江西试点取消药品加成考验财政支付能力

第一篇：江西试点取消药品加成考验财政支付能力

江西试点取消药品加成考验财政支付能力

药品进入医院，合法加成15%，实际加成60%甚至更高——药品加成制度加剧了医院以药养医、以药补医机制，医生开大处方、拿“开单费”、“回扣”也因之诱发，药价高、看病贵成为群众反映最持久、最集中的民生问题。

截至3月27日发稿时，《瞭望》新闻周刊记者了解到，江西、广东两省在全国率先开展公立医疗机构取消药品加成试点改革，江西最快将于本月迎来医院药品零利润时代。医院药品真能实现平价吗？医院药品平价离医院平价有多远？新医改系统工程将如何打破现有不合理的医疗领域利益格局，又不至产生多米诺骨牌效应？这一系列问题仍须在实践中加以解决。向药品加成开刀

改革开放以前，公立医院就开始执行国家制定的“药品加成”特殊政策，即医疗机构可以对进院西药在核定进价基础上加成15%、中药加成25%卖给病人。

在公立医院无法获得国家财政充足资金保障的情况下，这一政策一直延续至今。上世纪90年代以后，加成政策进一步刺激了医院的逐利行为，形成以药养医、以药补医的格局。15%的加成率在执行过程中经常被突破至40%，在一些乡镇卫生院更是高达60%。

今年的政府工作报告提出，2009年将重点改革公立医院的管理体制、运行机制和监管机制。卫生部部长陈竺指出，卫生部将从五方面入手推动公立医院改革，首先是改变以药养医的局面。

在江西，实行了几十年的医院药品加成制度即将取消。江西省卫生厅副厅长刘富林介绍说，江西省已决定在江西省儿童医院、江西省胸科医院、南昌市第九医院、鹰潭市妇幼保健院、新建县中医院、余江县人民医院，以及新建县、余江县所有的乡镇卫生院开展取消药品加成试点改革，由江西省财政依据这些医院前几年的药品收入情况和实际加成率，采取“核定基数、合理增长、控制比例、三年一定”的办法进行补贴。省直医院和乡镇卫生院取消加成后形成的收入缺口，由省财政补贴；市县级医院的缺口则由省财政和地方财政按对半的比例分别补贴。江西省财政将为第一批试点医院拿出5000万元补贴资金，鹰潭市、余江县、新建县本级财政将为同级医院补贴约1000万元资金。根据初定方案，江西预计于3月左右推开这项试点改革。也就是说，上述几家医院的药品很快将以零利润卖给患者。

药品加成被视为医生开大处方、高价药的体制原因。江西省儿童医院院长助理马强说，现在各大医院用药30%是三线药(最新出的药，药价偏高)，一线药使用不到10%。医院“充分”利用药品加成政策，造成了原来的以药养医、现在的以药补医。

试点医院江西省儿童医院去年药品收入占总收入(下称药占比)的44.46%，三年前高达62%；江西省胸科医院药占比约60%；新建县全部19家乡镇卫生院药占比约48%，药品加成率平均60%。尽管已有不小的降幅，但药品收入仍然是各级医疗机构维持运转的重要支撑。

简单的数字仍无法描述药品加成、以药补医引发的怪象：比如抗生素的滥用。江西省卫生厅巡视员、计财处处长方晓称，药品中利润最大的是抗生素，尤其是进口抗生素价格畸高。在药品加成的逐利心理驱使下，目前医院滥用抗生素状况相当严重，“对国民体质损伤太大了！”

在新建县长堎镇卫生院，使用最多的抗生素是“头孢孟多脂钠”，每月用量800到1000支。这种药进价32.14元，临床每支销售45元，加成率40%。在江西省儿童医院，由于患儿60%以上是感染性疾病，所以抗生素药品使用量占所有药品总量的42%。

由于医院的大部分药品价格高出平价药店，一些患者拿着医院开出的处方到平价药店买药，平价药店持续火爆。作为对策，一些医院的医生开出了外人看不懂的密码处方，只有本院的药房才能破解它。

方晓说，医院其实扮演的是一个非常委屈的角色，可你叫医院怎么不去逐利呢？在江西，省级医院从财政渠道获得的拨款不到医院年收入的10%，只够给医院离退休人员发工资。

江西省儿童医院去年总收入2.55亿元，其中只有500万元的财政差额拨款；新建县长镇卫生院每年的人头经费要80万元左右，但财政只拨付37万元，剩下的一半多需要医院“创收”解决。

在江西，省级医院的挂号费平均四五元，专家号也不过十元，乡镇卫生院的挂号费就只有一元钱。按照规定，一名医生对一位病人的问诊时间不得少于十分钟，医生靠挂号费根本养活不了自己。

2005年江西省卫生厅等部门核定的医疗服务价格，是按照实际成本的60%确定的，明摆着要医院亏40%。

取消药品加成，刘富林说：“这意味着医院里的药品多少钱购进的，就多少钱卖给患者。就试点医院而言，相当于给了患者6000万元的实惠。”

江西省胸科医院医务科长钟福初认为，取消药品加成会产生三赢的局面：一是群众得实惠，药价下降了；二是政府得民心；三是试点医院也会因此人气上升、增加收入。

崇仁县河上镇农民熊金英因肋骨断裂在崇仁县中医院住院两星期，花了3000多元钱，其中药费超过2/3。她说：“如果药品零加成，那我的药费可以省下不少了，希望这项政策能早点在全省推开。” 会不会引发多米诺骨牌效应

一位不愿透露姓名的江西省级医院科室主任对取消药品加成不持乐观态度。

他认为，医疗领域关系错综复杂，各方利益紧密相关，牵一发而动全身，比如存在药品与医院、药企与医院、药品与患者、医生与患者、医药代表与药品、药商与医院、药企与医药代表的种种关系，现在仅仅是拿其中的一个小项药品加成开刀，并不能从根子上解决目前医疗领域存在的问题，甚至会引发下一张多米诺骨牌的倒掉。

比如，医药生产企业、流通企业是否会成为下一张多米诺骨牌？药品增值税是否会减少？等等。不少受访者认为，取消药品加成是触动医疗体制改革的一个切入点，医改是个系统工程，必须统筹考虑各方面情况。

具体问题包括，取消药品加成能彻底解决大处方问题吗？

为防止试点医院拿了政府补助但药占比等未降到规定线内，江西省决定，拿出省级财政补贴资金的10%，由同级卫生行政、财政部门根据《江西省公立医疗医疗机构取消药品加成改革绩效考核办法》，对试点医疗机构进行年度考核。如果药占比等指标没有达到考核指标，就可能拿不到这10%的机动资金。

方晓解释说，如果试点后还开大处方、高价药，试点医院可能是吃亏的。一旦药品加成取消后，即使药价再高，院方也不能从药品收入中得到一分钱的利润，相反会因为药品收入过高而少拿10%的补贴，医院势必会采取强硬的措施限制医生频开大处方、高价药的行为。”

江西省卫生厅医政处处长曾传美介绍说，取消药品加成后对医院的绩效考核有20多项指标，除药占比指标外，还有二甲医院住院日要缩短到12天、大型检查设备如CT、核磁共振等的检查结果阳性率不低于70%、抗生素使用比例不超过25%、手术感染率降到1.5%以上等。考核办法还规定，对药占比超过55%的，超过部分医院自付取消加成形成的差额。

