佛山会计培训[金帐本]理财依然是职场人的短板

第一篇：佛山会计培训[金帐本]理财依然是职场人的短板

会计学习交流 fs.jinzhangben.cn

会计实务操作

理财依然是职场人的短板

新入职场，薪水微薄，是不少职场新丁成为月光族的借口。最近有调查显示，不单新丁们有“月光”问题，老员工们一样会有，而且男性的理财意识也并不比女性强，追根究底是个人理财意识不强。

来自智联招聘的一项调查显示，职场人士的理财状况并不乐观。工作不到一年的职场新人，八成以上没有进行过理财，对自己的收入支出没有规划；工作2-5年的当中只有三成人开始有基础的理财行为；工作5-10年的职场人士也只有不到五成人开始基础理财行为；工作十年以上的人，近七成都会进行基本的理财。

以往，我们一向认为男性比较理性，会比女性善于理财，实际上差别并不大。在“你目前是否有过理财行为”的问题上，男性职场人表示自己有基本的理财行为的为43.6%，比女性仅仅高了1.8个百分点。

大家理财目的是什么呢？调查显示，六成职场人认为理财是为了让自己更富有，15.9%的人是为了更清楚地了解自己的经济状况。讲到不理财的原因，65.1%的职场人表示根本没有多余的钱，有两成人表示是缺乏理财的基础知识。

受到上两年的金融危机影响，四成职场人表示会自我告知需要节省花销，但是实际上的花销变化并不大，还有20.7%表示自己的日常开销并没有受到影响。第 1 页

会计学习交流 fs.jinzhangben.cn

会计实务操作

不到两成的人表示有刻意节俭，但效果并不明显，只有12.5%职场人表示大概每月能够节省10%~30%的花销；7%的职场人表示大概每月节省50%以上的费用。

理财专家表示，尽管目前就业压力大，职场新人由于种种原因每月节余有限，但想要适应社会生活，就应该首先树立起合理的理财观念和消费方式。从调查来看，职场人们除了懂得“揾钱”，也需要提高自己的理财技巧。

fs.jinzhangben.cn 第 2 页

第二篇：佛山禅城会计培训[金帐本]外汇账户的使用和管理

会计学习交流 cc.jinzhangben.cn

会计实务操作

外汇账户的使用和管理

一、外汇账户的使用范围

1.按照《境内外汇账户管理规定》，下列经常项目外汇，可以开立外汇账户保留外汇：

（1）经营境外承包工程、向境外提供劳务、技术合作的境内机构，在其业务项目进行过程中发生的业务往来外汇；

（2）从事代理对外或者境外业务的境内机构代收代付的外汇；

（3）境内机构暂收待付或者暂收待结项下的外汇，包括境外汇入的投标保证金、履约保证金、先收后支的转口贸易收汇、邮电部门办理国际汇兑业务的外汇汇兑款、铁路部门办理境外保价运输业务收取的外汇、海关收取的外汇保证金、抵押金等；

