税务干部练习考试题(征收服务类)

第一篇：税务干部练习考试题(征收服务类)

税务干部练习考试题（征收服务类）

一、填空题

1、电子申报缴税是指纳税人通过计算机、网络通讯技术完成纳税申报、税款缴纳、入库、销号的一种申报缴税方式，是税务系统税收信息化建设的重要组成部分。

答案：纳税申报 税款缴纳 入库 销号

2、税务机关受理纳税人提交使用税控收款机的有关文书，对其进行审核、批准，在管理系统中登记其基本信息和税务机关核准信息，并对相应（）和（）进行初始化。答案：税控卡、用户卡

3、用户税控收款机在管理系统中注册后，还需要购买发票并进行购票信息写卡，机器才能开票。购票信息写卡是对纳税人已购税控发票信息进行确认后写入（）。答案：用户卡

4、纳税人被列入非正常户超过(三个月)的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。

5、《委托代征协议书》有效期最长不得超过(3年)

6、扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并可处以(1000元)以下的罚款。

7、税务机关依法扣押纳税人商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起(15日)内缴纳税款。

8、私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，（伪造发票监制章）的，由税务机关没收非法所得，没收、（销毁）作案工具和非法物品，并处（1万元以上5万元以下）的罚款，情节严重的，并处（5万元以上50万元以下）的罚款，对印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

二、单选题

1、下列说法正确的是(B)A．税务机关按照一地一证的原则，发放《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过6个月。

B．因代征人责任未征或少征税款的，税务机关应向纳税人追缴税款，并可按《委托代征协议书》的约定向代征人按日加收未征少征税款万分之五的违约金，但代征人将纳税人拒绝缴纳等情况自纳税人拒绝之时起24小时内报告税务机关的除外。

C．从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，税务机关不得核发税务登记证及副本，并不得供应发票。D．纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，并处二千元以下罚款；逾期不改正的，处二千元以上一万元以下的罚款。

2、开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定保管和存放发票，不得擅自损毁，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（B）年。

A.三年 B.五年 C.八年 D.十年

3、下列关于个体工商户申报办理税务登记报送资料说法错误的是（C）

A、《税务登记表（适用个体经营）》1份

B、工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件

C、经办人身份证件或护照及其他证明身份的合法证件原件及复印件 D、个体加油站、个人合伙企业及已办理组织机构代码证的个体工商户应提供组织机构代码证书副本原件及复印件

4、根据税收法律法规及相关规定可不办理税务登记的扣缴义务人，在扣缴义务发生后向机构所在地税务机关办理扣缴税款登记，税务机关核发的相应证件为（C）A、完税证明

B、《外出经营活动税收管理证明》 C、扣缴税款登记证件 D、《中国税收居民身份证明》

5、主管税务机关为单位及查账征收个体工商户办理税务注销登记的正常办理时限为（D）

A、5个工作日 B、20个工作日 C、7个工作日 D、13个工作日

6、主管税务机关为纳税人办理非正常户解除业务的正常办理时限（C）

A、5个工作日 B、20个工作日 C、7个工作日 D、13个工作日

7、纳税人办理存款账户账号报告业务时，已经向办税服务厅税务人员报送了《纳税人存款账户账号报告表》，还需提供的资料有（A）开户银行许可证或账户、账号开立证明原件及复印件 办税人员身份证原件及复印件 工商营业执照原件及复印件 有关合同、章程、协议书复印件

8、一般情况下，增值税一般纳税人资格认定的办理时限为（B）A、7个工作日 B、10个工作日 C、3个工作日 D、13个工作日

9、对纳税人特定期间完税情况出具证明的，税务机关在确保纳税人缴、退税信息全面、准确、完整的条件下，按规定要求开具（B）A、税收完税证明（表格式）B、税收完税证明（文书式）C、税收电子缴款书 D、纳税证明

10、增值税一般纳税人丢失已开具的增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票发票联和抵扣联的，由销售方到主管税务机关提出申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》，按要求需报送的资料为（D）A、已丢失的增值税（货物运输业增值税）专用发票的存根联原件 B、已丢失的增值税（货物运输业增值税）专用发票的存根联复印件 C、已丢失的增值税（货物运输业增值税）专用发票的记账联原件 D、已丢失的增值税（货物运输业增值税）专用发票的记账联复印件

11、纳税人《车辆购置税完税证明》发生损毁、丢失的，税务机关按规定予以补办。如果车辆登记注册后完税证明发生损毁丢失的，办税服务厅接收资料，符合规定的即时办结，对于核发相关证件下列说法正确的是（A）

A、核发《车辆购置税完税证明》正本，副本留存 B、核发《车辆购置税完税证明》正本及副本 C、核发《车辆购置税完税证明》副本，正本留存 D、《车辆购置税完税证明》正本级副本均留存

12、按规定，一般情况下，对于纳税信用为A级的纳税人或者市国税局确定的纳税信用好、税收风险等级低的其他类型纳税人，可一次领取不超过（D）的增值税发票用量，手续齐全的，办税服务厅即时办理

A、1个月 B、45天 C、2个月 D、3个月

13、实行纳税辅导管理的小型商贸批发纳税人，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过（C）A、20万 B、15万 C、10万 D、5万

14、按规定，纳税人办理印有本单位名称发票核定业务的办理时限为（B）

A、3个工作日 B、5个工作日 C、7个工作日 D、即时办结

15、纳税人办理增值税发票税控系统专用设备注销发行，按规定办理时限为（D）

A、5个工作日 B、3个工作日 C、7个工作日 D、即时办结

16、逾期增值税扣税凭证继续抵扣审批的办理时限为（D）A、20个工作日 B、15个工作日 C、即时办结 D、未明确具体时限

17、纳税人申请办理增值税发票挂失、损毁报备时，需报送的资料中，哪一项是普通发票挂失、损毁报备时不需要报送的（B）A、《发票挂失/损毁报告表》 B、提供公安部门受理报案的有关材料 C、刊登遗失声明的版面原件及复印件 D、以上都不是

18、甲企业为增值税一般纳税人，办税员到主管税务机关办理增值税一般纳税人申报业务，按规定报送的资料齐全，符合法定形式，下列关于税务人员服务规范描述不正确的有（D）

A、为纳税人提供申报纳税办理指引，辅导纳税人申报纳税，提示纳税人填写税收优惠栏目

B、为纳税人报税，根据完整的纳税申报表及附列资料录入申报信息 C、进行“一窗式”比对。防伪税控纳税人“一窗式”比对通过的，完成IC卡（报税盘）清零解锁

D、办税服务厅人员在《增值税纳税申报表（增值税小规模纳税人适应）》上签名加盖税收业务专用章后，1份返还纳税人，1份作为资料归档

19、办税服务厅税务人员在为纳税人提供服务时，关于着装的说法，以下哪些说法不正确（D）。A、不能穿时装和便装

B、着冬装、春秋装时内衣领不得外翻、下摆不得外露 C、庄重整洁是税务人员着装的基本礼仪规范和标准

D、公务场合夏天男性可穿短袖衬衫搭配西裤，女性穿衬衫加套裙

20、办税服务厅内部各类标识底色统一为（B），文字色为（B）。A、白色；古蓝色 B、古蓝色；白色 C、蓝色；白色 D、绿色；白色

21、首问责任制是指（A）受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑或指引，不得以任何借口推诿 A、第一个 B、第二个 C、第三个 D、最后一个

22、下列不属于文明用语的是（A）A、这项工作（这件事）不归我管 B、您好，请问您有什么事 C、请喝水

D、您好，请问您找谁

23、下列需要缴纳文化事业建设费的是（B）

A.新华书店 B.润禾广告部 C.韶山红色典故商行 D.金苹果服装店

24、以下哪种纳税人若手续齐全的，可即时办理一次领取不超过3个月的增值税发票用量：（A）A.纳税信用为A级的纳税人

B.正在接受税务机关立案稽查，市国税局确定的纳税信用好纳税人 C.2年内有涉税违法行为，但是为市国税局确定的税收风险等级低的纳税人

D.多年纳税情况良好，但是有移交司法机关处理记录的纳税人

25、下列哪种货物原则上不得在税务机关代开发票：(A)A.烟 B.酒 C.日用品 D.资料费

26、以下关于《规范》的说法，错误的是？(D)A．《规范》中服务规范分为基本规范和升级规范。

B.基本服务规范是指基于现行制度规定和征管流程，结合税收工作实际制定的县级税务机关必须做到的基础性服务规范。

C.升级规范是指在总结归纳部份地区已经实现的创新服务措施基础上，按照税收现代化要求制定的提升性服务规范。D.所有的税务机关都要求做到基本规范和升级规范。

27、关于办税服务厅工作人员基本着装，下列说法错误的是？(C)A.办税服务厅工作人员在工作时间内必须统一穿着税务制服，按规定佩戴制服配饰及工作牌。

B.穿着税务制服应保持整洁端庄，不得出现不同季节制服或制服与便服混穿的现象；季节换装时间由县税务机关根据气候变化和办税服务厅室温统一确定。

C.工作人员如有特殊情况不便于穿着税务制服的，可直接着便服上岗。D.工作人员在非工作时间不得穿着税务制服。

28、办税流程宣传的内容不包括（D）A.办理渠道B.报送资料C.办理程序D.办理时限

29、关于延时服务，下列说法正确的有（A）

A.办税服务厅工作人员在规定下班时间已到，但已受理的涉税事项还没有办结或受理完毕时，经纳税人要求延长工作时间 B.延时服务继续为纳税人提供办税服务直至业务办结 C.延时服务继续为纳税人提供办税服务直至业务受理完毕 D.提供延时服务的工作人员不得向纳税人或经办人提出与办税业务无关的要求