大处方少了，大检查是否会多起来？药费降下来了，是否意味着群众的就医负担就完全减轻了呢？抚州市妇幼保健院医生陈丽萍说：“看病的费用包括检查费用和药品费用两部分，药品价格降低了，检查的空间就会加大。所以，病人看病费用能否降低，还要取决于医院的管理水平，要确保不给病人做不必要的检查，不给病人使用不必要的药品。”

药品零利润，医生利益如何保证？曾传美说，取消药品加成改革试点的主体是医院和医务人员，如果挫伤医务人员的积极性，改革是不成功的。一些普通医生接受采访时都在询问工资福利水平是否会因此受影响，普通群众则认为，取消药品加成，并不能完全切断医生与药商的利益链条，医生还是可以私下从药商那里获得“回扣”，灰色收入仍然存在。

一位深知药品从出厂到最后销售不断加价利益链条的医生说，药品贵，绝不是贵在医院的15%加成上，药品代理商、医药公司、医药代表„„这太多的环节不压缩不改革，药品昂贵的根子就除不掉。如果向中间环节开刀，触及的将是更大一块利益。有人甚至说，如果医药代表全部下岗了，又是一大社会问题。财政能埋多大的单

本刊记者获悉，江西省取消医院药品加成试点的启动时间，从年初推迟至今，主要原因是取消加成产生的医院收入“窟隆”财政是全补还是多渠道补，尤其是全面铺开取消加成改革后，财政能否完全兜住底？

据初步测算，按照目前的医院药品收入总量，如果江西全省公立医院全部取消药品加成，省级财政至少要拿13亿，这个数字还没有考虑逐年增长的原则。令财政部门感到没底的是，试点期拿出5000万元还可以承受，但未来如果全省铺开？就算兜了三年还需不需要永久兜下去？除了财政补贴外，有没有别的办法来弥补取消药品加成的这个缺口？

陈竺在今年两会期间接受媒体采访时明确表示，公立医院取消药品加成政策减少的收入，可通过三种途径解决，即增设药事服务费、调整部分技术服务收费标准和增加政府投入。

从本刊记者目前采访了解到的情况看，如果药价没有十分明显的降幅，上述途径的前两个很难实现。尤其是增设药事服务费社会争议颇多。在南昌一家企业工作的陈春说：“一边取消药品加成，一边增设药事服务费，听上去就像是按下葫芦起了瓢。如果药价由20元降到17元，药事服务费增加了3元，那对患者来说取消药品加成有什么实质意义？”

在接受采访时，很多医务人员也说不清到底什么叫药事服务费，只能含混地表述为医生提供合理开药服务收取的劳动报酬，药事服务费应按什么标准收取也少有人能说清。多数医务人员认为，增设药事服务费，可以在取消药品加成背景下保证医生收入不降低。

江西省卫生厅农卫处处长肖云昌说，药事费体现了医生对患者开展诊疗服务的价值，可以遏制医生靠开“大处方”牟取“提成”。

但增设药事服务费，钱从患者一个口袋进一个口袋出，是不是会在一定程度上抵消取消药品加成政策给群众带来的实惠？根据目前透露的政策，药事服务费列入了可报销范围。

试点医院江西省胸科医院医务科长钟福初认为，在医院服务到位、服务质量提高的前提下，可以收取一定的药事服务费。收取了药事服务费，医院应该在病人合理用药、防止药品不良反应上做好服务。

新建县卫生局局长熊金保则认为乡镇卫生院可以不增设药事服务费。因为从今年开始，江西全省乡镇卫生院的医务人员工资全部由财政负担，就像教师一样吃上了“皇粮”。但省级公立医院应该设置这项收费，因为他们的人头经费缺乏财政保障的，“这不能收那不能收，总要有一块收费来保证职工收入吧。”

第二篇：2017公立医院改革情况汇报 (取消药品加成后)

关于公立医院综合改革的情况汇报

根据省、市、县关于深化医药卫生体制改革的工作部署及《关于***城市公立医院综合改革实施方案》（***【2017】**号）精神，2017年8月31日，我院全面展开公立医院改革工作，现将有关情况汇报如下：

一、主要工作

（一）取消药品耗材加成，调整医疗服务价格 按照我市公立医院改革实施方案的节点要求，2017年9月，我院开始实施药品及耗材零差价销售，全面调整医疗服务价格（共

项，主要是上调诊疗费用、医疗技术费用），调整后的医疗服务项目收费按规定纳入医保报销范围。实施零差价后这1个月来，几个关键指标如下： 药品耗材让利给患者

万元，医疗服务增收

万元（占药品耗材让利部分的 %）。

（二）开展临床路径管理，试行单病种定额付费 按照公立医院改革要求，规范开展临床路径管理，试行单病种定额付费，目前我院已按要求将规定的病种纳入临床路径管理，临床路径病种***种。

（三）规范诊疗行为，控制费用不合理增长

以促进“合理检查、合理治疗、合理用药”为目的，规范诊疗行为，杜绝不合理检查及治疗。执行基本药物处方评价制度，规定药占比例并严格执行，实行重点药品监管，落实“双十”排名管理措施，进一步健全完善医院费用控制制度。

（四）调整医院发展战略，适应新形势要求

在实行药品耗材零差价、调整医疗服务价格的新形势下，医院价格体现将更多地向提升技术服务能力、服务质量、群众满意度等方向发展。新的形势要求医院要开展适宜新技术、新业务，增强医院技术服务能力；要开展优质服务，提升医院服务质量；要开展建设人民满意医院工作，提升群众满意度。一个多月来，全院各科室对照二甲医院的技术标准，结合工作实际，多次组织集体讨论，分别制定各科室短、中、长期业务技术发展计划。医院按照各科室的计划需求，投入资金，培训人才，争取在短时间内建设几个群众急需的学科（微创外科），同时加强心内科、内分泌科等院内重点学科的建设。

二、存在问题及工作建议

（一）存在问题

1.按照医疗服务价格调整补偿90%、财政补偿10%的办法，不能完全弥补取消药品耗材加成后减少的收入。今年9月我院药品耗材让利

万元，医疗服务增收

万元（占药品耗材让利部分的 %），按补偿办法则医院少收 万元。参考去年的药品收入及今年8月的运行情况，初步估算我院每年药品耗材让利 万，医疗服务价格将增收

万（占比

%），扣除财政补偿 万（占比10%），医院还少收 万（占比

%）。因此我们认为财政补偿10%的额度不够，医疗服务价格调整补偿90%的期望值过高，建议县财政加大补偿力度，足额弥补医院实施药品耗材零差价后的政策性亏损。

2.部分医疗服务项目价格调整不合理。过去三年，医疗技术和医疗服务成本均发生了较大变化，但此次医疗服务项目价格调整还是以2015年的《》为蓝本，不能较好的体现医务人员劳动价值和医疗服务合理成本。一是护理费、手术费等医疗服务价格偏低。对于县级医院较高开展的服务项目如一级护理（元）、二级护理（元）、阑尾切除术（元）、大隐静脉高位结扎术（元）等，服务项目比价较低。县级医院主要以提供常见病、多发病、慢性病等医疗服务为主，复杂高难度的手术开展较少，建议根据二级医院功能定位，适度提高常见病、多发病、慢性病的诊疗费用（较现有标准上调5%-8%）。

（二）住院次均费用未降低的原因及建议

住院费用主要由药品、医疗服务、检查化验三类费用组成。9月份住院次均费用 元（去年是

元，增加

元，增幅

%），其中药品次均费用

元（去年是

元，增加

元，涨幅

2%），医疗服务次均费用 元（去年是

元，增加

元，涨幅 %）(三)设立公立医院改革专项资金的建议

建议设立公立医院改革专项资金，并形成长效机制。承担对医院基本建设、大型设备购置等投入责任，促进公立医院改革健康发展。

（四）财政投入有待进一步加大。近年来，医院在基本建设、设备购置、重点学科发展、人才培养、符合国家规定的离退休人员费用、政策性亏损，以及承担公共卫生任务和紧急救治等都未予以保障，财政投入明显不足。

