出纳业务填空

第一篇：出纳业务填空

出纳业务

一、填空题

l、出纳工作管理制度中的“双先”制度是现金(实物)收入 先收款后记帐，现金(实物)付出 先记帐后收款。

2、对出纳工作柜面收付现金质量的要求是 准、快、好。

3、出纳人员不得 代填 或代改缴款凭证，收付现金要 当面点清，一笔一清。

4、实行出纳查库制度，基层信用社内勤主任或指定人员 每月

对所辖营业网点要不定期全面查库1次。县联社主管主任或分管主

任对所辖营业单位 每年 至少进行一次全面性查库。

5、发生出纳错款，属责任事故错款的，应按照长款归公、短款自赔 的原则

处理。

6、出纳主管人员调动工作时，应将出纳部门所保管的一切现金、金银、贵重物品 等，全部填列移交表，与会计账簿核对，由 信用社监交点验无误后，由监交人及交接双方在移交登记簿上签字，移交表归档保管。

7、出纳员办理收款业务必须严格执行 双人临柜，换人复核 制度，严禁 一人对外 办理收款业务。

8、农村信用合作社的出纳制度实行“统一领导，分级管理 ”的原则。

9、出纳账簿的记载必须遵守 会计记帐 规则，按照业务发生的顺序和有效凭证，认真及时进行记载。

10、现金收付必须依据 内容正确、要素齐全、手续完备的有效凭证办理，做到责任分明、数字准确。

11、管库员要明确分工，出入库时必须 同进同出，出入库款项、实物实行 双人办理、相互复核 共同负责。

12、现金调拔发生差错，如无法确定调出社或调入社责任时，可按错款审批权限报批，由 调入 社作收益或报损。

13、票面缺少一块，损及 行名、花边、字头、号码、国徽之一者确定为损伤币。

14、硬币 破缺、穿孔、变形或磨损、氧化腐蚀损坏部分花纹 者确定为损伤币。

15、钱账分管就是指 管钱 的人不管帐，管账 的人不管钱，钱账不能由一人经管。

16、一切现金业务必须坚持“四双制度”，既：双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运 制度。

17、上级到下级查库，应会同被检查联社派员共同进行。被查信用社 出纳人员 要始终陪同在场，回答查库人员提出的问题。

18、查库时，清点库存现金、金银、外币和有价证券及代保管物品等实物是否帐款、帐实相符；有无白条抵库和挪用库款的情况。

19、库房应有正副钥匙各一套，正钥匙由 内勤主任，和管库员 分别掌管使用。基层宿用社的库房副钥匙，应由 管库员和内勤主任共同密封签章后，交县联社集中入库保管。

20、出纳人员发生长款不得 侵吞不报，发生短款不得 自补不报，也不得以长补短。当日发生的差错，均应当日列账处理。当时难以查清情况的，经社主任批准，可先列入”其他应付款”或“其他应收款”科目处理，但应继续清查，不准 空库和 溢库。

21、每日营业终了，出纳员应结出当日收入和付出现金数，与现金收入登记簿和现金付出登记簿核对相符后，填制现金科目日结单与会计总账现金科目核对相符，并相互盖章，将全部现金及有价单证 入库保管。

22、信用社要按核定的业务库存限额合理保留库存现金．超过限额要及时交存。

23、临柜人员不得随意离开柜台或岗位，必须暂时离开时，应将

现金、各种印章、重要屏证 和 有价证卷入柜并落锁。微机工作人员离开时，应退出画面，妥善保管软件、操作密码注意保密，并严格执行微机操作规程。

24、票币整点质量要求应做到：点准、挑净、墩齐、捆紧和盖章清楚五项项质量标准要求。

25、做好出纳工作应及时核对库存，做到 帐款、帐实 相符。

26、现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到 手续完备、责任分明、数字准确。

27、库房管理的质量要求要达到“六”无即：无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无 盗窃、无 差错 事故。

28、人民币鉴别的直观法：有：看、摸、比、听。

29、发现假币 一律没收 是信用社的权利和义务。

30、现金调拨应 准确、及时，调出、调入款项管库员均要与调款员、押运员办理严密的 交接手续。

三、简答

l、管库员进出库房应遵守什么制度?

答：管库员进出库房必须认真坚持双人管库，二人同出同人制

度，做到分工明确，互相监督。

2、出纳错款的性质基本上分几类?

答：出纳错款的性质基本上分为两大类，一是责任事故，二是贪

污盗窃案件。

3、出纳部门的7种基本帐薄是什么?

答：(1)现金收入登记簿。(2)现金付出登记簿。(3)款项交接登

记簿。(4)现金库存登记簿。(5)有价证券保管登记簿。(6)代保管

有价物品登记簿。(7)抵(质)押有价物品登记簿。

4、出纳员办理付款业务，必须坚持的基本制度是什么?

答：必须坚持先记账、后付款，双人临柜，换人复核等基本制度。

5、哪些残缺人民币不予兑换?

答：(1)票面残缺二分之一以上者；

(2)票面污损、熏焦、水湿、油漫、变色，不能辨别真假者；

(3)故意挖补、涂改、剪贴、拼凑，揭去一面者。

6、出纳员短期离职的交接如何操作?

答：出纳员临时离职，单位领导须指定称职人员接替，接替人要

技“款项交接登记薄”结有数，当面点清现金及经臂物品，校对无误后交接双方在“款项交接登记薄”结存栏加盖名章，经管的业务印章记载“业务印章、库（柜）钥匙交接薄”办理交接

第二篇：2、出纳业务

一、判断题

1、现金出纳业务是银行业开展各项业务的基础。（√）

2、现金付出业务凭证传递顺序是“先付款，后记帐”。（×）

3、现金付出业务，必须“先记账，后付款”，以防止漏收或错收款项。（√）

4、现金付出业务，必须“先付款，后记账”，以提高服务水平。（√）

5、现金收入业务，先收款，后记帐（√）

6、支票户向银行支取现金时，应签发现金支票，并在支票上加盖预留银行印鉴，由收款人背书后送交银行会计部门。（×）

7、现金出纳是指直接用货币现钞进行的资金收付行为。（√）

8、银行的现金出纳工作，是银行实现其基本职能的重要环节，也是银行整个经营活动的一项基础性工作。（√）

9、钱账分管原则是为了防止差错事故，也便于互相协商和分工处理。（√）

10、银行在兑换残币时应按有关规定进行收费。（×）

11、银行金库可分为中心金库、分金库和尾款箱集中保管库。同一城市原则上可以设置多个中心支库。（×）

12、每日现金账款的核对工作是库房管理员收付的现金与现金收、付日记簿及现金入库票核对相符后，将现金入库保管，同时登记“现金库存簿”，结出本日库存，并同库房的实存现金核对相符。（×）

