XXX公司(国企 行政适用)财务制度文本参考

第一篇：XXX公司(国企 行政适用)财务制度文本参考

XXX(国企、行政用)公司财务会计管理制度

第一节 总则

第一条 为规范公司的财务管理，加强财务监督，提高财务管理水平，根据《会计法》、《内部会计控制规范》及有关财经纪律规定，结合本公司实际，制定本暂行规定。

第二条 公司的经营活动和财务管理工作，应遵守国家的法律、法规，并接受财政、税务机关的检查和监督。

第三条 公司应加强经营管理，努力降低成本费用，确保国有资产的安全完整，努力提高资金使用效益。

第二节 财务机构及财务人员岗位职责

第四条 公司财务部负责本公司财务工作，其主要职责：具体负责本公司的财务管理工作和会计核算工作。

1、根据国家财经法规、政策，正确进行会计核算，严格履行会计监督职能。

2、认真贯彻执行公司和上级主管部门的有关决定，及时完成公司和上级主管部门交办的工作任务。

3、负责草拟单位内部会计监督制度，负责对单位的费用开支、物资采购、基建工程以及投资开发等项目的财务审核工作、规范单位的财务经济活动。

4、负责年度财务预决算的编制工作，负责对财务预算执行情况进行监督、控制、考核和分析，为单位经营管理提供可靠信息，为领导决策当好参谋。

5、负责公司资金筹措，确保单位生产经营活动需要，合理使用资金，提高资金使用效益。

6、负责现金收支和银行结算工作，及时清理债权债务，严格执行金融结算制度和现金管理制度。

7、严格执行国家税收法规，确保各项税收及时上缴。

8、协调处理好企业与财政、审计、税务、银行、社保机构以及往来结算客户等单位的外部关系。

9、组织财务人员参加继续教育和岗位业务学习培训，不断提高财务人员理论业务水平。

第五条 会计人员职责：

1、编制公司财务预决算，负责财务预决算执行情况的管理监督、控制和分析，定期或不定期向单位领导和职工代表大报告财务状况和经营成果。

2、认真做好单位费用开支、物资采购、基建工程、投资开发以及资金拨付等项目的财务审核工作，合理筹措运营资金，提高资金使用效果。

3、负责处理好企业与财政、审计、税务、银行、社保机构、往来结算客户等外部关系的协调工作。

4、根据会计制度进行会计核算及会计监督。

5、拟定本单位办理会计事务的具体办法。

6、负责定期或不定期进行财产清查，保证账证、账账、账实相符。

7、办理其他会计事务。第六条 出纳岗位职责：

1、负责单位各项款项的收付工作。各项收入款项应及时缴存单位银行账户。办理付款时，要对报销凭证进行复核把关，如有预借、预付款项，应按规定如数抵扣。

2、按照《现金管理暂行条例》及其实施细则和规定使用现金，现金日记账应日清月结，账款相符。

3、按照《银行结算办法》的规定，及时办理银行账款往来结算事项，及时登记银行存款日记账，按月与银行对账单逐笔核对，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。

第三节 财务收支审批制度

第七条 收入管理

1、单位一切收入均应纳入财务部统一管理，并按规定入账。严禁搞“账外账”和私设“小金库”。

2、按规定应交未交或未交足的款项应由经办人把款项的数额上报领导批准后，由欠款单位（个人）出具欠款证明及还款计划，交会计入账，并由经办人负责催收。

3、收入款项，应由会计开具本公司专用收款收据，经办人签章并加盖财务专用章，出纳据以签收入账，并加盖财务印章（转账或现金收讫）。

第八条 报销审批制度

按照《会计基础工作规范》及相关财经纪律制度，本公司财务收支由总经理 “一支笔”审批，公司的一切开支由总经理审批后方可报销，费用报销时发票必须由经办人、证明人、会计审核、分管副总经理及总经理签字。

1、审批程序（1）正常费用报支或有关款项的支付（不包括工程款拨付），应由经办人在原始单据签字，交部门经理证明或分管副总经理签证（驾驶员的车辆费用支出票据必须有车辆使用人签字证明，购置物品必须有验收人、保管人签章）。工程款拨付应根据合同规定，由施工单位提出申请，并填写工程款拨付审批表（属工程进度款应附工程监理单位已审定完成工程量及相应造价），然后送公司工程现场管理人员及工程部负责人提出审批意见，分管副总经理审核，总经理核批。如若工程项目使用财政资金应按泉港区人民政府泉政[2003]综179号文的有关规定进行工程款项拨付。

（2）票据送综合部会计复核数据标准及票据规范情况，并核实把关。

（3）送总经理审批。

（4）送出纳办理付款手续。出纳付款时要进行复核把关，主要复核报销凭证有无经办人、验收人、证明人、会计的签字和单位领导的审批、附件单据有无遗漏等。

2、报销凭证的要求

（1）原始凭证的内容必须合法、真实、手续完整、资料准确。凡从外单位取得原始凭证须盖有开票单位的“发票专用章”或“财务专用章”或“公章”，内容必须填写清楚，品名、单位、数量、金额等内容据实填写，大小写金额一致，字迹要清楚，不得有涂改、挖补刮擦现象。按合同规定支付款项的必须注明合同号，自制零星费用开支原始凭证必须有经办人、证明人、会计审核、分管副总经理和总经理负责签字，禁止白条或其他不规范的凭证报支有关费用。

（2）购买物品或接受劳务必须取得正式发票，收款收据、便条原则上不予报销。

（3）报销附件必须齐全。如会议费报销须附《会议费预算表》、《会议通知单》，修理费支出须附《维修申请表》及维修清单，购进材料物品须附《申购单》及入库单；其它需要事先审批的须附审批单或有关合同复印件。

（4）有关人员签字时必须用钢笔，不得用圆珠笔或铅笔。

第九条 有关费用管理规定

（一）差旅费：

1、出差人员的住宿费、伙食费的补贴标准。①住宿费。在本区域内出差一律不得报销住宿费、伙食费。在本区外出差需住宿的，必须在公务接待定点酒店三星级标准房或以下标准入宿，根据正式发票据实报销，入宿标准超过三星级标准房的按三星级标准房费用给予报销。②伙食费。出差市内区外的，每日伙食补助20元；出差省内市外的，每日伙食补助30元；出差国内省外的，每日伙食补助50元。如报销餐费的，一律不得申报伙食补助。外出学习、培训等报销必须附主办单位通知文件，并经领导审批，各类旅行社开具的发票不得作为学习培训、考察、调研等活动的报销凭证。

2、出差人员的交通费以运输公司的票价为准，未经批准不得乘坐出租小汽车。乘坐火车从晚上八时到次日凌晨七时之间，在车上过夜6小时以上或连续乘车时间超过12小时以上可买卧铺票，凡符合乘坐卧铺条件而不购卧铺票的，可凭硬席车票报销，再给予票价60%的补贴。出差应严格控制人数，严格控制乘飞机，特殊情况坐飞机须经公司领导批准。出差地的市内交通费凭市内公共汽车车票、公共小巴票据实报销，非特殊情况不得乘坐出租车。出差参加会议或培训的，报销头尾各一天的市内交通费，本区域内出差实行交通费每趟包干补助10元，由单位派车外出的不报交通费。

3、离开公司外出，必须到综合部填写《外出登记表》,财务人员根据《外出登记表》造表发放本区域内出差交通补贴。

（二）业务招待费：公司业务招待费本着“必需、合理、节约”的原则，按规定控制陪餐人数按标准接待。在限额内据实列支。

1、各部门需要招待时，经办人应事先填写《公务接待审批单》，一次一单，报公司分管副总经理审核、总经理审批，综合部凭接待审批单安排招待。特殊情况下须电话提出申请经批准后，具体经办人事后二天内补办手续，否则不予报销。

2、无签字权的人员，未经批准不准在酒店签单挂账。

3、业务接待费报支时应附正式发票、《公务接待审批表》以及各项接待费用结算清单，凡超出审批标准的接待费不得报销。

4、接待费用开支标准： A、科级以下（含科级），标准为每人每餐控制在50元，酒水费用为餐费的20%以内，超标的金额不予办理报支手续。

B、县处级标准每人每餐控制在60元，酒水费用为餐费的20%以内。超标的金额不予办理报支手续。

C、司厅级标准每人每餐控制在70元，酒水费用为餐费的20%以内。超标的金额不予办理报支手续。

第四节 现金及银行存款管理

第十条 现金的管理

1、公司现金支付必须遵守《现金管理暂行条例》规定的使用范围；不足转账金额起点（1000元）的零星开支可采用现金支付，其它原则上采用转账支付。超过库存限额的现金应及时存入银行。

2、公司现金收入必须及时存入银行，当日入账，不得“坐支现金”或用“白条”抵库。严禁贪污、挪用公款，严禁私设“小金库”。公司人员确因需要暂借现金，借款人必须填写好借款单并写好还款时间，经综合部审核和总经理审批后方可借支，并在规定的时间内归还。借款超过期限三个月视为挪用公款行为，超过半年视为贪污行为。收回借款时应另开收据或退还借款凭据副本，不得退还原借款单。员工调离时应与公司理清本人债权债务方可离开。

3、会计人员应对出纳的现金库存进行定期或不定期盘点核实，以确保现金的安全和完整。

4、出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿的登记以及稽核和会计档案的保管工作。第十一条 银行账户的管理

1、公司支付、调度资金应当按照财务管理制度的规定，依据有效合同、合法凭证，经公司总经理按照授权审批制度审查批准后方可办理。

2、公司账户预留的财务专用章、法人名章、个人章由综合部按内部会计控制规范要求保管。银行账户印鉴实行分管并用制不得一人统一保管使用，严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。备用金不足需领取现金时，需事先办理批准手续（支票存根联有关人员必须签批）方可领取。

3、公司银行账户只供本单位业务经营范围内的资金收付。银行付款必须经总经理批准方可办理。不得对外出租、出借，或暂让给其他单位或个人使用，或为其他单位或个人套取现金。

4、银行账户必须有足够的资金保证支付，不准签发空头支票、空白付款凭证、远期支付凭证。

5、应及时、正确地记载与银行的往来账务，认真及时核对银行账单，发现不符的应及时与银行核实。

6、公司的一切收支必须纳入账户管理，严禁部门或个人截留收入。搞账外账和公款私存等损害公司利益的行为，一经发现，按公司有关规定处理，构成犯罪的交司法机关处理。

第五节 财产管理

第十二条 办公用品及车辆维修 个人填写《维修审批单》，按管理权限，报部门经理、分管副总经理审核及总经理审批后，送综合部备案并由综合部统一负责维修。

第十三条办公用品采购

购买办公用品时，由个人填写《采购单》，按管理权限，报部门经理、分管副总经理审核及总经理审批后、送综合部备案并由综合部统一负责采购。综合部要按区财政的相关规定进行采购。实物购入后，要按规定办理入库手续。

第十四条办公用品领用

领用零星物品及固定资产时，由部门经理到综合部填写《低值易耗品领用登记表》或《固定资产领用登记表》并统一领用、管理。属于固定资产，应填写财产登记卡，办理固定资产登记工作，按照谁用、谁管、谁负责维护保养的原则，把保管使用责任落实到使用人。报废时应按规定办理报废手续。人员变动时应把财产交接清楚。

第十五条 公司应定期进行财产清查做到有账有物、账实相符。

第六节 财务报告和财务会计分析制度

第十六条 综合部应按制度规定定期（按月、季、年）编制财务会计报告，及时向领导和上级有关部门提供真实完整的财务报告书，并在公司内部进行公示。

第十七条 综合部每季度均应编写财务分析报告，财务分析工作必须从本单位的具体情况出发，要从计算的各个指标和项目差异入手，深入具体地分析和查找出现差异的原因，并根据分析的结果作出评价，总结财务管理工作和经营管理工作的经验、教训。同时要客观地反映存在的问题，并提出改进的合理化建议和措施，为经济决策服务。

第七节 会计档案管理

第十八条 会计档案的管理应严格按照《档案法》及《会计档案管理规定》的有关规定执行。

第八节 会计工作交接制度

第十九条 会计人员工作变动或离职，必须按《会计基础工作规范》的要求将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。未办清交接手续的，不得调动或者离职。

第二十条 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理交接未了的事项。同时继续使用移交的会计账簿，不得自己另立新账以保持会计的连续性。

第二十一条 一般会计人员办理交接手续由会计机构负责人、会计主管人员监交，会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续由单位领导监交，必要时可以由主管单位派人会同监交。

第九节 其它规定

第二十二条 公司未经上级有关部门批准，不准任何单位或个人提供经济担保。

第二十三条 公司对外签订合同、协议由法人代表或其授权委托人签字确认并加盖公章，任何人不得擅自代表公司签订合同、协议，同时将合同、协议正本送公司办公室存档，合同、协议的副本或复印件送财务，以便财务进行财务处理和款项支付的监督。

第十节 附则

第二十四条 本规定经经理办公会议通过后自公布之日起执行。

本规定如与国家有关财务规定不符或不周的地方，以国家有关财务规定为准。本公司对本规定有解解权、修订权。

第二篇：公司财务制度

XX木业公司财务制度

第一章 总则

第一条

为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条

公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条

财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条

财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章 财务管理的基础工作

第五条

加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条

公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条

健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

第八条

做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条

会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。

第十条

建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条

会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

第三章 资本金和负债管理

第十二条

资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。

第十三条

经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条

公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条

公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条

加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

第十七条

公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章 流动资产管理

第十八条

现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第十九条

严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第二十条

银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴实行分管并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。

第五章 长期资产管理

第二十一条

出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第二十二条

应收帐款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。

第二十三条

其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第二十四条

短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。

第二十五条

长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入账手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。

第二十六条

固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。

第二十七条

固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。

第二十八条

固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：

1．房屋、建筑物，为20年；

2．飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

3．与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

4．飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

5．电子设备，为3年。

第二十九条

已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。

第三十条

对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行账务处理。

第三十一条

无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入账，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。

第三十二条

递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。

第六章 收入管理

第三十三条

公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

第三十四条

营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到账外或作其他处理。

第七章 成本费用管理

第三十五条

公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

第三十六条

成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。

（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。

（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏账准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏账准备金按年末应收账款余额的1%提取。

