2015年中山行政事业单位内部控制试题(部分)

第一篇：2015年中山行政事业单位内部控制试题(部分)

行政事业单位内部控制

习题讲解2

强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。(1分)预算

决算

采购 定期清查

习题讲解2

（）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。(1分)预算

归口管理 收支管理 政府采购

习题讲解2

单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。(1分)相互监督 相互监督 专项审计

风险评估

习题讲解2

单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）(1分)正确

错误

习题讲解2

《行政事业单位内部控制规范》所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。（）(1分)正确 错误

习题讲解2

归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（）(1分)正确

错误

习题讲解2

单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（）(1分)正确

错误

习题讲解2

事业单位预算是指事业单位根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。（）(1分)正确

错误

习题讲解2

事业单位预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。（）(1分)正确

错误

习题讲解2

财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（）(1分)正确

错误

习题讲解2

行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（）(1分)正确

错误

习题讲解2

经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（）有关规定报经批准。个人

领导 组织 国家

习题讲解2

根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级（）。(1分)类、款、项、目 类、款、项 类、款、目 款、项、目

习题讲解2

信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（）(1分)正确 错误

事业单位会计准则及事业单位会计制度

新事业单位会计制度的主要内容-资产5 下列会计科目期末应没有余额的是（）(1分)银行存款

短期投资

(1分)

无形资产

零余额账户用款额度

新事业单位会计制度的主要内容-资产5 下列资产不用计提折旧的是（）(1分)房屋及构筑物

名义金额计量的固定资产 通用设备 专用设备

新事业单位会计制度的主要内容-负债

事业单位应缴纳的印花税不需要预提应缴税费，直接通过支出等科目核算，不在应缴税费科目核算。（(1分)正确

错误

新事业单位会计制度的主要内容-负债

银行承兑汇票到期，本单位无力支付票款，按照银行承兑汇票的票面金额（）(1分)借记“应付票据”科目，贷记“应付账款”科目 借记“应付票据”科目，贷记“短期借款”科目 借记“应付装款”科目，贷记“短期借款”科目 借记“应付票据”科目，贷记“其他应付款”科目

新事业单位会计制度的主要内容-支出 事业单位转让无形资产的收入应该计入（）(1分)其他收入 经营收入

事业收入

财政补助收入）

新事业单位会计制度的主要内容-支出

下列项目应该根据“事业支出”明细科目分析填列的是（）(1分)本年归集调入财政补助结转结余 本年上缴财政补助结转结余 本年财政补助支出

本年财政补助收入

新事业单位会计制度的主要内容-净资产3

非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额。（）(1分)正确

错误

新事业单位会计制度的主要内容-净资产3 经营收支结转和结余应当单独反映。（）(1分)正确 错误

新事业单位会计制度的主要内容-财务报表4

资产负债表中“非财政补助结余”项目，反映事业单位子年初至报告期末累计实现的给财政补助结余弥补以前年度经营亏损后的余额。（）(1分)正确

错误

新事业单位会计制度的主要内容-财务报表4

资产负债表中“无形资产”项目填列方法正确的是（）(1分)应根据“无形资产”科目借方发生额减去“累计摊销”贷方发生额

应根据“无形资产”科目余额填列

应根据“累计摊销”科目余额填列

应根据“无形资产”科目余额减去“累计摊销”科目期末余额后的金额填列

行政单位会计制度

新制度的具体内容4

原制度仅对固定资产采用“双分录”核算方法，新制度进一步扩大了“双分录”核算方法应用范围。（）(1分)正确 错误

资产5

将原来通过“暂付款”核算的资产内容，细分为应收账款、预付账款和其他应收款。（）(1分)正确

错误

资产5

增加了“在建工程”、“无形资产”等类别，取消了“有价证券”。（）(1分)正确

错误

净资产

无法偿付或债权人豁免偿还的应付账款，经批准核销后账务处理为（）。(1分)借记“应收账款”科目，贷记“待偿债净资产”科目。借记“应付账款”科目，贷记“待偿债净资产”科目 借记“待偿债净资产”科目，贷记“应收账款”科目 借记“待偿债净资产”科目，贷记“应付账款”科目 净资产

