审计实施方案[本站推荐]

第一篇：审计实施方案[本站推荐]

安徽省全国新增1000亿斤粮食生产能力规划2015年怀远县田间工程建设项目

竣工决算审计实施方案

一、编制依据

根据《审计机关国家建设项目审计准则》、《审计机关审计方案准则》、《怀远县政府投资建设项目审计监督办法》、《怀远县审计局政府投资建设项目竣工决算审计操作规程》等法规、规定，结合有关工程项目资料，编制本审计实施方案（本项目计算机审计实施方案另行编制）。

二、审计目标

依法对该建设项目竣工决算的真实合法情况进行审计监督。通过审计，一是核实工程建设情况，确认工程造价；二是揭示和分析在项目建设中存在的问题，进一步促进建设单位健全基本建设程序，规范政府投资行为，完善项目管理，节约财政资金，提高投资效益。

三、审计范围

安徽省全国新增1000亿斤粮食生产能力规划2015年怀远县田间工程建设项目竣工决算情况。审计对象是怀远县粮食生产能力建设领导小组,必要时依照法定审计程序延伸审计与项目投资 1 有关的设计、施工、监理等单位。

四、审计内容、重点和应对措施

（一）项目管理情况

1、审查概（预）算、工程预算的编制及调整是否符合国家规定的编制办法、定额、标准，编制单位是否具有相应资质；签证变更的内容是否符合规定，手续是否齐全。

2、检查工程四制执行情况。检查相关招标文件、投标文件、评标记录、中标通知书、合同等资料，核实限额以上工程是否实行招标采购制度，中标单位的资质是否真实合规；是否签订规范的经济合同，重点检查与建设项目有关的经济合同的效力和履行情况；是否实现监理制，监理工作是否符合合同要求；建设单位是否切实履行项目法人制，是否建立健全了项目的监督机构并按要求配备人员，竣工验收是否符合规定程序，有无“走过场”现象。

（二）工程竣工决算和价款结算情况

1.检查现场签证、设计变更、工程结算等原始资料是否齐全、合规、合法。

2.按照工程招投标文件、《施工合同》及工程变更通知等有关文件的规定，对工程结算价款的真实性、合法性进行审计。

（1）通过检查招投标文件，审查是否存在未严格执行招投标等有关程序而造成合同价款偏高的问题，重点抽查合同价款较 高的项目。

（2）通过审查竣工资料和招标文件以及中标合同，对工程项目的单价及取费进行核对，审查工程造价的各清单项单价及取费是否执行合同及相关定额标准。

（3）以竣工资料为基础，结合招标文件、合同，通过现场测量，重新计算工程量，审查工程量的计算和计量是否严格执行了合同文件及清单计价规范，工程量的计算是否准确，有无高估冒算和虚报工程价款等问题。主要是计量内容是否与图纸和实际相符，工程量的计算是否正确、合规，是否存在将合同包干内容重复计取等问题；清单单价套用是否正确，是否符合造价管理有关规定，定额组价是否合理、合规，是否存在将已含在定额内的内容另行计量取费等问题；工程取费是否正确，是否执行相应合同措施费费率和相应规费标准；材料价格的确定是否合理，有无以特殊材料为借口过分报价；核对有关原始签证，审查工程变更是否完备、真实，是否严格执行了有关程序，依据是否充分，变更的计算是否合理，有无借变更为名虚报工程价款问题。

（三）其他需要审计的内容。

五、审计工作要求

（一）审计步骤

1、送达《审计通知书》。

2、调查了解项目情况

3、编制《审计实施方案》。

4、收集审计证明材料。

5、编制审计工作底稿，包括审计内容、项目现状、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果。

6、出具审计报告。

（二）审计分工

朱咏君：负责审计组全面工作，统一组织、指导和协调工作，复核审计组成员编制的工作底稿。

马欢、刘琦学、刘川：负责基建程序、项目管理及项目建设资金筹集、管理和使用情况审计，编制证明材料、工作底稿、撰写审计报告。

周先扬：负责审核项目建设成本的真实性和合规性。

（三）其他要求

1、搞好协作配合，审计人员之间要经常交流情况，对审计发现的问题要及时沟通，提高工作效率。

2、审计实行审计组长负责制，审计组长对审计质量负责。

3、严格执行审计程序，防范审计风险。

4、严格按照审计规范要求做好基础工作。审计人员要按照审计准则的规定，做好审计证据和审计工作底稿等基础工作，审计资料要完整有效。

5、注意做好保密工作，审计资料不得泄露给被审计单位。

6、搞好廉政建设。严格执行“八不准”审计纪律。

2017年9月8日

第二篇：审计实施方案

审计实施方案

一、编制依据

根据《中华人民共和国审计法》和重庆市巴南区审计局审计计划安排以及区政府交办审计事项的要求，结合审前调查情况，制定本实施方案。

二、被审计单位基本情况

按审前调查情况填列。此部分应包括工程项目立项审批及投资计划、招投标情况、合同约定情况、工程项目参建单位情况、工程开竣工时间及实际建设规模、送审结算（决算）情况及建设单位初审情况等，决算审计项目需调查项目总投资情况、建设资金的筹集、管理及使用情况等。

三、审计目标

通过审计，揭示建设项目存在的违反招投标规定、高估冒算、挪用建设资金等等违法、违纪、违规问题，促进建设单位及有关部门加强对建设项目和建设资金的管理，规范投资建设行为，提高投资效益。

