办税操作实务 试题

第一篇：办税操作实务 试题

办税操作实务

一、单选题：

1.某厂（小规模工业企业）某月外购一批货物1000件，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为100000元和17000元，当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为110000元，则该厂当月要缴纳的增值税为（3300元）。

2.某零售企业为一般纳税人，月销售收入为409500，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（8500元）。

3.某居民企业2011年收入总额为1000万元，成本为300万元，销售税金及附加150万元，按规定列支各项费用200万元（企业业务招待费10万元），2010年底经核定结转的亏损额5万元，2011年度该企业应缴纳企业所得税（87.5万元）。

4.根据消费税的有关规定，下列属于消费税征税范围的是（实木地板）。

5.以下哪个是企业所得税纳税人（一人有限责任公司）。

6.发票验旧功能是在（网上开票系统中）。

7.开具发票应当按照规定时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖（发票专用章）。

8.在发票作废中输入需要的发票号码后无法查询到记录，下面的原因中错误的是（发票开具的金额过大）。

9.在计算应纳税所得额时，下列支出哪项可以扣除（特殊工种职工的法定人身安全保险费）

10.符合条件的小型微利企业，减按（20%）的税率征收企业所得税。

11.企业一般纳税人外购的货物（简易征收的除外），可以作进项税额抵扣的是（外购的固定资产用于企业的生产经营活动）。

12.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（5年）。

13.企业安置残疾人员所支付的工资，税前可以（100%）加计扣除。

14.小型商贸批发企业是指（注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业）。

15.小汽车的最低折旧年限是（4年）。

16.下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（购买的免税农产品）。

17.下列合同中，应当征收印花税的是（技术咨询合同）。

18.下列关于使用CA登陆网上申报的说法，错误的是（登陆时只要把CA插上就可以了，不用安装CA的驱动或者CA证书助手）。

19.教育费附加和地方教育附加的计征率分别是（3%；2%）。

20.纳税人应当自工商行政管理机关或其他机关办理变更登记之日起（30日）日内向原主管税务机关申请办理变更税务登记

21.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起（三年）年内发现的，可以向主管税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

22.纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为（7%）。

23.自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，其企业所得税由地方税务局管理的是（应缴纳营业税的企业）。

24.自2012年2月1日起，取消征收的基金费是（人防建设经费）。

25.未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五）的滞纳金。

26.广告合同应按（加工承揽合同）税目贴花

27.怎样在中方人员个税软件中查看所做的所有人总计的纳税金额（点击软件下方的分项汇总）。

28.关于在网上开票系统中补打发票，下列说法正确的是（发票保存了未打印，可以进行补打，无时间及补打次数限制）。

29.关于财务报表申报，下面说法正确的是（财务报表申报时可以使用离线客户端填写好数据后，进行上传）。

30.关于安装使用CA数字证书的准备工作，下列说法正确的是（安装CA证书助手软件，将CA插在电脑上，并使用CA证书助手软件系统检测通过）。

31.关于CA数字证书的领取，下列说法正确的是（新办企业完成税务登记后，在税务机关指定地点履行相关手续后即可当场领取电子证书）。

32.关于外籍个人个税申报，下列说法错误的是（企业信息是从网上申报网站中下载后，导入到软件中的）。

33.关于外籍个人个税申报，下列说法正确的是（在软件中新增人员后，需要生成XML文件上传到网上申报系统中，等待所属管理分局审核）。

34.关于中方人员个税申报，下列说法错误的是（代扣代缴个人所得税申报表后面对应的按钮名称是按月申报）。

35.网上申报营业税，点击营业税附表无法打开的情况下，应进行的正确操作为（点击浏览器中工具-兼容性视图设置，勾选在兼容性视图中显示所有网站）。

36.网上申报中，上传代扣代缴外籍个人所得税（普通算法）提示非本单位文件，应该怎样操作（在外籍个税软件的企业信息中输入正确的税务管理码）。

37.网上申报中，上传代扣代缴中方人员个人所得税（普通算法）文件时提示非本单位文件，应该怎样操作（制作的DAT文件中，1办税操作实务

在设置单位中输入正确的税务管理码）。

38.工资、薪金所得的申报期限是（取得所得的次月15日内申报）。

39.税务行政复议申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起（60日）日内提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。