30、申报期结束后，办税服务厅须在（A）个工作日内将申报资料转税源管理部门。

A.1 B.2 C.3 D.4

31、企业单位财务会计报告每月必须报送的资料是（B）A.资产负债表和利润表各1份 B.资产负债表和利润表各2份 C.资产负债表2份，利润表1份 D.资产负债表、利润表、现金流量表各2份

32、下列事项不可以进行增值税即征即退优惠办理的是（D）A.安置残疾人就业 B.资源综合利用产品 C.光伏发电 D.有形动产经营租赁服务

33、系统中没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过 B 的，税务机关可以注销其税务登记证件。A、一年 ；B、二年；C、三年；D、四年

34、增值税一般纳税人在申报缴款期内完成申报，其应征税款已开票、已缴款，征期结束后发现申报数据有误，操作人员该怎么处理？ D A、调出原申报表后，直接修改数据后保存； B、调出原申报表后删除，再重新按正确内容录入； C、先作废税票后，再调出原申报表，直接修改数据后保存； D、通过一般纳税人申报表补充申报模块，进行全额补充申报处理； E、通过一般纳税人申报表补充申报模块，进行差额补充申报处理；

35、系统中，违法违章处理产生的罚款，必须在 C 后，才能通过“罚款税款”模块开票征收。

A、责令限改销号；B、行政处罚决定书制作完成；C、送达回证销号 D、执行报告制作完成；

三、多选题

1、对已注销税务登记需要重新办理税务登记的纳税人，可沿用原纳税识别号，简化报送资料，只需提供下列哪些资料（BD）A、组织机构代码证书副本原件及复印件

B、工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件 C、有关合同、章程、协议书复印件

D、涉及原税务登记信息变更的提供有关证明文件原件及复印件

2、具有以下情形的纳税人申报办理临时税务登记（ABD）A、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人。

B、从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的

C、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记

D、异地非正常户纳税人的法定代表人或经营着申请办理新的税务等级的

3、税务登记情形发生变化，但不涉及改变税务登记证件内容的纳税人向原主管税务机关办理变更税务登记时，需报送的资料有（BC）A、工商营业执照原件及复印件 B、《变更税务登记表》

C、纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件 D、法人的居民身份证件原件及复印件

4、实行定期定额征收的纳税人发生停业的，在停业前向主管税务机关申报办理停业登记，需报送的资料有（BCD）A、《停业复业报告书》1份 B、税务登记证及其副本

C、《发票领用簿》及未验旧、未使用完的发票 D、《停业复业报告书》2份

5、办税服务厅税务人员在给纳税人办理停业登记时，录入登记内容前，需要完成的相关流程有（ABCD）A、结清税款、滞纳金、罚款 B、验旧发票

C、收存税务登记证及副本

D、收存《发票领购簿》及未使用完的发票

6.办税服务厅工作人员岗前包括（ABCD）

A.提前做好服务设施的检查，确保计算机、排队叫号机、触摸屏等工作设备正常运行，各类办税指南、宣传材料及纳税人所用各式文书种类齐全、数量充足、整齐摆放。B.提前做好换装和工作准备，准备好工作所需的各类办公用品和窗口用计算机，确保按时上岗。

C.办公用品摆放有序，工作台面整洁，与工作无关的个人用品不得摆放在办公桌上；将手机调至静音或振动状态，窗口柜台上摆放好窗口服务标牌。

D.调整好精神状态，不把不良情绪带入工作中。

7、遗失税务登记证件的纳税人、扣缴义务人，向主管税务机关申请补办税务登记证件需报送的相应的资料有（CD）A、工商营业执照原件及复印件

B、法定代表人（负责人）居民身份证或护照及其他证明身份的合法证件原件及复印件

C、《税务证件挂失报告表》 D、刊登遗失声明的报刊版面

8、年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的增值税纳税人，按《国家税务总局关于增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第33号）规定符合小规模纳税人资格适用条件的，向主管税务机关提出不认定为增值税一般纳税人，不要求报送的资料有（AB）

A、法定代表（负责人）居民身份证或护照及其其他证明身份的合法证件原件及复印件

B、工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件 C、《不认定增值税一般纳税人申请表》

D、证明符合不办理增值税一般纳税人资格认定条件的相关材料（如为非企业单位则提供非企业单位证明材料）

9、增值税一般纳税人生产销售特定的货物或提供应税服务，向税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税规定的，按要求需要报送的资料有（ABD）

A、《增值税一般纳税人简易征收备案表》2份 B、一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明 C、财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件

D、选择简易征收的产品、服务符合条件的证明材料，或者企业符合条件的证明材料

10、某商贸出口企业（非零税率应税服务提供商），已办理了对外贸易经营者备案登记，在规定的时间内申请办理出口退（免）税资格认定，按规定需要报送的资料有（ABCD）

A、《出口退（免）税资格认定申请表》及电子数据

B、加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》原件及复印件

C、中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书原件及复印件

D、银行开户许可证原件及复印件 E、委托代理出口协议

11、纳税人《车辆购置税完税证明》发生损毁、丢失的，税务机关按规定予以补办。纳税人在办理该项业务时，如果是在车辆登记注册前完税证明发生损毁丢失的，下列关于需要报送资料的说法，错误的是（AD）

A、提供《车辆购置税完税证明补办表》2份

B、提供车辆购置税缴税凭证或主管税务机关车辆购置税缴税凭证留存联或者其电子信息

C、提供车辆合格证明原件及复印件 D、提供《机动车行驶证》原件及复印件

12、下列关于纳税人办理增值税发票核定业务报送资料说法正确的有（BCD）

A、需要提供或制作《纳税人领用发票票种核定表》3份 B、提供税务登记证件

C、首次办理或经办人发生变化时还需提供经办人身份证明原件及复印件

D、提供发票专用章印模

13、下列关于纳税人办理申请使用经营地发票业务时的相关事项，正确的有（AB）

A、一般情况下只需提供《纳税人领用发票票种核定表》、《外出经营活动税收管理证明》及发票专用章印模

B、首次办理或经办人发生变化时，除规定的基本资料外，还需提供经办人身份证明原件及复印件 C、办理时限为7个工作日

D、办税服务厅收到管理审批部门反馈后1个工作日内通知纳税人领取《发票领用簿》，需要办理担保的，收取不超过2万元的保证金或要求提供保证人

14、税务机关依据纳税人的申请，在增值税税控系统中对纳税人金税卡、IC卡或金税盘、税控盘、报税盘及其数据库信息作相应的变更，可以变更的内容包括（ABCDE）

A、纳税人名称以及除名称以外其他税务登记基本信息变更 B、纳税人发行授权信息变更

C、因纳税人金税卡、IC卡或金税盘、税控盘、报税盘损坏，而对金税盘、税控盘、报税盘进行变更

D、因纳税人开票机数量变化而进行发行变更

E、增值税税控系统升级版离线时限和离线开票总金额变更

15、某建材批发企业（小规模纳税人），当月销售建材15000元（不含税）向税务机关申请代开增值税专用发票，另销售建材5000元（不含税）未开具发票，下列说法不正确的是（AB）A、该企业需缴纳增值税600元

B、该企业申请代开增值税专用发票时不需要预缴税款 C、该企业申请代开增值税专用发票时需要预缴税款

D、该企业代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在当月将发票全部联次追回后可以向主管税务机关申请退还

16、下列对于纳税人申请开具红字增值税专用发票事项，说法错误的是（CD）

A、报送的资料为《开具红字增值税专用发票申请单》或《开具红字增值税专用发票信息表》

B、使用增值税税控系统的企业还需提供金税盘或税控盘或报税盘或IC卡等载有申请信息的储存介质 C、办理时限为3个工作日

D、提示经办人开具红字增值税专用发票后，应将该笔业务的相应记账联复印件报送税务机关备案

17、纳税人办理发票验旧业务时，按规定需报送的相关资料有（ABCDE）A、《发票领用簿》

B、已开具发票存根联（增值税发票纳税人提供发票开具汇总表及明细表代替存根联、税控收款机纳税人提供发票使用汇总数据报表）C、红字发票 D、作废发票

E、需上传发票电子开具信息、下载开具发票电子解锁文件的，提供存储介质

18、假定纳税人报送资料齐全、符合法定形式，下列关于发票验旧服务规范描述正确的是（ABDE）

A、当场核对领用信息，查验发票开具情况，录入或导入发票验旧信息，打印《发票交旧验旧表》交纳税人核对签字

B、取消增值税发票手工验旧，通过信息化手段开展增值税发票验旧工作

C、对作废发票、税控收款机退票在发票代码处剪个V形缺口进行作废或打孔作废处理

D、引导纳税人通过网上办税厅提交发票验旧信息，办理发票验旧 E、按月将纳税人《发票交旧验旧表》及其他发票验旧资料装订成册存档备查

19、按规定，纳税人到税务机关办理发票认证业务时，在不同的条件下，可以用来认证所报送资料的有（ABC）

A、增值税（货物运输业）专用发票、机动车销售统一发票的抵扣联原件

B、抵扣联无法认证的，提供专用发票发票联原件

C、专用发票发票联、抵扣联丢失前未认证的，购买方凭销售方提供相应专用发票记账联复印件 D、专用发票的存根联复印件

20、下列对于发票认证服务规范描述错误的是（DE）

A、无法认证、纳税人识别号认证不符和发票代码号码认证不符的发票，将发票原件退还给纳税人

B、密文有误、认证不符（不包括纳税人识别号和发票代码号码认证不符）和抵扣联重号的发票，对上门认证的，必须当即扣留

C、对远程认证结果为“认证未通过”的专用发票联抵扣联，应当在发现的当日通知纳税人于3日内持专用发票抵扣联原件到税务机关再次认证，对仍认证不符或密文有误的专用发票，必须当即扣留 D、一般纳税人申请抵扣增值税专票、货运专票及机动车销售统一发票，必须自开具之日起3个月内进行认证，认证通过的方可作为扣税凭证

