第二章出纳业务题库练习题（5篇）

第一篇：第二章出纳业务题库练习题

一、判断题

1、现金出纳业务是银行业开展各项业务的基础。（√）

2、现金付出业务凭证传递顺序是“先付款，后记帐”。（×）

3、现金付出业务，必须“先记账，后付款”，以防止漏收或错收款项。（√）

4、现金付出业务，必须“先付款，后记账”，以提高服务水平。（√）

5、现金收入业务，先收款，后记帐（√）

6、支票户向银行支取现金时，应签发现金支票，并在支票上加盖预留银行印鉴，由收款人背书后送交银行会计部门。（×）

7、现金出纳是指直接用货币现钞进行的资金收付行为。（√）

8、银行的现金出纳工作，是银行实现其基本职能的重要环节，也是银行整个经营活动的一项基础性工作。（√）

9、钱账分管原则是为了防止差错事故，也便于互相协商和分工处理。（√）

10、银行在兑换残币时应按有关规定进行收费。（×）

11、银行金库可分为中心金库、分金库和尾款箱集中保管库。同一城市原则上可以设置多个中心支库。（×）

12、每日现金账款的核对工作是库房管理员收付的现金与现金收、付日记簿及现金入库票核对相符后，将现金入库保管，同时登记“现金库存簿”，结出本日库存，并同库房的实存现金核对相符。（×）

13、日常开、关金库时，必须由专门一人进行，且钥匙也要有专人保管。（×）

14、查库时，查库人员要认真监督检查，但不必亲自动手核点。（×）

15、金库限于存放盖有封包章的整捆主、辅币现金，残损人民币，票样，寄库保管的外币、有价证券，定额存单，空白凭证等，但严禁存放枪支弹药和各种易燃易爆物品。（√）

16、双人经办就是要做到双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。（√）17.坚持执行“碰箱”、当日核对账款及检查监督制度。（）答案：对

18.办理柜面现金业务必须在有效监控和客户视线以内，做到当面点准，一笔一清、一户一清。（）答案：对

19.金库现金调拨业务必须遵循“根据指令，见单调拨”的原则，账务处理必须持“先记账后入库，先出库后记账”原则。（）答案：错

20.票币兑换坚持“先兑付后收款”的原则办理。残损币的兑换，按照《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》执行。（）答案：错

21.柜员在办理大小面额票币兑换时，可以机器清点、逐张辨别真假，并及时向持有人说明认定的兑换结果。()答案：错

22.兑换残损币应认真鉴别真伪和点验清楚，持有人同意认定结果的，方可办理。（）答案：对

23.现金整点人员可以对外办理收、付款业务。（）答案：错

24.伪造的货币是指仿照真币的图案、形状、色彩等，采用各种手段制作的假币。（）答案：对

25.变造的货币是指在真币的基础上，利用挖补、揭层、涂改、拼凑、移位、重印等多种方法制作，改变真币原形态的假币。（）答案：对

26.发生长款，应暂列其他应付款待查，不准溢库；发生短款，应列其他应收款待查，不准空库。（）

答案：对

27.实际收缴过程中，持有人对认定的假币要求拿回再辨认时，可以将假币交回客户。（）

答案：错

28.收付现金需按规定整点、挑残。（）答案：对

29.网点之间允许发生现金调拨业务。（）答案：错

30.现金调入行应不迟于第二个工作日核销上一个工作日“运送中现金”。（）答案：对

31.现金调拨员不得兼任管库员和记账员。（）答案：对

32.上交人民银行的现金，封签上的名章必须与上报人民银行备案的整点组人员一致。（）答案：对

33.运送中现金必须通过“运送中现金”科目进行核算，当日调拨的现金，必须及时核销完毕。答案：对

34.柜员现金箱应设置合理限额，超过限额的现金应及时缴存主出纳。（）答案：对

35.收付现金必须做到先点捆、卡把，核准封签，再拆把点数。（）答案：对

36.营业机构对开户单位5万元以上（含），50万元以下（不含）的大额现金支取，经办人员和营业机构运营主管二级审核后，由营业机构负责人审批。（）答案：对

37.柜员在办理残缺票币兑换时，除点验清楚外，还应根据人民银行规定的兑换标准确定兑换额，并当面在残缺票币上加盖“全额”或“半额”戳记和柜员名章。（）答案：对

38.营业机构在办理业务时发现假币，应由两名以上柜员当客户面予以收缴。（）答案：对

39.营业机构对收缴的假币实物不必单独管理，只要按规定时间上缴中心金库保管。（）答案：错

40.管库员或主出纳可以操作库房现金管理类交易。（）答案：错

二、单选题

1、对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的(C)

A.营业费用

B.其他营业支出

C.营业外支出

D.手续费支出

2、先记付款单位帐，后记收款单位帐，体现了（B）原则。A、恪守信誉的原则

B、银行不垫款原则

C、履约付款原则

D、谁的钱进谁的账，由谁支配的原则

3、银行为保证资金的安全，在办理现金付出业务时，应（B）。A.先收款、后记账

B.先记账、后付款 C.一边付款、一边记账

D.记账付款同时进行

4、银行为保证资金的安全，在办理转账业务时，应（A）。A.先记付款单位账，后记收款单位账 B.先记收款单位账，后记付款单位账 C.一边记收款单位账，一边记付款单位账 D.收款单位账和付款单位账同时记

5、出纳长款按规定的审批手续予以报损时，应确认为银行的(C)A、其他营业收入 B、利息收入 C、营业外收入

D、投资收益

6、现金收入业务贯彻（A）原则以免发生已记账而漏收款的差错。

A、先收款，后记账 B、先记账，后收款

C、只收款，不记账

D、以上均错

7、现金付出业务必须贯彻（B）原则，以免发生误付等错误情况。A、先付款，后记账

B、先记账，后付款 C、只记账，不付款

D、以上均不正确

8、银行在办理现金收入业务时，第一步应先（D)。A．将凭证传递至会计记账

B．记账

C．编制凭证

D．收妥款项

9、现金收入业务核算的会计分录为（A）

A、借：库存现金

B、借：吸收存款—活期存款 贷：吸收存款—活期存款贷：库存现金

C、借：吸收存款—活期存款

D、借：贷款 贷：贷款贷：吸收存款—活期存款

10、现金付出业务核算的会计分录为（B）

A、借：库存现金

B、借：吸收存款—活期存款 贷：吸收存款—活期存款贷：库存现金

C、借：吸收存款—活期存款

D、借：贷款 贷：贷款贷：吸收存款—活期存款

11、现金收入业务应当先收款后记账，主要目的是：（A）。A、防止有关单位套取银行信用

B、贯彻银行不垫款原则 C、防止漏收款项

D、以上说法都不对

12、现金付出业务应当先记账后付款，主要目的是：（B）。A、防止有关单位套取银行信用

B、贯彻银行不垫款原则 C、防止漏收款项

D、以上说法都不对

13、取款单位到银行支取现金时，应填制（B）。

A、转账支票

B、现金支票

C、普通支票

D、划线支票

14、送款单位向银行办理交存现金时，出纳收款员点收无误后登记（C）。A、现金科目总账

B、现金付出日记簿 C、现金收入日记簿

D、现金库存簿

15、我国目前广泛使用的是1999年10月1日开始陆续发行的（D）套人民币。A、第二

B、第三

C、第四

D、第五

16、银行出纳长款，经认真查照确实无法返还时，按规定报批后作为银行的（B）。A、利息收入

B、营业外收入 C、金融企业往来收入

D、其他营业收入

17、银行出纳短款，如果当天未能查清找回时，暂列下列科目入账（A）。A、其他应收款

B、其他应付款

C、营业外收入

D、营业外支出

18、出纳发生短款时，当日无法收回，营业终了前应办理转账的会计分录为（B）。A．借：现金贷：待处理财产损溢

B．借：待处理财产损溢贷：现金 C．借：其他应收款贷：营业外支出

D．借：营业外支出贷：现金

19、出纳发生长款时，当日未能查明原因，营业终了前应办理转账的会计分录为（A）。A．借：现金贷：待处理财产损溢

B．借：待处理财产损溢贷：现金 C．借：其他应收款贷：营业外支出

D．借：营业外支出贷：现金

19.个人从储蓄存款账户一次性提取现金20万元以上（含20万元）的，至少提前（）天预约。

A.4天

B.3天

C.2天

D.1天

答案：D

20.人民币单笔金额()万元（含）以上现金存款业务，要提供客户本人有效身份 证件，由他人代理的，要提供代理人和被代理人有效身份证件

A.1万元

B.2万元

C.4万元

D.5万元

答案：D

21.外汇当日累计等值（）美元（不含）以上现金存款业务，要提供客户本人有效 身份证件及监管部门要求的其它相关材料，由他人代理的，要提供代理人和被 代理人有效身份证件。

A.1000美元

B.3000美元 C.5000美元

D.10000美元

答案：C

22.原封新券开箱、拆捆和拆把清点时，必须（）人以上同时在场。

A.1人

B.2人

C.3人

D.4人

答案：B

6.运送中现金超过（）个工作日未核销，应及时查清原因。

A.1 B.2 C.3 D.4 答案：A

23.假币收缴必须严格执行操作程序，假币鉴别需经（）名柜员共同认定。

A.1 B.3 C.4 D.2 答案：D

24.一次性发现假人民币（）张（枚）（含）以上，应当立即报告当地公安机关，提供有关线索。

A.5 B.10

C.15 D.20 答案：D

25.一次性发现假外币（）张（含）以上的，应当立即报告当地公安机关，提供 有关线索。

A.20 B.15

C.10 D.5 答案：C

三、多选题

1、现金出纳的一般原则有（ABCD）

A、钱帐分管原则B、收付分开原则C、双人经办原则D、复核制度原则

2、按照与货币发行的关系，现金出纳可分为（AB）A、中央银行货币发行

B、商业银行现金出纳 C、中央银行现金出纳

D、商业银行货币发行

3、出纳现金错款的类型（ABD）

A、现金溢出

B、现金短缺

C、坏账准备 D、误收假币

4、出纳错款的处理原则包括(ACD)A.长款不得寄库

B.长款立即退还原主 C.短款不得空库

D.不得以长补短

5、营业终了现金收付的汇总核对包括（ABCD）

A、柜员核对B、办理入库手续C、账账核对D、账实核对

6、现金出纳的基本规定要求（ABCD）。A、钱账分管、双人经办

B、按程序办理现金收付 C、款项复核

D、办理交接手续和查库

7、现金整理的基本要求是（ABCD）、盖章清楚、封装严密。A、点数准确

B、墩放齐整

C、挑拣干净

D、捆扎紧实

8、银行库房管理要求是（ACD）。

A、金库门应安装两把不同钥匙的银行专用库门锁

B、各级行设置金库，需征求当地公安部门意见，并报相关部门审批 C、上级行要对下级行进行定期或不定期的查库

D、金库可以保管现金、票样、外币、有价证券、定额存单等

9、运钞方式因不同情况分为（AB）。

A、集中运钞

B、分散运钞

C、大额运钞

D、小额运钞

10、运送现金的要求有（BCD）。

A、必须双人未武装押运

B、禁止委托他人捎带

C、必须严格交接手续 D、必须保守运送时间、地点、路线等运送秘密

11、“双人经办”要求做到“四双”是指（AB CD）。

A．双人押运

B．双人临柜

C．双人管库

D．双人守库 12.柜员受理客户缴存的现金和现金收款凭证后，应重点审查：（）

A.现金收款凭证要素是否齐全

B.日期、收款人户名、收款人账号等是否清楚

C.凭证联次是否齐全、有无涂改

D.大小写金额是否一致

答案：ABCD

13.柜员受理客户递交的取款凭证，应重点审查：（）

A.客户填写的取款凭证要素是否齐全、正确清楚

B.大小写金额是否一致

C.出票金额、出票日期、收款人名称有无更改

D.大额现金支付审批手续是否齐全

答案：ABCD

14现金整点应按照人民银行有关规定达到下列标准（）。

A.挑净

B.点准

C.墩齐

D.盖章清楚

答案：ABCD

15.伪造的货币是指仿照真币的（）等，采用各种手段制作的假币。

A.图案

B.形状 C.色彩 D.挖补 答案：ABC

16.营业机构没收假币应执行以下规定：（）

A.办理假币收缴业务的柜员，应当取得《反假货币上岗资格证书》

B.营业机构在办理业务时发现假币，应由1名柜员当客户面予以收缴

C.营业机构收缴的假币，不得再交予持有人

D.营业机构对收缴的假币实物必须单独管理，按规定时间上缴中心金库保管

答案：ACD

17.在收缴假币过程中有下列情形之一的，应当立即报告当地公安机关，提供有关线索。()

A.一次性发现假人民币20张（枚）（含20张、枚）以上、假外币10张（含10张、枚）以上的

B.有利用新的造假手段制造假币的C.有制造贩卖假币线索的

D.持有人不配合金融机构收缴行为的 答案：ABCD

18.关于假币入库以下描述正确的有()。

A.柜员没收的假币必须及时交假币管理人员保管并登记“假币收缴登记簿”

B.柜员选择“0624柜员假币入库房”交易作入库处理

C.打印记账凭证，加盖业务办讫章

D.由柜员在记账凭证上签字 答案：ABCD

19.长短款按照“长款归公，短款自赔”的原则处理,以下说法正确是()。

A.不得私吞长款或以长补短

B.不得短款支付

C.不得夹带假币付出

D.误收假币，由柜员自赔

答案：ABCD

四、会计分录题

1、某商业银行接受某开户企业提现申请，支付现金60，000元。借：吸收存款

60，000 贷：库存现金

60，000

2、银行收到开户单位机械厂的自销产品收入现金10000元，存入其存款账户，编制会计分录[1] [2] 借：库存现金

10,000 贷：吸收存款

10，000

3、银行收到开户单位立新百货公司的现金支票，金额50000元，审核无误付现。借：吸收存款

50，000 贷：库存现金

50，000

4、储户李某要求支取现金2000元，银行审核无误付现。借：活期储蓄存款

2，000 贷：库存现金

2，000

5、甲银行发生出纳长款一笔，金额500元,编制会计分录[1] [2] 借：库存现金 500

贷：待处理财产损溢500

6、佳佳百货公司（开户单位）签发现金支票从银行提取备用金5 000元。借：活期存款

5000 贷：库存现金

5000

7、人民医院交来现金收入180000元，存入其在甲银行的存款户。借：库存现金

180000 贷：吸收存款

180000

8、乙银行营业终了出纳长款150元，经批准进行处理。编制会计分录[1] [2] 借：库存现金

贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入

9、机械厂将现金45000元送存银行，银行经审核后，办理收取现金的手续, 编制会计分录.借：库存现金

45000

贷：吸收存款—机械厂

45000

10、机床厂签发现金支票，支取备用金5000元，银行经审核后办理支付现金手续。借：吸收存款—机床厂

5000

贷：库存现金

5000

11、开户单位纺织厂（账号20100359）交向乙银行存销售收入现金5000元，银行审核无误后办理手续，编制会计分录[1] [2] 借：库存现金

5000 贷：活期存款—纺织厂 5000

12、市电机厂(帐号221003)签发现金支票一张，支取现金50000元，用于发放工资。银行经审核无误后，办理支付现金手续。借：吸收存款—电机厂50000 贷：库存现金

50000

13、五金商店(帐号225009)将现金缴款单及现金提交银行，存入销货收入15000元。银行经审核无误后．办理收款手续。借：库存现金

贷：吸收存款—五金

14、印刷厂签发现金支票，提取备用金4000元。银行经审核后，办理支付现金手续，编制会计分录[1] [2] 借：吸收存款—印刷厂 4000 贷：库存现金

4000

15、百货商店将其销货收入35000元，连同现金缴款单提交银行，银行经审核无误后，办理收款手续。

借：库存现金

35000

贷：吸收存款—百货商店

35000

16、服装厂将其超出库存的现金3000元，填制现金缴款单送存银行。银行清点无误后，办理收款手续，编制会计分录[1] [2] 借：库存现金

3000

贷：吸收存款—服装厂 3000

17、东方纺织厂自销产品收入现金5000元，存入银行，做出会计分录 借：库存现金

5000 贷：吸收存款—东方纺织厂

5000

18、红星商店将其销货收入获得的现金200 000元，填写现金缴款单存入银行。借：库存现金

200 000 贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店（本金）

200 000

19、A公司持现金支票到银行支取现金30 000元，银行经审核无误，办理支付，编制会计分录[1] [2]。

借：吸收存款—单位活期存款—A公司（本金）

000 贷：库存现金

000 20、开户单位通信公司从活期存款账户提取现金58 000元，银行审核后，办理。借：吸收存款—通信公司

58000 贷：库存现金

58000

21、开户单位服装厂向建设银行存入销货现金4 500元，编制会计分录[1] [2]。借：库存现金

4500 贷：吸收存款—服装厂 4500 22、9月3日，新兴百货公司向甲银行存入现金，现金缴款单上的合计数为80 000元。借：库存现金

80000 贷：吸收存款—星兴百货公司

80000 23、9月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额30 000元，编制会计分录[1] [2]。借：活期存款—红星乳品厂 30000 贷：库存现金

30000

24、永生贸易公司来银行存入现金4500元

借:库存现金

4500 贷:活期存款—20100453

45000

25、银行查明出纳收款发生现金长款110元，长款中有100元系乙公司解款时多交，以现金退还，其余10元经批准作为银行收益处理，编制会计分录[1] [2] [3] [4] [5]。借：现金

贷：待处理财产损溢

借：待处理财产损溢

贷：现金

营业外收入26、19日，出纳付款发生现金短款52元，短款中有50元系五星工厂提取现金时多付已从对方收回，其中2元经批准作为银行损失处理，编制会计分录[1] [2] [3] [4] [5]。借：待处理财产损溢（其他应收款）

