办事处费用及票据报销(暂行)管理办法

第一篇：办事处费用及票据报销(暂行)管理办法

编制单位：六安****有限公司

办事处费用及票据报销（暂行）管理办法

为客观反映公司经济业务的发生或完成情况，明确有关单位（部门）和人员的经济责任，规范公司费用及票据报销管理程序，确保会计核算的真实性、及时性和准确性，根据国家税法和公司的相关规定有关办事处费用及发票管理规定，针对公司的具体情况，特制定本办法。

一、办事处费用

本办法所称费用主要为销售部及办事处的日常费用报销以及业务费（销售提成）的报销。

（一）销售部及办事处日常费用报销。

1、日常费用报销自本年度10月1日起执行一季度报销一次，即每年4月、7月、10月、次年1月进行费用报销，同时在规定报销月份15日前必须提交至财务。

2、日常费用报销的发票必须是业务真实发生的并且是符合本办法规定的合规发票，不得弄虚作假，不得要求在票据上填写与实际经济业务不符的内容，否则不予报销。

（二）销售部及办事处业务费（销售提成）报销。

1、业务费（销售提成）自本年度10月1日起执行一季度报销一次，即每年4月、7月、10月、次年1月进行费用报销，同时在规定报销月份20日前必须提交至财务。

2、关于业务费贴票事宜，业务费贴票建议使用大额的会务费、咨询

编制单位：六安****有限公司

费、办公费、劳保费、加油费、销售区域内过路费等发票，禁止使用销售区域外大额过路费发票；会务费、咨询费发票相关支撑材料另行规定，其他发票具体要求见本办法有关票据报销相关规定。

二、票据及报销相关规定

（一）基本要求

从外部取得的票据，必须具备以下基本要素：

（1）购货单位名称（在发票上体现为付款人、客户、购货人名称）；（2）开具票据日期（增值税专票日期要控制在360天有效期内）；（3）开具票据单位的名称或者开票人的姓名；

（4）经济业务内容（即购买商品的名称，如住宿费等）。（5）经济业务的数量、单价和金额。

（6）公司的名称、税号、账号等开票信息的正确。密码区无图划。发票资料不完整或有误均不予以办理，并退回业务部门。公司完整开票资料如下：

公司全称：六安****有限公司 账 号：340017462******** 开 户 行：建行六安**** 纳税识别号：9****** 地 址：六安市金安区***** 电 话：0564-******

（二）公司各业务部门从外部取得的票据必须真实及时，未发生经济业务一律不准虚开票据。票据上的服务项目、品名、数量、单价、金

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额必须如实填写，不得弄虚作假，不得要求在票据上填写与实际经济业务不符的内容。

（三）付款人与接受票据人（或收款人与出具票据人）的名称要一致，否则不予以办理。

（四）购买商品、接受服务或管理，必须取得与之相应的符合规定的票据。

注：业务单位在发生经济业务时，未能索取以上票据，如收据等非有效票据，一般情况不予报销。

（五）由于我公司是一般纳税人，增值税专用发票、运输专用发票等均可以抵扣增值税，各部门和业务经办人在对外经济交往中应充分考虑上述因素，合理定价，要求对方提供相应的发票，并在合同中加以明确。业务部门在具体政策上不能确定时，应及时向财务部门咨询，避免因发票原因给公司造成不应有的经济损失。

（六）取得的任何发票除非在发票注明“除付款单位外，手填无效”或者“除客户名称外，手填无效”的，都必须开具单位名称，否则不予报销。

（七）自取得发票之日起超过四个月未报销的发票，将不予报销（即在费用发生取得发票后必须在四个月内进行报销）。

（八）税法新规 1、2017年7月1日之后开具的增值税普通发票未填列纳税识别号的不予报销入账。

2、对于购买商品取得的发票名为“食品”、“日用品”、“办公用品”、编制单位：六安****有限公司

“礼品”、“劳保用品”等发票必须附具体清单，否则不予报销。

3、自2016年7月1日起地税发票不得作为报销依据，所以对于在2016年7月1日之后取得地方税务局监制的发票不予报销。4、2017年7月1日后开具的增值税专用发票认证抵扣期延长至360天，超过360天不得认证抵扣。

