工程成本费用包干管理办法（小编整理）

第一篇：工程成本费用包干管理办法

工程项目成本控制费用包干管理办法

（讨论稿）

为规范本公司工程项目管理，提高项目管理水平，加快工程进度，提高工程质量，控制工程成本，节省工程费用，提高工作积极性，公司对工程项目采取成本控制费用包干模式进行管理。

一、公司将工程项目以成本控制费用包干形式交给公司指派或竞标产生的项目经理组织实施，即对项目采取成本控制费用包干形式，材料、资金、公司自由设备由公司按工程量核定后统一安排，确立项目实施者与公司、职工三者之间责权利关系，以工程项目为对象，以项目经理负责为前提，以项目目标成本费用为依据，以求得最佳经济效益为目的，实行从工程项目开工到竣工验收交付使用的全过程的承包经营管理。

二、成本核算内容：由公司组织人员对工程项目进行调查、评估及对工程成本进行测算后，由公司确定该工程项目的主要材料消耗量、主要工序人工工资，主要机械设备耗费等的各项成本费用的硬性控制指标，各项指标由公司与项目部在签订《项目目标管理责任书》前商定并在责任书中注明，公司对未超指标的项目部进行奖励，对超标部分予以处罚，奖罚标准数量由公司与项目经理共同协商确定并在《项目目标管理责任书》中明确。

三、核定项目部管理人员数量及费用：由公司核定工程项目管理人员数量及项目部一般日常性费用开支，包括：房租费、伙食费、零星招待开支、交通费等。项目部人员由项目经理自主选择，费用由项目经理从公司财务按月预支，超支部分由项目经理自行承担，项目部管理人员奖金（如有外聘人员，由公司核定外聘人员工资和奖金）和项目部费用均在《项目目标管理责任书》中予以明确，项目部人员在项目聘用期内公司不另行考虑奖金，其奖金由项目经理在项目部与公司签订的《项目目标管理责任书》约定的奖金中安排。

四、项目经理及项目部的责任

1、项目部在公司授权范围内，对所承接项目的成本核算、财务管理以及工程质量、安全、进度、文明施工等负全部的责任。

2、项目部必须严格遵守执行公司和业主签定的《工程合同》、《质量合同》、《廉政合同》、《安全合同》的内容和规定。

3、项目部作为一个临时性的组织机构，在所承建的工程项目竣工交付使用后随之撤消，内部人员回公司后由公司另行调度。同时必须做好各项工作的扫尾和交接，确保工程结算准确无误、各种技术资料全面完善，编制好竣工文件，结清往来帐款，项目债权债务明确，杜绝“烂尾”现象。

五、项目经理及项目部的权利

1、人事管理自主权。项目部有权自主决定其管理班子的配备，项目经理可以在公司内部或人才市场自行选聘所需的各类技术人员（公司内部的技术人员优先）。项目经理有权对项目部成员的工作情况进行考核、奖惩。对聘用期间不能胜任工作的，可依据有关约定予以解聘。

2、作业队伍选择自主权。项目部承接施工项目后，可以在劳务市场，采用招标方式择优选择作业队伍。作业队伍选定后，经报公司批准、签定用工协议后，方可进场施工。在施工过程中，对不能满足项目要求的，项目部有权依据有关约定予以清退。

3、项目资金优先使用权。公司按《项目目标管理责任书》支付资金给项目部，项目部必须及时对外支付。

4、项目经营自主权。在公司授权范围内，项目部有权与业主及有关单位部门洽谈施工合同外涉及的设计变更、工期顺延、工程索赔等相关事宜。按照《项目目标管理责任书》的要求，项目部拥有承建项目的施工生产指挥权、技术质量管理权、施工进度控制权、项目成本独立核算等权力。项目部有权自主决定公司奖励给项目部奖金的分配方案和本项目部成员的薪酬及奖励办法。