（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。

第三十七条

职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。

第三十八条

加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

第三十九条

公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

第三篇：公司财务制度

健坤股权投资基金管理公司

公司财务制度

一、公司财务报销制度

1.普通员工实行由部门经理审核、总经理签准的二级审批制度。2.部门经理实行由总经理签准的 一级审批制度。3.部门经理负责本部门人员报销凭证的真实性审核工作。4.财务部负责报销凭证的合法性和金额的精确性的审核工作。

二、借款管理

1.个人非公务借款一律不准申请借款。

2.公司人员借款应填写《借款单》，并及时还款，月底不还款，公司在付工资时扣除。

3.到财务部报销费用时，必须结清借款，“前不清，后不借”。

4.财务人员借款需由财务部经理审核，总经理签准；财务经理借款由总经理签准后借支。

5.员工离职，必须结清借款后才能结算离职工资。

三、费用报销程序及报销时间

1.外购办公用品及支付任何款项均需取得对方开具的收款凭证，在原始单据上要注明费用发生明细、日期、金额大小写要全，原始单据必须加盖有销售方的章，原始单据不得有涂改的痕迹。所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类粘贴填制费用支出报销单。费用支出类的单据要有经办人在原始单据上签字，办公消耗品类单据要有保管人确认签字。

2.将付款凭证传递给财务会计，由其核对所报销的费用是否合理，手续是否完整、支出金额是否正确，并对所审核的单据单据签字确认。3.将财务审核好的单据传总经理或经总经理授权的指定人员审批。4.出纳报销时审核签字手续是否齐全，手续完备后进行付款，并在付款单 健坤股权投资基金管理公司

上加盖“现金现金付讫”或“银行付讫”章。

5.员工发生的费用必须子在发生费用一个月内报销，不得拖延时限。公司规定每月 日为报销期。

四、业务招待费的报销规定

1.用于接待客人的茶叶、水果、饮料等统一由人事行政部负责购买、保管、发放及费用控制。

2.公司举办的对外联谊活动及员工活动的费用由人事行政部和财务部集中管理，联合控制。

五、交通差旅费报销规定

（一）市内交通费报销：要凭正规发票（公交车票，出租车票）进行报销手续，需要在经费支出单上注明起始地、目的地、办理事项。员工办公无特殊情况下不许打车，如有需要，向部门经理请示同意后方可打车办事并进行报销手续（在报销单上注明打车原因）

（二）差旅费用报销：因公出差期间发生的交通费、住宿费凭正规车票、住宿发票进行报销；餐饮费按公司规定按日定额给予报销。公司员工出差借款，应填写借款单，并注明出差时间行程，由财务会计审核、总经理或总经理授权的指定人员批示后方能支取借款。出差员工应在出差回来，一个月内办理报销手续。未在规定期限内办理报销手续的，财务部门应在当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。《差旅费报销单》填写标准：

1.《差旅费报销单》各项目应据填写，必须从此单据中列出详细的行程。2.部门经理负责本部门人员报销凭证的真实性审阅工作，是指各部门经理在审核的单据上要注明：“已核”或：“属实”字样，并同时签名盒日期。

3.财务部负责报销凭证的合法性和金额的精确性的审核工作，是指财务部审核人员对报销凭证的合法性和精确性进行审核，并签署详细的审核意见。

4.差旅费报销单填制、票据粘贴技术说明

健坤股权投资基金管理公司

为规范本公司差旅费报销单填制，票据粘贴，统一报销程序，特作如下说明：

（1）认真如实填写差旅费报销单各项目；填明出差人员所在部门；填明出差人员姓名及职别，有同行人员的出差人姓名中列明。明确出差地点及出差原因。起讫时间地址必须分段填写，按行程详细填写。如实填明附件张数。大写金额按规定填写。中文数字大写：零壹贰叄肆伍陆捌玖拾佰仟万

（2）附件的要求：单据粘贴顺序：各项票据粘贴在差旅费报销单背面，并按种类一次粘贴，单据粘贴整齐、规范，不准将票据号码掩蔽。自左向右，自上而下均匀粘贴，并稍微向右错开，且不准超过报销单边缘。车票必须首尾连续相接，不得出现有去无回或未去有回的票据现象，有次现象须注明原因。车船费包括火车票、汽车票、订退票费、补票费；市内交通费的粘贴包括出租车票和公交车票；出租单独粘贴并汇总张数及金额。报销单上不得出现与出差时间或出差地点不符的票据。单人出差，有到达不用地点，不同事由的须分别填制报销单，合并一起报销。集体出差者，同去同回，一人借款，一人报销。非同去同回的，自己报销。

六、不予报销事项

1.私自涂改的票据，模糊不清的票据，内容与实际不符，大小写不一致的单据，签章不符规定的单据，违反财经法规和结算纪律的单据。2.丢失单据无法取证者。

3.违章罚款及其他因当事人过失造成的损失。4.其他不符合国家法规及公司规定的。

附一：报销流程

1.报销人员根据报销内容向财务部索取《差旅费报销单》或《费用报销单》。

2.报销人员根据实际发生的内容填写《差旅费报销单》、《费用报销单》，并在背面粘贴正规发票。

健坤股权投资基金管理公司

3.签字后交由部门经理审批、签署意见。4.部门经理签字后交由财务人员审核签字。5.财务人员审核签字后交由总经理签准。6.总经理签准后到财务部门报销，领取报销款。（部门经理报销费用省略步骤3）

该制度于2012

年 4月24 健坤投资财务部 日开始执行。

第四篇：公司财务制度

公司财务制度(合集15篇)

公司财务制度1

一、总原则

1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财务总监工作岗位职责

1、制定公司财务目标、政策及操作程序，并根据授权向董事长报告;

2、建立健全该公司财务系统的组织结构，设置岗位，明确职责，保障财务会计信息质量，降低经营管理成本，保证信息通畅，提高工作效率;

3、对该公司的经营目标进行财务描述，为经营管理决策提供依据，并定期审核和计量公司的经营风险，采用有效的措施予以防范;

4、建立健全该公司内部财务管理、审计制度并组织实施，主持公司财务战略的制定、财务管理及内部控制工作;

5、协调该公司同银行、工商、税务、统计、审计等政府部门的关系，维护公司利益;

6、审核财务报表，提交财务分析和管理工作报告;参与投资项目的分析、论证和决策;跟踪分析各种财务指标，揭示潜在的经营问题

7、确保该公司财务体系的高效运转;组织并具体推动公司经营计划，包括对资本的需求规划及正常运作;

8、根据该公司实际经营状况，制定有效的融资策略及计划，利用各种财务手段，确保公司最优资本结构;

9、依法审定公司的财会人员、审计机构人员的人事任免、晋升、调动、奖励、处罚等工作;

10、完成总经理交办的其他临时工作。

（一）财务经理职责

1、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

3、负责管理公司的日常财务工作。

4、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

5、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

6、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

7、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

8、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

9、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

10、完成领导交办的其他工作。

（二）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的`其他工作。

（三）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

5、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。

3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必须封填收款单位名称。

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

公司财务制度2

一、现金管理制度

第一条 工厂财务实行独立核算，自负盈亏，有权处理低值易耗品。

第二条 工厂涉及固定资产，经营状况，损益类收入，战略决策等重大的与股东利益息息相关的问题均必须向董事长和股东汇报。

第三条 货款管理：对涉及销售收款，销售人员不得接触销售现款，一律由工厂收回；开展销售业务应将赊销和现销分离开来，销售价格、销售条件、运费、折扣必须在销售前办理审批手续；工厂负责方（工厂销售方）无权收回任何货款。

第四条 付款管理：每月5日前把上月资金使用情况报总公司，向总经理及常务副总经理和董事长汇报，由公司财务审核确认。对于工厂外购原材料，统一由工厂财务审核，厂长签字确认后付款。

第五条 业务结算方式

（1）工厂自行接单生产的'按实际创利计算。若是公司下单，一般情况下，工厂销售价格下降10%；特殊情况下，可能下浮比例大于10%，届时另行规定。

（2）工厂每期生产成本=本期生产耗用直接材料+本期生产耗用间接材料+本期直接人工+本期制造费用

二、物料物流管理制度

第六条 采购部需提供“月份材料采购数量金额明细表”、“月份（所有材料）应付帐款金额明细表”、“供应商对帐单（含上月余额、本月余额）”报总公司审查。

第七条 供应商送货单和工厂原材料仓库的入库单进行单价、数量、金额的一一核对，由采购、原材料仓库核实后填表连同供应商对帐单报工厂财务；采购以本月采购情况统计表，原材料库以类别材料入库明细表反映。

第八条 原材料库需提供“月份原材料入库数量明细表”、“月份原材料出库数量明细表”、“月份原材料进销存数量明细表”、“月份原材料仓库盘点表”。

第九条 原材料出库必须开领料单，月末编制原材料出库明细表，车间编制原材料领用明细表，两个部门数量必须核对无误。

第十条 生产车间需提供“月份原材料领用明细表”、“月份成品入库明细表”、“月份车间物料盘点表（按工序流程）”。

第十一条 车间每月应编制原材料主料运营情况表，车间的原材料领用数量加上上月车间盘点数量必须等于本月盘存数量加上本月入库成品数量，车间编制的本月成品入库数量表与成品仓库编制的成品入库明细表必须相等。

第十二条 成品仓库需提供“月份成品入库数量明细表”、“月份成品出库数量明细表”、“月份成品进销存数量明细表”、“月份成品仓盘点表”.

第十三条 成品仓库本月编制成品入库明细表、成品出库明细表，成品仓得出库数量必须与销售部门的销售数量一致。另外 ，对外购成品和工厂成品要分开

第十四条 销售部门需提供“月份成品出库数量明细表”、“月份应收帐款明细表”、“月份客户对账单（含上月余额、本月余额）”。

第十五条 销售部门月底编制“客户销售情况明细表”，销售数量和出库数量核对一致，销售金额与客户对账单金额核对一致。

公司财务制度3

一、总则

1、为加强财务管理、规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对财务部工作进行有效地监督，维护公司及员工相关的合法权益，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

2、公司财务部门的职能是：

(1)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(2)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

(3)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

(4)厉行节约，合理使用资金。

(5)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

(6)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

(7)完成公司交给的其他工作。

3、公司各部门和职员必须遵守本规定。

二、会计人员及要求

1、公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有财务经理之前，财务经理由会计兼任承担。

2、出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

3、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。

4、各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。

5、财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级部门和领导报告。

6、公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。

7、财会人员力求稳定，不随便调动。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

8、被撤销、调调离岗位的财会人员，必须会同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须实行监交。一般财会人员的交接，由财务经理进行监交；财务经理的交接，由财务总监会同总经理进行监交；财务总监的交接，由总经理负责进行监交。

三、财务工作岗位职责

（一）财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务管理模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

（三）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复账、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账实相符。

四、会计核算原则

1、公司执行《中华人民共和国会计法》、《中小企业会计制度》、《企业会计准则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查等事项的规定。

2、公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。

3、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制。以人民币为记账位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。

4、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

5、公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。

6、公司收益与费用的计算，实行统一核算，按需设账的原则。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。

7、公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。

8、凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：

（1）以现金投资的，应以收到或进入开户银行的日期和金额作为记账依据；

（2）以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记账依据；

（3）以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记账依据。

9、公司主要的会计报表有如下几种：1.资产负债表（年、季、月）；2.损益表（年、季、月）；3.股息红利分配方案（）；4.财务状况变动表（）；5.固定资产盘点表（）；6.银行及其他贷款情况表（季度）；7.现金流量表（年、季、月）。

10、加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

11、公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

12、健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。

13、做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

14、会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。

15、建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

五、货币资金管理

（一）、现金

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

2、建立和健全《现金日记账》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存。

3、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

4、库存现金超过3000元时必须存入银行。

5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

7、不准用“白条”入账。

8、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

9、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

10、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

11、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

12、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

13、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.

（二）、银行存款

1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。

2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

3.、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。

5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入账。

6、公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账，出纳员应及时将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

7、银行出纳员对银行调节明细表所记载的账项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达账项要及时予以清理。造成的账账不一致，应尽快解决。

8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

（三）、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记账》簿，出纳应根据审批无误的.收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支账目，并每天结出余额；每工作日结束后与银行记录核对。

3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必须封填收款单位名称。

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

（四）、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对账盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单的余额进行核对，对未达账项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

六、支出审批

（一）、总则

1、所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；

2、财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；

3、财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；

4、开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；

5、往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；6、非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；

7、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

（二）、审批程序

1、计划内报销：

经手人、证明人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财务部

2、超计划报销：

经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、分管经理（部门负责人）、财务

（三）、计划审批内容

1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。

2、固定资产与办公家具（包括机房与OA设备）：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。

3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。

4、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。

5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

6、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。

7、办公费用、会议费用及其他费用

⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理；

⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；

⑶办公室财产台账为财务部附设账册；

⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；

⑸公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；

（四）报销审核制度

a、原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。

2、加强报销管理，当月账，当月了，25日以后账最迟不得超过下月3日。 3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

b、支出相关部门审核

对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

c、财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

d、费用报销及借款时间一览

项目周一周二周三周四周五

款项借支11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00

费用报销9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

对外结账9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

e、报销手续

严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。计划内报销必须提供的原始凭证：

1、版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。

2、印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。

3、办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。

4、机房与OA设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

5、资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门（运营管理中心）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

6、差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。

7、业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

8、超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。

(五)差旅费报销管理规定

为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：

1、出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。

2、出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。

3、报批手续：

一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。

(1）、工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。

(2)、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见后附差旅费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。

(3)、出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60%予以补助。

(4)、出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。

(5)、往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）。

(6)、出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助.