13、日常开、关金库时，必须由专门一人进行，且钥匙也要有专人保管。（×）

14、查库时，查库人员要认真监督检查，但不必亲自动手核点。（×）

15、金库限于存放盖有封包章的整捆主、辅币现金，残损人民币，票样，寄库保管的外币、有价证券，定额存单，空白凭证等，但严禁存放枪支弹药和各种易燃易爆物品。（√）

16、双人经办就是要做到双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。（√）

二、单选题

1、对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的(C)A.营业费用 B.其他营业支出 C.营业外支出 D.手续费支出

2、先记付款单位帐，后记收款单位帐，体现了（B）原则。A、恪守信誉的原则 B、银行不垫款原则

C、履约付款原则 D、谁的钱进谁的账，由谁支配的原则

3、银行为保证资金的安全，在办理现金付出业务时，应（B）。A.先收款、后记账 B.先记账、后付款 C.一边付款、一边记账 D.记账付款同时进行

4、银行为保证资金的安全，在办理转账业务时，应（A）。A.先记付款单位账，后记收款单位账 B.先记收款单位账，后记付款单位账 C.一边记收款单位账，一边记付款单位账 D.收款单位账和付款单位账同时记

5、出纳长款按规定的审批手续予以报损时，应确认为银行的(C)A、其他营业收入 B、利息收入 C、营业外收入 D、投资收益

6、现金收入业务贯彻（A）原则以免发生已记账而漏收款的差错。A、先收款，后记账 B、先记账，后收款 C、只收款，不记账 D、以上均错

7、现金付出业务必须贯彻（B）原则，以免发生误付等错误情况。A、先付款，后记账 B、先记账，后付款 C、只记账，不付款 D、以上均不正确

8、银行在办理现金收入业务时，第一步应先(D)。A．将凭证传递至会计记账 B．记账 C．编制凭证 D．收妥款项

9、现金收入业务核算的会计分录为（A）

A、借：库存现金 B、借：吸收存款—活期存款 贷：吸收存款—活期存款 贷：库存现金 C、借：吸收存款—活期存款 D、借：贷款

贷：贷款 贷：吸收存款—活期存款

10、现金付出业务核算的会计分录为（B）

A、借：库存现金 B、借：吸收存款—活期存款 贷：吸收存款—活期存款 贷：库存现金 C、借：吸收存款—活期存款 D、借：贷款

贷：贷款 贷：吸收存款—活期存款

11、现金收入业务应当先收款后记账，主要目的是：（A）。A、防止有关单位套取银行信用 B、贯彻银行不垫款原则 C、防止漏收款项 D、以上说法都不对

12、现金付出业务应当先记账后付款，主要目的是：（B）。A、防止有关单位套取银行信用 B、贯彻银行不垫款原则 C、防止漏收款项 D、以上说法都不对

13、取款单位到银行支取现金时，应填制（B）。A、转账支票 B、现金支票 C、普通支票 D、划线支票

14、送款单位向银行办理交存现金时，出纳收款员点收无误后登记（C）。A、现金科目总账 B、现金付出日记簿 C、现金收入日记簿 D、现金库存簿

15、我国目前广泛使用的是1999年10月1日开始陆续发行的（D）套人民币。A、第二

B、第三

C、第四

D、第五

16、银行出纳长款，经认真查照确实无法返还时，按规定报批后作为银行的（B）。

A、利息收入 B、营业外收入 C、金融企业往来收入 D、其他营业收入

17、银行出纳短款，如果当天未能查清找回时，暂列下列科目入账（A）。A、其他应收款

B、其他应付款

C、营业外收入

D、营业外支出

18、出纳发生短款时，当日无法收回，营业终了前应办理转账的会计分录为（B）。A．借：现金 贷：待处理财产损溢 B．借：待处理财产损溢 贷：现金 C．借：其他应收款 贷：营业外支出 D．借：营业外支出 贷：现金

