财政资金安全性检查若干问题探析

第一篇：财政资金安全性检查若干问题探析

龙源期刊网 http://www.xiexiebang.com 财政资金安全性检查若干问题探析

作者：蔡美香

来源：《财经界·学术版》2015年第11期

摘要：对财政部门内部资金管理情况定期进行安全性检查有着非常重要的意义，它可以更好地对地方财政部门进行国库管理，提高财政资金运行的安全性。近年来，相关部门财政管理综合考评工作不断完善，使财政资金安全性得到了有效保障，但在具体落实过程中，还存在一定问题，作者在本文中就财政资金安全性进行了深入探讨和分析，并就其中存在的问题提出了行之有效的改进方法。

关键词：财政资金 安全性检查 问题

财政资金安全性检查是一项复杂的工作，它包含多方面的内容：内部管理制度的执行以及财政账户方面的管理情况；审计整改落实；专项资金的落实情况等等。相关部门一定要对上述工作引起重视，以此更好地完成对各财政资金账户的设置，使财政资金能够及时收缴入库，使资金管理更加规范，最终使财政资金的安全性得到有效保障。

一、财政资金安全隐患及问题分析

（一）财政资金安全性检查中存在的问题

财政资金安全性检查是一项非常重要的举措，通过检查可以发现，在个别县市存在严重问题。诸如预算审查较为松弛，超预算现象已成为较普遍的问题；一些专项资金未按计划落实，导致预算和实际支出情况相背离；在预算执行过程中，项目忽然出现调整，或者项目资金支出滞后，凡此种种，使部分资金的使用效益偏低；对于一些专项资金，“重拨付，轻监管”的情况也比较严重，且相应监督机制不完善，致使一些非税收入往往不能及时入库；相同或者相似的业务事项存在在多家商业银行开户的情况。

（二）财政资金安全性检查中的隐患

在加强财政资金安全性检查过程中，发现一些较为严重的隐患，个别地方的财政资金安全风险意识不强，尤其是一些领导风险意识淡薄，在将财政资金安全性检查工作中，没有使各项制度得到切实、有效的执行，甚至抱持侥幸心理，致使对财政资金挪用和贪污现象频发，不仅将个人置于违法乱纪的境地，也使国家资财受到直接损失，并带来了诸多隐患。此外，个别地方财政部门管理制度不够完善，思维观念保守，对财政资金安全性检查工作的重视程度不够，且相关制度落实不到位，在管理上存在纰漏，内部管理不够严谨。种种不良现象非常不利于财政资金的安全管理，也不利于反腐倡廉和财政监督工作的开展。之所以出现这样的问题，究其原因，主要是缺少有效的规范制度，这里说所的制度主要是指财政内部控制以及离任审计制

龙源期刊网 http://www.xiexiebang.com 度；对账制度以及岗位相互制约机制。在以上制度健全的情况下，要保证其落实到位，否则一切都是空谈。

通常情况下，财政资金安全性检查是每年一次，因为间隔时间较长，检查的内容和事项都不够全面，往往只选取其中的重点，以致埋下隐患；此外，检查过程往往受到诸多因素的限制，比如，很多检查人员的专业素质不高，且检查时间有限，致使最终的检查力度不够，导致财政资金方面留下严重隐患。

二、财政资金安全性检查流程及重点

财政资金安全性检查是一项复杂的工程，相关部门和领导一定要规范操作，按流程进行。财政资金安全性检查具体步骤如下：一是对于各市县开展的关于财政资金安全性的自查工作一定要认真对待，全面掌握相关工作的开展情况，一经发现问题，要及时进行整改。二是对于下级部门的审计报告要严格核实，一经发现问题，要及时制定整改方案，并加大监督力度，确保整改方案落实到位。三是在审核财政资金安全测评表时，如果发现测评表暴露出一些问题，一定要认真对待，并对问题进行核实，若核实的结果表明问题确实存在，一定要督促相关部门及时进行整改。同时，还应注意是否存在擅用国库资金以及虚报或者冒领资金的情况，如果存在类似现象，也应引起重视。

