内审部年度工作计划

第一篇：内审部年度工作计划

2012年度

内部监察审计工作计划

一、指导思想 2012年是公司开展内部监察审计工作的开局之年，牢固树立 以“监督促治理”的审计理念，坚持“围绕中心、服务大局、突出重点、求真务实”的工作方针，充分发挥内部监察审计对于经济安全、健康运行的“免疫”功能，为公司以后年度有效开展内部监察审计工作、确保审计工作质量和审计结论实施效果打下良好基础。为实现公司全面发展提供有力保障。

二、工作目标

紧紧围绕着2012年经济工作目标，依据各项法律、法规、制度，认真履行公司赋予监察审计部门的各项职责，全面的监督财务收支的真实、合法、效益性，突出重点领域、项目、资金和环节，在加大常规监察审计力度的同时，更加注重事后整改和事前跟踪过程控制，以监督促过程，从治理机制和完善制度的层面揭示问题，提出建议，改善企业经营提高可持续发展的能力。

三、工作计划

随着公司经营规模的不断扩张，经营模式不断变化改进和完善，内部监察审计的工作任务也更加艰巨。为了克服现有内审机构专业人员少、审计任务重、工作压力大的困难，采取内部审计机构与聘请外部审计结合的工作方式，统筹协调，更好的完成明年的各项工作任务。结合公司实际提出以下工作计划：(一)以财务收支审计为基础，开展对所属公司经济责任和经济效益审计。

财务收支审计是监督各单位能否合法合规和遵守财经纪律的有效措施，是开展各项审计业务的基础。定期对所属企业资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及内部控制制度的建立和执行情况进行的监督和评价，是建立领 导干部监督约束机制，促进各级领导干部的增强大局意识、责任意识、绩效意识的重要手段。按照公司审计制度规定，2012年度公司对所属企业2011年度的经济责任和经济效益情况进行审计（必要时延伸至以前年度），同时在开展审计过程中，如果发现工程项目成本支出异常的项目，审计小组也将适时调整增加工程管理审计项目。遇有专业技术性较强的业务时，聘请专业机构协助完成审计项目。2012年度具体审计单位、项目和实施审计时间（暂行）安排如下：

（二）按照制度规定“有离任必审计”的干部管理原则，实施单位责任人离任审计。

因工作变动离任的各单位主要负责人，对在任期内的工作绩效、内部管理和个人廉政等方面情况进行客观评价。对于离任审计业务，公司监察审计处根据公司单位负责人的任职变动情况（离任情况），适时调整年度审计计划和审计资源力量，并结合经济责任和效益审计工作一并进行，增加该项审计业务工作内容。对同一单位不进行重复审计。

（三）结合效能监察，重点开展工程项目、大宗物资采购等支出性经济合同事前审计工作，充分发挥事前审计的预防作用。

通过审查工程项目相关的投标文件、工程合同、施工协议和制度文件等资料，评价其内部控制和风险管理等方面的规范性、有效性。主要内容包括：

1、工程项目；

2、对外投资（独资）工程项目；

3、对外投资（控股）工程项目；

4、改建、扩建、迁建工程概算额度在50万元以上的项目；

5、单项预算在10万元以上的物资设备采购和咨询服务外包项目。

（四）以工程项目管理审计为重点，开展工程审计业务。以工程项目管理内部控制制度的执行情况为切入点，聘请外部审计机构，实施工程项目预决算审计。围绕工程项目的全过程进行管理和控制，主要审计工程项目合同的签订情况、经济技术指标完成情况以及项目资金管理与核算情况。重点审查工程投标预算与合同定价，对于实际投资额与预算合同定价相差数额较大的工程项目，要找出问题的原因，提出警示和追究责任的建议，以提升工程项目管理水平，提高工程项目管理效益，增强防范建设资金浪费损失的风险能力。2012年度工程项目管理审计计划（暂行）安排如下：

（五）做好配合工作,组织协调公司年度例行财务收支审计工作，防范外部审计风险。积极配合协调外部审计机构，对公司2011年度执行国家篇二：内部审计年度计划 xxxxxx有限公司

内控审计部年度计划（2009）

提纲: 引言

1、内部审计对企业的作用

2、内部审计部的主要职能

3、内部审计的范围

4、内部审计的工作流程

5、内部审计的年度计划

随着07年始的全球性金融危机波及的范围越来越广，更多的企业开始关注风险管理对企业经营的重要性，环境风险、流程风险、决策信息风险等等，如何使这些风险对企业的影响降至最低，是大家共同关心的问题，也是一个难题？

一、内部审计对企业的作用

1、内部审计定义

内部审计是一项独立、客观的保证及咨询活动，其目的在于增加价值和改进组织的运营。它通过系统化和规范化的方法评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

2、内部控制是一个管理过程

定义类型目标组成部分

3、内部审计的要素 3.1、内部审计的地位要求独立和客观。

独立性是保证内部审计有效性的一个重要因素，其重要标志是组织地位，组织地位越高，独立性越强。内部审计部是董事会下设的审计委员会直接领导。客观性是确立内部审计可信度的重要前提，和独立性相比，客观性更具有积极的现实意义。3.2、内部审计的性质是一种保证和咨询。

保证服务不仅包含了所有传统的审计服务，如财务审计、合规性审计、经营性审计等，还涉及it审计等新型审计服务。内部审计还向管理者提供咨询服务，使组织运营与控制效果得到直接改善，并为组织增加价值。内部审计摆脱了追求独立性的束缚，变得更为主动、积极和富于参与精神。咨询服务通常由保证服务直接产生，同时，咨询服务也可能衍生出保证服务。

3.3、内部审计的目的在于为组织增加价值

内部审计定位于为组织增加价值，有助于其保持和提高职业地位，并使这一职业充满前所未有的活力。

3.4、内部审计的工作范围扩展到风险管理、控制和治理过程等各个领域。

随着组织生存环境的复杂化和组织战略意识的增强，内部控制越来越多的受到组织整体风险和治理过程的影响，并紧随组织目标持续变化。因此，内部审计没有拘泥于原有的作用范围，而将在更

广阔的领域，包括风险管理、控制和治理的各个过程发挥关键作用。

二、内控审计部的主要职能

1、检查监督职能。检查监督是内控审计部的基本职能，监察范围包括：一对公司的财务收支进行监督；二对重点部门、重点资金、重要经济活动进行监督；三对公司内部管理和制度执行进行监督。通过监督和对问题的揭示，促使各部门加强管理，堵塞漏洞，提高效益，为公司实现经营目标服务。

2、管理控制职能。企业最高管理层不可能对经营管理状况进行经常性的直接检查监督，内部审计作为公司控制系统中的一个重要组成部分，受公司董事会的直接领导，从公司全局的角度来发现、分析和考虑问题，对企业的生产经营活动实行有效的控制。

3、经营诊断职能。内部审计通过开展各种审计掌握企业的经营和管理状况，针对存在的问题，提出解决问题的建议。同时，内控审计一个重要职能就是通过对企业内部控制系统的评估和检查，发现企业内部控制缺陷和漏洞，分析经营管理过程中的偏差和失误，解剖问题产生的各种主、客观原因，从而实现对企业经营情况的诊断。

4、评价监证职能。内部审计熟悉企业生产经营情况，了解和评价企业的产、供、销，人、财、物，内、外运转及资源优化配置状况。通 过开展各种审计对部门的绩效进行评价，并为奖惩兑现提供依据；通过开展内控制度审计，对内控制度的健全性有效性进行评价，为完善内部控制提供依据；通过内部责任审计，对各部门负责人进行责任评价，为组织部门任用干部提供依据。通过审计，审计人员评价整个企业的生产经营状况，并针对所取得的成绩和存在的问题，提出具有建设性、针对性的评价意见和改进建议，协助高层管理者更有效地进行管理经营活动。

5、咨询服务职能。内部审计在项目实施过程中，对查出的问题予以揭示并提出整改建议，为领导决策提供依据；通过对领导关心的热点问题、管理薄弱的环节和单位开展审计调查，为领导决策提供有价值的信息；利用内部审计接触面广的特点，发挥承上启下的作用，及时把各部门的困难、问题和意见公正地反馈给领导，发挥上下之间信息沟通的作用；在对各部门实施审计过程中，对存在的经营和管理方面的问题提出审计建议。内部审计利用其对企业情况熟悉，接触面广，综合性强的特点为被审部门提供咨询服务。

三、内部审计的范围

1、经营审计

经营审计是通过分析检查公司的运营状况来确定组织活动的经济性、效率性和效果。经济性是指完成即定的目标所消耗的资源是否较少；效率是指己经配置的资源是否充分利用；效果是指在必要的资源条件下完成目标的程度。

经营审计的特征篇三：2015年度内部审计工作计划 2015年度内部审计工作计划

一、集团公司内部审计工作思路

以财务收支审计为基础,以经营业绩审计为中心，同时开展经济效益审计、经济责任审计、基建工程审计；保障集团制度贯彻与落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益的作用。

二、2015年度集团公司内部审计工作计划如下

1、以财务收支与预算审计为基础，促进内控制度的健全与完善 ⑴以财务收支审计为基础，延伸到内部控制、风险管理审计。通过内部审计加强公司内部监督，保护公司资产安全和完整，同时延伸到内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果的评价。

⑵通过预算审计促进预算执行，保障预算编制符合集团发展方向，预算执行围绕集团经营目标展开。⑶完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据实际工作情况，进一步完善《集团公司预算执行情况审计办法》等内审制度。

2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。内部审计以公司经营业绩审计为中心，围绕二级单位的经营业绩考核，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进二级单位加强经营管理，提高经济效益。

在开展经营业绩审计时，经营业绩审计与经济责任审计以及其他专项审计相结合，不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对二级单位领导干部任中经营绩效的评价。

⑴ 对二级单位经营业绩审计：

通过对二级单位2014年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各二级单位考核的依据。

⑵ 针对性地开展专项审计

根据集团经营管理特点，就预算、内控管理、经济责任考核等有针对性开展专项攻坚审计，重点问题重点突破。

⑶ 工程项目的竣工结算审计

近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、结算付款，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。

3、投资企业审计

为评价对外投资企业的管理效果的需要，对投资企业进行经营与资产负债审计，充分发挥监事对投资企业经营管理评价作用。

三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。

四、改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。1、2014年审计岗位配备不足，导致年度工作目标未能全部落实，2015年，需要领导与相关部门配合，按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。

2、要对现有的内审人员进行业务培训，如国际内审师资格考试、新税法学习等，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质，适应新形势、新任务的需要。**集团有限公司审计部篇四：xx年度审计部工作计划 xx年度审计部工作计划

按照《企业内部控制基本规范》、《公司内部审计制度》以及国

家的法律、法规、规章制度制订xx年度审计计划。内部审计工作以增加组织价值并提高经营效率为出发点，进一步规范内部审计业务流程、完善内审制度优化组织架构，在集团董事会的领导下，最大限度地发挥其独立性和权威性，逐步整合资源，以重点审计、专项审计、日常监控相结合的审计模式，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用。

一、xx年度内部审计工作目标

（一）完善内审组织与内审作业标准，定期向董事会报告工作

计划执行情况和工作报告。

（二）根据生产经营的发展需要，量化评价指标，对公司生产

经营活动做到事前了解情况、事中审计监督、事后总结报告。对年度审计、制度执行、生产与费用循环、xx竣工决算进行重点监控，提高经济效益。

（三）加强公司内部控制制度的执行力度，完善制衡机制，建 立合理的绩效评价体系，促进公司管理。

二、审计资源

审计部现有x名工作人员，工作的开展主要通过往来资料、归

档文件、管理文件、外部查询等资料的获取，以及对相应工作人员的访谈，获取所需资料。由于部门人员专业结构不全面，仍难以达

到全面性的要求。今年度，我们将结合部门情况，重新构建部门架构，进一步推动内审工作。

三、xx年度内部审计重点项目

（一）xx年年度审计和xx年半年度审计

为验证、评价xx年度集团各子公司在财务内控、资产管理、制度执行及半年度后续审计重点发现等方面的情况，计划于xx年x月份进行xx年度审计，并根据年度审计情况开展半年度审计。