六、工程质量

1、项目部具体负责本项目施工全过程的质量管理、控制和质检工作，业务上接受公司质量管理和监督。

2、项目部必须建立严格的质量管理体系，确保各项工程质量符合国家规范或设计要求；必须按业主和监理的要求执行工程质量管理工作。项目经理对该项工程质量实行终身负责制。

3、工程设立质量专项奖金，在开工前按合同价在《项目目标管理责任书》中明确奖金数额，如发生质量事故，按事故造成经济损失进行处罚，事故损失金额的计算方法为：直接费=人工费+材料费+其他费用（含返工费用，损失的周转材料费以及为返工而支出的其它费用）。具体处罚标准在《项目目标管理责任书》中明确并在质量专项奖金中扣除。

4、在质量检查中，质量管理部门或建设单位及主管部门或公司发现工程质量问题属实要求项目部限期整改而项目部在规定期限内未采取改正措施的，公司对项目部处以人民币1000~2000元∕次的罚款。项目部的分包工程出现上述问题，处以相同数量罚款。但属于自查中的质量问题，并主动向项目部质量管理部门和公司工程管理部汇报，及时采取措施纠正的，可免于处罚。

七、工程安全

1、项目部必须建立以项目经理为组长的安全领导小组，健全的安全管理体系。定期召开安全生产例会，严格认真管理，确保工程安全，如出现安全事故，公司将根据事故的大小依法追究项目部责任。

2、工程设立安全专项奖金，按工程造价和工程安全风险程度大小在项目部签订的《项目目标管理责任书》中明确，如发生安全事故，按安全事故大小进行处罚并在安全专项奖金中扣除，处罚标准在《项目目标管理责任书》中明确。

3、项目经理部必须严格按照安全生产操作规程进行施工作业，在安检部门、建设单位、主管部门或公司自行组织的安全生产检查中，对发现有不按安全生产操作规程进行施工作业或一般安全隐患经提醒不能及时整改，每次予以500—1000元的罚款并在安全专项奖金中扣除。

八、公司配备给项目部的各种机械设备及配件被遗失或工地发生的人为损坏及不作为损坏机械设备，由项目部负责全额赔偿。

九、工期

项目部必须在规定工期内完成该项目所有分项工程（包含雨天），如超过期限则公司不承担超期时间项目部所有人员奖金和其他费用。工程设立工期专项奖金，如未能按期完工，每推迟一天的处罚标准在《项目目标管理责任书》中明确并在工期专项奖金中扣除。

十、工地财务管理

1、项目部一般日常性开支以外不可预计的费用开支须经各经手人签字，项目经理核实，经分管负责人和公司经理审批后方可报销。

2、工地零星招待费、生活费等相关标准包干（该标准在《项目目标管理责任书》中明确），项目部应从节约原则出发，如遇不可避免的开支，须请示公司经理同意后方可开支。

3、工程竣工撤退10天内，项目部必须与所有往来单位或个人结清帐目，以合同、实际工程量为依据，在经手人、主管、项目签字后，经公司分管负责人和公司经理审核后方可进帐。

4、工地财务上要做到日清月结，建立严格的月报帐制度，每月报公司一次，包括财务、工程量、进度、考勤、考核等所有相关事宜。

十一、工地施工合同

项目经理代表公司签订材料、运输车队、民工队、铲车及其它工程合同（包括工程单价、质量、数量和安全要求，材料供应时间、付款比例和时间等内容）。签订前，由公司审查后方可签订合同，项目部负责工地所有人员、机械、材料的安全、调茺和协调。

