出纳业务（共5篇）

第一篇：出纳业务

第二篇

出纳业务

1．什么是发行库？什么是业务库？

发行库是指中国人民银行的发行基金保管库。

业务库是指各商业银行的基层行处为办理日常业务收付现金而设立的金库。一切营业的现金收入都要存入业务库，一切营业的现金支出都要从其中支付，所以业务库经常处于有收有付的状态。

2．什么是发行基金？发行基金的主要来源？

发行基金是人民银行为国家保管的待发行的货币，是调节市场货币流通的准备基金。它不是货币，不代表任何价值。

发行基金主要有两个来源：一是中国人民银行总行根据国民经济发展的实际需要组织印制的新人民币（即原封券）。二是各商业银行从流通领域回笼后交存人民银行发行库的现金（即回笼券）。

3．什么是货币投放？

货币投放是指中国人民银行根据市场对货币流通的需要情况，通过工资支付、商品采购、发放贷款等渠道，有计划地将货币投放市场，使货币流通量同国民经济对货币的实际需要量相适应。货币投放是国家有计划调节市场货币流通的一种方式。

4．什么是货币回笼？

货币回笼是指中国人民银行根据市场对货币流通的需要情况，通过出售商品、提供劳务、征收税款、吸收储蓄、收回贷款等渠道，组织市场多余货币流回银行，使货币流通量同国民经济对货币的实际需要量相适应。货币回笼是国家有计划调节市场货币流通的一种方式。

5．柜面人员收到带有“样币”字样的现钞应如何处理？

样币禁止流通。发现流入市场的样币，应予以收回，并向持有人追查来源，或交当地人民银行追查。

6． 柜面人员在现金收款中发现现金与凭证金额不符时，应怎样处

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理？

收款中发现现金与凭证金额不符，经复点证实，应立即向交款人讲明情况，双方核实后，按原交款凭证多退少补或由交款人重填交款凭证（严禁银行代填）；对现场无法确认差错，应及时盘库，确保无误。

7．审核现金交款凭证的要点是什么？

现金交款凭证的审核要点是：（1）收、交款单位一致时，客户只需填写现金交款单“日期”、“收款单位”、“收款账号”、“大写金额”、“小写金额”和“款项来源”等六要素；（2）收、交款单位不一致时，需加填“交款人”要素；明确代付款单位付款的客户，尚须填写付款单位名称。（3）字迹是否清晰，有无涂改。

8．非综合柜员制网点办理付款业务应注意哪些事项？

办理付款业务的主要注意事项：（1）配款员要审核支付凭证各要素是否正确，会计记账、复核员是否签章。（2）配款员按取款人要求及库存情况合理搭配券别。（3）配款时，要逐项加计券别明细，合计金额必须与凭证大小写金额一致。（4）大额现金必须换人复核。（5）付款过程中，取款人要求调换票面，应坚持将该笔款项付完后，再按兑换手续处理。

9．审核现金支付凭证的要点是什么？

审核现金支付凭证的要点是：（1）支付凭证是否真实、各要素是否齐全。（2）大小写金额是否一致。（3）日期是否在有效期内。（4）支取的现金是否符合国家现金支付管理的规定。（5）背书是否与收款人名称一致（收款人为个人的审有效身份证件）。（6）支票类支取凭证是否按规定折角验印鉴或实行人机验印；储蓄类支取凭证是否验证密码。（7）日期、金额、收款人名称不能更改。（8）支取大额现金是否经过大额现金支付报备、审批手续。

10．柜员领交现金的规定是什么？

柜员领交现金应通过现金柜员办理调拨，现金柜员之间由调出人办理调拨，非现金柜员之间不允许直接调拨现金。

11．开户单位交存现金应如何处理？

柜员受理客户交来的现金和“现金交款单”或其他存款凭证时，清点现金、第 2 页

审查交款凭证要素无误后进行账务处理，将计算机打印确认的交款凭证客户联加盖“办讫章”后退客户。对于需要进行复核的业务，复核员只对账务进行复核，现金收付实行个人负责制，不需要复核员复点现金。

12．柜员上交现金有哪些手续？

柜员向现金柜员上交现金，提出领款申请后，现金柜员启动“0020柜员间现金调拨”交易，选择功能“1-录入”，按系统提示输入交易输入要素，输入上交柜员操作员代码后，完成录入操作；现金柜员离柜到交款柜员柜台清点需上交的现金后，由交款柜员启动“0020柜员间现金调拨”交易，选择“3-确认”录入相关要素（对方柜员号栏位输入接收现金柜员操作员代码，交易成功后，按系统提示打印“ 现金调拨单”，由现金柜员与交款柜员双方签章完成柜员间现金调拨的业务处理，现金柜员将上交的现金带回本柜入柜/箱存放。

13．普通柜员现金结账时应进行哪些处理？

结账前，普通柜员应按要求将尾箱内成捆（把）的现金交现金柜员，不成捆（把）的现金并入尾箱，并进行有关缴存手续的处理。每天下午营业终了普通柜员清点尾箱内的实有现金，经复核无误后与“尾箱库存现金登记簿”进行核对。核对无误后，由现金柜员予以确认，同时普通柜员按有关规定办理尾箱入库手续。

14．柜员领取现金有哪些手续？

柜员向现金柜员领取现金，提出领款申请后，现金柜员启动“0020柜员间现金调拨”交易，选择功能“1-录入”，按系统提示输入交易输入要素，输入申请领款柜员的操作员代码后，完成录入操作；现金柜员按领款柜员要求配款后，将现金送到领款柜员柜台上，由领款柜员启动“0020柜员间现金调拨”交易，选择“3-确认”录入相关要素（对方柜员号栏位输入调出方现金柜员操作员代码，交易成功后，按系统提示打印“ 现金调拨单”，由现金柜员与领款柜员双方签章完成柜员间现金调拨的业务处理。）

15．开户单位取款应如何处理？

柜员受理客户提交的现金支票或其他取款凭证时，按有关规定审查无误后，按现金支票金额配款，在现金支票正面加盖“办讫章”和个人名章。超授权的现金及取款凭证均须由相应权限柜员复核或复核加授权，经复核授权无误后再将现

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金点交给客户。取现5万元以上，客户另外填写大额现金支付登记审批表，经相应级别人员审批后办理取现手续。

16．人民币现金整点业务的基本规定是什么？

（1）未整点准确前，不得将原封签、腰条丢失，以便发现差错时证实和区分责任。（2）人民币现金整点应按人民银行的要求进行。

17．异常大额现金交易有哪几种情况？

异常大额现金交易有以下几种情况：（1）开户单位提取的大额现金明显超过其实际需求。（2）开户单位提取的大额现金的时间出现异常变化。（3）开户单位连续几个工作日提取的大额现金出现异常变化。（4）开户银行认为的其它异常大额支取情况（如突发性的集中提现等）。

18．人民币兑换业务的基本规定是什么？

（1）办理出纳业务的行处，必须办理兑换业务，并挂牌营业。

（2）坚持“先兑入，后兑出”的原则。

（3）兑入现金，在兑换人离柜前不得与其他款项混淆。

（4）收回损伤币不得流通使用，应及时整点入库。

（5）兑换残币、污损人民币应严格按照《中国人民银行残缺、污损人民币兑换管理办法》的规定办理。

（6）凡兑换的票币必须进行复点。

（7）残损外币不予兑换，可办客户办理托收。

19．残缺、污损人民币如何兑换？

金融机构在办理残缺、污损人民币兑换业务时，应向残缺、污损人民币持有人说明认定的兑换结果。不予兑换的残缺、污损人民币，应退回持有人。残缺、污损人民币持有人同意金融机构认定结果的，对兑换的残缺、污损人民币纸币，金融机构应当面将带有本行行名的“全额”或“半额”戳记加盖在票面上；对兑换的残缺、污损人民币硬币，金融机构应当面使用专用袋密封保管，并在袋外封签上加盖“兑换”戳记。