（4）经交通部批准从事国际海洋运输业务的远洋运输公司，经外经贸部批准从事国际货运的外运公司和租船公司的业务往来外汇；

（5）保险机构受理外汇保险、需向境外分保以及尚未结算的保费；

（6）根据协议规定需用于境外支付的境外捐赠、资助或者援助的外汇；

（7）免税品公司经营免税品业务收入的外汇：

（8）有进出口经营权的企业，或者国际招标项目过程中收到的预付款及进度款；

（9）国际旅行社收取的、国外旅游机构预付的、在外汇局核定保留比例内的外汇；

（10）外商投资企业在外汇局核定的最高金额以内的经常项目项下外汇；

（11）境内机构用于偿付境内外外汇债务利息及费用的外汇；

（12）驻华机构由境外汇人的外汇经费；

（13）个人及来华人员经常项目项下收入的外汇；

（14）境内机构经外汇局批准允许保留的经常项目项下的其他外汇。

境内机构按照第（1）至（10）及（14）规定开立的外汇账户，其收入来源于经常项目的外汇，支出用于经常项目支出或者经外汇局批准的资本项目支出。

驻华机构按照第（12）开立的外汇账户，其收入来源于境外汇入的办公经费，支出用于办公费用。

个人及来华人员按照第（13）开立个人外汇或者外币现钞存款账户。

2.下列资本项目外汇，可以开立外汇账户保留外汇：

（1）境内机构借用的外债、外债转贷款和境内中资金融机构的外汇贷款；

（2）境内机构用于偿付境内外外汇债务本金的外汇；

（3）境内机构发行股票收入的外汇；

（4）外商投资企业中外投资方以外汇投入的资本金；

（5）境外法人或者自然人为筹建外商投资企业汇人的外汇；

（6）境内机构资产存量变现取得的外汇；

（7）境外法人或者自然人在境内买卖B股的外汇；

（8）经外汇局批准的其他资本项目下的外汇。

按照第（1）开立的贷款专户，其收人为外债、外债转贷款或者外汇贷款的合同款；支出用于贷款协议规定的用途。

按照第（2）开立的还贷专户，其收入为经批准用人民币购买的外汇、经批准的贷款专户转入的资金及经批准保留的外汇收入；支出用于偿还债务本息及相关费用。

按照第（3）开立的外币股票专户，其收入为外币股票发行收入；支出用于经证券监督管理部门批准的招股说明书规定的用途。

按照第（4）开立的外商投资企业外汇资本金账户，其收入为外商投资企业中外投资方 第 1 页

会计学习交流 cc.jinzhangben.cn

会计实务操作

以外汇投入的资本金；支出为外商投资企业经常项目外汇支出和经外汇局批准的资本项目外汇支出。

按照第（5）开立的临时专户。其收人为境外法人或者自然人为筹建外商投资企业汇入的外汇；支出为筹建外商投资企业的开办费用及其他相关费用。企业成立后，临时账户的资金余额可以转为外商投资款划入企业资本金账户。如果企业未成立，经外汇局核准资金可以汇出境外。

按照第（6）开立的外汇账户，其收入为境内机构转让现有资产收入的外汇；支出为经批准的资金用途。

按照第（7）开立的外汇账户，其收人为境外法人或者自然人买卖股票收入的外汇和境外汇入或者携入的外汇，支出用于买卖股票。

二、外汇账户的开立程序

1.开立经常项目外汇账户

外汇局不再对境内机构经常项目外汇账户的开立、变更、关闭进行事先核准。境内机构凡已经开立过经常项目外汇账户的，如需开立新的经常项目外汇账户，可持开户申请书、营业执照（或社团登记证）和组织机构代码证直接到外汇指定银行办理开户手续；凡未开立过经常项目外汇账户的，应持营业执照（或社团登记证）和组织机构代码证先到外汇局进行机构基本信息登记。

2.开立资本项目外汇账户

境内机构（外商投资企业除外）应当持下列材料向外汇局申请开户，并填写《国家外汇管理局开立外汇账户批准书》，经批准后在中资开户金融机构开立外汇账户，开户后5日内凭开户回执向外汇局领取《外汇账户使用证》。

（1）申请开立外汇账户的报告；

（2）根据开户单位性质分别提供工商行政管理部门颁发的营业执照或者民政部门颁发的

社团登记证或者国家授权机关批准成立的有效批件；

（3）国务院授权机关批准经营业务的批件；

（4）外汇局要求提供的相应合同、协议或者其他有关材料。

中资开户金融机构为境内机构开立外汇账户后，应当在开户回执上注明账号、币种和开户日期，并加盖该金融机构戳记。

境内机构申请开户时，外汇局应当根据外汇账户的用途，规定账户的收支范围、使用期限及相应的结汇方式或者核定最高金额，并在《外汇账户使用证》或者《外商投资企业外汇登记证》中注明。

驻华机构应当持有关部门批准设立机构的文件及工商登记证到外汇局登记备案，领取《驻华机构外汇账户备案表》（附表三）后，凭《驻华机构外汇账户备案表》到开户银行办理开户手续。