二、判断题：

1.一般纳税人认定中的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额。（×）

2.购进货物因自然灾害发生损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（×）

3.辅导期一般纳税人增购增值税专用发票，应根据已领购并开具的正数专用发票上注明的销售额的3%预缴税款。（√）

4.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月。（×）

5.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（√）

6.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（√）

7.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额，为应纳税所得额。（×）

8.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。（√）

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（√）

10.企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴，并在年度终了后五个月内，汇算清缴。（√）

11.企业所得税年度汇算清缴的起止时间是次年的1月1日起至3月31日止。（×）

12.企业向自然人借款，双方签定的借款合同应按借款金额万分之零点五贴花。（×）

13.国税机关审核出具的《生产企业出口免抵退税审批通知单》上注明的“免抵税额”应作为教育费附加的计征依据。（√）

14.实际缴纳增值税、营业税、消费税的外资企业是城市维护建设税的纳税人。（√）

15.纳税人有权要求税务机关为其保密。税务机关将依法为纳税人的商业秘密、个人隐私及税收违法行为信息保密。（×）

16.纳税人在进行网购发票时，要确保纳税专户中有足够金额以备发票工本费扣除。（√）

17.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款一倍以上五倍以下的罚款。（×）

18.社会保险费每月25日前在约定帐户扣款，如25日遇节假日，则顺延。（×）

19.新办外资企业的企业所得税由地方税务局征管。（×）

20.高新技术企业和国家重点扶持企业，减按20%的税率征收企业所得税。（×）

21.“12366纳税服务热线”提供非人工时间和线路繁忙时间留言预约服务。（√）

22.外籍个人个税年终汇算表格中深蓝色为企业下载字段或数据，不允许修改；淡蓝色为企业下载字段或数据，允许修改；黄色为企业自行填制；灰色为系统自动计算字段。（√）

23.外籍个人个税软件提供在线升级功能，点击文件夹中的upgrade.exe，双击后直接对软件进行升级即可。（√）

24.在网上办税服务厅打印缴税凭证时，查询后选中要打印的凭证，点击“选择打印”按钮，弹出打印界面，然后点击“打印”，按照系统提示进行打印。（√）

25.如果发现申报数据有误，申报系统提供更正功能。具体来讲：对已“暂存”、“审核不通过”的申报表提供“修改”、“删除”功能；“已提交”的可“撤消”；“已迁徙”、“审核中”、“审核不通过”、“待处理”的可“更新状态”。（√）

26.如要在中方人员个税软件中查看所做的所有人总计的纳税金额，点击软件下方的设置单位即可查看。（×）

27.网上申报既受理正常户申报也受理非正常户申报。（×）

28.系统一般会对重复申报的报表在保存提交时进行提示，但是非强制性审核，纳税人仍可进行多次申报，请纳税人切勿重复申报，否则，系统将根据申报情况进行多次扣款。（√）

29.电子缴款凭证查询时，输入查询条件包括申报日期、扣款日期、入库日期，可三选一。（√）

30.开具发票时，有个地方填写错误，但已保存，应该使用“发票工具管理—发票作废”功能，进行作废后重新开具发票。（√）

第二篇：办税操作实务

办税操作实务

一、单项选择题

1.小型商贸批发企业是指（）。

A.注册资金在80万元（含80万元）以上、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业

B.注册资金在80万元（含80万元）以上、职工人数在10人（含10人）以上的批发企业

C.注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以上的批发企业

D.注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业正确答案：[“D”]

2.关于外籍个人个税申报，下列说法错误的是（）。

A.日常申报上传的文件是DAT格式的B.企业信息是从网上申报网站中下载后，导入到软件中的C.年终汇算上传的文件是XML格式的D.人员信息是从网上申报网站中下载后，导入到软件中的正确答案：[“B”]

3.纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为（）。

A.5%

B.3%

C.1%

D.7%

正确答案：[“D”]

4.工资、薪金所得个人所得税，适用超额累进税率，以下说法正确的是（）。

A.九级超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五

B.七级超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五

C.七级超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五

D.九级超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五

正确答案：[“B”]

5.下列合同中，应当征收印花税的是（）。

A.审计咨询合同

B.法律咨询合同

C.会计咨询合同

D.技术咨询合同

正确答案：[“D”]

6.怎样在中方人员个税软件中查看所做的所有人总计的纳税金额（）。

A.点击软件下方的显示下一页

B.点击软件下方的校验本页

C.点击软件下方的分项汇总

D.点击软件下方的显示全部

正确答案：[“C”]

7.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A.20%

B.25%

C.15%

D.18%

正确答案：[“A”]

8.工资、薪金所得的申报期限是（）。

A.取得所得的季后7日内申报

B.取得所得的次月7日内申报

C.取得所得的次月15日内申报

D.取得所得的季后15日内申报

正确答案：[“C”]

9.以下哪个是企业所得税纳税人（）。

A.合伙企业

B.一人有限责任公司

C.居民个人

D.个人独资企业

正确答案：[“B”]

10.企业纳税发生亏损，准予向以后结转，用以后的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）。

A.5年

B.3年

C.10年

D.8年

正确答案：[“A”]

11.某居民企业2011年收入总额为1000万元，成本为300万元，销售税金及附加150万元，按规定列支各项费用200万元（企业业务招待费10万元），2010年底经核定结转的亏损额5万元，2011该企业应缴纳企业所得税（）。

A.88.75万元

B.86.25万元

C.87.5万元

D.87.25万元

正确答案：[“C”]

12.税务行政复议申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。

A.15日

B.30日

C.90日

D.60日

正确答案：[“D”]

13.小汽车的最低折旧年限是（）。

A.10年

B.5年

C.4年

D.3年

正确答案：[“C”]

14.自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，其企业所得税由地方税务局管理的是（）。

A.银行（信用社）、保险公司

B.外资企业

C.应缴纳营业税的企业

D.应缴纳增值税的企业

正确答案：[“C”]

二、判断题

1.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。（）

A.正确

B.错误

正确答案：[“A”]

2.外籍个人个税软件提供在线升级功能，点击文件夹中的upgrade.exe，双击后直接对软件进行升级即可。（）

A.正确

B.错误

正确答案：[“A”]

3.社会保险费每月25日前在约定帐户扣款，如25日遇节假日，则顺延。（）

A.正确

B.错误

正确答案：[“B”]

4.如果发现申报数据有误，申报系统提供更正功能。具体来讲：对已“暂存”、“审核不通过”的申报表提供“修改”、“删除”功能；“已提交”的可“撤消”；“已迁徙”、“审核中”、“审核不通过”、“待处理”的可“更新状态”。（）