附件： 1.2.****县医院

二〇一七年十月十二日

第三篇：取消药品加成应对措施的对策

关于医院取消药品加成措施的对策

垫江县中医院

邬华琼 汪灵英 陈国勇

摘 要：本文对当前医疗服务价格进行一个总分析，指出取消药品加成、提高技术劳务价值是医院医疗服务价格改革之重要趋势。通过对医院的收入、支出和经营特点的界定，本文提出了提高技术劳务价值、取消药品加成这一改革方案的相关实施保障措施，以更好地促进人民健康水平的提高和社会的和谐发展。

关键词：医疗服务价格

劳务价值

药品加成

1、问题的提出

1954年政府出于自身对医院资金投入不足的考虑，在全国实施了医院医药价格加成政策。这一政策很大程度是造成今天医院“以药养医”、医疗费用增长过快、医疗改革难以深入的主要原因之一。

近年来，随着国家对医疗卫生的关注，大力整改医疗行业，以期实现社会、患者和医疗机构三方共赢的局面，促进社会和谐，而出台了的《中共中央、国务院关于深化医疗卫生体制改革的意见》。意见指出，“推动医药分开，积极探索多种方式进一步改革以药补医机制通过药品购销差别加价或取消药品加价政策，同时采取适当调整医疗服务价格，增加政府投入，改革支付方式等措施，完善公立医院补偿机制。”因此，提高医院医务人员技术劳务价值是医疗价格调整的一个重要方面，以扭转医院收入过去过度、畸形依赖药品加价的局面。

2、医院收支分析

2.1、医院的收入分析

医院的收入来源主要有三个：医疗收入、药品收入和政府补贴。有数据显示，2007年我国公立医院的药品收入为202347亿元，占公立医院总收入的41.2%。这一比例值足以说明药品收入对医院的重要性。因此，取消药品加价，也就意味

着必需增加其他两项收入值：医疗收入和政府补贴。当前，国家对医院的财政补贴在逐年增加，但即使在2003年“非典”年，政府对医疗单位的资金投入也只占医疗机构收入的8.4%，可见政府补偿是有限的。所以，一旦取消药品加价，这部分收入差价将大部分转移到医疗收入上，医院势必提高医疗服务价格，也意味着提高医务人员的技术劳务价值，医务人员提供的医疗服务，是他们的专业知识、经验积累及体力劳动的综合，应该体现其相应的劳务价值。同时也有数据显示，目前体现技术劳务价值的诊察费、治疗费、手术费、护理费等项目收入在医疗收入中的比例均较低。通过对技术劳务价格的调整，优化业务收入构成，增加可支配的纯收入，以求在降低医药费用总水平的同时，医院的纯收入有相应的提高，使医院有所发展。提高技术劳务价值是取消药品加价的必需措施，也是医疗改革合理举措之一。

2.2、医院的支出分析

医院的医疗成本主要由以下三个部分构成：医务人员的技术劳务费用、用于患者的药品和医疗设施设备费用以及医院日常运营管理行政人员费用。这三个成本构成部分的比例大小是应依次递减的，即医务人员的技术服务费用应是成本构成的主要部分，医院的核心竞争力在于医务人员的技术水平、服务态度，因此人力成本应是最大的成本；其次才是药品和医疗器械，这部分成本的有效性不能单从价格总量来衡量，而应基于是否与医院医务人员的水平相当的来判断，一个医院不能指望多开药、开贵药、多使用医疗器械来增加医疗费用从而提高医院的收入。药的选择和医疗的使用都应以是否能够治愈病人为基本出发点，这个出发点的准确性有赖于医务人员的技术水平；最后，医院日常运营的有效性也是影响成本的主要因素之一。医院行政管理人员的业务水平和医院管理机制、体制和文化的完善性与否都是影响这部分成本的核心问题所在。

3、提高劳务价值的保障措施 3.1、政府方面

造成当前医疗费用过高、增长过快、医院“医药养医”有多方的责任，首先政府应负起主要的责任，同时改善人民群众的就医环境是政府义不容辞的职责。国家颁布药品价格加成政策的初衷是解决医院的资金不足问题，现在医院资金问题还没有完全解决的同时，已经产生了很多的相关社会问题，促使我们重新思考

政策制定的有效性和执行的监管力度问题。对此，本文认为政府应从以下几个方面入手，对医院进行宏观有力的调控和运行监管：

一、建立完善的医疗补偿机制，加大医院的资金补贴额。无论是提高技术劳务价值还是取消药品加价，都是提高解决医院的资金收入，如果医院运行没有起码的资金收入保障，不仅会影响医院的技术服务水平的提高，也会降低想从事医疗服务人员的数量，降低整个医疗队伍水平，同时也会产生看病难、收红包等不良社会现象。二完善药品和医疗服务定价，加大医疗价格监控水平。合理调整和制定药品和医疗服务价格是增加医院资金补贴的主要依据。目前，在总的医疗服务价格中，医务人员的劳务价值没有得到合理的体现，普遍偏低，适当增设并提高体现医务人员技术劳务价值的收费项目和标准：常规服务项目，与人民群众关系密切的项目调价幅度从严，高技术含量、高风险、高难度的项目调价幅度可以适当放宽。而一些药品价格、一些以新型医疗设备为主的医疗项目的费用却偏高，引导医院靠提高服务质量，提供科技含量高的医疗技术服务，改善服务态度等方式来运营和发展，得以控制药品总量的增长，抑制医院过度追求：“以药补医”的行为，控制药品费用的不合理增长。因此，取消药品加成政策不能完全解决如今医院的资金困难和医患尴尬关系，医院还是可以通过使用不属于取消药品加成政策包含的药品来规避国家政策对自身的影响，辅之取消药品加成或是取消药品加成的根本在于制定合理的药品价格，不是取消不取消加成的问题，而是价格合理不合理的问题。三重视并加大对医务人员的教育和培训投入。当前，提高医院相关工作人员（主要是医务人员）的技术劳务价格，不单单是出于取消药品加成后的资金补救措施，而是医院发展提高的必经之路。当前，医院相关人员劳务价值未得到充分体现，提高虽名为提高，实则是矫正回归到合理价格水平。政府的价格调控仍对服务价格进行调控，过高的劳务价格和药品加成会产生同样的后果。提高当前劳务价值的前提是提高医院相关人员业务水平和服务质量，实现价有所值，才是真正意义上的提高劳务价值。

3.2、医院方面

医院作为经营主体，有着最大的能动性。首先，医院应转变经营重心，由“药品依赖”转为“人为核心”。注重医务人员技术水平的投入和提高，突显人力资源的价值所在；其次，改进支付方式和医务人员业绩考评标准。医院的支付方式在原来的按“医疗服务项目数量”支付基础上辅之按“医疗服务效果和病种”支

付。同时，医务人员的考核兼顾经济效益和社会效益，改变过去单一从经济效益考核医务人员业绩，辅之以良好的服务态度、良好的医患关系和高效的治疗情况等非经济效益。支付方式和业绩考量标准的改变可以规避医务人员为提高业绩乱开单等行为的出现，从而有效减少大处方和过度服务现象的发生，提高医院的整个经济效益和社会效益；最后，加强医院行政管理水平，提高管理行政人员业务水平和素质。医院的高效运行离不开良好的管理机制、组织文化。加强管理人员的成本意识，围绕低成本运行建立相关的运行机制，促进组织的高效运行；实行多元化的激励方式，突显医务人员的个人价值和生命意义，提高医务人员精神境界，从而激发他们更好地为病人服务，为社会做出贡献。

