北大荒审计报告

第一篇：北大荒审计报告

内部控制非标审计意见

1、带强调事项段的无保留意见（1）武汉控股【众环海华】

武汉市城市排水发展有限公司（以下简称“武汉排水公司”）在武汉控股完成重大资产置换及发行股份购买资产交易后才纳入武汉控股控制范围。虽然武汉控股自实际 控制武汉排水公司后即开展对武汉排水公司内部控制的初步评价与完善，但由于受时间限制，武汉控股无法确保整改后的内部控制运行能够满足最短运行时间，根据 中国证监会企业内部控制规范体系实施工作小组于2012年2月8日发布的《上市公司实施企业内部控制规范体系监管问题解答》中指导精神，武汉控股未将武汉 排水公司纳入2013年度内部控制的评价范围。注册会计师认为武汉控股未将武汉排水公司纳入2o13年度内部控制的评价范围符合证监会有关法规的规定，相应的未将武汉排水公司纳入内部控制审计的范围。

（2）标准股份【希格玛】

根 据中国证监会企业内部控制规范体系实施工作领导小组2011年4月11日发布的《上市公司实施内部控制规范体系监管问题解答》(2011年第1期),公司 在报告年度发生并购交易的,可以豁免在本年度对被并购单位财务报告内部控制有效性的评价。标准股份2013年度并购的子公司上海标准海菱缝制机械有限公司 未包括在本年度内部控制自我评价和审计范围内。（3）方大炭素【瑞华】

方 大炭素于2013年2月收购了抚顺方泰精密碳材料有限公司，于2013年10月收购了吉林方大江城碳纤维有限公司，并将其纳入了2013年度财务报表的合 并范围。按照中国证监会发布的《上市公司实施企业内部控制规范体系监管问题解答》(2011年第l期，总第l期)的相关豁免规定,方大炭素在对财务报告内部控制于2013年12月31日的有效性进行评价时，未将被收购公司的财务报告内 部控制包括在评价范围内。注册会计师也未将被收购公司的财务报告内部控制包括在审计范围内。

（4）天威保变【大信】

根据中国证券监督管理委员会的相关文件规定，天威保变可豁免对2013年度被并购企业财务报告内部控制有效性的评价，注册会计师未将被并购企业纳入财务报告内控审计的范围。（5）*st长油【信永中和】 *st 长油2013年度发生亏损591,863.98万元，截止2013年12月31日，净资产为-200,258.77万元，流动负债高于流动资产 580,341.15万元。这些情况表明存在可能导致对*st长油持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以 关注。

（6）st宜纸【四川华信】

由于st宜纸于2011年8月21日起全面停产并实施整体搬迁工作，本报告期未发生生产业务，无正常采购和销售业务，因此注册会计师未对生产管理、原材料采购以及销售管理内部控制活动的有效性进行测试。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

（7）华银电力【天职国际】

华 银电力与中国大唐集团公司湖南分公司一套人马两块牌子，与控股股东在人员、机构方面未实现相互独立。由于华银电力和中国大唐集团公司湖南分公司存在业务同 质性，公司控制环境存在缺陷。华银电力一直关注控制股东在湘电力资产的经营状况和证券市场变化情况，积极促成其在湘的优质电力资产逐步注入公司，减少公司 与控股股东之间的同业竞争，但近年受市场用电需求增长放缓、火电机组利用小时不足、煤价大幅上涨等多种不利因素影响，拟注入火电资产亏损严重，不具备注入 条件，上述控制环境方面存在的缺陷没有得到解决。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。（8）桂冠电力【天职国际】

桂冠电力和中国大唐集团公司广西分公司在人员、机构方面未实现相互独立，且存在业务同质性。注册会计师提醒内部控制审计报告使用者对上述事项予以关注。

（9）云煤能源【中审亚太】

如 云煤能源2013年度内部控制评价报告中所述，云煤能源存在以下重要事项：根据中国证券监督管理委员会的相关文件规定，云煤能源可豁免对2013年度被并 购企业财务报告内部控制有效性的评价，注册会计师未将被并购企业纳入财务报告内部控制审计的范围。注册会计师提醒内部控制审计报告使用者对上述事项予以关 注。

（10）深物业a【众环海华】

如深物业a2013年度内部控制自我评价报告中所述，深物业a通过实施财务报告风险评估，经2014年3月31日第七届董事会第十七次会议审议通过了对2013年财务报表附注

（二）29所述事项的前期差错更正。注册会计师提醒内部控制审计报告使用者对上述事项予以关注。

（11）百视通【立信】

百视通已经制定了具体的内部控制制度，但仍然存在以下问题：公司版权系统未开设财务端口，财务人员以手工维护版权台账，由于业务增长，手工核算的工作量也随之增长，维持准确性的难度增加。注册会计师提醒内部控制审计报告使用者对上述事项予以关注。

（12）上海三毛【立信】

上 海三毛于2014年3月13目收到《中国证券监督管理委员会调查通知书》(编号:沪调查通字201午⒈18号),因涉嫌信息披露违法违规,根据《中华人民 共和国证券法》的有关规定,中国证券监督管现委员会决定对上海三毛立案稽查。注册会计师提醒内部控制审计报告使用者对上述事项予以关注。

2、否定意见

（1）上海家化【普华永道中天】 注 册会计师认为上海家化的财务报告内部控制存在如下重大缺陷：（1）关联交易管理中缺少主动识别、获取及确认关联方信息的机制，也未明确关联方清单维护的频 率；无法保证关联方及关联方交易被及时识别，并履行相关的审批和披露事宜，影响财务报表中关联方及关联方交易完整性和披露准确性，与之相关财务报告内部控 制设计失效。上海家化在 2013年12月对上述存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但整改后的控制尚未运行足够长的时间。（2）部分子公司尚未建立在会计 期末对当期应付但未付的销售返利和运输费等费用总金额进行统计和预提的内部控制。上述重大缺陷影响财务报表中销售费用和运输费用的交易完整性，准确性和截 止性，与之相关财务报告内部控制设计失效。上海家化尚未在2013年度完成对上述存在重大缺陷的内部控制的整改工作，但在编制2013年度财务报表时已对 销售返利和运输费等费用进行了恰当预提，并对前期对应数据相应进行了追溯调整及重述。

（3）对财务人员的专业培训尚不够充分、对最新会计准则的掌握不够准 确、财务报告及披露流程中的审核存在部分运行失效，未能及时发现对委外加工业务、销售返利、可供出售的金融资产在长期资产与流动资产的分类、营销类费用在 应付账款与其他应付款的分类等会计处理的差错，影响财务报表中多个会计科目的准确性。上海家化尚未在2013年度完成对上述存在重大缺陷的内部控制的整改 工作，但在编制2013年度财务报表时已对这些可能存在的会计差错予以关注、避免和纠正，并对前期对应数据相应进行了追溯调整及重述。根据2014年3月 11日董事会决议，上海家化对2013年度财务报表的前期对应数据相应进行了追溯调整及重述，增加披露了2012 年度的关联方和相关关联方交易，并更正了涉及主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本、销售费用、应收账款、存货、其他流动资产、可供出 售金融资产、其他应付款、应付账款以及未分配利润等会计科目前期对应数据的重大会计差错。有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保 证，注册会计师认为上述重大缺陷使上海家化内部控制失去这一功能。