（二）物流专项审计

对运输费用的真实性、合理性，物流管理制度的制定及执行情况进行专项审计。促进提高物流管理水平，保障运输安全、及时，提高经济效益。

（三）集团办公室制度审计

重点对集团办公室办公采购、车辆管理、印鉴管理、档案及后勤管理进行审计。

（四）基建审计

工程竣工验收、施工预算与竣工决算审计,该项工作须进一步制定审计方案。

（五）生产与费用循环审计

审计目标:生产管理制度有效运行，成本开支符合授权审批的规定，成本核算齐全，节能降耗，产品质量受控。

审计内容：直接材料成本、直接人工成本、制造费用、质量检验。

该项工作须组织有生产管理技术的专业人员进行。

四、xx年度日常监控

（一）集团管控职能的发挥

根据公司的发展战略和管理模式，积极发现集团管控中面临的问题，探索解决办法，共谋公司发展大计。

（二）xx费用监控

每月对车辆油耗、维修费用、是否定期保养等进行分析，尽量降低车辆使用费。

（三）固定资产审计

重点审计固定资产内部控制管理制度是否有效运行；固定资产的购置是否符合授权审批的规定，采购是否执行询比价制度、价格是否合理，固定资产的盘点情况。1.固定资产购置的审批授权权限、签订购买合同是否经过审批程序，入账是否准确及时，核算和折旧、减值准备的计提等是否符合公司财务制度的要求。2.固定资产购买所签订合同是否按合同条款予以执行。3.固定资产的保管、使用、管理、维护、盘点等是否符合内部控制制度的要求。4.检查购入资产的运营状况是否与合同标的的功能相一致。

（四）基建工程审计

主要审计工程施工管理审批程序合规、施工合同有效、施工签证客观、工程预决算准确、工程质量符合要求。充分发挥事前审计的预防作用，加强对重点工程项目的质量监督、财务监督、安全生产监督和配合队伍监督，通过审查工程项目相关的投标文件、工程合同、施工协议和制度文件等资料，评价其内部控制和风险管理等方面的规范性、有效性。

五、专项审计

根据公司实际需要，按照公司董事会、公司管理者提出的需要，进行内部突发性审计工作或临时性审计工作。对董事会要求审计事项及重大投诉、举报事件进行专项审计。

六、审计跟踪

后续审计应注重时效性和针对性，根据成本效益原则和重要性原则，从本年度审计过的项目中选取影响重大、内控薄弱的项目，实施后续审计。内容包括：监督检查审计决定的执行情况；了解审计意见采纳情况，考察审计效果；发现审计决定执行过程中出现的问题，采取相应措施；发现审计意见和审计决定不当时，进行复查，重新做出审计决定，弥补原来审计中的不足；根据新的情况提出建议和措施，扩大审计效果。

审计部将执行公司内部审计制度，对审计报告中认为有问题的每一审计项目实施后续审计，安排相关后续审计计划、审计范围和目标，实施相关后续审计程序，其目的是确定有无采取纠正措施，向公司董事会和管理层报告这些措施，并评价它们对纠正审计过程中发现的缺陷的效果。

七、制度审计

要进行内部控制审计, 关键要做好以下两点: 第一, 抓好内部制度建设审计。按照凡事有章可循和有据可查的原则, 督促各单位建立健全内部管理制度;按照有利于加强管理和监督的原则, 对现行制度的科学性、合理性进行审计, 督促各单位对过时的、不适用的内部制度及时修改完善, 保持制度的有效性和严肃性。第二, 抓好内部制度执行审计。有了好的制度, 关键在于执行, 否则再好的制度也是废纸一张。在建立健全各项内部控制制度的基础上, 抓好制度执行审计。通过内部控制审计, 对内部控制制度的功能作用进行检查、测试和评价, 发现内部管理上的薄弱环节和漏洞, 促使改善内部管理, 提高经济效益。本年度的主要工作：

（一）评估集团xx部组织架构并优化

（二）完善xx部岗位职责并通过评审

（三）管理制度评审及执行督查

八、做好外部审计的配合工作

在xx的关键时期，我们必须正确看待内部审计与外部审计的关系，用外部审查最严格的标准、最挑剔的眼光，主动自查，加强管理，防范风险。

内部审计应积极和外部审计协调沟通，探讨内部控制的薄弱环节、审计程序和审计方法的缺陷等，并及时提请对方改正，以降低审计风险。

九、加强内部审计人才队伍建设，提高审计质量

积极营造有利于审计人才成长的良好环境，是审计事业成败的篇五：公司年度内部审计工作计划

深圳市xx集团股份有限公司2011年度审计工作计划(2011-01-19 16:21:24)转载

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一、集团公司内部审计工作总体思路：

1、今后5年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。2、2011年审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。

二、2011年度集团公司内部审计工作计划如下：

1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善 ⑴ 首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。

⑵ 内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，2011年内审工作应该建立在公司内部

控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何；评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。⑶ 通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准（而非以费用制度为预算标准），因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。

2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。

内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩（预算执行）审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况

以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。

⑴ 对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计)：

通过对下属企业2010年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。

通过对2011年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控管理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。

⑵ 结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行

①收入合同审计

集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、有效进行审计。

②在各项成本费用支出进行跟踪审计

集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核，并在erp中实行预算控制，因此，对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。③工程项目的竣工结算审计

近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。

三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。

1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与工作沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，避免管理、监督、考核脱节。

四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。1、2010年审计队伍人员出现流动，审计岗位配备不足，导致年度工作目标未能全部落实，2011按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。

2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管理有制度，审计有依据，处罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、事后参与经营管理作用。

4、通过审计回访，落实审计问题整改，同时也使审计部门了解下属企业诉求、解决问题存在困难，深层次了解企业经营情况，更好服务企业。

5、要对现有的内审人员进行业务培训，组织参加国际内审师资格考试等，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质，新任务的需要。

第二篇：生产部内审工作总结

生产部内审工作总结

各位领导、同志们，上午好!

一、本部门三季度完成的主要工作包括：

1、从7月1日开始，继续开展“学规程，反违章”第3阶段的活动，从消除物的不安全状态着手，重点排查和消除各类事故隐患;与主管院长一起，对安全月检查出的安全隐患进行复查;对吉林红旗岭、抚顺树基沟和红透山钻探现场实施安全检查;在“十一”前，对抚顺院、勘察院和沈阳院及2院的加工化验室实施了安全检查，生产部内审工作总结。

2、根据总院及所属单位领导班子成员构成及分工变化情况，调整了总院安全生产委员会。调整各项应急救援预案组织机构成员及联系电话，建立了全院包括74人的安全管理网络。制订了《高层建筑火灾及其他事故应急救援预案》。

3、落实安全生产责任制，明确了安委会成员及全体员工的安全责任范围，完善了责任状的覆盖面。分别与总院安委会成员、机关各部门及重要岗位人员签定了安全生产目标管理责任状。

4、组织总院及分院新上任的单位负责人、安全主管领导及安全管理干部进行培训，先后有10人取得安全管理资格证书。完善安全培训教育档案的建立工作，基本实现了安全教育培训档案每人一册的工作目标。撰写了“安全月活动”及安全检查总结，下发文件通报全院安全生产大检查结果。

5、启动了“百日安全无事故”和“冬季四防”活动，主办了《地质勘探安全规程》知识竞赛;对参加《全国工伤保险与安全生产知识竞赛》的人员举办了抽奖活动，对获奖者颁发了纪念品。

6、按照总院机关同志劳动防护用品发放标准，为新来的同志发放了防暑降温费和个人劳动防护用品，工作总结《生产部内审工作总结》。沈阳市被国家局确定为“全国重点城市职业病危害调查城市”，总院按要求开展职业病危害调查工作。

7、完成了对全院所属单位三体系运行情况调查工作，共收到三体系运行情况报告8份。

8、加强了局和总院团队文化的学习，撰写了3000字的认识和体会，表达出了对团队文化6方面内容的理解，为团队文化融汇到思想中，贯彻到工作中奠定坚实的理论基矗二、四季度工作安排：

1、继续深入开展“学规程，反违章”和以“防冻、防滑、防火、防中毒”为重点的百日安全无事故活动。加大现场安全检查、生产指导、法规宣传和贯彻工作力度，从加强“基层和基幢的双基工作入手，关口前移，重心下移，杜绝班组中生产事故的发生。

2、配合局安全处组织的“百日安全大检查”工作，特别要加强对钻探工程等重点施工领域的安全监察力度和频次。

3、计划制定与法规要求高度统一，具有现实操作性的总院安全奖惩制度，促进安全管理标准化、规范化工作进程。

4、按照沈阳市政府和省有色地质局安全管理目标责任状的要求，做好安全工作总结撰写和迎接考核工作，努力争取更好的安全成果。

5、组成考核组认真考核所有签状单位及重要岗位人员责任状的完成情况，按考核结果对有关单位和人员进行兑现。

6、依据各院上报的三体系运行情况调查结果，制定2008三体系培训、内审和外审工作计划，力争早计划、早部署、早行动、早达标，使三体系运行工作能更好地融入并服务于主导产业之中。力争在年底前，完成3个单位的三体系内审工作。

7、继续加强总院团队文化的学习、领会和运用，高标准、严要求，开拓性的开展各项工作，从团队精神“团结”这个核心出发，加强与各部门的紧密配合，积极促进全院各项工作取得优异的成绩。

第三篇：内审部管理制度(完整版)

内部控制指引

第一章 总 则

第一条 目的

为促进天津津燃公用事业股份有限公司（以下简称：公司）建立和健全内部控制，防范公司经营风险，保障公司体系安全稳健运行，依据《中华人民共和国企法》、《中华人民共和国证劵法》、《中华人民共和国会计法》等法律规定，制定本指引。

第二条 适用范围

本制度适用于公司所有审计工作。

内部控制是上市公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现公司经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。

第三条 公司内部控制的目标

（一）确保国家法律规定和公司内部规章制度的贯彻执行；

（二）确保公司发展战略和经营目标的全面实施和充分实现；

（三）确保风险管理体系的有效性；

（四）保障公司资产的安全完整；

（五）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实、准确、完整和公平。

第四条 公司内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括：

（一）内部控制应当渗透公司的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。

（二）内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，公司经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。

（三）内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。

（四）内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。

第五条 内部控制应当与公司的经营规模、业务范围和风险特点相适应，以合理的成本实现内部控制的目标。

第二章 内部控制的基本要求

第六条 内部控制应当包括以下要素

（一）内部控制环境；

（二）风险识别与评估；

（三）内部控制措施；

（四）信息交流与反馈；

（五）监督评价与纠正；

第七条 公司应当建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、相互制衡、报告关系清晰的组织结构，为内部控制的有效性提供必要的前提条件。

第八条 公司董事会、监事会和高级管理层应当充分认识自身对内部控制所承担的责任。

董事会负责保证公司建立并实施充分而有效的内部控制体系；负责审批整体经营战略和重大政策并定期检查、评价执行情况；负责确保公司在法律和政策的框架内审慎经营，明确设定可接受的风险程度，确保高级管理层采取必要措施识别、计量、监测并控制风险；负责审批组织机构；负责保证高级管理层对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。

监事会负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系；负责监督董事会及董事、高级管理层及高级管理人员履行内部控制职责；负责要求董事、董事长及高级管理人员纠正其损害公司利益的行为并监督执行。

高级管理层负责制定内部控制政策，对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估；负责执行董事会决策；负责建立识别、计量、监测并控制风险的程序和措施；负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行。

第九条 公司应当建立科学、有效的激励约束机制，培育良好的公司精神和内部控制文化，从而创造全体员工均充分了解且能履行职责的环境。第十条 公司应当设立履行风险管理职能的专门部门，负责具体制定并实施识别、计量、监测和控制风险的制度、程序和方法，以确保风险管理和经营目标的实现。

第十一条 公司应当建立涵盖各项业务、公司范围的风险管理系统，开发和运用风险量化评估的方法和模型，对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等各类风险进行持续的监控。

第十二条 公司应当对各项业务制定全面、系统、成文的政策、制度和程序，在公司范围内保持统一的业务标准和操作要求，并保证其连续性和稳定性。

第十三条 公司设立新的机构或开办新的业务，应当事先制定有关的政策、制度和程序，对潜在的风险进行计量和评估，并提出风险防范措施。

第十四条 公司应当建立内部控制的评价制度，对内部控制的制度建设、执行情况定期进行回顾和检讨，并根据国家法律规定、公司组织结构、经营状况、市场环境的变化进行修订和完善。

第十五条

公司应当明确划分相关部门之间、岗位之间、上下级机构之间的职责，建立职责分离、横向与纵向相互监督制约的机制。涉及资产、负债、财务和人员等重要事项变动均不得由一个人独自决定。

第十六条 公司应当根据不同的工作岗位及其性质，赋予其相应的职责和权限，各个岗位应当有正式、成文的岗位职责说明和清晰的报告关系。

公司应当明确关键岗位及其控制要求，关键岗位应当实行定期或不定期的人员轮换和强制休假制度。

第十七条 公司应当根据各分支机构和业务部门的经营管理水平、风险管理能力、地区经济和业务发展需要，建立相应的授权体系。

授权应适当、明确，并采取书面形式。

第十八条 公司应当利用计算机程序监控等现代化手段，锁定分支机构的业务权限，对分支机构实施有效的管理和监控。

下级机构应当严格执行上级机构的决策，在自身职责和权限范围内开展工作。

第十九条 公司财务部应当建立有效的核对、监控制度，对各种账证、报表定期进行核对，对现金、有价证券等有形资产及时进行盘点。

第二十条 公司财务部应当按照规定进行会计核算和业务记录，建立完整的会计、统计和业务档案，妥善保管，确保原始记录、合同契约和各种资料的真实、完整。

第二十一条 公司应当建立有效的应急预案，并定期进行测试。在意外事件或紧急情况发生时，应按照应急预案及时做出应急处置，以预防或减少可能造成的损失，确保业务持续开展。