（九）关于我司发票不符合规定的具体案例

1、非销售区域的大额过路费发票报销。

2、取得的发票单位名称存在问题：

（1）如发票购货单位名称为车牌号（主要为加油票）；发票购货单位名称为个人；发票购货单位名称为具体人名等。

（2）公司名称有误，如取得发票单位名称为“江淮电机有限公司”、“六安江淮电机”、“安徽六安江淮电机有限公司”等。

（3）开具增值税普通发票，购买方为空白未填写我司名称。

3、发票未加盖发票专用章、发票上的发票专用章模糊不清。

4、使用收据作为报销依据。

5、使用地方税务局监制的发票作为报销依据。

6、以“办公用品”等名义开具的增值税普通发票没有附物品清单。

7、用开具给其他单位的发票（客户或者付款单位为其他公司名称）在我司进行报销。

8、自本办法下发之日起发票报销出现上述问题的不予报销。

（十）我司常用类型发票及需要注意的事项

1、办公用品、办公耗材发票：应注意索取清单明细。

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2、住宿费发票：能开具税率为6%的发票的宾馆，为一般纳税人应索取增值税专用发票；住宿费金额较大时，应要求开票时备注住宿人次及天数。

3、会务费、咨询费：应该要求开具增值税专用发票，同时大额会务费需要合同以及会议签到表作为支撑材料；大额的咨询费发票需要合同、咨询报告作为支撑材料。

4、邮寄费、印刷费：邮寄费若金额较大时应索取增值说专用发票同时需要附快递单作为支撑材料；印刷费应该签订合同并取得专用发票。

5、汽油费、汽车修理保养费、车辆保险费、ETC充值：如果是定点加油以及油卡充值、ETC充值的应该根据消费金额开具增值税专票；汽车修理保养费、汽车保险费应开具增值税专票并取得结算单。

6、通信费、网费、电费、水费、燃气费：应签订合同并取得专用发票。

7、代理报关费、运输代理费、运输费：应签订合同并取得相关发票；其中运输费应取得增值税专用发票。

8、过路费:不得使用非销售区域的大额过路费发票。

（十一）业务部门在具体政策上不能确定时，应及时向财务部门咨询，避免因发票原因给公司造成不应有的经济损失。

三、本办法由财务处负责解释，自下发之日起执行。

六安****有限公司 2017年9月1日

第二篇：费用报销票据粘贴及填写规范

费用报销票据粘贴及填写规范

在日常报销工作中，我们经常发现有一些票据粘贴的不规范，例如一张纸上粘贴的票据太多、太乱、正反颠倒、很不整齐，这些都给会计报销的后续工作（合计金额、稽核、装订、会计档案保管等）带来很大的不便。鉴于上述情况，我们将财务报销及票据粘贴要求规范如下，望大家认真学习，配合执行。对于不合要求的票据，不予报销。

一、取得合法票据

1、报销各项费用必须提供真实、合法的原始凭证。发票必须具有税务机关统一印制的发票监制章，加盖开票单位发票专用章或财务专用章，并且在税务机关规定的发票使用有效期内；行政事业单位收据必须有国家、省、市级财政部门统一印制的收据监制章，并加盖开票单位财务专用章。各单位自制的收据不能作为报销的依据。

2、发票或收据必须注明开票日期、客户名称、经济业务内容、填制人、数量、单价、金额等。填制凭据字迹清晰、书写规范，大小写金额要相符，金额不得涂改，若记载的内容有错误，应由出具单位重开或更正，更正后必须由出具单位在更正处加盖公章，如金额出现错误不得更正，只能重开。假发票、空白发票和填写不规范的发票，不予报销。

3、发票自开票之日起一月之内的，按程序报销；超过一年的发票不予报销。

二、票据粘贴

1、票据分类。对于集中较多票据按照内容进行分类，如办公用品、电话费、差旅费、设备维修费、资料费、市内交通费等等，按照类别分别粘贴。其中差旅费应单独填写差旅费报销专用凭证。

2、粘贴。

①到财务处领取原始凭证粘贴单。粘贴时，首先整理票据并进行分类。整理票据时将有虚线的边缘、兑奖联去掉，把金额相同的票据放在一起粘贴。②将胶水涂抹在票据左侧背面，将票据靠齐左边和下边线，依次均匀排开由下向上粘贴，避免将票据贴出粘贴单外。（如下图：此种粘贴方法称为“鱼鳞式”）第一轮的票据粘贴完后开始粘贴第二轮票据。粘贴票据人员先将第一轮粘贴好的发票进行折叠让出第二轮的粘贴线位置，第二轮与第一轮粘贴的方式一样，粘贴的票据始终是成均匀梯形状态靠齐最上边缘。粘贴人根据票面的大小在确定是否时行第三轮粘贴。

③如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照前大后小的顺序粘贴。如果小票粘贴完毕，可以将未粘贴的大票附在粘好的票据上面，以票据的左上角粘贴胶水靠齐左边线和上边线。

④票据比较多时可以使用多张粘贴纸。

⑤对于比粘贴纸大的票据或其他附件，粘贴位置也应在票据左侧背面上角涂上胶水，以票据的左上角粘贴胶水靠齐左边线和上边线，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。

