出纳工作的业务要点

第一篇：出纳工作的业务要点

出纳工作的业务要点

要想做好出纳工作并不是一件容易的事，它要求出纳人员熟悉会计政策法规，并具有求真务实的工作态度、严谨细致的工作作风、熟练高超的业务技能、清正廉洁的职业道德、顾全大局的工作意识等。

1．法律法规要求

出纳工作所涉及的法律法规、条例和制度有很多，包括《会计法》、《会计基础工作规范》、现金管理制度、银行结算制度、成本管理条例、费用报销额度管理办法、税收管理制度及发票管理办法等。出纳人员如果不熟悉、不掌握这些法律法规、条例和制度，是无法做好出纳工作的。因此，做好出纳工作的头等大事就是要学习、了解及掌握国家和财政部门颁发的规范财务会计工作的各项法律法规、条例和制度，提高自己的政策水平。通过学习会计政策法规和制度，出纳人员才能明白哪些该做、哪些不该做、哪些该抵制，工作起来才会得心应手、不犯错误。

2．工作作风要求

要想做好出纳工作，首先要热爱出纳工作，并具有严谨细致的工作作风和职业习惯。工作作风的培养至关重要，出纳工作每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，因此，出纳人员必须养成与出纳职业相符的工作作风，概括起来就是精力集中、有条不紊、严谨细致、沉着冷静。精力集中是指工作起来应全身心地投入，不为外界所干扰；有条不紊是指计算器具摆放整齐，钱款、票据存放有序，办公环境洁而不乱，工作流程顺序得当；严谨细致是指工作时认真仔细，做到收支计算准确无误，手续完备，不出差错；沉着冷静是指存复杂的环境中，出纳人员能够随机应变、化险为夷。

3.专业技能要求

出纳是一项专业技术性很强的工作，如填凭证、记账、填票据、用电脑、点钞等，都需要扎实的基本功。出纳人员不但要具备处理一般会计事务的专业基本知识，还要具备较高的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。提高出纳业务技术水平的关键在于“手”，用电脑、开票据都离不开手，而要提高手上的功夫，关键又在于“勤”，勤能生巧，巧自勤来。另外，出纳人员还要苦练汉字、阿拉伯数字的书写，并提高写作概括能力，一张书写工整、填写齐全、摘要精练的票据能体现出一名出纳人员的工作能力。出纳人员的数字运算能力往往体现在结算过程中，进行财务结算时，出纳人员要按计算结果现场开出票据或收付现金，速度要快，又不能出错。这一点和事后的账目计算有着很大的区别，账目计算错了，可以按

规定方法更改，但结算中钱算错了，就不一定说得清楚，也不一定能“改”得过来了。因此，出纳人员必须具备很强的数字运算能力，在使用计算机、算盘、计算器以及其他运算工具时，都必须要有较快的速度和非常高的准确性。在快和准的关系上，作为出纳人员，要把“准确”放在第一位，要准中求快。

4．安全意识要求

对于现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要按照会计制度的要求分工保管、各负其责、相互牵制，又要有对外的的安全保卫措施，从办公用房的分配、设置，到门、屉、柜的锁具配置，再到保险柜密码的管理，都要符合安保要求。出纳人员既要密切配合安保部门的工作，更要增强自身的安保意识，学习安保知识，把保护自身分管的公共财产的安全与完整作为自己的首要任务。

5．道德修养要求

出纳人员必须具备良好的职业道德修养，比如热爱本职工作，敬业并精业；科学理财，充分发挥资金在企业生产经营中的使用效益；遵纪守法，严格监督并以身作则；洁身自好，不贪、不占公家便宜；实事求是，真实、客观地反映经济活动的本来面目；保守机密；围绕本企业的中心工作，竭力为企业的总体利益以及全体员工服务。

第二篇：出纳人员的工作要点

出纳人员的工作要点

出纳人员主要有以下工作要点：按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额；随时查询银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户；保证库存现金和各种有价证券的安全与完整；按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务等；出纳人员一般只负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，不得兼管稽核