20．残缺、污损人民币具体兑换标准？

（1）能辨别面额，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额全额兑换。

（2）能辨别面额，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其图案、第 4 页

文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额的一半兑换。

（3）纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的一半兑换。（4）兑付额不足一分的，不予兑换；五分按半额兑换的，兑付二分。

21．不宜流通人民币挑剔标准是什么？

不宜流通人民币挑剔标准是：

（1）纸币票面缺少面积在20平方毫米以上的。

（2）纸币票面裂口2处以上，长度每处超过5毫米，纸币票面裂口1处，长度每处超过10毫米的。

（3）纸币票面有纸质绵软，起皱较明显，脱色、变色、变形，不能保持其票面防伪功能等情形之一的。

（4）纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米的；不超过2平方厘米，但遮盖了防伪特征之一的。

（5）硬币有穿孔、裂口、变形、磨损、氧化、或文字、面额数字、图案模糊不清等情形之一的。

22．什么是假币？

假币是指伪造、变造的货币，包括人民币和外币。

伪造的货币是指仿照真币的图案、形状、色彩等，采用各种手段制作的假币。变造的假币是指在真币的基础上，利用挖补、揭层、涂改、拼凑、移位、重印等多种方法制作，改变真币原形态的假币。

23．哪些金融机构有权收缴假币？哪些金融机构有权鉴定假币？

有权收缴假币的金融机构为办理货币存取款和外币兑换业务的商业银行、城乡信用社、邮政储蓄的业务机构。有权鉴定金融机构为具有货币真伪鉴定技术与条件，并经中国人民银行授权的商业银行业务机构。中国人民银行授权的鉴定机构，应当在营业场所公示授权证书。

24．金融机构发现假币如何处理？ 金融机构在办理业务时发现假币，由该金融机构两名以上业务人员当面予以收缴。对假人民币纸币，应当面加盖“假币”字样戳记；对假外币纸币及各种假硬币，应当面以统一格式的专用袋加封，封口处加盖“假币”字样戳记，并在专用袋上标明币种、券别、面额、张（枚）、冠字号码、收缴人、复核人名章等细项。收缴假币的第 5 页

金融机构向持有人出具中国人民银行统一印制的《假币收缴凭证》，并告知持有人如对被收缴的货币真伪有异议，可向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的当地鉴定机构申请鉴定。收缴的假币，不得再交予持有人。

25．办理货币存取款和外币兑换业务的金融机构人员，应当取得什么资格证书，方可办理假币收缴业务？

根据《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》第八条规定，金融机构办理货存取款和外币兑换业务人员应当取得《反假货币上岗资格证书》后，方可办理假币收缴业务。

26．被收缴假币的持有人申请假币鉴定程序是什么？

持有人对被收缴货币的真伪有异议，可以自收缴之日起３个工作日内，持《假币收缴凭证》直接或通过收缴单位向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的当地鉴定机构提出书面鉴定申请。

27．假币鉴定程序是什么？

中国人民银行分支机构和中国人民银行授权的鉴定机构应当自收到鉴定申请之日起２个工作日内，通知收缴单位报送需要鉴定的货币。收缴单位应当自收到鉴定单位通知之日起２个工作日内，将需要鉴定的货币送达鉴定单位。中国人民银行分支机构和中国人民银行授权的鉴定机构应当自受理鉴定之日起１５个工作日内，出具《货币真伪鉴定书》。因情况复杂不能在规定期限内完成的，可延长至３０个工作日，但必须以书面形式向申请人或申请单位说明原因。

28．对盖有“假币”字样戳记的人民币纸币，经鉴定后如何处理？

对盖有“假币”字样戳记的人民币纸币，经鉴定为真币的，由鉴定单位交收缴单位按照面额兑换完整券退还持有人，收回持有人的《假币收缴凭证》，盖有“假币”戳记的人民币按损伤人民币处理；经鉴定为假币的，由鉴定单位予以没收，并向收缴单位和持有人开具《货币真伪鉴定书》和《假币没收收据》。

29．鉴定单位如何处理假外币或硬币鉴定结果？

对收缴的外币纸币和各种硬币，经鉴定为真币的，由鉴定单位交收缴单位退还持有人，并收回《假币收缴凭证》；经鉴定为假币的，由鉴定单位将假币退回收缴单位依法收缴，并向收缴单位和持有人出具《货币真伪鉴定书》。

30．持有人对金融机构作出的有关收缴或鉴定假币的具体行政行为有异议

第 6 页 的如何处理？

持有人对金融机构作出的有关收缴或鉴定假币的具体行政行为有异议，可在收到《假币收缴凭证》或《货币真伪鉴定书》之日起60个工作日内向直接监管该金融机构的中国人民银行分支机构申请行政复议，或依法提起行政诉讼。

持有人对中国人民银行分支机构作出的有关鉴定假币的具体行政行为有异议，可在收到《货币真伪鉴定书》之日起６０个工作日内向其上一级机构申请行政复议，或依法提起行政诉讼。

31．金融机构收缴假币后如何处理？

金融机构对收缴的假币实物进行单独管理，并建立假币收缴代保管登记簿。金融机构收缴的假币，每季末解缴中国人民银行当地分支行，由中国人民银行统一销毁，任何部门不得自行处理。

32．柜员在收缴假币过程中，遇到哪些情况应立即报告当地公安机关并提供有关线索？

柜员在收缴假币过程中，遇到哪些情况应立即报告当地公安机关并提供有关线索：

（1）一次性发现假人民币20张（枚）（含20张、枚）以上、假外币10张（枚）（含10张、枚）以上的；（2）属于利用新的造假手段制造假币的；（3）有制造贩卖假币线索的；（4）持有人不配合金融机构收缴行为的。

33．什么是外币？

外币是指中国境内可以收兑的其他国家或地区的法定货币。

34．境内机构收取外币现钞有哪些规定？

（1）境内机构从事非贸易活动一般不得收取外币现钞，如因特殊情况收取的外币现钞，必须报外汇局核准后向银行办理结汇。

（2）境内机构从事对外贸易活动收取的外币现钞必须向银行办理结汇，不得自行保留或存入银行转为现汇。

35．境内机构提取外币现钞有哪些规定？

（1）境内机构单笔提取不超过等值一万美元的外币现钞，可以持《结汇、售汇及付汇管理规定》中第二章规定的有效凭证和有效商业单据直接到经营外汇业务的银行办理。

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（2）境内机构单笔提取超过等值一万美元的外币现钞，须持《规定》中规定的有效凭证和有效商业单据向外汇局申请，由外汇局审核真实性后予以核准。银行须凭外汇局核准件办理。外汇局在核准外币现钞提取时，应区分贸易和非贸易性质，审核外币现钞提取的真实性和必要性。对于贸易项下银行汇路畅通的，原则上不得支付外币现钞。

（3）外商投资企业支付外藉、华侨、港澳台职工工资和境外差旅费，如需提取外币现钞，单笔不超过等值一万美元的可以持董事会决议、完税证明直接到银行办理；单笔超过等值一万美元的，须持董事会决议、完税证明向外汇局申请，由外汇局审核真实性后予以核准。银行须凭外汇局核准件办理。

36．境内机构收付外币现钞的其他规定？

（1）境内机构进出口贸易项下佣金(含回扣)不得收付外币现钞。（2）境内机构资本项目项下不得收付外币现钞。

37．残损外币是否可以兑换，应如何处理？

残损外币不予兑换，可为客户办理托收。

38．我行外币现钞境外接送钞行有哪些？

美国汇丰银行、新加坡大华银行和美国银行。

39．第四套人民币有哪些票面？

有100元、50元、10元、5元、2元、1元、5角、2角、1角9种票面。

40．第四套人民币1990年版100元券和50元券的防伪特征是什么？

（1）纸张。（2）固定水印。（3）磁性油墨。（4）荧光油墨。（5）冲击发光油墨。（6）金属安全线。（7）彩色纤维和荧光纤维。（8）接线技术。

41．第五套人民币有哪些票面？

第五套人民币的票面有：100元、50元、20元、10元、5元和1元、5角硬币、1角硬币。

42．第五套人民币纸币采用了哪几种安全线？

第五套人民币纸币采用了磁性缩微文字安全线、明暗相间的安全线、全息磁性开窗安全线。

43．第五套人民币99版100元券和50元券的防伪特征是什么？

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（1）固定人像水印。（2）红、蓝彩色纤维。（3）磁性缩微文字安全线。（4）手工雕刻头像。（5）隐形面额数字。（6）胶印缩微文字。（7）光变油墨面额数字。（8）阴阳互补对印图案。（9）雕刻凹版印刷。（10）横竖双号码。