⑥如果是板状票证可以将票面票底轻轻撕开，厚纸板弃之不用。

⑦有的原始凭证不仅面积大，而且数量多，可以单独装订，如工资单，耗料单。但在记账凭证上应注明保管地点。

⑧票据粘贴完整后，再将填写完毕的费用报销粘贴在粘贴完整的票据上面，费用报销单上面金额与票据金额必须一致。同时，在粘贴单下边注明张数和合计金额。

⑨财务主管在对费用票据审核完毕后，必须在票据末端交错处要加盖“附件”章。

三、填写规范及注意事项

1、应使用黑色水笔或钢笔以规范汉字填写粘贴单，绝对不允许使用圆珠笔、铅笔或者红色的笔书写，并且绝对不得涂改，经办人、报账人、单据张数等信息应如实完整填写；

2、不要将票据倒置粘贴；

3、不要用订书机订票据；

4、粘贴票据只能用适量的胶水，用固体胶棒粘贴则要确保单据粘贴牢固，不易脱落；

5、发票上未列清详细品名、数量、单价的（比如只写了“办公用品一批XXX元”）以及各种购买物品的定额发票，无论金额大小，均必须附有加盖发票专用章的购货清单或小票。

6、设备部门取得发票和报销费用时必须填写清楚项目名称。

7、费用报销单上相关数据填写规范要求：

① 阿拉伯数字要加上人民币符号，如：报账金额为12345元，则在阿拉伯数字填写栏内填写￥12345.00元。

②大写汉字栏内应按规范汉字在已经印刷好的相应位数内填写数字大写，并在大写汉字前的每一空位上画“X”，在数字是0的位置填写汉字“零”。例如，报账金额为￥2034.50元，则大写数字栏内填写：X拾X万贰仟零佰叁拾肆元伍角零分

③ 汉字的数字大写标准写法为：万仟佰拾元角分，零壹贰叁肆伍陆柒捌玖。

费用报销单填写说明

1、报销日期：指报销人员当日填写并在财务报销的时间

2、费用项目：此项目报销人员不填写，由财务审核人员填写一级科目。

3、发票类型：指报销人员索取票据，如：普通发票，增值税票，收据，白条等。

4、票据张数：指报销人实际报销的张数，此张数按每一行填写的内容张数汇总填写

5、金 额：按分类的票据金额填写。

6、主管领导：费用报销单是公司统一印制专用单，如果销售部门使用此单，主管领导指 营销总监

7、部门负责人：如果销售部使用此单，部门负责人指大区经理。

8、审 核 人：审核人是销售部销售助理。

9、财务主管：指公司财务部长审签。

10、报 销 人：指实际经手票据的人员。

差旅费用报销单填写说明

1、报销日期：指出差当日在财务部报销费用日期

2、项 目：指出差人员在出差时应填写的事项，3、起止时间、地址：指出差人出差的票据注明的时间、起点、终点。

4、交通工具：汽车、飞机、火车、轮船、自驾车等。

5、交通费用：此交通费指长途交通工具产生的费用，6、住宿费用：出差期间的住宿费用，按照公司规定标准填写。

7、市内交费用：短途汽车费用，公交车费用，的士费用等。

8、实际出差天数：出差人员从出差第一天开始到回到公司当日为止。

9、补助标准：指公司规定的出差补助标准。

第三篇：费用报销管理办法

差旅费管理办法

为规范差旅费的报销流程、明确相关岗位人员的责任，结合邦柯公司实际情况，特制定本办法。

第一条

本办法适用于邦柯公司员工因公出差的差旅费开支管理。第二条

差旅费是指离开黄石市开展公务活动或生产经营活动所必须的费用，其开支范围包括城市间的交通费、城市内的交通费、住宿费和伙食费。

第三条

职责分工。财务部负责差旅费的合规性审核和报销工作。各部门负责人应对本部门发生的差旅费的真实性、效益性负责，并严格按照本规定，管理好、使用好差旅费，控制好费用成本。

第四条

差旅费实行预算管理，每年底由财务部结合各部门的实际情况制定第二年的预算数，报公司领导批准。各部门报销时，按预算内标准予以审核报销。

第五条

各部门在预算范围内使用各项经费，如追加预算应报分管部门领导、财务部领导以及总经理审核批准。

第六条

公司原则上不予借支差旅费，出差人员出差时间在15天（包括15天）之内的，差旅费用先垫支，回公司后按差旅费制度现金报销；但对出差时间较长，出差时间在15天以上的，由相关部门按超出期间办理差旅费借支申请手续，借支金额包括来回路费及每天的生活费，借支标准计划期内按70元/天/人借支（办事处35元/天/人），超出计划时间按50元/天/人借支，未完成任务按60元/天/人借支。

第七条 职工预借出差款时，应填写《出差计划单》以及《借支单》，注明出差事由、地点、往返时间及往返交通工具等，由部门领导以及财务部审核后，呈报财务总监或总经理根据借支金额大小分级审核批准。审批通过后到财务部办理借款手续领取现金或支票。