19、出纳发生长款时，当日未能查明原因，营业终了前应办理转账的会计分录为（A）。

A．借：现金 贷：待处理财产损溢 B．借：待处理财产损溢 贷：现金 C．借：其他应收款 贷：营业外支出 D．借：营业外支出 贷：现金

三、多选题

1、现金出纳的一般原则有（ABCD）

A、钱帐分管原则B、收付分开原则C、双人经办原则D、复核制度原则

2、按照与货币发行的关系，现金出纳可分为（AB）A、中央银行货币放行 B、商业银行现金出纳 C、中央银行现金出纳 D、商业银行货币发行

3、出纳现金错款的类型（ABD）

A、现金溢出 B、现金短缺 C、坏账准备 D、误收假币

4、出纳错款的处理原则包括(ACD)A.长款不得寄库 B.长款立即退还原主 C.短款不得空库 D.不得以长补短

5、营业终了现金收付的汇总核对包括（ABCD）

A、柜员核对B、办理入库手续C、账账核对D、账实核对

6、现金出纳的基本规定要求（ABCD）。A、钱账分管、双人经办 B、按程序办理现金收付 C、款项复核 D、办理交接手续和查库

7、现金整理的基本要求是（ABCD）、盖章清楚、封装严密。A、点数准确 B、墩放齐整 C、挑拣干净 D、捆扎紧实

8、银行库房管理要求是（ACD）。A、金库门应安装两把不同钥匙的银行专用库门锁

B、各级行设置金库，需征求当地公安部门意见，并报相关部门审批 C、上级行要对下级行进行定期或不定期的查库 D、金库可以保管现金、票样、外币、有价证券、定额存单等

9、运钞方式因不同情况分为（AB）。

A、集中运钞

B、分散运钞

C、大额运钞

D、小额运钞

10、运送现金的要求有（BCD）。

A、必须双人未武装押运 B、禁止委托他人捎带

C、必须严格交接手续 D、必须保守运送时间、地点、路线等运送秘密

11、“双人经办”要求做到“四双”是指（AB CD）。

A．双人押运 B．双人临柜 C．双人管库 D．双人守库

四、会计分录题

1、某商业银行接受某开户企业提现申请，支付现金60，000元。

借：吸收存款 60，000 贷：库存现金 60，000

2、银行收到开户单位机械厂的自销产品收入现金10000元，存入其存款账户。借：库存现金 10,000 贷：吸收存款 10，000

3、银行收到开户单位立新百货公司的现金支票，金额50000元，审核无误付现。借：吸收存款 50，000 贷：库存现金 50，000

4、储户李某要求支取现金2000元，银行审核无误付现。借：活期储蓄存款 2，000 贷：库存现金 2，000

5、甲银行发生出纳长款一笔，金额500元

借：库存现金 500 贷：待处理财产损溢500

6、佳佳百货公司（开户单位）签发现金支票从银行提取备用金5 000元。

借：活期存款 5000 贷：库存现金 5000

7、人民医院交来现金收入180000元，存入其在甲银行的存款户。

借：库存现金 180000 贷：吸收存款 180000

8、乙银行营业终了出纳长款150元，经批准进行处理。借：库存现金

贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢

贷： 营业外收入

9、机械厂将现金45000元送存银行，银行经审核后，办理收取现金的手续。借：库存现金

贷： 吸收存款—机械厂

10、机床厂签发现金支票，支取备用金5000元，银行经审核后办理支付现金手续。

借：吸收存款—机床厂

贷： 库存现金

11、开户单位纺织厂（账号20100359）交向乙银行存销售收入现金5000元，银行审核无误后办理手续。

借：库存现金

贷：活期存款—纺织厂

5000 5000

12、市电机厂(帐号221003)签发现金支票一张，支取现金50000元，用于发放工资。银行经审核无误后，办理支付现金手续。

借：吸收存款—电机厂

贷：库存现金

13、五金商店(帐号225009)将现金缴款单及现金提交银行，存入销货收入15000元。银行经审核无误后．办理收款手续。借：库存现金

贷：吸收存款—五金

14、印刷厂签发现金支票，提取备用金4000元。银行经审核后，办理支付现金手续。

借：吸收存款—印刷厂

贷： 库存现金

15、百货商店将其销货收入35000元，连同现金缴款单提交银行，银行经审核无误后，办理收款手续。借：库存现金

贷：吸收存款—百货商店

16、服装厂将其超出库存的现金3000元，填制现金缴款单送存银行。银行清点无误后，办理收款手续。

借：库存现金

贷：吸收存款—服装厂

17、东方纺织厂自销产品收入现金5000元，存入银行，做出会计分录 借：库存现金 5000 贷：吸收存款—东方纺织厂 5000

18、红星商店将其销货收入获得的现金200 000元，填写现金缴款单存入银行。借：库存现金 200 000 贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店（本金）200 000

19、A公司持现金支票到银行支取现金30 000元，银行经审核无误，办理支付。借：吸收存款—单位活期存款—A公司（本金）30 000 贷：库存现金 30 000 20、开户单位通信公司从活期存款账户提取现金58 000元，银行审核后，办理。

借：吸收存款—通信公司 58000 贷：库存现金 58000

21、开户单位服装厂向建设银行存入销货现金4 500元。

借：库存现金 4500 贷：吸收存款—服装厂 4500 22、9月3日，新兴百货公司向甲银行存入现金，现金缴款单上的合计数为80 000元。

借：库存现金 80000 贷：吸收存款—星兴百货公司 80000 23、9月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额30 000元。

借：活期存款—红星乳品厂 30000 贷：库存现金 30000

24、永生贸易公司来银行存入现金4500元

借:库存现金 4500 贷:活期存款—20100453 45000

25、银行查明出纳收款发生现金长款110元，长款中有100元系乙公司解款时多交，以现金退还，其余10元经批准作为银行收益处理。

借：现金 110 贷：待处理财产损溢 110 借：待处理财产损溢 110 贷：现金 100 营业外收入 10 26、19日，出纳付款发生现金短款52元，短款中有50元系五星工厂提取现金时多付已从对方收回，其中2元经批准作为银行损失处理。借：待处理财产损溢（其他应收款）52 贷：现金 52 借：现金 50 营业外支出 2 贷：待处理财产损溢 5 27、1日，A银行收到光明商厦交来现金解款单一份，金额为159 500元，经审查无误。并收到现金159 500元，现金点收无误。借：库存现金 159 500 贷：活期存款——光明商厦 159 500 28、10日，A银行收到华欣公司交来现金支票一张，金额为78 400元，用途为发放工资。经审查无误后，予以支付。借：活期存款——华欣公司78 400 贷：库存现金 78 400 29、24日，甲银行北辰支行将宽余的现金270 000元调剂给甲银行静安支行。编制北辰支行会计分录。借：辖内往来 270 000 贷：库存现金 270 000 30、31日，工商银行上海分行南市支行从工商银行上海分行徐汇支行调入现金240 000元，审查单据和点收现金无误后，予以入账，编制上海分行会计分录。借：库存现金 240 000 贷：辖内往来 240 000

31、储户张立从甲银行提取定期存款本金10000元，利息180元。

借：定期储蓄存款 10000 利息支出 180 贷：现金 10180

32、某银行营业终了时，发生出纳短款100元，原因待查。

借：待处理财产损溢100元

贷：现金100元

第三篇：出纳业务基础测试题

出纳业务基础知识测试题

一、基础知识部分:

1、什么是出纳工作？（2分）

答：出纳工作：顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。

2、出纳的日常工作内容有哪些？（15分）

答：出纳的日常业务包括以下七个方面：

（一）办理收付款业务

书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“OO”或符号“一”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”；

大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。

（二）填制记账凭证

1.编制记账凭证

出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制记账凭证，并在记账凭证上签章。

（1）记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。

（2）记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以避免被填涂而改变行次内容。

（3）记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，以免被填涂而改变金额。

2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证

（三）根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账

1.登记账簿，必须以审核无误的会计凭证为依据

登账完毕后，还要在记账凭证上签名或盖章，并注明所记账簿的页数，或做登账符号“√”，表示已经记账，避免重记、漏记。

2.按顺序连续登记 各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明„此行空白‟、„此页空白‟字样，并由记账人员签名或者盖章。这样可以避免有人在空行和空页随意添加记录，对堵塞在账簿登记中可能出现的漏洞，是十分必要的防范措施。

日记账每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本月开始至本页末止的发生额及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。