A.正确

B.错误

正确答案：[“A”]

5.网上申报既受理正常户申报也受理非正常户申报。（）

A.正确

B.错误

正确答案：[“B”]

6.高新技术企业和国家重点扶持企业，减按20%的税率征收企业所得税。（）

A.错误

B.正确

正确答案：[“A”]

7.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月。（）

A.正确

B.错误

正确答案：[“B”]

8.企业所得税按纳税计算，分月或者分季预缴，并在终了后五个月内，汇算清缴。（）

A.错误

B.正确

正确答案：[“B”]

9.购进货物因自然灾害发生损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）

A.正确

B.错误

正确答案：[“B”]

第三篇：办税操作实务(通用版)2013

纳税人遗失税务登记证件的，需在税务机关认可的报刊上作遗失声明，下列内容不属于遗失声明中应包含的内容的是（纳税人的注册地址）。

关于单位纳税人设立登记应提供的资料，下列说法错误的是（）。

如生产、经营地址与注册地址不一致，应提供注册地址相应证明

应当办理单位纳税人税务登记的纳税人不包括（个体工商户）。

下列不是非商贸企业增值税一般纳税人认定法律依据的是（）。

《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》

一般纳税人暂认定到期或辅导期满，主管税务机关对其正式认定申请进行的业务处理不包括（审核）。纳税人办理出口货物退（免）税认定注销，应提供的资料不包括（）。

有关管理机关批准的文件、证明材料（原件及复印件）

国有森工企业税务资格认定，应提供的资料不包括（经县级以上质量技术监督部门出具的产品质量合格报告）。

企业所得税征收方式鉴定工作每年进行一次，办理时限为（当年3月底前）。对于不需要民政部门或残疾人联合会认定的单位申请残疾人就业税收优惠企业税务资格认定，应提供的材料不包括（民政部门或残疾人联合会的书面审核认定意见及复印件）。

关于发票购票特批申请审批，下列说法错误的是（）。

纳税人提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的，税务机关应自受理之日起3个工作日内转下一环节

税控收款机用户最高开票限额审批事项应自受理之日起（5）工作日内办结。

申请使用经营地发票时，纳税人应提供的资料不包括（提供发票票样）。

下列关于发票领购资格的说法错误的是（单位和个人在领取税务登记证件前，可向主管税务机关申请领购发票）。

下列各项，不属于使用计算机开票的纳税人应提供资料的是（注册地税务机关核发的《税务登记证》副本）。税控加油机装置初始化发行事项应自受理之日起（7）工作日内办结。

下列不属于办理“来料加工贸易免税证明”业务法律依据的是（《税务登记管理办法》）。

下列涉税事项不要求纳税人付汇前申请的是（补办出口收汇核销单证明）。

下列内容不属于证明管理操作实务的是（发票购领）。

办理“出口商品退运已补税证明”业务的法律依据不包括（）。

《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法（试行）>的通知》

纳税人申请开具纳税证明时，应提供的资料不包括（所在单位营业执照及复印件）。

纳税人申请办理《出口货物转内销证明》时，应提供的资料不包括（出口货物报关单（出口退税专用）原件及复印件）。

关于境外公司企业所得税完税证明涉税事项，税务机关应在（20）个工作日内办结。

生产企业进料加工贸易登记备案时，纳税人应提供的资料不包括（税收通用缴款书）。

在华外籍个人在办理《中国居民身份证明》时，应提交《中国居民身份证明申请审批表》（适用于外国个人和企业）的份数为（2份）。

《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为30日，最长不得超过（180）天。

纳税人进行车辆购置税纳税申报时应提供的资料不包括（车辆性能及新旧程度证明原件及复印件）。下列不属于增值税一般纳税人纳税申报的法律依据的是（《个体工商户税收定期定额征收管理办法》）。金融保险业营业税纳税人纳税申报时应提供资料不包括（《企业所得税纳税申报表》）。

关于使用税控装置的审批，下列说法错误的是（该涉税事项自受理之日起10工作日内办结）。

关于纳税申报下列说法错误的是（以一日、三日、五日为一期纳税的，纳税人应自期满之日起五日内结清税款）。

适用查账征收的企业所得税纳税人进行纳税申报时应提供的资料不包括（《企业所得税预缴纳税申报

表》）。

适用查账征收的企业所得税纳税人，应当在月份或者季度终了后（15）天内，向其所在地主管税务机关报送预缴所得税申报表。

适用于查账征收的营业税纳税人，在进行纳税申报时，应提供的《营业税纳税申报表》份数为（2）。关于税务行政救济操作实务，下列说法错误的是（纳税人启动相互协商程序申请时，应以书面或口头形式向税务局提出）。

中国居民对常设机构和居民身份的认定存有异议的，应申请（启动相互协商程序）。

赔偿请求人请求税务行政赔偿的时效为（两年）。

注销税务登记时，纳税人应该提供的资料不包括（工商营业执照副本）。

关于纳税担保申请操作实务，下列说法错误的是（纳税人应提供2份《纳税担保书》）。根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，即使发生扣缴义务也不需要申报办理扣缴税款登记。（错误）

纳税人提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的，税务机关应自受理之日起在5个工作日内办结纳税人注销登记。（错误）

