河南省2005年度省级预算执行情况审计结果

第一篇：河南省2005年度省级预算执行情况审计结果

河南省2005年度省级预算执行情况审计结果

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河南省2005年度省级预算执行情况审计结果（二○○六年七月二十四日公告）2006年第2号（总第006号）

根据《中华人民共和国审计法》和《河南省财政预算执行情况审计监督暂行办法》的规定，河南省审计厅对2005年度省本级预算执行情况进行了审计。

一、2005年度省级预算执行审计基本情况和审计评价 今年的审计工作，在省委、省政府的领导下，在省人大的关心支持下，认真贯彻“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的方针，坚持以科学发展观为统领，以本级预算执行为重点，关注重点专项资金，审计了省财政厅、地税局对2005年省级预算的组织情况和省农业机械管理局等17个单位（含经济责任审计单位）的预算执行情况；对农村饮水安全等15项财政资金进行了专项审计和审计调查，对其中部分资金的效益和项目的管理情况进行了专项审计调查；对全省交通规费征收、管理、使用情况和4条干线公路竣工决算进行了审计；对河南出版集团及所属单位的资产负债和损益情况等进行了审计。

2005年，我省国民经济持续快速发展，经济总量跃上新台阶，生产总值突破1万亿元，保证了财政收支的稳步增长。审计情况表明，2005年省本级实现了财政收支平衡，财政预算执行情况总体是好的。财政收入稳步增长。省本级财政一般预算收入预算安排30.8亿元，全年实际完成46.6亿元，为年预算的151%，比上年增长9.7%。企业所得税、营业税和增值税等主要税种合计增幅达14.3%。

中央支持力度加大。2005年，中央对我省各项补助592.8亿元，其中：一般转移支付比上年增加45.2亿元，增长86%，增强了财政保障能力。

各项重点支出得到了较好的保障。省本级一般预算支出调整预算为222.5亿元，实际支出208.4亿元，为年预算的93.6%，比上年增长13%。支农、教育、科技支出增幅都在15%以上，均高于财政经常性收入的增长。

着力为农民办实事。围绕办好“十件实事”，积极筹措资金，兑现各项惠农政策。免征农业税、对种粮农民直接补贴、良种补贴和农机购置补贴等使农民减负增收44.5亿元；落实解决重污染地区农民饮水安全问题资金9210万元；筹措农村公路改建新建资金35.4亿元；筹措支持农副产品深加工基地建设的农业结构调整资金2.1亿元。

促进了县域经济发展。省对县一般转移支付和“三奖一补”81.9亿元，比上年增长58.7%；筹措、拨付专项资金4亿元，支持61个县（市）城镇基础设施建设、龙头企业发展和旅游项目建设；集中农业综合开发资金2.2亿元，支持24个产粮大县。

二、2004年度省级预算执行审计查出问题的整改落实情况 上一年度省级预算执行审计结束后，省政府专门召开常务会议进行了研究，要求对查出的问题立即进行督查整改。有关部门和单位在做好2005年度预算执行的同时，按照省人大常委会和省政府的要求，认真整改去年审计发现的问题，取得了明显的效果。审计决定要求纠正和处理的违规金额为29.1亿元，已经整改落实28.4亿元，落实率达97.5%。其中：审计省本级预算管理查出的问题已经全部整改落实；审计查出部门预算执行单位挪用专项资金、扩大资金支出范围、滞留财政专项资金、核算不真实等问题资金2.5亿元，已经整改落实2.3亿元，落实率95%；对新型农村合作医疗基金和农村卫生资金的管理、使用情况审计调查发现为农民垫资的问题已得到了纠正，挤占挪用的新型农村合作医疗基金已归还，截留的医疗补助资金已支付，对发现的涉嫌违规违纪的7起经济案件线索，移交当地政府进行了认真查处，对有关责任人进行了处理。关于去年审计查出问题的具体整改落实情况，省审计厅已向社会公告。

三、2005年度省级预算执行审计情况

（一）省级预算管理与部门预算执行审计情况

对省财政厅、地税局组织省级预算和省农业机械管理局等17个单位的预算执行审计情况表明，2005年，省级财政、地税部门不断完善管理制度，坚持依法治税，强化非税收入管理，进一步加大税费征管力度，保证了省级收入的稳步增长。财政管理制度改革进一步深化，省本级80%以上全供单位实行了集中支付，比上年增长30%，资金的运行效率不断提高。及时安排超收收入，下达中央追加指标，加快了支出进度。政府采购和投资评审规模进一步扩大，增强了政府调控能力和财政监督力度。省级预算执行部门不断完善管理，及时足额批复预算，认真执行各项财经法规。这次审计的17个单位中，一级预算单位预算执行情况良好。但审计也发现一些问题： 1．2004年，上级拨付郑州煤炭企业（集团）有限公司下属王庄、芦沟煤矿破产补助资金6.75亿元，由于破产工作进展缓慢，截至2006年2月，省财政厅仍存有2.49亿元未能拨出。已拨出的资金中，郑煤集团滞留1.16亿元，王庄、芦沟煤矿分别滞留2959万元、5111万元。2．截至2005年底，省财政预算内专户中存有以前年度回收的救灾扶贫周转金569万元，一直未安排使用，造成资金闲置。

3．应征未征企业所得税9088.5万元。2005年11月底，永煤集团下属河南省正龙煤业有限公司申报应补缴企业所得税1.06亿元，地税征收机关实际征缴1561.5万元，其余9088.5万元当年未能征收入库。

4．12个单位挤占、挪用专项资金1751万元。其中：6个单位用于固定资产支出280万元，9个单位用于行政经费支出791万元，8个单位用于职工福利性支出680万元。

5．6个单位未纳入财务统一管理的账外资金5879万元。主要是所属单位经营收入、其他收入和单位房租收入未计入财务账核算，其中3个单位用于发放奖金、津贴等职工福利性支出880万元。

6．6个单位专项资金拨付不及时2386万元。原因是执行过程中项目变更、预算难以细化到具体项目和单位等造成资金安排和拨付滞后。

7．9个部门所属单位少缴税费983万元。主要是所属经营单位挤占成本费用漏缴的企业所得税和房租收入漏缴的营业税、房产税等。

（二）财政资金专项审计和审计调查情况 1．“两免一补”资金审计情况。对18个省辖市的136个县（市、区）农村义务教育阶段贫困家庭学生“两免一补”资金的筹集、管理和使用情况的审计结果表明:2005年，各级政府筹措资金11.3亿元，春、秋两季共资助学生938.1万人次，占农村中小学在校生的42%。“两免一补”政策的实施，减轻了农民负担，提高了义务教育阶段入学率和在校生巩固率。审计也查出资金管理中的一些问题：一是11个县少安排“一补”资金1180万元。二是19个县推迟拨付时间、增加拨付环节造成“两免一补”资金拨付不及时8164万元。三是21个县（市）未足额拨付预算内公用经费2076万元。一些地方还存在“两免一补”资助对象政策掌握不严格、平均发放“两免一补”资金以及基础管理工作薄弱等问题。

2．农村饮水安全资金审计情况。对郑州等9个省辖市40个县（市、区）的农村饮水安全资金筹集、管理和使用情况审计的结果表明:项目资金管理、使用基本规范，两批工程共新打水井721眼，731个行政村送水到户，为234个行政村修建集中供水点1760个，覆盖饮水安全人口152.5万人。一年时间超额完成原定三年解决800个村、120万人饮水安全指标。但审计也查出在项目运行、管理中的一些问题：一是第一批饮水工程采用集中供水点定时供水，用水不便，群众基本不用，抽查的46个集中供水点，仅有两处在使用。二是工程交付使用后，没有及时建立有效的管理制度，不少项目村由村干部临时兼管或村委临时指定人员代管，管护人的责权利不明确，影响工程效益的发挥。三是各地水费收取标准差别较大，个别地方收费较高。如驻马店市不少项目村每吨水收费在1.2至2元之间，群众难以接受。也有个别采用供水入户形式的项目区，因供水管网入户率低、供水人数少，水费收入难以维持运行成本导致供水不正常。

3．农业示范园区审计调查情况。对新安县等13个农业示范园区效益情况的审计调查表明：自项目建设以来已累计投资2.12亿元，2003年实现收入2139万元，2004年实现收入4128万元，对当地农业产业化经营起到了示范带动作用。但调查中也发现项目运行和管理中存在一些问题：一是一些项目缺乏整体规划，前期固定资产投入大而后续配套设施跟不上，一些在建项目由于缺少资金而无法完成。如新安县金土地农业科技示范园2000年开工建设，建成的3个花卉温室大棚，由于锅炉供热不足保证不了冬季的生产，33个简易大棚基本处于半闲置状态，该园区累计亏损129万元。二是部分示范园区规模小。如临颍县超过2000亩的园区只有一个，最小的园区仅占地100亩，按品种种植面积计算，最大的园区平均每个品种种植面积不过200亩，小的园区平均每个品种只有10亩，未形成规模优势。三是个别园区经营差，甚至倒闭，起不到示范带动作用。如上蔡县东珠科技示范园成立于1995年，主营温棚蔬菜种植，至2002年底已累计投入资金1033万元，该公司于2002年倒闭，所建蔬菜温棚现全部废弃，造成银行贷款难以收回和财政资金的浪费。

4．疾病预防控制中心、传染病医院和乡镇卫生院建设资金审计情况。对全省18个省辖市987个疾病预防控制中心、传染病医院和乡镇卫生院建设项目资金的筹集、管理和使用情况的审计结果表明：资金的筹集、使用基本符合国家政策要求，大部分项目如期完成并发挥了投资效益。但审计也查出项目建设中的一些问题：一是项目配套资金未及时到位7008万元。其中：地方财政应配套的建设资金未及时到位4199万元，如周口市财政应配套资金3544万元，实际到位1596万元，未及时到位1948万元；项目单位自筹资金未及时到位2809万元，如安阳市计划自筹资金的项目27个，已完工但自筹资金尚未完全到位的项目21个，未到位资金489万元。二是部分项目未经批准擅自扩大建设规模和标准。全省987个项目批复建设总规模142.8万平方米，投资总额12.3亿元，审计查出超规模12.9万平方米，超规模投资2.3亿元。由于扩大规模提高标准建设造成资金紧张，为解决扩大规模后造成的资金缺口，一些地方还出现了违规集资、拖欠工程款等问题。

5．城镇职工医疗保险基金审计情况。对省直和16个省辖市城镇职工医疗保险基金的征缴、管理和使用情况的审计结果表明：2005年基本医疗保险基金收入41.5亿元，支出30.5亿元，累计结余45.6亿元。审计查出基金征缴、管理方面的一些问题：一是医疗保险扩面工作难度大。困难企业及其职工无力参加城镇职工基本医疗保险；平顶山、新乡等市的省属大型企业、普通高校和国税、邮政局、移动通讯等垂直管理单位，至今仍不参加当地社会医疗保险；部分市、县未开展灵活就业人员医疗保险参保工作。另外，延伸审计1337家参保单位查出，瞒报缴费人数3543人、少报缴费工资7682万元，造成少缴医疗保险费1183万元。二是这次审计的134个市、县（市、区）中，除15个省辖市本级、郑州市下辖的9个县（市、区）和林州市开展了公务员医疗补助保险外，其余109个市、县（市、区）至今未开展。少数县（市、区）也未开展大额医疗费补充保险，开展企业补充医疗保险的更少。三是县、乡两级财政欠拨行政事业单位医疗保险费2869万元。四是超标准超范围支用基本医疗保险统筹基金1149万元。五是部分医保经办机构未将基金存款利息和单位缴费按规定比例划入个人账户3604万元。审计还查出医疗费用结算办法不规范，对外诊、外购药品报销审核把关不严等问题。

6．养老保险基金审计情况。对省本级养老保险基金的征收、管理和使用情况的审计结果表明：2005年省级养老保险基金收入64.4亿元，支出40.6亿元，当年收支结余23.8亿元，累计结余84.3亿元。审计查出基金征缴、管理中的一些问题：一是2005年底省级基本养老保险基金余额84.3亿元，其中：用于购买国家债券1000万元，银行定期存款36亿元，扣除预留2个月的支付费用6.8亿元，其余41.4亿元全部为活期存款（其中：财政专户存款37.2亿元，收入户存款4.2亿元）。活期存款数额较大，不利于养老保险基金的增值。二是部分单位欠缴养老保险基金1.7亿元，其中欠缴三个月以上的单位37家，欠缴金额9959万元。三是省社保中心管理的单位中，郑煤集团等17家单位没有实行养老保险基金的社会化发放。7．最低生活保障资金审计情况。对14个省辖市、149个县（市、区）城市居民最低生活保障资金的筹集、管理和使用情况的审计结果表明，2005年低保资金收入9亿元，支出8.97亿元，本年结余416万元，累计结余1.36亿元，资金的使用比较规范。但审计中也查出资金筹集和政策执行中的一些问题：一是《城市居民最低生活保障条例》规定：“城市居民最低生活保障所需资金，由地方人民政府列入财政预算”。这次审计的市、县（市、区）财政预算安排低保资金1.2亿元，只占中央和省财政拨款8.36亿元的14.4%，低保资金的来源绝大部分依靠中央转移支付及省拨资金，地方财政投入低保资金较少。二是截止2005年底，审计的市、县（市、区）应享受低保的人数为130万人，实际已发放低保金人数129万人，查出1万人符合低保条件而未享受到低保待遇。同时也查出，一些市、县（市、区）民政部门对低保户的动态管理不能完全到位，个别已脱贫的低保户未能及时取消待遇。审计还查出个别地方将低保资金用于临时救济、基础管理工作薄弱等问题。