（2）西部矿业【安永华明】

注 册会计师认为西部矿业的财务报告内部控制存在如下重大缺陷：（1）西部矿业下属子公司中国西部矿业（香港）有限公司（简称“西矿香港”）在2013年存在 对长期贸易合同未按公司内部控制制度所规定的流程完整履行授权审批程序即予以签订并执行的情况，与之相关的财务报告内部控制执行失效，该重大缺陷可能导致 西部矿业出现资金损失及合同诉讼等风险；（2）西部矿业下属子公司西矿香港在2013年存在未按公司内部控制制度所规定的流程完整履行授权审批程序即对部 分客户进行授信并赊销销售的情况，与之相关的财务报告内部控制执行失效，该重大缺陷可能导致应收账款到期无法收回而产生坏账损失等风险。

西部矿业尚未在2013年度完成对存在上述重大缺陷的内部控制的整改工作，但在编制2013年度财务报表时已对上述内控失效可能导致的会计差错予以关注、避免和纠正。

有 效的内部控制能够为财务报告及相关信息的正是完整提供合理保证，注册会计师认为上述重大缺陷使贵公司内部控制失去这一功能。西部矿业管理层已识别出上述重 大缺陷，并将其包含在企业内部控制评价报告中。在西部矿业2013年财务报表审计中，注册会计师已经考虑了上述重大缺陷对审计程序的影响。

（3）北大荒【瑞华】

注册会计师注意到北大荒的财务报告内部控制存在以下重大缺陷：（1）北大荒控股子公司米业公司未对存货、固定资产等实物资产实施有效控制。如米业公司期末有 36,968.70万元的存货以及账面价值4,844.23万元的固定资产未见实物。（2）米业公司未定期核对往来款项，未能有效执行《公司资产减值提取 和资产损失处理内部控制制度》和《财务管理制度》等有关规定。

有 效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，注册会计师认为上述重大缺陷使北大荒的内部控制失去这一功能。上述重大缺陷尚未包含在企业 内部控

制评价报告中。在北大荒2013年度财务报表审计中，注册会计师已经考虑了上述重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围的影响。

（4）五洲交通【瑞华】

注 册会计师认为五洲交通财务报告内部控制存在如下重大缺陷：五洲交通制订了现金支付业务授权批准制度和对外投资管理制度，但在实际工作中未得到有效执行，在 资产的取得、使用和处置的授权控制方面存在重大缺陷。五洲交通向广西成源矿冶有限公司以贸易形式先行支付资金用以收购南丹县南星锑业公司，有关款项共计金 额7.549亿元，其中 6.539亿元为南星锑业产权成交价款，5,000 万元为履约合同保证金，5,100 万元为南星锑业用以偿还南丹县财政局的借款；以预付产品代加工款形式向广西堂汉锌铟股份有限公司提供资金3.47亿元。上述事项未履行董事会、股东大会审 议程序，未真实、准确、及时进行信息披露。

有 效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，注册会计师认为上述重大缺陷使五洲交通内部控制失去这一功能。五洲交通管理层已识别出上述 重大缺陷，并将其包含在企业内部控制评价报告中。在五洲交通2013年财务报表审计中，注册会计师已经考虑了上述重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和范 围的影响。篇二：北大荒米业的调研报告

北大荒米业集团调研报告

农垦三期高管班 袭 锋

一、北大荒米业集团的基本情况

黑龙江省北大荒米业集团有限公司，是黑龙江北大荒股份有限公司（股票代码：600598）的全资子公司，成立于2001年8月,由黑龙江省建三江农垦大兴农场、黑龙江省建三江农垦分局等10位股东发起设立。2002年7月,北大荒米业增资扩股,增资扩股后股东包括黑龙江北大荒农垦集团总公司、黑龙江省农垦江滨实业总公司、黑龙江省二九一农场等31位股东。2003年5月,经北大荒集团公司黑垦集总文〖2003〗10号文件批准,北大荒集团公司把除黑龙江兴凯湖企业集团有限公司持有股权之外的其他股东持有的北大荒米业的股权共计16563.24万元,全部划归北大荒集团公司集中持有。目前北大荒集团公司持有50258.29万元出资,占注册资本的98.55%,黑龙江兴凯湖企业集团有限公司持有741.71万元出资,占注册资本的1.45%。北大荒米业注册地址哈尔滨市南岗区长江路207号,注册资本5.1亿元,现任总经理徐耀辉,经营范围包括水稻生产加工、销售；稻米副产品及副产品的再利用,稻谷和粮油的购销,生产经营稻米相关产品的科研、开发以及生产经营；经营本企业生产科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件及相关技术的进出口业务。北大荒米业是农业部、国家计委、证监会等9部委确定的第二批农业产业化国家重点龙头企业之一。

北大荒米业拥有三江、友谊、迎春、卫星、二九○、八五

九、前进7个30万吨稻米加工园区、28个稻米加工厂、7个销售分（子）公司、172个理事会成员企业，稻米加工产能达到700万吨，可提供8000万人口一年的优质大米消费。拥有在世界处于领先地水平的日本佐竹公司、瑞士布勒公司制造的大米生产线60条,年处理加工水稻能力300万吨,可年生产精米140万吨。还拥有德国克鲁伯、维斯法利亚、瑞士布勒公司米糠精炼油组合生产线1条,年产米糠色拉油1.8万吨。目前北大荒米业员工总数为1313人。北大荒米业销售分公司已经建立了5000多处零售网点,产品进入学校、军供站等大型社团机构70多户。产品销往全国各地并出口到利比亚、土耳其、波多黎各、日本、法国、加拿大、英国、俄罗斯、香港、澳门等40多个国家和地区。是全国质量管理先进企业和铁道部铁路运输百家大客户之

