从公共企业取得收入的形式主要有三种______、利息和股息、利润分成。

A.补贴B.租金C.税收收入D.资产使用费

16．下列那种现象属于外部正效应______。

A.化工厂排放废气到大气中B.某人在公共场合抽烟

C.在公共市区按喇叭D.政府在市区种植花卉

17．我国现行的财政体制是________。

Ａ.划分收支，分级包干Ｂ.划分税种，核定收支，分级包干

Ｃ.统收统支Ｄ.分税制

18．在社会保险中占据核心位置的是、______。

A.社会养老保险B.社会失业保险C.社会医疗保险D.工伤保险E.女工生育

险

19．在下列弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是______。

A.动用财政结余B.发行政府债券C.货币融资D.增税

三、多项选择

1．下列哪些行为属于货币融资________。

A.中国财政部向中国银行借款B.中国财政部向中国人民银行借款

C.中国人民银行在证券市场上买金短期国债D.中国在国际金融市场上发行美元国

债

E.中国财政部向中国人民银行透支

2．在我国现行分税制下，属于中央、地方共享和分享收入的有_______。

A.增值税B.证券交易印花税C.资源税D.企业所得税E.个人所

得税

3．社会保障资金的筹资模式一般有哪三种____

A.积累制B.现收现付制C.完全基金制D.部分基金制

4．下列哪些属于混合产品_______。

A.教育B.卫生C.收费的公路D.拥挤的路灯

5．在我国现行分税制下，属于中央固定收入的有_______。

A.关税B.营业税C.消费税D.利息税E.车辆购置税

6．采用“ 财政盈余或赤字 =（经常收入+公债收入）—（经常支出+投资支出+公债还

本付息支出）”口径计算赤字会________。

Ａ.准确反映财政赤字Ｂ.掩盖财政赤字Ｃ.导致财政支出规模过度

扩张

Ｄ.人为缩小赤字Ｅ.人为扩大赤字

7．张三给自己家的树上喷洒有剧毒的灭虫剂，结果连邻居家的毒蛾也全部杀死了，这种行

为属于____。

A.主要是负外溢性（也有部分正外溢性）B.主要是正外溢性（也有部分负外

溢性）

C.存在边际私人成本低于边际社会成本的问题D.存在边际私人收益小于边际社会

收益的问题

8．下面哪些行业具有规模收益递增特征_________。

A.供水、供电B.管道煤气C.下水道D.有线电话E.服

装连锁店

9．税制三要素是指_______。

A.纳税人B.课税对象C.税目D.税率E.税基

10．下列税种中属于所得税的有_______。

A.个人所得税B.企业所得税C.遗产税D.赠与税E.社会保险

税

11．科技三项费用的内容包括_______。

Ａ.新产品试制费Ｂ.新产品推销费Ｃ.中间产品实验费

Ｄ.产品鉴定费Ｅ.重大科研项目补助费

12．在下列方法中，目前我国已明确不能用作弥补财政赤字的是（）。

A.动用历年财政结余B.发行国库券或公债C.向银行透支D.发行货币E.出售国有资产2．公共物品具有以下哪些特征_______。

A.消费的竞争性B.消费的非竞争性C.消费的排他性

D.效用的非排他性E.效用的可分割性

13．世界各国的预算周期一般包括________等几个阶段。

A.预算编制B.预算审批C.预算执行D.预算调整E.政府决算

14．皮科克和魏斯曼的“时间形态”理论中有关外在原因（社会动荡）影响财政支出增长的三个效应是_______。

A、替代效应B、积累效应C、审查效应D、扩张效应E、集中效应

15．消耗性支出与GNP的比值这一指标反映了____。

A.政府实际消耗的经济资源量B.政府实际获得的收入总额

C.政府购买的商品和劳务量D.政府提供的公共产品和劳务量

16．中国政府预算的局部调整方法主要有：_______。