税务登记是整个税收征收管理的中间环节，是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。（错误）纳税人使用计算机记账的，应当在使用后将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。（错误）

纳税人应在办理税务登记之前办理税种登记。（错误）

出口商应自有关管理机关批准变更之日起30日内向主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税认定变更手续。（正确）根据纳税人的账簿设立、会计核算、纳税资料提供以及所得税申报等各种情况，税务机关可以对纳税人采用查账征收或核定征收方式征收企业所得税。（正确）

纳税人应在辅导期或暂认定期满的前两个月内提出增值税一般纳税人转正申请。（错误）以林区三剩物和次小薪材为原料生产加工综合利用产品的国有森工企业，申请享受税收优惠政策之前，主管税务机关对其进行税收优惠资格进行认定。（正确）纳税人购买税控收款机后，必须到主管税务机关注册登记并实施税控初始化，写入购票信息后税控收款机才能正常使用。（正确）

纳税人丢失发票，应于丢失当日书面或口头报告主管税务机关。（错误）

纳税人自行设计本单位的发票式样，均须报经省级以上税务机关批准。（错误）

成品油经营纳税人在安装税控加油机前3个工作日内要向税务机关申请加油机税控装置初始化。（错误）纳税人使用税控收款机，必须进行发票票种核定，使用税控发票。（正确）纳税人根据税务机关要求使用税控收款机时，可以根据自身业务需要，向税务机关提出最高开票限额的申请。（正确）

《外商投资企业和外国企业所得税纳税情况证明单》的适用范围是企业税后分配的股息。（正确）对我国居民个人、公司在缔约国对方享受税收协定待遇，需要提交中国居民身份证明的，须由省级税务机关签署填发《中国居民身份证明（适用于执行避免双重征税协定）》。（错误）开展“来料加工”业务的出口企业，料件进口以后，如果是自行加工的，在进口料件登记入账后即可向主管税务机关退税部门申请办理《来料加工贸易免税证明》。（正确）纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营之前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。（正确）

外贸企业在向海关办理货物退运手续前，向主管税务机关退税部门申请出具《出口商品退运已补税证明》。（正确）

纳税人应当在《外出经管活动税收管理证明》有效期届满后15日内，持《外出经管活动税收管理证明》回

原税务登记地税务机关办理《外出经管活动税收管理证明》缴销手续。（错误）

生产企业在采购葡萄酒之前，应向主管税务机关提出领用证明单的书面或口头申请。（错误）

出口企业须自货物报关出口之日起90日内向主管税务机关退税部门申请出具《补办出口收汇核销单证明》。（错误）生产企业在向海关办理出口货物退运手续前，向主管税务机关退税部门申请出具《出口货物退运已办结税务证明》。（正确）

自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起45日内申报缴纳车辆购置税。（错误）生产、经营规模小又确无建帐能力的纳税人，经省以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定使用税控装置。（错误）

对实行查账征收企业所得税的纳税人，在季度或月份终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送《企业所得税预缴纳税申报表》。（正确）对外国企业在中国境内提供咨询、管理、培训等劳务活动的所得，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为所得税的扣缴义务人。（正确）对于核定应税所得率征收的纳税人应当终了后六个月内，向当地主管税务机关办理企业所得税申报。（错误）

纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起十五日内申报缴纳税款。（正确）

财务会计报表是指会计制度规定编制的资产负债表、利润表、现金流量表和相关附表。（正确）

要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后5日内向税务机关书面提出听证；逾期不提出的视为放弃听证权利。（错误）

中国居民需申请双边预约定价安排的，不可以申请启动相互协商程序。（错误）

要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后5日内向税务机关书面提出听证；逾期不提出的视为放弃听证权利。（错误）

申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。（正确）

税务行政机关违法实施罚款等行政处罚的，受害人有取得赔偿的权利。（正确）定期定额户在定额执行期结束后，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额低于定额的，按申报额缴纳税款。（错误）

第四篇：2014年苏州会计继续教育—办税操作实务

办税操作实务

单选题

1、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项可以扣除（）。特殊工种职工的法定人身安全保险费

2、小汽车的最低折旧年限是（）。4年

3、根据消费税的有关规定，下列属于消费税征税范围的是（）。实木地板

4、自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，其企业所得税由地方税务局管理的是（）。应缴纳营业税的企业

5、符合条件的小型微利企业适用的企业所得税税率是（）。20%

6、纳税人应当自工商行政管理机关或其他机关办理变更登记之日起（）日内向原主管税务机关申请办理变更税务登记。30日

7、文化体育业税目适用的营业税税率是（）。3%

8、关于财务报表申报，下面说法正确的是（）。

财务报表申报时可以使用离线客户端填写好数据后，进行上传

9、关于在网上开票系统中补打发票，下列说法正确的是（）。

发票保存了未打印，可以进行补打，无时间及补打次数限制

10、关于在网上开票系统中按月查询已开具的发票，下列说法正确的是（）。网上开票系统中可以在发票查询统计-发票信息查询中输入开具日期的起和止来按月对开具发票进行查询统计

11、符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。20%

12、某零售企业为一般纳税人，月销售收入为409500，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（）。8500元