在财政资金安全性检查过程中，一定要有的放矢，把握检查工作的重点。第一，要全面把握制度建设情况，看相关单位是否在各司其职的基础上，按照相互制约和规范的原则，建设并完善财政资金安全管理体系；第二，要管控好岗位设置以及人员情况，看工作岗位是否完善，是否有明确的岗位职责划分界限。同时，也应注意相关部门如会计主管、会计稽核以及财政专户会计和出纳等等岗位的设置是否合乎规范。对于业务主管部门，也应全面检查其相关岗位的设置；第三，一定要掌握和了解关于资金拨付方面等一些规章制度，及时有效的财政拨款。在资金拨付的同时还要确定拨付流程是否严谨有序；第四，要全面把握财政收入解缴方面的事项，确保收入解缴工作的及时有序开展；第五，确保银行账户管理的科学性，一定要保证内部银行账户的规范管理，检查账户开设审批制度是否完善并关注制度落实情况；第六，把握好财政资金核算工作，检查会计核算以及账务处理等事项是否有纰漏，核查对账工作是否及时有效地开展；第七，确保票据以及印鉴管理事项的规范合理，检查财务印鉴制度的落实情况，保证银行支付票据保管的稳妥性；第八，一定要重点检查定期轮岗制度的落实，查看关键岗位和环节是否按照相关规定合理有序地进行轮岗，让财政账户管理变得更加规范，资金能够得到及时的拨付，让财政资金安全性变得更有意义。

三、加强财政资金安全性的策略

随着我国财政管理制度的不断完善与提高，网络支付等一些模式随之展现，这种情况下，我们必须加强财政资金安的全性意识，使得保证财政资金安全成为财政部门工作的重中之重。对此，各级财政部门一定要有足够的重视，将财政资金安全的风险消除，或降至最低。为更好地做到这一点，要求相关领导人一定要提高自身专业素质，同时将财政资金安全工作提上议事

龙源期刊网 http://www.xiexiebang.com 日程，督促下级管理者和相关工作人员做好检查工作，将工作中出现的隐患消弭于无形，以此保证财政资金的安全性。为此，相关领导人在具体工作中可以从以下两方面着手：

（一）做好监督管理工作

为确保财政资金的安全性，首要的一点就是做好内部监督工作，对财政资金安全监管工作引起足够的重视，使其成为一项贯穿财政管理工作始终的重要事项，努力做到防患于未然。

（二）完善和遵守相关制度

在财政资金安全性检查过程中，往往容易出现一些问题：一是应上缴的财政收入被占用；二是国库资金被擅自动用；三是专项资金被截留；四是财政资金被冒领等等，为避免上述问题发生，财政部门一定要采取相关措施，对此严加防范，将监督责任落实到位，并在此基础上致力于内部制约机制的优化。同时，各级政部门一定要明确各自职责，并理顺自身与各业务机构的关系，建设并完善相关监督制衡机制。此外，还要使其它相关制度更完善，并进一步使资金流程规范化。

从整体上来说，财政资金拨付制度也应引起足够多的重视，确保其规范合理，做好财政内部的监督工作，加强资金分配的执行力，二者区分开来，使财政内部运行机制加以完善，让财政资金的拨付变得更加规范合理，业务流程更严谨。为更好地做到这一点，相关财务人员一定要定期进行检查，发现问题及时解决和纠正，保证各项制度的落实。同时，在财政资金管理方面要进行统一管理，专户的开设一定要依据正规流程来操作，开设财政资金账户一定要选择国有银行。总之，一切要严

格遵照相关法律和制度来执行。

四、结束语

现阶段，对财政部门内部资金管理情况定期进行安全性检查非常重要，它使财政部门的资金管理更加规范，让财政资金运行的安全性变得更有意义。近年来，一些地方政府在资金管理上显露出很多问题，为此，相关部门一定要探索出行之有效的方法，完善财政监督机制，并确保各项相关制度落实到位，加强财政资金的安全性。

参考文献：

[1]钟建盛.试论财政资金安全问题[J].行政事业资产与财务，2012（8）

[2]王玉华.提高财政资金管理效益保证财政资金安全[J].财经界，2013，（32）：7-8 [3]广西财政厅国库处、国库支付中心课题组.财政资金安全保障机制研究[J].经济研究参考，2011（17）

龙源期刊网 http://www.xiexiebang.com [4]王廷娥.关于实行国库集中支付后对财政资金安全性控制的思考[J].中国乡镇企业会计，2012，（10）

[5]盛巧玲.我国财政资金使用监管机制存在的问题及治理对策[J].学术交流，2012，（9）

第二篇：财政资金安全性检查若干问题探析

财政资金安全性检查若干问题探析

摘要：对财政部门内部资金管理情况定期进行安全性检查有着非常重要的意义，它可以更好地对地方财政部门进行国库管理，提高财政资金运行的安全性。近年来，相关部门财政管理综合考评工作不断完善，使财政资金安全性得到了有效保障，但在具体落实过程中，还存在一定问题，作者在本文中就财政资金安全性进行了深入探讨和分析，并就其中存在的问题提出了行之有效的改进方法。