参考文献

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【6】 王克春，傅文军.医疗服务价格管理的仁医理论探索：医疗服务价格调节机制研究

（一）[J].中国卫生经济，2009，（02）：54-57 【7】 苏红，李联.医疗价格政策对扼制过度医疗的效果及对策[J].卫生经济研究，2009，（12）：37-38 【8】 袁克俭.取消加价只是治标[J].当代医学杂志，2005，（07）：88 邬华琼女士，论文题目 建议改为“关于医院取消药品加成措施的对策”。论文指出“取消药品加成”问题时，能不能谈一谈医院具体问题的事例或产生后果的数据。在措施里面能不能讲一讲贵院的经验和作法。

祝愉快！

皮星

第四篇：旬邑县县级财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法

旬邑县县级财政国库管理制度改革试点资金支付管理

暂行办法

2010-05-06 04:49来源：作者：

第一章总则

第一条为了加强财政性资金的管理与监督，提高资金运行效率和使用效率，保证财政国库管理制度改革工作顺利进行，根据《旬邑县财政国库管理制度改革试点方案》（旬政办发［2009］116号），参照中省文件精神，结合市财政局、中国人民银行咸阳市中心支行《关于印发咸阳市市级财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法的通知》（咸财国库［2007］582号），制定本办法。

第二条本办法适用于县级财政国库管理制度改革预算单位财政性资金的支付管理，具体包括：

(一)财政预算内资金；

(二)纳入财政预算管理的政府性基金；

(三)纳入财政专户管理的预算外资金；

(四)其他财政性资金。

第三条财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。

第四条国库单一账户体系由下列银行账户构成：

(一)县财政局在人行旬邑代理库开设的国库单一账户（简称国库单一账户）；

(二)县财政局按规定在代理银行（指财政国库管理制度改革中，由县财政局和人民银行彬县支行确定的、具体办理财政性资金支付业务的商业银行，下同）开设的财政零余额账户（简称财政零余额账户）；

(三)县财政局为预算单位在代理银行开设的零余额账户（简称预算单位零余额账户）；

(四)县财政局在商业银行开设的预算外资金财政专户（简称预算外资金专户）；

(五)县财政局在商业银行开设的旬邑县财政局国库集中收付改革预算单位资金专户（简称往来资金专户）；

(六)经县政府批准或授权县财政局为预算单位在代理银行开设的特殊专户（简称特设专户）。国库单一账户体系中的国库单一账户和预算外资金专户按专用存款账户管理。

第五条县财政局是持有和管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。中国人民银行彬县支行按照有关规定，加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。

第六条财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。

财政直接支付是指由财政局向人行旬邑代理库和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付

指令通过国库单一帐户体系将资金直接支付到收款人（即商品或劳务供应商等，下同）或用款单位（即具体申请和使用财政性资金的预算单位，下同）帐户。

（2）财政授权支付是指预算单位按照财政局的授权，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政局批准的用款额度内，通过国库单一帐户体系将资金支付到收款人帐户。

第七条部门预算批准后，预算单位依法组织预算执行，履行财务管理职责，行使相应的资金使用权和会计核算职责，接受财政和审计部门监督。

第八条预算单位原则上分为一级预算单位、二级预算单位和基层预算单位。向县财政局汇总报送分月用款计划的预算单位为一级预算单位；向一级预算单位汇总报送分月用款计划且有下属单位的预算单位为二级预算单位；只有本单位开支，无下属单位的预算单位为基层预算单位。基层预算单位一般为一个独立核算单位。一级、二级预算单位的本级开支，视为基层预算单位管理。

第九条预算单位应当按照规定编制分月用款计划，并根据批复的分月用款计划使用财政性资金。

二、三级预算单位向主管部门报送用款计划，由主管部门审核汇总后，统一上报。

第十条财政性资金的支付，应当坚持按照财政预算、分月用款计划、项目进度、收入进度和规定程序支付的原则。

第十一条“旬邑县财政国库收付中心”是办理县级财政国库管理制度改革资金支付的具体执行机构，从事财政性资金审核、支付、核算和监督管理等工作。

第二章财政性资金银行账户的设立、使用和管理

第一节财政性资金银行账户的设立

第十二条预算单位使用财政性资金，应按照本办法规定的程序和要求，向县财政局提出设立预算单位零余额账户、特设账户等银行账户的申请，并向县财政局国库股及财政国库收付中心办理预留印鉴手续。

第十三条预算单位提出设立银行账户的申请，由一级预算单位审核汇总，填写《财政授权支付银行开户情况申请表》（附件1），报县财政局批准设立。

人行旬邑代理库根据《银行账户管理办法》等有关规定，做好相关审核工作。

第十四条代理银行按照县财政局批准预算单位开设零余额账户的通知以及《银行账户管理办法》的规定，具体办理开设预算单位零余额账户业务，接受县财政局和中国人民银行彬县支行的管理监督。

第十五条预算单位零余额账户开设后，代理银行将所开账户的开户银行名称、账户等详细情况书面报告县财政局和人行旬邑代理库，由县财政局通知预算单位。

第十六条预算单位根据县财政局的开户通知，具体办理预留印鉴手续。预算单位填写县财政局统一制发的《预算单位财政性资金拨款印鉴卡》（附件2）。

《预算单位财政性资金拨款印鉴卡》一式三份，预算单位自留一份，交县财政局国库股及财政国库收付中心各一份。

第十七条预算单位的零余额账户印鉴卡必须按规定的格式和要求填写，印鉴卡内容如有变动，预算单位应及时向县财政局提交变更申请，办理印鉴卡更换手续。

第十八条预算单位增加、变更、合并、撤销零余额账户，应按照相关规定和本办法第十二条至第十七条规定的程序办理。

第十九条一个基层预算单位开设一个零余额账户。

第二十条需要开设特设专户的预算单位向县财政局提出书面申请，经县财政局审核并报县政府批准或经县政府授权县财政局批准后，由县财政局在商业银行为预算单位开设。

第二节国库单一账户的使用和管理

第二十一条国库单一账户为县财政局在人行旬邑代理库开设的国库存款账户，用于记录、核算、反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出。

第二十二条代理银行应按日将支付的财政性资金与国库单一账户进行清算。

第二十三条代理银行代理财政性资金支付业务与国库单一账户的资金清算办法，统一按省财政厅、中国人民银行西安分行制定的资金清算办法执行。

第三节零余额账户的使用和管理

第二十四条财政零余额账户用于财政直接支付，该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行与国库单一账户清算；营业中单笔支付额在20万元（含20万元，下同）以上的，可及时与国库单一账户清算。

第二十五条预算单位零余额账户用于财政授权支付，该账户每日发生的支付，于当日营业终了前规定时间内，由代理银行在县财政国库部门下达的用款额度内与国库单一账户清算。营业中单笔支付额在20万元以上的，可及时与国库单一账户清算。

第二十六条预算单位零余额账户可以按规定办理转账、提取现金等结算业务；可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨经县财政局批准的指定专项用途的款项。不得违反规定从该账户向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位划拨资金。

第二十七条各预算单位要切实加强对现金支出的管理，不得违反《现金管理暂行条例》、《银行账户管理办法》等规定提取和使用现金；代理银行按照县财政国库部门下达的用款额度和《现金管理暂行条例》、《银行账户管理办法》等规定，受理预算单位的现金结算业务。

