出纳岗位业务处理细则

第一篇：出纳岗位业务处理细则

出纳岗位业务处理细则

一、支票管理

1.支票由出纳员保管。支票使用时须有“支款凭证”，经财务部经理审核、常务副总理、总经理（董事长）批准签字后，支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票存根和领用簿上签字备查。严禁开出空白支票。

2.公司出纳支付每一笔款项，不论金额大小均须有总经理（董事长）签字。总经理（董事长）外出应由常务副总经理设法通知，同意后可先付款后补签。公司出纳应做到每日结算，帐与银行存款相符。

二、现金管理

1.公司可以在下列范围内使用现金： 1)职员津贴、奖金；离职人员工资。2)个人劳务报酬。

3)出差人员必须携带的差旅费。4)结算起点以下的零星支出。5)总经理（董事长）批准的其他开支。

2.除上述范围允许使用现金外，公司出纳支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，常务副总经理、总经理（董事长）批准后方可支付现金。

3.公司固定资产、大额办公用品、劳保用品、福利用品及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。4.日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。

5.公司出纳支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。6.财务人员从银行提取现金，应当填写“支款凭证”，并写明用途和金额，由总经理（董事长）批准后提取。7.公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款审批单》，经财务经理审核；报常务副总、总经理（董事长）批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。8.符合使用现金范围的，凭发票、工资表、差旅费报销单及公司认可的有效报销或领款凭证，由经手人签字，经办会计和财务经理审核金额数量无误，报常务副总、总经理（董事长）批准,交公司出纳付款,月未汇总填写《现金银行收付报告》交 经办会计填制记账凭证，办理会计核算手续。9.出差人员报销差旅费，须经部门经理同意，由财务经理审核时间、天数无误，报常务副总、总经理（董事长）批准,交公司出纳付款,月未汇总填写《现金银行收付报告》交 经办会计填制记账凭证，办理会计核算手续。

10.公司出纳应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付,对帐目做到日清月结，账与库存现金相符。

三、业务处理程序

1.本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等业务。2.为便于零星支付起见，可设备用金，其额度约以二天零用开支为限，备用金由公司出纳经管。

3.零用款项的支付由公司出纳凭付款凭证付款，此项付款凭证是否符合规定，公司出纳应负责审核。

4.一切支付，由经办会计根据有效原始凭证编制付款凭证，经总账会计复核付款凭证，公司出纳办理现金、票据的支付，登记及移转。

5.所有付款凭证应由公司出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的签名是否相符，如有疑问应先查询后始能支付。

6.公司出纳对各项费用的支付，应将支票或现金交付受款人。7.公司一切支付，应以处理妥善的凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者公司出纳均应予拒绝。8.公司出纳付清款项后，应加盖付讫戳记。

第二篇：出纳业务处理基本程序

出纳业务处理基本程序

笔者主要从收款、付款、出纳基本事务、票据管理四个方面加以说明和阐述.一、收款程序

出纳部门收入现金，须凭现金收入传票（包括视同现金收入传票的各项凭证）收款，其程序为：

应根据现金收入传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖“收款日戳”及“分号”（收入传票之分号每日自第一号依序编列）并盖私章。

如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记“号码牌”号数（号码牌应与传票加盖骑缝私章）后，将“号码牌”（签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌）交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。

将收款后的传票依序登记于：

现金收入账。

现金收入日记帐后，传票及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后，按传票所记号码呼号收回“号码牌”（应注意有无涂改），凭此交付信托单或凭证等。

二、付款程序

出纳部门付出现金，须凭现金支出传票（包括视同现金支票传票的各项付款凭证）办理。

凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。

出纳员支付款项时，须先查明传票的核章具备后在传票编列“分号”（每日自第一号依序编列）依序登记于：

现金支出账。

现金支出日记账。

在传票及附件的凭证上加盖“付款日戳”及私章后，点检款项，按传票左端所记号码呼号，向客户收回“号码牌”（应注意号码有无涂改）并询明金额无误后，即照付现款（包括支票）。

凡本公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳员副署。

三、出纳事务

一）券币的整理：

收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎，其方法如下：

各种面额的券币均应分别整理，同一面额每100张为1扎，每10扎为1捆。

每扎应用纸签条封，每捆应加贴封，注明年月日。

同一面额未满100张的钞券，得以50张折摺封扎。

各扎各捆经收人员应加盖私章。

各种硬币，同一面额每50枚为1卷，每1000枚为1袋，各卷名袋须如盖经收人员私章。

经手点钞人员对其所签封的券币负责。顾客以当面点清为限，钞票一经离柜，所有封签即属无效。

二）其他事项：

现金的提存：

往来行库的票据及现金提送，应派适当人员充任，金额较巨或认为必要时应加派人员办理。

每日营业终了时，除酌留一部分充为次日营业开时必要的支付资金外，所有款项应尽量送存行库。

库存：

现金库存除现款外，其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。营业终了结帐后，如有经收（付）的款项应办妥次日收（付）款手续，经各级主管人员核章后连同传票一并保管。