A.预算的追加追减B.经费流用C.预算划转

D.动用预备费E.预算变更

四、判断

（请将答案写在下面答题项上，正确的写“T”，错误的写“F”）

1．中国的房产税对城市居民的自用房屋是免税的。答案：

2．如果仅仅考虑经济因素，公共企业存在经营绩效低下的问题，如果考虑到公共企业承担的社会目标，则不能轻易断言其经营绩效低下。答案：

3．如果所有投票者的偏好都呈单峰形，多数规则下的投票结果就是唯一的，而不会出现循

环现象。答案：

4．对于经济的外部性，如果是负的则需要我们去纠正，但如果是正的外部性，则就无须我们进行干预了。答案：

5．在预算执行中，如果发生较大的自然灾害和经济上的重大变革，发生原来预算没有列入

而又必须解决的临时性急开支等情况，可以动用预算周转金。答案：

6．鲍莫尔的非均衡增长模型认为，相对于私人部门来说，公共部门属于资本密集型的非累

进部门。答案：

7．中国的房产税对城市居民的自用房屋是免税的。答案：

8．市场失灵是市场经济的固有特征。答案：

9．一般来说，财政补贴的暗补方式比明补方式具有更高的补贴效率。答案：

10．一般来说，课税范围越宽广，越难税收转嫁；反之，容易转嫁。答案：

11．社会保险作为一种经济保障形式，具有社会性、强制性、互济性和福利性四个基本特征。

答案：

12．公共规制并不是在任何时候都是有效的和必需的。规制可能导致企业内部的低效率，引

发寻租行为。答案：

13．公债是一种一般性财政收入。答案：

14．完全竞争条件下运行的市场能够实现有效的产出，使社会收入分配达到有效率状态。答

案：

15．一般而言，贴现率越高，越有利于期限长的投资项目。答案：

16．在中国的财政支出中，经济建设支出长期以来一直占主要地位。答案：

17．寻租活动直接同政府在经济中的活动范围和区域有关，同公营部分的相对规模有关。换

言之，政府在经济活动中的范围越广，那么寻租的可能性和规模也相应增加。

答案：

18．一般来讲，经济过冷时，增加短期公债比重，增加银行系统持有的公债比重，有助于增

加流动性，对经济产生扩张性影响。答案：

五、名词解释

1．混合经济

2．财政赤字

3．社会保障

4．财政补贴

5．转移性支出

6．赤字财政

7．税率

8．税收

9．政府决算

六、简答题

1．简述最优税收理论的基本内容。

2完全信息和信息不对称条件下规制合同的设计有什么不同？

3．你认为中国怎样才能够有效压缩行政支出规模？

4．“财政是政府分配活动”的定义，与家计财政和公共财政的提法是否存在矛盾？

5．有人说：“财政、财政，有‘财’又有‘政’，才是‘财政’。”你认为这种说法对吗？

6．试分析转移性支出对经济的影响。

7．从两种投票规则看，“少数人专政”和“多数人专政”各适用哪一种规则？

第四篇：财政学

浅谈民间融资

2011年4月初温州龙湾区江南皮革有限公司董事长黄鹤失踪，拉开了温州老板跑路事件的序幕。从此之后温州民企老板跑路事件愈演愈烈，仅在11年9月一个月，就有接近20起，甚至在中秋之夜出现多个老板集体出逃。如今“跑路”成为围绕在温州企业身边的新名词。温州的民间放贷全国有名，如今，正是这些民间资本，使温州老板们“背井离乡”。

此时，鄂尔多斯热火朝天的民间借贷也引发不少严重的社会问题。据悉，鄂尔多斯开发房地产80%的资金来源于当地极其活跃的民间借贷市场。而今，房价停涨，楼盘滞销，房地产老板无法按时支付下线利息，下线无法支付给三线，大量民间资本被套牢，诸多债权人甚至血本无归。鄂尔多斯民间借贷危机爆发。

一方面是中小企业融资无门，生意难做，一方面是大量的民间资本没有地方投资，急于寻找出路。如何解决中小企业融资难问题和如何给民间资本一个出路，稳定当前的金融形势，化解民间资本借贷危机，是一个十分重要的问题。金融改革迫在眉睫。

