出纳业务处理基本程序

第一篇：出纳业务处理基本程序

出纳业务处理基本程序

笔者主要从收款、付款、出纳基本事务、票据管理四个方面加以说明和阐述.一、收款程序

出纳部门收入现金，须凭现金收入传票（包括视同现金收入传票的各项凭证）收款，其程序为：

应根据现金收入传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖“收款日戳”及“分号”（收入传票之分号每日自第一号依序编列）并盖私章。

如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记“号码牌”号数（号码牌应与传票加盖骑缝私章）后，将“号码牌”（签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌）交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。

将收款后的传票依序登记于：

现金收入账。

现金收入日记帐后，传票及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后，按传票所记号码呼号收回“号码牌”（应注意有无涂改），凭此交付信托单或凭证等。

二、付款程序

出纳部门付出现金，须凭现金支出传票（包括视同现金支票传票的各项付款凭证）办理。

凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。

出纳员支付款项时，须先查明传票的核章具备后在传票编列“分号”（每日自第一号依序编列）依序登记于：

现金支出账。

现金支出日记账。

在传票及附件的凭证上加盖“付款日戳”及私章后，点检款项，按传票左端所记号码呼号，向客户收回“号码牌”（应注意号码有无涂改）并询明金额无误后，即照付现款（包括支票）。

凡本公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳员副署。

三、出纳事务

一）券币的整理：

收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎，其方法如下：

各种面额的券币均应分别整理，同一面额每100张为1扎，每10扎为1捆。

每扎应用纸签条封，每捆应加贴封，注明年月日。

同一面额未满100张的钞券，得以50张折摺封扎。

各扎各捆经收人员应加盖私章。

各种硬币，同一面额每50枚为1卷，每1000枚为1袋，各卷名袋须如盖经收人员私章。

经手点钞人员对其所签封的券币负责。顾客以当面点清为限，钞票一经离柜，所有封签即属无效。

二）其他事项：

现金的提存：

往来行库的票据及现金提送，应派适当人员充任，金额较巨或认为必要时应加派人员办理。

每日营业终了时，除酌留一部分充为次日营业开时必要的支付资金外，所有款项应尽量送存行库。

库存：

现金库存除现款外，其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。营业终了结帐后，如有经收（付）的款项应办妥次日收（付）款手续，经各级主管人员核章后连同传票一并保管。

每日库存现金，须与“现金库存表”所载金额相符，如有不符时应立即报告主管，并应于当日查明不符缘由，如确属无法当日查明时，应以暂收款或暂付款科目整理，俟次日再继续调查。

金库：

金库内外门应备正副钥匙各一副，内门正钥匙由出纳员负责管理使用，外门正钥匙由经理或指定副经理掌管，非两者不得启闭金库，内外门副钥匙由经理会同会计科长及主办出纳员密封缄口盖骑缝章后，交由经理另行保管。

因故不能使用正钥匙需使用副钥匙时，经理须会同会计科长及主办出纳员启封，用后重行封存。贵重物品的保管：

凡与业务有关的有价证券等贵重物品，需寄存出纳专用的金库时，应由经办人员成扎或整箱密封，并由主管人员签章后，连同保管条（写明交存的件数）交出纳员，出纳员点收后给保管条签章交经办员收执，发还保管物时，收回保管条注销后装订保管备查。

银行存款支票簿的使用：

领用支票簿时，须由主管指派的经管员编列号码登记在“空白单据登记簿”发交经办人员签章使用。

作废的支票，须盖“作废”戳记，粘贴于该同一号码的存根上，以示慎重。

每日营业终了时，经办员应即查对当日签发的支票存根，结计金额在存根最后一张背面，与银行存款科目签发总数是否相符，同时查点尚未使用的空白张数是否相符。

用讫的支票簿（存根），须交还经管员查核使用张数及作废张数是否相符，并在“空白单据登记簿”备注栏注明后，妥为保存（订为15年）。

银行存款的印鉴：

银行存款的印鉴为有权签章人员印鉴（签章、职章、私章）及副署人员印鉴（会计科长、信托科长、出纳员的印章）。

号码牌的使用：

号码牌“本身并非付款凭证，仅为经办员方便认识交付客户的标记，主管应指派经管员负责分发、收回及查对。

经管员发给号码牌时，应编列号码登记在”空白单据登记簿“,由经办员签章领用，营业终了后，各经办员应将当日使用后收回部分及未使用部分分别整理后，交还经管员集中保管，使用后收回部分保管一个月后烧毁。

经办员签发”号码牌“予顾客时，应在其正面与收入或支出传票加盖骑缝私章并盖日期戳记，收回”号码牌“时，应对骑缝图章详加核对以防仿造假冒，收回后并应即予以注销。

号码簿”隔日无效，当日营业终了后，如客户未取款项时，经办员应向主办科长报告并填制（货）暂收款项传票入帐，日后客户持单前来取款明须查明缘由报告主管认可后，填制（借）暂收款项传票办理付款。“号码牌”经管员应将其号码登记备查。