四、重要性的确定和审计风险的评估

（一）确定重要性水平

本次审计采用固定比率法确定重要性水平。被审计单位此次投资项目应是非盈利性质的，根据资料调查情况，选用工程承包合同总价 元作为判断基础，选用敏感比率1.5%，根据固定比率法的计算公式：重要性水平＝判断基础×比率，确定重要性水平为 元。

（二）审计风险的评估

本次审计将可以接受的审计风险水平确定为5%。

根据对被审计单位的初步调查了解和查阅有关资料，对该单位的固有风险评估为中度风险，固有风险水平取值为75%。

通过对内部控制制度的初步测评，该单位的控制风险评估为中度风险，控制风险水平取值为50%。

根据计算公式：可接受检查风险=可以接受的风险/(固有风险×控制风险)，计算出可接受检查风险为13.33%[5%/(75%×50%)]的低度风险，保证程序为86%，则实质测试的性质为余额测试为主，测试范围为较大样本和较多证据。

对审计风险有较大影响的主要是以下两个方面： 1.资料的准确性、完整性对工程造价及投资额准确性的影响； 2.审计人员业务能力和工作水平对工程造价及投资额的影响。

五、审计范围

对xx工程项目预算执行（竣工决算）情况进行审计，并可延伸审计与建设项目直接相关的设计、施工、监理、采购、供货等单位。

六、审计内容和重点

（一）审计内容

1.审查建设单位是否履行国家规定的立项审批、规划许

可、施工许可等等基本建设程序。审查建设项目是否实行法人制、招标制、合同制、监理制，现场签证的程序和权限设置是否合理、合规。重点审查工程招投标情况，审查工程是否执行了招投法，招投标工作是否公正、公平、公开、其过程是否合规、合法。2.审查建设项目工程直接费用（造价）的构成是否真实、合规。重点审查项目工程结算的真实性、合理性和合法性，审查构成工程结算的依据是否充分，工程量的计算是否正确；工程的计价是否遵循了建设和施工方约定的原则和国家相关的法律法规，有无多算重复计算工程量、高套定额、提高取费标准和材料价格、重复计算费用等问题。3.审查项目财务收支的真实性、合规性、合法性。审查项目资金来源是否合规、合法，有无挪用与项目无关的救灾、救济、移民等其它专项资金；是否存在利用“小金库”非法帐外资金修建项目的情况；审查项目工程支出是否真实、合规、合法，是否按合同约定拨付工程进度款；竣工决算审计应重点审查工程待摊投资支出（工程前期、间接费用）归集是否合理、正确，内容是否真实，有无将不应纳入的费用纳入了待摊投资。

（二）重要审计事项的审计步骤和方法 1.招投标程序审计

收集立项资料及投资计划、招标文书等相关文件资料，审查该项目的投资规模是否达到招投标的规定标准，招标过程是否对投标对象的资格进行了审查，参加投标的单位是否

符合有关规定，招标标底是否进行过审查，有无招标前泄露标底的情况，招标过程的依据是否充分、合法。2.工程结算审计

首先收集工程的招标、施工合同、竣工图等等工程相关资料，并踏勘现场。然后根据收集的招标文件、施工合同等资料确定审计的核心原则和方向；之后计算工程量并与施工单位进行核对，对有疑问的工程量，采取现场测量进行核实、确定。工程量应边核对确定边签字认可。待工程量最终确定后，再根据招标文件和施工合同明确的计价原则和国家相关法律、法规的规定套价、取费，确定工程的结算造价。最后，将审定工程结算造价结果和有关问题形成审计取证记录和审计工作底稿，并附上涉及问题的主要证据。3.待摊投资费用审计（竣工决算审计）

收集勘察、设计、监理等需要以协议或合同形式确认的费用的相关资料，通过审查这部分合同或协议，确定其费用额，审查项目相关会计帐簿中各种待摊费用的实际支付依据是否合规、合法，是否有尚未支付的费用。最后，确定待摊投资的费用总额。

七、审计工作时间

（一）审计准备阶段

包括进行审前调查、编写审计实施方案和送达审计通知书三个阶段的时间。

（二）审计实施阶段

包括审计实施、编写审计工作底稿、编写审计报告征求 意见稿、征求意见及召开交换意见会的时间。

（三）审计报告阶段

包括审计报告审理会、审计报告(送审稿)、出具最终审计报告的时间。

（四）档案整理阶段

归集、整理审计资料及装订档案的时间。

八、审计人员及分工

审计组组长：xxx 审计组成员：xxx xxx（含聘请中介机构人员）审计分工：

九、工作要求

1.严格执行审计人员廉政纪律； 2.严格按要求做好审计日记和审计取证等原始资料积累工作； 3.严格按《审计项目质量控制办法》做好相关审计文书的编制、复核、整理和归档工作； 4.坚持依法审计、实事求是的原则。