44．第五套人民币2005版与1999版防伪有哪些变化：

（1）调整防伪特征布局

2005年版第五套人民币100元、50元纸币正面左下角胶印对印图案调整到主景图案左侧中间处，光变油墨面额数字左移至原胶印对印图案处，背面右下角胶印对印图案调整到主景图案右侧中间处。（2）调整防伪特征

a.隐形面额数字b.全息磁性开窗安全线c.双色异形横号码d.雕刻凹版印刷。（3）增加防伪特征

a.白水印b.凹印手感线c.阴阳互补对印图案。

（4）2005年版第五套人民币各券别纸币背面主景图案下方的面额数字后面，增加人民币单位的汉语拼音“YUAN”；年号改为“2005年”。

（5）取消2005年版第五套人民币各券别纸币纸张中的红蓝彩色纤维。

45．第五套人民币与前四套人民币相比具有哪些主要特征：

（1）第五套人民币采用大肖像、大水印、大数字，既便于群众识别，又增加防伪功能。

（2）打破前四套人民币明显的边框式设计，整个票面呈开放式结构，给防伪措施的应用留出了更多的空间。

（3）第五套人民币纸币背面图纹花边设计既保持了货币的传统风格和特点，又具有防伪功能。

（4）票面简洁、线条清晰，色彩亮丽。增加了机读能力，便于现代化极具清分处理。

46．目前发现的2005年版的第五套人民币100元券和10元券的假币有哪些特征？

2005年版第五套人民币100元假币特征

（1）假币规格与真币基本一致，纸质光滑，在紫光灯下纸张无荧光反映。（2）固定人像水印、白水印迎光观察均较清晰，但图案与真币有差异，为白色

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油墨印制。

（3）全息磁性开窗安全线为银灰色油墨印刷或全息贴片压制而成，开窗部分无缩微字符“￥100”组成的全息图案。

（4）]用手触摸正面主景的毛泽东人像，除衣领部分有凹凸感，其它位臵均较平滑。

（5）正面主景图案右侧亦有一组凹印手感线，但凹凸感不强。（6）无隐形面额数字。

（7）正、背面胶印缩微文字模糊不清。

（8）光变油墨面额数字不变色，为珠光油墨印制。（9）迎光观察阴阳互补对印图案错位。

（10）紫光灯下看不到无色荧光纤维，有色荧光油墨印刷图案，有些假币正面有无色荧光印刷图案。

（11）目前发现的2005年版100元假币冠字字母均为“FG”。2005年版第五套人民币10元假币特征

（1）假币规格与真币基本一致，纸质在紫光灯下观察有荧光反映。

（2）固定花卉水印、白水印迎光观察均较清晰，但图案与真币有差异，为白色油墨印制。

（3）全息磁性开窗安全线为银灰色油墨印刷而成，开窗部分无缩微字符“￥10”组成的全息图案。

（4）用手触摸假币正面国徽、行名、毛泽东人像，正面右上方装饰图案等部位均有凹凸感。经仔细观察，这些部位的凹凸感均是用压纹机压制而成。

（5）正面主景图案右侧亦有一组凹印手感线，但凹凸感不强。（6）无隐形面额数字。

（7）正、背面胶印缩微文字模糊不清。（8）迎光观察阴阳互补对印图案错位。

（9）目前发现的2005年版10元假币冠字号码均为“FB06070960”。

47．目前我行收兑的外钞有哪些？

有美元、欧元、港元、日元、英镑、瑞士法郎、加拿大元、澳大利亚元、新加坡元、丹麦克郎、挪威克郎、瑞典克郎券共12种。

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48．目前发现的美元假钞有哪些类型？

变造假钞（用真钞涂改面额或年版）、电脑打印假钞、机制假钞、机制精制假钞等。

49．1996年版100美元精制伪钞的鉴别？

1996年版100美元精制假钞的特点（1）钞纸颜色已接近真钞。（2）安全线有改进，在常光下已看不见棕色线条，但透视宽线条轮廓仍很清楚。（3）背面绿颜色油墨已接近真钞颜色。因此，识别1996年版精制假钞，要抓住真钞纸的布纹特点，安全线特点，人像的特征和其他局部细小的特征，以及假币的缺陷，综合判断进行鉴别。

50．欧元纸币有哪些券别？

欧元有7种面额纸币：5、10、20、50、100、200和500欧元。

51．5、10、20欧元小面额防伪特征有哪些？ 5、10、20欧元小面额防伪特征有：

（1）双水印（2）黑色安全线（3）对印图案（4）凹版印刷（5）无色荧光纤维（6）有色荧光纤维印刷图案（7）凹印缩微文字（8）珠光油墨印刷图案（9）全息薄膜条。

52．50、100、200、500欧元大面额防伪特征有哪些？ 50、100、200、500欧元大面额防伪特征有：

（1）双水印（2）黑色安全线（3）对印图案（4）凹版印刷（5）无色荧光纤维（6）有色荧光纤维印刷图案（7）凹印缩微文字（8）全息薄膜快（9）光变面额数字。

53.欧元硬币面值有哪些？

欧元有8种面值硬币：1、2、5、10、20、50欧分，1、2欧元。

54．欧元硬币有哪些特征？

同一面值的欧元硬币正面都是统一的图案，除了标识出欧元的面值外，图案前景是欧盟地图（15个成员国），背景是平行线连接的欧盟旗臶的12颗星；背面中心图案全由欧元区（12个成员国）各国自行设计，只是在它的外沿统一加１２颗五角星环绕。

55．港元纸币有哪些行发行？

有香港汇丰银行、香港渣打银行、中国银行（香港）有限公司。

56．港元纸币有哪些面额？

有10、20、50、100、500、1000元六种面额。

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57．100及500两种面额的港元有哪些防伪措施？

100及500两种面额的港元的钞票防伪特征包括隐藏式图案/银码、凹版印刷、荧光纤维、水印、金属保安线、透视图案及钞票序号）外，还加入了多项先进的防伪特征：

（1）变色反光油墨印刷银码（从不同角度斜看钞票时，钞票银码呈金、绿两色相互交替）。

（2）荧光条码（在紫外线下即会呈现机读的条码）。

（3）开窗式保安线（一条4毫米宽附有图案的开窗式保安线交织穿梭在钞票背面）。（4）反光图案（在强光下斜看钞票时，会看到反光洋紫荆图案）。

58．中国银行版的500元面额港元假钞有哪些特征？

（1）将钞票臵于光线下时，假钞金属安全线不清晰；

（2）水印在正常情况下亦会显现，在光线下，水印线条较深及不自然；（3）没有隐藏图案；（4）阴阳互补图案不对称。

59．汇丰银行版的1000元面额港元假钞有哪些特征？

（1）加钞正面左上角字样“HONGKONG AND SHANGHAI BANKING COPORATION LIMITED 1993”印刷较为模糊；

（2）印在假钞正面的垂直序号数字不整齐；

（3）部分行政总裁的签名及发行年份（1999）印刷较为模糊。

60．现行主要流通的日元纸币有哪几种？

目前流通的日元纸币主要是1993年发行的1000日元、5000日元、10000日元和2002年发行的2000日元纸币以及2004年发行的1000日元、5000日元和10000日元新版日元。

61．现行流通的日元主要防伪特征？

现行流通的日元主要防伪特征：

（1）专用纸张（2）水印（3）雕刻凹版印刷（4）凹印缩微文字（5）盲文标记（6）磁性油墨（7）防复印油墨。

2000日元还有以下防伪特征（1）光变面额数字（2）隐形面额数字（3）珠光油墨（4）隐形字母

62．DCC系统中柜面现金业务有哪些种类？

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系统处理的现金业务包括与人民银行发行库（或同业）之间的现金领缴、中心金库与分金库和营业机构之间现金调运、外币现金外运、营业机构内部柜员间现金调拨、柜面现金的收付、外币兑换（辅币找零）等内容。