无偿调出固定资产的账务处理为（）。(1分)借记“固定资产”科目，贷记“资产基金（固定资产）”等科目

借记“固定资产”科目，贷记“财政拨款收入”

借记“资产基金（固定资产）”科目，贷记“固定资产”等科目 借记“资产基金（固定资产）”科目。贷记“财政拨款收入”科目

收入与支出

向上级会计单位请领经费，下面没有所属会计单位的为报销单位。（）(1分)正确

错误

收入与支出

行政单位购入办公用品和少量行政用材料，帐务处理上作（）(1分)经费支出

库存材料 材料 固定资产

财务报表

下列不属于行政单位“应缴财政款”的是（）(0分)从非同级财政部门、上级主管部门等取得的用于完成项目或专项任务的资金 行政事业性收费

国有资产处置和出租收入等 罚没收入

财务报表

行政单位对符合负债定义的债务确认的时点为（）。(1分)支付款项偿还债务 确定承担偿债责任时

债务能可靠进行货币计量时

确定承担偿债责任，且债务能可靠进行货币计量时

财务报表

行政单位在运用会计科目时，应按（）方法进行。(1分)使用会计科目的名称

使用会计科目的编号

同时使用会计科目的名称和编号

按单位需要，选择使用会计科目的名称或编号

财务报表

新制度不应采用“双分录”进行核算的有（）(1分)固定资产外

政府储备物资

公共基础设施 银行存款

财务报表

按照行政单位取得收入的资金性质设置了“财政拨款收入” “其他收入” 和“预算外资金收入”科目。（）(1分)正确 错误

财务报表

行政单位对基本建设投资的会计核算在执行本制度的同时，还应当按照国家有关基本建设会计核算的规定单独建账、单独核算。（）(1分)正确 错误

中小学校会计制度

财务报表-财政补助收入支出表、附注与新旧制度衔接主要内容 事业单位采用的复式记账法是（）。(1分)增减记账法 收付记账法

借贷记账法

以上方法都可以

财务报表-财政补助收入支出表、附注与新旧制度衔接主要内容 属于事业单位会计等式的是（）。(1分)资产=负债+所有者权益

收入-费用=利润

资产=负债+净资产+收入-费用 资产=负债+净资产

财务报表-财政补助收入支出表、附注与新旧制度衔接主要内容 职工公出借款收回时，应当另开收据或退还原借款借据。（）(1分)正确 错误

科学事业单位会计制度

新旧如何转换2

修订《科学事业单位会计制度》将旧制度中的“现金”科目更名为（）科目。(1分)库存现金 银行存款 应收账款 财政补助

新旧如何转换2

新修订的《科学事业单位会计制度》共设立了（）一级科目。(1分)20个 55个

75个

100个

新旧如何转换2

对于发生的库存材料以及科技产品盘盈、盘亏或者报废、毁损，应当及时查明原因，按规定报经批准后进行账务处理。（）(1分)正确

错误

新旧如何转换2

科学事业单位财务报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制。（）(1分)正确

错误

新旧如何转换2

“非财政补助结转”科目核算科学事业单位除财政补助收支以外的各专项资金收入与其相关支出相抵后剩余滚存的、须按规定用途使用的非财政补助结转资金。（）(1分)正确

错误

新旧如何转换2

“（）”核算科学事业单位除财政应返还额度、应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各项应收及暂付款项。(1分)其他应收款

