文明办税（范文模版）

第一篇：文明办税（范文模版）

文明办税“八公开”的内容

2001年05月18日

（一）公开纳税人的权利与义务

１．纳税人的权利

（１）享受国家税法规定的减税免税优待。一般可分为两种情况：一种是根据国家经济政策，为支持和鼓励某些产业、产品和经营项目的发展，在税收法规规定的一定条件和范围内给予的扶持性减税、免税；另一种是纳税有特殊困难或遭受自然灾害，税务机关根据纳税人的申请给予的困难性减税、免税。

（２）申请延期申报和延期缴纳税款的权利。《税收征管法》规定纳税人不能按期办理纳税申报，或有特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关核准，可以延期申报和延期缴纳税款。

（３）依法申请收回多缴的税款。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，依法允许在３年内申请退款；逾期税务机关不予受理。

（４）认为税务机关具有行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿。

（５）纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密。

（６）纳税人按规定不负有代收、代扣、代缴义务的，有权依法拒绝税务机关要求其执行代收、代扣、代缴税款义务。

（７）纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利。

（８）纳税人有权对税务机关及其工作人员的各种不法行为进行揭露、检举和控告；有权检举违反税收法律、行政法规的行为。

（９）国家法律、行政法规规定的其他权利。

２．纳税人的义务

（１）依照税法规定申请办理税务登记、变更或注销税务登记，并按照规定使用税务登记证件，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件。

（２）纳税人必须按规定设置账簿，个体工商户确实不能设置账簿的，需报经税务机关批准。

（３）纳税人必须按税法的规定办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求纳税人报送的其他资料。因特殊情况不能按期办理的，需报经税务机关批准。

（４）纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款。因特殊情况不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可延期缴纳税款，但最长不得超过３个月。

（５）纳税人要按照税收法律与行政法规的规定保管和使用发票。

（６）纳税人欠缴税款需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保。

（７）纳税人要接受税务机关的税务检查，如实反映情况，提供有关证明资料，不得拒绝、隐瞒。

（８）纳税人与税务机关发生纳税争议时，必须先依照法律、行政法规的规定缴纳税款及滞纳金，方可申请税务行政复议。

（９）国家法律、行政法规规定的其他义务。

（１０）纳税人享有的权利和承担的义务，一般也适用于法律规定的代扣代缴、代收代缴义务人。

（二）公开税收政策法规

具有征管职能的税务机关，在办税服务厅要选择适当的形式公开税收政策法规，让纳税人随时了解最新出台的税收政策法规及工作信息。有条件上公共信息网的税务机关，应建立公告库或者开办税收热线电话，及时向社会发布税收政策法规信息。此外，建立“企业办税人员”例会制度或者刊发“税收政策公告”等，为纳税人全面掌握税收相关政策法规提供方便。

（三）公开管理服务工作规范

１．具有税收征管职能的税务机关，要把与纳税人办税直接相联系的管理服务工作集中到“办税服务厅”。根据工作量设置适当的窗口，并有相应的标志和标识，如：纳税申报窗口；税务登记及认定窗口；发票审批、出售窗口等，让纳税人一目了然。具体管理服务的岗位职责由各省级税务机关统一确定。

２．各级税务机关要选择触摸屏、电子显示屏、电话语音查询、图板或《办税指南》宣传品等适合本单位特点的形式，公开管理服务的具体内容和程序：

（１）公开国税局或地税局征管的税种。

（２）公开办税的具体程序和手续，主要有：税务登记；申报征收；发票管理；待批文书。

３．负责个体税收征管工作的税务机关要公开所辖范围内个体经营者的定期定额，自觉接受个体经营者的监督。

４．各级税务机关办税服务厅的具体管理服务工作，实行限时工作制，主要以新的税收征管规程为准。在不违背上述精神的前提下，本着准确、方便、快捷的原则，要统一制定具体管理服务工作时限。

５．各级税务机关在办税服务厅的硬件设施上，要尽一切可能为纳税人提供方便，要建立局长带班、科长轮流值班制度，及时受理和协助解决纳税人提出的各种问题。税收管理服务人员工作期间着税装，挂胸牌，举止端庄大方，主动使用文明用语，做到“来有迎声，问有答声，去有送声”。午休时间或临近下班时，如仍有纳税人前来办事，要热情地受理和认真做好每一项工作。

（四）公开稽查工作规范

各级税务机关必须从严控制税务检查次数，对同一纳税人的专项检查每年最多不超过两次。

稽查人员实施税务检查工作，必须是两人以上，事前送达《税务稽查任务通知书》（特殊情况除外），向被查纳税人出示“税务检查证”。

稽查人员到被查纳税人单位实施检查工作，要主动介绍自己的单位、姓名、耐心听取纳税人的解释。

（五）公开税务违法违章处罚标准

各级税务机关根据各自实际，采用触摸屏、《税务违章处罚标准》文本、图板以及向税务违法违章当事人现场宣传等手段，公开税务违法违章处罚标准。具体公开项目：

１．税务登记违法违章处罚标准；

２．发票管理违法违章处罚标准；

３．纳税申报违法违章处罚标准；

４．税款缴纳违法违章处罚标准；

５．偷、骗、抗、欠税处罚标准。

（六）公开税务干部廉洁自律有关规定

各级税务机关要以图板或其他直观固定文字的形式，公开国家税务总局《关于税务人员廉洁自律若干规定》。同时，要根据国家税务总局《关于税务人员廉洁自律若干规定》的精神，制定本部门税务干部违反规定的惩罚措施，从制度上保证税务干部廉洁从政。