专家们一致认为，当前的办法最好的办法就是使民间借贷合法化，阳光化，规范化，给民间资本一个进入金融领域的机会，引入市场机制，打破金融垄断。

所谓的民间融资，是指出资人与受资人之间，在国家法定金融机构之外，以取得高额利息与取得资金使用权并支付约定利息为目的而采用民间借贷、民间票据融资、民间有价证券融资和社会集资等形式暂时改变资金所有权的金融行为。

民间融资活跃的原因

一、银行融资准入的门槛较高。中小企业融资有两种途径，即直接融资和间接融资。在直接融资中，最好的选择是上市，发行股票筹集资金。但是中小企业大多很难达到在中小企业板块和创业板块上市的标准，而且IPO审核费用也高，大多中小企业都对此种选择弃之不用。但在间接融资中，因为中小企业的经营风险较大，出现坏账的可能性也比较大，所以银行贷款条件基本要求高，而且银行贷款手续复杂、资金到位时间也长,这在很大程度上限制了中小企业对银行贷款的需求。这就造成了中小企业转而向民间借贷求助，而且愈演愈烈。

二、银行存款利率长期过低，民间资本急需其他的投资途径。在我国，适合广大民众投资的途径十分少，除了储蓄之外，只有股市、债券、基金等途径。金融产品的匮乏，再加上资本市场的不景气，广大民众便纷纷转向民间资本借贷市场，从而获取高利。在民间资本借贷市场上，民间借贷月利率大约为10-15‰，最高可达到30‰，万元年收益高达1000元甚至3000元，比储蓄股票债券之类的金融产品对居民更具有强烈的吸引力。

三、实体经济遭到冲击。温州的企业多是劳动密集型、出口导向型，主要出口欧美国家。据测算，美国经济增长率每降1%，中国对美出口就会降低5%～6%。受08年金融危机的影响，我国的出口大幅度降低，这些中小企业生存更加艰难。为了继续生存，出口企业需要融进资金，同样也刺激了民间借贷的发展。

四、中小企业及“三农”的资金需求具有“急、少、快”等特点，民间借贷恰好适应了这个需求。我国中小企业众多，需要的资金额度比之大企业要少很多，银行贷款的手续复杂，资金到位时间长，远远没有民间借贷来的灵活方便。民间资本以其灵活便利的特点适应了中小企业的需要。

五、宏观调控进一步压缩了正规金融供给，促进了民间融资的活跃。存款准备金率的上调，信用贷款规模的萎缩，而我国中小企业数量多，资金需求量大，这两方面的原因直接进一步刺激了民间融资的活跃发展。

民间融资的现状

在我国，民间融资已具有相当大规模，此前据媒体报道央行温州中心支行2011年上半年进行的一次调查显示，温州民间借贷市场规模达到1100亿元，有89%的家庭或个人、59.67%的企业参与。而来自温州官方的文件也首次证实，当地民间借贷规模占民间资本总量1/6左右，且相当于温州全市银行贷款的1/5。其资金来源主要是民营企业和普通家庭的闲置资金。这些钱当中，用于一般生产经营的仅占35%，用于房地产的占20%，停留在民间借贷市场上的资金规模高达40%(440亿元)。同时还有机构估计,温州民间借贷总额实际已达5000亿元左右,可能与正规银行信贷规模不相上下。此外,据里昂证券的民间借贷调研报告,温州民间未偿贷款总量可能高达8000亿元到10000亿元。

这么多规模巨大的资金停留在民间资本借贷市场上，用于投向房地产等高利行业，而一旦房地产行业出现问题，就会如多米诺骨牌效应一般产生一连串的不良的反应，一旦处理不当，就会对社会经济生活，金融秩序稳定产生极大的不良影响。鄂尔多斯等地区的事故就是一个警钟，要求我们要重视民间融资问题，妥善处理。