E、提示纳税人在认证通过的30天内，向主管税务机关申报抵扣进项税额

21、未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣审批，按规定纳税人需要报送的资料有（ABCD）

A、《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》 B、《已认证增值税扣税凭证清单》

C、增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明及证明 D、未按期申报抵扣增值税扣税凭证复印件

22、下列关于纳税人办理发票缴销相关事项描述正确的有（AB）A、需提供的资料为《发票领用簿》及需缴销的发票 B、办理时限为即时办结

C、对需要缴销的手工版发票和平推式电脑版空白发票在发票中间用钻孔机打四个对称孔

D、对卷筒发票在发票监制章处剪个V形缺口进行作废处理

23、金星商贸有限公司法定代表人为王某，派出办税员李某到税务机关办理有奖发票兑奖业务时，按照规定，李某应该报送的资料有（ABD）A、中奖发票

B、金星商贸有限公司税务登记证副本 C、法定代表人王某的身份证明原件及复印件 D、办税员李某的身份证明原件及复印件

24、某卷烟生产企业到主管税务机关办理烟类应税消费品消费税申报业务，按规定需要提供的资料有（ACD）

A、《烟类应税消费品消费税纳税申报表》及附表各2份 B、《卷烟批发企业月份销售明细清单》（电子数据）C、各牌号规格卷烟消费税计税价格

D、次年1月申报纳税时一并报送《卷烟生产企业年度销售明细表》，同时报送本表的EXCEL格式电子文件

25、某酒类企业办理酒类消费税申报业务，下列对于其应报送的资料说法正确的有（BC）

A、《酒类应税消费品消费税纳税申报表》及附表各1份 B、白酒生产企业提供《已核定最低计税价格白酒清单》

C、抵减进口葡萄酒消费税的，报送《海关进口消费税专用缴款书》原件及复印件

D、《酒类企业月份销售明细清单》2份

26、发生车辆购置税应税行为的纳税人，办理车辆购置税申报业务时，已知该纳税人购置的车辆不符合减（免）税规定，按规定需报送的资料主要有（ABCD）

A、《车辆购置税纳税申报表》2份 B、车主身份证明原件及复印件 C、车辆价格证明 D、车辆合格证明

E、《车辆购置税免（减）税申请表》2份

27、在中华人民共和国境内提供广告服务的单位和个人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，应如实向税务机关申报缴纳文化事业建设费。办理该项业务需报送的资料有（BD）A、《文化事业建设费申报表》1份 B、《文化事业建设费申报表》2份 C、《应税服务扣除项目清单》1份 D、《应税服务扣除项目清单》2份

28、纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容如实向税务机关报送财务会计报告。办理该项业务时，下列说法正确的是（ABCE）

A、通常需要提供《资产负债表》与《利润表》各2份

B、视企业所执行的会计制度依要求报送的资料有《现金流量表》2份，《所有者权益变动表》2份，报表附注及其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料2份 C、办理时限为即时办结

D、对通过互联网申报的纳税人，纸质申报资料只能按季报送 E、利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人，取消纸质资料报送

29、以下关于纳税申报服务规范说法正确的是（ABCD）

A、纳税人通过财税库银电子缴税系统或银行卡（POS机）方式缴纳税款的，办税服务厅为缴税成功的纳税人当场开具税收完税证明 B、纳税人现金方式缴纳税款，办税服务厅当场开具税收缴款书（税务收现专用），加盖征税专用章。

C、纳税人通过银行账户转账缴纳税款，办税服务厅为纳税人开具《税收缴款书（银行经收专用）》，加盖征税专用章，交纳税人送至纳税人开户银行于缴税截止日前划款缴税

D、其他方式缴纳税款，按相关规定开具完税证明 30、符合清算条件的某企业所得税纳税人向主管税务机关提出注销申请时，下列涉税事项也是其必须要完成的（ABC）A、需要完成月（季）度预缴纳税申报

B、必须以实际经营期的所得进行当年年度企业所得税纳税申报 C、注销审批前须完成企业所得税清算申报

D、不需要进行当年年度企业所得税纳税申报，只需要注销审批前须完成企业所得税清算申报即可

31、下列事项不属于即办事项的是（BCD）A、税务变更登记 B、延期申报审批 C、延期缴税审批

D、增值税一般纳税人资格认定 E、企业所得税年度纳税申报

32、办税服务厅按照“一窗通办”原则设置窗口，视实际情况可设置专用窗口，专用窗口主要有（BCD）A、综合服务 B、发票代开 C、车辆购置税 D、绿色通道

33、办税服务厅税务人员在为纳税人提供服务时，以下关于仪容举止，说法正确的是（CD）

A、男士不能留长须，但可留长发 B、女士长发应束发或盘起，化浓妆，搭配夸张的首饰、配饰 C、举止文明，与纳税人交谈时，态度谦和、真诚友善 D、仪态端庄，保持良好的坐立姿态

34、首问责任制的业务范围包括（ABCD）A、涉税业务办理 B、涉税业务咨询 C、纳税服务投诉 D、税收工作建议

35、当办税服务厅发生排队拥堵时，以下哪些措施可以有效引导或分流纳税人，维护好现场秩序（ABCD）A、增加导税人员 B、调整窗口功能 C、增设办税窗口 D、增辟纳税人等候休息区

36、按照国家税务总局统一规定，在办税服务厅设置以下功能区域（ABCD）

3、办税服务区

4、咨询辅导区

5、自助办税区

6、等候休息区

7、VIP会员区

37、办税服务厅应当设置（BCDE）等 A、纳税人休息室 B、举报箱 C、公告栏

D、表征单书填写样本 E、“禁止吸烟”标志

38、纳税人能在自助办税区办理的事项有（ABCDE）A、纳税申报 B、涉税信息查询

C、相关软件下载等网上自助服务 D、发票认证

E、工作表格的打印（复印）服务

39、因网络升级、突发停电或征管系统故障等原因，导致纳税人在办税服务厅不能正常办理涉税事项时，正确的处理是（ABCDE）A、在办税服务厅及时张贴公告，做好宣传解释

B、值班领导或负责人应及时将情况上报应急工作领导小组，联系信息技术人员尽快查明原因，排除故障

C、短时间内不能解决故障的，及时报告，按规定程序启动业务应急预案

D、对不必即时处理的涉税事项，办税人员应与纳税人约定好时间，待故障修复后及时通知纳税人

E、故障排除，系统恢复运行后，通过网络、媒体、电话等方式及时向纳税人进行公告 40、下列关于办税服务厅税务人员提供预约服务的说法错误的是（BCE）

A、根据纳税人的合理需求，与纳税人约定适当的时间办理涉税事项 B、纳税人只能采用当面预约的形式 C、预约申请一般应提前3到5个工作日约定 D、预约服务内容包括涉税业务、税收政策咨询

E、税务机关要建立《预约服务登记簿》，对已确定预约服务的，税务机关可以单方面解除

41、关于县级局对税控收款机中标厂商的监管职责，下列说法正确的有：（）

A．对每个月中标厂商报送的本地产品销售、安装、维修和投诉情况进行备案监督。

B．对擅自在本地销售税控收款机系列产品的非中标厂商进行查处并上报上级有关部门。

C．做好安装维修过程中的监督管理工作，特别是需要打开机器铅封时，要派税务人员到场监督。

D．检查督促推广范围内的纳税人按税务机关要求购置使用税控收款机，并做好相应管理工作。答案：ABCD

42、税控业务一般流程包括（）。A．纳税人购机

B．注册登记和购票信息写卡 C．机器日常使用 D．纳税人数据申报 E．税务机关接收申报数据 F．税管核查 答案：ABCDEF

43、下列说法错误的是(A B)A．个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。

B．境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前30日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

C．违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。

D．当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以依法采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。

44、小企业的财务报表至少应当包括下列(A B C D)组成部分： A．资产负债表； B．利润表； C．现金流量表； D．附注。

45、任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为（ABCDE）A、转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品； B、知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输； C、拆本使用发票； D、扩大发票使用范围；

E、以其他凭证代替发票使用。

46、企业申请注销原因为 B C 的，注销登记申请保存后，纳税人状态不经提示。直接由“开业”状态转变为“清算”状态。A、依法合并、依法兼并；B、依法解散、依法破产； C、依法终止纳税业务、被工商行政管理机关吊销营业执照； D、依法分立、变更主管税务机关

四、判断题

1、行政处罚法规定，违法行为在二年内未被发现的，不再给予行政处罚。法律另有规定的除外。(对)

2、税务机关责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得为15日。(对)

3、公民、法人直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起六十日内提出。法律另有规定的除外。(错)

4、纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议，提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。一般情况下，该项业务的办理时限为10个工作日。（对）

5、纳税人办理增值税发票核定及普通发票核定的办理时限分别为5个工作日；3个工作日。（对）

6、对于实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人每次发放增值税专用发票数量不超过30份。（错误）解析：是不超过25份

7、增值税发票核定调整与普通发票核定调整的办理时限分别为7个工作日；3个工作日。（错误）解析：5个工作日；3个工作日

8、税务机关依据纳税人申请，代为开具普通发票时，对代开金额在20000元以上的，代开申请人应提供购销、劳务合同或付款方对所购物品品名（或接受劳务项目）、单价、金额等出具的加盖公章的书面确认证明。（错误）解析：代开金额5000元

10、对于车辆购置税申报的相关服务规范中应由税务机关留存的资料描述《机动车销售统一发票》报税联交纳税人，车辆信息单原件交由税务机关留存的说法是正确的（）正确答案：错误的