十二、廉洁自律规定

项目部所有人员必须廉洁自律，不得接受工地内所有往来单位和人员的礼品、钱物、娱乐、宴请等，否则发现一次罚款200元，并追究当事人责任。

十三、本《办法》自发布之日起施行。

汨罗市市政工程公司 二○○九年七月

第二篇：成本费用管理办法

成本费用管理办法为了加强成本管理，降低成本耗费，节约费用开支，提高企业经济效益，特制定本办法。2 成本费用管理工作涉及面广，要坚持分级管理和归口管理相结合，专业管理和群众管理相结合的原则。根据上级管理部门、国家的会计法规等有关规定和公司的具体情况，对各管理部门在成本费用管理工作中职责作如下划分。

2.1 财务管理部门是成本费用核算的综合部门，主要负责成本费用预算的汇总编制，制订完成降低成本费用的措施，制定费用定额，掌握监督成本费用开支范围和标准，正确提取固定资产折旧和工资基金，合理分摊费用，指导各有关管理部门的成本费用管理与核算工作。

2.2 计划管理部门负责制定生产、检修计划和生产、维护消耗定额，抓好各主要技术经济指标的管理及考核工作。

2.3 技术设备管理部门负责制定大、小修工、料消耗定额，正确测算排污费以及对水费的审批工作。

2.4 人力资源管理部门负责改善劳动组织，制定劳动定额，参与制定工时消耗定额压缩非生产人员，控制超计划和临时用工，降低外部劳务费用，编制劳动用品计划，抓好职工考勤和工时记录，提高工效和劳动生产率，节约工资开支，严格掌握各种奖励、津贴标准。

2.5 物资采购管理部门负责编制物资供应计划，器材采购计划，参与制定工具及维护、大修材料的消耗定额，健全物资收、发、领、退制度，指导各基层部门健全耗料记录，加强各部门二级库的管理，促进用料单位搞好修旧利废等节约工作。

2.6 燃料管理部门负责编制燃料供应计划，使煤均衡入场，掌握燃料的品种构成和价格变化，做好入场、入炉煤的采制化和计量、验收工作，正确测定入场煤的低位发热量、含硫量、挥发份、内水外水含量等，做好折吨折卡和核价工作，对于低于最低限额，应予以拒收；加强

煤场管理，降低贮存损耗；做好不同煤质的配比工作，提高煤的燃烧效率。

2.7 后勤管理部门负责各类办公用品、清洁用品、劳保用品以及低值易耗品等的管理，搞好房屋、家具、器具的维修和管理工作。

2.8 各生产部门负责本部门指标预算的完成，做好消耗记录，实现费用的预算控制。3 成本费用管理必须以预算管理为主导，根据预算下达生产任务和主要经济指标，编制成本费用预算和执行措施方法，然后按总预算平衡，并按月编制实施预算并随时检查掌握预算的执行情况。抓好定额管理，主要定额有：

4.1 技术经济定额：煤耗率、厂用电率、机电炉效率等。

4.2 燃料储备定额、燃煤场损率等。

4.3 材料工具消耗定额：包括日常运行维护材料消耗定额、（主要指钢丝绳、钢球、透平油、酸、碱、阴阳树脂等）、大修标准项目工时消耗定额等。

4.4 劳动定额：包括劳动定员、出勤率、工时利用率及大、小修项目工时消耗定额等。

4.5 费用定额：包括办公费、印刷费、旅差费、水电费、劳动保护费、修缮费等。

4.6 进一步加强财务核算和监督两大职能。财务管理部门必须严格执行各项财经纪律制度和有关规定，掌握和控制成本的各项开支范围和标准，禁止乱挤乱摊费用。

4.7 加强各职能部门的核算，充分发挥各基层部门的核算工作。

4.8 建立健全成本分析制度，定期召开成本分析会，找出差距，提出改进措施，不断提高企业管理水平。

4.9 分管领导应加强对本公司成本管理的组织领导协调工作，包括成本预算的制定，并严格控制成本预算，确保成本核算的准确和目标成本的完成。对本公司成本管理核算的具体内容