（七）公开受理纳税人投诉部门和监督举报电话

各级税务机关要从实际工作出发，确定本单位受理纳税人投诉的处（科）室和监督举报电话，并向社会公布。要建立《纳税人投诉或举报登记簿》，发现情况及时向领导报告，采取措施组织落实。纳税人需要反馈意见的要认真给予答复。受理纳税人投诉或举报的当事人，其工作实行处理投诉或举报全程工作责任制，保证纳税人的投诉或举报认真落实。此外，具有税收征管职能的税务机关，在办税人员较为集中的场所设置意见簿和举报箱，公开接受社会监督。

（八）公开违反规定的责任追究

各级税务机关要根据文明办税“八公开”的规定，制定税务干部违反规定的责任追究办法，并向纳税人公布，从组织纪律上保证文明办税“八公开”的全面落实。同时，各级领导机关也要在行使税收执法权特别是行政管理权中，注意摸索和制定实行政务公开的措施和规定，以使机关工作决策和决策执行的全过程都置于群众的监督之下，保证机关廉洁、勤政、务实、高效，办事公平、公开、公正。

文明办税“八公开”意见

一、公开纳税人的权利与义务

1、纳税人的权利：

（1）享受国家税地规定的减税免税优待。一是根据国家经济政策，为支持和鼓励某些产业、产品和经营项目的发展，在税收法规规定的一定条件和范围内给予的扶持性减税、免税；二是纳税有特殊困难或遭受自然灾害，税务机关根据纳税人的申请给予的困难性减税、免税。

（2）申请延期申报和延期缴纳税款的权利。纳税人不能按期输纳税申报，或有特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关核准，可以延期申报和延期缴纳税款。

（3）依法申请收回多缴税款。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，依法允许在3年内申请退款；逾期税务机关不予受理。

（4）认为税务机关具有行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿。

（5）纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密。

（6）纳税人按规定不负有代收、代扣、代缴义务的，有权依法拒绝税务机关要求其执行代收、代扣、代缴税款义务。

（7）纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利。

（8）纳税人有权对税务机关及其工作人员的各种不法行为进行揭露、检举才控告；有权检举违反税收法律、行政法规的行为。

（9）国家法律、行政法规规定的其他权利。

2、纳税人的义务：

（1）依照税法规定申请办理税务登记、变更或注销税务登记，并按照规定使用税务登记证件，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记征件。

（2）纳税人必须按规定设置账簿，个体工商户确实不能设置账簿的，需报经税务机关批准。

（3）纳税人必须按税法的规定办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求纳税人报送的其他资料。因特殊情况不能按期办理的，需报经税务机关批准。

（4）纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款。因特殊情况不能按期缴纳的，经县以上税务局（分局）批准，可延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

（5）纳税要按照税收法律与行政法规的规定保管和使用发票。

（6）纳税人欠缴税款需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳款或者提供担保。

（7）纳税人要接受税务机关的税务检查，如实反映情况，提供有关证明资料，不得拒绝、隐瞒。

（8）纳税人与税务机关发生纳税争议时，必须先依照法律、行政法规的规定缴纳税款及滞纳金，方可申请税务行政复议。

（9）国家法律、行政法规规定的其他义务。

（10）纳税人享有的权利和承担的义务，一般也适用于法律规定的代扣代缴、代收代缴义务人。

二、公开税收政策法规

1、全市各级地税机关在办税服务厅要选择适当的形式公开税收政策法规，让纳税人随时了解最新出台的税收政策法规及工作信息。

2、有条件上公共信息网的地税机关，应建立公告库或者开办税收热线电话，及时向社会发布税收政策法规信息。

3、建立“企业办税人员”例会制度或者刊发“税收政策公告”等，为纳税人全面掌握税收相关政策法规提供方便。

三、公开管理服务工作规范

1、全市各级地税机关要把与纳税人办税直接相联系的管理服务工作集中到“办税服务厅”。根据工作量设置适当的窗口，并有相应的标志和标识，如：纳税申报窗口；税务登记及认定窗口；发票审批、出售窗口等，让纳税人一目了然。

2、全市各级地税机关应选择触摸屏、电子显示屏、电话语音查询、图板或《办税指南》宣传品等适合本单位特点的形式，公开管理服务的具体内容和程序：

（1）公开征管的税种：●营业税；●地方企业所得税；● 个人所得税；● 城市维护建设税；● 房（地）产税；● 车船使用（牌照）税；● 城镇土地使用税；●

资源税；●印花税；● 屠宰税；● 教育费附加；● 地方政府委托代征的有关费。

（2）公开办税的具体程序和手续，主要有：税务登记；申报征收；发票管理；待批文书。

3、负责个体税收征管工作的税务机关要公开扬所辖范围内个体经营者的定期定额，自觉接受个体经营者的监督。

4、办税服务厅的具体管理服务工作，实行限时工作制，主要以新的税收征管规程为准。在不违背上述精神的前提下，本着准确、方便、快捷的原则，要统一制定具体管理服务工作时限。

5、在办税服务厅的硬件设施上，要尽一切可能为纳税人提供方便。要建立局长带班、科长轮流值班制度，及时受理和协助解决纳税人提出的各种问题。税收管理服务人员工作期间着税装，挂胸牌，举止端庄大方，主动使用文明用语，做到“来有迎声，问有答声，去有送声 ”。午休时间或临近下班时，如仍有纳税人前来办事，要热情地受理和认真做好每一项工作。

四、公开稽查工作规范

必须从严控制税务检查次数，对同一纳税人的专项检查每年最多不超过两次。稽查人员实施税务检查工作，必须是两人以上，事前送达《税务稽查任务通知书》（特殊情况除外），向被查纳税人出示“税务检查证”。稽查人员到被查纳税人单位实施检查工作，要主动介绍自己的单位、姓名，耐心听取纳税人的解释。