其他应付款 应收账款 应收票据

新旧如何转换2

新修订的《科学事业单位会计制度》实施的时间是2015年1月1日。（）(1分)正确

错误

新旧如何转换2

“财政应返还额度”科目核算实行国库集中支付的科学事业单位应收财政返还的资金额度。（）(1分)正确

错误

新旧如何转换2

“长期应付款”项目：应当根据“长期应付款”科目的期末余额减去其中将于 1 年内（含 1 年）到期的长期应付款余额后的金额填列。（）(1分)正确 错误

新旧如何转换2

科学事业单位的库存材料以及科技产品应当定期进行清查盘点，至少（）盘点一次。(1分)每月 每季度 每年

每3年

新旧如何转换2

科学事业单位按照税法规定属于增值税一般纳税人的，其购进非自用（如用于生产对外销售的产品）材料所支付的税法规定可抵扣的增值税进项税额计入材料成本。（）(1分)正确

错误

新旧如何转换2

无形资产预期不能为科学事业单位带来服务潜力或经济利益的，应当按规定报经批准后将该无形资产的账面价值予以核销。（）(1分)正确

错误

第二篇：行政事业单位内部控制规范试题

行政事业单位内部控制规范 试题

一、单项选择题

1、行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（A）A．《中华人民共和国预算法》 B．《中华人民共和国公司法》 C．《中华人民共和国证券法》 D．《企业内部控制基本规范》

2、行政事业单位内部控制的目标不包括（D）A．合理保证单位经济活动合法合规 B．资产安全和使用有效 C．财务信息真实完整 D．不发生贪污腐败行为

3、强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（A）为中心的资产管理。A．预算 B．决算 C．采购 D．定期清查

4、单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（A）A．内部控制的组织工作 B．预算管理情况 C．收支管理情况 D．政府采购管理情况

5、行政事业单位重大经济事项的内部决策，应当由（C）决定。A．党委书记 B．纪委书记

C．单位领导班子集体研究 D．主要领导

6、单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（C）等控制措施。A．相互监督 B．业务抽查 C．专项审计 D．风险评估

7、单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（A）工作。A．决算分析 B．决算归档 C．预算分析 D．绩效评价

8、下列不属于政府采购内部管理制度的是（D）A．政府采购预算与计划管理 B．政府采购活动管理 C．验收管理 D．定期清查

9、单位应当对资产实行（C）管理，建立健全资产内部管理制度。A．集中 B．全面 C．分类 D．整合

10、单位内部控制的控制方法不包括（D）A．信息内部公开 B．不相容岗位相互分离 C．内部授权审批控制 D．成本控制

11、下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（A）

A．出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作 B．出纳人员保管签发支票所需全部印章 C．出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D．出纳人员兼任会计档案保管工作。

12、（B）是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。A．初步确定的投资额 B．提请的投资额 C．上一年的投资额 D．经批准的投资概算

13、单位应全面审核各类单据。重点审核（C），内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。

A．单据格式是否正确 B．单据保存是否合规 C．单据来源是否合法 D．单据填制是否清楚

14、单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据使用范围。这属于（B）层面的控制。A．预算业务控制 B．收支业务控制 C．政府采购业务控制 D．资产控制

15、强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程，这属于内部控制控制方法中的（D）。A．不相容岗位相互分离 B．内部授权审批控制 C．归口管理 D．预算控制

二、多项选择题

1、单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则包括（）A．不变性原则 B．重要性原则 C．制衡性原则 D．全面性原则

2、单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注（）A．预算管理情况

B．内部控制工作的组织情况 C．政府采购管理情况 D．内部控制机制的建设情况

3、建立资产（），采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。A．合同管理制度 B．日常管理制度 C．定期清查制度 D．预算管理制度