一。公司先后通过了iso9001、iso14001、iso22000质量环境和食品安全管理标准体系认证。“北大荒”系列品牌大米相继成为绿色食品、有机食品，并被评为行业唯一标志性品牌、中国名牌、最具市场竞争力品牌。北大荒米业集团30家制米厂分布在世界仅存的三大黑土带之一的三江平原和松嫩平原，依托黑龙江垦区千万亩水稻基地，铸就了北大荒系列品牌大米的“新鲜体系”：原料鲜、种植鲜、存储鲜、加工鲜、运输鲜。北大荒米业集团确立了“大米、米糠和稻壳”三大衍生品技术研发路线，积极探索拓展经营范围，创新经营模式，发展新兴产业，未来三年内要集合米淀粉、米糠油、谷维素、稻壳烘干供热、热电联产、cdm减排交易等项目，构造支撑百亿跨越工程的新经济增长点。北大荒米业集团全面实施品牌的整合营销传播，以“北大荒米鲜天下”为产品定位，依托三大黑土带的地域优势，切入高端市场。在推进终端网络建设上，建立北京、沪宁、广州等7家分子公司，实现一、二线城市以直销网络为主体，三、四线城市以分销网络为主体的商超、特供、军供、国际贸易、团购、储备、批发市场等终端渠道网络的全覆盖，北大荒大米将进入到全国20个城市1万家超市和1万家终端社区店。北大荒米业集团还与国内外强势商业、食品集团建立了密切的战略合作伙伴关系，北大荒大米在世界40多个国家和地区畅通无阻，形成了良好的发展态势，但由于米业公司进行的主要是大米初加工，技术含量低，资源浪费严重，这样的现状直接造成其毛利率不高（2004年以前为20%上下，2004年以后为10%上下，产业链条不够完善，虽然北大荒米业总体规模很大，但布局分散，战线过长，单体规模小，集中度偏低，难以延伸产业链经营，难以构成规模经营优势。企业低端产品比例偏大，中高端产品比例偏小，产业布局和结构不合理，资源配臵不够优良是精深加工产品比例偏小，初级加工产品比例偏高的原因之一。北大荒米业的销售网络主要是代销，因此产品的销售过分依赖代销商，同时也受到代销商的利润压迫，使企业对产品的经销管控力不强，导致利润率不高。随着中粮集团、益海嘉里等一批具有国际竞争力的企业先后布局东北地区，北大荒米业的发展也面临着前所未有的挑战。

二、北大荒米业的发展现状

㈠北大荒米业现阶段战略发展目标

北大荒米业现阶段战略发展目标是成为中国大米市场树立行业“领头羊”，确立 “中国大米第一品牌”、“中国大米行业产销量第一、中国大米行业企业营销管理模式第一的地位。依托基地、规模和品牌三大优势，实施“集约化、精品化、终端化”三大战略，纵向延伸，横向拓展，构建循环经济模式，完善从加工到流通环节整个产业链条，实现在大米加工领域迅速扩，实现在行业内的定价权。避免外资在大米产业对中国进行控制，维护国家粮食安全。北大荒米业集团制定的“十二五”规划是建立标准化水稻基地3000万亩，形成了以10个稻米加工园区为核心的产业集群，实现加工水稻能力1000万吨，实现销售收入200亿元，把北大荒米业集团建设成为保障国家粮食安全、食品安全和粮食健康高效流通的战略性超大型稻米产业集团。2010年北大荒米业集团105亿元的销售收入成为国内米业同行翘楚。

㈡北大荒米业的经营现状 2008年的经济危机给北大荒米业经营带来了严峻的压力，反映到2009年度，企业利润为719万元，但对于一个注册资本 5.1亿元，总资产46.1248亿元，净资产6.3409亿元的大型加工企业来说，净利润紧紧22万元，盈利能力与实际水平很不相符，从2009年主营业务及其经营情况上看，北大荒米业主营收

入主营业务收入3689,265,064.96元，主营业务成本 3751,638,686,39元，营业利润减少1.69%，营业收入比上年增加39.03%，营业成本比上年增加38.40%，营业利润率比上年增加1.06%。2010年经营更是雪上加霜，根据北大荒股份上市的财务报告披露，北大荒米业集团公司亏损5061万元。造成利润不高原因是近年来国家加大农业支持力度，水稻收购保护价提高，而农产品初级加工产品大米价格的涨幅有限，大米初级加工毛利不显著，项目原预计收益水平实现难度加大。同时米业公司水稻的原料常年保持在140万吨左右，年流动资金额很大，财务费用很高。目前公司的年加工大米为140万吨左右，并未达到300万吨的加工能力，因此并未产生规模效益也是公司盈利水平不高的一个原因。由于销售网络主要是代销，产品的销售过分依赖代销商，同时也受到代销商的利润压迫，使企业对产品的经销管控力不强，也是导致利润率不高的原因之一。由于低端大米所占的比例过高，产品的附加值不高，导致毛利率不高，米业公司的主要利润来源是土地租赁收入和铁路运费补贴，而非主营业务收入。因此，公司当务之急是提高高端大米稻米在产品中比例，提高主营业务收入，加快产业链的延伸，提高企业盈利能力和水平。

㈢北大荒米业生产和加工的现状 2010年黑龙江省水稻种植面积3954万亩，总产达到319.8亿斤左右，商品量达到239.8亿斤左右，约占总产量的75%，居篇三：北大荒国际贸易集团有限公司分析报告

哈尔滨商业大学国际市场营销作业

北大荒国贸集团有限公司国际市场分析

学生姓名吴烨

指导教师金明华

班级市场营销一班

学院工商管理学院 2012年10月21日

北大荒国际贸易集团有限公司分析 1 公司简介：

北大荒国际贸易集团有限公司隶属于北大荒商贸集团，是经营规模大、综合经营能力强的专业进出口企业，是集团“一六八”发展战略的主体经营单位，是垦区与国外进出口的通道之一，公司具有商务厅备案的进出口贸易经营权，为广大客户提供审单、订舱、报关、代理及退税等专业性的服务。

公司下设太仓北大荒进出口有限公司、龙口北大荒物流有限公司、大连北大荒投资发展有限公司、新疆惠仁医药有限责任公司等四个控股合资公司，经营进出口粮食、木材、矿石、房地产等产业，年销售收入20亿元。公司在建三江、五常等地设有粮食收储加工基地；在太仓、龙口等地设有木材港口仓储基地和稳定的营销网络，与美国、俄罗斯、加拿大、印度、缅甸、阿根廷、古巴、日本、韩国、新西兰、乌克兰、瑞士、赞比亚、香港等多个国家和地区建立了贸易往来。

面对国际、国内市场经济形势的变化，进出口公司不断创新经营模式，拓宽贸易渠道，通过资源整合，加速对外贸易发展步伐。同时利用国家政策环境和对外贸易环境，融资、合资，本着“诚信为本，开放经营，平等互利”的运营原则，与国内外客商积极合作，实现合作共赢。

环境分析：

近一段时间内，多家媒体报道称，黑龙江农垦总局旗下的北大荒集团公司向阿根廷里约内格罗州政府提交了农业合作意向，承诺将在未来20年内投资15亿美元，开发30万公顷的耕地，生产大豆，玉米等农产品。北大荒将为这一项目装配先进的灌溉设施，并兴建配套的发电项目进行港口扩建工程。有分析人士认为，在北大荒米业营业利润率连续四年出现负增长的背景下，北大荒集团此举意在为上市公司北大荒寻找新的利润增长点。2.1 内部环境

从北大荒2010年报显示可以看出，控股股东黑龙江北大荒农垦集团总公司64。14%的持股比例占据了绝对的控制地位。而主营业务中，米业以约52.2亿元的营收占据主要位置，值得注意的是，虽然占据营收份额最大，但米业的营业利润率却为-2.97%，而除此之外，化肥及纸业的营业利润率也为负额，分别为-40.26%和-29.64%。在一片负营业利润率的主营表中，标为“农业”的主营项目虽然营收不及米业，但营业利润率却在所有分行业的主营中呈现唯一的正数，营业利润率为23.88%，但较上年依旧