关键词：财政资金 安全性检查 问题

财政资金安全性检查是一项复杂的工作，它包含多方面的内容：内部管理制度的执行以及财政账户方面的管理情况；审计整改落实；专项资金的落实情况等等。相关部门一定要对上述工作引起重视，以此更好地完成对各财政资金账户的设置，使财政资金能够及时收缴入库，使资金管理更加规范，最终使财政资金的安全性得到有效保障。

一、财政资金安全隐患及问题分析

（一）财政资金安全性检查中存在的问题

财政资金安全性检查是一项非常重要的举措，通过检查可以发现，在个别县市存在严重问题。诸如预算审查较为松弛，超预算现象已成为较普遍的问题；一些专项资金未按计划落实，导致预算和实际支出情况相背离；在预算执行过程中，项目忽然出现调整，或者项目资金支出滞后，凡此种种，使部分资金的使用效益偏低；对于一些专项资金，“重拨付，轻监管”的情况也比较严重，且相应监督机制不完善，致使一些非税收入往往不能及时入库；相同或者相似的业务事项存在在多家商业银行开户的情况。

（二）财政资金安全性检查中的隐患

在加强财政资金安全性检查过程中，发现一些较为严重的隐患，个别地方的财政资金安全风险意识不强，尤其是一些领导风险意识淡薄，在将财政资金安全性检查工作中，没有使各项制度得到切实、有效的执行，甚至抱持侥幸心理，致使对财政资金挪用和贪污现象频发，不仅将个人置于违法乱纪的境地，也使国家资财受到直接损失，并带来了诸多隐患。此外，个别地方财政部门管理制度不够完善，思维观念保守，对财政资金安全性检查工作的重视程度不够，且相关制度落实不到位，在管理上存在纰漏，内部管理不够严谨。种种不良现象非常不利于财政资金的安全管理，也不利于反腐倡廉和财政监督工作的开展。之所以出现这样的问题，究其原因，主要是缺少有效的规范制度，这里说所的制度主要是指财政内部控制以及离任审计制度；对账制度以及岗位相互制约机制。在以上制度健全的情况下，要保证其落实到位，否则一切都是空谈。

通常情况下，财政资金安全性检查是每年一次，因为间隔时间较长，检查的内容和事项都不够全面，往往只选取其中的重点，以致埋下隐患；此外，检查过程往往受到诸多因素的限制，比如，很多检查人员的专业素质不高，且检查时间有限，致使最终的检查力度不够，导致财政资金方面留下严重隐患。

二、财政资金安全性检查流程及重点

财政资金安全性检查是一项复杂的工程，相关部门和领导一定要规范操作，按流程进行。财政资金安全性检查具体步骤如下：一是对于各市县开展的关于财政资金安全性的自查工作一定要认真对待，全面掌握相关工作的开展情况，一经发现问题，要及时进行整改。二是对于下级部门的审计报告要严格核实，一经发现问题，要及时制定整改方案，并加大监督力度，确保整改方案落实到位。三是在审核财政资金安全测评表时，如果发现测评表暴露出一些问题，一定要认真对待，并对问题进行核实，若核实的结果表明问题确实存在，一定要督促相关部门及时进行整改。同时，还应注意是否存在擅用国库资金以及虚报或者冒领资金的情况，如果存在类似现象，也应引起重视。

在财政资金安全性检查过程中，一定要有的放矢，把握检查工作的重点。第一，要全面把握制度建设情况，看相关单位是否在各司其职的基础上，按照相互制约和规范的原则，建设并完善财政资金安全管理体系；第二，要管控好岗位设置以及人员情况，看工作岗位是否完善，是否有明确的岗位职责划分界限。同时，也应注意相关部门如会计主管、会计稽核以及财政专户会计和出纳等等岗位的设置是否合乎规范。对于业务主管部门，也应全面检查其相关岗位的设置；第三，一定要掌握和了解关于资金拨付方面等一些规章制度，及时有效的财政拨款。在资金拨付的同时还要确定拨付流程是否严谨有序；第四，要全面把握财政收入解缴方面的事项，确保收入解缴工作的及时有序开展；第五，确保银行账户管理的科学性，一定要保证内部银行账户的规范管理，检查账户开设审批制度是否完善并关注制度落实情况；第六，把握好财政资金核算工作，检查会计核算以及账务处理等事项是否有纰漏，核查对账工作是否及时有效地开展；第七，确保票据以及印鉴管理事项的规范合理，检查财务印鉴制度的落实情况，保证银行支付票据保管的稳妥性；第八，一定要重点检查定期轮岗制度的落实，查看关键岗位和环节是否按照相关规定合理有序地进行轮岗，让财政账户管理变得更加规范，资金能够得到及时的拨付，让财政资金安全性变得更有意义。