第二十二条 公司应当聘用独立的法律顾问，统一管理各类授权、授信的法律事务，制定和审查法律文本，对新业务的推出进行法律论证，确保各项业务的合法和有效。

第二十三条 公司应当实现业务操作和管理的电子化，促进各项业务的电子数据处理系统的整合，做到业务数据的集中处理。

第二十四条 公司应当实现经营管理的信息化，建立贯穿各级机构、覆盖各个业务领域的数据库和管理信息系统，做到及时、准确提供经营管理所需要的各种数据，并及时、真实、准确地向香港证监会及其派出机构报送监管报表资料和对外披露信息。

第二十五条 公司应当建立有效的信息交流和反馈机制，确保董事会、监事会、高级管理层及时了解公司的经营和风险状况，确保每一项信息均能够传递给相关的员工，各个部门和员工的有关信息均能够顺畅反馈。

第二十六条 公司业务部门应当对各项业务经营状况进行经常性检查，及时发现内部控制存在的问题，并迅速予以纠正。

第二十七条 公司内部审计部门应当有权获得公司的所有经营信息和管理信息，并对各个部门、岗位和各项业务实施全面的监督和评价。

第二十八条 公司内部审计应当具有充分的独立性，不得置于财务部门的领导之下，或与财务部门合署办公。应配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应不少于二人。公司

第二十九条 公司应当配备充足的、具备相应的专业从业资格的内部审计人员，并建立专业培训制度，每人每年确保一定的离岗或脱产培训时间。

第三十条 公司应当建立有效的内部控制报告和纠正机制，业务部门、内部审计部门和其他人员发现的内部控制的问题，均应当有畅通的报告渠道和有效的纠正措施。公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合内部审计部门依法履行职责，不得妨碍内部审计部门的工作。

第三章 财务会计的内部控制

第三十一条 公司财务会计内部控制的重点是：实行财务会计工作的统一管理，严格执行财务会计制度和会计操作规程，运用财务管理软件实施会计内部核算及控制，确保财务会计信息的真实、完整和合法，严禁设置账外账，严禁乱用会计科目，严禁编制和报送虚假会计信息。

第三十二条 公司应当依据公司会计准则和国家统一的会计制度，制订并实施本行业的财务会计规范和管理制度。

下级机构应当严格执行上级机构制定的财务会计规范和管理制度，确保统一的财务会计规范和管理制度在公司得到实施。

第三十三条 公司应当确保财务会计工作的独立性，确保会计部门、会计人员能够依据国家统一的财务会计制度和公司的会计规范独立地办理会计业务，任何人不得授意、暗示、指示、强令财务会计部门、会计人员违法或违规办理会计业务。

对违法或违规的财务会计业务，会计部门、会计人员有权拒绝办理，并向上级机构报告，或者按照职权予以纠正。

第三十四条 公司财务会计岗位设置应当实行责任分离、相互制约的原则，严禁一人兼任非相容的岗位或独自完成会计全过程的业务操作。

第三十五条 公司应当明确财务会计部门、会计人员的权限，各级财务会计部门、会计人员应当在各自的权限内行事，凡超越权限的，须经授权后，方可办理。

第三十六条 公司应当对财务会计账务处理的全过程实行监督，会计账务应当做到账账、账据、账款、账实、账表和内外账的六相符。

凡账务核对不一致的，应当按照权限进行纠正或报上级机构处理。

第三十七条 公司应当对财务会计主管、财务会计负责人实行从业资格管理，建立会计人员档案。

会计主管、会计负责人和会计人员应当具有与其岗位、职位相适应的专业资格或技能。第三十八条 公司下级机构会计主管的变动应当经上级机构会计部门同意。

会计人员调动工作或离职，应当与接管人员办清交接手续，严格执行交接程序。

第三十九条 公司应当对会计人员实行强制休假制度，会计岗位人员和会计主管还应当定期轮换，落实离岗（任）审计制度。

第四十条 公司应当实行会计差错责任人追究制度，发生重大会计差错、舞弊或案件，除对直接责任人员追究责任外，机构负责人和分管财务会计的负责人也应当承担相应的责任。

第四十一条 公司应当做到财务会计记录、账务处理的合法、真实、完整和准确，严禁伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，严禁提供虚假财务会计报告。

第四十二条 公司应当建立规范的信息披露制度，按照规定及时、真实、完整地披露会计、财务信息，满足股东、监管当局和社会公众对其信息的需求。

第四十三条 公司应当完善会计档案管理，严格执行会计档案查阅手续，防止会计档案被替换、更改、毁损、散失和泄密。

第四十四条

公司应以书面方式，定期并正式执行应收、付账款账户余额的对账程序。主要供应商按月提供（供货商应收、付账款每月对账表），财务部作为应收、付账款余额对账调节表的参考并发予客户，定期建立应收、付账款、存货账龄分析报告、财务分析、财务报表并相关负责人复核后签署。

第四十五条

建立公司全面预算监控机制，编制全面财务、现金流量、利润预算表等并由管理层签署审阅，根据外围环境变化，定期修订最新预算表，管理层定期分析检查审阅并签署。

第四十六条

财务部门每季度根据公司经营情况向公司董事会、监事会和高级管理层进行全面汇报。

第四章 计算机信息系统的内部控制

第四十七条 公司计算机信息系统内部控制的重点是：严格划分计算机信息系统开发部门、管理部门与应用部门的职责，建立和健全计算机信息系统风险防范的制度，确保计算机信息系统设备、数据、系统运行和系统环境的安全。第四十八条 明确计算机信息系统开发人员（外委）、管理人员与操作人员的岗位职责，做到岗位之间的相互制约，各岗位之间不得相互兼任。

各级分公司应当配备计算机安全管理人员，明确计算机安全管理人员的职责。

第四十九条 对计算机信息系统的项目立项、开发（外委）、验收、运行和维护整个过程实施有效管理，开发环境应当与生产环境严格分离。

技术维护部门与业务部门之间应当进行沟通协调，确保系统的整体安全。

第五十条条 购买计算机软、硬件设备，应当对供应商的资格条件进行严格审查，在使用前进行试用性安全测试，明确产品供应商对产品在使用期间应当承担的责任，确保产品的正常使用和有效维护。

第五十一条 计算机机房建设应当符合国家的有关标准，出入计算机机房应当有严格的审批程序和出入记录，确保计算机硬件、各种存储介质的物理安全。

计算机机房应当有完备的计算机监控系统，确保计算机终端的正常使用。

第五十二条 建立网络管理系统，有效地管理网络的安全、故障、性能、配置等，并对接入国际互联网实施有效的安全管理。

第五十三条 对计算机信息系统实施有效的用户管理和密码（口令）管理，对用户的创建、变更、删除、用户口令的长度、时效等均应当有严格的控制。

员工之间严禁转让计算机信息系统的用户名或权限卡，员工离岗后应当及时更换密码和密码信息。

第五十四条 计算机信息系统的接入建立适当的授权，对接入后的操作进行安全控制。

输入计算机信息系统的数据应当核对无误，数据的修改应当经过批准并建立日志。

第五十五条 及时更新系统安全设置、病毒代码库、攻击特征码、软件补丁程序等，通过认证、加密、内容过滤、入侵监测等技术手段，不断完善安全控制措施，确保计算机信息系统的安全。

第五十六条 网络设备、操作系统、数据库系统、应用程序等均应当设置必要的日志。

日志应当能够满足各类内部和外部审计的需要。

第五十七条 严格管理各类数据信息，数据的操作、数据备份介质的存放、转移和销毁等均应当有严格的管理制度。

第五十八条 运用计算机处理业务，应当具有可复核性和可追溯性，并为有关的审计或检查留有接口。

第五十九条 财务部定期进行（用友财务系统）恢复演练测试，财务经理和参与恢复演练测试的人员必须在系统恢复演练测试报告上签署，以确认灾难恢复计划属有效，确保突发事故出现时，系统恢复计划能够实时发挥效用。

第六十条 尽可能利用计算机信息系统的系统设定，防范各种操作风险和违法犯罪行为。

第六十一条 建立计算机安全应急系统，制定详细的应急方案，并定期进行修订和演练。

数据备份应当做到异地存放，应当建立异地计算机灾难备份中心。

第五章 内部控制的监督与纠正

第六十二条 指定不同的机构或部门分别负责内部控制的建设、执行和内部控制的监督、评价。内部控制的建设、执行部门负责设计内部控制体系，组织、督促各业务部门、分支机构建立和健全内部控制。内部控制的监督、评价部门负责组织检查、评价内部控制的健全性和有效性，督促管理层纠正内部控制存在的问题。

第六十三条 建立内部控制的报告和信息反馈制度，业务部门、内部审计部门和其他控制人员发现内部控制的隐患和缺陷，应当及时向董事会、管理层或相关部门报告。

第六十四条 公司内部控制的监督、评价部门应当对内部控制的制度建设和执行情况定期进行检查评价，提出改进建议，对违反规定的机构和人员提出处理意见。

第六十五条 公司上级机构应当根据自身掌握的内部控制信息，对下级机构的内部控制状况定期做出评价，并将评价结果作为经营绩效考核的重要依据。

第六十六条 建立内部控制问题和缺陷的处理纠正机制，管理层应当根据内部控制的检查情况和评价结果，提出整改意见和纠正措施，并督促业务部门和分支机构落实。第六十七条 公司应当建立内部控制的风险责任制：

（一）董事会、高级管理层应当对内部控制的有效性负责，并对内部控制失效造成的重大损失承担责任。

（二）内部审计部门应当对未执行审计方案、程序和方法导致重大问题未能被发现，对审计发现隐瞒不报或者未如实反映，审计结论与事实严重不符，对审计发现问题查处整改工作跟踪不力等行为，承担相应的责任。

（三）业务部门和分支机构应当及时纠正内部控制存在的问题，并对出现的风险和损失承担相应的责任。

（四）高级管理层应当对违反内部控制的人员，依据法律规定、内部管理制度追究责任和予以处分，并承担处理不力的责任。

第六章 附则

1、本制度由公司内审部负责解释。

2、本制度自颁布之日起施行。

二、天津津燃公用事业股份有限公司内部审计管理制度

第一条 目的

为加强天津津燃公用事业股份有限公司（以下简称“公司”）内部管理和审计监督，规范内部审计工作，明确内部审计的职责和权限，充分发挥内部审计在强化内部控制、保障公司管理体系的运行和各项政策的遵循、优化公司所属成员公司业务流程、改善风险管理中的作用，促进成员公司经营效率、经济效益的提高，实现公司战略积极稳健地发展，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》、等相关法律、法规，结合公司实际，制定本制度。

第二条 适用范围

除条款中特别明确适用层级的情况外，本制度适用于公司及其分（子）公司。第三条 本制度所称内部审计，是指公司内部独立客观的监督和评价活动，它通过运用系统化、规范化的方法，审查和评价被审计单位经营活动、风险管理及内部控制的合法性、适当性和有效性，提出改善建议，总结最佳实践，促进公司目标的实现。

本制度所称审计人员，是指所有在公司和所属单位参加审计工作的人员。本制度所称审计助理，专指公司各J内部审计工作组织协调的负责人。除条款中另行明确外，本制度所称内审部是指公司总部内审部，审计部门泛指公司三个层面的所有审计机构。

除条款中另行明确外，本制度所称董事会、管理层是指适用主体所对应的董事会及管理层。

第四条 内部审计目标是努力确保成员公司成本效益的控制，促进其内部程序的合理性和资源利用的效率性，保护资产的安全和完整，防止错误和舞弊的发生，保证内部管理报告和外部财务报告的可靠性，确保集团各项政策及规章制度的遵守，进而保证经营的效果和效率。

第五条 公司实行内部审计制度。内部审计对公司董事会负责，依照国家法律、法规、有关政策和公司规章制度，独立开展工作及行使内部监督权，发挥监督、评价和服务功能。

第六条 内部审计部门是公司政策遵循情况的监督者，是公司诚信文化的推动力量，是公司风险管理体系中的一道防线，是促进公司所属大区、成员公司改善营运效率与内控质量的业务伙伴，从而为公司总体战略目标的实现提供增值服务。