63．柜员办理现金收付业务时，注意那些环节可以提高效率？

（1）柜员可以直接使用符合流通条件的收入现钞。

（2）现金收付业务不需手工登记“现金收付清单”，由机制“柜员账务性交易流水清单”代替。

（3）现金收付实行个人负责制。

（4）柜面收入现金可由机具清点，对机具复点有疑义或报警的，柜员必须手工核点确认。当地人民银行有规定的，从其规定。

64．在系统办理中心金库办理外币现金外运业务的操作流程是什么？

中心金库办理外币现金外运业务时，管库员办理相关手续后，现金柜员在出库之前启动相关交易进行现金出库账务处理，待收到上级行头寸后启动相关交易销记出库产生的“运送中现金”科目余额。

65．哪些柜员可以办理柜员间现金调拨业务？

营业机构内部柜员间现金调拨只能由指定的现金柜员发起，A级、B级和普通柜员间不能发起现金调拨。

66．开办上门收款、送款业务应遵循哪些基本规定？

（1）开办上门收款、送款业务必须实行审批制，严禁未经批准擅自办理。（2）办理上门收款、送款业务必须与客户签订协议，约定上门收、送款的时间、场所、期限、交接方式，根据有关收费标准商定服务费用，明确双方的权利、义务以及差错和纠纷的处理办法。

（3）上门收款、送款业务必须指定专人负责管理，坚持双人办理、双人押运、责任共担的原则。

（4）办理上门收款、送款业务的经办行必须与客户进行定期和不定期的对账，对账工作由上门服务人员以外的人员负责。

（5）办理上门收、送款业务前，业务部门应事先通知安全保卫部门安排押运人员和车辆。

67．申请上门收款、送款的客户必须具备哪些条件？

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（1）有固定的经营场所。

（2）有独立的财务机构和财务人员。

（3）能够提供安全固定的现钞交接场所并具有安全通道。

（4）申请上门收、送款业务的客户必须具有良好的信誉，无不良记录。

68．上门收款、送款交接方式有哪些规定？

（1）上门收款可采取清点式交接和封包式交接两种方式。清点式交接是指银行工作人员与客户经办人员当面办理现钞交接的方式；封包式交接是指客户将现钞按协议约定的方式封于包（箱）中，由银行工作人员带回行内清点的方式。

（2）上门送款业务限于签约客户，只可采用清点式交接方式。（3）上门收送款不得携带印章及重要单证。

69．对于办理上门收、送款业务的场所和地点，经办行应在与客户签订服务协议和实际服务过程中注意些什么问题？

经办行及上门收、送款人员应注意：上门收、送款交接场所由客户指定，客户方应为我行上门服务人员进出提供通道，且必须经过我行人员的安全确认。客户必须负责保证协议履行期间交接场所及其进出通道的安全，并对交接场所和通道内出险负责。如果在协议履行期间我方发现该场所和通道存在不安全因素，有权要求客户方予以改善，如客户方无法提供符合安全要求的场所和通道，我方有权终止上门收、送款服务。

上门服务的地点如有变动，客户方须提前一个星期以书面形式通知我行并需经我行的确认。

70．上门收送款发生差错时怎样处理？

（1）对于客户和经办行双方进行当面清点交接时发现的假币或者错款，如为上门送款，由经办行负责补齐不足款项；如为上门收款，按实际所收取的金额办理。清点交接完毕后出现假币或错款的，由收到款项的一方负责。

（2）与客户进行合同封包交接的，经办行与客户双方应就交接的款包个数以及款包封装是否完好进行当场清点确认，如发现款包封装不符合要求，应由客户当面重新封装。经办行应保证押运过程中款包完好，回行后在监视器下进行拆封清点。清点中如发现假币或错款，由经办行重新封包，通知客户到场确认后，按实际的金额进行入账处理。

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71．采用清点式交接方式的上门收款，上门收款人员回行后怎样处理收款？

（1）在营业时间内，上门收款员应将现钞及“现金交款单”交出纳部门，出纳部门经办人员当面清点无误后，在“上门收款登记簿”上签章确认，同时记载客户账。记账后，打印相关账务信息并加盖办讫章，交上门收款员签收并在约定时限内送达客户，作为记账凭证。

（2）非营业时间，将收款尾箱入库保管，办理登记手续，于下一个工作日按营业时间内的交接程序办理。

72．采用封包式交接方式的上门收款，上门收款人员回行后怎样处理收款？

（1）在营业时间内：上门收款员将款包交出纳部门，其经办人员首先查看款包封签是否完好无损，并当面点清个数，无误后，在“上门收款登记簿”上签章确认。然后，由出纳经办人员在监视器下拆封清点现钞。

（2）非营业时间：比照尾箱寄存方式办理登记手续，入库保管，于下一个工作日按营业时间内的交接程序办理。

73．采用清点式交接方式，出现金额或假币差错时如何处理？

（1）采用清点式交接方式时，出现清点金额与客户所填“现金交款单”金额不符或因发现假钞造成金额不符的，请客户经办人员确认后按实际金额重新填制“现金交款单”，再按正常程序处理。

（2）采用清点式交接方式，上门收款人员必须当场对所收现钞进行鉴伪。发现假人民币纸币的，经两名上门收款员确认后，在假币上加盖“假币”戳记，当场予以收缴，并开具“假币收缴凭证”，一联加盖“上门服务专用章”后交予客户经办人员，另一联连同假币带回行内交有关部门处理，同时，登记“假币收缴登记簿”。

（3）清点现钞中发现假外币纸币和假硬币时，经两名上门收款员确认后，当面装入“假币收缴专用封装袋”加封予以收缴，封装袋封口处须加盖“假币”戳记，并在袋上标明相关信息。其他操作比照上述假人民币纸币收缴程序办理。

（4）对上门收款人员不能及时发现假币造成的损失由上门收款人员负责。

74．采用封包式交接方式，出现金额或假币差错时如何处理？

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（1）采用封包式交接方式时，发现清点金额与客户所填“现金交款单”金额不符或发现假钞的，及时报告出纳主管领导，由其确认后，通报给客户。将款包重新封包寄库保存，待客户确认并根据实际金额重新填制“现金交款单”后，再按正常程序处理。

（2）采用封包式交接方式，回行清点发现假币的，由出纳人员进行收缴，具体操作比照柜台收缴假币程序办理，将一联“假币收缴凭证”交上门服务人员送达客户。

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第二篇：出纳业务填空

出纳业务

一、填空题

l、出纳工作管理制度中的“双先”制度是现金(实物)收入 先收款后记帐，现金(实物)付出 先记帐后收款。

2、对出纳工作柜面收付现金质量的要求是 准、快、好。

3、出纳人员不得 代填 或代改缴款凭证，收付现金要 当面点清，一笔一清。

4、实行出纳查库制度，基层信用社内勤主任或指定人员 每月

对所辖营业网点要不定期全面查库1次。县联社主管主任或分管主

任对所辖营业单位 每年 至少进行一次全面性查库。

5、发生出纳错款，属责任事故错款的，应按照长款归公、短款自赔 的原则

处理。

6、出纳主管人员调动工作时，应将出纳部门所保管的一切现金、金银、贵重物品 等，全部填列移交表，与会计账簿核对，由 信用社监交点验无误后，由监交人及交接双方在移交登记簿上签字，移交表归档保管。