关于民间融资的不利影响：

1.对国家宏观调控的影响。1）民间融资投向不易控制，弱化了国家宏观调控的效果。根据测算，仅东明、海阳两县(市)民间融资额度中，投入到电力、化工、水泥、造纸等高耗能、高污染和产能过剩行业资金占比在38%以上。2)民间融资分流了大量资金，给国家主体金融机构造成压力。民间借贷规模巨大，在有些地方甚至于正规的金融机构信贷规模不相上下。3）还贷先“民间”后“国家”，甚至只还“民间”不还“国家”，加大了国家主体金融机构的运营风险。民间融资资金收回刚性较强；而且部分借款人存在借民间机构或个人的钱必须还，而银行是“公家”的钱能赖就赖的思想。

2.容易产生经济诈骗行为。近来在媒体上闹得沸沸扬扬的吴英案就是一例。吴英在早期高息集资已形成巨额外债的情况下，明知必然无法归还，却使用欺骗手段继续以高息(多为每万元每天40~50元，最高年利率超过180%)不断地从林卫平等人处非法集资。最高法院判定吴英集资诈骗犯罪事实清楚，证据确实、充分，一审判决、二审裁定定性准确，审判程序合法。虽然最高法院没有核准吴英的死刑，但是吴英的经济诈骗行为得到了确定。民间借贷的利息通常都非常高，以高利息来吸引普通民众，但是这就可能会让某些不法分子以高息骗取贷款，进行诈骗。

在批判民间融资的不利影响的时候，我们也应看到，民间融资其实是一把双刃剑。民间融资的存在，有它合理性的一面。，比如，民间借贷作为正规金融的一种补充，它与正规金融机构间的此消彼涨关系和替代效应，决定了它对经济金融健康发展及社会主义新农村建设有着积极作用的方面。一是民间借贷促进了县域经济的发展和新农村建设。二是弥补了银行信贷的不足。三是民间借贷对农村金融机构市场化起到一定的促进作用。

民间融资的特点

1.民间借贷手续灵活、简便，备受急需资金者青睐。因为融资者大多是向亲戚、朋友、家人融资或者通过中介人以口头或协议的方式取得资金，手续简便，资金到位快。有调查显示，融资者们也表示，利用民间融资，及时、方便，只是担心民间借贷融资没有金融法律法规保护，存在多种风险。

2.民间借贷的利率价格整体水平高。民间借贷市场的年利率一般处在7.2%~15%，又由于银行贷款利率上浮和信贷规模的萎缩，根据贷款期限和风险的不同，有的利率在15%到30%不等。

3.民间融资由“地下”“浮出水面”，逐步呈现出专业化趋势。

4.借贷种类和用途呈多样性。民间借贷主体的多样化，其借贷种类也呈多样性，有信用放款、保证放款和质押放款等；借款用途有用于生产经营、临时资金周转、归还银行贷款（目的是还旧借新）、个人消费和急需等，几乎与银行贷款模式相一致。

对民间融资的建议

温州老板跑路事件，鄂尔多斯的民间借贷危机都是矛盾的集中爆发，只是全国的一个缩影。为解决民间融资问题，积极稳定金融市场，促进金融市场的良好发展，政府要积极采取措施。对于民间借贷，专家们给出的建议和解决的方法是疏通，不能堵，要给民间资本和中小企业一个良好的沟通通道，引导民间借贷阳光化，合法化。为了合理解决民间融资问题，提出以下几点建议。

一、加强立法工作，给民间资本一个合法的出路，认可民间借贷的合法社会地位。我国的民间融资在法律上是存在障碍的，目前我国的融资活动基本上是由政府控制或管制的，民间融资得不到法律保护，甚至一些中小企业正常的民间融资行为也被贴上非法的标签。针对民间金融的特点，通过制定一系列的法律法规以及调整相关政策赋予民间融资行为主体及其行为以应有的法律地位，明确其应该承担的权利与义务，使民间金融机构公开化和合法化。同时在我国存在多种类型的民间融资,对于民间融资的合法界限,法律也应该出明确限制,哪些学要禁止,哪些需要保护,应该有明确的判断.二、打破金融垄断，疏通民间资本进入金融领域的渠道，实现资本要素的自由配置。金融改革应该引进市场机制，打破金融垄断，给予民间资本在金融市场上更大更多的自由空间，引导民间资金的良好发展。