号码牌如有遗失时，应按下列各点办理：

顾客遗失时，应查明其交易性质、金额等详情，如认为无疑义应请顾客书面作废，经主管核准后照付款项，但如认为必要时应请觅具妥保后始予付款。

公司内部经办员或经管员遗失时应报请主管查明其遗失原由，倘因遗失而发生事故时，应由该经办员或经管员负一切责任。

以上两种情形发生时，并应通知经管员将其号码登记备查。

号码牌“应以各种不同颜色印制，经管同分发使用时应逐日以不同的颜色分发，以防仿制或假冒。

四、票据的处理

一）收受票据应注意事项：

凡与业务无关的票据不得收受。

如非本人票据应请客户亲自背书，如属指名票据应请抬头人加盖印章。

收受的票据面额较应缴纳款项为多时，在未兑现以前不得找还，其差额应俟兑现以”暂收款项“科目处理后退还。

营业部门各经办员（包括外勤职员及出纳员）收到票据时，应立即在票据左上角画横线二道，并在收入传票摘要栏注明收票日期、票据号码、付款行库、金额及到期日。

二）收受本埠即期票据的处理：

凡出纳员收入本埠即期的票据，应即日提出交换并在收入会票摘要栏加盖”一交“、”二交“戳记，如当日不及交换者，应在收入传票摘要栏加盖”交换“戳记，以使经办员作为填注有关帐簿的依据，以杜流弊。

出纳员收入的票据提出兑现或经交换被退票时，应查验该票据是否由本公司提出，退票理由是否充足，经验明确实后，应立即联络经办员以最迅速的方法，通知顾客前来办理退票手续

出纳员收受的即期票据，应立即登记在”票据明细表“并在存入行存时加以注明行库类别，以于必要时与行库对帐。

三）应收票据的处理：

出纳收受应收票据时，应按到期日顺序妥为保管票据（外埠的票据应分开保管及时提出代收），并根据应收票据明细表，按到期日分别列在”应收票据备查簿“,所保管的票据张数，金额应与应收票据备查簿的记载相符。

应收票据到期，出纳应检出该日期票据与”应收票备查簿“的记载核对无误后存入行库。

顾客要求调换或领回公司保管中的票据时，除以现金抵换外应以书面申请为原则，主管准许调换时，出纳应于”应收票据备查簿"变更该笔记载，并应请主管盖章证明。

第二篇：医疗纠纷处理基本程序

赢了网s.yingle.com 遇到医疗纠纷问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>http://s.yingle.com

医疗纠纷处理基本程序

医疗纠纷处理程序

A，基本程序

1、医疗纠纷发生，患者及家属向医疗单位或其主管部门投诉，提出查处要求。

2、医疗单位或其主管部门接到投诉后应立即指派专人妥善保管原始资料，封存有关医疗物品，严禁涂改、伪造、隐匿、销毁。如病人死亡应主动提出尸体解剖，医疗事故赔偿以及如何医疗事故处理。更多：医疗事故检查申请书

相关搜索：医疗事故赔偿、医疗事故等级

10、卫生行政管理部门和医疗单位根据鉴定结论和有关法规及制度作出相应处理。

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com

11、如病人或家属对一级医疗事故鉴定委员会的最终鉴定结论仍然不服，则可诉诸县区级法院，由法院进行最终判决。如对县区级法院判决结果不服，可诉诸更高一级法院，直至高级人民法院。

12、根据法院判决结果作出相应处理。

B、投诉情况记录备案

1、投诉人姓名或单位名称。

2、患者姓名、性别、年龄、门诊和住院号。

3、投诉的主要内容和目的。

4、调查的基本情况。

5、存在的主要问题和教训。

6、处理情况。

C、有关资料

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com

1、投诉信件。

2、调查记录。

3、有关的录音材料整理。

4、有关的医疗文书。

5、有关物证材料。

医疗事故鉴定程序

1、召集医疗事故鉴定委员会。

2、召开会议，通报有关情况，主要包括医疗纠纷的基本情况。

3、学习有关法规文件和规章制度。

4、鉴定调查：复习病情资料，包括查阅病历，病理切片和尸体解剖结果以及有关当事人的记录和录音资料等。

5、鉴定辩论。

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com

6、鉴定：

(1)采取无记名投票进行鉴定。

(2)应用医疗事故(事件)辅助鉴定系统进行鉴定(优点是可以将鉴定者的意见和鉴定结论全部保存下来)。

7、发布医疗事故(事件)鉴定书。

8、依照鉴定结论作出相应处理。

了解更多有关医疗事故的信息，请点击：医疗事故首页

相关搜索：医疗事故赔偿、医疗事故等级

法院诉讼、判决基本程序

一、起诉。主要是原告以书面形式向人民法院递交起诉状，并按被告人数提出副本。个别情况下可口头起诉，由法院记入笔录。

二、受理与立案。法院接到起诉后，经审查符合条件的7日内立案，法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com 并通知当事人;不合条件的，7日内裁定不予受理。