除以上各项外，省审计厅还组织对种粮农民直接补贴资金、农业机械购置补贴资金、农村广播电视村村通工程建设资金、倒房重建资金、春节救助资金、体彩公益金、农村中小学现代远程教育工程项目资金和3个农业高新科技示范园区建设资金的筹集、管理和使用情况进行了专项审计或审计调查，结果表明，这些资金的管理、使用基本符合国家政策规定，达到了预期效果。其中：2005年，全省对种粮农民直接补贴资金11.77亿元，资金管理规范，补贴工作措施得力，做到了政策宣传、清册编制、张榜公布、通知书发放、补贴兑现“五到户”的要求，补贴面积9459万亩，农户1913万个，全部按时兑现到位，领到直补存折农民都能随时存取补贴款。与历年审计涉农资金情况相比，效果明显，广大种粮农民真正得到了实惠。2005年，中央和省级共投入农业机械购置补贴资金3000万元，补贴农户4125户，补贴机具4190台，补贴资金程序操作比较规范，实施过程比较严密，措施比较得力，补贴对象及补贴标准基本符合国家政策规定，效果比较明显，补贴资金的使用带动了农民投资，加快了农业机械化进程。农村广播电视村村通工程建设资金除登封市未按照要求实施外，共完成投资2421万元，为12个市、36个县（市、区）的1222个自然村实现了广播电视村村通。

（三）交通规费征缴、管理、使用和4条干线公路竣工决算审计情况

1．交通规费征缴、管理、使用审计情况。对全省交通系统各项规费和车辆通行费征收、管理和使用情况的审计结果表明：全省交通规费收支管理和预算完成情况逐年好转。2005年，全省交通规费和通行费征收完成152.3亿元，同比增长17.6%，其中：省级完成98.6亿元，是计划的106.1%。全省上缴省级财政交通规费和通行费97.4亿元，同比提高0.6%。全省完成公路建设投资402亿元，同比增长23.5%。审计也查出交通规费在征缴、管理和使用方面存在的一些问题：一是少征、漏征交通规费和通行费的问题还比较普遍。主要是对我省农民跨省、区作业的车辆管理不到位，免费车辆、月票车辆审核不严和闯岗车辆漏费等原因造成的。二是12个省辖市和2个扩权县将客货附加费混入运管费，隐瞒、截留客货附加费等2252万元。三是交通部门拖欠、银行压单压票和通行费尚未拆分等原因，造成省级交通规费和通行费收入未及时上解1.7亿元。四是由于交通规费资金使用计划滞后等原因，造成各级财政部门滞留交通规费资金2.4亿元，交通部门滞留4.1亿元。五是由于交通系统人员超编严重等原因，造成挤占交通规费3.6亿元，其中用于行政经费支出7058万元。六是截至2005年底，11个省辖市和2个扩权县借出交通规费资金挂账未收回10.7亿元，其中兴办企业借用1.25亿元。审计还查出应计未计收入、漏缴各项税金和使用不合规票据列支等财务核算不规范的问题。

2．4条干线公路竣工决算审计情况。审计平顶山市豫02线宝丰至鲁南段、信阳市G107国道南山至十里河段、许昌市S325线杜村寺至花石段、新乡市S306线辉县至修武段改建工程项目的竣工决算查出：一是4条干线公路项目的工程勘察设计及部分标志标线、绿化等附属工程未按要求进行公开招投标，涉及合同金额2711万元。二是挤占项目建设成本466万元。审计还查出建设项目工程造价控制不严、地方配套资金不落实、竣工财务决算编制不及时等方面的问题。

（四）河南出版集团及所属单位资产负债和损益审计情况

对河南出版集团及所属成员单位自2004年3月集团成立至2005年12月的资产、负债、损益审计情况表明：截至2005年底，资产总额59亿元，负债29亿元，净资产30亿元。2005年经营收入51亿元，利润总额2.4亿元，纳税2.9亿元。2005年底与2004年初相比，净资产增加3.4亿元，国有资产增值12.8%。审计也查出一些违反财经法规的问题。一是11家成员单位自立名目发放奖金、补贴等1947万元。二是4家出版社用单位资金购建职工住房4078万元。三是未经批准扩大建设项目投资规模1.9亿元。四是账外收支620万元。五是违规集资2171万元。六是盈亏不实。其中：少计经营收入917万元，多计成本费用2543万元。七是7个单位呆坏账、存货和对外投资损失1034万元。八是漏交税金676.6万元。此外，省审计厅还对安阳钢铁集团有限责任公司等6户省管国有及国有控股企业的资产、负债、损益情况等进行了审计。

四、2005年度预算执行审计查出问题的处理情况和整改措施

根据《河南省财政预算执行情况审计监督暂行办法》的有关规定，省审计厅向省政府提交了《河南省审计厅关于2005年度省本级预算执行及其他财政收支情况的审计结果报告》。6月29日，李成玉省长主持召开省政府114次常务会议专门进行了研究。对重要项目和资金的专项审计情况，省审计厅在审计期间即向省政府作了报告。省政府高度重视整改落实工作，责成有关部门认真整改。其中：对全省疾控中心、传染病医院和乡镇卫生院建设资金的审计情况上报后，省委书记徐光春、省长李成玉、常务副省长李克、副省长王菊梅分别作了重要批示，要求省卫生厅高度重视审计整改工作。省卫生厅会同省发改委认真研究了整改方案，并召开了专项会议布置整改工作。“两免一补”资金的审计情况上报后，常务副省长李克作出批示，要求有关部门完善办法，搞好整改。

对2005年度省级预算执行审计中发现的问题，省审计厅已依法征求了被审计单位意见，并采纳了他们提出的合理意见。在此基础上省审计厅已经出具审计报告、下达审计决定。对需要追究有关人员责任的47起违法违纪案件线索，已依法移交司法机关、纪检监察部门和有关主管部门进一步查处，已有15人受到处理，其中1人追究刑事责任，14人受到党纪政纪处分。

审计发现的问题有的已经整改，有的正在整改。如已到整改期限的11个单位查出的问题已经全部整改落实，追回被挤占挪用资金937万元，拨付滞留资金3023万元，账外资金资产纳入财务管理6796万元，纳入预算或财政专户管理资金8.4亿元，清退乱收费、乱摊派、乱集资金额4431万元。有关单位还根据审计查出的问题和审计建议，建章立制，加强管理。其中：省国土资源厅制定印发了《河南省国土资源厅专项资金管理暂行办法》，省工商局制定印发了《关于认真做好审计整改进一步加强系统财务管理工作的通知》，省教育厅制定印发了《关于进一步加强厅直属事业单位财务管理工作的意见》、《关于规范省级教育事业专项经费管理的意见》等，并要求有关单位制定和完善各项制度，规范了财务管理。对没有整改和正在整改的问题，省政府已经发出督办通知，要求在期限内完成整改。下一步，省政府将继续督促有关单位认真落实。

针对本级预算执行中存在的问题，为进一步加强财政管理，省政府决定采取以下措施：

（一）进一步深化部门预算改革

按照社会主义市场经济条件下的公共财政框架的要求，增强预算的透明度和刚性约束，减少预算执行期内不必要的调整和追加，增强预算的科学性。严格执行部门预算，不断深化财政国库管理制度改革，维护预算的严肃性，提高财政预算的执行效率。切实改变基金预算约束不强的现状，强化预算内外资金的统筹安排和使用。

（二）建立健全对财政专项资金的科学管理机制

各级政府对财政专项资金的监管越来越严格，专项资金的分配、拨付、使用也在不断规范，但有些项目前期缺乏科学论证、建成后管理不严和效益较差的问题比较突出。在强化对资金管理、使用进行督促检查的同时，要切实搞好专项资金的项目库建设，建立健全项目前期科学论证制度和跟踪问效制度，重视项目建成后的管护和效益发挥。

（三）加强和规范各级政府对“三农”投入形成的固定资产的管理 对审计中发现的农村广播电视村村通工程、农业高新科技示范园区项目形成的固定资产管理主体未明确的问题，省政府已责成有关部门尽快研究制定相关的管理办法，明确产权归属和管理主体，保证资产的安全和使用效益。

（四）重视解决交通系统人员超编问题

全省交通系统超编3.4万人，是这次审计查出经费开支挤占交通规费资金以及隐瞒、截留交通规费资金问题产生的重要原因之一。省政府要求进一步加大交通系统改革改制力度，通过管养分离分流富余人员，同时严把进人关，逐步解决人员超编问题。

第二篇：2006省级预算执行及其他财政收支情况审计结果

2006省级预算执行及其他财政收支情况审计结果

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加入时间：2007年8月17日

(二○○七年八月五日公告)

2007年第1号（总第011号）

根据《中华人民共和国审计法》和《河南省财政预算执行审计监督暂行办法》的规定，省审计厅对2006省级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。

一、2006省级预算执行审计基本情况和审计评价

今年的审计工作，在省委、省政府的领导下，在省人大的关心支持下，认真贯彻“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，紧紧围绕我省经济工作中心和重大改革措施，以本级预算执行为重点，关注省委、省政府为民承诺的十件实事，进一步加大了审计监督力度。审计了省财政厅、地税局组织省级预算执行情况和19个单位的部门预算执行情况；对全省养老保险等5项社保基金、种粮农民直接补贴等7项农业补贴资金和财政支农资金开展了行业审计；对全省县级污水处理厂等重点建设项目进行了审计和审计调查；对基础教育经费、成品油价格补贴等专项资金进行了审计。

2006年，在省委、省政府的领导下，我省国民经济持续快速发展，国内生产总值达到1.2万亿元，为财政收支稳定增长奠定了基础。2006年省级财政一般预算收入完成57.9亿元，增收11.3亿元，比上年增长24.1%，为预算的124%。省级一般预算支出完成247.3亿元，比上年增长18.7%，为调整预算的94.6%。

财政收入稳步增长。省级可用财力191.4亿元，比上年增加27.3亿元，增长16%。

中央支持力度加大。中央专项转移支付资金62.3亿元，比上年增加12亿元，增长24%。

基层财政保障能力进一步增强。省对县（市）下达一般转移支付和县乡奖补资金132.9亿元，比上年增加50.7亿元，增长61.7%。

公共财政职能逐步强化。省级财政加大了在教育、社会保障、生态环境等方面的投入。安排高校困难学生救助资金2.3亿元，建立贫困学生资助体系；落实资金11.5亿元，支持完善城市低保制度；筹措就业再就业资金14.4亿元，实现53万下岗人员再就业；下达资金8.9亿元，专项用于环境治理等。重点支出得到了较好的保障。

从审计情况看，2006年省级财政实现了收支平衡，预算执行情况总体良好。但审计也查出一些问题，需要通过进一步深化改革和加强管理解决。

二、2006省级预算执行审计情况

（一）省财政厅、地税局组织省级预算执行审计情况

省级财税部门围绕省委、省政府的中心工作，不断完善管理制度，坚持依法治税，强化非税收入管理，征管质量和效率不断提高。改革部门预算编制办法，确保了政府收支分类改革顺利实施。实行国库集中支付的部门比上年提高10%，推进了国库管理制度改革。完善政府采购和投资评审制度，增强了财政监管调控能力。这次审计查出以下问题：

1．基金支出预算执行比例偏低。2006年，省级基金支出调整预算为24.7亿元，实际完成13.2亿元，占调整预算的53.4%。

2．预拨经费未及时处理794万元。按照规定，预拨经费应在年终前转列支出或清理退回。2006年底，省财政厅未按规定处理的预拨经费余额为794万元。

3．应作未作基金预算收入1268万元。2006年，省直住房资金管理中心增值收益实现1898万元，扣除贷款风险准备金630万元，应缴未缴国库作政府基金预算收入1268万元。

4．未及时征收企业所得税1.7亿元。审计抽查地税部门对部分重点企业的企业所得税征管情况，查出5户企业实现的企业所得税中，当年未能及时征收入库1.7亿元。

5．应缴未缴各种税金7378万元（含国税部门应征增值税4098万元）。审计焦煤集团等4家省属煤炭企业税金申报、缴纳情况，查出企业不按规定进行税金申报、缴纳和代征代扣等造成少缴各种税金7378万元。其中：计提税金未及时缴纳4225万元；少计收入等隐瞒税金1996万元；所得税汇算清缴时应作未作纳税调整，少缴企业所得税417万元；未按规定代征代扣个人所得税740万元。

6．企业所得税入库级次不一致。2005年以来，郑煤集团、永煤集团和鹤壁煤电股份有限公司在原有矿井基础上，经改组改制新成立独立纳税企业6户。按照现行的财税管理体制，这些企业改制前缴纳的企业所得税地方部分属省级收入。改制后，出现了企业所得税地方部分入库级次不一致的问题。永煤集团下属2户企业将企业所得税地方部分缴入了省级，而郑煤集团和鹤壁煤电股份有限公司下属的4户企业却缴入了市、县（区）级，金额达9265万元。

7．对部分省级财政专项资金的使用情况延伸审计，查出遂平县富林花木有限公司、遂平县金钟养殖有限公司出具假发票、私刻公章，套取支农资金。省审计厅按照规定移送有关部门查处。遂平县纪检委和监察局已对4名相关责任人做出党纪政纪处分。涉嫌经济犯罪的问题，正在查处中。

（二）部门预算执行审计情况

今年共审计19个省级部门，并延伸审计125个二级预算单位。这些部门和单位全部实行了部门预算，预算编制基本规范和透明，支出预算不断细化，内控制度逐步完善，预算执行总体情况较好。但在部门及其所属单位的预算管理中仍然存在一些问题。

1．挪用财政专项资金2027.7万元。其中：8个部门挪用财政专项资金765.2万元，占37.7%；6个部门所属的15个二级预算单位挪用财政专项资金1262.5万元，占62.3%。

2．滞留财政专项资金954万元。其中：4个部门滞留457万元，占48%；3个部门所属的3个二级预算单位滞留497万元，占52%。如2004至2006年，省财政拨出的育林基金234万元，至2006年底未安排使用，造成了资金的长期闲置。

3．房屋租赁收入等未纳入单位财务账统一核算1700万元。其中：2个部门305万元，占18%；8个部门所属的15个二级预算单位1395万元，占82%。主要用于职工的福利性支出。

4．违规收费、向下属单位摊派和未经批准集资1101万元。其中：4个部门所属的5个二级预算单位擅自设立12个收费项目，违规收费581万元；2个部门和1个二级预算单位乱摊派404万元；1个二级预算单位违规集资116万元。

5．未按规定实行政府采购1943万元。其中：4个部门511万元，占26%；4个部门所属的4个二级预算单位1432万元，占74%。

（三）社会保险基金行业审计情况

对部分市、县社会保险基金行业审计情况表明，2006年，5项社会保险基金收入277亿元，支出227亿元，收支结余50亿元。累计结余253亿元。从审计的情况看，各级党委、政府高度重视社会保障工作，在规范筹资机制、保证基金按时足额发放、加强管理和监督等方面做了大量工作。社会保障覆盖面不断扩大，制度逐步完善，社会保险基金管理和使用的总体情况较好。但还存在一些问题。