三、设立专门监管民间融资的部门和民间借贷和民间融资的交易平台，类似温州民间借贷登记服务中心这样的试点可以增加。

四、政府要改善投资环境，引导民间资本直接投资。居民将资金转投高利贷，民间借贷盛行的一部分原因就是因为居民个人投资渠道不够畅通，投资环境不良。政府应加大力度整顿投资环境，引导民间资本健康投资。

五、强化利率管理。高利贷身形，层层加息，引来严重的后果，政府应参考银行利率，给民间借贷设定一个合理的范围，达到进一步规范民间借贷的目的，维护金融稳定。

2012年4月5号，美国总统奥巴马签署了全名为Jumpstart Our Business Startups Act的创业企业融资法案(简称“JOBS法案”)。该法案拓宽了中小企业和民间资本的渠道，放宽了金融管制，为美国中小企业的的集资提供了便利，有利于美国中小企业的成长。我认为美国这份法案可以给中国极大的借鉴。在中国这个民间融资问题巨大的时代，我们也可以向美国学习它的先进经验，同时结合我国民间融资问题的实际，做出一些更加合理的规定。

例如，允许企业通过网络平台募资，打通民间资本与中小企业间的融资渠道。也可以如同美国一样放宽了上市企业和拟上市企业的信息披露义务，同时给予中小企业一定的信息披露豁免权。但是在这一点上，由于我国的中小企业经营风险比较大，诚信比较低，在实施这一点上要慎重。“JOBS法案”中允许银行引入更多的投资人，这一点已经在中国国务院2012年3月底批准实施《浙江省温州市金融综合改革试验区总体方案》中得到体现，在方案中我国鼓励和支持民间资金参与地方金融机构改革，依法发起设立或参股村镇银行、贷款公司、农村资金互助社等新型金融组织。这些举措有利于民间资本进入金融领域，可以为我国的地方金融机构提供更多资金支持，同时也有利于促进民间资本投资的规范化。

民间融资弥补了我国正规金融机构的不足，为中小企业提供了资金支持，是中小企业长期重要的融资渠道。但是近年来，民间借贷不健康发展，高利贷盛行，层层加息，最后因贷款人无力偿还而引发严重的经济和社会问题。对于民间融资，要采取正确的措施，引导其健康发展，为经济金融的稳定发展提供资金支持。

第五篇：财政学

财政学-学科组成①按财政分配的主体可分为： 专门以资本主义国家财政为研究对象的资本主义财政学；专门以社会主义国家财政为研究对象的社会主义财政学；对各个国家财政制度进行比较研究的比较财政制度学。

②按财政分配的内容可分为：国家预算学、国家税收学、公债学、国营企业财务学、固定资产投资学等。

③按财政发展的历史进程可分为：中国财政史、外国财政史、税制史、公债史，以及研究各个历史时期理财思想的财政思想史。

财政学-专业内容

业务培养目标：培养具备财政、税务等方面的理论知识和业务技能，能在财政、税务及其他经济管理部门和企业从事相关工作的高级专门人才。

业务培养要求：学生主要学习财政税收方面的基本理论和基本知识，受到相关业务的基本训练，具有财税及相关领域实际工作的基本能力。

毕业生应获得以下几方面的知识和能力：

1.掌握财政学科的基本理论、基本知识；

2.具有处理财政税收业务的基本能力；

3.熟悉国家有关财政、税收的方针、政策和法规；

4.了解本学科的理论前沿和发展动态；

5.掌握文献检索、资料查询的基本方法，具有一定的科学研究和实际工作能力。主干课程：

主干学科：经济学

主要课程：政治经济学、西方经济学、货币银行学、国际经济学、财政学、国家预算、税收管理、国际税收、国有资产管理等。

主要实践性教学环节：包括课程实习、毕业实习等，-般安排6周。

修业年限：四年

授予学位：经济学学士

相近专业：经济学、国际经济与贸易、财政学、金融学、国民经济管理贸易、经济保险、金融工程、信用管理、网络经济学、体育经济、投资学、环境资源与发展经济学、房地产经营与估计统计学、国际文化贸易、税务、税收。