13、关于外籍个人个税申报，下列说法正确的是（）。在软件中新增人员后，需要生成XML文件上传到网上申报系统中，等待所属管理分局审核

14、关于CA数字证书的领取，下列说法正确的是（）。

新办企业完成税务登记后，在税务机关指定地点履行相关手续后即可当场领取电子证书

15、企业安置残疾人员所支付的工资，税前可以（）加计扣除。100%

16、关于网购发票，下列说法错误的是（）。网上开票系统和网上购票系统同时登陆

17、工资、薪金所得的申报期限是（）。取得所得的次月15日内申报

18、教育费附加和地方教育附加的计征率分别是（）和（）。3%；2%

19、关于在网上开票系统中按月查询已开具的发票，下列说法正确的是（）。网上开票系统中可以在发票查询统计-发票信息查询中输入开具日期的起和止来按月对开具发票进行查询统计

20、未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。万分之五

21、下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。购买的免税农产品

22、在CA输入口令错误6次被锁死的情况下，应采取的解决办法为（）。

携带税务登记证副本原件、《江苏省组织机构电子证书业务申请单》一份（填写并加盖公章）、经办人有效身份证件原件和数字证书（Key）到江苏CA客服窗口进行数字证书密码解锁

23、江苏省苏州地方税务局的网址是（）。http://sz.jsds.gov.cn24、关于外籍个人个税申报，下列说法错误的是（）。企业信息是从网上申报网站中下载后，导入到软件中的25、广告合同应按（）税目贴花。加工承揽合同

26、企业一般纳税人外购的货物（简易征收的除外），可以作进项税额抵扣的是（）。

外购的固定资产用于企业的生产经营活动

27、关于安装使用CA数字证书的准备工作，下列说法正确的是（）。

安装CA证书助手软件，将CA插在电脑上，并使用CA证书助手软件系统检测通过

28、开具发票应当按照规定时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖（）。发票专用章

29、打开个税软件中的特殊算法模板，制作年终一次性奖金DAT的具体操作为（）。点击个人所得税明细申报客户端软件（适用新税法）文件中客户端软件，进入全员全额扣缴辅助软件中，进入普通算法模板后，点击软件左上角的文件-新建模板更换，选择特殊算法模板即可

30、网上申报营业税，点击营业税附表无法打开的情况下，应进行的正确操作为（）。

点击浏览器中工具-兼容性视图设置，勾选在兼容性视图中显示所有网站

31、网上申报中，上传代扣代缴外籍个人所得税（普通算法）提示非本单位文件，应该怎样操作（）。

在外籍个税软件的企业信息中输入正确的税务管理码

32、自2012年2月1日起，取消征收的基金费是（）。人防建设经费

33、工资、薪金所得个人所得税，适用超额累进税率，以下说法正确的是（）。

七级超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五

34、江苏省苏州地方税务局纳税服务热线号码是（）。1236635、纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为（）。7%

36、以下哪个是企业所得税纳税人（）。一人有限责任公司

判断题

1、一般纳税人认定中的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额。（）错误

2、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月。（）错误

3、国税机关审核出具的《生产企业出口免抵退税审批通知单》上注明的“免抵税额”应作为教育费附加的计征依据。（）正确

4、纳税人在进行网购发票时，要确保纳税专户中有足够金额以备发票工本费扣除。（）正确

5、外籍个人个税软件提供在线升级功能，点击文件夹中的upgrade.exe，双击后直接对软件进行升级即可。（）正确

6、高新技术企业和国家重点扶持企业，减按20%的税率征收企业所得税。（）错误

7、企业发生的公益性捐赠支出，在利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）正确

8、新办外资企业的企业所得税由地方税务局征管。（）错误

9、系统一般会对重复申报的报表在保存提交时进行提示，但是非强制性审核，纳税人仍可进行多次申报，请纳税人切勿重复申报，否则，系统将根据申报情况进行多次扣款。（）正确

10、如果发现申报数据有误，申报系统提供更正功能。具体来讲：对已“暂存”、“审核不通过”的申报表提供“修改”、“删除”功能；“已提交”的可“撤消”；“已迁徙”、“审核中”、“审核不通过”、“待处理”的可“更新状态”。（）正确

11、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）正确

12、企业所得税汇算清缴的起止时间是次年的1月1日起至3月31日止。（）错误

13、辅导期一般纳税人增购增值税专用发票，应根据已领购并开具的正数专用发票上注明的销售额的3%预缴税款。（）正确

14、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款一倍以上五倍以下的罚款。（）错误

15、企业所得税按纳税计算，分月或者分季预缴，并在终了后五个月内，汇算清缴。（）正确

16、社会保险费每月25日前在约定帐户扣款，如25日遇节假日，则顺延。（）错误

17、外籍个人个税年终汇算表格中深蓝色为企业下载字段或数据，不允许修改；淡蓝色为企业下载字段或数据，允许修改；黄色为企业自行填制；灰色为系统自动计算字段。（）正确