减少2.16%。而分产品情况表则进一步展示，土地承包以46.17%的营业利润率在所有细分产品中呈现营业利润率的正数。对此，年报称，在报告期内，公司“受各种不利因素的影响，经受住了严峻的考验。”值得注意的是，从公开资料显示的数据情况分析来看，被冠以“农业龙头”称号的北大荒主营业务中农业相关项目业绩并不突出。2007年年报显示，主要控股和参股公司中，黑龙江北大荒米业有限公司净利润约268万元2008年，此数字变更为1703万元；至2009年，此利润额再次骤减，仅剩22万元，2010年度，黑龙江北大荒米业有限公司从上市公司主要控股和参股公司的经营情况表中消失，而表中显示的三家公司中，主要产品为水稻生产加工销售等项目的黑龙江省北大荒集团有限公司净利润亏损4713万元，黑龙江北大荒有限责任公司亏损5246万元，北大荒龙垦麦芽有限公司净利润也仅为10万元。而2007年主营业务分布情况表则显示，种植业及大米加工业营业收入虽较上略有下但营业利润率却分别达60.97%和10.17%。一年之后，主营利润表中不再显示种植业及大米加工的营收情况，而出现农业及米业的相关数据，而这两个项目的营业利润率为38.13%和2.93%。至2009年，农业及米业项目的营业利润率再次出现下滑，农业为26.04%，而米业则开始出现负营业利润率为-1.69%。与此同时，土地承包项目开始在主营业务表中“崛起”，2009年土地承包利润率为42.38%，而在上一年度，则数额为100%。从上述数据显示情况可以得知在4年的时间里，上市公司北大荒主营业务对利润的贡献已悄然改变：米业营业利润率4年负增长，而土地承包等却开始成为净利润的支柱。2.2外部环境

阿根廷的土壤质量，气候条件和高产农业科技都很有优势。里约内格罗州给予了北大荒比较优惠的土地价格，其中一块土地是赠送的，北大荒与该州长达20年的土地租赁合同中还附有延期的条款。北大荒的投资计划还吸引了阿根廷两个州的领导人，处于主动地位的北大荒选择了投资条件更为优越的里约内格罗州。

劣势在于，从阿根廷出口大豆要加收35%的出口税。不过即使是加上了这样的税，还是有利可图。不过来自中国国际工程咨询公司农村经济与地区发展部的另一名研究员却认为，农业是个微利行业，国家对农业补贴已经是国际惯例。如果基础设施建设等投入较多，对于企业来说负担会比较重。另外，由于农业投资效益回收周期长，通常5—6年才能收回成本，而这期间一旦受经济，政治和自然等因素的影响，投资就会遭遇风险。3 策略：

想要降低风险，中国公司需要做好和不同利益集团间的沟通和管理。“北大荒承诺发展基础设施，就缓解了外界对于中国在拉美‘置地‘的紧张情绪，妥善处理了与各利益集团的关系，降低了投资风险。

北大荒应与阿根廷政府进行协商，签订协议：在项目开启的5—6年内，一旦遭遇政治和自然等因素的负面影响，阿根廷政府需给予起码总投资一半的作为赔偿。篇四：北大荒可研报告

方山县北大山养殖有限公司

标准化养殖建设项目

可

行

性

研

究

报

告 2013年4月

目 录

第一章 总 论 1.1 项目提出背景

1.2 项目经济及社会必要性评价 1.3 项目经济、技术、管理可行性分析

第二章 项目产品及市场需求分析 2.1 市场前景分析 2.2 牛肉市场需求

第三章 项目建设地选择及主要工程设计 3.1 项目建设地及条件评价 3.2 项目建设主要工程设计

第四章 项目建设内容及规模

第五章 项目建设期及分期实施计划

第六章 项目投资概算及资金筹措 6.1 投资概算

6.2 资金筹措

第七章 环境保护与安全

第八章 项目实施组织与管理

第九章 结论 第一章 总 论 1.1 项目提出的背景

方山县北大山养殖有限公司位于山西省方山县马坊镇赤坚岭村，紧靠209国道，交通便利。该村共有耕地6570亩，林草地3500亩，主要收入来源是养殖、种植。在当地政府的大力支持下，充分利用当地的资源优势，购买当地荒山坡种草600亩开展优种肉牛养殖，牧草丰富，有良好的饲养条件和防动物疫病屏障。目前公司拥有5000平方米养殖场一个，养殖肉牛300头，小尾寒羊700头。公司利用优越的自然条件和便利的交通优势，面向市场，引进优质肉牛品种，扩大养殖规模，形成产销结合的市场机制，具有重要的社会经济效应。1.2 项目经济及社会必要性评价

随着我国经济的持续发展，畜产品的消费需求还将继续增加，国内市场具有较大的消费潜力，与此同时，随着人们对食品安全意识的增强，人们对畜产品质量的要求也越来越高，传统的一家一户饲养模式在畜产品质量和数量上已不能适应市场的需要，规模化养殖成为畜牧业发展的必然趋势。为此，大力发展畜牧业是加速我公司产业结构调整的需要，畜牧产业化建设是实现粗放经营的自然经济型农业向商品经济和市场经济型的现代农业转变。建立以现代畜牧科技进行生产的畜牧产业化道路建设是我公司畜牧业产品适应竞争的必然趋势。1.3 项目经济、技术、管理可行性分析

1、该项目可行性研究的依据是根据国家关于《农业经营性投资项目管理办法》的有关规定指出的，符合国家产业政策。

2、资源优化配置的客观需要

提出开发养殖业的因素是其独特的资源和条件优势，具有丰富的饲草、饲料资源，发展养殖业得天独厚的资源优势。

3、农村致富奔小康的需要

发展养殖业是农民致富奔小康的有效途径。养牛羊风险小，投入少，篇五：《仰视你,北大荒》读后感

《仰视你，北大荒》读后感

《仰视你，北大荒》读后感

本文作者：王毅翼 原创投稿

农场机关组织学习了报告文学《仰视你，北大荒》，该文章反映了北大荒经过几代人的不懈奋斗，已由昔日的荒海，成为了现在的中华大粮仓。北大荒神奇，北大荒人伟大！我们更为自己能是一名北大荒人而感到骄傲和自豪。因为《人民日报》是当前我国最权威、最重要的中央媒体，这篇文章的刊发对于黑龙江垦区来说，具有极为特殊的意义。这即体现了国家对北大荒、对北大荒人民的重视和关怀也体现了国家对北大荒开发建设以来取得辉煌成就的肯定和认可同时更体现了国家对垦区当前推进现代化大农业建设，突出城乡一体跨越发展宏伟战略的支持和期望。

