中小企业财务管理中存在的问题和解决措施

第一篇：中小企业财务管理中存在的问题和解决措施

中小企业财务管理中存在的问题和解决措施

【摘要】中小企业是我国经济发展的重要新生力量，能够补充国内市场的消费需求。加入世贸组织以来，我国的中小企业的兴起之势如雨后春笋，但是中小企业的财务管理存在着诸多矛盾，这些都制约了中小企业的发展。本文透析中小企业财务管理的现状，并为解决存在的问题提出具体的对策。

【关键词】中小企业；财务管理；问题；对策

一、中小企业财务管理的现状

近几年，我国中小企业得到了较快发展。但有相当一部分中小企业单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。例如，政策“歧视”使中小企业不能和大型企业公平竞争；地方政府行业管理部门的干预使中小企业财务管理目标短期化；财务管理受企业经营者的影响过大，等等。另外，一些中小企业的财务制度不健全，会计机构及岗位设置混乱，会计人员无证上岗；企业账目混乱，财产不实、数据失真等现象屡见不鲜。这些问题的危害在企业创业初期尚不明显，一旦进入资本化、规模化经营后，它们的影响力就会逐步扩大，最终将导致企业走向衰退与没落。

二、中小企业财务管理存在问题分析

（一）缺乏相对臻善的管理体制

如今，世界经济一体化已基本成型，同样地，鼓励各个私营企业的发展，基本上中小企业都是私营企业，而投资者即为创业者，也是股东，但是因为企业旗下的管理层，特别是财务部经理，没有严格执行并监督主管和职员，对企业每期财务报表的准确数据处理分析，财务部没有做好资金量的统计和了解工作任务，而且职责不足的职员们还会造成企业资金的无缘无故的消耗和损失，以至于给企业总监的财务管理报告出现问题，因此，财务部的随意性直接导致了中小企业公司净利润下降的状况。

（二）缺乏严谨的财务管理和内控管理的体制

中小企业管理层未按照一定的要求和必需的体制督察下级职员工作的方式方案和准确度，未把财务报表分析视为核心地位，而中国的大部分中小企业对本身的财务部门怀有侥幸和不负责任的不在乎心理，某些新来的职员或者财务部实习生未准确根据《企业会计准则》进行相关的核对核算，从而使资料不真实，形式不可靠，使核算缺乏一定的规则。甚至有些私营企业的财务部根本没有受到管制的约束，还有的企业因为内控制度建设落后，不完善，财务部门都没有设立，这样会使企业无法按照企业的资产来运行下一步的工作。而大多数中小企业还是局限于传统模式下的核算体系，使现代化的管理和策划都没有融入带财务部的工作中，使财务部门未能了解到财务的对比状况，从而使企业接连犯错，企业资产负债累累，但是投入的资金却逐年攀升，净利润却为负值，使企业陷入困境。

（三）资金短缺，筹资融资能力差

国内私营中小企业资金的短缺，缘于很难与金融机构达成合作关系，小企业因为本身规模小，职员的能力也比大型企业弱很多，因此贷款的渠道比较狭窄，融资的风险也会随之加大，这些都是金融机构所看重的，另一方面，对于银行的贷款，从企业的目的性角度来说，银行也是为自身的盈利而设立，对于私营的中小企业来说，因为其公司的发展进度很缓慢，而且利润很难保证，甚至连年亏损，很难把公司的知名度做上来，对于这种情况，银行将会以高利息贷款给风险较大中小企业，这样一来，使中小企业一开始就承受高额利息的负担，也会加大自身资不抵债的风险。正因如此，资金不足已经成为制约中小企业发展的重要问题之一。所以，不管与任何公司合作，都会受到负债的压力，只有靠自己在短时间内还清所有的债务，解决所有的自身问题，得到相关企业的信任，才会加大合作的可能性，保持企业良好的发展势头。

（四）财务管理人员素质不高

某些中小企业的会计部门没有达到合格的要求，具体情况如：1.会计机构的职员不会按照要求工作；2.会记机构没有相关的管理层进行监督和视察；3.有的私营企业直接忽略掉此机构，只聘请几个刚刚大专毕业的实习生没有规章制度的理财。当然，财务管理机构也是重要的一个部门，中小企业的股东没有大量的资金来邀请高学历、高文凭、高素质的大学毕业生就业，只能够请一些退休职工、无证上岗的人员来就安排工作任务，这虽然能够保证企业一定时间范围内的相对稳定，但是这没有长久打算，无法运用更多的时间探究和钻研更高层次、高阶段的财务管理问题。或出于奔忙，在核算事务中，导致出现重核算轻管理轻视了会计资料的加工处理和经济活动分析，忽视了管理层的核心组织和地位的作用。这些问题将导致使企业项目成本投资，财务报表分析、财政资金管理的有效管制措施。

（五）投资及产业发展较弱，且发展缺乏科学论证

目前为止，本章论文已经分析到了中小企业因为风险较大而无法向金融机构和银行贷款，而且此后的负债累累还会增加更大的压力，且因本身规模较小。所以它们总是想尽快周转资金，这样以来，扩展规模的机会也是千载难逢，也会花大量的金钱与时间；但是，对于资金的增量，除了在全国的协调中追求“热门”的企业，对项目的投资规模、资金结构、建设周期也是重要的措施。而对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测。近几年来，许多企业因为规模过小，而且资金不足，使企业还未走上正常运转的轨道便以失败告终。