7、出纳员办理收款业务必须严格执行 双人临柜，换人复核 制度，严禁 一人对外 办理收款业务。

8、农村信用合作社的出纳制度实行“统一领导，分级管理 ”的原则。

9、出纳账簿的记载必须遵守 会计记帐 规则，按照业务发生的顺序和有效凭证，认真及时进行记载。

10、现金收付必须依据 内容正确、要素齐全、手续完备的有效凭证办理，做到责任分明、数字准确。

11、管库员要明确分工，出入库时必须 同进同出，出入库款项、实物实行 双人办理、相互复核 共同负责。

12、现金调拔发生差错，如无法确定调出社或调入社责任时，可按错款审批权限报批，由 调入 社作收益或报损。

13、票面缺少一块，损及 行名、花边、字头、号码、国徽之一者确定为损伤币。

14、硬币 破缺、穿孔、变形或磨损、氧化腐蚀损坏部分花纹 者确定为损伤币。

15、钱账分管就是指 管钱 的人不管帐，管账 的人不管钱，钱账不能由一人经管。

16、一切现金业务必须坚持“四双制度”，既：双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运 制度。

17、上级到下级查库，应会同被检查联社派员共同进行。被查信用社 出纳人员 要始终陪同在场，回答查库人员提出的问题。

18、查库时，清点库存现金、金银、外币和有价证券及代保管物品等实物是否帐款、帐实相符；有无白条抵库和挪用库款的情况。

19、库房应有正副钥匙各一套，正钥匙由 内勤主任，和管库员 分别掌管使用。基层宿用社的库房副钥匙，应由 管库员和内勤主任共同密封签章后，交县联社集中入库保管。

20、出纳人员发生长款不得 侵吞不报，发生短款不得 自补不报，也不得以长补短。当日发生的差错，均应当日列账处理。当时难以查清情况的，经社主任批准，可先列入”其他应付款”或“其他应收款”科目处理，但应继续清查，不准 空库和 溢库。

21、每日营业终了，出纳员应结出当日收入和付出现金数，与现金收入登记簿和现金付出登记簿核对相符后，填制现金科目日结单与会计总账现金科目核对相符，并相互盖章，将全部现金及有价单证 入库保管。

22、信用社要按核定的业务库存限额合理保留库存现金．超过限额要及时交存。

23、临柜人员不得随意离开柜台或岗位，必须暂时离开时，应将

现金、各种印章、重要屏证 和 有价证卷入柜并落锁。微机工作人员离开时，应退出画面，妥善保管软件、操作密码注意保密，并严格执行微机操作规程。

24、票币整点质量要求应做到：点准、挑净、墩齐、捆紧和盖章清楚五项项质量标准要求。

25、做好出纳工作应及时核对库存，做到 帐款、帐实 相符。

26、现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到 手续完备、责任分明、数字准确。

27、库房管理的质量要求要达到“六”无即：无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无 盗窃、无 差错 事故。

28、人民币鉴别的直观法：有：看、摸、比、听。

29、发现假币 一律没收 是信用社的权利和义务。

30、现金调拨应 准确、及时，调出、调入款项管库员均要与调款员、押运员办理严密的 交接手续。

三、简答

l、管库员进出库房应遵守什么制度?

答：管库员进出库房必须认真坚持双人管库，二人同出同人制

度，做到分工明确，互相监督。

2、出纳错款的性质基本上分几类?

答：出纳错款的性质基本上分为两大类，一是责任事故，二是贪

污盗窃案件。

3、出纳部门的7种基本帐薄是什么?

答：(1)现金收入登记簿。(2)现金付出登记簿。(3)款项交接登

记簿。(4)现金库存登记簿。(5)有价证券保管登记簿。(6)代保管

有价物品登记簿。(7)抵(质)押有价物品登记簿。

4、出纳员办理付款业务，必须坚持的基本制度是什么?

答：必须坚持先记账、后付款，双人临柜，换人复核等基本制度。

5、哪些残缺人民币不予兑换?

答：(1)票面残缺二分之一以上者；

(2)票面污损、熏焦、水湿、油漫、变色，不能辨别真假者；

(3)故意挖补、涂改、剪贴、拼凑，揭去一面者。

6、出纳员短期离职的交接如何操作?

答：出纳员临时离职，单位领导须指定称职人员接替，接替人要

技“款项交接登记薄”结有数，当面点清现金及经臂物品，校对无误后交接双方在“款项交接登记薄”结存栏加盖名章，经管的业务印章记载“业务印章、库（柜）钥匙交接薄”办理交接

第三篇：2、出纳业务

一、判断题

1、现金出纳业务是银行业开展各项业务的基础。（√）

2、现金付出业务凭证传递顺序是“先付款，后记帐”。（×）

3、现金付出业务，必须“先记账，后付款”，以防止漏收或错收款项。（√）

4、现金付出业务，必须“先付款，后记账”，以提高服务水平。（√）

5、现金收入业务，先收款，后记帐（√）

6、支票户向银行支取现金时，应签发现金支票，并在支票上加盖预留银行印鉴，由收款人背书后送交银行会计部门。（×）

7、现金出纳是指直接用货币现钞进行的资金收付行为。（√）

8、银行的现金出纳工作，是银行实现其基本职能的重要环节，也是银行整个经营活动的一项基础性工作。（√）

9、钱账分管原则是为了防止差错事故，也便于互相协商和分工处理。（√）

10、银行在兑换残币时应按有关规定进行收费。（×）

11、银行金库可分为中心金库、分金库和尾款箱集中保管库。同一城市原则上可以设置多个中心支库。（×）

12、每日现金账款的核对工作是库房管理员收付的现金与现金收、付日记簿及现金入库票核对相符后，将现金入库保管，同时登记“现金库存簿”，结出本日库存，并同库房的实存现金核对相符。（×）

13、日常开、关金库时，必须由专门一人进行，且钥匙也要有专人保管。（×）

14、查库时，查库人员要认真监督检查，但不必亲自动手核点。（×）

15、金库限于存放盖有封包章的整捆主、辅币现金，残损人民币，票样，寄库保管的外币、有价证券，定额存单，空白凭证等，但严禁存放枪支弹药和各种易燃易爆物品。（√）

16、双人经办就是要做到双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。（√）

二、单选题

1、对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的(C)A.营业费用 B.其他营业支出 C.营业外支出 D.手续费支出

2、先记付款单位帐，后记收款单位帐，体现了（B）原则。A、恪守信誉的原则 B、银行不垫款原则

C、履约付款原则 D、谁的钱进谁的账，由谁支配的原则

3、银行为保证资金的安全，在办理现金付出业务时，应（B）。A.先收款、后记账 B.先记账、后付款 C.一边付款、一边记账 D.记账付款同时进行

4、银行为保证资金的安全，在办理转账业务时，应（A）。A.先记付款单位账，后记收款单位账 B.先记收款单位账，后记付款单位账 C.一边记收款单位账，一边记付款单位账 D.收款单位账和付款单位账同时记

5、出纳长款按规定的审批手续予以报损时，应确认为银行的(C)A、其他营业收入 B、利息收入 C、营业外收入 D、投资收益

6、现金收入业务贯彻（A）原则以免发生已记账而漏收款的差错。A、先收款，后记账 B、先记账，后收款 C、只收款，不记账 D、以上均错

7、现金付出业务必须贯彻（B）原则，以免发生误付等错误情况。A、先付款，后记账 B、先记账，后付款 C、只记账，不付款 D、以上均不正确

8、银行在办理现金收入业务时，第一步应先(D)。A．将凭证传递至会计记账 B．记账 C．编制凭证 D．收妥款项

9、现金收入业务核算的会计分录为（A）

A、借：库存现金 B、借：吸收存款—活期存款 贷：吸收存款—活期存款 贷：库存现金 C、借：吸收存款—活期存款 D、借：贷款

贷：贷款 贷：吸收存款—活期存款

10、现金付出业务核算的会计分录为（B）

A、借：库存现金 B、借：吸收存款—活期存款 贷：吸收存款—活期存款 贷：库存现金 C、借：吸收存款—活期存款 D、借：贷款

贷：贷款 贷：吸收存款—活期存款

11、现金收入业务应当先收款后记账，主要目的是：（A）。A、防止有关单位套取银行信用 B、贯彻银行不垫款原则 C、防止漏收款项 D、以上说法都不对

12、现金付出业务应当先记账后付款，主要目的是：（B）。A、防止有关单位套取银行信用 B、贯彻银行不垫款原则 C、防止漏收款项 D、以上说法都不对

13、取款单位到银行支取现金时，应填制（B）。A、转账支票 B、现金支票 C、普通支票 D、划线支票

14、送款单位向银行办理交存现金时，出纳收款员点收无误后登记（C）。A、现金科目总账 B、现金付出日记簿 C、现金收入日记簿 D、现金库存簿

15、我国目前广泛使用的是1999年10月1日开始陆续发行的（D）套人民币。A、第二

B、第三

C、第四

D、第五

16、银行出纳长款，经认真查照确实无法返还时，按规定报批后作为银行的（B）。

A、利息收入 B、营业外收入 C、金融企业往来收入 D、其他营业收入

17、银行出纳短款，如果当天未能查清找回时，暂列下列科目入账（A）。A、其他应收款

B、其他应付款

C、营业外收入

D、营业外支出

18、出纳发生短款时，当日无法收回，营业终了前应办理转账的会计分录为（B）。A．借：现金 贷：待处理财产损溢 B．借：待处理财产损溢 贷：现金 C．借：其他应收款 贷：营业外支出 D．借：营业外支出 贷：现金