第八条 所有借支差旅费的出差人员必须在当月底前完成报销手续，针对当月未完成报销手续的，其借支的差旅费可先从其当月工资中扣回，出差人员回公司后按以下差旅费报销制度执行；前账不销，不能再预借差旅费。

第九条 出差人员超过三天未及时报销则该次出差费用由当事人全部自理不予报销，若二天之内接到新任务再次出差的人员来不及报销前次出差的费用，由财务人员在外出人员出差计划表上注明未报销的原因，下次回公司一起报销。除上述原因，差费无故拖延按前款规定不予报销，由出差人员自理，若有借支的差旅费则从工资中扣除。如有未交还的工具和未使用完的材料应及时归还公司，未归者一律照价赔偿（价格由库房管理员核定），如有未交还资料者将给予50-200元以内罚款（由资料管理员核定），出差人员如需在外施工费用、购买材料、工具及书籍、资料应事先请示总经理批准后方可购买，回单位后材料、工具应到库房办理入库手续，书籍、资料应到资料室办理入库手续。

第十条 出差人员出差返回若在16.00点之前到达黄石，应当天到公司报到及接转售后工作，若发现未报到者一律按旷工处理，特殊情况应及时办理请假手续。

第十一条 报销单据粘贴要求：出差过程中所发生的费用单据应分类粘贴（包括飞机、住宿费、火车、汽车、轮船票），且每类票据按出发先后顺序粘贴，正常的费用发票应贴在一张粘贴单上（包括运费、材料费、复印传真费等，如是收据则视同白纸条不予报销），其他特殊非正常报销单据（如招待客户的招待费、施工费、的士费等）另贴在一张粘贴单上，在单据背面注明费用发生事由，售后部、现场证明人签字，由公司分管副总经理签字，由本人交财务总监审批，报销单据应整齐的从右至左粘贴，如未按上述要求，财务有权不接收该报销单，直至达到要求。

第十二条 报销单填写要求：报销单上用黑色签字笔填写报销时间、出差详细行程、出差事由、所有的出差人员（必须由本人签字，粘贴单上也要签）以及借款金额，报销金额由财务人员填写，报销单据填写应字迹工整、干净整洁，如不合要求，财务有权不接受该报销单，直至达到要求。

第十三条 报销原则：飞机票、火车票、长途汽车票及有发票的正常费用全额报销（保险费自理）；在火车上夜乘未购卧铺票的，站票按票价的60％补助，空调硬座按30%补助，当日住宿费不予报销。

第十四条 差旅费报销应与任务完成情况挂钩：出差前应准确计算出工作任务与实际需要工作日，如实客观填写出差计划天数，如发现任意增加或缩减天数的填报出差计划时间者，处罚当事人100元。

第十五条 报销的票据均应为正式发票，白条和内部收据不能报销。第十六条 差旅费报销标准：(一)正常计划期内报销补助标准：80元/天/人，其中住宿及通讯费50元/天/人，其他餐费，车费补助30元/天/人。(二)(三)提前完成任务返回公司补助标准：按30元/天给予嘉奖。超期完成任务补助标准：分段计算补助，计划时间内按80元/天补助，超期时间内按50元/天补助。(四)未完成任务补助标准：未完成任务按60元/天补助，且在此期间每天的工资按完成的实际工作量进行考核。(五)无故拖延时间返回或借口未购买到当天启程、返程车票，当天无差费补助，并按事假处理。

第十七条 以上度量标准由售后管理人员、项目负责人及各公司经理在出差安排计划单上对其工作完成情况进行评判，财务依照结果进行核算。第十八条 以上度量标准由售后管理人员、项目负责人及各公司经理在出差安排计划单上对其工作完成情况进行评判，财务依照结果进行核算。

第十九条 从2009年9月1日，公司设有办事处的（如武汉、北京、广州北）等地，按40元/天报销，含交通补助及通讯费。

第二十条 因本人原因发生退票业务的，其退票费一律自理。第二十一条 财务审核，用黑色签字笔填好金额等，财务总监签报。第二十二条

费用报销申请、审批流程。

(一）报销人填制《出差总结单》、《差旅费报销单》，附相关单据；

（二）《出差总结单》应包含出差人（经手人）、出差内容、出发时间、结束时间、食宿、交通工具、证明人签字、项目负责人签署意见、综合部审核考勤、售后部门签署意见、资料室签署意见。

（三）报销人将各相关职能部门已签署完毕的《出差总结单》连同填写完毕的《差旅费报销单》后由经手人→证明人→项目负责人签署意见→部门分管副总意见→财务部门审核→财务总监审批、总经理审批相应的《差旅费报销单》