3.逐笔、序时登记日记账，做到日清月结、账款相符

（1）在登账的科目后标明记账符号“√”。

（2）在记账人处签章。

（3）日记账中的日期、摘要均为记账凭证中的日期、摘要。

（4）结出余额公式：上日余额＋本日收入－本日支出＝本日余额。

（四）结账、对账

1.每日

（1）结账。在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。

（2）对账。每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。

2.月末

（1）对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。

月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。

月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。

月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。（2）结账。现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。

如果终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样；在下一会计新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。

（五）编制出纳报表

1.在对账、结账后，根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料，编制“出纳报告表”。

2.将“出纳报告表”中的数字同据以编制出纳报告表的账簿中的有关数字进行核对。

3.将“出纳报告表”送主管处审批。

（六）装订凭证

1.装订前的整理

2.会计凭证的装订

具体步骤如下：

（1）填写记账凭证封面

（2）整理记账凭证。

（3）用打孔机在凭证的左上角打孔

（4）用大针引线绳穿过钻好的孔，将凭证缝牢，线绳最好把凭证两端也系上。在凭证的背面打结，然后取下夹子

（5）将包角纸往后翻，压平，上侧成90度

（6）按凭证左上角的大小裁剪包角纸，并用包角纸将线绳遮盖并粘牢

（7）将装订好的凭证放进凭证盒，并在盒脊上填好相关要素。

（七）出纳档案的保存

1.整理和保管有关凭证

出纳记账所依据的原始凭证及记账凭证，在出纳记账后，要传递给记账会计，在年终归档前由记账会计进行整理和保存。

2.调阅出纳资料

出纳保存的核算资料，按规定不能外借，若有特殊情况需要调阅，必须报经上级主管部门批准，并应登记、签字、限期归还。调阅的出纳资料不能拆散原卷册。

3、出纳日常接触的凭证有哪些：（5分）

答： 出纳常接触的凭证有以下几种：

（1）工资表

工资表是各单位按月向职工支付工资的原始凭证。

（2）报销单

报销单是各单位内部有关人员为单位购买零星物品，接受外单位或个人的劳务或服务而办理报销业务，以及单位职工报销医药费、托补费等使用的单据。

（3）借款收据

一般适用于单位内部所属机构为购买零星办公用品，或职工因公出差等原因向出纳员借款时的凭证。

（4）领款收据

领款收据是本单位职工各单位领取各种非工资性奖金、津贴、补贴、劳务费和其他各种现金款项及其他单位或个人向本单位领取劳务费、服务费时填制的，作为付款凭证的凭证。

（5）差旅费借款、报销单

出差人员预先借差旅费可以使用差旅费借款结算单作为原始凭证。

4、填制收付款业务银行结算单有哪些书写要求？（10分）

答：书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“OO”或符号“一”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”；

大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。

4、如何填写转账支票的出票日期？（4分）如10月20日如何填写？（3分）怎样盖章？（3分）

答：依据相关规定：票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”字。10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。

票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。结算凭证上的日期可以使用小写填写。

在支票的正面大写金额下的空白处盖上公司的财务章、法人章。

5、现金支票与转账支票有什么区别？（2分）限额分别是多少？（2分）各自的特点是什么？（6分）

答：区别：现金支票只能支取现金，转账支票用于转账结算；

限额：现金支票：一般为5万元人民币，转账支票最低限额为100元人民币

特点：现金支票的特点：只能用来提取现金，它可以由存款单位签发用于到银行为本单位提取现金，也可以签发给其他单位和个人用来办理结算或委托银行代为支付现金给收款人；转账支票的特点：无金额起点的限制，只能用于转账，不能提取现金，转账支票可以背书转让给其他债权人，客户签发的转账支票可直接交给收款人，由收款人到其开户银行办理转帐，转账支票的收款人名称、金额可以由出票人授权补记，未补记的不得背书转让和提示付款。

6、商业承兑汇票的按承兑人不同分为哪几种？（4）到期承兑人分别是谁？（4）

答：商业汇票按承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种； 商业承兑汇票：是到期时企业负责承兑，到期未付时，债权人无法按期获得货款，只能按背书梯次提出债权申请。

银行承兑汇票：是到期时银行无条件负责先期垫付货款，付款后再从开票企业账户划款，债权人可以保障货款的及时回收。

7、支票与银行本票的区别？（10分）

答：银行本票是以银行为出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

两者都被用于同城结算，但两者有着明显的区别：

一、银行本票的出票人为银行，一般不存在空头票据的风险；支票的出票人是除结算银行以外的单位或个人，存在空头支票的风险。因此，银行本票的未获付款的风险小，信誉高。

二、银行本票属于见票即付票据，对持票人而言，凭银行本票即可收取现款，不存在委托收款过程，因此，银行本票在一定程度上等同于现金。支票虽然也属于见票即付票据，但是，对持票人而言，存在委托收款过程，需要一定的时间（虽然不长，但确实存在），在此期间，可能会因支票空头而不能收到现款。这就不难理解，绝大部分商户对以支票购物的，都会要求在支票解入银行并收妥款项后才予发货。

三、行本票的提示付款期为2个月，而支票为10天。

8、简述出纳的付款程序（5分）

答：出纳的付款程序包括以下内容：

出纳付款，须凭付款支出申请单（包括各项付款凭证）办理。

凡付款申请单，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员申核批准签字（章）后方得付款。

出纳员支付款项时，依序登记于：现金日记账、银行日记账。

9、公司的银行账户有哪几种？（5分）

答：每名会计人员，尤其是出纳都必须清楚地知道公司的银行账户情况。在了解本公司的账户时候，也应该知道公司账户的种类及相关知识。

（一）单位银行结算账户

1.基本存款账户

存款单位的现金支取，只能通过基本存款账户办理。

一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得同时开立多个基本存款账户。

2.一般存款账户

该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

3.临时存款账户

临时存款账户，是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

存款人有设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资情况的，可以申请开立临时存款账户。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

4.专用存款账户

专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。对下列资金的管理和使用，存款人可申请开立专用存款账户：