和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。

出纳的日常工作主要包括：货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。货币资金核算包括：办理现金收付；办理银行结算，规范使用支票；登记日记账，保证日清月结；保管库存现金和有价证券；复核收入凭证，办理销售核算；保管有关印章。往来结算包括：建立往来款项的结算业务，建立清算制度，核算其他往来款项，防止坏账损失。工资核算包括：执行工资计划，监督工资使用，核算工资单据，发放

工资奖金等。

第三篇：出纳有哪些工作要点

出纳有哪些工作要点

出纳人员主要有以下工作要点：按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额；随时查询银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户；保证库存现金和各种有价证券的安全与完整；按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务等；出纳人员一般只负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。

出纳的日常工作主要包括：货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。货币资金核算包括：办理现金收付；办理银行结算，规范使用支票；登记日记账，保证日清月结；保管库存现金和有价证券；复核收入凭证，办理销售核算；保管有关印章。往来结算包括：建立往来款项的结算业务，建立清算制度，核算其他往来款项，防止坏账损失。工资核算包括：执行工资计划，监督工资使用，核算工资单据，发放工资奖金等。

由他人暂时顶替工作，应办理部分交接手续。出纳人员在婚假、产假、病假、事假、休假及外出学习、公差等临时离岗期间，千万不能留下印章、交出钥匙、点点票子就一走了事，一定要抱着“先小人后君子”的态度，办一下有关事项的交接手续。即使是非常要好的同事，也不能以相互信任为理由而马虎从事。出纳顶替，可视单位业务量大小、顶替时间长短等具体情况而办理部分交接手续。如纯属临时顶替，为了不误现金支付，可让顶替人员打一个与所留备用现金数量完全一致的收条，待出纳员回来结清支出凭证与所剩现金，收条不作借款账务处理；如若顶替业务较多，时间也较长，则可让顶替人员除打一交接现金条据外，还可给顶替人员留几张盖好印戳的现金支票，但交接条据上一定要写明所留现金支票的张数与起止日期；如果出纳员离岗时间较长，甚至需顶替人员处理账务的，则要为顶替人员刻一名章，及时到银行更换跑银行人员印鉴。然后，将现金出纳登记簿、银行存款日记账、现金支票本、转账支票本等办理日常业务的账本、单据书面移交顶替人员，出纳员回来后再作书面移交手续。特别需要指出的是，出纳人员不能将自己的名章交由顶替人员随意使用。

第四篇：出纳业务填空

出纳业务

一、填空题

l、出纳工作管理制度中的“双先”制度是现金(实物)收入 先收款后记帐，现金(实物)付出 先记帐后收款。

2、对出纳工作柜面收付现金质量的要求是 准、快、好。

3、出纳人员不得 代填 或代改缴款凭证，收付现金要 当面点清，一笔一清。

4、实行出纳查库制度，基层信用社内勤主任或指定人员 每月

对所辖营业网点要不定期全面查库1次。县联社主管主任或分管主

任对所辖营业单位 每年 至少进行一次全面性查库。

5、发生出纳错款，属责任事故错款的，应按照长款归公、短款自赔 的原则

处理。

6、出纳主管人员调动工作时，应将出纳部门所保管的一切现金、金银、贵重物品 等，全部填列移交表，与会计账簿核对，由 信用社监交点验无误后，由监交人及交接双方在移交登记簿上签字，移交表归档保管。

7、出纳员办理收款业务必须严格执行 双人临柜，换人复核 制度，严禁 一人对外 办理收款业务。

8、农村信用合作社的出纳制度实行“统一领导，分级管理 ”的原则。

9、出纳账簿的记载必须遵守 会计记帐 规则，按照业务发生的顺序和有效凭证，认真及时进行记载。

10、现金收付必须依据 内容正确、要素齐全、手续完备的有效凭证办理，做到责任分明、数字准确。

11、管库员要明确分工，出入库时必须 同进同出，出入库款项、实物实行 双人办理、相互复核 共同负责。

12、现金调拔发生差错，如无法确定调出社或调入社责任时，可按错款审批权限报批，由 调入 社作收益或报损。

13、票面缺少一块，损及 行名、花边、字头、号码、国徽之一者确定为损伤币。

14、硬币 破缺、穿孔、变形或磨损、氧化腐蚀损坏部分花纹 者确定为损伤币。

15、钱账分管就是指 管钱 的人不管帐，管账 的人不管钱，钱账不能由一人经管。

16、一切现金业务必须坚持“四双制度”，既：双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运 制度。