开立资本项目外汇账户应当持开立外汇账户的申请报告和其他相关文件向外汇局申请，经批准后持外汇局核发的“开户通知书”到开户金融机构办理开户手续。

（1）境内机构开立贷款专户和还贷专户，持借款合同正本、外债登记凭证或者《外汇（转）贷款登记证》向外汇局申请。

（2）境内机构申请开立股票专户，持证券监督管理部门批准的招股说明书等材料向外汇局申请。

（3）外商投资企业申请开立资本金账户，持《外商投资企业外汇登记证》和其他材料，向外汇局申请。

第 2 页

会计学习交流 cc.jinzhangben.cn

会计实务操作

（4）境外法人或者自然人申请开立临时专户，持汇款凭证和签订的投资意向书，向外汇局申请。

（5）境内机构按照本规定第二十条

（六）开立的外汇账户，持有权批准机构的批准转让文件、转让协议、资金使用计划等文件向外汇局申请。

境外法人或者自然人按照本规定第二十条

（七）开立的B股账户.持境外机构法人资格证明或者境外个人身份证明直接到证券公司开户。

境内机构申请开立资本项目外汇账户时，外汇局应当规定外汇账户的收支范围、使用期限和核定账户最高金额，并在“开户通知书”中注明。

开户金融机构为外商投资企业开立资本项目外汇账户后，应当在《外商投资企业外汇登记证》相应栏目中注明账号、币种和开户日期，并加盖该金融机构戳记。

境内机构可以根据贷款协议中规定的用途使用贷款专户资金，不需经外汇局批准。还贷专户的资金余额不得超过最近两期偿还本息总额，支出应当逐笔报外汇局审批。

境内机构通过还贷专户偿还外债、外债转贷款本息及费用，应当持外债登记凭证、债权人还本付息通知单，提前5个工作日向所在地外汇局申请，领取“还本付息核准件”。开户金融机构凭外汇局核发的“还本付息核准件”办理支付手续。

境内机构通过还贷专户偿还境内中资金融机构外汇贷款本息及费用，可以持《外汇（转）贷款登记证》、债权人还本付息通知单、借款合同直接到开户金融机构办理。

境内机构资本项目外汇账户内资金转换为人民币，应当报外汇局批准；境外法人或者自然人按照第二十条

（七）开立的外汇账户内的资金，不得转换为人民币使用。

三、外汇账户的管理要求

1.个人及来华人员外汇或者外币现钞存取自由，对于超过等值1万美元以上的大额外币现钞存取，应当向开户银行提供身份证或者护照，开户银行应当逐笔登记备案。

2.境内机构、驻华机构开立的经常项目外汇账户，应当按照规定的收支范围办理收付。

3.其他境内机构应当按照《外汇账户使用证》规定的结汇方式办理外汇账户内资金的结汇。

开户金融机构应当制定外汇开证保证金账户统一管理办法，报外汇局备案，并根据风险控制的需要按照报备的管理办法为境内机构开立外汇开证保证金账户。外汇开证保证金账户不得用于其他任何用途。‘

4.对境内机构经常项目外汇账户进行限额管理，限额按上经常项目外汇收入的80%与经常项目外汇支出的50%之和确定。对于上没有经常项目外汇收支且需要开立账户的境内机构，开立经常项目外汇账户的初始限额为不超过等值50万美元。

5.境内机构、驻华机构应当向注册地外汇局申请开户。需要在境内其他地区开立外汇账户的，按照以下规定办理：

（1）外商投资企业应当向注册地外汇局提出申请，凭注册地外汇局核发的“开户通知书”到开户地外汇局备案，经开户地外汇局审核并加盖戳记后，到开户金融机构办理手续；

（2）其他境内机构按照本规定开立的经常项目外汇账户，凭注册地外汇局的批准文件及有关材料向开户地外汇局申请，由开户地外汇局核发《开立外汇账户批准书》及《外汇账户使用证》；