三．可选择考的证书或未来可考证书：

1．会计师资格证2．注册会计师3．注册资产评估师4．注册税务师

财政学专业毕业生的就业前景分析

就业点之 税务筹划

职业状况：朱镕基总理曾为上海国家会计学院题词为“不做假账”，原因很简单，很多企业会计人员为了能逃避国家税而做假账。坊间甚至一度流传着“不会做假账的会计不是好会计”的说法。如今，中国加入WTO已经有好几个年头了，会计和财务准则、法规越来越规范缜密，企业特别是上市公司做假账的空间越来越小而代价越来越大，因此，通过税务规划进行合法避税是很多公司的必然选择，另外，一些个人也将选择目前国外流行的聘请咨询师税务规划的方式来合法减少税务支出。我们有理由相信，在今后的几年里，税务规划方面的职位将在需求和薪酬方面有大幅度的攀升。

薪酬现状：规模较小的会计师事务所税务助理大概月收入在1200-2000元之间，像普华永道这样的外资大所，试用期待遇都在6000元左右。

专家建议：如果想在毕业后入行，比较好的选择就是进入一家会计师事务所成为一名助理。同学们可以在学校就报考注册会计师考试，重点放在《税法》（专业课：税务会计、税收筹划等）和《审计》（专业课：审计学、财税审计等）以及《会计学》（专业课：会计学等）三科的通过上——当然，如果能全部通过那更好。这将成为你毕业后入行的一个重要筹码，而且，注册会计师考试的从考试难度到指定教材都是一流的，通过一门基本上能确保你在该科目的理论基础打扎实。目前国内比较权威的税务规划认证为“注册税务师”，但对在校学生来说，这项考试被设定了一个门槛：“经济类专业本科毕业必须拥有四年以上经济相关工作经验”才能报考。

大企业也同样会聘请税收规划方面的人才，如果能配备《会计证》或助理会计师资格，加上你的注册会计师考试通过了好几门，对毕业时成功切入税收规划方面的工作也大有好处。至于想进普华永道之类的公司，我想地球人都知道，外语沟通流利、相信自己的身体和精神能坚持每天加班到半夜等条件必不可少吧?再有，就是他们那花样百出的几道面试关，也是需要花点时间去准备的。

就业点之 对外贸易

职业状况：外贸在沿海一带大小城市发展都非常快，对外贸人才的需求也大，而且，浙江、江苏一带民营企业也开始意识到高素质人才的重要性，开始大量招聘有学历的新手，是毕业生们入行的好机会。缺点是有些民营企业的人力资源保障做得比较差，很多不给员工缴纳“三金”什么的。主要职位设置包括单证员、外贸业务员等等。

薪酬现状：举个例子，笔者有位朋友，也不是外贸科班出身，2003年毕业后进入浙江一家民营外贸公司，2004年年薪超过了4万元。有经验的外贸人员走到什么地方都能拿到最少这个数。实际上还有很大一部分人，做上手了，拥有了客户名单之后都是自己“单飞”。专家建议：很多学校的财政学专业都会开设海关管理与报关实务课程，大家可以结合这门课程去参加报关员和外销员考试。这两门考试的通过率比较低。还有一个跟单员的资格认证，如果有兴趣的话也可以拿一个，最少你在和跟你一样的同学竞争时，要多一点点筹码。想要从事外贸业务的同学对英语学习一定要重视，六级八级先不说，最少得跟你的外国

客户“沟通无限”吧?另外，可以提前确定要进入的行业（主要根据目前流行的外贸产品，例如五金等），然后找到相关行业协会的外贸网站或购买一些相关专业的英语工具书，将行业英语知识补充一下。