17、上级到下级查库，应会同被检查联社派员共同进行。被查信用社 出纳人员 要始终陪同在场，回答查库人员提出的问题。

18、查库时，清点库存现金、金银、外币和有价证券及代保管物品等实物是否帐款、帐实相符；有无白条抵库和挪用库款的情况。

19、库房应有正副钥匙各一套，正钥匙由 内勤主任，和管库员 分别掌管使用。基层宿用社的库房副钥匙，应由 管库员和内勤主任共同密封签章后，交县联社集中入库保管。

20、出纳人员发生长款不得 侵吞不报，发生短款不得 自补不报，也不得以长补短。当日发生的差错，均应当日列账处理。当时难以查清情况的，经社主任批准，可先列入”其他应付款”或“其他应收款”科目处理，但应继续清查，不准 空库和 溢库。

21、每日营业终了，出纳员应结出当日收入和付出现金数，与现金收入登记簿和现金付出登记簿核对相符后，填制现金科目日结单与会计总账现金科目核对相符，并相互盖章，将全部现金及有价单证 入库保管。

22、信用社要按核定的业务库存限额合理保留库存现金．超过限额要及时交存。

23、临柜人员不得随意离开柜台或岗位，必须暂时离开时，应将

现金、各种印章、重要屏证 和 有价证卷入柜并落锁。微机工作人员离开时，应退出画面，妥善保管软件、操作密码注意保密，并严格执行微机操作规程。

24、票币整点质量要求应做到：点准、挑净、墩齐、捆紧和盖章清楚五项项质量标准要求。

25、做好出纳工作应及时核对库存，做到 帐款、帐实 相符。

26、现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到 手续完备、责任分明、数字准确。

27、库房管理的质量要求要达到“六”无即：无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无 盗窃、无 差错 事故。

28、人民币鉴别的直观法：有：看、摸、比、听。

29、发现假币 一律没收 是信用社的权利和义务。

30、现金调拨应 准确、及时，调出、调入款项管库员均要与调款员、押运员办理严密的 交接手续。

三、简答

l、管库员进出库房应遵守什么制度?

答：管库员进出库房必须认真坚持双人管库，二人同出同人制

度，做到分工明确，互相监督。

2、出纳错款的性质基本上分几类?

答：出纳错款的性质基本上分为两大类，一是责任事故，二是贪

污盗窃案件。

3、出纳部门的7种基本帐薄是什么?

答：(1)现金收入登记簿。(2)现金付出登记簿。(3)款项交接登

记簿。(4)现金库存登记簿。(5)有价证券保管登记簿。(6)代保管

有价物品登记簿。(7)抵(质)押有价物品登记簿。

4、出纳员办理付款业务，必须坚持的基本制度是什么?

答：必须坚持先记账、后付款，双人临柜，换人复核等基本制度。

5、哪些残缺人民币不予兑换?

答：(1)票面残缺二分之一以上者；

(2)票面污损、熏焦、水湿、油漫、变色，不能辨别真假者；

(3)故意挖补、涂改、剪贴、拼凑，揭去一面者。

6、出纳员短期离职的交接如何操作?

答：出纳员临时离职，单位领导须指定称职人员接替，接替人要

技“款项交接登记薄”结有数，当面点清现金及经臂物品，校对无误后交接双方在“款项交接登记薄”结存栏加盖名章，经管的业务印章记载“业务印章、库（柜）钥匙交接薄”办理交接

