谈应收账款的日常管理

第一篇：谈应收账款的日常管理

浅谈应收账款的日常管理

【内容摘要】

在市场竞争日趋激烈的情况下，企业除了依靠产品质量、价格、售后服务、广告增加市场销售之外，赊销也是一种重要的手段。因此就产生了大量的应收账款，应收账款必须以发票的记账联和购货方收货收据作为开票、入帐的依据，不得以白条、其他票据为依据登记。应收账款的产生使很多企业因为赊销陷入财务危机。所以必须加强对应收账款的日常管理，识别应收账款的风险。在日常业务中对应收账款的运行情况进行分析、控制，对应收账款进行风险管理。

【关键词】

日常管理、风险分析、坏帐准备、降低损失。

应收账款是企业在经营活动中发生的一项债权，也是企业向购货方或接受劳务方所提供的一种短期信用。在财务管理中，应收账款是一项非常重要的项目，企业在某一时点的应收账款的数额、结构以及在一定时期内的变动情况，能明显反映出企业在销售环节的资金结算状况、销售管理状况以及蕴含的坏帐风险。目前，我国企业中普遍存在着应收账款失实现象。随着我国社会主义市场经济的发展，商业信用的推行和扩展，企业的应收账款数额明显增多，在流动资产中所占的比例也越来越大，已经成为资产管理中的一个重要的问题。本文针对应收账款及其相应的备抵科目—坏账准备进行了简要介绍，对应收账款的管理进行了比较粗浅的分析。

一、加强应受账款管理的建议

1.建立客户资信管理机制

客户既是企业的财富来源，也是企业的风险来源。要最大限度的防范风险，必须强化信用管理，重视客户的资信管理。因此应当建立健全客户资信管理制度，可从以下5个方面进行：

（1）信用品质。信用品质是顾客的信誉既履行义务的可能性。信用品质是决定是否给予客户信任的首要因素，主要是通过了解客户以往的履约情况对客户的评价。

（2）付款能力。既客户在信用期满时的支付能力，取决于客户的资产特别是流动资产的数量、质量及其流动负债的比率，其主要证明资料是客户的各种财务报告。

（3）资本。资本是客户的财务实力和财务状况，表明客户可能偿还债务的背景，是客户偿付账款的保证。

（4）抵押品。既客户拒付账款或无力支付账款时能用作抵押的资产，必须具有较高的变现能力。

（5）经济环境。指不好的经济环境可能对客户付款能力造成影响。通过对资信管理制度的建立在购销活动中要尽可能的减少赊销业务。一般宁可降价销售也不要选择对大额的赊销。除明确以上5种因素外，还要及时掌握客户的各种信用资料，例如：财务报表、商业银行、企业的内部人员的分析，财务人员也可以根据其经验提供其他的信用方面的资料。

2.建立应收账款的控制机制

（1）应收账款赊销额度的控制。应收账款赊销额度是企业允许客户的最大限额。企业应将每月末应收账款余额控制在主营业务收入的2%以内。并结合应收账款控制总量，根据客户的资信等级分解到有关客户，对信用等级高的业务量大的客户给予一定的赊销额度，反之则不予赊销。

（2）应收账款的职责控制。企业的领导及财务、销售等部门对应收账款都有管理职能。有的企业销售部门只负责销售，形成应收账款、货款的追讨往往是财务部门的事情，从而产生财务部门和销售部门的矛盾。财务部门要定期的统计各种应收账款的账龄增减变动情况，并及时的反馈给销售部门使销售部门及时掌握情况。

（3）应收账款的跟踪控制。应收账款的责任要落实到个人以客户为单位做好日常的催款工作。应收账款一旦形成，企业就必须考虑如何足额收回欠款而不是消极的等待对方付款。应该经常的对所持有的应收账款进行动态跟踪分析，加强日常监督和管理。要及时的了解赊销着的情况、偿付能力以及客户的现金持有量与调剂程度能否满足兑现需要，必要时企业可以要求客户提供担保。（4）定期进行对帐加强应收账款的催收力度，要形成定期的对帐制度，每隔三个月或半年就必须同客户核对一次账目。对过期的应收账款应按全额进行排队进行分析，确定先收账的对象，制定应收账款分析表。期限在一年以上的请收难度大的应收账款列入风险账款，尽可能的降低资金风险。3．建立科学合理的催收机制