（1）基本建设资金；

（2）更新改造资金；（3）财政预算外资金；

（4）粮、棉、油收购资金；

（5）证券交易结算资金；

（6）期货交易保证金；

（7）信托基金；

（8）金融机构存放同业资金；

（9）政策性房地产开发资金；

（10）单位银行卡备用金；（11）住房基金；（12）社会保障基金；

（13）收入汇缴资金和业务支出资金；

（14）党、团、工会设在单位的组织机构经费；

（15）其他需要专项管理和使用的资金。

（二）核准类账户和备案类账户

1.核准类账户

核准类账户是指经中国人民银行核准后方可开立的银行结算账户。

核准类账户主要有：

（1）基本存款账户；

（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；（3）预算单位专用存款账户；

（4）人民银行另有规定的专用存款账户。

2.备案类账户

通过人民币银行结算账户管理系统向中国人民银行营业管理部备案即可，不需要通过中国人民银行审核。

备案类账户主要有：

（1）一般存款账户；

（2）非预算单位专用存款账户；

（3）个人银行结算账户。

10、综述题：

第一、如果有一张银行付款凭证因某些原因你忘记记账了，结果月末发现银行日记账余额与银行对账余额不符，但是找不到付款凭证，不知道哪出错了你怎么办？

第二、经理打电话给相关人员让出纳电汇付款，作为出纳你如何处理？ 第三、有未达账项时用什么方式表述？写出公式？

第四篇：出纳业务操作课程标准

《出纳业务操作》课程标准

第一部分

前言

本课程标准主要适用于高职高专会计专业。

本课程标准在教学大纲的基础上制订，具体反映了本课程每一章节的知识点和能力要求，贯彻了实践教学法，体现出能力与知识并重，学以致用的教学理念。

一、课程的性质与作用

本课程是会计专业课程体系改革后的一门专业核心必修岗位课程，是基础会计、中级财务会计的后续课程。其作用是使学生掌握企事业单位出纳业务的基本知识，具备处理出纳业务的基本技能和专业技能。本课程服务于各类企事业单位出纳岗位、收银岗位的工作要求，具有相对独立性，同时又为会计专业的后续主干课程做知识和技能的铺垫，是一门承上启下的专业课程。

二、课程基本理念

本课程的总体设计理念是，以会计行业企业的需求为逻辑起点，以学生职业能力培养和职业素质培养为主线，以工作过程为导向，以典型工作任务分析为依据，以真实工作任务为载体，以校企专家合作开发为纽带，以校内双师教师和企业兼职教师为主导，以与行业企业共建教学环境为条件，以行动导向组织教学。

三、课程的设计思路

本课程的结构是在企业调研及实践专家访谈会的基础上加以设计：

会计专业工作任务分析转化课程表

会计职业岗位

主要工作任务

典型工作任务→行动领域

学习领域→课程

出纳岗位

现金收付、银行结算、现金和银行存款日记账登记、库存现金盘点、银行存款核对、出纳工作交接

货币资金业务处理

出纳业务操作

设计后的课程结构分为出纳职业道德与岗位职责、出纳基本技能、现金业务处理、银行结算业务处理、出纳工作交接五大项目。课程内容紧紧围绕出纳工作任务，循序渐进，同时融合会计从业资格证书对出纳专业知识、技能和职业道德素养的要求。

每个工作任务都设计了相应的学习情境，要求学生以工作任务为核心，把理论知识与技能操练结合起来，实现教学做一体化，培养学生的职业能力。本课程建议学时数为54学时。

第二部分

课程目标

一、课程总目标

具备诚实守信、廉洁自律、文明服务的良好职业道德，运用现金管理、银行结算业务的相关理论知识和出纳基本技能办理现金、银行结算业务。

二、课程子目标

（一）知识与技能

1、能规范使用点验钞技术、保险柜、计算器等。

2、能到银行柜台办理相关的银行结算业务。

3、能审核现金及银行存款业务的原始凭证；能填制现金及银行存款业务的记账凭证；能根据记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

4、能进行出纳工作的具体交接。

5、能进行基本收银业务操作

（二）过程与方法

1、利用引导法、案例法让学生理解基本概念；

2、通过任务驱动教学法和项目教学法让学生掌握业务处理程序；

3、通过角色扮演法、分组讨论法让学生明确出纳业务具体操作。

（三）情感态度与价值观

1、帮助学生树立诚实守信、廉洁自律的职业道德。

2、在业务处理中培养人际交往能力和公共关系处理能力。

第三部分

内容标准

根据课程的定位和目标、前后续课程的内容，本课程的内容设定为五个项目，即出纳职业道德与岗位职责、出纳基本技能、现金业务处理、银行结算业务处理、出纳工作交接，每个项目的具体内容及进度如下：

序号

项目名称

工作任务

教学要求

教学设计

学时

出纳职业道德与岗位职责

1、任务一：培养出纳职业道德

2、任务二：明确出纳岗位职责

运用案例教学法和分组讨论法进行：学生分组对案例进行讨论，由教师对讨论情况进行总结。

资讯－计划－决策－实施－检查－评价

5课时

出纳基本技能

1、任务一：点钞技术训练

2、任务二：收银业务处理

聘请企业一线人员给学生进行技能的传授、讲解与指导；本部分的教学以学生动手练习为主，教师指导为辅。

资讯－计划－决策－实施－检查－评价

7课时

现金业务处理

1、任务一：现金收入业务处理（包括现金提取业务）

2、任务二：现金支出业务处理（包括现金存款业务）

3、任务三：现金的保管和清查

围绕各项训练内容设定典型工作任务，以工作任务为线索构建任务引领型课程。每个工作任务设计相应的学习情境，要求学生以工作任务为核心，把理论知识与技能操练结合起来，实现做、学、教一体化。

资讯－计划－决策－实施－检查－评价

8课时

银行结算业务处理

1、任务一：银行账户开设管理

2、任务二：支票结算业务

3、任务三：银行本票结算业务

4、任务四：汇兑结算业务

5、任务五：托收承付结算业务

6、任务六：银行汇票结算业务

7、任务七：委托收款结算业务

8、任务八：商业汇票结算业务

9、任务九：出纳报告单编制

10、任务十：银行对账

资讯－计划－决策－实施－检查－评价

25课时

出纳工作交接

1、任务一：出纳工作交接

设定教学情境，先由学生分组进行操作，再由教师对结果给与评价。

资讯－计划－决策－实施－检查－评价

2课时

柜台收银实务

1、超市收银实务

2、商场收银实务

3、酒店收银实务

将实训技能操作精简，只要求学生掌握基本技能，其余内容在收银顶岗实习中去完成。聘请企业一线人员给学生进行技能的传授、讲解与指导；本部分的教学以学生动手练习为主，教师指导为辅。