1．部分企业欠缴、少缴保险基金。审计发现养老保险基金累计欠缴32.4亿元，医疗保险基金累计欠缴1.17亿元，生育保险基金累计欠缴9184万元。有些企业有意隐瞒缴费基数，造成少缴漏缴社保基金。其中：养老保险基金审计抽查241家企业，少缴4501万元；医疗保险基金审计抽查211家企事业单位，少缴688万元；失业保险基金审计抽查301家企业，少缴300万元。

2．保险基金管理不规范。部分县对企业职工生育保险基金与企业养老保险基金捆绑征收，两项基金没有分别记账核算，造成基金间互相挤占。部分县经办机构将基金违规存入国有商业银行以外的农村信用社和城市商业银行。

3．财政专户活期存款余额比例偏高。截至2006年底，5项基金有53亿元为活期存款，占73%。不利于保险基金的增值。

4．养老保险基金的历史遗留问题尚未解决。其中：以前挪用的养老保险基金没有收回3903万元；以物抵费形式收取的养老保险基金未变现3938万元。

（四）涉农资金审计情况

1．扶贫开发工作重点县财政支农资金审计情况

2005至2006年，各级财政对44个扶贫开发工作重点县支农资金投入74亿元。其中：县级投入18.4亿元，占25%；上级投入55.6亿元，占75%。资金和项目管理实行了县级报账制、招投标制、监理制等，资金管理使用总体较好。各级财政支农资金的投入使用，使农村基础设施和生产生活条件得到较大改善，农业结构调整初见成效，农民收入明显提高。审计查出：18个县财政支农资金投入达不到法定的增长幅度；31个县财政和农业主管部门不能及时拨付项目资金5242万元；部分项目缺乏科学论证、配套设施不完善或后期管护不到位，使项目不能充分发挥作用。

2．七项农业补贴资金审计情况

2006年，全省各级财政筹措资金30.6亿元，继续实行七项农业补贴政策。各级政府和相关部门高度重视，细化责任，组织得力，结合当地实际出台了具体操作办法。基础工作扎实，资金管理规范，严格按照补贴政策、补贴条件、补贴程序等规定组织实施，使用情况整体良好。七项补贴政策的实施，促进了农业增效，增加了农民收入，提高了农民素质，取得了很好的社会效益，人民群众满意。审计共查出有问题资金711万元，仅占补贴资金总额的0.2%。主要是个别地方资金拨付不及时，劳动力转移培训资金使用不规范，良种补贴项目使用大额现金，测土配方施肥部分项目县工作进展缓慢等。

（五）基础教育经费审计情况

对176个教育部门、968所中小学校和166个财政部门进行审计和审计调查表明，2006年各级财政投入基础教育经费200亿元。其中：教师工资147亿元，“两免一补”资金14.6亿元，危房改造资金8.3亿元。从审计的情况看，专项资金按规定实行了“专户管理、分账核算、集中支付、封闭运行”，教师工资按时足额发放，多数中小学校认真执行“一费制”收费政策，各项收费实行了“收支两条线”管理。审计也查出了一些问题。

1．教育经费拨付不及时6919万元。主要原因是省教育厅、财政厅与省新华书店关于免费教科书结算价格确定较晚，各县的免费教科书资金与省新华书店结算较迟所致。

2．一些地方财政投入不足，历史欠账多，加上一些学校建设新校区等原因造成违规集资9127万元。

3．配套资金不到位1726万元。主要是部分市县未按规定配套“一补”资金和危房改造资金。

4．无依据收费2971万元。其中：部分教育部门及中小学自立项目、超标准、超范围收费1793万元；个别地方政府擅自批准收费、摊派及其他违规收费1178万元。

对审计中查出的伊川县有关学校和乡镇违规收费和截留挪用教育费附加的问题，省审计厅已按规定移送当地政府进一步查处。

（六）基本建设项目审计和审计调查情况

1．污水处理项目审计调查情况

截至2006年底，全省105个污水处理建设项目累计完成投资30.4亿元，已竣工项目63个。这些项目的建成并投入运营，对保护和改善城市居民的生活环境，促进经济社会的可持续发展发挥了积极作用。审计调查发现的主要问题：一是项目建设资金到位不及时，存在较大缺口。截至2006年底，累计到位建设资金27.7亿元，未及时到位资金31亿元。其中，地方及企业自筹资金未到位24.7亿元。二是部分项目建设工期滞后，未能按要求及时完工。应于2006年底前竣工的77个项目中，卫辉、长垣等14个项目由于世行、亚行贷款项目招投标程序复杂等原因，未按时竣工；应于2007年底竣工的28个项目中，获嘉、宁陵、杞县、扶沟等项目建设进展缓慢。三是与项目配套的污水管网等设施建设进展缓慢。105个项目概算批准新建及改造管网里程2069公里，投资23.7亿元。截至2006年底，配套管网实际建设了664公里，占设计里程的32%，完成投资8.8亿元，占概算投资的38%。污水管网等配套设施不能同步建设，直接影响项目的正常运行和投资效益。四是污水处理费征收率低。2006年，105个县（市）应征收污水处理费2.63亿元，实际征收1.24亿元，征收率仅为47%。其中，一些县（市）征收率不足15%。

2．燕山水库移民项目审计情况

截至2006年底，省移民办共收到燕山水库建管局拨入移民资金5.1亿元，拨出3.4亿元。为规范移民资金管理，省移民办制定了在建水利工程财务管理和会计核算办法，严格资金支付程序，基本做到了及时拨付和按规定使用移民资金。审计查出的主要问题：一是公款私存1754万元。如2007年1月24日，叶县辛店乡财政所将移民资金转入会计个人存折500万元。二是部分工程进展较慢。一期共13个移民安置点，支街道和排水工程均未实施；二期移民安置点中，抽查方城县10个建设点，截至审计时有5个尚未实施。对审计查出的叶县保安镇多占青苗补偿费，以及有关人员侵占附属物补偿费等问题，省审计厅已按规定移送当地政府和纪检部门进一步查处。

3．村级组织活动场所建设项目审计调查情况

截至2007年4月底，列入2006年省发改委计划的3614个村级组织活动场所已全部建成。项目的建成，改善了基层组织的工作环境，方便了群众办事，提升了基层组织形象。审计调查中发现：省发改委计划建设数量比中央预拨资金建设数量多1128个，造成资金缺口1404万元；大部分县对建设项目没有按照规定组织统一招投标，层层下放至乡镇或村委会自行组织建设；部分项目家具没有及时配备到位。

4．漯阜铁路河南段改建、济洛高速公路竣工决算项目审计情况

审计查出的主要问题：一是多计量工程款、挤占建设成本5109万元。二是一些单项工程项目的招投标与合同管理不规范。三是个别项目截留、挪用征地拆迁工程款。对审计中查出的漯阜铁路建管中心违规肢解发包工程的问题，省审计厅已按规定移交有关部门进一步查处。

（七）其他专项审计和审计调查情况

1．成品油价格补贴资金审计情况

2006年，中央财政分两次共拨付我省成品油价格补贴资金2.6亿元。各级政府认真落实中央财政的补贴政策，遵循公开、公正、公平、合理的原则，切实保证补贴资金落实到受补对象，社会效益明显。对全省出租车行业3.5万名从业人员的问卷调查结果表明，82%的被调查对象对补贴政策表示满意。审计查出的主要问题：一是林业行业虚报用油量，多领财政补贴款102.7万元。二是部分市县补贴资金拨付不及时226.6万元。三是超范围发放农村道路客运业补贴资金96.3万元。四是部分市县未落实补贴配套政策，对该取消的收费项目还继续收费，对该降低标准的项目未予降低。

2．扩权县（市）执行扩权政策审计调查情况

审计调查表明，2004年以来，巩义等五县（市）扩权政策成效明显。“财政直接结算”使省级各种专款补助直达县（市），降低了财政资金的运行成本；“计划直接上报”等政策，使部分经济和社会事务的审批更加快捷高效，促进了当地经济的发展。2005年，五县（市）实现国内生产总值 672亿元，同比增长20%。实现一般预算收入21亿元，同比增长34.7%，比全省平均增幅高9.3个百分点。审计调查发现的主要问题：一是部分扩权政策执行不到位。省辖市及部分省直部门未将有关权限直接交由扩权县（市）行使。其中，企业养老保险基金和失业保险基金的征缴管理、项目直接申报等权限未落实到位。如失业保险基金在省级失业保险中心调剂5%后，省辖市再收取20%的调剂金，存在省、市两级双重管理的问题。二是财政预算管理水平有待加强。扩权县（市）财政结算体制改变后，预算管理水平有了一定提高，初步编制了部门预算。但是，还存在着预算编制不完整、预算批复不到位、预算执行率较低以及未全面实行政府采购等问题。

三、审计查出问题的处理和整改落实情况

对这次省级预算执行审计查出的问题，省审计厅已征求了被审计单位的意见，并依法进行了处理。对重要项目和专项资金的审计情况，及时向省政府报送专题报告24份。对违反财经法规的问题，已下发审计决定书41份，要求有关单位限期予以纠正。对严重违反财经纪律和涉嫌经济犯罪的案件线索，依法向纪检监察部门、司法机关和地方政府出具移送处理书19份。对制度不完善以及财务管理不规范的问题，提出了有针对性的审计建议。

对2006年省级预算执行审计的总体情况，省审计厅于6月18日向省政府进行了专题汇报。李成玉省长非常重视，并作出重要批示：“审计工作是省政府在资金运作上把关的，对政府也是监督。协调有关部门逐项整改，尤其是有些专项资金拨付过慢，应坚决改正。企业所得税漏征和混级入库、企业欠缴养老保险金等问题，必须予以纠正，今后再发生就应查究责任”。7月4日，常务副省长李克主持召开省长办公会议，通报了审计查出问题的整改情况，部署了下一阶段的审计整改工作。李克副省长要求：“各有关部门要认真贯彻落实李成玉省长批示精神，对审计查出的问题，要逐一研究，具体分析，采取积极有效的措施加以整改”。

对省审计厅已经上报的24个专项审计报告，省长李成玉、常务副省长李克等领导分别作出了重要批示。对世界银行贷款公共卫生项目管理情况的审计结果上报后，省政府根据审计建议，下发了《关于进一步加强世界银行贷款公共卫生项目管理工作的通知》，要求认真解决审计查出的问题，进一步规范世行贷款项目管理。对此，财政部给予了高度评价，认为我省的做法为有效利用国际金融组织贷款提供了体制保障，并向全国财政系统全文转发。

对省审计厅下达的41份审计决定，有关部门和单位都非常重视并积极整改。已到执行期的13个审计项目，已经整改完毕。追回挤占挪用资金367.7万元，拨付滞留资金363.9万元，纳入单位财务管理资金1395.5万元，核减国家投资5109万元，10项违规收费已停止执行。仍在执行期的28个审计项目，有关部门和单位按照省政府领导指示，落实审计决定，积极进行整改。目前，地税部门已将未及时征收的企业所得税全部征收入库。省农业厅于6月30日在全省小麦良种补贴项目座谈会上，对七项农业补贴资金审计查出的问题进行了通报，要求有关市县立即整改。省教育厅下发了《关于进一步加强我省基础教育经费管理工作的通知》，对整改工作进行了全面部署。对财政支农资金管理中存在的问题，省财政厅已着手完善财政支农项目管理办法，明确资产管护责任，保证工程项目正常运转，长期发挥效益。

对省审计厅移送处理的案件线索，有关纪检监察部门、司法机关和地方政府高度重视，积极查处。如对省属某企业审计查出有关人员涉嫌侵吞国有资产的问题移送后，省纪检委已成立调查组进一步调查。截至目前，已经移送的19起案件线索中，7起已经查处完毕，其余12起正在查处之中。

对省审计厅提出的审计建议，有关单位积极采纳，建章立制，加强管理。对政府采购预算不完整、政策执行不规范的问题，省财政厅会同省监察厅研究制定了《河南省省级政府采购监督员工作暂行规定》。对部分学校仍然存在违规收费的问题，省教育厅正在拟定《关于对教育乱收费实行责任追究的暂行办法》。对住房公积金缴存基数和比例差异过大的问题，省建设厅印发了《关于严格执行住房公积金缴存比例规定等有关问题的通知》。

针对这次省级预算执行和其他财政收支审计发现的问题，提出以下意见：

第一，进一步深化财政预算管理体制改革。逐步细化预算，减少待分配财力，增强预算的刚性；推进综合预算管理，规范对基金预算收支和预算外收支的管理；提高预算执行的进度和质量，减少国库集中支付额度结余；加强部门预算管理，确保预算的科学性和严肃性；切实加强对二级预算单位的财务管理和监督。

第二，进一步加强税收征缴管理。坚持依法征税，加大税务稽查力度，保证税款的及时足额征缴；增强企业自主纳税意识，完善企业所得税汇算清缴制度；明确省属企业改制后企业所得税的入库级次，保证税收政策的连续性和公平性。

第三，进一步建立健全专项资金的管理和监督机制。切实建立专项资金的跟踪问效、问责制度，从专项资金的分配、拨付到使用和效益，实施经常性的监督检查。

第四，进一步完善社会保障基金管理制度。完善社会保障制度，扩大社会保障覆盖范围；健全专户管理制度，确保基金安全；加强对单位缴费基数的审核，避免少缴漏缴社保基金问题；增加定期存款和购买国债的比例，促进基金保值增值。

第五，进一步加大对污水处理项目的投入和管理。加大资金筹措力度和污水处理费征收力度，确保建设资金及时足额到位；加强项目建成后的管护工作，确保污水处理项目的正常运转和效益的发挥。

第三篇：2006省级预算执行和其他财政收支的审计结果报告（模版）

川审„2007‟48号 签发人：程智钰

四川省审计厅关于

2006省级预算执行和其他 财政收支的审计结果报告

省政府：

根据《中华人民共和国审计法》和《四川省财政收支审计条例》的规定，审计厅对2006省级预算执行和其他财政收支进行了审计。按照《中华人民共和国各级人民代表大会常务委员会