5.1 定义

电、热力生产成本，是指发电、供热企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。

5.2 核算内容

发电、供热企业应设置“生产成本”科目。“生产成本”科目核算发电企业电、热产品生产成本的归集、分配和结转。本科目按成本项目设置专栏，进行明细核算，借方反映成本发生数，贷方反映结转数或转出数，生产成本科目期末无余额。

5.3 根据电力行业的生产特点，电力产品成本核算设置以下成本项目：燃料费、水费、材料费、工资、福利费、折旧费、修理费、其他费用等。

各项目的核算内容如下：

5.3.1 燃料费：指火力发电厂直接用于生产电力、热力产品所耗用的各种燃料，如煤炭、石油、天然气、液化气等。

5.3.2 水费：指发电等生产用水水费。包括外购水费及水资源费、水利工程设施供水（湖、库、河、渠）的费用。

5.3.3 材料费：指发供电及供热生产运行、维修所耗用的消耗性材料、事故备品以及不应计入“燃料”项目的其他各种生产用燃料。

5.3.4 工资：指支付给生产、管理部门职工的工资、奖金、津贴、补贴等。

5.3.5 职工福利费：指按实际支用的工资总额及规定的提取比例提取的职工福利费。

5.3.6 折旧费：指按规定计提的固定资产折旧费。

5.3.7 修理费：指在生产经营过程中发生的各项修理费用，包括固定资产修理费用，以及委托外单位进行的房屋、建筑物、设备、工具、仪表修理费、生产和管理用家俱、器具修理费等。本项目不再通过预提或待摊的方式核算。

5.3.8 其他费用：指不属于以上各项而应计入产品成本的其他费用。包括：

5.3.8.1办公费：生产和管理部门用文具、纸张印刷品（包括各种规程、制度、报表、票据、账簿等的印刷费和购置费）、报刊杂志费、图书资料费、邮电通讯费（包括邮票、邮费、电报、电话费、市话初装费等），以及银行结算单据工本费等；

5.3.8.2 水电费：包括生产和管理部门的办公室、公共场所的水电费，以及发电企业耗用不属于厂用电的自用电费等；

5.3.8.3 差旅费：包括职工因公出差旅费和市内交通费、误餐费、调动职工本人及批准随行家属的差旅费等；

5.3.8.4 低值易耗品费：生产及管理部门领用（购入）不构成固定资产的工器具费用；

5.3.8.5 劳动保护费：按照规定发给职工的劳保用品、安全防护用品，地方病、职业病预防检查费，防暑降温费以及工作服装费等；

5.3.8.6 物业管理费：指支付给物业管理单位的管理费；

5.3.8.7 运输费：生产、管理部门发生的搬运费用（包括委托外单位的搬运费）；运输用机动车辆的养路费、年检费、停车费、过桥（路）费、租赁费等。本项目不包括生产和管理运输车辆耗用的油料和大修、维护、保养等费用。

5.3.8.8 绿化费：指为生产和管理场区进行环境绿化、植树等支付的费用；

5.3.8.9 保险费：指企业的财产物资以及特殊工种等参加保险所支付的保险费用

5.3.8.10 租赁费：指由于生产需要、临时租借少量机器设备等所支付的租赁费，如房屋租金、调度通讯话路租金。

5.3.8.11试验研究开发费：指发电厂进行机炉热效率试验期间，由于热效率降低而超过该机组前五天正常平均煤耗，多耗用的燃料费用和试烧低质煤超过煤耗定额部分的燃料费用；委托外单位进行检验、化验、试验费用；以及按规定为开发新产品、新技术而购置的单位价值在10万元以下的测试仪器和试验装置设备费用；