第五篇：2、出纳业务

一、判断题

1、现金出纳业务是银行业开展各项业务的基础。（√）

2、现金付出业务凭证传递顺序是“先付款，后记帐”。（×）

3、现金付出业务，必须“先记账，后付款”，以防止漏收或错收款项。（√）

4、现金付出业务，必须“先付款，后记账”，以提高服务水平。（√）

5、现金收入业务，先收款，后记帐（√）

6、支票户向银行支取现金时，应签发现金支票，并在支票上加盖预留银行印鉴，由收款人背书后送交银行会计部门。（×）

7、现金出纳是指直接用货币现钞进行的资金收付行为。（√）

8、银行的现金出纳工作，是银行实现其基本职能的重要环节，也是银行整个经营活动的一项基础性工作。（√）

9、钱账分管原则是为了防止差错事故，也便于互相协商和分工处理。（√）

10、银行在兑换残币时应按有关规定进行收费。（×）

11、银行金库可分为中心金库、分金库和尾款箱集中保管库。同一城市原则上可以设置多个中心支库。（×）

12、每日现金账款的核对工作是库房管理员收付的现金与现金收、付日记簿及现金入库票核对相符后，将现金入库保管，同时登记“现金库存簿”，结出本日库存，并同库房的实存现金核对相符。（×）

13、日常开、关金库时，必须由专门一人进行，且钥匙也要有专人保管。（×）

14、查库时，查库人员要认真监督检查，但不必亲自动手核点。（×）

15、金库限于存放盖有封包章的整捆主、辅币现金，残损人民币，票样，寄库保管的外币、有价证券，定额存单，空白凭证等，但严禁存放枪支弹药和各种易燃易爆物品。（√）

16、双人经办就是要做到双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。（√）

二、单选题

1、对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的(C)A.营业费用 B.其他营业支出 C.营业外支出 D.手续费支出

2、先记付款单位帐，后记收款单位帐，体现了（B）原则。A、恪守信誉的原则 B、银行不垫款原则

C、履约付款原则 D、谁的钱进谁的账，由谁支配的原则

3、银行为保证资金的安全，在办理现金付出业务时，应（B）。A.先收款、后记账 B.先记账、后付款 C.一边付款、一边记账 D.记账付款同时进行

4、银行为保证资金的安全，在办理转账业务时，应（A）。A.先记付款单位账，后记收款单位账 B.先记收款单位账，后记付款单位账 C.一边记收款单位账，一边记付款单位账 D.收款单位账和付款单位账同时记