2部门预算统筹安排，脱离了部门综合预算管理。又如，财政厅在组织编制2006年部门预算中，未严格要求部门单位执行“零基预算”的原则，导致部分支出预算无具体内容和执行单位不落实。经抽查3个省级部门及下属单位编制的2006年部分专项支出预算5464万元，就缺乏原始资料，内容也不具体。财政厅及有关部门应采取措施，进一步完善部门预算的编制口径，确保预算内容真实、细化、具体，严格实行部门综合预算管理。

（2）政府采购预算执行中调整变动过大。2006年财政厅批复省级130个单位年初政府采购预算149150万元，实际执行399001万元，为年初预算的267.5％，预算调整变动较大，不利于强化预算约束。财政厅及有关部门应进一步研究从制度上控制政府采购预算与执行结果偏差较大的问题。

3．关于向下转移支付情况

随着收入较大幅度增长和中央补助增加，省财政对下级的补助力度也进一步加大。2006年省对下补助支出达7078771万元，其中税收返还1103470万元，专项转移支付2001708万元，一般性转移支付1187958万元，原体制补助和专款补助等2785635万元。各项补助中，税收返还计算依据客观准确，专项和一般性转移支付分配办法具体明确。但需要指出的问题是：

（1）专款补助项目多、分布散。2006年省级财力对下安排的专款项目较多，资金达578152万元；其具体项目是，10万元以下的1746个，10－30万元的2096个，30－50万元的855个。财政厅应按照财权与事权相统一的原则和集中财力办大事的要求，对省专款项目进行清理整合，促进提高资金使用的规模效益。

（2）预算资金3000万元拨付渠道不够规范。按有关规定，拨付下级财政的补助，应办理结算，通过国库调拨资金。但2006年财政厅将在省级列报支出的企业改制资金等，从省级财政专户拨付给自贡、泸州、广元、资阳等市3000万元。财政厅今后应严格按照预算级次和规范渠道办理预算资金的划拨。

4．关于预算超收收入的安排和使用情况

2006年，省级财政一般预算收入实现超收210447万元，占年初一般预算收入的13%，超收收入逐年增加。2006年对当年超收全部作了安排，其中，用于当年支出134442万元，弥补赤字4000万元，结转下年支出72005万元；安排内容主要是农业、教育、科技、社保、交通、环保、工资改革和补助困难地区的支出。超收安排项目与报人大备案的项目相符。但需要注意的问题是：财政厅应当提高收入预算编制质量，逐步缩小收入预算与执行结果的差距；同时，要提高对超收的预测水平，及时组织超收的预算安排与执行，尽力避免年底集中下达预算及大量结转的现象。

5．财政支出进度较慢且不均衡

随着省级财力逐年较大幅度增加，财政对事业发展的保障能力进一步提高，财政厅亦采取了积极措施加强财政收支管理，并取得了积极的效果。但需要指出的问题是：

财政支出进度较慢且不均衡。2006年省级一般预算支出完成

6实行建卡管理，账实不符现象较为普遍。经抽盘12个部门所配电脑，有504台有实无账、82台有账无实。二是有3个部门购臵办公设备等571万元未纳入政府采购。三是一些部门内控制度不够健全、往来账款长期未作清理、行政机关与各类协会和学会的人财物混合使用，以及部分收费收入未缴入国库或专户等。如水利厅收取的水资源费至今年3月尚有3527万元未缴入国库。

此外，审计还发现，2002—2004年间曾接受过审计的农水局、畜牧局、民政厅、药监局，未认真执行当年的审计意见和决定，部分被查出的问题至今未整改纠正。

5．下属单位的监管不力。经延伸审计发现，一些部门对其下属单位疏于监管，导致一些单位违规问题时有发生。如信息产业厅下属的监测站未按规定将2005年末各项结余9039万元编入次年预算；民政厅下属的慈善总会违规在有指定用途的捐赠款中提取业务费55.7万元；畜牧局下属的科研院兴办的两家公司2006年本为亏损，但仍按股本份额向本院及其职工分配发放股利152.5万元；水利厅下属的东风渠管理处2006年应列未列收入380.6万元，导致其损益不实；环保局下属的环科院、环监总队滞留应缴财政资金610.5万元；农业厅下属的植保站通过虚列支出，将农药储备资金等820万元转给两个服务部用于新农药、新药械经营活动；省种子站伪造会计凭证账簿，隐匿收入395.4万元等。

经组织对宜宾等6个市药监局、内江等7个市州质监局及其所辖部分县级局的抽审，发现垂管系统的基层单位程度不同地存在一些违规问题。主要是：部分收费收入未缴入国库或财政专户442.5万元；无依据或不规范收费201万元；虚列支出导致决算不实548万元；私设账外账或公款私存358.8万元；账外资产509万元等。如宜宾市药监局账外存放所收的药品购销员技能鉴定费、医师培训费和其他资金204万元，由个人以现金及存折保管130.6万元。该局及下属单位还无依据收取安全信用分类管理费、检查成本费、打假服务费等39.6万元；内江市质监局将行政事业性收费转为经营性收费82.2万元。

二、部份财政专项资金使用效益审计（调查）情况

（一）审计调查西充县红旗水库、隆昌县古宇庙水库等7个列入全国整治规划的病险水库除险加固项目投资效益情况表明，自国家以国债资金为主投资整治以来，各地及时组织实施，在解除安全隐患、提高水库综合效益上已取得积极成效。但项目管理及资金使用还存在一些问题，部分单位违纪违规行为还较为严重。一是7个水库套取和挤占挪用建设资金2235万元，占到位资金额14545万元的15.4%。主要是一些主管部门及建设单位，串通监理、施工单位共同作假，采取虚列项目支出，甚至以虚假合同、虚假结算等方式，套取并挪用建设资金，加剧了投资不足的矛盾。二是工程结算高估冒算，形成资金损失漏洞。经对部份已完工并办理结算项目的抽审，送审造价8194万元，审减1490万元，占18.2%。如安居区麻子滩水库送审工程造价646万元，审减额达303万元，占46.9%。三是私设“小金库”993万元，部分建设资金流向小团

10未落实共22448万元。此外，一些地方还存在乱收费、工程实施未公开招投标、资金长期挂往来未结账等问题。如泸县林业局将套取和向下属单位乱收取的天保资金等25万元存放于“小金库”，用于发奖和其他支出。

（四）审计德阳、攀枝花、自贡、乐山、眉山、雅安6个市2005年住房公积金管理及其效益情况表明，近年来各地不断加强公积金管理，参缴与贷款人数逐年增加，逾期贷款逐年减少，公积金使用效益有明显提高。但6个市住房公积金从制度机制到资金归集、管理都还存在一些问题。一是公积金管理委员会未切实履行决策职能，部分地方公积金中心代行了其重大事项审批决策的职责。由于决策监督机制不健全，为一些不规范运作行为开了方便之门。二是违规开设银行账户存放公积金48409万元。三是挤占挪用公积金4215万元。主要是以前违规借贷和用于平衡财政预算的本息未按规定限期收回。四是部份地方财政应匹配的公积金未纳入预算，或虽有预算但未全部拨付到位4006万元，未切实维护职工切身利益。五是公积金缴存差异大，造成新的分配不公。按我省规定缴存比例为上年职工月平均工资的5—15%，但有的市最高达20%，有的市最低仅为1%；按规定缴存基数不得高于上年月平均工资总额的3倍，但有的市最高的超过了5倍。这在不同城市之间、不同行业之间、同一城市高低之间都反映出很大差异。六是公积金使用效果欠佳且地区间不平衡。6个市平均个人贷款率为28.8%、资金运用率为35.8%，分别低于全国平均水平16个和17个百分点；资金沉淀率为42.8%，却高于全国16个百分点。6个市间高低相比，个人贷款率相差49.3个百分点、资金运用率相差30.6个百分点、资金沉淀率相差26.7个百分点。七是公积金归集缴存及个人贷款覆盖率不高。在岗职工参缴的比例平均仅64.7%，当年个人贷款只占缴存累计人数的2.9%，影响了公积金应有作用的发挥。

三、部分专项审计（调查）和下级政府财政决算审计情况

（一）对省医院、省第四医院、成都市第三医院、川北医学院和泸州医学院的附属医院共5所医院2005年财务收支的审计情况。结果表明，近年来，各医院积极转变服务态度，改善就医环境，不断提高医疗技术和服务质量，取得了较好的社会效益和经济效益。但在医疗服务收费和财务管理等方面也还存在一些问题。一是违规收费294.9万元。其中自立项目或重复向患者收费192.9万元、超标准收费102万元。如泸州医学院附院自立项目收费103万元，其中自定卫生材料项目重复向患者收费50.7万元；成都市第三医院对未列入收费目录的卫生材料等自行收费39万元。二是违规使用自制收据收取非医疗费用。如川北医学院附院使用自制收据收取房租、对外新药遴选费、病历工本费等非医疗费用2379万元。三是一些医院将部分收入放在下属单位账上和私设的账户核算，形成账外资金755.8万元。四是基础管理不规范。省医院等3家医院违反政府集中采购政策，自行采购医疗设备4263万元；还有2家医院购臵固定资产未入账2372万元，有3家医院不按规

314对以上报告所反映的问题，审计机关已依法出具审计报告、下达审计决定。对违法违纪的案件线索和应当追究责任的人员，已依法移送司法机关、纪检监察部门和有关部门处理37件，已有2人被逮捕、25人受到党纪政纪处分；对制度不健全、管理不规范的问题，有关部门、单位高度重视，正在建章立制进行整改。下一步，建议省政府督促有关部门、单位进一步认真执行审计决定，确保问题整改到位。依照法律规定，全面整改情况，将在今年底前向省人大常委会作出专题报告。

四、进一步加强省级预算及财政收支管理的建议

（一）完善预算编制与执行机制，进一步提高预算管理水平从近年预算执行情况看，进度不均衡、执行率偏低、结余结转较大的状况还较突出，这在一定程度上影响了财政平稳运行和预算执行效率。对此，财政及有关部门应加强协作配合，着力完善预算编制与执行机制。一要不断提高预算编审质量。要严格部门综合预算、“零基预算”，探索建立科学合理的支出标准和预算定额，从根本上改变传统的“基数加增长”的预算编制方法，不断优化、细化、硬化预算，纠正随意变动预算和追加频繁的现象，提高预算资金分配的到位率和准确率。尤其是项目预算，要完善滚动项目库，提高项目储备质量，分类规范预算项目，推进项目预算的具体化、清晰化、透明化，努力做到预算准确、安排合理、到位及时、进度均衡、执行有效。二要加强预算执行的动态分析与调控。准确判断和掌握预算执行趋势，及时清理、调整无具体项目的预算，确保预算执行率。三要建立预算执行责任制，落实追踪问效，提高行政效能。除特殊情况外，原则上项目资金最迟应在10月以前安排到位，对执行进度差的单位，应及时采取制约措施，促进提高预算执行效率。

（二）加大专项转移支付的监管力度，提高专项资金使用效益 针对目前专项转移支付资金使用分散、部门职能及项目内容交叉重复、大量专项资金在基层被用于一般工作经费的问题，要着力从完善机制制度着手，围绕提高分配政策的客观性、科学性和导向性，全面清理并逐步整合现有专项转移支付项目，本着以确保惠民政策落实为重点，统筹安排转移支付资金；要着力构建职责明晰、管理有效、监控有力的管理体系，围绕减少中间环节、确保专款专用的总体要求，改进资金拨付方式，完善县级财政报账办法，提高资金实际到位率；要建立完善转移支付资金绩效考评体系，形成严格的激励约束机制；要着力形成财政、审计、监察协调配合的监管合力，严肃查处违法违规行为，促进提高资金使用效益。

（三）着力提高二三级预算单位财政财务管理水平

从近年审计情况看，二三级预算单位财政财务管理基础较为薄弱，违纪违规问题也较为突出。对此，应着力加快财政改革向各级基层单位的全面推进。要不断规范财政二次分配行为，严格基层单位的预算管理，确保改革层次向纵深推进取得实效；要强化主管部门对下属单位指导与监管的责任，实行必要的内部控制与监管责任追究制度，促进提高二三级预算单位财政财务管理的整体水平。

依照《中华人民共和国审计法》第四条的规定，我们拟在此

二○○七年七月二日

920-

第四篇：预算执行审计方案

预算执行审计方案

篇一：财政预算执行审计实施方案（2446字）

20XX市本级财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作，严格履行财政审计的监督职责，根据《中华人民共和国审计法》和《安徽省预算执行情况审计监督暂行办法》，结合我市实际及局20XX财政预算执行审计方案制定审计小组实施方案。

一、审计目标

20XX年财政“同级审”工作目标是：坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，以促进落实积极财政政策的各项政策措施，加强财政管理、完善预算制度、规范资金分配行为、提高财政资金使用效益为目标。积极探索财政审计大格局，进一步推动公共财政体系的建立，从体制机制层面分析原因，提出加强管理、进一步深化财政管理制度改革的意见和建议，为**经济发展服务。

二、审计对象和范围

1、审计对象：本级预算执行审计对象包括：市财政、国投公司、地税局和金库。开发区和园区审计对象包括：开发区管委会、建投公司、河沥园区、港口生态园区。部门预算执行审计对象包括：市住建委、交通局、发改委、科技局、规划局、旅游局、商务局和药监局。

2、审计范围：市本级20XX预算执行和其他财政财务收支情况进行审计，必要时可向前后追溯和延伸。

三、审计时间和人员安排

审计组由八名同志组成，**任组长，负责全面组织协调工作。王黎任主审，成员有**组成。审计分二个阶段：

（一）春节前阶段。

审计组于20XX年12月10日到各被审计单位开展审前调查工作，年底前完成调查工作并明确各部门的审计重点，20XX年1 月10日组成四组同时进点开展对四部门预算执行进行审计，春节前完成实施阶段工作，三个审计小组分工如下：

1、审计一组。**负责对药监局的审计，**任主审。

2、审计二组。**负责对商务局的审计，**任主审。

3、审计三组。**负责对旅游局和商务局的审计，**任旅游局主审，**任商务局主审。

（二）春节后阶段。

20XX年2月21日分成二个组同时开展对市本级预算执行和部门预算执行进行审计。

1、市本级预算执行、开发区和港口工业园区审计组。由**组成，**任本级预算执行审计组和港口园区主审，并负责对大预算的审计；**任开发区审计组主审，并负责对国投公司、政府债务、政府非税收入、建投公司和河沥园区的审计；**任地税和金库审计主审，并负责对专项资金和开发区各部门的审计。