该篇文章表达了的宏大主题，对北大荒历史、当前和未来发展进行了理性、深邃的概括、总结和剖析，对有关北大荒的内涵外延进行了战略性定位。文章以宏阔的视野、深入的探析、感人的事例，再现了北大荒可歌可泣的拓荒历史，肯定了近年来垦区改革发展取得的辉煌成就，镌刻了英雄辈出的北大荒群体，颂扬了历久弥新的北大荒精神。文章叙事大气磅礴，流畅而又饱含激情，以个体的鲜活视角和变迁折射史诗般的庞大画卷，以多种表达手法的准确运用树立生动的北大荒形象，让读者始终随着文章的情节而充盈着感动、振奋，让工作在机关的干部更明确和深刻的认识到自己的职责。我们承继历史，是为了更好地立足现实，续创更加美好的未来；我们正视差距，是为了更好地珍惜已有，实现垦区发展的新跨越。经过三代北大荒人的艰苦努力，垦区已经积淀了坚实的物质基础和丰厚的精神资源，在新世纪新阶段，把垦区的事业发扬光大，继续推向前进，是我们当代北大荒人肩负的光荣使命和重大责任。从明年开始，我们将步入第十二个五年规划发展时期，垦区的现代化建设将翻开新的一页。以加快转变经济发展方式为核心，突出现代化大农业和城乡一体化两大重点任务，建设本体垦区、影子垦区和域外垦区，完成“实现跨越”、“奋力超越”、“追求卓越”三步走百年垦区的发展战略。

第二篇：北大荒审计报告2016

一、面对新常态、根据职责定位、审计处2015年做对了什么？怎么

做到的？有哪些不足？ 1.审计处职责定位：负责开展所属单位经济责任审计、专项审计和调查。2.审计处2015做对了什么：

审计部围绕公司2015年的“„„„”的经营方针/思路，明确了2015年审计工作思路和工作任务，审计工作：一是要强化以问题和风险为导向,控风险为目标，以审计以促发展,不断完善审计组织体系；二是创新审计机制,突出审计重点,尤其是对权力集中、资金密集、资源富集的部门和岗位的监管，对重点领域和关键环节的全过程跟踪，及时揭示风险，消除隐患，完善内部控制，堵塞经营管理漏洞。3.2015年开展的审计工作及取得的成绩，罗列描述

可参照集团公司的：集团公司各级审计部门，在迎审和审计整改过程中均投入了大量人力、精力，严格按照集团公司的部署，有计划进行、有准备应对，圆满完成了迎审及整改工作。至2014年底，国家审计署正式审计报告中反映的63项问题，已全部整改完毕。其中：针对涉及财务收支类的25项问题，通过账务处理，累计调增资产6.56亿元，调减资产7.35万元；调增收入6.28亿元，调减收入1500万元；调增利润总额1亿元，调减利润总额3300万元；补缴各类税款3600万元。针对涉及薪酬福利发放不规范问题，采取措施累计清退3372万元。针对审计发现的问题，累计建立健全各项制度程序93项，其中新制定制度程

序63项，修订完善规章制度30项。

4、怎么做到的：

领导重视和支持：一是从组织上保障审计的独立性，为审计工作的开展配备必要的人员和条件；二是在审计遇到阻力和困难的时候要给予支持，帮助内部审计工作“攻坚克难”。

工作思路：应当以风险为导向、以内控为主线、以治理为目标、以增值为目的，关注企业经营管理全过程，尤其是对权力集中、资金密集、资源富集的部门和岗位的监管，重点领域和关键环节的全过程跟踪，及时揭示风险，消除隐患，促进企业提高防范风险能力，完善内部控制，堵塞企业经营管理漏洞。

审前制定方案，每次审计，细致研究，提前谋划，工作方案、吸收审计专家，保证审计组力量，5.不足：说深说透

审计队伍力量不足，与集团着力打造“审计铁军”要求有差距 要加强信息化技术应用

审计成果应用，比如问题清单，审计案例等

二、围绕全面深化改革，特别是顺应市场竞争、激发企业活力等方 面，对2016年发展有哪些意见建议？

项目管理能力是公司核心和根本，加强公司失败项目案例收集编制，促进、提高项目管理

三、审计部2016年将要采取的举措；需要哪些方面的支持和保障？ 2016是实现集团公司要求“从2015-2017，完成首轮独立核算主体的审计全覆盖”目标关键一年，审计处做好

1.2016加强非核领域项目审计，2.安排上注重成本效益原则，按片区集中审计。3.关注审计整改，督促整改问责，充分发挥好内部审计的作用。4.探索信息化手段在审计工作中的应用篇二：2016大学生个人成长分析报告范文 2016大学生个人成长分析报告范文

“心路”的历程与追寻---我的个人成长分析报告 哈尔滨学院 刘勇强 摘要：本文从个人的成长经历、人生体验、特别是心理发展的过程和特点等方面对自我的成长进行了回顾和分析；从职业动机、职业素养、职业条件和行为等方面对自己的职业成长进行了剖析和展望，阐明了自己成为一名合格的心理咨询师的努力、追求和期望。

当我5月份走进心理咨询师资格鉴定的考场时，我应该是刚满50周岁零一个月。50年的人生历程不算很长，但也以说基本完成了人生从生理和心理发展的几个关键阶段，进入到心智的稳定状态。在这个年龄的节点时，是可以较理性和从容的进行对自己的回顾和反思，可以冷静和客观的对自己的职业做一些分析和展望。

一、自我成长分析

（一）童年与少年

我出生于1964年4月17日（这个日子由于后来哈尔滨市区的一场特大火灾而闻名，所以我的生日为我的家人和许多好友牢牢记住），我虽然出生在哈尔滨，但父母都是四川人，父亲从部队转业，主动奔赴北大荒，后与母亲调转到哈尔滨工作，这之后一直在工厂当普通的干部和工人。1969年，中国与前苏联关系紧张，政府动员战备疏散，我和姐姐随同当时已来哈定居的爷爷、奶奶一起回到四川成都居住，直到1972年爷爷去世，重新被父母接回一起生活。

童年时和爷爷、奶奶及在成都的一段生活，对我的心理成长和性格的形成现在看来是至关重要的：比如，虽然记忆很多都已模糊，但潜意识中，我始终有“成都是我的故乡”的情绪和情结，这种情绪经常以“寻找”、“回乡”、“在途中”等原型反复出现在我的梦中；在后来不同年龄阶段多次重回成都时，我分明清晰的嗅到了我童年时不可替代的气息。又比如，爷爷身世的不凡（辛亥老人、中山先生的秘书）、清高的气质、传奇的经历（奶奶爱讲的）等与当时家境的普通（谈不上贫寒）、父母的平凡老实、生活的朴素等交织环境对我的影响，也是我日后性格中，清高与自卑、爱幻想而不自信、有目标而意志薄弱等性格矛盾的合成因素。

从成都回来后，由于学前家庭的教育和影响，经过简单的测试，我带着满嘴的四川话直接上了小学二年级，这也是我在同届同学中年龄一直比较小的原因。我学生生涯的中小学时代，现在看来是蛮顺利的，当然，少年时应有的烦恼和“愁滋味”也多有经历和品尝，性格中的懦弱、易于满足和意志的不坚定等特征也在进一步形成和显现。比如，由于一直都在普通的学校念书，同学大都为工人、农民出生，我家庭的文化氛围和资源足以让我没用太多的努力就是学习的佼佼者，直到重点高中差3分没考上，也没觉得特别的沮丧，高考时还为自己是学校应届考上大学的第一位学生而略有得意。