五、公开税务违法违章处罚标准

根据各自实际，采用触摸屏、《税务违章处罚标准》文本、图板以及向税务违法违章当事人现场宣传等手段，公开税务违法违章处罚标准。具体公开项目：

（一）税务登记违法违章行为处罚标准

对未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由地税机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处以二千元以上一万元以下的罚款。

（二）发票管理违法违章行为处罚标准

1、对有下列行为之一的单位和个人，由地税机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以十的罚款。有下列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚。（1）未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的；（2）未按照规定领购发票的；（3）未按照规定开具发票的；（4）未按照规定取者发票的；（5）未按照规定保管发票的；

（6）未按照规定接受税务机关检查的。

2、非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由地税机关收缴发票，没收非法所得，可以并处一万元以下的罚款。

3、私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票、私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由地税机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处一万元以上五万元以下的罚款；情节严重，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

4、违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由地税机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款。

（三）纳税申报违法违章行为处罚标准 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向地税机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，由地税机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款；逾期不改正的，可以处以二千元以上一万元以下的罚款。

（四）税款滞纳行为滞纳金征收标准

纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，地税机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款千分之二的滞纳金。

（五）偷、抗、欠、骗税行为处罚标准

1、偷税：

（1）偷税数额不满一万元或者偷税数额占应纳税额不到百分之十的，由地税机关追缴其偷税款，处以偷税数额五倍以下的罚款；

（2）偷税数额在一万元以上并且偷税数额占应纳税额百分之十以上的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，除由地税机关追缴其偷税款，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下的罚金；

（3）偷税数额在十万元以上并且偷税数额占应纳税额百分三十以上的，除由地税机关追缴其偷税款，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下的罚金。

2、抗税

（1）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，由税务机关追缴其拒缴的税款，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以下五倍以下的罚金；

（2）情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款，处以拒缴税款五倍以下的罚款；

（3）情节严重的，除由税务机关追缴其拒缴的税款，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚金；

（4）以暴力方法抗税，致人重伤或死亡的按照伤害罪、杀人罪从重处罚。

3、欠税（1）纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴税款，数额不满一万元的，由税务机关追缴其欠缴的税款，处以欠缴税款五倍以下的罚款；

（2）欠税数额在一万元以上不满十万元的，由税务机关追缴其欠缴的税款，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处欠缴税款一倍以上五倍以下的罚金；

（3）欠税数额在十万元以上的，由税务机关追缴其欠缴的税款，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下的罚金。

4、骗税

（1）企业事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取出口退税款数额在一万元以下的，由税务机关追缴其骗取的退税款，处以骗到取税款五倍以下的罚金；

（2）骗取出口退税款数额在一万元以上的，由税务机关追缴其骗取的退税款，处以骗取税款一倍以上一倍以下的罚金，并对负有直接责任的主管人员和其他直接人员，处三年以下有期徒刑或者拘役。

六、公开税务干部廉洁自律有关规定

（一）不准接受纳税户宴请和擅自参加纳税户邀请的各种庆典以及外出考察、参观等活动。

（二）不准接受纳税户的礼金、礼品和有价证券。

（三）不准到下属单位和其他企业、事业单位报销应由个人支付的各种费用。

（四）不准利用职权向纳税户压价购买商品或赊欠贷款。

（五）不准利用职权向纳税户借钱借物或无偿占用其财物。

（六）不准收取回扣、中介费、好处费；不准享受纳税户的福利待遇。

（七）不准利用本人及家庭成员婚丧嫁娶以及工作调动，过生日、迁新居等机会大操大办、挥霍浪费，或借机敛财。

（八）不准违反规定及借用公款建私房，不准利用职权多占住房和用公款超标准装修住房。

（九）不准拖欠公款。

（十）不准家属、亲友及他人的有关纳税事项说情。

（十一）不准违反规定买卖股票。

（十二）不准接受下级单位的礼金和有价证券，不准把单位用公款办理的信用卡归个人使用。

（十三）不准用公款获取各种形式的俱乐部会员资格，不准参加用公款支付的营业性歌厅、舞厅、夜总会等高消费的娱乐活动。

（十四）不准经商办企业及在纳税户中入股分红。

（十五）不准在各类经济实体中兼职（包括名誉职务），个别经批准兼职的，不得收取任何报酬。

七、公开受理纳税人投诉部门和监督举报电话

1、建立《纳税人投诉或举报登记簿》，发现情况及时向领导报告，采取措施组织落实。纳税人需要反馈意见的要认真给予答复。

2、受理纳税人投诉或举报的当事人，其工作实行处理投诉或举报全程工作责任制，保证纳税人的投诉或举报认真落实。

3、在办税服务厅等人员较为集中的场所设置意见薄和举报箱，公开接受纳税人的举报和社会各界的监督。全市各级地税机关举报电话如下：

第二篇：文明办税八公开

关于在全国税务系统进一步实行文明办税“八公开”的意见 最近，中央纪委、监察部召开了“全国乡镇政务公开工作经验交流电视电话会议”，为了更好地实践江泽民同志关于“三个代表”的重要思想，贯彻落实会议精神，加强对税收执法权和行政管理权运行过程的监督，坚持依法治税，巩固文明办税成果，国家税务总局要求，在全国税务系统进一步实行文明办税“八公开”，现提出如下意见：

一、提高认识，统一思想，进一步实行“文明办税八公开”

按照党的十五大提出的“坚持公开、公正、公开的原则，直接涉及群众切身利益的部门要实行公开办事制度”的要求，近年来各地税务部门根据国家税务总局的统一部署，在推行政务公开中，结合税务部门的工作特点和各地区的实际情况，以承诺制、公示制等形式，在基层征收单位普遍实行了文明办税“八公开”，从而较好地规范了税务干部的行政行为，加强了税收执法的监督，促进了行业风气的好转。树立了税务部门的良好形象，保证了税收任务的圆满完成，为国家经济持续、稳定、健康地发展做出了积极的贡献。同时也要看到，在文明办税“八公开”的实行过程中还存在着认识不够到位，发展不够平衡，操作不够规范和监督评价机制不够健全等问题。对此，各级税务部门和广大税务干部必须从思想上进一步提高认识，从工作上进一步加大力度。