（四）财务部核实签批无误，按实际批复的金额支付，同时进行账务处理。第二十三条

领导分级审批标准。各级领导在财务部审核单据后，依据如下标准签批：

（一）对于单笔2000元以下（含2000元）且未超过部门预算的费用，由部门项目负责人、分管副总审核，财务总监审批即可；

（二）对于单笔超过2000元且未超过部门预算的报销，上述责任人审核后再由报销人转交总经理审批；

（三）对于超出预算或预算外差旅费申请，不管金额多少，须经部门项目负责人、分管副总审核后，再报财务总监以及总经理特别批准。

第二十四条

财务部费用会计平时针对各部门应设置费用报销台账，对各部门的费用支出做动态监管，当部门费用接近预算标准时应及时提醒相应部门的领导，对没有公司领导特批的超预算报销、或不在预算列支类型范围之内的差旅费有权坚决拒绝支付。

第二十五条

每星期售后部门召集出差人员、财务人员、各部门负责人开会审核出差人员任务完成情况，对产品存在的隐患及缺陷上报各公司技术负责人，制定整改方案，将审核结果及整改方案上报总经理批阅，总经理批复后报市场部下达生产整改任务。

第二十六条

所有出差人员可在每周三、五下午17:00之后到财务室会计处核对个人往来，每周二、四，六到财务室出纳处领取报销差费。

第二十七条

本办法解释权归财务部，自下发之日起实施。

第四篇：财务人员如何审核费用报销票据

财务人员如何审核费用报销票据

财务人员监督和审核每一张费用报销票据，确保其合法、真实、准确、完整，这是会计信息质量实行源头控制的重要环节，也是会计基础工作的一项重要内容。那么财务人员收到费用报销票据，应从哪些方面进行审核呢？笔者结合多年的工作经验及相关财经法规制度，认为财务人员应从以下几方面审核费用报销票据：

一、根据报销票据本身的仿伪性能来鉴别真假发票

1、借助紫光灯来分辨发票的真假。正规发票的发票台头上方印有“全国统一发票监制章”，这个“全国统一发票监制章”是采用专用荧光油墨印制的，在紫光灯下呈橘红色荧光反映；在大写金额一栏印有仿伪色条，在紫光灯下呈橘红色荧光反映，而国税发票选用无色防伪油墨套印省国税防伪标记，在紫光灯下，呈现“豫国（税徽）监制”字样的绿色荧光反映；

2、从票据本身的制作看其是否属国家规定的特制票据。正规发票通过光线照射，里面会出现水印、不规则发明短光线（这些短光线呈红色、蓝色）、特制花纹等图案。如果通过光线照射没有这些防伪标记或者防伪标记模糊不清，那么这种票据属假发票。

3、从票据的印制特征来鉴别。新版普通发票从2005年1月1日起全面使用，其中新版国税发票分35种，地税发票分65种。新版普通发票采用白色无碳复写印制，存根联采用专用无碳复写纸，国税发票复写后下联呈紫色，地税发票复写后下联呈黑色。税控收款机专用发票、普通定额发票、刮奖式定额发票采用防伪水印纸，正反面有明显菱形水印“sw”标记。而《机动车销售统一发票》、《河南省机动车维修统一发票》采用干式防伪水印纸，正反面有明显菱形水印“sw”标记；

4、根据发票代码与号码进行审验。新版普通发票右上角有两排数字，上面一排是发票代码，下面一排是发票号码。发票代码以12位数码表示，第一位代码表示发票所属机构代码，即1为国税局，2为地税局，0为总局。第2至5代码是表示行政区域统一代码，以全国行政区域统一代码为准，总局为0000，如河南省行政区域代码是4100，郑州市4101，开封市4102，许昌市4110；第6、7位表示年份代码；第8位代码表示所属行业代码；第9、10、11位代码表示所属行业具体排序码；第12位代码表示为“票号循环码”。

二、从票据填制的内容和加盖的印章进行审核

1、根据发票品名规格栏填制的内容进行审查，查验发票所填制的内容与发票种类是否相符。如一张商业发票所填制的内容应是商品批发、零售及百货销售之类的商品，如果品名规格栏填写的是加工费、维修费、租赁费、服务费、印刷费等内容，显然与票据的种类不相符，这类报销票据就是不合规票据。

2、根据票据上加盖的印章来审查，查验票据加盖的印章与票据的种类是否相符。如一张商业发票所加盖的印章是**印刷厂、**机关、**汽车维修厂、**打字复印社的印章，显然这样的发票，加盖的印章与票据的种类不相符，也是违规票据。通常报销的发票加盖的印章是发票专用章，根据《发票管理办法》报销票据加盖印章可以是发票专用章，也可以是财务专用章。