（3）其他境内机构按照本规定开立的资本项目外汇账户，凭注册地外汇局核发的“开户通知书”到开户地外汇局备案，经开户地外汇局审核并加盖戳记后，到开户金融机构开立外汇账户；

（4）驻华机构应当分别向注册地和开户地外汇局领取《驻华机构外汇账户备案表》。

6.境内机构、驻华机构如需变更01,汇账户使用证》、《外商投资企业外汇登记证》或者 第 3 页

会计学习交流 cc.jinzhangben.cn

会计实务操作

《驻华机构外汇账户备案表》“开户通知书”中外汇账户相关内容的，应当持有关材料向外汇局提出申请，办理变更手续。

7.境内机构、驻华机构如需关闭外汇账户，应当在办理清户手续后10个工作日内将开户金融机构关闭账户的证明及外汇账户使用证》、外债登记凭证、《外商投资企业外汇登记证》或者《驻华机构外汇账户备案表》送交外汇局，办理关闭账户手续。境内机构关闭外汇账户后，其外汇账户余额属于外商投资者所有的或者经批准可以保留的，可以转移或者汇出；其余外汇应当全部结汇。驻华机构关闭外汇账户后，其外汇账户余额可以转移或者汇出。

8.外汇局对境内机构及驻华机构的外汇账户实行年检制度。

9.开户金融机构应当根据外汇局要求向所在地外汇局报送外汇账户变动情况。

10.境内机构、驻华机构应当按照本规定申请和办理开户手续，并按照外汇局核定的收支范围、使用期限、最高金额使用外汇账户。不得擅自开立外汇账户；不得出租、出借或者串用外汇账户；不得利用外汇账户代其他单位或者个人收付、保存或者转让外汇；不得将单位外汇以个人名义私存；不得擅自超出外汇局核定的使用期限、最高金额使用外汇账户。

11.开户金融机构应当按规定为境内机构、驻华机构、个人及来华人员办理账户的开立、收付及关闭手续，监督开户单位及个人对其外汇账户的使用。不得擅自为境内机构、驻华机构、个人及来华人员开立外汇账户或者超范围办理账户收付。

12.境内持有工商营业执照的外资非法人经济组织外汇账户的开立、使用，按照本规定

有关外商投资企业条款办理。

cc.jinzhangben.cn 第 4 页

第三篇：马鞍山会计培训班说职场人的短板：理财能力

把经验分享给有梦想的人！

马鞍山会计培训班说职场人的短板：理财能力

最近有调查显示，现在“月光”问题，不仅仅是新员工连老员工们一样会有，而且男性的理财意识比女性弱，最终是因为个人理财意识不强导致的结果。

一向我们认为男性比较理性，善于理财，女性应该在理财方面要弱些，但实际上差别并不大。

从智联招聘的一项调查显示，职场人士的理财状况非常不乐观。

在“你目前是否有过理财行为”这个问题上，职场男性表示自己有基本的理财行为的为43.6%，只是比女性仅仅高了1.8个百分点。、同时，工作不到一年的职场新人，对自己的收入支出没有规划，八成以上没有进行过理财； 工作十年以上的人，近七成都会进行基本的理财。

工作5-10年的职场人士也只有不到五成开始基础理财行为； 工作2-5年的当中只有三成人有开始基础的理财行为；

不过受到之前金融危机影响，有不到两成的人表示有刻意节俭，但效果并不明显，只有12.5%职场人表示大概每月能够节省10%~30%的花销；7%的职场人表示大概每月节省50%以上的费用。四成职场人表示会有需要的节省花销，但是实际上的花销变化并不大，还有20.7%表

马鞍山会计培训学校-和润会计教育版权所有 把经验分享给有梦想的人！

示自己的日常开销并没有受到影响。

理财目的是什么呢？调查显示，六成职场人认为理财是为了让自己更富有，15.9%的人是为了更清楚地了解自己的经济状况。讲到不理财的原因，65.1%的职场人表示根本没有多余的钱，有两成人表示是缺乏理财的基础知识。

理财专家表示：尽管目前就业压力大，新入职场，薪水微薄，是不少职场新丁成为月光族的借口。由于种种原因每月节余有限，但想要适应社会生活，就应该首先树立起合理的理财观念和消费方式。