由于应收账款的回收必然产生收账成本。而收账政策是否合理、主要依据收账成本与坏帐损失进行权衡并以量化。收账管理包括如下两部分工作：(1)确定合理的收账程序，催收账款的程序一般为：信函通知、电话传真催收、派人面谈、诉诸法律，在采取法律行动前应考虑成本效益原则，遇以下几种情况则不必起诉：诉讼费用超过债务求偿额；客户抵押品折现可冲销债务；客户的债款额不大，起诉可能使企业运行受到损害；起诉后收回账款的可能性有限。(2)确定合理的讨债方法。若客户确实遇到暂时的困难，经努力可东山再起，企业帮助其渡过难关，以便收回账款，一般做法为进行应收账款债权重组，接受债务重组：欠款户按市价以低于债务额的非货币性资产予以抵偿；确定一个合理利率，同意用户制定分期偿债计划；修改债务条件，延长付款期，甚至减少本金，激励其还款；收如客户已达到破产界限的情况，则应及时向法院起诉，以期在破产清算时得到部分清偿。针对故意拖欠的讨债，可供选择的方法有：讲理法；恻隐术法；激将法；软硬术法。但是当以上收账方式均未能有效收回应收账款时，企业对那些有偿债能力却故意赖帐不履行偿债义务的客户，则应该诉诸法律来维护企业的利益。

二、应收账款的风险管理

应收账款的风险是应收账款遭受损失的不确定性。那么在日常经营活动中怎样判断应收账款的损失是否发生呢，平时就要认真识别、评估与控制应收账款的损失程序。我认为当不能足额的回收应收账款时，损失就发生了。引起对方不能及时的偿还账款的因素就是风险的来源。应收账款的风险管理就是避免或减少损失的可能性努力使损失尽量的降低。在进行风险分析时找出企业应收账款面临的风险因素。主要有以下几种：（1）交易双方产生纠纷。（2）客户经营管理不善，无力偿还到期债务。（3）交易对象有意占用企业资金。（4）交易对象蓄意的商业欺诈。对于上面的每一种情况，还可以继续追究下去，找出原因然后采取措施。在实际操作中，为了降低应收账款的风险定期的进行应收账款的帐龄分析，建立应收账款分析表，密切注意应收账款的回收进度和出现的变化。通过对应收账款的帐龄分析。在企业财务管理部门可以掌握一下信息。（1）有多少客户在折扣期限内付款。（2）有多少客户在信用期限内才付款。（3）有多少客户在信用期限过才付款。（4）有多少应收帐款拖欠太久可能成为坏帐。如果帐龄分析显示企业应收账款的帐龄开始延长或过期帐中所占的比例逐渐增加，那就必须采取措施，调整企业信用政策努力提高应收账款的收现效率。值得注意的是客户的风险并不是一成不变的。市场瞬息万变今天的风险客户可能成为明天的高风险客户了

三、不断完善企业的收帐政策

当企业应收账款遭到客户拖欠或拒付时，企业应当首先分析现行的信用标准及信用制度是否存在纰漏，然后对违约客户的资信等级重新调查摸底，对于恶意拖欠信用品质差的客户应当从信用清单中除名。不在对其赊账，并加紧催收。对于信用记录一向正常甚至良好的客户，在去电发函的基础上再派人面对面的沟通，协商一致争取在延续增进相互业务关系中妥善的解决账款拖欠的问题。

企业在制定收账政策时，要在增加收账费用与减少坏帐损失，减少应收账款的机会成本间进行比较权衡并以量化。在结合自身的情况和经济来制订合理的收账计划。以最大限度减少坏帐损失。①加强对销售部门和业务人员的考核，把款项的回收与业务人员的工资或提成挂钩，按月进行考核兑现，促使加强销售部门和业务人员的责任感。②销售人员因工作需要调离销售岗位，要与接替人员办理交接手续，接替人员要核对其数额是否真实，移交人员要书面说明欠款原因及对方付款计划，以便使清收工作顺利进行。③定期进行账龄分析。每月（至少一个季度）对应收账款进行一次分析，并根据账龄情况，制定催收办法，凡欠款期限一年以上清收难度较大的应收账款均列入风险应收账款，采取现款清收、以物抵债、法律诉讼等手段进行清收。最大限度的减少坏账损失的发生。