审计组长：

年 月 日篇二：审计实施方案

审计实施方案

一、组织机构

1、机构框图

2、企业内部质量管理体系

二、方法内容措施

1、审计工作制度

2、审计工作进度计划

3、审计工作流程

4、项目组人员（含项目负责人）岗位职责

5、审计工作的内容、方法和措施

6、有针对政府投资特点应采取的重点控制方法和措施„„

审 计 实 施 方 案

一、组织机构：

1、机构框架图：组织框架及职责分工

委托合同订立之后，根据委托建设项目的规模、特点，委托的具体内容（事前、事中、事后不同阶段有不同的工作内容、工作方法、工作重点），公司成立由注册造价师为主组成的专业配备比例合理的项目审计小组。为了使项目人员熟悉有关建设项目法律、法规依据、标准、正确掌握政策界限和委托部门的要求，在正式工作前组织培训学习，同时对所有项目组人员强调有关工作纪律，认真按时写好工作日记。a、采用如下组织形式 b、人员组成及分工

根据受托工程项目的具体专业特点，确定人员组成及分工； 一般组成：

组长1人；负责组织、协调、指挥；

专业小组长若干人；负责各专业小组的组织、协调、实施，针对具体问题定方法、定原则、定标准；

总复核1人由总工担任；负责总控审核质量、研究决定审核中出

现的技术问题；

专业小组成员若干人；在小组长的安排下开展具体审核工作，收集形成审核证据，编制审核工作底稿。

2、企业内部质量管理体系： a、确定项目负责人，明确各岗位职责、审计工作制度 指定工作经验丰富的造价工程师为项目负责人全面负责整个项目组的工作计划安排，任务分配、组织实施、项目小组成员的审核结论及成果文件。

①项目负责人工作职责：协助公司签订委托合同，制定审计实施计划，指定审计项目组成员，按专业分配审计任务，主审具体业务，复核项目组其它人员的审核结论，协调与建设方、监理方、施工方的工作关系、组织三方核对，出具相关审计报告并签章，负责审计资料的整理并归档。

②项目组成员的工作职责：协助配合项目负责人工作，实施具体的审计工作，出具经三方签字确认的单位工程造价结算审定单。

二、方法内容措施

1、审计工作制度：

严格按照《工程造价咨询业务操作指导规程》、《工程造价咨询单位执业行为准则》的要求建立三级复核的业务质量控制体系，对于任何成果文件都要经过具体审核人员自核、互核，项目负责人复核，公司技术负责人的复核及法定代表人的签发三级复核程序。做到： a、廉----不接受承包方的吃、请、娱乐；不个人单独与承包方实施审核；现场工作期间不单独个人行动； b、勤----勤奋工作，勤问参与工程项目的监理、业主、设计人员，勤于测量工程量、观察施工做法；

c、准----计算、测量准确，对政策、合同理解把握准确，掌握信息全面、准确； d、公----公平、公正、公开执业。

2、审计工作进度计划：

根据建设方委托项目的规模及难易程度制定详细的进度计划： ①工作规模在1000万元以内，20个工作日完成全部工作，其中初审资料、现场堪量8个工作日，现场三方核对并出具工程造价审定单8个工作日，出具正式的审计报告并审计资料归档4个工作日。②工作规模在1000万元以上，25个工作日完成全部工作，其中初审资料、现场堪量8个工作日，现场三方核对并出具工程造价审定单13个工作日，出具正式的审计报告并审计资料归档4个工作日。

3、审计工作流程（详见流程图）

基本工作流程图 篇三：审计实施方案的主要内容

第十四条 审计实施方案的主要内容包括：

（一）编制的依据；

（二）被审计单位的名称和基本情况；

（三）审计目标；

审计目标要明确

例如：某部委预算执行审计的审计目标为：

“摸清家底”，查清该部门本级各项资金的收支情况； 选择该部门的重点二级单位开展财政财务收支审计，揭露严重违规问题；

审计列入该部门预算的重点专项资金的合规和效益情况。

（四）重要性水平的确定和审计风险的评估；

（五）审计的范围、内容、重点以及对审计目标有重要影响的审计事项的审计步骤和方法；

1、审计内容要具体

审计内容是指为实现审计目标所需实施的具体审计事项以及所要达到的具体审计目标。

审计事项一般可以按照被审计单位财政收支、财务收支的业务活动（环节）或者会计报表项目划分。

例如：

预算执行审计主要审计事项：预算批复、预算收入、预算支出、补助地方支出、部门和企业决算批复、资金平衡、预算外资金收支等； 金融审计主要审计事项：存款业务、贷款业务、支付结算业务、银行卡业务、其它中间业务、资金融通业务、联行清算业务、筹资及投资业务等；

企业审计主要审计事项：货币资金、应收账款、存货、长期投资、固定资产、应付账款、应交税金、长期借款、主营业务收入、主营业务成本、营业费用等。

细化审计内容还包括针对每一个具体审计事项应确定所要达到的具体审计目标。

例如：

货币资金审计事项的具体审计目标为：确定货币资金是否存在；确定货币资金收支记录是否完整；确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。

2、审计重点要突出

审计重点是指对实现审计目标有重要影响的审计事项。

例如：

为实现专项资金合规和效益审计的目标，应将预算支出作为重点审计事项，主要审计部门专项资金预算安排项目、单位，资金拨付、支出用途及使用效益。重点揭露部门因项目安排不当造成专项资金严重滞留或资金损失浪费；不按预算和项目进度拨付专项资金；转移挪用专项资金；以及通过弄虚作假、虚列支出骗取、套取专项资金等问题，评价项目是否达到预期效果。