11、“一站式”服务是指纳税人办理的涉税事项，由办税服务厅统一受理、内部流转、限时办结、统一出件。（）正确答案：正确的

12、除出口退税等特殊业务外，纳税人、扣缴义务人向税务机关申请办理的各类涉税事项，由办税服务厅统一受理、内部流转、即时办结、统一出件，杜绝纳税人到处找人现象，即纳税人来到一个窗口，即可办完一切事。（）正确答案：限时办结

13、以下关于导税服务，导税员离岗时间超过3分钟，必须有人补岗是正确的。（）

正确答案：错误的，超过5分钟

14、电话铃声响后，最多不超过四声就应该接听（）正确答案：错误的 三声

15、依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具发票的，主管税务机关开业为其代开发票。（正确）

五、简答题：

1、某服装商贸企业（非总分机构、非改组改制企业）办税员到主管税务机关办理税务登记，按规定需报送的资料有哪些？

答：（1）《税务登记表（适用单位纳税人）》。（2）工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。（3）组织机构代码证书副本原件及复印件。（4）有关合同、章程、协议书复印件。（5）法定代表人（负责人）居民身份证或护照及其他证明身份的合法证件原件及复印件。（6）外商投资企业还应提供商务部门批复设立证书原件及复印件。

2、某私营有限责任公司因业务拓展，经营地址迁移，并拓展了业务经营范围，企业办税员到主管税务机关申请办理税务变更登记，按规定需报送的资料有哪些？ 答（1）《变更税务登记表》；（2）工商营业执照原件及复印件；（3）纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件；（4）税务登记证及副本。

3、一般情况下，定期定额个体工商户发生哪几种情况，需向主管税务机关申报办理注销税务登记？

答：（1）因发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的。（2）按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记，但经有关机关批准或者宣告终止的。（3）被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。（4）因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。

4、某能源集团公司是增值税一般纳税人，因公司经营不善连年亏损，经董事会决议依法申请破产解散，企业办税员到主管税务机关办理税务注销登记时，按规定需报送的资料有？

答：（1）《注销税务登记申请审批表》；（2）税务登记证及其副本和其他税务证件；（3）《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票；（4）工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件；（5）单位纳税人提供上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件；（6）非居民企业提供项目完工证明、验收证明等相关文件原件及复印件；（7）使用增值税税控系统的纳税人提供金税盘、税控盘和报税盘，或者提供金税卡和IC卡。税控收款机的纳税人提供税控收款机用户卡和税控卡；（8）《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表；（9）其他按规定应收缴的设备。

5、某百货公司新开业不久，企业办税人员在办理税务登记证后不久到主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定，按规定需报送的资料有？资料齐全，符合法定形式的情况下，税务机关办理时限为？ 答：（1）《增值税一般纳税人申请认定表》；（2）财务负责人和办税人员的身份证明原件及复印件；（3）会计人员的从业资格证明或与中介机构签订的代理记账协议原件及复印件；（4）经营场所产权证明或租赁协议，或其他可使用场地证明原件及复印件；办理时限10个工作日内。

6、某私营企业新开业不久，企业办税员首次到主管税务机关申请办理增值税发票核定，按规定，需报送的资料有？

答：（1）《纳税人领用发票票种核定表》2份；（2）税务登记证件；（3）经办人身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供）；（4）发票专用章印模。

7、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批需报送的资料为？办理时限为？

答：需要报送资料（1）《税务行政许可申请表》；（2）《增值税专用发票最高开票限额申请单》3份。办理时限7个工作日内（最高开票限额不超过10万元的5个工作日内办结）。

8、朱某为小山村村民，其在村东头承包了数亩土地，栽种柑橘。丰收旺季向某沿海城市一家商贸企业销售一批柑橘，金额为10万元。朱某到小山村所属税务机关申请代开发票，并属于第一次代开，按规定需要提供的相关材料有？ 答：（1）《代开发票申请表》；（2）个人申请代开的，需提供合法身份证件；已办税务登记证的纳税人申请代开的，应提供税务登记证副本、经办人的身份证；依法不需办税务登记证的单位申请代开的，应提供组织机构代码证、经办人的身份证；属于第一次代开的，均须提供上述身份证明复印件存档。（3）代开申请人应提供购销、劳务合同或付款方对所购物品品名（或接受劳务项目）、单价、金额等出具的加盖了公章的书面确认证明。对代开金额在5000元以下的小额申请代开发票，可不需提供此类证明。（4）对属于下列情形的，代开申请人还应按要求提供其他资料：

——申请免税农产品代开发票的，应另提供村级委员会证明。单笔代开金额在50000元（含）以上的，还需提供供货方《土地承包（或租赁）合同》等相关证明材料。村委会证明应注明其农业产品养殖或种植土地（场所）的面积、属于自有或租赁，各类养殖、种植的产品名称及其产值，加盖公章并注明填开人姓名。

9、王某为某水泥公司（增值税一般纳税人）运输一批水泥由甲地到乙地，运输费用为20000元，已知王某已办理临时税务登记证，但第一次到主管税务机关申请代开货物运输业增值税专用发票，按规定需报送的资料有？

答：（1）《开具红字货物运输业增值税专用发票申请单》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》。（2）载有申请单信息的储存介质：金税盘（税控盘）、报税盘（使用增值税税控系统的企业提供）。

10、某机动车经销企业为增值税小规模纳税人（非定期定额户），税控收款机用户，企业办税员在某个申报期前往主管税务机关申报缴纳增值税，（已知该企业在本次申报所属期内，提供了部分应税服务，且在确定应税服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和家外费用中扣除价款）需报送的资料有？

答：需报送资料（1）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）2014年版》及《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》各2份。（小规模纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》，其他情况不填写该附列资料。）（2）使用增值税发票系统升级版的纳税人应报送金税盘或税控盘，使用税控收款机的纳税人应报送税控收款机用户卡（已通过远程抄报税的不需提供）。（3）机动车经销企业报送《机动车辆经销企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息。

11、发票具有哪些特征？

答：发票具有合法性、真实性、统一性、共享性和实效性的特征。

1、发票的合法性是指发票是由法律、行政法规作出具体管理规定，由法定的管理机关统一监制，具有依法印制、使用，并具备规定的格式和内容的发票，才是有效的合法发票，才能作为财务收支和会计核算的合法原始凭证。

2、发票的真实性是指用票单位和个人必须依照法律、行政法规的规定，从客观事实出发，对经济业务进行如实、客观的记录，真正反映经济交往的原始面貌；对外来的发票进行严格把关，去伪存真，确保取得发票的真实性。

3、发票的统一性是指在同一行政区域、同一时期、同一经济性质或同一行业的发票用户，其使用的发票应遵循统一的规定。

4、发票的共享性是指发票所记载的经济内容和信息，具有共享性。

5、发票的实效性是指填开发票必须按规定的时限进行，既不能提前，也不能推后。

12、我省常见的国税发票有哪几种？

答：

（一）增值税专用发票及增值税普通发票（仅限增值税一般纳税人使用）；机动车销售统一发票和二手车销售统一发票；税务机关代开统一发票；通用普通发票。按开具方式分机打发票和手工版发票两类，发票名称分为“湖南省国家税务局通用机打发票”和“湖南省国家税务局通用手工发票”，其中：机打发票分平推式和卷筒式两种，手工版发票分百元版和千元版两种；按印制管理要求分非冠名普通发票和冠名普通发票，其中：非冠名普通发票由国税部门统一印制，冠名普通发票由纳税人申请印制。

第二篇：税务干部廉政服务承诺

公开承诺书

我代表税务干部向纳税户代表和行风监督员作公开承诺。在廉洁自律方面做到：

一、廉洁奉公、严格执法、秉公办事、依法征税。

二、不利用职权在纳税户中吃、拿、卡、要、报。

三、不利用职权向纳税户借用交通工具、通信工具及其他财物，不向纳税人赊欠任何钱物。

四、不巧立名目乱摊派、乱收费、乱处罚。

五、不向企业推销商品或低价购买商品。

六、不接受纳税人的礼品、礼金和有价证券。

七、对纳税人税收检查时，坚持做到双人上岗并出示税务检查证。

八、严格执行国家税务总局机关工作人员“五项禁令”和各项廉政规定。

在文明服务方面做到：

一、严格落实首办负责制。对纳税人申办的涉税事项，由首办责任人负责按规定办理或办结。对符合条件的，立即受理；对手续不齐全的，必须一次性告知，逾期不告知的，视为受理。

二、严格落实限时办结制。对纳税人申办的12大类70多个涉税事项，经审核手续齐全，符合规定的，严格按“两制”规定的限办时限办结。

三、实行办税“九公开”。

四、对于一些重大项目投资，急办的、下岗户和残疾人等办理涉税事项，实行绿色通道服务。

五、认真落实税收优惠政策，对符合条件申请减免税的纳税人，及时受理，按规定限时办结。

六、税务人员工作期间要着装上岗，使用文明用语。

七、接待纳税人要举止端庄，行为得体，服务热情。

八、税务人员必须秉公执法，依率计征，依法办事。

九、税务人员不得故意刁难纳税人，相互推诿或拒办涉税事项。

十、对群众咨询、上访热情接待，认真答复，积极解决。真诚欢迎广大纳税人和社会各界监督。举报电话：4032043

第三篇：税务稽查考试题

税务稽查考试题

一、单项选择

1、下列关于行政处罚中“一事不再罚原则”的表述正确的是（C）。

A．一个违法行为不能进行多种行政处罚

B.一个行政机关可以多个事由，对当事人一个违法行为做出同一种类多次处罚

C．对一个违法行为已由一个行政机关依法进行了罚款，其他行政机关不能再对其进行罚款

D．一个违法行为，多个处罚主体不能根据不同的法律规范做出不同种类的处罚

2、A县地税局根据举报查明其辖区内某私营企业有少缴税款的情况，遂于2011年9月5日依法作出税务处理决定：责令该企业15日内缴纳税款18000元、滞纳金900元。该企业不服，事隔3个多月后向上一级地税局B市地税局申请复议，B市地税局以超过申请期限为由决定不予受理。次日，该企业以A县地税局为被告向A县人民法院提起行政诉讼，要求撤销A县地税局的处理决定，对此案，A县人民法院应（B）。