第五篇：领队操作实务

领队操作实务 考点总结

领队操作实务-考点总结 出境旅游的定义：旅游者参加组团社组织的前往旅游目的地国家或地区的旅行和游览活动。2 组团社的经营规定是依据09年5月1日起施行的《旅行社条例》和自2013年10月1日起施行的《中华人民共和国旅游法》等法律法规规定的。行业内经营接待的俗称“四种人”是：港澳同胞、华侨、外籍华人和台湾同胞。4 1983年11月15日，为满足内地居民港澳眷属探亲访友的需求，广东省旅游公司开始在广东省内试行组织“赴港澳地区的探亲旅游团”。标志开端。早期边境旅游中的各类限制：人员限制（必须是边境居民）、时间限制（要求当日往返）、地点限制（目的地一般为堆放地边境地区）和货币限制（由于边境贸易的存在，一般会使用人民币结算，使得外汇耗量减少）。我国最早开展组团业务的国家依次为泰国新加坡 马来西亚 菲律宾。7 新兴出游方式有自由行形式 互联网形式 邮轮出游形式。8 中国大陆目前有上海 天津两大母港。第一部国家队领队人员的规章是02年10月28日国家旅游局发布的《出境旅游领队人员管理办法》。出境旅游领队人员，是指依照本办法规定取得出境旅游领队证，接受具有出境旅游业务经营权的国际旅行社委派，从事出境旅游领队业务的人员。1996年10月15日发布的《旅行社管理条例》，这是国家旅游法规中，第一次使用“领队”的称谓。13年10月1日施行的《旅游法》规定：旅行社组织团队出境旅游或者组织、接待团队入境旅游，应当按照规定安排领队或者导游全程陪同。12 出境 是指通过国境口岸。必须和出国区别开来。

13，1983年的港澳游，我国旅行社最早出现出境旅游领队。97年国务院批准《中国公民自费出国旅游管理暂行办法》发布生效后，全国具有出境旅游特许经营资格的128家旅行社的领

领队操作实务 考点总结

队获得中国第一批出境旅游领队证资格证。98年组织领队证考试。14 申办领队证人员应符合下列条件：

1有完全民事行为能力的中华人民共和国公民；

2热爱祖国，遵纪守法；

3可切实负起领队责任的旅行社人员；

掌握旅游目的地国家或地区的有关情况。

对某些已经在国外获得长期居留权或有就居住权的人员，若未加入该国国籍，起身份仍未中华人民共和国财政部公民，该人员可以申办出境旅游领队证。申请领队证人员的业务培训内容包括：思想道德教育，涉外纪律教育，旅游政策法规，旅游目的地国家的基本情况，领队人员的义务和职责。领队证是由国家旅游局统一样式并制作，有组团社所在地的省级或经授权的地级市以上旅游行政管理部门发放。15年5月1日发布并实施的《导游领队引导文明旅游规范》中，规定了引导的基本要求是“一岗双责”。导游领队人员兼具为旅游者提供服务，与引导旅游者文明旅游的两项职责。出境旅游领队是组团社的代表。领队对组团社与旅游者签订的旅游合同，负有解释权、执行权、监督权。在整个行程中，当旅游者对“旅游行程表”的实施提出任何疑问或异议时，都应当由领队负责解释或说明。《旅行社条例实施细则》规定：旅行社及其委派的导游人员和领队人员的下列行为属于擅自改变旅游合同安排行程：1 减少游览项目或者缩短游览时间的；2增加或者变更旅游项目的；3增加购物次数或者延长购物时间的；4其他擅自改变旅游合同安排的行为。

《旅游法》规定：旅行社不得以不合理的低价组织旅游活动，诱骗旅游者，并通过安排购物或者另行付费旅游项目获取回扣等不正当利益。

领队操作实务 考点总结

违反后由旅游主管部门责令改正，没收非法所得，责令停业整顿，并处3-30万元罚款；严重的，吊销旅行社业务经验许可证，对直接负责的主管人员和其他直接责任人，没收违法所得，处2000-20000的罚款，并暂扣或者吊销导游证、领队证。23 行前说明会一般告知的主要内容有：1 作自我介绍；

代表公司向全体旅游团人员致欢迎词、表示感谢；

3提示办理托运行李和手提行李的规定和注意事项；

4报告出境的顺序及通关要求和规定；

5分发护照（通行证），登机牌（座位姓名应按26个英文字母排序，需作说明）；

6要求旅游者核对护照（通行证）、登机牌姓名等信息；

7其他方面的安全提示和注意事项。出境旅游领队在带团实施行程计划和服务中，经常遇到不可抗力或者突发事件的影响，因此提高领队业务技能，增强领队应对与处理突发事件能力极为重要。《民法通则》《合同法》均对不可抗力做如下解释：是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况。不可抗力与突发事件的主要表现有

1自然因素：台风地震暴雨泥石流大雾等。

2人为因素：战争 军事行动 ** 罢工 示威游行 恐怖事件等。其他因素：交通工具故障或延误 道路拥堵 人身意外伤亡 食物中毒 景点临时关闭 游客滞留不归 签证或证件原因出入境受阻 钱物及证件被盗或遗失 户外部分高危活动 以及故意行为。《旅游法》规定：因不可抗力或者旅行社 履行辅助人已尽合理注意义务人不能避免的事件，影响旅游行程的，按照下列情形处理：*危机旅游者人身财产安全的，旅行社应当采取相应的安全措施，因此支出的费用由旅行社和旅游者分担； *造成旅游者滞留的，旅行社应当