马鞍山会计培训学校-和润会计教育版权所有

第四篇：佛山禅城会计培训[金帐本]主要税种的纳税期限与延期纳税

会计学习交流 cc.jinzhangben.cn

会计实务操作

主要税种的纳税期限与延期纳税

1.增值税

多数情况按月缴纳，本月的税应该是在下月的10日之前申报缴纳。

2.消费税

多数情况按月缴纳，本月的税应该是在下月的10日之前申报缴纳。

增值税、消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、l0日、l5日或者1个月。纳税人的具体纳税期限，由主管国税机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人一般以l个月为一纳税期限，自期满之日起10日内缴纳税款；以1日、3日、5日、l0 日或者l5日为一期限纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月10日内申报纳税并结清上月应纳税款。

3.营业税

（1）一般设定为一个月，在次月l0日内申报；

（2）对银行、财务公司、信托投资公司、信用社等经中国人民银行批准从事金融业务的纳税人，以一个季度为一个申报期，季末后10日内申报。

2.城建税、教育费附加

（1）营业税：和营业税同时申报缴纳；

（2）增值税、消费税：按月申报，次月10日内申报。

3.资源税

按月申报，次月10日内申报。

4.土地增值税

房地产转让合同签订后7日内申报纳税。

5.企业所得税

企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自终了之日起5个月内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

6.个人所得税

工资薪金所得在次月7日内申报；

7.房产税

按年计算、分期预缴。具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

8.土地使用税

按年计算，分期缴纳。具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

9.印花税

一般无申报期限规定，企业应当以取得应税凭证时即时贴花完税。但对按期汇总缴纳印花税（包括核定征收），纳税期限为一个月。

10.车船税按年申报缴纳，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

cc.jinzhangben.cn 第 1 页

第五篇：佛山禅城会计培训【金帐本】电厂基建财务会计如何参与工程项目的管理

会计学习交流 cc.jinzhangben.cn

会计实务操作

电厂基建财务会计如何参与工程项目的管理

近年来，随着国家电力基本建设规模的不断扩大，对于工程项目从前期开工到最后的竣工验收，需要大量的建设资金，电力企业基建财务会计如何管理和使用基本建设资金，如何进一步参与项目全过程的管理工作，充分发挥资金的使用效率显得尤为重要。

基建财务会计参与项目的全过程管理，发挥会计的核算与监督职能，应从以下几方面入手：

一、编制相关计划

对于基建财务会计来说，基本建设投资计划至关重要，从计划的批复、下达到最后的到位资金就像一把打开该项工程项目的钥匙，使该项目有了一个良好的开端。

基本建设计划是控制基建规模、办理基建拨款、进行基建财务核算的依据，基建职能部门在编制基建计划时，应根据建设资金的可供量进行安排。基建投资计划经上级主管部门批准后，各职能部门必须以基建计划为中心开展工作，不能突破基建计划，保证基建计划的严肃性。

发电企业根据国家和主管部门批准的长期规划和基本建设投资计划，由相关部门编制企业基本建设投资计划。企业基本建设投资计划主要包括以下内容：

（1）项目规模（大、中、小型）；

（2）项目用途；

（3）开工日期；

（4）竣工日期；

（5）概算数；

（6）计划数等。

企业基建处根据编制的固定资产投资财务计划及该项目的相关资料编制基本建设项目资金使用计划，同时报财务处一份。该计划的编制充分体现了基建处的自主性和灵活性，也便于财务掌握建设项目所需要的资金，合理调度及安排使用资金，降低工程成本，防止资金闲置造成浪费。