2、部门预算执行审计组。由**三人组成，**负责对住建委和科技局的审计，**负责对交通局和发改委的审计。

6月10日前完成各自项目的审计分报告，6月底完成审计结果报告的草拟工作，7月10日前完成审计报告的征求意见工作，7月中旬向市政府汇报，然后经市政府授权提交市人大常委会审议。

四、审计重点内容

(一)、本级预算执行审计的主要内容。

1、对财政预算执行的审计。一要围绕公共财政的公共性开展审计，关注科技、教育、卫生、社会保障等普惠制资金的规模、比重。二要围绕公共财政的民本性开展审计，关注公共利益，关注人民群众的福祉，关注与群众利益密切相关的专项资金的审计。三要围绕公共财政的效益性开展审计。20XX财政预算执行情况审计主要涉及市财政局内设科室有：预算科、行财科、社保科、农财科、经建科等五个科室及市农村局、非税局（含国资科）、农发局等三个单位。

2、对国投公司的审计。重点摸清政府债务情况，分析债务结构层次，检查国投公司资金筹集、管理、使用和项目计划完成情况，有针对性提出防范、化解政府债务风险的合理性建议。

目。

4、对政府非税收入的审计。重点审查政府非税收入管理部门及预算单位各项非税收入是否及时足额交入专户，有无截留坐支等问题。国有资产管理是否符合规定、处置是否规范合法、有偿使用收入是否缴入财政。

5、对地税局征管的审计。延伸调查2个基层税务所检查基层税收增长缓慢的原因。

6、对国库的审计。检查国库办理本级预算收入的收纳、划分、留解和预算支出的拨付及办理退库的合法性、真实性；重点检查有无违反预算管理和财政法规的退库、转移预算资金等问题。

7、对开发区、河沥园区和港口园区的审计。重点检查开发区、河沥园区和港口园区预算安排及执行情况，融资平台融资情况，土地出让金、建设资金、补偿资金的征收管理使用情况，对拆迁、征地、补偿、土地出让、工程建设等情况延伸审计一至二个相关村、组。

(二)、对本级各部门预算执行审计的主要内容

1、部门向所属单位批复预算和预算变化执行。

2、有预算收入上缴任务的部门、单位上缴预算资金情况。

3、预算支出执行情况。

4、预算支出的事业成果和资金使用效益。

5、预算资金管理制度的建立和执行情况。

6、重点检查民生资金的分配、管理和使用情况。住建委重点审计拆迁和房管廉租房资金等管理、使用和分配情况；交通局重点审计工程建设及项目资金等分配、管理和使用情况；发改委重点审计项目收费和铁路办项目资金等管理、使用情况；规划局重点审计规划项目资金使用情况；旅游局重点审计项目专项资金管理、使用情况；科技局重点科技专项资金分配、管理、使用情况；商务局重点审计农贸市场拍租资金管理、使用情况，改制资金的管理、使用情况；药监局重点审计预算执行等情况。

五、工作要求

（一）坚持“围绕中心，突出重点”的原则。审计组成员要根据审计分工和审计时间要求开展工作，每位主审都要及时编制各自负责项目的审计实施方案，突出审计重点和工作目标，坚持在真实性、合法性基础上突出效益审计。

（二）严格遵守审计纪律，保守审计工作秘密。要严格执行审计人员审计工作纪律，做到依法审计，廉洁自律，同时审计过程中要做到实事求是、客观公正，并严格保守工作秘密。

（三）创新审计方法，开展计算机审计。今年我们要积极开展计算机辅助审计，选择市本级、开发区、地税和金库作为计算机审计，由**负责，通过开展计算机审计来促进、锻炼和提高审计人员的计算机审计能力。

（四）做好审计提炼，提升工作成果。针对审计中发现的问题，要善于从制度和体制层面思考原因，提出建设性意见和建议，以审计信息和送阅材料等多种形式向市领导汇报，为市政府决策谏言献策。

20XX年2月14日 篇二：预算执行审计工作方案（4717字）

20XX年审计计划安排，为做好县本级预算执行审计工作，根据《审计机关审计方案准则》的规定，制定本工作方案。

一、指导思想

20XX年县级预算执行审计工作要以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，牢固树立科学审计理念，紧紧围绕县委、县政府工作中心，坚持“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”的总体思路，以规范预算管理，推动财税体制改革，促进建立公共财政体系，保障财政安全和提高财政绩效水平为目标。按照审计工作“二十字” 方针，认真履行审计职责，继续加强对重大违法违规问题和经济犯罪案件的揭露与查处，不断改进审计方式方法，不断提升审计质量和水平，在更高起点、更高层面上发挥审计“免疫系统”功能，当好公共财政“卫士”，为我县经济社会又好又快发展服务。

二、审计工作目标

以县人大批准的20XX县本级预算为主线，以财政财务收支的真实性、合法性、效益性审计为基础，以加强财政管理、完善预算制度、规范资金分配、提高财政资金使用效益为目标，围绕领导关心、社会关注的热点、难点问题，对重点部门、重点资金和重点项目进行审计和审计调查。扩大一级预算单位的审计覆盖面，延伸审计二、三级预算单位；以县本级预算执行审计为重点，关注各项财政支出改革政策、措施落实情况，关注财政资金的分配管理情况，关注是否存在重大违法违规问题，关注财政资金使用效益情况，揭露政府性资金收、支、管、用等流程控制环节中存在的问题，严肃查处各类违法违规、损失浪费、资金使用效益低下问题，促进完善财政财务管理体制、管理制度和制度运行机制，促进规范预算执行，提高财政资金使用效益，完善公共财政体系，促进公共服务均等化，充分发挥审计保障国家经济社会运行“免疫系统”的功能。

三、审计范围

主要是对20XX县本级财政预算执行及其他财政收支情况进行审计，必要时将追溯相关或延伸审计有关单位。

四、审计对象

（一）县财政局组织实施的20XX县本级财政收支预算执行和其他财政收支情况审计。

（二）县地税局20XX年税收征收管理审计。

（三）县林业局与县卫生局经济责任审计（审计内容包含20XX年预算执行和其他财政收支审计）。

（四）对政府投资建设的相关基本建设项目进行审计。

五、审计的主要内容与重点

（一）县财政局具体组织预算执行情况的审计

以促进落实积极财政政策的各项政策措施，加强财政管理、维护财政安全、推动建立完整的政府预算体系、提高财政资金使用效益为目标，重点对预算管理、资金分配及预算执行过程的合规、合法性和财政资金的安全性进行审计，主要内容包括：

1、预算的编制、批复、调整是否合法、合规。

2、收入预算执行。重点审计预算收入是否及时纳入当期核算，有无为完成预算收入任务而虚增收入，或将本期收入纳入下期而隐瞒预算收入；应纳入预算管理的行政性收费、罚没收入是否全额纳入预算管理，有无越权减免、帐外存放等问题。特别关注土地出让金、国有产权转让、国有资产出让与收益等非税性收入，有无应收未收、体外循环问题。

3、支出预算执行。重点检查财政预算拨款是否按预算、按计划、按进度拨付，有无超预算、超进度拨款问题；检查财政部门预留的各项待下达支出落实情况，有无擅自调剂使用、未及时下拨到有关单位和项目；检查财政各项预算支出追加追减事项是否合理，追加理由依据是否充足，核批手续是否符合政策规定和有关管理要求，有无存在拨人情款和假公济私行为；检查上级财政下达的各项专款，是否按规定用途及时落实到有关单位和项目，有无挪作它用的问题。

4、应纳入财政预算和非税收入管理的资金是否按规定及时缴库。

5、对国库集中支付及收支两条线管理等财政改革制度执行情况进行审计监督。

6、对财政部门内部控制制度进行检查，重点关注内控制度是否健全和严格执行。

7、根据审计实施情况，对部分预算执行单位和资金进行重点延伸审计。

（二）县地税局税收征收管理审计

围绕促进依法治税，强化征管和服务，堵塞漏洞和增收节支工作，20XX年对地税局税收征收管理审计的主要内容是：

1.税收收入计划完成情况。检查税收计划和各项指标的完成情况。审计地税部门是否依照法律法规的规定，及时、足额征收各项税金。

2.税收政策执行和税收征收管理情况。检查税收征管中是否存在漏征漏管，是否存在违规减免税，是否存在有税不征和征收“过头税”，以及混级混库等情况，检查代征代扣手续费的安排、管理、使用情况。

3.税收征管制度运行情况。审查各项税收征管制度是否合理、完善，税收征管的各项内控制度是否健全、有效，有无存在漏洞，检查税收稽查执法质量和税收征管信息管理系统运行情况。

4.税务部门代开发票管理情况。主要检查地税部门代开发票的依据是否齐全、内部控制制度是否完善、经济事项是否真实，应征收的税款是否按规定征收。重点检查有无因税务部门管理制度不健全，而为相关单位通过以虚假紧急事项代开发票套取资金建立“小金库”提供方便的问题。

（三）县本级部门预算执行及其他财政收支情况审计

以揭示和反映普遍性、规律性问题，促进深化部门预算改革和加强财政预算管理，提高部门预算执行审计的整体质量和效果为目标，重点揭示部门预算与执行的主要差异和形成原因，审查预算变化依据是否充分，并对部门决算编报的真实性、准确性、完整性发表总体意见；揭示预算执行中基本支出与项目支出相互混淆，导致基本支出标准不统一、决算编报不真实、不完整的情况；揭示“会议费”与“三公经费”不够规范与细化等问题。重点关注以下内容：

1．预算编制情况。一是审查财政拨款收入、非税收入等预算编制是否完整、真实。二是审查基本支出、项目支出、政府性基金支出预算编制是否明细、真实、合规。三是审查20XX年末账面结余资金是否全部纳入20XX年预算。

2．预算批复及分配情况。审查具有二次分配职能的部门有无未按规定及时批复预算，未经批准自行调整预算，预算资金分配不及时，违规拨付预算资金，截留、挪用预算资金，截留应当下拨的预算资金等。

3．预算支出情况。按照财政批复的预算，一是审查基本支出是否合规，有无扩大支出范围、提高开支标准、虚列支出、未经批准调整基本支出预算等。二是审查项目支出是否合规，有无未按规定执行项目支出预算，有无挤占挪用项目资金。三是审查当年经费支出，关注会议费、“三公经费”的支出和比例。

4．非税收入收缴管理情况。一是审查有关项目的收费依据，收费许可证规定的收费标准、范围，是否存在乱收费等。二是抽查收费票据和缴款凭证，审查收入是否严格执行“票款分离”、“收支两条线”、上缴财政。三是审查各项收入是否真实、完整，有无账外账、有无隐瞒、转移收入或将收入挂往来账等。

5.部门财政财务管理内控情况。一是关注部门预算管理、资金使用、会计核算、资产管理等内部控制制度是否健全；二是关注各项制度在决策和执行过程中是否到位、有效；三是关注财政财务管理、会计核算等基础工作是否扎实、规范。

（四）经济责任审计。根据《将乐县领导干部任期经济责任审计工作方案》规定组织实施。

（五）政府投资的基建项目审计。主要审查项目建设程序是否合法合规，是否落实项目法人制、招投标制、监理制、合同管理制；审查项目资金来源是否合法，资金是否落实，是否按计划及时到位，资金使用是否合规，有无侵占、挪用等问题；审查设计变更的内容是否符合规定，手续是否齐全，有无擅自扩大建设规模和提高建设标准的问题；审查工程价款结算的真实性、合法性，有无将不合法的费用挤入待摊费用，建设单位是否严格按照概算口径及有关制度对建设成本正确归集，单位工程成本是否准确；审查施工单位有无非法转包工程，工程价款结算是否合法，有无偷工减料，高估冒算，虚报冒领工程款等问题。

6、跟踪检查上一年审计决定与审计报告的落实和整改情况

对上审计查出问题的纠正和整改情况进行跟综检查，要根据审计决定逐条落实。对未落实审计决定的，要分析具体原因，并提出采取措施的具体意见。

对审计报告提出的问题和建议被审计单位是否已经纠正和采纳。要评价和反映被审计单位针对审计建议制定的各项规章制度的运行情况和成效。

六、审计的组织、分工与时间安排

（一）审计组织 20XX年县本级预算执行审计工作，实行“统一领导、统一方案、统一实施、统一调度”的原则。各业务股室全员参加，按审计程序组织实施。

（二）审计分工

1.县财政局组织实施的20XX县本级财政收支预算执行和其他财政收支审计由郭天玉（主审）、陈敏完成。

2、县林业局经济责任审计（含20XX年预算执行和其他财政收支审计内容）由廖加宝（主审）、陈涓完成。

3、县地税局税收征收管理审计（刘怀宁主审）、县卫生局经济责任审计（含20XX年预算执行和其他财政收支审计内容，陈雄主审）由刘怀宁、陈雄完成。

4、相关政府投资项目审计由政府投资审计中心组织完成（具体项目另行安排）。

5、“两个报告”由陈敏负责起草完成。

（三）时间安排

1.第一阶段，从20XX年2 月 18日至2月22日，各审计组组织学习与审计事项相关的法律法规与业务知识。

2.第二阶段，从20XX年2月25日开始，各审计组按照项目分工，开展审前调查工作，摸清全面情况，确定审计重点，并按照项目分工，根据审前调查情况，制定审计实施方案，组织项目实施审计，于 4月25日前向陈敏提交对外审计报告。政府投资审计中心同期向陈敏提交20XX年7月至20XX年4月底审结的相关项目审计综合报告。

3.第三阶段，陈敏根据各审计组提交的审计报告与中心提交的综合报告进行汇总，并于5月15日前将草拟好的20XX县本级财政预算执行情况的审计结果报告与审计工作报告同时提交局机关，由局机关组织召开局务会讨论审理“两个报告”后，将“两个报告”同时上报县人民政府审定。

七、审计工作要求

（一）统一思想，增强全局意识。预算执行审计是《审计法》赋予审计机关的重要职责，是国家审计永恒的主题。预算执行审计作为整个审计工作的重中之重，政策性强、内容复杂、涉及面广、要求高。因此，要增强全局意识，服从大局，齐心协力，扎实有效的开展工作。要精心组织，及时沟通，配合连动，真正形成一个既有分工、又有合作的整体，实现预算执行审计的“一体化”，不断提高审计成效，推动今年的预算执行审计工作达到一个新的高度。