第七条 按照国际与国内内部审计准则的有关规定及公司的管理要求，开展内部审计工作应遵循以下原则：

1、独立性原则：本制度所称独立性，是指内部审计机构和人员在进行内部审计活动时，不存在影响内部审计客观性的利益冲突的状态。内部审计的独立性包括组织地位的独立和审计活动的独立两个方面。

组织地位的独立是指公司赋予内部审计机构及人员履行其职责的组织地位和权利，内部审计机构隶属于公司董事会，内部审计机构负责人直接向董事会负责，并向董事会提交审计报告及工作报告。

审计活动的独立是指内部审计活动独立于被审计单位的经营活动，不承担经营责任，内部审计的范围不应受到任何限制。

2、客观性原则：是指审计人员在进行内部审计活动时，应以事实为依据，保持公正、不偏不倚的精神状态。内部审计的客观性基于独立性的基础之上。

审计人员应严格按照职业操守开展审计工作，并对审计结果负责。在对有关审计事项做出判断时，审计人员应保持公正的、不偏不倚的职业态度，不依附于他人的意向，以保证审计活动的客观公正。

3、有效性原则：是指内部审计通过客观公正的监督和评价，以高质量、建设性的审计报告引起董事会与管理层对审计信息的重视，审计结果作为董事会与管理层决策的依据之一，同时能够促进被审计单位管理层有效地履行职责及实现经营目标。

第八条

根据公司发展规划，建立总部、J分公司、子公司三位一体的内部审计体系。

第九条 内审部是公司总部专职的内部审计机构，是董事会审计委员会工作的执行机构。

第十条 内审部向公司董事会负责。内审部接受国家审计机构的业务指导和监督。

第十一条 公司J审计是总部审计职能的延伸。J设置审计助理，审计助理负责组织建立、完善大区审计团队，以区域内成员公司为依托建立大区兼职审计师人才库并开展各类审计工作。

第十二条 公司所属成员公司根据业务规模类别及具体情况设立审计机构或内审专员，向成员公司董事会负责并报告工作，接受内审部的业务指导和监督检查，确保其规范、有效地发挥审计职能。

第十三条 公司各审计机构应配备符合工作要求的专职或兼职审计人员，机构作为一个整体应该拥有或获取履行职责所需的知识、技能和其他能力。审计人员应具备一定的职业素养专业能力、审计经验及沟通能力，以保证有效地开展内部审计工作。审计人员应通过职业后续教育和培训来不断更新知识，提高专业水平和工作能力。

第十四条 内部审计活动应独立。审计人员与被审计单位及其主要负责人在经营上应无利害关系；审计人员与被审计单位有潜在的或实际出现的利益冲突时，应予回避。内部审计在确定审计范围、实施审计及报告审计结果时，应不受干扰和控制。第十五条 审计人员应当遵守职业道德规范，并以专业熟练性和应有的职业审慎性开展审计业务。审计人员必须依法审计，坚持原则；实事求是，客观公正；工作认真，仔细负责；廉洁奉公，不徇私情；保守秘密、忠于职守。

第十六条 审计人员依法行使职权，受国家法律和集团规章制度的保护，任何部门和个人不得拒绝、阻碍审计人员执行职务，不得对其进行打击报复。

第十七条 公司内审部负有开展、指导与检查全公司内部审计工作的职责，主要包括：

1、制定公司内部审计相关制度和工作流程；

2、编制公司内部审计工作计划和总结，报送董事会审批，并指导所属审计机构及人员编制其内部审计工作计划及总结；

3、对分（子）公司的财务收支及其有关的经济活动进行审查和评价；

4、对分（子）公司内部控制制度的健全性、有效性以及风险管理状况进行审查与评价；

5、对分（子）公司的经营管理、效益情况进行审查和评价；

6、对分（子）公司的外派经理人的任期经济责任进行审查和评价；

7、对分（子）公司资产的安全完整状况进行审查和评价；

8、对分（子）公司战略目标达成情况、重大投资方案及其经济效益进行评价；

9、根据审计整改结果，参与公司对所属单位的业绩合同评价；

10、组织、调配公司内部审计资源，开展审计工作经验交流和审计人员培训，支持审计工作计划的完成；

11、对分（子）公司开展的各项审计工作进行指导和支持；

12、确保内部审计、调查和检查报告的完整性、及时性、客观性和准确性；

13、法律法规规定和董事会赋予的其他职责。

第十八条 分（子）公司的审计机构根据法律法规、公司规定和本制度的有关规定，制定适合本公司的内部审计制度，履行内部审计职责。

第十九条 根据公司营运管理的实际情况，审计部门实施的审计类型主要划分为经济责任审计、营运管理审计和专项审计三类。

第二十条 经济责任审计，是指根据公司董事会的指令，对外派经理人任职期间的经济责任进行的审计，主要评价经理人任职期间的经营管理行为，确定其任职期间的经济责任履行情况和经营业绩，为经理人任用及奖惩提供依据。具体按《天津津燃公用事业股份有限公司经济责任审计实施细则》执行。

经济责任审计一般在经理人任期满三年或离任时组织实施，审计报告存入个人业绩档案。

若上级管理层成员兼任下级区域或分（子）公司经理人职务，在对其进行经济责任审计期间，为了保证内部审计的独立性和客观性，该经理人应当予以支持和配合，不得干涉审计工作。

经济责任审计的内容一般涉及以下方面： — 公司发展战略的执行情况； — 遵循法规与公司政策情况；

— 任职期间的经营业绩，资产负债权益的真实性、完整性； — 重大投资决策程序与投资效益； — 内部控制系统建设和运作情况； — 未结的经济诉讼案件等或有事项。

第二十一条 营运管理审计，是指对分（子）公司或其分子公司日常营运管理流程的遵循性、合理性及有效性进行的审计。

1、营运管理审计的内容一般涉及以下方面，在审计实施中可根据重要性原则有所侧重：

— 遵循公司经营政策及有关法规的情况； — 战略管理及目标达成情况； — 内部控制体系的健全、有效； — 管理信息的真实性与可靠性； — 营运的效率和效果； — 资产的保护和有效使用。

2、根据公司管理需要，内审部对分（子）公司的营运审计周期根据公司的具体需求安排，原则上对初次成立的公司运营满一年后进行首次审计。

第二十二条 专项审计，是指按照董事会或管理层的指令，有针对性地对某个管理专题或某个区域具有共性管理专题进行的审计或调查，如：战略审计、投资项目审计、专项工程审计、人力资源审计、文化审计等。

第二十三条 公司内审部审计报告主送被审计单位，呈报公司董事长、总经理、分管领导，抄送公司对口职能管理部门，报送天津燃气集团审计部。

第二十四条 在实施审计项目时，根据具体情况，审计部门聘请外部专业机构或行业专业技术人员配合内部审计工作。

第二十五条 内部审计履行职责所必须的经费和预算，经审计委员会审定后报董事长批准，由公司财务予以保证。

第二十六条 为有效履行内部审计职责，公司董事会授予公司各级审计机构如下权限：

1、根据董事会批准的审计计划，在职责范围内，自主确定审计项目和审计对象。

2、根据需要委派审计人员对有关单位或特定事项实施内部审计；实施审计过程中，除特别限定外，受委派的审计人员具有与委派其工作的审计部门同等的审计权限。

3、在履行职责时，可以要求被审计单位及时提供审计所需的资料，包括但不限于：

（1）战略规划、规章制度、会议记要、工作计划和总结等内部文件资料；（2）凭证、账册、报表、对账记录、实物等会计资料；

（3）签订的各类合同、招投标活动纪录、材料物资核价单、供应单位及人员信息档案等资料；

（4）工程计划、施工图纸、预算、结算、决算等文件资料；（5）行政管理、人力资源管理、档案管理等文件资料；（6）计算机信息系统及其电子数据和资料；（7）其他与审计工作有关的文件、资料。

4、进行审计工作时有权进行实地察看、盘点或监督盘点实物，进行工作流程测试。

5、对审计中发现的问题，按照有关制度要求督促审计对象限期整改。

6、就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。

7、根据需要参加与内部审计职责有关的各种会议，参与研究与咨询有关制度规定，召开与审计事项有关的会议。

8、对被审计单位阻挠、妨碍审计工作，转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与经营管理、财务活动有关的资料的行为，有权予以制止；必要时，经审计主管领导批准，有权封存有关资料。

对被审计单位正在进行的违规经营、财务活动，报经审计主管领导后，做出临时制止决定。

审计部门采取前两款规定的措施不得影响被审计单位合法的业务活动和生产经营活动。

9、提出纠正、处理违法违规经营行为的意见以及改善管理控制、提高效率效益的建议。

10、向董事会或公司管理层提交的审计报告和其他汇报材料可以不抄送、抄发给相关单位和个人。

11、特殊情况下，根据董事会或管理层的指令，不经预先通知对有关单位进行审计。

12、对阻挠、妨碍内部审计工作以及提供虚假信息和拒绝提供资料的单位、部门或人员，经审计委员会同意并经董事长批准，可以采取必要的措施，并提出追究有关人员责任的建议。

13、审计部门认为按照法律法规和公司规定，应当对有关责任人给予处分、处罚或追究刑事责任的，可以向董事会或公司管理层提出处理建议；

14、对遵守和维护财经法规、经济效益显著的部门和个人提出表彰和奖励的建议。

15、董事会赋予审计部门的其他职权。

第二十七条 被审计单位应当无条件接受审计部门的审计，被审计单位管理层及经理人应当支持、配合审计部门和审计人员依据本条例履行内部审计职责。

第二十八条 被审计单位应及时提供审计所需的有关资料及信息，被审计单位负责人对本单位提供的文件资料的真实性和完整性负责。

第二十九条 被审计单位应向审计小组提供开展审计项目所需的必要的工作条件。第三十条 被审计单位应按预计的目标完成时间落实已达成的审计意见或建议。

第三十一条 被审计单位对最终审计结论有异议，可向审计主管领导提出，由该领导进行协调处理。

第三十二条 内审部门根据董事会部署和具体情况，拟定审计计划并实施，年中根据董事会下达的计划外工作任务予以调整。

第三十三条 内审部按照审计工作计划或接受委托实施审计时，应当对被审计单位进行审前调查，确定审计人员，制定审计方案，明确审计范围、内容、方式和时间。

第三十四条 实施审计项目的一般程序是：

1、根据审计任务聘请外部审计机构开展内部审计并组成审计小组，并在实施审计项目三个工作日前，向被审计单位送达审计通知书。被审计单位应按审计通知书的要求做好审前准备，为审计实施提供必要的工作条件。

2、审计人员可以用检查、观察、询问、盘点、监盘、计算、分析性复核等方法实施审计，及在了解内部控制状况的基础上进行符合性测试和实质性测试，通过规范方法获得必要的证据材料。审计人员应对所获得的相关证据进行整理、分析、研究、判断并相互验证，评估各种证据的重要性、可靠性及与审计事项的相关性，依据有关证据对具体的审计事项做出审计结论。

3、对审计事项，应取得证明材料，重要的证明材料应由相关人员签章认证。如被审计单位或有关人员拒绝签章，内部审计人员应注明原因，但不影响证据引用。

4、审计外勤工作结束后十五个工作日内，拟定审计报告初稿，并送达被审计单位征求意见。被审计单位在收到审计报告征求意见稿之日起十个工作日内出具书面意见；如逾期未作回复，视同无异议处理，由审计人员在审计报告中注明。对被审计单位反馈的书面意见，内审部部查明后维持原报告或作必要的修改。

5、内审部会同外聘审计机构根据被审计单位提出的意见对审计报告进行审议，确定正式审计报告，呈报董事长、总经理和分管领导签批后下发。被审计单位根据审计报告意见和领导批示实施改进。

第三十五条 实施审计的过程中，审计人员应与被审计单位及有关人员进行充分的交流和沟通，充分听取被审计单位及有关人员的说明、解释和意见，确保审计结论准确、公正、客观。

第三十六条 审计资料归档。由审计事项终结后，及时将审计过程中形成的各种介质（包括纸张、电子文件等）的相关资料进行整理、汇集和归档，并按档案管理的有关规定办理。

第三十七条 后续审计。根据被审计单位对审计报告中有关问题、审计意见的回应和目标完成时间进行跟踪检查，形成后续审计报告并呈报审计主管领导。

第三十八条 内部审计应得到恰当的监督以确保所有内部审计工作符合国家有关法律法规、审计准则以及公司相关制度条例的要求，使审计目的得以实现、审计质量得以保证、审计人员得到发展。