贷：现金

借：现金

营业外支出贷：待处理财产损溢27、1日，A银行收到光明商厦交来现金解款单一份，金额为159 500元，经审查无误。并收到现金159 500元，现金点收无误，编制会计分录[1] [2]。借：库存现金 159 500 贷：活期存款—光明商厦 159 500 28、10日，A银行收到华欣公司交来现金支票一张，金额为78 400元，用途为发放工资。经审查无误后，予以支付，编制会计分录[1] [2]。借：活期存款——华欣公司78 400 贷：库存现金 78 400

29、某银行营业终了时，发生出纳短款100元，原因待查，编制会计分录[1] [2]。借：待处理财产损溢100元

贷：现金100元

第二篇：《出纳》银行结算业务练习题

企业结算业务练习题一

班级姓名座号

资料一：津津公司2月份发生的有关经济业务如下：

（1）2日，从本市五金公司购入五金一批，货款为4,500元，增值税额为765元，已验收入库，开出转账支票支付。

（2）9日，向银行申请开立银行汇票，按照规定存入银行20,000元。

（3）15日，从外地某生产企业购入台扇一批，货款共计12,000元，增值税额为2,040元，款项以银行汇票支付。

（4）20日，银行转来余款收账通知，金额为5,960元，系9日签发的银行汇票使用后余款。

资料二：某商品流通企业8月份发生下列经济业务：

1、3日开出银行汇票委托书50 000元委托银行开出银行汇票。

2、6日为采购商品方便，电汇广州60 000元，天津30 000元开立采购账户。

3、10日上海百货公司寄来专用发票开列乙商品60台，每台单价650元，价款39 000元，进项税额6630元，商品验收入库，款项冲3日开出的银行汇票，余款已退回存入银行。

4、15日收到天津针织公司寄来的发票开列甲商品500件，每件单价50元，价款25000元，进项税额4250元，款项以采购账户支付，商品尚未到达。

5、26日甲商品500件已运到并已验收入库。

第三篇：第四章贷款业务题库练习题

一、判断题

1、抵押贷款系按抵押品的价值全额发放。(×)

2、贷款自转为非应计贷款后,在收到该笔贷款的还款时,首先应收回利息,利息全部收回后的还款部分,作为本金的收回。(×)

3、保证贷款是指贷款银行以借款人的信誉而发放的贷款。（×）

4、质押贷款使用“质押贷款”科目核算。（×）

5、贷款呆账准备金是用于弥补应收利息无法收回的损失。（×）

6、特定贷款是指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。此类贷款属于政策性贷款。（×）

7、贷款业务是商业银行的主要资产业务之一，也是银行资金运用的主要形式。（√）

8、抵押贷款是保证贷款的一种常见的银行贷款。（×）

9、特定贷款是指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。此类贷款具有政策性贷款的性质、但又不属于政策性贷款。（√）

10、非应计贷款是指贷款本金或利息逾期 90 天没有收回的贷款。（√）

11、每一笔贷款只能展期一次。（√）

12、当贷款的本金或利息逾期 90 天时，应单独核算。（×）

13、中长期贷款展期不得超过原贷款期限的一半，最长不得超过 3 年。（√）

14、每一笔贷款只能展期 3 次。（×）

15、中长期贷款展期不得超过原贷款期限的一半，最长不得超过 5 年。（×）

16、银行发放抵押贷款的额度一般按抵押物作价现值的50%-70%的幅度掌握(√)

17、贷款逾期时，会计部门应在贷款到期当日营业终了前，将原贷款反方向转入“逾期贷款”科目。（×）

18、抵押贷款到期，借款人不能归还时，如果银行处理抵押物所得的净收入用以偿还贷款本息尚有节余，应作为银行收益处理。(×)

19、短期贷款期限为1年（含1年）以下，中期贷款期限为1年以上3年（含3年）以下，长期贷款期限为3年（不含3年）以上。(×)20、抵押贷款到期，如借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满当日，根据合同协议以变卖、拍卖或作价入账的方式处理抵押物。(√)

21、贴现到期付款人无款支付，对申请贴现的持票人在本行开户的，可从其账户收取贴现款。如贴现申请人存款账户余额不足，不足部分应转入逾期贷款科目核算。（√）

22、贷款业务是商业银行资产业务的核心。(√)

23、信用贷款是商业银行仅凭借款人的信用而发放的贷款，是银行的高风险贷款，其风险权重被确认为70%。(×)1

24、抵押、质押贷款的发放金额一般应掌握在抵押、质押品现值的80%-90%。(×)

25、面向个人发放的小额质押贷款，对于借款人逾期超过1个月情况，商业银行有权用质押权利凭证抵偿借款人所欠贷款本息。(√)

26、贷款的逾期情况下，应从逾期之日起，按罚息利率计收罚息，直到清偿本息为止。(√)

27、定期计息的贷款，规定每季度末月30日为结息日。（×）

28、个人贷款利息的计算方法有多种，其中等额本息还款法又称为“递减法”。（×）

29、应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。（×）

30、按照现行《贷款通则》规定，抵押贷款包括担保贷款、保证贷款和质押贷款三种。(×)

31、贷款与贴现是商业银行的主要资产业务。（√）

32、贷款是银行的负债业务。（×）

33、已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款帐户余额不足支付，则将凭证退回贴现银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。(√)

34、票据贴现是持票人在票据到期前为获得资金而向银行贴付一定利息后所作的票据转让。（×）

35、贷款损失准备用来核销确实已经收不回来的记入贷款——×贷款（已减值）的贷款本金和应收利息。(√)

36、贷款利息收人按照合同约定的利率计算确定。（×）

37、贴现资产核算银行办理商业票据的贴现、转贴现融出资金业务的款项。(√)

38、贴现的银行承兑汇票到期一定能收回票款。(√)

39、根据《贷款通则》的规定，每一笔贷款只能展期一次。(√)40、短期贷款展期不得超过原贷款期限。(√)

41、中长期贷款展期不得超过原贷款期限的一半，且最长不得超过3年。(√)

42、贷款到期，由于客观情况发生变化，借款人经过努力仍不能还清贷款的，中、长期贷款必须于到期日2个月以前，由借款人向银行提出贷款展期的书面申请，写明展期的原因，银行信贷部门视具体情况决定是否展期。（×）

43、票据贴现贷款银行用信贷资金购买未到期的商业汇票（√）

44、个人按揭贷款不允许提前还款。(×)

45、面向个人发放的小额质押贷款，对于借款人逾期超过1个月情况，商业银行有权用质押权利凭证抵偿借款人所欠贷款本息。（√）

46、定期结息法下，企业贷款到期偿还时，银行应计收并确认为利息收入的利息为：贷款本金、贷款期限及相应期限贷款利率三者的乘积。(×)

47、按法定程序取得抵债资产时，初始入账价值应按该资产原核算单位的账面净值计量。(×)

48、抵债资产取得之日，会计上应立即将其计入“固定资产”账户。(×)

49、计提贷款损失准备的资产是商业银行承担风险和损失的资产。（√）50、银行不承担风险和还款责任的委托贷款等，也应计提贷款损失准备。(√)

51、助学贷款是财政贴息的政策性贷款。（×）

52、应计贷款指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。（×）

53、贷款是商业银行的主要生息资产，因此，贷款发放得越多越好。（×）

54、应计贷款转为非应计贷款时，应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销。（√）

55、商业银行对逾期贷款应从贷款之日起至还款之日止的实际天数计收罚息。（×）

56、次级贷款是指尽管借款人目前有能力偿还本息，但存在某种可能对偿还产生不利影响的因素。（×）

57、对已核销的呆账贷款，商业银行不再继续追索。（×）

58、商业银行贷款利息为定期结息，利率实行一年一定。（×）

二、单选题

1、向本行开户单位化工厂发款三个月期贷款200万元，利率6.6‰，化工厂于到期日偿还该笔贷款，其会计处理为(A)A、借：活期存款2039600 B、借：活期存款2039600 贷：短期贷款2000000 贷：短期贷款2000000 利息收入39600 利息支出39600 C、借：活期存款2013200 D、借：活期存款2013200 贷：短期贷款2000000 贷：短期贷款2000000 利息收入13200 利息支出13200

2、以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是(D)A、保证贷款 B、担保贷款 C、质押贷款 D、抵押贷款 3、6年期贷款属于（C）。

A．短期贷款 B．中期贷款 C．长期贷款 D．活期贷款

4、借款人以国库券作质物，向银行申请的贷款，为（D）。A.信用贷款 B.保证贷款 C.抵押贷款 D.质押贷款

5、抵押贷款逾期1个月不能归还贷款本息的,银行可以按合同规定作价变卖处理抵押品,抵押品处理后取得的净收入低于贷款本息的,其低于的部分,(C)。A.由贷款损失准备金抵补 B.列作银行的损失 C.由借款人偿还 D.转入逾期贷款户

6、下列项目,商业银行不计提损失准备的是(D)A.拆出资金 B.抵押贷款 C.银行卡透支 D.委托贷款

7、期限为两年的保证贷款应使用的会计科目是：（B）A、短期贷款 B、中长期贷款 C、抵押贷款 D、贴现

8、银行对抵押物拍买、变卖，其价款（扣除有关费用）低于贷款本金的部分，应：（A、继续向借款人催收 B、作为营业外支出 C、作为其他营业支出 D、进行核销

9、银行发放的贷款可以提前收回资金的贷款是（D）。A.信用贷款 B.质押贷款 C.保证贷款 D.票据贴现

10、商业银行贷款的后续计量应采用（C）。A.实际成本 B.重置成本 C.摊余成本 D.可变现净值

11、贷款本金或利息逾期 90 天没有收回的贷款是(B)。A.应计贷款 B.非应计贷款 C.逾期贷款 D.展期贷款

12、借款人向银行提供抵押物是存货而发放的贷款是（C）。A.质押贷款 B.保证贷款 C.抵押贷款 D.信用贷款

13、商业银行核销无法收回各项贷款的会计分录是（A）。A.借:贷款损失准备

贷：短期（中长期）贷款——已减值 B.借:资产减值损失

贷：短期（中长期）贷款——已减值 C.借：资产减值损失 贷：贷款损失准备 D.借：贷款损失准备 贷：资产减值损失

14、借款人向银行提供质押物是存款单而发放的货款是（A）。A.质押贷款 B.保证贷款 C.抵押贷款 D.信用贷款

D）4

15、核销贷款以后又收回的贷款先按核销金额恢复，其会计分录是（C）。A.借:贷款损失准备

贷：短期（中长期）贷款——已减值 B.借: 短期（中长期）贷款——已减值 贷：资产减值损失

C.借：短期（中长期）贷款——已减值 贷：贷款损失准备 D.借：贷款损失准备 贷：资产减值损失

16、借款人向银行提供质押物是依法可以转让的专利而发放的贷款是（B）。A.保证贷款 B.质押贷款 C.抵押贷款 D.信用贷款

17、下列财产中不能进行抵押是（C）。A.依法有权处分的国有土地使用权 B.房屋 C.土地所有权 D.交通运输工具

18、票据贴现的天数是指（B）。

A.汇票的付款期限 B.从贴现日起至汇票到期前一日 C.从出票日起至汇票到期前一日 D.从贴现日起至汇票到期日

19、以借款人或者第三人的动产或权利作为质物发放的贷款，称之为（C）。A、抵押贷款 B、信用贷款 C、质押贷款 D、担保贷款 20、商业银行短期贷款是指（C）。A、期限在2年以内 B、期限在3年以内

C、期限在1年以内包括1年的贷款 D、期限在一年以上

21、东林公司向银行申请贷款的展期，原贷款期限为3年，则银行可给予其最大的展期期限为（A）。

A、1年半

B、2年 C、3年 D、4年

22、以股票作抵押向银行取得的贷款是（B）。

A、抵押贷款 B、质押贷款 C、保证贷款 D、担保贷款

23、以固定资产作抵押向银行取得的贷款是（A）。

A、抵押贷款 B、质押贷款 C、保证贷款 D、担保贷款

24、票据贴现实付金额为（C）

A、汇票金额 B、贴现利息 C、汇票到期值-贴现利息 D、都不是

25、下列(C)贷款风险最大。A．抵押 B．质押 C．信用 D．贴现

26、发放贷款时合同本金和实际收到金额之间的差额记入（A）明细科目核算。A．利息调整 B．本金 C．利息收入 D．营业外收入

27、某金融企业2006年发生贷款本金1200万元，期限3年，贷款合同规定：本金息分3年于每年年末清偿。2006年12月31日，估计该贷款的未来现金流量现值为700万元，该金融企业应计提的贷款减值损失为（D）元。A．200 B．150 C．300 D．100

28、某银行贷款10000元，期末计提贷款减值损失2000元，后期收回贷款9000元，此笔贷款应计入当期损益的金额为（A）元。A．1000 B．2000 C．9000 D．2500

29、抵押贷款发放与收回，通过（C）科目核算，并在该科目下设置抵押户和质押户用以分别核算抵押贷款和质押贷款。

A、信用贷款B、担保贷款C、抵押贷款D、质押贷款 30、中期贷款是指贷款期限在（B）的各种贷款。A、1年以下（含1年）B、1年以上5年以下（含5年）C、5年（不含5年）以上 D、10年以上

31、长期贷款是指贷款期限在(C)的各种贷款。A、1年以下（含1年）B、1年以上5年以下（含5年）C、5年（不含5年）以上 D、10年以上

32、以下关于贷款的逾期说法正确的：（C）。A、贷款不存在逾期的情况 B、银行对逾期不还的贷款应核销坏账 C、银行对逾期的贷款收取罚息

D、贷款逾期适用原贷款期限利率继续计算利息

33、银行处理抵债资产取得的处置收入大于抵债资产账面价值，差额计入（D）。A、现金

B、营业外支出 C、活期存款 D、营业外收入

34、银行贷款五级分类划分标准是（B）

A、贷款性质

B、贷款风险程度 C、贷款流动性 D、贷款人承担的经济责任

35、商业银行提取的一般准备目前最低为提取贷款损失准备资产期末余额的（A），最高为提取贷款损失准备资产期末余额的100%。

A、1％

B、5％

C、10 ％ D、0.1％

36、下列不可能成为贷款减值准备提取、核销的会计核算涉及的科目账户有：（D）。A、贷款损失准备 B、逾期贷款 C、非应计贷款 D、应收利息

37、某机床厂一笔贷款经批准进行核销，银行核销贷款的会计分录为（A）。A、借：贷款损失准备 B、借：逾期贷款—机床厂贷款逾期户

贷：逾期贷款—机床厂贷款逾期户 贷：贷款损失准备 C、借：资产减值损失 D、借：贷款损失准备

贷：贷款损失准备 贷：资产减值损失

38、贴现汇票到期收回时，贴现银行作为持票人收到划回款项的会计分录为（D）。A、借：贴现及买入票据—××汇票贴现户 B、借：吸收存款 贷：联行来账 贷：贴现资产 C、借：贴现资产 D、借：联行来账

贷：吸收存款 贷：贴现及买入票据—××汇票贴现户

39、这样一笔贷款：贷款期间：2008年6月30日-2009年3月31日，金额10000元。展期期间：2009年3月31日-2009年12月21日，金额10000元。当时信用社的贷款利率：2008年6月30日：1年以下9%，1年-3年9.9%。2009年3月31日：1年以下9.5%, 1年-3年10.5%。

请问2009年3月31日展期时应该用哪个利率?（D）A、9% B、9.9% C、9.5% D、10.5% 40、发放单位贷款的会计分录为（A）。

A．借：××贷款 贷：××存款 B．借：××贷款 贷：××银行往来 C．借：××存款 贷：××贷款 D．借：××贷款 贷：现金

41、贷款结息时，借款单位无款付息时的会计分录为（B）； A．借：××活期存款 贷：××利息收入 B．借：应收贷款利息 贷：××利息收入 C．借：××活期存款 贷：待转营业收入 D．借：应收贷款得息 贷：待转营业收入

42、贷款结息时，借款单位支付利息时的会计分录为：（A）。A．借：××活期存款 贷：××利息收入 B．借：应收贷款利息 贷：××利息收入 C．借：××活期存款 贷：待转营业收入 D．借：应收贷款得息 贷：待转营业收入