5、出纳长款按规定的审批手续予以报损时，应确认为银行的(C)A、其他营业收入 B、利息收入 C、营业外收入 D、投资收益

6、现金收入业务贯彻（A）原则以免发生已记账而漏收款的差错。A、先收款，后记账 B、先记账，后收款 C、只收款，不记账 D、以上均错

7、现金付出业务必须贯彻（B）原则，以免发生误付等错误情况。A、先付款，后记账 B、先记账，后付款 C、只记账，不付款 D、以上均不正确

8、银行在办理现金收入业务时，第一步应先(D)。A．将凭证传递至会计记账 B．记账 C．编制凭证 D．收妥款项

9、现金收入业务核算的会计分录为（A）

A、借：库存现金 B、借：吸收存款—活期存款 贷：吸收存款—活期存款 贷：库存现金 C、借：吸收存款—活期存款 D、借：贷款

贷：贷款 贷：吸收存款—活期存款

10、现金付出业务核算的会计分录为（B）

A、借：库存现金 B、借：吸收存款—活期存款 贷：吸收存款—活期存款 贷：库存现金 C、借：吸收存款—活期存款 D、借：贷款

贷：贷款 贷：吸收存款—活期存款

11、现金收入业务应当先收款后记账，主要目的是：（A）。A、防止有关单位套取银行信用 B、贯彻银行不垫款原则 C、防止漏收款项 D、以上说法都不对

12、现金付出业务应当先记账后付款，主要目的是：（B）。A、防止有关单位套取银行信用 B、贯彻银行不垫款原则 C、防止漏收款项 D、以上说法都不对

13、取款单位到银行支取现金时，应填制（B）。A、转账支票 B、现金支票 C、普通支票 D、划线支票

14、送款单位向银行办理交存现金时，出纳收款员点收无误后登记（C）。A、现金科目总账 B、现金付出日记簿 C、现金收入日记簿 D、现金库存簿

15、我国目前广泛使用的是1999年10月1日开始陆续发行的（D）套人民币。A、第二

B、第三

C、第四

D、第五

16、银行出纳长款，经认真查照确实无法返还时，按规定报批后作为银行的（B）。

A、利息收入 B、营业外收入 C、金融企业往来收入 D、其他营业收入

17、银行出纳短款，如果当天未能查清找回时，暂列下列科目入账（A）。A、其他应收款

B、其他应付款

C、营业外收入

D、营业外支出

18、出纳发生短款时，当日无法收回，营业终了前应办理转账的会计分录为（B）。A．借：现金 贷：待处理财产损溢 B．借：待处理财产损溢 贷：现金 C．借：其他应收款 贷：营业外支出 D．借：营业外支出 贷：现金