3３、审计的步骤和方法要明确

对实现审计目标有重要影响的审计事项应当确定审计的步骤和方法。例如：

审计库存现金时，应采取的审计步骤和方法主要包括：核对现金日记账与总账的余额是否相符；会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表”，关注账外资金；抽查大额现金收支的原始凭证内容是否真实、完整，核对进账情况；抽查资产负债表日前后若干天的大额现金收支凭证，调整跨期收支事项； 验明包括现金在内的货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。

（六）预定的审计工作起止时间；

（七）审计组组长、审计组成员及其分工；

确定审计组组长、审计组成员及其分工时，应当考虑其专业胜任能力和职业道德水平，符合有关规定要求。

审计组组长可以委托有资格的审计人员担任主审，履行审计组组长授权范围内的职责，但审计组组长应当对主审履行职责的结果承担责任。

（八）编制的日期；

（九）其他有关内容。篇四：审计实施方案

编号： 篇五：财务收支审计实施方案

附件2：

财务收支审计实施方案

一、审计依据

1、《陕西省交通行业内部审计工作实施办法》（试行）

2、***《关于对**公司进行财务收支审计的通知》

二、审计目的通过审计，评价被审计单位财务收支的合法性、真实性，以及内部控制制度健全有效性。

三、审计方法

审阅、检查、分析性复核、监盘、查询、询问以及根据实际情况需要采取的其他方法。

四、审计范围

**公司内控制度、预算执行、财务收支情况，遇重大问题可追溯或延伸至有关。

五、审计内容

1、审查内控制度的健全性和有效性；

2、审查收入管理、成本开支、费用控制的真实性、合法性。

3、审查会计政策执行的一贯性和一致性，评价会计信息质量。

4、审查会计核算模式、科目设臵是否符合企业实际情况。

5、审查帐户设臵、原始凭证、会计凭证管理、传递等会计基础工作情况。

6、审查被审计单位预算执行情况。

7、审查会计报表编制的合规性，会计报表及合并报表、附注

说明所反映内容的真实性、完整性和准确性；资产负债表日后事项处理的正确性、完整性；关联方交易披露的充分性。

第三篇：全面审计实施方案

全面审计实施方案

一、审计对象和范围 *局下属企业。包括：

1、*

2、**

3、***

4、****

5、*****

二、审计目的

对被审计单位财务收支、经济往来的真实性及合法性发表审计意见；对被审计单位经营和管理过程中的经济责任、经营状况、经营成果发表审计意见。检查被审计单位法律法规遵守执行情况、效能监督机制落实情况、业务开展情况、内部管理落实情况、内部绩效考核机制实施情况、薪酬制度实施情况。

三、审计内容

（一）会计报表审计，具体包括：

1、资产

（1）现金、银行存款、其他货币资金的真实性。

（2）应收及预付款项的真实性，必要时向客户进行询证。（3）存货的真实性，必要时抽取部分存货进行监盘。

（4）长期股权投资的真实性，审查投资合同等相关资料，确定长期股权投资入帐金额是否正确，投资收益确认是否及时、完整、准确。

（5）固定资产的真实性，审核资产入帐依据是否充分，折旧计提是否正确。必要时对金额较大的固定资产实施监盘。

（6）无形资产的取得、计价的真实性。

2、负债

各项借款及应付款项的真实性，审核借款合同内容，确定借款入帐是否完整、借款费用的确认是否正确、及时。

3、损益的真实性

收入是否真实，确认是否完整。成本费用列支是否正确，有无虚增、虚减的情况。利润分配是否合规。

（二）经济责任及公司内部控制方面的审计

1、经济责任

经济责任人完成其承担的承包目标、租赁目标、任期目标等目标责任情况；企业内部绩效考核机制及薪酬分配制度实施情况。

2、内部控制执行情况

内部控制的范围指与被审计单位经济活动或审计事项有关的控制制度，一般分为内部财务会计控制和内部经营管理控制两个方面。内部控制审计的内容是对构成内部控制的财务会计控制及经营管理控制的各要素进行测试与评价。

内部控制审计内容包括：内部控制健全性检查评价；内部控制符合有效性测试；内部控制合理科学性综合评价；内部控制实质性测试。

四、审计程序

（一）会计报表审计 按注册会计师审计准则进行

（二）经济责任及公司内部控制方面的审计

审计人员对内部控制进行审计时，首先进行内部控制健全性检查，这包括调查内部控制和描述内部控制，并进行初步评价；然后进行内部控制符合有效性测试、内部控制实质性测试和内部控制综合评价。

*内部控制制度健全性检查及初步评价 其审计程序包括：

1、调查内部控制：

（1）审前或进驻被审计单位后，审计人员应通过查阅组织系统图，收集、审阅和分析被审计单位各项有关的规章制度、业务处理程序和人员职责分工等资料，以及向有关部门和人员进行调查，了解和掌握被审计单位内部控制情况。

（2）审计人员对被审计单位内部控制进行调查时，应当考虑被审计单位业务规模、复杂程序、控制类型和控制程序等，恰当地确定调查范围。（3）审计人员对被审计单位的控制现状进行调查时，应当关注被审计单位的控制环节、控制执行凭证、控制执行记录形式和控制程序运用的连续性。