43、正常贷款转逾期贷款的会计分录为：（A）。A．借：逾期贷款 贷：××贷款 B．借：××贷款 贷：逾期贷款

C．借：××贷款—××借款人逾期贷款户 贷：××贷款—××借款人户 D．借：××贷款—××借款人户 贷：××贷款—××借款人逾期贷款户

44、从应计贷款转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，应（A）A.先收本，后收息

B.先收息，后收本

C.都是银行的资产，先收哪个都可以 D.确认为当期利息收入

45、抵押贷款的贷款额一般最高为不超过（D）A.抵押品现值的100%

B.抵押品现值的90% D.抵押品现值的70% C.抵押品现值的80%

74、将抵债资产入账时，按（D）作为入账价值。A.抵债资产的原账面价值 C.抵债资产净值

B.贷款本金

D.实际抵债部分的贷款本金和已确认的利息

46、财政部规定商业银行贷款利息逾期90天以上，无论贷款本金是否逾期，其应收利息不再计入当期损益，转入表外核算。体现了（C）。A.配比原则 B.重要原则

C.谨慎原则

D.客观原则

47、教育助学贷款帮助的借款人为（D）A.小学四年级以上的学生 C.高中学生

B.初中学生 D.高校学生

48、贷款一般准备金一般应按年计提，一般准备金的年末余额应不低于年末贷款余额的（A）A.1％ B.1‰

C.3％

D.3‰

49、贷款损失准备的一般准备应按（D）计提，其年末余额应不低于年末贷款余额的1%。A.月 B.季

C.半年 D.年

50（C）贷款指借款人无法保证足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。A.关注 B.次级

C.可疑

D.损失

51、我国贷款的核算方式主要采用的方式是（B）A 定期调整 B 逐笔核贷 C 下贷上转 D 存贷合一

三、多选题

1、下列属于非应计贷款是(BC)A.贷款本金逾期180天 B.利息逾期90天 C.贷款本金逾期90天 D.贷款本金逾期一个月

2、贷款业务的核算要求是（ABCD）。A.本息分别核算

B.商业贷款与政策性贷款分别核算 C.应计贷款和非应计贷款应分别核算 D.自营贷款和委托贷款分别核算

3、下列贷款中属于担保贷款的是（ACD）。A.保证贷款 B.票据贴现 C.质押贷款 D.质押贷款

4、商业银行能办理贴现业务的票据是（BD）。A.银行汇票 B.银行承兑汇票 C.银行本票 D.商业承兑汇票

5、下列内容中，借款人可以办理抵押贷款的财产有（ABD A.借款人的机器 B.交通运输工具 C.宅基地 D.房屋

6、银行在办理存款业务核算时应符合（ABD）要求。A、维护存款人的合法权益 B、正确及时的办理存款业务 C、努力提高服务质量 D、应遵循银行不代垫款项

7、贷款按贷款的保障条件可分为（ABD）。

。9）A、信用贷款 B、票据贴现 C、委托贷款 D、担保贷款

8、担保贷款分为（BCD）。

A、信用贷款 Ｂ、抵押贷款

Ｃ、保证贷款

Ｄ、质押贷款

9、下列哪些术语属贷款“五级分类法”下的内容之一（A B C D）。A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑

10、以下不属于商业银行长期贷款的有（ABCD）。

A、1年期贷款 B、2年期贷款 C、3年期贷款 D、4年期贷款

11、按照现行《企业会计准则》的规定，设置“贷款”科目，用以核算银行按规定发放的各种客户贷款，包括（BCD）

A、票据贴现 B、抵押贷款 C、保证贷款 D、信用贷款

12、以下属于商业银行中期贷款的有（BCD）。

A、1年期贷款 B、2年期贷款 C、3年期贷款 D、4年期贷款

13、票据的承兑和贴现是指（BC）

A、银行汇票 B、商业承兑汇票 C、银行承兑汇票 D、商业本票

14、按贷款资产的流动性可分为（AC）

A．短期贷款 B．正常贷款 C．中长期贷款 D．可疑贷款

15、按照贷款的风险程度可分为(ABC)A.正常贷款 B．关注贷款 C.次级贷款 D．信用贷款

16、贷款核算的明细科目包括(ABC)。

A.本金 B．利息调整 C.已减值 D.信用贷款

17、贷款按照发放期限的不同分为（ABC）A、短期贷款B、中期贷款C、长期贷款D、信用贷款

18、上级行对经办抵押贷款的所辖支行进行检查发现：某人以价值50万元的房产抵押，则对该用户贷款额度不可能是（AB）。

A、50万元 B、45万元 C、20万元 D、30万元

19、个人住房按揭贷款提前还款的方法有（ABC）。A、还款期内不再扣款 B、还款期内继续扣款

C、缩短还款期 D、再按揭提前还款

20、借款人不能按期归还贷款时，经银行信贷部门审查同意延期，银行会计部门处理正确的是（ABC）。A、不另办理转账手续。

B、抽出原保存的借款凭证第五联，在凭证上批注展期日期。C、申请书附在凭证后面一并保管，按新的到期日收回贷款。D、办理转账手续。

21、下列资产，可以计提贷款呆账准备的有（ABCD）。A、抵押贷款B、银行卡透支 C、票据贴现 D、信用垫款

22、可以用于质押的动产或权利包括（ABCD）。A、除土地以及房屋、林木等地上定着物以外的物 B、汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单 C、依法可以转让的股份、股票

D、依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权

23、下列对于贷款应收利息的几种说法中，正确的是（ABC）。

A、自结息日起，逾期90天（含90天）以内的应收未收利息，应计入当期损益。B、自结息日起，逾期90天（不含90天）以上，发生的应收未收利息不再计入当期损益。C、对已经纳入损益的应收未收利息，逾期超过90天（不含90天）以后，要相应冲减利息收入并记入表外科目。

D、自结息日起，逾期90天（含90天）以内的应收未收利息，不再计入当期损益。

24、结计贷款账户利息时的会计分录：（AB）。A．借：××活期存款 贷：××贷款利息收入 B．借：应收贷款利息 贷：××贷款利息收入 C．借：××活期存款 贷：应收贷款利息 D．借：××活期存款 贷：催收贷款利息

25、单位贷款按发放方式可分为（AC）两种方式。

A、贷款转存 B、贷款逾期 C、贷款逐笔核实支付D、贷款抵押

26、贷款按其偿还方式可分为（BC）贷款。

A、不定期偿还 B、一次性偿还 C、分期偿还 D、定期偿还 27．下列哪些日期与贴现天数计算有关（BC）

A.出票日 B.到期日 C.贴现日 D.背书转让日

28．已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将（AD）A.凭证退回贴现银行

B.由付款人开户行执行强制扣款 C.由付款人开户行转入付款人逾期贷款账户 D.由贴现银行向贴现申请人收取票款 29．个人质押贷款的质押物包括（ABD）A.凭证式国债 B.定期存单

C.活期存折 D.股票

30．贷款损失准备的计提范围具体包括（ACD）等商业银行承担风险和损失的资产。A.各项贷款 B.应收利息

C.贴现

D.拆出资金

31．贴现业务与贷款业务的区别包括（ABCD）A.融资对象方式不同 B.法律关系不同 C.流动性不同

D.计息收息方法不同

32．委托贷款是指（ABC）A.由委托人提供资金

B.风险由委托人承担 D.利息按协议分成 C.商业银行不得代垫资金

33．商业银行为借款单位办理贷款展期手续时，（ABCD）A．要求借款单位提交“贷款展期申请书” B.在原贷款分户账上批注展期后的还款日期

C.用一红两蓝特种转账传票将原贷款转入“展期贷款户” D.将展期申请书与原借据一同保管，不另作账务处理

四、分录题

1、某个体商业户以现金40000元偿还甲银行贷款。借：库存现金 40000 贷：贷款—个体工商业户 40000

2、工商银行向电机厂发放15000元短期贷款，并将其转入电机厂存款户。借：贷款—电机厂 15000 贷：吸收存款—电机厂 15000

3、服装厂归还某银行短期贷款20000元，银行经审核后，从其存款帐户中支付，编制相应会计分录。

借：吸收存款—服装厂 20000 贷：贷款—服装厂 20000

4、个体工商户李某用现金归还期限半年的甲银行贷款本金4000元，银行审核后从其账户中支付。借：库存现金 4000 贷：短期贷款 4000

5、化工厂申请六个月期限的质押贷款300000元，经审查予以批准，当即办理贷款转账手续，做出会计分录。

借：抵押贷款—质押户化工厂户 300000 贷：活期存款—化工厂 300000

6、开户单位油漆厂以活期存款归还工商银行短期贷款，金额750 000元。

借：活期存款—油漆厂 750000 贷：短期贷款 750000 7、7月7日,开户单位塑料厂归还乙银行2月7日借入的短期贷款500 000元,月利率为0.6%,贷款本息一并归还。

借：活期存款—塑料厂 5015000 贷：短期贷款—塑料厂 5000000 利息收入 15000

8、７ 月６ 日，开户单位红星乳品厂的３ 年期贷款５００ ０００ 元到期，该单位账户款项不足，转入逾期贷款账户，作出会计分录。借：逾期贷款一乳品厂户 500 000 贷：中长期贷款一乳品厂户 500 000 9、7月23日,借款人王刚以现金支付甲银行贷款本金50 000元,利息2300元。借：现金 52300 贷：短期贷款 50000 利息收入 2300 10、7月28日,借款人李鸿申请短期贷款20 000元,银行审查后予以办理，作出会计分录。借：短期贷款—李鸿 20000 贷：活期存款—李鸿 20000

11、７ 月２１ 日，借款人油漆厂一笔短期贷款３５０ ０００ 元到期尚未归还，予以转账。作出会计分录。

借：逾期贷款一油漆厂户350 000 贷：短期贷款一油漆厂户350 000

12、７ 月２５ 日，借款人红星乳品厂归还逾期贷款５００ ０００ 元，按７．５％逾期贷 款年利率计收利息。

逾期利息=500 000×(7.5%÷360)×19=1979.17(元)借：吸收存款一红星乳品厂户501 979.17 贷：逾期贷款一红星乳品厂户500 000 利息收入1 979.17 13、2007年12月31日，丙银行按照有关规定，提取专项准备金21000元。作出会计分录。借：资产减值准备 21000 贷：贷款损失准备—专项准备金 21000 14、7月3日,开户单位塑料厂向甲银行申请办理抵押贷款300 000元,审核后予以办理。作出会计分录。

借：抵押贷款—塑料厂 3000000 贷：活期存款—塑料厂 3000000

15、光泰公司开出3729#转帐支票，归还银行短期贷款300 000元，并支付利息2 600元。

借：单位活期存款 —光泰公司户 302 600 贷：短期贷款—光泰公司户 300 000 利息收入 2 600

16、甲银行发放长宏企业三个月流动资金贷款一笔，金额为50 000元，转入该单位存款帐户。

借：短期贷款 —长宏企业户 50 000 贷：单位活期存款 —长宏企业户 50 000

17、开户单位新兴百货公司向工商银行申请流动资金贷款200000元，经信贷部门审查同意发放，转入该公司存款户。作出会计分录。借：短期贷款—新兴200000 贷：活期存款—新兴200000

18、开户单位机械厂申请办理抵押贷款500000元，建设银行信贷部门审核后予以办理。借：抵押贷款—机械厂500000 贷：活期存款—机械 500000

19、甲银行计提借款人制药厂贷款利息34000元。作出会计分录。借：应收利息 34000 贷：利息收入 34000 20、７ 月４ 日，借款人汽车厂一笔抵押（以楼房作抵押）贷款到期未还，本金５０００００元，应收利息２００００ 元，转入抵债资产。借：抵债资产一汽车厂户520 000 贷：逾期贷款一汽车厂户500 000 应收利息20 000 21、30日乙银行向借款人制药厂收取贷款利息34000元。作出会计分录。借：活期存款 —制药厂34000 贷：应收利息 34000

22、农业银行一季度末按账龄分析法提取坏账准备金60000元，作出会计分录。借：资产减值损失—提取坏账60000 贷:坏账准备 60000 23、7月1日银行确认一笔其他应收款15000元形成呆账无法收回，予以核销。借：坏账准备 15000 贷：其他应收款 15000

24、丁银行于年末按各类贷款余额的1%计提贷款损失准备80000元，原贷款损失准备账户有贷方余额30000元，作出会计分录。借：资产减值损失 50000 贷：贷款损失准备 50000 25、1月10日农行收到信贷部门转来甲商厦借款凭证一份，金额80000元，准予贷款，期限一个月，年利率5.4%。利随本清，审核无误，予以转账。2月10日收到甲商厦提交的还款凭证一份，收回本息，予以转账。作出会计分录。（1）1月10日

借：短期贷款—甲 80000 贷：活期存款—甲 80000（2）2月10日

借：活期存款—甲 80360 贷：短期贷款 80000 利息收入 360

26、工商银行收到信贷部门转来农户王某借款凭证一份，准予信用贷款，金额20000元，期限10个月，年利率5.4%，利随本清。审查无误，付给现金。作出会计分录。借：短期贷款—王某 20000 贷：现金 20000 27、3月20日，银行短期贷款余额表本季度累计积数，甲商厦为27660000元、乙工厂为36840000元、丁公司为59340000元，年利率为5.4%，计收本季度利息，作出会计分录。借：活期存款—甲商厦 4149 —乙工厂 5526 —丁公司 8901 贷：利息收入 18576 28、10月20日甲商厦有一笔半年期信用贷款30000元，已到期，但无力归还，乙银行予以转账。10月30日，甲商厦归还逾期10天的贷款30000元，并按7.56%的逾期贷款年利率计收利息。作出会计分录。10月20日

借：逾期贷款—甲 30000 贷：短期贷款—甲 30000 10月30日

借：活期存款—甲 30063 贷：逾期贷款—甲 30000 利息收入 63（10天利息）29、2月20日，农行静海支行收到信贷部门转来乙工厂借款凭证一份及抵押贷款的有关单证，准予贷款90000元，期限半年，年利率5.4%。审查无误，予以转账。8月20日，收到乙工厂提交的还款凭证一份和转账支票一张，还清90000本金和两个月的利息。作出会计分录。

（1）2月20日

借: 抵押贷款—乙 9000 贷: 活期贷款—乙 9000（2）8月20日

借：活期存款—乙工厂 92430 贷：抵押贷款 9000 应收利息 1620（四个月）

利息收入 810（后两个月）30、5月30日，因L工厂一年期抵押贷款90000元到期，但无款归还，予以转账。借:逾期贷款 90000 贷:抵押贷款 90000 31、6月30日，G公司抵押贷款125000元已逾期一个月，结欠贷款利息1200元，将其抵押的设备出售，收入现金125500元。借：现金 125500 贷款损失准备 700 贷：逾期贷款 125000 应收利息 1200 32、2月10日，农业银行北辰支行收到红星工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，商业承兑汇票由在农业银行海淀支行开户的京西公司签发，金额108000元，到期日为5月20日，月贴现率为3‰。审查无误，予以贴现，作出会计分录。贷：活期存款 106920 利息收入 1080（贴现资产-利息调整）33、2005年12月31日，甲银行“应收款项”类账户余额为192000元，坏账准备率为3%，“坏账准备—”账户为贷方余额2460元，计提本坏账准备。坏账准备=192000×3%-2460=3300 借：资产减值损失 3300 贷： 坏账准备 3300 34、2005年4月15日，大海公司因遭受水灾，经追偿后仍有15000元逾期贷款和2700元利息无法追回，经上级核准分别作贷款损失和坏账损失处理。作出会计分录。①借：贷款损失准备 15000 贷：逾期贷款---大海 15000 ②借：贷款损失准备---应收利息 2700 贷：应收利息 2700 35、2006年1月30日，A公司还来前已核销的逾期贷款15000元和应收利息2700元，甲银行审核无误后，予以转账，作出会计分录。（1）借：逾期贷款 15000 贷： 贷款损失准备 15000 借：活期存款 15000 贷：逾期贷款15000(2)应收利息： 借：逾期贷款 2700 贷：贷款损失准备 2700 借：活期存款 2700 贷：逾期贷款 2700 36、7月2日，借款人新兴百货公司一笔已提减值的贷款收回400000元，该贷款本金600000元，应收利息25 000元，已计提贷款损失准备300000元；作出会计分录。借：吸收存款—新兴百货公司户 400000 贷款损失准备 300000 贷：贷款—已减值 625000 资产减值损失 75000 37、7月11日，借款人制药厂上月已计提损失准备70000元的贷款价值又恢复；作出会计分录。

借：贷款损失准备 70000 贷：资产减值损失 70000 38、7月15日，借款人油漆厂已转销的贷款又收回1500000元，该贷款转销的本金1 500 000元，应收利息80000元，已计提贷款损失准备2000000元。借：贷款—（已减值）1580000 贷：贷款损失准备 1580000 借：吸收存款—油漆厂户1500000 贷款损失准备 2000000 贷：贷款—贷款（已减值）1580000 资产减值损失 1920000 39、7月10日，甲银行北辰收到承兑行同城建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款面值85 000元；编制甲银行的会计分录。借：存放中央银行款项 85 000 贷：贴现资产—贴现（面值）85 000 40、7月13日，甲工商银行收到异地工商银行划回的商业汇票贴现款60000元；编制甲工商银行的会计分录 借：清算资金往来 60000 贷：贴现资产—贴现（面值）60000 41、7月15日，甲银行收到异地建设银行划回的商业汇票贴现款75 000元；编制甲银行的会计分录.借：清算资金往来 75 000 贷：贴现资产—贴现（面值）75 000 42、7月16日，甲银行收到中国工商银行北京分行退回的委托收款凭证和商业承兑汇票、付款人未付款项通知书，金额190000元的汇票款未收回，贴现利息5000元一并从申请人蓝天贸易公司账户内扣回；编制甲银行有关的会计分录。借：吸收存款—蓝天贸易公司账户190000 贴现资产—贴现（利息调整）5000 贷：贴现资产—贴现（面值）190000 利息收入 5000 43、7月19日，中国工商银行向甲银行申请办理转贴现，面值5 000000元，向中国工商银行实际支付4 850000元；编制甲银行相关会计分录

借：贴现资产—转贴现（面值）5000000 贷： 存放中央银行款项 4850000 贴现资产—转贴现（利息调整）150000 44、7月30日，甲银行按照实际利率计算转贴现利息收入3 000元，作转账处理。编制甲银行会计分录。