税务部门作为国家经济执法部门，肩负着为国聚财的神圣使命，其工作的好坏，直接关系到江泽民同志关于“三个代表”的要求在全国税务系统的贯彻落实，直接关系到国家改革发展和稳定的大局。广大税务干部特别是领导干部要从全局和战略的高度，深刻认识实行文明办税“八公开”的重要意义。

实践证明，实行文明办税“八公开”，增加了税收执法透明度，使税务部门的执法行为置于广大纳税人的监督之下，有利于增强广大税务干部依法治税的自觉性，促进勤政廉政建设;有利于增强纳税人的依法纳税意识和协税护税积极性;有利于办事公平、公开、公正，改善征纳双方关系，树立税务部门的良好形象。因此，在税务系统进一步实行文明办税“八公开”是贯彻党的“依法治国”基本方略的需要;是社会主义市场经济条件下做好税收工作、全心全意为纳税人服务的必然要求;是落实江泽民总书记关于“三个代表”要求的具体体现;是加强税收执法权、行政管理权的制约、坚持依法治税、杜绝以税谋私等腐败行为重要

措施。各级税务机关要把进一步深入实行文明办税“八公开”摆上重要议事日程，从讲政治的高度认识其重要性，并把实行文明办税“八公开”作为“依法治税、从严治队”的重要内容，统一计划、统一指挥，切实把此项工作落到实处，抓出成效。

二、坚持标准，严格要求，充实和完善文明办税“八公开”

(一)公开纳税人的权利与义务

各级税务机关要结合实际，采取适当的形式，向纳税人公开《纳税人的权利与义务》，让纳税人全面掌握自己的权利，认真履行法律规定的义务，使征纳双方在法律的保护下，从事税收管理和生产经营活动。

1、纳税人的权利

(1)享受国家税法规定的减税免税优待。一般可分为两种情况：一种是根据国家经济政策，为支持和鼓励某些产业、产品和经营项目的发展，在税收法规规定的一定条件和范围内给予的扶持性减税、免税;另一种是纳税有特殊困难或遭受自然灾害，税务机关根据纳税人的申请给予的困难性减税、免税。

(2)申请延期申报和延期缴纳税款的权利。《征管法》规定纳税人不能按期办理纳税申报，或有特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关核准，可以延期申报和延期缴纳税款。

(3)依法申请收回多缴的税款。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，依法允许在3年内申请退款;逾期税务机关不予受理。

(4)认为税务机关具有行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿。

(5)纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密。

(6)纳税人按规定不负有代收、代扣、代缴义务的，有权依法拒绝税务机关要求其执行代收、代扣、代缴税款义务。

(7)纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利。

(8)纳税人有权对税务机关及其工作人员的各种不法行为进行揭露、检举的控告;有权检举违反税收法律、行政法规的行为。

(9)国家法律、行政法规规定的其他权利。

2.纳税人的义务

(1)依照税法规定申请办理税务登记、变更或注销税务登记，并按照规定使用税务登记证件，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件。

(2)纳税人必须按规定设置帐簿，个体工商户确实不能设置帐簿的，需报经税务机关批准。

(3)纳税人必须按税法的规定办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求纳税人报送的其他资料。因特殊情况不能按期办理的，需报经税务机关批准。

(4)纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款。因特殊情况不能按期缴纳的，经县以上税务局(分局)批准，可延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

(5)纳税人要按照税收法律与行政法规的规定保管和使用发票。

(6)纳税人欠缴税款需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保。

(7)纳税人要接受税务机关的税务检查，如实反映情况，提供有关证明资料，不得拒绝、隐瞒。

(8)纳税人与税务机关发生纳税争议时，必须先依照法律、行政法规的规定缴纳税款及滞纳金，方可申请税务行政复议。

(9)国家法律、行政法规规定的其他义务。

(10)纳税人享有的权利和承担的义务，一般也适用于法律规定的代扣代缴、代收代缴义务人。

(二)公开税收政策法规

具有征管职能的税务机关，在办税服务厅要选择适当的形式公开税收政策法规，让纳税人随时了解最新出台的税收政策法规及工作信息。有条件上公共信息网的税务机关，应建立公告库或者开办税收热线电话，及时向社会发布税收政策法规信息。此外，建立“企业办税人员”例会制度或者刊发“税收政策公告”等，为纳税人全面掌握税收相关政策法规提供方便。

(三)公开管理服务工作规范

1、具有税收征管职能的税务机关，要把与纳税人办税直接相联系的管理服务工作集中到“办税服务厅”。根据工作量设置适当的窗口，并有相应的标志和标识，如“纳税申报窗口;税务登记及认定窗口;发票审批、出售窗口等，让纳税人一目了然。

具体管理服务的岗位职责由各省级税务机关统一确定。

2、各级税务机关要选择触摸屏、电子显示屏、电话语音查询、图板或《办税指南》宣传品等适合本单位特点的形式，公开管理服务的具体内容和程序：

(1)公开国税局或地税局征管的税种。

(2)公开办税的具体程序和手续，主要有：税务登记;申报征收;发票管理;待批文书。

3、负责个体税收征管工作的税务机关要公开所辖范围内个体经营者的定期定额，自觉接受个体经营者的监督。

4、各级税务机关办税服务厅的具体管理服务工作，实行限时工作制，主要以新的税收征管规程为准。在不违背上述精神的前提下，本着准确、方便、快捷的原则，要统一制定具体管理服务工作时限。