三、加强财政资金安全性的策略

随着我国财政管理制度的不断完善与提高，网络支付等一些模式随之展现，这种情况下，我们必须加强财政资金安的全性意识，使得保证财政资金安全成为财政部门工作的重中之重。对此，各级财政部门一定要有足够的重视，将财政资金安全的风险消除，或降至最低。为更好地做到这一点，要求相关领导人一定要提高自身专业素质，同时将财政资金安全工作提上议事日程，督促下级管理者和相关工作人员做好检查工作，将工作中出现的隐患消弭于无形，以此保证财政资金的安全性。为此，相关领导人在具体工作中可以从以下两方面着手：

（一）做好监督管理工作

为确保财政资金的安全性，首要的一点就是做好内部监督工作，对财政资金安全监管工作引起足够的重视，使其成为一项贯穿财政管理工作始终的重要事项，努力做到防患于未然。

（二）完善和遵守相关制度

在财政资金安全性检查过程中，往往容易出现一些问题：一是应上缴的财政收入被占用；二是国库资金被擅自动用；三是专项资金被截留；四是财政资金被冒领等等，为避免上述问题发生，财政部门一定要采取相关措施，对此严加防范，将监督责任落实到位，并在此基础上致力于内部制约机制的优化。同时，各级政部门一定要明确各自职责，并理顺自身与各业务机构的关系，建设并完善相关监督制衡机制。此外，还要使其它相关制度更完善，并进一步使资金流程规范化。

从整体上来说，财政资金拨付制度也应引起足够多的重视，确保其规范合理，做好财政内部的监督工作，加强资金分配的执行力，二者区分开来，使财政内部运行机制加以完善，让财政资金的拨付变得更加规范合理，业务流程更严谨。为更好地做到这一点，相关财务人员一定要定期进行检查，发现问题及时解决和纠正，保证各项制度的落实。同时，在财政资金管理方面要进行统一管理，专户的开设一定要依据正规流程来操作，开设财政资金账户一定要选择国有银行。总之，一切要严

格遵照相关法律和制度来执行。

四、结束语

现阶段，对财政部门内部资金管理情况定期进行安全性检查非常重要，它使财政部门的资金管理更加规范，让财政资金运行的安全性变得更有意义。近年来，一些地方政府在资金管理上显露出很多问题，为此，相关部门一定要探索出行之有效的方法，完善财政监督机制，并确保各项相关制度落实到位，加强财政资金的安全性。

参考文献：

[1]钟建盛.试论财政资金安全问题[J].行政事业资产与财务，2012（8）

[2]王玉华.提高财政资金管理效益保证财政资金安全[J].财经界，2013，（32）：7-8

[3]广西财政厅国库处、国库支付中心课题组.财政资金安全保障机制研究[J].经济研究参考，2011（17）

[4]王廷娥.关于实行国库集中支付后对财政资金安全性控制的思考[J].中国乡镇企业会计，2012，（10）

[5]盛巧玲.我国财政资金使用监管机制存在的问题及治理对策[J].学术交流，2012，（9）

第三篇：财政资金安全性现状及管理对策探析

近年来，随着经济发展步伐的逐渐加快，财政资金也大量增加，公共财政职能作用逐步得到了增强。加强财政资金管理，依法收缴和使用资金，确保资金安全和完整，关系到了经济社会发展全局和人民群众的切身利益，是促进经济发展和构建和谐社会的物质保证，是政府全面搞好社会管理和公共服务的长期性任务和重要责任。

一、现阶段财政资金安全方面存在的问题

（一）管理制度缺失或执行不力

财政资金安全管理制度是防范风险的重要屏障。制度不健全或执行不力，本身是财政资金安全管理方面存在的一项重大问题。目前制度方面的问题主要表现在：财政的内部控制制度、财政与银行之间对账制度、相互制约机制、岗位培训制度、岗位轮换制度和岗位素质教育制度等相关管理制度都没有得到很好地执行。此外，由于人员配备不足，财政预算和国库机构在内部管理上存在一人多岗、岗位交叉的现象，一些关键环节和重要权限集中在个别人员手中，未对支付印鉴实行分人分印管理，定期对账制度流于形式，或者根本就不对账，密码不密，形同虚设，财政资金运行的各项内控机制无法完整落实，给财政资金安全留下很大隐患。