如果说中学时代对我日后心理、行为、工作有深远影响意义的过程是我养成了爱读书、喜欢音乐的习惯。父亲爱书和买书的“习惯”在周围人眼里是“不可思议”的，无论是他喜欢的历史、哲学，还是我喜欢的文学、医学书籍，只要能想到和买到的，在当时的经济条件下，几乎竭尽所能、应有尽有，现在回忆起来让我感动不已，虽然客观上，也可能是我兴趣广泛而无一精通、知其然而不求甚解的一种导因？

（二）大学时代

大学专业的选择是对我来说是一种偶然的、“被”的、随意的选择。中学时代，我最喜欢将来从事的职业是医生，为此，自认为做了许多的准备，看了许多医学、人体生理的书，但实际自己的理科学习并不突出，高考前三个月学校又无数学教师，紧急转到文科，终于在高考数学成绩56分的情况下，第五自愿，被哈尔滨师范大学中文系录取。那一年是1981年，我17岁，在这之前，我想到过学文学，但从来没有想到当老师，我很自觉我的不善言谈和不自信的性格。但那时，考上大学就是目的，没有可能再选择。于是，好像当时也没有过多的什么特别的兴奋或喜悦，自然而然地进入了大学时代。

大学生活对我的感受、体验而言是深刻的、多元的、丰富的、难以描绘的，但概括其具 有关键性意义的、对我日后生活、工作有重大影响意义的体现在于以下几个方面： 1、我的学业一直“不错”，表现在各学期综合成绩班级都排名第一（29人），最后学业成绩年级第三（118人），当了四年的学习委员。这让我在毕业时没有任何“努力”地服从分配到哈尔滨师范专科学校工作，虽然这不是我的最愿。2、我的“为人”不错，四年中与同学虽有过小矛盾，也感受过孤独和寂寞，但和绝大多数的同学相处得随和，不论班级同学，还是合寝同学、还是合队实习同学都有着很深的感情。这让我在后来至今的日子里，同学情成为我最大的、最深厚、最“永远”的友谊资源。3、我的“阅历”不少，由于爱好和专业的需求，四年中读了大量的文学作品和许多理论文献，体会到文学就是人学的真谛，懂得了对生活与“人”关怀的意义。这让我今后从事的教育事业、甚至为我今天想考取心理咨询师资格的愿望，提供了精神与信念的资源。4、我的“艳福”不浅，在大学最终收获了爱情，让我后来有了家，有了孩子，有了终身的伴侣。

作为在大学工作近30年的我，()现在更加认为大学时代是一个人正真成长的时代，也是正真人生自我行为的开始。我尤其感到幸运的是我经历的80年代的大学教育是中国当代高等教育最为黄金的时代。仅从个人角度说，看似平淡的四年里，无论学习还是生活、无论成功还是失败、无论惊喜还是沮丧、无论收获还是遗憾，是这四年的过程让我成熟与成长，培育、塑造起我基本的精神结构和价值取向。

（三）从教三十年 1985年，21岁的我被分配到哈师专中文系工作，虽然当初我自认为我当老师很有压力，但我的性格让能够我安分守己、认认真真、努力为之。作为年轻人，我的热情是有的，上进心是不缺的，很快，我在单位适应了岗位，得到了认可，甚至是得到了老教师和领

导的信任和栽培，从而开始我漫长的、未曾变化的教师生涯，开始了正真意义的成家立业的成人生活。

本文不是自传，想要在此描述30年的工作、生活、心理的成长经历是不可能、也不必要的。只能概括地说我主要讲授的专业课是《外国文学》、《比较文学》、《文艺学》，“业余”的专业爱好是性学；我继续学习、深造，其中88-89年在复旦大学进修时收获颇多，2000年在黑龙江大学获得了硕士学位；我成家，有了个很优秀的儿子，现在在美国留学?? 本文，我选择几个问题和事件来剖析，可能能够总结和分析自我的一些心理特征，以及促使我有考取心理咨询师资格愿望的根由： 1、为什么我还是“副教授”？

对此，原因是多方面的，但仅就我的心态而言总体上我是平和的，没有过分的自卑和焦虑。我追求做一个我自己要认可水平的、真才实学的、有创造和有见解的学者和老师，我没真正做到，也没违心去做，我便心安理得。求真、求正、不急功近利、不弄虚作假是我的人格追求。当然，消极、缺乏强烈的竞争、进取意识、自信心不足、意志力差等则是这一心理状态的另一方面，它直接或间接影响着我的发展，制约着开发我智能潜力的可能。2、为什么我要当“领导”？

工作至今的后十多年，我主动的、慢慢的走上了领导岗位，2001年做中文系主任助理，2016年、2016年两届人文学院副院长，2016年又担任人文学院党总支书记。从心理层 面上看这也许是对自己“面子”上的一种补偿，有一定的虚荣的元素在其内。但我同时更认为这是我人格完善的一种追求。社会心理学强调人与社会、人与他人的和谐，强调个人在组织、团体中的责任与分享，能在一个自己喜欢的集体和事业中发挥自己可能的效能，释放正能量，体现自己的价值，赢得更多的关注和尊重，这是积极心理学所倡导的，也证明着我没有太多的颓废、抑郁等不健康心理情绪或精神疾病。3、为什么大家觉得我“人缘好”？ 工作以来，我和同志、同事一直相处很好，少有不愉快的、激烈的冲突，几次关键性的评优、竞聘，我几乎是完美成功；尤其是从教三十年来，我一个才华并不横溢、讲课并不十分精彩的老师，却受到了历届学生的拥戴和热爱，从当初年龄的相仿（包括我实习期间带的学生），到现在两代人多的距差（现在的学生比我孩子还要小几岁），表现与表达方式有所不同，但我体会到的师生之情却都是一样的浓重。

我想，这绝对与我的人格追求、道德素养和心理健康水平密切相关。我虽不长于言谈，但不缺乏对生活的热情；虽才不出众，但朴实坦诚；我虽缺乏自信，但天性还算乐观，能够理性的认识和控制自己情绪，“不以物喜，不以己悲”，遇事愿意换位思考，随和，宽容，自律，有幸福感??