3、根据票据管理的属地、职能来审查，查验票据的属地、职能与票据上加盖的印章是否相符。如一张发票是广东省商业发票，而发票加盖的印章是河南省**公司的发票专用章，显然这种票据违反了票据管理的属地原则，也是不合规票据，但如果加盖的是驻外办事处的印章除外；另外要根据票据加盖的印章，查验收费单位是否具有收费的职能。如某村委会向单位收取修路集资款，使用的票据是《河南省行政事业性收费基金专用票据》，填写的内容修路集资款，加盖的印章是＊＊村委会财务专用章，这样的票据虽然是正规票据，但该村委会根本不具有行政事业性收费职能，所以这种票据也属违规票据，不予报销。

4、审查票据客户名称填写是否与报账单位名称相一致。如县初中来会计核算中心来报账，而县初中报销的票据客户名称填写的是县教育局，显然这样票据也是不合规票据。同样如果客户名称填写的是个人，所收取的费用是养路费、诉讼费、罚款等应该由个人承担的费用，这样的票据也是不能报销的。但在实际工作中，有些单位职工外出培训所收到的票据，客户名称填写的是个人名字，对于这样的票据，我们只要附上有关部门的培训通知文件也可以作为报账依据。

5、根据票据印制的所属日期与实际开票日期来审查，查验是否属过期作废票据。发票印制的所属日期我们可以从发票右上角的发票代码第6、7位查验出发票的年份，如果一张票据印制所属日期是2001年，开票日期却是2006年9月16日，显然这样的过期作废票据也是不能报销的。

6、根据同一本票据号码的排列先后顺序与该票据的填制日期来审查，查验票据号码与开票日期的填写是否合理。如发票号码是NO：14300638、NO：14300639，填制票据的时间NO：14300638是2006年7月10号，而NO：14300639是2006年4月25日，那么就可断定该项票据也是违规票据，但是如果注明票据丢失属于补票的情况除外。

7、审查票据的大小写金额是否相符以及金额是否正确。如果报销票据大小写金额不一致或者金额填写有错误，显然这种金额不准确的票据也是不能报销的。对于这样的票据应当由出具单位重开，不能在票据上更正。

8、根据发票填制字迹、笔体、笔画的精细、压痕来审查。在这方面，应从发票的正面和反面来观察，本应一式多份复写的是否符合复写的实际情况，背面有无局部复写的痕迹。发票的第二联报销联如果不是复写的而是用钢笔或圆珠笔填写的，这样的票据就说明存在一定的问题。同时，我们要查验发票是否用药剂退色、用橡皮擦、小刀刮等涂改痕迹，如存在上述现象，票据也是不能报销的。

9、审查发票填写位置是否存在位移。所谓位移，也就是第二联经复写后，票据上的文字或数字出现错位，如一张票据大写金额是6千元，小写金额是60000元，这样的票据也是不合规票据，因为税务机关指定的企业在印制装订发票时，各联次纵横行列都是对齐的，有固定位置，不会出现位移现象。

10、审查报销票据是否属白条、收据。所谓白条收据是指报刊杂志订阅单、培训费收据、政府部门收费收据等，这种以收据、白条代替发票或基金票据使用的，其目的是偷逃税款或私设“小金库”，显然这样的票据也是不能报销的。

三、从报销票据所附清单及有关审批手续来审核

1、从报销发票所附清单进行审核：在一般情况下，报销发票的品名不能填写食品、办公用品、图书、花木等字样，买的什么商品，就在品名栏开什么商品。如果一次购买品种较多，必须附有商品明细清单，商品明细清单的金额必须与发票金额相一致，并要加盖销售单位发票专用章或财务专用章。对于会议费报销票据必须分项注明住宿费、餐费、场地使用费等内容，并附上宾馆所开具的原始单据。汽车维修费报销须注明修车单位、车牌号、维修零配件、维修工时等内容。如果零配件更换较多，也要附上明细清单。

2、固定资产报销票据的审核。凡是使用年限在一年以上以及单价在规定金额以上（一般设备金额500元，专用设备800元）的商品，必须附国有资产管理部门审批的《国有资产增减审批表》，按固定资产进行管理；使用期限在一年以上的大批同类物资，单位价值虽然未达到规定标准，也要按固定资产管理。

3、专项资金报销票据的审核。专项资金的费用开支票据应根据专项资金文件精神，严格按照专项资金的开支范围，专款专用。因特殊情况需改变资金用途的，应根据财政部门批准的书面材料，方可使用。

4、核对领导签字是否与印鉴卡相一致。鉴别领导签字是否是单位一把手的签字，签名要签全名，单位领导签署意见应注明本人意见（如“同意”等），不可只签名字不签意见；实报金额与票面金额不一致时应由领导签明实报金额；经办人、验收人以及财务联系人的签字要齐全，报销票据要注明事由（如购的食品，需注明是招待用或是看病号用）。另外针对一些自制报销票据，如工资、补助、奖金等，须加盖报账单位公章。