（二）财政资金分配和协调不力

1、决策机制分散。目前财政发展资金基本上是分口管理、分口对下分配，难以整合起来用于事关全局的大事。

2、专项资金管理分散。同类性质的专项资金由多头分散管理，不利于财政资金的统筹使用。

3、缺乏财政资金使用效益考核评价机制。一方面在资金使用上没有突显出保障最基本的公共需要，追求最大的经济和社会效益；另一方面事后对使用资金造成失误和损失的行为没有进行严肃的责任追究。

（三）财政专户管理不规范

近年来，财政部不断有文件形式的财政专户管理制度要求及政策，但具体到基层，尤其到市县两级，财政专户管理情况基本流于形式。财政专户由于牵扯到预算单位和代理银行的好多“利益”，财政专户整顿工作又缺乏坚强的领导力量和有力的执行者，所以财政专户过多、重复设置、管理分散现象仍然没得到解决，资金安全隐患较大。加之专户资金仍然采用传统的实拨方式，管理链过短，少数地方至今还没有落实财政专户归口国库部门统一管理的要求，资金容易在预算单位沉淀，更是增加了资金运行风险。

（四）国库集中支付制度改革不彻底

国库集中支付改革作为财政改革的一项重要内容，财政部一直在要求，我省在县级明确着手实施国库集中支付改革工作是从2009年开始的。截止现在，国库集中支付改革作为全省财政支撑应用平台建设的其中一部分，仍在不断完善和深化中，改革也已经取得了一定的成效。但笔者认为，从全国大范围看，国库集中支付改革还存在一些问题。第一，未统一开发出能适用于全国各级财政系统的立体综合软件系统。目前各地各级财政部门都在单打独斗，改革所选择的软件开发商不尽相同，开发的系统也各自存在很大的区别，系统可使用性程度不高，对资金的监控能力不高。第二，认识不到位、紧迫感不足、有畏难思想等。此类现象在市、县、乡三级表现比较明显，不但没有充分认识到国库集中支付改革所包括的具体业务范畴，而且紧迫感严重不足，加之存在畏难思想，靠着上级部门的催促进行。第三，综合业务能力不够。作为一项新的改革，在业务素质上对财政干部也提出了比较高的要求，准

确的说，各级财政干部必须同时具备较高的电脑水平和财政业务水平，才可以完全胜任新的工作。但目前财政系统的干部中这类人才比较缺乏。第四，银行账户等基础工作不彻底。部分地方的部分单位还存在账户林立、账户混乱现象，资金管理难度较大。第五，对财政资金流向的监控不彻底。部分地方的国库集中支付改革中，财政直接支付在财政支出中的比例不高，并且存在预算单位用直接支付方式向本单位其他账户支付资金的现象。授权支付中对转账和提现方式未做出明确的区分限制，单位现金流量管理不到位。

作为财政资金拨付中最重要的国库集中支付改革不完善，那么财政资金安全管理将存在很大的漏洞。

（五）财政监督检查工作机制尚不健全

随着近年来财政管理和业务上不断出台新的改革，原有的财政监督方式、方法已不能适应当前加强财政管理工作的需要，主要存在：财政监督与财政管理相互脱节；尚未理顺不同财政监督主体之间的关系；使用的财政监督方式和手段比较落后；财政监督队伍建设跟不上实际的需要；没有营造良好的财政监督执法环境。

二、加强财政资金安全管理的主要对策

（一）进一步健全财政资金安全管理制度

科学合理的制度机制，是加强财政资金安全管理的重要基础和有力保障。制定出有效的财政资金安全管理的具体实施办法和预算单位会计基础管理工作的规范，夯实财政资金安全管理的制度基础。要加强以下几个方面建设：

1、加强制度体系本身的完整性，构建部门岗位分工控制制度。完整的财政资金安全管理制度，应当包括财政总预算会计岗位责任制，印鉴、票据管理制度，财政内部相关业务职能部门之间，财政与预算单位、人民银行国库、代理银行之间的定期对账制度和相互制约机制、财政资金专户管理制度、内部监督检查制度、代理银行管理机制等。

2、建立关键岗位人员管理制度。一是建立对财政资金管理关键岗位人员有效的教育培训管理机制，包括上岗培训和后续培训，提高关键岗位人员的思想道德水平、财政业务水平和操作动手能力。二是建立科学的自律机制、防范机制和奖惩机制，把关键岗位人员的自我约束与财政资金安全管理外部制约机制有机结合起来，牢固构筑起财政资金安全管理的思想防线和制度防线。