第二十八条代理银行按照与县财政局签订的代理协议，并依据财政国库管理制度改革资金银行支付清算暂行办法，具体办理支付和清算业务。

第四节特设专户的使用和管理

第二十九条特设专户用于核算经县政府批准或县政府授权县财政局批准的特殊专项支出。第三十条预算单位特设专户资金必须专款专用，不得用于本单位其他业务开支。

第三十一条代理银行按照县财政局要求和账户管理等规定，具体办理特设专户支付业务。

第五节账册管理

第三十二条县财政国库收付中心按照政府预算收支分类和会计核算要求，建立账册管理体系。

第三十三条账册管理体系由预算资金收付账册、预算外资金收付账册组成。

第三十四条县财政国库收付中心根据资金性质设置预算资金收付总账册和预算外资金收付总账册，分别按预算科目分类、款、项记录和反映预算资金、预算外资金的收入、支出活动。

第三十五条预算资金收付总账册按一般预算和纳入预算管理的政府性基金分别设置收付分账册，用于记录和反映预算内资金及政府性基金的收入、支出活动。

第三十六条预算内资金支付分账册、纳入预算管理的政府性基金支付分账册，分别按一级预算单位设置子账册、并按基层预算单位设置明细账册，用于记录和反映预算单位预算资金

第五篇：东城区财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法

东城区财政国库管理制度改革试点

资金支付管理办法

第一章 总则

第一条 为了加强财政资金支付的管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，保证财政国库管理制度改革试点工作顺利进行，根据财政部、中国人民银行《关于印发〈中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法〉的通知》（财库[2002]28号）和北京市财政局、中国人民银行营业管理部《关于印发〈北京市市级单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法〉的通知》（京财国库[2003]300号）以及北京市人民政府办公厅《关于北京市财政国库管理制度改革试点实施方案的通知》（京政办发[2003]5号），制定本办法。

第二条 本办法适用于区试点单位下列财政性资金的支付管理：

（一）财政预算内资金；

（二）纳入财政预算管理的政府性基金；

（三）纳入财政专户管理的预算外资金；

（四）其他财政性资金。

第三条 财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。

第四条 东城区国库单一账户体系由下列银行账户构成：区财政局在国家金库东城支库开设的国库单一账户（简称国库单一账户）；区财政局在商业银行开设的预算外资金财政专户（简称预算外资金财政专户）；区财政局在商业银行开设的零余额账户（简称财政零余额账户，包括工资统发专户、政府采购专户、其他财政直接支付资金专户等）；区财政局为预算单位在商业银行开设的零余额账户（简称预算单位零余额账户）。

第五条 区财政局是持有和管理东城区国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。国家金库东城支库按照有关规定，加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。

代理银行是指财政国库管理制度改革试点中，由区财政局确定的具体办理财政性资金支付业务的商业银行。

第六条 财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。

财政直接支付是指由国家金库东城支库和代理银行根据区财政局签发的支付指令，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人（即商品或劳务供应商及统发工资个人等，下同）或用款单位（即具体申请和使用财政性资金的预算单位，下同）账户。

财政授权支付是指预算单位按照区财政局的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在区财政局批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。

第七条 部门预算批复后，预算单位依法拥有相应的资金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计监督。

第八条 预算单位原则上分为一级预算单位、二级预算单位和基层预算单位。向区财政局汇总报送分月用款计划并提出财政直接支付申请的预算单位为一级预算单位；向一级预算单位汇总报送分月用款计划并提出财政直接支付申请且有下属单位的预算单位，为二级预算单位（特别情况可再分为三级、四级等预算单位，下同）；独立核算无下属单位的预算单位，为基层预算单位。一级、二级预算单位的本级开支，视为基层预算单位管理。

第九条 预算单位应当按照规定编制分月用款计划，并根据批复的分月用款计划使用财政性资金。第十条 财政性资金的支付，应当坚持按照财政预算、分月用款计划、项目进度和规定程序支付的原则。

第二章 财政性资金银行账户的设立、使用和管理

第一节 财政性资金银行账户的设立

第十一条 预算单位使用财政性资金，应当向区财政局提出设立预算单位零余额账户的申请。一个基层预算单位开设一个零余额账户。

第十二条 预算单位提出设立银行账户的申请，由一级预算单位审核汇总，填写《东城区预算单位财政授权支付银行开户情况申请表》（附件一），报区财政局批准。区财政局审核同意后通知代理银行。

第十三条 代理银行根据区财政局批准预算单位开设零余额账户的通知文件以及《银行账户管理办法》的规定，具体办理开设预算单位零余额账户业务，接受区财政局和中国人民银行营业管理部的管理监督。

第十四条 预算单位零余额账户开设后，代理银行将所开账户的开户银行名称、账号等详细情况书面报告区财政局和国家金库东城支库，并由区财政局通知一级预算单位。

第十五条 预算单位根据区财政局的开户通知，具体办理预留印鉴手续。基层预算单位和一级预算单位分别填写财政局统一制发的《东城区预算资金拨款银行账户备案表》（附件二）一式两份，基层预算单位自留一份，交区财政国库支付中心一份。

第十六条 预算单位银行账户备案表必须按规定的格式和要求填写。备案表的内容如有变动，预算单位应及时通过一级预算单位向区财政局提出变更申请，办理备案表的更换手续。

第十七条 预算单位增加、变更、合并、撤销零余额账户，应当按照相关规定和本办法第十二条至第十五条规定的程序办理。

第二节 财政性资金银行账户的使用和管理

第十八条 国库单一账户：用于记录、核算和反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出，并按日与财政零余额账户和预算单位零余额账户进行清算。该账户按会计制度要求设臵总分类账和明细分类账。

第十九条 预算外资金财政专户：用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出，并按日与财政零余额账户和预算单位零余额账户进行清算。该账户按会计制度要求设臵总分类账和明细分类账。

第二十条 财政零余额账户：用于记录、核算和反映实行财政直接支付方式的财政性资金活动，并按日与国库单一账户和预算外资金财政专户进行清算。财政零余额账户按支出类型分设工资统发专户、政府采购专户、其他财政直接支付资金专户等零余额账户，并按预算单位、分资金性质设臵总分类账和明细分类账。

第二十一条 预算单位零余额账户：用于记录、核算和反映预算单位实行财政授权支付方式的财政性资金活动，并按日与国库单一账户和预算外资金财政专户进行清算。该账户按支出科目设臵总分类账和明细分类账。

该账户实行用款额度管理，并只能用于区财政局授权预算单位支付额度内和规定用途内的支付，且与国库单一账户和预算外资金财政专户进行清算。

该账户可以办理转账、提取现金等结算业务；可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及住房补贴，以及经区财政局批准的特殊款项。不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。各基层预算单位要切实加强对现金支出的管理，不得违反《现金管理暂行条例》等规定提取和使用现金；代理银行按照区财政局批准的用款额度和《现金管理暂行条例》等规定，受理预算单位的现金结算业务。

第二十二条 代理银行应按照与区财政局签订的代理协议，依照本办法和清算办法的规定，具体办理支付和清算业务。

第二十三条 代理银行代理财政性资金支付业务及与国库单一账户和预算外资金财政专户的清算，执行中国人民银行营业管理部和北京市财政局《关于印发〈北京市财政国库管理制度改革试点资金银行支付清算暂行办法〉的通知》（银管发[2003]32号）的规定。