三、开庭前准备

1、向当事人发送起诉状、答辩状副本。

2、确定审判组织。

3、告知当事人合议庭组成人员。

4、确定审判人员是否自行回避。

5、审查并确定案由。

6、确定当事人范围、通知遗漏的当事人参加诉讼。

7、审核诉讼材料。

8、认真调查和收集证据。主要方法有：询问当事人、第三人;要求当事人、第三人提供证据;询问证人、鉴定人;提取物怔、书证、视听资料为证据;勘验物证、现场。

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com

9、查清是否需要采取证据保全措施的情况。

10、查清是否需要采取财产保全措施的情况。

11、查清是否有需要合并审理的情况。

12、查清是否有分开审理的情况。

13、查清是否有法定不公开审理的情况。

14、制定庭审提纲。

19、开庭通知及公告。

四、开庭审理

1、开庭预备。

2、审理开始。

3、法庭调查。

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com

4、法庭辩论。

(1)原告及其诉讼代理人发言。

(2)被告及其诉讼代理人答辩。

(3)第三人及其诉讼代理人发言。

(4)互相辩论。

5、法庭调解：行政案件不适调解。

了解更多有关医疗事故的信息，请点击：医疗事故首页

6、合议庭评议。

7、宣判。案件审理终结，合议庭就当事人在事实体权利义务的争议或具有法律意义的事实作出决定后，当庭予以宣读。

了解更多有关医疗事故的信息，请点击：医疗事故首页

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com 医疗纠纷法律知识希望对您有所帮助，赢了网建议大家到问题根据实际情况进行判断，必要时可寻求法律咨询网站的帮助。

来源：（医疗纠纷处理基本程序http://s.yingle.com/yl/388534.html）

精彩推荐：

新生男婴死亡父母起诉医院要求56万元http://s.yingle.com/yl/407551.html b超未查出畸形医疗纠纷赔偿案例http://s.yingle.com/yl/407550.html 误诊造成截肢医疗事故损害赔偿案例http://s.yingle.com/yl/407549.html 女子做安环手术被医生搞混做成人流http://s.yingle.com/yl/407548.html 男子从30米高处坠下骨头全部受损幸运生还http://s.yingle.com/yl/407547.html 药店赔偿案例http://s.yingle.com/yl/407546.html 如何避免捐献者‘临阵脱逃’http://s.yingle.com/yl/407545.html ‘救治价值低’就不救了http://s.yingle.com/yl/407544.html 人民医院妇产科医疗赔偿案例http://s.yingle.com/yl/407543.html 女子绝育手术后再怀孕获得赔偿案例http://s.yingle.com/yl/407542.html 重病老人不想拖累家人离家出走躺墓地等死http://s.yingle.com/yl/407541.html 2岁女童患罕见恶性肿瘤父母欲卖房为其治病http://s.yingle.com/yl/407540.html 药物性肝损害致死http://s.yingle.com/yl/407539.html 女民警患白血病治疗半年后自愈http://s.yingle.com/yl/407538.html 出院50天植入钢板断裂患者下肢伤残获赔3万2http://s.yingle.com/yl/407537.html 美容店内祛眼袋致左眼失明赔偿10万元http://s.yingle.com/yl/407536.html 医疗过失致使女婴脑瘫医院赔偿159万元http://s.yingle.com/yl/407535.html “闺女，你终于可以瞑目了http://s.yingle.com/yl/407534.html 孙子和奶奶捉迷藏老人找不到孩子突发心梗http://s.yingle.com/yl/407533.html 手术风险告知义务不全应负赔偿责任(案例）http://s.yingle.com/yl/407532.html 学校检测学生蛔虫感染情况要求家长交粪便样本http://s.yingle.com/yl/407531.html