借：贴现资产—转贴现（利息调整）3000 贷：利息收入 3000

45、红星机械厂于5月4日申请流动资金贷款100万元，期限为3个月，办理了抵押贷款手续，要求作有关处理。

借：抵押贷款—红星机械厂100万

贷：活期存款—红星机械厂100万 46、1月15日，甲银行收到欣星公司交来贴现凭证和银行承兑汇票各一份，银行承兑汇票由在工商银行绍兴支行开户的鲁镇工厂签发，金额为120 000元，到期日为5月15日，月贴现率为3‰,经审查无误后，予以贴现。贴现息=120000*4*30*千分之3/30=1440 借：贴现—银行承兑汇票 120000 贷：活期存款—欣星公司 1185600 利息收入 1440 47、2月10日，乙银行收到锡南工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，商业承兑汇票由在工商银行宁波支行开户的西湖公司签发，金额为108 000元，到期日为6月20日，月贴现率为3‰。经审查无误后，予以贴现。借：活期存款—锡南工厂108 000 贷：贴现—锡南工厂108 000 48、3月20日，B银行收到天河工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，商业承兑汇票由在工商银行常州支行开户的东兴工厂签发，金额为99 000元，到期日为8月20日，月贴现率为3‰。写出会计分录.贴现息=99 000*5*30*千分之3/30=1485 借：贴现—天河工厂 99 000 贷：活期存款—天河工厂97 515 利息收入 1485 49、5月15日，工商银行无锡支行收到工商银行绍兴支行划来欣星公司的银行承兑汇票的票款120 000元。

借：联行往来—绍兴支行 120000 贷：贴现—银行承兑汇票 120000 50、8月20日，工行无锡支行收到工商银行常州支行退回的委托收款凭证、商业承兑汇票和由其签发的付款人未付款项通知书，金额为99 000元的票款未收到。天河工厂的贴现票款仅从其账户中扣回69 000元，不足部分转入逾期贷款。写出会计分录.借：活期存款—天河工厂 69000 逾期贷款—天河工厂 30000 贷：贴现—天河工厂 9900051、2003年4月15日，永昌公司因遭受重大水灾，经追偿后仍有15 000元逾期贷款无法追回，经上级核准甲银行作损失处理。写出会计分录.借：贷款损失准备 15000 贷：逾期贷款—永昌公司 15000 52、2003年7月30日，长阳工厂抵押贷款144 000元已逾期一个月，结欠贷款利息1 350元，今将其抵押的小汽车出售，收入现金为142 500元。甲银行予以办理。写出会计分录。借：库存现金142 500 贷款损失准备 2850 贷：逾期贷款—长阳工厂144 000 应收利息—长阳工厂 135053、2003年10月10日，滨江工厂因破产，经追偿后仍有6 600元逾期贷款无法追回。经上级核准，甲银行作损失处理。写出会计分录。借：贷款损失准备 6600 贷：逾期贷款—滨江工厂 6600 54、2004年1月30日，永昌公司还来前已核销的逾期贷款15 000元甲银行审核无误后，予以转账。写出会计分录.借：逾期贷款—永昌公司 15000 贷：贷款损失准备 15000 同时：借：活期存款—永昌公司 15000 贷：逾期贷款—永昌公司 15000 55、1月10日，收到信贷部门转来城中商厦借款凭证一份，准予信用贷款，金额为80 000元，期限一个月，年利率为5.4％。利随本清，经审查无误后，予以转账，写出会计分录。借：短期贷款—城中商厦 80000 贷：活期存款—城中商厦 80000 56、1月20日，银行收到信贷部门转来农户王关林借款凭证一份，准予信用贷款，金额为20 000元，期限为10个月，年利率5.4％，利随本清。经审查无误后，予以转账。借：短期贷款—王关林20 000 贷：活期储蓄存款—王关林 20 000 57、2月10日，A银行收到城中商厦提交的还款凭证一份，金额80 360元，其中：80 000元为归还一个月期限的贷款，360元为支付贷款利息。经审查无误后，予以转账。写出会计分录。

借：活期存款—城中商厦 80360 贷：短期贷款—城中商厦 80000 利息收入 360 58、3月20日，甲银行编制的短期贷款计息余额表的本季累计积数城中商厦为27 660 000元、城东工厂为36 840 000元、广林公司为59 340 000元，年利率为5.4％，计收本季度利息。写出会计分录。

城中商厦贷款利息27660000*5.4%/360=4149 城东工厂贷款利息=36 840 000*5.4%/360=5526 广林公司贷款利息=59 340 000*5.4%/360=8901 借：活期存款—城中商厦 4149 活期存款—城东工厂 5526 活期存款—广林公司 8901 贷：利息收入 18576 59、3月20日，甲银行计提农户王关林本季度20 000元贷款利息，写出会计分录，[1][2] [3]。计提利息=20000*5.4%*2/12=180元 借：应收利息——王关林 180 贷：利息收入 180 60、10月20日，城中商厦有一笔半年期的信用贷款30 000元，已到期，但无款归还，予以转账。写出会计分录.借：逾期贷款—城中商厦 30000 贷：短期贷款—城中商厦 30000 61、10月30日，城中商厦归还银行逾期10日的贷款30 000元，并按7.56％的逾期贷款年利率计收利息。写出会计分录。借：活期存款—城中商厦 30063 贷：逾期贷款—城中商厦 30000 利息收入 63 62、11月20日，农户王关林以现金付清今年1月20日所借信用贷款20 000元的本息。写出会计分录.借：库存现金 20900 贷：短期贷款—王关林 20000 应收利息—王关林 720 利息收入 180 63、７ 月５ 日，处理借款人新兴百货逾期抵押贷款，本息合计７４００００ 元，处置 收入８０００００ 元。写出会计分录.借：存放中央银行款项800000 贷：抵债资产740000 营业外收入60000 64、７ 月８ 日，收回借款人红星乳品厂以他行转账支票归还的质押贷款，,１５００００元，利息８５００ 元。写出会计分录.借：存放中央银行款项158500 贷：抵押贷款一红星乳品厂户150000 应收利息一红星乳品厂户8500 65、７ 月１５ 日，借款人服装厂抵押贷款逾期未还，本金９８００００ 元，利息４５ ０００元，银行处理抵押的设备一套，得款１００００００ 元。写出会计分录.借：存放中央银行款项1 000 000 营业外支出25 000 贷：抵债资产1 025 000 66、７ 月２２ 日，借款人通信公司抵押贷款到期以存款归还，本金２０００００ 元，应收利息１５０００ 元。写出会计分录.借：吸收存款一通信公司户215 000 贷：抵押贷款一通信公司户200 000 应收利息一通信公司户15 000 67、７ 月１０ 日，开户单位通信公司持银行承兑汇票申请办理贴现，汇票金额为３５００００ 元，汇票到期日为１１ 月４ 日，经信贷部门审查后予以办理（月贴现率为６‰）。写出会计分录.借：贴现资产350 000 贷：吸收存款一通信公司户341810 利息收入一贴现利息收入户8190 68、７ 月１６ 日，给开户单位油漆厂贴现的商业承兑汇票１５０ ０００ 元未能按期收回票款，向贴现申请人收取票款，该单位存款账户只有１００ ０００ 元。写出会计分录。借：吸收存款一油漆厂户100 000 逾期贷款一油漆厂户50 000 贷：贴现资产150 000 69、华强机械制造厂向银行申请流动资金贷款一笔，金额１８０ ０００ 元，期限３ 个月，年利率５．２２％，经批准办理贷款发放手续。写出会计分录.借：贷款—短期贷款（华强机械制造厂户）１８００００

贷：吸收存款—活期存款（华强机械制造厂户）１８００００

70、商业银行于资产负债表日提取贷款利息收入８９１５６．１８ 元，写出会计分录.其会计分录为：

借：应收利息８９１５６.１８

贷：利息收入８９１５６．１８

71、光大机器厂5月22日持一张面值为3500000元的银行承兑汇票来行申请办理贴现，该汇票出票日为3月11日，到期日为8月22日，银行审核无误后，当即按贴现率3．6%办理贴现，计算实付贴现额，并作出相关账务处理。

实付贴现额=3500000-3500000×3.6%/12×3=3500000-31500 =3468500 借：贴现 3500000 贷：活期存款 31500 利息收入 3468500 72、甲公司持银行承兑汇票一张，金融200万元，来行申请办理贴现，贴现天数为40天，贴现率为3.4%。计算实付贴现额，并作相关账务处理。实付贴现额=2000000-2000000×3.4%×40÷360=1992444.44 借：贴现 2000000 贷：××活期存款—甲公司户 1992444.44 利息收入 7555.56 73、开户单位服装公司4月17日持面额100 000元银行承兑汇票一份来行申请贴现，汇票承兑日4月7日，汇票到期日6月7日，银行审查同意并按贴现率月 3．6‰办理贴现。计算实付贴现额，并作出贴现时会计分录。

贴现息=100 000*3．6‰/30*（14+31+6）=612（元）实付贴现额 100 000-612=99 388（元）借：贴现资产—面值 100 000 贷：吸收存款—服装公司 99 388 贴现资产—利息调整 612 74、某商业银行支行6月5日发放给北方机械厂短期贷款800万元，贷款期限3个月，月利 率9‰，双方约定采用利随本清的计息方法来计算利息，写出该商业银行在贷款发放，收回时的会计分录。发放贷款时，借：短期贷款—北方机械厂 800万

贷：吸收存款—北方机械厂 800万 贷款到期归还时，借：吸收存款—北方机械厂 821.6万

贷：短期贷款—北方机械厂 800万 利息收入 21.6万元

75、某银行营业部于3月17日发放给电机厂贷款200000元，期限3个月，利率10‰，电机厂在到期日按时足额还款。写出发放、收回时的会计分录。发放贷款时： 借：贷款—信用贷款 200000 贷：吸收存款 200000 应收利息=200000×3×10‰=6000 收回贷款时：

借：吸收存款—电机厂 206000 贷：贷款—电机厂 200000 利息收入 6000 76、某银行营业部于4月6日根椐五金公司200000元定期存单的70%发放抵押贷款，期限半年，利率10‰，此笔贷款于到期日收回，写出会计分录。

贷款额度=200000×70%=140000 ；利息收入 ：40000×6×10‰=8400 借：贷款—抵押贷款 140000 贷：吸收存款 140000 借：吸收存款 148400 贷：贷款—抵押贷款 140000 利息收入—抵押贷款利息 8400 77、开户单位服装公司4月17日持面额100 000元银行承兑汇票一份来行申请贴现，汇票承兑日4月7日，汇票到期日6月7日，银行审查同意并按贴现率月3.6‰办理贴现。计算实付贴现额，并作出贴现时会计分录。贴现利息=100000*(14+31+6)*（3.6‰/30）=612 实付贴现额=100000-612=99388 借：贴现资产—票据贴现 100000 贷：吸收存款—单位活期存款99388 贴现资产—票据贴现（利息调整）612 78、甲公司于2007年5月15日向本行申请了一笔为期一年的贷款，本金为500，000元、利率为6.57%，合同约定每季末月20日按季结息。2007年6月20日银行结息，21日银行收息（假设该企业账上有款）。编制贷款及结息时的会计分录。利息=500000*37*6.57%/360=3376.25元 借：贷款—甲公司 500000 贷：吸收存款—单位活期存款500000 借：活期存款—甲公司 3376.25 贷：利息收入 3376.25 79、9月20日，第三季度红星乳品厂活期存款账户累积积数860 000元，由于错账更正应冲减积数5 000元。活期存款年利率为0.72%，编制相关分录。利息支出=855000*0.72%/360=17.1 借：利息支出

贷：活期存款-红星乳品厂户

80、工商银行和平支行2005年12月31日，各有关账户余额为：短期贷款1500000元、长期贷款1200000元、抵押贷款6900000元、贴现300000元，损失准备率为1%，贷款损失准备账户为贷方余额87000元，计提本贷款损失准备（一般准备）。写出相应的会计分录。

本次贷款损失准备实际提取额=（1500000+1200000+6900000+300000）×1% —87000=12000元

借：资产减值损失—提取贷款损失准备12000 贷：贷款损失准备 12000 81、甲银行，3月18日开户单位虹云公司持面额为56万元的商业承兑汇票一张到本银行申请贴现，汇票到期日为9月15日。经本行审核无误，办理贴现手续，月贴现率为9‰。要求：计算贴现利息，并写出相应的会计分录。

贴现利息=560000×180天×9‰/30=30240元 实付贴现金额=560000—30240=529760元 借：贴现(贴现资产)560000 贷：活期存款 529760 利息收入 30240 82、在（甲银行）开户的信息公司持银行承兑汇票申请办理贴现汇票金额350000元，汇票到期日为11月4日，经信贷部门审查后予以办理（月贴现率3‰）。写出相应会计分录。

贴现息=350000×（3‰÷30）×126天=4410元 借：贴现（贴现资产）—面值350000 贷：活期存款—信息公司户 345590 利息收入 4410 83、机械厂归还甲银行短期贷款500000元，月利率为6‰，本息一并归还。计算出甲银行利息收入，并写出相应的会计分录。

利息=500000×6‰×6=18000元 借：活期存款-机械厂518000 贷：短期贷款-机械厂500000 利息收入 18000 84、某商业银行2010年1月1日向B公司发放5年期5000万元贷款。合同利率为10%，初始确认该贷款时确定的实际利率为10.53%。计算2010年年末该贷款的摊余成本，写出相应的会计分录。

1月1日发放贷款的成本：5000万元 借：贷款—本金 5000 贷：吸收存款—活期存款 5000 2010年末贷款的摊余成本为：5000×（1+10.53%）—500=5026.50 借：贷款—利息调整 26.50 贷：利息收入 26.50 85、7月1日，开户单位A公司持银行承兑汇票来工商银行申请办理贴现，汇票金额350000元，汇票到期日为11月4日，经信贷部门审查后予以办理(月贴现率为3‰)；计算贴现利息，并写出会计分录。

贴现利息=350000×3‰÷30×（31-1+31+30+31+4=126）=4410 银行实付金额=350000-4410=345590 借：贴现资产—贴现（面值）350000 贷：吸收存款 345990 贴现资产—贴现（利息调整）4410 86、四道口城市合作银行支行收回短期贷款800万元，贷款单位是北京冷库，贷款放款日为1月5日，收回日为9月5日，月利率9‰，办理贷款收回手续，计算利息，编相关分录。

利息：800万*243天*9‰/30=58.32万

借：活期存款 858.32万

贷：短期贷款 800万

利息收入 58.32万 87、26、3月29日江南造纸厂签发三个月期的商业汇票20，000元，并于4月3日经银行承兑后将汇票交电讯器材厂，5月4日电讯器材厂持票到开户行申请贴现，银行按月贴现率6‰予以贴现，请计算：贴现利息、贴现净额，并作分录。

利息：20000*56*6‰/30=224 贴现净额=20000-224=19776 借：贴现—电讯器材厂20000元

贷：活期存款—电讯器材厂19776元

利息收入—贴现利息224元

88、本行收到甲公司提交的尚有三个月到期，票面金额为50,000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率4.2‰。

利息＝50，000×3×0.42%=630(元)借：贴现－银行承兑汇票 50，000 贷：利息收入 630 活期存款－甲公司 49，370 89、2004年7月，本行的贷款客户乙企业因遭受洪灾损失严重，无力归还银行的贷款本金100,000元和利息5,400元（已作非应计贷款处理）。经报批准，该笔贷款从贷款损失准备中核销。年末，该行应计提贷款损失准备300,000元。借：贷款损失准备 100，000 贷：非应计贷款 100，000（付出）：催收贷款利息 5400 借：资产减值损失－计提贷款损失准备 300，000 贷：贷款损失准备 300，000 90、某商业银行2001年6月30日贷款余额为150亿元，按五级分类的情况如下：正常贷款为120亿元，关注类贷款为20亿元，次级类为6亿元，可疑类贷款为3亿元，损失类贷款 为1亿元。计算该银行2001年6月30日计提的专项准备，并作出会计分录。2001年6月30日该行应计提的专项准备为：

（20×2%+6×25%+3×50%+1×100%）—3.03 =4.97（亿元）

借：资产损失 497 000 000 贷；贷款损失准备金 497000 000 91、2007年12月31日，工商银行洪山支行向其开户单位澳华公司发放一年期贷款，合同本金100万元，合同年利率12%，到期一次还本付息，同时发生交易费用1万元，支付给在本行开户的M咨询公司。工商银行洪山支行于每季度末计提利息，并于2008年12月31日到期收回本息。假设不考虑其他因素。写出收回本息时的会计分录。]

实际利率=2.62% 2008年3月31日 借：应收利息 30000 贷：利息收入 26500=1010000*2.62% 贷款-利息调整 3500 92、32、2007年12月31日，工商银行洪山支行向其开户单位澳华公司发放一年期贷款，合同本金100万元，合同年利率12%，每季度付息一次，并于2008年12月31日到期收回本金和利息。工商银行洪山支行于每季度末计提利息。假设不考虑其他因素。

实际季度利率=名义季度利率=3% 2008年3月31日，6月30日等 借：应收利息 30000 贷：利息收入 30000 付息时：

借：吸收存款 30000 贷：应收利息 30000

五、综合题

1、建设银行XX支行2008月3月20日借给佳欣公司短期贷款200 000元，期限3个月，年利率5.4%，合同约定利息于到期时与本金一起偿还，要求做出发放贷款和收回贷款本息的账务处理。如果佳欣公司贷款到期时无款偿还，逾期90天也无力归还贷款，一并做出相应账务处理。（1）3月20日

借：贷款—短期贷款 200 000 贷：吸收存款—活期存款（佳欣公司）200 000（2）收回本息

借：吸收存款—活期存款（佳欣公司）202 700 贷：贷款—短期贷款 200 000 利息收入 2 700（3）到期无法偿还

借：逾期贷款 200 000 贷：贷款—短期贷款 200 000 借：应收利息 2 700 贷：利息收入 2 700（4）逾期90天也无力归还贷款 借：非应计贷款 200 000 贷：逾期贷款 200 000 借：利息收入 2 700 贷：应收利息 2 700