4、内部控制关键岗位主要包括（）A．预算业务管理 B．收支业务管理 C．政府采购业务管理 D．销售管理

5、以下属于行政事业单位内部控制的控制方法的是（）A．归口管理 B．财产保护控制 C．会计控制 D．单据控制

三、判断题

1、行政事业单位内部控制规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。（）

2、内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（）

3、单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）

4、单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（）

5、批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（）

6、单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（）

7、单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。（）

8、货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（）

9、重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。（）

10、可以由建立内部控制和实施内部控制的有关人员进行内部监督。（）

四、简答题

行政事业单位组织实施本单位内部控制体系建设的七个工作步骤是什么？

答案：

一、单项选择题

1、A

2、D

3、A

4、A

5、C

6、C

7、A

8、D

9、C

10、D

11、A

12、D

13、C

14、B

15、D

二、多项选择题

1、BCD

2、AC

3、BC

4、ABC

5、ABCD

三、判断题

1、√

2、√

3、×

4、×

5、×

6、×

7、√

8、×

9、√

10、×

四、简答题

答：单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体开展工作需要7个步骤：梳理单位各类经济活动的业务流程、明确业务环节、系统分析经济活动风险、确定风险点、选择风险应对策略、建立健全单位各项内部管理制度、督促相关工作人员认真执行。

第三篇：行政事业单位内部控制

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一、单项选择题

1.事业单位内部控制评价方案应该由（）决定是否通过审批。

A.财务负责人

B.全体员工

C.企业法人

D.单位负责人

正确答案：[“D”]

2.下列理论不属于舞弊行为的成因的是（）。

A.舞弊风险因子理论

B.零和博弈理论

C.GONE理论

D.舞弊三角论

正确答案：[“B”]

3.内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，这体现的是内部控制原则中的（）。

A.计划性原则

B.制衡性原则

C.全面性原则

D.重要性原则

正确答案：[“B”]

4.内部审计机构应当归属于事业单位的（）。

A.事业部

B.财务部

C.人力资源部

D.最高管理层

正确答案：[“D”]

5.在现状调研过程中，业务流程方面关注的是（）。

A.经济业务

B.销售业务

C.采购业务

D.法律业务

正确答案：[“A”]

6.单位进行业务层面的内控评价时，应重点关注的内容不包括（）。

A.内控的组织工作

B.预算管理情况

C.收支管理情况

D.资产管理情况

正确答案：[“A”]

7.执行控制的人不具备必要的权威或者专业胜任能力，可能导致（）。

A.运行缺陷

B.一般缺陷

C.重大缺陷

D.设计缺陷 正确答案：[“A”]

二、判断题

1.通过内部调研需要找出内部控制中存在的缺陷并提出改进建议。（）

A.错误

B.正确

正确答案：[“B”]

2.内部控制体系建设由财务部门牵头，专门的建设部门参与实施。（）

A.正确

B.错误

正确答案：[“B”]

3.行政事业单位内部控制的有效性是指内部控制设计和运行的有效性。（）

A.正确

B.错误

正确答案：[“A”]

4.穿行测试是指在内部控制流程中任选一笔具体事项，追踪该业务事项从最初起源至最终在报告中反应的过程。（）

A.正确

B.错误

正确答案：[“A”]

5.机会要素是企业舞弊者的行为动机。（）

A.错误

B.正确

正确答案：[“A”]

6.行政事业单位内部控制建设以资金管控为核心，通过建章立制可以帮助单位规范经费管理，在体制机制上落实厉行节约反对浪费条例的相关要求。（）

A.错误

B.正确

正确答案：[“B”]

7.单位负责人应当指定专门的部门或专人负责对单位内部控制有效性进行评价，并出具自我评价报告。（）

A.正确

B.错误

正确答案：[“A”]