19、出纳发生长款时，当日未能查明原因，营业终了前应办理转账的会计分录为（A）。

A．借：现金 贷：待处理财产损溢 B．借：待处理财产损溢 贷：现金 C．借：其他应收款 贷：营业外支出 D．借：营业外支出 贷：现金

三、多选题

1、现金出纳的一般原则有（ABCD）

A、钱帐分管原则B、收付分开原则C、双人经办原则D、复核制度原则

2、按照与货币发行的关系，现金出纳可分为（AB）A、中央银行货币放行 B、商业银行现金出纳 C、中央银行现金出纳 D、商业银行货币发行

3、出纳现金错款的类型（ABD）

A、现金溢出 B、现金短缺 C、坏账准备 D、误收假币

4、出纳错款的处理原则包括(ACD)A.长款不得寄库 B.长款立即退还原主 C.短款不得空库 D.不得以长补短

5、营业终了现金收付的汇总核对包括（ABCD）

A、柜员核对B、办理入库手续C、账账核对D、账实核对

6、现金出纳的基本规定要求（ABCD）。A、钱账分管、双人经办 B、按程序办理现金收付 C、款项复核 D、办理交接手续和查库

7、现金整理的基本要求是（ABCD）、盖章清楚、封装严密。A、点数准确 B、墩放齐整 C、挑拣干净 D、捆扎紧实

8、银行库房管理要求是（ACD）。A、金库门应安装两把不同钥匙的银行专用库门锁

B、各级行设置金库，需征求当地公安部门意见，并报相关部门审批 C、上级行要对下级行进行定期或不定期的查库 D、金库可以保管现金、票样、外币、有价证券、定额存单等

9、运钞方式因不同情况分为（AB）。

A、集中运钞

B、分散运钞

C、大额运钞

D、小额运钞

10、运送现金的要求有（BCD）。

A、必须双人未武装押运 B、禁止委托他人捎带

C、必须严格交接手续 D、必须保守运送时间、地点、路线等运送秘密

11、“双人经办”要求做到“四双”是指（AB CD）。

A．双人押运 B．双人临柜 C．双人管库 D．双人守库

四、会计分录题

1、某商业银行接受某开户企业提现申请，支付现金60，000元。

借：吸收存款 60，000 贷：库存现金 60，000

2、银行收到开户单位机械厂的自销产品收入现金10000元，存入其存款账户。借：库存现金 10,000 贷：吸收存款 10，000

3、银行收到开户单位立新百货公司的现金支票，金额50000元，审核无误付现。借：吸收存款 50，000 贷：库存现金 50，000

4、储户李某要求支取现金2000元，银行审核无误付现。借：活期储蓄存款 2，000 贷：库存现金 2，000

5、甲银行发生出纳长款一笔，金额500元

借：库存现金 500 贷：待处理财产损溢500

6、佳佳百货公司（开户单位）签发现金支票从银行提取备用金5 000元。

借：活期存款 5000 贷：库存现金 5000

7、人民医院交来现金收入180000元，存入其在甲银行的存款户。

借：库存现金 180000 贷：吸收存款 180000

8、乙银行营业终了出纳长款150元，经批准进行处理。借：库存现金

贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢

贷： 营业外收入

9、机械厂将现金45000元送存银行，银行经审核后，办理收取现金的手续。借：库存现金

贷： 吸收存款—机械厂

10、机床厂签发现金支票，支取备用金5000元，银行经审核后办理支付现金手续。

借：吸收存款—机床厂

贷： 库存现金

11、开户单位纺织厂（账号20100359）交向乙银行存销售收入现金5000元，银行审核无误后办理手续。

借：库存现金

贷：活期存款—纺织厂

5000 5000

12、市电机厂(帐号221003)签发现金支票一张，支取现金50000元，用于发放工资。银行经审核无误后，办理支付现金手续。

借：吸收存款—电机厂

贷：库存现金

13、五金商店(帐号225009)将现金缴款单及现金提交银行，存入销货收入15000元。银行经审核无误后．办理收款手续。借：库存现金

贷：吸收存款—五金

14、印刷厂签发现金支票，提取备用金4000元。银行经审核后，办理支付现金手续。

借：吸收存款—印刷厂

贷： 库存现金

15、百货商店将其销货收入35000元，连同现金缴款单提交银行，银行经审核无误后，办理收款手续。借：库存现金

贷：吸收存款—百货商店

16、服装厂将其超出库存的现金3000元，填制现金缴款单送存银行。银行清点无误后，办理收款手续。

借：库存现金

贷：吸收存款—服装厂

17、东方纺织厂自销产品收入现金5000元，存入银行，做出会计分录 借：库存现金 5000 贷：吸收存款—东方纺织厂 5000

18、红星商店将其销货收入获得的现金200 000元，填写现金缴款单存入银行。借：库存现金 200 000 贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店（本金）200 000

19、A公司持现金支票到银行支取现金30 000元，银行经审核无误，办理支付。借：吸收存款—单位活期存款—A公司（本金）30 000 贷：库存现金 30 000 20、开户单位通信公司从活期存款账户提取现金58 000元，银行审核后，办理。

借：吸收存款—通信公司 58000 贷：库存现金 58000

21、开户单位服装厂向建设银行存入销货现金4 500元。

借：库存现金 4500 贷：吸收存款—服装厂 4500 22、9月3日，新兴百货公司向甲银行存入现金，现金缴款单上的合计数为80 000元。

借：库存现金 80000 贷：吸收存款—星兴百货公司 80000 23、9月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额30 000元。

借：活期存款—红星乳品厂 30000 贷：库存现金 30000

24、永生贸易公司来银行存入现金4500元

借:库存现金 4500 贷:活期存款—20100453 45000

25、银行查明出纳收款发生现金长款110元，长款中有100元系乙公司解款时多交，以现金退还，其余10元经批准作为银行收益处理。

借：现金 110 贷：待处理财产损溢 110 借：待处理财产损溢 110 贷：现金 100 营业外收入 10 26、19日，出纳付款发生现金短款52元，短款中有50元系五星工厂提取现金时多付已从对方收回，其中2元经批准作为银行损失处理。借：待处理财产损溢（其他应收款）52 贷：现金 52 借：现金 50 营业外支出 2 贷：待处理财产损溢 5 27、1日，A银行收到光明商厦交来现金解款单一份，金额为159 500元，经审查无误。并收到现金159 500元，现金点收无误。借：库存现金 159 500 贷：活期存款——光明商厦 159 500 28、10日，A银行收到华欣公司交来现金支票一张，金额为78 400元，用途为发放工资。经审查无误后，予以支付。借：活期存款——华欣公司78 400 贷：库存现金 78 400 29、24日，甲银行北辰支行将宽余的现金270 000元调剂给甲银行静安支行。编制北辰支行会计分录。借：辖内往来 270 000 贷：库存现金 270 000 30、31日，工商银行上海分行南市支行从工商银行上海分行徐汇支行调入现金240 000元，审查单据和点收现金无误后，予以入账，编制上海分行会计分录。借：库存现金 240 000 贷：辖内往来 240 000