第五篇：4.3 费用报销管理办法

4.3 费用报销管理办法 第一章 总则 第一条 为加强公司总部经营成本的管理，规范费用报销行为，增强开支合理性，提高经营效益，特制定本办法。

第二条 本办法规定的费用包括业务招待费、会议费、培训费、车辆使用费、广告费、装修费、董事会费、监事会费，以及其他因日常经营管理需要而发生的费用。

第三条 本办法适用于公司总部各管理部门。公司总部派驻机构的费用报销标准，须按本办法执行。

第四条 费用管理原则是：总额控制，目标管理，厉行节约，合理开支。即在公司经营决策及宏观预算计划指导下，进行费用控制及管理；遵循国家有关成本费用的支出规定，以管理服务于业务、有助于业务开拓为宗旨，明确费用报销手续，厉行节约，勤俭持家，降低成本，实现经营目标。

第五条 费用开支以分项控制，限额包干，超支不补，节约奖励的方式实施。

第二章 费用标准 第六条

业务招待费标准。业务招待费是员工因业务需要而发生的餐费、礼品费等，应本着必要、合理、节约的原则从严掌握。

第七条

会议费、培训费、广告费、装修费、律师费、电子通讯设备、电脑设备及其他设备修理费的支出标准。

（一）会议费、培训费、广告费、装修费、其他设备修理费在发生前，均由举办活动或维修的部门以签报形式进行预算，签报须注明各费用项目及使用总额，按照规定报有关领导批准后，递交计划财务部支出及核销。上述业务费用可在签报批准的预算额度内借款及开支，并在业务结束后一周内到计划财务部报销。

（二）员工参加外单位举办的培训活动费用经总裁批准后，凭培训通知按规定报销。对培训单位安排食宿的，按收费据实报销。对食宿自理的按出差标准执行。

（三）对电子通讯、电脑等信息技术设备，因其专业性强，应由信息技术部统一负责管理及维修。

（四）律师费的预支、报销由有关部门初审后，报计划财务部会审。

第八条

行政杂项费用支出标准。包括办公用品费、水电费、租赁费、报刊费、专业资料书籍费、印刷费、汽油费、泊车费、路桥费等其他行政杂费。

（一）统一使用的办公用品、以及报刊费、印刷费、水电费、租赁费等，应由行政管理部进行统一管理、采购和支付。物品的领用应由行政管理部按年编制费用清单送计划财务部进行备案；行政管理部应建立办公用品收发、领用、清查制度。

（二）日常车辆燃油费以统一采购形式由行政管理部办理，但各部门在车辆使用中因路途远等原因应急临时加油的费用，可电话请示行政管理部经理。

（三）除上述项目外的其他行政杂费（包括路桥费、泊车费、专业资料书籍费、零星杂费支出等）应按照本办法第十一条有关条款审批核销。

第九条 董事会、监事会费用。因董事会、监事会及其下设机构成员履行职能而发生的费用，其发生的调研费、差旅费、住宿费、招待费等纳入本项规定，其审批应按照本办法第十一条有关条款办理。

第三章 备用金借款 第十条

备用金借款规定。备用金是员工因工作需要而向公司预支的借款，借款原则为“前账不清，后账不续”，并应按如下要求办理：

（一）临时备用金。因业务需要临时借支现金及支票时，预借款经部门经理同意，计划财务部审核，由总裁审批；预借金额在10000元以上的，应在取款前一天通知计划财务部备款。对员工个人备用金的借款额度审核应根据开展业务所需费用合理计算控制。

（二）常设备用金。与计划财务部不在同一地点办公、以及因业务情况特殊的部门及员工如确须设置常设备用金的，应由其部门及个人以签报形式提出申请，经所在部门总经理、总裁、计划财务部总经理审批后办理，金额以2万元为限；使用部门应指定专人管理并登记台账。

因常设备用金的实际使用带有不确定的因素和风险，故从严掌握，由使用者年底前向计财部清还，隔年重新申请；使用中如发现有违反本规定及财经制度的，可随时取消其常设备用金额度。

（三）异地临时借款规定。

公司原则上不允许总部员工向异地分支机构借款。

员工如确因情况特殊需向出差地分支机构借款或向总部追加借款的，应以传真方式向所在部门提出申请，其审批除参照临时备用金手续办理外，还需经计划财务部总经理审批；

经批准的传真件应交计划财务部备查，对未经上述审批手续借出的款项，公司可不予确认。

第四章 审批程序 第十一条

审批关系确定原则。

（一）各项费用支出的审批，除本办法有关条款中明确要求的外，一般情况下应先由计划财务部会计按照标准进行审核，再按分管工作范围顺序向上逐级审批，即首先应由计划财务部进行标准审核票据后，再由经办人员签字，然后按所属部门及工作分管范围由各级主管领导向上逐级签字审批。按照权限下辖原则，分管工作范围内的上级人员应包含下级人员的审批权限。