第三节 账册管理

第二十四条 区财政国库支付中心应当按照政府收支分类和会计核算要求，设臵会计账册管理体系，包括预算内资金支付账册、预算外资金支付账册。

第二十五条 区财政国库支付中心应当根据资金的性质设臵预算内资金支付总账册和预算外资金支付总账册，并分别按照预算收支科目或收费项目记录和反映预算内资金、预算外资金的支出活动。基本建设支出、政府采购支出、专项类支出还要记录到具体项目。

第二十六条 预算内资金支付总账册按一般预算支出和纳入预算管理的政府性基金支出设臵分账册，并分别按一级预算单位设臵子账册，按基层预算单位设臵明细账册，分别用于记录和反映一般预算资金、政府性基金以及预算单位资金的支出活动。

预算外资金支付账册设臵比照预算内资金支付账册设臵。

第三章 用款计划

第二十七条 预算单位分月用款计划是办理财政性资金支付的依据，包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分。

第二十八条 预算单位分月用款计划由预算单位根据下达的预算控制数或批复的部门预算、项目进度和本办法规定，按照区财政局制定的统一格式按月编制。

第二十九条 1-3月的分月用款计划根据区财政局下达的预算控制数编制，以后各月的分月用款计划根据区财政局批复的部门预算编制。

第三十条 基本支出用款计划按照均衡性原则编制，项目支出用款计划按照项目实施进度编制。预算外资金支出用款计划需根据预算外收入上缴进度编制。

第三十一条 基本建设支出、政府采购支出、专项类支出用款计划按具体项目编制，其他类支出用款计划按政府预算收支科目的项级科目（没有项级科目的按照款级科目，下同）或收费项目编制。

第三十二条 预算单位编制本单位的用款计划，填写《东城区预算单位分月用款计划表》（附件三）逐级审核上报，由一级预算单位审核汇总后，编制《东城区预算单位分月用款计划汇总表》（附件四）报区财政局。

一级预算单位于每年１２月20日（节假日顺延，下同）前将下年1月份的分月用款计划报送区财政局，以后各月的分月用款计划须于上月的20日之前报送区财政局。

第三十三条 区财政局于上月的２5日前，审核并批复下达预算单位下月的分月用款计划。一级预算单位根据区财政局批准的汇总用款计划及所属预算单位用款计划，逐级下达至基层预算单位。

第三十四条 财政预算执行中发生追加、追减调整变化，一级预算单位应在收到区财政局预算调整文件后，按实际进度及时调整本单位的用款计划，并按规定程序报区财政局。区财政局原则上在每月25日前批复下月调整的用款计划，特殊情况的在收到分月用款计划的7个工作日内批复。

第三十五条 分月用款计划批复后原则上不作调整，因特殊情况确需调整的，预算单位应提前申请，经一级预算单位审核同意后，报区财政局审批。区财政局在每月25日前批复下月调整的用款计划。

第三十六条 预算单位依据批复的用款计划办理财政直接支付用款申请和财政授权支付手续。

第四章 财政直接支付

第一节 一般程序

第三十七条 预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出。

第三十八条 财政直接支付资金需要支付时，基层预算单位按分月用款计划填写《东城区预算单位财政直接支付申请书》（附件五）报区财政局国库支付中心。

《东城区预算单位财政直接支付申请书》按预算科目（项级）或收费项目填写，基本建设支出、政府采购支出、专项类支出还要按项目填写。

第三十九条 区财政局国库支付中心依据批复的部门预算、分月用款计划审核确认预算单位提出的支付申请后，开具《财政直接支付汇总清算额度通知单》（附件六）和《财政直接支付凭证》（附件七），经区财政局国库科加盖印章后，分别送国家金库东城支库（或预算外资金财政专户）和财政零余额账户代理银行。

第四十条 代理银行根据收到的《财政直接支付凭证》及时将资金支付到收款人或用款单位，并在支付资金的当日将支付信息反馈区财政局。

第四十一条 代理银行依据区财政局国库支付中心的支付指令，将当日实际支付的资金，按一级预算单位分预算科目汇总，附实际支付清单、分预算内、外资金分别与国库单一账户、预算外资金财政专户进行资金清算。

第四十二条 代理银行根据《财政直接支付凭证》办理资金支付后，开具《财政直接支付入账通知书》（附件八）发送各预算单位，作为各预算单位收到和付出相应款项的凭证。

第四十三条 各预算单位根据代理银行开具的《财政直接支付入账通知书》及有关凭证，按规定进行会计核算。

区财政国库支付中心根据代理银行的回单，记录各用款单位的支出明细账，并向区财政局国库科提供分预算内、外资金、按一级预算单位汇总的付款信息，作为区财政局国库科的记账依据。

第四十四条 代理银行与区财政国库支付中心、区财政国库支付中心与预算单位应按月做好对账工作。

第四十五条 财政直接支付的资金，因凭证要素填写错误而在支付之前退票的，由区财政国库支付中心核实原因后通知代理银行办理更正手续；财政直接支付的资金由代理银行支付后，因收款单位的账户名称或账号填写错误等原因而发生资金退回财政零余额账户的，代理银行应在当日（超过清算时间在第二个工作日）将资金退回国库单一账户或预算外资金财政专户，并通知区财政局，由国家金库东城支库或预算外资金财政专户银行恢复相应的财政直接支付额度。对需要支付的资金，区财政局与有关单位核实后通知代理银行办理支付手续。

第二节 工资支出

第四十六条 工资支出实行财政直接支付的范围是区属行政事业单位由财政供养的编制限额内的在职人员、离退休人员及机关机构改革分流中提前离岗人员。

第四十七条 工资支出要严格执行国家规定的工资标准和有关政策。

第四十八条 一级预算单位根据区编办和区人事局的要求，每月18日前提供下月本单位的人员编制、实有人数、工资标准和代扣款项等信息，报区编办、区人事局和区财政局审核。

第四十九条 区编办负责对一级预算单位的人员编制数进行审核。区人事局负责根据区编办核定的编制数、人员和工资管理的政策规定审核各单位所报人员信息和应发工资额，并于每月２５日前将审核结果报送区财政局。

第五十条 区财政局根据区人事局核定的各单位在编实有人员及工资额，按照预算科目分类生成发放工资汇总表，计算代扣款项，列出工资清单，通知代理银行办理资金支付。

第五十一条 代理银行按区财政局的支付指令，通过财政零余额账户将工资分解到个人工资账户，并根据所列代扣款项分别划入财政部门认定的相关账户；同时，代理银行在工资支付的次日为各单位出具《财政直接支付入账通知书》和工资明细表。

第五十二条 工资实行财政直接支付的二级预算单位，其人员编制、实有人数和工资标准等，由预算单位报上级主管部门审核汇总后报区编办、区人事局和区财政局。其操作程序比照一级预算单位的工资支付程序办理。

第五十三条 预算执行中，各单位发生增人增资、减人减资、国家或北京市规定出台的正常工资或补贴增长变化以及预算的调整按区财政局、区人事局、区机构编制委员会办公室《关于印发〈东城区行政事业单位财政统一发放工资暂行办法〉的通知》（东财库[2004]156号）文件的有关规定执行。

第五十四条 工资实行财政直接支付过程中，因特殊原因造成部分工资不能在规定时间支付到收款人的，代理银行要在当日将未支付工资的明细情况上报区财政，未支付的工资暂保存在财政零余额账户；区财政按规定核实后，及时通知代理银行将工资支付到相应的收款人。