A．以超过法定起诉期限为由，裁定驳回诉讼请求 B．以未经行政复议为由，裁定不予受理 C．受理

D．通知原告变更诉讼请求，原告拒绝变更的，判决不予受理

3、某有限责任公司被甲县地税局处以4500元罚款，该公司不服，于2011年8月4日依法向乙市地税局（位于该市丙区）申请复议，乙市地税局于9月18日作出变更原处罚的复议决定，决定处以2000元罚款。该公司仍不服。分别向丙区人民法院和甲县人民法院提起行政诉讼。丙区人民法院于9月23日收到起诉状，甲县人民法院于9月26日收到起诉状。本案中（C）。

A．甲县地税局是被告，由丙区人民法院管辖 B．甲县地税局是被告，由甲县人民法院管辖 C．乙市地税局是被告，由丙区人民法院管辖

D．乙市地税局和甲县地税局是共同被告，由丙区人民法院管辖

4、甲公司2010年通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。已知当年会计利润为1000万元。请问2010允许扣除的捐赠为（D）。

A．50 B.150 C.132 D.100

5、某非居民企业在境内未设立机构、场所，2010年取得的来源于吉林长春的所得100万元，其2010年应该在境内缴纳的企业所得税为（C）。

A.25 B.20 C.10 D.5

6、某企业2010年1月1日以经营租赁方式租入固定资产，支付5年租赁费500万元，租赁期为5年，请问2010年该公司税前扣除的租赁费为（C）。

A.500 B.50 C.100 D.250

7、采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。如属查处重大税收违法案件中，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请（B）。

A．国家税务总局 B．省级税务机关 C．省级税务稽查局 D．地洲级税务局

8、被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。听证主持人由（C）。

A．检查人员 B．税政法规人员 C．审理人员

D．上级税务机关安排的人员

9、税务检查完毕后，检查部门应将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在（A）个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。

A．5 B.10 C.15 D.30

10、公告送达是指税务机关以张贴公告、登报或者广播等方式，将需要送达的税务处理文书的有关内容告知受送达人的送达方式。采取公告送达的，自公告之日起满（B）日，即视为送达。

A．15 B.30 C.60 D.90

11、企业每一纳税的收入总额，减除(B)后的余额，为应

纳税所得额。

A.不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前亏损

B.不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前亏损

C.免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前亏损

D.不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前亏损以及免税收入

12、以分期收款方式销售货物的，按照（A）日期确认收入的实现。

A.合同约定收款 B.发出商品 C.实际收到货款 D.预收货款

13、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税内，居民企业技术转让所得不超过(D)万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。

A.30 B.100 C.300 D.500

14、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（C）年以上的，可以按照其投资额的__%在股权持有满___年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。

A.1年、50%、1年 B.1年、70%、1年 C.2年、70%、2年 D.2年、50%、2年

15、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税起_（D）年内，进行纳税调整。

A.2年 B.3年 C.5年 D.10年

16、税务稽查包括选案、检查、审理、执行四个方面的工作环节，但从工作内容看，其核心是（B）。

A.选案和检查 B.检查和审理 C.审理和执行 D.补税和罚款

17、在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个

以上的税务机关管辖的，应由（B）负责查处。

A.纳税人所在地税务机关 B.案发地税务机关 C.最先查处的税务机关 D.共同的上一级税务机关

18、对纳税人当年的稽查原则上只查一次，认为有必要再查两次的，须报请（A）稽查局局长审批。

A.县(含)级以上 B.市(含)级以上 C.省(含)级以上 D.所(含)级以上

19、某纳税人有意隐瞒收入，造成少缴纳税款20万元，税务机关应当（D）。

A.在3年内可以追征 B.在5年内可以追征 C.3年至10年内可以追征 D.无限期追征

20、将税收违法证据分为直接证据与间接证据，是根据证据（D）进行的分类。

A.来源 B.表现形式 C.提供者的身份

D.与税收违法事实的关系

21、税务稽查中需要证人作证时，应事先了解证人和当事人之间的利害关系及与对案情的明了程度，并告知其（C）。

A.当事人的税收违法事实 B.税务检查的一般程序

C.不如实提供情况应承担的法律责任 D.证言材料的写作要求

22、税务人员在检查某企业会计账务时，发现该企业将购置的职工生活福利用品开成“办公用品”记入了企业“管理费用”科目10000元，结案时，税务机关已责成企业补缴了相应的所得税，但该企业未对错账进行调整。企业这样做会造成（D）。

A.少缴企业所得税（与补税数额相等）B.多缴企业所得税 C.不影响企业所得税的缴纳 D.前补后退企业所得税

23、按现行税收减免政策规定，纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。核算不清的，（D）。

A.不能享受减免税 B.减半享受减免税 C.由税务机关视其情况确定 D.由税务机关按合理方法核定

24、检查企业所得税时，对企业接受捐赠的存货资产，正确的税务处理是（B）。

A.接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不得结转销售成本

B.接受时应计入应纳税所得额，将来销售时允许按规定结转销售成本

C.接受时不计入应纳税所得额，将来销售时允许按规定结转销售成本

D.接受时应计入应纳税所得额，但将来销售时不得结转销售成本

25、个人在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，个税自行申报的纳税地点是（D）。

A．收入来源地 B．税务局制定地点 C．纳税人户籍所在地 D．纳税人选择并固定一地

26、下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是（D）。A.地下建筑物以应税房产原值为计税依据 B.地下建筑物以房产原价的70%作为计税依据

C.地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的40%～50%作为应税房产原值

D.地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税

房产原值

27、下列各项中，(D)属于房产税的征税对象 A．烟囱和围墙 B．玻璃暖房 C.室外游泳池

D．房屋及其不可分割的各种附属设备

28、某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以(C)为房产税的计税依据

A.房产原值 B．租金收入 C.房产余值 D．房产净值

29、下列建筑物中，应缴纳房产税的是坐落在(B)。A．某市内的玻璃暖房 B．工矿区的厂房 C．建制镇外的房屋 D．农村的房屋

30、（自2009年1月1日起，）纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的（B）。

A.实物或权利发生变化的当月初 B.实物或权利发生变化的当月末

C.实物或权利发生变化的次月初 D.实物或权利发生变化的次月末

二、多项选择题

1、企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的(ABC)以及其他取得收入的组织。

A．企业 B．事业单位 C．社会团体 D．国家机关

2、企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的(ABCD)等实施实质性全面管理和控制的机构。

A．生产经营 B．人员 C．账务 D．财产

3、企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括(ABCDF)等。

A．现金 B．存款 C．应收账款 D．应收票据

E．不准备持有至到期的债券投资 F．债务的豁免

4、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于(ABCDEFH)等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

A、捐赠 B、偿债 C、赞助 D、集资 E、广告 F、样品 G、工程 H、职工福利或者利润分配

5、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除(ABC)A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B．企业所得税税款 C．税收滞纳金 D．经核定的准备金支出

6、下列固定资产不得计算折旧扣除(BCD)A．未投入使用的固定资产 B．以经营租赁方式租入的固定资产 C．以融资租赁方式租出的固定资产 D．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

10、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税(ACD)A．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植 B．花卉、茶的种植 C．林木的培育和种植 D．农产品初加工

11、某企业2008年应缴企业所得税的税率有可能是(ABCD)A．25% B．20% C．15% D．10%

12、关于企业亏损弥补的说法，正确的有（BCD）。A．境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补 B．一般性税务处理下被合并企业的亏损不得在合并企业弥补 C．亏损弥补的年限最长不得超过5年

D．境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补

13、某企业因偷税被税务机关处以20000元罚款，该企业逾期未申请行政复议，也未向人民法院起诉，又不履行处罚决定。对此税务机关可以（ABDE）。

A．每日按罚款额加收3%的罚款 B．申请人民法院强制执行

C．书面通知企业开户银行冻结支付其金额相当于应交罚款的存款

D．查封、依法拍卖企业价值相当于罚款的财产抵缴罚款 E．依法通知其开户银行扣缴罚款

14、下列税务违法行为，情节严重的，税务机关处以2000元以上1万元以下的罚款（BC）。

A．扣缴义务人未按规定保管代扣代缴税款账簿

B．纳税人未按规定保管账簿

C．纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料 D．纳税人伪造税务登记证件

15、下列情形中不需加收滞纳金的有（CE）。A．纳税人偷税被税务机关查处 B．纳税人计算失误造成少缴税款 C．经批准延期缴纳的税款 D．税务搭理人逾期申报纳税 E．税务机关的责任