资讯－计划－决策－实施－检查－评价

6课时

项目一

出纳职业道德与岗位职责

一、学习目标

（一）知识目标

1、熟知出纳人员的职业道德

2、掌握出纳人员的工作范围和工作流程

3、明确如何成为一名合格的出纳人员

（二）能力目标

通过本项目的学习：求学生明确成为一名合格出纳人员的基本要求

二、学习内容

（一）出纳人员的职业道德

（二）出纳人员的工作范围

（三）出纳人员的工作流程

三、学习活动建议

运用案例教学法和分组讨论法，先由学生分组对案例进行讨论，再由教师对案例和讨论情况进行总结，最后让学生明确一名合格出纳人员应具备的要求。

项目二

出纳基本技能

一、学习目标

（一）知识目标

1、掌握会计数字书写方法

2、掌握点钞的基本操作步骤和方法

3、掌握真假人民币的防伪特征和鉴别方法

4、掌握出纳常用机具的使用方法和注意事项

（二）能力目标

1、能正确书写会计数字

2、会运用多种方法进行点钞

3、能准确识别真假人民币

4、会操作出纳常用机具

二、学习内容

（一）会计数字的书写技能

（二）点钞

（三）真假人民币的识别

（四）出纳常用机具

三、学习活动建议

会计分岗位模拟实训室直观教学法和现场教学法，聘请企业一线人员进行点钞、验钞和常用机具的使用讲解，学生分组联系，教师从旁指导。

项目三

现金业务处理

一、学习目标

（一）知识目标

1、熟记及理解国家关于现金管理的相关规定

2、掌握各种现金票据的填写方法

3、掌握现金收、支、存、取业务的办理方法

4、掌握现金清查的方法

（二）能力目标

1、能规范办理现金的收入、支出业务

2、能到银行办理现金的存款、取款业务

3、能进行现金的清查

4、能规范填制收、付款凭证及登记现金日记账

二、学习内容

（一）工作任务一：现金收入业务处理（包括现金提取业务）

1、审核原始凭证（填写现金支票）

2、清点现金，妥善保管

3、出具收款收据并在单据上加盖“现金收讫”印章

4、编制记账凭证

5、登记现金日记账

（二）工作任务二：现金支出业务处理（包括现金存款业务）

1、审核原始凭证，加盖“现金付讫”印章（填写现金交款单）

（三）工作任务三：现金的保管和清查业务处理

1、清点现金，编制现金盘点报告表

2、针对盘点结果编制记账凭证、登记日记账

三、学习活动建议

会计分岗位模拟实训室出纳角色扮演，利用实训教案模拟企业现金收支业务练习，审核原始凭证，编制记账凭证，登记现金日记账，分组讨论收支业务中应注意的问题，教师对练习结果给与审核和评价。

项目四

银行结算业务处理

一、学习目标

（一）知识目标

1、掌握银行账户的开设和管理

2、掌握支票、银行汇票、银行本票、商业汇票等票据的使用及填制方法

3、掌握汇兑、委托收款、托收承付等结算方法及结算业务的流程

4、掌握出纳报告单的编制

（二）能力目标

1、能开设银行账户并对账户进行日常管理

2、出纳作为收、付款方均能正确处理票据及结算方式的使用

3、能规范登记银行存款日记账及银行对账

二、学习内容

（一）工作任务一：银行账户开设与管理

1、企业基本存款账户的使用和管理

2、企业其他银行账户的使用和管理

（二）工作任务二：支票结算。

作为收款单位和付款单位如何进行转账支票业务处理

（三）工作任务三：银行本票结算。

作为收款单位和付款单位怎样进行银行本票业务处理

（四）工作任务四：汇兑结算。

作为收款单位和付款单位分别办理汇兑结算业务处理

（五）工作任务五：托收承付结算

作为收款单位和付款单位办理托收承付结算业务处理

（六）工作任务六：银行汇票结算

作为收款单位和付款单位办理银行汇票结算业务处理

（七）工作任务七：委托收款结算

作为收款单位办理委托收款结算业务处理

（八）工作任务八：商业汇票结算

作为收款单位和付款单位办理商业承兑汇票与银行承兑汇票业务

（九）工作任务九：出纳报告单编制

正确填制出纳报告单

（十）工作任务十：银行存款清查

银行对账、制银行存款余额调节表

三、学习活动建议

会计分岗位模拟实训室出纳角色扮演，利用实训教案模拟企业银行结算业务，采用不同的票据和结算方式进行业务处理，期末编制出纳报告单，并且进行银行存款业务的清查，编制银行存款余额调节表。

项目五

出纳工作交接

一、学习目标

（一）知识目标

通过本项目的学习：求学生明确出纳如何进行工作交接

（二）能力目标

要求学生能做到正确进行出纳工作交接

二、学习内容

（一）出纳交接准备

（二）出纳移交工作

三、学习活动建议

会计分岗位模拟实训室出纳角色扮演，让学生分组进行出纳工作交接，再互相讨论工作交接中存在的问题，最后由教师总结评价并进行正确操作的演练。

项目六

柜台收银实务

一、学习目标

（一）知识目标

通过本项目的学习：求学生明确超市、商场、酒店收银流程

（二）能力目标

要求学生能会基本的收银业务操作

二、学习内容

（一）超市收银实务

（二）商场收银实务

（三）酒店收银实务

三、学习活动建议

收银实训室进行，将实训技能操作精简，只要求学生掌握基本技能，其余内容在收银顶岗实习中去完成。聘请企业一线人员给学生进行技能的传授、讲解与指导；本部分的教学以学生动手练习为主，教师指导为辅。

第四部分

实施建议

一、教学建议

在教学中积极改进教学方法，结合学生学习规律和个性特点，从学生认知能力实际出发，强调以学生为主体，充分调动学生学习主动性、积极性。

（一）师资要求

专任专业课教师应具有相关专业的知识水平及技术能力，具备课程教学设计能力、组织能力、语言沟通表达能力；实践指导教师应当具备一年以上的实际工作经历或具备相应的职业资格。

教学中，教师必须重视实践经验的学习，重视现代信息技术的应用，尽可能运用现代化、多样化手段实施理论教学和实践指导。

（二）教学条件

教学中应注重对学生实际操作能力的训练，强化案例和业务流程教学，让学生边学边练，以此提高学生学习兴趣，突出技能培养目标，增强教学效果。因此要求学校配备针对本门课程的校内实训室以及校外实训场所。