第三十九条 各级审计部门应定期对已开展的审计工作进行评价，检查其质量与制度要求的符合程度，不断提高内部审计工作的效率和效果。

第四十条 董事会、审计委员会可聘请合格的外部独立机构对审计部门的审计工作进行外部评价。

第四十一条 审计报告在公司总部及分（子）公司层面一般应用于以下事项：

1、审计报告作为评价分（子）公司财务管理信息与内部控制的依据之一。

2、审计报告作为业务调整、资源配置的依据之一，供公司及分（子）公司在调整业务及配置资源时使用。

3、审计评价及审计整改结果纳入分（子）公司业绩考核。

4、审计报告作为经理人考核与任免的依据之一，供管理部使用。第四十二条 审计部门按照证据确凿、客观公正、结论准确、处理适当的原则，对审计过程中发现并确认的违反规章制度的单位和人员进行审计处理和处罚，促进被审计单位严格执行公司及分（子）公司的各项规章制度。

第四十三条 审计处理和处罚的方式主要包括限期纠正违规行为，建议上收审批权限、收缴违规所得、罚款、通报批评，建议调离工作岗位，建议给予处分等。以上处理处罚可以并处。

第四十四条 被审计单位拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计部门责令限期改正；拒不改正或情节严重的，报请董事会及审计主管领导追究其责任。第四十五条 被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与经营管理、财务活动有关的资料，由总经理给予行政处分和经济处罚；构成犯罪的，移交司法机关处理。

第四十六条 被审计单位违反公司制度规定及有关法规，或拒不采纳审计建议而造成严重损失，由董事会按公司有关规定追究责任；构成犯罪的，移交司法机关处理。

第四十七条 报复、打击、陷害审计人员的，由董事会给予行政处分和经济处罚；构成犯罪的，移交司法机关处理。

第四十八条 审计部门对审计中发现的恪守诚信文化、有最佳实践创造、业绩突出的单位和个人，可以向董事会提出表扬和奖励的建议。

第四十九条 对揭发、检举违反公司规章制度行为，提供审计线索的有功人员，审计部门可以建议给予表彰或奖励。

第五十条 对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的审计人员，由董事会给予精神或者物质奖励。

第五十一条 审计部门和审计人员为公司及分（子）公司避免或者挽回重大经济损失，提出的管理建议被采纳后取得显著经济效益，由此为公司及分（子）公司利益作出重大贡献的，给予表彰和奖励。

第五十二条 对违反有关审计工作管理制度及审计人员行为规范、有重大工作过失及渎职、滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、贪污受贿、泄露秘密的审计人员，由董事会给予行政处分和经济处罚；构成犯罪的，移交司法机关处理。

第五十三条 本制度是公司内部审计工作的基本制度，是制定其他内部审计规章、制度、政策和程序的依据。

第五十四条 附则

1、本制度由公司内审部负责解释。

2、本制度自颁布之日起施行。

三、天津津燃公用事业股份有限公司建设项目审计制度

第一条 目的

为了规范天津津燃公用事业股份有限公司（以下简称“公司”）建设项目的审计工作，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《审计机关国家建设项目审计准则》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》和天津市以及公司内部审计管理的有关法规制度，制定本制度。

第二条 适用范围

本制度适用于公司对建设项目的审计管理工作。本制度所称建设项目，是指公司及分（子）公司的固定资产投资建设项目和技术改造项目。主要包括新建、改建、扩建、重建的建筑、安装工程，房屋及构筑物的修饰、维修工程，市政、庭院管道及燃气场站的安装、维修、改造工程等。

第三条 根据总投资金额的大小，将建设项目分为重大建设项目和一般建设项目两类。总投资（不含地价，下同）金额在200万元（含200万元）以上的建设项目为重大建设项目，其余的为一般建设项目。

第四条 建设项目审计是指公司内审部对建设项目的建设程序以及竣工决议的真实、合法、效益情况进行审查、核实和评价的内部监督活动。

第五条 总投资在20万元以上（含20万元，下同）的建设项目应按本规定进行审计。

建设项目的组织实施单位或部门（一下称为被审计单位）不得将建设项目化整为零或者以其他方式规避审计。

第六条 建设项目审计的主要内容包括：

1、建设程序的真实性和合法性。

2、勘察、设计、施工和监理等单位资质的真实性和合法性。

3、设计、监理、施工和材料设备采购等方面招标程序及其结果的合法性，以及工程发包的合法性和有效性。

4、项目相关的合同的订立、履行、变更和终止等的真实性和合法性。

5、设备、材料核算的真实性。

6、概预算的审批、执行、调整的真实性和合法性。

7、工程价款结算的真实性、合理性及工程价控制的有效性：（1）设计（现场）变更和签证手续的规范性；（2）工程量的真实性和准确性；（3）工程价的合理性；（4）实际总投资超合同（概算、预算）金额及原因。

8、根据实际需要，对项目效益进行评价。

第七条 被审计单位应在建设项目竣工验收合格后三个月内，将有关资料报送公司内审部审计，同时应有单位负责人签署《被审计单位承诺书》（附件一），一般建设项目所需资料见附件二，重大建设项目所需资料见附件三。

第八条 内审部可根据业务需要，聘请外部审计机构进行审计组件审计小组检查和调阅建设项目的有关资料。被审计单位应予积极配合，如实提供有关情况和资料，不得拒绝、隐瞒、转移或提供虚假资料。

第九条 对被审计单位提交的审计资料，外部审计机构应进行初审。发现资料不完整或有明显错漏的，内审部应在20个工作日内补齐，如未能在规定时限内补齐资料，内审部有权退回资料或按现有资料审计。

第十条 对于建设项目工程量的现场核实工作，被审计单位应协调项目的有关单位，配合审计人员展开工作，并提供必要的工作条件。

第十一条 内审部根据外部审计机构出具的审计报告，对于有整改意见或建议的重大项目，报公司领导审批，并可同时向被审计单位下达审计意见书。

第十二条 对于列入审计的建设项目，财务部门须凭内审部出具的《审计报告》或《工程造价审定书》，或内审部确认的中介机构出具的《结算审核书》等审计结果文件结算工程余款。

第十三条 一般建设项目的审计时限为10个工作日，重大建设项目的审计时限为30个工作日。审计时限从内审部收到完整的项目资料之日起，至发送审计报告（征求意见稿）征求被审计单位意见之日止。

按程序需送中介机构审核的结算，内审部应在20个工作日内完成工程量的审核，督促中介机构在30个工作日内完成造价审核工作，并出具审核报告。

若遇特殊情况不能按时完成审计（或审核），内审部应在审计时限内书面通知被审计单位，告知延期原因或预计延期时间。

第十四条 列入审计的建设项目在施工过程中，如遇施工方案变更或单项签证增加造价10万元以上，或隐蔽工程签证增加造价5万元以上，被审计单位应督促施工单位编制造价变化预算，并及时通知审计人员到现场核实，审计人员应在5个工作日内完成造价审核工作。未经审计人员签字确认的，不得作为结算依据。

第十五条 对于送政府建设交易中心或集团内部组织招标的建设项目施工招标，被审计单位应在招标文件和标底送内审部审核确认后方可实施招标，送审资料需满足要求。

第十六条 对于总投资在5万元以上、20万元以下的建设项目，建设单位应在项目竣工后3个月内办理竣工决算，并将项目情况简介和《竣工决算表》在季度终了后15个工作日内报送内审部备案，内审部可视情况选择进行审计。

第十七条 内审部在组织对建设项目审计时，可根据需要对与建设项目有关的重要事项进行专项审计或审计调查。

第十八条 对于重点建设项目，内审部可视情况实施过程跟踪审计，具体实施方案由内审部根据项目特点制定。

第十九条 附则

1、本制度由公司内审部负责解释。

2、本制度自颁布之日起施行。

四、天津津燃公用事业股份有限公司经理人员经济责任审计

制度

第一条 目的

为规范天津津燃公用事业股份有限公司（以下简称“公司”）经济责任审计工作，客观评价公司经理人任职期间的经济责任履行情况，根据公司《内部审计管理制度》制定本实施细则。

第二条 适用范围

本制度适用于公司对经理人员经济责任的审计工作。本制度所称经济责任审计，是指依据规定的程序、方法和要求，对经理人任职期间所在公司的战略制定和推进，执行有关法规及集团政策情况，重大投资活动，资产、负债、权益和损益的真实性、合法性、效益性进行监督和评价的审计活动。

第三条 开展经济责任审计的主要目的是适应公司管控的需要，建立与完善公司经理人职责监督和审计认定制度，客观评价经理人任职期间经济责任的履行情况，为公司任用、考核和奖惩经理人提供客观依据，促进公司加强和改善经营管理，保障公司整体战略顺利实施。

第四条 本实施细则所称经理人，包括公司总经理、副总以及财务总监。第五条 有以下情形时，应开展经济责任审计：

1、公司经理人离任，包括调离、免职、辞退、退休等事项；

2、公司经理人董事会任期届满；

3、公司进行合并分立、兼并、关闭等重大资产变动行为；

4、其他需开展经济责任审计的情况。

第六条 经济责任审计按照“统一要求、分级实施”的原则组织实施。

1、公司经理人的经济责任审计，由公司审计部组织实施。

2、公司分子公司以及代管企业的经理人经济责任审计，可由公司自行开展，审计报告报公司审计部备案。

第七条 经济责任审计原则上以整个会计或半作为审计期间，并以此确定审计和评价财务数据的期初数和期末数，但对于重大经营决策、重大财务事项等责任界定，仍以经理人的实际任期为准。

第八条 经济责任审计内容一般涉及以下方面：

1、公司发展战略的制定与执行效果；

2、对有关法规、集团政策的遵循情况；

3、任职期间的经营业绩，资产负债权益的真实性、完整性；

4、重大投资决策程序与实施效果；

5、内部控制制度建设和运作状况；

6、重要遗留或未结事项。

第九条 对经理人任职期间的经营问题和失误，应当分清经理人本人应当负有的直接责任和领导责任。

1、直接责任是指经理人因对主管的经营活动和财务管理事项未履行或者未正确履行职责，致使公司经营管理不善，或由于决策失误而事后又处理不力以及违规操作等，造成公司经济损失或经济效益下降应负有的经济责任。

2、领导责任是指经理人在任期内对公司资产和财务状况，以及有关经营活动应当负有的直接责任以外的管理责任。

第十条 经理人应对下列行为负有直接责任：

1、直接违反有关法规、集团管理制度和政策；

2、授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反有关法规、集团管理制度和政策；

3、失职、渎职的；

4、其他直接违法违规行为。

第十一条 实施经济责任审计的主要程序为：审计立项、审计准备、实施审计、出具审计报告、审计资料归档、后续审计六个阶段。

第十二条 审计立项。符合本实施细则第五条规定情景的，应进行审计立项。

1、对于任职届满的，于上年末由人力资源部及相关部门协商审计部门后编制《经济责任审计项目计划》，报经燃气管理层批准。审计部门据此立项，并纳入部门审计项目计划；

2、对于中临时需要进行经济责任审计的，由人力资源部向审计部门发出《经济责任审计任务书》，审计部门据此立项。

第十三条 审计准备。包括：

1、了解被审计公司情况，评估审计风险，拟定审计方案。

2、下达审计通知书。审计部门一般应在实施审计前五个工作日下达《审计通知书》，其内容包括：审计范围、主要内容、审计方式、时间、人员以及对被审计单位的要求。

3、在审计开始前，被审计经理人应向审计部门提交《述职报告》，内容主要包括：任职期间公司的基本情况；战略规划和执行情况；重大经营决策、管理举措、经营业绩；任职期间公司存在的主要问题和工作失误；重大遗留未结事项；对今后公司发展和经营管理的意见、建议。

第十四条 实施审计。包括：

1、召开审计见面会。审计小组与被审计经理人和有关人员召开审计见面会，明确审计要求及配合事项，听取被审计经理人情况介绍以及对审计安排的意见。

2、接收审计资料。审计小组依《审计通知书》的资料清单接收资料，如果被审计单位不能提供有关资料，则需做出书面说明。

3、执行具体审计。按照审计方案，通过审核有关文件资料、进行现场观察、及与有关人员访谈等审计方法，有重点、有目的地实施审计，取得证明材料并形成工作底稿。

第十五条 出具审计报告。

1、实施审计结束后出具审计报告征求意见稿，送达被审计经理人征求意见。涉及经理人离任的经济责任审计，审计报告征求意见稿应分别征求离任和接任经理人意见。

2、征求意见稿发出后十个工作日内，被审计经理人、接任经理人（涉及离任审计的）应提交意见，经审计部门核实后对审计报告做出必要修改。如最终未能达成一致，应分别将书面意见附于审计报告内。

3、审计报告完成后，呈报公司董事长和总经理，抄报分管领导。第十六条 审计资料归档。审计结束后，及时将审计过程中形成的各种介质（包括纸张、磁带、磁盘、胶片等）的相关资料进行整理、汇集和归档，并按档案管理的有关规定办理。