3、健全过错责任追究处罚制度。制定财政资金安全、规范运行监督实施方案，根据资金运行整体情况确定监督重点，进行风险防范与监控管理。将财政资金安全与各部门职权范围与责任挂钩，层层落实责任到人。对因管理不善、控制不严、造成资金损失、浪费的有关人员，要追究相应的责任，并视情节给予党纪政纪处分。违法犯罪的，应及时移送司法部门处理。

（二）进一步完善部门预算和提高预算执行力

一是预算编制要完整、科学、合理。财政部门在编制预算之前，应认真组织调研，听取各预算单位对预算盘子的意见及建议，并与上年财政预算执行情况进行对比分析，避免超预算问题发生，减少预算追加，细化部门预算，建立科学合理的支出标准和预算定额，尽力减少随意性和擅自变更预算行为的发生。二是加大预算监管力度，不得擅自改变项目经费用途。三是加强政府采购，防止国有资产流失。有些单位故意钻政府采购和招投标政策的空子，采取多次开票，化整为零的方式，规避采购和招投标。要加强财政、税务、纪检、监察等综合监管力度，提升财政财务管理水平，合理的安排财政资金的结构和去向，使有限的财政资金

发挥更大的使用效

（三）进一步增强财政资金安全责任意识

观念是行为的先导。有什么样的思想观念，就有什么样的行为模式和行为准则。因此，要提高财政资金安全管理工作水平，必须强化安全意识：一要强化法律意识，依法理财。财政资金管理活动，从一定意义上说，就是在法律、法规和行政规章之内从事生财、聚财和用财的活动。因此，各级财政部门要重视抓好学法用法工作，把学法用法列入岗位责任制进行考核，全面提高广大财政干部的财经法规意识，熟练掌握财政法律、法规和方针政策，提高依法理财的水平。二要强化责任意识，履职尽责。财政部门作为国家的理财部门，财政资金的使用事关党和国家的大政方针、事关老百姓的切身利益，责任重大。这就需要我们进一步增强责任感和使命感，为国家和人民管好用好每一分钱。各级财政部门和广大财政干部一定要以对党和人民、对事业、对自己高度负责的态度，高度重视资金安全管理，切实增强责任意识，履职尽责。同时，要强化责任追究，对那些管理不善甚至不抓不管，资金安全长期存在漏洞、造成财政资金损失的，要追究个人的责任。三要强化忧患意识，防患未然。当前财政资金安全形势并不容乐观，不法分子无时不刻不在窥觑财政资金。因此，各级财政部门一定要牢固树立忧患意识，增强危机感和紧迫感，要时刻保持高度警惕，增强对可能出现问题的预见性，有针对性地采取有效措施，未雨绸缪、防患未然，及时消除资金安全隐患。

（四）全面深化和完善国库集中收付制度改革

建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度，对加强财政资金的监督、提高财政资金安全管理水平意义重大，影响深远。1、不断拓展改革范围

在资金范围上，要将财政预算内、外资金全部纳入国库集中支付改革范围，同时将财政专户、预算单位实有资金账户纳入国库集中支付管理，最大限度地减少实拨资金；在单位范围上，要将县区级的所有预算单位全部纳入国库集中支付管理，同时积极探索对有条件的乡镇财政资金实施国库集中支付，使改革尽快实现“横向到边、纵向到底”。

2、全力推进会计集中核算向国库集中支付转轨

目前，部分县区的集中支付改革仍采用国库集中支付和集中核算相结合的模式。按照财政部的规范要求，逐步将会计集中核算全部退回预算单位，实现会计集中核算向国库集中支付的全面转轨。针对当前具体情况，县区应将支付中心的集中支付职能和会计核算职能进行分离，把集中支付职能并入财政国库部门，即由财政国库部门负责办理国库集中支付的财政业务。

3、尽快实现财政国库管理机构和执行机构的整合要对国库管理机构与国库执行机构的内设机构、职能及工作流程、系统建设等进行全面一体化整合。这样的整合既能减少职能交叉，理顺业务流程，提高工作效率，又能进一步加强财政资金安全管理。因此，我们要积极创造条件整合国库管理机构和国库支付执行机构，实行“一套人马、两块牌子、合署办公”的机构设置和人员配置方式，细化并合理安排岗位分工，直接建立起环环相扣、无缝衔接的财政资金支付“流水线”。尚未设立国库管理机构的市县区，要结合国库集中支付改革需要，调整机构设置，整合人员编制，尽快建立符合现代财政国库管理制度要求的财政国库业务部门。