每日库存现金，须与“现金库存表”所载金额相符，如有不符时应立即报告主管，并应于当日查明不符缘由，如确属无法当日查明时，应以暂收款或暂付款科目整理，俟次日再继续调查。

金库：

金库内外门应备正副钥匙各一副，内门正钥匙由出纳员负责管理使用，外门正钥匙由经理或指定副经理掌管，非两者不得启闭金库，内外门副钥匙由经理会同会计科长及主办出纳员密封缄口盖骑缝章后，交由经理另行保管。

因故不能使用正钥匙需使用副钥匙时，经理须会同会计科长及主办出纳员启封，用后重行封存。贵重物品的保管：

凡与业务有关的有价证券等贵重物品，需寄存出纳专用的金库时，应由经办人员成扎或整箱密封，并由主管人员签章后，连同保管条（写明交存的件数）交出纳员，出纳员点收后给保管条签章交经办员收执，发还保管物时，收回保管条注销后装订保管备查。

银行存款支票簿的使用：

领用支票簿时，须由主管指派的经管员编列号码登记在“空白单据登记簿”发交经办人员签章使用。

作废的支票，须盖“作废”戳记，粘贴于该同一号码的存根上，以示慎重。

每日营业终了时，经办员应即查对当日签发的支票存根，结计金额在存根最后一张背面，与银行存款科目签发总数是否相符，同时查点尚未使用的空白张数是否相符。

用讫的支票簿（存根），须交还经管员查核使用张数及作废张数是否相符，并在“空白单据登记簿”备注栏注明后，妥为保存（订为15年）。

银行存款的印鉴：

银行存款的印鉴为有权签章人员印鉴（签章、职章、私章）及副署人员印鉴（会计科长、信托科长、出纳员的印章）。

号码牌的使用：

号码牌“本身并非付款凭证，仅为经办员方便认识交付客户的标记，主管应指派经管员负责分发、收回及查对。

经管员发给号码牌时，应编列号码登记在”空白单据登记簿“,由经办员签章领用，营业终了后，各经办员应将当日使用后收回部分及未使用部分分别整理后，交还经管员集中保管，使用后收回部分保管一个月后烧毁。

经办员签发”号码牌“予顾客时，应在其正面与收入或支出传票加盖骑缝私章并盖日期戳记，收回”号码牌“时，应对骑缝图章详加核对以防仿造假冒，收回后并应即予以注销。

号码簿”隔日无效，当日营业终了后，如客户未取款项时，经办员应向主办科长报告并填制（货）暂收款项传票入帐，日后客户持单前来取款明须查明缘由报告主管认可后，填制（借）暂收款项传票办理付款。“号码牌”经管员应将其号码登记备查。

号码牌如有遗失时，应按下列各点办理：

顾客遗失时，应查明其交易性质、金额等详情，如认为无疑义应请顾客书面作废，经主管核准后照付款项，但如认为必要时应请觅具妥保后始予付款。

公司内部经办员或经管员遗失时应报请主管查明其遗失原由，倘因遗失而发生事故时，应由该经办员或经管员负一切责任。

以上两种情形发生时，并应通知经管员将其号码登记备查。

号码牌“应以各种不同颜色印制，经管同分发使用时应逐日以不同的颜色分发，以防仿制或假冒。

四、票据的处理

一）收受票据应注意事项：

凡与业务无关的票据不得收受。

如非本人票据应请客户亲自背书，如属指名票据应请抬头人加盖印章。

收受的票据面额较应缴纳款项为多时，在未兑现以前不得找还，其差额应俟兑现以”暂收款项“科目处理后退还。

营业部门各经办员（包括外勤职员及出纳员）收到票据时，应立即在票据左上角画横线二道，并在收入传票摘要栏注明收票日期、票据号码、付款行库、金额及到期日。

二）收受本埠即期票据的处理：

凡出纳员收入本埠即期的票据，应即日提出交换并在收入会票摘要栏加盖”一交“、”二交“戳记，如当日不及交换者，应在收入传票摘要栏加盖”交换“戳记，以使经办员作为填注有关帐簿的依据，以杜流弊。