2、描述内部控制：

（1）将被审计单位或审计事项的内部控制运行情况通过文字叙述或流程图等书面形式重新描述出来，以供测试和评价。

（2）根据现有内部控制描述有关业务的运行流程和控制点，再根据理想模式和专业判断，着重描述应设立的控制点，特别是关键控制点设立情况。

（3）审计人员对被审计单位的内部控制进行调查时，可采取下列方法进行描述：文字叙述法，即用文字说明内部控制；调查表法，即利用预先编制的表格形式，通过回答回答表格中设计的提问，来说明内部控制；流程图法，即以图解形式，运用符号说明内部控制。

3、内部控制健全性检查，是根据对被审计单位内部控制的调查和描述，分析和评价已建立的内部控制与其经营规模、特点、管理机制、管理层次的适应情况、覆盖程度，以及业务处理程序控制中应该设立的各项控制点是否设立，各项控制措施是否齐全、完整。

4、检查、评价内部控制的健全性，应当考虑下列因素：控制措施存在与否；存在的控制程序是否准备执行，有无可操作性；是否存在失控环节；失控的性质和原因；失控对控制系统的影响；审计方案对内部控制的依赖程度；内部控制的局限性。

5、符合有效性测试的重点是：对内部控制的执行记录、制约职能分工、操作状况等，这些有助于确定内部控制执行情况和有效程度。

*内部控制符合有效性测试

一般采用审计抽样证据检查、重复检查、实地观察等方法，其内容包括：

1、业务测试：针对业务控制程序，在确定审计的业务系统中，选择若干笔业务，沿着规定的业务处理程序进行穿行测试，观察、检查制度中规定的各项控制措施（即控制点，特别是关键控制点）在实际经济活动中的执行情况。

2、穿行测试：既可采取顺查法，也可采取逆查法，重点是检查在这些事项的业务处理过程中，各控制环节的处理手续是否按规定办理，内部控制是否按规定发挥了作用。

3、功能测试：针对业务控制程序中的关键控制点，选取若干笔业务，检查各项控制措施在实际工作中的运用效果。

*对被审计单位的内部控制进行实质性测试

应按照审计工作程序的有关规定，采取检查、监盘、观察、计算、分析性复核、查询及函证等审计方法，对被审计单位财务会计报告及相关资料项目金额进行实证性审核检查。

*对内部控制进行综合评价

五、被审计单位需提供材料

1、营业执照复印件、税务登记证复印件、相关资格证书或批准证书复印件、验证报告复印件；

2、会计报表、会计凭证、会计账簿、纳税申报表；

3、银行存款对账单、银行存款余额调节表、往来款项对账单、固定资产明细清单、存货盘点表、贷款合同、产权证书等；

4、所有与内部管理及内部控制相关文件规定，包括并不限于：

组织结构图、人员职责分工、员工岗位权限、内部各部门规章制度、各部门业务处理程序；

营业收入合同、采购合同； 公司销售与收款制度； 公司采购与付款制度；

费用支出审批流程、审批权限； 公司业务收费相关文件或依据；

审计期间内相关股东会、董事会决议和会议记录等

六、审计时间预算

根据委托方的要求及审计的详细程度确定具体的审计时间。

七、审计的组织

在委托方和被审计单位的积极配合下，由会计师事务所骨干力量组成两个审计小组分头进行，以提高工作效率，缩短审计时间。

***会计师事务所有限公司

*年*月*日

第四篇：离任审计实施方案

离任经济责任审计实施方案

单位：中煤龙化（集团）公司监察审计部 编写人： 编 号：01

篇二：离任审计工作方案

审计工作方案

审计组长（签字）： 编制人（签字）：篇三：离任审计工作方案

上海××××股份有限公司 审 计 工 作 方 案

经审字[2004]第005号

关于对××同志进行离任经济责任审计的工作方案

审计组长（签字）： 编制人（签字）：

上海××××股份有限公司审计室 2004年4月22日篇四：离任审计工作方案

离任审计工作方案 >方案一：xxx乡第八届村民委员会换届选举离任审计工作方案

为切实加强对集体财务管理和监督，正确评价村干部的任期经济责任，把我乡村干部离任经济责任专项审计工作落到实处，根据《 xxx人民政府办公室关于印发第八届村民委员会换届选举工作实施方案的通知》（黔府办发【20xx】74）号精神，结合我乡村集体财务管理工作实际，特制定本方案。

一、审计目的通过专项审计，进一步加强村干部党风廉政建设和农村基础组织建设，维护集体经济组织和农民切身利益，进一步健全和完善村务公开和民主管理制度，推动我乡农村财务管理工作规范化和制度化建设，进一步提高农村经济审计工作的透明度，真确评估村干部在任期内的工作业绩和经济责任，确保第八届村居委会换届选举工作顺利进行。

二、审计对象

村干部财务专项审计工作的主要对象是行使村集体财务审批权和参与村级经济活动决策的村两委成员。

三、审计内容

1、集体资产的管理使用情况；

2、财务预决算；

3、财务收支；

4、生产经营；

5、项目建设的发包管理；

6、集体的债权、债务；

7、上级划拨或接受社会捐赠的资金；

8、物资使用；

9、其他需要审计的事项（包括集体土地征用补偿费、集体资产经营所得、村内一事一议筹款、新型农村合作医疗、政府发放到村到户的各项补贴资金和物质等事

项）；

10、农民群众要求审计的其他热点问题。

四、审计依据

主要依据《村集体经济组织财务制度》、《xx省村级财务管理暂行办法》、《农村集体经济组织审计规定》、《xx省农村集体资产管理条例》等法律法规进行审计。

五、审计范围

审计时限为20xx年1月1日以来的村财务收支及有关经济活动，必要时可根据具体情况追溯和延伸。

六、审计方式

主要由乡人民政府组织审计小组对各村财务进行审计，并将审计结果进行公示，五天内对公示结果无异议的，维持原审计；若对公示结果存有异议，则由乡审计小组报县审计小组重新进行审计。