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com 医疗事故损害赔偿纠纷上诉案http://s.yingle.com/yl/407530.html 员工过失赔偿案例http://s.yingle.com/yl/407529.html 脑瘫儿医疗过错纠纷赔偿案例http://s.yingle.com/yl/407528.html 男子为救重度贫血儿子7年献血万余毫升http://s.yingle.com/yl/407527.html 26岁患厌食症妈妈不及7岁女儿重http://s.yingle.com/yl/407526.html 婴儿畸形医院赔偿案例http://s.yingle.com/yl/407525.html 人民群众为何喜欢上北京看病http://s.yingle.com/yl/407524.html ‘小脸美女’磨骨美容竟‘跑偏’http://s.yingle.com/yl/407523.html 错切子宫不仔细纱布遗腹http://s.yingle.com/yl/407522.html 子宫被切除赔偿15.8万元http://s.yingle.com/yl/407521.html 医疗消费，谁可充当维权第三方http://s.yingle.com/yl/407520.html 中学教师两度换肾坚守讲台http://s.yingle.com/yl/407519.html 判赔死亡赔偿金这起医疗事故多赔18万http://s.yingle.com/yl/407518.html 女童肚子大过孕妇赴京治疗续:手术成功昨日出院http://s.yingle.com/yl/407517.html 新生儿被严重烫伤医院承担赔偿责任http://s.yingle.com/yl/407516.html 患者植入钢板断裂法院判决医院赔偿1.6万余元http://s.yingle.com/yl/407515.html 喉炎治成植物人赔偿70万http://s.yingle.com/yl/407514.html 40、医疗救助主要针对哪些人群和特殊病种http://s.yingle.com/yl/407513.html 宜宾县民警苦寻沉冤异地八年的死者家属http://s.yingle.com/yl/407512.html 产妇分娩致残医院被诉赔偿http://s.yingle.com/yl/407511.html 荷兰12岁女孩参加活动时产下女婴http://s.yingle.com/yl/407510.html 代签名，医院赔了15.5万http://s.yingle.com/yl/407509.html 医疗事故损害赔偿纠纷案例分析http://s.yingle.com/yl/407508.html 法院判令亲属向医院‘还钱’http://s.yingle.com/yl/407507.html 宝宝谁剥夺了你的被哺乳权http://s.yingle.com/yl/407506.html 90后实习医生捐髓救再障女童称救患者更显价值http://s.yingle.com/yl/407505.html

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com 医院没查出骨折延误治疗期的赔偿案例http://s.yingle.com/yl/407504.html 大病医疗救助如何申请http://s.yingle.com/yl/407503.html 住院低保户获知可报销医疗费后激动而亡http://s.yingle.com/yl/407502.html 产妇剖腹产手术大出血医院无血可输医院负赔偿责任http://s.yingle.com/yl/407501.html 山西省人民医院误诊被判赔偿患者134万http://s.yingle.com/yl/407500.html 女童跳楼觅食随生母赴港后住院观察http://s.yingle.com/yl/407499.html 弟弟在医院安家照顾瘫痪哥哥三年http://s.yingle.com/yl/407498.html 麻醉医疗事故赔偿案例http://s.yingle.com/yl/407497.html 再转捐万元营养款http://s.yingle.com/yl/407496.html 出生50天因病住院面部被毁23年后诉求百万精神赔偿http://s.yingle.com/yl/407495.html 绝育复孕医之难点http://s.yingle.com/yl/407494.html 女婴打疫苗后猝死终审判医院无过错http://s.yingle.com/yl/407493.html 患绝症女孩去世后妈妈称将把捐款回赠社会http://s.yingle.com/yl/407492.html 青年驾摩托车撞树竹子从其右颈穿入胸腔生还http://s.yingle.com/yl/407491.html 婴儿缺氧医疗事故赔偿案例http://s.yingle.com/yl/407490.html 男子照顾患精神病妻子及3名儿子专家上门诊病http://s.yingle.com/yl/407489.html 医疗纠纷案件如何赔偿http://s.yingle.com/yl/407488.html 隆胸手术失败获精神赔偿2万http://s.yingle.com/yl/407487.html 青霉素过敏赔偿案例http://s.yingle.com/yl/407486.html 当事人如何申请法律援助http://s.yingle.com/yl/407485.html 母亲早产下双胞胎患上抑郁症家人网上求母乳http://s.yingle.com/yl/407484.html 医生上药捅破患者耳鼓膜法院判医院赔1245元http://s.yingle.com/yl/407483.html 13岁女孩患罕见‘血汗症’舌部额头等会出血http://s.yingle.com/yl/407482.html 隆鼻失败获判精神赔偿案例http://s.yingle.com/yl/407481.html 医院误诊造成截肢的医疗事故损害赔偿案例http://s.yingle.com/yl/407480.html 药物不良反应引发赔偿成为新型医疗纠纷http://s.yingle.com/yl/407479.html