（五）加强财政专户资金管理

进一步完善国库单一账户体系，能够实行国库集中支付的财政资金，不再开设财政资金专户。对财政资金专户的开设，要严格履行财政内部审核、审批手续，并实行向上级财政部门备案和报告制度，严格控制新开设财政资金专户；对现已开设的财政资金专户，要加大清理力度，能归并的立即归并，该撤销的坚决撤销；对按规定开设的财政专户，要严格按照相关法律和制度规定，规范财政与银行之间的责、权、利关系，防范资金风险；对财政资

金专户管理要按照“归口统一管理，严格按程序开设，同类专户归并”的原则，统一到财政国库部门管理，建立项目管理与资金管理相分离的相互监督、相互制约机制；对纳入财政资金专户管理的财政资金要按照预算内资金管理的模式，实行“指标管理，资金集中，预算总控，统一调度，统筹管理”，严格预算约束。

（六）加强对财政资金安全制度执行的监督检查

要在制度执行上加大力度，强化岗位责任制，切实执行好财政资金安全管理的各项制度，同时要对财政资金审核拨付、会计核算，专项资金的支付，存放在各专业银行的资金等安全管理工作实施定期检查或不定期抽查，使相关制度不再停留在纸上，而要真正落到实处。切实做好财政资金安全管理工作并非易事，要建立财政资金安全管理长效机制，加强财政资金安全管理工作的长期性、艰巨性和复杂性。采取有效有力的措施，确保财政资金安全，实现财政事业的科学健康发展。

第四篇：财政资金安全检查自查报告

***开展财政资金安全检查的

自查报告

根据《转发＜财政部关于开展地方财政资金安全检查工作的通知＞的通知》的要求，***党政领导高度重视，认真领会到加强财政资金安全管理，既是财政管理的重要措施，也是财政部门开展党风廉政建设的核心内容。我*于4月1日至4月5日完成了财政资金安全自查工作，具体内容如下：

组织领导方面。

***党政领导充分重视财政资金的安全管理工作，并对加强财政资金安全管理提出了要切实做到思想上认识到位、行动上落实到位，把抓收支与抓管理结合起来，把抓业务与抓党风廉政建设结合起来的明确要求，并采取了有效措施，不断完善和改进财政资金安全管理制度，确保了我*财政资金的安全，确保了我*财政干部的安全。

在日常工作中，***党政领导时时了解并掌握资金收付管理关键岗位工作人员的思想动态，以及可能对资金安全构成潜在风险的不良嗜好等，并将财政资金安全管理作为党风廉政教育和法制法纪教育的一项重要内容，定期开展财政资金安全管理方面的教育和培训。近几年我*每年年终都按照党风廉政建设的有关要求，由*纪委组织一次针对我*的财政资金安全性的财务大检查。

制度建设和内控管理方面。

***财政*按照国家有关财政资金管理和会计核算的要求，制定了资金安全管理相关制度;实行严格的内部稽核制度;建立了规范的内部制衡和纠错机制;建立了相关岗位的考评制度、奖惩制度和轮岗制度;从事资金收付管理的工作人员也实行回避制度。

岗位设置和人员配备方面。

***财政*按规定业务流程设置满足财政资金安全管理需要的岗位;财政资金拨付管理严格执行资金拨付、复核、稽核和单位主管领导审核把关的分工负责制;按照工作任务明确规定各岗位的职责权限;明确规定了拨款人员不得同时负责稽核、账务或档案管理工作;财政总预算会计人员的录用经过了严格的综合考评;财政总预算会计人员持有《会计从业资格证》。

资金收付管理方面。

***财政*建立了科学规范的财政资金收付管理流程;对用款计划按预算和项目进度等进行审核;对财政直接支付业务要求单位按照规定提供票据、合同等相关附件;拨款人员对各类拨款凭证及其附件的*有要素进行全面规范审核，复核人员对拨款人员提交的凭证、单据进行全面复核;实行会计集中核算的地方，已将会计核算实有资金账户改为零余额账户;财政汇缴专户、非税收入归集性账户等非税收入收缴账户中资金能及时进行清算，对收缴账户资金进行严格监控。

账务处理方面。

***财政*办理资金支付的相关原始凭单及报表能及时转交记账人员保管，记账人员全面核对后按日及时登录账务;相关会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料，都按规定建立档案，妥善保管;在岗位变动后，***财政*严格按照有关规定办理财政总预算会计人员工作移交手续，并制定规范的移交清册;我*按照规范化要求进行年终结账。