4、姐姐的“病” 2016年，患病20年的、我唯一的姐姐去世给我触动和启发很大，她患的是一种慢性损害肝和脑的遗传病，她的病程发展和表现让我切实地看到和理解到人的生理和心理的关系，脑神经对人行为的绝对作用，重新唤起我儿时对医学、对心理学探求的欲望。重新学医是不可能了，但系统学习和掌握心理学知识，成为一位对人心理有助的工作者，对我来说还是有基础和可能的吧！

5、儿子成长的“叛逆”篇三：2016-2022年中国方便食品行业分析报告 2016-2022年中国方便食品行业分析

及投资前景预测报告

中国产业信息网

什么是行业研究报告

行业研究是通过深入研究某一行业发展动态、规模结构、竞争格局以及综合经济信息等，为企业自身发展或行业投资者等相关客户提供重要的参考依据。

企业通常通过自身的营销网络了解到所在行业的微观市场，但微观市场中的假象经常误导管理者对行业发展全局的判断和把握。一个全面竞争的时代，不但要了解自己现状，还要了解对手动向，更需要将整个行业系统的运行规律了然于胸。

行业研究报告的构成

一般来说，行业研究报告的核心内容包括以下五方面：

行业研究的目的及主要任务

行业研究是进行资源整合的前提和基础。

对企业而言，发展战略的制定通常由三部分构成：外部的行业研究、内部的企业资源评估以及基于两者之上的战略制定和设计。

行业与企业之间的关系是面和点的关系，行业的规模和发展趋势决定了企业的成长空间；企业的发展永远必须遵循行业的经营特征和规律。

行业研究的主要任务：

解释行业本身所处的发展阶段及其在国民经济中的地位

分析影响行业的各种因素以及判断对行业影响的力度

预测并引导行业的未来发展趋势

判断行业投资价值

揭示行业投资风险

为投资者提供依据 2016-2022年中国方便食品行业分析及投资前景预测

报告

【出版日期】2015年

【交付方式】email电子版/特快专递 【价 格】纸介版：7000元 电子版：7200元 纸介+电子：7500元

【报告编号】r351671 报告目录：

随着中国经济的迅速发展，尤其是生活节奏的加快促使着人们改变了传统的生活方式，人们越来越不愿在厨房里多花时间，新一代的消费群体在不断壮大，使方便食品越来越保持良好的增长势头。而近年来国外众多企业对方便食品的投资，也使中国方便食品行业发展迎来了新的机遇。2012年全国规模以上方便食品工业企业1096家，完成现价工业总产值2904.99亿元，同比增长24.4%；占食品工业总产值的3.24%；其中，米面制品制造、速冻食品制造、方便面及其他方便食品制造分别占全行业的20.6%、20.1%、59.3%。全行业当年实现利润210.30亿元，同比增长22.3%；其中米面制品制造、速冻食品制造、方便面及其他方便食品制造分别占16.3%、19.9%、63.8%。全行业平均主营业务收入利润率7.46%，比上年提高0.32个百分点。其中米面制品制造、速冻食品制造、方便面及其他方便食品制造分别为5.71%、7.20%、8.20%。2013年1-11月，方便食品制造完成累计工业总产

值2620.32亿元，比上年同期增长23.89%。2014年我国方便食品制造业主营业务收入3463.87亿元，同比增长11.38%。2010-2014年我国方便食品制造业主营业务收入（亿元）

资料来源：智研数据中心整理 在方便主食领域，中国方便面产量已列世界首位。就总体而言，中国方便面生产尚处于发展阶段。中国人均方便面占有量居世界第9位，而且消费主要集中于城市居民，农村居民消费水平不及城市的1/3。随着城市化步伐加快，城乡居民收入提高，方便面市场前景乐观。

同时，速冻食品制造业也是近几年食品工业中发展最快的新兴行业。今后，方便消费的主食类、肉食等菜肴食品将成为速冻食品发展的重点。为进一步把城乡居民从繁琐的炊事劳动中解放出来，方便化将是21世纪中国食品工业发展的一大趋势。

第三篇：北大荒征文

情系北大荒，奉献教育岗

八五〇农场学校

陆占源

2013年10月17日

各位领导，评委大家下午好！

我是来自八五〇农场学校的一名教师，我叫陆占源，今天我演讲的题目是“情系北大荒，奉献教育岗”。

在这繁华似锦的10月，我们“垦区人”用满怀的赤诚和炙热的奉献迎来了北大荒的又一个金秋。又到了收获的季节，可是今年秋季天灾突降，寒潮、暴雨，许多庄家倒伏，甚至颗粒无收。就在这紧要关头，我们大荒人不畏严寒，舍小家顾大家，团结一致，昼夜奋战在抢收第一线，打好了秋收攻坚战，粮食保住了，从她们的喜悦中，我们不难想象到，为了打好粮食抢收攻坚战，我们垦荒人是多么的辛苦，多么的劳累！我是多么想送去一杯热茶，多么想洗去他们脸上的尘土，我深深的被“战天斗地，百折不挠”的精神所感动着。北大荒人用自已的汗水、泪水和血水，为国家粮食安全保驾护航。这是我们二，三代垦荒人对“艰苦奋斗、勇于开拓、顾全大局、无私奉献”最好的诠释与传承。如今已把昔日“天苍苍，地茫茫，一片衰草枯苇塘”的“北大荒”建成了繁荣富庶、欣欣向荣的“北大仓”。将5万多平方公里的漠漠大荒建成了名闻遐迩、举世瞩目的现代化大农业基地，成为全国耕地面积最大的国营农场群和国家重要的商品粮基地，为国家生产了数百亿斤粮食的黑龙江垦区。“亿吨粮，千吨汗，百吨泪，十吨歌”北大荒的开发建设，不仅建成了我国规模最大的国有农场群，实现了北大荒到北大仓的历史性转变，而且创造了中国乃至世界垦殖史上的伟大奇迹，为中国经济社会的发展作出了巨大贡献。我们不会忘记，六十多年来，垦荒大军义无反顾地投身北大荒的拓荒事业。我们不会

忘记，六十多年来，英雄的北大荒人在拓荒创业的征程上，洒下了汗水，贡献了青春，甚至牺牲了宝贵的生命。

经过无数北大荒人的努力，汇聚成了“艰苦奋斗、勇于开拓、顾全大局、无私奉献”。这十六个字的北大荒精神。这种精神已在全国产生了广泛而深远的影响，成为全国人民共同拥有的一笔财富，成为推动我国经济发展和社会进步的强大动力，它将永远激励着我们在建设有中国特色社会主义的道路上奋勇前进。

雄鹰在风雨中练就坚强的翅膀；梅花在严寒中绽放扑鼻的芬芳； 师魂在爱心和敬业中弥漫浓郁的馨香。我们就是北大荒这片沃土上执着的奉献者，是灵魂的工程师，是爱的传播者。

我们在默默的工作，倾注了全部的爱和关怀，流淌着辛勤的血汗。也许我们不会让每一个孩子都成为优秀的大学生，但我们会让每一个孩子学做人，做一个顶天立地，大写的人！当汶川发生大地震时，也震动了孩子们的心，他们关注着、牵挂着、祈盼着.....并把自己积攒的零用钱全部捐给了灾区，也把一份爱心和祝愿投了进去。看到这些，怎么不使我们感到欣慰？我们要自豪的说：“我们的孩子将来一定会成为栋梁之才，会把北大荒建设的更加繁荣、富强！” 一支粉笔，两袖清风，三尺讲台，四季耕耘。讲述着一个个饱含我们教师，酸甜苦辣的故事。在工作中快乐着，在快乐中工作着，这种快乐不在于回报，而在于教育本身，所蕴含的无穷乐趣------桃李满天下、芬芳溢故园！