31、储户张立从甲银行提取定期存款本金10000元，利息180元。

借：定期储蓄存款 10000 利息支出 180 贷：现金 10180

32、某银行营业终了时，发生出纳短款100元，原因待查。

借：待处理财产损溢100元

贷：现金100元

第四篇：现金出纳业务操作实务

现金出纳业务

自2003年5月1日综合业务网络系统上线以后，我行就开始实行柜员制，除总行营业部以外其它支行基本上没有设置单独的现金出纳柜员，钱账由一人管理，单人临柜，这就对柜员提出了更高的要求，柜员不仅要掌握相关会计制度，而且熟悉出纳操作技能。

现在给大家介绍现金出纳业务的相关规定。首先，给大家介绍现金出纳业务的基本规定，为加深印象，结合具体的案例来学习。

第一部分基本规定

一、凭证印章、自管自用。每个柜的重要空白凭证、有价单证、业务印章采取“自管自用”的方法进行管理，各柜之间不得随意调用，日终必须随同现金一并入库保管。

二、办理现金收付业务，收入现金必须坚持先收款后记账，付出现金必须坚持先记账后付款。

三、单收单付，账款自复。柜员办理各种业务应采取“自办自复”的方法，每次只能受理一笔业务，一笔一清。一名柜员只能承接一个窗口的业务，并采取“单收单付”的方法完成存取款业务的全部流程，在业务风险上实现个人负责制。

四、按照《加强金融机构个人存取款业务管理的通知》规定，实行分级授权审批备案制度；大额取现人民币5万元以上、30万元以下由营业部主任审查批准，30万(含30万)至50万元由主管行长审查批准，50万元(含50万元)由行长审查批准；存款20万元必须由主管授权，以上存取款必须登记备案。

五、指纹签到，离柜签退。柜员必须凭本人注册的操作代码或操作卡上机操作，中途离柜必须临时签退或退出系统，任何人不得使用别人已签到的计算机终端。

六、日清日结，中午碰库，每日营业终了，柜员必须核对现金实物与柜员业务量统计表的“库存现金余额”是否相符，经事中监督审核无误后，双人加锁入库保管。

七、坚持三级查库制度，总行运营管理部每季至少查库一次；各支行主管会计工作的行长每月至少查库一次；支行营业部主任每旬至少查库一次。严禁挪用库存现金、白条抵库，保证账实相符；

八、收付现金必须在电视监控和客户视线以内进行，做到当面点清，一笔一清，并做到凭证、现金二者相符。

九、自管钱箱，限额控制。按柜设置钱箱，库存现金的额度由主管行根据业务量的大小来核定，不足限额的应及时领取，超过限额的应于当日缴存大库，日 1

终钱箱集中入库管理。

第二部分现金收款业务

由于我行实行免填单业务，在办理现金收付业务时，根据客户提供的金额办理相关业务，在打印出有关凭证后，由客户签字确认。提醒客户核对金额。

一、收款程序：收款时，由柜员按照交款人提供的款项进行清点，先按款项券别顺序点收，点捆、卡把过大数，后点尾数，核对总数，细数未点清前不得将原捆把的封签、腰条丢毁，不得与其他票币调换或混淆。并对票面的真伪进行认真的辨别，待交款凭证打印出，交与交款人签字确认后，再加盖现讫章和个人名章，现金装入尾箱。

如果收款中发现金额有误，应立即向交款人讲明情况，待双方复核证实后，可按原提供的金额多退少补，也可由收款柜员根据交款的实际金额，据实收取。

第三部分 现金付款业务

对外付出现金，应根据经过审核的凭证或客户提供的取款金额，按付款程序办理，当面点交清楚。

付款程序：付款时，柜员根据凭证或取款人提供的取款金额，按金额由大到小逐位配款，配零头现金要拆把、不得抽张，点验正确后在凭证上加盖现讫章和个人名章，款项交与取款人，并提示其当面点验。

第四部分现金整点业务

一、现金整点必须做到点准、墩齐、挑净、捆扎紧、盖章清。50元券、100元券纸币的初点必须由手工进行。纸币应按券别分版平铺整理。100张为1把，10把为一捆。每把（卷）须加盖经办人名章，每捆应在绳头结扣处贴上封签，注明行号、券别、金额、封捆日期，加盖封捆人名章。除按上述规定整理损伤票币外，还应对主币分版捆扎。

二、现金细数未点清前不得将捆、把的原封签、腰条丢掉，不得与其他款项调换或混淆。

第五部分现金兑换业务

一、现金兑换的内容：现金兑换包括主辅币兑换和残损人民币兑换两项内容。

二、现金兑换的要求

（一）现金兑换应坚持“先收款后兑付”；

（二）兑入、兑出现金时要先点清顾客交来的现金，清点无误后，根据客户需要的票面配款；

第六部分损伤币的处理

《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》和《不宜流通人民币挑剔标准》分别于2004年2月1日和2004年1月1日起执行，新办法和标准实行后，原

1955年5月8日中国人民银行发布的《残缺人民币兑换办法》、1998年起实行的《损伤人民币挑剔标准》和2001年起实行的《“七成新”纸币的基本标准》同时废止。

一、残缺污损人民币兑换办法：残缺、污损人民币兑换分“全额”、“半额”两种情况。

（一）能辨别面额，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，应向持有人按原面额全额兑换。

（二）能辨别面额，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，应向持有人按原面额的一半兑换。纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的一半兑换。

兑付额不足一分的，不予兑换；五分按半额兑换的，兑付二分。

兑换残损币时，应认真鉴别真伪，问清来源和原因方可兑换；兑换时要当客户面加盖“全额”或“半额”戳记，并加盖经办人员名章。

二、不宜流通人民币挑剔标准如下：

(一)纸币票面缺少面积在20平方毫米以上。

(二)纸币票面裂口2处以上，长度每处超过5毫米；裂口1处，长度超过10毫米。

(三)纸币票面有纸质较绵软，起皱较明显，脱色、变色、变形，不能保持其票面防伪功能等情形之一。

(四)纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米；不超过2平方厘米，但遮盖了防伪特征之一。

(五)硬币有穿孔，裂口，变形，磨损，氧化，文字、面额数字、图案模糊不清等情形之一。

第七部分票样及假币管理

一、凡发现伪造、变造人民币，必须由两名以上柜员同时认定后当面予以收缴，对假人民币纸币，应当面加盖假币字样的戳记，对假外币纸币及各种假硬币，应当面以统一格式的专用袋加封，封口处加盖假币字样戳记，并在专用袋上标明币种、券别、面额、张（枚）数、冠字号码、收缴人名章等细项，收缴的假币，不得再交予持有人。

二、对一次性发现假人民币20张（枚）以上、假外币10张以上的，属于利用新的造假手段制造假币的，有制造贩卖假币线索的，除立即报告当地公安机关外，假人民币应立即报送人民银行。

三、金融机构对收缴的假币实物进行单独管理，并建立假币收缴代保管登记簿。

四、办理假币收缴业务的人员，应当取得人民银行颁发的《反假货币上岗资格证书》。

五、各支行应加强人民币支付交易的监督管理，防范利用银行进行洗钱等违法犯罪活动，明确专人负责对大额支付交易和可疑支付交易进行记录、分析和报告。

六、第五套人民币主要防伪特征

1、固定水印：位于各票面左侧空白处，迎光透视，可以看到立体感很强的水印。

2、雕刻凹版印刷：各券别正面主景毛泽东头像、中国人民银行行名、面额数字、盲文面额标记和背面主景图案(20元币除外)等均采用雕刻凹版印刷，用手指触摸有明显凹凸感。

3、光变油墨面额数字：100、50元票面左下角分别印有100、50字样，该字样与票面垂直角度分别为绿色和金色，倾斜一定角度则变为蓝色和绿色。

4、其它防伪标志：红、蓝彩色纤维、安全线、隐形面额数字、胶印缩微文字、阴阳互补对印图案、冠字号码等。

第八部分出纳交接

一、柜员调动工作需办理交接手续，对保管的各种公章、出纳机具、有价单证和现金，当面点交清楚，按当日实有库存详细列交接登记簿，进行账账、账实、账款的核对，由交接双方及监交人在移交登记簿上签章，妥善保管，以备查考。