2、工行营业部4月16日发放给电炉厂贷款300000元，期限3个月，利率10‰，电炉厂在到期日归还180000元（利随本清），次年4月9日全部偿还贷款本息，逾期罚息2.5‰0。住处贷款发放和收回时的会计分录。

发放时：借：贷款—信用贷款—电炉厂 300000 贷：吸收存款—电炉厂 300000 到期日归还180000：利息=180000×3×10‰=5400 借：吸收存款—电炉厂 185400 贷：贷款—信用贷款—电炉厂 180000 利息收入—信用贷款利息 5400 逾期处理：借：贷款—逾期贷款—电炉厂 120000 贷：吸收存款—电炉厂 120000 全部偿还时：利息=120000X3X10‰+120000X264X（10‰÷30+2.5‰0）=3600+18480=22080 借：吸收存款—电炉厂 142080 贷：贷款—逾期贷款—电炉厂 120000 利息收入—逾期贷款利息 22080

3、某银行营业部于5月12日贴现一张电机厂持有的9月18日到期的商业承兑汇票，金额400000元，贴现率10‰，该汇票到期后承兑人无款支付票款，贴现银行从贴现申请人账户中扣回贴现票款。作出办理贴现和收回贴现的会计分录。办理贴现：贴现息：400000X10‰÷30X129=17200 实付贴现额=400000-17200=382800 借：贴现资产—商业承兑汇票户 400000 贷：吸收贷款—电机厂 382800 利息收入—贴现利息收入 17200 收回贴现票款：

借：吸收贷款—电机厂 400000 贷：清算资金往来 400000 借：清算资金往来 400000 贷：贴现—商业承兑汇票户 400000 4、2007年3月5日，收到信贷部门转来明辉公司借款凭证一份，准予信用贷款，金额为150000元，期限为3个月，年利率为6.8％，经审查无误后，予以转账。6月5日，贷款到期，明辉公司无款归还，转为逾期贷款。6月30日，明辉公司归还贷款本息，并按12％的罚息利率计收罚息。作出相应会计分录。（1）2007年3月5日：

借：短期贷款—明辉公司 150000 贷：活期存款—明辉公司 150000（2）2007年6月5日，转为逾期贷款： 借：短期贷款—明辉公司 150000（红字）

贷：逾期贷款——明辉公司 150000（蓝字）利息：150000*6.8%*93/360=2635 借：应收利息—明辉公司 2635 贷：利息收入 2635（3）6月30日归还贷款本息 利息：152635*12%*24/360=1221.08

借：活期存款—明辉公司 153856.08 贷：逾期贷款—明辉公司 150000 应收利息—明辉公司 2635 利息收入 1221.08 5、2008年4月5日，甲银行收到申通公司交来贴现凭证和异地商业承兑汇票各一份，金额为48000元，到期日为4月27日，贴现率为6％，经审查无误后，予以贴现。2008年4月27日，收到退回的委托收款凭证和商业承兑汇票，从贴现申请人申通公司的账户中扣回32000元，不足部分转入逾期贷款。作出相应会计分录。

（1）4月5日

48000×6%×25÷360=200 借：贴现—申通公司 48000 贷：活期存款—申通公司 47800 利息收入 200（2）4月27日

借：活期存款—申通公司 32000 贷：贴现—申通公司 32000 借：贴现—申通公司 16000（红字）

贷：逾期贷款—申通公司 16000（蓝字）

6、某行于4月2日发放一笔短期贷款，金额为40万元，假定利率为4‰，期限4个月，则6月20日银行按季结息时，计算该笔贷款应计利息，作出银行收取利息的会计分录；6月21日至8月2日还款时计算该笔贷款应计利息，作出结清本息的会计分录。

（1）6月20日

利息=400 000×80×4‰÷30=4 266.67（元）

借：单位活期存款 4 266.67 贷:利息收入 4 266.67（2）8月2日还款时

利息=400 000×42×4‰÷30=2 240（元）

借：单位活期存款 402 240 贷：短期贷款 400 000 利息收入 2 240

7、某行于4月28日发放短期贷款一笔，金额80万元，期限2个月，利率为5.1‰，如该借款单位于7月1日才归还本息。按利随本清计算银行应收利息，作出有关账务处理的会计分录。

应收本金罚息=800 000×3×5.1‰÷30(1＋50%)=612（元）罚息率=5.1‰×（1＋50%）=7.65‰ 应收利息=800 000×2×5.1‰=8 160（元）

罚息=8 16 0×（1＋7.65‰÷30）×（1＋7.65‰÷30）×（1＋7.65‰÷30）=8 166.246 6月28日分录：

借：逾期贷款 800 000 贷：短期贷款 800 000 7月1日分录：

借：单位活期存款 808 778.24 贷：逾期贷款 800 000 利息收入—应收利息户 8 160 —罚息户 618.24

8、建设银行7月10日向央行办理票据再贴现，票面金额50万，7月30日到期，月贴现率6‰，计算贴现利息及实付金额，并编制建行、央行办理再贴现的会计分录：

利息：50万*20天*6‰/30=0.2万 实付：50-0.2=49.8万

建行：

借：存放中央银行存款—备付金49.8万

金融机构往来支出—再贴现利息0.2万

贷：贴现50万

央行：

借：贴现—建设银行50万

贷：活期存款—建行49.8万

金融机构往来收入—贴现利息0.2万

9、某商业银行于3月15日对A 企业发放期限为6个月的短期贷款500 000元，A 企业于贷款到期日只归还300 000元本金，其余200 000元本金及利息于10月15日才还清。假定该贷款的利率为4、2‰，贷款按季结计利息，逾期贷款罚息率为每天万分之五。

要求：计算贷款利息；并编制各贷款业务环节的会计分录。3.15 借：短期贷款—A企业 50万

贷：活期存款—A企业 50万

3.20 贷款利息=50万×6天×4.2‰÷30天=420元 借：活期存款—A企业 420 贷：利息收入—贷款利息收入户 420 6.20 贷款利息=50万×92天×4.2‰÷30天=6440元

借：活期存款—A企业 6440 贷：利息收入—贷款利息收入户 6440 9.15 贷款利息=50万×86天×4.2‰÷30天=6020元

借：应收利息 6020 贷：利息收入—贷款利息收入户 6020 归还30万贷款本金

借：活期存款—A企业 30万

贷：短期贷款—A企业30万

借：逾期贷款—A企业逾期户 20万

贷：短期贷款—A企业 20万

9.20 贷款利息=（20万+6020）×6天×5‰o =618.06元

借：应收利息 618.06 贷：利息收入—逾期贷款 618.06 10.15 贷款罚息=（20万+6020+618.06）×24天×5‰o=2479.66元

借：应收利息 2478.66 贷：利息收入—贷款利息收入户 2479.66 借：活期存款—A企业 209117.72 贷：应收利息 9117.72 逾期贷款—A企业 200000

10、本行于2004年7月15日发放短期贷款一笔给乙单位，金额为150万元，期限3个月,贷款时约定利率为5.3%。经双方协商,采用按月支付利息。

34（1）假设该单位账上有足够的资金支付贷款本、息。请编制7月15日发放贷款、7月21日收息、8月21日收息、9月21日收息和10月15收回贷款本息的会计分录.（2）假设在9月21收息时，该单位账上资金只能支付贷款利息的一半，其余的暂欠。贷款到期时能偿还全部本、息。请编制9月21日收息和10月15收回全部贷款本、息的会计分录。（罚息率为0.4‰）

（3）假设在9月21收息时，该单位账上资金不能支付贷款利息。贷款到期时也不能偿还本息。经努力催收，直到10月21日该单位才偿还贷款本金及所欠利息。请编制9月21日收息、10月16转账和10月21日收回贷款本、息的会计分录（1）7月15日 借：短期贷款－乙单位 1，500，000 贷：活期存款－乙单位 1，500，000 7月21日 借：活期存款－乙单位 1，325 贷：利息收入 1，325 8月21日、9月21日 借：活期存款－乙单位 6，625 贷：利息收入 6，625 10月15日 借：活期存款－乙单位 1，505，300 贷：利息收入 5，300 短期贷款－乙单位 1，500，000（2）9月21日 借：活期存款－乙单位 3，312.5 应收利息 3，312.5

贷：利息收入 6，625 10月15日 借：活期存款－乙单位 1，508,624.2 贷：利息收入 5，311.7

短期贷款－乙单位 1，500,000 应收利息 3，312.5 利息＝（150万元＋3312。5元）×5.3%/360×24 +3，312.5=5311.7+3312.5= 8624.2(元)（3）9月21日 借：应收利息 6625 贷：利息收入 6625 10月15日 借：逾期贷款－乙单位 1，500，000 贷：短期贷款 －乙单位 1，500，000 10月20日 利息＝(150万元＋6625元)×5.3%/360×24＋

35（150万元＋6625元)×0.04%×6+6625＝8939.31+6625=15564.31（元）10月20日 借：活期存款－乙单位 1，515564.31 贷：利息收入 8，939.31

短期贷款－乙单位 1，500,000 应收利息 6，625 11、2007年1月1日C银行向某公司发放信用贷款2 000万元，实际支付2 000万元（不考虑交易费用），贷款期限为3年，合同约定年利率为6%，于次年年初收取利息。要求：（1）做出该贷款发放，年末计提利息、次年年初收回利息以及3年后收回本金的会计处理。

（2）假设该贷款发放后的第3年初，接受贷款企业由于遭受火灾，出现了严重的财产危机，贷款预计可收回金额仅本金的60%，第2年、第3年的利息均无法收回。请代C银行做出相关的账务处理。（1）发放贷款：

借:贷款---本金 2000万元

贷：活期存款 2000万元

每年年末计提利息：

借：应收利息 120万元

贷：利息收入 120万元 次年年初收回利息：

借：活期存款—— 120万元

贷：应收利息 120万元 3年后收回本息;借：活期存款 2000万元

贷：贷款——本金 2000万元（2）2008年末

借：应收利息 120万元

贷:利息收入 120万元 第三年（2009）年初

贷款减值: 借：资产减值损失 920万元

贷：贷款损失准备 920万元 借：贷款——已减值 2000万元

贷：贷款——本金 2000万元 贷款摊余成本=2000-800=1200万元

冲销利息收入： 借：利息收入 120万元

贷: 应收利息 120万元 2009年12月31日

利息收入=（2000-800）×6%=72万元 借：贷款损失准备 72万元

贷：利息收入 72万元 2010年初收回60%的本金：

借:活期存款 1200万元

贷款损失准备 728万元

营业外支出 72万元 贷：贷款—已减值 2000万元 12、2007年12月31日，工商银行洪山支行向其开户单位澳华公司发放一年期贷款，合同本金100万元，合同年利率12%，到期一次还本付息，并于2008年12月31日到期收回本金和利息。工商银行洪山支行于每季度末计提利息。假设不考虑其他因素。作出相应会计分录。

答：实际季度利率=2.87% 2008年3月31日 借：应收利息 30000 贷：利息收入 28700 贷款-利息调整 1300 2008年6月30日 借：应收利息 30000 贷：利息收入 29500 贷款-利息调整 500 2008年9月30日

借：应收利息 30000 贷款-利息调整 371 贷：利息收入 30371 2008年12月31日 借：应收利息 30000 贷款-利息调整 1242 贷：利息收入 31242 借：吸收存款 1120000 贷：贷款-本金 1000000 应收利息 120000 13、2007年12月31日，工商银行洪山支行向其开户单位澳华公司发放一年期贷款，合同本金100万元，合同季复利率3%，到期一次还本付息，同时在发放贷款时一次性按本金的3%扣除手续费。工商银行洪山支行于每季度末计提利息，并于2008年12月31日到期收回本金和利息。假设不考虑其他因素。作出账务处理。

实际利率=3.79% 2007年12月31日 借：贷款-本金 1000000 贷：吸收存款 970000 贷款-利息调整 30000 2008年3月31日 借：应收利息 30000 贷款-利息调整 6763 贷：利息收入 36763 2008年6月30日 借：应收利息 30900 贷款-利息调整 7256 贷：利息收入 38156=970000*（1+3.79%）*3.79% 2008年12月31日 借：吸收存款 1125509 贷：贷款-本金 1000000

应收利息 125509

14、工商行某分理处与8月20日发给第二机械厂临时贷款一笔，金额16万元，期限三个月，利率为12‰。11月20日第二机械厂归还贷款。作出账务处理。银行计算的应收利息为：

应收利息＝160,000× 12‰ ×3＝960（元）逐笔结息会计实务

银行收到利息后，转账会计分录如下：

借：活期存款 第二机械厂存款户 160,000

贷：短期贷款 第二机械厂临时贷款户 160,000 借：应收利息 贷款利息收入 960

贷：利息收入 960 借：活期存款 第二机械厂存款户 960

贷：应收利息 贷款利息收入 960

15、某化工厂4月4日申请短期贷款20万元，期限4个月。8月4日贷款到期，该单位存款不足，只能归还12万元，其余转入逾期贷款户。8月28日归还全部本息（贷款利率6‰，逾期贷款利率按每日万分之三）。作出全部账务处理。4月4日：

借：短期贷款 XX化工厂贷款户 200,000

贷：活期存款 XX化工厂存款户 200,000 8月4日：

应收利息＝200,000×4× 6‰＝4,800（元）会计分录为：

借：短期贷款 XX化工厂贷款户 120,000

贷：活期存款 XX化工厂存款户 120,000 借：应收利息 4,800

贷：利息收入 4,800 借：逾期贷款 XX化工厂逾期户 80,000

贷：短期贷款 XX化工厂贷款户 80,000 8月28日：

逾期利息＝逾期金额 × 逾期天数 ×3

＝80,000 ×23 ×3 =552(元)转账的会计分录为：

借：活期存款 XX 化工厂存款户 85,352

贷：逾期贷款 XX 化工厂逾期户 80,000 应收利息 4,800 利息收入 552

16、某商业银行2002年1月1日应提取贷款损失准备的贷款余额为200亿元，贷款损失准备余额为2亿元。2002年1--6月，该行核销呆帐5000万元。6月30日，该行应计提损失准备的贷款余额为220亿元。6—12月收回已核销呆帐1000万元，2002年12月31日该行的应计提损失准备的贷款余额为240亿元。试作有关会计分录。6月30日该行应计提的贷款损失准备为： 220×1%—（2—0.5）=0.7（亿元）会计分录为： 借：营业费用 7000万

贷：贷款损失准备 7000万

12月31日该行应计提的贷款损失准备为： 240×1%—(2.2+0.1)= 0.1(亿元)会计分录为： 借：营业费用 1000万

贷：贷款损失准备 1000万

17、甲银行年初“贷款损失准备”账户余额为９８００００ 元；１ 月份报经批准核销服装厂的呆账贷款７５００００ 元；１ 月末该行进行贷款减值测试，测试结果为贷款的账面价值低于其预计未来现金流量现值８７００００ 元；５ 月份又收回原已核销的服装厂的呆账贷款２０００００ 元。根据上述经济业务，编制会计分录。（1）1 月份核销呆账贷款时： 借：贷款损失准备750 000 贷：贷款一逾期贷款—服装厂户（已减值）750 000（2）1 月末确认贷款减值损失时： 借：资产减值损失870 000 贷：贷款损失准备870 000

40（3）5 月份收回已核销的呆账贷款时：

借：贷款—逾期贷款—服装厂户（已减值）750 000 贷：贷款损失准备—客户贷款户750 000 同时，借：吸收存款（存放中央银行款项）200 000 资产减值损失—贷款损失准备金户550 000 贷：贷款—××贷款—××户（已减值）

750 000

第四篇：出纳知识题库

出纳人员题库

(1)金融机构在收缴假币过程中一次性发现假人民币20张（枚）（含20张、枚）以上的应立即报告当地公安机关。

(2)经中国人民银行授权鉴定假币的金融机构有中国银行。

(3)中国人民银行授权的鉴定机构，应当在营业场所公示中国人民银行授权书。(4)第五套人民币币100元纸币共有10种公众防伪措施。

(5)中国人民银行分支机构和中国人民银行授权的鉴定机构鉴定货币真伪时，应当至少有2名鉴定人员同时参加。

(6)残缺污损人民币的兑换中，兑换全额的标准是票面残缺不超过四分之一。(7)目前，中国银行收兑16种外币。(8)收到涂改年版的美元钞票应予以收缴。

(9)美元连号的右上角带有五角星图案的钞票可以收兑。(10)大额取现20万元要实行预约登记制度。

(11)二级分行应根据工作需要配备相应的管理和业务人员，至少要配备1名经考核合格持证上岗的反假货币承担培训任务的师资人员。

(12)每个行必须确保柜面人员每年不少于40 小时的培训。(13)各级行必须坚持查库制度，出纳负责人至少每月查库1次。(14)柜台付出现金业务必须坚持三核对的原则。(15)库房必须实行双人管库，坚持三同原则。

(16)上级行对下级行要不定期查库，查库时必须携带专用介绍信，履行查库手续。(17)尾箱经管人应坚持每天2次对尾箱现金、实物进行盘点、核对。(18)柜面收款业务中发现假币，面对客户须经2人以上鉴别。(19)金库的钥匙交接必须做到垂直交接

(20)对假人民币纸币应当正反两面加盖“假币”字样的戳记。(21)办理旅行支票兑换时，应按支票外币金额先扣除7.5‰的贴息

(22)办理人民币存取款业务的金融机构应无偿为公众兑换残缺、污损人民币。(23)纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的半额兑换。(24)“假币”章、“全额”和“半额‘章应使用蓝色印油盖章。