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com 假如白血病患儿没能碰到温总理http://s.yingle.com/yl/407478.html 孕妇公交车上分娩司机紧急将其送往医院http://s.yingle.com/yl/407477.html 股骨骨折术后致残http://s.yingle.com/yl/407476.html 患病母亲带女儿流浪街头捡拾碎方便面http://s.yingle.com/yl/407475.html 农夫摔伤致残个体医生漏诊延误治疗被判赔http://s.yingle.com/yl/407474.html 医疗损害赔偿纠纷案http://s.yingle.com/yl/407473.html 医疗事故的赔偿案分析http://s.yingle.com/yl/407472.html 孩子照顾高位截瘫卧床母亲50年http://s.yingle.com/yl/407471.html 侯申锁的十八年维权路http://s.yingle.com/yl/407470.html 女子8年被误诊患癌索赔20余万http://s.yingle.com/yl/407469.html 57岁农妇欲为尿毒症儿子捐肾http://s.yingle.com/yl/407468.html 患者摔伤腰部截瘫卫生院超范围手术被判赔4万元http://s.yingle.com/yl/407467.html 胎儿医疗事故赔偿案例http://s.yingle.com/yl/407466.html 产妇死因不明医院的赔偿责任http://s.yingle.com/yl/407465.html 饭店5名员工一氧化碳中毒送医http://s.yingle.com/yl/407464.html 夫妻遗弃残疾女儿8年间多次拒绝将其领回http://s.yingle.com/yl/407463.html 刚出生婴儿转院途中缺氧夭折http://s.yingle.com/yl/407462.html 父亲为救患白血病女儿街头下跪行乞http://s.yingle.com/yl/407461.html 胆囊切除手术损伤胆管医疗事故赔偿案例http://s.yingle.com/yl/407460.html 大公报:毒奶粉赔偿不宜一刀切http://s.yingle.com/yl/407459.html 患者再诉请求后续赔偿获支持http://s.yingle.com/yl/407458.html 25岁女孩患白血病捐献器官获父母支持http://s.yingle.com/yl/407457.html 孕妇用欠费手机拨通120未被救护车找到身亡http://s.yingle.com/yl/407456.html 卫生院赔偿精神损害抚慰金2万元http://s.yingle.com/yl/407455.html 19岁少女疑厕所产子后将其扔进纸篓http://s.yingle.com/yl/407454.html 新生儿严重畸形一周后夭折http://s.yingle.com/yl/407453.html

法律咨询s.yingle.com

第三篇：出纳基本业务4（最终版）

出纳基本业务

1． 出纳人员的基本条件和素质有哪些要求？

从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。出纳人员要有较高的政策水平，随时学习、了解、掌握财经法规和制度，提高政策水平；作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事项的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事项的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力，不断提高业务技能；出纳人员要有严谨细致的工作作风；要增强自身的保安意识，把保护自身分管的公共财产物资的安全作为自己的首要任务来完成；出纳人员应具备良好的职业道德修养，财政部《会计基础工作规范》中规定，会计人员的职业道德主要包括：敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密六个方面。

2． 出纳人员的职责有哪些？主要负责哪些工作？

根据《中华人民共和国会计法》、财政部《会计基础工作规范》等财会法规，出纳人员具有以下职责：按照国家有关现金管 理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；严格 审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款 凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额； 随时查询银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户；保证库存现金和各种有价证券的安全与完整；按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务；但出纳人员不得负责登记除现金日记账和银行存款日记账以外的任何账簿。

出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。货币资金核算包括：办理现金收付；办理银行结算，规范使用支票；登记日记账，保证日清月结；保管库存现金和有价证券；复核收人凭证，办理销售核算；保管有关印章。往来结算包括：建立往来款项的结算业务，建立清算制度；核算其他往来款项，防止坏账损失。工资核算包括：执行工资计划，监督工资使用；核算工资单据，发放工资奖金。

3． 出纳人员与会计人员在工作中有哪些联系？如何协作？

会计与出纳之间是分工与协作的关系，主要表现为：作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递。它们相互利用对方的核算资料，共同完成会计核算任务，缺一不可。同时，他们之间互相牵制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细分类账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，均有金额上的等量关系。这样出纳、明细账会计、总账会计之间必须相互核对账目以保持一致。会计工作必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收人、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。

4． 现金日记账的设置、登记要求和依据是什么？

企业应当设置“现金日记账”，现金日记账必须采用订本式账簿，一般为三栏式账页格式（如果收、付款凭证数量较多时，也可以采用多栏式），由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收人合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。

5． 银行存款日记账的设置、登记要求和依据是什么？

企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”。银行存款日记账必须采用订本式账簿，一般为三栏式账页格式（如果收、付款凭证数量较多时，也可

以采用多栏式），由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。

月度终了，企业账面余额与银行对账单余额之间如有差额，则必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”。

有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。

6． 现金日记账和银行存款日记账如何结账？

现金日记账和银行存款日记账必须每日结出余额。

结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记人账。

结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发额的，应当在摘要栏内注明“本月

余额”字样，并在下面通栏划单红线。

需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红

线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。

终了结账时，结出全年发生额和年末余额。终了，要把余额结转到下一个会计，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一个会计新建有关会计账簿的第一行余额栏内

填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。

7． 国家对现金的使用和管理有哪些规定？

根据国务院颁发的《现金管理暂行规定》的规定，现金的使用范围主要有以下几个方面：

（1）职工工资、各种工资性津贴。

（2）个人的劳务报酬。包括如设计费、装潢费、安装费、制图费、化验费、测试费、法律

服务费、技术服务费、代办服务费及其他劳务费用等。

（3）支付给个人的各种奖金。包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。如退休金、抚恤金、学

生助学金、职工生活困难补助费等。

（5）收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款。例

如，金银、工艺品、废旧物资等的价款。

（6）单位预借给出差人员必须随身携带的差旅费。

（7）结算起点以下的零星支出。按规定结算起点为1000元，超过结算起点的，应实行银行

转账结算。

（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。例如，因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的支出。对于这类支出，开户单位应向银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。