第四篇：行政事业单位内部控制

1、下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作）。

2、下列理论不属于舞弊行为的成因的是（零和博弈理论）。

3、内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，这体现的是内部控制原则中的（制衡性原则）。

4、关于行政事业单位内部控制的内涵，下列说法不正确的是（非经济活动的风险也是行政事业单位内部控制的范围）。

5、内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，这体现的是内部控制原则中的（适应性原则）。

6、下列不属于舞弊三角论要素的是（公平）。

7、在六位一体的方法论中，内部控制设计的对象是（流程）。

8、在现状调研过程中，业务流程方面关注的是（经济业务）。

9、下列各项中，不属于风险评估工作内容的是（风险管控）。

10、内部控制体系建设中负责监督制度执行落实的部门是（内部审计部门）。

11、在“三位一体”的内部控制体系中，质量管理体系中的质量记录相当于内部控制的（控制文档）。

12、内部控制的第一责任人是（单位领导）。

13、内部控制设计的方法流程是（现状调研-确定范围-风险评估-绘制流程-编写手册-修订制度）。

14、事业单位内部控制评价方案应该由（单位负责人）决定是否通过审批。

15、事业单位评价内部控制设计和运行的有效性的方法，不包括（重新计算）。

16、内部控制评价的最终任务是（消除不利影响）。

17、保证资产的安全，应加强以（预算）为中心的资产管理。

18、内部审计机构应当归属于事业单位的（最高管理层）。

19、根据调研情况，梳理业务范围时采用的方式是（研讨会）。20、事业单位内部控制应该（至少每年评价一次）。

21、单位进行业务层面的内控评价时，应重点关注的内容不包括（内控的组织工作）。

22、执行控制的人不具备必要的权威或者专业胜任能力，可能导致（运行缺陷）。

23、关于行政事业单位内部控制的内涵，下列说法不正确的是（非经济活动的风险也是行政事业单位内部控制的范围）。24、1、行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。（正确）

2、机会要素是企业舞弊者的行为动机。（错误）

3、行政事业单位单位实施内部控制将能有效杜绝舞弊和腐败的发生。（错误）

4、单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。（正确）

5、行政事业单位内部控制建设以资金管控为核心，通过建章立制可以帮助单位规范经费管理，在体制机制上落实厉行节约反对浪费条例的相关要求。（正确）

6、在内部控制设计中，需要根据风险评估结果，确定内部控制业务范围。（错误）

7、为保证内部控制的效果，对每一项风险都必须有多项控制措施来应对。（错误）

8、内部控制体系建设由财务部门牵头，专门的建设部门参与实施。（错误）

9、为保证内部控制的效果，对每一项风险都必须有多项控制措施来应对。（错误）

10、通过内部调研需要找出内部控制中存在的缺陷并提出改进建议。（正确）

11、内部控制规范对现行内外部管理制度推倒重来，从源头建立沟通协调机制，变事后控制为事前和事中全过程控制。（错误）

12、重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致严重偏离控制目标。（错误）

13、事业单位内部控制的评价主体是内部审计机构等专门的评价机构，这些机构必须完全独立于企业。（错误）

14、穿行测试是指在内部控制流程中任选一笔具体事项，追踪该业务事项从最初起源至最终在报告中反应的过程。（正确）

15、事业单位内部控制评价的最终目的是完成内部控制评价报告。（错误）

16、事业单位应当着重在单位层面和业务层面评价内控设计的有效性。（错误）

17、对于分析结果为中等的风险需要特别关注并加以控制为低风险。（正确）

18、单位负责人应当指定专门的部门或专人负责对单位内部控制有效性进行评价，并出具自我评价报告。（正确）

19、行政事业单位内部控制的有效性是指内部控制设计和运行的有效性。（正确）20、事业单位的财务负责人对内部控制设计和运行的有效性负责。（错误）

21、评价机构在开展内部控制评价工作时必须具备独立性，专业的胜任能力和职业道德，并且能够获得单位人员的支持。（正确）

22、每一项业务都要画流程图，每一个流程图都有业务环节。（正确）

23、

第五篇：行政事业单位内部控制

行政事业单位内部控制（试卷四）

一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分)1．下列各项中不属于行政事业单位内部控制原则的是（）。