（六）内部财务管理信息化建设落后

中小企业因为职员的能力不足而仍然使用淘汰的方式方法作帐务，并且缺乏一定的管理系统，而如今的大企业早就利用相关会计软件和数学的方法绘制金融统计图，这样更加快捷、直观、准确地明了企业财务运行状况。而中小企业却不会将各项业务事前取得的信息进行比较，做出正确的决策和预测。另一方面，中小企业缺乏资金购买员工工作必要的用具，如计算机、投影仪等。另外，中小企业的管理资源缺乏，管理者未受过良好的专业训练不能使用科学的决策分析工具，而且，中小企业也常常缺失了管理和决策的相关部门经理，对职员的管束无法达成共识，以一种想当然的工作做出了错误当然财务分析，是企业的崩溃成为了必然事件。

三、解决中小企业财务管理问题的具体途径

中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和微观自身经济双重因素造成的。为了更好地解决问题，营造良好的企业发展，除了政府出台扶持政策、适应市场，优化价值链和供应链以外，企业自身应从几方面入手。

（一）面向市场，采用科学投资策略

一方面，中小企业在逐渐扩建规模之时避免负债的产生，中小企业的发展过程中充满风险，而面向市场，科学投资是一种明智的方式来是自身的企业发展壮大。在风险来临时，管理层需要加强管制来避免风险。实质上，私营的中小企业会根据投资所对的风险程度来做出不同的策划，并且加强钻研性精神，在解决资金问题的时候扩建企业规模。另外，扩大规模也需要一定时期的经验累积和机遇的产生。其次是集中优势，专业经营。另一方面中小企业实力较弱，往往无法经营多种产品以分散风险，中小企业可以提高经营货品的种类使其更完善、齐全地扩大模式，也许中小企业会缺乏相应的经营经验和效果，使其未尝降低资产风险度，更未减少偿还的资产，背负的压力愈发增大，企业的运行更加困难，但根据市场来看，只有大量经营市场中利润最大的而且销售量最多的商品才能收到广大民众的欢迎，充分利用小企业“船小好掉头”的灵活性特点，按照“人无我有”的原则，寻找市场空白点去补足，这样提高了市场经济，企业的模式范围，而且管理层也充分拥有了部门的作用力，减小企业背负的风险债务和不确定性。

（二）转变企业财务管理观念，加强企业财务管理制度建设

中小企业应树立以下观念：（1）建立人性化的管理模式，领导的命令应该使众人以信服的心态去完善，“以人为本”的经营模式进行于各个部门之内，若职员对某些方面充满着诘抗的行为，有关部门应该斡旋相对的重要关系，因为只有人人相互尊重，才能让企业更加臻善；（2）营造良好的管理风气，管理层应该和气待人，一个私营的财务管理部门也许是能力不足的人员，或者是外来兼职和实习生，毕竟相对的财务管理能力有限而使企业的财务部门呈现有所下降的趋势，对于这样的结果，管理层应该放下架子，以教学的方式做好引导的管理，是企业仍然良好运行。（3）每个职员和主管应该从风险的角度上来控制资金的产量出纳和资本投入，以负债和现金流动为主要的考虑对象，以扩大企业规模和提升资金为主要目的，大力发展私营企业的净利润。

（三）优化企业外部环境，拓宽企业融资渠道

中小企业因投资成本缺乏，盈利效益低下，受到了金融机构和银行的蔑视，但是从另一方面来想，中小企业达成一定的规模是不容易的，金融企业和银行应该打破传统观念，以平常心为中小企业贷款，使中小企业的净利润有所大幅度快速提升，这样也会激励、促进中小私营企业的进展速率，由此一来，金融机构和银行也会获得更多的资金，并且和中小企业达成合作原则关系，共同致富。

（四）提升财务管理人员的整体素质

经营者现在应该对财务管理部门做好管理工作，在招聘之时，就应该察看学历资格证书，如果面对一群学历低下的员工或者新来的大专中专实习生，则应该对他们每个月进行相关财务管理的培训和考核，以加强全员素质，策划下一步企业的实施政策，而对于财务部主管，除了能力学历方面，还需要在管理制度上面认真审查和探究，企业的所有管理人员都必须学习有关的法律、法规，彻底解决企业领导法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性等问题。把强化财务管理和会计制度的主要内容设为管理层的首要任务。增强财务人员的监督意识和法制观念，克服薄弱会计制度环节，增强自身的研究性水平，提高全企业人们的能力、管理和运用素质。

（五）完善财务信息系统

对于加强企业的信息化，财务部门需应该采集企业财务方面相关的有效信息，把它们以整理的方式绘制于计算机内，再采取会计计算的模型模式进行数据的分析处理，以最终的结果数据反馈于财务部经理。企业财务管理信息系统，是以收集财务管理信息为基础，以建立财务管理信息数据库为核心，以公司产生重要的值得参考的准确数据为目标。对于保护企业数据的安全性和唯一性，执行人员应将计算机的重要数据进行保存和加密的前提步骤。企业会将非具体化的、非系统化的、非标准化的、非鉴赏化的数据合为一体，特别是信息技术与新的管理方法相结合，淘汰掉以前的处理数据方式方法，以全新的模式进行此工作，真正建立健全财务信息系统。