第十七条 后续审计。对经济责任审计中发现有关公司管理方面的问题，公司应进行改进，审计部门根据公司对审计报告中有关问题、审计意见的回应和目标完成时间进行跟踪检查。

第十八条 经济责任审计中发现经理人有严重违法违纪问题的，应及时向上级直接领导报告。

第十九条 审计部门通常自审计开始后一个月内完成审计报告，特殊情况可延长。

第二十条 经济责任审计结果应作为公司经理人任用、考核、奖惩的重要依据。

第二十一条 对于在经济责任审计中发现违反有关法规和集团政策，因经营决策失误而造成重大损失，经营管理混乱，资产状况严重不实，经营成果虚假等问题的，应当追究公司经理人的责任。

第二十二条 在经济责任审计中发现公司管理团队其他成员存在严重问题的，可进一步开展延伸审计。

第二十三条 被审计经理人对审计报告有异议的，有权向上级有关部门提出复审。

第二十四条 附则

1、本制度由公司内审部负责解释。

2、本制度自颁布之日起施行。

五、天津津燃公用事业股份有限公司审计结果沟通与运用

制度

第一条 目的

为了规范天津津燃公用事业股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计的结果沟通工作，保证内部审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》、《天津津燃公用事业股份有限公司公司章程》制定本制度。

第二条 适用范围

本制度适用于公司审计结果的管理工作。本制度所称结果沟通，是指公司内审部与被审计单位、公司领导就审计概况、依据、结果、决定或建议进行讨论和交流的过程。

第三条 内部审计结果沟通的目的是为了保证审计结果的客观、公正，并取得被审计单位、公司领导的理解。

第四条 被审计单位应与公司内审部进行认真充分的沟通，并及时反馈意见。第五条 内部审计结果沟通一般采取书面或口头方式，也可采用其他适当方式。

第六条 公司内审部应当把内部审计结果沟通的有关书面材料作为审计档案归档保存。

第七条 内部审计人员在整理和分析审计工作底稿的基础上，向被审计单位以口头的形式沟通审计情况和初步结论，沟通的主要内容包括：

（一）审计概况；

（二）审计依据；

（三）审计结论；

（四）审计建议。

第八条 公司内审部与被审计单位进行审计结果沟通时，应注意沟通技巧，进行平等、诚恳、恰当、充分的交流。第九条 公司内审部与被审计单位进行审计结果沟通后，被审计单位对审计结果持有异议，审计项目负责人及相关人员应进行研究、核实，必要时可对审计结果进行适当修正。

第十条 审计报告编制完成后，向被审计单位征求反馈意见，并要求被审计单位在规定时间内将书面意见送交公司内审部。

第十一条 被审计单位对审计报告持有异议的，公司内审部应对被审计单位的意见进行认真研究，必要时应修改审计报告。

第十二条

公司内审部部长应与公司领导及审计委员会就审计过程中发现的重大问题及时进行沟通。

第十三条 审计报告是审计工作的最终结果。审计项目结束后，内审部门将把审计报告送达公司董事长、总经理、分管审计工作的副总经理,同时抄送给财务部、管理部等相关职能部门。

审计结果将作为被审计单位改进工作的重要依据；同时，作为公司评价经理人的依据之一；作为公司评价公司财务管理信息与内部控制的依据之一；作为公司业务调整、资源配置的依据之一。

第十四条 内审结果运用的方式

根据审计项目的具体实施情况，将在以下几方面加强对内审结果的运用，以提高审计工作的有效性：

1、明确审计发现及建议的整改期限

根据审计报告中审计发现、审计意见及建议，被审计单位管理层需落实整改措施的改善执行负责人及整改事项的预计完成时间。对整改事项的预计完成时间要求如下：

1）对公司内控环节层面存在的管理问题及控制环境中存在的可控整改事项，自该项审计工作外勤结束日起，原则上整改时间期限应控制在半年以内，特殊事情况下可处长至1年（需提供情况说明）；

2）对因外部环境因素造成的事项，公司管理层无法控制，整改期限可延长至1－2年，但最长不超过2年。

责任部门：被审计单位

2、对重要审计发现进行重点整改督办 对审计报告中提出的非常重要、重要审计发现及建议，针对不同被审计单位的具体情况，每个报告可提列出5－8项重点问题，由被审计单位的分管领导负责重点问题的整改督办、协调和指导，以达到重点问题的有效整改落实。

责任人：被审计单位分管领导

3、重大审计发现提交专题报告

审计小组在审计过程中如有重大审计发现，如被审计单位存在重大风险事项、重大违纪行为等，应及时向内审部门负责人进行汇报，并且尽快向集团领导、公司董事会提交重大问题专题报告（在出具审计报告之前）。

责任部门：审计项目组

4、召开审计结果汇报交流会议

审计项目完成后，根据项目情况，组织召开由公司董事长、相关职能部室人员（董事、监事等）及被审计单位负责人等人员参加的审计结果汇报交流会，听取审计组的审计结果汇报，由单位负责人进行当面反馈和交流。

责任部门：审计组、董事长、被审计单位负责人

5、对审计整改率进行考核及通报

对被审计单位的审计跟进结果－审计整改率，纳入被审计单位负责人的考核指标（业绩合同考核指标之一），并且在集团范围每年对审计整改结果进行通报。

责任部门：内审部、人力资源部等。

6、系统化解决审计发现的共性问题

根据审计中发现的单位存在的共性、带有普遍性的问题，反馈给相关部室，协同相关职能部门共同协商解决。通过与职能部门共同归纳、分析和提炼审计发现的问题，检讨是否存在制度设计上的缺陷和系统上的问题，从集团整体制度上和根本上加以改进。

责任部门：内审部及相关职能部门

7、审计风险汇编的更新和运用

根据历年审计报告结果，内审部门编制审计风险汇编及风险库。在现有审计风险库的基础上，定期（半年）维护更新审计风险库，出具《风险汇编》，并加强风险汇编运用。

责任部门：内审部

8、作为监事会工作成果

审计报告可作为公司监事会工作成果之一，在公司的董事会上进行汇报。责任部门：公司监事会 第十五条 附则

1、本制度由公司内审部负责解释。

2、本制度自颁布之日起施行。

六、天津津燃公用事业股份有限公司内部审计档案管理制度

第一条 目的

为了加强天津津燃公用事业股份有限公司(以下简称“公司”)内部审计档案业务建设，进一步提高审计档案管理水平，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国档案法》、《天津市内部审计工作管理暂行办法》和国家有关政策，结合公司实际，制定本制度。

第二条 适用范围

本制度适用于公司对内审档案的管理。内部审计档案是指公司内部审计机构在实施项目审计中，依法检查会计账目及其相关资产，监督财务收支真实性、合法性，以及开展专项审计和审计调查、审计监督活动中所形成的具有保存价值的各种文字、报表、凭证、图表、信函、照片、声像磁带的原件及其复制件等不同形式的审计资料。审计档案按储存介质分为纸质档案和电子档案。

第三条 内部审计档案的管理是公司内部审计的基础性工作，包括审计档案的收集整理、保管利用、编研统计和移交鉴定等。

第四条 审计档案工作由上级内审部门进行业务指导和监督，由公司分管内审部工作的领导主管。

第五条 内审部是公司的内部审计机构，具体负责审计档案的统筹、协调、组织和管理工作；内审部配备一名兼职审计档案管理人员，负责日常审计文件材料立卷的检查、监督、归档移交，并协调内审部负责人对审计档案的质量检查。

第六条 审计档案的建立实行“谁审计谁立卷”、“审结卷成”和“定期归档”的责任制度；采取按职能分类、按项目立卷、按单元排列的立卷方法。

第七条 审计文件材料按项目立卷，一个审计项目立一卷或几卷，一般不得将几个项目的文件材料合并立为一卷（工程基建审计项目除外），跨审计项目，在项目审计终结的立卷；审计调查项目按专题立卷。具体归档操作上，纸质档案按本制度第八条至第十二条执行，电子档案按本制度第十三条至第十四条执行。

第八条 归档的纸质文件材料必须完整、系统、准确，字迹清楚工整，纸张及文件符合国家要求，禁止使用圆珠笔、铅笔和纯蓝墨水等书写材料。

第九条 审计项目产生和形成的文件材料，按三个单元排列，即结论性文件材料在前、证明性文件材料在中、立项性文件材料在后。

1、结论性文件材料

采用逆审计顺序并结合文件的重要程度的方法排列：通报或公布审计结果的文件；审计结果报告、综合审计报告及公司领导对报告的批示；审计意见书与审计意见采纳情况的文件；审计报告、审计报告征求意见稿、审计报告征求意见书、被审计单位对审计报告（征求意见稿）的意见回复单、审计组对被审计单位反馈意见采纳情况的说明、重大审计事项业务会议记录；审计符合意见书；审计台账；审计文书送达回证。

2、证明性文件材料

按与审计报告所列问题和审计评价意见相对应的顺序排列：被审计单位承诺书及资料交接清单；被审单位自查情况汇总；被审计单位基本情况汇总；审计事项汇总记录；分享记录（审计工作底稿、审计事项分类记录、审计工作记录稿纸、审计证据）；审计所依据的法规、政策文件中的相关条款。

3、立项性文件材料

按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列：审计业务管理部门、公司领导及有关部门的指令性文件或授权审计通知书（任务书）；与审计项目有关的群众来信、来访纪录、举报材料；审计实施方案及编制审计实施方案所形成的文件；审计通知书；审计项目实施情况登记表。

第十条 各单元内每份或每组文件之间的排列规则为：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批复在前，请示在后；批示在前，报告在后；重要文件在前，次要文件在后；汇总性文件在前，基础性文件在后。

第十一条 审计调查案卷由于实施时不受审计项目程序的限制，其卷内文件排列按以下次序排列：第一单元存入审计调查结果性材料及相关往来文书，如审计调查结果报告或专项审计调查结果报告；第二单元存入审计调查中形成的重要记录与分析材料，如与报告相关的调查记录和重要分析材料；第三单元存入审计调查通知、计划等文件材料，如专项审计调查计划或调查方案、调查通知。

第十二条 审计案卷的立卷程序：

1、审计实施方案经批准后，审计组应确定审计项目立卷责任人，立卷责任人应准备专用文件袋，做好审计项目文件材料的立卷准备工作。

2、项目审计开始后，立卷责任人要随着审计程序各个环节的完成，及时收集审计项目的文件材料，并检查每一份文件材料的内容格式是否完整合规，手续是否完备，自己是否清晰。

3、项目审计结束，立卷责任人要对审计项目的全部文件材料进行系统的整理，进一步做好文件材料的鉴定、筛选工作，并按本制度第六条、第七条的规定进行排列。

4、对立卷责任人整理出的项目审计文件材料，由公司内审部负责人指定审计组长或有关人员进行复查。

第十三条 电子档案的归档范围原则上应在纸质档案保持一致，归档前，管理员会同归档人员对电子档案的有效性和完整性进行鉴定审核，并由立卷人签署意见。如电子文件进行了技术加密，应将技术加密方法和相关软件一并归档。

第十四条

电子档案在收集归档时，应附带说明文件（readme.txt），对电子档案的内容、创建时间、存储格式与文件类型等加以说明。

第十五条 内部审计监督和审计调查项目结束后，应按本制度的立卷要求，审结卷成，立卷时间应在该审计项目结束后3个月内，特殊情况不得迟于该审计项目结束后次年的4月底之前。

第十六条 审计案卷完成后应交由审计档案管理人员进行验收。审计档案管理人员应严格按审计档案达标要求验收，验收合格后应编制“审计档案移交清册”（一式二份），由移交人和接收人在清册上签名盖章。

第十七条 审计档案的保管期限以审计项目为单位划注，按照审计案卷的保存价值确定，分永久保管、长期保管（30年）和短期保管（15年）三种保管期限。第十八条 审计档案管理人员接受审计档案必须认真验收，并办理交接手续。第十九条 审计档案应按规定编制案卷目录、卷内文件目录、专题目录等档案检索工具，以便迅速、准确地查找和利用案卷。具体保管操作上，纸质档案按本制度第二十条至第二十八条执行，电子档案按本制度第二十九条至第三十二条执行。

第二十条 审计档案的管理应配备专门的库房，做好防火、防盗、防光、防高温、防潮、防有害气体、防尘、防虫等工作。

第二十一条 存放审计档案必须有专用柜架。在排列上架时，应按照类别和保管次序，自左向右，自上而下地排列，以便于管理和查找。

第二十二条 审计档案存放应配备铁质箱柜，集中妥善保管，箱柜排列方式要便于查找。存放胶片、照片、录像带、磁带要用特制的密封盒和专门的卷盒，按编号顺序排列在胶片柜或防火柜内。