凡不属于国家现金结算范围的支出，一律不准使用现金结算，而必须通过银行办理转账结算。

8． 在银行可以开设哪些存款账户？如何开设？各有哪些规定？

根据《银行账户管理办法》的规定，银行存款账户分为：基本存款账户、一般存款账户、临

时存款账户和专用存款账户。

基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资奖金等现金的支

付，只能通过本账户办理。下列存款人可申请开立基本存款账户：企业法人；法人内部单独

核算的单位；管理财政预算资金和预算外资金的财政部门；实行财政管理的行政机关、事业

单位；县级（含）以上军队、武警单位；外国驻华机构；社会团体；单位附设的食堂、招待

所、幼儿园；外国常设机构；私营企业、个体经济户、承包户和个人。存款人应持下列文件

之一，申请开立基本存款账户：当地工商行政管理机关核发的《企业法人营业执照》或《营

业执照》；中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文；军队军以上、武警总队财会

部门的开户证明；驻地有关部门对外的常设机构的批文；承包双方签订的承包协议；个人居

民身份证和户口簿。开户程序为：填制开户申请书，提供本办法规定的证件，送交盖有存款

人印章的印鉴卡片，经银行审核同意，并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证开

立账户。

一般存款账户是存款人在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。存款人可以通过此账户办理转账结算和现金缴

存，但不能办理现金支付。在基本存款账户以外的银行取得借款 的单位和个人可以申请开

立一般存款账户，必须向开户行出具借 款合同或借款借据；与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立一般存款账户，必须向开户行出具基本存款账户的存款

人同意开户的证明。

临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户。存款人可以通过此账户办理转账结

算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。外地临时机构申请开立临时存款账户时，应当

出具当地工商行政管理机关核发的临时执照或者出具当地有关部门同意设立外来临时机构的批件。

专用存款账户是存款人因特定用途需要开立的账户。特定用途的资金包括：基本建设资金；

更新改造资金；其他特定用途、需要专户管理的资金。存款人申请开立时应出具经有关部门

批准立项的文件或国家有关文件的规定。

根据《银行账户管理办法》第二十一条的规定：存款人申请开立一般存款账户、临时存款账

户和专用存款账户，应填制开户申请书，提供本办法规定的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后开立账户。

9． 单位的库存现金的限额最多少？日常工作中有哪些业务可以支付现金？

库存现金限额，是指为保证企业日常零星支付，按规定允许留存的现金的最高数额。核定限

额的依据一般是企业3－5天的正常零星开支量。远离银行机构或交通不便的企业可以根据

情况适当放宽，但最高不超过15天。对开户单位超出核定的库存限额留存现金的，开户银

行可根据情节的轻重处以罚款。

根据国务院颁发的《现金管理暂行规定》的规定，日常工作中，可支付现金的业务主要有：

（1）支付职工工资、各种工资性津贴；支付个人的劳务报酬；支付给个人的各种奖金；支

付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。

（2）收购单位向个人收购农副产品和其他物资时支付的现金。

（3）单位预借给出差人员必须随身携带的差旅费。

（4）结算起点以下的零星支出。

（5）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

10．什么用途可以到银行提取现金？如何提现？

各单位需要用现金发放工资或其库存现金小于库存限额时，除了按规定可用非业务性现金收

人补充以及国家规定可以坐支外，均可以按规定从银行提取现金。

提取现金的程序为：出纳员先认真填写好现金支票，由各单位取款人持现金支票到银行取款。

银行经办出纳人员对支票进行审核，办理规定的付款手续。手续齐备后呼叫领取单位名称，并询问取款数量，核对无误后银行经办人员即照支票付款。各单位用现金支票提取现金，应

根据支票存根编制银行存款付款凭证，借记“现金”科目，贷记“银行存款”科目。

11．现金长款和短款如何处理？

根据《企业会计制度》的规定，每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算：属于现金短缺的金额，借记“待处

理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“现金”科目；属于现金溢余，按实际溢

余的金额，借记“现金”科目，贷记“待理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。待查

明原因后做如下处理：

如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款（XX

个人）”或“现金”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于

应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”科目，贷记“待处理财产

损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后

处理，借记“管理费用——现金短缺”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损

溢”科目。

如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应借记“待处理财产损溢——待处理流动

资产损溢”科目，贷记“其他应付款——应付现金溢余”（XX个人或单位）科目；属于无

法查明原因的现金溢余，经批准后，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“营业外收人——现金溢余”科目。