领队操作实务 考点总结

采取相应的安置措施。因此增加的食宿费用有旅游者承担，增加的返程费用由旅行社和旅游者分担。领队处理突发事件的要点：

1保持冷静，赶赴现场或者积极帮助救援；

2保护现场，获取相关证据；

3进行求助救援并报警（必要时求助领事馆）；

4及时报告组团社和地接社，听从指示和安排；

5索取和保管好报警记录及相关原始资料或凭证；

6做好稳定其他旅游者情绪的工作，继续进行后段带团工作。29 领队处理突发事件的诀窍： 发生重大事件，领队必须在第一时间报告组团社，并始终保持联系，执行组团社处置方案；2依靠中国驻目的地国家使领馆或地区相关部门及地接社，积极参与协调处置；3要掌握和熟知相关法律法规，如《旅行社条例》 和旅行社服务质量赔偿标准，以及旅游合同条款；4尽力做好各项取证工作，为事后处理保存或提供相关依据；5遇事不可惊慌，积极主动做好安抚工作，依法说理、以情动人，注意交流沟通方式；6要善于控制局面，抓住主要矛盾，防止矛盾激化与升级。突发事件发生的预防：1重视开好行前说明会；2做到事前告知与提醒；3须真实说明与明确告知；4提醒旅游者购买保险。P50

第三章领队常用知识储备

1护照：境外使用，是本国发给的一种证明公民国籍和身份的合法证件。签证：签证制度是国家主权的象征，是一个国家对于其他国家的公民进行入境控制和管理的具体表现，以此打打牌维护国家安全及国内社会秩序的目的。

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护照是持有者的国籍和身份的证明，签证则是主权国准许外国公民或者本国公民出入境或者经过国境的许可证明。

3签证的有效期、停留期、有效次数的区分。

P61 4《申根公约》5个欧盟国家在卢森堡小城申根在85年签署95年生效的合约。申根国家，申根公约国，申根区。目前有26个申根国，除挪威 冰岛 瑞士和列支敦士登之外均为欧盟国家。英国 爱尔兰 罗马尼亚和保加利亚是欧盟国家但不是申根国家。ADS（Approved Destination Status）签证即“被批准的旅游目的地国家”的签证。此签证在目的地国家境内补课签转，不可延期，必须“团进团出”。6 签注分六大类，其中个人旅游（G）团队旅游（L）。世界上各航空公司一般均自行定义使用哪些字母作为舱位代号，在舱位代号上无统一的规定。OPEN机票，是指往返票回程日期和航班都没有确定的机票，即在机票上不标明回程的日期和航班，标注有OPEN的字样的，都被称为OPEN票。

9澳大利亚和新西兰是两个独立的大海岛，都设有严格的检疫部门，是全球为数不多的海关检查最严格或者说最苛刻的国家。

该国家禁止携带肉制品、蛋制品、乳制品入境，以及蔬菜、植物、种子、动物等禁止入关。若需要带食品入境，则必须在入境卡上申明，接受检验。

该国家可以带入的物品，但必须在抵达时间向检疫官员出示相关证明文件，检疫官员会查验这些物品：1木器竹器及藤器；2毛皮、未制成的皮革品；3花种；4坚果仁；5动植物做的陈列纪念品及珍品；6婴儿食物（每名婴儿准携带1公斤）；7小量圣水。退税定义：是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。境外退税是主要形式包括：现金退税，信用卡退税，旅行支票退税，支付宝退税。

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12境外退税的一般流程P91 填单-盖章-退税。申根国家退税注意事项：1购物退税须在最后一站离境时办理；2遇到申根国家之间的转机离境，转机停留时间小于3小时的，则需在上一站办理退税（或者咨询前一站退税办理机构，按申根国家当地海关规定为准执行）；3所有退税物品，在未完成海关检验盖章前，不可装入行李托运，否则将无法办理退税；4乘坐早晚班机离境，办理退税手续完毕后，如遇银行或退税柜台关闭时，则需要回国后到相关制定银行办理退税。

第四章出境旅游领队应急知识储备

1相关法律法规有：《中国公民出境旅游突发事件应急预案》《旅游突发公共事件应急预案》。相关部门：旅游局、外交部、公安部。根据出国旅游目的地的安全状况，国家有关部门将发布出境旅游提示、出境旅游劝告、出境旅游警告三个层次的预警信息。

3根据事发地点、性质、规模和影响，中国公民出境旅游突发事件分为特别重大（Ⅰ 级）、重大（Ⅱ级）、较大（Ⅲ级）和一般（Ⅳ级）四级响应。

4领队代表组团社与旅游者签署的协议书或者契约书内容，应包括以下事项：

1旅游行程发生变更或者增减旅游项目的主要原因；

2旅游行程变更或者增减的主要项目；

3变更或增减涉及的费用约定； 协议书或契约书签署各方的义务和权利；

5须双方确认签署（要求团队所有旅游者签字），并注明签署日期。5 遇意外伤害的急救原则:

1不要惊慌失措，要保持镇静，并设法维持好现场秩序。

2在不危及生命的情况下，一般不要随意搬动伤者；

领队操作实务 考点总结

3不要随意给患者喝任何饮料和进食； 要及时呼救，设法求来着帮助，不要单独留下伤者无人照看；

5在难以确定病情时，应及时将患者送往医院诊断救治；

6在遇到重大事故或灾害时，除急救呼救外，还应立即向有关部门报告。6出境旅游领队的工作责任心和技能要求：

1高度的工作责任心与良好的仪容仪表；

2主动细微服务与负责的工作态度；

3娴熟的业务技能与灵活的应变能力；

4稳定的心理素质与强大的心理修复能力；

5超前的服务意识和超凡的控团能力；

6良好的沟通能力。

领队带团工作程序： 证件交接，证件复核的主要内容有证件的姓名、有效期、签发地、签证（签注）的有效期及出入境的签证（签注）次数。听取OP关于团队概况的介绍：1旅游团队人员组成情况；2旅游团队特别安排项目；3团队用车用房等安排。获取旅游团队“边防名单”，边防名单即为“中国公民出国旅游团团队名单表”