（六）加强外部监管力度

目前，中小企业靠自身约束来规范会计工作是不现实的，应该更多地借助于外部监管，帮助中小企业实现会计规范化。我国的会计监督是国家监督、社会监督和企业内部监督三位一体的监督体系，其中前两种属于外部监督。国家监督是由财政、税务、银行、工商、证券监管等部门根据有关法律法规实施的监督；社会监督则以会计中介机构为主体，由其接受他人委托，对有关单位的会计工作进行审计、验资等工作。如在执业过程中，发现中小企业会计核算过程中不符合相关法律、法规要求的，应及时上报财政、税务等主管部门，对其进行严肃处理。

四、总结

经过几十年建设和发展的积累，中小企业已成为我国经济发展的主要力量，但目前中小企业财务管理中存在的诸多问题，在某种程度上阻碍了企业的持续发展。因此，更新财务管理观念、提升财务管理层次、建立独立高效的财务管理组织、培养高素质的财务管理人员，将是我国中小企业在新的市场经济形势下的必然选择。这些对中小企业财务管理是一些比较笼统的意见，而解决的途径也因企业自身发展而变化。因此中小企业应根据自己的经营特点，建立符合自身发展的财务管理制度，同时根据经营策略的变化不断调整，从而充分发挥中小企业经营灵活的特点，更好地搞好企业的财务管理。

参考文献：

[1]李惠萍.我国中小企业财务管理中存在问题及对策研究[J].商场现代化，2007（7）

[2]徐国涛.我国中小企业财务管理中存在的问题与对策[J].财会研究，2007（3）

[3]杨桂娟.小公司财务管理的几点建议[J].集团经济研究，2007（1）

[4]党青霞.中小企业财务管理存在的问题及解决对策[J].财会通讯，2006（2）

第二篇：中小企业财务管理中存在问题及解决对策

中小企业财务管理中存在问题及解决对策

中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会的稳定起着举足轻重的促进作用，但由于其自身的规模小，资本和技术落后等因素的影响，使得中小企业的财务管理存在着与自身及市场经济发展均不适应的情况。

一、中小企业财务管理存在的问题

（一）管理模式僵化，管理观念落后

一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的统一，企业的所有者同时也是经营者，这种管理模式会给中小企业的财务管理带来很大的负面影响，使企业的所有权与经营权不清晰。另一方面，这些中小企业的集权现象比较严重，相对而言管理者的能力和素质比较低，思想观念落后，造成企业的管理混乱，就使企业的财务管理在企业中很难发挥其应有的作用。

（二）财务分析能力差，投资缺乏科学性

由于财务管理的水平低，缺乏优秀的财务管理人才，不能进行科学的投资分析和市场论证，造成技术改造、设备更新和新产品的开发等投资浪费，使企业背上沉重的包袱甚至陷入破产的境地。

投资缺乏科学性。一是投资缺乏整体的战略意识，一些中小企业在市场中发展速度过快，根本没有进行很好的战略规划，所进行的固定资产的重大投资只是为了追求短期利益，而没有跟企业的整体战略规划联系起来，造成投资浪费。二是中小企业的经营者为了避免单一的经营风险，试图通过多元化的投资来分散风险，然而分散投资很容易导致原有经营项目上的运营资金周转困难，从而导致企业资金周转困难。

（三）融资困难，资金严重不足

虽然我国建立起较为独立，渠道多元化的融资体系，但融资难问题在很大程度上制约着中小企业的发展。一是由企业自身的原因造成的，即企业负债过多，融资成本高，风险大，使企业的信用等级降低，资信相对较差。二是国家政策在很大程度上使中小企业处于不利的地位，即国家政策未向中小企业倾斜，没有专设中小企业管理扶持机构。三是大多数的中小企业是非国有企业，在社会中的信誉比较低，使用资金不能按期归还，所以银行对其贷款不够热心。

（四）管理基础薄弱，内部控制不严格

由于中小企业管理模式的特殊性，集所有权与经营权于一身，这就使得企业在决策和经营管理方面带有很大的主观随意性，缺乏一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法。第一对现金的管理要求不够严格，形成企业资金闲置或不足，有些企业甚至误认为持有的现金越多越好，这就造成了资金闲置，增加了持有现金的机会成本。第二重钱不重物，资产流失浪费严重，不少中小企业对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，以致出现问题时无人追究。第三是应收账款的管理不严格，造成企业资金周转困难。当企业对外销售产品或办理其他业务时，没有对客户进行资信调查和对客户的信用进行评估，使企业的应收账款在期末很难收回，给企业造成很大的资金浪费。