四、建立应收账款的坏帐准备制度。

不管企业采用怎样严格的信用政策，只要存在着商业信用行为，坏帐损失的发生总是不可能避免。坏帐，是指企业无法收回的应收帐款。由于发生坏帐而产生的损失，称为坏帐损失。符合下列条件之一的应收帐款，可确认为坏帐损失：

(1)因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收帐款；(2)因债务人逾期末履行偿债义务，超过三年仍然不能收回的应收帐款。

因此企业要遵循稳健性原则，对坏帐损失的可能性预先进行估计，积极建立坏帐损失的准备制度。坏帐损失的核算一般有两种方法，即直接转销法和备抵法。(一)直接转销法

直接转销法是指在实际发生坏帐时，确认坏帐损失，计入期间费用，同时注销该笔应收帐款。(二)备抵法

备抵法是按期估计坏帐损失，形成坏帐准备，当某一应收帐款全部或部分被确认为坏帐时，一方面冲销相应的应收帐款，一方面冲销计提的坏帐准备金。设置“坏帐准备”帐。目前国际上通行的估计坏帐损失的方法有三种：“应收账款余额百分比法”、“账龄分析法”和“销货百分比法”。

（1）应收帐款余额百分比法。应收帐款余额百分比法是按照应收帐款余额的一定百分比来估计坏帐损失的方法。坏帐百分比可以根据以往经验确定，也可以根据有关部门的规定确定。例：某企业采用备抵法计算坏帐准备，按应收帐款年末余额的5％计提坏帐准备，2005年1月1日，甲企业应收帐款为300万元，坏帐准备15万元，2005发生一下业务：

1，销售商品，价款500万元，增值税85万元，货款尚为收到。

2，因客户破产，该客户欠的货款1万元不能收回,确认为坏帐。3，收回上年度已转销为坏帐的应收帐款8000元存入银行。4，收到客户以前所欠货款400万元存入银行。编制2005年末计提的坏帐准备会计分录？ 借：应收帐款 5850000 贷：主营业务收入 5000000 应交税金-应交增殖税（销项税额）850000 借：坏帐准备 10000 贷：应收帐款 10000 借：应收帐款 8000 贷：坏帐准备 8000 借：银行存款 8000 贷：应收帐款 8000 借：银行存款 4000000 贷：应收帐款 4000000 2005年末应收帐款余额=（300万+585万-1万-400万）=4840000元 本期应计提坏帐准备余额=4840000*5%=242000（元）应补提坏帐=242000-（150000-10000+8000）=94000（元）借：管理费用 94000 贷：坏帐准备 94000（2）帐龄分析法。帐龄分析法是根据应收帐款帐龄的长短来估计坏帐损失的方法。从理论上来讲，应收账款的帐龄越长，发生坏帐损失的可能性越大。这一方法就是根据这一前提估计坏帐损失的。其具体做法是：将企业各种应收帐款按其帐龄长短分组，编制帐龄分析表，估计坏估计各帐龄组坏帐百分比及坏帐损失额，各组坏帐损失额之和即为本期估计的坏帐损失。采用这种方法可以比较客观地反映应收帐款的估计可变现净值。并能比较直接地表明应收帐款的估计可变现金额。

（3）销货百分比法。销货百分比法是根据企业赊销总额的一定百分比估计坏帐损失的方法。坏帐百分比根据以往实际发生的坏帐与赊销总额的关系确定，并根据企业生产经营及销售政策的变化情况即使进行调整，以保证其合理性。如果坏帐准备出现异常，应及时调整估计坏帐的比率。因此，企业每年要对估计坏帐的百分比进行检查，若发现估计坏帐百分比过高或过低，都应及时修正。备抵法弥补了直接转销法的不足，符合谨慎性原则和配比原则的要求，它一方面预计坏帐损失并计入当期损益，避免企业虚增利润；另一方面避免企业虚列资产，能够真实反映企业的财务状况。实践经验表明，越是制度完善、管理良好、措施得当的企业，应收账款的问题也就越少，应收账款的风险小，坏账损失也少；反之，问题也就越多，坏账损失发生也就越高。目前大多数企业已经采取措施从源头上控制应收账款，采取先付款后发货的销售方式，减少了应收账款的发生，增加企业的现金流量，加速了资金周转。