16、纳税人欠税后，税务机关发现其（ABD）时可以行使税收撤销权。

A．放弃到期债权 B．无偿转让财产 C．怠于行使到期债权

D．以明显不合理的低价转让财产而受让人知道

17、根据档案保管期限规定，下列档案中属于永久保管的档案有（ABC）。

A．抗税的案件 B．骗取出口退税的案件 C．举报的案件

D．对只补税不予税务行政处罚的案件

18、税务稽查成果分析是稽查局运用一定的方法，对稽查成果进

行归纳、总结，揭示事物运动内在规律的过程，主要包括（ABD）。

A．税务稽查个案分析 B．税收专项检查分析 C．税务稽查的方式、方法 D．税务稽查报表编制及分析

19、下列费用，在计算个体工商户个税应纳税所得额时准予扣除的有（ABC）。

A．摊位费 B.工商管理费 C.个体劳动者协会会费 D.用于家庭的费用支出 E.各种赞助的费用支出

20、依照个税相关规定，下列各项公益、救济性捐赠支出准予税前全额扣除的有（ABCD）。

A．通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠 B．通过国家机关向农村义务教育的捐赠

C．通过非营利性社会团体对新建公益性青少年活动场所的捐赠 D．个人直接向中华见义勇为基金会的捐赠

E．通过非营利性的社会团体向贫困山区职业高中的捐赠

21、契税的征税对象包括(ABCDE)。A．国有土地使用权出让。B．国有土地使用权转让。

C．房屋买卖。D．房屋交换。E．房屋赠与。

22、我国税法规定，契税的征税范围包括（ACD）。A．国有土地使用权出让或转让。B．农村集体土地承包经营权的转移。C．以房产抵债或实物交换房屋。

D．房屋所有者将房屋无偿赠送他人的行为。

23、计征契税的计税依据有（ACD）。A．房地产的成交价格。B．房地产的租金。C．房地产的市场价格。D．房地产交换时的价格差额。E．组成计税价格。

24、契税纳税义务发生时间可以是（AB）。A．取得具有房地产权属转移合同性质凭证的当天。B．签订房地产权属转移合同的当天。C．办理房地产产权证的当天。D．交纳房地产预付款的当天。

25、下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有（CD）。A．接受非货币资产捐赠收入 B．视同销售收入

C.债务重组收入 D.补贴收入

E.转让无形资产使用权收入

26、下列各项中，应当征收印花税的项目有(ACD)。A.产品加工合同 B.法律咨询合同 C.技术开发合同 D.出版印刷合同

27、以下各项中，按照“产权转移书据”缴纳印花税的是（ABCD）。

A.商品房销售合同 B.土地使用权出让合同 C.土地使用权转让合同

D.个人无偿赠送不动产签订的“个人无偿赠与不动产登记表”

28、根据印花税的有关规定，下列各项表述中正确的有（CD）。A.企业与农民个人书立的农副产品收购合同免税

B.对委托方提供主要材料或原料的加工承揽合同不征印花税 C.因改制签订的产权转移书据免予贴花

D.外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所立合同免征印花税

29、下列单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税的是（CD）。A.国家机关自用的土地

B.公园自用的土地 C.外商投资企业占用的土地 D.企业内部绿化占用的土地

30、下列税收优惠规定中税法条例明确规定的减免的优惠政策有（AB）。

A.公园办公用土地 B.市政街道公共用地

C.纳税单位无偿使用免税单位的土地 D.个人所有的居住房屋和院落用地

三、判断题

1、税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密。（√）

2、以经营租赁方式租入的固定资产不得计算折旧在税前扣除。（√）

3、企业以现金等非转账方式支付给具有合法经营资格中介服务企业或个人的手续费及佣金不得在税前扣除。（×）

4、企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。（√）

5、企业在新企业所得税法实施以前发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，不能结转在以后扣除，也不得追补确认在该项资产损失发生的扣除。（×）

6、被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由主管税务局局长依法决定是否回避。（×）

7、检查应当自实施检查之日起30日内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。（×）

8、调取纳税人、扣缴义务人以前会计的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并30日内完整退还。（×）

9、采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。（√）

10、检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在3个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。（×）

11、任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出同税收法律、行政法规相抵触的决定。（√）

12、税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，有偿地为纳税人提供纳税咨询服务。（×）

13、《税收征管法》规定，企业应自领取营业执照之日起15日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（×）

14、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号。（√）

15、《税收征管法》所称税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。（√）

16、因追缴税款和滞纳金而采取的保全措施、强制执行措施，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。（√）

17、经县地税局征管分局局长批准，征管分局可以实施税收保全措施。（×）

18、税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。（√）

19、税务机关查封或扣押纳税人的商品、货物时，必须统一开具清单。（×）

20、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之后，应当向税务机关报告。（×）

21、对房地产企业，税务机关不得事先确定企业的所得税按核定征收方式进行征收、管理。（√）

22、房地产企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等，凡纳入开发产品价内或由企业开具发票的，可作为代收代缴款项进行管理。（×）

23、在纳税申报时，房地产企业须出具对该完工开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料。（√）

24、企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税不得在当期扣除。（×）

25、房地产企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以在使用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除。（√）

26、成本对象由房地产企业在开工之前合理确定，并报主管税务机关备案。（√）

27、单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按占地面积法进行分配。（×）

28、房地产企业的借款费用属于不同成本对象共同负担的，按直接成本法或建筑面积法进行分配。（×）

29、企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。（√）

30、房地产开发企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，在向税务机关申请办理注销税务登记时，如注销当年汇算清缴出现亏损，应按照规定方法计算出其在注销前项目开发各多缴的企业所得税税款，并申请退税。（√）

31、社会公共事业建设征用土地不征收契税。（√）【答案解析】征用土地是指国家因经济、文化、国防以及兴办社会公共事业需要，征集集体的土地或者 属于国家的土地。土地征用属于政府行为，国家建设所征用的土地所有权、使用权仍属于国家，与土地使用权出让、转让有区别，因此，不征收契税。

32、土地使用权交换、房屋交换所纳契税的计税依据为所交换土地使用权、房屋的价格总额。（×）

【答案解析】等值交换免征契税，不等值交换，由多支付货币的一方缴纳契税。

33、以获奖方式得到的房屋权属不用缴纳契税（×）【答案解析】以获奖方式得到的房屋权属在契税征收范围内。

34、土地配套费属于契税计税依据的范围，应征收契税。（√）【答案解析】根据《中华人民共和国契税暂行条例》规定，国有土地使用权出让按成交价格作为计税依 据。成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应支付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益支出。

35、土地使用权出让、转让、房屋买卖的成交价格所含的税费征收契税。（√）

【答案解析】：成交价格所含的税费属于成交价格的组成部分，不应从中剔除，纳税人应按合 同确定的成交价格全额计算缴纳契税。

四、计算题

1、深圳市某外商投资企业属于国家重点扶持的高新技术企业，主要从事药品的生产。该企业成立于2006年，成立当年即获利。2010年企业发生如下经济业务：

（1）取得主营业务收入2000万元，取得其他业务收入（转让技术使用权收入）400万元；

（2）发生主营业务成本1000万元，其他业务成本55万元，营业税金及附加25万元；

（3）发生营业费用450万元（其中广告费350万元，业务宣传

20万元）；

（4）发生管理费用500万元（其中研究开发费420万元，业务招待费50万元）；

（5）取得投资收益150万元，其中：直接投资于居民企业取得股息性所得120万元，购买企业债券取得利息性所得30万元；

（6）取得营业外收入280万元，其中自县人民政府取得的技改拨款170万元（未单独核算），给非关联企业转让专利技术所有权取得技术转让所得50万元；

（7）发生营业外支出130万元，其中支付购买设备的合同违约金5万元。

（8）购买一台用于安全生产的专用设备，价款90万元，增值税进项税额15.3万元（已抵扣），发生安装费10万元，该项设备当年12月投入使用。

要求：

（1）该企业2010年应当如何选择企业所得税的适用税率？（2）该企业2010年的利润总额是多少？

（3）分析该企业2010年的广告费和业务宣传费、研究开发费、业务招待费、股息性所得、技改拨款、技术转让所得是否需要作纳税调整？如果调整，企业所得税的纳税调整额是多少？（分项目计算）

（4）该企业2010年应纳税所得额是多少？（5）该企业2010年应纳企业所得税额是多少？

说明:企业所得税应纳税额按照最优惠税率计算。(深圳经济特区

内2007年3月16日之前成立的原内、外资企业所得税纳税人执行低税率过度政策，2010年按22%税率执行征收企业所得税；国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。)【解析】

（1）、该企业2010年可以选择按照高新技术企业15%的税率申报缴纳企业所得税，也可以选择按照22%的过渡税率减半征收企业所得税，但不能选择按照高新技术企业15%的税率减半征收企业所得税。

（2）、该企业2010年利润总额的计算：

利润总额=2000+400-1000-55-25-450-500+150+280-130=670万元

（3）、2010年企业所得税纳税调整项目： a.广告费和业务宣传费：

广告费和业务宣传费扣除限额=（2000+400）×30%=720万元 广告费和业务宣传费的实际发生额=350+20=370万元

实际发生的广告费和业务宣传费无纳税调整额，广告费和业务宣传费无纳税调整额。

b.研究开发费：

研究开发费的加计扣除金额=420×50%=210万元

研究开发费的加计扣除额调整减少应纳税所得额210万元。c.业务招待费：

按照销售收入计算的业务招待费扣除限额=（2000+400）×5‰=12万元 按照实际发生额计算的业务招待费扣除限额=50×60%=30万元

业务招待费按照12万元在企业所得税前扣除，应当调整增加应纳税所得额38万元（50-12=38）。

d.股息性所得

直接投资于居民企业取得的股息性所得120万元，属于企业所得税的免税收入，应当调整减少应纳税所得额120万元。

e.财政性资金

自县人民政府取得的技改拨款170万元，由于未单独核算收支，不符合不征税收入的条件，不作纳税调整。

f.技术转让所得

技术转让所得50万元，未超过500万元，免征企业所得税，应当调整减少应纳税所得额50万元。

2010年纳税调整项目合计=-210+38-120-50=-342万元（4）、2010年应纳税所得额=670-342=328万元（5）、2010年应纳税额：

购买专用设备可抵免企业所得税额=90×10%=9万元 应纳税额=328×22%×50%-9=27.08万元

2、某企业2009年委托施工企业建造物资仓库，8月末办理验收手续，入账原值为300万元，同年9月1日将原值400万元的旧仓库对外投资联营，当年收取固定利润12万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为25%，该企业2009应缴纳房产税多少万元？