(7)、出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。

(8)、出差补助天数的计算方法：

1）出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助；12：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助；

2）到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助；12：00后返回的可享受全天补助。

(9)、出差天数的计算方法：按照实有天数计算。

(10)、费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。

(11)、其它

1）报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行账目财务处理。如无法提供相应票据，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。

2）凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。

附件：差旅费报销标准

职务一般地区费用标准（元/天）特殊地区费用标准（元/天）

总经理280 380

事业部/职能部门总经理240 320

部门经理220 280

部门副经理/主管180 230

一般人员160 200

1)、事业部副总经理/职能部门副总经理（副主任）与部门经理补助标准相同；

2)、经理助理、行政主管等享受主管待遇。

七、往来账务管理

a、应收账款管理

（一）收款方针

1、业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把广告认定单交由客户确认，并及时催收款项。

2、收款时间：次月13日前。（注：数据入网要求一次收回合同所签订的金额）。

3、回款方式：转账支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物，（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示）。严禁市场员垫付业务款，否则公司除追收客户款，没收市场员所垫款项，并通报批评。

4、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对账单金额及是否经过客户确认。

（二）未回款考核办法

1、未回款处罚

1）由于业务人员失职造成的未回款，扣全额；

2）由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚；

3）由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务成本。

2、未回款从个人收入中按比例核减，待回款后按以下方法返还：

1）未回款额分三个月核扣，当月扣10%，次月扣30%，第三个月扣60%；

2）未回款扣款每月随工资补发，三个月内全部收回，补发全部扣款额，提成按5%；

3）若第3个月仍未回收该款项，该市场员停止业务,专职收款.在3个月之后回款,待回款后只补发扣款额，不予提成。

3、未回款项不计入业绩。

4、3个月（含3个月）以上的未回款如申请坏账，则扣除该业务员该笔应收款30%的印刷成本，并处以30%的罚款，其直接主管或经理督账不利，同时处以5%的罚款。

5、若市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额（任务额低于8000元的以8000元计）以上，则酌情给予奖励。由市场员申报，部门经理审批，财务部审核后在工资中发放。

6、财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。

7、对预收款，按1%的比例对市场员给予奖励。

（三）可疑客户及可疑账款的处理

1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写“可疑客户报告单”，并建议采取措施。

2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应填写“可疑客户报告书”，并收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。

3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲账准备。

4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。

b、应付账款管理

（一）付款时间：

1、业务款项由部门申请，经过审批后执行；

2、印刷费、版面费等次月20日左右支付（每月出刊后第二日报财务）；

3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。

（二）付款方式：

1、转账支票，非远期、空头或错误支票；

2、现金；

3、实物或广告，要有公司总经理的批示。

（三）其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。

八、票据管理

a、发票管理

（一）申领

1、由申请人在《零星开票通知单》中详细填写部门名称、申请日期、合同号（右上角填写）、企业全称、广告刊登媒体或网刊全称、业务发生具体日期、开票金额、业务性质（广告或信息）、申请人姓名等，交部门经理审批、会计审核后开具。

2、若零星开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，业务员需持有双方企业盖章认可的证明（特殊情况可由部门经理签字认可），财务方可开具发票。

3、杜绝开无企业名称发票。

4、杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减至2-3个字。

5、若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票。

6、丢失发票一切后果由业务人员自负，在对方企业提供相关证明文件（标明发票号及金额并加盖公章）后，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件，业务人员因丢失发票或其他原因需要借出发票时，需有书面申请并由各部门经理人员签字，财务人员对于借出发票应进行登记，并及时取回。

7、发票复印件盖章需由部门经理人员、公司总裁批准，财务人员应进行登记并由当事人签字。

8、开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具发票。

（二）具体规定

1、已提供劳务并签订合同的，业务员凭运营中心盖章认可的合同及零星开票通知单或有企业盖章认可的广告认定单，以财务人员核对无误后开具发票。

2、未提供劳务已签订合同但又未收款的，业务员根据部门经理认可的业务内容，填写零星开票通知单，由部门经理或以上级管理人员签字，方可开具发票。若此项合同终止又收不回原发票视同未回款处理。

3、未提供劳务，已签订合同且已收款的，业务员可凭零星开票通知单或广告（信息）认定单开具发票。

4、已提供劳务，但未签订合同且已收回款的，业务员根据运营中心认可的业务内容，填写零星开票通知单或广告（信息）认定单开具发票。

5、未提供劳务且未签订合同的，禁止开发票。特殊情况如预收款项等，须部门经理专门说明。

（三）回收

1、当天领出发票，已收款项的，当天必须将款项交到公司出纳处，否则作挪用公款处理；当天未能收回款项的，当天必须将所领发票交还公司财务统一保管；客户因特殊原因需先将发票留下后再结款项的，所开发票金额在20xx元以下的领票人必须要求客户签收条经本部门经理签字后交回公司财务。所开发票金额在20xx元以上的领票人必须持客户签收并加盖客户公司公章的收条经部门经理签字后交回公司财务。违反此项，每次扣款200元直至开除。

2、若是抵货业务，当天领出发票，必须要求客户开具同样金额的销售发票交还财务，否则必须将公司发票退回。违反此项，每次扣款100元。

3、凡将所开发票重新更改、退票（换名称或换金额），必须写明原因并经部门经理签字确认后方可退换。

（四）填写

公司统计（或会计）应根据审核无误的《零星开票申请单》按照发票顺序认真填写，保证真实、准确、完整，并加盖公司发票专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套（存根联、发票联、记账联）保存，并注明“作废”字样，以备查验。

（五）监督

会计（统计、业务部门）应根据当天的“支票回收单”核对每张发票（每笔业务发生额）的回款情况，对所开出发票（所发生业务）进行监督。

（六）内容不符时的处理

支票回收的付款公司名称与市场员所报客户名称或所申请发票名称不符时，市场员必须同时上交由付款方加盖财务章的付款说明交财务备案。如无说明，财务先扣留支票，要求业务人员补交说明，如到截止日期仍无说明，按未回款处理。

b、收据管理

1、收据视同发票管理。

2、收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。

3、以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。

c、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责；

2、建立和健全《银行存款日记账》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支账目，并每天结出余额；

3、出纳收取支票时，须立即开具加盖有“支票收讫”章的一式四联的《支票回收单》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联；

4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务经理、总经理（计外部分）签字后出纳方可开出；

5、所开出支票必须封填收款单位名称；

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

d、票据管理原则

1、加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的10%，直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额的90%）。

2、财务有权拒绝持非正式票据报销。

九、工资及薪酬管理

（一）一般程序

1、以出勤日计算每月应发工资；

2、每月10日发放上月基本工资，20日发放提成或绩效，由公司财务部统一存入员工个人账户（遇节假日顺延）；

3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算；

4、每月2日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。

5、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定；

6、工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放；

7、由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。

（二）保密原则

工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。

（三）收入挂钩原则

1、为适应激烈的市场竞争及各事业部－利润中心的经营管理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定。其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩；非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成情况相关联；根据不同利润中心的实际情况，条件具备部门的主管（含）以上人员可实行年薪制。

2、职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩，实行月薪制。各职能部门按照本工资管理制度，根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。

（四）备案原则

1、对于利润中心的业务人员与录入人员的收入标准，可在公司的工资管理制度原则基础上根据自身情况做调整，但必须在经营计划中明确说明，并经公司批准后报运营中心备案，方可执行；

2、所有利润中心、职能部门的人员工资等级必须在财务或运营中心备案（年薪制的除外）。

（五）薪酬结构

1、薪酬结构种类

1）年薪制加期权股；

2）基本工资加绩效工资加期权股；

3）基本工资加佣金（提成）制；

4）基本工资加计件工资加绩效奖励。

2、基本工资可由基础工资、职务工资、饭补构成。

3、对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度，凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等与业务相关的费用支出可与下月10日据实报销；同时部门经理对本部门员工费用报销，可在其相应的额度内，根据部门业绩及员工当月工作考核情况予以调整。

4、实行以上薪酬结构的人员，除了由公司在法定节假日安排加班的按照劳动法规定给予加班费外，均不另外享受加班费。

5、每位员工只能享受一种薪酬结构，不允许既享受奖金基数又享受提成。

6、实行薪酬结构（3）（4）类的人员，其佣金(提成)提取标准以及计件工资的计算标准必须明确。

十、财产管理

1、公司财产的范围

⑴、公司财产包括固定资产和低值易耗品；

⑵、凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在5000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；

⑶、凡单项价值在5000元以下或价值在5000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算

⑴、公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；

⑵、公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理；

⑶、办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

3、财产的购置与调拨

⑴、办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购；

⑵、财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；

⑶、各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准；

⑷、固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；

⑸、财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

4、财产的清查、盘点

⑴、公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；

⑵、各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；

⑶、财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；

⑷、凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；

⑸、凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

5、固定资产

（1）、公司以单价20xx元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类：

1.房屋及其他建筑物；2.机器设备；3.电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）；

4.运输工具；5.其他设备。

（2）、各类固定资产折旧年限为：1.房屋及建筑物；

2.机器设备（含室内装修）；

3.电子设备、运输工具5年；4.其他设备5年。

（3）、固定资产以计留10%残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；

提前报废的固定资产要补提足额折旧。

（4）、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。

（5）、固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于决算时处理完毕。

1）盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价减累计折旧后的差额转入公积金；

2）盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理；

3）报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

（6）、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。

十一、资本金和负债管理

1、资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。

2、经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

3、公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

4、公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

5、加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

6、公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

7、公司向其他单位投资付出的资金，应按投出时交付的金额记账，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入账，在利润表中单独反映。

8、长期借款的利息支出，应根据公司用款时间计算利息。

9、凡单项债权（不论境内外）账龄超过1年仍未回收时，应按提取10%的比例提取坏账准备金，并报税务机关备案。

公司财务制度4

一、财务管理坚持一支笔签字，本着合理使用，厉行节约，遵纪守法，严格手续和审批的原则。

二、实行物资进出库审批制。物资的采购，必须事前填写申请单并经董事长批准方可购买。超过20xx元的按政府采购程序购买。物资出库须经总经理审批、并有领取人的签字。物资管理人员每月底将本月物资进出库情况进行汇总，交董事长审阅。

三、工作人员出差或处理业务，必须填写注明事由的借款单，经总经理批准后，财务方可办理借款，并在公事办完后三天内与财务结算、归还。借款未结清者，不得再借。

四、各项费用报销必须做到票据真实规范，用途合理。报销发票要有经手人、部门负责人、财务负责人、总经理签字方可报销。单笔开支在5000元以上的须经董事长审核后才能报销;数额较大的须报区党工委、管委会领导同意。一切开支未经领导签字批准不予付款。

五、财会人员对报销的.凭据要坚持原则，严格审查。对不真实、不合法的原始凭证不受理;对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回;对违规开支不予办理。收款收据及白条等非正式发票一律不予报销。

六、加强资金管理。做到合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益，对各项往来款项要及时清理和催收。

七、加强库存现金的管理。应按规定限额提取备用金，做到日清月结，帐帐相符，帐物相符，发现不相符数字及时核对审查，否则追查责任。各部门不得设有小金库，一经查实，严肃处理。

八、财务人员做到支票和公司印鉴分人保管。每月将出纳账、对帐情况表报送董事长审阅。

公司财务制度5

第一章总则

第一条为加强国有企业的财务预算及财务管理和监督，规范企业财务行为，依据《企业国有资产法》、《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》（财政部令第41号）、《中央企业财务预算管理暂行办法》和有关财务会计制度规定，结合我市实际，制定本办法。

第二条本办法所称“企业”为市本级国有企业(含国有独资企业、国有控股企业和国有参股企业)。石家庄市人民政府授权市国有资产监督管理委员会（简称市国资委）代表市政府履行对国有企业的出资人职责（以下简称国有资产出资人）。国有资产出资人根据市政府赋予的监督管理职能，代表市政府对市本级国有企业财务预算、财务管理和财务监督实施统一的规范管理和监督。

第三条国有企业必须严格执行《中华人民共和国会计法》等有关法律、法规和财务管理制度，确保企业财务预算、财务管理和财务监督的规范运作。

第二章财务预算

第四条为提高企业财务管理水平，有效建立和完善企业内部控制制度，各企业都要建立规范的财务预算管理制度，组织开展内部财务预算编制、执行、监督和考核工作，完善财务预算工作体系，推进实施全面预算管理。

第五条财务预算是指企业在对未来一年的生产经营活动进行全面系统筹划的基础上，围绕企业发展规划和经营计划，对预算内企业各种资源运用及经营成果与分配等所作的具体安排。

第六条企业要在认真分析、预测影响经营目标主要因素的基础上，制定切实可行的财务预算方案，并将财务预算细划为月份、季度预算，建立必要的财务预算执行和完成情况监控及考核机制。

第七条企业应当按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，依据财务管理关系，层层组织做好各级子企业财务预算编制工作。

第八条企业财务预算重点反映以下内容：

（一）企业预算内预计资产、负债及所有者权益规模、质量及结构；

（二）企业预算内预计实现经营成果及利润分配情况；

（三）企业预算内为组织经营、投资、筹资活动预计发生的现金流入和流出情况；

（四）企业预算内预计达到的生产、销售或者营业规模及其带来的各项收入、发生的各项成本和费用；

（五）企业预算内预计发生的产权并购、增资扩股、长短期投资以及固定资产投资的规模及资金来源；

（六）企业预算内预计对外筹资总体规模与分布结构；

（七）其他。

企业应当采用合并口径编制财务预算报表，合并范围应当与上财务决算编制范围一致，如有变动应当说明。

第九条企业应当于每年11月30日前将下财务预算报告报国有资产出资人；国有资产出资人对企业报送的财务预算报告审核后，于12月31日前提出批复意见。

第十条国有资产出资人根据企业财务预算，核定企业负责人经营业绩考核指标，并与企业签订经营目标责任书。国有资产出资人在终了，依据企业财务决算结果，组织财务预算执行情况核查，对主要财务预算指标完成情况进行综合评价，将财务预算目标执行情况作为考核及奖惩依据。

第三章财务管理

第十一条企业要采取各种措施加强财务管理，在严格执行有关财务管理法律、法规和规定的基础上，结合本企业实际情况，制定财务管理制度和企业会计核算办法，并报国有资产出资人备案。企业内部财务管理制度原则上应包括以下内容：

（一）资本金管理制度；

（二）货币资金及往来户结算管理制度；

（三）产品、原材料、设备等资产购销和管理制度；

（四）固定资产和在建工程管理制度；

（五）无形资产和递延资产管理制度；

（六）对外投资管理制度；

（七）销售及其他收入管理制度；

（八）成本核算及费用支出管理制度；

（九）利润分配管理制度；

（十）部门负责人离任审计制度。

第十二条企业要以集团（公司）为单位，建立以现金流量为核心的内部资金管理制度，对资金实行统一集中管理，制定统一的使用计划，明确资金调度权限和资金使用审批程序。要坚持适度筹措的原则，从总体上控制企业负债规模。