(25)“假币”章应竖盖在钞票正面的水印位置，反面盖在钞票中间位置。

(26)发生错款应立即报告，长款不报按贪污论处，短款不报以违反制度处理，禁止以长补短。(27)办理大额现金收付业务时，人民币付出达到5万元时，应换人复核。

(28)付出现金应确保付出每一笔款项清楚，严防串户错付。银行封签对外一律无效。(29)整点现金，应做到点准、挑净、墩齐、捆紧、盖章清晰齐全。

(30)凡设置尾箱的营业网点均要确定尾箱监管人，尾箱经管人不得担任担任本尾箱的监管人。(31)收入成捆、成把的现金必须拆封复点。

(32)尾箱监管人坚持每天一次盘点，核对尾箱实物；营业终了与会计对帐确认，保证账款、帐实相符。

(33)营业网点柜面收入现金坚持先收款后记帐。(34)营业网点柜面付出现金坚持先记帐后付款。

(35)外币现金整点的基本要求纸币一百张为一把，十把为捆、正背面朝向要一致、图案不得上下颠倒

(36)现金库房是否严格执行双人运钞、双人管库、双人进出原则。

(37)尾箱设置应遵循集中规划、方便业务、以岗设箱、一岗一箱、注重效益、确保安全原则。(38)库房保管的现金应当是整捆、整袋、整包、整箱。(39)整点现金的基本要求点准、挑净、捆紧、盖章清晰。

(40)在违反出纳规章制度行为的处理办法中，给予经济处罚的有违反现金收付规定的、白条抵库的现象、违反现金领解规定、离岗时现金尾箱不加锁的、现金业务未做到日清日结的。(41)鉴别钞票真伪的基本方法有眼看、手摸、耳听

(42)现行流通的港币是由汇丰银行、渣打银行、中国银行、香港特别行政区政府发行的(43)金融机构在收缴假币过程中一次发现假人民币20张（枚）以上，外币10张（枚）以上应立即报告公安机关。

(44)下列工商银行、中国银行有权鉴定假币，并有权收缴假币

(45)从人民银行发行库调入的原封新券，在拆捆清点时必须两个人以上（含2个人），开箱后必须做到点包、点捆、卡把。

(46)出纳业务操作手续要做到责任分明、相互监督、相互制约。(47)残缺污损人民币兑换分全额、半额、不兑换情况。

(48)管库员接收尾箱须验锁、验封 核对箱号，如有问题立即查明原因并向主管部门负责人汇报，以便及时解决。

(49)

尾箱监管人应坚持每星期 1次对尾箱的现金、实物进行每星期 1次彻底的检查、清点，保证账款、账实相符。

(50)一次性发现假人民币20张（枚）(含20张、枚)以上、假外币10张、10枚以上的立即报 告公安部门。

(51)如持有人对被收缴的货币真伪有异议，可以在３个工作日内向中国人民银行申请鉴定。

(52)根据《中国银行出纳制度》的规定，出纳错款分为一般技术性错款、责任事故性错款、原因不明性错款、联行现金调拨性错款

(53)换人管库必须经过主管领导同意、在监交人监督下管库员按照规定核对库内现金、有价证(54)券等无误后，办理交接手续。

(55)金库内保管的有价证券应是整箱、整袋、整包(56)金库至少应配备2名专职管库员，2名后备管库员。

(57)柜面收款中发现假币，面对客户须要两人以上鉴别，确认系假币，当即告之客户并按规定予以收缴。

(58)收入现金坚持先收款后记帐，付出现金坚持先记帐后付款。(59)收付现金发现长短款、假币要进行登记、并及时报告。(60)库房必须实行双人管库、坚持同进、同出、同操作。(61)收缴假币要有两名或两名以上工作人员在场。

(62)持有人如对收缴的货币真伪有异议可以在3个工作日内向中国人民银行当地分支机构申请鉴定。

(63)收缴的假币不得再交还持有人。

(64)金融机构参与假币收缴的人员必须具备反假上岗资格证书。(65)假币实物要指定专人妥善保管，做到数字准确，帐实相符。(66)经鉴定为真钞的，可以退还持有人。

(67)每捆每把现金未清点完毕前不得将原封签丢掉。(68)管库员应当实行定期或不定期轮换的强制休假制度。

(69)上级行对下级行要不定期检查，查库时要携带查库专用介绍信，履行查库手续。(70)责任事故性错款的处理以谁管钱，谁负责，谁赔偿的原则(71)托收残旧外币按运钞渠道进行传递、交接，不能通过邮寄办理

(72)凡收入的现金必须进行整点、挑残、识伪，未经整点的现金不得对外支付或解缴

31、配款时应按客户的需求和实际现金库存情况，根据凭证大写金额逐位配款(73)一笔收款业务未完成之前，不得将该笔业务的钞券放入现金尾箱内(74)一笔收付款未办理完毕，经办人员不得中途离岗或者换人(75)收付现金发现长短款、假钞要进行登记，妥善保管并及时报告(76)根据《中华人民共和国人民币管理条理》规定，故意毁损人民币的，由公安机关给予警告，并处以1万元以下的罚款。

(77)发生错款，如当天未能找回，须填制“现金错款报告表”当日挂帐。

(78)金融机构在收缴假币过程中一次性发现假人民币20张(含)以上，假外币10张（枚）（含）以上的，应立即报告当地公安机关。

(79)利用线条深浅，角度的变化制作印版印出的图案，粗看是一种图案，转换适当的角度会看到该图案还隐藏着另外一种或多种图案，此种印刷防伪技术我们通常称之为隐像技术。(80)目前美元最早可收兑1928年版。

(81)1996年版后的美元钞票使用了色彩转移（光变）油墨。

(82)第五套人民币100元券票面正面左下方的“100”字样，变换其视觉角度，其分别呈绿色和蓝色两种颜色。

(83)第五套人民币50元券票面正面左下方的“50”字样，变换其视觉角度，其分别呈金色和绿色两种颜色。

(84)美元正面人像放大的印制特征是从1996年开始采用的。

(85)香港渣打银行和2003年7月1日中国银行发行港币的连号防伪印制特征均采用了字体渐变效果。

(86)欧元纸币的对印标记是面额数字。

(87)欧元纸币的水印迎光透视有主景、条形码黑水印和数字白水印图案。

(88)欧元纸币正、背面主景分别为欧洲文明史上七个重要时期的建筑风格和特色，即正面、被面分别均为建筑的窗户、门廊 和桥梁造型。

(89)2000年日本银行发行了2000元新系列钞票，其正面左下角椭圆形图案中侧视旋转钞票有可见白色或黑色“2000”数字。

(90)正常观看，英镑正面的横连号的颜色、大小呈渐变效果。(91)目前可直接收兑的新加坡纸币为总统版。

(92)目前流通的瑞士法郎是1995年10月开始发行的一套新系列钞票。

(93)在现阶段我行可直接收兑的外币现钞中，只有澳大利亚元是全部以塑料钞票代替纸质的钞票。

(94)在紫外光下，1996年版100美元钞票的安全线呈红色。(95)在紫外光下1996年版50美元钞票的安全线呈黄色。

(96)中国人民银行分支机构和中国人民银行授权的鉴定机构应当无偿提供鉴定货币真伪的服务，鉴定后应出具中国人民银行统一印制的货币真伪鉴定书，并加盖货币鉴定专用章和鉴定人名章。(97)对金融机构柜面人员发现假外币不予收缴的处罚金额为1000元以下。(98)运送外币，送钞行必须将送钞的有关情况用专用密码通知接钞行。

(99)联行间送出现金，由送钞员填制的“现金运送凭证”第二联交会计人员作“7013运送中现金”核算码借方传票的附件。

(100)联行间调入现金，调入行须在“现金申领表”第一联上加盖预留印鉴和填写专用出纳密码。(101)运钞员的排班表应至少每月重新编排一次。

(102)每日营业终了，尾箱监管人监督尾箱经管人盘点库存，核对账款，对尾箱加两锁一封入库保管。

(103)每日营业终了，营业网点的现金总帐当日应与会计报表核对。

(104)办理退汇的时限自兑换外币之日起，满六个月止，兑出外币的金额不得超过原对入外币的金额。

(105)非营业期间，尾箱必须入库保管，中午休息时可放入专用的保险柜内保管，但必须有两人值守。

(106)经批准撤消或合并尾箱以后，营业网点的负责人要对尾箱的编号、经管人等情况进行核对。(107)柜台收款中发现假币，面对客户经两人以上鉴别，确认系假币，当即告知客户并按规定予以收缴。

(108)对责任事故性错款，当事人和有关责任人必须承担经济责任。(109)错款以“谁管钱谁负责，谁赔偿”的原则处理的是责任事故性。

(110)非管库人员进入库房必须经过行、处领导批准并登记填写非管库人员入库登记簿。(111)单人临柜的柜台必须配备适应单人操作的出纳机具、电脑终端、安装有效的监控设备。(112)现金交给取款人时，应声明银行整捆、整把券的大小封签（含原封新券）对外无效，同时目视取款人清点所取现金直至离开柜台的整个过程。

(113)柜员接到有关人员传递的付款凭证后，审核发现凭证大小写金额不符应立即退还有关人员或内部有关部门处理。

(114)开户单位开立需要提取现金的临时存款账户和专用存款帐户，必须经人民银行审批并核发开户许可证。

(115)现金支取由营业网点三级审批后，报支行现金主管部门负责人审批的现金数额在50万元以上（含）、100万元以下（不含）。

(116)无权与有关单位签订上门收款协议的营业机构为分理处。(117)各级行、处对出纳机具、设备的管理部门为出纳管理部门。

(118)只有在“上门收款单”上签发人及收款员的签章齐全，且必须通过收款员递交“上门收款单”，印章保管员才能在其上加盖上门收款专用章。(119)办理现金付款业务，必须凭真实、有效凭证才能办理。

(120)凡人民币票面残缺不超过1/5，其余部分的图案、文字能照原样连接者，可全额兑换。(121)中国公民出入境，每人每次携带的人民币限额为5000元。

(122)第五套人民币100元券磁性缩微文字安全线，迎光观察，可见RMB 100微小文字。(123)金库栅栏门两把不同的钥匙应按照规定办理垂直交接。

(124)坚持每天对尾箱实行二次盘点，核对现金、实物，每天与会计对帐确认，保证帐款，帐实相符。

(125)金库主库门应安装3组镶嵌在门内的机械或电子密码锁。(126)尾箱实行双人双锁，尾箱交接换人换锁，尾箱入库加锁加封。(127)尾箱经管人应坚持每天2次盘点库存现金。(128)网点负责人为尾箱第一监管责任人。(129)现金收付款业务每天必须进行2次轧账处理。

(130)库房的新建、改建和撤并，需经一级分行出纳部门和保卫部门审批。

(131)金融机构在收缴假币过程中，一次性发现假人民币20张（枚）（含）以上，应当立即报告公安机关。

(132)金融机构在收缴假外币过程中，一次性发现假外币10张（枚）（含）以上，应当立即报告公安机关。

(133)金融机构在办理业务时发现假币，应由该机构2名以上业务人员当面予以收缴。(134)中国人民银行授权的鉴定机构拒绝受理持有人提出货币真伪鉴定申请的，对授权的鉴定机构处以1000－50000元罚款。(135)美元50元面额的正面是格兰特。(136)100元美元背面建筑是独立纪念堂。(137)中国银行香港分行于94年首次发行港币。(138)出纳负责人至少每月对库房现金盘点1次。

(139)各级行应建立出纳培训制度，确保每人每年不少于40小时。(140)凡出入库房的现金，须凭有效凭证办理。(141)现金尾箱由经管人加封。

(142)持有人对被收缴货币真伪有异议，可自收缴之日起3个工作日内，按照规定向有权鉴定机构提出鉴定申请。

(143)金融机构一次性发现假人民币20张以上，应当立即报告当地公安机关。

(144)金融机构发现假外币而不收缴，尚不构成犯罪的，人民银行将对其处以1000元以下罚款。(145)金融机构对收缴的假币应单独管理。(146)各级金库应至少配备2名后备管库员。

(147)柜台现金收、付差错率应控制在百万分之三以内。

(148)柜台收款中发现假币，面对客户经2人以上鉴别，给予确认。

(149)造成错款的原因，出纳错款可以分联行现金调拨、原因不明、机器故障等技术性。(150)出纳业务的基本原则双人押运、双人守库、双人运钞。

(151)外币运送实行的原则有集中管理、统一调剂、逐级负责、分片集中(152)我行的出纳工作的管理制度包括统一管理、分级负责、部门落实、责任到人

(153)金融机构在收缴假币过程中，利用新的造假手段制造假币、有制造贩卖假币线索的、持有人不配合金融机构收缴行为的，应当立即报告当地公安机关，提供有关线索。(154)变造货币是指在真币的基础上，利用揭层、涂改、拼凑、挖补(155)方法制作的

(156)一般对外币的鉴别采用人工鉴别、机具鉴别法

(157)中国银行发行的港币面额有20元、50元、100元、500元(158)欧元的面额有100、200、500(159)美元的纸张成分主要是棉、麻

(160)目前港币发钞银行有汇丰银行、中国银行、渣打银行

(161)出纳业务的操作应做到手续严密、责任分明、相互监督、相互制约(162)代兑业务的范围包括外币现钞、外币旅行支票(163)柜台收入的现金应当整点、剔残、识伪

(164)柜台接受封包，应做到审核凭证、当面检查封包要素、核实金额，无误后入帐。(165)金融机构发现假人民币而不收缴，尚不构成犯罪的，人民银行将对其处以 1000元以上50000元以下罚款。

(166)伪造的货币是仿造真币的图案、形状、色彩等，采用各种手段制作的假币。(167)整点现金应做到点准、挑净、墩齐、捆紧(168)流通美元纸币面额有5、10、20、100(169)收款员办理上门收款业务须携带上门收款协议中约定本人有效证件及上门收款单(170)二级分行库房面积不小20平方米，支行不小于40平方米。

(171)发生错款应立即报告，长款不报按贪污论处，短款不报以违反制度处理，禁止以长补短，发生错款要及时组织查找。

(172)凡办理上门收款的单位，必须保证车辆、通讯、器具及人员的配备。(173)各级行应建立出纳人员考核制度，对不宜从事出纳工作的人员要坚决调离。(174)责任事故性错款，应本着“谁管钱谁负责、谁赔偿”的原则。(175)坚持查库制度，严禁挪用库存现金，严禁白条抵库，严禁私自炒（套）汇，出入库现金必须经复核，做到手续严密，数字准确。(176)以下应实行归口管理的有库房、尾箱。

(177)柜台收款“三先”是指先卡准整把（卷）款、先清点大额票面券、先清点主币(178)柜台收款“三后”是指后清点零张、后清点小额面券、后清点辅币。

(179)联行间调入现金，领钞员必须携带调入行政介绍信、本人身份证、工作证、现金申领表。(180)运钞员与营业网点办理现金或尾箱交接时，网点人员必须对运钞员的身份进行的“四核对”有运钞员本人、运钞员出示的工作证、金库和网点等留存的备案卡片、金库下发的运钞员排班表。

(181)上门收款时，银行收款员只负责经签发的“上门收款单”的传递，不得参与有关加盖银行印章的空白“现金缴款单”、证的管理，不得携带银行印章外出上门收款。

(182)尾箱设置的原则包括集中规划、方便业务、以岗设箱、一岗一箱、注重效益、确保安全(183)柜台付出现金业务坚持的“三核对”指号码夹号码与取款人的号码牌的核对、问清取款单位或个人的详细地址、问清取款人的取款金额与付款凭证上填写的金额并与付出款项相核。(184)查库的主要内容包括现金及有价证券的账款、账实情况、每日库存现金核对情况、库房管理及操作情况、各种帐簿设置和使用情况、假钞的管理情况。

(185)金库库存现金登记簿每日营业结帐后应于当日与会计账目核对，必须做到 账证、账实、账表、账账相符。

(186)整点现金要做到点准、挑净、墩齐、捆紧、盖章清晰。

(187)办理退汇兑出外币时，经兑员收到原外汇兑换水单、证件、外币后进行复核，无误后方可将外币交给顾客，并目视顾客清点外币。

(188)运钞员和押运员要严格执行运钞操作规程，做到手续严密、行动保密、通讯畅通、保证接送。

(189)水印按位置不同可分为固定水印、半固定水印、不固定水印、满版水印。

(190)平版印刷、凸版印刷、凹版印刷这几种形式往往制版时同时使用，使钞票难以仿制。(191)目前世界上的假钞主要有变造票、复印票、伪造票。

(192)第五套人民币10元、5元正面在双色横号码下方，迎光透视，分别可以看见透光性很强的面额数字白水印图案。

(193)现流通中的新版港币是由以下几家银行发行的香港上海汇丰银行、香港渣打银行、香港特区政府、中国银行。

(194)2003年版中国银行券100、50元新增的防伪特征其中包括荧光条码、光变面额数字、开窗式安全线(195)现流通中日元可收兑的面额有1000、2000、5000、10000日元。

(196)对金融机构柜面人员发现假人民币不予收缴的处罚金额为1000元以上、50000元以下。(197)假币收缴必须遵循以下哪几项操作程序两名以上业务人员收缴、在持有人视线范围内当面收缴、加盖“假币”章或用专用袋加封、出具《假币收缴凭证》、向持有人告知其权利。

(198)可兑换外币的币种及牌价按隶属关系予以通告，不准擅自增减兑换的币种和更改牌价。(199)发生错款，如当天未能找回，须填制“现金错款报告表”当日挂帐。(200)库房零散的本外币现金应另设箱（柜）保管，及时清理、整点。