5.3.8.12 取暖费：包括生产和管理部门冬季取暖用煤、蒸汽和购置取暖用具所支付的费用；

5.3.8.13 排污费：指按规定支付的排污费；

5.3.8.14 其他：指不属于以上各项范围应列入生产经营管理费用的支出。

第三篇：公司成本费用管理办法

公司成本费用管理办法

成本费用管理办法

第一条：为进一步加强中心成本费用控制，强化全员成本意识，严控不合理开支，增强财务约束能力，使中心财务管理工作更趋程序化、规范化、精细化和预算化，特制定本办法。

第二条：中心成本费用管理工作应遵循“成本效益、统一管理、监督制约、依法合规”的整体原则。

1、成本效益原则。各成本中心都应树立成本观念和成本意识，在设备采购、基本建设、行政管理、后勤服务等涉及资金投入方面，必须充分考虑“投入产出”平衡，避免盲目投入，重复建设、不计成本、不重效益的随意行为。

2、统一管理原则。按照财务统一管理的思路，中心及关联单位的财务管理和计划投资工作，由中心计划财务部门统一管理与协调。各部、室成本费用坚持“一支笔”审批制度。

3、监督制约原则。根据中央部门预算管理的要求，通过预算分解、定额包干、适度奖惩、财务监控的手段，达到监督制约的效果。各部门班子成员应对部门成本费用进行监督管理。

4、依法合规的原则。中心各项财务管理活动和行为必须依据和遵照现行法律，法规和规章制度办事，做到依法理财，照章办事。

第三条：中心成本费用项目按性质分为变动费用和刚性费用(相对)两类。对变动费用实施定额包干管理，对刚性费用实施监控约束管理。

第四条：实施监控约束管理的成本费用有工资总额，职工福利基金、工会经费、职工教育经费、社会保障费，劳动保护费、住房公积金、防寒取暖费、防暑降温费，保险费、绿化保洁费、水电消耗、各类税金及附加等项目。

第五条：实施定额包干管理的成本费用有差旅费、办公费、业务费、修理费、燃料动力、器材配件、运输费、电话费、业务招待费等项目。

第六条：刚性费用实施监控约束管理，由计划财务部门根据全年预算批复，协同相关职能部门制定具体指标，报中心批准后实施。变动费用实施定额包干管理，由计划财务部门根据全年预算批复及历年数据采取“零基预算”与“定基预算”相结合方法编制，报中心批准后实施。

第七条：计划财务部门在编制全年预算时，根据预算批复情况，考虑中心生产运行实际，预留部分机动经费作为中心总预备费，以应对临时性、专题性、实发性、大额性的相关经济事项。动用总预备费，必须由使用部门提出书面申请，经计财部门汇同其他职能部门初审后，报中心批准后方能实施。中心领导的相关费用实施单列，在定额以内使用。

第八条：对各项变动费用定额包干的具体说明

1、差旅费：核算各部、室员工出差期间发生的相关费用。(部门核算指标中不含境外培训和专题性考察发生费用)凡涉及一个以上部、室员工共同出差、培训、考察时，一般按出差人数平均分摊出差费用，分别计入各自所在部、室变动费用指标内。(具体报销规定参照《中心差旅费开支管理暂行办法》及《总局财务司转发财政部、外交部关于印发〈临时出国人员费用开支标准和管理办法〉的通知》。

2、办公费：核算各管理部门办公用品的耗用，以及其它应列入“办公费"科目的费用。不含业务部门的办公费用(在“业务费’’科目核算)。集中采购、仓库发放的办公用品，入库时统一计入采购部门的办公费用，月末计划财务部门根据仓库提供的出库统计表，分别计入各领料部门的变动费用指标中，并相应冲减采购部门的变动费用指标。

3、业务费：核算各业务单位开展专业技术工作发生的相关费用，包括在仓库领用的办公用品。

4、修理费：包含房屋修缮费和设备修理费。设备修理费包括车辆维修费、专业设备维修费、通用设备维修费、有关专业设备的维保费等。设备出现重大故障或房屋建筑物大修，涉及费用较大可由具体承办部门提出申请，经综合业务部门技术论证，计划财务部门平衡预算后上报中心批准，方可动用总预备费。