第十三条企业所有资金（包括代收、代付资金）都必须严格按规定入账管理，不得账外设账和资金体外循环。

第十四条企业大宗原、辅材料或商品物资的采购、固定资产的购建和工程建设应当按照公开、公正、公平的原则进行操作。

第十五条企业因合并、设立、转让、划转、合资合作、改制等涉及资产(产权)变动发生的财务事项，必须按规定审批程序办理相应手续后，按相关规定调账。

第十六条企业要严格按权责发生制进行成本核算，合理划分期间费用和当期成本的界线，及时结转成本和费用。要按规定的比例提取固定资产折旧及预提各项费用，不得随意调整计提比例和折旧政策。要定期开展经济活动分析，随时掌握企业成本变动的原因，及时提出相应的整改措施。

第十七条企业应严格遵守会计核算规定，执行新《企业会计准则》（财政部令第33号）的企业，制定各项资产减值准备计提的标准和方法，定期对计提的'各项资产减值准备逐项进行认定、计算，不得应提不提、应摊不摊或者多提多摊成本(费用)，造成企业经营成果不实。

第十八条企业原则上不应为其他企业提供贷款担保，确需为其他企业提供担保的，必须符合《中华人民共和国担保法》的规定，充分考虑被担保单位的资信和偿债能力，并由被担保企业提供相应的资产反担保。企业发生的担保项目，要设置备查簿逐笔登记，并进行跟踪监督。

第十九条母公司与子公司或子公司与子公司之间发生关联交易，必须实行有偿交易，并按公允的原则合理作价，据实分摊相应费用。企业发生的关联交易，要按规定在会计报表附注中就关联方的关系、交易价格的公允性和关联交易差价的性质及形成的原因进行披露说明。

第二十条企业月末应对应收债权和对外投资进行清理核实，制定切实可行的清收方案，加大回收力度。要严格划分投资与债权的界限，不得交叉记账，正确核算企业投资收益。要建立企业投资决策失误追究制度，企业出现重大投资决策失误，要依据有关规定追究相关领导者和主要负责人的责任。

第二十一条企业下列财务事项必须报国有资产出资人审批：

（一）经清产核资确认的潜亏挂账及资产损失核销以及影响所有者权益的事项；

（二）资产（产权）转让、划转、租赁、报废等资产处置行为；

（三）企业所发生的担保、资产抵押行为；

（四）企业计提的工资总额；

（五）国家、省和市法律、法规和规章规定报批的其他事项。

第二十二条企业实现的净利润归企业出资人所有，必须按规定进行分配。国有独资和国有控股企业分配方案须报国有资产出资人审批后执行。

国有独资企业、国有控股、参股企业应上交的国有资本收益，要按照石家庄市市属国有企业国有资本收益管理的规定及时上交。

第四章财务监督

第二十三条企业要建立完善的内部财务监督和审计制度，并报国有资产出资人备案。

第二十四条企业须按规定设置内部审计机构或专职审计人员，对企业各项财务管理办法执行情况进行监督。

第二十五条企业要明确经理（厂长）、财务负责人(包括总会计师或行使总会计师职权的企业领导)、财务部门在财务管理上的权限和工作职责；公司制企业根据《公司法》规定，还应明确董事会、股东会和监事会在财务管理和监督上的职权和义务，并经董事会、股东会讨论通过。

第二十六条根据国有资产监管工作的需要，国有资产出资人依据《企业国有资产法》、《公司法》等法律规定，向企业派驻监事会或监事，对企业财务活动实施监督。

第二十七条企业财务主要负责人的任免必须报国有资产出资人批准或备案：

（一）国有独资和控股企业财务负责人（总会计师、财务总监等）的任免必须报国有资产出资人批准。

（二）国有独资和控股企业所出资的上市公司、拟上市公司以及涉及公用事业类主业的子企业等重要子企业的财务负责人（总会计师、财务总监等）任免必须报国有资产出资人批准。

国有独资和控股企业的一般子企业的财务负责人（总会计师、财务总监等）任免须经母体企业批准，并报国有资产出资人备案。

第二十八条企业以下事项须按有关规定报国有资产出资人，由国有资产出资人委派具备资质的会计师事务所进行审计：

（一）企业财务决算；

（二）企业经理（厂长）任期届满、和专项事项；

（三）企业发生重大财务异常情况，如企业发生债务危机、长期经营亏损等重大事项；

（四）国有资产出资人确定的其他需要审计事项。

第二十九条企业及各级子企业应当根据会计师事务所的审计报告进行财务决算调整；企业对审计意见存在异议且未进行财务决算调整的，应在上报财务决算报告时，向国有资产出资人提交说明材料。

第三十条会计师事务所出具的审计报告应当符合《独立审计具体准则》的有关规定，对企业违反国家财务会计制度规定或者未按注册会计师意见进行调整的重大会计事项进行披露。

第三十一条企业法人、总会计师或主管会计工作的负责人等应对企业编制的财务决算报告真实性、完整性负责；承办企业财务决算审计业务的会计师事务所及注册会计师对其出具的审计报告真实性、合法性负责。

第五章财务决算与财务报告

第三十二条企业在每个会计终了后，应严格按国家财务会计制度及相关会计准则规定，在全面财产清查、债权债务确认、资产质量核实基础上，认真组织编制财务决算报告，以全面、完整、真实、准确反映企业财务状况和经营成果。

第三十三条企业于每月10日前将上月财务快报及分析报送国有资产出资人。财务分析重点围绕生产经营、财务变动、经营成果等情况进行分析，特别是对本单位影响经济效益的重大变动事项进行详细说明。

第三十四条企业财务决算报告由财务决算报表、报表附注和财务情况说明书，以及国有资产出资人规定上报的其他相关生产经营及管理资料构成。

第三十五条企业要严格按照财政部《合并会计报表暂行规定》和省国资委及财政部门有关财务决算编制工作要求，按照规定的合并范围、合并口径和合并方法，纳入合并报表的范围，编制企业财务决算合并报表。对没纳入合并报表范围的子企业，企业应向国有资产出资人报送具有法律效力的文件或者经济鉴证证明。企业财务决算报表合并范围发生变更，应将变更范围及原因报国有资产出资人备案。

公司财务制度6

财务管理制度

第一章总则

第一条为了加强集团有限公司（以下简称集团公司）财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，根据《中华人民共和国会计法》，《企业财务通则》，《企业会计准则》，《公司法》，以及有关法规、政策、制度，结合本集团的实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于集团公司，各全资子公司（含事业性质、企业化管理单位）和控股子公司（以下简称所属企业）。

第三条集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民事权利，承担民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集团公司各职能部门不具有企业法人资格，不得自立银行帐号。

第四条集团公司对国家授权经营的国有资产负有保值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。各所属企业必须设立会计机构，根据内部牵制制度合理配备会计人员，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。

第五条各所属企业应加强经营管理，努力降低成本、费用，确保企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。

第六条各所属企业的财务部门和财务人员必须自觉地接受集团公司财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，对会计帐册应妥善保管，未经集团批准不得销毁；对企业的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。

第七条集团公司对各所属企业的管理以产权为纽带，享有投资收益权。

第八条各所属企业不得以其资产对非控股子公司或集团以外的法人提供担保，因特殊原因需提供担保的，必须经集团公司批准。

第二章集团公司财务管理机构及职责

第九条集团公司设计划财务部，对所属各企业及参股

公司占有的集团资产实行统一管理。

一、制订和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其他财会规章制度，并负责实施。

二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务进行指导、检查、考核。对发现违反财务会计制度有关规定的应予以纠正。

三、建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析并提出建议。

四、参与投资项目效益论证，实施过程的财务监督；负责集团公司投资权益的管理，并向集团提供投资收益分析报告，参与各所属企业投资收益分配工作，并对投资方面重大决策（如投资、融资、利润分配等）向集团决策层提供建议；建立健全投资档案，对集团股权性投资项目参与股权管理。

五、负责集团授权经营考核及奖励方案的实施与跟踪，分解下达各所属单位占用的国有资产增值指标并按期考核；对授权范围内的国有资产进行清产核资、产权登记、产权界定。

六、对所属企业财务管理实行财务主管委派制，制定管理规定并负责实施。

七、根据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金分配和资金调拨，根据集团发展需要，策划集团融资方案并实施。

八、了解各所属企业重大经营决策，提出财务风险防范措施，向集团提出建议。

九、制定集团公司内部结算价格。按照市场价格制订集团公司内部之间的结算价格，调解因价格而引起的集团公司内部经济纠纷。

十、如实反映集团公司的财务状况和经营成果。按照有关规定，编制集团公司的财务会计报告和集团公司的合并财务会计报告。

第三章所属企业财务机构职责

第十条贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行集团

公司的有关规定，制定本单位的具体实施办法并负责实施。并报送集团公司计划财务部备案，接受集团公司的财务监督。

一、做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。各企业应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、定额管理、计量验收、财产清查等方面的规章制度，健全内部经济责任制，建立科学规范的内部经营考核体系。

二、集团所属各企业实行预算管理。

（1）每年1月中旬，根据集团预算管理制度，向集团书面报告下一的财务预算草案。

（2）2月中旬上报正式预算案。

（3）各企业财务预算的主要指标应由集团公司董事会讨论通过。

（4）上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同意。

三、所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动和财务状况，准确核算本公司经营成果，及时向集团公司上报月（季）度、中期、财务会计报告，每个会计终了，应根据集团要求聘请具高资质的.会计师事务所对年报进行审计。

四、对外的长期投资项目，资产转让、兼并、破产、拍卖，必须经集团公司批准方可处置。

五、拥有被投资企业20以上权益的所属企业，对其长期投资必须采用权益法核算并编制合并会计报表。

六、固定资产增加、报废、调出或处置必须报集团公司批准。

七、坏帐损失单户在5万元以上的，必须报集团公司批准，企业不得随意核销。各企业坏帐准备金可选择按应收帐款总额比例提取和按帐龄分析法计提。按应收帐款总额比例提取的，坏帐准备金比例统一按0。5计提。应收帐款的考核办法按照集团颁布的《关于应收帐款的管理规定》办理。

八、每年进行一次财产清查盘点，对各项资产的盘盈盘亏，必须查明原因，金额在5万元以上的必须报集团批准后方可入帐。

九、各企业在终了进行利润分配时，须统一按照税后利润总额的15提取法定公积金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公积金超过注册资本的企业，在征得董事会同意后可以不再计提。

十、各企业应严格执行集团颁布的财务指令、通知等文件，对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起5天内向集团有关部门递交书面意见，集团有关部门应在收到文件后5个工作日内予以答复。

第四章附则

第十一条本制度由集团计划财务部负责解释。

第十二条本制度自通过之日起执行。

公司财务制度7

第一章 总则

一、目的

为了规范管理本公司的财务行为，加强财务管理，内部控制和经济核算，发挥财务在公司经营和提高经济效益中的作用，特别制定本制度。

二、制定本制度的依据

依据《企业会计准则》《会计法》等国家相关法律、法规，结合本药业科技有限公司的具体情况制定本制度。

三、制定本制度的原则

第一条 建立和建全公司内部管理制度，完善经济核算，尽可能地降低消耗增加盈利。力求以尽可能少的消耗取得尽可能大的经营成果。

第二条 正确计算和反映本公司的经营成果，依法缴纳税收。

第三条 财务管理必须做好各项财务收支的预算控制，核算分析和考核等工作。

第二章 财务工作管理规范

第一条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、正确、完整并符合会计制度的规定。

第二条 各部门办理事务必须填制或取得原始凭证，并及时送交财务。

从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位公章。从个人处取得的原始凭证，必须有填制人的签字。自制原始凭证必须有经办人签字。购买实物的原始凭证，必须有实物证明及出处。

第三条 财务工作必须填制或取得原始凭证，根据审核的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、编号、内容、科目、金额、所附单据张数、签名，在收款和付款记账凭证上出纳必须签字。

第四条 财务工作人员对不真实、不合格的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第五条 财务工作人员应当会同总经理办公室，定期清查(每月一次)，保证账簿记录与实物、款项相符。财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管提出书面报告，并请求查明原因，做出处理。

第六条 财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。 办理交接手续，必须列出移交清单，接交人员按移交清单逐项核对点收。

1、现金、有价证券应与会计账簿记录保持一致，银行存款账户余额应与银行对账单保持一致，各种财产物资和债权债务的明细账户余额应与总账有关账户余额保持一致，若不一致，移交人员必须限期查清，若查不清，由移交人赔偿。

2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清单中注明，由移交人负责。

3、移交人经管的各种票据、印章和其他实物，必须交接清楚。对未了事项和遗留问题，应写出书面材料。凡在电脑系统中操作的要对其数据在实际操作状态下进行交接。

4、会计人员交接必须有监交人。一般会计人员交接由财务部门经理指定人员监交，部 门经理交接由总经理指定人员监交。

5、交接完毕，交接双方应在移交清单上签名。移交清单一式三份，移交双方各执一份，存档一份。

第三章 货币资金管理制度

本制度所指货币资金，指公司所有的'库存现金、银行存款、支票。

一、现金管理制度

第一条 现金使用规定：

1、必须凭公司规定的符合手续的合法凭证收支现金，禁止白条抵库;对违反规定、字迹不清的单据，出纳有权拒绝支付;

2、出纳支付现金后，收款人必须在相关单据上签字确认;

3、出纳收到的每一笔现金，无论金额大小，都必须开具现金收据;

现金收据中必须注明以下要素：缴款人或单位、缴款日期、金额(大小写必须一致)、缴款内容、缴款人签名、出纳签名等;

4、不准私事借支公款;

5、妥善保管保险柜钥匙、密码，确保资金安全。

第二条 现金核算与盘点：

1、出纳应当逐笔记摘“现金日记账”。

2、每日业务终了，应及时结算现金余额，并按面值分别清点数量，盘出实存现金，与现金账核对无误，做到日清月结;

3、现金日记账与现金总账应由现金出纳定期核对，至少每月一次，做到帐帐相符。

4、财务负责人有权不定期且至少每月一次对现金进行抽盘。对现金盘点发现的盘盈、盘亏应查明原因及时进行处理。如果经查明盘盈属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续。原因不明则由过失人赔偿。

二、银行存款管理制度

1、经会计人员审核符合公司支付规定的原始凭证，作为银行存款支付依据。同时按原始凭证逐笔序时登记银行存款流水账。

2、业务终了当日，出纳人员应及时结出银行存款流水账余额，核对公司所有银行账户余额。若与银行存款流水账余额有差异，应立即核对查明原因，不允许将带有问题的余额转入第二天;