第二十三条 每半年进行一次库藏审计档案的清理核对和保管质量检查工作，做到账物相符，对受损坏或载体变质档案，要及时进行修补和复制，发现审计档案发霉或虫害，必须及时采取消毒杀虫措施加以处理。

第二十四条 档案室应配置调控温度、湿度的设施和设备，档案室温度保持在14-24摄氏度，相对湿度在45-60%之间。

第二十五条 档案室不应靠近易燃易爆和散发有污染腐蚀气体的场所。第二十六条 档案室要防止阳光直射，照明光源应用白炽灯。第二十七条 档案是内要配备消防灭火器材，严禁吸烟和使用明火。第二十八条 档案室应保持整齐干净，档案入库前，必须严格检查、消毒，档案柜内应施放防霉、防虫药剂。

第二十九条 管理员接收归档的电子文件后，应存放到用于存储电子档案的计算机中，同时应异地保存一份（移动硬盘或光盘）。

第三十条 接收归档的电子档案，每两年应抽检一次，抽检率不低于10%，发现问题应及时采取恢复措施。

第三十一条 归档电子文件应采用专门的保护设备和保护技术手段。归档电子文件载体应直立存放于防磁、防光、防尘、防有害气体的装具中，温度控制在17-20摄氏度；相对湿度控制在35%-45%，距离强磁场10米以上。第三十二条 储存电子档案的载体表面及包装盒应标明编号、名称、内容和保管期限。

第三十三条 审计档案的接收、移出、外借必须履行登记手续；借出档案需在规定时间内归还。

第三十四条 内审部所有工作人员都有保护、借阅审计档案的权力和义务，负有审计档案的保密义务。

第三十五条 内审部工作人员需查阅以前的审计档案，必须先向档案管理人员提出申请，在档案管理人员在场的情况下，在档案室内进行查阅。

第三十六条 内审部工作人员需借出审计档案，必须在“审计档案借阅登记薄”上详细填写档案名称、册数、借出时间、理由、归还时间并由借阅人签名、管理员核对后报内审部负责人审批。借出档案的期限一般不得超过一天，特殊情况由内审部负责人审批。电子档案原则上不予拷贝，如需拷贝按上述程序进行审批。

第三十七条 公司内非内审部工作人员需查阅审计档案，须经内审部负责人同意，办理登记手续，并在档案管理人员陪同下进行查阅。

第三十八条 审计档案一般不予外借，特殊情况确需外借审计档案时，必须经内审部负责人同意并报公司主管领导批准后，方可办理借阅手续，并限期归还。

第三十九条 公司以外人员查阅审计档案时，需持所在单位介绍信，报公司内审部负责人、公司分管领导审批并办理登记手续后，由档案管理人员协助查阅。

第四十条 借（查）阅人员要爱护档案，严格做好审计档案的保密工作，不得对档案资料进行任何改动（包括划勾和涂改等）、不得拆散原卷册、不得抽撤和销毁档案资料及单据。

第四十一条 借（查）阅人员如需对档案资料进行复印、拍照、摘录，必须向公司内审部负责人提交书面报告，经批准后由档案管理人员协助进行。

第四十二条 借出和归还审计档案时，应办理清点手续，由档案管理人员和借阅人员当面核对清楚。

第四十三条 审计档案发生丢失、损坏或泄密等情况，应追究有关当事人责任。

第四十四条 调离公司内审部的工作人员，必须在清理移交档案文件后，方可办理调离手续。

第四十五条 审计档案鉴定工作由内审部负责人组织档案管理人员和有关业务管理人员进行。内审部具体制定公司审计档案保管期限表，对到期档案提出存、毁意见。审计档案管理人员负责审计档案的日常鉴定工作。

第四十六条 对公司有长远利用价值的审计档案应永久保存，凡是在一定时期有利用价值的审计档案应分别为长期或短期保存，凡是介于两种保管期限之间的审计档案，其保管期限一律按长期保存。

第四十七条 审计档案保管期限应划定准确，质量达到规定标准。发现审计档案不准确、不完整，应责成有关人员修改补充。

第四十八条 审计档案的鉴定分两次进行，归档前对文件材料价值进行鉴定，归档后对保管期满档案的存毁进行“再鉴定”。根据鉴定结果，对保管期满仍有保存价值的档案，可适当延长保管期限；对无保存价值、可以销毁的档案，应由内审部列出需销毁档案的清单和撰写销毁报告并报公司主管领导审批。销毁清单及报告作为档案保存。

第四十九条 销毁审计档案时，应由内审部指派二名以上（含二名）人员进行监销。监销人员在销毁审计档案前，应认真进行清点核对，在销毁清册上签名盖章，销毁后将监销情况报告分管内审部的公司领导。

第五十条 销毁审计档案时应严格执行保密规定，对在销毁档案过程中出现失密或对公司造成损失的，根据国家和公司有关规定进行处理。

第五十一条 审计档案管理人员应热爱档案事业，忠于职守，遵守纪律，严守秘密，并具备相应的专业知识。

第五十二条 审计档案管理人员应认真贯彻执行国家及上级主管部门关于审计档案管理工作的各项法律、法规和业务规范，制定各项审计档案管理制度，并按制度严格执行。

第五十三条 审计档案管理人员负责本部门审计文件材料的收集、分类和立卷、归档，编制审计档案检索目录，管理审计档案库房，定期对审计档案室进行检查，办理审计档案借阅登记管理手续，保障审计档案的安全、完整和有效利用。

第五十四条 附则

1、本制度由公司内审部负责解释。

2、本制度自颁布之日起施行。

七、天津津燃公用事业股份有限公司内审部对外部审计机构

选择管理制度

第一条 目的

为了加强天津津燃公用事业股份有限公司及其下属各分（子）公司的管理和审计监督，对聘请的外部中介机构进行有效的选择，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》，结合公司的实际情况，特制定本办法。

第二条 适用范围

本制度适用于公司聘请外部审计机构审计时的选择管理。本制度所指的外部审计是投资公司以及下属分（子）公司依照本规定聘请第三方审计机构对企业进行的审计活动。

第三条 审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力；

第四条 审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避；

第五条 审计人员办理审计事项，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密；

第六条 审计人员对其在执行职务中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密，负有保密的义务；

第七条

依照国家法律、法规和政策的相关规章制度，对委托审计单位进行审计监督，并出具审计报告；

第八条

审计机构有权要求被审计单位按照审计的有关要求提供企业的财务收支情况、会计凭证、会计账簿、财务会计报告，电子计算机储存、处理的财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档，在金融机构开立账户的情况等资料；被审计单位负责人对本单位提供的财务会计资料的真实性和完整性负责。

第九条

外部审计机构和人员从下列事项中对被审计企业的进行审计： 1.特定资产的评估； 2.工程项目的评估； 3.产品或服务质量问题； 4.信息技术问题； 5.衍生金融工具问题； 6.法律问题； 7.风险管理问题； 8.其他。

第十条 外部审计机构对选用的假设、方法及其工作结果负责。

第十一条 在聘请外部审计机构时，内审部应当对外部审计机构的独立性进行评价，考虑以下影响独立性的因素。

1.外部审计机构的合法性；

2.外部审计机构的专业性是否与审计事项之间存在关系； 3.其他可能影响独立性的因素。

第十二条

在聘请外部审计机构时，内审部应当对外部专家的专业胜任能力进行评价，考虑其专业资格、专业经验与声望等。

第十三条

在外部审计机构为企业服务前，双方应当签订书面协议。协议主要包括以下内容。

1.外部审计服务目的、范围及相关责任； 2.外部专家服务结果的预定用途； 3.外部审计利用相关资料的范围； 4.报酬及其支付方式； 5.对保密性的要求； 6.违约责任。

第十四条 内审部对每次审计进行评价，对形成的审计报告进行评估。内审部对每次审计出具一份评价报告报上级领导批阅。

第十五条 批阅后的评价报告形成评估结果，作为后期与该外部审计机构续约的依据。

第十六条 公司根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，并应当在实施审计三日前，向相关部门和下属公司送达审计通知书； 第十七条 审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。有关单位和个人应当支持和协助，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料；

第十八条 审计人员发现问题，可随时向有关单位和人员提出改进建议。审计终结，审计组应提出审计报告，征求被审计对象的意见，然后提交企业相关主管部门，审计内容自送达之日起生效。被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以向相关主管部门的负责人提出，由单位负责人及时协调。

第十九条 审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十条 外审人员对提出的观点和结论负责。第二十一条 附则

1、本制度由公司董事会负责解释。

2、本制度自颁布之日起施行。

第四篇：某公司内审工作计划

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内审工作计划

1、审计期间及范围：

自07年12月8日至2011年9月30日，公司的会计账；

2、审计重点及方法：

⑴资金（现金及银行存款）收付：

首先：突击对现金进行盘点，并倒扣出2011年9月30日的现金余额；完整收集各公司帐套各户头2011年9月30日的银行对账单。

其次：通过翻阅会计凭证及附件，对资金收付进行地毯式逐笔清查，对业务的相关性、真实性、业务金额的准确性进行判断；需结合：

①项目建筑需求（相关性）

②经办人签字、内部签证（真实性）

③各级审核（签证量、合同或批准单价、金额准确等）

④审批（最终应有总经理或受托人批准）程序

存在异常的，做好备注说明。

再次：分现金和银行存款，逐笔建立电子流水账，扎出2011年9月30日现金应有余额及银行存款应有的余额；将2011年9月30日经本次审计的现金和银行存款账面余额与实际余额进行比对，最后：进行小结。

⑵往来账（施工单位和设备供货单位）

首先：涉及施工单位（不涉及拨进度款的零星工程除外）和设备供货单位（不涉及分期付款及安装的除外）的，在逐笔查阅凭证及附件的同时，分合作单位名称登记流水往来账，记载业务内容，结算时间及金额，每次付款时间及金额，形成与所有合作单位的合同执行情 1 / / 2

况明细表。

其次：我公司的往来账，应付居多，最终经内审的下欠单位及金额，较敏感，是否需要函证，将做分析判断，将建议上报总经理批准后进行。

最后：进行小结。

⑶税金

首先：分帐套分税种统计税金缴纳时间和金额

其次：根据实际收款测算销售环节的营业税金及附加，根据建安环节实际情况结合进成本金额，测算建安环节的营业税金及附加。对增值税、所得税的预交、汇算情况进行检查分析。

最后：进行小结

3、审计预计的耗时，拟选择的地点，需调用的设备、人员

（1）时间力争在2011年12月底完成；工作一周左右摸好底后，将根据实际业务量排出详细的工作进度表，对时间安排做出更可靠的预计，届时时间或有调整。

（2）工作地点拟选择财务室对面的一间大办公室；

（3）需占用该办公室这台电脑；

（4）需财务部抽调人力，为凭证附件的整理收集提供保障；

4、工作原则

审计期间，未经财务主管允许，不得将一切财务纸质资料及

复印件带出指定办公室。

妥否，望领导批示！/ 2

第五篇：内审部内控指引(完整版)

内部控制指引

第一章 总 则

第一条 目的

为促进天津津燃公用事业股份有限公司（以下简称：公司）建立和健全内部控制，防范公司经营风险，保障公司体系安全稳健运行，依据《中华人民共和国企法》、《中华人民共和国证劵法》、《中华人民共和国会计法》等法律规定，制定本指引。

第二条 适用范围

本制度适用于公司所有审计工作。

内部控制是上市公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现公司经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。

第三条 公司内部控制的目标

（一）确保国家法律规定和公司内部规章制度的贯彻执行；

（二）确保公司发展战略和经营目标的全面实施和充分实现；

（三）确保风险管理体系的有效性；

（四）保障公司资产的安全完整；

（五）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实、准确、完整和公平。

第四条 公司内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括：

（一）内部控制应当渗透公司的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。

（二）内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，公司经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。

（三）内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。

（四）内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。

第五条 内部控制应当与公司的经营规模、业务范围和风险特点相适应，以合理的成本实现内部控制的目标。

第二章 内部控制的基本要求

第六条 内部控制应当包括以下要素

（一）内部控制环境；

（二）风险识别与评估；

（三）内部控制措施；

（四）信息交流与反馈；

（五）监督评价与纠正；

第七条 公司应当建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、相互制衡、报告关系清晰的组织结构，为内部控制的有效性提供必要的前提条件。

第八条 公司董事会、监事会和高级管理层应当充分认识自身对内部控制所承担的责任。

董事会负责保证公司建立并实施充分而有效的内部控制体系；负责审批整体经营战略和重大政策并定期检查、评价执行情况；负责确保公司在法律和政策的框架内审慎经营，明确设定可接受的风险程度，确保高级管理层采取必要措施识别、计量、监测并控制风险；负责审批组织机构；负责保证高级管理层对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。

监事会负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系；负责监督董事会及董事、高级管理层及高级管理人员履行内部控制职责；负责要求董事、董事长及高级管理人员纠正其损害公司利益的行为并监督执行。