12．什么时间进行银行对账？对账单如何取得？如何对账？对账出现不符如何处理？

企业应定期（至少每月一次）将银行存款日记账与银行对账单进行核对。

银行对账单是银行记录企业在银行存取款的明细账的复写联，由银行定期送交企业进行账目

核对。一张银行对账单，经管人应在三日内核对完毕，每月编制一次银行存款余额调节表，会计主管人员每月至少检查一次，并写出书面检查意见。

在同银行核对账目之前，应先详细检查本单位银行存款日记账的正确性和完整性，再根据银

行送来的对账单逐笔核对。

但是，即使银行对账单上的存款余额与本单位银行存款日记账上的存款余额都没有错误，也

可能会出现不一致的情况，这是由于发生未达账项造成的。所谓“未达账项”是指由于双方

记账时间不一致而发生的一方已人账，另一方尚未人账的会计事项。如发现有未达账项，应据以编制未达账项调节表，以便检查双方的账面余额。调节以后的账面余额如果相等，表

示双方所记账目正确，否则，说明记账有错误，应及时查明原因予以更正。此外，还应注意的是，调节账面余额并不是要更改账簿记录。

5

第四篇：出纳岗位业务处理细则

出纳岗位业务处理细则

一、支票管理

1.支票由出纳员保管。支票使用时须有“支款凭证”，经财务部经理审核、常务副总理、总经理（董事长）批准签字后，支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票存根和领用簿上签字备查。严禁开出空白支票。

2.公司出纳支付每一笔款项，不论金额大小均须有总经理（董事长）签字。总经理（董事长）外出应由常务副总经理设法通知，同意后可先付款后补签。公司出纳应做到每日结算，帐与银行存款相符。

二、现金管理

1.公司可以在下列范围内使用现金： 1)职员津贴、奖金；离职人员工资。2)个人劳务报酬。

3)出差人员必须携带的差旅费。4)结算起点以下的零星支出。5)总经理（董事长）批准的其他开支。

2.除上述范围允许使用现金外，公司出纳支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，常务副总经理、总经理（董事长）批准后方可支付现金。

3.公司固定资产、大额办公用品、劳保用品、福利用品及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。4.日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。

5.公司出纳支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。6.财务人员从银行提取现金，应当填写“支款凭证”，并写明用途和金额，由总经理（董事长）批准后提取。7.公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款审批单》，经财务经理审核；报常务副总、总经理（董事长）批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。8.符合使用现金范围的，凭发票、工资表、差旅费报销单及公司认可的有效报销或领款凭证，由经手人签字，经办会计和财务经理审核金额数量无误，报常务副总、总经理（董事长）批准,交公司出纳付款,月未汇总填写《现金银行收付报告》交 经办会计填制记账凭证，办理会计核算手续。9.出差人员报销差旅费，须经部门经理同意，由财务经理审核时间、天数无误，报常务副总、总经理（董事长）批准,交公司出纳付款,月未汇总填写《现金银行收付报告》交 经办会计填制记账凭证，办理会计核算手续。

10.公司出纳应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付,对帐目做到日清月结，账与库存现金相符。

三、业务处理程序

1.本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等业务。2.为便于零星支付起见，可设备用金，其额度约以二天零用开支为限，备用金由公司出纳经管。

3.零用款项的支付由公司出纳凭付款凭证付款，此项付款凭证是否符合规定，公司出纳应负责审核。

4.一切支付，由经办会计根据有效原始凭证编制付款凭证，经总账会计复核付款凭证，公司出纳办理现金、票据的支付，登记及移转。

5.所有付款凭证应由公司出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的签名是否相符，如有疑问应先查询后始能支付。

6.公司出纳对各项费用的支付，应将支票或现金交付受款人。7.公司一切支付，应以处理妥善的凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者公司出纳均应予拒绝。8.公司出纳付清款项后，应加盖付讫戳记。

第五篇：公文的基本处理程序

公文的基本处理程序

1.公文办理程序:公文办理分为收文和发文的办理。收文办理一般包括传递、签收、登记、分办、拟办、承办、催办、办结、立卷、归档、销毁等程序。公文处理工作人员,应以高度负责的精神,努力提高公文处理工作的效率和质量。公文处理必须做到准确、及时、安全。公文处理的各个环节,应力求当日事当日毕。一般应在十五天内办理完毕,并答复报文单位。因问题复杂,十五天内难以办结的,应向报文单位说明情况。紧急文件随到随办。有时限要求的文件,必须在时限内办完。具体有以下几个环节:

①签收、登记:首先应建立严格的收文签收、登记制度,加强对公文运转的管理,保证收到的公文件件有着落。收文的签收、登记一般由秘书处(室)负责签收、拆封,并按规定编号、登记。送领导同志的信件,除亲启、绝密件和有特别交代的以外,一律由专门收文科室拆封,按其内容和性质,分别处理。对需纳入收文办理的,应编号、登记,按规定程序处理。收文登记一般应登记以下内容:收文日期、收文编号、来文单位、来文标题、密级、份数、承办单位或分送范围。