企业财务部门根据基建处提供的资金使用计划及相关资料编制基本建设付款明细表，主要包括项目类别——新建项目、在建项目、已完工未决算项目和已决算项目，同时列举了工程项目名称、施工单位、施工内容、合同数或决算数、审定数、累计付款数、当年拟付款数、审减数及欠款数等比较详细的基本建设情况，其中对于新建项目、在建项目和已完工未决算项目，必须有合同数、预概算数，对已完工已决算项目则必须有决算数或审定后的决算数及欠款数。每月月末，财务处根据基本建设付款明细表同当月财务记账凭证核对当月付款，同时与基建处核对当月付款数额。该表是动态的、累计的付款明细表，包括了近几年的工程项目，内容较完整，根据付款的情况随时变动并调整，能够适时地反映基本建设资金目前的使用情况和预计资金的使用情况，随时掌握计划的执行情况，随时调整，杜绝无计划付款。

二、建立合同档案

第 1 页

会计学习交流 cc.jinzhangben.cn

会计实务操作

合同是约束双方，规定双方权利与义务的书面文件。建设工程必须实行合同管理制度，工程项目的勘察设计、施工，设备、大宗材料的采购和工程监理都要依法订立合同。合同的签订对于施工单位和承建方有着一定的制约，基建财务会计按照合同规定的条款支付工程进度款、办理竣工决算，合同始终存在于整个项目中，参与整个项目的运作，起着举足轻重的作用。

会计人员要积极参与签订整个合同签定过程，因为各种经济合同最终都要由会计人员执行，合同一经签订，会计人员就要据以付款及结算。会计人员应了解工程的特点、工期、预算价格、承包方式，对于结算办法以及与财务有关的条款，可以从财会角度提出对企业有利的合理建议。

对于收到的合同须经企业合同管理部门签字，已确定该项目是否参与招投标并中标，同时合同的内容应完整、条款清晰，各类合同要有明确的质量要求、付款条件、履约担保责任和违约处罚条款，基建财务人员应设立专门的登记账簿，进行逐一编号，建立该项目的合同档案。以此作为日后支付工程进度款、项目决算等的主要参考依据。

三、工程造价审查

工程造价审查直接关系到企业的经济利益，审查重点应放到以下几个方面：

1．审查投标文件、合同约定的条款：通过对合同范围、工程结算方式、价款与支付、价款调整、工程变更、不可抗力、工期、保险、违约、优惠条件、索赔及争端解决等条款的审查，核实施工单位提供的竣工结算相关内容的合理性和有效性，为正确核实工程造价打好基础。对项目进行分包的，审查分包合同，重点审查合同的分包项目、范围以及工序间的交接和配合界限，避免重复计算。

2．施工组织设计的内容审查：施工组织设计由施工单位编制，包括工程施工组织、人员及设备配置、进度计划、分部工程施工方法、质量保证、工期、安全等施工组织措施等。重点是工程的施工方法，特别是土石方工程、基础工程的施工方法和大型设备的配置数量是否与施工组织设计一致。

3．审查工作量：先审查是否按工程量计算规则进行计算，扣减项目是否全部扣除，计算结果是否正确。审查工程量计算是竣工结算的基础性、重复性工作，涉及面广、数量多、时间长，容易发生差错，应予以关注。

4．审查分部、分项、子目：通过审查及与施工设计比较，查出有无虚增的分部、分项、子目或对同一分部、分项、子目所包括的内容有无分列计取或重复计取的情况。

5．审查单价套用是否正确：审查结算单价，应注意：

（1）实行工程清单报价的工程，实际结算单价是否与报价单价相符；

（2）按定额结算的工程，套用单价是否与预算定额的单价相符；

（3）换算的单价是否是定额所允许的，换算过程是否正确；

（4）补充的单价是否符合预算定额编制原则或报价时关于工、料、机的约定，单位估价表是否正确，是否经过有关定额管理部门或双方确认。

第 2 页

会计学习交流 cc.jinzhangben.cn

会计实务操作

6．审查材料：材料价格是工程造价的有机组成部分，材料费用占建筑工程的比重约为60～70％，材料的审查尤为重要，审查内容包括两个方面，一是材料用量；二是材料价格。

7．审查工程取费：审查工程取费应关注：

（1）审查工程的取费类别是否与工程建设合同或招标文件的规定一致；

（2）审查因政策变更造成的费用增减的期间划分是否与文件规定一致，对政策性文件变更处理是否符合有关合同约定的条款；

（3）审查取费程序和计量基础是否符合当地有关部门的现行规定，有无多算或重算的现象。

四、支付工程款项

工程款是工程项目顺利进行的基本保障。基建财务会计拨付工程进度款，是参与工程项目全过程管理的核心内容。工程进度款额度较大，手续相对完备，按照基建投资计划，严格履行合同条款，基建财务会计在这一环节起到了至关重要的角色。