二、柜员因故临时离岗或请假，需其他业务人员顶岗时，应与指定接岗人员当面办妥交接手续，监交人、移交人、接交人均签章后，方可离岗。

第九部分错款处理

一、发生错款应立即向会计主管及行长汇报，采取措施组织查找，发生长款，应暂列其他应付款待查，不准溢库；发生短款，应暂列其他应收款待查，不准空库。对确实无法挽回的错款，应区别不同性质，正确处理。不得私吞长款或以长补短。

二、责任事故错款，对工作不负责任，有章不循或违反劳动纪律发生的差错，无论数额大小，要追究经济责任或给予适当行政处分。由于领导违反制度造成的错款事故，要追究领导责任；

三、建立错款事故及案件报告制度，如发生错款，除及时向主管人员汇报外，应根据情况正确处理。

四、在发生错款的当日，长款无法退还原主，短款无法查明找回，均应主管人员审批后作待处理错款，发生200元以上（包括200元）出纳错款，不管查找有无结果，均应在当日内逐级报告总行，来不及书面报告的，应先电话报告，后

补书面报告；

五、待处理的错款查明原因需列报损失或收益时，错款行以文字形式上报总行，经批准后方能处理，短款的核销情况应在决算中逐笔说明。

六、凡提取或调入的现金，应安排尽量先使用，以避免存放时间过久，发生差错不利清查责任。

第十部分上门收、付款业务

上门收、付款业务是我行特有的业务，同时具有的风险也非常大，所以应严格坚持上门收付款业务的基本规定，避免发生会计差错或案件。现在，我们先学习上门收付款业务的基本规定：

一、上门服务坚持四双制度，即双人点收、双人上锁、双人押运、双人交款。

二、上门收款应严格印、证管理制度，严禁随身携带已盖章的空白现金交款单或现讫章。

三、上门收款业务应坚持“先收款、后记账”的原则，上门送款业务应坚持“先记账、后送款”的原则。付款时，特殊情况可先送款后记账，但须经行长批准并预留账户资金，待上门核对支款凭证及印鉴后，方可将款项交于客户。

四、上门收款时必须持总行统一印制的上门服务证及本人有效身份证件，要求客户认真核对并进行登记，以防冒收。

五、预约收（付）款证明单由会计主管保管，按照重要空白凭证管理，不纳入备忘科目核算，但必须按号使用，作废证明单随当日传票装订。

在具体操作时，有以下要求：

（一）上门收、付款时必须持有“上门服务证”，收款人员到会计主管领取预约收款证明单，并进行登记，加盖业务公章。

（二）收款人员应于当天及时将款项交柜台清点，收妥无误后在现金交款单回单联上加盖“现金收讫章”，返还收款人员，换回预约收款证明单。

（三）预约上门付款要查询账户余额，签发预约付款证明单，由营业部主任审批签字，同时登记上门服务凭证登记簿并在证明单上加盖名章，交柜员凭以付款。

（四）上门送款人员送妥款后应及时将现金支票交柜员审核记账。

第十一部分库款管理

1、现金调拨应坚持双人解缴的原则。

2、支行向总行上缴现金，由支行库管员作出库交易，待总行营业部收完现金后，由总行营业部柜员作入库交易。

3、支行从总行提取现金，由总行营业部柜员作出库交易，支行库管员待现金收入库箱后，再作入库交易。

第五篇：企业出纳业务管理制度

企业出纳业务管理制度

1.严格执行财经纪律、法律法规，按公司规章制度准确完成公司所有货币 资金的收入、支出、登记、保管、核算工作。

2.严格做好现金支票、转帐支票以及会计的重要空白单据的保管手续。将每次使用情况登记记帐簿。

3.按照各部门的需求计划，做好资金的合理流动安排。

4.严格费用报销和其它支出的审核，保证各项业务单据合法、手续齐全、内容完整。对不符合规定的项目拒绝受理。对于支出的费用不论金额大小均需由领导签字，领导外出时若有付款帐项应先接到电话通知后出纳人员方可先付款，事后补签相关手续。

5.付款后及时按分类登记阿米巴现金日记帐表，6.及时取得收入、支出的原始凭证，根据审核无误的原始凭证，准确编制记帐凭证。

7.每月月末与银行进行对帐，对未达帐项进行及时处理。

8.及时完成工资的制作、报批、发放工作。

9.严格执行现金、银行日清月结制度，确保资金安全。

10.认真完成公司交给的临时性工作。

11.严格遵守《现金管理制度》在规定的范围内合理使用现金。

(1).职工工资、津贴、奖金。

(2).个人劳务报酬。

(3).出差人员必须携带的差旅费。

(4).结算起点以下的零星支出。

(5).领导批准的其他支出。

前款结算起点定额为100元，结算规定的调整由领导协商确定。

除11条规定外，超过使用现金限额的部分应当以支票支付，确需全额支付现金的，经领导批准后方可支付。

12、日常零星支出所需库存现金限额为2000元，超额部分应存入银行。

出纳岗位责任制

一、办理现金收付和银行结算业务

严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，对收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目必须经过主管人员或单位领导审核签章，方可办理，收付款后要在收付款凭证上签章。

库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。

严格控制签发空白支票，如因特殊情况须签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称，款项用途，签发日期规定限额和报销期限，并由领用

支票人在专设登记薄上签章，逾期未用的空白转帐支票，要及时收回注销，不得将空白支票交给其它单位或个人签发，对填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存，支票遗失时要立即办理挂失手续。

二、登记现金和银行存款日记帐。

根据已办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结合余额。现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的帐面余额要及时与银行对帐单相对。月未要编制“银行存款分项调节表”使帐余额要对帐单上余额调节相符，对于未达帐款要及时查询，要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出租，出借给任何单位或个人办理结算。出纳人员不得兼管收入，费用，权债债务帐薄的登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。

三、保管库存现金和各种有价证券。

对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺要负赔偿责任，要保守保险拒密码的机密。

四、保管好有关印章，空白支票和空白收据。

出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用，但签发支票所使用的各种印章，不得全部交由出纳人员保管。

对于空白的收据和空白支票必须严格管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续

一、负责现金收入管理，检查和清点每日各收款点交来的现金，填制送款簿，及时存入银行。

二、负责签收和整理各种支票、汇票等，填制送款簿，及时送存银行。

三、检查一切收、付、缴款业务凭证，做到有凭证，有审批，手续完备，项目内容清楚齐全，大小写金额相符。对检查无误的凭证及时办理款项收、付、缴业务。

四、负责管理外币资金、本币资金、备用金，掌握结算付款的管理规定。

五、负责编制“公司每日资金日报表”和“银行存款每日报告表”。

六、每日上班打开保险柜，由主管监督（或由二人互相监督）取出各收款员交来的“交款袋”与交款签名单，核对是否相符；如出现不相符现象，应立即查找原因。

七、在总出纳与银行送款员互相监督下，将每个“交款袋”逐一打开，不能与其他款项相混，清点现金及支票，与“交款袋”上已填妥的现金数字核对是否相符；如不相符，应及时让有关人员查找，弄清情况，直到相符为止。

八、将现金、支票分别填写“送款簿”，连同“信用卡”汇总单的送款簿一起送交银行办理结算转账，对必须办理托收的外币支票、汇票，须逐一填写托收凭证，并妥善保管，到银行通知托收入账时，与转账凭证一起转给财务办公室银行出纳会计。

九、审查外汇券、现金的送款簿存根，各种支票、汇票、送款簿的存根，收据存根，汇款凭证等，并以此作为“银行存款每日报告表”的原始凭证，再按本币、外币分别汇总编制，报总会计师审查批准、签章，然后存档。

十、严格执行现金清点盘点制度，每日核对库存现金，做到账款相符，确保现金的安全。

十一、妥善保管各种收、付款凭证和公司“每日收入报告表”，每日及时整理归档，做到有条不紊。

十二、完成财务部经理安排的其他工作