第三节 工程采购支出

第五十五条 工程采购支出直接支付方式，适用于建设单位（指负责工程项目建设和管理的基层预算单位）基本建设投资中财政投资超过５０万元人民币（含５０万元）的支出，包括建筑安装工程、设备采购、工程监理和设计服务等支出。

第五十六条 工程采购支出需要支付时，建设单位依据单位预算、分月用款计划、项目执行进度和有关支付凭证（属于政府采购范围的工程项目，还需要按照区财政局有关规定提供相关的政府采购文件），填写区财政局统一印制的《东城区预算单位财政直接支付申请书》,附有关支付凭证，逐级上报审核。

本款所规定的支付凭证包括购货合同或招标采购的中标供货合同、预付工程款支付凭证、工程价款结算单、设备、材料采购清单等文件、票证的复印件。

第五十七条 区财政国库支付中心在审核预算单位提出的财政直接支付申请无误后，及时向代理银行开具《财政直接支付凭证》，由代理银行通过财政零余额账户（基建）将资金直接支付到收款人或用款单位。

第五十八条 建筑安装工程、设备采购、工程监理等支出，按规定程序直接支付到有关收款人或用款人。

工程质量保证金的支付，按照有关合同条款，在保修期满后按规定程序支付给收款人。第五十九条 有多项资金来源的项目，按照融资比例、工程进度支付财政性资金。其他来源资金不能到位或到位比例低于财政性资金支付进度５０％的，区财政暂缓或停止支付财政性资金。第六十条 建设项目概算及财政预算的调整，要按规定程序审批。对办理概算或财政预算调整的项目，一级预算单位和区财政要严格审核其支付申请，在概算、项目预算调整审批之前，原则上暂停支付资金；在概算、项目预算调整审批之后，按照重新批复的项目预算支付资金。

第六十一条 属于政府采购范围的工程采购支出部分（建筑安装工程、设备采购、工程监理等支出），要按照东城区政府采购有关规定实行财政直接支付。

第四节 物品、服务采购支出

第六十二条 物品、服务采购支出实行财政直接支付方式，包括预算单位列入《东城区政府集中采购目录》的商品、服务采购支出，或未列入《东城区政府集中采购目录》但单件商品或单项服务购买额超过１０万元（含１０万元）的支出。情况特殊的，经一级预算单位同意并报区财政批准后方可不作为物品、服务采购支出管理。

第六十三条 物品、服务采购支出需要支付时，基层预算单位依据单位预算、分月用款计划和有关支付凭证，提出支付申请，填写东城区财政局统一印制的《东城区预算单位财政直接支付申请书》，附有关支付凭证，报送区财政国库支付中心。

本条所规定的支付凭证包括购货票证、购货合同、招标采购的中标供货合同等文件、相关票证的复印件。

第六十四条 区财政国库支付中心在审核预算单位提出的财政直接支付申请无误后，及时向代理银行开具《财政直接支付凭证》，由代理银行通过财政零余额账户将资金直接支付到收款人或用款单位。

第六十五条 属于政府采购范围的物品、服务采购支出的，要按照东城区政府采购有关规定实行财政直接支付。

第五章 财政授权支付

第六十六条 财政授权支付适用于未纳入工资支出，工程采购支出，物品、服务采购支出管理的购买支出和零星支出。包括财政投资不足５０万元人民币的工程采购支出（含建设单位管理费）；单件物品或单项服务购买额不足１０万元人民币的购买支出；特别紧急支出；经区财政局批准的其他支出。

第六十七条 每月２５日前，区财政局根据批准的一级预算单位用款计划中各基层预算单位的月度财政授权支付用款计划，分别向国家金库东城支库（或预算外资金财政专户银行）和预算单位零余额账户代理银行签发下月《财政授权支付汇总清算额度通知单》（附件九）和《财政授权支付额度通知单》（附件十）。

第六十八条 代理银行在收到区财政局下达的《财政授权支付额度通知单》(附件十)的１个工作日内，将《财政授权支付额度通知单》所确定的各基层预算单位财政授权支付额度通知其所属各有关分支机构。各分支机构在接到《财政授权支付额度通知单》的１个工作日内，向相关预算单位发出《财政授权支付额度到账通知书》（附件十一）。

第六十九条 基层预算单位凭据《财政授权支付额度到账通知书》所确定的额度和规定的用途支用资金；代理银行凭据《财政授权支付额度通知单》受理预算单位财政授权支付业务，控制预算单位的支付金额，并与国库单一账户或预算外资金财政专户进行资金清算。

第七十条 《财政授权支付额度到账通知书》确定的月度财政授权支付额度在内可以累加使用。终了，代理银行和基层预算单位对截至１２月３１日时点财政授权支付额度的下达、支用、余额等情况进行对账签证。代理银行将基层预算单位零余额账户财政授权支付额度余额全部注销，银行对账签证单作为基层预算单位年终余额注销的记账凭证。代理银行要将财政授权支付额度注销的明细及汇总情况在下的第二个工作日报送区财政局和一级预算单位。区财政局下达的下财政授权支付额度，由预算单位按规定使用。

第七十一条 预算单位支用财政授权支付额度时，填写区财政局统一印制的《财政授权支付凭证》（附件十二）并及时送交代理银行。《财政授权支付凭证》要填写完整、清楚，印章齐全，不得涂改。

第七十二条 预算单位支用财政授权支付额度可通过转账或现金等方式结算；代理银行根据预算单位《财政授权支付凭证》确定的结算方式，通过支票、汇票等形式办理资金支付。

第七十三条 预算单位需要从代理银行支取现金时，必须按照《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实施细则》等有关规定从零余额账户提取。

第七十四条 预算单位使用支票方式结算时，如果不能确定收款人全称、账号、开户银行和支付金额，《财政授权支付凭证》中相关栏目可以不填写，但必须在结算方式栏中填写所使用的支票号码。

第七十五条 预算单位零余额账户需办理同城特约委托收款业务的，可与代理银行签订授权协议，授权代理银行在接到煤、电、水等单位提供的收费通知单后，从预算单位零余额账户的财政授权支付额度内划拨资金，并相应扣减预算单位对应预算科目或收费项目下的财政授权支付额度。

第七十六条 代理银行根据支付结算凭证及所附《财政授权支付凭证》，通过预算单位零余额账户及时办理资金支付。

第七十七条 代理银行对预算单位填写无误的支付结算凭证及所附《财政授权支付凭证》，不得无故作退票处理；对预算单位超出财政授权支付额度和规定用途签发的支付指令，不予受理。

第七十八条 代理银行将当日实际支付的资金，分预算内、外资金分别与国库单一账户或预算外资金财政专户进行资金清算；国家金库东城支库（或预算外资金财政专户银行）在《财政授权支付汇总清算额度通知单》确定的累积额度内，与代理银行进行资金清算。

第七十九条 财政授权支付的资金，因凭证要素填写错误而在支付之前退票的，由预算单位核实原因后重新通知代理银行办理支付；财政授权支付的资金由代理银行支付后，因收款单位的账户名称或账号填写错误等原因而发生资金退回预算单位零余额账户的，代理银行在当日（超过清算时间在第二个工作日）将资金退回国库单一账户或预算外资金财政专户并通知预算单位，按原渠道恢复预算单位零余额账户财政授权支付额度。

第八十条 代理银行按规定编制《财政支出日报表》（附件十三）和《财政支出旬（月）报表》（附件十四）。支出日报表按基层预算单位，分预算科目（项级）或收费项目（基本建设支出、政府采购支出和专项类支出列到项目）编制；支出旬（月）报表按一级预算单位，分预算科目（项级）或收费项目（基本建设支出、政府采购支出和专项类支出列到项目）编制。