第二篇：应收账款的日常管理

应收账款的日常管理

应收账款是指企业在赊销商品、提供劳务过程中形成的应向客户收取、但尚未收取的款项。应收账款是企业一项十分常见而且又非常重要的资产，应收账款管理和催收直接影响到企业的现金流量及其经营状况，甚至直接影响到企业的生死存亡。现实中好多企业缺钱，正是因为对应收账款缺乏管理造成的。甚至有的企业由于对应收账款缺乏有效的管理和催收，缺钱就靠贷款，以致债台高筑，最终现金流断裂，使企业倒闭。本文主要介绍一下应收账款的日常管理。一，做好应收账款的基础性工作。

1、首先强调对目标企业的法律尽职调查。企业管理者唯有事先制定有效的保护措施，方能确保把失误和风险降至最低，这就是我们要对客户的信用有一定的把握。所以企业信用管理是企业销售部门向客户发放信用的唯一依据，评价客户信用差的不符合标准的我们将不对其进行赊销。法务部门对目标企业主体、业绩、市场主体关系、与政府关系等方方面面进行法律调查并提供给财务部门及业务部门是非常必须的。

2、要建立客户信用档案。企业法务做好目标企业的尽职调查，财务部门与法务及业务部门一同研究制定客户信用档案，制定一套完整的信用记录，并对其信用状况进行动态的调查分析。在信用标准的决策过程www.xiexiebang.com 催天下 让失信人寸步难行

中，放宽信用标准会扩大销售，可以增加销售收入，但是平均收账期会延长，从而增加时间价值成本及机会成本，坏账成本也会由此增加。因此，信用标准的决策应综合考虑这些因素的影响，一般可以将不同方案的新增销售收入，扣除由此增加的机会成本、坏账成本、管理成本、利润最大为最优方案。那么催收应收帐款也应当据不同的信用档案情况，采取不同的收账政策。此项工作应当企业财务部门牵头，与法务及业务部门形成常规化有效机制。

3、严格内部控制制度，建立一套完整的赊销制度。由财务部门赋予业务部门一定的审批权限，超过权限必须由财务部门或更高的管理层审批。业务部门不同级别的人员有不同金额的审批权限，各经办人员只能在各自的额度审批权限审批，超过限额的，必须请示上一级负责人同意。

4、落实应收账款催收责任制。为了防止销售人员片面追求完成销售任务而强销盲销，销售人员是应收账款催收的第一责任人，每个销售人员必须对每一项销售业务从签订合同到收回资金全过程负责。业务主管对此承担连带责任。并与其经济利益挂钩，直至收回资金为止。销售部负责人应监督业务员及时收回货款，是应收账款回收的最终负责人。财务部门负责销售款项的结算和记录，是应收账款回收的监督部门。因基础性工作的质量与其有关，所以对应收款收回有考核奖惩机制。应收账款的日常管理

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第一、设置应收账款明细分类账

即在总分类账的基础上，再按信用客户的名称设置明细分类账，详细地、序时地记载与各信用客户的往来情况。这样既可以实时关注欠款客户的付款情况，又可以将此作为分析客户信用程度的依据。

第二、编制账龄分析表，建立应收账款预警制度，定期分析应收账款账龄。一般来说，应收账款账龄最长，其催收难度越大，催回的可能性也越小。因此，做好应收账款的账龄分析工作，显得尤为重要。编制账龄分析表，如果分析结果显示，企业的赊销客户中，有相当大一部分是在信用期外付款，且逾期时间较长，则必须马上采取行动，调整企业信用政策，重新梳理赊销客户，努力提高收现效率，降低坏账风险。第三、建立定期拜访客户制度。