（二）搞好审前调查，编制操作性较强的审计实施方案。各审计组要开展深入细致的审前调查，在把握总体的基础上，结合部门自身特点，摸清容易出现问题的项目、资金和财务管理中的薄弱环节，准确把握审计重点，找准重点抽查单位，制定切实可行的审计实施方案。审计实施方案要做到：审计目标明确、审计重点突出、分工详细合理、时间安排周密、审计方法适用。

（三）规范实施，把握重点，确保质量。一是要严格执行审计署6号令等有关规定，规范审计行为，切实提高审计项目质量和文书质量。二是要认真学习和把握工作方案中确定的重点审计内容，做到全面审计、突出重点。三是对每个部门单位的审计，要紧紧围绕预算执行，搞好与财政财务收支、经济责任审计的有机结合，确保审深审透审全，确保审计质量。

（四）强化成果意识，提高预算执行审计工作的宏观效能。要按照“发现问题，规范管理，促进改革”的总体要求，在查处违规违纪行为的同时，注重发现影响改革深化和预算执行的突出问题，进行综合分析，加大从制度、机制、管理上分析研究问题的力度，提出促进完善财政管理体制的意见和建议，切实提高“两个报告”的成效。

（五）严格遵守审计纪律。审计人员要牢固树立廉洁奉公意识，坚定理想信念，增强纪律观念和法制观念，严格遵守廉政纪律，严格要求、严格管理、严格监督，自觉维护好审计机关的良好形象，保质保量地完成好今年的预算执行审计工作任务。篇三：预算执行及其他财政收支审计工作方案（3783字）

赋予的审计职责，组织开展好20XX县级预算执行审计工作，根据我局审计项目计划安排及《国家审计准则》的要求，结合我县实际制定本工作方案。

一、工作目标

20XX县级预算执行审计工作以规范预算管理、提高财政绩效水平为目标。一是服务经济社会发展大局，加强对民生资金的审计监督，关注宏观调控政策落实情况和投入资金的使用监督，注重从体制、机制、制度层面和政策执行方面揭示和反映问题，并提出合理化建议，促进提高财政资金使用效益，有效发挥审计“免疫系统”的功能。二是紧扣预算执行这一主题，以预算执行为主线，以政府性资金为主要内容，财政专项资金为重点，加强对财政资金分配、使用和管理情况的监督，强化预算约束，深化审计内容，反映县级预算资金分配、预算执行、预算调整和财政改期进程中的突出问题，从宏观性、效益性角度提出对策建议，充分发挥审计监督的建设性作用，保障财政资金依法有效使用。

二、项目安排和分工

（一）项目安排：

1、对县财政局20XX具体预算执行情况进行审计。

2、县地税局20XX税收预算执行情况进行审计。

3、县卫生局、县农业局等预算执行部门管理使用财政资金的情况进行审计。

4、县农村中小学布局调整情况专项审计调查。5、20XX年至20XX年6月政府投资项目审计情况汇总。

6、社会保障资金审计（利用本级全国社保资金审计成果）。

（二）组织分工

第一组：负责对县财政局20XX年预算执行情况审计，并负责编写《审计结果报告》与《审计工作报告》。

组长：廖加宝、陈敏。

第二组：负责县地税局与县卫生局20XX年预算执行情况审计。组长：郭天玉、廖建华。

第三组：负责县农村中小学布局调整专项审计调查与县农业局20XX年预算执行情况审计。

组长：刘怀宁、陈雄，组员：陈涓。

第四组：县政府投资审计中心负责汇总20XX年至20XX年6月政府投资项目审计情况。

组长：伊文华，副组长：范晨亮，组员：黄爱华、郑川华。

三、审计重点和内容

（一）财政部门的重点审计内容。

1、县级预算收支规模，对一般预算、基金预算和预算外资金及财政掌管的其它全部政府性资金进行摸底调查。重点检查税收收入、社会保险基金收入、非税收入、转移性收入等规定的预算收入是否全部列入预算收入“盘子”；预算外收入清理、清缴情况的监督检查，对照《福建省财政厅转发财政部关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》（闽财预[20XX]154号）的规定要求，检查财政部门是否将按预算外资金管理的收入及时全面纳入一般预算和政府性基金预算管理，有无按规定组织各部门做好预算外收入的清理、清缴工作；国有资产投资或其他长期投资收益情况；政府债务规模和构成来源。通过审查县级预算、财政决算，对比分析检查县本级财政预算收支完成情况，以及收支结构情况，摸清政府性资金的分布状况和总量规模及主要支出方向，检查评估政府性资金的管理现状。

2、预算收入和真实、完整。通过对县本级财政预算外资金账户和专户及财政掌管的政府性资金的审计，检查县级财政部门是否将应纳入预算管理的各项收入及时足额缴入国库，检查是否存在通过预算外账户调节或隐瞒预算收入等问题，有无存在游离于财政预算管理监督之外的政府性收入等问题，影响县级财政预算收入的真实性和完整性。

3、预算执行的时效和效益。重点对一般预算支出中的农林水事务支出、医疗卫生支出、教育支出等三项重点项目支出安排和资金拨付使用情况。通过对县本级财政预算支出和重点支出拨付情况的审计，分析预算执行的进度和效率，检查是否存在预算进度慢，预算资金年末集中拨付，或为完成支出任务年末将预算资金转入财政专户等情况，影响预算执行的效果和财政资金的使用效益。

4、预算执行结果及资金平衡审计。主要审计预算收支平衡和资金平衡情况，关注财政资金暂存、暂付的合理性，并分析原因，审查收支平衡是否真实，有无虚收、虚支、收入不入账以及支出挂账等问题，是否存在利用往来科目隐瞒收支造成结余不实的问题。

5、预算外资金管理及收支结构审计。主要对预算外资金的使用和管理情况进行审计，了解预算外资金的种类、规模，审计是否存在将预算内资金转到预算外、应作预算收入的行政事业性收费未纳入预算管理、未按规定将预算外资金缴存财政专户等问题，推进预算外资金管理逐步向预算管理转变。

6、延伸审计国有投资管理公司。主要核实国有资产投资及其收益分配情况，对投资效益不高、多年没有收益的投资项目进行重点分析，提出规范管理的意见建议。

（二）部门预算执行情况审计。安排审计农业、卫生等两部门预算执行及其专项资金分配、管理、使用情况。一是审查各项收入是否及时入账，有无隐瞒收入和设置账外账的问题；各项支出是否真实、合法，有无虚列支出和转移资金的问题；二是审查预算外资金是否严格实行“收支两条线”管理，有无坐收坐支问题；三是审查行政事业性收费和罚没款项是否符合政府政策规定，有无巧立名目，提高标准乱收费；罚没票据的管理是否符合规定，有无违规使用票据的问题。四是检查专项资金分配管理使用情况。了解掌握单位专项资金总量与收付及结余等基本情况，重点检查专项资金管理制度是否建立健全，是否严格执行现行制度；资金分配的各个环节和有关内容是否科学、合理，资金是否按时拨付到文件规定的使用单位；有无隐瞒截留专项收入，专项支出是否按计划和预算合法管理使用，是否做到专款专用，有无挤占、挪用专项资金等问题；专项资金的使用是否取得较好的社会效益和经济效益等。通过审计，如实反映各预算单位在预算执行过程中存在的问题，客观分析存在问题的原因，提出改进意见建议，促进相关单位加强管理，合理使用财政资金，提高财政资金的使用效益。

（三）对县地税局的审计

以税收完成情况的真实性为基础，重点审计以下内容：

1、税收计划完成及税收政策执行情况。主要检查税务部门在税收计划执行过程中是否存在人为调节收入不征、、少征税款或征收“过头税”行为，有无混淆入库级次，影响20XX财政收入真实性的行为；是否存在税收政策执行不到位和税收稽查工作不力的问题。

2、税收征管情况。在摸清全年税收任务完成情况的基础上，对收入结构进行分析，了解地税部门为应对金融危机影响在落实税收政策、加强财源建设、完善征管措施等方面采取的主要应对措施，掌握目前税收征管质量情况。重点选择会计师事务所、资产评估事务所，小额贷款公司、担保公司、招投标公司等行业税收征管情况审计调查，揭示征管过程中存在的漏洞和问题。主要通过本期实际完成数与本期计划数相比，分析超收、短收的情况和原因，审查有无为完成计划任务而预征税款的问题，对应征的税款是否做到应收尽收，有无人为调节税收任务的问题。

（四）县农村中小学布局调整情况专项审计调查。通过审计，提高农村中小学布局局调整的科学性和规范性，推进义务教育均衡发展政策落实，推动农村教育事业发展。

（五）对政府投资项目的基建审计。主要审查项目建设程序是否合法合规，是否落实项目法人制、招投标制、监理制、合同管理制；审查项目资金来源是否合法，资金是否落实，是否按计划及时到位，资金使用是否合规，有无侵占、挪用等问题；审查设计变更的内容是否符合规定，手续是否齐全，有无擅自扩大建设规模和提高建设标准的问题；审查工程价款结算的真实性、合法性，有无将不合法的费用挤入待摊费用，建设单位是否严格按照概算口径及有关制度对建设成本正确归集，单位工程成本是否准确；审查施工单位有无非法转包工程，工程价款结算是否合法，有无偷工减料，高估冒算，虚报冒领工程款等问题。

（六）社会保障资金审计。按审计署工作方案执行。

（七）继续跟踪检查20XX年审计查出问题的纠正和整改情况。

20XX年本级预算执行审计查出问题的整改情况经人大审议后，对审计查出的问题尚未纠正和整改到位的问题应结合20XX年本级预算执行审计继续开展跟踪检查，由原股室或审计组在20XX年7月5日前完成，报送财金股汇总。

四、工作要求

工作方案是“同级审”工作的行动指南和操作规范。承担“同级审”任务的股室要认真组织学习，深刻领会工作方案意图及要求，并将其工作目标、工作重点以及具体要求等贯穿于“同级审”工作的全过程，切实做好20XX县本级预算执行审计工作。

（一）加强实施方案制定工作。相关股室在充分领会工作方案立意的基础上，要做好审前调查工作，制定针对性、可操作性强的审计实施方案。实施方案要提出审计要实现的目标，每一分项目的审计重点、内容和方式方法等。

（二）改进审计方式方法，进一步规范审计行为。严格执行审计署8号令规定，严格规范审计具体行政行为。

（三）充分发挥审计建设性作用。各审计项目要把握问题的本质和规律，进行深入的分析，从预算资金分配和使用两个环节反映突出问题，查找产生问题的原因，从制度上、体制上、机制上提出审计意见和建议，提升审计报告的质量和水平。认真撰写、提炼审计报告，做到内容叙述清楚、定性准确，提出针对性强、可操作的意见和建议。

（四）按进度及时完成任务。各审计组针对第一个审计项目应在4月26日前完成审前调查，4月30日前提出审计实施方案，5月2日前正式进点审计。7月5日前提交本组项目审计对外报告。撰写“两个报告”责任人应于7月20日前完成《审计结果报告》与《审计工作报告》编写与上报工作。

篇四：同级财政预算执行审计工作方案（4106字）

第四条、第十七条的规定，为认真做好尼勒克县20XX本级预算执行审计工作，按上级审计机关统一部署，结合我县实际情况，制定如下审计工作方案。

一、指导思想和工作目标

20XX县级预算执行审计工作的指导思想是：以科学发展观为指导，紧紧围绕县委、县政府的中心工作，以促进深化财税体制改革，推进公共财政体系建设和提高财政资金使用效益为目标，切实加强对财政资金收支的监督，进一步加大对重点部门、重点专项资金和重点项目的审计力度，为推进依法行政，完善财政管理制度、规范财政收支行为，促进我县经济社会又好又快发展，充分发挥审计保障国家经济运行的“免疫系统”建设性功能。

20XX县本级预算执行审计工作按照“揭示问题、规范管理、促进改革、提高效益、维护安全”的工作思路，确定的目标为：一是紧紧围绕县委、县政府经济工作中心和领导重视、群众关心、社会关注的热点、难点问题开展审计。二是突出重点领域、重点部门、重点资金的审计监督。三是在部门预算执行方面，重点审查部门预算编制、预算执行、追加预算以及预算管理情况实施审计，针对查出的问题，深入分析原因，提出规范管理的意见。

二、审计范围

20XX县本级预算执行情况和其他财政收支情况，重大问题可追溯到以前。并检查上审计报告和审计决定整改落实情况。

三、审计对象

尼勒克县财政局、地方税务局、人民银行尼勒克县支库，重点问题延伸到各有关乡（镇）人民政府，县委和县人民政府所属有关部门及机构、有关企业。

附预算执行审计单位：县卫生局（延伸2所乡卫生院）、县教育局（义教办、项目办、延伸2所学校）、县农业局（延伸种子站、农经局、推广站、农广校、乡企局、能源办、）、县民政局、县统计局、县人大常委会办公室、县检察院、县党校、县建设局、县科技局（“科技三项费用”专项审计）、县发改委

四、审计内容及重点

（一）财政部门的审计

1、财政改革措施落实情况。主要是检查财政部门推行部门预算、政府采购、国库集中支付以及“收支两条线”等各项改革措施落实情况，重点审查资金计划、招投标情况，资金拨付程序是否合规，内控制度是否健全有效，执行结果是否有效。

2、预算编制情况。主要是检查预算编制、项目支出编制是否依据充分、科学合理、具体细化；检查预算编制是否严格执行《预算法》，是否坚持确保重点、收支平衡的原则；检查财政预算编制时间是否充足，是否及时将财政预算草案报送政府和人大常委会审查；检查一切收支是否全部纳入财政预算，是否留有较大的机动预算财力；检查中央税收返还收入、上级补助收入等转移支付资金是否按照规定真实、完整地纳入预算管理。