最后，一定要利用好能够争取的实习机会，主要任务是熟悉单证操作流程、报关流程等，还有跟外贸企业的老员工学习与寻找新客户的渠道以及维护与老客户关系的技巧，同时带个笔记本，认真记下外贸员们工作中的细节和处理各种麻烦的方法。其实，这些就是多数企业招聘员工时要求的，也是毕业生们最痛恨的——经验。前面说到争取实习机会，大家可以在假期来临之前，找到一些外贸企业的电话，打过去要求实习，甚至免费都行，一般总会有企业愿意接纳你的，再说了，这也能锻炼你的沟通能力啊……

就业点之 公务员

职业状况：公务员受到毕业生大规模青睐的理由大家都很清楚：稳定、工作压力小、薪酬待遇中上……但上岗竞争空前激烈，经常出现几百人竞争一个职位的场景。财政学专业毕业生的对口职位大都在财政局和税务局的税收规划、审计、资产管理等方面。

薪酬状况：比上不足，比下绝对有余。特别是财政局和税务局等单位的福利待遇更让人眼红。

专家建议：提前准备公务员考试，及早利用起一切可以利用的资源（社会关系），无忧考证网（）上关于公务员考试的信息和考试资料都很充足，大家可以去看看，心里对形势和考试本身提前有个底。

另外，国有资产管理公司每年都有一定的校园招聘名额，对条件优秀的本专业毕业生来说，相对其他专业的竞争对手有一定的优势，建议有此倾向的同学平时多关注四大资产管理公司的官方网站和历年的校园招聘要求，做到在素质培养上有的放矢。

就业点之 其他

其他就业点包括财务会计、市场营销、职业学校或大学教师、客户服务等等，那些职位虽然没有完全脱离经济类专业的就业方向范畴，但都不能说是财政学毕业生的对口就业。如果确实想转行从事这些职位也无不可，在其他期本版的对各专业的就业方向介绍和注意点的文章中都有提及，同学们可以找来参照。

就业方向：在政府财政部门，如财政部、税务局等单位从事税收规划、资产管理、审计等工作。或在会计师事务所为企业做报税工作和审计企业的财务报表，或者税务咨询服务，也可以在大型企业财务部中做税务规划的工作。

前景分析：近年来由于学习会计人数的大量增加，求职颇为艰难。使得许多人认为学习财政求职竞争力大。职业顾问认为，求职难的主要是普通的财会人员，本科以上学历(尤其是著名院校)的财政学与之并不相同，学生就业还是很好的。

专业就业导航

财政专业的就业方向是各级财政、税务管理部门、企事业单位以及高校和研究机构。随着大学教学的改革，现在大学培养出来的财政专业的学生就业面变得更加的广泛，在工作中

主要进行实务性质的工作。本专业培养的毕业生具备财政、税务等方面的理论知识和业务技能，受到相关业务的基本训练，具备财税、公共行政管理、税务中介机构等相关领域实际工作能力。本科专业主要培养应用型专门人才。当前，全国的财政专业毕业生的就业情况在财经类里并不太好。名牌大学的财政专业基本上需求持平的情况。一般的地方大学财政学专业的毕业生的就业形势比同类大学的其它经济类毕业生要差一些。主要就业方向有以下几大类：

公务员:由于国务院各部委进行了机构改革，许多单位需要补充大量优秀的财政专业的大学毕业生，以提高公务员的素质和业务能力，提高自己单位的效率和效益。中国正大力的进行财政与国际的大接轨，所以国家很重视财政人才的培养和就业。财政对于政府的重要性，使得财政学专业的毕业生有比较固定的就业方向。

当毕业生自身的能力得到进一步的提高时，所面对的就业机会是考公务员。公务员受到毕业生大规模青睐的理由包括：稳定、工作压力小、薪酬待遇中上，但上岗竞争空前激烈，特别是财政局和税务局等单位更是受到考生的青睐，经常出现四五百人竞争一个职位的场景。财政学专业毕业生的对口职位大都在财政局和税务局的税收规划、审计、财政管理等方面。

学生要提前准备公务员考试，及早利用起一切可以利用的资源，查询关于公务员考试的信息和考试资料，心里对形势和考试本身提前有个底。另外，国有资产的一些公司每年都有一定的校园招聘名额，对条件优秀的本专业毕业生来说，相对其他专业的竞争对手有一定的优势，建议有此倾向的同学平时多关注大的资产管理公司的官方网站和历年的校园招聘要求，做到在素质培养上有的放矢。