5、燃料动力：核算中心各部、室车辆、设备耗费的各种油耗。其中车辆在定点加油站签单加油，将定期根据车管部门提供的各车辆油耗明细计入各部、室的变动费用指标中。

6、器材配件：核算业务部门购置的未达到固定资产标准的零配件和小型设备、器具。．

7、运输费：核算各部、室车辆的路桥费、租赁费、停车费、养路费、以及其他力源费等。

8、电话费：核算中心支付给电讯部门的固定电话、移动电话、以及专线费用。此变动费用指标下达给各部、室的为部、室实际使用的办公电话费用，其余的在预备费中核算。

9、业务招待费：核算各部、室开展管理工作和业务活动发生的餐费、食品费、服务费等费用。具体管理办法参照相关文件执行，该费用下达指标包括直接报销费用和定点宾馆酒店

第九条：，中心计划财务部门将定期与部、室核对有关变动费用指标使用情况并予以公示。对变动费用指标按时间配比超标单位，将提出预警提示。(有关表格附后)

第十条：各部、室应指定专人为成本费用核算员。对部、室发生的成本费用登记流水账管理并定期与财务部门对账。

第十一条：为使成本费用预算控制落到实处，中心将结合变动费用指标考核情况，酌情

进行适度奖惩。

第四篇：公司成本费用管理办法

公司成本费用管理办法

成本费用管理办法

第一条：为进一步加强中心成本费用控制，强化全员成本意识，严控不合理开支，增强财务约束能力，使中心财务管理工作更趋程序化、规范化、精细化和预算化，特制定本办法，公司成本费用管理办法。

第二条：中心成本费用管理工作应遵循“成本效益、统一管理、监督制约、依法合规”的整体原则。

1、成本效益原则。各成本中心都应树立成本观念和成本意识，在设备采购、基本建设、行政管理、后勤服务等涉及资金投入方面，必须充分考虑“投入产出”平衡，避免盲目投入，重复建设、不计成本、不重效益的随意行为。

2、统一管理原则。按照财务统一管理的思路，中心及关联单位的财务管理和计划投资工作，由中心计划财务部门统一管理与协调。各部、室成本费用坚持“一支笔”审批制度。

3、监督制约原则。根据中央部门预算管理的要求，通过预算分解、定额包干、适度奖惩、财务监控的手段，达到监督制约的效果。各部门班子成员应对部门成本费用进行监督管理。

4、依法合规的原则。中心各项财务管理活动和行为必须依据和遵照现行法律，法规和规章制度办事，做到依法理财，照章办事。

第三条：中心成本费用项目按性质分为变动费用和刚性费用(相对)两类。对变动费用实施定额包干管理，对刚性费用实施监控约束管理。

第四条：实施监控约束管理的成本费用有工资总额，职工福利基金、工会经费、职工教育经费、社会保障费，劳动保护费、住房公积金、防寒取暖费、防暑降温费，保险费、绿化保洁费、水电消耗、各类税金及附加等项目，管理制度《公司成本费用管理办法》。

第五条：实施定额包干管理的成本费用有差旅费、办公费、业务费、修理费、燃料动力、器材配件、运输费、电话费、业务招待费等项目。

第六条：刚性费用实施监控约束管理，由计划财务部门根据全年预算批复，协同相关职能部门制定具体指标，报中心批准后实施。变动费用实施定额包干管理，由计划财务部门根据全年预算批复及历年数据采取“零基预算”与“定基预算”相结合方法编制，报中心批准后实施。

第七条：计划财务部门在编制全年预算时，根据预算批复情况，考虑中心生产运行实际，预留部分机动经费作为中心总预备费，以应对临时性、专题性、实发性、大额性的相关经济事项。动用总预备费，必须由使用部门提出书面申请，经计财部门汇同其他职能部门初审后，报中心批准后方能实施。中心领导的相关费用实施单列，在定额以内使用。