七、审计时间

从20xx年9月10日开始，至9月25日结束。各乡要根据所制定的换届选举工作实施方案的时间、期限，排出审计时间表，确保村财务审计工作在正式选举前全面完成。

八、审计要求

1、乡审计小组实施审计要以会计制度和财经法规为依据，严格按审计程序办事。认真做好审计笔录，全面收集审计证据，做到严肃认真、客观公正、实事求是、一丝不苟，不得主观臆断、马虎了事。

2、审计人员在审计工作中要廉洁奉公，不准吃拿卡要，不准借机刁难，不准故意泄露审计事项，以保障高标准、高质量完成审计工作。

3、审计报告经审计小组全体成员讨论后，要与审计对象见面，征询审计对象的意见。如审计对象提出不同意见的要进行复核，复核属实的应予纠正，复核无误后应向审计对象作出解释。

4、审计小组审计结束后，应根据审计结果及时撰写审计报告，并作出审计决定或审计意见，于9月23日前将审计工作>总结及情况统计表报送县审计工作领导小组办公室（县农业局农经站）。

九、组织领导

根据县委、县政府和县村级换届领导小组工作安排，县农业局及相关部门负责全县业务指导，乡人民政府组织乡纪委、农推、财政及村财务代管等相关部门人员组成审计小组开展村委会换届村财务审计工作。由于换届选举工作时间紧，任务重，各乡要加强领导，制定具体审计工作方案，精心组织安排，明确人员责任分工，及时部署开展专项审计。县成立领导小组及审计工作组，领导小组办公室设在县农业局农经站。在审计过程中，要严格审计工作纪律，规范审计操作程序。在对村干部进行审计和确定经济责任时，要坚持实事求是、客观公正的原则，既要找准问题，又要肯定成绩，分清前任与现任、个人与集体、失误与舞弊等责任的界限。在提出处理建议和审计决定时，要广泛听取群众意见，既不能放纵违纪违法行为，又不能单纯脱离实际情况找问题，挫伤干部的积极性。在审计中查出党政机关干部和村干部侵占集体资产和资金、铺张浪费等给集体造成损失的，要责令其如数退还和赔偿，并由纪检监察机关给予有关责任人党纪政纪处分；涉嫌犯罪的，应当移交司法机关依法追究当事人的法律责任。审计结束后，审计结果要向全体村民公开。

十、工作安排

（一）准备阶段（9月10日——15日）

1、建立审计领导工作机构

为切实加强对全县村干部离任审计工作的指导，县乡要建立相应的工作指导机构负责日常工作，各乡(镇）审计工作小组要在9月15日前建立，列出审计>计划，并报送县村级离任审计小组办公室，要求有审计工作组主要负责人的联系电话。

2、制定具体审计实施方案

各乡要结合各村实际，制定具体的、行之有效工作方案。

各乡的审计方案务必于9月15日前报送县村级离任审计小组办公室。

（二）实施阶段（9月15日——9月21日）

根据审计方案中所确定的范围和步骤，由各乡审计小组开展审计工作。对群众意见大，要求县级部门审计的由县级组织人员进行审计。

1、进行初步调查，收集有关资料；

2、总体评价村级财务运行情况；

3、审查有关资料和经济活动，收取有关审计证据；

4、做好审计工作记录；

5、整理汇总审计工作底稿；

（三）总结、公示、上报阶段（9月22日——9月25日）各乡在审计工作结束后，要对审计工作进行全面总结，对审计事项作出客观、公正的评价，撰写和提出审计报告，并作出审计决定，建立审计档案等。同时，将审计结果在乡、村所在地政务、村务公开栏予以公示。各乡在完成全部村干部离任财务审计工作后，务必将审计>工作总结和审计情况统计表于9月23日前报送县第八届村委换届离任审计小组办公室，由审计小组办公室整理后报送县第八届村委换届领导小组办公室和省、州业务主管部门。

方案二：站长离任审计方案

根据县局（分公司）4月份办公会议安排，决定对4月份调整的烟叶工作站站长任职期间的经济责任情况进行审计，根据审计工作相关的规定，特订以下审计方案。

一、审计目的通过对烟叶工作站站长任职期间的资产管理、资金往来、资金收支的真实性、合规性的审计，正确评价任期经济责任的履行情况，从而进一步规范烟站的管理行为。篇五：某同志离任审计工作方案

关于北京*****公司原董事长***同志离任审计工作方案

根据集团公司党群工作部（组审字第2012001号）通知，要求对**公司原董事长**同志开展任期经济责任审计，为明确审计目的、范围，突出审计重点，确保工作质量、实现工作目的，制定本方案。