3、预算批复情况。主要是对人大和财政部门向本级财政和各部门批复预算情况和年终调整变化情况进行审计。检查财政预算批复的及时性，是否在规定期限内批复下级预算部门单位；批复预算是否落实到项目和单位，有无将应列入年初预算的项目，采取预留预算指标和追加预算方式批复预算。核实年终预算调整数，预算调整程序是否合规，有无擅自调整预算行为；检查上年结转指标在本年安排使用情况，是否利用科目调剂，擅自改变资金用途；查清当年结余指标形成原因、种类及数量。关注超收收入的安排使用情况，是否符合三分之二以上用于民生，以及支出安排的程序是否符合有关规定。

4、预算收入情况。主要是对财政部门非税性收入的征管情况和预算收入退库情况进行审计。检查各项专项收入是否依法计征，足额入库，有无滞留在各股室不上缴国库等问题。

5、预算支出情况。主要是对财政部门办理的本级预算支出进行审计。核实各项支出数同支出列报数依据是否一致；核实财政支持农业、科学、教育事业发展资金的投入情况以及其它支出的主要内容和资金的使用情况；是否按照批准的预算和用款计划拨款，有无随意改变支出用途的问题；有无擅自增加对本机关、本系统拨付资金问题等。

6、预算资金平衡情况。主要是对本级预算当年收支平衡是否真实进行审计。核实结转下年使用的财政资金是否符合决算编审有关规定，是否存在无单位、无项目、无预算的空头结转来减少净结余，影响财政收支的总体平衡问题。

（二）税收部门的审计

1、税收政策执行情况。主要是对税务部门执行国家统一税收政策情况进行审计。检查税务部门是否按依照法律、行政法规规定及时征收税收；有无越权减免税收，变相扩大减免税收范围的问题。

2、税收征收情况。主要是对税务部门执行《税收征管法》及各项具体税收法律、行政法规和部门规章制度情况进行审计。检查税务部门是否依法严格征管，有无税收计划完成后不征或缓征情况；检查有无违规擅自开设“税款过渡户”，延压税款的问题。

3、税收经费收支情况。主要是对经费来源的合规、合法性进行审计。检查地税部门机关经费预算编制是否全面、准确，是否是将全部经费纳入会计统一核算。支出是否符合规定，是否准确，完整，真实代扣了个人所得税。

（三）国库的审计

1、办理预算资金收纳、划分、报解和拨付情况。重点审查执行国家财税法规、政策情况；推行国库集中支付制度和罚没收入配套实行“票款分离”、“罚缴分离”制度情况；办理县级集中支付工资和预算资金拨付是否规范，是否存在延迟拨付预算资金的问题。

2、履行监管职责情况。重点检查国库在办理业务过程中，对财政、税务及经收处的监督、管理是否到位，有无对入库审核把关不严，造成县级收入混库；有无违规为征收机关开设过渡账户和税务稽查收入专户，利用税款预储账户账户调节收入进度，随意延解预算收入，占压税款的问题。

（四）县级部门单位审计

1、预算执行情况。主要检查县财政批复年初预算和追加预算情况，验证是否存在不合理性和追加预算过多的问题；检查是否将批复的预算及时足额批复到所属单位，有无擅自调整预算、隐瞒、截留、转移财政资金等问题；将预算结果进行对比分析，查找预算编制和执行中的问题。检查预算内外资金的收缴情况，是否严格执行“收支两条线”制度，有无截留、隐瞒和坐支应缴财政资金，存在私设“小金库”、“账外账”等问题，有无乱收费、乱罚款等问题。

2、经费支出情况。主要检查预算中日常公用支出的资金管理及使用情况。重点审计日常公用支出是否合规、合法，是否存在挪用、挥霍浪费、弄虚作假等问题。将实际支出结果与预算以及决算数进行对比，分析日常公用支出结构是否合理。

3、专项资金管理使用情况。主要检查县财政年初批复的专项公用支出和追加的专项资金拨付、使用情况。重点审计专项资金使用是否合规、合法，查找专项资金有无挤占挪用、资金闲置、损失浪费、国有资产流失等问题。将支出结果与决算数进行对比分析，查找专项资金管理使用中不能发挥效益的问题。

4、财务管理情况。主要检查是否按照现行行政事业单位财务制度规定，建立健全相关内部控制制度并且有效执行；是否严格执行会计集中核算的相关制度；财务账面反映的各项数据与决算报表反映的各项数据是否一致；对财务报捎的票据是否合规、合法，有无虚假和虚假内容的票据；固定资产管理是否符合有关规定，对购置和捐赠的固定资产是否及时入账，有无账外资产。

（五）财政专项资金的审计

检查重点资金，主要对国债专项资金、农业综合开发资金、自然灾害救灾、救济资金、社会保障金、扶贫资金（以工代赈资金）、退耕还林（还草）资金、粮食直补资金、农村医疗补助等重点专项资金的拨付、管理使用情况进行审计。对基本建设支出、农村转移支付资金、基层政权建设补助资金、城镇职工最低生活保障资金、城乡抗震安居工程建设补助资金进行专项调查。

（六）领导干部任期经济责任审计

1、检查是否建立、健全各项规章制度（特别是财政财务管理制度），执行是否严格有效等。

2、财政财务收支是否真实、合法；非税收入是否实行“收支两条线”管理；是否存在偷、漏税、挥霍浪费、弄虚作假行为。

3、检查专项资金是否专款专用，是否存在挤占、截留、挪用等行为，重点审查建设项目资金、转移支付资金、扶贫救灾等涉农资金。

4、检查各项决策是否科学、民主，是否因决策失当而造成经济损失。

5、检查国有资产保值、增值情况；固定资产处置是否符合规定，是否造成国有资产流失等情况，购置是否实行政府采购等。

6、检查被审计对象审批的各项资金支出、报销的个人费用是否符合有关规定，是否报销应由个人承担的费用及将个人费用转移到下属单位报销，是否非法侵占、使用公有财产等违纪违规行为。

五、组织领导与分工

20XX的预算执行审计在县人民政府的直接领导下，由县审计局负责织织成立县级预算执行审计协调领导小组，由周学敏同志任组长，努尔兰、赛依提哈力同志为副组长，赵万良、司马义、袁彩芳、别克西、程红梅、阿不都诺夫、朱志新、韩月婷等同志为成员，负责县本级预算执行审计的具体工作。协调领导小组主要是解决审计实施中遇到的问题，并负责汇总主要情况，提交审计结果及审计工作报告。同时成立财政、地税、金库三个审计组：

(一)财政审计组由赵万良同志担任审计组长；

（二）税务审计组由袁彩芳同志担任审计组长；

（三）国库审计组由韩月婷同志担任审计组长； 各组成员统一调配安排。

六、工作要求

（一）增强全局意识，牢固树立“一盘棋”的思想。在预算执行审计协调领导小组领导下，统一组织实施、统一调配人员、统一工作步调、统一研究处理、统一汇总报告的“五统一”工作运行模式。集中时间，集中精力、集中力量，精心组织实施，确保高质量地完成审计任务。

（二）突出审计重点，提高工作成效。按照“揭示问题、规范管理、促进改革、提高效益、维护安全”财政审计工作思路，既要查处违法违规行为和影响改革深化和预算执行的突出问题，又要注意加强综合分析，从制度、机制、管理上加大分析研究力度，提出完善财政管理体制的意见和建议，切实提高“两个报告”的质量。

（三）相关单位要在20XX年1月15日前做好各项审计准备工作。20XX年2月至5月，审计机关对相关单位实施审计并出具审计报告和下达审计决定，向县人民政府报告审计结果。

（四）全体审计人员要严以律已，严格执行“六不准 ”审计纪律，实行《廉政执纪公告》制度、廉政纪律反馈制度、审计回访制度等，自觉维护审计机关的良好形象。

尼勒克县审计局

二0XX年十二月二十五日

第五篇：关于2011年省级预算执行

关于2010省级预算执行 和其他财政收支的审计工作报告

——2011年7月25日在吉林省第十一届 人民代表大会常务委员会第二十七次会议上

省审计厅 阎宝泰

根据《中华人民共和国审计法》的规定，省审计厅对2010（含2010年下半年审计的2009部分审计项目）省级预算执行和其他财政收支进行了审计。今年的预算执行审计工作，加强对重点投资项目和重点民生资金的审计监督，密切关注我省经济运行中存在的潜在风险，在揭示和查处违法违规问题的同时，更加注重从体制、制度和政策层面反映问题，提出建议，对保障中央和省各项政策贯彻落实、推动经济发展方式转变、维护我省经济健康运行发挥了积极作用。

2010年，在省委、省政府的正确领导下，各部门、各单位认真执行省第十一届人民代表大会第三次会议的有关决议，较好地完成了省人大批准的本级预算任务。省本级财政一般预算收入1527097万元，比上年增长19.1%。加上中央代理发行地方政府债券和中央各项补助等收入，省本级财政各项收入总计14492273万元。省本级财政一般预算支出4373493万元，比上年增长12.7%；加上上解中央支出、补助市县支出等，省本级财政各项支出总计13656985万元。结转下年支出833472万元，省本级财

-1-政净结余1816万元。

——加大重点项目的投资力度，保障全省经济平稳较快发展。省级财政用于重大项目建设资金214.9亿元，支持重点水利工程、高速公路、铁路、机场等重大基础设施，以及节能减排、保障性住房、社会公益事业等重点项目建设；拨付资金31.5亿元，支持汽车、农产品加工、人参等支柱优势特色产业发展，鼓励企业自主创新，推动民营经济、中小企业、服务业、地方金融业和资本市场加快发展。

——积极落实强农惠农政策，推动农业农村经济持续发展。省级财政积极支持农业综合开发、农田水利基础设施、农业产业化和农业机械化推广等项目，及时拨付兑现粮食直补、农机具购臵等各项惠农补贴，支持实施400个贫困村整村推进计划，实现13.3万农村贫困人口脱贫。

——民生领域扶持力度加大，促进社会事业协调发展。拨付社会保障和创业就业资金194亿元，用于增加企业退休人员养老金、提高城乡低保补助和医疗补助标准；拨付基础教育资金37.3亿元，主要用于提高农村义务教育公用经费保障，中小学校舍安全工程建设和农村乡镇初中“四室装备”项目等。

——切实加强纠正整改，建立健全相关制度。去年，省政府办公厅印发了《关于进一步加强审计整改工作的意见》，建立健全了审计整改报告制度、联动机制、跟踪检查和责任追究措施，进一步推动了审计整改工作的规范化、制度化。各部门各单位按-2-照省政府的要求，与审计机关密切配合，认真落实整改措施，切实整改审计查出的问题，审计整改取得了明显成效。

一、省级财政管理审计情况

2010年，财政厅、发改委和地税部门切实履行职责，加强预算收入管理，优化支出结构，省级预算得到了较好执行。但在省级财政管理方面还存在一些需要改进的问题：

（一）预算编制不够细化。2010年，省本级预算草案安排一般预算财政支出计划3691759万元，其中列报到类级支出科目的预算资金3293106万元，对其他支出398653万元未列到具体科目，在实际执行中通过调整科目或追加等形式安排支出。

（二）少安排配套资金43677万元。2010年，财政厅少安排还贷准备金1274万元、天然林保护工程配套资金9929万元、小型农田水利建设配套资金21760万元，财政扶贫配套资金10714万元。

（三）滞拨中央专项资金18000万元。2010年，财政厅滞拨中央专项资金18000万元。其中：基本建设资金11571万元,生猪调出大县奖励资金5808万元，农作物良种补贴等资金314万元，全国地名普查补助资金307万元。主要原因是相关部门项目计划提报滞后、个别项目工程进度缓慢等。

（四）政府性基金决算数与预算数差距较大。主要是基金收入计划中，中央补助收入未参照上年中央实际补助收入 156745万元确定合理的编报比例纳入当年收入计划，上年结余收入

-3-469748万元也未列入当年收入计划。

（五）投资计划安排不够周密，跨提前预安排5495万元。发改委在预算内基本建设投资计划安排上不够合理，2010年归还2009年预安排资金5495万元，用于偿还上一财政垫付资金，占基本建设投资额的10.8%。

（六）应征未征各种税金9455万元。有23个地税局少征、漏征企业税款及滞纳金3937.5万元；18个地税局应征未征防洪基金1385万元；7个地税局应征未征副食品价格调节基金2732万元；6个地税局应征未征残疾人就业保障基金1400.6万元。

（七）按照审计署的要求,今年审计厅开展了2010省本级政府决算草案试点审计，主要问题是国资委对其监管的19户企业编制了国有资本经营预（决）算，省直其他部门监管企业没有纳入国有资本经营预(决)算编制范围，致使省本级没有完整的国有资本经营预算和收支决算，影响政府决算的完整性。

二、省直部门预算执行审计情况

审计厅对公安厅、商务厅等22个部门及123个所属单位预算执行及其他财政收支情况进行了审计。审计总金额857937万元，审计查出违规问题金额54358万元，占审计总金额的6%，提出审计建议68条。从总体上看，被审计的部门和单位依法理财意识有所增强，财政管理水平有所提高，但也存在一些问题，主要是挪用、滞留财政资金11532.5万元，未按规定征缴非税收入及未落实“收支两条线”13060.5万元，乱摊派、乱收费5295-4-万元，扩大开支范围3550.2万元，私存私放公款371.8万元，以及预算编制不细化、超预算或无预算支出、固定资产未入账形成账外资产等问题。

对吉林工商学院、东北电力大学2所高校财务收支审计发现，应收未收学费1770.4万元，不合理票据列支910.1万元，应纳未纳入学校财务核算资金700万元以及预收教材款等问题。

结合政府决算草案审计,审计厅对交通运输厅、商务厅、公安厅、国土资源厅和广播电影电视局5个部门2010年部门决算草案进行了审计试点，主要发现收入、支出核算不实143351万元，往来清理不及时32074万元等问题，一定程度上影响了部门决算草案的真实性、完整性。

三、地方政府性债务审计情况

根据国务院的部署，今年3至5月，审计署统一组织各级审计机关，对我省本级、9个市（州）和60个县（市、区）的政府性债务情况进行了审计。全省地方政府性债务审计数据显示，截至2010年末，我省地方政府性债务3033亿元。其中：政府负有偿还责任的债务1858.8亿元，占61.2%；政府负有担保责任的债务999亿元，占33%；其他相关债务175.2亿元，占5.8%。全省债务总规模中用于交通运输部门的政府性债务余额966.77亿元，占32%；用于市政建设841.69亿元，占28%。