(201)非营业期间，尾箱必须入库保管，中午休息时可以放入专用的保险柜内保管，但必须有两人值守。

(202)美元正反面的主要图案采用凹雕技术印刷。(203)目前流通的美元纸币尺寸统一。

(204)目前流通中的美元50元券正面人物是格兰特。(205)港币不受限制自由出入境。

(206)美元100元券背面是美国独立纪念堂。(207)欧元的纸张是100％棉纤维特制而成。

(208)对一般技术性错款的处理，当事人一般不承担责任。(209)管库员应当不定期轮岗和强制休假。(210)单人临柜应实行一柜一箱，一人一套章。

(211)与金库不在同一营业场所的现金出入库业务应凭预留印鉴办理。

(212)中国人民银行分支机构和中国人民银行授权的鉴定机构应当无偿提供鉴定货币真伪的服务。

(213)2004年版20美元钞票正面右下方角落的数字“20”，当上下倾斜钞票时，其颜色会由铜色转换至绿色。

(214)1996年版100美元正面左下方面额数字“100”的颜色，当变换视觉角度时，分别呈现出绿色和黑色两种。

(215)在第五套人民币钞纸中广泛分布着红、蓝彩色纤维丝。

(216)目前各国钞票中运用防伪的安全线主要有实芯安全线、开窗式安全线、缩微文字安全线和荧光安全线等。

(217)连号为“矮胖型” 的美元，其连号起笔和收笔均形成一个切面，且连号中的所有数字上方和下方都在平行线内。

(218)2000年版汇丰银行券、2001年版中国银行券和2002年版渣打银行券的1000元港币均新增了红、蓝、绿三色隐形荧光纤维丝。(219)2000年版汇丰银行券、2001年版中国银行券和2002年版渣打银行券的1000元港币的开窗式安全线透光看，均印有缩微面额数字。

(220)2000年日本银行发行了2000元新系列钞票，其背面右上方“2000”数字的下方，倾斜钞票可看到“NIPPON”字样，而且前三个字母与后三个字母颜色（黑、白，深、浅）不同。(221)现流通的1999年版20英镑纸币正面偏左的激光全息图，从不同的角度可看到明亮鲜艳的不列颠女神像和数字“20”。

(222)现流通英镑的纸币采用了花纹对接技术，钞票折叠后，其边角的花纹可以完全结合形成完整图案。

(223)现流通的英镑正面左下方有帮助视障人士识别面额的几何图案色标。

(224)由于正常流通使用的外币钞票边缘造成不长于5mm的裂痕（其它部位完好的），可以收兑。(225)人民币纸币票面裂口2处以上，长度每处超过5mm的；裂口1处，长度超过10mm的（其它部位完好的），视为不易流通人民币。

(226)能辨别面额，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向其持有人按原面额全额兑换。

(227)人民币纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的一半兑换。

(228)我行的出纳制度中所称的“出纳业务”是指对现金、贵金属、有价证券的收付、兑换、整点、保管和调运的总称。

(229)我行出纳业务的基本原则其中包括坚持查库制度，严禁挪用库存现金，严禁白条抵库，严禁私自炒（套）汇。

(230)一级分行出纳管理部门与保卫部负责金库的建立、启用、撤并、改扩建的审批，配合当地公安部门做好验收工作。

(231)收入现金应在缴款人目视的情况下当面清点，做到款证相符。(232)付出现金凭客户填制的经会计人员审核、记账、签章的付款凭证办理。(233)每捆、每把现金未清点完毕前，不得将原封签丢掉。(234)凡收入的现金应进行整点、剔残、识伪。

(235)应根据实际情况制定合理的、切实可行的本外币库存现金限额考核办法，最大限度地盘活不生息资产的占用。

(236)现金启运前，管库员必须对留存的现金清点完毕，账实相符后，方可将待出运的现金出库与送钞员办理交接手续。

(237)执行运钞任务期间，运钞车不得搭承无关人员，不得装载其他物品，不得兼办其他事情。(238)只有经过有权部门审批并建立备案卡的运钞员，才能办理尾箱的接送工作。(239)金库钥匙（含栅栏门）、密码要妥善保管，必须垂直交接，严密交接手续。

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第五篇：出纳笔试题库新版

一、单选题示例

1、按照（C）原则，网银录入和复核盾，需由两名结算专员保管和使用。A独立性原则 B统一性原则 C相互牵制原则D适应性原则

2、借款原则是（D）A随用随借 B无限期借支 C上级领导审批D前款不清、后款不借

3、会计人员对于在工作中所知悉的商业秘密应依法保守、不得泄露，这是会计职业道德中（A）具体体现。

A．诚实守信B．廉洁自律C．客观公正D．坚持准则

4、企业收到支票并填制进账单到银行办妥手续后应借记（B）科目

A．应收票据

B.银行存款

C.现金

D.其他货币资金

5、银行日记账要求使用（B）

A、活页账

B、订本账

C、卡片账

D、都可以

6、银行日记账在日常工作中多采用（B）账页结构

A、多栏式

B、三栏式

C、数量金额式

D、都可以

7、支票的提示付款期为（C）

A、5天

B、8天

C、10天

8、（A）是账户的名称，也是设置账户的依据

A、会计科目 B、会计要素

C、会计对象

D、会计主体

9、收到客户以银行承兑汇票支付的货款应借记的科目是（B）

A、应收账款

B、应收票据

C、应付票据理

D、其他货币资金

10、银行结算人员在各会计期间所采用的会计处理方法应当保持一致，不能随意变更，这是遵循(B)A.可比性原则 B.一贯性原则 C.客观性原则 D.重要性原则

11、划清银行和企业之间资金界线的支付结算原则是（B）A.恪守信用履约付款原则 B.不垫款原则 C.谁的钱进谁的账由谁支配原则 D.收妥抵用原则

12、同城和异地均可以使用的票据结算方式是(D)A.支票B.银行汇票C.银行本票 D.商业汇票

13、在银行会计核算方法中，起到统一核算口径基础作用的是(A)A.会计科目 B.会计凭证 C.会计账薄 D.会计报表

14、在账务核对中，每日核对是以（B）为中心进行的核对。

A.分户账 B.总账 C.试算平衡表 D.余额表

15、商业汇票的有效期限最长不得超过（C）

A 一个月 B.三个月 C.六个月 D.九个月16、1 月31 日签发的银行汇票，其到期日应是（A）

A.2 月28 日 B.3 月1 日 C.3 月2 日 D.3 月3 日

17、办理银行承兑汇票,收取申请人保证金的比例一般不低于票面额的(C)A.5% B.10% C.50% D.80%

18、同一会计内隔日发现的错账，正确的更正方式是（B）

A.划红线更正法 B.红字同方向更正法 C.兰字反方向更正法 D.ABC 任选一种均可

19、复式记账原理公式化表达为（B）

A〃资产=负债+权益 B.资产=负债+所有者权益 C.借方发生额=贷方发生额 D.借方余额=贷方余额

20.企业会计核算的基础是：（C）

A、收付实现制 B、现金收付制

C、权责发生制 D、现收现付制

21.用大写表示人民币30010.56元的正确写法是：（A）

A.人民币叁万零壹拾元零伍角陆分 B.人民币三万零十元五角六分 C.人民币三万零十元五角六分整 D.人民币叁万零拾元伍角陆分

22.下列出票日期正确大写的是：（D）

A.贰零零柒年捌月壹拾日（2007年8月10日）B.贰零零柒年零壹月壹拾日（2007年1月10日）C.贰零零柒年柒月拾日（2007年7月10日）D.贰零零柒年零贰月零壹拾日（2007年2月10日）

23.经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为：（D）

A.企业帐上的银行存款余额

B.银行帐上企业存款余额

C.企业可动用的银行存款数额

D.企业应当在会计报表中赋予的银行存款余额

24.账账核对是对账工作的一项重要内容，下列各项中，不属于账账核对的是：（A）

A．账簿记录与会计凭证的核对

B．总分类账簿与序时账簿的核对

C．明细分类账簿之间的核对

D．总账簿与明细分类账簿的核对

25.下列凭证，只用于记录不涉及现金和银行存款业务的是：（C）

A．收款凭证

B．付款凭证

C．转账凭证

D．通用记账凭证

26、出纳工作的基本原则是（A）

A、内部牵制原则

B、权责发生制原则

C、配

比

原则

D、实质重于形式原则

27、同城和异地均可使用的转账结算方式有（C）

A、支票

B、汇兑 C、信用卡

D、托收承付

28、支票的有限期限为（B）

A、15天

B、10天 C、30天

D、一个月

29、下列不是我国现行货币面值的是（D）

A、100元

B、50元 C、20元

D、30元 30、人民币的符号为（A）

A、￥

B、＄ C、￡

D、§

31.银行汇票的签发人是(D)。

A.出票银行B.收款人

C.付款人D.收款人或付款人

32.4月15日签发的90天期限的商业票据，到期日是(C)。

A.7月12日B.7月13日

C.7月14日 D.7月15日 33.下列属于非现金资产的是(A)。

A.银行存款B.其他货币资金C.现金D.原材料 34.下列各项中，不属于会计计量属性的是(C)。

A、历史成本 B、可变现净值 C、沉没成本 D、重置成本 35.关于会计核算的一般要求，下列说法中，不正确的是(D)。A、各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，编制财务会计报告 B、各单位必须按照国家统一的会计制度的要求设置会计科目和账户，进行复式记账

C、使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料，也必须符合国家统一的会计制度的规定

D、在民族自治地区，会计记录使用当地通用的一种民族文字即可 36.下列各项中，不属于损益类科目的是(C)。

A、公允价值变动损益 B、财务费用 C、累计折旧 D、资产减值损失

37.关于制造费用账户，下列说法中，不正确的是(B)。A、按账户经济内容分类，该账户属于成本类账户 B、按账户用途和结构分类，该账户属于成本类账户

C、该账户借方登记制造费用的发生数，贷方登记制造费用的分配数 D、经过分配后，该账户期末没有余额

38.下列关于异地托收承付结算期限的规定中，正确的是(A)。

A、验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为10天

B、验单付款的承付期为5天，验货付款的承付期为15天

C、验单付款的承付期为10天，验货付款的承付期为30天

D、验单付款的承付期为30天，验货付款的承付期为60天

39.根据《会计法》的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报表，尚不构成犯罪的，县级以上人民政府财政部门可以对单位处(B)的罚款。

A.3000元以上5万元一下

B.5000元一下10万元以上

C.1万元以上l0万元以下

D.2万元以上20万元以下

40.有关票据出票日期的说法，正确的是(A)。

A.票据的出票日期必须使用中文大写

B.在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，应在其前加“壹”

C.在填写月、日时，日为拾壹至拾玖的，应在其前加“零”

D.票据出票日期使用小写填写的，票据无效

41.下列内容不属于期间费用的是(B)。

A.管理费用 B.制造费用 C.销售费用 D.财务费用

42.“材料采购”账户按其所反映的经济内容应属于(A)账户。

A.资产类 B.负债类

C.所有者权益类 D.成本类

43.以银行存款支付生产车间办公费1200元，应借记(B)。

A.“管理费用”账户1200元 B.“制造费用”账户1200元 C.“生产成本”账户1200元 D.“期间费用”账户1200元

44.(B)是企业会计部门根据本单位经济业务的具体内容、管理上的要求及方便会计核算等而自行设置的。

A.总分类账户 B.明细分类账户 C.会计要素 D.会计等式

45.下列对转账业务表述正确的是(D)。

A.转账业务不是会计所反映的内容

B.转账业务是直接引起银行存款减少的业务

C.转账业务是直接引起银行存款增加的业务 D.转账业务是指与货币资金收付无关的业务

46.多栏式现金日记账属于(C)。

A.总分类账 B.明细分类账 C.序时账 D.备查账

47.材料采购明细账一般采用的格式是(D)A.三栏式 B.数量金额式 C.多栏式 D.平行式 48.下列明细账应逐日逐笔登记的是(B)。

A.收入、费用明细账 B.债权、债务明细账

C.库存商品明细账 D.原材料明细账

49.下列明细账中，不宜采用三栏式账页格式的是(C)。

A.应收账款明细账 B.应付账款明细账 C.管理费用明细账

D.短期借款明细账

50.企业的月度财务报告保管期限为(A)年。

A.3 B.5 C.10 D.15

51.下列有关会计记录文字的表述中，符合《中华人民共和国会计法》要求的是(C)。

A.民族自治地区。会计记录可以只使用当地通用的一种民族文字

B.在我国境内的外国企业，会计记录可以只使用其本国文字

C.在我国境内的外国企业，会计记录在使用中文的同时，可以使用其本国文字

D.我国在境外的企业，会计记录必须全部使用中文

52.根据《现金管理暂行条例》的规定，不能使用现金的是(B)。

A.工资及工资性津贴 B.结算起点以上的支出

C.必须随身携带的差旅费 D.各种符合国家规定发放的奖金

53.会计资料最基本的质量要求是(C)。

A.真实性和相关性 B.明晰性和谨慎性

C.真实性和完整性 D.重要性和及时性

54.对各单位从事会计工作的人员是否具备从业资格，实施会计监督的部门是(C)。

A.审计部门 B.税务部门 C.财政部门 D.人事部门 55.会计人员违反职业道德，情节严重的，由(C)吊销其会计从业资格证书。

A.业务主管部门 B.本单位 C.财政部门 D.会计职业团体

56.会计人员故意销毁会计凭证，被依法追究刑事责任，则该会计人员(D)不得从事会计工作。

A.3年内 B.5年内 C.10年内 D.终身

57.国家对会计从业资格取得实行(A)。

A.考试制度 B.评审制度

C.考试与审评结合制度 D.审评制度

58.承担资产评估、验资、会计、审计等职责的中介组织的人员故意提供虚假证明文件，情节严重的(C)。

A.处3年以下有期徒刑或拘役，并处罚金。

B.处3年以上7年以下有期徒刑或拘役，并处罚金

C.处5年以下有期徒刑或拘役。并处罚金

D.处5年以上10年以下有期徒刑或拘役，并处罚金

59.我国支付结算办法规定的现金支票、转账支票和普通支票均属(B)支票。A.定额 B.不定额 C.限额 D.不限额

60.会计软件中，最主要的功能模块是(C)。

A.成本管理模块 B.财务分析模块 C.账务处理模块 D.工资管理模块

61、（A）是银行结算账户的监督管理部门。A.中国人民银行 B.工行 C.建行 D.招行

62、支票，是（A）签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。A.出票人B.受票人 C.银行 D.企业

63、银行审核支票付款的依据是支票出票人的（C）。

A.约定使用的支付密码B.身份证

C.预留银行签章D.支票进账单

64、下列各项支出在企业中不能作营业外支出的是(A)A、出售材料成本 B、固定资产盘亏损失 C、对外捐赠支出 D、企业赔偿、罚款支出

65、企业“应付账款”的账面余额定期与有关债权单位或个人进行的核对是(C)A、账证核对 B、账账核对 C、账实核对 D、账表核对 答案:C 66、关于费用,下列说法中错误的是(C)A、费用是指企业在日常活动发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益总流出

B、符合费用定义和费用确认条件的项目,应当列入利润表 C、费用必须在实际支付现金时才可以确认 D、费用表现为资产的减少或负债的增加

67、对企业与其开户银行之间的未达账项,进行账务处理的时间是(D)A、编好银行存款余额调节表时 B、查明未达账项时 C、收到银行对账单时 D、实际收到有关结算凭证时 68、固定资产采用加速折旧法折旧,体现了(B)原则。A、一贯性 B、谨慎性 C、主要性 D、及时性 答案:B 69、下列各项中,属于负债类科目的是(D)A、长期待摊费用 B、应收账款 C、预付账款 D、预收账款 70.企业银行存款日记账余额会大于银行对账单余额（D）A.企业开出支票，对方未到银行兑现

B.银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户 C.银行打扣水电费，企业尚未接到通知

D.银行收到委托收款结算款项，企业尚未收到通知

71.下列关于银行存款余额调节表的表述中，正确的是（C）。

A.银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，并作为记账依据

B.调节前的银行存款日记账余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额 C.调节后的银行存款余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额 D.对于未达账项，企业需根据银行存款余额调节表进行账务处理 72.下列各项中属于日常会计核算工作起点的是(A)。

A、填制和审核会计凭证 B、登记会计账簿 C、财产清查 D、编制财务会计报告

73、货款已经收到，但销售并未实现，则企业当期不确认销售商品收入，这一做法是(D)。

A、谨慎性信息质量的要求 B、收付实现制基础的要求

C、可比性信息质量的要求 D、权责发生制基础的要求 74、下列不可以确认为收入的是(C)。

A、咨询公司取得的咨询服务收入 B、商场的商品销售收入

C、罚款收入 D、工业企业出租专利权收入 75、下列账户中，不属于成本类账户的是(C)。A、劳务成本 B、生产成本 C、所得税费用 D、制造费用

76、根据会计科目设置的，具有一定格式和结构，用于分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体是(D)。A、记账凭证 B、财务报表 C、账簿 D、账户 77、下列关于借贷记账法的表述中，错误的是(C)。