一、审计目的

1、审核**同志离任时点**公司真实的财务状况、任期内经营情况、现金流量情况；其中离任时点的财务状况，核实企业2011年底净资产是审核重点。

2、审核任期内在经营管理方面制度的健全性和执行的有效性，重大决策正确适当情况。其中项目管理现状及现有的经营模式是审计重点。

3、审核任期内重大投资、重大诉讼担保情况。审核遵守法律、法规、廉洁自律情况；

4、对**同志进行客观评价、出具审计报告。

二、审计范围

1、时间范围 ***同志任期自**年**月至**年**月，本次审计时间范围即此期间，涉及的重大事项必要时将延伸追溯审计相关。资产负债审定两个时点，即接任起点和离任终点。

2、资料范围 2011年纳入报表合并范围的全部企业。与此次离任审计相关的、有可能产生重要影响的资料。任期内公司修订、执行的所有管理制度、规章；

财务资料；统计资料；工程资料等。

三、审计策略

根据本次审计目的，严格按内部审计准则的要求，采用控制测试与实质性测试、抽样审计和详细审计相结合的审计策略，具体如下：

⑴通过座谈的形式对被审计单位内部控制制度进行调查和了解，采取形式：对班子成员及各部门负责人做访谈，访谈前做好方案。重点了解领导班子成员的情况及分工、人员结构状况、项目部建制情况。

⑵根据内部控制测试情况确定审计的重点内容，采取的方法：查阅公司各项制度文件、会议记录、询问相关人员等。

⑶按照业务循环进行实质性测试，主要内容为资产、负债项目。

⑷本次审计，对截止2011年年末财务状况审核的实质性测试要求进行详细审计。

四、审计重点内容、审计分工。

本次审计小组负责人：**，参审人员：**、**、**。

（一）符合性测试阶段的审计重点内容（对控制环境的了解）

1、**公司机构设置及各部门的职责、组织结构图、人员状况等基本情况；所属项目部建制情况（包括项目名称、成立时间、负责人等）。特别要求关注人员结构。

2、对项目部的管理模式（直属、合作或其他），所签署的管理协议书以及对项目部管理的相关制度。此项可列明细表，包含上交管理费比例、联系人等情况。

3、公司执行的所有管理制度、规章

4、公司董事会、经理办公会会议纪要和有关决议

5、公司公章、合同章、财务专用章等有关印鉴的用印记载

6、薪酬台账（包括薪酬、保险公积金、福利费）（期间：2002年10月—2011年12月）、104表（期间：2002年—2011年）

7、合同台帐（在施工程情况、建造合同明细表）

8、对外投资情况（见所属被投资企业及经济实体表）

9、重大担保诉讼事项、重大资产处置事项（见重要情况说明）了解企业目前的经营状况和存在的风险，查阅相关内部控制文件及执行中生成的文件和记录；机构设置情况及各部门的职责；关注被审计单位的会议纪要和决议；

了解投资、抵押、购置重要资产和签订重要合同、协议是否经公司领导班子讨论或集团批准(摘录或复印有关协议)；

分工：此项工作由**负责完成，时间计划5个工作日，即审计进驻日开始，5日内完成。

（二）实质性测试阶段的重点审计内容

本次审计，按具体审计目的逐项展开。

索取资料内容： 1、2011年12月31日**公司纳入报表合并范围的全部企业的财务报表及科目余额表（最末级科目）,历年审计报告。

2、企业在银行和其他金融机构设立的全部帐户明细表，包括已经注销的帐户。

4、按统计完成的收入、利润及上交税金情况表

实质性测试过程中，以2011年年末为重点审核内容，两个时点财务状况的审核由一人完成，如：负责应收账款审核的组员同时做两具时点的工作底稿，格式可为：

项目 2002年10月末余额 2011年年末余额

通过审核确认：潜亏等资产损失、欠缴税款情况、对外债务情况（其中明确未执行完毕的被诉案件情况）、欠职工工资保险等福利费情况。统计出任期内偿还债务情况，包括偿还欠职工债务、外债、欠税、银行贷款。在审计过程中关注公司实物资产盘点情况，要求提供盘点表、盘点总结等材料，对重要固定资产进行抽盘，做好详细记录。

资产负债项目逐一审核，其中重点审核2011年末在施工程情况，确定潜盈（亏）数额。

2、任期内经营成果的审核。向财务索取审计期间内的利润汇总表，参考历年审计报告。

3、任期内现金流量的审核。审核现金流量表的真实性，结合任期内利润情况进行分析性复核。关注银行贷款任期内的偿还、续贷情况；对外借款情况。

4、近三年（09、10、11）固定费用水平审核。

5、资金管理情况。截止2011年年末银行账户使用情况。

⑴取得并审查银行存款对账单、余额调节表、银行存款账面余额，一一核对，保证银行存款的真实、合法、完整。重点关注长期未达账项。如有借用账号，也纳入审核范围。

⑵现金盘点不要在进驻日开展，任择某日进行。分工：以上由工作由**完成。

（三）工作时间安排

计划现场工作时间： 10个工作日。自2012年3月20日至 3月 30日。整理底稿、出具审计报告初稿：5个工作日。自2012年 4 月1 日至5日。

交换意见：10个工作日。自2012年4月6日至 15 日。总体计划在4月20日前提交审计报告。

五、审计要求

1、审计时严格按照审计准则和本方案的要求认真、准确、详细地编制审计工作底稿，对有问题的事项要做好审计记录，并及时复印原始凭据等相关资料。现场审计过程中注意随时沟通。项目负责人及时对其他人员的工作底稿进行复核。