（二）本办法所述审批内容，均指公司预算开支额度；超过预算额度或有公司授权文件授权的，按公司授权内容进行审批。

第十二条 授权审批原则。

各部门所有费用开支，应执行“一支笔”的原则予以审批，即所有部门的费用由部门总经理或主持工作的部门副职审批。审批人因出差、休假、部门内部业务分管等原因需授权审批的，可采用审批再授权。审批再授权的权责视同总经理或主持工作的部门副职审批。

公司总部派出机构的费用审批，由计划财务部授权计划财务部驻当地的分部办理。

第五章 核销手续 第十三条 主要费用核销流程。

公司各级员工（报销人）应遵循以下费用开支及报销流程要求：

（一）借款手续：

1、向计划财务部预约（单笔5000元及部门总额1万元以下的不需预约）。

2、填写《借款单》、《支票领用申请单》（应写明金额、用途、日期、借款人姓名及签名等）；属本办法第三章中规定应以签报形式发生的费用，应同时向计划财务部提供签报复印件；

3、按本办法第十一条规定向有关领导申请审批；

4、向计划财务部办理借款。

（二）差旅费报销手续：

1、填写《差旅费报销单》（应写明出差起止日期、出差人姓名及签字、出差事项等）；

2、应提供报销人使用的机票（车、船）、住宿发票以及机场费、公路通行费等票据，报销人按本办法第十七条规定整理及初审凭证的有效性；

3、按要求将应提供的报销票据粘贴在《报销票据粘贴单》上，并按《差旅费报销单》项目填写有效报销金额。计划财务部进行标准审核并签字，超出标准的须经审批领导签字，送计划财务部审核。

4、根据审核无误的差旅费报销单，填写费用报销申请单。按本款规定申请审批；

（三）业务招待费报销手续：

1、事前需借款的参照借款手续办理；

2、报销人填写《费用报销申请单》（应写明日期、金额、费用发生原因等）；

3、由报销人按规定整理及初审凭证的有效性，并按要求将应提供的报销票据粘贴在《报销票据粘贴单》上；

4、由两名以上经办人员在发票背面 签字确认；

5、由计划财务部进行标准审核并签字；

6、按规定向有关领导申请审批；

7、领款或核销借款。

（四）需以签报方式开支及核销费用手续（会议费、培训费、广告费、装修费、各项批量采购费用等）：

1、费用发生前，经办人应按规定予以签报；

2、按规定向有关领导申请审批；

3、需借款的参照借款手续办理（需提供签报复印件）；

4、费用发生后填写《费用报销申请单》（应写明日期、事项、单价、支付总额、数量等），将有关发票或收据粘贴在凭证背后，并应提供签报复印件；

5、送计划财务部审核；

6、领款或结清借款。

（五）其他单笔费用的报销手续：

1、需借款的参照借款手续办理；

2、报销人填写《费用报销申请单》及其他有关单据（应写明日期、物品或支付费用名称、数量、单价、支付总额、经办人及报销人姓名等），由报销人按规定整理及初审凭证的有效性，并按要求将报销票据粘贴在《报销票据粘贴单》背后；

3、按照规定向有关领导申请审批；

4、送计划财务部审核；

5、领款或结清借款。

第十四条 费用核销中其他有关事项。

（一）需报销的原始单据，应是有税务监制章的发票或收据，其开支内容应真实。若不符合上述要求或遗失票据的，应首先向发票开列单位要求补开票据或索取有关证明，如无法补开票据的可由本人写明原因，由知情的内部员工签字证明，经所在部门总经理、计划财务部总经理审批同意经总裁批准后方可报销；

（二）需报销的原始单据，应按财务部门工作要求粘贴在专用凭证背后，以单据平整、互相不覆盖、边缘左对齐上对齐为原则粘贴，具体方法可向计划财务部咨询。

（三）备用金及借款业务应由借款者本人签字才能办理。

（四）借款后须于业务结束后一周内到财务部门办理出差费用报销。

（五）财务人员依据国家及公司的有关财务制度，对核销的各类费用票据有审核其真实性、合理性的权力，对不符合规定的可不予以核销。

（六）对违反本办法或不遵循本办法中有关手续而影响业务开展的，其后果由经办人自己承担。

（七）为加强现金管理，确保现金款项的安全使用，1,000元以上必须使用支票结算，并注明收款单位，否则计划财务部不予支付。

第六章 附则 第十五条 本办法由计划财务部负责解释和修订。第十六条 本办法自下发之日起施行。