A、借贷记账法是一种复式记账方法

B、借贷记账法遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则

C、借贷记账法下，“借”表示增加，“贷”表示减少 D、借贷记账法以“借”和“贷”作为记账符号 78、下列各项中，不属于企业资金筹集来源的是(B)。

A、投资者的投资

B、销售收入

C、向债权人借入的资金

D、投资者投资的增值

79、下列单证中，属于原始凭证的是(D)。

A、生产计划 B、材料请购单 C、购销合同 D、限额领料单 80、下列各项中，属于设计会计核算组织程序根本立足点的是(C)。

A、简化核算工作步骤 B、节约核算成本

C、提高会计信息质量 D、节省核算时间 81、记账凭证的编制依据是(C)。

A.会计分录

B.经济业务

C.审核无误的原始凭证或汇总原始凭证

D.账簿记录

82.现金收款凭证上的填写日期应当是(D)。

A.原始凭证上注明的日期

B.登记总账的日期

C.收取现金的日期

D.编制收款凭证的日期

83、属于银行存款清查方法的是(B).A总分类账和收付款凭证核对

B.日记账和对账单核对

C.日记账和收付款凭证核对

D.日记账和总分类账核对

84.下列会计报表中，属于不需要对外报送的报表地(C).A.现金流量表

B.资产负债表

C.企业成本表

D.利润表

85、收款收据有几联（C）A、1 B、2 C、3D、4 86、下列哪个部门负责银行结算账户的管理工作（A）A、战略财务部B、战略管理部C、运营会计部 D、办公室

87、根据公司《银行结算管理办法》，撤销银行账户由（C）审批后办理相关手续。A、主管 B、部长 C、高级副总裁 D、总监

88、根据公司《银行结算管理办法》，（A）负责空白支票的购买 A、银行会计 B、结算专员 C、银行人员 D、税务会计 89、收据的交款人联应加盖（D）印章

A、个人印章 B 结算印章 C法人印章 D财务印章 90、支票日期2015年11月30日书写为：（B）A.贰零壹伍年拾壹月零叁拾日 B.贰零壹伍年壹拾壹月零叁拾日 C.贰零壹伍年壹拾月零叁拾日 D.贰零壹伍年壹拾月零叁拾日 91、10、会计的实质是一种（C）活动。A经济 B生产 C 管理 D核算 E监督

92、资产是企业（C）能以货币计量的经济资源。A拥有 B控制 C、A或B D、A和B 93、将现金送存银行，应该编制（B）凭证。

A现金收款 B现金付款 C银行存款收款 D银行存款付款 94、会计科目是（D）

A资产负债表的科目 B损益表的科目 C现金流量表的科目 D账户的名称

95、下列会计报表属于反映企业特定日期财务状况的是（C）A 损益表 B 利润分配表 C 资产负债表 D 现金流量表 96、下列账户中，与企业筹资业务相关的是（A）A“实收资本” 账户 B“其他业务收入” 账户 C“营业外收入” 账户 D“本年利润” 账户 97、会计结账的时间一般为（B）A 每项经济业务完成时 B 每一会计期末 C 会计报表编制完成后 D 每一个工作日终了时 98、下列不属于会计主体的是（D）

A某集团公司 B某学校 C某工厂 D某不独立核算的生产车间 99、下列各项中体现谨慎性原则要求的是（B）A无形资产摊销 B应收账款计提坏帐准备 C资产采用历史成本记账 D当期销售收入与销售成本配比 100.下列票据中，信用等级较高的票据为(D)A、现金支票 B、商业承兑汇票 C、转账支票 D、银行承兑汇票

二、多选题

1、银行账户的种类有：（ABCD）

A总账户 B分账户 C收支账户 D专用账户

2、借款的种类（ABD）

A差旅费借款 B零星采购借款 C个人生活开支借款 D因公出差的其他借款 3.结算工作的直接责任人（AB）A结算主管 B结算专员 C申请付款人 D财务

4.银行账户不准（AB），支票不准写假用途。支票及其存根联内容必须全部一致。

A.出租 B.出借 C.注销 D.更改 5.银行账户的种类（ABCD）

A总账户 B分账户 C收支账户 D专用账户

6、会计核算的基本前提，也称会计假设,包括（ABCD）

A.会计主体 B.持续经营 C.会计分期 D.货币计量 E.信用方式

7、企业统一会计科目按会计要素分类,可分为(ABCD)

A.资产类 B.负债类 C.所有者权益类 D.损益类 E.共同类

8、支票在下列哪种情况下应处以每笔5%不低于1000 元罚款(ABD)A.支付密码错误支票 B.空头支票 C.远期支票 D.签章与预留印章不符支票

9、银行账簿按用途可划分为（BCDE）A.登记簿 B.序时账 C.总分类账 D.明细分类账

10、财务会计报告包括（ABD）A.会计报表 B.会计报表附注 C.决算说明书 D.财务状况说明书

11、出纳工作的职能是（ABCD）

A、收付职能

B、反映职能

C、监督职能

D、管理职能

12、单位银行结算账户的种类有（ABCD）

A、基本账户

B、一般账户

C、专用账户

D、临时账户

13、出纳人员的配备形式有（ACD）

A、一人一岗

B、多人多岗

C、一人多岗

D、一岗多人

14、出纳人员的可以登记的账簿有（CD）

A、收入明细账

B、总账

C、库存现金日记账

D、银行日记账

15、现金管理的原则为（ABCD）

A、收付合法原则

B、收付两清原则

C、钱账分管原则

D、日清日结原则

16.款项是指作为支付手段的货币资金，一般包括(ABCD)。A.现金 B.银行本票存款 C.保函押金 D.各种备用金 17.在会计职业道德建设的组织与实施中，可以发挥作用的部门或单位有(ACD)。

A.财政部门 B.企事业单位 C.会计学术团体 D.会计职业团体 18.下列各项中，属于会计档案的有(ABCD)。

A.会计凭证

B.总账

C.日记账

D.会计报表

19.会计基本假设是企业会计确认、计量和报告的前提，会计基本假设包括(ABCD)。

A、会计主体

B、持续经营

C、会计分期 D、货币计量 20.在会计核算中，会计科目是进行会计记录和提供各项会计信息的基础，其重要意义包括(ABCD)A、会计科目是复式记账的基础 B、会计科目是编制记账凭证的基础 C、会计科目为成本计算和财产清查提供了前提 D、会计科目为编制会计报表提供了方便 21.下列各项中，属于会计职能的有(ABCD)。

A.预测经济前景 B.参与经济决策 C.评价经营业绩 D.实施会计监督 22.账务处理程序也叫会计核算程序，它是指(ABC)相结合的方式。A.会计凭证 B.会计账簿 C.财务报表 D.会计科目 23.下列交易或事项属于企业日常活动的有(BC)。

A.取得财政补贴 B.提供咨询服务 C.出租闲置设备 D.出售无形资产 24.以下会计法规中属于会计部门规章的有(BCD)。

A.《中华人民共和国会计法》 B.《企业会计制度》

C.《会计从业资格管理办法》 D.《事业单位会计准则》

25.会计凭证按照填制程序和用途的不同分为(AB)A.原始凭证 B.记账凭证 C.专用凭证 D.汇总凭证

26.下列各项中，属于会计处理方法的有(AC)。

A.固定资产折旧 B.固定资产变卖 C.固定资产计价 D.固定资产登记

27.会计人员工作交接后，在移交清册上签名或盖章的人员中包括(ABC)。

A.监交人员 B.交出方 C.接受方 D.单位会计档案管理人员

28.在办理会计工作交接时，交接双方要按照移交清册列明的内容，进行逐项交接，具体要求有(ACD)。

A.现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交，不得短缺

B.有价证券的数量要与会计账簿记录一致，由于一些有价证券，如债券、国库券票面金额与发行价格可能会不一致，因此也可以与账簿记录不一致

C.移交人员经管的票据、印章及其他会计用品等，也必须交接清楚 D.所有会计资料必须完整无缺

29.存款人开立、撤销银行结算账户，不得有下列行为(ABCD)。A.违反规定开立银行结算账户

B.伪造证明文件欺骗银行开立银行结算账户

C.违反规定不及时撤销银行结算账户

D.变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户

30.下列有关银行账户的表述中正确的有(ACD)。

A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户

B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户 C.现金缴存可以通过一般存款账户办理

D.现金支付不能通过一般存款账户办理

31.下列关于票据特征的表述中，正确的有(BCD)。

A.票据出票人作出的付款承诺可以是附条件的B.票据是一种有价证券

C.票据所表示的权利与票据不可分离

D.票据中涉及的基本当事人有出票人、付款人、收款人

32.结账工作执行时，下列关于系统检查相关工作的完成情况的说法，正确的有(ABCD)。

A.有未记账凭证，则不能结账

B.如上月未结账，则本月不能结账

C.如果对账不正确则不能结账

D.如损益类科目还有余额，则不能结账

33.会计信息系统根据会计信息系统功能和管理层次的高低，可以分为(ABC)。

A.会计核算系统 B.会计管理系统 C.会计决策支持系统 D.会计评价系统

34.下列关于会计科目编码的描述中，错误的有(CD)。

A.会计科目编码必须采用全编码 B.一级会计科目编码由财政部统一规定 C.设计会计科目编码应从明细科目开始 D.科目编码可以不用设定 35.在凭证实时校验时，系统会对凭证内容的合法性进行校验。校验的内容包括(ABCD)。A.会计科目是否存在 B.会计科目是否为末级科目

C.发生额是否满足“有借必有贷，借贷必相等”的记账凭证要求 D.凭证必填内容是否填写完整

36、下列会计凭证中，属于原始凭证的是（A、B、D）

A、购货发票

B、仓库开具的入库单

C、购货合同

D、员工出差的火车票

37、出纳人员不能兼任下列工作（A、B、C）

A、会计档案保管

B、应收账款明细账

C、营业费用明细账

D、固定资产明细账

38、按现行会计制度规定，下列各项中不符合规定的行为有（A、B、C、D）

A、用银行帐户替他人收支货款或现金 B、将现金用个人名义存入银行

C、供应商提供的购货发票不加以认证或审核即办理入账

D、未经审批即支付已到期的应付账款

39、对票据的审核下列说法正确的为（A、B、）

A、对于内容不够完整、填写错误的应退回有关经办人员更正或重开

B、对于不真实、不合法的票据不予接受

C、对真实、合法但领导未签字的票据可以报销

D、对领导已签字的票据不加以审核就予以支付或报销

40、账簿记录错误时可采用的更正方法有（B、C）

A、涂改

B、划线更正

C、红字更正

D、更换账簿更新登记

41、根据《企业会计制度》，下列属于会计核算一般性原则的是（C、D）

A、货币计量 B、会计分期 C、重要性 D、实质重于形式

42、与票据贴计算相关的主要因素有（A、B、C、D）

A、票据面值

B、票面利率

C、票据期限

D、贴现利率

43、下列各项中应计入外购存货入账价值的有（A、B、C、D）

A、存货入库前的挑选整理费用 B、存货的运输费用

C、存货的购买价格 D、存货运输途中的合理损耗

44、下列关于银行汇票转让的说法正确的是（A、C）

A、银行汇票的背书转让以不超出出票金额的实际结算金额为准 B、收款人可以将银行汇票背书转让给背书人

C、未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让 D、注明“现金”字样的银行汇票也可以背书转让

45、银行汇票的结算金额可以（A、C）出票金额

A、等于 B、大于

C、小于

D、以上都可以

46、支票的种类（ABC）

A、现金支票 B、转账支票

C、普通支票

D、一般支票

47、可用于转账的支票有（BCD）。

A.现金支票 B.转账支票

C.普通支票D.划线支票 48.支票的绝对记载事项（ABCD）

A.确定的金额；B.付款人名称；C.出票日期；D.出票人签章。49.票据的金额和收款人名称可由出票人授权补记的为（D）。

A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.支票 50.下列选项中,属于资产负债表账户的有(BCD)A、成本类账户 B、资产类账户 C、负债类账户 D、所有者权益账户

51、下列会计科目,年末应无余额的有(ACD)A、所得税费用 B、利润分配 C、本年利润 D、营业外收入

52、下列各项中,属于账账核对的有(ABCD)A、总分类账簿之间的核对

B、总分类账簿与所属明细分类账簿之间的核对 C、总分类账簿与序时账簿之间的核对 D、明细账簿之间的核对

53、下列会计科目中,属于成本类科目的有(AC)A、生产成本 B、主营业务成本 C、制造费用 D、销售费用

54、下列各项中,属于会计备查账簿的有(BCD)A、工作人员登记簿 B、应收账款备查簿 C、租入固定资产登记簿 D、受托加工材料登记簿

55、下列各项中,属于原始凭证按照填制手续及内容不同所分类别的有(ABC)A、汇总凭证 B、一次凭证 C、累计凭证 D、多次凭证

56、下列各项中,可能使企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的未达账项的有(BD)

A、银行己付款记账而企业尚未付款记账

B、企业已付款记账而银行尚未付款记账

C、企业已收款记账而银行尚未收款记账

D、银行已收款记账而企业尚未收款记账

57、以下各项中,属于原始凭证所必须具备的基本内容有(ABD)A、凭证名称、填制日期 B、经济业务内容

C、对应的记账凭证号数

D、填制、经办人员的签字或者盖章

58、关于银行存款余额调节表，下列说法正确的有（AC）。A、调节后的余额表示企业可以实际动用的银行存款数额 B、该表是通知银行更正错误的依据

C、不能够作为调整本单位银行存款日记账记录的原始凭证 D、是更正本单位银行存数日记账记录的依据

59.下列凭证不可以作为调整账面数字的原始凭证的是（ABC）。

A.财产物资清查盘存单

B.实存账存对比表

C.银行存款余额调节表D.库存现金盘点报告表

60、下列各项中，属于会计资金运用的有(ABD)。A、以银行存款购买办公用品 B、以银行存款支付职工薪酬 C、以银行存款向税务机关缴纳税金 D、生产产品领用原材料

61、下列属于会计计量属性的有(ABCD)。A、公允价值 B、历史成本 C、现值 D、重置成本 62、下列各项中，属于外来原始凭证的有(AD)。

A、火车票 B、销货发票 C、外单位开具盖有公章的证明 D、购货发票 63、下列关于利润的表述中，正确的有(ACD)。A.利润是企业在一定会计期间的经营成果 B.利润的确认只依赖于收入和费用的确认

C.利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等 D.通常情况下，如果企业实现了利润，表明企业的所有者权益将增加，业绩得到了提升

64、下列各项中，记账凭证按照用途进行分类的有(AB)。

A.通用记账凭证B.专用记账凭证 C.复式记账凭证D.单式记账凭证

65、下列各项中，属于期间费用的有(ABC)。

A.销售费用B.财务费用

C.管理费用 D.制造费用

66.下列反映企业经营成果的会计要素有(BC).A.负债 B.费用 C.收入 D.所有者权益 67、收款收据为有哪几联（ABC）：

A.存根联 B.记账联 C.交款人联 D.备用联 68、结算工作的直接责任人为（AB）

A.战略财务部结算主管、B结算专员 C 银行会计 D现金出纳 69、结算人员下列行为合规的有（ABCD），A.不得签发没有资金保证的票据或远期支票 B.不得套取银行信用

C.不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据 D、不得套取银行和他人资金

70、结算人员不准签发（ABCD）的支票。

A.没有真实业务 B.无日期 C.无用途 D.无限额 71、结算专员对填写错误的银行支票，要注明（CD）A.“无效”字样 B.“可再用”字样 C.“作废”字样 D.“作废”印章 72、结算专员不准签发哪类支票（BD）A.现金支票 B.空头支票 C.转账支票 D.远期支票 73、银行付款的方式包括（ABCD）

A.银企直联支付 B.支票 C.网上银行支付 D.承兑 74、根据《资金管理办法》，成员单位不得（AB）银行账号 A、出租 B 出借 C 使用 D 查看

75、根据《资金管理办法》，（CD）对公司银行账户申请开立及使用的合法性、合规性、安全性负责。

A、会计 B 出纳 C 成员单位负责人 D 财务负责人

三、判断题

1、不准签发空头支票、不准将支票交给其他部门或者单位代为签发。（√）

2、支票日期2015年11月30日书写为：贰零壹伍年拾壹月零叁拾日（×）

3、财务部门是企业中一个重要的监督部门,而不是服务部门.(×)

4、领导已签字同意报销的单据，出纳在入账时不必对单据的合规性、真实性进行审核（×）

5、银行存款日记账期末余额应与银行对账单期末余额核对相符，如不相符，只要能说明清楚即可，不需要编制银行存款余额调节表调账。（×）

6、只要按“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则记录经济业务，则能保证记账凭证是正确无误的。（×）

7、期末余额、期初余额、本期增加发生额、本期减少发生额称为账户的四个金额要素（√）

8、借贷记账法试算平衡的理论依据是复式记账原理.(√)

9、企业一定期间的经营成果就是利润.(×)

10、用来反映业务事实、明确经济责任、进行事后监督的依据是账簿。（×）

11、银行汇票和商业汇票都是汇票,所以它们的出票人是一样的.(×)

12、明细核算是在每一科目下对分户的详细记录,所以它是以科目为基础的核 算.(×)

13、票据贴现的实质是票据买卖所形成的资金融通（√）

14、出纳人员可以登记的账簿为总账

（×）

15、清点核对并开出单据后，发现现金短缺或假钞的，应由出纳负责。

（√）

16、出纳人员在收取现金时，无论什么款项都可以收取，不用对其合法性负责。

（×）

17、填写支票的日期应以阿拉伯数字填写。

（×）

18、中国银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用。

（×）

19、财务部是公司收款及收据使用的唯一部门。(√)20、银行预留印鉴必须分别保管。(√)

21、有融资业务的银行每月20号扣息，结算会计需提前足额存款。（√）

22、收款收据必须一次套写所有联次，保证全部联次内容一致。（√）

23、借款原则是随用随借。（×）

24、支票的有限期限为 1个月。（×）

25、票据的背书转让可以不连续，但必须保证签章真实。（×）

四、问答题

1、按照制度规定，子公司申请资金下拨的流程节点有谁？

登陆资金下拨流程：子公司财务经理-债权债务会计-战略财务部长或总监；

2、请书写0至10 以及100、1000的中文大写。

零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟。

3、请书写¥10584060.50的大写。

人民币壹仟零伍拾捌万肆仟零陆拾元伍角整。

4、请书写￥289546.52 的大写。

人民币贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角贰分。