19、出纳发生长款时，当日未能查明原因，营业终了前应办理转账的会计分录为（A）。

A．借：现金 贷：待处理财产损溢 B．借：待处理财产损溢 贷：现金 C．借：其他应收款 贷：营业外支出 D．借：营业外支出 贷：现金

三、多选题

1、现金出纳的一般原则有（ABCD）

A、钱帐分管原则B、收付分开原则C、双人经办原则D、复核制度原则

2、按照与货币发行的关系，现金出纳可分为（AB）A、中央银行货币放行 B、商业银行现金出纳 C、中央银行现金出纳 D、商业银行货币发行

3、出纳现金错款的类型（ABD）

A、现金溢出 B、现金短缺 C、坏账准备 D、误收假币

4、出纳错款的处理原则包括(ACD)A.长款不得寄库 B.长款立即退还原主 C.短款不得空库 D.不得以长补短

5、营业终了现金收付的汇总核对包括（ABCD）

A、柜员核对B、办理入库手续C、账账核对D、账实核对

6、现金出纳的基本规定要求（ABCD）。A、钱账分管、双人经办 B、按程序办理现金收付 C、款项复核 D、办理交接手续和查库

7、现金整理的基本要求是（ABCD）、盖章清楚、封装严密。A、点数准确 B、墩放齐整 C、挑拣干净 D、捆扎紧实

8、银行库房管理要求是（ACD）。A、金库门应安装两把不同钥匙的银行专用库门锁

B、各级行设置金库，需征求当地公安部门意见，并报相关部门审批 C、上级行要对下级行进行定期或不定期的查库 D、金库可以保管现金、票样、外币、有价证券、定额存单等

9、运钞方式因不同情况分为（AB）。

A、集中运钞

B、分散运钞

C、大额运钞

D、小额运钞

10、运送现金的要求有（BCD）。

A、必须双人未武装押运 B、禁止委托他人捎带

C、必须严格交接手续 D、必须保守运送时间、地点、路线等运送秘密

11、“双人经办”要求做到“四双”是指（AB CD）。

A．双人押运 B．双人临柜 C．双人管库 D．双人守库

四、会计分录题

1、某商业银行接受某开户企业提现申请，支付现金60，000元。

借：吸收存款 60，000 贷：库存现金 60，000

2、银行收到开户单位机械厂的自销产品收入现金10000元，存入其存款账户。借：库存现金 10,000 贷：吸收存款 10，000

3、银行收到开户单位立新百货公司的现金支票，金额50000元，审核无误付现。借：吸收存款 50，000 贷：库存现金 50，000

4、储户李某要求支取现金2000元，银行审核无误付现。借：活期储蓄存款 2，000 贷：库存现金 2，000

5、甲银行发生出纳长款一笔，金额500元

借：库存现金 500 贷：待处理财产损溢500

6、佳佳百货公司（开户单位）签发现金支票从银行提取备用金5 000元。

借：活期存款 5000 贷：库存现金 5000

7、人民医院交来现金收入180000元，存入其在甲银行的存款户。

借：库存现金 180000 贷：吸收存款 180000

8、乙银行营业终了出纳长款150元，经批准进行处理。借：库存现金

贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢

贷： 营业外收入

9、机械厂将现金45000元送存银行，银行经审核后，办理收取现金的手续。借：库存现金

贷： 吸收存款—机械厂

10、机床厂签发现金支票，支取备用金5000元，银行经审核后办理支付现金手续。

借：吸收存款—机床厂

贷： 库存现金

11、开户单位纺织厂（账号20100359）交向乙银行存销售收入现金5000元，银行审核无误后办理手续。

借：库存现金

贷：活期存款—纺织厂

5000 5000

12、市电机厂(帐号221003)签发现金支票一张，支取现金50000元，用于发放工资。银行经审核无误后，办理支付现金手续。

借：吸收存款—电机厂

贷：库存现金

13、五金商店(帐号225009)将现金缴款单及现金提交银行，存入销货收入15000元。银行经审核无误后．办理收款手续。借：库存现金

贷：吸收存款—五金

14、印刷厂签发现金支票，提取备用金4000元。银行经审核后，办理支付现金手续。

借：吸收存款—印刷厂

贷： 库存现金

15、百货商店将其销货收入35000元，连同现金缴款单提交银行，银行经审核无误后，办理收款手续。借：库存现金

贷：吸收存款—百货商店

16、服装厂将其超出库存的现金3000元，填制现金缴款单送存银行。银行清点无误后，办理收款手续。

借：库存现金

贷：吸收存款—服装厂

17、东方纺织厂自销产品收入现金5000元，存入银行，做出会计分录 借：库存现金 5000 贷：吸收存款—东方纺织厂 5000

18、红星商店将其销货收入获得的现金200 000元，填写现金缴款单存入银行。借：库存现金 200 000 贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店（本金）200 000

19、A公司持现金支票到银行支取现金30 000元，银行经审核无误，办理支付。借：吸收存款—单位活期存款—A公司（本金）30 000 贷：库存现金 30 000 20、开户单位通信公司从活期存款账户提取现金58 000元，银行审核后，办理。

借：吸收存款—通信公司 58000 贷：库存现金 58000

21、开户单位服装厂向建设银行存入销货现金4 500元。

借：库存现金 4500 贷：吸收存款—服装厂 4500 22、9月3日，新兴百货公司向甲银行存入现金，现金缴款单上的合计数为80 000元。

借：库存现金 80000 贷：吸收存款—星兴百货公司 80000 23、9月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额30 000元。

借：活期存款—红星乳品厂 30000 贷：库存现金 30000

24、永生贸易公司来银行存入现金4500元

借:库存现金 4500 贷:活期存款—20100453 45000

25、银行查明出纳收款发生现金长款110元，长款中有100元系乙公司解款时多交，以现金退还，其余10元经批准作为银行收益处理。

借：现金 110 贷：待处理财产损溢 110 借：待处理财产损溢 110 贷：现金 100 营业外收入 10 26、19日，出纳付款发生现金短款52元，短款中有50元系五星工厂提取现金时多付已从对方收回，其中2元经批准作为银行损失处理。借：待处理财产损溢（其他应收款）52 贷：现金 52 借：现金 50 营业外支出 2 贷：待处理财产损溢 5 27、1日，A银行收到光明商厦交来现金解款单一份，金额为159 500元，经审查无误。并收到现金159 500元，现金点收无误。借：库存现金 159 500 贷：活期存款——光明商厦 159 500 28、10日，A银行收到华欣公司交来现金支票一张，金额为78 400元，用途为发放工资。经审查无误后，予以支付。借：活期存款——华欣公司78 400 贷：库存现金 78 400 29、24日，甲银行北辰支行将宽余的现金270 000元调剂给甲银行静安支行。编制北辰支行会计分录。借：辖内往来 270 000 贷：库存现金 270 000 30、31日，工商银行上海分行南市支行从工商银行上海分行徐汇支行调入现金240 000元，审查单据和点收现金无误后，予以入账，编制上海分行会计分录。借：库存现金 240 000 贷：辖内往来 240 000

31、储户张立从甲银行提取定期存款本金10000元，利息180元。

借：定期储蓄存款 10000 利息支出 180 贷：现金 10180

32、某银行营业终了时，发生出纳短款100元，原因待查。

借：待处理财产损溢100元

贷：现金100元