美丽富饶的北大荒啊！我感谢你的磨练与养育，是您使我更加坚

强执着，是您使我更加坦然豁达。我们将继续发扬艰苦奋斗、勇于开拓、顾全大局、无私奉献的垦荒人精神，携手并肩为垦区教育增光添彩！

第四篇：审计报告

柳树河子信用社2010年第一度审计报告

联社稽核检察部：

2010年柳树河子信用社在联社的正确领导下，不断完善综合考核机制和内控制度建设，认真做好各项工作。

一、基本情况

截止2010年3月末我社各项存款 4579万元。其中：

对公存款946 万元，储蓄存款3633 万元；累计发卡567张，卡存款余额761.5万元；股本金余额162万元；其中：投资股88万元，资格股 74万元；各项贷款余额2167万元；其中：逾期贷款103万元，两呆贷款52.9万元，五级分类不良贷款63.76万元。营业收入41.9万元。

二、检查情况

3月份认真查阅了会计凭证，各类登记簿的记载，印、押、证、章的保管、使用情况，公民身份联网核查，玉卡的申领及挂失操作，内外帐务的核对情况，冲、抹帐等特殊业务的帐务处理情况，柜员尾箱现金、重空及有价单证管理使用情况，结算帐户使用情况等。

三、经查发现存在以下问题：

（1）、因机打借据，收据未打印或者计息错误等原因造成的更正比较频繁。

（2）、柜员办理业务时错误使用存取款凭条，发现了以后手工填写凭证现象。

（3）、因帐号使用错误造成的冲账有6笔。

（4）、会计凭证有要素不全现象。

（5）、重空使用中3月26日因调号而作废贷款收回凭证15份。

（6）、大额提现登记簿有漏登记现象，3月份漏登记5笔。

四、存在问题整改情况：

上级部门检查时发现的问题或者本社当时发现的问题及时能整改的已做了整改，当时无法整改的逐步地整改。

五、今后的目标

为今后顺利开展工作奠定坚实的基础，一是还需不断加强和完善我社的经营管理和各项规章制度执行。加强事后监督工作力度，尽职尽责，更好地履行委派会计岗位职责。二是加强员工思想教育，不断学习新的业务知识，提高自身业务水平，强化业务技能提高和基本功的训练。三是加强窗口服务质量，提升文明优质服务的效率。四是做好柜面宣传工作，促经营、销品牌，大力宣传推广我们的品牌业务。

柳树河子信用社

2010 年3月30日

柳树河子信用社2010年第一季度审计

报告

第五篇：审计报告

关于对某银行系统1984财务收支情况的审计报告

审计署：

我局于今年4月25日,6月28日先后两次发文，通知各省、市、自治区审计局对全国某银行系统1994会计决算进行审计,7月3日又以审计署的名义向其总行发出审计通知，对其1984年财务收支情况进行就地审计。由于各级党政领导重视和各级审计机关的努力，以及该银行的积极配合，审计工作进行得比较顺

利。目前，此项工作已基本结束。据统计，全国有6000多人参加了这项审计工作。除审计了总行和27个省、市自治区分行外，还抽审了1540个基本层单位。审计出违纪资金XXXXXX万元《其中总行XXXX万元，分行和分行以下XXXX万元），就地缴人中央金库XXXX万元。违纪自查和视同自查上划总行参与利润分

成后上缴财政XXXKX万元，共计上缴中央财政只XXXX万元。现将审计情况报告如下：

（一）主要问题

1.多提应付未付利息XXXX万元

为了使定期储蓄存款利息较均衡地计人费用，人民银行规定可以预提定期储蓄应付未付利息。某银行预提方法是按定期储蓄存款年末余额，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行为压低利润基数，超出规定范围，共多提XXXX万元。

2.重复列支定期储蓄利息XXXXX万元

按规定，实际发生的定期储蓄利息应在预提的应付未付利息中支付。但是，总行1980-1984年所提示的应付末付XXXXXX万元，一直挂在帐上，未作支付；而1980-1984年定期储蓄的实际利息支出XXXXXX万元，又计入了当年发生的费用，相应地减少了利润。

3.自行提高利润留成比例，多提利润留成XXXXX万元

银行系统从1983年实行利润留成办法，人民银行根据财政部规定的比例，核定某银行的留成比例为XX%。但某银行未按规定比例提取利润留成，自行将留成比例提高到X.XX%。1983年多提利润留成XXXXX万元,1984年多提利润留成XXXXX万元，两年共计XXXXX万元。

4.虚列多列支出，乱挤乱摊费用XXXX万元

某银行基层行、处虚列多列各项费用和乱挤乱摊费用的问题比较普遍。如A省分行虚列储蓄代办费等XXXX万元；B省分行虚列银行利息支出XXXX万元；C省分行把应在利润留成中的发展基金开支的基建资金XXX万元在费用中列支；D省分行为多提加班费而扩大工资基数XXX万元。房屋修缮费应在利润留成中开支，但总行却一直将修缮费与房租混在一起，由管理费开支，全国共计KXXX万元。

此外，不少地区在审计中还发现，某银行的一些基层行、处财务管理不严，帐目差错较多，该清理的帐务未及时清理，错记、漏记、反记、以及付款的审批手续不全等现象较为普遍，全国共计XXXX万元。

（二）评价和结论

我们认为，某银行系统在1984年会计决算中出现XXXXX家规定，甚至弄虚作假，直接或间接地截留上缴利润，侵犯了国家利益。某银行系统出现这些问题的主要责任在总行的某些负责人只顾局部，不顾全局，缺乏组织纪律性。事实表明，有些违纪问题是总行布置的，有些则是他们默许的。因此，我们同意有关部门对他们作出的处理决定。

（三）意见和建议

总的讲，某银行对此审计的态度较好，并对审计工作予以配合。尽管审计中发现的问题较为严重，但在审计过程中，总行和多数分行的态度尚属端正，能够积极、主动配合审计机关的工作。当我局将审计通知发送该行以后，总行发出了传真电报，要求各分行进行自查，并派检查组赴各地抽查。在审计过程中，总行又自动将利润留成比例降回到规定的标准。总行审计组进点前，总行进行了自查，并主动将五笔不合理资金XX只XX万元作了调帐处理，对多提利润留成及定期储蓄应付未付利息问题作了说明。因此，我们 意见将以上问题视为总行自查进行处理。

鉴于某银行系统违反财经纪律的主要责任者已经处理，在以后的审计过程中，总行和多数分、支机构能主动配合，我们建议，除对弄虚作假情节严重，手段恶劣或有意隐瞒问题且数额较大的，甚至阻挠审计机关进行审计的极少数人员建议总行和有关党政机关给予严肃处理外，凡属于一般违纪问题的责任者不再给予纪律处分。但应认真总结经验教训，写出检查报告。

对于某银行系统违纪资金的经济处理意见，按照自查部分由该行自行调帐处理，审计机关审查部分就地缴人中央金库的原则办理。

某银行应加强全系统干部的组织纪律性教育。

某银行应立即健全现有规章制度，加强财务管理。凡与国家有关规定不一致的，应按国家有关规定修改更正；凡规定不明确的，应根据国家有关文件作出明确规定。同时，要加强财务管理，做好对财会人员的培训工作。

某银行应建立健全并严格执行内部检查制度，尽快建立内部审计的正常工作秩序，堵塞漏洞。

以上报告妥否，诸批复。

金融审计局

XXXX年X月X日