二、中小企业财务管理问题的解决对策

（一）更新企业外部环境

1.政府应尽快完善有利于中小企业发展的法律法规及相关的政策。目前，我国已经出台了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》，《中小企业促进法》也即将出台，可见我国在这方面的工作取得了一定的成果，希望政府能加快进程，不断完善政策法规，给中小企业更多平等竞争的机会。中小企业可以成立带有金融性质的机构，如成立中小企业基金，这样就拓宽了企业的融资渠道，一定程度上能解决融资难的困境。

2.树立良好的信用意识。中小企业融资难问题在很大程度上就是因为中小企业在社会上的资信比较差，因此银行不愿意对其提供贷款，面对此种不利的局面，企业应争取在社会上树立良好的形象，企业要积极和银行建立联系，加强双方对彼此的了解，在贷款到期时要按期归还贷款的本金和利息，遵守信用，为以后开展的工作奠定基础。中小企业可以同它们增进交往，共同商定企业的发展规划，以获得银行对企业的信任和支持。

3.建立中小企业的信用担保体系。中小企业的信用担保是以服务为宗旨的中介组织，而不是以盈利为主要目的，担保费的收取不能以增加中小企业的融资成本为代价，在建立信用担保体系的过程中要把信用担保制度和其它形式结合起来为企业的融资担保提供多样的化的服务，这会给它们提供更多的融资机会，这一定程度上能解决企业融资难的问题。

4.金融部门要成为民营经济发展的推动器。为了更好的发挥金融部门的作用，金融机构要切实转变观念，突破传统观念和制度的障碍，加快信贷管理体制的改革步伐，适应民营经济发展需求，市场经济的健康发展，为民营经济的注入极大的活力，金融部门要突破观念，吸纳推出国际国内先进的金融产品，如专利贷款，品牌质押贷款等业务，更好的促进民营经济健康快速发展，要改进贷款决策程序，建立适合中小企业民营企业的信贷审批机制。要建立激励和约束相结合的信贷管理机制，提高信贷人员的信贷营销积极。

（二）加强内部财务管理

1.更新财务管理理念，重视财务管理在企业管理中的作用。企业的经营管理人员要摆脱原有传统的模式化的财务管理观念，树立企业财务管理是企业管理核心的管理理念。现代企业财务管理战略要渗透到企业法人的治理结构和组织管理的各个层面，建立起事前事中和事后全方位的财务监控体系。

2.正确的进行投资决策。中小企业进行投资时要正确的处理好短期利益和长期利益的关系，进行整体的战略规划。要根据财务部门提供的各项指标为依据分析企业自身的状况，树立正确的投资方向。应对投资项目进行可行性分析，看各项投资是否与企业的资金、技术操作、管理能力相适应，同时也要规范项目的投资秩序。

3.强化资金和应收账款的管理，加强财务控制。一是提高资金的营运效率，要形成合理的资金结构，确定合理的负债比例，使资金应用得到最佳的效果。在改善资金结构的同时要维持一定的付现能力，以保证日常资金运用的周转灵活，预防市场波动和贷款困难的制约，确定最佳的现金持有量。一般来说，流动性强的资产收益低，这就意味着企业应尽可能的减少闲置资金，即使不将其投资于本企业的资产也要将其投资于能产生收益的其他资产，避免资金闲置带来的损失。当企业实际的现金余额大于最佳的现金持有量时，可采用偿还债务、投资有价证券等策略来调节实际现金余额；反之当实际现金余额小于最佳现金持有量时，用短期筹款来调节实际现金余额。二是加强应收账款的管理，应收账款发生后，企业要采取各种措施，尽量的按期收回款项，否则会因拖欠时间过长而发生坏账，使企业蒙受损失。对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表，看有多少欠款在信用期内，有多少欠款超过了信用期。对不同时间的欠款，企业应采取不同的收账方法，制定出经济、可行的收账政策，对可能发生的坏账损失，则应提前作出坏账准备，充分估计这一因素对损益的影响。

4.加强财会队伍建设，提高全员的素质。由于我国中小企业的财会人员的知识层次低，知识结构不合理，这就很大程度上导致企业的会计帐目不清，信息失真，财务管理混乱，并且企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象也时有发生。针对此种状况，一是从企业的财会人员做起，加强培训和进行思想政治教育，增强财会人员的监督管理，要求会计人员持证上岗。二是对企业的领导来说，要不断提高自身的法律意识，增强法制观念。只有通过企业财务人员和领导人员甚至全员的共同努力，才能改善企业管理状况，提高财务管理，提高企业的竞争实力。

第三篇：财务管理存在问题五大解决措施

财务管理存在问题五大解决措施

我国中小企业的数量已经超过1000万家，构成了我国市场经济的主体，是推动国民经济的重要力量。然而，由于中小企业特殊的经

营方式，使其在财务管理方面常常存在这样或那样的问题。

目前，我国中小企业的数量已经超过1000万家，构成了我国市场经济的主体，是推动国民经济的重要力量。然而，由于中小企业特

殊的经营方式，使其在财务管理方面常常存在这样或那样的问题。

一、中小企业财务管理中存在的问题

1、融资渠道严重不畅，资金严重不足。

目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但融资难仍是影响中小企业发展的最重要的因素，也是最难于突破的瓶颈。金融机构的经营机制、信贷管理方式与中小企业融资需求不相适应。一方面，银行为了减少放贷风险，降低放贷成本，不愿意贷款给经营规模小、信用等级低、资信相对较差、信息不透明、经营业绩不稳定的中小企业；另一方面，中小企业融资时间急、频率高、金额小的特点与银行繁杂的贷款手续不相适应，往往是贷款到位，商机已过。