5、各级税务机关在办税服务厅的硬件设施上，要尽一切可能为纳税人提供方便。

要建立局长带班、科长轮流值班制度，及时受理和协助解决纳税人提出的各种问题。

税收管理服务人员工作期间着税装，挂胸牌，举止端庄大方，主动使用文明用语，做到“来有迎声，问有答声，去有送声”。午休时间或临近下班时，如仍有纳税人前来办事，要热情地受理和认真做好每一项工作。

(四)公开稽查工作规范

各级税务机关必须从严控制税务检查次数，对同一纳税人的专项检查每年最多不超过两次。

稽查人员实施税务检查工作，必须是两人以上，事前送达《税务稽查任务通知书》(特殊情况除外)，向被查纳税人出示“税务检查证”。

稽查人员到被查纳税人单位实施检查工作，要主动介绍自己的单位。姓名，耐心听取纳税人的解释。

(五)公开税务违法违章处罚标准

各级税务机关根据各自实际，采用触摸屏、《税务违章处罚标准》文本、图板以及向税务违法违章当事人现场宣传等手段，公开税务违法违章处罚标准。具体公开项目：

1、税务登记违法违章处罚标准;

2、发票管理违法违章处罚标准;

3、纳税申报违法违章处罚标准;

4、税款缴纳违法违章处罚标准;

5、偷、骗、抗、欠税处罚标准。

(六)公开税务干部廉洁自律有关规定

各级税务机关要以图板或其他直观固定文字的形式，公开国家税务总局《关于税务人员廉洁自律若干规定》。同时要根据国家税务总局《关于税务人员廉洁自律若干规定》的精神，制定本部门税务干部违反规定的惩罚措施，从制度上保证税务干部廉洁从政。

(七)公开受理纳税人投诉部门和监督举报电话

各级税务机关要从实际工作出发，确定本单位受理纳税人投诉的处(科)室和监督举报电话，并向社会公布。要建立《纳税人投诉或举报登记簿》，发现情况及时向领导报告，采取措施组织落实。纳税人需要反馈意见的要认真给予答复。受理纳税人投诉或举报的当事人，其工作实行处理投诉或举报全程工作责任制，保证纳税人的投诉或举报认真落实。此外，具有税收征管职能的税务机关，在办税人员较为集中的场所设置意见簿和举报箱，公开接受社会监督。

(八)公开违反规定的责任追究

各级税务机关要根据文明办税“八公开”的规定，制定税务干部违反规定的责任追究办法，并向纳税人公布。从组织纪律上保证文明办税“八公开”的全面落实。同时，各级领导机关也要在行使税收执法权特别是行政管理权中，注意摸索和制定实行政务公开的措施和规定，以使机关工作决策和决策执行的全过程都置于群众的监督之下，保证机关廉洁、勤政、务实、高效，办事公平、公开、公正。

三、加强领导，强化监督，确保文明办税“八公开”取得实效

(一)加强领导，明确责任。推行文明办税“八公开”，是各级税务机关的重要职责，要切实加强组织领导，实行一把手负责制，并成立相应的组织、完善各项工作制度。采取专兼职相结合、工作明确分工，责任到人，按照领导干部岗位目标责任制、党风廉政建设责任制和谁主管、谁负责的原则，切实做到各部门各司其职，各负其责，齐抓共管，从组织制度上确保此项工作健康发展。

(二)加强教育、强化管理。各级税务机关要把实行文明办税“八公开”与推进依法治税、加强科学管理，促进党风廉政建设紧密结合，在实行文明办税“八公开”中，必须始终注意加强思想政治工作和宣传教育工作;加强干部职工的税务职业道德教育，牢固树立全心全意为人民服务的思想，真心实意的为纳税人办好事、办实事;加强专业知识、岗位技能培训，不断提高为纳税人服务的本领，以高质量、高效率的工作，展示税务干部的良好形象。

(三)加强监督，保证实效。搞好监督检查是落实文明办税“八公开”的重要一环。各级税务机关要下功夫抓好文明办税“八公开”的监督检查，严格责任追究，建立健全监督制约机制和奖惩制度。要根据实际情况不断总结和探索新的经验和做法，不断充实和改进文明办税“八公开”的内容，确保不搞形式主义，不走过场。各级税务机关要定期或不定期地开展检查，把经常性的检查与专项检查结合起来，及时揭露和解决存在的问题。并要主动接受社会的监督，聘请社会各界人士成立文明办税“八公开”社会监督网络，采取明查暗访、定期例会、电话征求意见等方法，结合行风评议，收集社会各界人士对文明办税“八公开”执行情况的反映。

要把推选文明办税“八公开”作为岗位责任制和干部考核的一项重要内容，并将考核结果作为干部任免和奖励的依据。对在实行文明办税“八公开”中工作不力的领导干部，要进行批评教育，对拒不实行文明办税“八公开”或在执行中弄虚作假、打击报复、侵犯纳税人权利等违纪行为的干部，要追究党纪政纪责任。

各省级局要根据本意见，结合实际总结经验，进一步完善具体实施办法，使文明办税“八公开”取得更好的成效。

第三篇：办税服务厅文明窗口申报材料

区国家税务局办税服务厅先进事迹

区国税局办税服务大厅成立于2005年9月，现有在职职工5人。其中：党员干部2名。负责三乡两镇的税款征收。一年来办税服务厅坚持以聚财为国、执法为民为工作宗旨，狠抓“两个文明”建设不放松，切实加强机关效能建设，大幅提升服务意识和服务质量，大力规范和优化纳税服务，努力构建和谐税收环境，强化管理，大胆创新，全力塑造文明、高效、廉洁、和谐的形象。