企业拨付工程进度款要与工程进度相适应，同时工程主管部门应提供监理公司出具的工程进度审核确认报告及工程进度决算书。财务要及时统计月份度及累计付款情况，当主体工程的付款数达到合同总额的90%左右时，可不再支付工程款。施工方应开具正式建安发票作为结算依据，对于已付全额发票的工程项目，付工程尾款时可提供收据。施工单位的合同章与支付工程款时所提供的盖有施工单位名称的财务专用章发票应一致，对于无效合同或支付工程款时尚未向财务处提供合同的以及合同专用章与发票签章不符的，收款单位名称账号与合同不符的，没有资金使用计划的，没有按招投标管理办法执行的项目，财务部门拒绝支付。对各单位在建设单位成立的有资金收付权的工程项目部，应有总公司的书面授权文件。

对于工程尾款，经审计及相关程序后清算，按合同规定预留工程质量保证金。质量保证期满，支付工程尾款时，需填写工程尾款结零支付证明，相关部门签字验收后，随同施工单位与财务的对账单一并交与财务处方可支付尾款。

五、竣工决算验收

基建财务会计在这一环节显得尤为繁忙，这也是基建财务会计参与项目全过程管理的充分体现。

竣工决算是对项目建设的全面总结。在编制基本建设项目竣工财务决算之前，要认真做好各项清理工作，主要包括基本建设项目档案资料的归集整理、账务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到账账、账证、账实、账表相符。对于建设周期长、建设内容多的项目，单项工程竣工，具备交付使用条件的，可编制单项工程竣工财务决算，待建设项目全部竣工后编制竣工财务总决算。

竣工决算时，应收集所有竣工决算依据，主要包括：可行性研究报告、初步设计、概算调整及其批准文件，招投标文件（书）；投资计划；经财政部门审核批准的项目预算；承包合同、工程结算等有关资料；有关的财务核算制度、办法；电力行业标准；其他等有关资料。第 3 页

会计学习交流 cc.jinzhangben.cn

会计实务操作

财务处此时应停止基建投资支出，不再发生费用，并及时移交审计部门审计，以免影响年终决算。

六、严格归口管理

基建财务会计在工程项目管理中联系着各个职能部门，宛如一根丝带将基建处、规划处、财务处、审计处紧密地联系在一起。在财务内部，完善内部控制制度，按照一定程序，加强管理，保证安全，是执行归口管理制度的充分体现。

严格执行归口管理制度，工程用款要由基建计划负责人，基建主管负责人签字后，由财务处管理科主管计划的审核人员核对是否与所报计划相符，签署付款意见，编制基本建设付款明细表。严格基本建设资金支付的审批权限：20万元以下财务处主管副处长审批，20万元～50万元由总会计师审批，50万元以上由总经理审批。

有关的基建计划由财务处管理科负责，会计核算由基建财务会计负责，季报及年终决算报表由基建财务会计负责，管理科协助。各部门权责明晰，分工明确，保证了基本建设项目的顺利执行和有效地运用基建资金，发挥了很好的效益。

七、其他应注意的问题

基建财务会计自主参与工程项目的管理工作还应掌握一系列相关信息。工程项目开始时，财务人员应知道基建项目的投资计划。关于该项目的可行性研究报告、项目的基本信息，主要包括项目规模、项目用途、项目的预算及概算数等。财务人员应定期深入到施工现场，真切感受基本建设的重要性，同时看到了拨付工程款后，该项目的形象进度及预期发生的工程。

cc.jinzhangben.cn 第 4 页