2、内部控制制度缺失，财务控制薄弱。

由于中小企业中很大一部分是民营企业，这些企业往往由一人或少数人控制，决策和经营管理的主观随意性较大，对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。多数中小企业缺乏完善的内部财务控制约制度、稽核制度、定额管理制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本的财务管理制度。

3、会计基础工作薄弱，财会人员素质偏低。

中小企业普遍存在着会计机构设置不健全，会计人员配备不合理的问题，有的企业干脆不设会计机构，全部会计工作委托会计事务所代理，或者任用自己的亲属当出纳，外聘兼职会计定期来做账，忽视了会计工作在企业财务管理中的作用。有的企业或只设会计机构，而不设财务管理机构，中小企业大多数财会人员都没有经过专门化、系统化的知识教育，没有会计专业技术职称，无证上岗的现象较多。

4、内部财务管理信息化建设落后，难以应用科学而又有效的财务分析工具。

我国绝大多数中小企业还是局限于传统模式下的核算体系，电脑只是办公室的时髦摆设，并不会运用财务软件及建立自己的微机网络。不会将各项业务事前取得的信息进行比较，做出正确的决策和预测，将隐患消灭。另外，中小企业由于内部和外部的各种限制而难于采用科学有效的分析工具进行财务管理，如现金流量贴现分析在中小企业中难于采用，原因有：其一，中小企业的管理资源匮乏，经营者未受过良好的专业训练不能使用科学的决策分析工具；其二，由于中小企业的组织机构简单和管理行为分界不清，经营者穷于应付日常事务而没有充足的时间运用贴现分析技术，企业采用简单的分析被认为是理性的经济行为；其三，贴现技术的分析成本过高；其四，中小企业关心的首要问题是生存，重视近期而不是中长期现金流动。

二、解决中小企业财务管理中存在问题的措施

1、加强相关法规建设，为中小企业快速和持续发展创造良好的政策环境和服务环境。

中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差，这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。比如成立中小企业基金，包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等，其资金来源可以是各级政府金融机构及中小企业的入会费，管理上实行基金封闭运行，集中支持中小企业的发展。加快建立中小企业信用担保体系，中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织，担保费的收取，不能以增加中小企业的融资成本为代价。国家经贸委、国家工商总局、财政部等部委不久前联合下发了《关于加强中小企业信用管理工作的若干意见》，就引导中小企业增强信用观念，改善其信用状况以创造良好的信用环境，以及加快我国社会化信用体系的建设步伐等提出若干意见。这标志着我国以中小企业为主体的社会化信用担保体系过程中，要把建立信用担保制度和建立其它社会化服务体系（如小中小企业资信评估机构，中小企业投资及融资信息服务机构，中小企业联合会等）结合起来，为中

小企业融资提供形式多样的服务。总之，政府部门应当转变职能，认真研究和遵循企业成长规律，切实维护中小企业的权益，为中小企

业提供公益性服务。

中小企业自身也要优化资本结构，创造良好的外部信用形象。资本结构是指企业各种资金来源中权益资金与负债资金的比例关系，它既是决定企业整体资本成本的主要因素，又是反映企业财务风险程度的主要尺度，企业发展离不开资金投入，其中负债占相当比例，中小企业尤其如此。中小在企业创立时，根据其规模筹集必要的资金，或在资金有限的情况下，选择所能达到的规模，同时充分利用职工内部集资为企业的资本规模扩大提供稳定可靠的资金来源。在日常经营中，中小企业应抓好市场开拓，扩大销售，降低成本，提高企

业盈利能力，实现的税后润尽可能积累，以充实自有资本，扩大经营规模。

2、中小企业要进行财务制度创新，强化资金管理，加强财务控制。

中小企业财务制度创新是利益相关者之间为达到利益协调与合作的目的而对财务合约作出的重新安排。中小企业财务的制度创新体系主要包括财务治理与财务控制两个方面的创新。中小企业财务治理作为公司治理的一部分，实质上是业主主导型的治理结构。中小企业的财务治理应当兼顾利益相关者的利益，并让关键性资源所有者参与财务治理，关键性资源所有者参与治理也是激励约束机制的一种创新体现，可以大大激励关键性资源所有者专用性投资的积极性，从而为中小企业的可持续发展投入专业化资源。中小企业的财务控制创新主要包括：一是再造财务控制流程。当前许多中小企业的财务控制流程与业务流程是脱节的，企业无法对业务活动实施实时监控，这样的结果很可能导致采购、生产、销售等各价值链环节的失控。因此，中小企业有必要树立价值链财务的观点，将财务控制流程与业务流程紧密结合起来，让财务人员参入业务活动。二是中小企业还需建立全方位的财务控制体系。一个全方位的财务控制体系至少应当包括两个方面的内容。一方面，运用实时的财务控制方法，如预算管理、财务结算中心、财务业绩评价等，从而对业务活动展开事前、事中、事后的监控。另一方面，设立多道财务防线，为财务活动稳健、高效运行提高有力保障。三是注重关键点的财务控制创新。所谓关键控制点是指对该点的控制效果和效率将决定整个控制体系的效果和效率，中小企业的关键控制点在于现金、存贷和信用风险的控制。具体来说加强财产控制，就是要建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。定期检查盘点财产，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。建立健全内部控制，提高企业财务管理水平，内部控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措