A 有效性原则

B 制衡性原则

C 适应性原则

D 相关性原则

你的答案是：D

正确答案是：D 答案分析：

2．下列不属于内部审计主要职能的是（）。

A 监督

B 评价

C 核算

D 服务

你的答案是：C

正确答案是：C 答案分析：

3．现金的库存限额以不超过()个工作日的开支额为限,具体数额由财务部门向主办银行提出申请,主办银行核定。

A 1 B 3 C 5 D 10

你的答案是：B

正确答案是：B 答案分析：

4．行政事业单位从事的社会管理和各项公益事业活动以什么为基础，以保证其活动的连续性？

A 年

B 月

C 季

D 日

你的答案是：A

正确答案是：A 答案分析： 5．（）控制是整个工程建设的前期工作，是整个项目成败的关键。

A 工程项目决策

B 工程项目概预算 C 工程项目竣工决算

D 工程项目价款支付

你的答案是：A

正确答案是：A 答案分析：

6．出纳人员应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任，连续担任出纳岗位一般不得超过（）年。

A 5 B 10 C 20 D 25

你的答案是：A

正确答案是：A 答案分析：

7．内部控制评价应当以适当的成本实现科学有效的评价，这是行政事业单位内部控制评价原则中的（）。

A 科学性原则

B 客观性原则

C 适用性原则

D 成本效益原则

你的答案是：D

正确答案是：D 答案分析：

8．下列属于库存现金控制中对挪用现金舞弊所采取的控制是（）。

A 将现金日记账收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对，来查证出纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账，从而挪用公款