②分办、拟办:凡需办理的公文,由文书处理部门根据文件内容和紧急程序,及时提出注批、注办意见,呈送机关领导人批示或交有关职能部门办理。紧急公文应按要求时限办理完毕;一般公文应在文到之日起三日内交到承办部门或送至有关领导人。除特殊情况外,领导同志不受理和审批未经文书处理部门登记、注批的公文。

③催办:各级国家行政机关文书处理部门必须建立健全催办、查办制度。凡属请示性的公文,无论是交职能部门办理的还是呈送领导人批示的,都应及时催办。做到紧急公文跟踪催办,重

要公文重点催办,一般公文定期催办。催办一般采用电话催办和书面催办两种形式。对部门

拖不办经多次催办无回音的,可以上门催办;对上门催办也解决不了的,可经分管领导批准后

督办部门办理。

④办结;公文承办人员对已处理的文件,要定期进行清理检查,根据有关规定和情况,确定是否

办毕结案。确定文件办结应力求准确,不应把正在办理的文件划入办结文件一类,也不宜把已

结案的文件长时间放在正在办理类文件中。已办结的文件,在正式立卷前,由承办人按一定方

法暂存一段时间。承办人员应对暂存文件作适当整理,要注意文件形成的先后次序和有机联,保持材料的完整、齐全,并剔除重份。暂存文件的管理,以便于查找利用和便于立卷、归档为原则,一般可采用分类依号排列法,也可由承办处(室)自行确定符号这一原则的其他方法。

⑤立卷、归档:公文办结后,应按《中华人民共和国档案法》及有关规定,及时将公文定稿、正本和有关材料整理立卷。电报随同文件一并立卷。公文立卷应以本机关形成的公文为主,根据公文形成的特征、相互联系和保存价值进行分类、整理、立卷,完整地反映本机关的主要工作情况,以便于查找和利用。联合办理的公文,原件由主办单位立卷归档,其他单位保存复制件。作为正式文件使用的公文复制件,应加盖复制机关的证明章,并视同正式文件管理。整理完备的案卷,应按有关规定,定期向档案部门移交,个人不得保存应归档公文、文稿等材料。

2.公文发文程序:发文办理一般包括拟稿、核稿、签发、缮印、校对、用印、登记、分发、立卷、归档等程序。

① 拟稿。拟稿一般应本着“谁主办、谁拟稿”的原则进行。重要文件应由领导同志亲自动手起草、或亲自主持研究,明确提出拟文的主要观点、意见和办法,组织专人拟稿。草拟文稿应按照《国家机关公文处理办法》和《四川省国家行政机关公文处理实施细则》的有关要求办理。行文关系、公文种类和公文格式要准确、规范,要按公文的内容、性质,恰当地确定密级和紧急程度。公文用语应力求准确、规范、精炼,切忌大话、空话、套话。

拟稿应注意以下事项:

--拟稿应使用统一格式的拟稿纸,并一律用钢笔或毛笔书写(不得使用红墨水),字迹要工整

。修改较多、不容易认的文稿,应清稿誊正。

--符合法律、法规、规章和政策。如变更现行政策规定或提出新的政策规定,应与有关部门协商并就其必要性、可行性作出文字说明。

--情况属实,观点明确,条理清楚,文字精炼,书写工整,标点准确,篇幅力求简短,涉及紧急或

秘密事项的文件应准确标定紧急程度或密级。

--人名、地名、数字、引文应准确无误。时间应写具体年月日。

--除成文时间、部分结构层次序数和惯用语、缩略语、具有修饰色彩语句中作为词素的数字必须使用汉字外,其他数字用阿拉伯数字书写。公文一律使用法定计量单位。

--引用公文要先引标题,后引发文字号。

--公文使用规范简化字,不使用异体字、不规范简化字和已经简化了的繁体字。使用简称应先使用全称,并注明简称。

--草拟全文,须按档案管理的要求,使用钢笔、毛笔或专用签字笔。公文稿纸亦应符合要求,不得用不符合存档要求的纸、笔草拟公文。

②核稿。公文的核稿,作为公文制作中的重要环节,本书将在“辨析篇”中就“如何把好公文

文稿的审核关”中作专题介绍,这里不再叙述。

③签发。文稿送批前,涉及其他部门或地区的问题,应严格执行会签制度。会签的文稿,必须由每一会签单位的负责人签署意见并加盖公章。凡需会签的文稿 ,一般应由主办部门与有关单位联系,送请会签。如会签、协调中不能取得一致意见,应将分歧意见如实汇报,并由具体承办处(室)在拟办中提出建议和意见,一并报请上级部门领导同志审定。

④校对。文件打印后需由专职校对人员进行校对。一般需经三人共同校稿,通过看稿、读稿、核稿三道程序,每个程序都应签字,落实责任,保证校对质量。经校对后的清样,交核稿人核对

后,在终稿清样上签字后付印。校对符号严格按国家标准标注。

⑤印刷。一般文件,应按规定时间及时印出;急件应在要求的时间内印出,不得延误。

⑥文件的分发。正式文件应由专门的发文科(室)统一发送。