施和程序。

3、加强财会人员的职业教育，重视财会创新人才的培养和激励。

财会人员必须熟悉和遵守国家的法律法规，遵守财经纪律和制度，遵守职业道德规范、有良好的业务素质，这是实施财务创新工程的基本要求，也是创新能力和创新精神，另外，要注意在个人素质包括创新意识、创造能力和创新精神。另外，财会人员应树立的现代理财观念，包括竞争观念、风险观念、负债经营观念、盈利观念、效率观念、资金的时间价值观念、注重无形资产观念和法制观念。中小企业应建立良好的激励机制，使财务管理者能分享企业增加的财富，比如给财务管理者按一定的比例配送一定的股权，让其成为企业所有者之一，持股分红。同时为财务管理者提供不断学习的机会，让他们接受相应的财务知识培训，不断更新知识，增强其对企业的归

属感。对企业财务管理者实行物质奖励与精神奖励相结合，按贡献大小进行分配，同时注意鼓励的及时性、有效性。

4、适应网络经济的新需求，实现网络化财务管理，注重财务分析。

在中小企业内部，应尽量加大网络化硬件投资力度和引进先进的网络化财务管理和财务管理决策支持系统，使财务人员从繁重的数字运算中走出来，把大部分时间和精力放在实地调查和财务分析上，以适应快速发展的中小企业管理需要。这不仅要求财务人员真实、准确、及时反映企业生产经营状况，还要把形成这些指标的原因，以及所要达到某一目标的有利因素和不利因素，通过各种分析方法体现出来，使领导者一目了然，为制定工作目标、做出正确决策提供依据。在企业外部，通过网络与银行建立良好的关系，全面提升资金的运作水平，在网络经济条件下，通过网络与银行建立良好的关系，可以利用银行的一些服务资源，争取融资，投资于有吸引力的新产

品形成竞争优势，全面提升资金的运作水平。同时，银行可以及时了解企业的经营状况，从而为运作良好的中小企业提供资金支持。

5、以人为本，理顺中小企业财务关系，建立严格的惩罚监督制度。

虽然中小企业人员在选用人员上多依赖血缘关系，但是企业投资者，经营管理者和债权人之间依然形成了企业的财务和经济关系，为此企业必须建立为防止经营管理者为达到某种目的而形成的财务风险办法。在企业内部建立相互监督评价以及企业上下级，部门与部门之间相互信息沟通制度以及责任追究制度，保证其职权客观、独立、公正、负责对企业经营者行为、业绩监督考核，对企业投资者负

责。在企业外部监督上，可以不定期的聘请注册会计师事务所、财务顾问，加强审计监督，发现问题。

第四篇：中小企业财务管理中存在的问题和解决方案

中小企业财务管理中存在的问题和解决方案

姓名：马灿灿学号：20070320219班级：食品加工技术（2）班

[内容提要]由于实习在山东绿色庄园葡萄酿酒有限公司，实习了将近半年的时间，虽然未参与了公司一些主要工作，对公司的状况已有了比较清醒的认识，并耳闻目睹了公司在经营、财务管理中存在的种种问题。作为一名有着强烈事业心和责任感的职员，我对公司存在的问题深表关注并进行深入的反思。

[关键词]企业管理 问题 对策

从国内外经济发展的实际情况来看，中小企业对于活跃市场，推进改革，满足消费者多种多样的需求，提高人民生活质量、扩大就业、促进经济和社会发展，发挥着越来越大的作用。无论是在发达的资本主义国家，还是在新兴的发展中国家和地区，中小企业在国民经济中都起着举足轻重的作用。世界各国为促进中小企业的健康、快速、稳健发展，近年又推出了一系列的扶持政策，不断加大了对他们的扶持力度。中小企业在我国国民经济中占有十分重要的地位，其作用已日益突出，它们已成为国民经济的重要组成部分。加快中小企业的发展，既是经济增长的需要，也是改革与发展的需要。但是，我国各类中小企业在其发展过程中，不论在人力资源管理、财务管理、生产管理还是采购管理、营销管理中都普遍存在着许多亟待解决的问题。财务管理是大多数劳动者比较关心的问题。

一、财务管理的现状及其存在的主要问题

当前，一方面由于我国有相当一部分的中小企业忽视财务管理的核心地位，管理思想比较僵化落后，使得企业财务管理的作用没有得到充分发挥。另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在财务管理方面遇到了阻碍，例如，政府的“歧视”使中小企业和大型企业不能公平竞争：地方政府，行业管理部门大量的干预使中小企业的财务管理目标短期化等等。具体表现为以下三个方面：