-5-审计结果表明，我省地方政府性债务为弥补地方财力不足、支持地方经济社会发展、提高公共服务能力、改善民生等方面发挥了积极作用，但也存在一些不容忽视的问题。

一是债务的举借、使用、偿还和管理不到位。部分地方政府性债务收支未纳入预算管理，债务管理制度不健全，执行不到位，未建立还贷准备金制度，对政府性债务举借使用缺乏有效监管，无法合理控制债务存量和掌控债务使用偿还情况。

二是融资平台公司管理不规范。截至2010年末，我省共有融资平台公司148家，政府性债务余额为900.7亿元，占全省总规模的30%。这些融资平台公司中有45家公司2010年末资产负债率超过70%,处于较高负债水平；有70家公司当年收入不足偿还当年到期债务本息；有66家公司存在注册资本不到位、虚假出资、抽逃注册资本等问题。

三是地方政府违规为融资平台等单位提供担保。审计发现，2010年6月11日《国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》下发后，还有的市、县（区）政府及其部门，仍以出具承诺函、宽慰函等形式为融资平台公司提供担保。

四是部分地方政府偿债能力不足。从审计情况看，有的地方债务率高于100%，债务偿还对土地出让收入依赖较大，截至2010年末，我省用土地出让收入作为偿债来源的债务余额为415.4亿元，占政府负有偿还责任债务余额的22.3%；部分地方政府偿债能力不足，只能通过举借新债偿还旧债。省本级、1个市本级、-6-5个县（市、区）政府借新还旧率超过60%；4个市本级、40个县（市、区）政府负有偿还责任的逾期债务率超过20%。特别是近几年,我省的政府性债务陆续进入偿债高峰期，偿债压力较大，存在一定的债务风险。

四、固定资产投资审计情况

（一）政府重大基础设施投资项目审计情况。2010年下半年至2011年上半年，审计厅共对已投入资金1704401万元的10个重大基础设施投资项目进行了跟踪审计，发现各类违纪违规和管理不规范问题金额397586万元，占投资总额的23.3%。主要包括：多计工程价款51451万元，超概算投资15707万元，非法转包及违法分包金额104677万元，违规招投标问题105625万元，其他损失浪费、管理费超支等问题120126万元。

（二）中小学校舍安全工程跟踪审计情况。截至2010年12月，我省累计落实中小学校舍安全工程资金32.5亿元，实施校舍安全工程面积367万平方米。审计共发现各类问题17564.7万元，占当年投资总额的10.1%。主要问题是地方配套资金未足额到位，多计工程款，部分项目未按规定招投标，工程进展缓慢、资金到位不及时，大额现金支付工程款等问题。

（三）哈大客专项目征地拆迁资金管理使用审计情况。审计结果表明，省交通投资开发公司及相关市、县（区、市）政府自开展哈大客专项目征地拆迁工作以来，克服了工期紧、任务重等困难，保证了工程建设的顺利进行，至2010年末，已支付征地

-7-拆迁资金327548万元。审计中发现的主要问题是多支付征地拆迁补偿费4612万元，违规多批管理费4870万元，挪用项目管理费914万元，重复提取管理费150.9万元等。

五、重点民生资金审计和审计调查情况

（一）全省2009城镇职工基本养老保险基金筹集、管理和使用情况的专项审计调查。2010年下半年，审计厅对全省2009城镇职工基本养老保险基金筹集和管理使用情况进行了专项审计调查。调查发现，近年来我省社会保险事业发展较快，社会保险制度日趋完善，统筹运行机制基本建立，养老保险个人账户逐步做实。截至2009年末，全省参保单位为33891户，参保职工人数554万人。审计调查发现的主要问题，一是部分企事业单位新增养老保险欠缴额57396万元；二是财政欠缴政府应承担的养老保险费34615.3万元;三是财政未安排养老保险补助配套资金37019万元；四是集团企业滞留养老保险基金结余及利息27686.9万元；五是基金未按规定存为定期存款使利息少收入18928.7万元;六是多收和少收滞纳金及利息17674.6万元等。

（二）全省2009城镇职工基本医疗保险基金的审计调查。2010年下半年，审计厅开展了2009城镇职工基本医疗保险基金的审计调查。截至2009年末，全省医疗保险的参保人数486万人，基金收入规模达到58.1亿元。从调查情况看，全省各级财政、人社及医保机构等相关单位在规范筹资机制、保证基金正常使用、加强管理和监督等方面做了大量工作。存在的主-8-要问题，一是各级政府采取各种形式少缴机关事业单位职工医保基金87659.6万元；二是全省多数医保机构未按规定提取医保风险基金8592.9万元；三是医保基金未按规定存为定期存款使利息少收入3815.2万元；四是经办机构挪用医保基金1589.2万元；五是部分地区经办机构对缴费基数审核不严，少收缴医保基金1015.5万元；六是部分单位和职工欠缴医保基金681.3万元；七是部分地区医保机构扩大范围提高标准使用医保基金631.2万元。

（三）全省2009年至2010年农村泥草房改造安居工程专项资金筹集使用及管理效益情况的审计。今年上半年，审计厅组织全省审计机关开展了农村泥草房改造专项资金的审计。两年来，全省共投入泥草房改造资金267785万元，其中省财政投入196957万元，地方财政投入70828万元。从审计情况看，各级政府及相关部门认真贯彻执行省政府推进农村泥草房改造安居工程扶持政策，农村泥草房改造工程不断推进，取得了较好的效果。审计发现的主要问题，一是部分省政府债券转贷和“双日捐”资金作为地方配套资金长期闲臵，未发挥作用37014.5万元；二是滞拨泥草房改造专项资金6842.8万元；三是扩大泥草房改造范围，多支出泥草房改造补助资金2405万元；四是弄虚作假，套取泥草房改造专项资金1966万元；五是部分困难户泥草房没有得到改造；六是一般户和困难户发放标准在执行中具有一定随意性；七是个别地方高价出售建材及乱收费，增加农户负担等。

（四）2市4县（市）2008至2010廉租住房保障资金审计。今年上半年，审计厅对四平市、辽源市、梅河口市、东辽县、前郭县、永吉县的廉租住房保障资金进行了审计，从审计情况看，这些市、县（市）能够较好的执行廉租住房有关政策，有力地推动了廉租住房保障工作。截至2010年末，省发改委下达2市4县（市）资金计划109538.5万元，新建廉租住房计划32870套；已完成投资额54046.2万元，已建成廉租住房15431套。审计发现的主要问题，一是挪用廉租住房资金679万元；二是住房公积金增值收益、土地出让金净收益应纳入未纳入廉租住房建设资金4154.7万元；三是按份共有产权出售收入未按规定缴入财政专户2144.6万元；四是应配未配建廉租住房19万平方米；五是多计工程价款413.9万元；六是将部分不符合条件的4504户家庭列为廉租住房保障对象。其中有的将拥有企业的家庭列为保障对象，有的将已拥有自有房产家庭列为保障对象。审计还发现未将低收入住房困难家庭纳入保障对象，廉租住房保障对象未按要求进行公示、未实行动态管理，以及工程未招标、串通投标和泄漏标底等问题。

（五）全省2001年至2009年物业专项维修资金归集、管理及使用情况的审计调查。2010年下半年，审计机关对全省物业专项维修资金管理使用情况进行了审计调查。截至2009年末，我省已有8个市、31个县（市）归集了物业专项维修资金，累计归集资金27亿元。审计调查表明，相关市、县（市）基本制-10-定了管理办法并成立管理机构。审计调查中发现违法违规金额92034.7万元。一是应缴未缴物业专项维修资金68232.2万元；二是违规减、缓物业专项维修资金6981.9万元；三是开发商欠缴代收的物业专项维修资金5549.2万元；四是挪用物业专项维修资金11271.4万元；五是物业维修资金大量闲臵，截至2009年末，全省用于物业维修支出4358.3万元，仅占归集资金的1.6%；六是物业维修资金利息用于管理机构经费支出，个别市县比例偏高。

（六）全省2010年义务教育经费筹集、管理、使用及效益情况的审计。按照省人大常委会的要求，审计厅对全省2010年义务教育经费筹集、管理、使用及效益情况进行了审计，审计结果表明，我省各级政府能够加强义务教育经费筹集和管理使用等方面的工作，为推动我省基础教育事业的健康发展起到了积极的促进作用。审计查出的主要问题有：一是未按规定比例配套义务教育经费，资金不到位10885.2万元；二是挪用义务教育经费和支出不合规问题依然存在，财政、教育等部门以及部分学校挪用义务教育经费用于弥补经费不足等2526.5万元；三是购臵资产未履行政府采购程序以及账外管理资产等不合规5195.6万元；四是乱收费问题屡禁不止、屡查屡犯，部分地区违规收取择校费、教辅材料费1941.8万元；五是部分学校弄虚作假、虚报学生人数套取义务教育经费134.7万元；六是部分市县滞留、挪用、违规发放贫困寄宿生补助资金264.7万元；七是义务教育学校债务

-11-负担沉重，2006年至2010年新增债务5.5亿元。

（七）全省城市中心医院2009药品和医疗服务收费情况的审计调查。2010年，通过对全省55家中心医院审计调查表明，近年来各医院能够加大医药收费管理力度，积极推行监督检查和医疗质量信息公示，医疗改革取得明显成效。审计调查中发现的主要问题，一是未经批准违规收取药费2123万元；二是超范围、超标准收取医疗服务费1329万元；三是药品集中采购挂网价格偏高；四是未执行药品招标采购目录，自行采购药品，部分药品采购未向主管部门备案等。

六、两市八县（市）政府决算审计情况

2010年下半年至2011年上半年，审计厅对通化、白山两市和大安、集安、乾安、通榆、龙井、珲春、汪清、辉南八个县（市）政府决算进行了审计。审计结果表明，“两市八县（市）”在调整经济结构,促进地方经济发展方面取得了一定成绩，但仍然存在一些问题：

一是应缴未缴、应作未作一般预算收入51387.8万元；二是虚增财政收入3100万元；三是给非本级预算单位拨款22279.7万元；四是违规出借财政资金39088万元；五是挪用财政专项资金91170.3万元，其中用于平衡预算72773.8万元;六是滞留、滞拨专项资金41344.4万元；七是骗取、套取专项资金347.2万元；八是先征后返税款31603.3万元；九是支出不实40157.6万元；十是先征后返土地出让金55267.7万元，截留、挪用土地出-12-让金收入4183.6万元，少收土地出让金、租金10062.5万元，未批先建工程项目309万平方米。

七、经济责任审计情况

2010年下半年至2011年上半年，审计厅采取党政主要领导同步审计，经济责任审计与预算执行审计、地方政府决算审计、重点政府投资项目审计等相互结合的方式方法，紧紧围绕党政领导干部经济决策、管理、政策法规执行和自身廉政建设情况，对105名领导干部进行了经济责任审计，其中，任前审计43名，任中审计52名，离任审计10名。

从审计结果看，大多数领导干部能够认真履行经济职责，遵守国家的财经法规，为我省经济社会发展发挥了重要作用。但通过审计，也发现部分地方、部门和单位在经济管理工作中存在一些问题，主要有部分地方党委政府制定的招商引资优惠政策不符合国家和省的规定，存在不良竞争的倾向；有的引进项目效益不佳、效果不好；违规返还土地出让金和税费、未批先建、违规占地；地方财政违规为企业贷款提供担保、出借财政资金；地方政府融资行为不规范；挪用、滞留财政专项资金，应缴未缴财政收入，虚列财政财务收支、违规平衡预算；部分政府投资项目未履行招投标和政府采购程序等。

对上述各项审计和审计调查中发现的问题，审计机关依法出具了审计报告和审计决定，提出了具体的处理处罚意见和纠正整改建议，对重大违法违纪问题已向检察机关、公安机关和纪检部

-13-门作了移送处理。截至到目前，已移送经济案件线索34件，涉案金额103804.3万元。各级地方政府和有关部门对审计提出的问题十分重视，认真进行纠正整改，目前已整改48949.9万元，其他问题正在整改中。详细整改情况省政府将在年底前向省人大常委会作专题报告。

八、加强预算执行和其他财政收支管理的意见

（一）细化和完善预算编制，规范资金分配行为。要积极推进预算编制改革，严格控制代编预算规模，切实把预算落实到具体项目，提高年初预算到位率；做好国有资本经营预算单独编制工作，提高政府预决算的完整性；逐步加大省对下级专项转移支付提前告知数的规模，促进地方将其纳入本级预算；进一步加大财政信息公开力度，主动公开财政预算，接受社会各界监督，保证财政资金分配在阳光下进行。

（二）加强专项资金管理，完善预算支出绩效评价机制。要完善项目库建设，以项目预算滚动管理为中心，研究项目设立标准、规范项目审核程序，做好项目评估和可行性论证，提高项目计划和资金分配的科学性和合理性；建立资金管理部门的日常跟踪问效、专门监督机构的检查与预算编制部门相互协调的监督机制，将专项资金的监督贯穿于资金活动的全过程；完善预算支出绩效评价机制，加强对“三农”、基本建设等重点支出的绩效评价，促进提高财政资金使用效益。

（三）强化固定资产投资管理，提高项目投资效益。主管部-14-门要严格项目概算审批，加强项目立项、审批的管理，严格项目的申报和审批程序；加强工程管理，杜绝非法转包和违法分包；项目建设单位要严格落实项目建设的各项规定，强化监督管理责任，降低工程建设成本，提高固定资产投资效益。

（四）建立健全政府性债务监督管理体系，防范和化解政府债务风险。要制定清理化解逾期债务方案，清理整合现有融资平台公司，规范融资平台公司的设立、经营和筹资行为；加强政府性债务的“借、管、用、还”等环节的管理，并作为考核地方政府绩效和任期责任的内容，防止违规、过度举债；完善政府债务风险预警和偿债机制，落实偿债责任，逐步清理化解存量债务，严格控制债务规模，防范财政风险。

（五）落实《经济责任审计规定》，加强对领导干部权力的监督和制约。要认真执行中办、国办印发的《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》,制定和完善经济责任审计的配套制度，加强对领导干部权力的监督和制约；各级领导干部要坚持依法决策、科学决策、民主决策，善于把握经济发展的规律、关注民生、注重社会效益；增强发展意识、责任意识、法纪意识和廉政意识，更好地为全省经济社会发展服务。