出纳员收入的票据提出兑现或经交换被退票时，应查验该票据是否由本公司提出，退票理由是否充足，经验明确实后，应立即联络经办员以最迅速的方法，通知顾客前来办理退票手续

出纳员收受的即期票据，应立即登记在”票据明细表“并在存入行存时加以注明行库类别，以于必要时与行库对帐。

三）应收票据的处理：

出纳收受应收票据时，应按到期日顺序妥为保管票据（外埠的票据应分开保管及时提出代收），并根据应收票据明细表，按到期日分别列在”应收票据备查簿“,所保管的票据张数，金额应与应收票据备查簿的记载相符。

应收票据到期，出纳应检出该日期票据与”应收票备查簿“的记载核对无误后存入行库。

顾客要求调换或领回公司保管中的票据时，除以现金抵换外应以书面申请为原则，主管准许调换时，出纳应于”应收票据备查簿"变更该笔记载，并应请主管盖章证明。

第三篇：出纳岗位

出纳岗位的职责是什么

出纳岗位的职责一般包括：（1）办理现金收付和结算业务；（2）登记现金和银行存款日记账；（3）保管库存现金和各种有价证券；（4）保管有关印章、空白收据和空白支票。

情况1：李强借现金20000元用于出差

1.如何办理现金收支？将涉及什么单据？

情况2：李强出差期间在当地购买计算机2台，取得增值税发票，价税合计10000元，机票金额3000元，住宿2000元，招待费6000元，出差返回后到财务部办理相应财务手续。

1.如何办理现金收支？将涉及什么单据？

第四篇：出纳岗位描述

出纳岗位描述

职位描述：

根据公司有关规定，认真做好货币资金的收、付和结算工作，协助主管监督各分公司做好资金运作和管理，以保证公司的高效、有序运作。

工作职责：

1、完成分公司资金占用日报、快报

2、对分公司帐户的异常情况进行稽核；

3、收集分公司资金日报，并通过报表进行稽核；

4、对所有未上资金管理平台银行的对帐单进行收集和稽核；

5、随时更新公司帐户备案记录；

6、支付公司所有款项，根据资金计划安排开具当月承兑汇票；

7、完成领导交办的其他工作。

工作接触：

1、内部：财务部各岗位、公司总部相关部门，各分子公司；

2、外部：银行。

职位及必备知识与特殊技能要求：

1、熟悉国家现金管理制度；

2、熟悉日常出纳收付款流程，并能够控制相应风险；

3、熟练使用用友财务系统及办公软件，特别是EXCELL；

3、熟悉网上银行操作流程规范；

4、两年以上出纳工作经验；

5、财经类专业中专以上学历。

第五篇：出纳岗位描述

出纳岗位描述

1、每天及时核对收付款信息。收到客户的款要及时在出库单上确认到款，并将总经理批准后的出库单交给会计账务处理。做到当天的出库单次日早上前交给会计。

2、银行回单至少两周拿一次并交给会计账务处理。

3、次月的三至五个工作日拿回银行全部回单和银行对账单。

4、完成现金日记账和银行日记账的登记工作，次月拿到银行对账单后完成银行余额调节表。

5、保存银行日记账和现金日记账的账簿，保存银行对账单和余额调节表的完整资料。

6、现金和银行存款账簿日清月结，不得坐支现金收款。

7、严格执行费用报销审批制度。（经办人书面申请，会计审核，总经理批复）

8、接收公司主管会计和总经理随时对现金和银行账的抽查与审核，协助会计账务处理的其他相关工作。人事工作中与财务的配合

每个月15日发放工资，人事专员要在10日前完成工资表并交给会计。具体流程：

1、人事专员完成工资表上除“个人所得税”项目之外的其他所有明细项目，发电子版给会计，会计计算个人所得税后回传电子版给人事。

2、人事再次审核完并打印出来，签字后与相关扣款说明一同交给

会计。会计审核后签字确认。

3、总经理审批签字确认。商务助理对于公司库存的维护

1、依据合同开具“出库单”并由出纳签字确认款到后可以发货。

2、保存好所有“出库单”“入库单”“盘存表”等单据，月末装订存档。

3、每月28日盘存，并打印出“盘存表”，做到账实相符。（具体由商务助理制表并主持盘存，朱卉监督和审核并在“盘存表”上签字确认，做到账实相符，如有不符的，书面写明差异并交总经理批复意见。最后交给会计账务处理。）主管会计工作细则

1、编制和维护公司的总帐和明细帐，及时准确地记录公司业务往来；

2、向公司管理层提交内部财务管理报告及生产经营统计；

3、进行帐务处理，整理错账、乱账，成本核算，固定资产管理；

4、向政府有关管理部门提交报表，缴纳各种税费；

5、审核和录入内部各类会计凭单，协助会计主管进行预算控制；

6、办理报账、年检，协调处理与工商税务机关的事项；

7、协助主管与政府、金融等部门建立工作联系。