“内地居民赴香港澳门特别行政区旅游团队名单表”

“大陆居民赴台湾地区旅游团名单表” 4领队出团前的行装准备（需区分）：

带团必备物品包括：证件及边防名单；交通票及分房名单；领队证及领队旗；接待计划及

领队操作实务 考点总结

各类资料等。

工作辅助物品包括：通信工具（手机充电器等）；有关联系电话和应急电话；目的地相关资源资料书籍；自备小礼品和小纪念品。

个人生活用品包括：个人衣物；生活必需品；雨具及防晒用品；常用药品。领队分房应注意的几个问题：①酒店房型与实际团队分房计划要求不符。②酒店安排的房间出现多楼层。③酒店已事先按名单分房。④记录团队旅游者房号。出入境过三关：海关、卫生检疫、边防检查。其中卫生检验检疫是分“非特殊期”和“特殊期”。非特殊期不填卡只测体温，特殊期旅游者需填写“中华人民共和国出入境检疫检疫出/入境健康申明卡”，并接受卫生检验检疫部门电子或人工体温测试检查。海关检查的功能有货检、缉私、统计。分红色和绿色通道。红色通道即为申报通道。对不满16周岁者，海关只放行其旅途需用的“限量表”第一类物品。P171 8 我国禁止、限制进出境物品。P172 9 我国法律规定，被限制出境的人员类型有：

1刑事案件的被告人和公安机关或者人民检察院或人民法院认定的犯罪嫌疑人；

2人民法院通知有未了结民事案件不能离境的人；

3被判处刑罚正在服役的人；

4国务院有关主管机关认为出境后将会对国家安全造成危害或对国家利益造成重大损失的人；

5未持有效证件或持用他人的出境证件，以及持有伪造或涂改的出境证件的人。10 通过登机安全检查时，不存在任何免检对象。无差别对待。机场安检规定中对打火机火柴的规定：禁止旅客随身携带打火机、火柴乘坐民航班机（含国际/地区航班、国内航班），也不可放在托运行李中托运。P176 12 在飞行途中，领队的主要工作有：

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为旅游者提供相应的帮助和服务：协助旅游者调换座位；照料有特殊需求的旅游者；熟悉飞机上的救生设备；解答旅游者提出的各类问题。

帮助旅游者填写入境资料：填写入境卡、海关申报单、卫生健康申报；准备团队所需入境资料。在飞行途中，领队可以做的一些事情有：

1准备好抵达目的地国家或地区入境所需要的资料文件，或者是中途转机所需要的资料文件；

2准备飞机抵达后，向旅游者提醒的入境通关注意事项；

3对旅游团队行程计划的再次预习，尤其是城市区域交通的衔接，以及重要景区景点的游览安排；

4记录旅游团队出境过程中发生的问题，或者旅游者需要协助解决的事项；

5巡视旅游者途中休息等情况，主动关心旅游者，融洽彼此之间的关系。他国（地区）入境一般顺序为：通过卫生检验检疫--办理入境手续--领取托运行李--接受海关检查--与导游会面。15 入境受阻的主要原因有：

1入境后可能危害本国（地区）安全、社会秩序或违反公共利益的人员；

2属于本国（地区）政府禁止入境黑名单上的人员；

3使用伪造护照、签证、入境许可证或其他证件的人员；

4患有某种疾病的人员；

5携带资金不充足，或缺乏生活手段，有可能成为社会公共负担的人员；

6受到国际刑警组织通缉的犯罪分子；

7以前在入境他国（地区）内违法或犯罪而被驱逐出境的人员；

8其他情形的人员。

领队操作实务 考点总结

16各国（地区）海关针对中国（大陆）游客，最常见的是对旅游者入境时，随身携带的烟酒类检查或抽查，其次是随身携带的各类食品进行检查。

领队在境外的主要工作 旅游团队在境外旅游期间，要以导游为主，领队为辅。领队要保证接待计划的实施与运作。2 《旅游法》并没用禁止组团社安排旅游者购物。国家旅游局和工商总局与14年制定的“团队出境旅游合同”中，对组团社在旅游行程中组织安排旅游者购物，要求组团社和旅游者签署“自愿购物活动补充协议”，切作为“合同”附件。补充协议需双方约定的项目有：购物时间、地点、场所名称；主要商品信息；最长停留时间（分钟）；其他说明。3 他国（地区）离境重点在退税，中国（大陆）入境重点在海关。他国（地区）离境流程：办理乘机手续--办理退税手续--购买机场税--办理离境手续--通过海关检查--通过登机安全检查--候机与登机。

5中国（大陆）入境流程：抵达机场--通过卫生检验检疫--通过边防检查--领取托运行李--通过海关检查--团队解散。出入境检验检疫对象包括：出入境人员、交通工具、运输设备，以及可能传播检疫传染病的行李、货物、邮包等特殊物品。《食品卫生法》规定出入境检疫对象有进口食品、食品添加剂、食品容器，以及包装材料、工具设备等。

7外汇：旅客携带外币、旅行支票、信用卡等进境，数量不受限制。旅客携带超过折合美元5000元外币现钞进境，需向海关如实申报。旅客携带人民币进境，超过20000元人民币现钞，需向海关申报。