一、以信息化管理为中心，强化“一窗式”征管模式。在全市率先推行了“一窗式”征管模式后，办税服务大厅基本上可以办理所有的涉税业务，极大方便了纳税人。对办税服务厅来说，虽然工作增加了强度，但大家都毫无怨言，特别是在机构调整中，大厅人员很多被调到别的局调整较大，面对人手紧缺的情况，办税服务厅的同志顾全大局，服从组织安排，保证了CTAIS系统和金税工程的平稳运行和为纳税人服务的质量不降低。申报纳税岗的同志始终兢兢业业，努力学习新业务，以适应税收征管的频繁变化。发票管理岗的同志认真掌握CTAIS操作流程，热情为纳税人服务，严谨细致地为纳税人售票和代开票，认真的工作态度和热心的服务得到了广大纳税人的一致好评。

二、贯彻“全局一盘棋”的思想，加强与其他科室的衔接。办税服务厅人员牢固树立“全局一盘棋”思想，加强与各职能科室的工作衔接，力求优质高效的完成区局各项工作。在机构调整涉及的户管迁移工作中，办税服务厅人员全力配合，及时完成了此项工作。去年11月份市局要求进行纳税人资料补录，办税服务厅的同志和税源管理科的同志共同加班加点，在规定的时间内圆满完成了上千户的补录工作。

三、加强落实制度建设，全面优化纳税服务。

办税服务厅采取有效措施，为纳税人提供全方位、高水平、多层次的服务，增强税收与经济之间、征纳双方之间的良性互动，实现税收成本最小化和服务对象满意度最大化，提高税收管理质量和效率。积极落实各项制度建设，明确服务内容、方式、方法，统一服务项目和标准，保证服务行为的规范统一，全面优化纳税服务。

四、落实“十项服务承诺制”，坚持文明办税八公开。为了更好地给纳税人提供优质、高效、便捷的服务，在制度、方法、手段、体系和内容上采取了一系列措施，在办税服务厅公告栏公开了税收法律、法规、政策以及征纳流程、纳税定额、工作标准、职业纪律等内容，设立了举报投诉箱、投诉电话号码，自觉接受舆论和纳税人监督。同时还及时修订、优化了征管流程，使办税环节简洁化，办税过程透明化，纳税服务文明化。坚持文明办税“八公开”制度，主动向纳税人推出了人性化的“十项服务承诺制”：预约服务制、午间休息值班制、点名服务制、即及时专人服务制、特约上门服务制、限时办结制、延时服务制、首问 2 负责制、首办负责制、局长值班制。充分体现了“一切方便纳税人，方便纳税人的一切”的原则。得到广大纳税人的一致好评。

五、充分运用现代科技手段，加快信息化建设，创新服务手段。巩固和完善传统的申报征收方式，并利用现代信息技术，积极推广和完善网上申报纳税和其他多元化电子申报手段，不断提升服务层次。依法采取简并征期、简易申报、委托代征税款、委托代售普通发票等方式，方便偏远地区纳税人办理涉税事宜，降低征纳成本。以健全服务制度、创新服务手段、拓展服务领域、丰富服务内容为突破口加强办税服务厅建设，规范办税服务内容和操作标准，进一步完善窗口职能，明确窗口职责，简化办税流程，实行办税场所“一站式”和纳税服务“一窗式”，为纳税人提供良好的办税环境。到2010年底，区局数据电文申报已达162户，“一盘式”申报已推广5户，进展顺利。

六、严格考核评价，提高服务质量。

进一步完善绩效考评制度，将服务工作纳入考核内容之中，并面向社会、面向纳税人开展满意度测评活动，通过问卷调查、座谈会等方式定期邀请纳税人对服务质量进行评判，听取意见和建议，从纳税人不满意的地方着手，解决存在问题，努力做到效率与监督并重，真正提高服务质量。经过对纳税人问卷调查，纳税服务社会满意度达92%。

七、崇尚文明，优化服务，努力为创建活动增添亮点。

在开展文明创建活动中，我们以强化文明意识为出发点，以优化纳税服务为立足点，以提高服务水准为直接目标。致力于营造讲文明良好氛围。要求大家从端杯水、让个座、一声问候开始，比一比看谁时时讲文明、处处讲文明，把文明用语落到工作实处；开展了树国税人外表形象活动，以仪表端正、举止大方为基准，要求大家着装整齐、微笑服务，对来访者态度和蔼、热情接待、有礼有节。通过这些活动的开展，广大干部职工的文明意识明显增强。办税服务厅全体人员都能自觉遵守劳动纪律，主动着装上岗，遵守“办税八公开“制度，热心为纳税人办好每一件事。

八、固本培源，抓好培训，使文明创建工作有质的提高。一年来，在文明创建活动中，坚持以人为本，从提高队伍整体素质入手，不断加大干部培训力度，为创建活动提供动力。办税服务厅人员参加了区局组织的新《征管法》及实施细则、金税工程知识、相关法律知识和市局举办的CTAIX和E-tax操作等一系列培训，通过学习和培训，办税服务厅人员工作经验大大丰富，实践能力明显增强，全力打造一支政治坚定、作风过硬、业务精通、执法公正、服务规范的文明团队。

第四篇：认真推行文明办税“八公开”

认真推行文明办税“八公开”

认真推行文明办税“八公开”

努力营造企业经营良好环境

一、强化“两个宣传”，提高内、外部人员对公开办税的认识

在内部宣传上，我局着重抓好对新《征管法》的学习培训，自新法颁布实施以来，我局利用休息日和各种会议组织征管法的学习共15次，同时要求每个税务人员要把新法的条款达到牢记、熟记