1、融资困难，资金严重不足

中小企业面临的首要问题是生存，然后才是发展。要生存，就必须拥有一定金额的资金。与大型企业相比，中小企业融资相对比较困难，究其原因，主要表现在：第一，部分中小企业经营效益相对较差，难以适应不断更新的市场需求和日益激烈的市场竞争。并且经营风险增大，造成中小企业经济效益差，亏损的企业日益增加。第二，大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。第三，中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。

2、投资能力较弱，且缺乏科学性

投资是一项重要的经营行为。企业无计划的盲目投资，必然造成失误和损失。目前我国中小企业投资存在的主要问题有：一是中小企业投资所需资金短缺。银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。二是追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。三是投资盲目 1

性，投资方向难以把握。

3、流动资产管理水平不高，资金流失严重

中小企业的流动资产管理存在许多问题，一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。四是重财不注重物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。

二、解决中小企业财务管理中存在问题的方案

中小企业在发展中所面临的环境特征和其自身的一般财务特征，决定了中小企业发展的财务管理的特殊性为了更好地解决中小企业“融资难”的问题，进一步发挥中小企业在我国经济和社会发展中的重要作用，必须采取一些有效的措施：

1、完善法律保障体系，拓宽融资渠道1、1健全社会主义市场经济法制。

中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差等决定了它通过市场融资资信很低的特点，这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。世界上许多国家都制定了针对中小企业发展的法律、法规及优惠政策，如日本的《中小企业基本法》和《中小企业现代化促进法》、美国的《中小企业法》和《公平执行中小企业法案（1996）》等。在这方面我们应该借鉴国际经验。我国已开始着手这方面的工作，比如，我国出台了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》和《中小企业促进法》等法律法规，促进了中小企业又好又快的发展。

1、2采取多种融资方式，拓宽中小企业融资渠道。建立和完善与中小企业相适应的多层次的，多元化的中小金融机构体系。市场经济的发展决定了我国企业存在的多层次性，并由此带来金融服务领域的分化，促进国有商业银行和中小商业机构逐步形成了最能发挥自身服务功能优势，服务需求特点截然不同的服务领域。

1、3加快建立中小企业信用担保体系。中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织，不能以盈利为主要目的，担保费的收取，不能以增加中小企业的融资成本为代价。商务部、国家工商总局、财政部等10部委联合下发了《关于加强中小企业信用管理工作的若干意见》，就引导中小企业增强信用观念，改善其信用状况以创造良好的信用环境，以及加快我国社会化信用体系的建设步伐。这标志着我国以中小企业为主体的社会化信用体系建设开始启动。值得注意的是，在建立中小企业信用担保体系过程中，要把建立信用担保制度和建立其它社会化服务体系（如中小企业资信评估机构，中小企业投资及融资信息服务机构，中小企业联合会等）结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务。

2.、科学实施投资步骤，降低投资风险2、1应以对内投资方式为主。

对内投资主要有以下几个方面：一是对新产品试制的投资。二是对技术设备更新改造的投资。三是人力资源的投资。目前应特别注意人力资源的投资，从某种角度说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。

2、2应谨慎的投资，适时扩大规模。

中小企业在初期规模都比较偏小，不要急功近利，盲目扩张，给企业带来风险。应谨慎的对投资项目进行评估，必要时可以向外界的咨询公司来帮助自己完成项目评估。当企业在具备充足的资本，能承受一定的风险压力后，当有利的市场机会出现时，还要把握好机会，扩大企业的投资。

2、3应规范项目投资程序。

当中小企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。另外，要注意实施跟进战略，规避投资风险。

3、强化资金管理，提高资金使用率3、1加强财产控制。

建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。定期检查盘点财产，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。

3、2强化现金的日常管理，保持最佳现金余额。

首先，为了提高现金的使用效率，加速现金周转，企业应尽量尽量加速账款的收回；第二，控制现金支出，在不影响企业信誉的前提下，尽可能地推迟应付款的支付时间和在控制好使用时间的前提下，充分利用企业与银行双方出入账时间差形成的“闲置”资金。第三，与银行维持良好的关系，尽量利用透支制度，来降低企业管理平均现金余额，提高现金使用效率。

3、3降低存货成本。加强存货管理，使存货量保持在最佳水平。

近年来，很多中小型企业陷入经营流动资金紧缺的困境，加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。

三、小结

企业财务管理的核心是要根据企业的实际情况确定财务管理的基本策略。中小企业财务管理的内容随着环境的变化而发生变化的，在当今的知识经济时代，技术更新的速度非常快，产品更新日益频繁，环境变化加速，企业进行财务管理必须分析目前的环境及未来环境的变化，采取不同的财务战略加以控制。完善企业财务管理系统，并增强可操作性，有助于中小企业加强进一步加强财务管理，提高经济效益，降低企业经营风险，提高企业管理效率与经营效益，实现企业价值最大化的目的。因此，中小企业在财务管理的安排上，应注意保持良好的资本结构，提高营运资金的利用效率，对重大的投资做科学的评估，集中资源进行投资，在适当的时候实现企业规模的扩大。

参考文献:

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第五篇：中小企业财务管理中存在问题分析及应对措施

中小企业财务管理中存在问题分析及应对措施

摘要：我国中小企业是推动国家经济发展的重要组成部分，也是保障社会和谐稳定发展的基础。本文在分析了中小企业财务管理面临的问题基础上，针对中小企业的自身优势特征，提出了应对问题的具体措施，具有一定理论参考价值。

关键词：中小企业； 财务管理； 策略分析

一、引言

目前，中小企业属于我国经济结构类型的重点部分，更是我国鼓励推广可持续发展的企业模式。因此，如何能够切实提高中小企业经济发展速度，对于促进社会发展建设、不断优化产业结构有着重要意义。然而，财务管理存在漏洞是中小企业经济发展中非常容易出现的问题，包括企业资金流通缓慢、无法适应市场发展速度等。本文针对中小企业财务管理的实际特征，分析了财务管理工作对促进中小企业经济可持续发展的重要意义。

二、中小企业财务管理的问题

（一）企业资本实力较弱

目前，我国中小企业财务管理普遍存在资本实力较弱的问题，使得中小企业财务管理无法实现科学化、合理化，财务管理工作无法与大型企业相比，并不具备较强的经济实力。而且，大部分中小企业负债能力较低、融资渠道狭窄，据调查研究可知，截止到2011年，我国近300家中小企业能够获得银行信贷支持的仅占企业总数的10%。由此可见，中小企业由于融资渠道问题难以正常开展科学合理的财务管理业务。中小企业融资渠道狭窄、资本实力较弱的原因包括三个方面：一是中小企业融资风险大、负债能力低；二是没有融资渠道的有力支持；三是对于融资实施的信心不足。

（二）财务控制能力薄弱

中小企业财务控制能力薄弱是财务管理工作中普遍存在的问题，更是制约中小企业形成完善财务管理体系的原因，导致中小企业在发展过程中没有财务支撑，降低了中小企业的市场竞争能力。其原因主要包括以下三个方面：一是中小企业财务管理工作对现金管理不够严格，经常导致现金长期闲置；二是普遍没有建立完善的财务赊销政策，导致中小企业发展渠道越来越窄，降低了企业在市场竞争中的占有率；三是中小企业存货控制能力低，进一步形成了资金呆滞的问题。因此，在社会市场竞争环境下，很多以实体经济为发展的中小企业相继出现了存货滞留的问题，削弱了中小企业财务管理能力。

（三）财务会计工作不规范

中小企业的会计工作是财务管理中的关键内容，更是影响中小企业财务管理工作效果的因素。财务会计工作流程不规范一直是困扰中小企业财务管理工作的重点问题。财务会计工作流程不规范属于主观影响因素，在中小企业财务管理实际工作中，体现于以下三个方面：一是会计凭证、会计科目、会计分录、会计账册、财务收支等工作流程不规范；二是中小企业会计报表难以真实反映企业生产经营状况，带来了会计信息失真的问题；三是大部分中小企业没有建立内部审计机构，无法确保企业内部审计的科学性和独立性，更缺乏健全的财务监督制度。

三、中小企业财务管理问题的应对措施

（一）提高企业财务控制能力

从中小企业财务管理层面来说，为了改善企业财务控制能力薄弱的情况，应该加强中小企业财务控制管理能力，最终实现企业发展与资金管理的同步运行。在中小企业发展中，要建立完善的资金管理制度，提高资金运行效率，尽量简化资金管理环节。一般情况下，中小企业可以从以下两个方面开展财务管理工作：一是积极筹集资金，加强资金筹集与运用的结合，很多中小企业经常将资金筹集与运用分离，进一步削弱了企业资金管理的能力；二是提高企业资金使用效率，对于中小企业来说，资金使用是保证企业产品开发、经营发展的基础，因此，企业必须确保获得最佳的资金使用效果。

（二）建立企业财务管理目标

目前，大部分中小企业在财务管理体系建设方面存在一定的盲目性，导致企业财务管理的应用价值不高。由此，中小企业必须确保财务管理体系的科学化建设，针对自身实际情况明确财务管理目标。因此，中小企业在财务管理工作中要认识到财务管理工作的价值和意义，根据自身发展情况制定科学合理的投资计划。从长期经营发展层面来说，中小企业应该根据投资发展方向明确阶段性目标，将其最终转换为财务管理工作目标。只有做到以上几点，中小企业的财务管理体系才是促进企业可持续发展的坚实保障。

（三）加强财务管理风险监督

由于中小企业在融资方面受到诸多限制，很多企业不得以采取非正常融资的手段，进而产生了筹资风险。因此，中小企业在财务管理方面更要加强风险监督和内部控制，树立风险防范意识：一是可以通过制定计划来识别不确定的风险因素，降低风险对企业的影响；二是建立风险预测模型，科学的看待企业可能出现的风险问题，尽量将其降至最低。中小企业应该加强开源节流，制定科学合理的财务预算，根据实际情况及时修改财务指标。严格规范企业物资采购、物资领用和产品管理的操作流程，防止管理漏洞的出现，确保企业物资安全。企业资产管理与会计记录必须分开进行，形成有效地内部约束，不能将资产管理的全部工作交由一人完成。企业财务部门要按照预算严格落实，建立责任到人的制度。

参考文献

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