银行业:随着投资银行业在中国的发展，对经济类专业毕业生的需求也逐渐的增多。财政专业的毕业生由于其全面的经济知识结构和对国家宏观财政的较好把握，所以在投资银行中财政专业的毕业生也是比较受欢迎的；银行的拨款和审计部门也需要财政专业的毕业生。银行的工作虽然收入不是很高，但是福利奖金比较多。所以对于想得到一份比较固定的工作，并且有中等收入的人来说进银行工作是不错的选择。

报关员、外贸：报关员也适合财政专业的毕业生去做。但这需要进行国家公务员考试。在考试成绩不错的前提下，财政专业的毕业生在这一方面还是很有竞争优势的。外贸在沿海一带大小城市发展都非常快，对外贸人才的需求较大，而且，浙江、江苏一

带民营企业也开始意识到高素质人才的重要性，开始大量招聘有学历的新手，是毕业生们入行的好机会，主要职位设置包括单证员、外贸业务员等等。

很多高校的财政学专业都会开设海关管理与报关实务课程，大家可以结合这些课程去参加报关员和外销员考试,但这两门考试的通过率比较低。想要从事外贸业务的同学对英语学习一定要重视，至少能跟你的国外客户简单交流。

税务、审计：会计和财务准则、法规越来越规范缜密，企业特别是上市公司做假账的空间越来越小而代价越来越大，因此，通过税务规划进行合法避税是很多公司的必然选择，另外，一些个人或小公司也将选择目前国外流行的聘请咨询师税务规划的方式来合法减少税务支出。如果想在毕业后入行，比较好的选择就是进入一家会计师事务所成为一名助理。同学们可以在学校就报考注册会计师考试，这将成为毕业后入行的一个重要筹码，而且，注册会计师考试从考试难度到指定教材都是一流的，通过一门基本上能确保在该科目的理论基础扎实。大企业也同样会聘请税收规划方面的人才，如果能配备《会计证》或注册会计师考试通过的几门，对毕业时成功切入税收规划方面的工作也大有好处。

目前国内比较权威的税务规划认证为“注册税务师”，注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、可以成为从事税务代理活动的专业技术人员。1996年11月，依据《人事部、国家税务总局关于印发〈注册税务师资格制度暂行规定〉的通知》，国家开始实施注册税务师资格制度。1999年1月，人事部、国家税务总局下发了《人事部、国家税务总局关于印发〈注册税务师执业资格考试实施办法〉的通知》并于当年在全国首次实施了注册税务师执业资格考试。考试每年举行一次，考试时间一般安排在6月初进行。原则上只在省会城市设立考点。

其它

其他就业点包括财务会计、市场营销、职业学校或大学教师、客户服务等等，这些职位虽然没有完全脱离经济类专业的就业方向范畴，但都不能说是财政学毕业生的真正对口就业。

财务会计：近些年来掀起的大型企业兼并的浪潮方兴未艾，各大公司纷纷进行合并，中国的企业也顺应国际潮流，逐渐地进行合并、组建更大规模的集团公司。大规模的集团公司为了协调内部财务，一般都设有自己的财务公司。这种财务机构对财政专业毕业生的需求还是比较大的。

大学教师：现在留校任教最低要硕士，各别211、985院校是不留本校学生。所以学习的时候要进行一些学科研究，在论文方面胜出对留校大有裨益。

客户服务：主要是一些很行的投资顾问，从最初的签单开始比如华夏银行投资部每月的定额5万元，对刚刚走出校园的学生来说对个人沟通能力、业务执行力、客户关系维护都是较强的挑战和锻炼。

考研:本科对财政学不是很有兴趣深入研究的同学在考研学科上可以选择相近专业，现在很多地方都需要投资学专业的学生，像投资很行，证券，企业，所以就业形式还是不错的，考研方向经济类金融或国际贸易会较有利于专业发展和就业。