代理银行按规定向区财政国库支付中心报送财政支出日、旬、月报表，同时向一级预算单位、国家金库东城支库及预算外资金财政专户银行报送财政支出月报表。日报表于次日、旬报表于每旬后１日、月报表于每月后２日（节假日顺延，下同）报送。区财政国库支付中心按照代理银行提供的日、旬、月报表，按日列报财政支出，并向区财政局国库科报送日、旬、月报表。

第八十一条 每月１５日前，一级预算单位分预算内、外资金汇总所属各级预算单位上月财政支出情况（含电子文档）报区财政国库支付中心，其中，已提取未支用的现金数额应单独反映。

第八十二条 代理银行在每月初３个工作日内，按上月实际发生的明细业务，向基层预算单位发出对账单，按月与基层预算单位对账。

第八十三条 代理银行受理预算单位财政授权支付业务按规定收取的汇划手续费，由区财政局按统一与代理银行结算，不得向预算单位收取。

第六章 管理与监督

第八十四条 区财政局的主要职责是：

（一）负责组织、管理和监督东城区财政国库管理制度改革试点的实施，制定国库集中收付的有关管理办法和规章制度。

（二）负责管理东城区国库单一账户体系，确定代理银行。依据试点方案和本办法，为预算单位开设零余额等财政性资金银行账户。审核办理预算单位印鉴预留手续。

（三）审批一级预算单位报送的分月用款计划。根据支出预算和分月用款计划，合理调度资金，办理财政直接支付业务，下达财政授权支付额度，做好财政授权支付相关工作。

（四）对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项组织调查。

（五）会同国家金库东城支库协调预算单位、代理银行和其他有关部门在国库管理制度改革中的业务工作。

（六）建立信息管理制度，汇总资金支付和清算信息，分析预算执行情况。第八十五条 国家金库东城支库的主要职责是：

（一）配合区财政局管理和监督财政国库管理制度改革试点的实施。

（二）为区财政局开设国库单一账户，办理国库单一账户与代理银行的收支清算业务。

（三）监督代理银行代理财政性资金支付的有关业务。

（四）定期向区财政局报送国库单一账户的支出和现金情况，并与区财政局核对国库单一账户的库存余额，确保数字的一致性和准确性。

（五）配合区财政局制定财政国库管理制度改革的有关政策制度和确定代理银行的资格标准。

第八十六条 一级预算单位的主要职责是：

（一）负责组织本部门及所属单位财政国库管理制度改革的实施；

（二）负责按部门预算管理使用财政性资金，并做好相应的财务管理和会计核算工作；

（三）负责编制、汇总审核、申报本部门及所属单位的分月用款计划，并按照区财政局的批复转批二级及二级以下预算单位的分月用款计划；

（四）负责本部门及所属单位的财政性资金支付管理的相关工作；

（五）配合区财政局对本部门及所属单位预算执行、资金申请与拨付和账户管理等情况进行监督管理。

（六）依照本办法规定按时与区财政局、区财政国库支付中心、代理银行和所属单位核对账务。

第八十七条 基层预算单位的主要职责是：

（一）负责按预算使用财政性资金，并做好相应的财务管理和会计核算工作；

（二）负责编制用款计划；

（三）负责本单位的项目进度、工程质量；

（四）负责提出财政直接支付资金使用申请，提供有关申请所需凭证，并保证凭证的真实性、合法性；根据财政授权支付管理规定，签发支付指令，通知代理银行支付资金。

（五）依照本办法规定按时与代理银行和上级单位核对账务。第八十八条 代理银行的主要职责是：

（一）按照与区财政局签订的委托代理协议及有关规定，及时、准确、便捷、高效、安全地办理零余额账户、预算外资金财政专户的财政性资金支付、清算业务。根据账户管理规定，严格按照区财政局的支付指令和财政授权额度支付资金，不得违规支付资金；

（二）预算外资金财政专户银行同时负责预算外资金收入的收纳、划分、报解，及与其它代理银行的资金清算业务，定期向区财政局报送专户的收支和现金情况，并与区财政局核对专户的库存余额，确保数字的一致性和准确性；

（三）妥善保管区财政局及预算单位提供的财政支付的各种单据、资料，并负有保密义务；

（四）按要求开发代理财政业务的信息管理系统并与区财政局联网，向区财政局反馈财政直接支付与财政授权支付信息。向区财政局提供资金支付实时动态监测系统与信息查询系统。

（五）定期向区财政局、国家金库东城支库和一级预算单位报送报表。及时向预算单位反馈支出情况、提供对账单并按时对账。

（六）接受区财政局、国家金库东城支库的管理监督。

第八十九条 区财政局国库科及区财政国库支付中心要严格依照部门预算、分月用款计划、项目执行进度拨付资金，对无预算、超预算、超计划的资金使用申请，不予签发支付指令；预算外资金的支付还要根据预算外资金余额进行审核，原则上当年上交无余额的，不予签发支付指令。

第九十条 除区政府以及授权区财政局批准的特殊事项外，对于发生下列情形之一的，区财政局有权拒绝受理支付申请：

（一）擅自改变预算支出项目，扩大预算支出范围申请使用资金的；

（二）申请手续及提供的文件不完备，有关审核单位没有签署意见或加盖印章的；

（三）未按规定程序申请使用资金的；

（四）预算执行中发现违规违纪问题的；

（五）项目实施或工程建设中出现重大问题的；

（六）其他需要拒付的情形。

第九十一条 区财政局国库科、区财政国库支付中心、国家金库东城支库、预算单位、代理银行应当加强财务管理，按照规定及时对账，同时要对财政授权额度等指标进行补充登记，并与会计记录衔接核对。发现问题，应及时查明原因调整账务。具体对账程序按照财政国库管理制度改革试点会计核算办法的有关规定办理。

第七章 责任追究

第九十二条 各级预算单位必须严格按照本办法办理支付手续，不得有下列行为：

（一）伪造、变造或提供虚假合同的；

（二）伪造、变造或提供虚假支付申请的；

（三）伪造、变造或提供虚假收款人及其账户，骗取财政性资金的；

（四）预算单位有关人员与收款人合谋以非法手段骗取财政性资金的；

（五）预算单位提供虚假信息，造成财政性资金流失的。

第九十三条 各部门的工作人员在实施财政性资金支付管理、监督中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，造成重大损失，按照有关法律和《财政违法行为处罚处分条例》追究法律责任；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

第九十四条 代理银行如有违反区财政局或预算单位支付指令，将财政性资金支付给支付指令以外的单位、个人，由区财政局责令其追回违反规定支付的资金并取消该银行的代理资格。对代理银行直接负责的主管人员和其他直接工作人员，由其上级主管单位依法追究法律责任并给予经济处罚；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

第八章 附则

第九十五条 本办法适用于纳入财政国库管理制度改革试点的区级预算单位。涉及国家安全或机密的支出，不适用本办法。

第九十六条 本办法所称特别紧急支出，是指经一级预算单位认定并由区政府以及授权区财政局批准的特殊紧急事项的支出。特别紧急支出可通过预算单位零余额账户办理。

因特别紧急支出，预算单位零余额账户财政授权支付额度不足时，由其通过一级预算单位提出申请报区财政局批准，区财政局予以调增并及时通知国家金库东城支库及预算外资金财政专户银行。

第九十七条 有关年终结余的具体操作办法另行通知

第九十八条 本办法自发布之日起公布，自2006年8月26日起实施。第九十九条 本办法施行前有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。第一百条 本办法由区财政局负责解释。