3、银行存款流水账、日记账与银行存款总账定期核对，每月一次，做到帐帐相符。

4、每月初，出纳人员应及时到银行索取银行对账单，编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表由主管人员负责核对。

5、除公司规定的基本账户和结算账户之外，不得另行开设账户。确属需要的，需报总经理核准;

6、公司银行账户不得出租、出借给外单位使用;

三、支票管理制度

公司支票分为现金支票和转帐支票两种。在使用支票时，应注意以下几点要求：

1、出纳签发支票，必须经主管同意，支票填写要素必须齐全;

2、不得签发空头支票、不得出租、出借支票或将支票转让给其他单位或个人使用;不得将支票交给其它单位代为签发;

3、公司收到转帐支票，经审核无误后及时填制进帐单，根据情况送缴开户银行或出票人开户行办理托收。资金未进帐，不得发货。

4、建立支票登记簿，填制人在支票登记簿上签字备查，支票使用后应及时清理，超过期限应及时核对和清查。

5、出纳应妥善保管未签发的支票及已签发的支票存根。

第四章 印章管理制度

第一条 各类印章必须分处专人保管、使用，不得擅自将自己保管的印章交他人使用。

第二条 应严格按规定的业务范围和批准程序使用各类印章，不得乱用错用。

第三条 印章保管人员应负起监印责任，在监印中应严格审查，注意核实内容，审核无 误后送总经理审阅方可登记盖章。印鉴外借必须经总经理同意，进行登记，注明用途。

第四条 各类印章，不用时应上锁保管，做到人走章收。财务专业印章和法人代表章，要放入保险柜保管。

第五章 备用金管理制度

第一条 申请审批及归还手续：借款人根据公司规定或计划填写“借款单”，申请人签名——部门经理审核——总经理批准——财务主管审核——出纳审核付款。

第二条 备用金实行专人借支专人负责的办法，不得转借他人。

第三条 财务部未经批准或审批手续不全情况下，私自使用备用金或扩大范围和限额的，视情节轻重对财务人员处50元以上罚款。第四条 除公司规定部门使用的固定性备用金外，商品采购完成后5天内须到财务报账，根据正规发票数额多退少补。

第五条 备用金超过归定时间未归还，每逾期一天按3％计息，并在归还借款时付清;因其他特殊原因需要续借的，必须提出书面报告，并经部门经理证明，总经理批准后免于罚息。在借款人拒不归还情况下(超过归还时间一个星期)，由出纳直接在工资奖金中扣收借款额和逾期利息。

第六条 财务主管负责对备用金每月盘点，对于备用金盘点损失，由责任人赔偿;

第六章 费用开支管理

一、人工费用管理

第一条 人工费包括所有人员基本工资、工龄工资、各种奖金、加班工资、补贴工资等支出。根据核定的基本工资、考勤情况及各部门绩效完成情况计算应付工资，报经理审核批准。

第二条 考勤规定：考勤由专人负责记录，将出勤情况分迟到、旷工、病假、事假等如实记录。(其中，公司每日晨会开始未到视为迟到，晨会结束未到视为旷工半天;未经领导批准的请假视为旷工。)在公司规定范围之外凡需加班的，须填报加班申请表一式两份，报人力资源部审批。无加班申请表的不予计算加班工资。考勤人员每月2号将审核无误的考勤表上报财务部并张贴。

第三条 工资计算标准：日工资以基本工资为准计算，每月按实际“出勤天/月应出勤天”计算日工资。迟到、旷工、请假等按相关考勤制度执行。

第四条 工资发放时间定为每月8-10日，财务部应及时将工资发放到员工本人，并完善发放手续。发给公司员工的工资、补助等必须根据实有人数和实发金额取得本人签收的凭证为经费支出依据。

二、差旅费用的预支和报销依照出差管理制度执行。

三、其它费用管理

第一条 公司办公用品及电脑、传真复印机等电子产品的购买和维修，须制定购买和维修保养计划及费用预算，报经理审批。

第二条 公司公务用车产生的燃油费、修理费等费用和违规经济损失依照用车管理制度执行。

第三条 水电，租赁费等，根据合同价款，通过预提费用核算入帐。

第七章 费用报销管理制度

第一条 报销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据，原始发票不得臆造、涂改，不得伪造发票。

第二条 发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随意填写。

第三条 各种原始凭证必须大小写一致，不得涂改，并注明附件张数和所属部门和职务，内容和项目必须齐全。原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，相关手续必须完备，否则财务有权不予报销。

第四条 各项当月费用报销必须在每月25日前送呈有关领导审批，各级领导应及时审批，防止造成费用入账逾期现象。

第五条 对于手续或填写不符要求的一律退回修改、补全手续、重填凭证;对于不得报支的费用项目，一律退回拒付;对于超期申报的费用，根据相关项目规定进行报支。

公司财务制度8

第一章

总则第一条

为了加强集团有限公司(以下简称集团公司)财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，根据《中华人民共和国会计法》，《企业财务通则》，《企业会计准则》，《公司法》，以及有关法规、政策、制度,结合本集团的实际情况,制定本制度。

第二条

本制度适用于集团公司，各全资子公司(含事业性质、企业化管理单位)和控股子公司(以下简称所属企业)。

第三条

集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民事权利，承担民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集团公司各职能部门不具有企业法人资格，不得自立银行帐号。

第四条

集团公司对国家授权经营的国有资产负有保值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。各所属企业必须设立会计机构，根据内部牵制制度合理配备会计人员，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。第五条

各所属企业应加强经营管理，努力降低成本、费用，确保企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。

第六条

各所属企业的财务部门和财务人员必须自觉地接受集团公司财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，对会计帐册应妥善保管，未经集团批准不得销毁;对企业的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。

第七条

集团公司对各所属企业的管理以产权为纽带，享有投资收益权。

第八条

各所属企业不得以其资产对非控股子公司或集团以外的法人提供担保，因特殊原因需提供担保的，必须经集团公司批准。

第二章

集团公司财务管理机构及职责

第九条

集团公司设计划财务部，对所属各企业及参股公司占有的集团资产实行统一管理。

一、制订和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其他财会规章制度，并负责实施。

二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务进行指导、检查、考核。对发现违反财务会计制度有关规定的应予以纠正。

三、建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行情况的.跟踪、分析并提出建议。

四、参与投资项目效益论证，实施过程的财务监督;负责集团公司投资权益的管理，并向集团提供投资收益分析报告，参与各所属企业投资收益分配工作，并对投资方面重大决策(如投资、融资、利润分配等)向集团决策层提供建议;建立健全投资档案，对集团股权性投资项目参与股权管理。

五、负责集团授权经营考核及奖励方案的实施与跟踪，分解下达各所属单位占用的国有资产增值指标并按期考核;对授权范围内的国有资产进行清产核资、产权登记、产权界定。

六、对所属企业财务管理实行财务主管委派制，制定管理规定并负责实施。

七、根据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金分配和资金调拨，根据集团发展需要，策划集团融资方案并实施。

八、了解各所属企业重大经营决策，提出财务风险防范措施，向集团提出建议。

九、制定集团公司内部结算价格。按照市场价格制订集团公司内部之间的结算价格，调解因价格而引起的集团公司内部经济纠纷。

十、如实反映集团公司的财务状况和经营成果。按照有关规定，编制集团公司的财务会计报告和集团公司的合并财务会计报告。

第三章

所属企业财务机构职责

第十条

贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行集团公司的有关规定，制定本单位的具体实施办法并负责实施。并报送集团公司计划财务部备案，接受集团公司的财务监督。

一、做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。各企业应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、定额管理、计量验收、财产清查等方面的规章制度，健全内部经济责任制，建立科学规范的内部经营考核体系。

二、集团所属各企业实行预算管理。(1)每年1月中旬，根据集团预算管理制度，向集团书面报告下一的财务预算草案。(2)2月中旬上报正式预算案。(3)各企业财务预算的主要指标应由集团公司董事会讨论通过。(4)上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同意。

三、所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动和财务状况，准确核算本公司经营成果，及时向集团公司上报月(季)度、中期、财务会计报告，每个会计终了，应根据集团要求聘请具高资质的会计师事务所对年报进行审计。

四、对外的长期投资项目，资产转让、兼并、破产、拍卖，必须经集团公司批准方可处置。

五、拥有被投资企业20%以上权益的所属企业，对其长期投资必须采用权益法核算并编制合并会计报表。

六、固定资产增加、报废、调出或处置必须报集团公司批准。

七、坏帐损失单户在5万元以上的，必须报集团公司批准，企业不得随意核销。各企业坏帐准备金可选择按应收帐款总额比例提取和按帐龄分析法计提。按应收帐款总额比例提取的，坏帐准备金比例统一按0.5%计提。应收帐款的考核办法按照集团颁布的《关于应收帐款的管理规定》办理。

八、每年进行一次财产清查盘点，对各项资产的盘盈盘亏，必须查明原因，金额在5万元以上的必须报集团批准后方可入帐。

九、各企业在终了进行利润分配时，须统一按照税后利润总额的15%提取法定公积金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公积金超过注册资本的企业，在征得董事会同意后可以不再计提。

十、各企业应严格执行集团颁布的财务指令、通知等文件，对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起5天内向集团有关部门递交书面意见，集团有关部门应在收到文件后5个工作日内予以答复。

第四章

附则第十一条

本制度由集团计划财务部负责解释。

第十二条

本制度自通过之日起执行。

公司财务制度9

一、实施背景

近年来，集团公司的管理制度发布数量逐年增多。以集团公司总部为例，20xx年制定规章制度25项，之后的20xx年、20xx年、20xx年、20xx年、20xx年发布的制度数量分别为24项、35项、38项、60项和82项。不完全统计，到20xx年底，集团公司各级单位发布的规章制度达8054项。随着规章制度数量的不断增加，公司制度体系存在的问题也不断显现出来。在内容体系方面：第一，制度体系还不够全面，有不少“盲点”和“死区”，一些重点管控制度陈旧、缺失；第二，制度体系不够系统，缺乏层级和结构性，单体制度之间没有形成较强的关联和支撑；第三，体例不规范、内容不严谨、责任主体不明确等。在管理体系方面：一是分层次组织保障体系尚未建立；二是缺乏对制度体系建设工作的统一规划和管理。在制度执行情况方面，由于责任追究不明晰、制度数目繁杂、更新和修订拖延、内容不完善等原因导致公司的制度执行环境欠佳。为建立起一套全面系统、科学规范、持续改进、可操作性强的制度体系，公司于20xx年11月正式启动制度体系建设。

二、主要做法

（一）对集团公司的重点业务管理流程进行梳理

对陕西地电供电单元的业务领域进行了总结和分析后发现，集团公司的重点业务主要集中在市场营销、财务、人力资源管理、计划基建及生产技术五大职能模块。在此基础上，对五大业务领域的职能循环、关键控制点进行了明确划分。

（二）构建集团公司制度框架体系

按照分层、分类、分属性的原则进行构建起新的制度框架体系。分层是指按照集团的组织层级划分制度，分为总部、市级公司（直属子公司）、县级公司、站所四个层级。以“制度树”理论为依据，将规章制度按照分类标准的重要性和管理便捷性，进行逻辑排列和展现，制度树的.“根”在集团公司总部，根据不同的管控模式，“干“”枝“”叶”向下延伸到供电单元市分公司、县分公司、各站所以及发电、辅业、多经单元的各子公司。分类是指按照集团公司的业务领域、职能领域划分制度，使制度能覆盖各领域。将集团公司的业务领域分为供电、发电、辅业、多经四个单元；而将职能领域划分为营销、支撑、保障、监督四个职系。分属性是指按照集团公司规章制度的内容属性进行划分，确保单体制度结构的完整。将所有单体制度的内容属性划分为组织、管理、技术、监督四种属性。

（三）建立集团公司制度目录体系

制度目录体系的建立是通过职能分解和制度命名来实现的。制度分解是以“波特价值链”理论为依据，从价值创造的角度出发，将集团公司的价值链分为营销、支撑、保障、监督四个大的环节，并对应到各部门，将各部门的职能分解为一级职能和二级职能。集团公司总部各部门最终确定的一级职能有77项，二级职能有78项。在此基础上，根据各部门的职能和业务领域设计相应的制度目录，制度命名按照制度的逻辑体系，分类命名为章程、规则、规定、办法和细则五种类型。以市场营销部为例，其职能分解为市场营销、客户服务、供电服务、计量管理、电价执行等五项一级职能，市场营销又分解为市场开拓、市场分析与预测两项二级职能，电力市场开拓职能有《电力市场开拓管理规定》《电力市场开拓奖励办法》两项制度，市场分析与预测职能有《电力市场分析与预测管理办法》《电力需求侧管理办法》两项制度。与此类似，其他二级职能也对应不同的规章制度。通过职能分解和制度命名，最终确定了集团公司制度目录体系。公司总部、供电单元市、县分公司、辅业单元、多经单元和直属中心分别有238项、99项、191项、98项、61项、101项规章制度，集团公司共计788项。通过这种方式建立起来的制度体系，具有全面性、系统性特点，确保了横向各部门、纵向各层级的制度之间协调统一、衔接配套，完整反映业务流程和价值链，使制度形成有机整体，有效避免了制度之间的冲突、交叉及缺失问题。

（四）开展制度修编，建立起新的制度体系

公司各部门及分、子公司成立了制度修编小组。首先，制定了制度编写标准化模板及制度修编指导书。其次，组织各单位制度修编人员举行了制度修编培训。再次，培训结束后，各部门及分、子公司的制度修编小组对现行的规章制度进行修改，并根据制度目录起草了新增制度。制度修编完成后、集团公司各层级单位对新增、修订制度进行发布，对需要废止的制度进行废止。通过发布新增、修订的管理制度，清理需要废止的制度，集团公司新的管理制度体系构建起来。

三、主要成效

（一）加强了集团管控能力

通过管理制度体系的构建与实施，初步建立起一套“角色定位清晰、权责明确”的制度体系，公司的集团化管控模式得到进一步强化。集团公司根据业务特性和集分权程度的不同要求，对各业务单元采取不同的管控模式，使集团的管控意志在制度中得以体现和贯彻，实现了对各业务单元的有效管控和协同管理。

（二）提高了企业管理水平

管理制度体系建设的构建与实施，促进了集团公司由“人治”向“法治”、由“经验管理”向“职业化管理”的转变。通过新增重要制度，及时修改、清理了一些不适应当前形势的规章制度，使得集团公司的各项工作有了明确的制度依据，大大加强了集团公司经营管理的规范化水平。