定期拜访客户，不但可以及时了解客户的需求及客户对企业提供产品及服务的意见，还可以加深买卖双方对合同条款理解上的偏差，防止因理解有误造成的合同履行上的障碍。

第四、密切关注客户动态，做好应收账款的跟踪、监控工作。密切关注客户动态，目的是为了尽早发现客户在资金、经营或产权方面所出现的重大变化或即将发生的一些征兆和迹象，一旦客户出现经营困难或支付不足的现象，好立即采取行动催缴欠款。这方面需要做的是：www.xiexiebang.com 催天下 让失信人寸步难行

通过各种信息渠道，对客户今后的经营情况和偿付能力，尤其是对大额赊销客户的经营状况及产权情况，及时地进行追踪分析，及时了解客户的现金持有情况及周转情况，防止客户由于陷入经济纠纷或其他突发事件而面临偿债不能或倒闭、破产等现象，一旦出现这些迹象，应及时采取催款行动或提起诉讼。

四、加强企业信用管理，严格信用审批。

信用管理是指企业为提高竞争力、扩大市场占有率而进行的以信用销售为主要管理内容的管理活动。

以上就是应收账款的日常管理的介绍，应收账款是企业的一项重要流动资产，也是一项风险较大的资产。完善企业应收账款管理机制，对加快货款回收、防范财务风险、提高经营效益具有重要意义。催天下为债权企业提供应收账款的催收服务，催天下是一家欠款催收技术服务平台，提供机器人催款，律师催款，律师函追讨欠款，催收机构追讨欠款，避免债权人和债务人的直接接触，合法合规的为债权企业清理债权债务。

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第三篇：应收账款日常管理细则

应收账款日常管理细则

1.应收账款的日常管理包括：针对已售货物产生的应收账款进行监

控和及时提醒催促付款的过程，同时应考虑“已售未提”、“货到收款”及退换货的应收账款回收核销等情况。

2.应收账款产生后，客服部信用管理工作组必须每日将前日系统所

发生的应收账款进行必要的筛选和分析，主要找出由于赊销而产生的应收账款，剔除“已售未提”及退换货等情况，但是需将“已售未提”及退换货的明细列在实际应收账款明细列表中，并于每日下午3时前提交给财务部。由于“货到收款”的情况可以直接在ERP系统上反映，该部分由财务部直接监控。

3.财务部应及时将实际应收账款状况通知各营销人员，以便做好催

促货款回收的工作。

4.应收账款的产生发生在物权转移的同一时间。一旦货物发出，则

应收账款产生，同时相应的监控及催收工作即开始跟进。销售部的跟进工作如下：

《发货单》开出后，销售人员需要第一时间与客户联系，说明货物发出的时间和预计到达的时间，并与客户确认货物接收的相关事宜。

在确认货物发出后3日内，销售人员要与物流部门确认客户是否签收货物，确认后要及时与客户联系，确定货物是否有破损和质量问题，要对客户提出的产品质量问题或者服务上的质疑及时跟进解决。每月规定期内，销售人员根据财务部提供的资料将《对账单》及

相应的《付款通知书》传真、电邮或邮寄的方式交给客户，并之后与客户确认是否收到有关资料，做好对账工作，提醒客户按时付款。客户赊销货款到期前3日，销售人员再次联系客户，确定款项是否已经汇出，如未汇出，则再次提醒客户及时付款。如此时客户提出不能及时付款，则要求对方提供书面理由，并提交《还款计划书》。根据财务部的应收账款回收记录，如果客户货款在到期日依然未能到账，营销应及时与该客户进行沟通确认对方是否已经付款：如果客户表示已办理汇款，款项在途，则要求对方传真银行汇款回执，以便备查；如果对方此时表示无法付款或要求延迟付款，则要求对方提交书面理由及《还款计划书》并告知我司对拒付或延付货款是不可接受的，然后对该客户启动追收程序。

第四篇：应收账款日常管理制度

为了进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系，对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制，特制定本管理规范，应收账款日常管理制度。

一、建立客户档案，进行有效的信用评估和跟踪记录：

二、事前控制：（签约到发货）

从初识客户到维护老客户，业务人以及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况，选择信用良好的客户进行交易。