【解析】

（1）纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税。物资仓库应缴纳房产税＝300×（1－25%）×1.2%×4÷12＝0.9（万元）

（2）以房产联营投资，不共担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税，12×12%＝1.44（万元），2009年1月1日到2009年9月1日，这8个月应按照房产余值计征，400×（1－25%）×1.2%×8÷12＝2.4（万元）。

（3）该企业2009应缴纳房产税＝0.9＋1.44＋2.4＝4.74（万元）。

3、(2010年)某企业有厂房一栋原值200万元，2009年初对该厂房进行扩建，2009年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009该企业应缴纳房产税多少万元？

【解析】

纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。厂房的排水设备，不管会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

应纳房产税=200×(1-20%)×1.2%÷12×8×10000+(200+45+15)×(1-20%)×1.2%÷12×4×10000=21120(元)。

4、公民李某2013年5月取得工资收入4000元，将其中200元直接捐赠给贫困山区失学儿童，通过民政局将其中1000元捐赠给贫

困地区；李某同月在A培训中心讲课取得劳务报酬所得8000元，将其中2000元通过非营利社会团体捐赠给中国红十字会。试计算李某当月应缴的个税为多少？

【解析】

（1）本月工资收入应纳税所得额=4000-3500=500元，可扣除捐赠限额=500×30%=150元。

当月工资收入应纳个税=（4000-3500-150）×3%=10.50元。（2）对红十字会的捐赠可全额在应纳税所得额中扣除。劳务报酬应纳税所得额=8000×（1-20%）=6400元。当月劳务报酬所得个税=（6400-2000）×20%=880元。（3）李某当月共应纳个税=10.5+880=890.5元。

5、某公司2005年受让国有土地200000.00元（面积1000平方米），2008年外包其他单位承建平房300000.00元（年底已完工，建筑面积400平方米）；2009年受让国有土地500000.00元（面积2000平方米），2009年外包其他单位承建厂房800000.00元（年底已完工，层高8.5米，单层建筑面积700平方米），2011年应申报缴纳房产税为多少？

【解析】

（1）计算容积率（房屋地上总建筑面积／宗地面积）： 宗地一容积率 400.00÷1000.00=0.4

宗地二容积率 700.00×2÷2000.00=0.7（超过8米的单层建筑物，按2倍的计算单层建筑面积计算总建筑面积）

（2）计算应并入的土地价值：

宗地一 400.00×2×（200000.00÷1000.00）=160000.00元（宗地容积率低于0.5的，应将全部土地价值按照房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定房产原值计算缴纳房产税）

宗地二 500000.00元（宗地容积率高于0.5的，应将全部土地价值并入房产原值计算缴纳房产税）

（3）计算房产税=[（300000.00+800000.00）+160000.00+500000.00]×（1-30%）×1.2%=14784.00元。

五、简单及论述题

企业的生产经营一般要经历开业、发展、注销等阶段，在正常的生产经营阶段取得的所得，适用汇算清缴程序；因故注销进行清算形成的清算所得，适用税收清算程序。请分析汇算清缴与税收清算的区别。

答案：

1、征税对象不同：企业在正常经营期间取得的所得，清算所得；

2、计算方法不同：清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费后的余额；企业每一纳税的收入总额，减除不征税收、免税收入、各项扣除以及允许弥补以前亏损后的余额；

3、适用政策不同：

4、纳税不同：企业应当自终了之日起五个月内，向水

机关报送纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款；企业在中间终止经营活动的，应当自实际终止之日起六十日。

第四篇：税务干部工作总结

述 职 报 告

2011年即将过去，在过去的一年中，我在各级领导的关心下，坚持以“三个代表”重要思想和党的十七大、十七届六中全会精神为指导，深入学习实践科学发展观，坚持“聚财为国、执法为民”的工作宗旨，不断加强政治、业务学习，提高自身综合素质，认真履行工作职责，严于律己，勤政廉洁，较好的完成各项工作任务。现将自己一年来工作情况总结如下：

一、努力学习，不断提高自身政治、业务素质 深入学习实践科学发展观和党的十七届五中、六中全会精神。坚持以“三个代表”重要思想和党的十七大精神为指导，自觉加强理论学习，坚持运用马克思列宁主义的立场、观点和方法论，明辨是非，坚持真理，树立正确的世界观、人生观、价值观，以此指导自己的学习、工作和生活。认真贯彻落实党的“十七届五中、六中全会精神”，深入学习实践科学发展观，牢固树立全面、协调、可持续的税收发展观，坚持把“聚财为国、执法为民”作为税收工作的根本出发点和落脚点，切实把自己的思想和行动统一到“科学发展观”重要思想上来，把智慧和力量凝聚到圆满完成各项税收工作任务中去。

严于律己，努力做到清正廉洁。廉洁从政是国家机关公 务人员的最基本要求，也是一个关系到党和国家未来命运的重要问题。作为一名国家公务员和中共党员，我严格执行税务人员十五不准规定和上级有关廉政规定，注重廉政学习，增强廉政勤政意识，筑牢思想道德防线，增强拒腐防变的能力。认真学习《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》，牢记国家税务总局制定的“税务专管员十五不准”的规定和市局的“三条禁令”。进一步提高对党风廉政建设和反腐倡廉工作的认识，在税收工作中严格做到了请吃不到，送礼不要。

适应税收工作需要，加强文化业务学习。为适应税收工作需要，树立终身学习理念，注重学习能力的提高，加强经常性学习，坚持工作学习两不误，不断提高科学文化水平和税收业务技能，坚持理论联系实际，将所学的知识运用于税收工作实践。积极参加局组织的会计从业资格考试的和读书活动。

二、认真履行工作职责，圆满完成各项工作任务 一年来，我在工作中积极协助所长推动税务所各项工作的开展，圆满完成全年税收任务，工作取得新突破。具体为：

多措并举加强个体市场征收管理。一是规范定税程序。我所在确保按行业、区域不低于5%的经营户进行典型调查的基础上，测算同规模、同地段个体经营户的销售平均值，作为核定的参考基数，与纳税人实际经营情况结合起来，进行 核定和调整定额；要求管理员对经营情况发生变化的及时调整定税，对连续3个月超定额申报的个体工商户及时进行定额调整。二是加强专业市场控管，杜绝无税市场产生。针对个体经营业者法律意识淡薄，纳税观念不强的特点，除要求管理员在日常工作中加强对纳税人的税法宣传外，我还和个体组同志一起深入市场中发放宣传资料，宣讲税收政策，敦促已开始经营的个体户办理税务登记，实施有效控管，杜绝无税市场形成。三是加强普通发票的管理。要求管理员严抓个体户在发票使用上的规范管理，将发票管理与纳税申报相结合。

优化纳税服务，促进地方经济发展。在工作中始终把纳税人作为自己的服务对象，不断深化纳税服务，将促进地方经济和纳税人共同发展作为纳税服务的终极目标。坚持延时服务、预约服务、提醒服务、AB角工作等纳税服务制度。建立了纳税服务QQ号，畅通信息化沟通渠道，减少了各种纸质文件的传递，减少了纳税人来回跑路的负担。认真开展税前辅导，特别是对新办企业在纳税申报、发票管理等环节进行具体辅导，特别对新《发票管理办法》的宣传、辅导工作

强化税收执法责任考核管理，认真落实税收执法责任制。按照区局要求，切实做好推行税收执法责任制逐项分解、细化、全面落实工作；及时发现和纠正征收管理工作中存在的有法不依、执法不严的问题。在日常工作中，组织干部对 常见执法过错考核要点学习并及时加以纠正，做到发现问题及时处理，及时申辩，及时跟踪，加强对过错的预防及责任考核。

扎实开展共产党员创先争优活动。在2011年创先争优活动中，我协助支部书记加强创先争优活动的学习指导，一是学习贯彻上级有关创先争优活动的文件精神，学习郭明义等同志的先进事迹，通过制作创先争优活动宣传标语和宣传专栏、党建园地、党员示范岗标牌等措施，营造浓厚的活动氛围。二是加强对党员的经常性教育，每周开展一次专题学习，内容涵盖了“学习党章，永葆先进性”、“论共产党员修养”等政治理论，提高党员干部的政治觉悟和政治修养，筑牢思想基础。三是紧密围绕以“实施堡垒先锋行动、推动江北全面升级”的主题，积极探索各种活动载体，使活动开展的既有形式又取得实效。四是结合“三项治理”活动，开展警示教育，认真梳理执法风险和廉政风险，有针对性地开展预防教育，构筑廉政道德防线。五是开展密切联系群众“三项活动”，开展党的知识竞赛、召开座谈会交流党建学习心得，提升党员综合素质，增强党支部的战斗力和凝聚力。

一年来，虽然做了大量工作，取得了一些成绩，但离上级领导的要求还有差距，存在一些不足：一是是自身政治、业务素质有待进一步提高。二是工作不够细致，大局意识不够。在工作中对细节注重不够好，遇到重大事情应增强向上 汇报的意识。三是责任心有待加强。在今后工作中，我将坚持以“科学发展观”重要思想为指导，不断加强政治、业务学习，求真务实、开拓创新，根据税收征管工作的要求，加强政治、业务学习培训，及时分析、研究、解决工作中出现的新情况、新问题，切实做好各项税收工作，为国税事业发展做出应有的贡献。

第五篇：税务干部忠诚

新形势下，建设一支忠诚于党的税务干部队伍，对税务机关深入践行党的群众路线，扎实推进税收现代化建设，为实现“两个一百年”奋斗目标和“中国梦”贡献力量具有重要意义。

税务机关忠诚于党的集中体现

忠诚于党，不仅是对党员提出的基本要求，也是对党所领导下的国家公务员提出的基本要求。《中华人民共和国宪法》以国家最高法律形式确定了中国共产党是中国特色社会主义事业的领导核心；《中华人民共和国公务员法》要求公务员在中国共产党的领导下，模范遵守宪法和法律，效忠于祖国和人民。百万税务大军虽由党员和非党员组成，但都归属于公务员队伍，理应也必须把“忠诚于党”作为共同的思想遵循和行动取向，贯穿于税收工作始终。