。努力提高自身的执法水平和整体素质。树立良好的工作作风和提高文明办税的标准，以达到新时期对税务工作者的要求。同时，我局在全系统内开展了争做“文明办税”标兵的活动，在全局上下形成了争做文明办税标兵的良好氛围。在外部宣传上，我们通过电台、电视台等新闻媒体积极宣传税法，涉及到纳税人利益的不隐瞒、不棚架，涉及到这些条款的努力宣传到位，让纳税人认识到自己的合法权益在受到侵犯时，可以运用法律武器来进行控告和检举税务机关的违法违纪行为，以维护法律、行政法规赋予的权利。我局还设立了模范纳税户表彰栏和社会监督台，定期向社会公告先进纳税户及税法监督员对税务执法人员执法的监督情况。在对纳税人宣传税法，税务人员学习税法的基础上，我局取得当地政府的大力支持，利用政府、人大的各种会议培训新征管法4次，培训人数为120人次，并专门对乡镇党委书记、乡镇长组织了一次为期一天的新法知识培训班，市局副局长苏明生同志在学习班上进行了详细的税法讲解，使县、乡各级党委政府领导理解了地税工作，做好税法的宣传员，做到自己带头纳税，鼓励亲戚朋友积极纳税，带动广大纳税人由自觉纳税。内外部税收法律、法规的宣传和培训，有力地推进了文明办税工作的开展。

二、以局长接待日制度转变地税人员的工作作风

文明办税不能流于形式、虚以应付，写在纸上、讲在口上、挂在墙上，而应该付于行动，脚踏实地的把此项工作搞好，取信于纳税人，真正规范税务执法人员文明办税行为。这是我局党组对文明办税“八公开”的认识。为了更好的使此项工作能够落到实处，我局设立了每个星期的星期四为局长接待日，4名党组成员轮流值班，接受纳税人的咨询和投诉，这样既有利于纳税人问题的及时顺利解决，也有利于党组及时了解文明办税工作进程中存在的具体情况和问题，及时改进工作方法和督促税务执法人员的执法行为。局党组除设立接待日外，还不分时间、不分形式的对基层各征收单位进行突击检查。一是到基层所内检查“八公开”的执行情况、纳税人的税款核定情况、税务人员的文明服务、廉洁自律情况以及税收政策法规的公布情况，现场办公，及时解决税务机关内部在文明办税方面所存在的问题。二是深入纳税人中间，了解纳税人在纳税方面、税务人员的优质服务方面所存在的不足以及税负的公平等方面的内容，着重查处执法人员的违法违纪行为，认真听取纳税人对每个税务执法人员的评价，并设立投诉电话，有效地促进了文明办税工作的顺利开展，也使地税人员的工作作风得到了转变。

三、建立健全各项制度，保证文明办税“八公开”的健康发展

一项工作的落实，都要有严格的制度做为保证。我局为把公开办税工作长期健康的深入开展下去，成定了以局党组书记、局长为组长的文明办税“八公开”领导组，制定并推行了“六项制度”：

一是办税服务承诺制度。将税务登记、发票发售、税收咨询、申报征收、涉税举报、优质服务的服务标准、承办时限、收费标准、违诺处罚等事项向社会进行公开，使文明办税工作进一步得到规范。

二是行政执法错案追究制度。本着预防为主，标本兼治的原则，以努力减少税务执法人员的违法违纪案件的发生、增强税务执法人员的工作责任心为目标，坚持以教育和处罚相结合，从追究的责任对象、责任人因执法不当应追究的相应责任及相应的处罚标准和触犯法律的移交等五个方面，约束税务执法人员的行政行为，提高税务人员的文明办税、依法治税的质量和效益。

三是定期发放纳税明白卡制度。发放纳税人纳税明白卡，是对法律赋予纳税人权利和义务的一种延伸，更能体现出纳税人受尊重的权利，又能有效监督税务机关依法行政的透明度，我们结合纳税人分类管理工作，按经济性质，分行业颁发纳税人税务管理明白卡，明白卡的颜色分为红、黄、绿，内容包括：纳税人名称，所属行业，经济性质，经营地址，税务片管段管人员姓名，季核定税款数额，月份纳税情况记录，税务专管员的鉴定，税务违法案件举报电话及党组成员接待日期等内容及涉及到纳税人与税务机关在税款征收方面存在争议时的法律、行政法规的规定条文和纳税人对行政处罚不服时应依法履行的程序等。全县共按Ａ、Ｂ、Ｃ三类纳税人发放税务管理明白卡520份。收到了良好的效果，形成了纳税人明明白白纳税，公平竞争经商的良好风气，有效的防止了税务专管员的执法随意性。

四是设立公告栏制度。我们根据需要公开的内容，在全县各个基层所统一了版面，统一了公告事项，对纳税人的权利和义务，稽查规范、税务违法违章处罚标准，税务人员

第五篇：办税服务厅创建文明[改]

立足岗位建国税新功 优质服务展巾帼新姿

-----西安市莲湖区办税服务大厅创建省级巾帼文明岗材料

莲湖区国家税务局办税服务厅共有27人，其中女同志19人, 占全体人员70%,党员9人,平均年龄36岁，负责辖区内15412多户纳税人的申报征收、税务登记、文书受理、发票发售、咨询服务等工作，2008年市国税局下达我局征收任务158850万，年发票发售量和发票认证量均居全市国税系统第一。办税服务厅是开展“为纳税人服务，让纳税人满意”活动的主阵地，是树立“公正执法，诚信服务”窗口形象的排头兵。几年来，办税服务厅紧紧围绕税收中心工作，以“奉献于事业，服务于社会”为服务宗旨，以“创一流业绩，树文明新风”为服务理念，为广大纳税人提供文明优质服务。一分辛勤，一分收获，这个敢创、敢为、敢拼的妇女集体用汗水浇灌国税文明之花，取得了优良的业绩。一系列锦旗和奖状见证了蓝色税花们的点点努力和辉煌。