对客户的审查内容（5w）：

1、who 人员素质，销售业绩，社会关系

2、where 地理位置，物流配送情况

3、when 从事本行业的时间，何时开始合作，有否合作经历

4、what 信用档案，有无不良纪录

5、why 关键点，为什么要合作，合作原因，合作动机，合作前景

对客户的评定等级

a 类客户，回款2个月内

b 类客户，回款5个月内（最好预付一部分货款）

c 类客户，回款8个月内（必须预付一部分货款）

d 类客户，回款时间相当长，不可靠（必须货款两清）

签约时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对，合同的每一项内容，都有可能成为日后产生信用问题的凭证。合同是解决应收账款追收的根本依据。

在销售合同中应明确的主要内容 ：

1、明确交易条件，如：品名、规格、数量、交货期限、价格、付款方式、付款日期、运输情况、验收标准等；

2、明确双方的权利义务和违约责任；

3、确定合同期限；

4、签订时间和经办人签名加盖合同专用章或公司印章（避免个人行为的私章、单一签字或其它代用章）；

5、电话订货，最好有传真件作为凭证。

合同的签订必须经过市场部经理审核确认才可以盖章。

三、事中控制：（发货到收款）

1、发货查询，货款跟踪。每次发货前客服部必须与销售合同保持核对；公司在销售货物后，就应该启动监控程序，根据不同的信用等级实施不同的收账策略，在货款形成的早期进行适度催收，同时注意维持跟客户良好的合作关系。（由销售人员和客服中心进行全程跟踪）

收账策略如下：

a 类客户，按常规合同

b 类客户，最好预付一部分货款

c 类客户，必须预付一部分货款

d 类客户，必须货款两清

2、回款记录，账龄分析。财务要形成定期的对账制度，每隔一个月或一季度必须同顾客核对一次账目，形成定期的对账制度，不能使管理脱节，以免造成账目混乱互相推诿、责任不清；并且详细记录每笔货款的回收情况，经常进行账龄分析，管理制度《应收账款日常管理制度》。

有几种情况容易造成单据、金额等方面的误差。

1、产品结构为多品种、多规格；

2、产品的回款期限不同，或同种产品回款期限不同；

3、产品出现平调、退货、换货时；

4、客户不能够按单对单（销售单据或发票）回款；

以上情况会给应收账款的管理带来困难，定期对账避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成呆、死账现象，同时对账之后要形成具有法律效应的文书，而不是口头承诺。

四、事后控制：（欠款到追收）

1、欠款到追收。对拖欠账款的追收，要采用多种方法清讨，催收账款责任到位。原则上采取大区经理负责制，再由大区经理落实到具体的业务员身上。如果是单一的大区经销商或代理商，则由客服中心定期对其进行沟通、催付。对已发生的应收账款，可按其账龄和收取难易程度，逐一分类排序，找出拖欠原因，明确落实催讨责任。对于确实由于资金周转困难的企业，应采取订立还款计划，限期清欠，采取债务重整策略。应收账款的最后期限，不能超过回款期限的1/3（如期限是60天，最后收款期限不能超过80天）；如超过，即马上采取行动追讨。

（1）（2）

2、总量控制，分级管理。财务部门负责应收账款的计划、控制和考核。销售人员是应收账款的直接责任人，公司对销售人员考核的最终焦点是收现指标。货款回收期限前一周，电话通知或拜访负责人，预知其结款日期，并在结款日按时前往拜访。

追款三步骤：

①、联系：电话 联系沟通 债务分析 分析拖款征兆

销售人员或客服中心要适时与客户保持电话联系，随时了解客户的经营状况、财务状况、个人背景等信息并分析客户拖款征兆。

②、信函： 期限 实地考察 保持压力 确定追付方式

销售人员要对客户进行全程跟进，与客户接触率与成功回收率是成正比的，越早与客户接触，与客户开诚布公的沟通，被拖欠的机会就会越低。并且给予客户一个正确的观念，我们对所有欠款都是非常严肃的，是不能够容忍被拖欠的。