在政治上忠诚于党。坚定政治理想，把对马克思主义的信仰、对共产主义和中国特色社会主义的信念转化为践行“为国聚财，为民收税”神圣使命的自觉行动，在税收工作中态度坚决而又雷厉风行地贯彻落实党的意志、决策、命令和要求。坚定政治方向，始终听党话、跟党走，不为社会乱象所惑，不为错误思潮所扰，不为负面信息所困，任凭风浪起，也决不动摇对中国特色社会主义的道路自信、理论自信、制度自信。坚定政治立场，始终服从党、维护党，把党的先进性、纯洁性建设落实到税务机关“服务科学发展，共建和谐税收”的具体实践中去。

在纪律上忠诚于党。遵守纪律无条件，各项纪律都要严，而不能合意的就执行，不合意的就不执行。要严明党的政治纪律。严格遵守党章，把党章作为税务机关各级组织和全体干部必须遵守的总规矩；坚持党的领导，正确处理保证中央政令畅通和立足实际开展税收工作的关系，任何税收工作的谋划、部署和推进都以贯彻中央精神为前提；坚持党的基本理论、基本路线、基本纲领、基本经验、基本要求，在指导思想和路线方针政策以及关系全局的重大原则问题上，税务机关各级组织和全体干部必须在思想上政治上行动上同党中央保持高度一致。要严明党的组织纪律。严格执行民主集中制、党内组织生活制度等党的组织纪律，严格按程序、按规则、按集体意志做决策。要严明党的其他纪律。切实把党的财经纪律、工作纪律、生活纪律等各项纪律规定转化成为税务干部的行为规范和习惯。在有纪必依的基础上执纪必严，一把尺子量到底，绝不失之于宽、失之于软。

在作风上忠诚于党。牢固树立“作风建设永远在路上”“作风建设无小事、无局外人、无情面”的思想，坚决拥护和响应中央下大力气改进作风的决定，坚决拥护和执行中央八项规定及一系列政纪禁令。紧紧围绕“为民务实清廉”，形成税务机关加强作风建设、践行群众路线的长效机制和制度安排，以“服务税户、服务基层、服务大局”体现为民要求，以“任务求实、干事踏实、说话朴实”体现务实要求，以“执法禁贪、服务禁懒、管理禁散”体现清廉要求。

在履职上忠诚于党。坚定不移贯彻执行党中央决策部署，确保全面履行党所赋予的税收工作职责，全面完成党所交给的税收工作任务，全面落实党所强调的党纪政令，始终做到把握方向、完成工作、不出问题。当前，党中央强调稳中求进，实现实实在在没有水分的经济增长，促进经济持续健康发展。税务机关应从全局上透彻理解党中央的战略意图，殚精竭虑承担起为国聚财、为民收税的神圣职责，清醒认识依法高质量完成税收收入任务既是一项政治任务、又是一项经济工作任务，通过加强征管堵塞漏洞促增收、通过打击违法维护秩序促增收、通过改进作风提升工作和服务效率促增收、通过严格执纪廉洁从税促增收，努力实现税收与经济协调稳定增长，切实为国家经济社会发展提供财政基础和财力保障。同时，应从长远处准确把握党中央的战略意图，结合税情与干情，打造直通末端的主体责任链，编织覆盖全面的科技防腐网，实施科学管用的绩效考评制，使“税收执法权”和“行政管理权”运行守边界、有约束、受监督。

多渠道、多途径建设忠诚于党的税务干部队伍

建设一支忠诚于党的税务干部队伍，是形势发展和改革任务赋予的重大考验。

从形势发展看，当前，世情、国情、党情呈现一系列新的阶段性特征，党的建设面临许多新的挑战。就税务机关而言，处于经济工作前沿和税收执法一线，长期面对组织收入风险、税收执法风险、队伍管理风险、社会管理风险。适应形势发展，如果没有“忠诚于党”的政治定力与政治清醒，就会丧失立场、迷失方向。

从改革任务看，当前，我国已处在从中等收入国家向高收入国家跨越的“关键期”、经济高速增长向中高速增长过渡的“换挡期”，以及改革发展由经济社会向“五位一体”统筹协调的“转换期”。“三期”叠加，使国家治理的复杂性和艰巨性不断加深。党的十八届三中全会明确提出，推进国家治理体系和治理能力现代化。财政是国家治理的基础和重要支柱。财税体制改革取得根本性突破，才能为实现国家治理现代化提供政策导向、物质基础和财税制度保障。税收改革发展作为财税体制改革的重要一环，成败与否事关重大，迫切需要一支忠诚于党的税务干部队伍，用心履从税之责、潜心思强税之梦、专心谋兴税之策，为完成党和国家赋予的改革重任书写忠诚、奉献忠诚。

建设一支忠诚于党的税务干部队伍，不是抽象的、而是具体的，不是空洞的、而是实践的。结合广西国税工作实际，关键是多渠道、多途径建设，根本是常态化、长效化推进。

以政治建队促忠诚。加强基层党组织建设，严格落实“三会一课”等党员组织生活，建立健全广西国税基层党建工作述职评议考核制度，充分发挥各级党组织的战斗堡垒作用和党员干部的先锋模范作用。加强领导干部队伍建设，对照“三严三实”标准，不断培养广西国税系统各级领导干部的战略思维、历史思维、辩证思维、创新思维和底线思维能力；坚持以“三个增强”抓领导班子建设，增强各级党组领导工作的地位和权威，增强各级党组的使命感和责任感，增强各级党组及其成员领导工作的能力和水平。

以法制带队促忠诚。将依法治国方针体现到、落实到依法治税之上，以“五个依法”确保税收法律法规和规章在广西国税管理与服务的全过程各环节得到统一正确实施。坚持依法征收，保证税收的真实性和可用性，做到“好时不放人情水，难时不收过头税”；坚持依法减免，全面落实税收优惠政策，应免则免，应减则减，应抵尽抵，应退尽退，防止变相收“过头税”；坚持依法管理，加大税收执法监督和执法检查力度，保持各级征收单位和税收征管各环节的执法正确率，维护税收管理的公平与效率；坚持依法服务，响应纳税人正当需求、减轻纳税人办税负担、保护纳税人合法权益，提升征纳双方的税法遵从度和社会满意度；坚持依法稽查，严厉打击涉税违法犯罪行为，规范税收秩序，维护税收法治环境。

以从严治队促忠诚。深入开展群众路线教育实践活动，把广西国税系统各级组织和干部存在问题的整改质量与群众的信任度、社会的公信度和对党的忠诚度紧紧联系起来，下大力气抓好整改。严肃落实“三清”工作，深入开展办公用房、公务用车和基本建设清理；严肃落实“三察”工作，深入察访“门难进脸难看事难办”、“不依法行政、办事效率低下”和“吃拿卡要报”等现象；严肃落实“三审”工作，深入审计“三公”经费、会议经费和专项资金；严肃落实“三治”工作，深入治理超职数配备干部问题、领导干部在企业兼职任职问题和干部管理中的违规违纪问题，等等。深入开展“四个狠抓”主题实践活动，狠抓工作作风整顿、狠抓工作落实、狠抓认真负责的态度、狠抓队伍的监督管理，进一步强化严格要求、严格教育、严格监督、严格管理。

以素质强队促忠诚。坚持“有德为先、有才为基、有为为重”，全面历练和提升干部综合素质与能力，使“忠诚于党”转化成为具体的行动与能量。着眼提升政治素养，加强“政治敏锐性”与“职业敏感性”教育，引导广西国税干部树立正确的价值观、监督观、责任观、共事观、比较观。着眼提升业务素养，加强和改进干部教育培训工作，既重视培养税务领军人才，又重视培养一大批职业收税人。着眼提升管理和服务能力，持续推进信息管税、税收分析、管理创新以及“便民办税春风行动”等主题实践，促进干部在岗作为、在岗有为。

以制度管队促忠诚。坚持用制度管权管人管事，围绕“纳税服务规范化、绩效管理系统化、内控机制信息化、发票管理网络化、干部管理科学化、巡视督查常态化”，加强新一轮制度设计与建设，形成有利于广西国税干部队伍忠诚于党的制度安排，实现税风清正、税干清廉、税治清明。要完善“四化建设”的配套制度，使广西国税各项工作的定位更高端、指标更精准、职责更清晰、流程更简约、考核更科学。加强反腐倡廉制度建设，全面落实党风廉政建设主体责任和监督责任，全面推进内控机制建设及科技防腐，全面加强巡视、督查、内审、监察等工作制度化常态化，全面整治“为政不为、为税不廉”问题，形成不敢腐的惩戒机制、不能腐的防范机制、不易腐的保障机制。加强风险防范制度建设，帮助干部从税务职业身份和税收岗位权责去辨别和判断政治是非与职业是非，去敏感和警觉违规组织收入风险、违规执法风险、违法违纪职务犯罪风险以及涉税负面舆情和突发事件风险，严防各类事故的发生。加强绩效管理制度建设，倒逼价值认同、倒逼潜能释放、倒逼创新驱动，把忠诚于党体现到具体工作的绩效上。加强监督评价制度建设，综合运用群众评价、党政评价、上级评价、社会评价来检验和督促系统各级对党忠诚。

“忠信无倦，而天下自来”。当前，中国经济新常态的轮廓渐渐清晰。对此，站在经济工作前沿的税务机关，理应且必须将建设一支忠诚于党的税务干部队伍作为一种政治新常态与职业新常态。