对账管理方面。

***财政*建立了财政内部相关职能之间的定期对账制度，定期进行账证、账账、账实核对;建立了财政*银行之间的定期对账制度;银行之间对账，做到银行存款余额与资金收付明细账全部核对相符。

财政资金专户管理方面。

***财政*的财政资金专户是在规定的银行范围开设的;新增设财政资金专户严格执行规定的审批程序;按照有关要求对财政资金专户进行了清理、归并和撤销;财政资金专户全部纳入财政国库部门统一管理;建立了财政资金专户管理档案制度;建立了财政资金专户管理报告制度。

印鉴和票据管理方面。

***财政*负责核算和管理账务建立了严格的印鉴和票据管理制度;拨款印章安排专人负责管理，实行了分人分印管理;对印章的保管采取了必要的安全措施，做到人走章锁;资金收付相关票据、凭证安排了专人负责保管，采取了必要的安全保护措施，建立了严格的领用和核销制度。

信息系统管理方面。

***财政*资金收付管理全面纳入信息系统管理;明确规定了系统维护人员不得办理资金收付业务;根据岗位分工情况，设置了不同的系统权限;信息系统相关操作环节都设置了安全密码，安全密码由专人分别保管;安全密码采取了定期更改等安全保护措施。

绵竹市招商局

财政资金安全检查自查报告

市财政局：

按照绵竹市财政局文件精神，我局在近日对局内财政资金和财务工作进行了认真自查，现将自查情况报告如下：

一、成立了财政资金安全检查工作领导小组

成立了以招商局局长王道彬为组长，分管财务、纪检工作的副局长罗雪菲为副组长财务人员为成员的财政资金安全检查领导小组，确保检查工作不走过场，收到实效。

二、检查内容

（一）内部控制制度

1、建立健全单位内部控制制度：《招商局财务管理制度》、《人员岗位职责》《资金管理制度》《经费、物质、固定资产、票据管理办法》《差旅费报销管理办法》《财务印章管理》《财务档案管理》等各项制度。

2、财政票据专人管理，建立了台帐，年底清零并按财政票据管理要求进行注销。

3、印鉴按要求进行管理和使用。

4、财政、财务机构职能职责和岗位设置明确、完善。岗位与岗位之间形成相互协调配合、相互制约的机制。

5、监督检查机制健全。

（二）财务管理

1、严格按照行政事业单位会计制度进行核算和管理。

2、现有账户按要求进行管理和使用，无违规开设账户现象。坚持每月对账制度落实有效。

（三）资金管理

1、财政资金严格按相关规定管理和实用；

2、财政资金拨付流程严格按照要求科学、规范和完善；

3、财政资金审核到位，资料齐全、完善。

4、无财政自己未纳入国库集中支付现象。

附：绵竹市财政资金安全检查自查表

第五篇：第31期财政资金安全检查(定稿)

安岳财政信息 AN YUE CAI ZHENG XIN XI

第31期

安岳县财政局办公室编印

2012年4月11日

安岳县财政局

扎实开展乡镇财政资金安全及规范管理检查

为排除乡镇财政资金安全隐患，堵塞管理漏洞，确保安全运行，进一步提高乡镇财政科学化、精细化、规范化管理水平，推进乡镇财政规范化建设。县财政局在全县开展了乡镇财政资金安全及规范管理专题检查活动。

一、精心组织、科学安排。为确保资金安全检查工作落实到位，经县财政局专题会研究部署，明确了此次检查工作由财政监督股牵头，在其他各股（室、中心）抽调骨干人员组成了10个检查组分片区开展专题检查。

二、明确范围、重点检查。各检查组主要对各乡镇财政所人员管理、制度建设、现金管理、银行存款管理、对账管理、印鉴和票据管理等方面的工作进行检查，规范乡镇财政运行，防微杜渐，严防财政资金安全风险。

三、加强整改、健全制度。针对此次乡镇财政资金安全检查发现的问题和不足，各检查组要求相关乡镇有针对性地采取措施，从制度、机制、作风等方面进行限期整改，总结提高，促进形成制度完善、机制健全、管理规范、作风扎实的乡镇财政资金安全管理格局。

本期送：省财政厅，市财政局，县委办，县人大办，县政府办，县政协办，县创先争优办，县效能办，县纪委（监察局），各乡镇财政所，局机关各股（室、中心）。

（网发）