（三）提升了企业经济效益

集团公司管理制度体系的构建与实施，产生了显著的经济效益，促进公司各项经济指标持续快速增长。20xx年，集团公司完成营业收入175.09亿元，同比增长4.5%；完成售电量343.74亿千瓦时，同比增长5.79%；实现利税13.34亿元，同比增长10.16%。

公司财务制度10

第一章出纳管理制度

一库存现金管理

1、出纳现金须日清月结、每天盘点，做到账实核对，每月会计参与的不定期盘点及月末盘点不少于两次，并且出具《现金盘点表》；

2、超过库存限额的现金（20xx元）应及时存入银行；

3、携带现金或支票往返银行办理业务需乘公司车辆或打车；

4、出纳保险柜中，禁止存放任何私人财物，避免公私混淆，不得私设“小金库”，取得的货币资金必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账；不准挪用现金，不准白条抵库，不准坐支现金，不准保存账外公款，严禁未经授权的部门或人员办理资金业务或直接接触资金；

二支票管理

1、须建立《支票购买登记簿》并制作《支票领用登记簿》，新购支票由出纳分类按支票号码顺序登记，使用完毕后需由会计或财务负责人进行签字确认；

2、支票签发应在《支票领用登记簿》中登记支票号码、支票用途、票面金额、内部经办人、领取人、领取人电话等相关信息，领取人需亲自签字确认；

3、出纳负责及时跟进收取支票进账后的正式回单；

三日记账管理

1、出纳每日完成收付款业务后，即时登记现金和银行存款日记账（手工账或电子账）；

2、根据审核后盖有“现金/银行收讫”、“现金/银行付讫”的现金/银行收款凭证、现金/银行付款凭证，逐日逐笔顺序登记；

3、记账内容必须与会计凭证一致，每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等；经济业务的摘要以能够清楚表述业务内容为度；

4、应逐笔分行记录，得将收款凭证或付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记；

5、每笔业务登记后均须结出账面余额，并登记每日收入和支出的合计数。

第二章费用报销流程

一取得发票要求

1、收取的各类非定额发票，必须字迹清楚，不得涂改，项目填写齐全，各项目内容准确无误，否则一律退还给开票方，不得作为结算、抵扣凭证；

2、收取的各类发票应加盖发票专用章，且发票专用章应清晰可见，同时印章的公司名称及税号须与发票抬头处写有开票公司信息的公司名称及税号一致；

3、收取的各类发票，应根据发票上的批注进行网上或其它方式的验真；

4、取得各类非定额发票时，发票抬头的公司名称必须完整且与所在公司保持一致，所取得发票种类及开具内容必须与业务内容保持一致。

二费用报销单的填列

1、报销的项目类型需与后附发票保持一致；

2、报销人、领款人、复核人、领导确认等需签字齐全方可报销；

3、发票项目为一批的'需附发票清单；

4、当月费用需当月报销，尤其不可出现费用报销跨年现象（12月21后发生业务不在此范围内）。

三费用的分类

1、管理费用：包括不限于管理人员工资、办公费、车辆费用、电话网络通讯费、差旅费、业务招待费、交通费等；

2、销售费用：包括不限于销售（前勤）人员工资、与销售相关的其他费用。

3、财务费用：银行收取的各项费用，包括账户维护费，电汇手续费，支票费用，利息费用等。

四费用报销流程

1、各项费用发生前需提报费用申请单（OA形式或纸质单据均可，需终审领导签字同意方可发生该项费用）；

2、费用发生完成后，需凭领导签字的费用申请单（或OA），费用报销单，正规发票履行报销手续，由会计审核，领导签字确认，出纳复合无误后报销（如网银支付报销单后需付网银支付回单）。

五差旅费审核要点

1、差旅费申请单的出差往返日期与机票或火车票往返日期是否一致，机票或火车票的出差人与申请是否为同一人。

2、住宿费发票日期及天数是否与机票或火车票相符，住宿费及餐费发票是否为出差当地发票。

3、如在出差地发生业务招待费需单独提报，不可与差旅费一起提报。

六业务招待费审核要点

1、费用报销单需列明招待时间、地点及相关人员；

2、如发票为定额发票且报销金额为整数（如伍佰元整），需提供相应水单。

七借支或备用金的管理

1、如因业务需要需借支，填报借支单，经终审领导签字同意，给予借支。

2、相应费用业务完成后一周内，履行报销手续，归还借支。

3、如借支三个月后仍未归还或履行报销手续，则从当事人工资中扣减借支金额，当月工资不足部分，下月继续扣减。如该员工离职，则扣减直属领导工资。

4、部门的经常性、常规性业务支出可申请备用金。备用金申请单需终审领导签字同意。

5、财务部出纳需每月对部门备用金进行盘点，盘点表签字确认无误后归档留存。

6、每季末需归还备用金，下季初重新走备用金申请流程。

第三章税、票管理制度

一发票管理

1、发票领购、保管

a)领购发票时，必须由发票管理员向税务机关办理发票领购。

b)增值税专用发票和普通发票必须按规定存放到财务人员专用文件柜中。

c)需开具时必须将已开具好的发票妥善保管，未开具的增值税专用发票和普通发票及时放到财务人员专用文件柜中。

d)对于开具的增值税专用发票和普通发票存根及作废的，月末必须按规定装订成册，并按增值税专用发票和普通发票存放时限存放，确保完整无损。

e)严禁将公司领购的增值税专用发票和普通发票向他人提供使用。

f)发票管理员必须按规定及时到税务机关办理发票核销手续。

g)发票管理员因工作变动或调离必须按税法和企业管理制度规定办理移交手续。

2、按增值税专用发票和普通发票的开具范围，开具发票。公司销售货物，应税劳务，根据增值税细则规定，应当征收增值税的应税劳务，必须向购买方开具专用发票。向小规模纳税人销售应税项目，应开具普通发票，未经税务机关批准，不开具专用发票。

3、专用发票按以下要求开具

a)字迹清楚；

b)项目填写齐全；

c)票物相符，票面金额与实际收取的金额相符；

d)各项目内容准确无误；

e)发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章；

f)按照规定的时限开具专用发票；

g)不得开具票样与国家税务局统一制定的票样不相符合的专用发票。

4、严格按照公司规定时限开具专用发票，不提前或滞后。

5、销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，应视不同情况分别按以下规定办理：

a)购买方在未付货款并且未做帐务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联退还公司。将该发票各联次注明“作废”字样，作废该份增值税专用发票。

b)在购买方已付款，或者货款未付但已作帐务处理发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单送交公司，作为公司开具负数发票的依据。

c)公司取得的进货退出或索取折让证明单要装订成册，并依照有关规定进行保管。

6、增值税进项税抵扣联按期装订成册。

7、不丢失、损（撕）毁发票，不擅自销毁专用发票的基本联次。

8、不符合规定的专用发票，不得抵扣进项税额。

9、丢失专用发票，必须按规定程序及时向当地税务机关、公安机关报告。

10、不代开、虚开增值税专用发票。

二采购或报销应取得有效发票

1、各公司采购各种商品(含库存商品、固定资产、无形资产、低值易耗品及办公用品等)，以及报销各种费用均应依法取得有效发票。

2、向广告公司支付的广告费应取得广告业发票，其他任何发票均不应作为报销依据。

3、向运输企业支付运输费应取得《公路、内河运输业统一发票》，其他任何发票均不应作为报销依据。

a）采购库存商品应取得17%增值税专用发票。

b）购买固定资产、无形资产应取得17%增值税专用发票。

c）向印刷公司支付的印刷费若≥20xx元，购买办公用品金额若≥20xx元，均应依法取得增值税专用发票。

d）上述业务若因特殊原因无法取得规定的发票，应由财务负责人及公司负责人批准后方能以其他普通发票作为付款(或报销)依据。

e）取得的增值税专用发票必须合法、有效，不得收取过期发票或无效发票。

f）取得的所有增值税涉税发票(含增值税专用发票、运输发票等)必须在发票有效期内交给税务人员扫描认证。

g）移交或接收增值税涉税发票时应如实填写《增值税涉税发票交接表》，由交接双方签字确认。

h）税务人员当月收到的所有增值税涉税发票应在当月扫描、认证完毕，不应遗漏或丢失。

i）财务人员进行账务处理时，选用的会计科目及记录的凭证摘要应与取得的发票开票内容保持一致。

三纳税申报

1、每月计提所有税款都应填写税金计算表，该计算表应打印并由财务负责人签字后作为税金计提凭证的附件。

2、公司应按主管税务机关的要求及时申报所有纳税报表并及时缴纳税款。

四税务档案管理

1、将各主管税务机关名称及具体管辖的所有局(处或科、室)负责人名称、职务、主管业务及联系方式等进行书面登记。

2、将各所有法定纳税申报表及内部税务管理报表按月装订成册，并规范制作文件封面，妥善存档保管。

3、将各企业所得税汇算清缴审核报告、财产损失审核报告及其他有关税务审核报告规范装订成册，妥善保管。

4、将税务机关出具的各种批复、检查处理决定等文件装订成册，并规范制作文件封面，妥善存档保管。

5、建立《税务档案保管清册》，对所有税务证件、申报软件(含软体及IP地址)、IC卡、储存盘、纳税申报表、审计报告、税务批复、税法文件等详细记录在保管清册中。

6、若税务人员离职，应规范办理税务档案移交手续，填写移交清单，移交清楚后方可办理其他离职手续。来源：企业上市。

公司财务制度11

第一章总则

第一条为了进一步加强和规范公司管理中心财务管理工作,及时、准确、完整地记载、反映公司财务状况,提供真实、可靠的财务资料,结合公司业务特点和管理要求,特制定本规定。

第二条本规定依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国合同法》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》、《政府财务管理规定》等有关财务法规、制度制定。

第三条本规定目标:

1、建立和完善符合现代管理要求的、科学的内部决策机制、执行机制、监督机制,确保公司经营管理目标的实现。

2、堵塞漏洞、消除隐患,保护单位资金和财产的安全、完整。

3、规范单位会计行为,保证会计资料真实、可靠、完整。

4、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。

第二章货币资金管理

第四条本规定所称货币是指单位所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。

第五条建立货币资金业务的岗位责任制,明确岗位的职责、权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

1、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记及财务专用章。

2、不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第六条单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。对不符合要求或不合法的业务,财务人员有权拒绝办理。

第七条单位取得的货币资金收入应及时入账,不得私设“小金库”,不得设账外账。

第三章现金管理

第八条财务应当加强库存现金限额的管理,核定的库存限额不得超过1000元,超过库存限额的现金应及时交存银行。

第九条必须在《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金,不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。现金的使用范围包括:职工工资、津贴、个人劳务报酬、根据国家规定颁发给个人的科学技术等各类奖金、对职工个人发放的`劳保、福利支出、出差人员携带的差旅费、结算起点以下的零星开支、银行确定需要支付的其他支出。

第十条应当加强现金的管理,明确收付款等各个环节中出纳人员与相关人员的职责权限。

第十一条现金收入应及时存入银行,不得用于直接支付单位自身的支出,不得坐支现金。

第十二条应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。出纳人员要认真记载现金日记账,并与会计核对总分类账,保证账账、账款相符,不得白条抵库和挪用现金。

第四章银行存款管理

第十三条单位应当按照国家《支付结算办法》的规定,在银行开立账户,办理存款、取款和转账结算。

第十四条单位除了按规定留存的库存现金以外,所有货币资金都必须存入银行,单位一切收付款项,除规定可用现金支付的部分外,都必须通过银行办理转账结算。

第十五条出纳人员应当及时核对银行账户,确保单位存款账面余额与银行对账单相符,并于每月底记完账后编制当月“银行存款余额调节表”及“出纳报告单”,一并装订在当月会计凭证中。对核对过程中发生的未达账项,应查明原因。

第五章固定资产管理

第十六条单位需要配置的固定资产应由需要部室编制计划,做出预算,呈报领导审核、批准。

第十七条购置一般设备和专用设备数额较小的,由办公室按照部门填制的经领导审批的《购置物品申请单》,统一负责采购。数额较大,应由三人以上采购小组或向社会公开招标,签订合同,择优购置,增加透明度,建立有效的制约监督机制。

第十九条会计和保管都要建立健全固定资产总账、明细账及台账。对于固定资产的购进、发放要严格出入库手续,必须做到账账、账实相符。

第二十条各部室对领取或使用的固定资产或财产应以部室为单位造册登记,要妥善保管使用,指定专人负责管理。发生丢失要查明原因。

第二十一条各部室需要维修、更换的固定资产,应由各部室负责人确认后,报领导审核同意后,再进行维修、更换。对确实不能使用和修复的固定资产,由各部室负责人及时提出意见,经领导审批后,按有关规定执行。

第二十二条坚持每年对公司财产全面清查一次,并将清查结果及时报告领导。如发现财产丢失、损坏,要查明原因,根据情节轻重,分别给予必要的处罚。对在清查中盘盈盘亏的财产,查明原因后,报有关部门批准,按有关规定进行账务处理。

第六章低值易耗品管理

第二十三条低值易耗品的购入

1、购入低值易耗品统一由办公室负责办理。购入本着节约、实用、分批的原则,防止浪费和积压。

2、所需的各种低值易耗品均由各部门做出计划,须填写《购置物品申请单》,由部门经理和主管副总经理签字审核后,报总经理审批,由办公室统一负责采购。

3、一次性购入金额、数量较大的物品,要签订购入合同,合同的签订要通过总经理会议研究决定。

第二十四条低值易耗品的领用和管理

1、办公室购入低值易耗品后应办理入库手续。保管人员根据发票清点实物,填写“实物入库单”一式两份,一份自留登记入账,一份随发票报销交财务。

2、部门领用耗品时,应填写出库单,经批准后,保管根据出库单交付实物。

3、保管人员应建立实物明细账,并根据实物入库单、出库单登记账薄。

公司财务制度12

总则

一、为加强公司的财务管理，更好的贯彻《会计法》，正确行使会计人员的职权，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，使本公司的财务活动做到有章可循，职责分明，参照有关规定，制定本制度。