B 单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全

C 填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理

D 控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账

你的答案是：A

正确答案是：A 答案分析： 9．（）应安排人员组成清查小组，不定期地审查单位银行存款余额与银行存款相关账目是否一致。

A 单位领导

B 财务负责人

C 审计人员

D 资金管理专员

你的答案是：B

正确答案是：B 答案分析：

10．下列不属于内部控制环境的因素是（）。

A 法律意识

B 诚信和道德观

C 组织机构设置

D 单位文化

你的答案是：A

正确答案是：A 答案分析：

11．常用的成本计算方法有品种法、分批法和（）。

A 分步法

B 总量法

C 约当产量法

D 定额法

你的答案是：A

正确答案是：A 答案分析：

12．信息系统的应用控制包括输入控制、输出控制和（A 组织控制

B 操作控制

C 灾难恢复控制

D 处理控制

你的答案是：D

正确答案是：D 答案分析：

13．内部控制发挥作用的前提条件是？

A 良好的单位文化

B 组织结构合理，权利责任分配适当

C 合理的人力资源政策

D 管理者的素质

你的答案是：B

正确答案是：B 答案分析：

14．工程项目控制的目标不包括（）。

A 规范工程项目管理

B 提高工程项目质量

C 保证工程项目进度

D 降低工程项目成本

。）

你的答案是：D

正确答案是：D 答案分析：

15．人力资源管理阶段分为人力资源管理的提出和（）两个阶段。

A 人力资源管理的发展

B 科学管理

C 工业心理

D 人际关系

你的答案是：A

正确答案是：A 答案分析：

16．在资金支付流程中，正确的流程是（）。

A 支付申请→支付审批→办理支付

B 支付申请→支付审批→支付复核→办理支付

C 支付申请→支付复核→办理支付

D 支付发生→支付审批→支付复核→办理支付

你的答案是：B

正确答案是：B 答案分析：

17．信息系统输出的信息应具备的要求不包括（）。

A 准确性

B 可靠性

C 不易复制性

D 及时性

你的答案是：C

正确答案是：C 答案分析：

18．工程项目业务的管理目标一般分为投资目标、进度目标和（）。

A 战略目标

B 质量目标

C 成本目标

D 设计目标

你的答案是：B

正确答案是：B 答案分析：

19．下列说法不正确的是（）。

A 信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用

B 对信息系统的控制包括一般控制和应用控制两类

C 信息的沟通渠道中，自上而下的信息交流往往缺乏源动力，沟通容易受阻

D 舞弊结果处理越严格越及时，员工进行舞弊的风险就越大，他们采取舞弊的可能性就越小

你的答案是：C

正确答案是：C 答案分析：

20．以下哪种属于消极的风险应对策略（）。

A 风险回避

B 风险降低

C 风险转移

D 风险承受

你的答案是：A

正确答案是：A 答案分析：

二 多项选择题(共15题 每题1分 共45分)21．一般来说，内部审计是行政事业单位内部设立的，对各种经济活动、管理制度是否（）所进行的独立评价系统。

A 合法

B 合理

C 合规

D 有效

你的答案是：BCD

正确答案是：BCD 答案分析：

22．组织机构是单位进行计划、执行、控制、协调和监督职能的整体框架。一个单位的组织结构对内部控制的影响主要表现为以下方面：

A 组织机构的设置与职能的划分。

B 内部机构主管人员的配备与能力。

C 对于重大内部控制事项的态度。

D 组织机构的应变能力。

你的答案是：ABCD

正确答案是：ABD 答案分析：

23．信息系统的一般控制包括（）。

A 组织控制

B 操作控制

C 逻辑控制

D 灾难恢复控制

你的答案是：ABD

正确答案是：ABD 答案分析：

24．行政事业单位工程项目组织和实施过程中，必须按照规定的批准流程进行，关键环节是哪几个方面的控制流程：

A 项目决策批准流程

B 工程概预算批准流程

C 进度款支付批准流程

D 竣工决算批准流程

你的答案是：ABCD

正确答案是：ABCD 答案分析：

25．成本费用的监督检查，检查内容包括：

A 成本费用业务相关岗位及人员的设置情况。

B 成本费用授权批准制度的执行情况。

C 成本费用预算制度的执行情况。

D 成本费用核算制度的执行情况。

你的答案是：ABCD

正确答案是：ABCD 答案分析：

26．基本支出预算是部门预算的组成部分，是为保障行政事业单位正常运转、完成日常工作任务而编制的基本支出计划，按其性质分为人员经费和日常公用经费。.编制基本支出预算的原则有：

A 真实可靠的原则

B 综合预算的原则。

C 优先保障的原则。

D 定额管理的原则。

你的答案是：BCD

正确答案是：BCD 答案分析：

27．对信息系统的控制，就是确保单位在信息化条件下，其信息系统能够保护资产的安全、维护数据的完整、使单位的目标得以有效地实现、使组织的资源得到高效地使用。对信息系统的控制，要求采用一般控制和应用控制。信息系统的一般控制包括：

A 组织控制。

B 操作控制。

C 处理控制。

D 灾难恢复控制。

你的答案是：ABD

正确答案是：ABCD 答案分析：

28．组织结构合理，权利责任分配适当，是内部控制发挥作用的前提条件。行政事业单位职责分配考虑的主要因素包括： A 在单位内部是否有明确的职责划分，将业务授权、业务记录、资产保管和维护以及业务执行的责任尽可能地分离；