③、走访：资信调查 合适的催讨方式

销售人员要定期探访客户，客户到期付款，应按时上门收款，或电话催收。即使是过期一天，也应马上追收，不应有等待的心理。遇到客户风险时，采取风险预警和时时、层层上报制，在某个责任人充分了解、调查、详细记录客户信用的情况下，由主管、经理等参与分析，及时对下属申报的问题给予指导和协助。

3、对已拖欠款项的处理事项 ：

①、文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备；

②、收集资料：要求客户提供拖欠款项的事由，并收集资料以证明其正确性；

③、追讨文件：建立账款催收预案。根据情况不同，建立三种不同程度的追讨文件―——预告、警告、律师函，视情况及时发出；

④、最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户明确最后期限的含义；

⑤、要求协助：使用法律手段维护自己的利益，进行仲裁或诉讼。

五、预警管理

1、每一客户会计终结，必须取得欠款人对所欠款的书面确认。

2、任何应收款应在发货之日起，逾期一年零六个月，一律报告公司总经理，并通知公司法律顾问启动催讨程序。

第五篇：应收账款管理

应收账款管理

我们发现，部分企业经营不善、甚至倒闭并不是因为没有盈利能力，而是没有重视应收账款管理。应收账款管理包括：客户档案管理和应收账款清收，目的是帮助企业实现销售利润。

一、客户档案管理

客户档案应该包括：

1、客户法律身份的确定。

2、准确有效的联系人、联系电话和地址。

3、合同、发货单证、发票、对账单、还款计划、重要的往来信函等债权凭证。

客户通常都是货款到期后才付款，有的客户只有被不断催促后才付款，还有些客户蓄意欺诈，根本无意还款。这就要求我们做好客户的甄别筛选工作，做好债权凭证的制作保管工作，尽可能防范和降低交易风险。

二、应收账款清收（包括催收和诉讼，本文仅讲述“催收”）

（一）账款难以收回的原因

强行推销，造成客户有理由拖延；服务不周沟通不畅，客户有抵触情绪；经验不足，收款技巧太差；客户经营困难，付款能力受限；有意拖欠，甚至赖账蓄意不还。

（二）常见的拖欠行为（躲、推、拖、赖）

1、联系人表示自己无权处理货款问题，但是又拒绝透露负责人的姓名和联系方式；或安排没有决策权的采购、行政人员来应付催收人员，始终难以谈到核心的账款问题。

2、以质量有瑕疵或延迟送货为由，提出不合理的金额要求冲抵货款；或者无故要求打折扣，不给于满意的折扣就不付款。

3、不断用各种借口搪塞。如：账目不清，对好账再说；老板出差了，回来后再处理；等了解清楚或者研究后再说；我们的客户没有付款给我们；资金紧张，工资都发不出来；有一笔款快收到了，收到款了就支付。

4、仅仅是口头承认欠款，既不书面确定欠款金额又不承诺还款。

5、虽然后还款计划和口头付款承诺，却从不主动兑现。

6、表示没有收到货，或者货款已经付清了。

7、软硬不吃，永远都说没有钱，甚至拒绝电话联络、拒绝见面。

（三）应收账款催收

1、开展催收前，应收集整理合同、送货单、发票、来往文件、付款记录等资料，询问业务和财务人员，全面了解债务发生的过程和详细的拖欠金额和时间，客户公司的负责人及联系方式等。

2、初次催收，应表明身份并直接提出付款要求。一般来说，在发生货款拖欠的早期，还不宜采取强硬的措施来催收，而应从维护与客户今后业务关系的角度出发，主要以沟通的、非敌对的方式进行催收。

3、催收方式上，可以灵活运用电话、传真、面访等方式。

4、催收过程中，要注意分析客户付款意愿，弄清客户拖欠的真正原因和付款能力，以此制定或调整催收策略。

根据多年的催收经验，在催收过程中除了直接跟负责人接触外，还应该以电话或实地拜访的方式，通过客户公司的业务或财务主管侧面了解该客户的经营和销售情况，是否具备付款能力。

5、催收的阶段性目标是得到付款承诺或实现回款，催收工作要紧紧围绕着这一目标。

6、如果客户拖欠货款并非因为缺乏付款能力，则需要予以高度重视，谨防出现呆坏账风险，须加大催收力度，必要时可以委托有经验的律师协助催收。