二、公司的财务管理工作，应遵守国家有关法律。法规的规定，运用合理合法的经济核算，通过增收节支的原则，加强财务计划管理，达到提高经济效益的目的。

三、公司设立财务部，负责财务管理，由指定股东直接领导，工作人员配置为主办会计、出纳（销售会计）。

四、财务部的职能是：

（一）向公司负责，向所有股东负责；

（二）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和公司规章制度，认真履行其工作职责；

（三）负责制订公司财务、会计核算管理制度，建立健全公司财务管理、会计核算、稽核审计等有关制度，并督促各项制度的实施和执行；

（四）协同公司领导共同组织编制公司年、季度成本、利润、资金、费用等有关的财务指标计划，定期检查、监督、考核计划的执行情况，结合经营实际，及时调整和控制的实施；规定，及时、准确、完整的填制凭证、等记账薄、对账和报账等日常会计核算、分析和考核工作；

（六）负责流动资金的管理，合理的`、有计划的调整占用资金；

（七）负责公司固定资产和低值易耗品的管理，办理固定资产的购建转移、报废等财务审批手续，正确的计提折旧，会同行政部做好盘点清查工作，并提出日常采购、领用、保管等工作建议和要求，厉行节约，杜绝浪费；

（八）负责公司产品成本的核算工作，正确分摊成本费用，制定适合公司特点和管理要求的核算方法，指导各核算单位正确进行成本费用及内部经济核算工作，力争做到成本核算标准化，费用控制合理化；

（九）定期编制年、季、月度财务会计报表，负责编写财务分析及经济活动分析报告，会同有关部门，组织经济运行分析会，总结经验，找出经营活动中产生的问题，提出改进意见和建议，同时提出经济预警和风险控制实施，预测公司经营发展方向；

（十）负责办理现金收支和银行结算业务，及时登记现金和银行日记账，妥善保管库存现金及有关印章、空白收据和空白支票等重要票据；熟练掌握、领会有关财政税收政策，合理筹划纳税，按时上交税款；

（十一）负责公司财务审计和会计稽核工作，加强会计监督和审计监督，加强会计档案的管理工作，根据有关规定，对公司财务收支进行严格监督和检查；

（十二）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；

（十三）注重会计人员政治思想和职业道德教育，不断提高会计人员专业技术水平，推动会计工作现代化管理进程；

（十四）认真完成公司领导交办的其他工作任务。

公司财务制度13

为了小区有个优美的环境，广大业主得到更好地服务，便于物业公司更好地管理，将来开创更多更好的创收项目，现制定以下物业财务管理制度。

一、财务管理制度

1、严格执行国家规定的财务会计制度和有关财经纪律，按《会计法》办事，遵章守法，做好财务会计工作。

2、财务科负责本物业公司的经济总核算。每月末收银员把各住宅、商铺收取的租金、物业管理费等，做好收支结算表、欠缴管理费情况表交到财务科，由财务科及时编制损益表和资产负债表等财务报表，进行税务申报，并综合公司资金运作的情况、管理费收入和费用开支的资料向公司领导报告。

3、管理和控制物业公司各部门编制收支计划，平衡工作，严格检查备用金的使用，严格执行库存现金限额制度，负责本公司资金运作的组织和调动，定期把资金变化情况向公司领导汇报。

4、遵循权责发生制原则及时完成收支核算，做好财务记载，正确核算，按时准确编报会计报表。

5、负责公司的各项资产登记、核对工作，保证资产更新的资金来源，保障资产的更新换代。

6、对公司的各项开支力求做到严格审核、合理开支，对违反规定，未经审批的开支一律不得报销。

二、会计核算管理制度

1、采用借贷记帐法，以权责发生制为原则，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。

2、合理划分收益性支出与资本性支出，凡支出的效益仅与本会计相关的，应当作为收益性支出（如办公费用的.支出）；支出的效益与几个会计相关的，应当作为资本性支出（如固定资产的购置）。

3、会计自公历1月1日起至12月31日止。

4、会计核算以人民币为记帐本位币；会计记录的文字均使用中文；会计凭证使用复式记帐凭证。

5、会计科目的设置，会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料的编制，必须符合国家统一的会计制度的规定，并应及时向领导和有关部门报送会计报表。

6、会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料，应当按照国家有关规定建立档案，妥善保管，保管期满需要销毁时，要填写

三、现金管理制度

1、根据物业管理公司管理业务的需要，应在财务科保持有适量库存现金，以备小额现金的零星支出，超出限额部分，应在当天存入银行。现金必须在规定的范围、限额内支出，现金支出不得在现金收入中直接坐支。

2、现金的使用范围：

（1）支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项。

（2）支付给不能转帐的集体单位或城乡居民个人的劳务报酬或购买物资的款项。

（3）结算其他的零星支付款项。

（4）各个部门因采购工作需要，可通过申请方式进行申请采购备用金。

（5）不准利用管理公司银行帐户为其他单位或个人支付和存入现金。

（6）不准用白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。

四、支票管理制度

1、严格遵守《支付结算办法》中有关支票使用的规定，不得签发空白支票。

2、支票金额起点为人民币100元，支票的付款期限为自出票日起10天内。普通支票可以用于支取现金，也可以用于转帐，在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转帐，不得支取现金。

3、签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，票面必须有收款人名称、出票日期、确定的金额、用途以及出票人预留的银行印章。预留的银行印章必须为单位的财务专用章及法定代表人的私章，支票印鉴应盖在出票人签章处，不得盖在空白的磁码区域上或多盖预留银行印章，否则银行将予以退票。

五、财务支出规定及审批程序

1、财务支出规定

（1）因公需要借现金时，借款人应填写《财务支出审批单》、《借款单》，并按规定的格式内容填写后，经所在部门领导签字同意、送财务人员审核、再报公司领导审批后，方可到财务部办理借款手续。

（2）各业务经办人对发生的各项费用，应在费用发生之日起一周内办理报销手续。

（3）报销人员须凭合法的原始票据到财务部领取《报销单》。《报销单》填写的各项内容要清楚，数字要准确，金额的大写数字要正确，所填写内容要与原始凭证相符，并将票据分类粘贴整齐后，交由部门领导审批后，再将《报销单》返回财务科，财务人员根据财务制度规定认真审核，审核无误后，经公司领导签字同意后，办理报销手续。

（4）借款人办理报销手续时，财务人员应查阅《备用金台账》，查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人，对报销后低于借款金额款项的，应让其退回余额以结清原借款所借账款。

（5）借款人员应及时冲帐，不能跨使用借款。年末借款的，应于12月29日前把借款归还财务科，待次年一月重新办理借款手续。

（6）外购材料物资应该将供应商出具的发票、收到货物的入库单、现金采购的加附《财务支出审批单》，经有关部门审核、复核，报审批人核准后出纳方能付款。

（7）税款、行政规费的支出可由经办部门签字并提交财务会计审核后，按审批程序报公司领导审批。

（8）所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，票据是否合法、合规，收款单位的印章是否合法有效、领款人的签字是否相符，审核、审批手续是否完备，如有疑问必须查询清楚并得到确认后方能付款。报销人对所报销发票的真实性负永久责任。

2、审批程序

业务经办人—部门负责人（复核）—会计（审核）—审批人（批准）—出纳（付款）

公司财务制度14

一、财务会计管理的涵义

财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动。在物业管理经营过程中，各类管理服务费、特约代办服务费、各种兼营性服务的收入和相应的开支等，就构成了物业管理公司的资金运行。物业财务管理就是物业管理公司资金运行的管理，在资金运行过程中，包括整个物业经营出租、管理服务收费等资金的筹集、使用、耗费、收入和分配。要按照政府有关规定，规范物业管理企业的财务行为，加强财务管理和经济核算。物业财务管理的对象就是物业经营、管理、服务的资金费用和利润。为了提高经济效益，扩大收入来源，使物业不断保值增值，许多物业管理公司实行“一业为主，多种经营”的方针，公司下属既有商业贸易部门，也有工程维修机构，还有出租物业及其他提供有偿服务服务机构。财务管理的主要内容有：对资金筹集运用的管理，固定资产和经租房产租金的管理，租金收支管理，商品房资金的管理，物业有偿服务管理费的管理，流动资金和专用资金的管理，资金分配的管理，财务收支汇总平衡等等。

财务管理的任务是：

（一）筹集、管理资金

这就是要保证物业经营的需要，加快资金周转，不断提高资金运用的效能，尤其是提高自有资金的收益率。物业管理公司的主要经济来源是房租收入、物业有偿服务管理费收入，要大力组织租金收入，加强有偿服务管理费的收费工作，做到应收尽受，提高回收率。另外，在资金使用上，对各项支出要妥善安排，严格控制，注意节约，防止浪费。充分发挥资金的效果。

（二）经济核算

通过财务活动加强经济核算，改善经营管理，降低修缮、维修、养护成本，不断降低消耗，增加积累，提高投资效益和经济效益。

（三）多元经营

积极组织资金，开辟物业经营市场，“一业为主，多元经营”，不断寻求物业经营的新生长点，不断拓展物业经营的新领域，形成新优势。

（四）财务监督

实行财务监督，维护财经纪律。物业管理公司的经营、管理、服务，必须依据国家的方针、政策和财经法规以及财务计划，对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督，使资金的筹集合理合法，资金运用的效果不断提高，确保资金分配兼顾国家、集体和个人三者的利益。同时，要在分配收益上严格遵守国家规定，及时上缴各种税金，弥补以前亏损，提取法定公积金、公益金，并向投资者分配利润。

二、财务会计管理制度

财务管理制度是物业管理公司内部管理的重要制度，是保证有关财务管理工作规范化、标准化的一系列具体规定。可分为以下几类制度：

（一）会计核算方法及凭证账册制度

（1）管理部采用借贷复式计账法，会计科目和核算方法以企业单位预算会计为主，结合管理部的'实际，设置银行现金日记账、总分类账、各项明细分类账；

（2）原始凭证是计账的依据，财会人员必须认真审核各种原始凭证，要求一切原始凭证必须手续完备、合法，内容真实，数字正确，日期和印章齐全，大、小写相符等，不得有白条报账，不得有涂改。一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账；

（3）财会记账员应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖补、涂改或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，发生错误应根据性质，采用划线更正或红线更正。凭证、账册应根据专人列册登记，妥善保管，不得丢失。有关会计报表、账册、会计凭证保存年限按上级规定办理；

（4）指定专人保管一切未使用的重要空白凭证，如支票、现金收据、发货票据等，动用时由领用人办理领用手续。对误写的收据或作废的支票，应注销作废章，妥善保存，不得销毁废弃。

（二）货币资金管理制度

（1）严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外，非经银行同意，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线；

（2）做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在银箱内，确保安全。对指定使用备用金的人员必须进行定期检查、核对，做好备用金的管理，库存现金不得超过银行规定的限额。

①建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库或账外现金，禁止私立“小金库”；

②对超过现金收付限额以上的收付款项，必须通过银行结算。

（三）费用现金报销制度

为了加强现金报销管理，严格执行财政纪律，对各项现金报销拟定以下制度：

（1）差旅费报销制度（具体内容略，下同）；

（2）加班费报销制度：

（3）医药费报销制度；

（4）客饭招待费报销制度。

（四）往来账目清理制度

做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人员要及时结账收款，摧收应收账款。过月未收的账款，要上门催收。对月终尚未清理的债权债务，应查明原因，列出清册。财会人员不能解决的事项应及时上报领导。

（五）会计报表制度

会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分，其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料，也是编制下半年收支计划的重要依据。所以，要保证报表的数据准确，内容完整，报送及时，手续完备。对结算报表，应附有分析收支计划执行情况的说明。

（六）固定资产管理制度

1．固定资产的涵义

固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，在使用过程中保持原有实物形态的资产，是管理部门进行有偿服务所必须的物质条件。为保证固定资产的安全完整，提高使用效率，应管好用好这些资产，提高服务效益和经济效益。

2．固定资产的范围和分类

（1）凡单价在200元以上的一般设备，单价在500元以上的专用设备，其耐用时间在一年以上的，均列为固定资产；

（2）不满上述金额的设备而耐用时间在一年以上的大批量同类财产，也列为固定资产；

（3）固定资产分为房屋及建筑物，专用设备，家具设备，电器设备，一般设备等大类。

3．固定资产的账务处理

（1）固定资产实行分级管理，物资管理部门应建立分类明细账和固定资产登记卡，使用部门应掌握本部门的物品情况，建立物品使用登记卡；

（2）购入、自制和馈赠的固定资产，一律开具验收单，并填写登记卡，标明编号；

（3）固定资产领用时应填写领用单，并由使用人在登记卡上签名，表明其设备由其保管使用；调离岗位时应将物品缴回，并注销账卡；

（4）固定资产的报废、报损，应由部门填写报废、报损单，经财产管理部门审核后，按批准权限逐级审批，方可核销；

（5）固定资金调拨，应严格按规定办理。调拨时，先由部门填写调拨申请单，经双方部门领导和上级主管部门签章后有效，使用部门不得自行处理。

4．固定资产的管理职能

（1）固定资产管理员应负责管理部全部财产的管理，办理固定资产的购置、验收、领发、建卡、报废、报损的处理及账务核算工作，做到账、卡、物相符，每年末进行一次清点、核账，并及时调整账目；

（2）为保证固定资产账、卡、物的准确性，管理部门和使用部门要相互配合，定期进行盘点，盈、亏要填表，通过财务部门调整账、卡。

三、财务管理的机构及职责

（一）财务部门机构的设置

物业管理公司的财务会计与其他行业的机构设置也大致相同，只是工作内容和方法有物业管理行业的特点。根据物业管理公司的具体情况、资质等级及规模大小、人员可以灵活配备。财会部门一般可设置下列人员：财务会计部经理、主管会计、出纳、电脑员、统计员、收费员。