一、以开展“迎奥运、优质服务十二个一”活动为创建载体，立足本职岗位建功立业

近几年来，我们在创建“巾帼文明岗”活动中，始终坚持以人为本，结合时代特征，适时开展一系列的争先创优活动，开展了“假如我是纳税人”换位思考讨论、坚持开展“优质服务月”活动，推出优质服务新措施，评选文明服务之星，开展工作效能竞赛，提升巾帼文明服务品牌。积极推行“六牌六告知”税收服务制度（“六牌”即导示牌、标志牌、提示牌、公告牌、监督牌、上岗牌；“六告知”即优惠税收政策告知、办税期限延期告知、税收权益告知、税收批件领取告知、作息时间调整告知、操作故障告知）；为大型连锁超市送票上门活动以及“迎奥运，优质服务十二个一”竞赛等活动，设立“优秀共产党员”岗，有力地夯实了大家全心全意为纳税人服务的思想和职业道德观念基础。在日常工作中，大厅妇女干部们勇挑重担、敢为人先，处处以身作则，事事走在前列。为争创“巾帼文明岗”，同志们更是团结一致，全员参与，提出了“为创建奉献从我做起!”的创建口号。通过认真细致、持之以恒的工作，办税大厅初步实现了办税服务零距离，办税流程零障碍，办税质量零差错，办税对象零投诉的目标。

二、创新发展，与时俱进，确保“巾帼文明示范岗”品牌永不褪色

我局的巾帼文明创建所取得的成绩给了我们很大的鼓舞和动力，但我们没有满足于现状、固步自封，而是以荣誉为新的起点，总结经验，从高处着眼、实处着手，一如既往投身到巩固创建活动中，通过创新活动推动税收工作的全面发展。

(一)扩宽服务视野，拓展服务渠道

办税服务厅积极增强工作的透明度，实行诚信服务，切实维护纳税人的知情权，让纳税人交明白税，交放心税。运用电子显示屏和触摸屏公示最新的税收法律法规、办税操作流程等内容，设臵“报表式样”栏，辅导纳税人填报有关表格；印制政策业务宣传单张和小册子，让纳税人随时取阅。为提升服务质量，还组织人员到先进单位学习，吸收借鉴别人的先进经验，找差距、查 不足；为更好地服务纳税人，实行“预约、延时”服务，即针对一些企业业务量大，领购发票和代开出口缴款书业务频繁，时间紧等特点，与这些企业预约时间，开通绿色通道快捷服务。设立导税服务台，改造纳税人自助区的环境设施。平时，即使已到下班时间，只要有纳税户前来办理涉税事宜，工作人员也会主动一再延迟下班时间，直至最后一位纳税户满意离开为止。

（二）“精表简政”简化办税程序

积极贯彻全国纳税服务工作会议精神，落实总局提出的“两个减负”（减轻纳税人负担和基层税务机关负担）和纳税服务工作的要求，已对现行的基层上报表、综合征管软件税收文书、纳税人的附报资料356种予以取消（其中基层上报表取消92种、综合征管软件税收文书取消134种、纳税人的附报资料取消130种），对增值税一般纳税人认定等12项工作流程予以简并。

（三）、规范现场、挑战自我、提升素养、塑造形象

办税服务厅是税务机关办理日常税务事宜和提供税务服务的主要场所，是纳税人检验税务机关工作质量和效率最直接的窗口，也是征纳双方直接沟通的重要枢纽，更是与纳税人交流的前沿阵地和展示税务部门形象的重要窗口。对所有物品实行定点定位管理，将办税服务厅划分为税务人员工作区、纳税人自助办税区、导税区和休息区四个区域，配备功能齐全的各项设施，营造一个整洁、舒适的工作环境，以达到 “规范现场、挑战自我、提升素养、塑造形象”的“5S”管理目标。

三、以开展最佳“党日”扶贫帮困献爱心活动为契机，全力打造国税干部新形象

为认真落实上级关于基层党组织积极开展最佳党日活动号召，办税服务厅通过党支部发出倡议，全体人员积极响应，踊跃捐款捐物。今年四月，组织全体干部职工，带着捐赠的物资，带着一腔热忱，来到蓝田县蓝桥乡鸭峪村开展了“党员进山区、万人帮万户” 扶贫帮困献爱心活动。与五户贫困家庭结对帮困，为每户捐款500元现金和20余件衣物，同时，还为村办希望小学带去了学习用品和文体器材。通过走访慰问、思想交流的方式，鼓励他们解放思想、勤劳致富，帮助他们树立生活信心，使他们感受到党的温暖，这项活动的开展，不仅提高了广大干部职工的互助互爱意识，又把爱心教育、感恩教育、体验教育融为一体，使广大干部更加深切地感受到“温暖别人，温暖自己”的深刻内涵，以实际行动落实和践行最佳党日活动。

几年来，办税服务大厅紧紧围绕创建“巾帼文明岗”活动的开展，初步构建起科学、合理、规范、高效的纳税服务体系，“两个文明”建设取得了突出的成绩。先后荣获省、市级“青年文明号”和团中央授予的“青年文明号”荣誉称号，市纪委、监察局授予的西安市行风建设“示范窗口”荣誉称号。今年初，西安市直机关工委又授予办税服务厅为“巾帼文明示范岗”荣誉称号，成为西安市税务系统优质服务方面的示范单位。创造无极限，追求无止境，在创建的道路上，我们做了大量工作，取得了阶段性成效。可是我们清楚地认识到，我们的工作与新时期的要求还有一定的距离，仍然存在很多不足之处。但我们将继续 4 以脚踏实地的工作风格，凭着自强、自立、自新、自重的精神，展现国税工作者的飒爽风姿，形成优中创优的良好风气，把我局文明创建工作推上一个更新、更高的台阶。

二00八年七月九日