B 数据的所有权划分是否合理；

C 是否已针对授权交易建立适当的政策和程序；

D 单位文化建设是构建有效控制环境的必然要求。

你的答案是：ABCD

正确答案是：ABC 答案分析：

29．申报的项目应当同时具备以下条件：

A 符合国家有关方针政策；

B 符合财政资金支持的方向和财政资金供给的范围；

C 属于本部门履行行政职能和促进事业发展需要安排的项目；

D 有明确的项目目标、组织实施计划和科学合理的项目预算，并经过充分的研究和论证。

你的答案是：ABCD

正确答案是：ABCD 答案分析：

30．行政事业单位和企业之间的区别是显著的，属于行政事业单位特征的有（）。

A 受托责任的多层次性

B 资金来源的有偿性

C 资金运用的自由性

D 业绩评价的模糊性

你的答案是：ACD

正确答案是：AD 答案分析：

31．关于内部牵制的基本设想，下列说法正确的有（）。

A 二个或以上的人或部门无意识地犯同样错误的机会是较小

B 二个或以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个人或部门舞弊的可能性

C 二个或以上的人或部门的决策效率高于单独一个人

D 以上说法都正确

你的答案是：AB

正确答案是：AB 答案分析：

32．下列关于不相容职务的说法中，正确的有（）。

A 授权某项经济业务的职务与执行该项经济业务的职务要分离

B 执行某项经济业务的职务与审核该项经济业务的职务要分离

C 执行某项经济业务的职务与记录该项经济业务的职务要分离

D 执行某项经济业务的职务与监督这些经济业务的职务要分离

你的答案是：ABCD

正确答案是：ABCD 答案分析：

33．行政事业单位固定资产管理失控的原因有以下方面：

A 内部控制环境不完善，固定资产管理责任不明。

B 固定资产内部控制制度不健全，执行不得力。

C 固定资产内部控制不顺，监督不力。

D 管理人员素质较低，责任心不强。

你的答案是：ABCD

正确答案是：ABCD 答案分析：

34．管理层的应对风险策略包括()。

A 风险降低

B 风险消除

C 风险消灭

D 风险保留

你的答案是：ABD

正确答案是：ABD 答案分析：

35．风险具有的特征有（）。

A 客观性

B 普遍性

C 损失性

D 主观性

你的答案是：ABC

正确答案是：ABC 答案分析：

三 判断题(共15题 每题1分 共15分)36．从某种意义上讲，组织内部控制的成效取决于人员素质的高低，因此人员素质控制是内部控制的重要因素（）。

你的答案是： 是

正确答案是：是 答案分析：

37．内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分，是强调以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序来防止错误和舞弊的发生，提高管理的效果及效率。你的答案是： 是

正确答案是：是 答案分析：

38．行政事业单位内部控制的经济性是指单位设计内部控制制度要讲究成本效益原则。（）你的答案是： 是

正确答案是：是 答案分析：

39．作为内部控制重要内容之一的信息和沟通，包括：信息的搜集、传递和共享过程，良好的信息处理手段，以及有效的信息交流机制。你的答案是： 是

正确答案是：是 答案分析：

40．重要缺陷是指一个或多个开般缺陷的组合，可能严重影响内部控制整体的有效性，进而导致单位无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。（）

你的答案是： 是

正确答案是：否 答案分析：

41．行政事业单位的经费主要来源于财政拨款。（）你的答案是： 否

正确答案是：是 答案分析：

42．对于行政单位和非经营性事业单位来说，不存在成本的概念，只会涉及到费用（在行政事业单位常常成为支出）控制问题。对于经营性事业单位来说，往往也会采取成本核算方式，所以需要考虑成本控制问题。

你的答案是： 否

正确答案是：是 答案分析：

43．行政事业单位固定资产处置应当按照公开、公正、公平的原则进行。（）你的答案是： 是

正确答案是：是 答案分析：

44．一般情况下，内部控制评价至少应当每三年进行一次。你的答案是： 否

正确答案是：是

答案分析：法律、行政法规和有关监管规则另有规定的除外，一般情况下，内部控制评价至少应当每三年进行一次 45．借鉴COSO

报告，行政事业单位控制环境一般也包括：诚信和道德观、单位的治理结构、管理哲学和经营风格、组织机构设置与权责分配、单位文化、人力资源政策、内部审计机构设置。

你的答案是： 是

正确答案是：是 答案分析：

46．单位负责人的价值观和道德观能协调单位、员工乃至社会公众等人的价值取向，决定着整个单位行为的诚实、守信和有效。（）你的答案是： 是

正确答案是：是 答案分析：

47．行政事业单位进行风险评估时，既要考虑预期事项也要考虑非预期事项，对可能对组织存在重大影响的非预期的潜在事项和预期事项的风险都要进行评估；同时，既要考虑固有风险，也要考虑剩余风险。

你的答案是： 是

正确答案是：是 答案分析： 48．行政事业单位财务部门对固定资产投资预算的各种数据和其依据资料及其预算的意见进行复核，财务负责人提出审核意见，提交财政部门批准。（）

你的答案是： 否

正确答案是：否 答案分析：

49．内部控制是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。你的答案是： 是

正确答案是：是 答案分析：

50．资金管理未经适当审批或者超越权限审批，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失。（）

你的答案是： 是

正确答案是：否 答案分析：

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