第八条：对各项变动费用定额包干的具体说明

1、差旅费：核算各部、室员工出差期间发生的相关费用。(部门核算指标中不含境外培训和专题性考察发生费用)凡涉及一个以上部、室员工共同出差、培训、考察时，一般按出差人数平均分摊出差费用，分别计入各自所在部、室变动费用指标内。(具体报销规定参照《中心差旅费开支管理暂行办法》及《总局财务司转发财政部、外交部关于印发〈临时出国人员费用开支标准和管理办法〉的通知》。

2、办公费：核算各管理部门办公用品的耗用，以及其它应列入“办公费"科目的费用。不含业务部门的办公费用(在“业务费’’科目核算)。集中采购、仓库发放的办公用品，入库时统一计入采购部门的办公费用，月末计划财务部门根据仓库提供的出库统计表，分别计入各领料部门的变动费用指标中，并相应冲减采购部门的变动费用指标。

第五篇：2014差旅费包干管理办法

天峨乡九年制学校

差旅费管理办法

根据仁寿县财政局仁财行［2014］163号文件精神，结合学校实际，特制定天峨乡九年制学校差旅费管理办法。

一、公务出差审批制度

1、学校凡公务出差必须先审批再出差。审批时出示上级通知或文件，也可以是片区教研组领导的短信通知或安排，形成书面材料。学校安排出差的，在事由栏注明具体安排情况。

2、审批单交分管领导和学校负责人审批，出差归校后及时填写报销单，完善签字程序后将所有材料交出纳报销费用。手续不全时出纳应不支付报销经费。

3、严格控制出差人数和时间。对非紧急材料或可以合并的事项应统筹安排，减少出差人员。

二、报销标准及要求

1、市外出差：交通费按标准按级别凭票报销，车船票必须符合审批路线及日期。住宿费按每人每晚150元最高限额凭票据实报销。伙食补助费按每人每天80元最高限额凭票据实报销，票据必须是出差目的地发票。公杂费按每天60元报销。

2、县外市内出差：交通费按标准按级别凭票报销，车船票必须符合审批路线及日期。住宿费按每人每晚120元最高限额凭票据实报销。伙食补助费按每人每天70元最高限额凭票据实报销，票据必须是出差目的地发票。公杂费按每天50元报销。市内出差原则上不报销住宿费，确需报销的需附会议通知等印证材料。

3、县内出差：伙食补助费或交通费按每人每天30元最高限额凭票据实报销，票据必须是出差目的地发票，公杂费按每人每天50元报销,原则上不报销住宿费，特殊情况需报销住宿费的按每人每晚80元最高限额凭票据实报销。

4、禾加学区内出差(含交材料、阅卷等)：按公杂费50元执行。

5、学区内教研等（安排生活的）出差，按每人每天30元公杂费执行。

6、带学生参加各种比赛应尽量节省开支，安排好时间。学生按县内每人每天伙食补助费80元执行，住宿费、公杂费严格按审批单执行，但每人每天分别不得突破40元、50元的标准。

8、不能报销的发票：加油票，时间、路线、地点与出差审批单不一致的车票、住宿票、机票、船票等，生活费发票不能代替车船票。

9、公杂费免票。

三、差旅费报销内控管理措施：

1、差旅报销管理小组：校长、会计、出纳三人组成。

2、校长为差旅费管理第一责任人，对出差审批单及报销单进行签批，凡差旅报销出现重失误应负主要责任，承担损失的20%。

3、审核人为复核监督责任，主要对票据规范及出差事由进行复核，并向校长提出建议，承担损失的20%。

4、出纳负责资金的开支，对要素不齐或资料不全的票据拒绝付款，并与会计沟通。否则追究责任的10%。

5、出差人按规定取得合法合规的票据，确保出差的真实性，否则承担损失的50%。未尽事宜，由学校班子集体研究决定。

仁寿县天峨乡九年学校

2014年6月