（三）教学方法和建议

教学中，应注意充分调动学生学习的主动性和积极性，避免满堂灌的传统教学方式，注重教与学的互动、教师与学生的角色转换，让学生在完成教师设计的训练活动中，既学会出纳岗位必须具备的知识，又掌握各项基本技能。课堂教学采用角色扮演法、任务驱动法、情境教学法、案例教学法、自主学习等方法，充分利用各种教学资源，普及多媒体教学。

二、评价考核建议

评价的目的是全面考察学生的学习状况，启发学生的学习兴趣，激励学生学习热情，促进学生的可持续发展，同时也是教师反思和改进教学方法的有力手段。

对学生学习的评价，既要关注学生知识与技能的理解和掌握，更要关注他们情感与态度的形成和发展；既要关注学生学习的结果，更要关注他们在学习过程中的变化和发展。评价的手段和形式应多样化，要将过程评价与结果评价相结合，定性与定量相结合，充分关注学生的个性差异，发挥评价的启发激励作用，增强学生的自信心和实践能力。教师要善于利用评价所提供的大量信息，适时调整和改善教学过程。

（一）注重对学生学习过程的评价

1、突出过程评价与阶段（以工作任务项目为阶段）评价相结合，结合课堂提问、训练活动等手段进行综合评价，注重实践性教学环节的考核与评价比重。

2、强调目标评价和理论实践一体化评价，引导学生改变传统的学习方式。

3、评价时注重学生动手能力和分析、解决问题的能力，对在学习和应用上有创新的学生应在评定时给予鼓励。

4、评价手段和形式要体现多样化

本课程强调对各项专业技能的掌握，在评价学生学习效果时，要侧重实践能力的考察，通过专项技能与基础知识考核结合评价学生的学习效果。课程评价分为技能成绩和笔试成绩两个部分的综合评定，各占总成绩的50%。

三、教案编写建议

（一）教案应依据本课程标准编写。

（二）教案在内容上应注重出纳业务操作的同时，还应把《企业会计准则—基本准则》的理论知识融入教案，以便教案内容更加贴近会计业务操作的实际；

（三）为了提高学生学习的积极性和主动性，培养学生处理出纳业务的综合职业能力，教案应该根据工作任务的需要设计相应的技能训练活动。

四、课程资源的开发与利用建议

出纳业务操作课程资源是指依据课程性质开发的各种教学材料以及可以利用的各种教学资源、工具和场所，主要包括各种点钞券、收银机、扫码器、计算器、计算机软件及网络、图书馆，以及专业期刊、银行、商场超市、工厂企业等。教师和有关人员应因地制宜，有意识、有目的地开发和利用各种资源。

（一）校内外实训基地

为了使学生能够充分参与课外实训和课程设计等教学活动，在活动中更好地掌握各项专业技能，了解本课程相关的新知识，课程所属系教研室和任课教师要充分利用并开发企业资源供学生参与实践。

（二）网络教学资源

充分开发案例材料和信息、网络资源，如录制名师课堂教学情境、制作案例材料和开发多媒体课件等，扩充学生知识面，丰富课堂教学形式。

网络资源参考站点：

1、中国财会网

http:

3、会计之友

http:www.xiexiebang.com

（三）图书馆资源

学校图书馆、机房、系部图书资料室，应该基本满足学生课外阅读的需要，这对于扩大学生的知识面，激发学生学习兴趣都起着重要的作用。同时可以引导学生充分利用校外图书馆，用以开阔学生的视野。

（四）智力资源

应充分利用学校和社会上的智力资源，如邀请有关专家和企业人士为学生和教师讲课、就一些问题向专家请教、查阅相关教育的国内外资料。

第五部分

附录

一、术语解释

现金——指随时可作为流通与支付手段的票证，不论是法定货币还是信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金。

基本存款账户——指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。

支票——出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

银行本票——由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。

汇兑——汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

托收承付——根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

二、案

例

某公司因业务发展需要，从人才市场招聘了一名具有中专学历的张×任出纳。开始，他还勤恳敬业，公司领导和同事对他的工作都很满意。但受到同事在股市赚钱的影响，张×也开始涉足股市。然而事非所愿，进入股市很快被套牢，想急于翻本又苦于没有资金，他开始对自己每天经手的现金动了邪念，凭着财务主管对他的信任，拿了财务主管的财务专用章在自己保管的空白现金支票上任意盖章取款。月底，银行对账单也是其到银行提取且自行核对，因此在很长一段时间未被发现。至案发，公司蒙受了巨大的经济损失。分析该案例给予我们的启示。

编制单位：财务会计系

编

写

人：刘海燕

彭金媛

编制时间：2010年12月

审

核

人：庞贵永

姚芳芳

复

核

人：吴书博

批准时间：2011年3月

第五篇：第二章出纳业务测试题

一、单选题

1、对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的(C)A.营业费用 B.其他营业支出 C.营业外支出 D.手续费支出

2、先记付款单位帐，后记收款单位帐，体现了（B）原则。A、恪守信誉的原则 B、银行不垫款原则

C、履约付款原则 D、谁的钱进谁的账，由谁支配的原则

3、银行为保证资金的安全，在办理现金付出业务时，应（B）。A.先收款、后记账 B.先记账、后付款 C.一边付款、一边记账 D.记账付款同时进行

4、银行为保证资金的安全，在办理转账业务时，应（A）。A.先记付款单位账，后记收款单位账 B.先记收款单位账，后记付款单位账 C.一边记收款单位账，一边记付款单位账 D.收款单位账和付款单位账同时记