2、工作过程中，1-2工作日应进行小结，由项目负责人完成，统计审计进度，适时调整工作方案。

第五篇：审计实施方案实例

审计实施方案实例

一、立项依据：《审计法》第十六条、第十七条规定和省厅××××年审计工作计划安排。

二、被审计单位名称：××厅

三、审计目标：

一是了解和掌握被审计单位有关基本情况和财务管理现状，从总体上全面弄清被审计单位资产负债和财务收支情况。二是审查被审单位××××年预算执行结果，分析预算与决算产生差异的原因。提出改进意见，促进其加强和完善预算管理。三是揭露预算执行中存在的主要问题，纠正违纪违规行为，严肃国家财经法纪。

四、被审计单位基本情况

××厅是XX省省直机关首批实行部门预算的试点单位，为一级预算单位，××××年财政预算包含厅机关及所属机构××局和××局。××××年××厅实有人数×××人，财政预算人数×××人。

五、审计范围：

被审计单位××××预算执行及财务收支情况。根据工作需要，有关事项可追溯到以前或延伸到有关单位进行审计和调查。

六、审计技术方法

由于该单位财务收支规模较小，资金量小，会计业务较简单，拟运用详查法审计。

七、主要审计内容

（一）审查部门预算的编制情况

1.收入预算的编制情况。主要审查收入预算的编制是否完整和准确，是否符合本部门的实际，有无收入预算编制不科学，与实际执行存在较大出入的问题；有无少报、瞒报和漏报收入项目的问题。

2.支出预算的编制情况。主要包括基本支出和项目支出预算。对基本支出中人员和公用经费支出预算的编制，要对照相关规定，看人员工资是否严格按照国家和省统一规定工资项目和标准计算编制，差距有多大，原因是什么，特别是工资之外发放的津补贴是否按统一标准编制到部门预算之中。公用经费是否根据省编制机构下达的单位编制人数和省财政部门核定的公用经费定额标准测算确定；财政核定的公用经费数额是否合理，是否满足部门单位维持正常运转的需要。

（二）审查部门预算的执行情况

1.收入预算的执行情况。一是看被审计单位所有收入是否全部纳入机关财务统一核算，有无违规开设银行账户，私设“小金库”和“账外账”，转移截留收入的问题。二是看其他收入来源是否合法，有无违反国家规定，利用职权乱收费、乱摊派的问题。

2.审查支出预算的执行情况。审查支出预算执行的合规性。在核实收支的基础上，着重审查是否严格执行国家财经法纪，对人员支出的审计要看有无自行提高工资标准、滥发奖金补贴的行为；对公用支出要看有无铺张浪费、滥支乱用等违纪违规行为，招待费支出是否控制在国家规定之内；对项目支出审计要检查资金拨付是否及时，是否存在一般公用支出挤占挪用专项资金，或管理不力，造成资金损失浪费的问题。审查支出预算的约束力。(xiexiebang.com　www.xiexiebang.com)对照部门预算核定的支出标准，按类别分项目审核部门单位的实际支出。对支出超预算的问题，分析支出超预算的原因及其资金来源。看超支原因是单位特殊，标准过低，人员超编，还是人为超标造成的；对短预算的问题，看是否存在预算编制与实际脱节的问题，是否存在批复不足额的问题；对无预算的问题，重点看该项目的程序是否合法合规。审查支出预算编制的科学性和合理性。在审查和分析部门支出预算实际执行情况的基础上，对其部门预算编制的支出项目和数额的科学性及合理性进行判断。人员经费是否按政策规定安排到位，有无标准不一，苦乐不均，津补贴未统一编制到部门预算等问题。公用经费标准是否符合部门单位的实际需要，有无编制过低，无法满足部门正常运转的问题；项目经费的设置是否合理，是否切合实际，有无项目设立过时，依据不充分，沿袭惯例和超出省级事权范围的问题。四是纳入XX省政府采购目录的支出项目是否编入部门预算，有无规避政府采购行为的问题。

（三）审查部门预算执行结果的编报情况。看是否严格执行一个单位一本预算的规定。终了，是否全面完整及时汇总本部门及所属单位的预算执行情况，各项收支的列报是否符合规定，是否真实反映本部门单位的预算执行情况，有无违规调整收支科目和数额，收入挂往来，虚列支出等影响财务决算真实的问题。

八、预计的审计工作起止日期及步骤

预计审计时间：××月××日至××月××日

第一阶段（××月××日至××月××日）审前调查，制订实施方案。与被审单位座谈，搜集被审计单位基本情况和资料，了解其资金来源渠道、支出使用及管理等。根据了解的情况，及时制定审计方案。

第二阶段（××月××日至××月××日）查证阶段。根据审计方案分工，分头开展查证工作，重点审查部门预算执行的真实性、合法性。

第三阶段（××月××日至××月××日）汇总阶段。汇总审计查出的问题，分析产生的原因，针对性地提出改进意见和建议，形成审计报告，提交审计组讨论。向被审计单位征求意见后，并适当修改，经审计组组长、审计组所在部门负责人复核后，代拟审计机关的审计报告和审计决定书，送交专职复核机构复核。

九、审计组人员及分工（即哪些人审计哪几个处室的账务，重点关注哪些审计事项，具体分工情况略）

十、编制日期