高级管理层负责制定内部控制政策，对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估；负责执行董事会决策；负责建立识别、计量、监测并控制风险的程序和措施；负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行。

第九条 公司应当建立科学、有效的激励约束机制，培育良好的公司精神和内部控制文化，从而创造全体员工均充分了解且能履行职责的环境。第十条 公司应当设立履行风险管理职能的专门部门，负责具体制定并实施识别、计量、监测和控制风险的制度、程序和方法，以确保风险管理和经营目标的实现。

第十一条 公司应当建立涵盖各项业务、公司范围的风险管理系统，开发和运用风险量化评估的方法和模型，对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等各类风险进行持续的监控。

第十二条 公司应当对各项业务制定全面、系统、成文的政策、制度和程序，在公司范围内保持统一的业务标准和操作要求，并保证其连续性和稳定性。

第十三条 公司设立新的机构或开办新的业务，应当事先制定有关的政策、制度和程序，对潜在的风险进行计量和评估，并提出风险防范措施。

第十四条 公司应当建立内部控制的评价制度，对内部控制的制度建设、执行情况定期进行回顾和检讨，并根据国家法律规定、公司组织结构、经营状况、市场环境的变化进行修订和完善。

第十五条

公司应当明确划分相关部门之间、岗位之间、上下级机构之间的职责，建立职责分离、横向与纵向相互监督制约的机制。涉及资产、负债、财务和人员等重要事项变动均不得由一个人独自决定。

第十六条 公司应当根据不同的工作岗位及其性质，赋予其相应的职责和权限，各个岗位应当有正式、成文的岗位职责说明和清晰的报告关系。

公司应当明确关键岗位及其控制要求，关键岗位应当实行定期或不定期的人员轮换和强制休假制度。

第十七条 公司应当根据各分支机构和业务部门的经营管理水平、风险管理能力、地区经济和业务发展需要，建立相应的授权体系。

授权应适当、明确，并采取书面形式。

第十八条 公司应当利用计算机程序监控等现代化手段，锁定分支机构的业务权限，对分支机构实施有效的管理和监控。

下级机构应当严格执行上级机构的决策，在自身职责和权限范围内开展工作。

第十九条 公司财务部应当建立有效的核对、监控制度，对各种账证、报表定期进行核对，对现金、有价证券等有形资产及时进行盘点。

第二十条 公司财务部应当按照规定进行会计核算和业务记录，建立完整的会计、统计和业务档案，妥善保管，确保原始记录、合同契约和各种资料的真实、完整。

第二十一条 公司应当建立有效的应急预案，并定期进行测试。在意外事件或紧急情况发生时，应按照应急预案及时做出应急处置，以预防或减少可能造成的损失，确保业务持续开展。

第二十二条 公司应当聘用独立的法律顾问，统一管理各类授权、授信的法律事务，制定和审查法律文本，对新业务的推出进行法律论证，确保各项业务的合法和有效。

第二十三条 公司应当实现业务操作和管理的电子化，促进各项业务的电子数据处理系统的整合，做到业务数据的集中处理。

第二十四条 公司应当实现经营管理的信息化，建立贯穿各级机构、覆盖各个业务领域的数据库和管理信息系统，做到及时、准确提供经营管理所需要的各种数据，并及时、真实、准确地向香港证监会及其派出机构报送监管报表资料和对外披露信息。

第二十五条 公司应当建立有效的信息交流和反馈机制，确保董事会、监事会、高级管理层及时了解公司的经营和风险状况，确保每一项信息均能够传递给相关的员工，各个部门和员工的有关信息均能够顺畅反馈。

第二十六条 公司业务部门应当对各项业务经营状况进行经常性检查，及时发现内部控制存在的问题，并迅速予以纠正。

第二十七条 公司内部审计部门应当有权获得公司的所有经营信息和管理信息，并对各个部门、岗位和各项业务实施全面的监督和评价。

第二十八条 公司内部审计应当具有充分的独立性，不得置于财务部门的领导之下，或与财务部门合署办公。应配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应不少于二人。公司

第二十九条 公司应当配备充足的、具备相应的专业从业资格的内部审计人员，并建立专业培训制度，每人每年确保一定的离岗或脱产培训时间。

第三十条 公司应当建立有效的内部控制报告和纠正机制，业务部门、内部审计部门和其他人员发现的内部控制的问题，均应当有畅通的报告渠道和有效的纠正措施。公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合内部审计部门依法履行职责，不得妨碍内部审计部门的工作。

第三章 财务会计的内部控制

第三十一条 公司财务会计内部控制的重点是：实行财务会计工作的统一管理，严格执行财务会计制度和会计操作规程，运用财务管理软件实施会计内部核算及控制，确保财务会计信息的真实、完整和合法，严禁设置账外账，严禁乱用会计科目，严禁编制和报送虚假会计信息。

第三十二条 公司应当依据公司会计准则和国家统一的会计制度，制订并实施本行业的财务会计规范和管理制度。

下级机构应当严格执行上级机构制定的财务会计规范和管理制度，确保统一的财务会计规范和管理制度在公司得到实施。

第三十三条 公司应当确保财务会计工作的独立性，确保会计部门、会计人员能够依据国家统一的财务会计制度和公司的会计规范独立地办理会计业务，任何人不得授意、暗示、指示、强令财务会计部门、会计人员违法或违规办理会计业务。

对违法或违规的财务会计业务，会计部门、会计人员有权拒绝办理，并向上级机构报告，或者按照职权予以纠正。

第三十四条 公司财务会计岗位设置应当实行责任分离、相互制约的原则，严禁一人兼任非相容的岗位或独自完成会计全过程的业务操作。

第三十五条 公司应当明确财务会计部门、会计人员的权限，各级财务会计部门、会计人员应当在各自的权限内行事，凡超越权限的，须经授权后，方可办理。

第三十六条 公司应当对财务会计账务处理的全过程实行监督，会计账务应当做到账账、账据、账款、账实、账表和内外账的六相符。

凡账务核对不一致的，应当按照权限进行纠正或报上级机构处理。

第三十七条 公司应当对财务会计主管、财务会计负责人实行从业资格管理，建立会计人员档案。

会计主管、会计负责人和会计人员应当具有与其岗位、职位相适应的专业资格或技能。第三十八条 公司下级机构会计主管的变动应当经上级机构会计部门同意。

会计人员调动工作或离职，应当与接管人员办清交接手续，严格执行交接程序。

第三十九条 公司应当对会计人员实行强制休假制度，会计岗位人员和会计主管还应当定期轮换，落实离岗（任）审计制度。

第四十条 公司应当实行会计差错责任人追究制度，发生重大会计差错、舞弊或案件，除对直接责任人员追究责任外，机构负责人和分管财务会计的负责人也应当承担相应的责任。

第四十一条 公司应当做到财务会计记录、账务处理的合法、真实、完整和准确，严禁伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，严禁提供虚假财务会计报告。

第四十二条 公司应当建立规范的信息披露制度，按照规定及时、真实、完整地披露会计、财务信息，满足股东、监管当局和社会公众对其信息的需求。

第四十三条 公司应当完善会计档案管理，严格执行会计档案查阅手续，防止会计档案被替换、更改、毁损、散失和泄密。

第四十四条

公司应以书面方式，定期并正式执行应收、付账款账户余额的对账程序。主要供应商按月提供（供货商应收、付账款每月对账表），财务部作为应收、付账款余额对账调节表的参考并发予客户，定期建立应收、付账款、存货账龄分析报告、财务分析、财务报表并相关负责人复核后签署。

第四十五条

建立公司全面预算监控机制，编制全面财务、现金流量、利润预算表等并由管理层签署审阅，根据外围环境变化，定期修订最新预算表，管理层定期分析检查审阅并签署。

第四十六条

财务部门每季度根据公司经营情况向公司董事会、监事会和高级管理层进行全面汇报。

第四章 计算机信息系统的内部控制

第四十七条 公司计算机信息系统内部控制的重点是：严格划分计算机信息系统开发部门、管理部门与应用部门的职责，建立和健全计算机信息系统风险防范的制度，确保计算机信息系统设备、数据、系统运行和系统环境的安全。第四十八条 明确计算机信息系统开发人员（外委）、管理人员与操作人员的岗位职责，做到岗位之间的相互制约，各岗位之间不得相互兼任。

各级分公司应当配备计算机安全管理人员，明确计算机安全管理人员的职责。

第四十九条 对计算机信息系统的项目立项、开发（外委）、验收、运行和维护整个过程实施有效管理，开发环境应当与生产环境严格分离。

技术维护部门与业务部门之间应当进行沟通协调，确保系统的整体安全。

第五十条条 购买计算机软、硬件设备，应当对供应商的资格条件进行严格审查，在使用前进行试用性安全测试，明确产品供应商对产品在使用期间应当承担的责任，确保产品的正常使用和有效维护。

第五十一条 计算机机房建设应当符合国家的有关标准，出入计算机机房应当有严格的审批程序和出入记录，确保计算机硬件、各种存储介质的物理安全。

计算机机房应当有完备的计算机监控系统，确保计算机终端的正常使用。

第五十二条 建立网络管理系统，有效地管理网络的安全、故障、性能、配置等，并对接入国际互联网实施有效的安全管理。

第五十三条 对计算机信息系统实施有效的用户管理和密码（口令）管理，对用户的创建、变更、删除、用户口令的长度、时效等均应当有严格的控制。

员工之间严禁转让计算机信息系统的用户名或权限卡，员工离岗后应当及时更换密码和密码信息。

第五十四条 计算机信息系统的接入建立适当的授权，对接入后的操作进行安全控制。

输入计算机信息系统的数据应当核对无误，数据的修改应当经过批准并建立日志。

第五十五条 及时更新系统安全设置、病毒代码库、攻击特征码、软件补丁程序等，通过认证、加密、内容过滤、入侵监测等技术手段，不断完善安全控制措施，确保计算机信息系统的安全。

第五十六条 网络设备、操作系统、数据库系统、应用程序等均应当设置必要的日志。

日志应当能够满足各类内部和外部审计的需要。

第五十七条 严格管理各类数据信息，数据的操作、数据备份介质的存放、转移和销毁等均应当有严格的管理制度。

第五十八条 运用计算机处理业务，应当具有可复核性和可追溯性，并为有关的审计或检查留有接口。

第五十九条 财务部定期进行（用友财务系统）恢复演练测试，财务经理和参与恢复演练测试的人员必须在系统恢复演练测试报告上签署，以确认灾难恢复计划属有效，确保突发事故出现时，系统恢复计划能够实时发挥效用。

第六十条 尽可能利用计算机信息系统的系统设定，防范各种操作风险和违法犯罪行为。

第六十一条 建立计算机安全应急系统，制定详细的应急方案，并定期进行修订和演练。

数据备份应当做到异地存放，应当建立异地计算机灾难备份中心。

第五章 内部控制的监督与纠正

第六十二条 指定不同的机构或部门分别负责内部控制的建设、执行和内部控制的监督、评价。内部控制的建设、执行部门负责设计内部控制体系，组织、督促各业务部门、分支机构建立和健全内部控制。内部控制的监督、评价部门负责组织检查、评价内部控制的健全性和有效性，督促管理层纠正内部控制存在的问题。

第六十三条 建立内部控制的报告和信息反馈制度，业务部门、内部审计部门和其他控制人员发现内部控制的隐患和缺陷，应当及时向董事会、管理层或相关部门报告。

第六十四条 公司内部控制的监督、评价部门应当对内部控制的制度建设和执行情况定期进行检查评价，提出改进建议，对违反规定的机构和人员提出处理意见。

第六十五条 公司上级机构应当根据自身掌握的内部控制信息，对下级机构的内部控制状况定期做出评价，并将评价结果作为经营绩效考核的重要依据。

第六十六条 建立内部控制问题和缺陷的处理纠正机制，管理层应当根据内部控制的检查情况和评价结果，提出整改意见和纠正措施，并督促业务部门和分支机构落实。第六十七条 公司应当建立内部控制的风险责任制：

（一）董事会、高级管理层应当对内部控制的有效性负责，并对内部控制失效造成的重大损失承担责任。

（二）内部审计部门应当对未执行审计方案、程序和方法导致重大问题未能被发现，对审计发现隐瞒不报或者未如实反映，审计结论与事实严重不符，对审计发现问题查处整改工作跟踪不力等行为，承担相应的责任。

（三）业务部门和分支机构应当及时纠正内部控制存在的问题，并对出现的风险和损失承担相应的责任。

（四）高级管理层应当对违反内部控制的人员，依据法律规定、内部管理制度追究责任和予以处分，并承担处理不力的责任。

第六章 附则

1、本制度由公司内审部负责解释。

2、本制度自颁布之日起施行。