（二）财会人员的岗位职责

1．财会部经理

（1）向企业领导人负责，组织公司的财会管理工作，当好企业负责人的经营管理参谋；

（2）每月、每季审核各种会计报表和统计报表，写出财务会计分析报表，送企业法人审阅；

（3）检查、监督物业管理各项费用的及时收缴，保证企业资金的正常运转；

（4）审核控制各项费用的支出，杜绝浪费；

（5）合理有效地经营管理好企业的金融资产，为企业创造利润；

（6）根据物业管理行业的具体特点、依据财会管理有关法规、政策、文件，制定财会管理具体制度和操作程序；

（7）组织拟定物业管理各项费用标准的预算方案，送企业领导、业主委员会和相关主管部门审核、修定；

（8）研究熟悉和实施相关的工商、财会及税务、物价等管理制度，运用法律、行政处分和经济手段保护公司的合法权益。

2．主管会计

（1）向部门经理负责，具体组织好本部门的日常管理工作；

（2）每日做好各种会计凭证和账务处理工作；

（3）每月、每季按时做好各种会计报表，定期向业主委员会公布管理收缴及使用情况；

（4）负责检查、审核各经营管理部门及下属机构的收支账目，向企业领导及时汇报工作情况；

（5）检查银行、库存现金和资产账目，做到账账相符，账实相符；

（6）按照物业管理的行业特点和需要，分类计账；完成企业领导交办的财会工作。

3．出纳

（1）遵守公司员工守则和财务管理制度；

（2）管理好公司的现金收付、银行存款的存取，保管现金、有价证券、银行支票等；

（3）及时追收企业各种应收款项，保护企业和业主利益不受损失；

（4）编制有关现金收付记账凭证、现金日记账、银行日记账的工作；

（5）及时办理各项转账、现金支票，按月将银行存款余额与银行对账单核对相符，并交会计作账。

4．统计员（电脑员）

（1）及时统计、存储各种费用收付资料，供主管会计参考；

（2）维护好电脑设备，保管好所有资料，对变动资料数据应及时修改并存储；

（3）及时输入打印收费通知单，保证费用的按时收缴。

5．收费员

物业管理企业所辖区业主（住户）较多时，可专门在各管理处配备收款员，其职责是：

（1）负责物业管理费等各项费用的通知和收缴；

（2）对缴费情况随时进行统计，及时追讨欠缴费用；

（3）承接与物业管理相关的经营服务收费，为业主办理各项公用事业费的缴付；

（4）和业主（使用人）交朋友，争取他们对物业管理工作的理解和支持，协助搞好“窗口”服务；

（5）完成企业和部门领导交办的其他任务。

公司财务制度15

xx年财务中心将在继续严格执行原各项财务制度的基础上，针对不同的经营机制制定和完善相应的财务制度，规范财务行为，加强财务核算和财务监督，在完成集团公司日常各项财务核算工作时，进一步加强财务管理，严格审核报销凭证，坚决执行审批程序，有效控制各项费用开支，为领导及时提供有关财务信息。具体工作有以下几个方面：

(一)首先在年初完成上年决算和审计工作，做好帐务结转工作。根据集团公司总体经营目标和任务做好当年财务预算，合理安排，实行科学预算，有效控制各项费用的不合理开支。为一年的工作打好基础。

(二)由于门票收入由景区调入集团，要同税务机关积极协调，做好帐务及企业所得税调整工作。由于已结束，在年末对全年已发生的业务进行调整难度非常大，有大量的业务需要从年初开始调整，我们决定先自行查账调整，待中介进入后，邀请国税、地税相关人员共同参与，一次完成此工作，以求调整后的帐目能满足审计、税务各方面的要求，经得起以后各相关部门的检查。

(三)在4-5月主要任务是作好的企业所得税汇算清缴工作，深入研究税收政策，加强税收法规的研究和学习，加强与税务部门的联系和协调，避免因政策法规理解不透给公司造成损失。

(四)在五月末完成新门票的印制工作，保证门票调价后的正常销售。此事已同安图邮政局一起与省地税相关部门进行了协调，省地税已承诺能够保证门票的印制和使用。

(五)在日常工作中要加强对各级库存票据、现金的核查清点，增加清查的次数和力度，以及时发现问题、堵塞漏洞、避免损失。在门票、发票的交接领用及销售环节，从严从细，完备交接领用手续，认真填制交接记录和门禁系统信息，杜绝漏洞，明晰各岗位责任。每天的.销售票款等各项收入，要确保及时足额存入指定帐户，以保证资金安全。

(六)在年底之前要提前做好财务决算的准备工作，及时清理应收款项，盘点各项资产。提前同各部门协调，能在当年处理的费用一定要当年处理，在以免年终决算后影响当年的绩效考核和来年考核指标的确定。

(七)在年终决算后，协助集团领导和相关部门做好各子公司的经营业绩指标考核工作。

(八)加强资金管理，统一调配，根据集团总部及各公司的工作计划安排和财务预算，科学合理地调控使用好各项资金，充分发挥资金利用效率，保证集团各项工作的顺利进行。

(九)在会计人员管理方面，结合本集团公司财务工作的实际，以更好的做好财务工作为目标，进一步明确各会计人员的岗位职责，真正发挥核算、监督、管理的职能。加强会计人员的业务培训,注重工作效率，提高会计人员的整体核算水平，引导财务人员加强税收政策法规的研究和学习，加强与税务部门各项工作的联系和协调，通过合理利用相关优惠政策为集团增加效益。

(十)在原有财务制度的基础上，根据集团公司财务核算的新要求，进一步健全和完善财务管理制度，严格财务人员核算管理，制定完善的内部财务规章制度，使财务工作有一个更加规范、完善的制度环境。加强对票务、现金的监管力度，堵住漏洞，保证资金安全，定期对各子公司各项财务工作进行自检，尽量减少财务工作的错误和漏洞，发现问题及时处理。

总之，财务中心将严格遵守财经法律、法规和国家统一会计制度，遵守职业道德，树立良好的职业品质，严谨工作作风，严守工作纪律，坚持原则，秉公办事，当好家理好财，努力提高工作效率和工作质量。全面、细致、及时地为领导及相关部门提供翔实信息，为领导决策提供可靠依据，为集团公司发展做出应有的贡献。

第五篇：公司财务制度

财务制度

为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于部门及员工对部门财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。

财务部职责

1.贯彻执行国家法律、法规和上级有关规章制度，拟定公司财务管理制度、办法及实施细则。

2.负责公司的会计核算、会计监督和会计档案保管工作。

3.组织编制公司财务预算，并对预算的执行过程进行监督、检查 4.负责组织按时编报公司财务报告。

5.研究公司资本结构，并通过综合分析公司债权债务、现金流量及相关情况，进行融资成本核算，提出融资计划和方案防范融资风险。6.负责公司内部的资金调配，做好上交款的收取和交纳。7.组织公司成本分析工作。8.参与公司合同评审及签订工作。

9.加强内部审计，监督财务制度的贯彻执行，加强项目审计，监督项目管理行为，防范项目管理风险，参与项目考核，强化项目成本控制及时纠正违规、违纪现象。

10.完成公司领导交办的其他工作。

财务部总监岗位职责

1.负责本部门的全面工作。全权处理财务部所有工作事务，主持部门工作，做好部门工作的指导监督和管理。2.根据公司运作，负责制定公司流动资金计划。

3.严格执行费用报销和资金付款的工作程序和管理规定，杜绝不合理费用的支出，对超计划、超定额的支出必须请示董事长。

4.协助总经理核查公司流动资金的占用情况，对不合理流动资金占用提出改进意见和提高流动资金的周转率。

5.负责及时、正确、完整地编制每月、季、报告，搞好决策和效益分析。

6.负责合理调度资金。

7.负责财务报表的时间性、准确性。8.负责对成本（费用）的控制。

9.有权拒绝手续不齐和不符合财务规定的报销。

10.有权检查成本计划的执行情况，找出成本超支原因，做好成本预测预控，为领导决策提供重要依据。

11.有权审核各项目的经济合同；做好投资的审核，部门费用的审核，审核项目可行性报告中资金流量的合理性。12.做好资金流动情况保密工作。

13.根据实际发生的经济业务事项组织财务部进行财务核算，实行财务监督。

14.负责财务部人员的调配、财务档案的保管。15.负责协调市税务、与各公司业务相关的银行等方面的关系。16.做好本部门员工的培训，不断提高部门员工业务素质 17.及时完成公司领导交办的其他工作

财务主管岗位职责

1.在部门经理的安排下开展各项工作。

2.根据公司业务性质及经营规模，编制公司财务收支计划、资金使用计划。

3.编制财务预算，进行日常财务管理，对企业经营情况的异常变动及时反馈，查找原因，努力寻求降低成本费用途径，进行财务状况及现金流量分析，评价企业经济业绩。

4.协调工商、税务、银行等单位的业务关系，按时纳税申报。5.根据实际发生的经济业务事项依法进行会计核算，实行会计监督，以票据、凭证为依据，对企业的经济活动进行确认，如实反映企业的经营状况。

6.进行项目成本分析，编制财务会计报告及项目成果报告，为领导决策提供信息。

7.建立合同拨款管理台账，控制核对合同拨款金额，建立部门、个人往来帐，核算部门、个人指标。

9、财务制度执行的监督。

10.及时完成公司领导交办的其他工作。

会计岗位职责

1.贯彻执行财政情况和财经纪律，忠于职守，全心全意为公司服务。2.按照规定认真执行各项收入制度。费用开支制度，掌握开支标准，分清资金渠道，合理使用资金。

3.负责公司财务核算工作，负责审核费用，做到手续完备，内容真实，数票准确、账目清楚及时正确的上报会计资料。

4、按照国家会计制度的规定记账、报账，出报表做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。

4.定期检查分析财务计划和财务预算执行情况。

5.按照会计制度规定、妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案材料。6.负责财务处理；税务处理；应付款；信用调查；信用判断；控制财务报表。

7.资金流动情况保密工作。

8.做好公司固定资产的账务工作，定期检查资金情况，并对出纳的工作进行必要的监督。

9.及时完成公司领导交办的其他工作。

出纳岗位职责

1、负责现金收付，严格审核现金收付凭证.2.、处理报销事项，审核原始凭证，保证其合法性和准确性。

3、每日进行帐、款盘存，做好日审。

4、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

5、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符

6.对凭证进行日结，日结后的凭证交会计收存。

7、登记现金日记账和银行日记账。

8、掌管保险柜，对现金安全负责。

9、资金流动情况保密工作。

10、定期与会计、银行进行对账。

11、如报销单据不合法及公司有关规定的，有拒绝付款的权力。

12、对任何人不合手续的提取现金有拒绝的权力。

13、及时完成公司领导交办的其他工作。

一、现金管理制度

1、所有现金收支由出纳负责，会计给予监督执行。

2、建立和健全现金日记账、银行日记账，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过5000元时必须存入银行，当天存款定点时间为下午三点半。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式三联的《收款收据》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在办完事情后三天内向出纳还款或报销。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

7、定期对帐盘查

二、借支规范

1、因工作需要借支备用金，由使用人填列借支单，部门经理认审批签字、财务部经理审批、总经理审批后，方可借支备用金。

2、备用金必须在规定范围内按指定用途使用，如发现长期不使用或挪作他用的，财务部有权随时收回。

3、员工因私临时无风险借支，个人填列借支单，部门经理签字、财务总监签字后方可借支。（备注：员工借支不得超过月收入，最高不得超过2000元，个人借支必须在规定的时间内归还。

4、业务招待费填报必须有当天消费正规的餐饮发票方及写明接待相关的业务方可报账。

5、广告费的支出必须列有印制广告的清单、广告公司开具正规发票的本次印制金额及部门经理的签字方可报账。

6、所有固定资产的投资添置：由所需人向行政部主管填写购买单申请书（内容包括计划添置时间、添置资产名称品牌数量金额、添置用途）。如年内添置固定资产类别金额在计划之内可不再报批，如在计划之人内可不再报批，如在计划之外需另行向总经理书面请示，批准后才能支出。

7、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

三、费用报销及审核标准

为了规范各部门费用报销，特做如下规定：

1、公司高层领导的市内交通补（含汽车油费补贴、通信补贴）

2、所有员工外出办事需合理控制交通费用，本着勤俭节约的原则进行，特殊情况下需要打的，需事前向公司领导进行说明，未来领导同意，擅自做主，产生费用均由员工个人承担。

3、费用的审批流程

经办人-----部门主管-----财务负责人-----公司领导

4、费用的审批权限

5、费用报销时间及期限

5.1每周一、三、五早上午为报销时间 5.2备用金月初借，月末清

5.3临时借款应于事毕三日内报销还款。

5.4差旅费借款于出差回来一周内报销，过期不予以报销。

四、业务员差旅费审核标准：

部门经理出差住宿费150元/天、出差补助30元/天，业务部组长及业务员出差住宿费120元/天、出差补助30元/天，住宿费用超额部分由个人自行承担，不足部分以实际费用为准。车费均为实报实销。（备注：差旅费的报账先有部门经理审核签字方能到财务部办理报账程序，所有发生的费用必须有出差当地的发票或收据专用章盖章方能报账）

五、证章管理制度

1、证章包括本公司的营业执照、税务登记证、组织代码机构、开户许可证、机构信用代码证、财务章、发票专用章、合同章、支票印鉴章等。

2、营业执照、税务登记证、机构代码证、发票专用章、公章由会计主管保管，财务专用章、合同章由出纳保管，支票印鉴由出纳和财务部经理分别保管。

3、证书原件、合同章、公章一律不得外借，特殊原因必须外借，经办人需书面报告总经理、由总经理签字同意后，到保管人处登记后方能借出。

4、证书原件、复印件的使用必须进行登记，证书原件的借出时注明日期、用途、归还时间，复印件的借出必须在复印件正面注明有效日期、用途、并在关键上写“再复印无效”的字样。

5、合同章的使用：标准合同书经出纳审核后，再盖章，特殊合同书（如有优惠的、有附加条款的）由总经理或财务总监审核并签字，再出纳盖章。

6、公章的使用：需盖公章的所有文件，到财务部审核后，再盖章。

7、财务专用章及支票印鉴章、发票专用章一律不得外借。

8、以上证章借出者如有丢失，须书面报告公司，承担造成的一切后果，并罚款1000元。

9、以上证章的保管人如保管不善造成丢失，须书面报告公司，承担造成的一切后果并罚款500元。

六、会计档案的保管

会计档案包括：

（一）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。

（二）会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账本，其他会计账簿。

（三）财务报告类：月度、季度、财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。

（四）其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。

会计按照国家会计档案管理规定，负责会计凭证、账簿、报表等各种档案资料的回归、整理并保管。

七、会计交接

1、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。

2、接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

3、会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：（1)已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。（2）尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。（3）整理应移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

（4）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。

4、会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交，会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。

5、移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。

6、会计机构负责人、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需移交的遗留问题，应当写出书面材料。

7、交接完毕业后，交接双方和监督人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

8、接替人员应继续使用移交的会计帐账，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。

9、会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人、会计主管或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。

10、移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其它有关资料的合法性、真实性承担法律责任。