5、出纳长款按规定的审批手续予以报损时，应确认为银行的(C)A、其他营业收入 B、利息收入 C、营业外收入 D、投资收益

6、现金收入业务贯彻（A）原则以免发生已记账而漏收款的差错。A、先收款，后记账 B、先记账，后收款 C、只收款，不记账 D、以上均错

7、现金付出业务必须贯彻（B）原则，以免发生误付等错误情况。A、先付款，后记账 B、先记账，后付款 C、只记账，不付款 D、以上均不正确

8、银行在办理现金收入业务时，第一步应先(D)。A．将凭证传递至会计记账 B．记账 C．编制凭证 D．收妥款项

9、现金收入业务核算的会计分录为（A）

A、借：库存现金 B、借：吸收存款—活期存款 贷：吸收存款—活期存款 贷：库存现金 C、借：吸收存款—活期存款 D、借：贷款

贷：贷款 贷：吸收存款—活期存款

10、现金付出业务核算的会计分录为（B）

A、借：库存现金 B、借：吸收存款—活期存款 贷：吸收存款—活期存款 贷：库存现金 C、借：吸收存款—活期存款 D、借：贷款

贷：贷款 贷：吸收存款—活期存款

11、现金收入业务应当先收款后记账，主要目的是：（A）。A、防止有关单位套取银行信用 B、贯彻银行不垫款原则 C、防止漏收款项 D、以上说法都不对

12、现金付出业务应当先记账后付款，主要目的是：（B）。A、防止有关单位套取银行信用 B、贯彻银行不垫款原则 C、防止漏收款项 D、以上说法都不对

13、取款单位到银行支取现金时，应填制（B）。A、转账支票 B、现金支票 C、普通支票 D、划线支票

14、送款单位向银行办理交存现金时，出纳收款员点收无误后登记（C）。A、现金科目总账 B、现金付出日记簿 C、现金收入日记簿 D、现金库存簿

15、我国目前广泛使用的是1999年10月1日开始陆续发行的（D）套人民币。A、第二

B、第三

C、第四

D、第五

16、银行出纳长款，经认真查照确实无法返还时，按规定报批后作为银行的（B A、利息收入 B、营业外收入 C、金融企业往来收入 D、其他营业收入

17、银行出纳短款，如果当天未能查清找回时，暂列下列科目入账（A）。A、其他应收款

B、其他应付款

C、营业外收入

D、营业外支出

18、出纳发生短款时，当日无法收回，营业终了前应办理转账的会计分录为（B）。A．借：现金 贷：待处理财产损溢 B．借：待处理财产损溢 贷：现金 C．借：其他应收款 贷：营业外支出 D．借：营业外支出 贷：现金

19、出纳发生长款时，当日未能查明原因，营业终了前应办理转账的会计分录为（A A．借：现金 贷：待处理财产损溢 B．借：待处理财产损溢 贷：现金 C．借：其他应收款 贷：营业外支出 D．借：营业外支出 贷：现金 20、客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（A）。

。））A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少 C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少

二、多选题

1、现金出纳的一般原则有（ABCD）

A、钱帐分管原则B、收付分开原则C、双人经办原则D、复核制度原则

2、按照与货币发行的关系，现金出纳可分为（AB）A、中央银行货币放行 B、商业银行现金出纳 C、中央银行现金出纳 D、商业银行货币发行

3、出纳现金错款的类型（ABD）

A、现金溢出 B、现金短缺 C、坏账准备 D、误收假币

4、出纳错款的处理原则包括(ACD)A.长款不得寄库 B.长款立即退还原主 C.短款不得空库 D.不得以长补短

5、营业终了现金收付的汇总核对包括（ABCD）

A、柜员核对B、办理入库手续C、账账核对D、账实核对

6、现金出纳的基本规定要求（ABCD）。A、钱账分管、双人经办 B、按程序办理现金收付 C、款项复核 D、办理交接手续和查库

7、现金整理的基本要求是（ABCD）、盖章清楚、封装严密。A、点数准确 B、墩放齐整 C、挑拣干净 D、捆扎紧实

8、银行库房管理要求是（ACD）。A、金库门应安装两把不同钥匙的银行专用库门锁

B、各级行设置金库，需征求当地公安部门意见，并报相关部门审批 C、上级行要对下级行进行定期或不定期的查库 D、金库可以保管现金、票样、外币、有价证券、定额存单等

9、运钞方式因不同情况分为（AB）。

A、集中运钞

B、分散运钞

C、大额运钞

D、小额运钞

10、运送现金的要求有（BCD）。

A、必须双人未武装押运 B、禁止委托他人捎带

C、必须严格交接手续 D、必须保守运送时间、地点、路线等运送秘密

三、判断题

1、现金收入业务，先收款，后记帐（√）

2、支票户向银行支取现金时，应签发现金支票，并在支票上加盖预留银行印鉴，由收款人背书后送交银行会计部门。（×）

3、现金出纳是指直接用货币现钞进行的资金收付行为。（√）

4、银行的现金出纳工作，是银行实现其基本职能的重要环节，也是银行整个经营活动的一项基础性工作。（√）

5、钱账分管原则是为了防止差错事故，也便于互相协商和分工处理。（√）

6、银行在兑换残币时应按有关规定进行收费。（×）

7、银行金库可分为中心金库、分金库和尾款箱集中保管库。同一城市原则上可以设置多个中心支库。（×）

8、每日现金账款的核对工作是库房管理员收付的现金与现金收、付日记簿及现金入库票核对相符后，将现金入库保管，同时登记“现金库存簿”，结出本日库存，并同库房的实存现金核对相符。（×）

9、日常开、关金库时，必须由专门一人进行，且钥匙也要有专人保管。（×）

10、查库时，查库人员要认真监督检查，但不必亲自动手核点。（×）11.坚持执行“碰箱”、当日核对账款及检查监督制度。()答案：对

12.办理柜面现金业务必须在有效监控和客户视线以内，做到当面点准，一笔一清、一户一清。()答案：对

13.金库现金调拨业务必须遵循“根据指令，见单调拨”的原则，账务处理必须持“先记账后入库，先出库后记账”原则。()答案：错

14.票币兑换坚持“先兑付后收款”的原则办理。残损币的兑换，按照《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》执行。（）答案：错

15.柜员在办理大小面额票币兑换时，可以机器清点、逐张辨别真假，并及时向持 有人说明认定的兑换结果。()答案：错

16.兑换残损币应认真鉴别真伪和点验清楚，持有人同意认定结果的，方可办理。（）答案：对

17.现金整点人员可以对外办理收、付款业务。（）答案：错

18.伪造的货币是指仿照真币的图案、形状、色彩等，采用各种手段制作的假币。（）答案：对

19.变造的货币是指在真币的基础上，利用挖补、揭层、涂改、拼凑、移位、重印等多种方法制作，改变真币原形态的假币。（）答案：对

20.发生长款，应暂列其他应付款待查，不准溢库；发生短款，应列其他应收款待查，不准空库。（）答案：对